Introduccin

Este material est dedica especialmente a auditores internos soadores, profesionales

positivamente peligrosos. Auditores que aman su trabajo, profesionales que fomentan
la riqueza de sus organizaciones, a travs de crear recomendaciones con valor
agregado, que promueven la productividad, la eficiencia y el mejoramiento continuo.
Recuerda que:

Todos los hombres suean, pero no por igual; aquellos que suean
por la noche, en la suspensin vaga de sus mentes, despiertan para
darse cuenta de que fue intil. Sin embargo; los que suean de da
son hombres positivamente peligrosos, que pueden activar sus
sueos con los ojos abiertos, y convertirlos en realidad"
Warren Bennis

Las batallas ms intensas en los negocios globales en la actualidad no son por el
capital o avances tecnolgicos, sino por la bsqueda de personas con talento. El
aceptar esta nueva cultura y adaptarnos a la nueva relacin ayuda a atraer nuevos
talentos, pero no garantiza su retencin, debemos entender, que creer en algo lo hace
posible, no necesariamente lo hace fcil. Los empleadores necesitan proveer a su
personal, no solamente la oportunidad de acumular riquezas, sino tambin desarrollo y
conocimiento. Es por eso que en este material tcnico pretendemos abarcar los puntos
ms relevantes sobre las mejores prcticas en la funcin de auditora interna
relacionadas con el personal.

El promover el trabajo en equipo debe ser una de las principales prioridades de
cualquier ejecutivo de hoy da. El hecho es que somos mejores cuando estamos juntos
que solos. La humildad deriva de advertir que ningn hombre es una isla, que ningn
individuo posee todos los talentos, todas las ideas y todas las facultades para hacer
funcionar bien todos los aspectos claves del departamento. Para mejorar la calidad de
vida es vital el trabajar juntos, aprender de otros y ayudar a los dems.

Todos somos maestros y alumnos. Pregntate:
Qu vine a aprender aqu y que vine a ensear
Louise Hay.

En las prximas pginas encontrar mtodos y frmulas simples, pero poderosas, para
ayudar a mejorar de forma significativa la calidad del trabajo diario de su Departamento
de Auditora Interna a travs de incorporar a su plan estratgico, el recurso ms
importante, las personas.

Nota: Tu opinin es importante para nosotros, despus de leer los 100 Consejos
y Mejores Prcticas, djanos saber tu opinin sobre la utilidad de los mismos en
el trabajo de diario de tu departamento. Por los que agradeceramos
enormemente que escribas tus comentarios sobre el contenido de este
documento en el Blog: http://nahunfrett.blogspot.com/.
100 Consejos y Mejores Prcticas

En ltima instancia, la nica cualidad que todo auditor interno exitoso tiene es la
habilidad de contribuir a agregar valor dentro de su organizacin, esto se logra
promoviendo la eficiencia en el trabajo, logrando que cada uno de los miembros del
departamento de auditora interna asuma el compromiso de realizar su rol de forma
competente; y es por eso que debemos de aplicar los siguientes consejos:

LIDERAZGO 30 HERRAMIENTAS FUNDAMENTALES PARA LA EXCELENCIA PERSONAL

1

Donde sea que usted vaya, vaya con todo su corazn

"Todo lo que he intentado hacer en la vida, lo he intentado hacer bien con
todo mi corazn; a lo que me he dedicado, me he dedicado totalmente; en
grandes cosas y en pequeas, siempre me he entregado a fondo y en serio"
Charles Dickens.

2

El liderazgo es accin no posicin

Su seguridad econmica no reside en su trabajo o posicin, recuerde, su
fortaleza emana de su poder de producir, pensar, aprender, crear y
adaptarse. Esa es la verdadera independencia financiera.

3

La determinacin es el primer peldao en la escalera de la excelencia

Debemos tener la determinacin de cambiar nuestros hbitos, desarrollar
nuevas habilidades y enfoques, lo que contribuir a llevar nuestro trabajo a
niveles superiores, aportando una potencia extra, que permite realizar el
proceso de auditora interna de forma ms rpida y eficiente.

4

Olvdese de las circunstancias

La gente siempre culpa a la circunstancias por lo que son. Yo no creo en las
circunstancias. Las personas que avanzan en este mundo, son las que se
levantan y buscan las circunstancias que desean, y si no pueden
encontrarlas, las crean. El verdadero descubrimiento de nuestra generacin
es que usted puede cambiar su circunstancia cambiando su actitud mental.
El principio ms fuerte de crecimiento descansa en la seleccin humana.
Las personas cambian cuando se dan cuenta del potencial que tienen para
cambiar las cosas. Es la habilidad de elegir que nos hace humanos.
Alguien puede elegir regresar a la seguridad o avanzar hacia el crecimiento
a travs del cambio continuo.



5

Sea Responsable

Como lder usted es 100% responsable de obtener lo que desea del equipo
y asegurarse del xito del grupo. Si usted trabaja de forma productiva y
disciplinada en cada momento, con su actuacin motivar a otros a hacer lo
mismo y el resultado ser un incremento saludable de su propia energa y
del bienestar del personal. En ltima instancia, la nica cualidad que
todas las personas de xito tienen e la habilidad para asumir su
responsabilidad. Michael Korda.

6

Haz siempre lo mximo que puedas

Bajo cualquier circunstancia, haz siempre lo mximo que puedas, ni ms ni
menos. Si haces lo mximo que puedas, vivirs con gran intensidad,
integridad, pasin, confianza y sers productivo. Informacin tomada del
libro Los Cuatro Acuerdos de Miguel Ruiz.

7

Arrisguese

Atrvase a expresar sus ideas y sentimientos. Necesitamos desarrollar
auditores con el coraje de Mahatma Gandhi quien dijo: Aydame Seor a
decir la verdad delante de los fuertes. Y a no decir mentiras para
ganarme el aplauso de los dbiles . Convirtase en un catalizador del
cambio, mantngase tcnicamente actualizado, sea un experto en su ramo,
rompa las reglas y constantemente cuestione los procedimientos de
auditora usados.

8

Convirtase en el tipo de persona que da la milla extra

Exceda las expectativas de los dems, sea la persona quien trabaja
jornadas ms largas, que toma las asignaciones adicionales y le da
seguimiento a todos los aspectos importantes hasta el proyecto de auditora
termina con xito. Si, a partir de maana se propone usted aportar ms en
su trabajo de lo que le pagan por hacer, comenzarn a ocurrir milagros en
su vida.

9

Transfrmese en uno persona mente abierta

Mantn las ventanas de tu mente abierta. Busque el lado positivo de todas
las sugerencias. Debemos tener nuestras mentes abiertas, recuerde la
mente es como un paracadas, trabaja mejor cuando est abierta,
mantngase al tanto de los cambios e innovaciones ocurridos en su
empresa (nuevas tecnologas, enfoque de negocios o nuevas
metodologas).

10

Desarrolle la conviccin de crecer diariamente

A travs de aumentar sus conocimientos, incrementar sus destrezas,
mejorar sus hbitos de trabajo, emplear de forma ms creativa las
herramientas tecnolgicas disponibles, con la finalidad de obtener un mejor
resultado del esfuerzo de su trabajo.

11

Sea honesto y abierto

Preocpese de forma sincera por los deseos y necesidades de las personas
que forman parte del equipo, no juzgue ni sea superficial. Acepte las crticas
como algo en lo que se puede trabajar para mejorar y no como un ataque
personal. Si cada miembro del equipo hace esto de forma regular y se
convierte en una norma del grupo, juntos podrn manejar de forma efectiva
cualquier situacin o contingencia que surja.

12

Ser cuidadoso de su reputacin

Si es buena, esto te va llevar a muy alta alturas. Pero una vez se mancha,
el dao causado puede ser muy difcil de remediar. Recuerde que la
reputacin siempre refleja tu curso de accin. Esta representa el principal
activo intangible de cualquier profesional de xito.

13

S impecable con tus palabras

Las palabras no son slo sonidos o smbolos escritos. Son una fuerza;
constituyen el poder que tienes para expresar y comunicar, para pensar y,
en consecuencia, para crear los acontecimientos de tu vida. Utiliza tus
palabras apropiadamente. Informacin tomada del libro Los Cuatro
Acuerdos de Miguel Ruiz.

14

Aprenda a tomar la iniciativa

Acte en base a su propia conviccin en vez de esperar que otra persona
comience o d el primer paso. Sea el primero que busque nuevas formas de
realizar el trabajo.







15

Preste atencin a las pequeas cosas y los detalles

Son las pequeas cosas las que hacen las grandes cosas posibles.
Solo una atencin cuidadosa sobre los pequeos detalles de cualquier
asignacin hace que se convierta en un proyecto de primera clase.
Nunca descuide los detalles, ni escatime ese esfuerzo adicional, esos
cuantos minutos de ms. Tenga cuidado con los atajos. Winston
Churchill afirmaba que: La suerte no existe. Lo que ustedes llaman
suerte es la atencin a los detalles.

16

Compromtase de forma sincera

Lo nico que puede producir cambios es una accin comprometida con
un objetivo. Qu es el Compromiso? Compromiso es lo que
transforma una promesa en realidad. Es la palabra que habla con
valenta de nuestras intenciones. Es la accin que habla ms alto
que las palabras. Es hacerse el tiempo cuando no lo hay. Es cumplir
con lo prometido cuando las circunstancias se ponen adversas.
Compromiso es el material con que se forja el carcter para poder
cambiar las cosas. Es el triunfo diario de la integridad sobre el
escepticismo. Shearson Lehman. La capacidad de
comprometernos es probablemente el aspecto ms destacable y
constitutivo de nuestra existencia como seres humanos.

17

Si t no te has redo hoy, no has vivido hoy

Como dijo William J ames: Nosotros no nos remos porque estamos
feliz, nosotros somos felices porque nos remos . El hombre es la
nica criatura dotada con el poder de la risa. Aprende ha rerte de t
mismo y de la vida. La risa es la distancia ms corta entre dos personas.

18

Leer " 8vo. Hbito: De la Efectividad a la Grandeza" Stephen Covey

Despus de un largo ayuno, Stephen Covey nos trae sus enseanzas
que van ms all de "Los 7 hbitos de la gente altamente efectiva",
ayudndonos a descubrir esa "voz" de lo que de verdad importa, de lo
que hace la diferencia para encontrar la grandeza.
Por qu un Octavo Hbito? El mundo ha cambiado profundamente
desde la publicacin de Los 7 Hbitos de la Gente Altamente Efectiva
en 1989. Los retos y la complejidad que enfrentamos en nuestras vidas
personales y en nuestras relaciones con nuestras familias, en nuestras
vidas profesionales y en nuestras organizaciones son de diferente orden
y magnitud.

19

Aprenda que los errores solamente son cursos de aprendizaje
rpido

No existe ningn problema que no te aporte simultneamente un don.
Buscas los problemas porque necesitas sus dones. El error ms grande
que puede cometer una persona es temer cometer uno. Hay que buscar
la semilla del bien en todas las adversidades, el que nunca comete un
error, jams hace ningn nuevo descubrimiento.

20

Cultiva la autodisciplina

La primera persona a la que tienes que dirigir eres t mismo. Haz lo que
tengas que hacer en el momento preciso y sin excusas. No importa los
talentos o dotes que posea una persona, nunca alcanzar su potencial
mximo sin la autodisciplina. Desarrolla una lista de prioridades y
cmplelas, haz un estilo de vida disciplinado. Predique con el ejemplo.

21

Seleccione el camino menos transitado

No haga lo que hace todo el mundo, pertenezca al grupo de la minora
creativa, uno de mis poemas favoritos es el frecuentemente citado poema
de Robert Frost El camino no tomado, el cual dice en una de sus partes:

Dos caminos divergan en un bosque, y yo tom el menos
transitado, y eso me ha hecho sentir la diferencia.

Con frecuencia el camino menos transitado ser el camino que tendr
que tomar si quiere tener xito. Puede que tenga que abandonar su zona
de comodidad, pero al final no se arrepentir de haberlo hecho.

22

Pngase a trabajar

El trabajo es amor hecho visible Kahlil Gibran, Qu representa para
usted el trabajo? El trabajo no es una condena, un mal necesario, sino
una forma maravillosa y cabal de realizacin humana. Creo
decididamente en el trabajo, en el cansancio por el deber cumplido,
en la constancia tenaz para lograr los objetivos y en la vocacin
personal. El trabajo representa una carrera, una formar de contribuir
a la sociedad, un cometido noble y un don extraordinario.

Cmo ve usted su trabajo?

23

Realice su trabajo con entusiasmo

Emerson dijo: " Nada grandioso nunca ha sido logrado sin
entusiasmo" . Este es un factor crtico en la realizacin exitosa de
cualquier asignacin, es un ingrediente fundamental para llevar a cabo
cada tarea. El entusiasmo es el combustible que enciende el motor en
nuestro viaje hacia la bsqueda de la excelencia. No dejes apagar el
entusiasmo, virtud valiosa y necesaria; trabaja, aspira, tiende siempre
hacia la altura.

24

Lea el libro Sawyers Word of Wisdom de Lawrence B. Sawyer

Este libro recopila 22 artculos publicados por Lawrence B. Sawyer,
reconocido como el padre de la auditora interna moderna. Esta
publicacin ofrece valiosos consejos sobre nuestra profesin, la cual
abarca entre otros temas:
1. Los lados de la auditora interna: El lado humano, de liderazgo,
poltico y creativo de la auditora interna.
2. La profesin de auditora interna: la auditora del maana, el gnesis
del examen CIA, por qu auditora interna.
3. La Prctica de la auditora interna: Fraude, Consultor y filosofa.

25

La perseverancia, es el desayuno de los campeones

La perseverancia en el propsito y la constancia en el esfuerzo es una
poderosa energa. Despierta en los dems la confianza cuando los
objetivos son razonables, prudentes y factibles. Tenga en cuenta que la
constancia no consiste en hacer siempre las mismas cosas, sino las
cosas que tienden a un mismo fin. El ex-presidente norteamericano
Calvin Coolidge dijo una gran verdad: En el mundo, nada ocupar el
lugar de la persistencia. No lo ocupar el talento; nada es ms
comn que hombres fracasados con talento. No lo ocupar el genio,
el mundo est lleno de negligentes educados. Sin embargo, la
persistencia y la determinacin son omnipotentes .

26

Lea el libro Lo que ms importa: El poder de Vivir tus Valores por
Hyrum W. Smith.

Es un libro lleno de verdades profundas, sus simples, prcticos y
elegantes principios revolucionarn su vida y la equilibrar
completamente, al mismo tiempo que incrementarn dramticamente su
productividad. En esta obra aprender sobre el poder de saber quin es
usted, descubrir qu es lo que ms importa y como ampliar su visin
sobre los aspectos ms importante en su vida.

27

Nunca dejes de soar

" No es la tecnologa la que transforma al mundo, sino los ideales,
los sueos y la gente." J uan Carr. Un hombre sin sueos es como un
pjaro sin alas, esta es la va rpida para superarse. Tenga presente las
palabras de Robert Orben, antiguo escritor de discursos presidenciales
en los Estados Unidos, quien urgi: Recuerde siempre que solo hay
dos clases de gente en este mundo: Los realistas y los soadores.
Los realistas saben donde van. Los soadores ya estuvieron all .

28

Despierte
"Haga ms que existir - VIVA.
Haga ms que tocar - SIENTA.
Haga ms que mirar - OBSERVE.
Haga ms que leer - ADSORBA.
Haga ms que escuchar - OIGA.
Haga ms que or - ENTIENDA."
J ohn H. Rhoades

29

Mantngase siempre joven

" La juventud no es un tiempo en la vida; esta es un estado mental.
La gente solamente se hace viejo con relacin a sus ideales y sobre
pasando su conciencia de juventud. Los aos arrugan su piel, pero
perder tu entusiasmo arruga su espritu. T eres tan viejo como tus
dudas, tus temores y tu desesperacin. La manera de mantener
joven es mantener tu fe joven. Mantener tu confianza en t mismo
joven. Manteniendo tu esperanza joven. Dr. L. F. Phelan

30

Desarrolle un enunciado de misin personal

Cuando se tiene un sentido de identidad creado a travs de una misin
personal y se desarrolla una visin de hacia donde se quiere ir en la vida,
entonces se tiene la base para salir al mundo y lograr sus sueos de una
vida mejor. Necesitamos desarrollar una visin de los que ms nos
importa como personas, estar conscientes de su propsito, Dharma,
significa en Snscrito, propsito en la vida, slo se volver clara nuestra
visin cuando puedas mirar hacia nosotros mismos. Tenga siempre
presente que quien mira hacia a fuera suea quien mira hacia adentro
despierta, despierte a la realidad: Solo seremos felices cuando cobremos
conciencia de nuestro papel en este mundo.

TRABAJO EN EQUIPO DEPARTAMENTO AUDITORA 30 FACTORES CLAVES DE XITO

31

Comunquese con el personal de su departamento de forma
efectiva

En nuestro trabajo tenemos que ser capaz de compartir conocimientos e
ideas para trasmitir un sentido de urgencia y entusiasmo a otros. Sin la
comunicacin, viajas solo. Vulvase ms sensible acerca de las
diferentes formas de comunicarse con el personal, en cada contacto
siempre existe algo ms que las palabras, cuide sus expresiones
faciales, tono de voz, gestos y postura.

32

Aprenda a escuchar

Preste plena atencin a lo que se est diciendo, no piense solamente en
cul ser su respuesta, muestre respeto a las opiniones de los miembros
del equipo y no distraiga a su interlocutor hasta que no haya finalizado
de transmitir su mensaje.

33

Construya relaciones fructferas

Reconozca que cada miembro del departamento es nico y un elemento
vital para el desarrollo del trabajo, acepte la diversidad como parte de las
fortalezas del grupo.

34

Use el Empowerment Apodere al personal de su departamento

Facultar a los empleados les permite encontrar mejores maneras para
hacer el trabajo de auditora interna, esto le ayuda a desarrollar la
confianza del personal. Desarrollar la confianza en el personal es
potenciar, es dar alas, es crear posibilidades para el crecimiento y el
desarrollo de otros. Apoderar es tambin permitir el fracaso, entendiendo
que el fracaso es imprescindible para poder crecer y perfeccionarse.

Apoderar es mostrar compromiso, es transmitirle a la otra persona
nuestra creencia en ella, su potencial, sus posibilidades, su futuro.
Apoderar es tener la ntima conviccin de que la gente puede hacer
las cosas y tan slo necesita la oportunidad, la confianza la
creencia.



35

El dinero no lo es todo! Adquiera y aplique las recomendaciones
del Bestseller.

1001 Formas de Recompensar a los Empleados escrito por Bob
Nelson, libro lleno de sugerencias creativas de cmo reconocer y
recompensar a las acciones y logros especficos del personal, el cual
estamos completamente seguros le ser de mucha utilidad.
Recompensas personal de auditora que no representa costo alguno:

1. Recompense a travs de asignarlos en los lugares ms deseados.
2. Asignacin en proyectos los cuales sean de inters para la carrera
del auditor.
3. Permtale participar en el proceso de reclutamiento y entrevistas.
4. Ensulvalo en actividades administrativas del departamento.
5. Permita que provean entrenamiento a otros.
6. Coloque el nombre del equipo de auditora en el reporte.
7. Permita que los auditores puedan firmar los reportes (por ejemplo:
gerente y director).
8. Darle participacin en reuniones con el comit de auditora y con la
alta direccin.
9. Tomar das libres despus de concluir proyectos difciles.
10. Coloque el nombre del auditor en su cubculo.

36

Realice evaluaciones tcnicas de desempeo para el personal

A los empleados de alto rendimiento les encanta que le midan el
desempeo, porque de otra manera no pueden probarse a s mismo que
son tan buenos trabajadores. Considere realizar evaluaciones al personal
despus de finalizar asignaciones de auditora con un tiempo mayor a 80
horas. Evite las sorpresas en las evaluaciones, mantenga al staff informado
durante el proyecto respecto a su desempeo.

37

Invierta en la educacin y desarrollo del personal de su departamento

La educacin y formacin es costosa pero la falta de conocimientos lo es
ms an, por lo que tenga presente lo siguiente:

1. Inscriba a su personal en el Instituto de Auditores Internos.
2. Prepare un programa de entrenamiento externo e in-house.
3. Suscriba a supervisores y gerentes a la revista Internal Auditor del IIA.
4. Enve anualmente a un seminario o conferencia internacional a sus
auditores internos con mejor desempeo.
5. Tiempo promedio de entrenamiento anual debe ser de 80 a 100 horas.

38

Mantngase en contacto con el personal de su departamento

Renase informalmente con sus empleados, por lo menos trimestralmente,
para descubrir cules aspectos del trabajo le preocupan ms, cmo usted
puede ayudarles y, en general, para contestar preguntas que puedan
hacerle sobre el departamento y hablar sobre asuntos de inters
relacionados con la compaa.

39

Implemente un programa de certificacin CIA para todos los
miembros del departamento, en el cual la empresa:

1. Cubra los costos del material de estudio y la inscripcin del examen de
certificacin del CIA, cuando el empleado vaya a tomar por primera vez
alguna parte del examen.
2. Entregue una placa de reconocimiento cuando el auditor superare con
xito el examen.
3. Si en su empresa hay un peridico o boletn institucional interno
publique un artculo con la foto del empleado anunciando la nueva
designacin lograda por el auditor.
4. Exija al personal profesionalismo a travs de la certificacin,
establezcan entre los requerimientos del departamento, que todo el
personal debe obtener esta importante certificacin en un perodo no
mayor de dos aos, luego de ingresar al departamento.

40
Realice un Concurso de Certificacin, si no tienen Auditores Internos
Certificados (CIA)

Promueva el programa de certificacin, fije un perodo realista en el cual se
pueda lograr la meta, establezca un sistema de premiacin que le interese
al personal. Los criterios para seleccionar los premios pueden ser:

1. Que tengan un valor duradero (un placa o trofeo con el logo de la
empresa).
2. Que reflejen el esfuerzo realizado por los auditores.
3. Que les inspire orgullo por poseerlos.
4. Que le guste a quienes lo reciben.
5. Que reflejen la mejor imagen de la empresa.

41

Vaya ms all del CIA.

Motive a sus auditores internos a obtener otras certificaciones
profesionales adems del Certified Internal Auditor, tales como las
siguientes:


1. CCSA Certification in Control Self-Assessment - Certificacin en
Auto-evaluacin de Control.
2. CFSA - Certified Financial Services Auditor - Auditor de Servicios
Financieros Certificado (para auditores de instituciones financieras).
3. CGAP - Certified Government Auditing Professional - Profesional
Certificado en Auditora Gubernamental (para auditores de
instituciones gubernamentales).
4. CRMA Certification in Risk Management Asurance Certificacin
en Aseguramiento de Gestin de Riesgos.
5. CISA Certified Information System Auditor Auditor Certificado de
Sistemas de Informacin (para auditores de informtica).

Establezca como requerimiento bsico para promociones o ascensos a
posiciones superiores (supervisor, gerente o director) el alcanzar
certificaciones adicionales.

42

Desarrolle un plan estratgico para su departamento

Realice un anlisis de las fortalezas y necesidades de su departamento
y desarrolle una estrategia con metas y objetivos claramente definidos
de los aspectos del trabajo del equipo de auditora interna que entiende
podra mejorar a corto y largo plazo.

43

Tenga especial cuidado de a quien contrata

Los departamentos de auditora interna deben atraer personas, que
sean creativas, entiendan sobre riesgos, se comuniquen bien y estn
motivados a asumir un rol proactivo de colaboracin. El auditor adems
de tener destrezas multifacticas, tales como las de asesor de negocios,
psiclogo, facilitador y tcnico, debe poseer una actitud adecuada hacia
el trabajo. La auditora interna es para profesionales especiales, para
aquellos que disfrutan lo inusual en vez de la rutina, para los que les
gusta el misterio y los problemas que necesitan ser resueltos.

44

Desarrolle un plan de carrera para el personal del Departamento

Articule de forma clara un proyecto de carrera para cada nuevo auditor.
Mustreles oportunidades de crecimiento e incremento de sus
compensaciones dentro del departamento, en vez de tener como meta
el ubicarles en otras reas del negocio. Asgnelos en proyecto que
representen un reto profesional para stos y que les permita fortalecer
y mejorar sus destrezas.

45

Realice una reunin con los miembros del equipo luego de emitirse
el informe

Explique los cambios importantes realizados en el reporte y las razones
por las cuales se realizaron los mismos. Comparta ideas de cmo se
puede mejorar el enfoque de la auditora de esa rea para tomarlo en
cuenta en revisiones futuras.

46

Promueva la cooperacin en el personal bajo su mando

La cooperacin es la conviccin plena de que nadie puede llegar a la
meta si no llegan todos, es la solidaridad que nos permite ayudar a
nuestros compaeros cuando sea preciso, es el poder de trabajar juntos
hacia una visin comn, es la capacidad de dirigir los logros individuales
hacia objetivos organizacionales.

47

Use la tecnologa para compartir conocimiento

Desarrolle una base de datos que contenga los pasos y procedimientos
de auditora usados por su departamento, esto mismo tambin puede
hacerse con los hallazgos de auditora y recomendaciones para que los
dems miembros que no participaron en el proyecto puedan acceder a la
misma y edificarse.

48

Usar benchmarking y busque mejores prcticas relacionadas con
el personal

Con el objetivo de comparar las siguientes informaciones:

1. Costo del departamento de auditora interna por auditor (convierta el
monto en US$, realice un benchmark comprando esta informacin
con los datos provistos en la encuesta anual GAIN que se encuentra
disponible a travs del IIA).
2. Cantidad de auditores por cada 1,000 empleados.
3. Total de Activos o Ingresos Netos por cantidad de Auditores
(convierta el monto en US$, realice un benchmark comprando esta
informacin con los datos provistos en la encuesta anual GAIN que
se encuentra disponible a travs del IIA).




49

Compromtase en convertir su departamento en un lugar
excepcional para trabajar

Cree un ambiente de trabajo disfrutable y estimulante que a traiga y
retenga a quienes mejor se desempea, es importante que evale
peridicamente:

Las facilidades fsicas del departamento
Herramientas de trabajo (laptops por auditor, necesidad de mayores
licencias para programas usados, etc.)
Sistema de promociones o ascensos
Base de remuneracin de los empleados
Compensaciones monetarias complementarias

50

Traiga personal de otras reas al departamento de auditora

No piense solamente en personal del rea financiera y sistemas de
informacin. Dependiendo de las necesidades de su departamento
enriquezca su personal, a travs de contratar profesionales de diversas
reas: administracin, derecho, mercadeo, etc.

51

Reconozca de mltiples formas el trabajo bien realizado por su
personal

La gente quiere sentir que lo que hace establece una diferencia, la mejor
recompensa es saber que lo que usted hace es importante y apreciado.
Si usted quiere que sus empleados alcance su verdadero potencial,
exprseles su opinin de aprobacin de forma inmediata cuando la
persona realice un trabajo excepcional. Llame a la persona a su oficina
simplemente para darles las gracias. Ponga una nota agradable en la
puerta de la oficina o cubculo del empleado. Realice el reconocimiento
va correo electrnico y copie a los dems miembros.

52

Cree un equipo de trabajo con propensin a la accin y a los
resultados

Promueva en su departamento el tomar decisiones rpidamente, no
descuidadamente para beneficio de los clientes, a travs de reconocer
que tenemos que encontrar continuamente mejores formas de trabajar
juntos. Tener la voluntad de deshacernos de lo que ha funcionado para
encontrar formas que funcionen mucho mejor.

53

Est abierto a implementar nuevas metodologas y herramientas

Creacin de grupos de trabajo o task force (investigaciones de forma
participativa); 360 Grados de Retroalimentacin; Cinco Porqus
Tcnica para buscar la raz a problemas; Herramienta Ganar-Ganar y
Conferencia de un experto; y tcnicas de evaluacin de riesgos incluidas
en la Norma ISO 31010.

54

Implemente un Programa de Aseguramiento de Calidad

Desarrolle y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la
calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de
auditora interna y revise continuamente su eficacia. Este programa
incluye evaluaciones de calidad externas e internas peridicas y
supervisin interna continua. El programa debe estar diseado para
ayudar a la actividad de auditora a aadir valor y a mejorar las
operaciones de la organizacin y a proporcionar aseguramiento de que
su departamento cumple con las Normas.

55

Cumpla con el realizar una evaluacin externa de calidad

La norma de aseguramiento de calidad exige que en los departamentos
de auditora se realicen revisiones de aseguramiento de calidad, al
menos una vez cada cinco aos por un revisor o equipo de revisin
cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organizacin.

56

Haga que la secretaria del departamento sea parte del equipo

Su experiencia, destrezas y conocimiento de la empresa son esenciales
para mejorar la calidad del trabajo del equipo. No la asle intgrela como
parte del grupo.

57

Desarrolle un detalle de las expectativas del personal para el ao

Planifique por anticipado de forma participativa las reas de trabajo que
desean mejorar. Este proceso puede envolver un acuerdo del equipo de
trabajo, en el cual todo el staff establece las metas, estndares y
objetivos del equipo (uso de nuevas tecnologas o metodologas,
certificaciones, nuevos enfoques, etc.) Este ejercicio permite construir un
espritu de equipo y genera entusiasmo, debido el personal establece
metas concretas contra las cuales medir su progreso real.

58

Siempre establezca a su personal altas expectativas de desempeo

El clebre escritor alemn Wolfgang Goethe dijo:

Trate a las personas como son, y ellas permanecern as. Trtelas
como si fuesen lo que pueden ser y las ayudar a transformarse en
lo que son capaces de ser .

La expectativa es una manera indirecta de lograr en el personal del
departamento esquemas de conducta deseados, que funciona mediante
la creacin de creencias de auto-realizacin.

59

Establezca un programa de reconocimiento para auditores
excelentes

Para los auditores que su desempeo durante el ao hayan
sobrepasado de forma excepcional las metas establecidas, adems de
ser considerados para futuras promociones o ascenso, estos deben ser
recompensados de forma especial a travs de: Aumento salarial, pago
de cursos, viajes a congresos al exterior, etc.

60

El mejoramiento de la calidad del trabajo en equipo debe ser
constante

Debemos, de forma proactiva, examinar peridicamente la situacin del
personal del departamento, con la finalidad de poder realizar los ajustes
y correctivo de lugar, para de esta forma poder mantener la motivacin y
el inters de todo el personal.


RECOMENDACIONES MEJORA RELACIN CLIENTES Y OTROS ASPECTOS CLAVES

61

Realice conferencias efectivas de apertura o inicio de auditora.

Efecte su tarea antes que inicie la auditora, vaya a la reunin preparado,
obtenga informacin competente sobre el rea examinada. Durante la
reunin describa los objetivos del trabajo, establezca de forma clara
cules sern las medidas de desempeo usadas en el trabajo (polticas,
procedimientos, leyes o regulaciones, etc.), tiempo de duracin, recursos
necesarios, fecha estimada de conclusin; y discusin del borrador del
informe.

62

Realice las auditoras de forma ms colaborativa

Realice las auditoras junto con los auditados, brinde una retroalimentacin
positiva, comunique al personal operativo las metas gerenciales, comparta
los planes de accin y ensee a los auditados a auditarse ellos mismos.
Implemente un programa de auditor invitado.

63

Ataque problemas en reas especficas

Los auditores internos deben tener como meta principal ser percibidos
como parte del equipo gerencial, para lograr esta meta debemos:

1. Colabore en proyectos especiales que sean crticos para la
organizacin desde el inicio y realice contribuciones de alto nivel.
2. Participe en equipos de calidad y reingeniera.
3. Aporte su experiencia y conocimientos en reas donde se necesite.
4. Busque tener gran visibilidad en proyectos especiales.
5. Participe en reuniones de negocio importantes.

64

Realice encuestas de satisfaccin clientes al finalizar el trabajo

Un elemento fundamental que ayuda a mejorar la imagen del
departamento de auditora es que el mismo sea evaluado por sus clientes
y representa un paso flexible que permite mejorar sustancialmente la
relacin cliente/auditor. El generar un reporte sobre la retroalimentacin
del cliente dirigido, tanto a la alta gerencia, como al departamento de
auditora provee los siguientes beneficios:

Mide la calidad del trabajo ejecutado por auditora interna.
Permite mejorar las auditoras futuras a travs de poder identificar
reas en las cuales el servicio de auditora interna puede mejorar.
Es una va para garantizar las relaciones armoniosas con los clientes a
travs de crear una atmsfera ms profunda de cooperacin.
Reduce los conflictos surgidos del sndrome de ellos y nosotros,
donde los clientes estn continuamente a la defensiva luchando contra
los espas enviados por la administracin.

65

Mantenga una relacin con la gerencia ms all del trabajo auditora

Invierta parte de su tiempo en construir una relacin adecuada con la alta
gerencia y la gerencia operativa aunque sus reas no se encuentren en
proceso de auditora. Esto le permitir construir un ambiente de buena
voluntad y abre las puertas para que la gente lo llame para que los ayuden
a solucionar sus problemas de negocio que surjan.

66

Conduzca las reuniones de cierre de auditora profesionalmente

1. Sea neutral, objetivo, justo y use un perfil y tono balanceado.
2. Conduzca la reunin con una actitud positiva.
3. Realice comentarios positivos sobre las operaciones, sistemas y
procedimientos.
4. Identifique los asuntos en los cuales no se ha llegado a acuerdo y
enfoque los esfuerzos de la reunin en estos.
5. Preprese por anticipado para recibir objeciones, tenga lista la
evidencia competente: papeles de trabajo, documentos soportes, etc.
6. Documente los cambios discutidos y acordados en relacin al lenguaje,
tono y sustancia del informe.
7. Documente planes accin acordados, incluyendo responsable y fecha
realizacin.
8. Confirme la lista de personas que se les distribuir el reporte final.

67

Implemente un programa de auditor invitado

Considere que la funcin de auditora interna puede usar un programa
rotativo de entrenamiento gerencial para empleados de la empresa. A
travs del uso de un sistema de auditor invitado en asignaciones
temporales de corto tiempo, el departamento puede usar un recurso con
destrezas necesarias para realizar un funcin especfica y por otra parte la
organizacin puede emplear este programa para ayudar a los futuros
gerentes a ganar un mayor conocimiento del ambiente de control interno y
obtener informacin sobres reas especficas de la organizacin.

68

Realice un marketing adecuado de la funcin de auditora interna

1. Desarrolle un brochure sobre control interno, riesgo y gobierno
corporativo.
2. Escriba acerca de la profesin en boletines de la organizacin.
3. Emita un boletn interno sobre departamento de auditora interna.
4. Realice consultoras de auditora sin emitir reportes.

69

Mejore la calidad del informe

Haga de sus informes una herramienta de mercadeo y un producto de
calidad:

1. Emita varios tipos de informes.


2. Reduzca las sorpresas en los informe para los auditados.
3. Provea soluciones.
4. Elimine hallazgos irrelevantes.
5. Emita los reportes oportunamente.
6. Djele algo positivo a los clientes en cada auditora.
7. Presente hechos y no opiniones; y asegrese que los hechos son los
correctos.
8. No abuse de su poder, los auditores no poseen patente de corzo al
escribir.
9. Cuantifique en valor los hallazgos.
10. Sugiera la eliminacin de controles innecesarios.

70

Cree en el intranet un lugar para su departamento de auditora

Use el portal de auditora como va de comunicacin interna con su cliente,
comparta informacin y conctese con los clientes: publique boletines,
alertas sobre deficiencias de control y sugerencias, permita a los clientes
que puedan realizar preguntas y provea programas y listas de chequeo.

71

Realice servicios de aseguramiento

Representa un examen objetivo de evidencias con el propsito de proveer
una evaluacin independiente de los procesos de gestin de riesgos,
control y gobierno de una organizacin. Por ejemplo: trabajos financieros,
de desempeo, de cumplimiento, de seguridad de sistemas y de due
diligence.

72

Realice servicios de Consultora

Implemente en su trabajo actividades de asesoramiento y servicios
relacionados, proporcionadas a los clientes, cuya naturaleza y alcance
estn acordados con los mismos y estn dirigidos a aadir valor y a
mejorar los procesos de gobierno, gestin de riesgos y control de una
organizacin, sin que el auditor interno asuma responsabilidades de
gestin. Algunos ejemplos de estas actividades son el consejo, el
asesoramiento, la facilitacin y la formacin.

Algunas posibles categoras podran ser:

Trabajos de consultora formales planificados y sujetos a un acuerdo
escrito.


Trabajos de consultora informales actividades rutinarias, tales como la
participacin en comits permanentes, proyectos de tiempo limitado,
reuniones ad-hoc, o el intercambio rutinario de informacin.
Trabajos de consultora especiales participacin en un equipo de fusin
y adquisicin, o de conversin de un sistema.
Trabajos de consultora de emergencia participacin en un equipo
establecido para la recuperacin o mantenimiento de operaciones
despus de un desastre u otros
Eventos extraordinarios de negocio, o en un equipo formado para
proporcionar ayuda temporal para cumplir con un pedido especial o un
vencimiento inusual.

73

Realice un plan de auditora que aada valor a la organizacin.

Estructure el mismo debe basarse en los riesgos que puede afectar el plan
estratgico del negocio de la organizacin, alinee los objetivos de auditora
con los objetivos del negocio, reconozca las diversas necesidades de los
clientes. Construya un plan de auditora flexible, deje tiempo para
entrenamientos y proyectos especiales; y para cambios de prioridades
iniciales y requerimientos gerenciales.

74

Ayude a la Implementacin de Cdigo de Conducta

La organizacin debe confeccionar un cdigo de conducta en los negocios
por escrito, que identifique claramente las actividades prohibidas. Este
cdigo debe estar escrito en un lenguaje que todos los empleados puedan
comprender, evitando la terminologa legal.
Que establezca de forma clara y precisa las prcticas de negocio y tica;
conductas inapropiadas; lmites morales y valores en los que la empresa
cree y realiza sus funciones.

75

Concntrese en los riesgos del negocio

Determine si existe dentro de la compaa un proceso para identificar,
evaluar y manejar el riesgo. Es decir, la existencia de un sistema de
Administracin de Riesgo Empresarial (ERM). Roles fundamentales de la
auditora interna respecto al ERM:

Brindar aseguramiento sobre procesos de gestin de riesgo.
Brindar aseguramiento de que los riesgos son correctamente evaluados.
Evaluacin de los procesos de gestin de riesgo.
Evaluacin de reporte de riesgos claves.
Revisin del manejo de los riesgos claves.

76

Apoye implementacin proceso de gestin de riesgo

Si una organizacin no ha establecido un proceso de gestin de riesgos, el
auditor interno debe presentar este hecho ante la direccin junto con
sugerencias para establecer tal proceso. Qu deben hacer los auditores
internos:

Defender el establecimiento del ERM.
Facilitacin, identificacin y evaluacin de riesgos.
Entrenamiento a la gerencia sobre respuesta a riesgos.
Coordinacin de actividades de ERM.
Ayudar en el mantenimiento y desarrollo del marco de ERM.

77

Fomente el desarrollo de un buen sistema de gobierno corporativo

La revolucin del Gobierno Corporativo est cambiando la manera de ser
de las organizaciones, a continuacin presentamos factores claves que nos
permiten fortalecer el sistema de Gobierno Corporativo en nuestras
organizaciones:

1. Comits del consejo integrados por consejeros independientes y
proactivos.
2. Revelacin y transparencia - Informacin adecuada sobre operaciones y
asuntos importantes fuera de balance y obligaciones contractuales.
3. La existencia de comits de auditora y comits de nominacin y
compensaciones.
4. Certificacin de una Infraestructura de Control Interno y Certificacin
Integridad y veracidad de la Informacin Financiera.
5. Definicin de lmites legales y regulatorios dentro de los cuales la
compaa opera.

78

Ayude a incrementar las ganancias

Histricamente, los departamentos de auditora interna no invierten mucho
tiempo en ayudar a la organizacin a maximizar sus ganancias, pero las
oportunidades de mejora en este rengln son significativas, a travs de
prevenir escapes de ingresos por errores en facturacin, fraude o un pobre
uso de la tecnologa.

79

Prepare talleres de facilitacin en control y evaluacin de riesgo

El taller es el enfoque ms popular de Auto-evaluacin de Riesgo y Control.
Un taller es una reunin facilitada por un auditor interno y diseada para
evaluar los riesgos y controles de un proceso u objetivo dado. Como regla
bsica, el taller envuelve 6 15 participantes y dos auditores (uno como
facilitador y el otro como escribiente o registrador) y dura de dos a cuatro
horas.

La auto-evaluacin entiende que el control interno es asunto de todos. Esto
significa que todo el personal de la compaa debe trabajar juntos hacia
una responsabilidad mutua, que es la de mejorar el ambiente de control. Si
un control, proceso, procedimiento o tarea crtica para el xito de la
organizacin no est funcionando adecuadamente, todos trabajamos juntos
para lograr perfeccionarlo.

80

Ejercer la funcin de consejero y consultor interno

Se espera que los auditores sean visionarios, anticipando y creando
novedosos caminos para el xito organizacional. El auditor, pensador
estratgico y forjador de futuro deber prepararse para entender con
diligencia y eficacia las exigencias de los clientes actuales y potenciales en
este novedoso entorno. Los clientes buscan un servicio de primera,
diverso y robusto; a tono con sus necesidades. Necesitan encontrar en
Auditora Interna un men de ofertas de servicio tipo one-stop, o sea, todos
los servicios necesarios en una sola parada o visita.

81

Busque desarrollar un enfoque intensivo hacia el cliente

Escuche los clientes, a los cuales el departamento brinda sus servicios,
busque lograr un entendimiento cabal de sus necesidades y
compromtase a brindar un servicio de auditora superior, no solamente
para los trabajos realizados para la alta direccin. En cada esfuerzo que
realice el departamento busque formas de agregar valor a los clientes.

82

Olvdese de las polticas y procedimientos

Cuando la prctica y el sentido comn indican que existen mejores formas
para realizar el trabajo, una de las principales metas de su departamento
es asegurarse de que las polticas y procedimientos establecidos son los
mejores para lograr alcanzar los objetivos de la organizacin.

83

Establezca un sistema de control de costo adecuado para el
departamento

Tome en consideracin los siguientes factores:

1. Costos por horas totales de auditora.
2. Costos por hora basada sobre el trabajo realizado, solamente
excluyendo las horas administrativas.
3. Gastos de viajes y alojamiento por trabajos realizados fuera de la
oficina.
4. Costos de capacitacin y entrenamiento por auditor.
5. Costos de licencias de programas.
6. Costos relacionados con recursos trados de fuera (consultores, etc.)

84

Vuelva a lo bsico - Normas para el Ejercicio Profesional de la
Auditoria Interna

El Personal del Departamento debe estar familiarizado con Professional
Practice Framework del IIA (Marco para la Prctica Profesional de IIA), las
Normas estn constituidas por:

1. Normas sobre Atributos tratan las caractersticas de las
organizaciones y los individuos que desarrollan actividades de auditora
interna.
2. Normas sobre Desempeo describen la naturaleza de las actividades
de auditora interna y proveen criterios de calidad con los cuales puede
evaluarse el desempeo de estos servicios.
3. Normas sobre Atributos y sobre Desempeo se aplican a todos los
servicios de auditora interna en general, mientras que las Normas de
implantacin se aplican a determinados tipos de trabajos.

85

Considerar para evaluar el desempeo del departamento medidas no
convencionales

1. Tasa de rotacin del personal.
2. Relacin entre los riesgos claves del negocio y las destrezas del
equipo.
3. Grado de uso de la TI en el trabajo de auditora.
4. Grado en que descansan los auditores externos en el trabajo del
departamento.

86

Implemente un sistema efectivo de manejo del tiempo de los
proyectos

1. Tiempo transcurrido desde la finalizacin del trabajo de campo hasta la
emisin del informe final.
2. Horas presupuestas y horas reales trabajadas para cada proyecto.
3. Proyectos de auditora incluidos en el plan anual y no realizados.
4. Estatus por antigedad de hallazgos de auditora abiertos, no resueltos
(especificando especialmente aquellos que sobrepasan su fecha
acordada de implementacin).
5. reas de alto riesgos no auditadas durante el ltimo ao.

87

Ayude a luchar contra el fraude en su organizacin

El fraude es uno de los ms grandes retos que enfrenta la auditora interna
contempornea. El fraude y la corrupcin disminuyen de forma
significativa la capacidad de desarrollo de nuestras organizaciones,
distorsionan el sistema de gobierno corporativo y control de las empresas e
impide que los objetivos estratgicos de las instituciones sean alcanzados.

Pero, ms preocupante an es que el fraude adems de producir enormes
prdidas econmicas, limita de forma sustancial la contribucin social de
las empresas y perjudica no solamente a la entidad donde ocurre la
irregularidad, sino, que tambin afecta a los accionistas, clientes,
empleados y a la sociedad en general.

88

Ensee sobre las banderas rojas de fraude

Los auditores internos tenemos el compromiso de frenar el fraude y la
corrupcin, a travs de promover la integridad y transparencia en todos los
niveles de nuestras organizaciones y creando conciencia acerca de la
importancia e impacto de este mal.

Los auditores internos deben tener suficientes conocimientos sobre fraude,
que les permitan identificar los indicadores de fraude que pudieran haberse
cometido, estar alertas a las oportunidades que pudieran permitir el fraude,
evaluar la necesidad de una investigacin adicional, y notificar a las
autoridades apropiadas.



89

Promueva la tica y las buenas prcticas de negocio

" En arca abierta, hasta el justo peca" , reza un refrn. La ocasin hace
al ladrn" , reza el otro. Tal parece que los diques de contencin para
la corrupcin no se construyen con los principios ticos, sino con
dispositivos y medidas que impidan apropiarse de lo ajeno. Sin
embargo, de nada sirven stos si no hay valores ticos. Si no se
fomenta la integridad personal, la corrupcin siempre encontrar un
caldo de cultivo" , afirma Federico Reyes Heroles, Presidente del Captulo
Mexicano de Transparencia Internacional.

Debemos ayudar a desarrollar un ambiente y una cultura que establezca
los principios, valores y pautas que deben pernear y prevalecer en
nuestras entidades y que sirva de base para todos los dems
componentes de los sistemas de control interno, proveyendo la disciplina y
estructura requeridas. Eliminar las situaciones y oportunidades que
podran conducir a cometer irregularidades y actos deshonestos.

90

Evale los controles suaves

Los controles suaves o informales son cosas intangibles tales como la
tica, integridad, compromiso con la competencia, filosofa gerencial, nivel
de entendimiento y compromiso y comunicacin. En contraste con los
controles duros tales como aprobaciones escritas, reconciliaciones,
verificaciones y segregacin de funciones, los controles fuertes son ms
fciles de identificar.

Usted puede mirar o probar una reconciliacin, ver o verificar que el
inventario existe. Es ms difcil evaluar los controles suaves, los auditores
a veces no tienen las herramientas adecuadas para hacerlo. Requiere unir
esfuerzos que envuelven a los auditores trabajando en sociedad con el
personal (los clientes de auditora). Necesitamos la cooperacin de los
trabajadores para evaluar que tambin ellos entienden sus tareas y que tan
efectivamente son comunicados ciertos conceptos. Estos son controles
importantes y no son fciles de probar con tcnicas tradicionales de
auditora.

91

Cuantifique el costo por reporte de su departamento.

Calcule qu cantidad invirti su empresa por cada reporte emitido por su
departamento durante el ao. La frmula es monto gastado departamento
entre informe emitidos en el ao. Esta representa una herramienta
fundamental para medir el desempeo de su departamento.

92

Use la tecnologa para incrementar la productividad del trabajo

Tome en consideracin las siguientes herramientas tecnolgicas:

1. Programas de extraccin y anlisis de datos: ACL, IDEA, SQL, Access,
Aproach y uso de hojas electrnicas.
2. Papeles de trabajo electrnicos: TeamMate, AuditJ ob, Auditor Assistant,
AuditServer
3. Programas de anlisis y evaluacin de riesgo: @Risk, Risk Alert, Risk
Wizard, Risk Folio, Risk Navegator, Optical, Pentana, etc.
4. Auto-Evaluacin de Riesgo y Control: CSA Pro, PDK Light, CASA,
CardMap, Option Finder, Sharper Decision, etc.

93

Busque el liderazgo tecnolgico

El departamento de auditora debe de mantenerse a la vanguardia en
relacin a las nuevas tecnologas implementadas en sus respectivas
organizaciones, participando en el proceso de cambio y convirtindose en
especialista sobre el uso de las herramientas existentes. Dentro del nuevo
entorno de los negocios, es necesario que el auditor est familiarizado con
el funcionamiento de los sistemas de informacin que intervienen en cada
proceso.

94

Contribuya a cambiar la percepcin financiera o fiscalizadora de la
funcin de auditora interna

Tenemos el compromiso de cambiar la percepcin de que la funcin de
auditora interna es una actividad de control financiero y transformarla en
una funcin administrativa, cuya misin sea la de "incrementar
significativamente en nuestras organizaciones su capacidad de
crecimiento, contribuyendo al logro de sus objetivos estratgicos, a travs
de brindar soluciones de negocio creativas que ayuden a solucionar
problemas complejos.

95

Ayude a cambiar la imagen negativa que tiene el control interno

Cuando le pregunten Qu es el Control?, recuerde que es: Todo aquello
que apoya a las personas en sus esfuerzos para alcanzar los objetivos de
la organizacin: Habilidades, procesos, informacin, sistemas, polticas,
trabajo en equipo, liderazgo, recursos, estructura, comunicacin y
procedimientos.


Su rol es mejorar los sistemas de control interno, evaluacin de riesgo y
gobierno corporativo. En muchas ocasiones es importante tratar de
comunicar la esencia de la definicin tradicional de control interno, la cual
es de acuerdo al IIA: Cualquier medida que tome la direccin, el consejo y
otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de
alcanzar los objetivos y metas establecidos. La direccin planifica, organiza
y dirige la realizacin de las acciones suficientes para proporcionar una
seguridad razonable de que se alcanzarn los objetivos y metas.

96

Reduzca el tiempo invertido en las auditoras

Saque ms rpidamente el reporte de auditora a travs de comprometer al
personal a cumplir con los requerimientos del tiempo asignado. Mantenga
los proyectos de auditora enfocados y un control agresivo del plan de
auditora a travs de limitar el tiempo de los proyectos (mantener un
standard de tiempo para las asignaciones).

97

Asegrese de la precisin de los registros contables.

En muchas ocasiones en nuestro afn por agregar valor olvidamos algunos
de nuestros roles tradicionales. Recuerde que muchos de los fraudes
ocurridos durante los ltimos aos fueron originados por fraudes contables,
evasin fiscal, desviaciones con normas y principios de contabilidad.

98

Apoyar a los auditores externos.

Ayude a reducir los costos de auditora externa, a travs de una adecuada
coordinacin entre ambos trabajos. El trabajo de auditora interna y externa
debe ser coordinado para asegurar una cobertura adecuada de auditora y
minimizar la duplicidad de esfuerzos. Adems del apoyo en los trabajos de
toma fsica de inventarios, los auditores internos pueden realizar trabajos
de:

1. Preparacin, envo y seguimiento a cartas de confirmacin,
principalmente en empresas financieras cuyo proceso muy laborioso.
2. Realizacin de pruebas analticas.
3. Revisiones de reas de bajo riesgo: Activos fijos, inversiones, otros
activos, etc.
4. Realizacin de consolidacin de estados financieros de subsidiarias
auditadas.

99

Mejore el proceso de seguimiento de las acciones correctivas del
reporte de auditora

De seguimiento a la implementacin de los hallazgos de auditora, pero no
realice esto de forma punitiva, en muchas ocasiones parecemos jueces
todo poderosos que buscamos castigar, obligar o corregir a quienes no han
implementado los cambios acordados de forma oportuna. Realice el
seguimiento de manera consultiva:

1. Evale la situacin desde la perspectiva del auditado.
2. Envulvase en el proceso y busque soluciones alternativas junto con el
personal responsable del proceso de negocio.
3. Fije fechas de implementacin de forma objetiva.

100

Tome en cuenta la cultura de la organizacin antes de implantar su
estrategia de cambio para su departamento

He aprendido que las prcticas de auditora de una organizacin reflejan
una cultura nica y en permanente cambio que afecta los roles, estipula el
comportamiento, establece metas y estrategias, mide el desempeo y
define los trminos.

Esa cultura fija los valores, roles, y comportamiento que sern enunciados
y tolerados por la organizacin; y determina la sensibilidad profunda o
indiferente en el cumplimiento de sus responsabilidades con la sociedad.

En consecuencia, el grado de eficacia del proceso de auditora interna en
general, en cuanto al desempeo de su funcin esperada, depende
ampliamente de la cultura de la organizacin.


Esperamos que estos 100 Consejos y Mejores Prcticas sean tiles para mejorar la
efectividad, eficiencia y productividad del trabajo realizado en su departamento de
auditora interna.

Saludos cordiales,

Nahun Frett

Para mayor informacin sobre mejores prcticas de auditora interna visite:
http://nahunfrett.blogspot.com/