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Programa anticorrupcin

de tica y cumplimiento
para las empresas:
Gua prctica
Naciones Unidas, octubre de 2013. Reservados todos los derechos a nivel
mundial.
Las denominaciones empleadas en esta publicacin y la forma en que aparecen pre-
sentados los datos que contiene no implican, de parte de la Secretara de las Naciones
Unidas, juicio alguno sobre la condicin jurdica de pases, territorios, ciudades o
zonas, o de sus autoridades, ni respecto del trazado de sus fronteras o lmites.
La informacin sobre los localizadores uniformes de recursos y enlaces a sitios de
Internet contenida en la publicacin se consigna para facilitar la consulta y es exacta
al tiempo de la publicacin. Las Naciones Unidas no asumen ninguna responsabilidad
por la exactitud de dicha informacin en el futuro ni por el contenido de sitios web
externos.
Produccin de la publicacin: Seccin de Servicios en Ingls, Publicaciones y Biblio-
teca, Ofcina de las Naciones Unidas en Viena.
El texto de la presente publicacin es una traduccin no ofcial.
OFICINA DE LAS NACIONES UNIDAS CONTRA LA DROGA Y EL DELITO
Viena
Programa anticorrupcin
de tica y cumplimiento
para las empresas:
Gua prctica
NACIONES UNIDAS
Nueva York, 2013
iii
Prlogo
La corrupcin representa una amenaza seria para el estado de derecho y el desarro-
llo sostenible en todo el mundo. Tiene un efecto desproporcionado y destructivo
sobre los pobres y los ms vulnerables, pero tambin es, simplemente, nociva para
los negocios.
La corrupcin sofoca el crecimiento econmico, distorsiona la competencia y pre-
senta graves riesgos legales y para la reputacin. Aleja a los inversionistas, actuando
como un impuesto oculto o un cobro administrativo ilegal, que aumenta conse-
cuentemente los costos para las empresas y, a la larga, para sus clientes.
Las prcticas corruptas son perjudiciales para todas las empresas grandes, peque-
as, multinacionales y locales. Los escndalos empresariales han sacudido los mer-
cados fnancieros y menoscabado la confanza de los inversores. Esos incidentes
tambin reciben una enorme atencin del pblico y de los medios, y afectan la
reputacin ms all de la entidad en cuestin o de las personas involucradas.
Las demandas por una mayor rendicin de cuentas en el sector privado han llevado
a muchas empresas, particularmente entre las corporaciones ms grandes del mundo,
a aplicar principios para protegerse de la corrupcin, resguardando as su imagen
empresarial y los intereses de sus inversores, trabajadores y clientes.
La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, el instrumento legal
ms solido y de mayor alcance en la lucha contra la corrupcin, aborda acciones
con el sector privado. Los 167 Estados que actualmente son partes en la Convencin
se han comprometido a aplicar medidas para prevenir la corrupcin en el sector
privado, mejorar la normativa contable y de auditora y, cuando proceda, sancionar
en caso de incumplimiento.
La Convencin reconoce, adems, que los Estados no pueden combatir la corrupcin
por s solos. Las empresas tienen, a todas luces, una funcin vital que desempear
como aliadas para el cambio.
Es por ello que la Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito ha
preparado esta Gua prctica sobre las medidas que las empresas pueden tomar para
establecer un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento efectivo. Aunque
las acciones varan de una empresa a otra, esta Gua se enfoca en elementos bsicos
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comunes que las empresas deben abordar, con particular nfasis en los desafos y
oportunidades para las pequeas y medianas empresas.
Esta Gua no crea nuevas normas. En lugar de ello, retoma la Convencin y otras
iniciativas, normas y principios regionales e internacionales que se fueron desarro-
llando a lo largo de los aos para apoyar a las empresas en sus esfuerzos por com-
portarse como buenos ciudadanos corporativos.
Yo invito al personal directivo de las empresas a usar activamente esta Gua y a
robustecer nuestros esfuerzos colectivos por respaldar los mercados justos y erradi-
car la amenaza de la corrupcin.
Yury Fedotov
Director Ejecutivo
Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito
v
Mensaje
de los autores
A lo largo de los aos se han desarrollado diversas iniciativas, normas y principios
internacionales para brindar orientacin a las empresas sobre cmo combatir la
corrupcin en sus operaciones con normas de integridad fortalecidas. La presente
Gua proporciona asesoramiento sobre cmo poner en prctica esas iniciativas, nor-
mas y principios. Esta Gua se basa ante todo en la Convencin de las Naciones
Unidas contra la Corrupcin (CNUCC) (2005), pero se inspira tambin en el Cdigo
de Conducta Anticorrupcin para los Negocios (2007), del Foro de Cooperacin
Econmica Asia-Pacfco (APEC); las Reglas para Combatir la Corrupcin (2011),
de la Cmara de Comercio Internacional (CCI)
1
; la Gua de Buenas Prcticas sobre
Control Interno, tica y Cumplimiento de Normas (2010), de la Organizacin para
la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE); los Principios para hacer frente
al cohecho, de la Iniciativa de Alianza contra la Corrupcin (PACI) del Foro Eco-
nmico Mundial (2005); los Principios Empresariales para Contrarrestar el Soborno
(2009), de Transparencia Internacional (TI)
2
, y los Lineamientos para el Cumpli-
miento de la Integridad (2010), del Grupo del Banco Mundial.
Esta Gua ofrece consideraciones prcticas sobre los distintos pasos que las empre-
sas pueden seguir para prevenir la corrupcin en sus operaciones y establece un
programa anticorrupcin de tica y cumplimiento efectivo
3
.
Esta Gua es producto de un proyecto realizado por la Subdivisin de Lucha contra
la Corrupcin y los Delitos Econmicos, de la Ofcina de Naciones Unidas contra
la Droga y el Delito (UNODC), como parte de su programa temtico Accin con-
tra la corrupcin, el fraude econmico y los delitos relacionados con la identidad
(2012-2015).
La UNODC desea agradecer a Sven Biermann, quien realiz aportes sustanciales a
la redaccin de esta Gua. La UNODC tambin agradece a todos aquellos que pro-
porcionaron comentarios y observaciones.
La UNODC expresa tambin su profundo agradecimiento al Gobierno de la Fede-
racin de Rusia por su generosa contribucin para la preparacin de esta Gua.
1
Edicin de 2011 (publicada por primera vez en 1977).
2
Primera edicin, 2003; 2a. edicin, 2009 (ligeras revisiones). Te Business Principles for Countering
Bribery, PYMES Edition.
3
A lo largo de la Gua, este trmino se abreviar como programa anticorrupcin o programa.
vii
ndice
Prlogo iii
Mensaje de los autores v
Introduccin 1
I. El marco legal internacional para combatir la corrupcin 5
II. Evaluacin de riesgos 9
III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica
y cumplimiento para las empresas 19
A. Respaldo y compromiso del personal directivo para prevenir
la corrupcin 21
B. Desarrollo de un programa anticorrupcin 27
C. Supervisin del programa anticorrupcin 31
D. Poltica clara, visible y accesible que prohba la corrupcin 35
E. Polticas detalladas para reas de riesgo particulares 41
F. Aplicacin del programa anticorrupcin a los socios comerciales 58
G. Controles internos y mantenimiento de registros 68
H. Comunicacin y capacitacin 75
I. Promocin y estmulo de la tica y el cumplimiento 81
J. Bsqueda de orientacin deteccin y denuncia de infracciones 88
K. Tratamiento de las infracciones 94
L. Exmenes y evaluaciones peridicos del programa anticorrupcin 105
IV. Del cambio institucional a la accin colectiva 113
Anexo. Elementos para la divulgacin pblica de la lucha contra
la corrupcin 115
1
Introduccin
Ni los gobiernos ni las empresas pueden combatir la corrupcin por s solos. El
sector pblico y el sector privado deben trabajar de consuno en esa labor. A tal
efecto, el instrumento internacional anticorrupcin ms importante la Convencin
de las Naciones Unidas contra la Corrupcin (CNUCC) considera esencial la
participacin del sector privado en la lucha contra la corrupcin.
En la actualidad, se acepta ampliamente que las empresas tienen la responsabilidad
de actuar como buenos ciudadanos corporativos. Este principio est reforzado cada
vez ms por la evidencia y la conciencia entre las empresas de que combatir la
corrupcin tiene sentido comercialmente y de que un programa anticorrupcin de
tica y cumplimiento bien ejecutado arroja a la larga benefcios.
El marco legal internacional en plena evolucin y el rpido desarrollo de reglas de
gobernanza empresarial en todo el mundo han llevado a las empresas a centrar su
atencin en las medidas anticorrupcin como un componente esencial de sus meca-
nismos para proteger su reputacin y los intereses de sus inversores y accionistas.
El aumento de los costos debido a pagos corruptos, las relaciones desiguales entre
la oferta y la demanda en un acto de corrupcin (dando lugar a solicitudes continuas
de extorsin) o la prdida de oportunidades comerciales en mercados distorsionados
son otros ejemplos de las consecuencias negativas de la corrupcin para las empre-
sas. Pero, sobre todo, la corrupcin es ilegal, y las empresas enfrentan graves con-
secuencias por violar la ley. Esas consecuencias, que van ms all de las penalidades
legales, tienen un tremendo efecto en las empresas y, muy prominentemente, en su
reputacin.
A las empresas que comprenden que combatir la corrupcin exige ms que cumplir
con las leyes nacionales y evitar las consecuencias negativas se les alienta, cada vez
ms, a diferenciarse de sus pares.
Recientes avances en el movimiento mundial anticorrupcin han resaltado an ms
la importante funcin que deben desempear las empresas en la lucha contra la
corrupcin, en especial, la adopcin en noviembre de 2010 de un Plan de Accin
Anticorrupcin por parte de los lderes del Grupo de los 20 (G20), que llama espe-
cfcamente a establecer asociaciones ms estrechas entre el sector pblico y el pri-
vado contra la corrupcin. En el contexto de ese plan, la presidencia francesa del
G20 y la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE)
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patrocinaron una conferencia anticorrupcin de alto nivel para el sector privado en
abril de 2011, en la que las empresas destacaron que la recopilacin de las muchas
normas anticorrupcin existentes podra ayudarles a enfrentar los desafos del cum-
plimiento de las normas anticorrupcin actuales. En mayo de 2011, el Grupo de
Trabajo Anticorrupcin del G20, que est a cargo de supervisar la aplicacin del
Plan de Accin Anticorrupcin del G20, reconoci el trabajo de la OCDE, el Banco
Mundial y la Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC),
en consulta con otras organizaciones pertinentes, para reunir los lineamientos exis-
tentes y el material relacionado con el cumplimiento de las normas anticorrupcin
en el sector privado en un solo lugar de fcil acceso.
Dada la acogida del Grupo de Trabajo Anticorrupcin del G20, la OCDE, el Banco
Mundial y la UNODC prepararon conjuntamente el Anti-Corruption Ethics and
Compliance Handbook (Manual anticorrupcin de tica y cumplimiento). Se hicie-
ron consultas y se recibieron aportes de organizaciones con importante experiencia
en el rea, incluyendo la International Bar Association (IBA), la Cmara de Comer-
cio Internacional (CCI), la Iniciativa de Alianza contra la Corrupcin (PACI) del
Foro Econmico Mundial, Transparencia Internacional (TI), el Instituto de Basilea
sobre Gobernanza y el Comit Consultivo Empresarial e Industrial (BIAC) de la
OCDE.
El Manual anticorrupcin de tica y cumplimiento, de la OCDE, el Banco Mundial
y la UNODC, recopila esos lineamientos y presenta materiales relacionados sobre
el cumplimiento de las normas anticorrupcin en el sector privado en una sola
publicacin de fcil uso. Siguiendo una estructura exhaustiva, el Manual describe
principios de importantes organizaciones y los complementa con casos annimos
de la vida real.
La presente Gua, publicada por la UNODC, retoma la estructura exhaustiva del
Manual. Cada captulo o seccin describe consideraciones prcticas para desarrollar,
aplicar y mejorar continuamente un programa anticorrupcin de tica y cumpli-
miento. Aunque el enfoque para el desarrollo del programa anticorrupcin de tica
y cumplimiento puede variar de una empresa a otra, existen algunos elementos
bsicos comunes que las empresas deben abordar. En esta Gua se enfatizan los
desafos y las oportunidades para las pequeas y medianas empresas (PYMES). Ade-
ms se ofrece informacin prctica para las empresas de todos los tamaos sobre
la comunicacin pblica de sus esfuerzos anticorrupcin, que permitir demostrar
su compromiso con los valores fundamentales de integridad, transparencia y rendi-
cin de cuentas.
Cada captulo o seccin de la Gua concluye con una lista de revisin prctica que
procura facilitar la aplicacin de nuevos programas anticorrupcin o marcar hitos
en los ya existentes. Estas listas de revisin no pretenden ser una invitacin a que
los usuarios completen un formulario ms, sino que ofrecen una manera sencilla de
observar toda la informacin disponible en un solo sitio. Por lo tanto, las listas de
revisin deben ser vistas como un resumen de las principales consideraciones des-
critas en los captulos o secciones correspondientes y deben leerse en conjunto con
la informacin descrita en ellos.
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La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin
y el sector privado
La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin (CNUCC) es el nico
instrumento anticorrupcin universal legalmente vinculante
a
. El enfoque de
largo alcance de la Convencin y el carcter obligatorio de muchas de sus
disposiciones la convierten en una herramienta nica para desarrollar una res-
puesta amplia a un problema mundial.
Los objetivos clave de la CNUCC son promover y reforzar las medidas para
prevenir y combatir la corrupcin de manera ms eficiente y efectiva, promover,
facilitar y respaldar la cooperacin y asistencia tcnica internacionales en la
prevencin y la lucha contra la corrupcin (incluyendo la recuperacin de acti-
vos) y promover la integridad, rendicin de cuentas y correcta gestin de los
asuntos y bienes pblicos
b
. Estos objetivos se resaltan en las cinco reas prin-
cipales de la Convencin:
reas principales de la CNUCC Artculos de la CNUCC
Prevencin Captulo II (artculos 5 a 14)
Medidas de penalizacin
y el cumplimiento de la ley Captulo III (artculos 15 a 42)
Cooperacin internacional Captulo IV (artculos 43 a 50)
Recuperacin de activos Captulo V (artculos 51 a 59)
Asistencia tcnica e intercambio
de informacin Captulo VI (artculos 60 a 62)
La CNUCC es un instrumento anticorrupcin innovador ya que no solo aborda
las principales manifestaciones de la corrupcin, como el cohecho y la malver-
sacin, sino tambin actos realizados en respaldo a la corrupcin, como la obs-
truccin de la justicia, el trfico de influencias y el encubrimiento o lavado del
producto de la corrupcin
c
. Adems, no solo aborda la corrupcin en las rela-
ciones entre el sector pblico y el privado (la relacin comercial con funcionarios
pblicos, incluyendo las empresas paraestatales), sino tambin las relaciones
dentro del sector privado (relaciones nicamente entre empresas).
La Gua no tiene la intencin de crear nuevas normas o de representar un requisito
legalmente vinculante de algn tipo para las empresas. Ha sido ideada como una
herramienta til y prctica de utilidad para las empresas que buscan asesoramiento
para desarrollar, aplicar y mejorar continuamente un programa anticorrupcin de tica
y cumplimiento
a
La Convencin fue adoptada por la Asamblea General de las Naciones Unidas en octubre de 2003
(resolucin 58/4) y entr en vigor en diciembre de 2005. A junio de 2013, la Convencin contaba con
167 Estados parte, aproximndose as a buen ritmo a una adhesin universal. Para mayor informacin,
srvase visitar: http://www.unodc.org/unodc/en/treaties/CAC/signatories.html.
b
Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Gua tcnica de las Naciones Unidas
contra la Corrupcin, 2010.
c
Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Gua legislativa para la aplicacin de
la Convencin de Naciones Unidas contra la Corrupcin, 2006.
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Como todos los tratados internacionales, la CNUCC es legalmente vinculante
para los Estados que la han ratificado o se han adherido a ella. Se exige a los
Estados que son parte en la Convencin que apliquen sus disposiciones por
medio de la adopcin y aplicacin de legislacin, polticas y prcticas nacionales.
Sin embargo, la CNUCC contiene diversas disposiciones que, aunque estn diri-
gidas a los Estados, tienen un efecto directo en el sector empresarial. Ms an,
aunque la CNUCC nicamente es legalmente vinculante para los Estados que
la han ratificado, sus valores y principios son aplicables al espectro ms amplio
de la sociedad, incluyendo el sector privado. Los principios consagrados en la
CNUCC no solo tienen efecto sobre los pases en los que operan las empresas,
sino que pueden servir al mismo tiempo como inspiracin para que las empre-
sas adopten o revisen sus polticas y procedimientos anticorrupcin. El objetivo
general de esas disposiciones de la CNUCC es evitar las distorsiones del mer-
cado y combatir la competencia desleal.
El prrafo 1 del artculo 12 de la Convencin establece que cada Estado parte,
de conformidad con los principios fundamentales de su derecho interno, adop-
tar medidas para prevenir la corrupcin y mejorar las normas contables y de
auditora en el sector privado, as como, cuando proceda, prever sanciones civi-
les, administrativas o penales eficaces, proporcionadas y disuasivas en caso de
incumplimiento de esas medidas. Otras reas que son directamente relevantes
para el sector privado son: la contratacin pblica (artculo 9); el blanqueo de
dinero (artculo 14); la penalizacin de los delitos de corrupcin (artculos 15 a
19 y 21 a 25); la responsabilidad de las personas jurdicas (artculo 26); la pro-
teccin de testigos, peritos y vctimas (artculo 32); la proteccin de los denun-
ciantes (artculo 33); las consecuencias de los actos de corrupcin (artculo 34);
la cooperacin con las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley (artculo
37); la cooperacin entre los organismos nacionales y el sector privado (artculo
39), y el secreto bancario (artculo 40).
El sector privado tiene un inters particular en contribuir a la ratificacin y apli-
cacin universal de la CNUCC. Las empresas que operan en mercados altamente
competitivos necesitan asegurarse de que haya justicia y equidad en sus rela-
ciones comerciales. Trabajando en alianza con los Estados y las organizaciones
internacionales, e invirtiendo en los pases que necesitan asistencia, las empre-
sas pueden ayudar a materializar esos mercados competitivos pero justos.
CAPTULO I
El marco legal internacional para
combatir la corrupcin
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En la ltima dcada se ha desarrollado un marco legal internacional para combatir
la corrupcin. Ese marco incluye la Convencin de las Naciones Unidas contra la
Corrupcin
4
(CNUCC), que entr en vigor en 2005 y actualmente cuenta con 167
Estados parte, y el Convenio de lucha contra la corrupcin de agentes pblicos
extranjeros en las transacciones comerciales internacionales
5
, que entr en vigor en
1999 y cuenta con 40 Estados parte.
A nivel regional, el marco anticorrupcin internacional tambin incluye:
La Convencin Interamericana contra la Corrupcin
6
, que entr en vigor en 1997
y cuyos Estados parte incluyen a los pases miembros de la Organizacin de los
Estados Americanos;
La Convencin de la Unin Africana para prevenir y combatir la corrupcin
7
,
que fue adoptada en 2003 y tiene 33 miembros africanos;
El Convenio Penal sobre la Corrupcin del Consejo de Europa
8
(adoptado en
1998) y el Convenio Civil sobre la Corrupcin del Consejo de Europa
9
(adoptado
en 1999); y
La poltica anticorrupcin de la Unin Europea defnida en el artculo 29 del
Tratado sobre la Unin Europea, que se aplica a travs de dos instrumentos
principales: el Convenio relativo a la proteccin de los intereses fnancieros de
las Comunidades Europeas (1995) y el Convenio relativo a la lucha contra los
actos de corrupcin en los que estn implicados funcionarios de las Comunida-
des Europeas o de los Estados miembros de la Unin Europea
10
(1997).
Estos instrumentos exigen a los Estados parte que penalicen y castiguen diversas
prcticas corruptas. Las leyes internas pertinentes tienen un efecto directo sobre
las empresas, especialmente en los Estados parte en los instrumentos que requieren
el establecimiento de la responsabilidad de las personas jurdicas por actos de
corrupcin.
Algunas de las convenciones internacionales mencionadas anteriormente exigen que
se responsabilice a las personas jurdicas por prcticas corruptas (como la CNUCC,
el Convenio de lucha contra la corrupcin de la Organizacin para la Cooperacin
y el Desarrollo Econmicos (OCDE) y el Convenio Penal sobre la Corrupcin del
Consejo de Europa). Adicionalmente, algunos de estos instrumentos promueven
expresamente la adopcin de programas de cumplimiento y cdigos de conducta
por parte de las empresas. La recomendacin de la OCDE para combatir el cohecho
extranjero, adoptada en 2009, pide a los pases miembros que alienten a las empre-
sas a desarrollar y adoptar controles internos adecuados, programas o medidas de
4
www.unodc.org/unodc/en/treaties/CAC/index.html.
5
http://www.oecd.org/daf/anti-bribery/oecdantibriberyconvention.htm.
6
http://www.oas.org/juridico/spanish/tratados/b-58.html.
7
www.africa-union.org/root/AU/Documents/Treaties/Text/Convention%20on%20Combating%20
Corruption.pdf.
8
http://conventions.coe.int/Treaty/EN/Treaties/Html/173.htm.
9
http://conventions.coe.int/Treaty/en/Treaties/Html/174.htm.
10
http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:41997A0625%2801%29:EN:HTML.
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tica y cumplimiento con el fn de evitar y detectar el cohecho de funcionarios
pblicos extranjeros. En apoyo a esa disposicin, la OCDE adopt la Gua de Bue-
nas Prcticas sobre Control Interno, tica y Cumplimiento de Normas. La Conven-
cin de la Unin Africana tambin exige a los Estados parte que establezcan
mecanismos para fomentar la participacin del sector privado en la lucha contra la
competencia desleal, el respeto de los procedimientos de licitacin y los derechos
de propiedad.
El sistema de sanciones del Banco Mundial complementa este marco anticorrupcin
internacional. El Banco podra expedir una carta pblica de reprimenda a la parte
sancionada, ordenar que se le retire la licencia o exigir la restitucin de las ganancias
mal habidas al gobierno o la vctima del acto de corrupcin. Adems del retiro
regular de la licencia, el Banco puede imponer el no retiro condicional y el retiro
con liberacin condicional.
CHAPTER X.
Chapter title
CAPTULO II
Evaluacin de riesgos
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Para prevenir y combatir la corrupcin de manera efcaz y proporcionada se nece-
sita comprender cabalmente los riesgos que puede enfrentar una empresa
11
. Por lo
tanto, la base para aplicar y mantener un programa anticorrupcin es la evaluacin
de los riesgos de corrupcin. Esa evaluacin permite identifcar los riesgos y asig-
narles prioridad. Los riesgos de corrupcin diferen entre las empresas de acuerdo
con sus caractersticas distintivas, como el tamao, la estructura, las operaciones
geogrfcas o el modelo comercial. Los riesgos de corrupcin tambin dependen de
las operaciones internas de las empresas, como la contratacin, las ventas y la comer-
cializacin. En consecuencia, no existe un programa anticorrupcin de talle nico.
Para disminuir de manera efectiva y efciente los riesgos de corrupcin, los progra-
mas anticorrupcin deben adaptarse a los requerimientos especfcos de las empre-
sas individuales.
El enfoque basado en los riesgos debe ser el principio subyacente en cada elemento
del programa anticorrupcin, tal y como se describe en los captulos siguientes.
Este captulo describe reas tpicas de riesgos relacionados con la corrupcin para las
empresas y cmo se pueden identificar y mitigar esos riesgos.
Responsabilidades y procesos
Los riesgos suelen ser percibidos como negativos. Por ello, algunas empresas prefe-
ren abstenerse de realizar una evaluacin formal del riesgo para evitar percepciones
o especulaciones negativas.
Se debe reconocer que ninguna empresa es inmune a los riesgos de corrupcin, y
que los riesgos nicamente son negativos si permanecen ignorados y ocasionan
consecuencias imprevistas. Tomar la iniciativa con respecto al riesgo requiere su
identifcacin, evaluacin y mitigacin con polticas y procedimientos personali-
zados.
Antes de efectuar una evaluacin de riesgos, se aconseja a las empresas que defnan
las funciones y responsabilidades operativas, los procesos operativos y la responsa-
bilidad de supervisar esas actividades.
Funciones operativas y responsabilidad: Se tiene que nombrar a personal califcado
y darle el poder para administrar y efectuar la evaluacin de riesgos. En las empre-
sas grandes y descentralizadas, podran asignarse empleados de la casa matriz y de
las entidades locales para efectuar el ejercicio. Tambin es importante involucrar a
los empleados que estn potencialmente expuestos a los riesgos de corrupcin (v.
gr., representantes locales de ventas, funcionarios de contratacin).
Procesos operativos: Se tienen que defnir y documentar claramente las actividades
y los parmetros operativos que componen las siguientes reas:
El momento de la evaluacin de riesgos;
11
Pacto Mundial de las Naciones Unidas, A Guide for Anti-Corruption Risk Assesment, 2013.
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La frecuencia de la evaluacin de riesgos
12
;
Las fuentes para la identifcacin de los riesgos;
La recoleccin de datos;
Los procedimientos de evaluacin de riesgos (v. gr., cuantifcacin de los riesgos);
Las personas incluidas en la evaluacin de riesgos (v. gr., los empleados de la
empresa, socios comerciales, otras partes interesadas externas);
La identifcacin, recopilacin y acumulacin de informacin; y
Los informes interno y externo de resultados.
Poner en prctica una evaluacin de riesgos puede ser ms efectivo y efciente
cuando se le incorpora a los procesos existentes, como la proyeccin fnanciera u
otros ejercicios de evaluacin de riesgos dentro de la empresa (v. gr., salud y segu-
ridad). Este enfoque tambin ayuda a reconocer la relacin entre las actividades de
cumplimiento de las normas y las operativas.
Supervisin: La identifcacin de responsabilidades es importante para garantizar que
la evaluacin de riesgos se realice segn lo defnido en los procesos operativos. La
defnicin inicial de una tolerancia general al riesgo, el examen de los resultados y
la evaluacin de estrategias de mitigacin tambin son responsabilidad de la funcin
de supervisin
13
.
reas de riesgos relacionados con la corrupcin
para las empresas
Las empresas y sus empleados enfrentan cada vez ms diversas consecuencias nega-
tivas por no prevenir la corrupcin, tales como:
Riesgos legales, relacionados con sanciones legales por corrupcin (v. gr., multas
penales, pagos de indemnizacin, prisin)
14
;
Riesgos comerciales y operativos, relacionados con efectos negativos en las acti-
vidades cotidianas, como la compra, produccin, venta, contratacin, inversin
(v. gr., el retiro de la licencia para participar en licitaciones pblicas, condiciones
de fnanciamiento desfavorables); y
12
Es aconsejable realizar una evaluacin formal de riesgos al menos una vez al ao. Sin embargo, la
velocidad de los cambios en el mundo actual podra requerir el establecimiento de la evaluacin de
riesgos como un proceso continuo. El personal ejecutivo superior debe evaluar la exposicin total al
riesgo y ajustar las prioridades de riesgo conforme a ello.
13
Se puede encontrar ms informacin sobre la supervisin de todo el programa anticorrupcin en
el captulo 3.
14
La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin pide que se penalicen las distintas
manifestaciones de la corrupcin y los actos realizados en respaldo de la corrupcin, como el soborno
de funcionarios pblicos nacionales y extranjeros, la malversacin, el enriquecimiento ilcito, el blanqueo
del producto del delito (captulo III de la Convencin).
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Riesgos para la reputacin, relacionados con la imagen de la empresa y sus
empleados entre sus pares, familia, amigos y el pblico en general. Una reputa-
cin negativa suele acarrear consecuencias adicionales, normalmente sanciones
comerciales (v. gr., disminucin de ventas o menor atraccin para la inversin).
Esas consecuencias no se limitan solo a la ubicacin fsica de la empresa. Por ejem-
plo, algunas leyes nacionales, particularmente las relacionadas con el soborno de
funcionarios pblicos extranjeros, pueden tener alcance extraterritorial, afectando
tanto a las empresas de ese pas que operan en el extranjero como a las empresas
extranjeras que operan en el territorio de ese pas.
La manera en que las empresas enfrenten las consecuencias antes mencionadas
puede variar. La ubicacin de la empresa, su modus operandi, su interaccin con sus
socios comerciales y su estructura son factores que infuyen en el alcance y los
efectos de las consecuencias negativas.
Al momento de adaptar el programa anticorrupcin, las empresas deben tomar en
cuenta los ramos y las ubicaciones geogrfcas en las que operan. Algunas industrias
y reas geogrfcas estn expuestas por lo general a niveles de corrupcin ms ele-
vados, y eso tiene que abordarse en las polticas y los procedimientos de la empresa.
Ms an, el ramo y la ubicacin geogrfca pueden infuir en la dinmica del mer-
cado que enfrentan las empresas. Ello a su vez puede afectar el nivel de competiti-
vidad, las normas y las costumbres, as como las expectativas de todas las partes
interesadas, como los proveedores, clientes y funcionarios pblicos.
El modelo comercial de una empresa puede afectar el nivel de riesgo de corrupcin.
Algunos modelos comerciales requieren el respaldo de los socios comerciales, como
agentes de ventas o subcontratistas. Esas relaciones pueden conllevar un mayor
riesgo de corrupcin para la empresa debido a un menor grado de control. Otros
factores podran incluir un frecuente recambio del personal, una fuerte dependencia
de la obtencin de licencias crticas, contratos complejos o un enfoque fnanciero a
corto plazo.
El organigrama de la empresa podra afectar tambin el nivel de riesgo de corrup-
cin. Las empresas con una estructura descentralizada podran tener un menor
control sobre las operaciones de sus sucursales y fliales.
La cultura institucional puede afectar asimismo la probabilidad de corrupcin en
una empresa. La cultura institucional est determinada por las normas sociales pre-
valecientes y se expresa en reglas informales de conducta. Las empresas con una
cultura institucional basada en una fuerte competitividad, bajos niveles de confanza
y baja integridad tienen mayores probabilidades de verse afectadas por la corrupcin
que las empresas en las que se promueven frmemente la honestidad, la participacin
y los valores ticos
15
. Por lo tanto, el sistema de incentivos de la empresa debe estar
incluido en la evaluacin de riesgos (tal y como se describe en la seccin I del
captulo III).
15
R. E. Reidenbach, Donald P. Robin, A Conceptual Model of Corporate Moral Development, Jour-
nal of Business Ethics, 1991, vol. 10, No. 4.
13
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Identificacin de los riesgos de corrupcin
Las empresas enfrentan mltiples riesgos legales, comerciales, operativos y para su
reputacin debido a la manera en que hacen negocios, la ubicacin de sus opera-
ciones, el ramo de actividad y sus socios comerciales. Por ello, deben recurrir a
diversas fuentes internas y externas para identifcar los riesgos relacionados con la
corrupcin.
Los requerimientos legales y otras medidas normativas son una gran fuente de infor-
macin. Se aconseja a las empresas que se familiaricen completamente con las leyes
y regulaciones nacionales de los pases en los que operan
16
. Los requerimientos
legales y otras medidas normativas pueden indicar qu tipos de transacciones y
operaciones podran acarrear riesgos de corrupcin. Por ejemplo, las operaciones
que requieran licencias crticas pero que estn sujetas a un alto nivel de burocracia
administrativa podran conllevar posibilidades de corrupcin (v. gr., el uso de pagos
de facilitacin). Los requerimientos legales y otras medidas normativas tambin
muestran dnde existen lagunas en el derecho y dnde la empresa podra tener que
tomar la iniciativa para evitar prcticas ambiguas.
La identifcacin de riesgos debe incluir adems consultas con los empleados de la
empresa y, si corresponde, con otras partes interesadas, como los sindicatos y socios
comerciales. Los empleados que estn potencialmente expuestos a la corrupcin
podran ofrecer informacin til para identifcar y mitigar esos riesgos. Reunir ideas
a travs de discusiones en grupo con otros empleados podra tambin ayudar a
pensar fuera de lo establecido, ya que la identifcacin de riesgos no debe ser vista
como un ejercicio en el que simplemente se eliminan opciones. Suelen existir ries-
gos de corrupcin donde menos se les espera.
La informacin sobre casos anteriores de corrupcin puede ofrecer informacin
valiosa sobre los incidentes de corrupcin, sus circunstancias y las oportunidades
para prevenirlos. Las empresas podran no solo examinar sus estadsticas internas,
sino tambin aprender de sus pares y socios comerciales dentro de su medio.
Las empresas pueden optar por contratar consultores externos para realizar la eva-
luacin de riesgos. Al tener experiencia con un conjunto de empresas distintas, los
consultores externos pueden identifcar riesgos que hubieran pasado inadvertidos
en las evaluaciones internas.
Las empresas podran tambin revisar los lineamientos de buenas prcticas para la
evaluacin de riesgos disponibles, como A Guide for Anti-Corruption Risk Asses-
ment, preparada por el Pacto Mundial de las Naciones Unidas, con el fn de apren-
der de ellos y usarlos como referencia y comparacin con los procesos y actividades
reconocidos, y con las reas tpicas de riesgo.
16
La Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito lanz el portal anticorrupcin TRACK
(Tools and Resources for Anti-Corruption Knowledge). Este portal incluye una biblioteca jurdica, de
acceso nico a una base de datos electrnica de leyes y jurisprudencia pertinente a la CNUCC de ms
de 175 Estados, sistematizada de conformidad con los requerimientos de la Convencin. Para mayor
informacin, srvase visitar: http://www.track.unodc.org.
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Evaluacin de los riesgos de corrupcin
Las empresas podran identifcar una amplia gama de riesgos relacionados con la
corrupcin que requieran distinta prioridad. Al respecto, las empresas deben evaluar
su exposicin al riesgo inherente en trminos cualitativos y/o cuantitativos. La cuan-
tifcacin de los riesgos inherentes puede ser un desafo en la prctica, pero facilita la
comunicacin de los resultados. La exposicin al riesgo inherente suele defnirse como
una combinacin del efecto de lo ocurrido y la probabilidad de que ocurra.
El efecto de lo ocurrido est relacionado con un clculo de todas las consecuen-
cias negativas en trminos legales, comerciales, operativos y de reputacin para
la empresa. Ello debe incluir las consecuencias monetarias y no monetarias direc-
tas (multas legales, retiro de la licencia para operar en el mercado y/o prensa
negativa), pero tambin los costos indirectos, como los honorarios del asesora-
miento legal o el tiempo que la administracin invierta en el caso ; y
La probabilidad de que ocurra est relacionada con la posibilidad de que un
riesgo relacionado con la corrupcin suceda en un plazo previsible (v. gr., en los
prximos 12 a 24 meses). Tener altos niveles de riesgo signifca que las conse-
cuencias directas e indirectas de la corrupcin son altamente probables.
La determinacin cuantitativa de la exposicin al riesgo inherente puede entonces
calcularse combinando los valores numricos del efecto de lo ocurrido y la proba-
bilidad de que ocurra. Se debe dar prioridad a los riesgos identifcados que tengan
una alta probabilidad de ocurrir y efectos considerables. Adems, podra resultar
til visualizar la exposicin total al riesgo en un mapa de temperatura del riesgo
17
.
Ello ayuda a comprender y transmitir los riesgos en toda la empresa.
Mitigacin de los riesgos de corrupcin
Habiendo identifcado y evaluado los riesgos inherentes relacionados con la corrup-
cin, las empresas tienen que determinar el mejor curso de accin para afrontar,
e idealmente minimizar, esos riesgos. La primera opcin debe ser tratar de reducir
los riesgos a travs de un conjunto de actividades de mitigacin. Las actividades
de mitigacin forman parte de los elementos del programa anticorrupcin de tica
y cumplimiento y no necesariamente consisten en actividades adicionales al pro-
grama existente
18
. Las actividades de mitigacin son medidas personalizadas para
disminuir la probabilidad de que ocurran y/o el efecto de los riesgos de corrupcin,
por ejemplo:
17
Consultar, por ejemplo: Pacto Mundial de las Naciones Unidas, A Guide for Anti-Corruption Risk
Assesment, 2013.
18
Debe reconocerse que, aun con actividades de mitigacin bien diseadas y aplicadas, el riesgo
inherente de corrupcin podra no reducirse a cero. Podra seguir existiendo un riesgo residual. Identi-
fcar esos riesgos residuales ayuda a la supervisin de la empresa a evaluar dnde sigue habiendo expo-
sicin al riesgo.
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Mayor supervisin de la gestin (v. gr., aplicacin del principio de los cuatro
ojos
19
para las aprobaciones) para la contratacin de agentes externos;
Capacitacin personalizada para el personal directivo del rea de transportes que
enfrente solicitudes de extorsin de funcionarios pblicos aduaneros;
Participacin intensifcada de los niveles medios de la administracin (v. gr.,
hablar en los actos de la empresa);
Controles internos automatizados para analizar los canales de pago para los con-
tratos complejos a largo plazo;
Aumento del control debido en el caso de proveedores clave o inversiones impor-
tantes; y
Participacin en iniciativas de accin colectiva (v. gr., grupos de colegas del
ramo).
La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin reconoce la importan-
cia de las medidas preventivas para el sector privado. En el artculo 12 de la Con-
vencin se insta a los Estados parte a disponer, cuando sea apropiado, sanciones
civiles, administrativas o penales efectivas, proporcionales y disuasivas por cualquier
incumplimiento de esas medidas.
En los casos en los que las actividades de mitigacin no puedan reducir el riesgo
inherente por debajo de la tolerancia de la empresa, podran considerarse activida-
des adicionales.
Las empresas pueden evitar riesgos cambiando o abstenindose de realizar ope-
raciones comerciales que se considere que incluyen actos de corrupcin. Por
ejemplo, las empresas pueden evitar riesgos abstenindose de realizar transac-
ciones y proyectos individuales, no desarrollando actividades en un mercado de
alto riesgo u obviando la contratacin de agentes externos; y
Las empresas pueden transferir riesgos asignando la responsabilidad de admi-
nistrar o ejecutar ciertas medidas a un tercero. Por ejemplo, las empresas pueden
evitar el riesgo de un control debido insufciente con respecto a sus proveedores
asignando esa responsabilidad a un proveedor externo especfco.
Los resultados de la evaluacin de riesgos, con inclusin de los riesgos priorizados
y las estrategias de mitigacin determinadas, deben ser documentados para reforzar
la calidad de la evaluacin y para ofrecer un fundamento para futuras evaluaciones.
Aun si las empresas eligen aceptar riesgos menores o residuales relacionados con la
falta de aplicacin del programa, se recomienda que se documenten los fundamen-
tos y las circunstancias actuales que hayan llevado a esa decisin.
19
El principio de los cuatro ojos se refere al requisito de que la decisin sea aprobada por lo menos
por dos personas.
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Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
La necesidad de evaluar los riesgos de corrupcin es independiente del tamao, el
contacto de las empresas con su comunidad o su complejidad. Las PYMES enfren-
tan consecuencias negativas similares a las de las empresas grandes. Pueden incluso
ser ms vulnerables a actos de corrupcin, por ejemplo, debido a solicitudes de
extorsin de socios comerciales y funcionarios pblicos. Por lo tanto, es importante
que las PYMES identifquen los riesgos inherentes y garanticen que su programa
anticorrupcin aborde esos riesgos.
Las PYMES pueden tener menos recursos humanos y fnancieros para evaluar los
riesgos. Sin embargo, tambin pueden tener un menor nmero de empleados y un
nivel menor de complejidad, lo que hace que la identifcacin de los riesgos a travs
de consultas directas sea ms fcil que en las empresas grandes. Las PYMES pueden
utilizar herramientas, guas e informacin de apoyo que est disponible pblicamente
para efectuar su propia evaluacin de riesgos.
Tambin se aconseja a las PYMES que colaboren con otras PYMES o con cmaras
de comercio, asociaciones comerciales y sindicatos en su ubicacin geogrfca o ramo
para acumular informacin sobre los riesgos relacionados con la corrupcin e iden-
tifcar opciones de mitigacin.
Presentacin de informes pblicos sobre la evaluacin de riesgos
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de sus actividades de evaluacin de riesgos, que debe incluir:
La descripcin de procedimientos de evaluacin de riesgos
20
(v. gr., con qu
frecuencia se realiza, quin est a cargo, qu partes de la empresa estn sujetas
a ella, cmo se tratan los resultados); y
La descripcin de las unidades comerciales y las sucursales en las que se ha
emprendido la evaluacin de riesgos.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
20
Ello no incluye la publicacin de los resultados reales de la evaluacin de riesgos, sino una des-
cripcin de los pasos seguidos y los resultados que se hayan generado a lo largo del proceso. En general,
las empresas deben ser precavidas y evitar declarar cualquier informacin que pudiera ser engaosa o
comprometedora.
1
7
Captulo II. Evaluacin de riesgos
Lista de revisin
EVALUACIN DE RIESGOS S NO EN CURSO
La empresa realiza una evaluacin estndar de riesgos de manera regular (por lo menos
una vez al ao).
La empresa identifica las funciones y responsabilidades operativas del personal a cargo
de realizar la evaluacin de riesgos.
La empresa define y documenta los procesos operativos para realizar la evaluacin de riesgos.
La empresa define las responsabilidades de supervisin.
La empresa incorpora la evaluacin de riesgos en los procesos existentes.
La empresa est al tanto de las consecuencias negativas de no prevenir la corrupcin
(riesgos legales, comerciales, operativos y de reputacin).
La evaluacin de riesgos incluye las principales reas de riesgo (v. gr., ramo y ubicacin
geogrfica).
La empresa identifica los riesgos relacionados con la corrupcin usando fuentes internas y
externas.
La empresa define prioridades basndose en la exposicin total al riesgo.
La empresa desarrolla una estrategia de riesgos para minimizar la exposicin total al riesgo y
los riesgos residuales identificados.
La empresa documenta los resultados de la evaluacin general de riesgos.
La empresa informa al pblico sobre su evaluacin de riesgos.
CAPTULO III
Desarrollo y aplicacin
de un programa anticorrupcin
de tica y cumplimiento
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Un nmero creciente de empresas est demostrando cualidades de liderazgo en la
aplicacin de programas anticorrupcin de tica y cumplimiento efcaces. Para que
sea efcaz, el programa debe estar interrelacionado con el marco general de tica y
cumplimiento de la empresa.
Como se describi en el captulo anterior, antes de que las empresas comiencen a
desarrollar su propio programa, necesitan evaluar los riesgos inherentes a su nego-
cio. Cuando estn desarrollando un programa anticorrupcin de tica y cumpli-
miento, las empresas deben asegurarse de que cumple con los requisitos legales del
marco legal internacional, incluyendo la Convencin de las Naciones Unidas contra
la Corrupcin (CNUCC).
El prrafo 1 del artculo 12 de la Convencin de las Naciones Unidas contra la
Corrupcin establece que cada Estado parte de conformidad con los principios
fundamentales de su derecho interno, adoptar medidas para prevenir la corrupcin
y mejorar las normas contables y de auditora en el sector privado, as como, cuando
proceda, prever sanciones civiles, administrativas o penales efcaces, proporcionales
y disuasivas en caso de incumplimiento de esas medidas;
21
.
En el espritu del artculo 12, esta Gua ofrece consideraciones prcticas sobre los
distintos pasos que las empresas pueden seguir para prevenir la corrupcin en sus
operaciones y establecer un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento efectivo.
A lo largo de este captulo, se incluyen varias referencias para subrayar la importancia
de disear y aplicar un programa integrado cuyos elementos estn vincu lados estre-
chamente entre s (y no un conjunto de medidas independientes).
El artculo 12 no establece la manera en que las empresas deben actuar y, por ende,
las secciones siguientes no buscan imponer requisitos obligatorios. La orientacin
que se ofrece en este captulo est derivada de los principios de importantes orga-
nizaciones internacionales
22
, incluida la Ofcina de las Naciones Unidas contra la
Droga y el Delito (UNODC), y reconoce que existen diferencias en la manera en
que se rigen las empresas.
Las empresas de todos los tamaos deben informar pblicamente sobre sus labores
anticorrupcin. La presentacin de informes pblicos es una manera importante de
demostrar la sinceridad y seriedad de la dedicacin de la empresa en la lucha con-
tra la corrupcin y su compromiso con los valores fundamentales de integridad,
transparencia y rendicin de cuentas. Comunicar pblicamente la situacin y los
21
Otras reas directamente relevantes para el sector privado son: contratacin pblica (artculo 9);
blanqueo de dinero (artculo 14); penalizacin de delitos de corrupcin (artculos 15 a 19 y 21 a 25);
responsabilidad de las personas morales (artculo 26); proteccin de los testigos, expertos y vctimas
(artculo 32); proteccin de denunciantes (artculo 33); consecuencias de los actos de corrupcin (artculo
34); cooperacin con las autoridades (artculo 37); cooperacin entre las autoridades nacionales y el
sector privado (artculo 39), y el secreto bancario (artculo 40).
22
El Cdigo de Conducta Anticorrupcin para los Negocios (2007), del Foro de Cooperacin Eco-
nmica Asia-Pacfco (APEC); las Reglas para Combatir la Corrupcin (2011), de la Cmara de Comer-
cio Internacional (CCI); la Gua de Buenas Prcticas sobre Control Interno, tica y Cumplimiento de
Normas (2010), de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos (OCDE); los Prin-
cipios para hacer frente al cohecho, de la Iniciativa de Alianza contra la Corrupcin (PACI) del Foro
Econmico Mundial (2005); los Principios Empresariales para Contrarrestar el Soborno (2009), de Trans-
parencia Internacional (TI), y los Lineamientos para el Cumplimiento de la Integridad (2010), del Grupo
del Banco Mundial.
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resultados del programa anticorrupcin de tica y cumplimiento a los empleados,
socios comerciales y otras partes interesadas (v. gr., sindicatos, organizaciones de la
sociedad civil) fortalece el programa interno anticorrupcin al otorgarle mayor
transparencia y mejora la reputacin y credibilidad de la empresa. Tambin ofrece
una base comn para medir los avances, establecer referencias y para aprender de
los pares. La comunicacin pblica de la informacin tambin podra disuadir a los
infractores y facilitar un debate abierto y la mejora de las normas de buenas prc-
ticas anticorrupcin. La comunicacin puede hacerse por medio de informes dedi-
cados o como parte de los informes regulares de sostenibilidad o de responsabilidad
cvica empresarial. En esta Gua se aborda la comunicacin pblica de la informacin
en relacin con varias fases del establecimiento de un programa anticorrupcin de
tica y cumplimiento efectivo.
A. Respaldo y compromiso del personal directivo
para prevenir la corrupcin
Un programa anticorrupcin efectivo debe estar basado en el respaldo frme, expl-
cito y visible del personal directivo de la empresa. Incluso un programa bien defnido
no reduce el riesgo de corrupcin si los empleados y los socios comerciales perciben
que el personal directivo no est comprometido con la prevencin de la corrupcin.
Este compromiso debe comenzar en las esferas ms altas de la empresa. El personal
directivo debe declarar abiertamente una tolerancia cero a la corrupcin, respaldada
por polticas y procedimientos que reafrmen ese compromiso. El compromiso tiene
un papel crtico en el establecimiento de una cultura que est basada en valores fun-
damentales como la integridad, la transparencia y la rendicin de cuentas.
Esta seccin aborda la importancia de un compromiso visible y activo del personal
directivo de la empresa con una tolerancia cero a la corrupcin y con el desarrollo y la
aplicacin de un programa anticorrupcin.
Pautas de ejemplaridad
El respaldo y compromiso del personal directivo, tambin conocidos como pautas de
ejemplaridad, son un factor esencial de la cultura institucional. Las pautas de ejem-
plaridad infuyen en las normas y los valores con que opera la empresa y a los que
se espera que todos los empleados y socios comerciales relevantes se adhieran. Las
pautas de ejemplaridad estn defnidas por el comportamiento del personal directivo
de la empresa, como su(s) propietario(s), directores ejecutivos, el consejo de adminis-
tracin o un rgano equivalente
23
.
Las pautas de ejemplaridad deben demostrar que se ha asumido el programa anti-
corrupcin como propio. Ello implica que el personal directivo considera la preven-
cin de la corrupcin como una de sus responsabilidades.
23
En los esquemas de gestin de dos niveles, las principales responsabilidades de una empresa se
dividen entre un consejo de administracin y un consejo de supervisin. La consistencia entre las pau-
tas de ambos consejos es crucial para expresar un respaldo y compromiso frmes, explcitos y visibles.
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Las pautas de ejemplaridad deben refejar el respaldo y la adhesin irrevocables a
los valores fundamentales de la empresa, como la integridad, la transparencia y la
rendicin de cuentas, y el personal directivo debe expresar claramente que la corrup-
cin no ser tolerada.
En su puesta en prctica, el compromiso del personal directivo con la prevencin
de la corrupcin debe incluir los dos elementos de importancia siguientes:
Poltica pblica de tolerancia cero a la corrupcin; y
Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin.
El personal directivo tiene que dejar en claro que la corrupcin est prohibida en
todo momento y bajo cualquier forma, ya sea grande, pequea, directa o indirecta,
activa o pasiva. La prohibicin debe quedar documentada pblicamente en una
declaracin formal sobre la tolerancia cero a la corrupcin, que deber ser enfatizada
durante las actividades internas y externas (v. gr., la capacitacin de los empleados,
las asambleas de accionistas, las conferencias). Adicionalmente, la declaracin gene-
ral debe ir respaldada de un programa anticorrupcin efectivo, que comprenda pol-
ticas
24
y procedimientos detallados
25
.
El respaldo y compromiso del personal directivo no deben ser vistos como un hecho
nico que ocurre solo durante el lanzamiento de un programa anticorrupcin. El
respaldo y compromiso son, por el contrario, una demostracin continua de las
normas y los valores de la empresa.
La funcin del personal directivo
El personal directivo debe poner en prctica las pautas de ejemplaridad, garanti-
zando que la tolerancia cero a la corrupcin y las polticas y los procedimientos
detallados de apoyo sean comprendidos por todos los empleados y socios comercia-
les relevantes.
Garantizar el compromiso en toda la empresa: Es responsabilidad del personal direc-
tivo garantizar que todos los empleados y socios comerciales relevantes estn al tanto
de los valores y las normas de la empresa, incluyendo las consecuencias de no adhe-
rirse a la poltica de tolerancia cero a la corrupcin de la empresa
26
. En las empresas
grandes, el personal directivo no puede establecer contacto regular con todos los
empleados. Por lo tanto, es importante que el personal directivo superior garantice
que las pautas de ejemplaridad sean bien comprendidas y expresadas en todos los
niveles jerrquicos de la empresa (v. gr., los niveles de direccin medios). Los niveles
medios, inspirados y motivados por las pautas de ejemplaridad, deben demostrar
una adhesin tangible al programa anti corrupcin de tica y cumplimiento, ya que
24
Se puede encontrar ms informacin sobre polticas anticorrupcin detalladas en las secciones D y
E del presente captulo.
25
Se puede encontrar ms informacin sobre las prcticas anticorrupcin en las secciones F a L del
presente captulo.
26
Se puede encontrar ms informacin sobre cmo tratar las infracciones en la seccin K del presente
captulo.
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a menudo suelen ser los que tienen la mayor visibilidad y los que ms frecuentan a
sus empleados.
Establecer responsabilidades: El personal directivo tiene la responsabilidad general
de aplicar y mejorar continuamente el programa anticorrupcin de tica y cumpli-
miento. Como ya se ha expresado, en las empresas grandes el personal directivo no
puede participar en las actividades operativas cotidianas. Por consiguiente, puede
asignar esas responsabilidades a personal clave dentro de la empresa (v. gr., el direc-
tor de cumplimiento). Ello debe incluir no solamente las responsabilidades opera-
tivas de la aplicacin y el mantenimiento continuo del programa anticorrupcin de
tica y cumplimiento, sino tambin las responsabilidades de supervisin del pro-
grama
27
.
Proveer sufcientes recursos: Para reafrmar la importancia del programa y la since-
ridad del personal directivo, resulta clave que la empresa asigne recursos sufcientes
para la aplicacin y la mejora continua del programa. Esos recursos incluyen tanto
recursos humanos, con las cualifcaciones apropiadas, como recursos fnancieros. El
personal directivo podra considerar la contratacin de expertos en la materia, y/o
la consulta con ellos, para respaldar la alta calidad del programa.
Defnir el alcance y la extensin del programa: Aunque los elementos clave de un
programa anticorrupcin de tica y cumplimiento se describen en las normas regu-
latorias o los principios de buenas prcticas (contenidos en el Manual anticorrupcin
de tica y cumplimiento, desarrollado conjuntamente por la OCDE, el Banco Mun-
dial y la UNODC), el personal directivo debe defnir el alcance y la extensin de
algunos elementos del programa, como:
El nivel de divulgacin de la informacin;
Si el programa ser sometido a alguna forma de evaluacin o valoracin inde-
pendiente; o
Si la empresa participar en iniciativas voluntarias (v. gr., el Pacto Mundial de
las Naciones Unidas) o en iniciativas de accin colectiva.
Poner en prctica el respaldo y compromiso: El personal directivo debe demostrar su
adhesin a las pautas de ejemplaridad, participando activamente en el proceso de
aplicacin y mejora del programa. Ello es especialmente importante ya que el esta-
blecimiento de ese programa podra provocar preguntas, inquietudes o, incluso,
resistencia entre los empleados o socios comerciales. El respaldo y compromiso
visibles y activos del personal directivo ayudan a superar esos desafos. Ello puede
lograrse:
Participando en una iniciativa voluntaria, como el Pacto Mundial de las Nacio-
nes Unidas; la Iniciativa de Alianza contra la Corrupcin (PACI), del Foro Eco-
nmico Mundial; la Iniciativa de Transparencia en la Industria Extractiva (EITI);
la Iniciativa de Transparencia en el Sector de la Construccin (CoST);
27
Se puede encontrar ms informacin sobre las responsabilidades del programa anticorrupcin en
la seccin C del presente captulo.
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Hablando en reuniones de empleados sobre los fundamentos y la importancia
del programa;
Elogiando pblicamente a aquellos empleados que hayan aplicado en la prctica
los valores de la empresa, incluso en el caso de que el acto haya acarreado la
prdida de una oportunidad comercial para la empresa (v. gr., el rechazo de un
contrato que solo poda obtenerse por medio de un acto de corrupcin);
Dirigindose a los socios comerciales relevantes (v. gr., empresas conjuntas, agen-
tes, proveedores) y a otras partes interesadas externas (v. gr., inversionistas);
Citando el compromiso anticorrupcin en publicaciones externas, como el
informe anual o el informe de responsabilidad cvica empresarial;
Participando en actividades de capacitacin y comunicacin; y
Comportndose como un modelo a seguir.
Comportarse como un modelo a seguir es de la mayor importancia. Varios estudios
indican que el comportamiento de los superiores es el factor que ms infuye en el
proceso de toma de decisiones de los empleados. Cuando se enfrentan a una situa-
cin confictiva, los empleados generalmente imitan el comportamiento y las accio-
nes de sus superiores, ya que los perciben como el mejor curso de accin
28
.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
El respaldo frme, explcito y visible del personal directivo de la empresa es igual
de importante en las empresas muy grandes que en las muy pequeas. El personal
directivo de las PYMES debe transmitir pautas de ejemplaridad frmes y demostrar
su adhesin al programa anticorrupcin.
Al no tener el tamao y la complejidad de las empresas grandes, el respaldo y com-
promiso del personal directivo, que a veces puede estar representado por una sola
persona, pueden demostrarse de manera ms directa y personal. Ello permite al
personal directivo de las PYMES evitar los desafos tpicos de la comunicacin indi-
recta con los empleados. Los miembros del personal directivo deben ser conscientes
de que su comportamiento como modelo a seguir es an ms importante. Los
empleados de las PYMES pueden tener mayor interaccin con el personal directivo,
lo que les permite examinar su comportamiento ms de cerca. De esa manera, los
empleados observan la forma en que reacciona el personal directivo en situaciones
confictivas, cmo decide la asignacin de recursos, cmo se comunica con los socios
comerciales y si se informa regularmente sobre la situacin del programa antico-
rrupcin de tica y cumplimiento. Dado que los empleados y socios comerciales
pueden observar las acciones del personal directivo con mayor facilidad, se puede
esperar que las pautas de ejemplaridad tengan una importancia an mayor para
el xito del programa anticorrupcin en las PYMES.
28
Para subrayar an ms la responsabilidad del personal directivo, las empresas pueden establecer
polticas que exijan que cualquier investigacin de un miembro del personal directivo (sin importar el
resultado) sea sealada a la atencin del consejo de administracin, o un rgano equivalente.
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Presentacin de informes pblicos sobre el respaldo y compromiso
del personal directivo para prevenir la corrupcin
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin del respaldo y compromiso de su personal directivo, que debe
incluir:
La provisin de una declaracin de la empresa sobre la tolerancia cero a la
corrupcin;
La descripcin de dnde se puede encontrar pblicamente la declaracin (v. gr.,
pgina web, informe de responsabilidad cvica empresarial);
La descripcin de procedimientos y labores con respecto a esa declaracin; y
La enumeracin de iniciativas voluntarias o acciones colaborativas en las que
participe la empresa. Algunos ejemplos son: iniciativas del sector, iniciativas de
una cmara de comercio o asociacin comercial, grupos de trabajo interguber-
namentales y nacionales, iniciativas internacionales.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
Programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para las empresas: Gua prctica
2
6
Lista de revisin
RESPALDO Y COMPROMISO DEL PERSONAL DIRECTIVO PARA PREVENIR LA CORRUPCIN S NO EN CURSO
El personal directivo demuestra un respaldo firme, explcito y visible al programa
anticorrupcin de la empresa.
El personal directivo expresa una tolerancia cero a la corrupcin en una declaracin pblica
formal.
El personal directivo establece un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para
respaldar la declaracin de tolerancia cero a la corrupcin.
El personal directivo garantiza el compromiso en toda la empresa.
El personal directivo establece responsabilidades operativas y de supervisin claras para
el programa anticorrupcin de tica y cumplimiento.
El personal directivo provee suficientes recursos humanos para la aplicacin y la mejora
continua del programa.
El personal directivo define el alcance y la extensin del programa, como la divulgacin
de informacin o la participacin en iniciativas voluntarias.
El personal directivo demuestra su compromiso activo con el programa (v. gr., hablando
en reuniones de empleados sobre los fundamentos y la importancia del programa).
La empresa informa al pblico sobre el respaldo y compromiso del personal directivo.
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B. Desarrollo de un programa anticorrupcin
El respaldo y compromiso frmes, explcitos y visibles del personal directivo a la
tolerancia cero a la corrupcin, expresados en una declaracin formal que est dis-
ponible pblicamente, deben ser complementados con un programa anticorrupcin.
Ese programa, consistente en polticas y procedimientos detallados, pone a prueba
el compromiso.
Se alienta a las empresas a que consideren, al momento de establecer un programa
anticorrupcin o en la mejora continua del mismo, un conjunto de caractersticas
subyacentes que permiten que el programa sea efectivo, efciente y sostenible. Esas
caractersticas deben refejarse en todos los elementos del programa anticorrupcin
tal y como se describen en las siguientes secciones, y deben aplicarse en el desarro-
llo y la mejora continua del programa.
Esta seccin describe las distintas caractersticas en que generalmente se basa un
programa anticorrupcin.
Caractersticas de un programa anticorrupcin
El programa anticorrupcin de tica y cumplimiento consiste en polticas y procedi-
mientos que abordan el riesgo de corrupcin. El desarrollo y la mejora continua de
las polticas y procedimientos deben refejar las siguientes caractersticas:
Consistencia con todas las leyes aplicables: Las empresas deben hacer una amplia
investigacin sobre las distintas leyes y regulaciones de los pases en los que
operan. Las empresas tambin deben asignar expertos jurdicos para que revisen
el diseo del programa respecto de su consistencia con las leyes nacionales e
internacionales
29
. Se debe prestar especial atencin a los requisitos extraterrito-
riales de algunas leyes nacionales;
Adaptacin a requerimientos especfcos: El programa anticorrupcin debe adap-
tarse a la naturaleza individual de la empresa. Los resultados de la evaluacin
de riesgos de la empresa determinan la extensin de los riesgos y las reas espe-
cfcas a las que deberan apuntarse las medidas anticorrupcin. Otros requeri-
mientos podran ser la cultura institucional, las preferencias o costumbres. Por
ejemplo, las preferencias de los empleados podran indicar la mejor manera de
ofrecer las capacitaciones (v. gr., capacitacin por computadora para las empre-
sas de tecnologa);
Participacin de las partes interesadas: El enfoque participativo en la aplicacin
y mejora continua del programa crea entre las partes la percepcin de haber
asumido el programa como propio. Ello respalda el reconocimiento y la acepta-
cin del programa anticorrupcin. El enfoque participativo puede alcanzarse con:
29
La Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito lanz el portal anticorrupcin TRACK
(Tools and Resources for Anti-Corruption Knowledge). Este portal incluye una biblioteca jurdica, de
acceso nico a una base de datos electrnica de leyes y jurisprudencia pertinente a la CNUCC de ms
de 175 Estados, sistematizada de conformidad con los requerimientos de la Convencin. Para mayor
informacin, srvase visitar: http://www.track.unodc.org.
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Procesos interactivos: Proveyendo informacin y solicitando comentarios, per-
mitiendo debates informales, o rondas formales de consulta con los empleados;
Participacin de todas las partes interesadas: Invitando a los sindicatos, audi-
tores o, incluso, a los inversionistas o socios comerciales a comentar sobre el
programa anticorrupcin;
Los enfoques participativos establecen confanza y comprensin entre las perso-
nas afectadas por el programa. Ello ayuda a reducir las objeciones o la resisten-
cia al programa. Por ejemplo, aumentar la comprensin de la necesidad de un
sistema robusto de controles internos para salvaguardar los activos de la empresa
puede ayudar a prevenir que surjan obstculos en su aplicacin;
Responsabilidad compartida: El cumplimiento del programa anticorrupcin es
obligatorio y debe aplicarse en todos los niveles, funciones y reas de la empresa.
Es crucial evitar la impresin de que existe una doble moral y fexibilidad en la
interpretacin de las polticas y los procedimientos. Las reglas y los principios
deben ser iguales para los directores, el personal directivo y los empleados. La
consistencia en la aplicacin del programa debe refejarse especialmente en las
polticas de recursos humanos de la empresa;
Accesibilidad: La informacin sobre el programa anticorrupcin y los materiales
de apoyo debe ser de fcil acceso. Las empresas podran considerar la publicacin
de informacin en su pgina web y en boletines, publicaciones y otros medios
de comunicacin. La informacin accesible facilita la promocin del programa
entre los empleados y socios comerciales. Se podran ofrecer medidas especfcas,
como una mesa de apoyo y asesoramiento, para abordar las preguntas e inquie-
tudes y para aumentar la comprensin del programa de la empresa;
Lectura simple: El contenido del programa anticorrupcin debe ser de fcil com-
prensin. Por lo tanto, es preferible evitar siglas o trminos tcnicos. Las polticas
y la informacin de apoyo (v. gr., el material de capacitacin) pueden traducirse
a los principales idiomas en que opera la empresa. Se puede potenciar su com-
prensin ofreciendo ejemplos de la vida real, orientacin y herramientas adecua-
das, que hacen que las polticas genricas adquieran relevancia a nivel prctico;
Promocin de una cultura institucional basada en la confanza: El programa anti-
corrupcin debe promover una cultura que favorezca la confanza por encima
del control excesivo. Una cultura basada en la confanza permite transformar las
polticas anticorrupcin en valores, normas y principios y crea un ambiente favo-
rable para los empleados honestos y ticos, que buscan asesoramiento en situa-
ciones difciles y que no toman decisiones que pueden llevar a la violacin de
las polticas anticorrupcin;
Aplicabilidad: El programa anticorrupcin no solo debe ser aplicable a los
empleados de la empresa, sino tambin a los socios comerciales y a otras partes
interesadas externas
30
. La participacin de esas partes interesadas en las estrate-
gias de comunicacin, capacitaciones y otras medidas puede ayudar a alcanzar
30
Se puede encontrar ms informacin sobre cmo dirigirse a terceros en la seccin E del presente
captulo.
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un mayor nivel de comprensin y a reducir el riesgo de corrupcin (v. gr., soli-
citudes corruptas de proveedores);
Continuidad: El establecimiento de un programa anticorrupcin no debe ser
considerado como un proyecto que se realiza de una sola vez, sino ms bien
como un proceso continuo. El programa debe adaptarse continuamente a los
cambios del medio comercial y al aprendizaje interno; y
Efciencia: El programa anticorrupcin debe usar adecuadamente los recursos de
la empresa. Si los recursos fnancieros y humanos se aplican inefcientemente, la
empresa incurre en costos y cargas innecesarias. Ello puede fnalmente llevar a
una reduccin de la efectividad general del programa y poner en riesgo su sos-
tenibilidad. Por lo tanto, el programa debe ser optimizado continuamente.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Las PYMES deben considerar las caractersticas antes mencionadas al aplicar y mejo-
rar su programa anticorrupcin. Tener menos niveles jerrquicos e interacciones
cercanas entre el personal directivo, los empleados y los socios comerciales puede
permitir a las PYMES considerar esas caractersticas con menos esfuerzo del que
requieren las empresas grandes.
Presentacin de informes pblicos sobre el desarrollo
de un programa anticorrupcin
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores anti-
corrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua de
comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de las
Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas en la
divulgacin del desarrollo de un programa anticorrupcin, que debe:
Ofrecer una declaracin escrita pblica de que la empresa est comprometida
con el cumplimiento de las leyes pertinentes e indicar dnde se publica esa
declaracin;
Describir los procedimientos y labores relacionados con esa declaracin;
Divulgar la existencia y los elementos del programa anticorrupcin; y
Describir cmo aplica la empresa polticas y procesos efectivos de personal que
respalden el compromiso anticorrupcin, incluyendo referencias a la manera en
que fueron desarrollados (v. gr., consultas con los empleados).
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
Programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para las empresas: Gua prctica
3
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Lista de revisin
DESARROLLO DE UN PROGRAMA ANTICORRUPCIN S NO EN CURSO
El programa anticorrupcin es consistente con todas las leyes aplicables.
El programa anticorrupcin se adapta a los requisitos especficos de la empresa.
La aplicacin y mejora continuas de las polticas y los procedimientos anticorrupcin se basan
en un enfoque participativo que involucra a empleados y a otras partes interesadas externas.
El cumplimiento del programa anticorrupcin es obligatorio en todos los niveles, funciones y
reas de la empresa.
Existe informacin de fcil acceso sobre el programa anticorrupcin y los materiales de apoyo.
Las polticas y los procedimientos del programa anticorrupcin deben ser de fcil comprensin
(v. gr., evitar siglas y trminos tcnicos).
El programa anticorrupcin busca promover una cultura institucional basada en la confianza e
incluyente.
El programa anticorrupcin est dirigido a los empleados y los socios comerciales relevantes.
El programa se adapta continuamente a los cambios del medio comercial y al aprendizaje
interno.
La empresa informa al pblico sobre el desarrollo del programa anticorrupcin.
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C. Supervisin del programa anticorrupcin
El desarrollo y la aplicacin del programa anticorrupcin exigen la participacin
activa de todos los empleados y socios comerciales relevantes. Para gestionar la par-
ticipacin de toda la organizacin en el programa, se debe asignar un conjunto de
responsabilidades especfcas. Esas responsabilidades deben garantizar que el pro-
grama sea aplicado, ejecutado y supervisado de manera continua. La supervisin es
importante para garantizar que cada empleado y socio comercial relevante de la
organizacin cumpla el programa y lo respalde. La supervisin del programa tambin
es importante para garantizar que los distintos elementos del programa anticorrup-
cin sean ejecutados de manera efectiva y efciente.
Esta seccin identifica las distintas responsabilidades en la aplicacin, ejecucin y
supervisin continua del programa anticorrupcin.
Responsabilidades del programa anticorrupcin
La responsabilidad de supervisar el programa recae sobre el consejo de administra-
cin o el rgano equivalente de la empresa. El consejo de administracin podra
nombrar un comit de cumplimiento, auditora o tica para respaldar a los miembros
del consejo en el cumplimiento de esta responsabilidad.
La responsabilidad de aplicar y ejecutar el programa recae sobre el personal directivo
de la empresa (v. gr., el director general u otro funcionario empresarial de alto nivel).
El personal directivo tiene que supervisar si las polticas y los procedimientos se
aplican cotidianamente y si el programa en su totalidad funciona de acuerdo con
los niveles de desempeo defnidos. Adems, el personal directivo debe ofrecer infor-
macin sobre su situacin al consejo de administracin o al rgano equivalente.
En las empresas ms grandes, el personal directivo puede designar una unidad interna
independiente, como un departamento de cumplimiento o jurdico. Esa unidad debe
tener el conocimiento y la experiencia necesarios para evaluar las actividades coti-
dianas relacionadas con la poltica y los procedimientos de aplicacin del programa
anticorrupcin. La forma de la unidad (su confguracin, recursos, funciones y res-
ponsabilidades, etc.) depende de la complejidad, estructura y tamao de la empresa
y, por lo tanto, puede variar de una empresa a otra. Debe estar organizada de tal
manera que evite los confictos internos (v. gr., separando las actividades de defensa
de los empleados y de investigacin de acusaciones). La unidad rene documen-
tacin sobre las distintas actividades relacionadas con el programa anticorrupcin (v.
gr., capacitacin, controles internos, incidentes) e informa sobre ellas directamente al
personal directivo.
Dependiendo del tamao y la complejidad de la empresa, las responsabilidades de
la aplicacin, ejecucin y supervisin podran delegarse a distintos niveles jerrqui-
cos y funcionales (v. gr., unidades comerciales y unidades regionales).
Responsabilidades de supervisin
El consejo de administracin o el rgano equivalente tiene que garantizar que el
programa anticorrupcin se realice:
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Asumiendo la lucha contra la corrupcin como una prioridad para la empresa,
por ejemplo, haciendo que sea un punto permanente de la agenda del consejo
o refejndolo en la asignacin por el consejo de un nivel adecuado de recursos
humanos y fnancieros para el programa anticorrupcin;
Supervisando al personal directivo en la aplicacin y ejecucin de polticas y
procedimientos anticorrupcin en toda la empresa. Para ello, el consejo de admi-
nistracin debe obtener informes regulares sobre la situacin del programa y ser
informado de todos los incidentes de importancia y las acciones correctivas;
Evaluando la idoneidad de todo el programa por medio del examen de la infor-
macin que reciba el personal directivo sobre su situacin y de las evaluaciones
independientes. Cuando sea necesario, el consejo de administracin tiene que
determinar o prescribir acciones correctivas; y
Reaccionando ante las irregularidades inmediatas o los desafos graves en toda
la empresa (v. gr., un incidente que involucre al personal directivo o el uso
indebido de la lnea de denuncia de la empresa).
Se puede adoptar una poltica formal que describa las responsabilidades de los
miembros del consejo con relacin a la supervisin del programa. Esa poltica tam-
bin puede declarar las expectativas de la empresa con respecto al comportamiento
del consejo, su respaldo y compromiso activos con el programa anticorrupcin.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
La necesidad de supervisar el programa anticorrupcin es independiente del tamao
de la empresa. Para las PYMES puede resultar difcil instalar unidades independien-
tes para supervisar y ejecutar un programa o designar un empleado de tiempo com-
pleto para que supervise el programa anticorrupcin. Adems, las PYMES pueden
estar administradas por una sola persona (el propietario) o un grupo de directores,
lo cual difculta la separacin de la aplicacin y ejecucin de la funcin de supervi-
sin. Aunque podra no resultar posible para las PYMES tener personas o unidades
independientes asignadas a la ejecucin y supervisin del programa anti corrupcin,
deben como mnimo garantizar que se otorgue la responsabilidad de esas fun-
ciones a una persona.
Al establecer una supervisin efectiva del programa anticorrupcin, las PYMES sue-
len tener la ventaja de contar con una menor complejidad interna, especialmente
para reunir informacin sobre la situacin y el desempeo general del programa
anticorrupcin. Debido a la intensidad de las interacciones personales, la supervisin
del programa anticorrupcin puede realizarse como un aspecto natural en las reu-
niones y discusiones internas. No obstante, se debe establecer la responsabilidad
operativa y los resultados de las reuniones y discusiones deben ser documentados.
Si no hay recursos sufcientes para separar la responsabilidad operativa de la super-
visin del programa, las PYMES pueden contratar a asesores externos para respaldar
una evaluacin independiente.
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Presentacin de informes pblicos sobre la supervisin
del programa anticorrupcin
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de la supervisin del programa, que debe incluir:
La descripcin de cmo se asignan las responsabilidades en la estructura de la
empresa;
La descripcin de la asignacin de la responsabilidad de supervisin y aplicacin
del programa anticorrupcin; y
El establecimiento, de ser posible, de indicadores especfcos para la presentacin
de informes que respalden la responsabilidad y la rendicin de cuentas en la
aplicacin del compromiso o la poltica anticorrupcin.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
Programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para las empresas: Gua prctica
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Lista de revisin
SUPERVISIN DEL PROGRAMA ANTICORRUPCIN S NO EN CURSO
Existe una poltica clara, visible y accesible que describe las funciones y responsabilidades en
la aplicacin, ejecucin y mejora continua del programa anticorrupcin.
El consejo de administracin o el rgano equivalente tiene la mxima responsabilidad de
supervisar el programa anticorrupcin.
El consejo de administracin o el rgano equivalente ha nombrado un comit de cumplimiento,
auditora o tica que apoya a los miembros del consejo en su funcin de supervisin.
El personal jerrquico supervisa si las polticas y los procedimientos se aplican
cotidianamente.
El personal jerrquico ha nombrado una unidad independiente para que ofrezca asesoramiento
sobre la aplicacin del programa anticorrupcin.
El consejo de administracin o el rgano equivalente recibe informes regulares sobre la
situacin y evala el desempeo del personal jerrquico con respecto a la aplicacin,
ejecucin y mejora continua del programa anticorrupcin.
El consejo de administracin o el rgano equivalente evala la idoneidad general del programa
anticorrupcin a travs de informacin sobre su situacin y evaluaciones independientes
y, cuando sea necesario, determina o prescribe acciones correctivas.
El Consejo de administracin o el rgano equivalente reacciona a las irregularidades
inmediatas y/o a los desafos graves relacionados con el programa anticorrupcin.
La empresa informa al pblico sobre la supervisin del programa anticorrupcin.
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D. Poltica clara, visible y accesible que prohba
la corrupcin
El compromiso del personal jerrquico con la prevencin de la corrupcin, el desa-
rrollo de un programa anticorrupcin y su supervisin tienen que traducirse en una
poltica que prohba la corrupcin. La poltica clara, visible y accesible que prohba
la corrupcin representa la base operacional en que se apoyan todos los dems
elementos prcticos del programa anticorrupcin. En ella se prescriben principios
y reglas a los cuales todos los empleados y socios comerciales relevantes deben
adherirse. Una poltica que prohba la corrupcin formaliza la participacin de la
empresa en la prevencin de la corrupcin.
Esta seccin resume las principales manifestaciones de la corrupcin conforme a la
Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin. Describe cmo se pueden
establecer polticas detalladas y cmo pueden actuar las empresas en distintas
jurisdicciones.
Definicin de corrupcin
La corrupcin puede abarcar una amplia gama de actos ilegales, lo que hace que sea
un reto establecer una defnicin universalmente aceptable y comprensible. En el trans-
curso de las negociaciones de la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrup-
cin, los Estados Miembros de las Naciones Unidas consideraron cuidadosamente la
necesidad de establecer una defnicin legal de la corrupcin. Se concluy que cual-
quier intento de hacer una defnicin amplia no abordara inevitablemente algunas
formas de corrupcin. En consecuencia, la comunidad internacional alcanz un con-
senso sobre ciertas manifestaciones de la corrupcin y dej que cada Estado fuera
libre de ir ms all de las normas mnimas establecidas en la Convencin
31
.
Manifestaciones de la corrupcin
La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin es un instrumento
anticorrupcin innovador que no solo aborda las principales manifestaciones de la
corrupcin, como el cohecho y la malversacin, sino tambin actos realizados en
respaldo de la corrupcin, como la obstruccin de la justicia, el trfco de infuencias
y el encubrimiento o el blanqueo del producto de la corrupcin
32
. Adems, la Con-
vencin no solo abarca la corrupcin en las relaciones entre el sector pblico y el
privado (la relacin comercial con funcionarios pblicos, incluyendo las empresas
paraestatales), sino tambin las relaciones dentro del sector privado (relaciones ni-
camente entre empresas).
31
La Convencin enumera delitos que los Estados parte deben establecer como delitos (de penalizacin
obligatoria), adems de otros para los que se requiere a los Estados parte que consideren su inclusin. La
Convencin introduce normas mnimas, pero los Estados parte tienen la libertad de rebasarlas. Se reco-
noce que los Estados pueden penalizar o ya haber penalizado conductas distintas a los delitos enumerados
en este captulo como conductas corruptas (Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito,
Gua legislativa para la aplicacin de la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, 2012).
32
Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Gua legislativa para la aplicacin de
la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, 2012.
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La Convencin llama a los Estados parte a establecer una amplia gama de infrac-
ciones como delitos en su derecho interno. Por lo tanto, las empresas que operan
en pases que han pasado a ser partes en la Convencin de las Naciones Unidas
contra la Corrupcin deben abordar en sus polticas anticorrupcin las siguientes
manifestaciones de actos que respaldan la corrupcin:
El soborno de funcionarios pblicos nacionales;
El soborno de funcionarios pblicos extranjeros y funcionarios de organizaciones
pblicas internacionales;
El soborno en el sector privado;
La malversacin en el sector privado;
El trfco de infuencias;
El abuso de funciones;
El enriquecimiento ilcito;
El blanqueo del producto del delito;
El encubrimiento del producto del delito; y
La obstruccin a la justicia.
Una poltica que ofrezca informacin sobre las manifestaciones de la corrupcin y
el alcance de aplicacin de la poltica ayuda a traducir el compromiso general de
tolerancia cero a la corrupcin en elementos concretos y comprensibles. Este enfo-
que reduce adems la posibilidad de malas interpretaciones (v. gr., defniendo a los
funcionarios pblicos
33
o los pagos de facilitacin).
Una poltica que aborde las manifestaciones antes mencionadas de la corrupcin
debe ser amplia para abarcar distintas formas y desafos. Por ejemplo, el soborno
puede asumir una diversidad de formas (como las coimas, las extorsiones o los
pagos de facilitacin). Tambin se pueden utilizar inadecuadamente los gastos leg-
timos como subterfugio para un acto de corrupcin (v. gr., regalos, hospitalidad,
pagos de viaje, entretenimiento, patrocinio, contribuciones flantrpicas y/o contri-
buciones polticas).
Las empresas tienen que considerar que, aunque la Convencin de las Naciones
Unidas contra la Corrupcin aborda una amplia gama de manifestaciones de la
corrupcin, los pases conservan siempre la posibilidad de ir ms all del alcance
33
De acuerdo con el artculo 2 de la CNUCC, Por funcionario pblico se entender: i) toda persona
que ocupe un cargo legislativo, ejecutivo, administrativo o judicial de un Estado Parte, ya sea designado
o elegido, permanente o temporal, remunerado u honorario, sea cual sea la antigedad de esa persona
en el cargo; ii) toda otra persona que desempee una funcin pblica, incluso para un organismo pblico
o una empresa pblica, o que preste un servicio pblico, segn se defna en el derecho interno del Estado
Parte y se aplique en la esfera pertinente del ordenamiento jurdico de ese Estado Parte; iii) toda otra
persona defnida como funcionario pblico en el derecho interno de un Estado Parte. No obstante, a
los efectos de algunas medidas especfcas incluidas en el captulo II de la presente Convencin, podr
entenderse por funcionario pblico toda persona que desempee una funcin pblica o preste un ser-
vicio pblico segn se defna en el derecho interno del Estado Parte y se aplique en la esfera pertinente
del ordenamiento jurdico de ese Estado Parte.
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de la Convencin y podran establecer delitos adicionales relacionados con la corrup-
cin, como la colusin.
Poltica clara, visible y accesible que prohba la corrupcin
Para proveer una poltica anticorrupcin clara, visible y accesible, podra convenirle
a las empresas considerar los siguientes aspectos
34
:
La poltica debe documentarse formalmente, por ejemplo, como parte de un
cdigo de conducta, cdigo de tica o documento similar. Incorporar la poltica
a esos documentos enfatiza la importancia de la lucha contra la corrupcin en
las actividades cotidianas;
El lenguaje de la poltica debe ser claro y fcil de entender (es decir, evitar siglas
y expresiones tcnicas). La poltica debe traducirse a todos los idiomas princi-
pales de las distintas localidades donde se opera;
La poltica debe ser visible a todas las partes dentro y fuera de la empresa. La
poltica general de la empresa de tolerancia cero a la corrupcin y la poltica
anticorrupcin detallada deben ser claras, visibles y accesibles para los accionis-
tas, directores, funcionarios y empleados de todos los niveles de la empresa. La
poltica tambin debe ser visible para los socios comerciales, como las sucursales,
empresas conjuntas, agentes, representantes, consultores, corredores, contratistas,
proveedores o cualquier otro socio comercial
35
. La visibilidad y accesibilidad de
la poltica refuerzan el programa anticorrupcin entre los empleados y fortalecen
la toma de conciencia y la reputacin. La visibilidad y accesibilidad tambin
refuerzan la prevencin de la corrupcin; y
La poltica debe ser adems respaldada por ejemplos de la vida real o descrip-
ciones de casos genricos que fortalezcan la comprensin de cmo se aplican
esas polticas a las situaciones laborales cotidianas.
Jurisdicciones legales mltiples
Las empresas que operan en ambientes internacionales pueden enfrentar el desafo de
tener que cumplir las disposiciones de mltiples jurisdicciones legales al establecer
una poltica que prohba la corrupcin. Un ejemplo prctico donde ese desafo se
manifesta es el distinto tratamiento legal que reciben los pagos de facilitacin. Una
empresa puede operar en un pas donde los pagos de facilitacin estn estrictamente
prohibidos y en otro pas en donde estn permitidos bajo ciertas circunstancias.
Las empresas podran establecer una poltica anticorrupcin estndar a nivel mundial.
Esa norma mundial implica que se aplica igual y estrictamente en todas las juris dic-
ciones en las que operen las empresas. Ello puede derivar en una poltica que rebase
34
Se puede encontrar ms informacin sobre las caractersticas subyacentes de un programa antico-
rrupcin en la seccin B del presente captulo.
35
Se puede encontrar ms informacin sobre cmo dirigirse a socios comerciales en la seccin F del
presente captulo.
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las regulaciones obligatorias nacionales de algunos pases en los que opera la empresa.
La norma mundial ofrece mltiples benefcios, como:
Fortalecer el compromiso y la reputacin de una poltica de tolerancia cero a la
corrupcin como algo independiente de la jurisdiccin legal nacional subyacente;
Establecer expectativas claras para todos los empleados y socios comerciales,
independientemente del pas en el que operen. Ello tambin facilita la adopcin
de la poltica de la empresa por una fuerza de trabajo mvil; y
Evitar la impresin de una motivacin oportunista para aplicar la poltica anti-
corrupcin.
Sobre la base de su evaluacin de riesgos, la empresa debe defnir la poltica anti-
corrupcin de estndar mundial. Las convenciones internacionales y las normas de
buenas prcticas pueden ayudar a defnir una base adecuada para las empresas indi-
viduales.
La biblioteca jurdica de la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin
ofrece un resumen de la legislacin anticorrupcin en ms de 175 jurisdicciones
diferentes. Se puede tener acceso a ella a travs del portal anticorrupcin TRACK
(Tools and Resources for Anti-Corruption Knowledge)
36
. TRACK tambin provee
una plataforma de aprendizaje anticorrupcin, que ofrece un espacio comn donde
los profesionales anticorrupcin pueden comunicarse e intercambiar experiencias y
conocimientos. Esta plataforma puede ayudar a las empresas a desarrollar conoci-
mientos especializados para tratar distintas leyes sobre temas como los pagos de
facilitacin.
Las empresas tambin deben supervisar de cerca las actualizaciones y los cambios
en las jurisdicciones legales y evaluar si la poltica anticorrupcin mundial de la
empresa necesita ser modifcada (v. gr., en el caso de un nuevo requisito de divul-
gacin de informacin o de obligaciones legales adicionales o ms estrictas, como
las leyes de proteccin a los datos).
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Al igual que las empresas grandes, las PYMES tienen que establecer una poltica
que prohba las distintas manifestaciones de la corrupcin. Sobre la base de su
evaluacin de riesgos, las PYMES necesitaran abordar menos manifestaciones que
las empresas grandes. Tambin puede resultarle ms sencillo a las PYMES con menos
operaciones internacionales establecer una poltica mundial para las distintas mani-
festaciones de la corrupcin.
Aunque las PYMES podran tender a tener procesos empresariales menos formaliza-
dos y documentados, es importante que documenten y publiquen formalmente su
poltica anticorrupcin. Una poltica formal ayuda a aclarar las expectativas entre los
36
http://www.track.unodc.org.
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empleados y socios comerciales. Para establecer una poltica clara, visible y accesible
que prohba la corrupcin, las PYMES pueden usar las plantillas de las polticas
anticorrupcin existentes (v. gr., las provistas por las organizaciones no gubernamen-
tales) y adaptarlas a sus requisitos especfcos. Las PYMES tambin pueden encontrar
apoyo y orientacin en las cmaras de comercio locales, las asociaciones comerciales,
los sindicatos o las iniciativas sectoriales para desarrollar polticas de este tipo.
Presentacin de informes pblicos sobre una poltica clara, visible
y accesible que prohba la corrupcin
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de sus polticas que prohban la corrupcin, que debe incluir:
La divulgacin de la existencia y los elementos del programa anticorrupcin;
La enumeracin de las reas de posible riesgo que abarca una poltica antico-
rrupcin detallada;
La descripcin de los procedimientos y las labores relacionados con esa decla-
racin; y
La descripcin de dnde se puede encontrar esa poltica y cmo se pone a dis-
posicin de todos los empleados y socios comerciales interesados.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
Programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para las empresas: Gua prctica
4
0
Lista de revisin
POLTICA CLARA, VISIBLE Y ACCESIBLE QUE PROHBA LA CORRUPCIN S NO EN CURSO
La poltica que prohbe la corrupcin aborda las manifestaciones pertinentes de la corrupcin
(sobre la base de la evaluacin de riesgos de la empresa).
La poltica que prohbe la corrupcin ofrece informacin adicional sobre distintas formas
y desafos de la corrupcin (v. gr., las solicitudes de extorsin).
La poltica que prohbe la corrupcin est documentada formalmente y est disponible
pblicamente para todos los empleados y socios comerciales interesados.
La poltica que prohbe la corrupcin est enunciada en un lenguaje claro y fcil de entender
y est traducida a los principales idiomas en los que se opera.
La poltica que prohbe la corrupcin est respaldada por ejemplos de la vida real o
descripciones de casos genricos.
La poltica que prohbe la corrupcin se aplica igual en todas las jurisdicciones en las que
opera la empresa (una norma mundial).
La poltica que prohbe la corrupcin es revisada y, si es necesario, adaptada regularmente.
La empresa informa al pblico sobre el desarrollo de su poltica que prohbe la corrupcin.
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E. Polticas detalladas para reas de riesgo particulares
Como se seal, la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin exige
a los Estados parte que aborden distintas manifestaciones y actos que respaldan la
corrupcin en su derecho interno. Como resultado, esas manifestaciones se vuelven
particularmente pertinentes para las empresas que operan en pases que han pasado
a ser partes en la Convencin.
Es una labor a la vez importante y difcil abordar las diversas manifestaciones de la
corrupcin a travs de polticas y procedimientos. No todas las actividades son tan
claras como sobornar a un funcionario pblico para ganar un contrato. Sin embargo,
es especialmente difcil en los casos en los que la frontera entre las prcticas legales
y las corruptas est difuminada. Por ejemplo, aunque en algunos medios es una
prctica comn y permitida el ofrecer regalos para mantener buenas relaciones
comerciales, los regalos que infuyen en una decisin estn estrictamente prohi bidos.
Por ende, pueden existir muchas reas grises. Algunos casos pueden de hecho cons-
tituir un acto de corrupcin pero no ser percibidos como tal. Ms an, la diferencia
en costumbres y prcticas comerciales en las distintas ubicaciones geogrfcas dif-
culta la distincin entre prcticas legales e ilegales
37
. Las empresas deben abordar
esas reas grises trazando una frontera clara entre las prcticas comerciales legtimas
y las ilegtimas.
Al diferenciar entre las prcticas comerciales legtimas y las ilegtimas, las empresas
suelen enfrentar los siguientes desafos:
Prcticas comerciales que son ilcitas pero que son percibidas como normales e
incluso requeridas (v. gr., los pagos de facilitacin);
Prcticas comerciales que son legales pero que implican el riesgo de ser utilizadas
para encubrir la corrupcin (v. gr., mala utilizacin de las contribuciones polticas,
regalos u hospitalidad como sobornos para un funcionario pblico nacional); y
Prcticas comerciales basadas en decisiones sesgadas (confictos de intereses).
Las siguientes subsecciones abordan reas de riesgo de corrupcin particulares y
describen cmo las empresas pueden ayudar a sus empleados y socios comerciales a
diferenciar entre acciones legtimas e ilegtimas y actuar conforme a ello.
E.1. Pagos de facilitacin
Los pagos de facilitacin son pagos pequeos, no ofciales e impropios que se hacen
a un funcionario de bajo nivel para obtener o agilizar el desempeo de una accin
de rutina o necesaria a la cual tiene derecho el que realiza el pago de facilitacin
38
.
Los pagos de facilitacin normalmente son entregados a funcionarios pblicos para
obtener licencias, certifcados y otros tipos de servicios pblicos. Sin embargo, esos
37
Organizacin de las Naciones Unidas para el Desarrollo Industrial, Ofcina de las Naciones Unidas
contra la Droga y el Delito, Corruption prevention to foster small and medium-sized enterprise deve-
lopment, 2007.
38
Cmara de Comercio Internacional, Rules on Combating Corruption, 2011, artculo 6.
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pagos tambin pueden ser realizados a proveedores de servicios comerciales (como
proveedores de electricidad o de gas). Los pagos de facilitacin son sobornos y, por
lo tanto, estn prohibidos en la Convencin de las Naciones Unidas contra la
Corrupcin
39
. Cuando se les tolera, se menoscaba la cultura institucional de tole-
rancia cero a la corrupcin.
Mitigacin del riesgo de pagos de facilitacin
El principal desafo de los pagos de facilitacin es que, en varios pases, esos pagos
podran ser considerados como prctica normal o, incluso, necesarios para hacer
negocios. En esos ambientes, las empresas que se abstienen de hacer pagos de faci-
litacin pueden enfrentar desventajas competitivas iniciales, especialmente si sus
competidores continan efectuando los pagos. No obstante, las empresas tienen que
ser conscientes de que esos pagos pueden constituir un delito de corrupcin ante
las leyes del pas. Por lo tanto, se aconseja a las empresas que aborden el riesgo de
los pagos de facilitacin en su programa anticorrupcin.
Como punto de partida, se debe dar una defnicin clara, combinada con una pol-
tica detallada, que prohba los pagos de facilitacin. Se recomienda que esa poltica
se aplique a toda la empresa, aun cuando opere en pases en los que los pagos de
facilitacin no son ilegales o en donde esos pagos son ilegales pero el cumplimiento
de esa ley es escaso.
La poltica detallada tiene que ser respaldada con prcticas amplias para identifcar
los riesgos y aplicar las opciones de mitigacin.
Para generar informacin sobre las distintas vulnerabilidades regionales, las empre-
sas deben realizar una evaluacin detallada de riesgos. Esa evaluacin debe identi-
fcar reas en las que ser ms probable que se realicen los pagos de facilitacin (v.
gr., los controles de pasaportes, las aduanas, el establecimiento de nuevas instalacio-
nes o empresas) y en las que el ambiente de negocios hace que se difculte la apli-
cacin de las opciones de mitigacin.
Una comprensin profunda de los riesgos de los pagos de facilitacin permite a las
empresas ofrecer capacitacin y materiales de apoyo adaptados para afrontar desafos
concretos (v. gr., cmo identifcar un funcionario pblico extranjero, o cmo tratar el
pedido de un funcionario pblico aduanero de un pago de facilitacin para liberar a
tiempo bienes perecederos). La capacitacin estandarizada puede ayudar a crear con-
ciencia en los empleados y socios comerciales de que esos pagos son ilegales. Sin
embargo, podra no desarrollar las aptitudes necesarias para hacer frente a incitaciones
al soborno o extorsin de acuerdo con la poltica anticorrupcin de la empresa
40
. Para
abordar esas cuestiones, las empresas deben considerar el establecimiento de medidas
especfcas, como la capacitacin por funciones para ensearles a los empleados y socios
comerciales cmo responder ante ese tipo de solicitudes.
39
Artculos 15, 16 y 21, en combinacin con el prrafo 9 del artculo 30.
40
La capacitacin pueden incluir la discusin de escenarios reales de incitacin y extorsin. Srvase
consultar, por ejemplo: Cmara de Comercio Internacional, Foro Econmico Mundial, Transparencia
Internacional, Pacto Mundial de las Naciones Unidas, Resisting Extortion and Solicitation in Interna-
tional Transactions, 2011.
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Tambin es aconsejable preparar a los empleados para situaciones en las que la
solicitud de un pago de facilitacin vaya acompaada de una amenaza, especialmente
cuando se trata de una amenaza a su propia seguridad y bienestar. Las empresas
pueden abordar esas situaciones difciles optando por incluir una clusula de exen-
cin en la poltica sobre pagos de facilitacin y permitiendo los pagos de facilitacin
en las situaciones en que sean necesarios para evitar un dao grave.
Se recomienda encarecidamente a las empresas que tienen un poder de mercado
considerable que usen su infuencia para respaldar la prohibicin de los pagos de
facilitacin en los pases en los que no se ha promulgado una ley pertinente o en
los que el cumplimiento de la ley es escaso.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
A pesar de los tremendos desafos que implica abordar los pagos de facilitacin, todas
las empresas independientemente de su tamao tienen que reconocer que los
pagos de facilitacin son sobornos y, por lo tanto, ilegales en la mayora de las juris-
dicciones nacionales.
Lidiar con los pagos de facilitacin es particularmente difcil para las PYMES. Algu-
nas empresas podran incluso tener la impresin de que no es posible mantener una
operacin comercial sin esos pagos. Tambin puede ser ms difcil para las PYMES
absorber cualquier consecuencia negativa derivada del rechazo a una incitacin al
soborno o una extorsin, como, por ejemplo, las demoras en las operaciones. En
esos casos, las empresas pueden verse tentadas de pagar montos pequeos para
evitar prdidas desproporcionadas. Ms an, las PYMES tienen posibilidades limi-
tadas de reducir las demandas y, generalmente, carecen del poder de mercado nece-
sario para ejercer una presin poltica para un cambio.
Se aconseja a las PYMES establecer polticas y procedimientos similares para prepa-
rar a sus propios empleados a resistirse a los pagos de facilitacin. Las PYMES deben
establecer procesos claros sobre cmo proceder cuando se enfrenten a incitaciones
al soborno o a extorsiones (v. gr., buscar el asesoramiento de los propietarios de la
empresa). Suele haber disponible material de orientacin y capacitacin de organi-
zaciones no gubernamentales o de asociaciones comerciales de forma gratuita. Ms
an, se aconseja a las PYMES que alienten a los empleados a intercambiar experien-
cias con los empleados de otras empresas o a realizar acciones conjuntas con socios
comerciales. Las PYMES tambin pueden encontrar apoyo y asesoramiento en las
cmaras de comercio locales, las asociaciones comerciales, los sindicatos o las inicia-
tivas sectoriales para desarrollar polticas de ese tipo.
Presentacin de informes pblicos sobre polticas y procedimientos
que prohban los pagos de facilitacin
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
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las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de sus polticas y procedimientos que prohban los pagos de faci-
litacin, que debe incluir:
La enumeracin de las reas de posible riesgo de corrupcin que abarcan las
polticas anticorrupcin detalladas;
La descripcin de los procedimientos y labores relacionados con esas polticas; y
La descripcin dnde se pueden encontrar esas polticas y cmo se ponen a
disposicin de todos los empleados y socios comerciales interesados.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
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5
Captulo III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
Lista de revisin
PAGOS DE FACILITACIN S NO EN CURSO
Existe una poltica clara, visible y accesible que prohbe los pagos de facilitacin.
Esa poltica contiene una definicin amplia de los pagos de facilitacin.
Esa poltica reconoce las situaciones en las que no se pueden evitar los pagos de facilitacin
(v. gr., cuando la salud, la seguridad o el bienestar estn en riesgo) y define procedimientos
claros sobre cmo tratar esas situaciones.
Se realiza una evaluacin detallada de riesgos para comprender las situaciones y prcticas
en las que pueden darse los pagos de facilitacin.
Los resultados de la evaluacin detallada de riesgos se reflejan en la poltica y los
procedimientos para mitigar el riesgo de pagos de facilitacin.
Se transmiten la poltica y los procedimientos a los empleados y socios comerciales
relevantes.
Se supervisa la adhesin a la poltica y los procedimientos de la empresa.
Los empleados y socios comerciales relevantes son capacitados y reciben asesoramiento sobre
cmo lidiar con los pagos de facilitacin.
En los casos en los que no se pueden evitar los pagos de facilitacin (v. gr., cuando hay
amenazas a la seguridad y el bienestar personal), esos pagos deben ser documentados en los
libros y registros de la empresa.
La empresa usa su influencia para respaldar la prohibicin de los pagos de facilitacin
(si aplica).
El rgano de supervisin de la empresa revisa regularmente las polticas y los procedimientos
que prohben los pagos de facilitacin.
La empresa informa al pblico sobre las polticas y los procedimientos que prohben los pagos
de facilitacin.
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E.2. Tipos especiales de gastos
Al abordar las distintas manifestaciones de la corrupcin, las empresas descubrirn
que algunas actividades comerciales legtimas pueden ser utilizadas para encubrir
un soborno o tambin el trfco de infuencias. Ello normalmente se relaciona con
gastos de los siguientes tres tipos:
Regalos, hospitalidad, viajes y entretenimiento;
Contribuciones polticas; y
Contribuciones flantrpicas y patrocinios.
Se aconseja a las empresas que aborden en sus polticas la posibilidad de que cier-
tos tipos de gastos sean utilizados indebidamente, para subrayar el compromiso
general con la tolerancia cero a la corrupcin. Debido a la legitimidad general de
esos gastos, podra ser necesario que las empresas inviertan esfuerzos considerables
para transmitir los riesgos que conllevan y la necesidad de cumplir con la poltica
y los procedimientos que los respaldan. Esos procedimientos deben ayudar a los
empleados a diferenciar entre el uso legtimo y apropiado y el uso indebido que
genera ventajas. Por ejemplo, se debe sensibilizar a los empleados con respecto a
que se puede usar o percibir una contribucin poltica como otra manera de otorgar
una ventaja indebida a un funcionario pblico.
Mitigacin de los riesgos de los gastos en regalos, hospitalidad,
viajes y entretenimiento
Entregar regalos u ofrecer hospitalidad son gastos legtimos y prcticas comerciales
comunes para desarrollar relaciones o para expresar agradecimiento. De igual
manera, una empresa puede pagar los gastos de viaje y entretenimiento para la
asistencia a una conferencia o la visita a un sitio de produccin para demostrar su
capacidad econmica.
Los riesgos de los gastos en regalos, hospitalidad, viajes y entretenimiento no ema-
nan del gasto en s mismo, sino de factores circunstanciales y de la desproporcio-
nalidad. Invitar a un funcionario pblico con el que se est negociando una
licitacin a un viaje caro de fn de semana con todo pagado despierta, evidente-
mente, sospechas de estar otorgando ventajas indebidas. Se aconseja a las empresas
que aborden los gastos en regalos, hospitalidad, viaje y entretenimiento como tipos
de gastos especiales en su programa anticorrupcin.
Como punto de partida, se debe dar una defnicin clara de esos gastos, combinada
con polticas detalladas. Se recomienda que esas polticas se apliquen a toda la empresa,
subrayando la defnicin general de que esos gastos no deben ser usados para obtener
ventajas indebidas o como subterfugio para transacciones ilegales. Dado que las cos-
tumbres y prcticas comerciales con respecto a cmo se perciben esos gastos pueden
diferir, las empresas deben ofrecer material detallado de orientacin que tome en
cuenta las distintas costumbres locales y circunstancias econmicas.
Las polticas detalladas tienen que ser respaldadas con prcticas amplias que per-
mitan identifcar los riesgos y aplicar las opciones de mitigacin.
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Representa un gran desafo para las empresas la provisin de orientacin detallada
y prctica para sus empleados y los socios comerciales relevantes. La evaluacin de
si un gasto se considera razonable y genuino o es un intento inadecuado de infuir
en la contraparte de la empresa depende de diversos factores circunstanciales. Las
empresas pueden establecer lineamientos detallados (v. gr., bajo la forma de listas
de revisin o procesos de decisiones, conocidos como rboles de decisin) para
aclarar si es apropiado dar o recibir gastos en regalos, hospitalidad, viaje y entrete-
nimiento. Esos lineamientos pueden establecerse como una lista positiva
41
, fjando
lmites claros y transparentes, por ejemplo, con respecto a:
Los tipos de regalos, hospitalidad, modos de viaje o tipos de entretenimiento
que son aceptables;
Los lmites de su valor monetario;
El reembolso por la contraparte;
Las caractersticas de la contraparte;
La naturaleza de la relacin comercial; y
La ocasin.
Los materiales de informacin deben ser adaptados a las circunstancias locales espe-
cfcas (v. gr., los lmites monetarios para los regalos).
Adems de brindar a los empleados orientacin detallada para evaluar si los gastos
son razonables y autnticos, las empresas pueden establecer actividades para mitigar
los riesgos de que los empleados intencionalmente o no malinterpreten las pol-
ticas y el material de orientacin. Esas prcticas pueden incluir procedimientos de
aprobacin (v. gr., aprobaciones mltiples para los benefcios que involucren a fun-
cionarios pblicos), responsabilidades defnidas (v. gr., a quin se tiene que informar)
y requisitos de documentacin (v. gr., qu se tiene que registrar).
Mitigacin del riesgo del uso indebido de las contribuciones polticas
Las contribuciones a partidos polticos, funcionarios de los partidos, candidatos,
organizaciones o personas involucradas en la poltica pueden ser usadas por las
empresas para respaldar los procesos democrticos.
Los riesgos de las contribuciones polticas son varios. Podran ser ilegales ante el
derecho interno. Adems, las contribuciones pueden ser utilizadas indebidamente
para infuir en procesos y decisiones polticas para obtener ventajas indebidas.
41
Los criterios positivos determinan cundo se permiten los benefcios, mientras que los criterios
negativos determinan cundo no. Se ha demostrado que los criterios positivos indican confanza y son
ms fcilmente recibidos y aplicados por los empleados que los criterios negativos (M. Kaptein, J. Wempe,
Twelve Gordian Knots When Developing an Organizational Code of Ethics, Journal of Business Ethics,
1998, 17 (8); D.-M. Driscoll, M. Hofman, Ethics Matters: How to Implement Values-Driven Manage-
ment, Bentley College, 1999).
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Tambin pueden ser usadas como subterfugio para un acto de corrupcin. En
algunas jurisdicciones, las contribuciones polticas estn sujetas a leyes estrictas
para evitar que puedan ser utilizadas indebidamente. Se aconseja a las empresas
que aborden las contribuciones polticas como un tipo de gasto especial en su
programa anticorrupcin.
Como punto de partida, se debe dar una defnicin clara de las contribuciones
polticas, combinada con una poltica detallada. sta debe aclarar qu tipos de con-
tribuciones polticas (fnancieras o en especie) estn permitidas y bajo qu circuns-
tancias. La poltica sobre contribuciones polticas tambin puede ofrecer orientacin
sobre los posibles tipos de objetivos polticos o sociales que la empresa quiere res-
paldar. Por ejemplo, una poltica sobre contribuciones polticas podra permitir acti-
vidades promocionales que respalden a un partido poltico pero prohibir la provisin
de prstamos a funcionarios pblicos que estn involucrados en ese momento en
procesos de licitacin. Tambin puede restringir el apoyo a organizaciones que ten-
gan relaciones estrechas con un partido poltico. Dado que las costumbres y prc-
ticas sobre cmo se perciben las contribuciones polticas pueden diferir, cuando se
est evaluando una ventaja indebida el material de orientacin tiene que tomar en
cuenta distintas costumbres locales y circunstancias econmicas.
La poltica detallada tiene que ser respaldada con procedimientos amplios que iden-
tifquen los riesgos y apliquen las opciones de mitigacin. Las empresas pueden desa-
rrollar actividades de mitigacin del riesgo para disminuir la probabilidad de que las
contribuciones polticas sean utilizadas indebidamente. Esas actividades requieren
esfuerzos para:
Garantizar que la contribucin poltica se haga en el momento adecuado (v. gr.,
no durante un proceso en el que se est tomando una gran decisin poltica);
Establecer umbrales para las contribuciones polticas;
Mantener libros y registros adecuados;
Evaluar a los empleados y socios comerciales con respecto a su relacin con los
partidos polticos, funcionarios, candidatos, personas expuestas polticamente
(para identifcar confictos de intereses);
Establecer procedimientos de aprobacin (v. gr., el principio de cuatro ojos para
aprobar las contribuciones);
Realizar exmenes peridicos de las contribuciones polticas; y
Divulgar las contribuciones polticas para permitir el escrutinio pblico (a menos
que la ley exija secreto o confdencialidad).
Las empresas tambin pueden promover legtimamente sus perspectivas y conoci-
mientos sobre asuntos de polticas pblicas a travs de campaas de accin pblica
o el cabildeo poltico, para lo cual pueden contratar un cabildero que acte como
intermediario. Se aconseja a las empresas garantizar que no se abuse de la campaa
de accin pblica a travs de pagos, regalos u hospitalidad para obtener una ventaja
indebida.
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Mitigacin del riesgo del uso indebido de las contribuciones
filantrpicas y los patrocinios
Las contribuciones flantrpicas y los patrocinios pueden ser parte de los esfuerzos
legtimos de las empresas por participar como ciudadanos socialmente responsables
y por promover su identidad, marcas y productos. Las contribuciones flantrpicas
incluyen cualquier objeto de valor que sea donado por las empresas para apoyar
causas o actividades flantrpicas en el rea deportiva, del arte, la cultura, la educa-
cin y la ciencia. El patrocinio est relacionado con el apoyo de actividades, actos
u organizaciones que concede derechos y benefcios a la empresa patrocinadora. Por
ejemplo, la empresa patrocinadora podra tener el derecho a usar el nombre de la
organizacin patrocinada y tener crditos publicitarios en medios, actos y publica-
ciones. Las contribuciones flantrpicas y los patrocinios pueden ser efectuados en
efectivo o en especie, incluyendo bienes o servicios. El costo de la membresa de
organizaciones sociales y flantrpicas tambin es considerado una donacin.
El riesgo de las contribuciones flantrpicas y los patrocinios es que pueden ser usa-
dos para generar una ventaja indebida o como subterfugio para un acto de corrupcin.
Los gastos pueden crear una expectativa o aceptacin de una ventaja comercial a
cambio o de que ser usada como un medio para transferir benefcios a la contraparte
corrupta. Se aconseja a las empresas que consideren las contribuciones flantrpicas
y los patrocinios como un tipo de gasto especial en su programa anticorrupcin.
Como punto de partida, se debe dar una defnicin clara de las contribuciones
flantrpicas y los patrocinios, combinada con una poltica detallada. sta debe acla-
rar qu tipos de contribuciones estn permitidas y bajo qu circunstancias. Por
ejemplo, la poltica debe prohibir las contribuciones flantrpicas cuando los pagos
deban hacerse a cuentas privadas. Dado que las costumbres y prcticas sobre cmo
se perciben las contribuciones flantrpicas y los patrocinios pueden diferir cuando
se est evaluando una ventaja indebida, las polticas y los procedimientos tienen que
tomar en cuenta las distintas costumbres locales y circunstancias econmicas.
La poltica detallada tiene que ser respaldada con procedimientos amplios que iden-
tifquen los riesgos y apliquen las opciones de mitigacin. Las empresas pueden
desarrollar actividades de mitigacin del riesgo para disminuir la probabilidad de
que las contribuciones flantrpicas y los patrocinios sean utilizados indebidamente
para conceder ventajas o para encubrir un acto de corrupcin. Esas actividades
requieren esfuerzos encaminados a:
Comprender las disposiciones de la contraparte con respecto a las contribuciones
flantrpicas y los patrocinios;
Garantizar que las contribuciones flantrpicas y los patrocinios se hagan en el
momento adecuado (v. gr., no durante un proceso de licitacin);
Defnir estrategias y objetivos para las contribuciones flantrpicas y los patro-
cinios (v. gr., qu tipo de actividades se deben respaldar);
Evaluar a los empleados y socios comerciales con respecto a su relacin con las
organizaciones flantrpicas y las contrapartes patrocinadas (para identifcar con-
fictos de intereses);
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Establecer procedimientos de aprobacin (v. gr., el principio de cuatro ojos para
aprobar patrocinios);
Mantener libros y registros adecuados;
Realizar exmenes peridicos de las contribuciones flantrpicas y los patroci-
nios; y
Divulgar las contribuciones flantrpicas y los patrocinios para permitir el escru-
tinio pblico (a menos que la ley exija secreto o confdencialidad).
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Las PYMES enfrentan riesgos similares a los de las empresas grandes al efectuar los
gastos antes mencionados. En consecuencia, las PYMES tienen que establecer pol-
ticas y procedimientos claros para garantizar que esos gastos sean usados de manera
legtima. El tamao de las PYMES no presenta desafos particulares con respecto al
establecimiento de polticas y procedimientos claros sobre las ventajas indebidas y
los tipos especiales de ventajas. Sin embargo, las PYMES podran tener que prestar
especial atencin a la aplicacin efectiva de polticas y procedimientos, ya que las
PYMES tienden a tener un mayor grado de solidaridad e integracin con el entorno
local.
Las PYMES tambin pueden encontrar apoyo y orientacin en las cmaras de comer-
cio locales, las asociaciones comerciales, los sindicatos o las iniciativas sectoriales al
desarrollar polticas de este tipo.
Presentacin de informes pblicos sobre polticas y procedimientos
para abordar gastos de tipo especial
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de sus polticas y procedimientos para abordar los gastos de tipo
especial, que debe incluir:
La enumeracin de las reas de posible riesgo de corrupcin que abarcan las
polticas anticorrupcin detallada;
La descripcin de los procedimientos y labores relacionados con esas polticas; y
La descripcin de dnde se pueden encontrar esas polticas y cmo se ponen a
disposicin de todos los empleados y los socios comerciales interesados.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
5
1
Captulo III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
Lista de revisin
GASTOS DE TIPO ESPECIAL (GASTOS EN REGALOS, HOSPITALIDAD, VIAJE
Y ENTRETENIMIENTO, CONTRIBUCIONES POLTICAS, FILANTRPICAS Y PATROCINIOS) S NO EN CURSO
Existen polticas claras, visibles y accesibles que prohben la utilizacin indebida de los gastos
de tipo especial para obtener ventajas en las transacciones comerciales o como subterfugio
para un acto de corrupcin.
Las polticas contienen definiciones amplias de los distintos tipos de gastos.
Se realiza una evaluacin detallada de riesgos para comprender las situaciones y prcticas en
las que los gastos de tipo especial son ilegales o pueden ser utilizados indebidamente.
Los resultados de la evaluacin detallada de riesgos se reflejan en las polticas y los
procedimientos.
Se transmiten las polticas y los procedimientos a los empleados y socios comerciales
relevantes.
Se establecen prcticas para mitigar los riesgos asociados con los tipos especiales de gastos
(v. gr., procedimientos de aprobacin, responsabilidades, transparencia y requisitos de
documentacin).
Los empleados y socios comerciales relevantes son capacitados y reciben orientacin sobre
cmo lidiar con los gastos de tipo especial.
Se supervisa la adhesin a las polticas y los procedimientos de la empresa.
El rgano de supervisin de la empresa (v. gr., el consejo de administracin) revisa regularmente
las polticas y los procedimientos y los casos importantes de gastos de tipo especial.
La empresa informa al pblico sobre sus polticas y procedimientos para abordar los gastos
de tipo especial.
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E.3. Conflictos de intereses
Las empresas tambin pueden enfrentar riesgos cuando las decisiones comerciales
estn basadas en intereses en conficto. Existe un conficto de intereses si un indi-
viduo de una empresa tiene intereses profesionales, personales o privados que se
desvan de los intereses que se espera que esa persona tenga cuando est represen-
tando a la empresa; en resumen, los intereses de la persona estn en conficto con
los de la empresa. Por ejemplo, un director de comercializacin de un distribuidor
de bebidas que sea responsable de patrocinar actividades deportivas puede enfrentar
un conficto de intereses si ocupa el cargo de miembro del consejo de un club
deportivo que est siendo considerado para un patrocinio.
De manera similar a los gastos de tipo especial enumerados en la seccin anterior,
los confictos de intereses no necesariamente derivan en consecuencias negativas
para la empresa. Sin embargo, s representan un riesgo cuando el representante de
la empresa se ve tentado de privilegiar sus intereses privados por encima de los de
la organizacin y toma decisiones que no representan lo mejor para la empresa. Los
confictos de intereses tambin pueden acarrear un riesgo cuando el representante
de la empresa s toma la mejor decisin comercial (porque ofrece un mejor valor,
mejor exposicin, etc.), pero no lo hace de manera transparente, sin demostrar que
se aplicaron criterios objetivos. Otros empleados pueden pensar que esa decisin se
tom por un inters privado. Por lo tanto, se aconseja a las empresas que aborden
los confictos de intereses en su programa anticorrupcin.
Fuentes de los conflictos de intereses
Los confictos de intereses se dan en todas las organizaciones, pero no son negativos
per se. Por lo tanto, la expresin no debe ser usada para sugerir un comportamiento
ilegtimo o incluso actos de corrupcin. Un empleado que est enfrentando un con-
ficto de intereses podra decidir lo que es mejor para la empresa. El empleado tam-
bin puede involucrarse en actividades externas que sean legales y benfcas para la
empresa y para sus propios intereses. No obstante, esas situaciones pueden ser malin-
terpretadas fcilmente y arrojar dudas sobre la objetividad de una decisin particular.
Las empresas deben estar al tanto de los distintos tipos de confictos de intereses y
abordarlos adecuadamente con polticas y procedimientos (v. gr., una estrategia de
comunicacin y documentacin clara en caso de confictos de intereses).
Los regalos, los benefcios y la hospitalidad pueden derivar en confictos de intereses si
los empleados sienten la obligacin de corresponder a ellos otorgando una ventaja
indebida que no sea lo mejor para la empresa. O los empleados podran tomar deci-
siones a favor de la contraparte que les dio regalos, benefcios y hospitalidad porque
esperan ventajas personales similares en el futuro. Existen estudios que han demos-
trado que dar y recibir en reciprocidad condicionan fuertemente el comportamiento
42
.
42
E. Fehr, S. Gchter, Fairness and Retaliation: Te Economics of Reciprocity, Working Papers of
the Institute for Empirical Research in Economics, 2000, No. 40; A. Falk, U. Fischbacher, A theory of
reciprocity, Working Papers of the Institute for Empirical Research in Economics, 2000, No. 6; S. Gchter,
B. Herrmann, Reciprocity, culture and human cooperation: previous insights and a new cross-cultural
experiment, Phil. Trans. R. Soc. B., 2009.
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Por ejemplo, un empleado que reciba benefcios regulares de un proveedor de servicios
puede preferir a esa empresa por sobre otras en las decisiones comerciales relevantes.
Los nombramientos externos pueden derivar en confictos de intereses si el represen-
tante de la empresa est involucrado en ms de una organizacin y tiene que tomar
decisiones que deriven en una renuncia a ciertas ventajas en benefcio de una de las
dos (o ms) organizaciones. Por ejemplo, un miembro del personal directivo supe-
rior de una empresa de construccin podra ser adems miembro del consejo de
una cadena pblica de tiendas de herramientas. Ese miembro podra seleccionar a
la cadena de tiendas de herramientas como proveedor preferido de la empresa de
construccin sin realizar un anlisis competitivo minucioso.
Los puestos internos paralelos pueden derivar en confictos de intereses cuando los
empleados tienen deberes profesionales en competencia dentro de su empresa. Por
ejemplo, un empleado que desempee una funcin ejecutiva y una funcin de control
al mismo tiempo puede enfrentar situaciones en las que los objetivos de la funcin
ejecutiva entren en conficto con los objetivos de la funcin de control. En esas
situaciones, el empleado podra dar prioridad al desempeo o las ganancias antes
que a asegurarse de que las funciones de control sean realizadas adecuadamente.
Las inversiones fnancieras pueden derivar en confictos de intereses cuando los
empleados pudieran favorecer las relaciones comerciales con empresas en las que
han invertido. Por ejemplo, el empleado podra favorecer a un proveedor particular
en el que sea dueo de un nmero considerable de acciones por encima de otros
proveedores ms cualifcados durante una licitacin.
Dar empleo a familiares puede llevar a confictos de intereses cuando los empleados
pudieran favorecer a familiares o conocidos cercanos por encima de otras personas
ms cualifcadas porque lo sienten como una obligacin moral. Los confictos de
intereses pueden derivar en favoritismo (nepotismo) y en consecuencias negativas
para la empresa.
La contratacin de funcionarios pblicos puede derivar en confictos de intereses.
Aunque las empresas pueden benefciarse legtimamente de la experiencia y el cono-
cimiento de ex funcionarios y de actuales funcionarios pblicos, su contratacin
debe ser supervisada estrechamente. Los reclamos por la obtencin real o la per-
cepcin de haber obtenido una ventaja indebida usando informacin privilegiada al
emplear a un funcionario pblico pueden derivar en consecuencias negativas para
la empresa. Esos riesgos tienen que ser supervisados en ambas direcciones con
respecto a los funcionarios gubernamentales que trabajan para la empresa y con
respecto a los representantes de la empresa que trabajan para instituciones guber-
namentales. Los funcionarios actuales o ex funcionarios podran representar intere-
ses privados en un asunto del que son o fueron responsables pblicamente.
Mitigacin de los riesgos de conflictos de intereses
Como punto de partida, se debe dar una defnicin clara de los confictos de inte-
reses, combinada con una poltica detallada. Debido al hecho de que los confictos
de intereses no son ilegtimos per se, es importante que esta poltica se ilustre ade-
ms con ejemplos que describan los riesgos de esas situaciones. Dado que algunos
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confictos de intereses incluyen a un tercero externo (regalos, benefcios o nombra-
mientos externos), es importante que las polticas y los procedimientos de la empresa
no solo sean conocidos por los empleados, sino tambin por sus socios comerciales
y otras partes interesadas externas.
Identificacin de los posibles conflictos de intereses
Sobre la base de una evaluacin inicial de riesgos, se podra solicitar a los empleados
y socios comerciales relevantes (incluyendo a consultores, intermediarios y auditores),
o solo a representantes selectos, que divulguen los posibles confictos de intereses.
Se debe esperar que todas las partes divulguen cualquier inters (directo e indirecto)
que pudiera ser percibido como un factor que menoscabe el juicio objetivo y la toma
de decisiones de los empleados en el desempeo de sus responsabilidades. Ello es
particularmente importante en las reas de fnanzas, ventas y comercializacin, con-
tratacin y recursos humanos.
Las reglas de divulgacin podran exigir la declaracin de activos de los miembros
del personal directivo o de los miembros del consejo. La declaracin de activos
podra incluir informacin fnanciera sobre las fuentes de ingresos y sobre activos,
como remuneraciones, titularidad, inversiones, regalos y benefcios sustanciales
43
. La
declaracin de activos puede indicar posibles confictos de intereses y puede ayudar
a evitar situaciones que pudieran llevar a la toma inadvertida o intencional de una
decisin sesgada. Dependiendo de su propia tolerancia al riesgo, las empresas
podran considerar la obligacin de presentar una declaracin de activos de los
familiares de los empleados que estn sujetos a la regla de declarar sus activos.
Las empresas tambin deben considerar el debido control de los procesos operativos
de importancia y la aplicacin de procedimientos para identifcar confictos de inte-
reses. Por ejemplo, aplicar el debido control a los proveedores puede revelar relaciones
actuales o antiguas con los funcionarios de contrataciones de la empresa. De igual
modo, el debido control puede revelar confictos de intereses en otro tipo de relacio-
nes comerciales (empresas conjuntas, proveedores, fusiones y adquisiciones).
Cmo abordar los posibles conflictos de intereses
Aunque es importante que las empresas cuenten con prcticas que identifquen los
posibles confictos de intereses, es igual de importante que establezcan prcticas que
aborden la situacin adecuadamente.
43
Se ha reconocido generalmente que la declaracin de activos puede ayudar a gestionar confictos
de intereses porque aumenta considerablemente la transparencia y el control pblico. Hasta la fecha, los
esfuerzos por aumentar el conocimiento de los ingresos, activos e intereses se han enfocado principal-
mente en el sector pblico. La iniciativa para la recuperacin de activos robados (StAR), del Banco
Mundial y la Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, por ejemplo, estudia la impor-
tancia de la declaracin de activos por parte de funcionarios pblicos para la lucha contra la corrupcin.
Los efectos disuasivos de la declaracin pblica tambin pueden usarse para evitar la malversacin o el
enriquecimiento ilcito por parte de representantes del sector privado. Se han establecido varias iniciati-
vas para una mayor transparencia en la estructura de ingresos de los miembros del personal directivo
en el sector privado. Entre otras instituciones, la Comisin de la Unin Europea y la OCDE recomiendan
la declaracin de la remuneracin a miembros individuales del consejo y del personal directivo.
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La manera ms sencilla de abordar un posible conficto de intereses es evitar las
situaciones que pudieran ocasionarlo. Un miembro del personal directivo superior
no debe aceptar un nombramiento externo adicional en una empresa que ponga sus
intereses personales e institucionales en conficto. Sin embargo, en la prctica, esta
opcin podra no ser viable. Por ejemplo, una empresa podra contratar a un pro-
veedor especializado con el cual el funcionario de contrataciones de la empresa tenga
relaciones personales. En ese caso, la empresa simplemente no puede evitar hacer
negocios con el proveedor.
Otra opcin sera retirar al empleado que enfrenta el conficto de intereses de esa
situacin particular. De nuevo, ello podra implicar desafos prcticos si el director
de ventas de la empresa es el nico punto de contacto con un cliente particular o
si la empresa no tiene sufcientes recursos.
En esos casos, la empresa tiene que establecer prcticas para reducir el riesgo de que
una actividad comercial sea percibida como sesgada debido a un conficto de intere-
ses. Por ejemplo, un contrato que est siendo negociado por un empleado expuesto a
un conficto de intereses podra ser evaluado por un tercero interno o externo para
demostrar que los trminos contractuales negociados son los que se podra esperar
de un tercero imparcial y que la empresa no est siendo perjudicada por el contrato.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Los confictos de intereses son omnipresentes y afectan a empresas de todos los
tamaos. Las PYMES pueden enfrentar confictos de intereses mayores que las
empresas grandes debido a factores como las relaciones cercanas con la comunidad
o la estructura de titularidad (v. gr., los negocios familiares), que pueden contribuir
a que esos riesgos ocurran con mayor frecuencia. Ms an, las PYMES podran no
tener como opcin viable evitar esas situaciones o retirar al empleado que enfrenta
el conficto de intereses de una actividad comercial particular.
Las PYMES tienen que establecer una poltica clara para los confictos de intereses
y procedimientos relacionados, en particular con respecto a la evaluacin y divul-
gacin de confictos de intereses que no pueden evitarse o en los que retirar a los
empleados de una decisin no es posible. Las PYMES tambin pueden encontrar
apoyo y orientacin en las cmaras de comercio locales, las asociaciones comercia-
les, los sindicatos o las iniciativas sectoriales al desarrollar polticas de este tipo.
Presentacin de informes pblicos sobre polticas y procedimientos
para abordar conflictos de intereses
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de sus polticas y procedimientos para abordar los confictos de
intereses, que debe incluir:
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La enumeracin de las reas de posible riesgo de corrupcin que abarcan las
polticas anticorrupcin detalladas;
La descripcin de los procedimientos y labores relacionados con esas polticas; y
La descripcin de dnde se pueden encontrar esas polticas y cmo se ponen a
disposicin de todos los empleados y socios comerciales interesados.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
5
7
Captulo III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
Lista de revisin
CONFLICTOS DE INTERESES S NO EN CURSO
Existe una poltica clara, visible y accesible que aborda los conflictos de intereses.
Esa poltica contiene una definicin amplia de los conflictos de intereses y describe sus
posibles fuentes (como los nombramientos externos).
La poltica aborda la divulgacin de los posibles conflictos de intereses por parte de los
empleados y socios comerciales relevantes.
Esa poltica exige la declaracin de ingresos y activos por parte del personal directivo
(v. gr., remuneraciones, titularidad, inversiones, regalos y beneficios sustanciales).
La declaracin de activos se extiende a los familiares del personal directivo.
Esa poltica reconoce las situaciones en las que no se pueden evitar los conflictos de intereses
y define procedimientos claros sobre cmo tratar esas situaciones.
Se realiza una evaluacin detallada de riesgos para comprender las situaciones y prcticas en
las que pueden darse los conflictos de intereses.
Los resultados de la evaluacin detallada de riesgos se reflejan en la poltica y los
procedimientos para mitigar las consecuencias negativas derivadas de los conflictos de
intereses.
La diligencia debida para los conflictos de intereses se ejerce en los procesos operativos de
importancia, como la contratacin, ventas o produccin.
Se supervisa la adhesin a las polticas y los procedimientos de la empresa.
El rgano de supervisin de la empresa (v. gr., el consejo de administracin) revisa regularmente
las polticas y los procedimientos y los casos importantes de conflictos de intereses.
La empresa informa al pblico sobre sus polticas y procedimientos para abordar los conflictos
de intereses.
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F. Aplicacin del programa anticorrupcin
a los socios comerciales
Las empresas operan en entornos complejos y se relacionan a diario con diversos
socios comerciales, como proveedores, contratistas, agentes, sucursales y empresas
conjuntas. El nivel de interaccin con esos socios vara, y podra incluir relaciones
informales, relaciones contractuales individuales o la integracin estrecha de acti-
vidades comerciales. El nivel de infuencia que tienen las empresas sobre sus socios
tambin vara. Aunque algunos socios comerciales se mantienen completamente
independientes, otros pueden actuar en representacin de la empresa o estar rela-
cionados fnancieramente a travs de inversiones pequeas o grandes.
Aunque la relacin con socios comerciales es necesaria para hacer negocios, tambin
puede representar riesgos considerables para las empresas con respecto a la corrup-
cin. Las empresas que se relacionan con socios comerciales que tienen estndares
anticorrupcin ms bajos pueden enfrentar investigaciones de corrupcin o, incluso,
ser responsabilizadas por el comportamiento inadecuado de sus socios. Las empre-
sas no deben hacer caso omiso de los actos de corrupcin de sus socios comercia-
les. Las leyes nacionales responsabilizan cada vez ms
44
a las empresas por las
infracciones de sus socios comerciales. Adicionalmente, la reputacin de una empresa
se puede ver gravemente afectada si se le asocia con un socio corrupto.
Esta seccin describe los distintos tipos de relaciones comerciales y resalta prcticas
clave que pueden establecer las empresas para reducir el riesgo de corrupcin en esas
relaciones.
Tipos de relaciones comerciales
Las empresas se relacionan con una amplia gama de socios comerciales sobre los
cuales tienen distintos grados de control o de infuencia determinante. El tipo de
relacin infuye tanto en la exposicin al riesgo como en el nivel de infuencia sobre
los socios para cumplir las polticas y los procedimientos anticorrupcin. Esta sec-
cin describe cinco tipos de relaciones comerciales
45
:
Sucursales
46
;
Filiales;
Empresas conjuntas;
Agentes e intermediarios; y
Contratistas y proveedores.
44
Consultar, por ejemplo: United Kingdom Bribery Act, 2010, captulo 23, disposiciones 7 y 8.
45
Los nombres y categoras de estas formas empresariales deben ser considerados nicamente como
ejemplos. En distintos contextos pueden aplicar diferentes nombres y categoras.
46
Se destaca que la sucursal es parte de la empresa y no un socio comercial. Sin embargo, para
facilitar la lectura, a esta relacin se le llama socio comercial a lo largo de la Gua.
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La categorizacin de los distintos tipos de relaciones permite a las empresas evaluar
adecuadamente los riesgos relacionados con cada tipo de relacin y establecer prc-
ticas de mitigacin para cada una. En general, se aconseja a las empresas establecer
polticas que exijan normas similares a los socios comerciales sobre los cuales tienen
control e infuencia determinante efectivos. Las empresas deben adems alentar a
otros socios a que adopten esas normas. Las prcticas de diligencia debida para
seleccionar y supervisar las relaciones comerciales, adems de los procesos para
respaldar la adaptacin de las normas, deben ser defnidas claramente y estar basa-
das en los riesgos identifcados (como se muestra en el captulo II). Todos los socios
comerciales deben ser conscientes de las polticas y los procedimientos y las conse-
cuencias de no cumplirlos.
La identifcacin de distintos tipos de socios comerciales tambin facilita una reac-
cin efectiva en caso de que se detecte un incumplimiento de las normas.
Sucursales
Las sucursales, sobre las cuales una empresa matriz tiene control efectivo, constitu-
yen la forma ms fuerte de una relacin comercial. En consecuencia, las sucursales
implican un alto grado de responsabilidad para la empresa matriz. Las empresas
tienen control efectivo si tienen un poder considerable de decisin y/o de gestin
con respecto a la conduccin de la sucursal. Por ejemplo, se concede control efectivo
si las empresas pueden determinar la composicin del consejo de administracin o
infuir en decisiones comerciales importantes. Las empresas deben exigir que sus
sucursales sigan las mismas polticas y procedimientos anticorrupcin, independien-
temente de su ubicacin geogrfca. El programa anticorrupcin puede ser adaptado
a los perfles de riesgo especfcos de las sucursales.
Filiales
Las fliales son socios comerciales en los cuales una empresa es duea de una parti-
cipacin minoritaria (normalmente menor al 50%) y tiene control limitado sobre su
conducta comercial. En consecuencia, las empresas tienen menos poder para exigir
polticas y procedimientos anticorrupcin equivalentes en las fliales
47
. No obstante,
las empresas deben transmitir a sus fliales el compromiso con la tolerancia cero a
la corrupcin. Se debe ejercer la diligencia debida antes y durante el perodo de
inversin. En caso de riesgos reales o posibles, las empresas deben alentar a la flial
a fortalecer la efcacia de su programa anticorrupcin. Las empresas tambin pueden
ofrecer apoyo para mejorar el programa. Si una flial se resiste a los esfuerzos anti-
corrupcin, la empresa debe considerar la posibilidad de retirarse de la relacin.
Empresas conjuntas
En una empresa conjunta, diferentes socios comerciales colaboran combinando sus
operaciones, explorando oportunidades comerciales en nuevos mercados, o estable-
ciendo relaciones de investigacin y desarrollo. Esas empresas pueden asumir la
47
El nivel real de inversin podra determinar el grado de presin que tiene una compaa inversora
para garantizar que haya un programa anticorrupcin efectivo en la flial.
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forma de una nueva entidad legal o de relaciones menos formales. Las empresas que
son parte de una empresa conjunta pueden ser responsables de cualquier compor-
tamiento inadecuado de la empresa conjunta. Por ende, las empresas deben procu-
rar que se apliquen sus propias normas anticorrupcin o similares a la empresa
conjunta. Se deben defnir los principales principios del programa anticorrupcin
de la empresa conjunta antes de su lanzamiento. Si no se puede llegar a un acuerdo
entre la empresa y sus socios comerciales, la empresa debe considerar la posibilidad
de no participar del emprendimiento. Si la empresa conjunta ya fue establecida y
no se puede persuadir a los socios de aplicar normas anticorrupcin similares
(dependiendo del nivel de control que tenga la empresa sobre la empresa conjunta),
la empresa debe considerar la posibilidad de disolver la empresa conjunta.
Agentes e intermediarios
Los agentes e intermediarios pueden defnirse como organizaciones o personas inde-
pendientes que actan en representacin de la empresa y en las que la empresa tiene
una infuencia determinante
48
. Esos socios a menudo realizan actividades comerciales
cotidianas, como obtener licencias, permisos u otras autorizaciones, y participan del
desarrollo del negocio. Los agentes e intermediarios por ejemplo, consultores de
desarrollo del negocio, representantes de ventas, agentes aduaneros, abogados, con-
tadores normalmente son aliados locales que tienen un gran conocimiento de las
costumbres y prcticas comerciales locales y una amplia red personal.
Las empresas pueden recurrir a las aptitudes especializadas o a las redes personales
de los agentes e intermediarios para ingresar a nuevos mercados o para interactuar
con otros socios comerciales y agencias gubernamentales. Esa dependencia tambin
genera un gran riesgo para las empresas. Los agentes e intermediarios pueden actuar
por su propia cuenta e involucrarse en actos de corrupcin sin el conocimiento de
la empresa. Tambin se puede utilizar a los agentes para canalizar pagos corruptos
a contrapartes, buscando mantener esas transacciones fuera de los libros de la
empresa. Se tiene que establecer una poltica detallada que defna claramente esas
relaciones y que describa las prcticas establecidas para gestionarlas, como:
Ejercer la diligencia debida en la seleccin de agentes e intermediarios (como se
muestra a continuacin);
Transmitir las polticas y los procedimientos de la empresa a los agentes e inter-
mediarios;
Obtener un compromiso formal y escrito del agente o intermediario con el pro-
grama anticorrupcin de la empresa (v. gr., como parte del contrato general);
48
Cmara de Comercio Internacional, Guidelines on Agents, Intermediaries and Other Tird Parties,
documento 195-11 Rev2 Final EN VS/zse, 2010. Al respecto, la infuencia determinante puede ser inter-
pretada como el poder de una empresa sobre la toma de decisiones del socio comercial. En contraste
con las sucursales, fliales o empresas conjuntas, ese poder no se deriva de la participacin ofcial en el
control corporativo. La infuencia determinante se deriva del poder de negociacin, el poder de mercado
o la estructura de dependencia de los socios comerciales. Dado que los agentes e intermediarios actan
en representacin de la empresa, la empresa tiene infuencia determinante por su funcin de cliente.
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Establecer procesos detallados con respecto a la remuneracin, la documentacin
de gastos y el mantenimiento de registros de los agentes e intermediarios;
Respaldar a los agentes e intermediarios en su adhesin a las polticas y los
procedimientos de la empresa;
Supervisar el comportamiento del agente o intermediario de manera continua; y
Aplicar sanciones e incentivos a los agentes e intermediarios en caso de incum-
plimiento o cumplimiento de las normas.
El alcance de esas prcticas debe depender de una evaluacin de los riesgos de los
agentes e intermediarios que exija, por ejemplo, una gestin ms estricta de las
relaciones de alto riesgo (v. gr., los agentes con interacciones con niveles elevados
del gobierno o que trabajen en industrias de alto riesgo, como la aeroespacial y la
defensa, o la construccin).
Contratistas y proveedores
Los contratistas y proveedores son socios comerciales importantes y son necesarios
para conducir una empresa exitosa y sostenible. De manera similar a lo que sucede
con los agentes e intermediarios, las empresas pueden involucrarse en relaciones
laborales cercanas con los contratistas y proveedores pero sin necesariamente tener
infuencia determinante sobre esos socios. Ello puede crear, una vez ms, reas de
riesgo de corrupcin para la empresa, por ejemplo, cuando los contratistas y pro-
veedores procuran infuir en la empresa con medidas inadecuadas para que tomen
decisiones a su favor. Tambin hay una tendencia creciente a que las empresas
enfrenten consecuencias negativas para su reputacin por estar asociadas con un
contratista o proveedor corrupto. El recurso a contratistas y proveedores crea mayor
vulnerabilidad para las operaciones comerciales de la empresa en caso de que un
socio sea condenado por un acto de corrupcin y no pueda cumplir sus obligacio-
nes contractuales. Un desafo prctico para la gestin de las relaciones con los con-
tratistas y proveedores es el nmero de socios con los que se relaciona una empresa,
que en el caso de las empresas grandes fcilmente llega a los miles.
Para minimizar esos riesgos, las empresas deben expresar claramente sus expecta-
tivas a todos sus contratistas y proveedores en polticas detalladas (v. gr., como
parte de un cdigo de conducta para los proveedores) y establecer prcticas de
mitigacin efectivas y efcientes. Esas prcticas pueden ser similares a las descritas
anteriormente para gestionar las relaciones con agentes e intermediarios. El gran
nmero de posibles socios crea desafos para su aplicacin en la prctica. Para ello,
las empresas pueden tratar de identifcar sinergias con otros socios para gestionar
las relaciones con agentes e intermediarios (v. gr., ofreciendo capacitacin conjunta
sobre prcticas anticorrupcin).
Gestin de los riesgos de las relaciones comerciales
Gestionar los riesgos de los socios comerciales con respecto a la corrupcin puede
ser una labor mproba y que consuma bastante tiempo. Las empresas deben ejercer
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la diligencia debida al seleccionar a los socios comerciales, y al supervisar su rela-
cin con ellos
49
.
Seleccin de socios comerciales
Las empresas deben ejercer la diligencia debida al seleccionar a los socios comer-
ciales, incluso para las fusiones y adquisiciones. Ello no solo debe aplicarse a los
aspectos estratgicos, comerciales, operativos y de la reputacin, sino tambin a los
riesgos de corrupcin. La seleccin de los socios comerciales debe basarse en un
proceso claro, complementado con requisitos estrictos de documentacin, para pre-
venir irregularidades (v. gr., confictos de intereses en la seleccin de proveedores).
Se debe ejercer la diligencia debida antes de relacionarse con un socio comercial
para identifcar los problemas existentes, los riesgos posibles y las actividades de
mitigacin para minimizar esos riesgos. El alcance y la intensidad de la diligencia
debida en la seleccin de socios pueden determinarse a travs de la evaluacin
general de riesgos de la empresa. Por ejemplo, los proveedores en una industria o
pas particu larmente riesgosos pueden ser sometidos a un proceso de diligencia
debida ms minucioso antes de establecer una relacin. Otros factores incluyen, inter
alia, el tipo, el alcance y la importancia de la relacin y la familiaridad con el socio
comercial. Ejercer la diligencia debida puede incluir los exmenes normales de las
reas relacionadas con la corrupcin (como se describi en el captulo II), pero
tambin puede incluir exmenes sobre reas de riesgo ms detallados y especfcos
de esa relacin, como
50
:
Exmenes de la situacin legal y el tipo de organizacin del socio comercial,
incluyendo la jurisdiccin en la que fue constituido;
La evaluacin de las estructuras de dependencia y titularidad fnanciera o insti-
tucional del socio comercial (v. gr., una empresa que sea propiedad parcial del
gobierno);
La determinacin de cualquier conficto de intereses del personal clave del socio
comercial;
La evaluacin del compromiso anticorrupcin del personal directivo del socio
comercial (v. gr., participacin activa en iniciativas voluntarias anticorrupcin);
La acumulacin de informacin sobre la reputacin del socio comercial (v. gr.,
a travs de consultas a otros socios, asociaciones comerciales locales, embajadas);
El examen de su trayectoria con respecto a la corrupcin (v. gr., incidentes pre-
vios, retiros de licencias); y
49
Sin embargo, los empleados responsables de la supervisin y el control de la empresa sobre sus
relaciones comerciales podran tener que tomar en cuenta consideraciones y riesgos antimonoplicos en
sus actividades de planeamiento y gestin del riesgo.
50
Existe una amplia gama de guas y materiales sobre el ejercicio de la diligencia debida con los
socios comerciales. Por ejemplo, la gua del Pacto Mundial de las Naciones Unidas Fighting Corruption
in the Supply Chain contiene un formulario sobre diligencia debida para proveedores sobre sus antece-
dentes, cualifcaciones y reputacin.
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La evaluacin de la calidad del programa anticorrupcin existente del socio
comercial.
La diligencia debida debe permitir la identifcacin inicial de indicadores de alerta
que sealen los riesgos jurdicos, comerciales y operativos, y los riesgos que implica
para la reputacin la relacin con ese socio comercial.
Sobre la base de la diligencia debida inicial y el nivel de exposicin al riesgo, las
empresas deben establecer actividades de mitigacin pertinentes para minimizar
los riesgos. Esas medidas pueden ser un compromiso formal y escrito del socio
comercial con el cdigo de conducta de la empresa, su participacin en programas
de capacitacin o la provisin de informacin sobre el programa anticorrupcin
del socio comercial.
En los casos en los que la empresa no pueda obtener sufciente informacin o no
pueda alentar al posible socio comercial a participar en actividades de mitigacin
del riesgo, la empresa no deber relacionarse con ese socio y procurar buscar alter-
nativas.
Supervisin de los socios comerciales
Sobre la base de la diligencia debida inicial se puede determinar el alcance, la fre-
cuencia y el enfoque de la supervisin del comportamiento del socio comercial.
El alcance de la supervisin puede variar considerablemente, dependiendo de la
exposicin total al riesgo del socio. En el caso de los proveedores en pases de bajo
riesgo, podra bastar con la verifcacin de la existencia de una declaracin formal
escrita en la que se comprometen a cumplir las normas de la empresa. En las reas
de alto riesgo, o cuando se relacionen con socios crticos, las empresas podran optar
por efectuar un anlisis exhaustivo del programa anticorrupcin del socio, inclu-
yendo entrevistas con todas las partes interesadas y evaluaciones de expertos.
Dependiendo del nivel de exposicin al riesgo, la empresa decidir el enfoque apro-
piado para supervisar al socio comercial, que puede ser uno de los siguientes:
Autoevaluacin: Las empresas pueden exigir que sus socios comerciales les pro-
vean informacin sobre la situacin de su programa anticorrupcin a travs de
un formulario de autoevaluacin;
Investigaciones propias: Las empresas pueden efectuar sus propios anlisis para eva-
luar la calidad y el alcance del programa anticorrupcin del socio, ya sea basndose
en investigaciones y antecedentes o involucrando directamente al socio; y
Evaluacin o valoracin independiente: Las empresas pueden decidir obtener o
exigir algn tipo de evaluacin o valoracin independiente de terceros confables
(v. gr., contadores, peritos independientes) que evalen el grado de calidad y el
alcance del programa anticorrupcin del socio.
La supervisin debe realizarse regularmente, ya que los riesgos identifcados por la
evaluacin inicial podran variar. Adicionalmente, las empresas pueden realizar una
supervisin ad hoc de los socios comerciales de alto riesgo.
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Las empresas deben asignar responsabilidades claras para la seleccin y supervisin
de socios comerciales. La responsabilidad primordial en la seleccin y supervisin
recae en las funciones comerciales operativas, respaldadas por un equipo dedicado de
expertos jurdicos, fnancieros y de otro tipo (si se considerapertinente y dependiendo
del tamao de la empresa). Las empresas podran tambin considerar la inclusin de
un representante del comit de auditora para supervisar esos procesos. Alternativa-
mente, las empresas pueden involucrar a consultores externos en la evaluacin de los
socios comerciales. En ambos casos, los resultados combinados de la seleccin y super-
visin continua deben ser documentados y comunicados al consejo de administracin,
el comit de auditora o un rgano supervisor alternativo de la empresa.
Cmo motivar a los socios comerciales para que se adhieran
a las normas de la empresa
Los socios comerciales sobre los cuales la empresa matriz tiene control efectivo
pueden estar obligados a cumplir las normas anticorrupcin de la empresa matriz.
En el caso de otros socios comerciales con los cuales la empresa no tiene infuencia
sufciente como para exigirles adhesin a sus normas, se tienen que considerar medi-
das que alienten a los socios comerciales, ya sea penalizando el incumplimiento de
las normas anticorrupcin (sanciones) o recompensando la adhesin o la superacin
de las normas (incentivos). Las empresas pueden considerar diferentes opciones,
como se describe a continuacin, que pueden ser aplicadas directamente a los socios
comerciales o en un esfuerzo conjunto con otras partes interesadas
51
:
Las sanciones comerciales para los socios comerciales pueden incluir: la termina-
cin de las relaciones (v. gr., la cancelacin de un contrato de suministro), la exclu-
sin de oportunidades comerciales (v. gr., el retiro de la licencia para participar en
contratos) o la asignacin de condiciones desfavorables (v. gr., costos de fnancia-
miento ms elevados debido a una prima de riesgo ms alta). Los incentivos comer-
ciales para los socios comerciales pueden incluir: el acceso a oportunidades
comerciales (v. gr., condicin de proveedor preferido) y la asignacin de condicio-
nes favorables (v. gr., menor frecuencia de supervisin del socio comercial);
Las sanciones legales son aplicadas primordialmente por el Estado. Esas sancio-
nes incluyen multas, pagos de indemnizacin o incluso penas de prisin para
los representantes. Sin embargo, las empresas tambin pueden intentar usar el
sistema legal para aplicar sanciones a los socios comerciales. Por ejemplo, un
cliente puede imponer una multa contractual a un proveedor por el incumpli-
miento de una clusula contractual anticorrupcin. De igual manera, el mismo
cliente puede optar por reclamar una indemnizacin. Los incentivos de mitiga-
cin legal, que ofrecen a las empresas una reduccin de una sancin relacionada
con ciertas conductas, tambin son aplicados primordialmente por el Estado; y
Los incentivos y las sanciones relacionados con la reputacin normalmente no
son aplicados directamente por las empresas a sus socios comerciales, sino ms
51
HUMBOLDT-VIADRINA School of Governance, Motivating Business to Counter Corruption
Using sanctions and incentives to change business behavior, 2013.
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bien a travs de organizaciones de la sociedad civil. Esas medidas pueden incluir
la publicacin de un acontecimiento relacionado con la corrupcin (v. gr., bajo
la forma de una campaa o un artculo) o el anlisis comparativo del desempeo
comercial (v. gr., califcando a las empresas conforme a la divulgacin de infor-
macin sobre su programa anticorrupcin)
52
.
En los casos en los que las empresas apliquen sanciones a sus socios comerciales
por violar sus polticas y procedimientos anticorrupcin, se deben considerar los
incentivos a la mitigacin para rehabilitar a las empresas que muestran un mejor
comportamiento anticorrupcin.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
La aplicacin del programa anticorrupcin a los socios comerciales es igual de
importante para las PYMES que para las empresas grandes.
Debido a su tamao, poder econmico y dependencia de relaciones comerciales
continuas, las PYMES normalmente tienen un menor grado de infuencia sobre sus
socios comerciales. Por lo tanto, las PYMES pueden tener difcultades para hacer
cumplir sus normas anticorrupcin a travs de medidas como la terminacin de las
relaciones comerciales.
No obstante, se aconseja a las PYMES actuar con una diligencia debida similar a la
antes descrita, ya que la responsabilidad legal, las desventajas comerciales o la pr-
dida de reputacin tambin las afectan a ellas. Las PYMES que carecen de experien-
cia en la diligencia debida pueden contratar a consultores externos para que realicen
la evaluacin inicial de riesgos. Alternativamente, las PYMES pueden utilizar una
serie de herramientas disponibles, como las listas de revisin, los diagramas de fujo
de los procesos de diligencia debida y los posibles indicadores de alerta
53
. Las PYMES
tambin pueden fortalecer su infuencia participando en acciones colectivas con
otras PYMES. Ello tambin es importante dado que las PYMES son vistas princi-
palmente como socios comerciales de empresas ms grandes, y enfrentan mltiples
solicitudes de cumplimiento de las normas de sus propios socios. Participar en un
dilogo constructivo (v. gr., como parte de una iniciativa del sector) puede ayudar
a las PYMES a disminuir la carga de cumplir con mltiples normas.
Presentacin de informes pblicos sobre la aplicacin del programa
anticorrupcin a los socios comerciales
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
52
Srvase consultar, por ejemplo: Transparencia Internacional, Transparency in Corporate Reporting,
2012.
53
Srvase consultar, por ejemplo: Business Anti-Corruption Portal (herramientas de diligencia debida).
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las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de informacin sobre la aplicacin del programa anticorrupcin
a sus socios comerciales, que debe incluir:
La delimitacin de la defnicin y el alcance de los socios comerciales (v. gr.,
proveedores, agentes, empresas conjuntas);
La descripcin de cmo se extiende el compromiso anticorrupcin de la empresa
a los socios comerciales y, adems, cmo los compromisos anticorrupcin de sus
socios comerciales pueden extenderse a la empresa;
La descripcin de los socios comerciales de alto riesgo identifcados por industria
(v. gr., sector pblico);
La descripcin de la cobertura de la cadena de suministro en relacin con la
extensin de la poltica anticorrupcin (tamao y tipo de proveedores, produc-
tores identifcados);
La especifcacin de las polticas detalladas para los socios comerciales;
La descripcin de las medidas y acciones especfcas de comunicacin, como la
capacitacin realizada para alentar a los socios comerciales a aplicar programas
anticorrupcin; y
La descripcin del proceso para la supervisin de la efectividad de esas medidas
y acciones especfcas de comunicacin.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
6
7
Captulo III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
Lista de revisin
APLICACIN DEL PROGRAMA ANTICORRUPCIN A LOS SOCIOS COMERCIALES S NO EN CURSO
Se ponen en conocimiento de todos los socios comerciales las polticas y los procedimientos
anticorrupcin de la empresa.
Se exige a las sucursales sobre las cuales la empresa matriz tiene control efectivo aplicar un
programa anticorrupcin equivalente.
Se alienta a las filiales a aplicar un programa anticorrupcin equivalente y se definen opciones
de mitigacin para los riesgos restantes (incluyendo los escenarios de salida).
La empresa debe procurar aplicar sus propias normas anticorrupcin o similares a la empresa
conjunta. Se definen opciones de mitigacin para los riesgos restantes (incluyendo los
escenarios de salida).
Los agentes e intermediarios son abordados en polticas y procedimientos especficos.
Los contratistas y proveedores son abordados en polticas y procedimientos especficos.
Se ejerce la diligencia debida cuando se selecciona un nuevo socio comercial.
El alcance y la intensidad de la diligencia debida se determinan con la evaluacin general de
riesgos de la empresa y con reas de riesgo especficas de las relaciones.
Se supervisa continuamente a los socios comerciales, y el alcance, la frecuencia y el enfoque
de esa supervisin son determinados por la evaluacin de riesgos.
Se motiva a los socios comerciales a adherirse a las normas de la empresa con incentivos y
sanciones comerciales, legales y relacionados con la reputacin.
La empresa informa al pblico sobre la aplicacin del programa anticorrupcin a los socios
comerciales.
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G. Controles internos y mantenimiento de registros
La conducta comercial debe basarse en la confanza mutua. La confanza entre la
administracin de una empresa y sus empleados es esencial para un ambiente de
trabajo estimulante. De igual manera, es importante que exista confanza entre una
empresa y sus socios comerciales. La administracin, los empleados y los socios
comerciales deben realizar sus actividades de conformidad con los valores ticos de
la empresa, aun en situaciones que no estn claramente defnidas en las polticas y
los procedimientos.
La empresa debe procurar que todas sus actividades comerciales sean ejecutadas
adecuadamente, especialmente en los procesos de alto riesgo, como la divulgacin
de informacin fnanciera, la contratacin, las ventas y la comercializacin. No
obstante, depender totalmente de la confanza en que se ejecuten adecuadamente
los procesos y las actividades comerciales puede exponer a la empresa al riesgo de
consecuencias negativas considerables, como graves multas legales, debido a la
comisin de actos de corrupcin por un solo empleado deshonesto. Tambin puede
acarrear consecuencias negativas por negligencia, desconocimiento o por simple
error humano. Para mitigar esos riesgos, las empresas no solo deben procurar man-
tener continuamente un ambiente de trabajo acorde con sus valores ticos, sino
tambin establecer un sistema de controles internos
54
. El objetivo principal del
sistema de controles internos es ofrecer una garanta razonable de la efectividad y
efciencia de las operaciones de la empresa, la confabilidad de sus prcticas de
divulgacin de informacin y su cumplimiento de las leyes, regulaciones y polticas
internas aplicables
55
.
Como parte del programa anticorrupcin general, el sistema de controles internos
ayuda a garantizar que las polticas y los procedimientos anticorrupcin se estn
aplicando tal y como lo previ la administracin de la empresa. Por lo tanto, los
controles internos no solo son un medio para reducir el riesgo de corrupcin, sino
tambin una manera de reafrmar la responsabilidad del personal directivo de sal-
vaguardar los activos de la empresa y de proteger a sus empleados y socios comer-
ciales de consecuencias negativas.
Esta seccin describe las principales consideraciones y los elementos clave de un
sistema de controles internos. Aborda las responsabilidades dentro de la empresa con
respecto al diseo, el establecimiento y la evaluacin de los sistemas. Adems, resalta
la importancia de mantener libros y registros precisos como parte del programa
anticorrupcin.
Elementos de un sistema de controles internos
El personal directivo y los rganos de supervisin de la empresa tienen que lograr
el equilibrio justo entre un sistema de controles internos y la confanza en sus
empleados y socios comerciales. Un sistema equilibrado tiene que basarse en los
54
Biermann S. y cols., Compliance Intelligence, 2009.
55
Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway, Internal ControlIntegrated
Framework, 1992.
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riesgos y evitar tener controles excesivos o insufcientes. Los controles excesivos
pueden tener un efecto negativo en la cultura institucional al sugerir una falta de
confanza en los empleados y, posiblemente, demorar los procesos comerciales,
mientras que los controles insufcientes dejan a la empresa vulnerable ante la
corrupcin.
Se debe establecer un sistema de controles internos en todas las empresas, aun en
aquellas que tengan una cultura institucional fuerte e integradora basada en la con-
fanza y la integridad.
Aunque la defnicin y composicin del sistema de controles internos puede diferir
de una empresa, industria o un pas a otros, el objetivo subyacente de ese sistema
normalmente es el mismo: la prevencin y deteccin tempranas de la corrupcin.
El sistema de controles internos puede incluir medidas que estn directamente inte-
gradas a los procesos comerciales subyacentes (v. gr., la contratacin), adems de
otras medidas que se aplican a unidades comerciales, departamentos o socios comer-
ciales completos. El sistema de controles internos a menudo contiene los siguientes
dos elementos:
Medidas institucionales: Las medidas institucionales suelen estar integradas a los
procesos comerciales subyacentes y buscan prevenir la corrupcin a travs de
polticas y procedimientos relacionados con la ejecucin de actividades cotidia-
nas. Esas medidas incluyen la descripcin de funciones, los lmites de aprobacin,
la separacin de responsabilidades (v. gr., se separa la aprobacin de facturas de
la liberacin de pagos) y la restriccin del acceso a actividades comerciales deli-
cadas (v. gr., la aprobacin de los nuevos proveedores); y
Controles: Los controles se aplican ya sea a toda una entidad (v. gr., supervisando
la ejecucin de la capacitacin o la existencia de polticas y procedimientos en
una sucursal) o se los integra a los procesos comerciales subyacentes. Los con-
troles buscan prevenir y detectar la corrupcin respaldando y supervisando la
adhesin a las medidas institucionales
56
. Los controles preventivos restringen o
impiden los incidentes de corrupcin. Por ejemplo, el requisito de obtener una
autorizacin adicional antes de liberar una contribucin fnanciera a un partido
poltico es un control preventivo. En contraste, los controles de deteccin buscan
identifcar debilidades e irregularidades tras la ejecucin de actividades laborales.
Los controles de deteccin, por ejemplo, pueden estar confgurados para super-
visar los pagos dobles o divididos al mismo proveedor para identifcar sobrepa-
gos o la evasin de los lmites de aprobacin.
Los controles pueden ser ejercidos manualmente (v. gr., conteo del inventario
fsico) o automticamente (v. gr., control del acceso por computadora).
56
La defnicin de controles internos tiene que basarse en los riesgos identifcados durante la eva-
luacin general del riesgo o las actividades de diligencia debida (v. gr., la seleccin de socios comerciales).
Los riesgos identifcados ofrecen la base para defnir los objetivos de control y las actividades de control
en s que se tienen que ejecutar. Los riesgos, los objetivos de control y las actividades de control
derivados de ellos deben defnirse, documentarse y asignarse a un titular del proceso con toda claridad
para evaluar la situacin y el desempeo e identifcar las oportunidades de mejora.
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Abordar los riesgos de corrupcin a menudo exige la interaccin de distintos
tipos de controles. Por ejemplo, las restricciones computarizadas para la evasin
de los lmites de pago (control preventivo automatizado para evitar el pago de
aportes flantrpicos por encima del lmite establecido en la poltica) pueden
complementarse con exmenes fsicos de la informacin de la cuenta bancaria
durante el cierre del mes (control de deteccin manual).
Los elementos de un sistema de controles internos, la determinacin de los respon-
sables de su aplicacin y la informacin obtenida durante la ejecucin del sistema
(v. gr., las infracciones detectadas y las fallas de los controles) tienen que ser docu-
mentados adecuadamente. La documentacin permite aprender sobre el funciona-
miento del sistema de controles internos y mejorarlo.
Responsabilidades del sistema de controles internos
Diseo, aplicacin y manutencin del sistema de controles internos: El personal direc-
tivo de la empresa es responsable de establecer y mantener medidas y controles
institucionales efectivos para prevenir y detectar la corrupcin. La administracin
puede delegar las tareas a departamentos dedicados, como el de gestin de riesgos,
fnanzas o contratacin, particularmente con respecto a las medidas integradas al
proceso. Para ello, la administracin debe designar propietarios del control interno.
Por ejemplo, mientras que el departamento de cumplimiento puede ser responsable
de ejercer los controles manuales y de prevencin sobre la adhesin a la poltica de
capacitacin de la empresa, el departamento de fnanzas puede realizar exmenes y
balances fnancieros e institucionales en las prcticas contables y de mantenimiento
de registros de la empresa.
Evaluacin del sistema de controles internos: El departamento de auditora interna (y
los auditores externos) pueden evaluar la confabilidad de los controles internos de
manera peridica. El departamento de auditora interna es un departamento inde-
pendiente dentro de la empresa cuyo principal objetivo es revisar la efectividad, la
efciencia y el equilibro de las medidas y los controles institucionales
57
. La indepen-
dencia del departamento de auditora interna es fundamental para permitir la eva-
luacin objetiva y razonable del sistema de controles internos. Los hallazgos del
departamento deben ser comunicados al consejo de administracin (o al comit de
auditora).
Supervisin del sistema de controles internos: La responsabilidad de garantizar la
efectividad del sistema recae sobre el consejo de administracin o el rgano de
supervisin equivalente.
Libros y registros precisos
El sistema de controles internos exige que se mantengan libros y registros precisos.
Los libros y registros son la base de los exmenes y balances de los controles de
57
Se puede encontrar ms informacin sobre el tema de la evaluacin en la seccin L del presente
captulo.
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deteccin. Esos documentos tambin son importantes porque proveen evidencia en
caso de que se identifquen debilidades e irregularidades.
La expresin libros y registros no solo se refere a la documentacin de transac-
ciones fnancieras (aunque sta es de la mayor importancia, como se describe a
continuacin). La expresin tambin incluye a otros registros que documentan las
relaciones o actividades comerciales, como los contratos o los recibos de entrega.
La empresa debe tener una poltica clara y procedimientos de apoyo (incluyendo
controles internos) para mantener libros y registros precisos, que pueden incluir los
siguientes elementos:
Todas las transacciones, activos y pasivos deben refejarse de manera precisa y
justa en los libros y registros de la empresa, descritos con razonable nivel de
detalle e ir respaldados de la documentacin original;
Todas las transacciones deben registrarse nicamente en los libros ofciales de
la empresa. Las cuentas no registradas en libros deben estar prohibidas;
Las transacciones, los activos y pasivos deben registrarse a tiempo y en orden
cronolgico;
Los libros y registros deben salvaguardarse para evitar su destruccin intencio-
nal o involuntaria, alteraciones inadecuadas o no autorizadas, o su divulgacin;
Los libros y registros no deben destruirse antes de que expire el plazo impuesto
por las regulaciones legales;
Cada transaccin debe registrarse de manera consistente de principio a fn;
Las transacciones deben tener un propsito genuino y legtimo; y
Los registros electrnicos deben mantenerse en un formato solo de lectura, que
no se pueda borrar ni reescribir; deben estar organizados y ser producidos o
reproducidos inmediatamente.
Los pagos corruptos suelen hacerse desde cuentas bancarias o a travs de provisio-
nes de dinero en efectivo que no estn documentados en los libros y registros fnan-
cieros de la empresa (v. gr., cuentas que no estn registradas en los libros). Por lo
tanto, las entradas y salidas de dinero en efectivo deben ser vistas como un rea de
riesgo, que tiene que mitigarse con polticas adecuadas sobre los libros y registros
y con procedimientos de apoyo, como controles internos para la conciliacin de
pagos y exmenes de los pagos a parasos fscales.
La Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin resalta en el prrafo 3
de su artculo 12 la importancia de llevar libros y registros para evitar la corrupcin,
y prohbe diversos actos como el establecimiento de cuentas que no estn registradas
en los libros, el registro de gastos no existentes o el uso de documentos falsos. Los
libros y registros deben estar disponibles para ser revisados por el consejo de admi-
nistracin o un rgano equivalente, y tambin para los auditores internos y externos.
Los auditores internos y externos tambin podran inspeccionar las cuentas bancarias
de la empresa y las relaciones entre sus representantes y los del banco (para evaluar
un posible conficto de intereses).
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Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Las PYMES tienen que establecer un sistema de controles internos efectivo, efciente
y equilibrado. Tambin deben tener polticas y procedimientos sobre el manteni-
miento de los libros y registros para reducir el riesgo de corrupcin.
Sin embargo, algunas PYMES pueden no comprender los benefcios relacionados
con un sistema de controles internos. Por el contrario, puede ser que consideren a
los controles internos como una seal de desconfanza o como un gasto que no
agrega valor. A las PYMES tambin puede resultarles difcil garantizar la efectividad
y efciencia de sus medidas, debido a que sus recursos humanos y fnancieros son
ms limitados. Por ejemplo, podra ser difcil para las PYMES reclutar personas
con las aptitudes fnancieras o tcnicas requeridas para establecer y mantener con-
troles internos y libros y registros precisos. Ms an, el personal directivo de las
PYMES a menudo tiene la capacidad de desautorizar las polticas y los procedi-
mientos existentes. Las PYMES a menudo tienen menos tiempo y recursos para la
documentacin formal, especialmente para medidas institucionales como las pol-
ticas y la descripcin de funciones
58
.
Otro obstculo para que las PYMES apliquen medidas institucionales preventivas es
la centralizacin de la responsabilidad. En contraste con las empresas grandes, las
actividades comerciales crticas de las PYMES podran no ser asignadas a distintas
personas debido a una falta de recursos. Ello no solo es importante para las activi-
dades comerciales cotidianas, sino tambin para la aplicacin y supervisin generales
del programa. Dado que las PYMES pueden estar dirigidas por una sola administra-
cin central, la efectividad de los controles internos recae en gran medida en la
disposicin y el respaldo de la cpula de la empresa.
Un enfoque estricto basado en el riesgo podra reducir la carga para las PYMES,
centrndose an ms en la aplicacin y ejecucin efectiva y efciente de los contro-
les internos. La empresa podra asignar a un director dedicado para aprobar y revi-
sar las transacciones y actividades comerciales crticas (basndose en los umbrales
de riesgo identifcados). Otra opcin podra ser la utilizacin de sistemas automa-
tizados de control para realizar exmenes y balances de rutina. A pesar de implicar
una inversin inicial, esos sistemas podran permitir ahorrar tiempo, ya que las
actividades de control se ejecutan de manera continua. Esa automatizacin podra
tambin permitir una aplicacin ms amplia de los controles, reduciendo la proba-
bilidad de discrepancias no descubiertas en las auditoras de muestras.
Una ventaja que tienen las PYMES debido a su menor complejidad y a la proxi-
midad entre sus empleados y socios comerciales es que generalmente les es ms
fcil detectar a los infractores. Las interacciones ms estrechas y un mayor grado
de transparencia interpersonal pueden llevar a un grado mayor de control social.
58
Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway, Internal Control over Finan-
cial Reporting Guidance for Smaller Public Companies, 2006.
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Presentacin de informes pblicos sobre controles internos
y mantenimiento de registros
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de informacin sobre su sistema de controles internos y sus libros
y registros, que debe incluir:
La descripcin de los exmenes y balances internos especfcos, como las polti-
cas y los procesos de aprobacin, los planes de auditora, los lineamientos para
gastos y facturacin, etc., dirigidos a detectar y/o prevenir la corrupcin y para
describir tambin la manera en que apoyan el compromiso anticorrupcin;
La descripcin de la frecuencia con que se controlan los exmenes y balances
internos;
La descripcin de las polticas y los procesos relacionados con los controles
internos (v. gr., su frecuencia, el alcance de su cobertura institucional, el grado
de automatizacin del control, los marcos internacionales usados);
Informacin sobre cundo se hayan realizado auditoras internas y externas; e
Informacin sobre los mandatos especfcos otorgados a la funcin de auditora
interna y externa, si fuera el caso.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
Programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para las empresas: Gua prctica
7
4
Lista de revisin
CONTROLES INTERNOS Y MANTENIMIENTO DE REGISTROS S NO EN CURSO
Existe un sistema de controles internos.
Los objetivos del sistema de controles internos son transmitidos a los empleados y socios
comerciales (v. gr., salvaguardar los activos de la empresa).
El sistema de controles internos est basado en el perfil de riesgo individual de la empresa y
las circunstancias comerciales.
El sistema de controles internos es equilibrado, evita los controles excesivos o insuficientes.
El sistema de controles internos consiste en medidas institucionales y controles preventivos,
de deteccin, manuales y automatizados.
El sistema de controles internos incluye medidas y controles institucionales que estn
integrados en los procesos comerciales subyacentes y otros que se aplican a la empresa y sus
socios comerciales.
El sistema de controles internos es diseado, aplicado y mantenido por el personal directivo
de la empresa.
El sistema de controles internos es evaluado por auditores internos y externos de manera
regular.
La efectividad del sistema de controles internos es evaluada por el consejo de administracin
o un rgano equivalente.
Los elementos del sistema de controles internos, la determinacin de los responsables de su
aplicacin y la informacin obtenida durante la ejecucin del sistema estn documentados.
Existe una poltica formal que describe los procedimientos para mantener libros y registros
precisos (v. gr., prohibicin de cuentas que no estn registradas en los libros).
La empresa informa al pblico sobre su sistema de controles internos y sus prcticas para
mantener los libros y registros.
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H. Comunicacin y capacitacin
Las empresas que establecen un programa anticorrupcin no solo deben garantizar
que sus empleados y socios comerciales relevantes estn al tanto de sus polticas y
procedimientos, sino que adems tengan la informacin y las aptitudes necesarias
para identifcar y superar los desafos relacionados con la corrupcin. Las activida-
des de comunicacin y capacitacin regulares desempean una funcin clave en el
proceso de concientizacin y en el compromiso con el programa anticorrupcin.
Esta seccin analiza las consideraciones para la realizacin de actividades de
comunicacin y capacitacin regulares, y describe los principales tipos de estas clases
de actividades. Se destaca la importancia de la divulgacin de informacin.
Principales consideraciones sobre la comunicacin y capacitacin
La comunicacin y capacitacin sobre polticas y procedimientos anticorrupcin de
la empresa deben estar dirigidas a los empleados y los socios comerciales sobre los
cuales la empresa tiene control efectivo o una infuencia determinante
59
. Las empre-
sas tambin podran considerar la inclusin de otros socios comerciales relevantes,
como sus proveedores, en sus actividades de comunicacin y capacitacin para redu-
cir el riesgo de corrupcin. Por ejemplo, un director de ventas de un proveedor
externo podra tratar de obtener una ventaja indebida ofreciendo un soborno al
funcionario de contratacin de la empresa. Las empresas podran considerar con-
vertir el cumplimiento de su programa anticorrupcin en una obligacin contractual
para los socios comerciales de alto riesgo, y respaldarla con actividades de comuni-
cacin y capacitacin.
La comunicacin y capacitacin tambin deben incluir el proceso interno de reclu-
tamiento y el externo de contratacin. El conocimiento y la comprensin del pro-
grama anticorrupcin de la empresa deben ser un criterio para el reclutamiento o
el establecimiento de una relacin comercial.
La comunicacin y capacitacin deben proveerse de manera regular. Sobre la base de
su perfl de riesgo individual y su tolerancia, la empresa debe decidir si las dirige a
todos los empleados o nicamente a aquellos que probablemente estarn expuestos a
los riesgos de corrupcin. El personal interno puede recibir comunicaciones y parti-
cipar en una capacitacin estandarizada obligatoria al menos una vez al ao, de modo
que los mensajes clave del programa continen siendo una prioridad en la agenda de
todos. El personal directivo medio, que tiene la ms alta visibilidad e interacta ms
frecuentemente con sus empleados, desempea tambin una funcin clave en la trans-
misin de los mensajes de comunicacin y capacitacin de la empresa.
Los empleados y socios comerciales relevantes en procesos de alto riesgo, como la
contratacin y la logstica, las industrias de alto riesgo u otras reas de riesgo, pue-
den requerir comunicacin y capacitacin ms frecuentes y personalizadas. Los
59
Se puede encontrar ms informacin sobre cmo dirigirse a los socios comerciales en la seccin F
del presente captulo.
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requisitos especfcos y la frecuencia de la comunicacin y capacitacin deben
basarse en la evaluacin general de riesgos.
Adems de las actividades regulares, la comunicacin y capacitacin tambin pueden
estar vinculadas a ocasiones especiales o acontecimientos importantes, como:
Las actualizaciones sobre polticas internas o regulaciones legales externas;
Los cambios institucionales (v. gr., un nuevo director de cumplimiento);
Nuevos lineamientos internos o herramientas de apoyo;
Las asambleas anuales de accionistas;
Los acontecimientos de la temporada (v. gr., un boletn especial o la capacitacin
sobre regalos durante la temporada de invierno);
Acontecimientos nacionales o internacionales anticorrupcin (v. gr., el Da Inter-
nacional contra la Corrupcin (9 de diciembre));
La participacin en una iniciativa voluntaria, como el Pacto Mundial de las
Naciones Unidas, la Iniciativa de Alianza contra la Corrupcin (PACI) del Foro
Econmico Mundial, la Iniciativa de Transparencia en la Industria Extractiva
(EITI), la Iniciativa de Transparencia en el Sector de la Construccin (CoST);
Las noticias sobre iniciativas anticorrupcin de las organizaciones de la sociedad
civil y los socios comerciales; y
La publicacin de informes de sostenibilidad de la empresa o de responsabili-
dad cvica em pre sarial.
Las actividades de comunicacin y capacitacin deben documentarse para permitir
la evaluacin de su efectividad, efciencia y sostenibilidad
60
. Los registros de asisten-
cia de los empleados a las sesiones de capacitacin deben conservarse para mostrar
en detalle cunta capacitacin ha recibido cada empleado. Ello permitir a la empresa
defenderse mejor si surgen acusaciones de corrupcin.
Tipos de comunicacin y capacitacin
Las actividades de comunicacin y capacitacin sobre las polticas y los procedimien-
tos anticorrupcin de la empresa deben ofrecer un mensaje claro y coherente a los
empleados y socios comerciales relevantes bajo la forma de comunicaciones y capa-
citacin estandarizadas. Las empresas deben adems ofrecer comunicacin y capaci-
tacin personalizadas para abordar desafos y necesidades especfcos de ciertos
grupos (v. gr., los funcionarios de logstica que enfrentan demandas de extorsin).
La comunicacin y capacitacin estandarizadas destacan el compromiso general de
la empresa con la tolerancia cero a la corrupcin. Deben incluir informacin sobre
las polticas y los procedimientos, adems de sus fundamentos, objetivos y procesos
60
Se puede encontrar ms informacin sobre la evaluacin de las actividades anticorrupcin en la
seccin L del presente captulo.
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subyacentes. Se deben ofrecer antecedentes de los fundamentos del programa, para
fortalecer la comprensin de la necesidad de las polticas y los procedimientos y las
distintas situaciones en las que pueden surgir riesgos de corrupcin.
La comunicacin y capacitacin deben ir respaldadas por mensajes del personal
directivo y los rganos de supervisin de la empresa. Los ejemplos prcticos son
importantes para demostrar la coherencia entre las acciones de una persona y las
normas y valores de la empresa (v. gr., otorgando un reconocimiento especial a un
empleado que haya resistido satisfactoriamente una situacin confictiva).
La comunicacin y capacitacin estandarizadas a menudo utilizan canales comunes
para el autoaprendizaje, como pginas web, correos electrnicos, boletines o cursos
de capacitacin por computadora
61
. Esos canales permiten una distribucin y docu-
mentacin fciles y econmicas.
Idealmente, se puede ofrecer la comunicacin y capacitacin estandarizadas a distin-
tos pblicos, y adaptarlas segn sea necesario en trminos de idioma y medio de
comunicacin.
La comunicacin y capacitacin personalizadas deben ofrecerse a empleados y socios
comerciales selectos y abordar sus desafos particulares con respecto a la corrupcin.
Ello puede incluir capacitacin con juegos de rol, que permita a los empleados
reaccionar adecuadamente a las incitaciones al soborno o extorsiones de un cliente,
socio comercial o una autoridad pblica. Adicionalmente, las empresas pueden ofre-
cer capacitacin personalizada sobre los procesos de diligencia debida para los pro-
veedores e informacin acerca de las regulaciones locales sobre la competencia o la
proteccin de los datos.
Ciertos elementos de la comunicacin y capacitacin estandarizadas podran tam-
bin requerir un enfoque personalizado que tome en cuenta caractersticas cultura-
les o normativas. Por ejemplo, la aceptacin y el uso de canales de denuncia para
las inquietudes relacionadas con la corrupcin pueden variar mucho de una regin
a otra y, por lo tanto, podran no ser adecuados para un enfoque mundial de comu-
nicacin y capacitacin estandarizadas.
Las actividades de comunicacin y capacitacin personalizadas tambin emplean
canales comunes para el autoaprendizaje, pero a menudo requieren interaccin
entre colegas y pares. Discutir las situaciones confictivas y las experiencias indi-
viduales en un aula, cursos, seminarios y conferencias externos puede aumentar
en gran medida la comprensin y el valor de la comunicacin y capacitacin
generales.
61
Srvase consultar, por ejemplo, la herramienta para el aprendizaje electrnico en el sector privado
de la Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito y el Pacto Mundial de las Naciones
Unidas Te fght against corruption (http://thefghtagainstcorruption.org).
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Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Dado que las PYMES tienen recursos limitados, la comunicacin y capacitacin
adquieren mayor importancia para el xito de su programa anticorrupcin. La comu-
nicacin personal de la administracin de la empresa o su participacin en la capa-
citacin subraya el compromiso de la empresa con el programa. La capacitacin
tambin ofrece oportunidades de discutir inquietudes o desafos. Las PYMES deben
capitalizar el hecho de tener una estructura menos compleja y realizar actividades
de comunicacin y capacitacin ms directas, que aumenten la comprensin y acep-
tabilidad de sus polticas y procedimientos.
No obstante, las PYMES pueden enfrentarse a limitaciones de recursos cuando desa-
rrollen el contenido y los canales de distribucin para sus actividades de comunica-
cin y capacitacin. Las PYMES pueden considerar diversas opciones para aligerar
esa carga:
Participar en capacitaciones de la cadena de suministro: Las PYMES que son parte
de una cadena de suministro de una empresa ms grande pueden solicitar par-
ticipar en capacitaciones o recibir comunicaciones. Se debe prestar atencin para
garantizar que el contenido de la capacitacin sea adecuado para los requisitos
del programa anticorrupcin de las PYMES;
Usar material de comunicacin y capacitacin que est disponible gratuitamente:
La comunidad mundial anticorrupcin ofrece gratuitamente un nutrido conjunto
de lineamientos, herramientas y mdulos de capacitacin, como la herramienta
de capacitacin sobre papel Resisting Extortions and Solicitations in Interna-
tional Transactions (RESIST) (Haciendo frente a la extorsin en las transac-
ciones internacionales) o la plataforma de aprendizaje electrnico Te Fight
Against Corruption
62
(La lucha contra la corrupcin), desarrollada por la
UNODC y el Pacto Mundial de las Naciones Unidas, que ofrece mdulos de
aprendizaje interactivo sobre una gama de temas clave, que incluyen los pagos
de facilitacin o el uso de intermediarios y cabilderos;
Aplicar un enfoque de capacitacin para el capacitador: Un grupo menor de
empleados puede asistir a una capacitacin anticorrupcin externa y transmitir
la informacin a otros colegas internos; y
Establecer grupos de inters: Las PYMES pueden combinar sus labores de capa-
citacin colaborando con una cmara de comercio o un sindicato local.
La comunicacin y capacitacin son a menudo la manera ms econmica en que
las PYMES pueden respaldar la aplicacin de su programa anticorrupcin.
Presentacin de informes pblicos sobre comunicacin y capacitacin
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
62
http://thefghtagainstcorruption.org.
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de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial
de las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empre-
sas en la divulgacin de informacin sobre la comunicacin y capacitacin, que
debe incluir:
La descripcin de la comunicacin interna del programa, como campaas anti-
corrupcin, comunicaciones de la administracin, reuniones departamentales,
publicaciones, lineamientos de conducta empresarial, recursos de internet o
intranet;
La descripcin de las medidas de supervisin, como, por ejemplo, los resultados
de los sondeos de las actitudes de los empleados, publicaciones en idiomas locales;
La descripcin de la frecuencia de esas comunicaciones (v. gr., trimestrales,
anuales);
La descripcin de iniciativas de capacitacin anticorrupcin; e
Informacin sobre si las comunicaciones y/o los recursos de capacitacin han
sido traducidos a mltiples idiomas y, de ser as, la mencin de los principales.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
Programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para las empresas: Gua prctica
8
0
Lista de revisin
COMUNICACIN Y CAPACITACIN S NO EN CURSO
La comunicacin y capacitacin estn dirigidas a todos los empleados y socios comerciales
relevantes.
La comunicacin y capacitacin estn incluidas en el proceso interno de reclutamiento y el
externo de contratacin.
La comunicacin y capacitacin se proveen de manera regular.
La comunicacin y capacitacin estn alineadas con los resultados de la evaluacin de riesgos
(v. gr., el examen regular del contenido).
La comunicacin y capacitacin estandarizadas proveen informacin sobre el alcance y la
relevancia del programa general a los empleados y socios comerciales relevantes.
La comunicacin y capacitacin estandarizadas usan canales comunes para el autoaprendizaje,
como pginas web, correos electrnicos, boletines, revistas e informes anuales de la empresa.
La comunicacin y capacitacin personalizadas abordan los desafos y las necesidades de los
empleados y socios comerciales relevantes involucrados en procesos, industrias o ubicaciones
de alto riesgo.
La comunicacin y capacitacin personalizadas se realizan con un enfoque interactivo
(v. gr., enseanza de aula).
La comunicacin y capacitacin se documentan y supervisan, y se evalan su efectividad y
eficiencia.
Se usan las ocasiones especiales o los acontecimientos importantes (v. gr., cambios
institucionales, nuevos lineamientos internos, la participacin en una iniciativa voluntaria)
para enfatizar los objetivos y la importancia del programa anticorrupcin.
La empresa informa al pblico sobre sus actividades de comunicacin y capacitacin.
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I. Promocin y estmulo de la tica y el cumplimiento
El compromiso de los empleados y socios comerciales relevantes con las polticas y
los procedimientos de la empresa es un factor clave para el xito del programa. En
la prctica, las empresas suelen disear y ejecutar un programa anticorrupcin con-
forme a normas de buenas prcticas, pero no llegan a veces a motivar a los emplea-
dos y socios comerciales a cumplir con sus valores y normas.
Los esquemas de estmulo son una opcin que puede usarse para respaldar la acep-
tacin del programa anticorrupcin general y apoyar su principal objetivo, reducir
la corrupcin.
Esta seccin describe los fundamentos y desafos de incluir un esquema de estmulo en
el programa anticorrupcin de la empresa para motivar a los empleados internos y
socios comerciales relevantes.
Fundamentos para el estmulo de la tica y el cumplimiento
Los incentivos buscan aumentar el comportamiento deseado y mejorar el desempeo.
Los incentivos son una prctica bien establecida en las operaciones comerciales; por
ejemplo, en las reas de ventas y comercializacin. Los incentivos envan seales
claras sobre lo que la empresa considera importante. La empresa puede considerar
la inclusin de un esquema de incentivos en su programa anticorrupcin para rea-
frmar la importancia del programa y promover el compromiso y apoyo al mismo
63
.
Los incentivos pueden estar dirigidos no solo a los empleados sino tambin a los
socios comerciales, como los proveedores clave. Ofrecer incentivos puede ser espe-
cialmente til para motivar la adhesin al programa anticorrupcin por parte de los
socios comerciales sobre los que la empresa no tiene control efectivo. Los incentivos,
como la condicin de proveedor preferencial, pueden estimular el cumplimiento de
un socio comercial con las polticas y los procedimientos de la empresa
64
.
Tipos de incentivos
Las empresas pueden combinar las recompensas fnancieras y no fnancieras en sus
esquemas de incentivos para promover la tica y el cumplimiento.
Las recompensas fnancieras para los empleados pueden incluir aumentos de
sueldo, bonos, ascensos, regalos o tarjetas de regalo. Las recompensas fnancieras
para los socios comerciales pueden consistir en un acceso privilegiado a las opor-
tunidades comerciales y condiciones comerciales preferenciales; y
63
Los incentivos como parte de un programa anticorrupcin han sido incluidos en varias normas
nacionales. Por ejemplo, los Lineamientos para sentencias de los Estados Unidos incluyen la disposicin
de incentivos como criterio para un programa de tica y cumplimiento efectivo que pueda establecer la
elegibilidad para castigos mitigados en las condenas (Comisin de Sentencia de los Estados Unidos, US
Federal Sentencing Guidelines Manual and Supplement, 2010, captulo 8 Sentencing of organizations,
8B 2.1, Programa Efectivo de Cumplimiento y tica (6)).
64
Se puede encontrar ms informacin sobre cmo dirigirse a los socios comerciales en la seccin F
del presente captulo.
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Las recompensas no fnancieras pueden incluir premios de reconocimiento para
los empleados y socios comerciales, la celebracin de actividades en las publica-
ciones de la empresa, el acceso a cursos de capacitacin ejecutiva, el reconoci-
miento en persona del personal directivo o de los pares.
La seleccin de los incentivos debe refejar la cultura institucional de la empresa.
Para garantizar que los incentivos alienten a los empleados y socios comerciales a
cumplir con el programa, la empresa puede procurar involucrarlos en la preparacin
de un catlogo de recompensas fnancieras y no fnancieras.
Evaluacin de la tica y el cumplimiento
Las polticas existentes sobre recursos humanos a menudo vinculan las recompensas
fnancieras y no fnancieras con algn tipo de objetivos de productividad en el
desempeo, como metas fnancieras, tasas de reduccin de errores, metas de pro-
ductividad o nmero de nuevos clientes. Los incentivos para el comportamiento
tico guiado por el cumplimiento de las normas deben estar integrados en las pol-
ticas de recursos humanos y los procesos de evaluacin del desempeo (exmenes
anuales, sesiones de comentarios y observaciones o evaluaciones peridicas). Para
ello, se tienen que establecer metas con respecto al cumplimiento de las normas y
el comportamiento tico. Las metas de desempeo, los criterios de evaluacin y los
distintos niveles y tipos de incentivos deben ser transparentes y estar claramente
documentados en las polticas de recursos humanos.
Los esquemas de incentivos deben aplicarse exclusivamente a las evaluaciones sobre
la base de criterios objetivos que sean comparables y midan el desempeo con
respecto al programa anticorrupcin
65
, como:
La participacin y el desempeo en las capacitaciones sobre cumplimiento;
El nivel de respaldo activo y de contribucin al desarrollo del programa antico-
rrupcin de la empresa;
Las aprobaciones relacionadas con el cumplimiento;
El conocimiento de los valores y normas de la empresa (v. gr., el cdigo de
conducta); y
La disposicin a cuestionar o rechazar conductas o propuestas dudosas
66
.
Se deben evitar las evaluaciones que buscan medir criterios como valores persona-
les, impresiones o percepciones, ya que estn relacionados con el carcter y los
65
J. Murphy, Building incentives in your compliance and ethics program, Society of Corporate
Compliance and Ethics White Paper, 2009.
66
La disposicin a cuestionar/rechazar conductas o propuestas dudosas como criterio para evaluar
la integridad y el cumplimiento implica que los empleados sean recompensados por abstenerse de hacer
tratos que incluyan prcticas corruptas. Ello asume que los empleados no experimentaron ninguna des-
ventaja por rehusarse a participar en un acto de corrupcin, aun si ese rechazo deriva en que la empresa
pierda negocios. El reto subyacente en este principio es probar que se perdieron los negocios por recha-
zar la corrupcin. Se puede pedir al empleado que pruebe la peticin del soborno o cualquier otro acto
de corrupcin de parte del socio comercial.
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conceptos personales. La evaluacin de esos tipos de criterios es necesariamente
subjetiva y susceptible a la injusticia y arbitrariedad.
El personal directivo y los supervisores deben ser evaluados segn el grado en que
promuevan los criterios antes mencionados entre sus subordinados. Por ejemplo, se
puede evaluar al personal directivo segn el nmero de subordinados que hayan rea-
lizado la capacitacin sobre cumplimiento en cierto perodo.
Se pueden ofrecer incentivos a las personas y los equipos, grupos o departamentos
internos o externos. Por ejemplo, la empresa puede reconocer a los departamentos
internos que hayan aportado un esfuerzo adicional al programa anticorrupcin o a
los socios comerciales que hayan terminado sus requisitos de diligencia debida antes
de tiempo. Recompensar el comportamiento de los equipos y los grupos puede ser
benfco, ya que aumenta la atencin individual hacia el comportamiento de los
colegas y aumenta la presin de grupo. Ello puede llevar a un mayor control social,
que puede complementar el sistema de controles internos.
Puede ser necesario modifcar los esquemas de incentivos existentes si la adhesin
al programa anticorrupcin deriva en un desequilibrio en los incentivos. El dese-
quilibrio en los incentivos puede darse si los esquemas existentes de incentivos basa-
dos en la productividad inducen presiones que hacen que sea difcil observar la tica
y el cumplimiento. Por ejemplo, los incentivos fnancieros que fomentan una reduc-
cin continua del tiempo que toma ejecutar una transaccin de ventas pueden hacer
que los empleados descuiden o ejecuten de manera imprecisa las polticas de dili-
gencia debida. Ello puede aumentar el riesgo de que los empleados se involucren
en transacciones comerciales ambiguas, especialmente si el incentivo fnanciero
representa un porcentaje sustancial de su remuneracin total. Para evitar ese riesgo,
los incentivos fnancieros deben valorar tanto los resultados del desempeo como
las prcticas comerciales.
Desafos en el estmulo de la tica y el cumplimiento
Aplicar esquemas de incentivos para fomentar la tica y el cumplimiento es consi-
derado por algunos expertos como algo polmico y hasta contraproducente. Las
empresas que consideren el uso de incentivos para fortalecer los valores y las normas
de su programa anticorrupcin deben, por ende, considerar y abordar las siguientes
cuestiones:
Equilibrar las metas de desempeo y los incentivos. Cualquier esquema de incen-
tivos conlleva el riesgo de abuso, que tiene que abordarse con controles adecua-
dos. Cuanto mayor sea el incentivo, mayores sern los controles que se necesiten.
Si bien los incentivos para garantizar que los empleados no se dediquen nica-
mente a alcanzar las metas de desempeo no tienen que ser excesivos, tampoco
deben ser insignifcantes. Una recompensa pequea para un gran esfuerzo puede
fcilmente percibirse como una ofensa. La seleccin de incentivos que sean per-
tinentes y proporcionales al desempeo deseado es un factor clave para el xito
de los esquemas de incentivos;
Recompensar el comportamiento esperado. Al introducir incentivos para la tica y
el cumplimiento, las empresas pueden tener que hacer frente a la objecin de que
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el comportamiento, que de todas maneras debera existir, no debe ser recompen-
sado. Aunque ello podra estar basado en una posicin de carcter moral, el argu-
mento ignora aspectos prcticos y no toma en cuenta las diferencias locales y
culturales. Los esquemas de incentivos pueden respaldar un comportamiento tico
que no sea evidente para todos y pueden ayudar a promover normas conductua-
les y a aumentar la motivacin. Los esquemas de incentivos pueden adems
recompensar el comportamiento y las actividades sobresalientes que respalden el
programa anticorrupcin. No se debe suponer que las actividades voluntarias en
respaldo del desarrollo y la promocin del programa anticorrupcin son parte del
trabajo regular y, por lo tanto, tambin pueden ser recompensadas;
Reduccin de la motivacin intrnseca. Algunos estudios sugieren que el incentivo
puede ser percibido como un soborno si los empleados sienten que el incentivo
les exige comportarse de una manera distinta a como lo haran normalmente.
Debe reconocerse que ese argumento tiene cierta validez con respecto a los incen-
tivos fnancieros
67
. Los efectos positivos de las valoraciones no fnancieras han
sido ignorados en gran medida en los estudios empricos. Adems, los esquemas
de incentivos que tienen el efecto de reducir las motivaciones intrnsecas proba-
blemente fueron mal diseados. Tambin es importante que el esquema de incen-
tivos sea complementado con un esquema de sanciones apropiado
68
;
Subjetividad en la evaluacin del desempeo. Los empleados y socios comerciales
tienen que estar al tanto de los criterios objetivos que sern usados para evaluar
el desempeo, ya que las percepciones subjetivas del cumplimiento de las normas
y el comportamiento tico pueden diferir. Es importante evitar situaciones en
las que se espera equivocadamente una recompensa por cierto comportamiento
o desempeo, ya que ello puede derivar en decepcin y desnimo. Tener criterios
de evaluacin transparentes y objetivos claros puede mitigar ese riesgo;
Oportunidades desiguales. Es vital que el esquema de incentivos no sea conside-
rado injusto entre los empleados y socios comerciales. Se debe ofrecer igualdad
de oportunidades para involucrarse en el programa anticorrupcin y para recibir
reconocimiento. Los esquemas que no se consideran justos y los que se limitan
a los puestos de alto perfl pueden tener efectos contraproducentes; y
Recompensas para los denunciantes. La razn para recompensar a las personas
que denuncien actos de corrupcin es garantizar que los empleados y los terce-
ros externos se vean motivados a emprender acciones similares cuando sean
testigos de una violacin de las polticas de la empresa por parte de un colega
o un socio comercial. Las personas pueden abstenerse de denunciar por temor
a represalias. Por lo tanto, alentar a los denunciantes a usar los canales de denun-
cia para informar sobre faltas de conducta puede reducir su temor a las repre-
salias. Sin embargo, recompensar a los denunciantes tambin puede crear el
67
Es poco probable que los incentivos no fnancieros, como el reconocimiento personal, premios a
la integridad o similares, sean percibidos como sobornos porque no estn basados en el intercambio de
benefcios materiales y no son percibidos como una herramienta persuasiva o coercitiva (Rethinking
rewards, Harvard Business Review, 1993, noviembre/diciembre, vol. 71, No. 6, pg. 37, A. Kohn, Why
incentive plans cannot work, Harvard Business Review, 1993, septiembre/octubre, vol. 71, No. 5).
68
Se puede encontrar ms informacin sobre los esquemas de sancin en la seccin K del presente
captulo.
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riesgo de enfrentar a los empleados unos contra otros con falsas denuncias.
Tambin puede reducir la confanza y la moral entre los empleados y socios
comerciales. Las empresas que opten por recompensar a los denunciantes deben
analizar cuidadosamente los posibles efectos colaterales, involucrar a los emplea-
dos y otras partes interesadas en la evaluacin de riesgos y defnir incentivos
adecuados para los denunciantes.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Promover y estimular la tica y el cumplimiento es tan importante en las PYMES
como en las empresas grandes. Ofrecer incentivos fnancieros tambin puede impli-
car una gran carga fnanciera para las PYMES. Para abordar esa inquietud, las
PYMES se deben enfocar en la provisin de incentivos no fnancieros para reforzar
el comportamiento tico. Dado el limitado nmero de empleados que tienen, las
PYMES normalmente gozan de una mayor familiaridad y vnculos personales ms
fuertes que las empresas grandes multinacionales. Por lo tanto, los incentivos no
fnancieros pueden ser una manera ms efectiva de reconocer el comportamiento
tico de los empleados. El nfasis en las recompensas no fnancieras tambin puede
derivar en menores controles fnancieros y operativos y menos burocracia para la
provisin de recompensas.
El menor nmero de empleados puede permitirle al personal directivo efectuar el
reconocimiento de manera ms informal. Ese menor grado de formalidad puede
tener un mayor efecto en los empleados, ya que el incentivo no se percibe como un
procedimiento estndar, sino ms bien como un agradecimiento y reconocimiento
sinceros y genuinos. El menor nmero de empleados tambin permite que los
empleados estn ms involucrados en la eleccin de los posibles incentivos, lo cual
hace que el esquema de incentivos sea ms atractivo.
Si se eligen incentivos no fnancieros para promover el comportamiento tico, stos
debern mantener un equilibrio con los incentivos que otorga la empresa por el
desempeo. Un nfasis demasiado marcado en los incentivos fnancieros para el
desempeo puede afectar negativamente el valor de los incentivos no fnancieros
para el cumplimiento de las normas.
Todas las empresas, independientemente de su tamao, tienen que asegurarse de
que su estrategia de comunicacin aborde claramente los desafos antes menciona-
dos al establecer un esquema de incentivos para estimular la tica y el cumplimiento.
Presentacin de informes pblicos sobre la promocin y el estmulo
de la tica y el cumplimiento
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de informacin sobre la promocin y el estmulo de la tica y el
cumplimiento, que debe incluir:
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La descripcin de cmo aplica la empresa polticas y procesos efectivos de per-
sonal que respalden el compromiso anticorrupcin, incluyendo referencias a la
manera en que fueron desarrollados (v. gr., consultas con los empleados).
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
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7
Captulo III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
Lista de revisin
PROMOCIN Y ESTMULO DE LA TICA Y EL CUMPLIMIENTO S NO EN CURSO
Los incentivos para la tica y el cumplimiento son aplicados a los empleados y socios
comerciales.
El esquema de incentivos incluye recompensas financieras y no financieras.
El esquema de incentivos se desarrolla con la participacin de los empleados y socios
comerciales relevantes y refleja la cultura institucional de la empresa.
El esquema de incentivos est integrado en las polticas de recursos humanos y los procesos
de evaluacin del desempeo existentes.
La evaluacin del desempeo se basa en criterios objetivos y comparables, y no toma en
cuenta valores personales, impresiones subjetivas o percepciones.
El personal directivo y los supervisores son evaluados segn el grado en que promueven el
programa anticorrupcin entre sus subordinados.
Se ofrecen incentivos a las personas y los equipos, grupos o departamentos internos o
externos.
Los incentivos para la productividad financiera no estn en conflicto con los esquemas de
incentivos para la tica y el cumplimiento.
El esquema de incentivos es controlado adecuadamente para prevenir el abuso.
Los criterios de evaluacin son enunciados claramente y son transparentes para todos los
empleados y socios comerciales relevantes.
El esquema de incentivos aborda desafos comunes (v. gr., la subjetividad en la evaluacin del
desempeo, las oportunidades desiguales).
La empresa informa al pblico sobre sus medidas para promover y estimular la tica y el
cumplimiento.
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J. Bsqueda de orientacin deteccin y denuncia
de infracciones
Incluso las empresas que tienen programas anticorrupcin efectivos pueden enfren-
tar infracciones o faltas a sus polticas y procedimientos por parte de los empleados
o socios comerciales. En aos recientes, tambin ha habido un aumento en los
riesgos legales y los riesgos para la reputacin de las empresas que se ven asociadas
con las infracciones de sus socios comerciales. Por lo tanto, las empresas deben
establecer modos efectivos y efcientes de detectar las infracciones, equilibrando los
riesgos y los controles. Detectar, investigar profesionalmente y sancionar las faltas
son elementos centrales de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
efectivo. Por ende, la deteccin de las mismas debe ser vista como una seal posi-
tiva, de que el programa est funcionando, y no como una falla de un sistema
perfecto.
Las empresas tambin tienen que ofrecer oportunidades para que los empleados y
los socios comerciales busquen orientacin o denuncien infracciones, ya sean las
cometidas por esa persona o por otras. En muchos casos, el proveer orientacin y
respaldo para las polticas y los procedimientos es una parte importante de las tareas
cotidianas y de la carga de trabajo del departamento de cumplimiento.
Esta seccin describe medidas internas y externas para detectar y denunciar
infracciones y para buscar orientacin o sugerir mejoras al programa anticorrupcin.
Bsqueda de orientacin
Las empresas deben ofrecer algn modo para que los empleados y socios comercia-
les presenten preguntas, busquen orientacin o sugieran mejoras al programa anti-
corrupcin. Ello se puede lograr por medio de la designacin de una persona o un
departamento dedicado dentro de la empresa o por medio de una lnea telefnica de
ayuda. El apoyar a los empleados y socios comerciales en la interpretacin prctica
de las polticas y los procedimientos de la empresa facilita la comunicacin y con-
fanza entre el departamento de cumplimiento y los empleados individuales y socios
comerciales. Tambin ayuda a identifcar reas de inquietud en las que se pudiera
necesitar apoyo y capacitacin adicional (v. gr., en relacin con la provisin de rega-
los a los socios comerciales).
Las empresas pueden establecer una lnea telefnica interna, que puede ser conocida
como la lnea de ayuda o por alguna otra expresin neutral similar. La lnea de
ayuda tambin puede ser provista por proveedores de servicios externos.
Deteccin de infracciones
Las empresas pueden recurrir a diversas fuentes internas y externas para detectar
las infracciones a sus polticas y procedimientos anticorrupcin.
Las empresas podran preferir la deteccin de infracciones por medio de fuentes
internas para evitar las posibles consecuencias negativas relacionadas con las
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infracciones, como el dao a la reputacin ocasionado por informes pblicos sobre
corrupcin. Ello puede incluir la capacidad de responder a las acusaciones con un
mecanismo propio, que permita averiguar las circunstancias, y con los procedimien-
tos apropiados. Sin embargo, esas investigaciones internas suelen ser percibidas
como invasivas, tanto en la esfera empresarial como en la esfera privada de los
empleados. Por lo tanto, suelen ser vistas con suspicacia y temor. Para contrarrestar
esa percepcin y otras, es una buena prctica garantizar tanta transparencia como
sea posible en torno al tema de las investigaciones. Ello se logra haciendo un mapeo
grfco del proceso que represente claramente los pasos de la investigacin y describa
quin es responsable de cada paso, y que adems demarque las interacciones con
otros departamentos. Esos pasos pueden incluir la obtencin de un mandato para
realizar una investigacin interna, hacer los sondeos y la planifcacin para la inves-
tigacin, efectuar la investigacin, publicar y evaluar legalmente los resultados (v.gr.,
con respecto a la cooperacin con las autoridades, como se describe en la seccinL).
Esa transparencia sirve para calmar cualquier inquietud de los empleados, y tambin
puede usarse para explicar a las otras partes interesadas, el personal directivo, los
sindicatos, etc., qu pueden esperar cuando se realiza una investigacin interna. El
mapeo tambin ayuda a tener claridad y facilita la orientacin en el trabajo diario
del investigador.
Fuentes internas para detectar posibles
infracciones o prcticas irregulares
Fuentes externas para detectar posibles
infracciones o prcticas irregulares
Controles internos
Investigaciones internas
Auditora interna
Lnea de ayuda interna para recibir
asesoramiento y para denunciar
Ombudsman
Auditores externos
Quejas e inquietudes sobre otras
partes interesadas externas
Informes en los medios
Ombudsman
El proceso de investigacin tambin debe basarse en los buenos principios consa-
grados dentro del estado de derecho, que incluyen, por ejemplo, la presuncin de
inocencia, el derecho a ser escuchado y la preservacin de la integridad de una
investigacin a travs del principio de quin tiene necesidad de saber
69
. La protec-
69
Un principio fundamental de las investigaciones profesionales es que la integridad de la investiga-
cin debe ser protegida en cada caso; la proteccin en cuestin no est relacionada solo con la informa-
cin recibida durante la investigacin, sino tambin con la gente que est o pudiera estar involucrada.
Por ende, en adhesin a ese estricto principio de confdencialidad, la informacin relacionada con cual-
quier investigacin solo se comparte vagamente y en riguroso cumplimiento del principio de quin tiene
necesidad de saber, es decir, nicamente con aquellos empleados que en el curso ordinario de sus
asuntos necesitan esa informacin para evitar una alteracin innecesaria de las actividades de la empresa.
En aplicacin de ese principio, normalmente solo se informa al personal directivo al comienzo de una
investigacin en su rea comercial. Sin embargo, durante la investigacin, si se descubre algn riesgo
para la empresa, los empleados o la reputacin de la empresa, se notifcar inmediatamente al personal
directivo en cada caso. En los casos en los que no se identifque ningn riesgo inminente, no existe
necesidad de notifcar al personal directivo hasta que el informe fnal est disponible y se tengan que
tomar las medidas adecuadas. La adhesin a este principio contribuye a ofrecer altos niveles de garanta
para los empleados de todos los niveles sobre el profesionalismo de la ofcina investigadora.
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cin de la confdencialidad con respecto a las personas o el contenido tambin
demuestra respeto por los requisitos legales de privacidad de los datos. Por ltimo,
las empresas tienen que garantizar que esta preferencia por la deteccin a travs de
fuentes internas no impida el desarrollo de un ambiente basado en la confanza
70
.
El personal directivo debe recibir informes peridicos de las faltas de conducta o
prcticas irregulares detectadas, creados a partir de fuentes internas y externas.
Denuncia de infracciones
La denuncia de infracciones puede defnirse como la divulgacin de informacin
sobre casos reales o percibidos de corrupcin en la empresa a personas u rganos
que se considera que pueden emprender acciones
71
. Los denunciantes han sido
reconocidos como una fuente importante para la deteccin de faltas de conducta,
dado que la corrupcin puede abarcar un alto grado de complejidad y un sistema
sofsticado para encubrir la evidencia. La denuncia de infracciones puede ser muy
valiosa para la lucha contra la corrupcin, ya que los denunciantes normalmente
son personas de adentro que pueden ofrecer informacin que no sera detectada o
no estara disponible a travs del sistema de control interno de la empresa. La
informacin no siempre constituye evidencia, pero puede servir para sealar una
falta y llevar a las autoridades institucionales a lanzar una investigacin. Las empre-
sas pueden desarrollar un conjunto de mecanismos de apoyo para facilitar la denun-
cia de infracciones.
Las infracciones pueden denunciarse directamente a los superiores o al departa-
mento de cumplimiento de la empresa. Alternativamente, dado que los empleados
podran no siempre sentirse cmodos procediendo de esa manera, las empresas
pueden designar a una persona de mucha confanza como ombudsman. Las empre-
sas tambin pueden establecer una lnea interna para denuncias. Esa lnea de denun-
cia tambin puede ser utilizada por proveedores de servicios externos.
El departamento de cumplimiento, las lneas internas de denuncia o el ombudsman
pueden propiciar la denuncia de infracciones por parte de los empleados y socios
comerciales con confanza y sin riesgo de represalias. Este ltimo punto es de la mayor
importancia al establecer mecanismos efectivos de denuncia. Las empresas tienen que
abordar el riesgo de represalias para los que denuncian faltas de conducta de sus
colegas, pares o superiores. Los estudios han revelado que el miedo a las represalias,
que pueden asumir la forma de la prdida del trabajo, el acoso de los pares o a res-
tricciones en las condiciones y el acceso al lugar de trabajo, es la principal razn por
la que los posibles informantes optan por permanecer en silencio
72
. Para aliviar el
miedo a las represalias, las empresas pueden facilitar la denuncia estableciendo una
poltica que declare abiertamente que se espera que se denuncien las infracciones y
70
Se puede encontrar ms informacin sobre los controles equilibrados en la seccin G del presente
captulo.
71
Esta defnicin fue derivada de la defnicin propuesta por Transparencia Internacional, Alternative
to SilenceRecommended Principles, 2007.
72
M. P. Miceli, J. P. Near, What makes whistle-blowers efective?. Human Relations, 2002, vol. 55
(4); US National Business Ethics Survey, Retaliation: Te cost to your company and its employees, 2009.
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los incidentes que se presencien. Esa poltica debe declarar explcitamente que ningn
empleado o socio comercial ser discriminado o despedido debido a la denuncia
legtima de faltas de conducta relacionadas con la corrupcin.
Esa declaracin clara de que se espera y se protege la denuncia de infracciones debe
ir acompaada de la proteccin real de los denunciantes y su informacin. Ello exige
que cada denuncia sea tomada en serio y sea tratada confdencialmente. Si se con-
sidera apropiado, la empresa puede ofrecer canales annimos y confdenciales para
los empleados o socios comerciales. La importancia de la proteccin de los testigos,
expertos, vctimas y denunciantes (las personas que denuncian de buena fe y con
bases razonables) tambin se destaca en los artculos 32 y 33 de la Convencin de
las Naciones Unidas contra la Corrupcin.
La denuncia de infracciones puede ser un tema delicado debido a razones cultura-
les, legales y polticas (v. gr., los denunciantes pueden ser considerados traidores o
informantes)
73
. La percepcin social de los denunciantes debe tomarse en cuenta
cuando las empresas diseen las medidas de denuncia. Los canales de denuncia
deben ajustarse a la cultura institucional especfca y al contexto social externo de
la empresa. Las empresas podran tener que invertir distintos grados de esfuerzo
para desarrollar una imagen positiva de la denuncia de las infracciones entre sus
empleados. Al respecto, la denuncia debe incluirse como tema de discusin en los
cursos de capacitacin y en las comunicaciones
74
.
Las empresas deben asegurarse de que la informacin provista por los denunciantes
sea tratada con un procedimiento de seguimiento rpido y estructurado y que el
curso de accin posterior que se asuma sea comunicado al denunciante. Si hay
personas que consideran que la denuncia no conduce a nada, podran sentirse des-
motivadas para denunciar casos futuros o podran acudir a instancias externas.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Las PYMES deben procurar promover la deteccin y denuncia de las infracciones
con el mismo vigor que las empresas grandes multinacionales lo hacen.
Las PYMES podran no tener sufcientes recursos para establecer sus propias lneas
de ayuda o de denuncia, o un departamento independiente de auditora interna. Las
PYMES pueden comisionar a proveedores de servicios externos para que les provean
esas lneas.
La deteccin de incidentes puede depender ms de autodenuncias o de denuncias
de otras partes interesadas externas. Ello puede aumentar la necesidad de que las
PYMES establezcan una cultura institucional fuerte, basada en la confanza y la
integridad, lo cual exige un mayor nfasis en las pautas de ejemplaridad.
73
Transparencia International, Alternative to Silence Recommended Principles, 2007.
74
Se puede encontrar ms informacin sobre la capacitacin y las comunicaciones en la seccin H
del presente captulo.
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Debido a que tienen un menor nmero de empleados, las PYMES pueden tener una
ventaja para detectar infracciones. El mayor nivel de control social en ese ambiente
puede reducir el riesgo de infracciones y adems aumentar la probabilidad de que
las mismas sean detectadas.
Presentacin de informes pblicos sobre la bsqueda de asesoramiento,
la deteccin y la denuncia de infracciones
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de informacin sobre la bsqueda de asesoramiento, la deteccin
y la denuncia de infracciones, que debe incluir:
La descripcin de soluciones individuales ya aplicadas o contempladas;
Estadsticas sobre el uso de la denuncia, el asesoramiento o las lneas de ayuda; y
Un desglose del tipo de pesquisas, siempre y cuando ello no lleve a una violacin
de la confdencialidad o la seguridad para los empleados denunciantes.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
9
3
Captulo III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
Lista de revisin
BSQUEDA DE ASESORAMIENTO DETECCIN Y DENUNCIA DE INFRACCIONES S NO EN CURSO
La empresa ofrece una lnea de ayuda segura y de fcil acceso o una persona o un
departamento dedicados para apoyar a los empleados y socios comerciales en la
interpretacin y aplicacin prctica de las polticas y los procedimientos de la empresa.
Se identifican todas las posibles fuentes internas y externas que pueden ser usadas para
detectar infracciones.
Se establecen medidas para garantizar que no existan controles internos desproporcionados
que impidan el mantenimiento de una cultura basada en la confianza.
La empresa ofrece una lnea de ayuda segura y de fcil acceso para la denuncia y/o un
ombudsman para facilitar la denuncia de infracciones.
Se declara abiertamente que se espera que los empleados y socios comerciales denuncien
las infracciones al programa anticorrupcin.
Se declara y se transmite abiertamente que los empleados y socios comerciales no son
discriminados ni despedidos por denunciar infracciones de buena fe y con bases razonables.
Los denunciantes y los acusados son tratados con reserva y tienen acceso a asesoramiento
legal.
La denuncia de infracciones es abordada en las capacitaciones y comunicaciones.
El personal directivo recibe informes peridicos de las infracciones o prcticas irregulares
detectadas.
La empresa informa al pblico sobre sus polticas y procedimientos para la bsqueda de
orientacin, la deteccin y la denuncia de infracciones.
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K. Tratamiento de las infracciones
Es crucial que cuando se denuncien o se detecten infracciones a las polticas y los
procedimientos anticorrupcin de la empresa stas sean abordadas para demostrar
el compromiso de la empresa con la tolerancia cero a la corrupcin. La manera en
que la empresa aborda las infracciones o prcticas irregulares determina la credibi-
lidad de su programa anticorrupcin entre sus empleados y socios comerciales. Los
procesos efectivos para el tratamiento de las infracciones tambin ayudan a las
empresas a evitar consecuencias negativas de parte de las autoridades y cualquier
dao a la reputacin de la empresa. Las empresas deben abordar las faltas como
posibles oportunidades de aprendizaje y mejora para su programa anticorrupcin.
Cuando se descubren faltas, las empresas tambin tienen que decidir si cooperarn
con las autoridades, no solo en el pas en el que se descubri el presunto acto de
corrupcin, sino tambin con las autoridades de otras jurisdicciones en las que opere
la empresa.
Esta seccin muestra cmo las empresas pueden abordar las faltas para fortalecer su
compromiso general y mejorar continuamente su programa anticorrupcin. Esta seccin
tambin describe las distintas alternativas que tienen las empresas para cooperar con
las autoridades, los incentivos para la cooperacin y los desafos que pueden enfrentar
las empresas al hacerlo.
Preparar una respuesta efectiva a las infracciones
Para lidiar adecuadamente con las infracciones, las empresas deben establecer una
poltica disciplinaria clara y transparente. Una poltica disciplinaria que garantice
que las infracciones son abordadas de manera justa, intencionada y responsable. La
poltica disciplinaria debe ir dirigida a todos los empleados y socios comerciales
relevantes. Debe contener:
Un catlogo de sanciones;
Lineamientos sobre los procedimientos y las responsabilidades; y
La posibilidad de apelar las decisiones.
Un catlogo de sanciones
Se tienen que defnir las sanciones que pueden ser impuestas para penalizar a los
empleados y socios comerciales que violen las polticas y los procedimientos anti-
corrupcin de la empresa. Las sanciones pueden incluir la prdida de remuneracin,
un traslado a otro puesto, el despido o la terminacin de un contrato. Las sanciones
no solo deben penalizar el acto de corrupcin en s, sino tambin la falta de adhe-
sin a las prcticas de la empresa (v. gr., evasin de controles internos vitales). La
existencia de sanciones apropiadas sirve para disciplinar infracciones, prevenir y
desalentar futuras faltas de parte del infractor y disuadir a otros de involucrarse en
faltas similares.
El catlogo de sanciones puede incluir tanto sanciones fnancieras como no fnancie-
ras. Se deben considerar varios factores cuando se estn estableciendo las sanciones:
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Las sanciones deben ser consistentes con las leyes aplicables. Las sanciones deben estar
diseadas para disuadir a los posibles infractores de violar el programa anticorrupcin
de la empresa. Las sanciones deben cumplir con las leyes aplicables y las normas de
buenas prcticas y estar diseadas para ser de naturaleza y alcance disuasivos.
Las sanciones deben ser pertinentes y proporcionales. Las sanciones demasiado livia-
nas deben ser desechadas del todo. En contraste, si las sanciones son demasiado
severas, se corre el riesgo de que los empleados se abstengan de denunciar las irre-
gularidades. Idealmente, las empresas establecern un catlogo de sanciones que
enumere las posibles sanciones para los distintos niveles de gravedad de las infrac-
ciones. Las empresas podran solicitar comentarios sobre el catlogo a sus empleados
y socios comerciales para establecer sanciones pertinentes y proporcionales.
Las sanciones deben ser aplicadas en la prctica. Las empresas que han establecido
polticas disciplinarias deben subrayar su efecto disuasivo haciendo uso apropiado
de las sanciones en la prctica. Los esquemas de sancin que solo existen en el papel
menoscaban, en vez de fortalecer, el programa anticorrupcin. Si las sanciones no
son aplicadas rigurosamente en todos los niveles de la empresa, todo el programa
perder su credibilidad.
Las sanciones dependen de los controles efectivos. Las sanciones solo tienen efecto
disuasorio si la deteccin de las infracciones es percibida como realista. Las empre-
sas deben garantizar que los controles internos sean efectivos y confables para res-
paldar la credibilidad de las sanciones. Por lo tanto, el programa anticorrupcin
debe incluir tanto sanciones como un sistema de controles internos, ya que ambos
se necesitan mutuamente.
Las sanciones deben existir junto con los incentivos. La aplicacin dual de la recom-
pensa y el castigo es comnmente conocida como el enfoque de el palo y la zana-
horia. Se ha demostrado que las polticas y los procedimientos que recompensan el
buen comportamiento con zanahorias y castigan el comportamiento ilcito con
palos son ms efectivos que las polticas que nicamente aplican sanciones o ni-
camente aplican incentivos
75
.
Lineamientos sobre los procedimientos y las responsabilidades
Los lineamientos que establezcan los procedimientos y las responsabilidades respal-
dan una respuesta justa y transparente a los incidentes, evitando la subjetividad y
arbitrariedad de las reacciones circunstanciales. Los lineamientos sobre los procedi-
mientos y las responsabilidades deben abordar:
Los criterios para la determinacin del nivel de gravedad de la violacin (escala,
alcance, si fue una tentativa o un acto consumado);
El vnculo entre el nivel de gravedad y las sanciones disciplinarias (el historial
disciplinario del infractor, incluyendo faltas anteriores en casos similares o el
haber hecho caso omiso de otras polticas o procedimientos);
75
HUMBOLDT-VIADRINA School of Governance, Motivating Business to Counter Corruption
Using sanctions and incentives to change business behavior, 2013.
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La mitigacin de la sancin para las personas que se denuncien a s mismas (v.
gr., reduccin de la sentencia o programa de amnista);
La asignacin de la responsabilidad de investigar las presuntas infracciones o las
infracciones descubiertas
76
;
Los procesos y las regulaciones que deben observarse durante la investigacin
(v. gr., derechos de proteccin de los datos, leyes laborales);
La comunicacin interna del incidente (v. gr., por parte del departamento de
recursos humanos);
La cooperacin externa con las autoridades (ver ms adelante); y
La supervisin y documentacin del avance.
Estos lineamientos deben estar disponibles al pblico y ser transmitidos a todos los
empleados y socios comerciales relevantes.
La posibilidad de apelar las decisiones
La posibilidad de apelar las decisiones es un derecho importante que debe ser pro-
visto a los empleados o socios comerciales. La posibilidad de apelar garantiza la
equidad de las sanciones y los procedimientos disciplinarios.
Las empresas tambin podran considerar la posibilidad de establecer criterios para
mitigar las sanciones (v. gr., por la provisin de informacin adicional no detectada).
Esos incentivos de mitigacin podran ser percibidos como una seal de confanza,
que puede motivar a los infractores a adherirse a las polticas y los procedimientos
en el futuro.
Respuesta a las infracciones
Las empresas deben adherirse a su poltica de tolerancia cero a la corrupcin y pena-
lizar las faltas de conducta, independientemente de su escala y alcance. Las faltas de
conducta que son comnmente percibidas como pequeas o inconsecuentes deben
ser penalizadas apropiadamente para expresar que la empresa no tolerar infraccio-
nes. se podra ser el caso cuando la violacin no haya derivado en una prdida
fnanciera o de otro tipo pero se hayan omitido o evadido prcticas establecidas.
Tolerar faltas pequeas puede indicar que la empresa nicamente est enfocada en
evitar los esquemas de corrupcin a gran escala, y eso puede impedir que los emplea-
dos y socios comerciales determinen si una prctica es tolerada a pesar de su prohi-
bicin formal.
Siempre que se detecte una tentativa de infraccin o una falta cometida, las empre-
sas tienen que responder inequvocamente de conformidad con sus polticas disci-
plinarias:
76
Las investigaciones pueden ser asignadas a un departamento de funciones pertinentes, como audi-
tora interna, o a expertos jurdicos o de seguridad, dependiendo del tipo de acusacin. En ciertos casos
la responsabilidad de la investigacin puede asignarse a un equipo especial, como un auditor externo. Ello
puede tener ventajas si se considera til tener conocimientos especiales y evitar los confictos de intereses.
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Aplicando sanciones a sus empleados y socios comerciales (de ser pertinente);
Notifcando a las autoridades internas y externas; y
Decidiendo acciones de reparacin.
Aplicacin de sanciones
Las sanciones para los empleados pueden incluir multas monetarias, la disminucin
de la remuneracin, el bloqueo de ascensos, el traslado a un puesto inferior o la
terminacin del contrato de empleo. Las empresas deben evitar demoras en la ter-
minacin del contrato de empleados con muy buen desempeo o de personal direc-
tivo. Tambin se sugiere que las empresas eviten la opcin de pedir al empleado que
renuncie en vez de dar por terminado su contrato, ya que ello podra enviar una
seal de debilidad en cuanto al rigor de las acciones disciplinarias.
Las sanciones para los socios comerciales pueden incluir la terminacin de las rela-
ciones, la exclusin de oportunidades comerciales (v. gr., el retiro de la licencia) o
la asignacin de condiciones comerciales u operativas desfavorables (v. gr., ms
requisitos de diligencia debida)
77
.
Las empresas tambin podran considerar, caso por caso, hacer un anuncio pblico
sobre una sancin para enviar una seal clara a las partes interesadas y disuadir a
los posibles infractores. La aplicacin de sanciones debe basarse en la poltica dis-
ciplinaria de la empresa, siguiendo procesos objetivos y transparentes.
Notificacin de infracciones
Las infracciones graves de los empleados deben ser difundidas en toda la empresa,
garantizando que todos los departamentos pertinentes estn al tanto de la violacin.
De esa manera, una violacin cometida por un empleado, detectada por el depar-
tamento de cumplimiento de la empresa, debe ser del conocimiento del departa-
mento de recursos humanos o del departamento de capacitacin, los cuales podran
iniciar acciones disciplinarias o de reparacin. Las infracciones graves de parte de
los socios comerciales, detectadas por el departamento de auditora interna u otras
fuentes, tambin deben ser denunciadas al departamento de funciones pertinentes
(v. gr., contratacin, relaciones con inversionistas). Las denuncias internas estanda-
rizadas podran facilitar el intercambio de informacin de un departamento o regin
a otros.
En algunos casos, una violacin detectada internamente podra ser remitida a las
autoridades externas y/u otras partes interesadas (v. gr., los socios comerciales con-
tractuales). La iniciativa de notifcar las infracciones podra derivar en un trata-
miento favorable, como la mitigacin de las sanciones. Las empresas deben tomar
en cuenta el marco normativo nacional al notifcar las infracciones a las autoridades
externas.
77
Se puede encontrar ms informacin sobre cmo involucrar a los socios comerciales en la lucha
contra la corrupcin en la seccin F del presente captulo.
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Decisin sobre las acciones de reparacin
La deteccin de una tentativa o violacin debe ser considerada como una oportu-
nidad para identifcar posibles reas de mejora del programa anticorrupcin, o
incluso de los procesos comerciales subyacentes. Por ejemplo, las infracciones a la
contratacin, como los pagos fraudulentos intencionales, son una violacin de las
polticas anticorrupcin de la empresa, pero tambin podran indicar defciencias
en los procesos de contratacin (v. gr., aprobaciones inadecuadas de pagos o mala
gestin de los proveedores). Se deben analizar los incidentes para determinar posi-
bles acciones de reparacin para el programa anticorrupcin, las cuales podran
incluir: mejorar el entorno de control interno, aumentar la comunicacin y capaci-
tacin o ajustar la poltica disciplinaria completa.
El entorno de control interno podra requerir la comprobacin de si el incidente
de violacin fue detectado por fuentes ajenas a los controles internos fnancie-
ros y operativos establecidos. Las infracciones pueden indicar que los controles
internos existentes deben ser ms frecuentes, ms profundos o ser diseados de
manera distinta. Tambin podran indicar que los controles existentes son inef-
cientes y tienen que ser reemplazados con un nuevo conjunto de controles;
Se debe considerar la posibilidad de ofrecer comunicacin y capacitacin adi-
cionales si las infracciones analizadas indican una mayor necesidad de apoyo.
Las respuestas a las infracciones que indiquen conciencia de la falta (v. gr., en el
caso de los pagos de facilitacin) deben derivar en capacitacin personalizada
adicional para aumentar la conciencia y el conocimiento. El anlisis tambin
podra indicar que el empleado o socio comercial, si bien era consciente de la
falta, no pudo actuar en contra de lo que representaba un dilema tico (v. gr.,
una solicitud de extorsin).
Las infracciones frecuentes podran indicar que el programa anticorrupcin no
es respaldado por pautas de ejemplaridad adecuadas o que la comunicacin
formal no corresponde a la comunicacin y percepcin informales del programa.
Ello tiene que ser corregido con actividades de comunicacin frmes y repetitivas
que pongan nfasis en que la lucha contra la corrupcin es responsabilidad de
todos los empleados (v. gr., usando casos prcticos como parte de la capacita-
cin). En los casos en que las infracciones hayan sido perpetradas por socios
comerciales, podra convenirle a la empresa revisar su estrategia de comunicacin
externa y reevaluar su efectividad; y
Tambin debe revisarse la poltica disciplinaria de la empresa, ya que las sancio-
nes podran no ser sufcientes para disuadir a los infractores, o la aplicacin de
la poltica podra estar siendo percibida como dbil.
Todos los incidentes deben documentarse para facilitar la supervisin futura (inclu-
yendo las actividades de mejora) y para mejorar la comunicacin y capacitacin.
Adems, su documentacin permite comparar los departamentos, regiones o, incluso,
a terceros externos. La documentacin pertinente podra incluir la fuente de la
informacin, ante quin se present la denuncia en la empresa y cmo respondieron
esas personas al incidente.
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Cooperacin con las autoridades
Aunque podra no existir la obligacin legal especfca de denunciar las infracciones
a las autoridades (v. gr., entidades encargadas del cumplimiento de la ley), los Esta-
dos parte en la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin deben
alentar a las empresas a denunciar los delitos relacionados con la corrupcin a las
autoridades (artculo 39)
78
.
La funcin de las empresas en la prevencin, la deteccin y el enjuiciamiento de los
actores involucrados en prcticas corruptas normalmente complejas y encubiertas
no puede ser subestimada. Las autoridades anticorrupcin se benefcian de la coo-
peracin con las empresas porque pueden aprender de ellas cmo se produjo el acto
de corrupcin, cmo fue encubierto inicialmente y cmo fue descubierto, permi-
tindoles ser ms efectivas en sus investigaciones futuras. Los actores del sector
privado tambin podran desempear una funcin vital en la identifcacin de los
productos del delito y su restitucin a sus dueos legtimos
79
. Por ende, una relacin
de cooperacin entre el sector privado y las autoridades es instrumental para una
lucha efectiva contra la corrupcin y sus consecuencias adversas
80
.
Las empresas pueden cooperar con las autoridades antes de que las autoridades se
enteren de la acusacin de corrupcin. La autodenuncia se refere a la divulgacin
de informacin pertinente y evidencia de las infracciones, presuntas o reales, a las
autoridades antes de que se hayan presentado acusaciones contra la empresa o uno
de sus representantes. Esa divulgacin podra estar relacionada no solo con infor-
macin interna, sino tambin con informacin sobre los socios comerciales. Por
ejemplo, la empresa puede haber ejercido signifcativa diligencia debida con respecto
a un posible socio en una empresa conjunta que haya llevado al descubrimiento de
una presunta violacin. Muchas autoridades nacionales, adems de bancos multila-
terales de desarrollo, como el Banco Mundial, ofrecen programas para la autode-
nuncia, a menudo llamados programas de divulgacin voluntaria.
Las empresas tambin pueden cooperar con las autoridades nacionales despus de
que las autoridades se enteren del acto de corrupcin, independientemente de si la
violacin fue denunciada por la misma empresa o si fue identifcada originalmente
por las autoridades. Las empresas pueden respaldar el proceso de investigacin de
las autoridades divulgando informacin adicional pertinente o proveyendo recursos
de investigacin. Por ejemplo, las empresas pueden ofrecer a su personal interno de
auditora para respaldar la investigacin. Las empresas tambin pueden cooperar
78
Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Gua tcnica de la Convencin de las
Naciones Unidas contra la Corrupcin, 2010.
79
La UNODC y el Banco Mundial establecieron la iniciativa para la recuperacin de activos robados
(StAR) en 2007. Su objetivo es fomentar y facilitar la devolucin sistemtica y oportuna del producto de
la corrupcin y mejorar el desempeo mundial en la devolucin de activos robados. Para mayor infor-
macin, srvase consultar: http://star.worldbank.org/star/.
80
La relacin entre el sector privado y las autoridades es reconocida en la Convencin de las Naciones
Unidas contra la Corrupcin. En ella se exige a los Estados parte fomentar una relacin de cooperacin
con el sector privado e institucionalizar la colaboracin, para evitar confictos transjurisdiccionales o de
otro tipo que las empresas puedan enfrentar, por ejemplo, con respecto a las normas de privacidad, con-
fdencialidad o secreto bancario (Ofcina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, Convencin
de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, 2004).
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con las autoridades despus de que se hayan presentado acusaciones contra la
empresa o uno de sus representantes aplicando otras medidas de reparacin, como:
La restitucin voluntaria de los daos o las prdidas ocasionados por la infraccin;
La recuperacin de ganancias mal habidas (v. gr., el producto del acto de corrup-
cin);
Otras restricciones voluntarias (v. gr., abstencin de participar en licitaciones de
contratos pblicos);
Aceptacin de un supervisor externo del cumplimiento; y
Acciones correctivas institucionales (v. gr., remocin u otras medidas disciplina-
rias contra los empleados responsables).
Las empresas tambin pueden demostrar su cooperacin con las autoridades forta-
leciendo su programa anticorrupcin y corrigiendo las debilidades que han llevado
al acto de corrupcin.
Fundamentos para la cooperacin con las autoridades
Las empresas al igual que sus empleados que violen las normas anticorrupcin
pueden enfrentar diversas sanciones legales, comerciales o que afecten su reputa-
cin
81
. Esas sanciones tambin pueden disuadir a los posibles infractores
82
.
En algunas jurisdicciones, las empresas pueden benefciarse de su cooperacin con
las autoridades en caso de que hagan contribuciones signifcativas a los esfuerzos
para identifcar o analizar una acusacin de corrupcin. Esos benefcios pueden
derivar en una reduccin o, incluso, suspensin de las sanciones bajo ciertas cir-
cunstancias. Por ejemplo, la empresa puede obtener una reduccin en la multa si
denuncia voluntariamente la falta a las autoridades y prueba que la falta fue de un
solo empleado deshonesto y no una falla sistemtica de su programa anticorrupcin.
La empresa tambin podra obtener una reduccin de una sancin anterior de retiro
de licencia si aplica mejoras considerables a su programa anticorrupcin para evitar
futuros incidentes.
Adems de subrayar el compromiso de la empresa con una cultura de tolerancia
cero a la corrupcin, la reduccin o suspensin de las posibles sanciones suelen ser
un factor de motivacin clave para que las empresas cooperen con las autoridades.
Otros factores de motivacin podran incluir:
Preservar la confdencialidad de las irregularidades descubiertas;
Evitar procesos penales y optar por procesos civiles en su lugar;
81
El artculo 26 de la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin obliga a los Estados
parte a establecer responsabilidad penal, civil o administrativa para las personas jurdicas, y hace que esa
responsabilidad sea independiente de la responsabilidad penal de las personas fsicas que hayan cometido
el delito de corrupcin.
82
Las empresas que no se autodenuncian y que conservan el producto de la corrupcin pueden estar
cometiendo delitos de blanqueo de capitales. Ello puede aplicar a personas y empresas.
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Permitir arreglos fuera del tribunal; y
Rehabilitar a las empresas condenadas anunciando pblicamente que han mejo-
rado su comportamiento (v. gr., la aplicacin de un programa anticorrupcin
con mejoras considerables).
Los incentivos de mitigacin para cooperar antes de que las autoridades se enteren
de una acusacin de corrupcin suelen ser ms fuertes que los incentivos para
hacerlo despus. Por ejemplo, en el programa de divulgacin voluntaria del Banco
Mundial, las partes que se autodenuncien pueden seguir compitiendo por contratos
respaldados por el Grupo del Banco Mundial y permanecen annimas como parte
del acuerdo de confdencialidad que frman con el Banco
83
.
Si bien los incentivos de mitigacin pueden ser factores de motivacin fuertes para
las empresas, pueden tener tambin consecuencias adversas. La posibilidad de con-
tar con incentivos de mitigacin fuertes (v. gr., la total suspensin de una posible
sancin) podra reducir el efecto disuasorio inicial de la sancin.
Desafos de la cooperacin con las autoridades
La cooperacin con las autoridades puede traer consigo mltiples desafos. Se acon-
seja a las empresas consultar a sus expertos legales para decidir cul es el mejor
curso de accin.
Enjuiciamiento transjurisdiccional: Las empresas que operen en mltiples jurisdic-
ciones nacionales tienen que tomar en cuenta las diferencias nacionales en cuanto
a los procesos penales. Al decidir cooperar con las autoridades de un pas, las empre-
sas tendran que considerar tambin los efectos de la cooperacin en otros pases
relevantes para la empresa. Esta consideracin debe incluir tambin cualquier posi-
ble consecuencia para los empleados individuales.
Proteccin de los denunciantes: El artculo 33 de la Convencin de las Naciones
Unidas contra la Corrupcin destaca la importancia de que un pas provea protec-
cin contra el trato injustifcado de los denunciantes.
Proteccin de testigos, peritos y vctimas: El artculo 32 de la Convencin de las
Naciones Unidas contra la Corrupcin exige a los pases proteger a las personas que
posean conocimiento o evidencias detallados de un caso de corrupcin ante posibles
represalias o intimidaciones.
Posibles infracciones a la privacidad de los datos: Divulgar informacin a las autori-
dades puede conllevar riesgos cuando esa informacin est sujeta a obligaciones de
privacidad (v. gr., el secreto bancario, los contratos de armas y defensa).
83
Banco Mundial, Departamento de Integridad Institucional, Voluntary disclosure program
Guidelines, captulo 3 y 5.7.2, 2006.
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Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
En general, las PYMES deben lidiar con las infracciones que sean detectadas de la
misma manera que las empresas grandes. Si bien el establecimiento de una poltica
que aborde las infracciones podra parecer demasiado formal para las empresas
pequeas, es un paso necesario, ya que enva una seal clara sobre la importancia
del programa anticorrupcin y garantiza una base objetiva para su aplicacin.
Puede representar un desafo particular para las PYMES aplicar sanciones en caso
de infracciones graves, cuando una respuesta apropiada implicara el despido de un
empleado o socio comercial. Para las PYMES puede ser ms difcil que para las
empresas grandes encontrar un reemplazo para el empleado o socio comercial des-
pedido. Aunque los costos inmediatos podran parecer considerables, las PYMES
deben considerar esos costos como una inversin a corto plazo que les permitir
disminuir los riesgos legales, comerciales y de reputacin a largo plazo.
Al igual que las empresas grandes, las PYMES deben considerar la cooperacin con
las autoridades. La cooperacin subraya un frme compromiso de la empresa con la
tolerancia cero a la corrupcin y podra tambin derivar en benefcios, como una
reduccin de las sanciones por infracciones a la ley.
La cooperacin con las autoridades tambin incluye mltiples desafos para las
PYMES. El asesoramiento experto (v. gr., de un asesor legal), que normalmente se
requiere antes de que las empresas decidan involucrarse en la cooperacin con las
autoridades, puede crear una carga considerable. Las PYMES podran no tener suf-
cientes recursos para emplear un experto legal dedicado en su propia empresa o para
contratar profesionales externos para evaluar el mejor curso de accin. En esos casos,
las PYMES pueden consultar a sus asociaciones comerciales locales o solicitar una
tarifa reducida o un servicio pro bono para recibir asesoramiento sobre la necesidad
de contratar a un experto profesional debido a la complejidad de un caso particular.
Presentacin de informes pblicos sobre el tratamiento
de las infracciones
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de informacin sobre el tratamiento de las infracciones, que debe
incluir:
Una declaracin confrmando que existe un proceso para tratar los incidentes,
incluyendo pasos de reparacin;
La descripcin del proceso;
Una declaracin sobre la naturaleza y el nmero de incidentes que se trataron y
el nmero de acciones disciplinarias; e
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Informacin en una publicacin corporativa (como el informe anual, el informe
de sostenibilidad o la pgina web de la empresa) sobre las investigaciones y los
juicios en curso o los casos cerrados que sean pblicos.
Las empresas deben evitar publicar informacin que pudiera ser engaosa, delicada,
comprometedora o que afecte las investigaciones en curso.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
Programa anticorrupcin de tica y cumplimiento para las empresas: Gua prctica
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Lista de revisin
TRATAMIENTO DE LAS INFRACCIONES S NO EN CURSO
Existe una poltica disciplinaria clara, visible y accesible, dirigida a todos los empleados y
socios comerciales.
La poltica disciplinaria ofrece un catlogo de sanciones, lineamientos sobre los
procedimientos y las responsabilidades y las oportunidades de apelacin.
Las sanciones son pertinentes, proporcionales y se aplican en la prctica.
Los lineamientos sobre los procedimientos y las responsabilidades respaldan una respuesta
justa y transparente a los incidentes.
Existe un proceso para notificar a los departamentos internos y otras partes interesadas
externas relevantes en caso de infracciones.
Las infracciones son analizadas para determinar acciones de reparacin que fortalezcan el
programa anticorrupcin.
La empresa comunica informacin relevante y evidencias de las infracciones, presuntas o
reales, a las autoridades antes de que se hayan presentado acusaciones contra la empresa o
uno de sus representantes.
La empresa expresa su cooperacin con las autoridades despus de que se hayan presentado
acusaciones contra la empresa o uno de sus representantes (v. gr., a travs del fortalecimiento
de su programa anticorrupcin).
Los detalles especficos del rgimen jurdico y procesal nacional son tomados en cuenta al
considerar la cooperacin con las autoridades.
La proteccin de los denunciantes, testigos, expertos y vctimas es abordada en la cooperacin
con las autoridades.
La empresa aborda las posibles infracciones de las regulaciones de privacidad de los datos.
La empresa informa al pblico sobre sus polticas y procedimientos para el tratamiento de las
infracciones y la cooperacin con las autoridades.
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L. Exmenes y evaluaciones peridicos del programa
anticorrupcin
La aplicacin de un programa anticorrupcin debe ser considerada como un proceso
de aprendizaje y mejora continuos. Los exmenes y evaluaciones peridicos man-
tienen actualizados las polticas y los procedimientos relevantes para los empleados
y socios comerciales.
Ms an, los exmenes y evaluaciones ayudan a identifcar carencias, debilidades u
oportunidades para optimizar y simplifcar el programa anticorrupcin.
Esta seccin ofrece los fundamentos para la realizacin de exmenes y evaluaciones
peridicos, y enumera fuentes de informacin que deben ser incluidas. Se describen
brevemente los criterios del examen y la evaluacin, las responsabilidades y la
frecuencia, y se formulan consideraciones sobre las actividades de seguimiento.
Fundamentos para la realizacin de exmenes y evaluaciones peridicos
Los exmenes consisten en la recopilacin de informacin y el anlisis de elementos
individuales del programa anticorrupcin. Por ejemplo, un examen puede incluir la
evaluacin de un proceso especfco, como el desarrollo de un cdigo de conducta
sobre patrocinios. El examen es un estudio en profundidad, realizado en un punto
discreto del ciclo de vida de un programa. La evaluacin es el anlisis de los resul-
tados del examen. A diferencia de los exmenes, las evaluaciones tienen criterios
claros con los que se pueden valorar los resultados para identifcar una posible
necesidad de modifcaciones y mejoras. Por ejemplo, la evaluacin puede llevar a la
conclusin de que se tiene que mejorar el sistema de controles internos de una
sucursal de la empresa en trminos de efectividad. Las evaluaciones tambin ofrecen
oportunidades para mejorar la efciencia.
El principal fundamento para la realizacin de exmenes y evaluaciones peridicos es
la necesidad de determinar si las polticas o los procedimientos anticorrupcin requie-
ren modifcaciones. Las modifcaciones del programa anticorrupcin podran incluir
la introduccin de nuevas medidas (v. gr., se necesita una nueva poltica que prohba
los pagos de facilitacin debido a la expansin de las operaciones de la empresa a un
pas conocido por esos pagos), medidas existentes adicionales (v. gr., cursos adiciona-
les de capacitacin), la reduccin de inefciencias (v. gr., retirar controles redundantes)
o la adaptacin de estrategias (v. gr., que las noticias anticorrupcin sean transmitidas
por el personal directivo como podcasts y no como correos electrnicos).
Fuentes de informacin para los exmenes
Podran requerirse modifcaciones debido a cambios en el entorno comercial o por
las enseanzas adquiridas de las operaciones internas. Los cambios en el entorno
comercial pueden incluir acontecimientos internos y externos, como:
Nuevos mercados y operaciones comerciales (v. gr., que exigen la utilizacin de
agentes externos);
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Nuevas relaciones comerciales (v. gr., nuevos proveedores);
Nuevas estructuras institucionales (v. gr., una nueva sucursal) y la adopcin de
procesos (v. gr., tercerizacin de la contratacin);
Nuevas metas de desempeo;
Nuevos requisitos legales o normas de la industria, o actualizacin de los exis-
tentes;
Nuevos requisitos del entorno social o de otras partes interesadas, o actualizacin
de los existentes (v. gr., el consumidor); y
Casos de corrupcin de los pares dentro de una industria o regin.
Las empresas tienen que considerar que algunos cambios en su entorno podran
tener efectos sobre el programa anticorrupcin que no seran evidentes inmediata-
mente. Por ejemplo, los pases adoptan cada vez ms leyes sobre el acceso a la
informacin que permiten la divulgacin de informacin gubernamental que antes
no se divulgaba. Esas leyes estn formuladas para hacer que los gobiernos sean ms
transparentes y rindan cuentas ante sus ciudadanos. La aplicacin de esas leyes
podra derivar en la divulgacin de informacin entre empresas e instituciones o
funcionarios gubernamentales, como las contribuciones polticas. Podra convenirle
a las empresas considerar el efecto de ese tipo de leyes en sus propias polticas y
procedimientos de divulgacin de la informacin.
Aprender de las operaciones internas puede contribuir a identifcar las debilidades
u oportunidades de mejora del programa anticorrupcin. Un examen amplio de las
polticas y los procedimientos anticorrupcin exige grandes aportes de informacin
de diversas fuentes.
Los resultados de la supervisin interna de las prcticas relevantes (incluyendo
los controles internos) de parte de la administracin de la empresa pueden ofre-
cer bastante informacin sobre la calidad general del programa. Por ejemplo, la
supervisin de la estrategia de capacitacin anticorrupcin de la empresa puede
permitir la evaluacin del nmero de empleados participantes, la percepcin de
la utilidad del programa y el grado de conocimiento. Supervisar los controles
internos ofrece informacin valiosa sobre la efectividad de los controles internos
(v. gr., el nmero de intentos de evasin de un control preventivo detectados) y
tambin ofrece una perspectiva interna de las debilidades e irregularidades que
han sido detectadas. Las empresas pueden supervisar polticas y procedimientos
relacionados con los resultados de la evaluacin de riesgos. Los objetivos y bene-
fcios de la supervisin deben ser comunicados claramente a los empleados y
otras partes interesadas para evitar efectos adversos, como despertar sospechas
o crear la impresin de un control excesivo entre los empleados;
Los resultados de las auditoras internas y externas ofrecen una base de informa-
cin importante e independiente sobre qu tan efectivamente se estn aplicando
las distintas polticas y procedimientos y qu tan efectivamente interactan entre
s, o si se pueden generar sinergias adoptando otros procesos. Las auditoras
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internas y externas tambin ayudan a revisar la evaluacin del programa antico-
rrupcin que hace la administracin;
Los comentarios y observaciones de terceros internos y externos tambin pueden
ofrecer informacin til para el examen de las distintas polticas y procedimien-
tos. Por ejemplo, los comentarios y observaciones sobre las polticas anticorrup-
cin pueden ofrecer informacin sobre el conocimiento y la comprensin de las
polticas que tienen los terceros externos. Se pueden generar comentarios y
observaciones con sondeos basados en muestras y alentando continuamente a
los empleados y socios comerciales a comentar o hacer preguntas sobre el pro-
grama anticorrupcin
84
. Los comentarios y observaciones son una fuente de
informacin extremadamente til, que no puede obtenerse a travs de supervi-
sin o auditoras;
Las evaluaciones de las aptitudes del empleado, los socios comerciales, las polti-
cas y los riesgos pueden ofrecer una perspectiva amplia de los distintos elementos
del programa anticorrupcin. Por ejemplo, una evaluacin de las aptitudes de los
empleados que operan en reas de alto riesgo puede revelar si la capacitacin ha
sido lo sufcientemente detallada. La evaluacin de riesgos podra indicar si cier-
tas reas comerciales se han vuelto ms o menos riesgosas. Esa evaluacin debe
incluir tambin la funcin y visibilidad del personal directivo en la aplicacin del
enfoque anticorrupcin de la empresa; y
Las referencias o comparaciones con empresas pares en industrias respectivas
pueden ofrecer un aporte adicional para evaluar las polticas y los procedimien-
tos anticorrupcin de la empresa. Esa informacin puede obtenerse a travs de
investigaciones o informes propios de organizaciones de la sociedad civil.
Se aconseja al personal directivo y a los rganos de supervisin de la empresa que
usen todas las fuentes de informacin disponibles como aporte para un examen
completo de la poltica y el programa anticorrupcin corporativo. Esos exmenes
deben realizarse de manera regular, segn lo defna el consejo de administracin o
el rgano equivalente, y ser complementados con exmenes ad hoc cuando sea nece-
sario (v. gr., en los casos en los que se detecte o existan acusaciones de faltas de
conducta de parte de los empleados o socios comerciales).
Criterios de evaluacin
Una vez que se realiz un examen completo del programa anticorrupcin que
incluya a las distintas fuentes de informacin, las empresas pueden evaluar el desem-
peo del programa para identifcar posibles necesidades de modifcaciones. Una
evaluacin completa se logra evaluando los siguientes tres criterios principales:
La efectividad se refere al grado en que las polticas y los procedimientos anti-
corrupcin han contribuido a los objetivos especfcos del programa; por ejemplo,
la minimizacin de riesgos de pagos de facilitacin;
84
Se puede encontrar ms informacin sobre la bsqueda de asesoramiento en la seccin J del pre-
sente captulo.
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La efciencia se refere a la minimizacin de los costos del programa anticorrup-
cin, al tiempo que se garantizan los benefcios de las polticas y los procedi-
mientos anticorrupcin, incluidos menores riesgos legales, comerciales y para la
reputacin; y
La sostenibilidad se refere al grado en que las polticas y los procedimientos
anticorrupcin, y sus resultados, han ayudado a minimizar el riesgo de corrupcin
a largo plazo.
Los principales elementos del programa anticorrupcin deben ser examinados y
evaluados con respecto a esos tres criterios para generar una perspectiva general,
como se muestra a continuacin.
Elementos del programa
Criterio
Efectividad Eficiencia Sostenibilidad
Polticas
Capacitacin y comunicacin
Controles internos
Esquemas de incentivos
Tratamiento de incidentes

En los casos en los que la evaluacin muestre que algunos elementos del programa
no alcanzan los resultados previstos, el personal directivo y los rganos de supervi-
sin pueden decidir sobre posibles mejoras. Por ejemplo, un examen de los contro-
les internos podra mostrar que los controles internos son efectivos y sostenibles
porque abordan los riesgos apropiadamente y los empleados tienen una buena per-
cepcin de ellos. Sin embargo, una evaluacin de la efciencia podra mostrar que
los controles internos son costosos y redundantes en algunos aspectos. En este ejem-
plo se podra concluir que se deben reducir los controles internos y reemplazarlos
con soluciones ms efcientes en cuestin de recursos para optimizar el programa.
Actividades de seguimiento
Siempre que se realice un examen o una evaluacin, las empresas deben considerar
dos actividades de seguimiento:
Las oportunidades de mejora de la poltica y los procedimientos anticorrupcin son
identifcadas y aplicadas para aumentar an ms la efectividad, efciencia y sosteni-
bilidad del programa. La aplicacin exitosa de las oportunidades de mejora tiene
que ser incorporada al siguiente ciclo de examen y evaluacin. Se pueden determi-
nar considerables oportunidades de mejora en conjunto con los terceros internos y
externos.
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Los resultados de la evaluacin deben ser comunicados y discutidos con los emplea-
dos y accionistas para demostrar el compromiso continuo del personal directivo con
el programa. Los resultados pueden incluir la identifcacin de fuentes de informa-
cin, las consecuencias de la evaluacin, las actividades de mejora y otros factores
operativos, como un cronograma para su aplicacin. Las empresas tambin pueden
optar por informar ofcialmente de los resultados de sus exmenes y evaluaciones
de forma agregada a otras partes interesadas pblicas.
Responsabilidades en los exmenes y evaluaciones peridicos
El personal directivo debera realizar exmenes regulares del programa anticorrup-
cin y evaluar el mejor curso de accin para abordar las modifcaciones necesarias,
como la reduccin de las inefciencias. Se deben proveer los resultados agregados y
las recomendaciones al consejo de administracin.
El consejo de administracin u otro rgano equivalente (v. gr., el comit de auditora)
tiene que evaluar y aprobar el curso de accin elegido por el personal directivo.
Adems, el consejo de administracin puede asegurarse de que los exmenes y eva-
luaciones sean realizados en los intervalos predeterminados. El consejo de adminis-
tracin tambin puede iniciar exmenes y evaluaciones ad hoc adicionales en los
casos en los que surjan infracciones o acusaciones.
Desafos y oportunidades para las pequeas y medianas
empresas (PYMES)
Comprender que la aplicacin de un programa anticorrupcin no es una actividad
de una sola vez, sino un proceso continuo, es crucial para las PYMES. Ello requiere
un compromiso continuo (incluyendo la provisin de recursos sufcientes) del per-
sonal directivo para garantizar que el programa sea aplicado en las actividades coti-
dianas y que se mantenga actualizado con los cambios del entorno comercial.
Dado que las PYMES podran enfrentar restricciones fnancieras y de tiempo, las
evaluaciones pueden recurrir predominantemente a los comentarios, las observa-
ciones y la documentacin, ya que esas fuentes de informacin suelen ser ms
efcientes y pueden ser menos costosas. Las PYMES pueden realizar exmenes y
evaluaciones sobre la base de objetivos predeterminados y comparar el desempeo
del programa anticorrupcin con ellos. Tambin se pueden efectuar los exmenes
y evaluaciones como una evaluacin general de riesgos, aprovechando los efectos
de sinergia entre esas dos actividades. Las PYMES deben comprender claramente
que un examen y una evaluacin minuciosos y peridicos de su programa pueden
contribuir considerablemente no solo a su efectividad, sino tambin a su efcien-
cia, lo cual puede derivar en reducciones del costo de todo el programa.
Presentacin de informes pblicos sobre exmenes y evaluaciones
peridicos del programa anticorrupcin
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin. Las normas internacionales sobre buenas prcticas, como la Gua
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de comunicacin sobre el 10. principio contra la corrupcin, del Pacto Mundial de
las Naciones Unidas y Transparencia Internacional, pueden ayudar a las empresas
en la divulgacin de informacin sobre los exmenes y evaluaciones peridicos del
programa anticorrupcin, que debe incluir:
La descripcin del proceso existente para la supervisin y la mejora continua (v.
gr., quin es el responsable del proceso, con qu frecuencia se realiza y cmo se
toman en cuenta los resultados), incluyendo su examen y supervisin por parte
del personal directivo y/o el consejo, o por los comits correspondientes del
consejo;
La descripcin de los procedimientos para la comunicacin interna y externa del
proceso de supervisin y mejora y los resultados;
La descripcin de la supervisin del proceso de examen (v. gr., quin tiene la
responsabilidad mxima, quin realiza el examen, quin evala los resultados, la
frecuencia de los exmenes);
La descripcin de las acciones emprendidas, incluyendo los resultados de la
mejora;
Informacin sobre si el programa anticorrupcin ha sido sometido a evaluacin
o valoracin externa independiente;
Informacin sobre la naturaleza y el alcance de esa evaluacin o valoracin
externa independiente (v. gr., si la evaluacin o valoracin formaba parte del
diseo del programa y/o la efectividad del programa);
Informacin sobre el alcance de la participacin (v. gr., empresa, sucursal, unidad
o funcin comercial); e
Informacin sobre si los resultados de la evaluacin o valoracin externa inde-
pendiente estn disponibles pblicamente.
Las empresas pueden proveer informacin cualitativa y cuantitativa y destacar las
acciones prcticas emprendidas o los resultados alcanzados.
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Captulo III. Desarrollo y aplicacin de un programa anticorrupcin de tica y cumplimiento
Lista de revisin
EXMENES Y EVALUACIONES PERIDICOS DEL PROGRAMA ANTICORRUPCIN S NO EN CURSO
El personal directivo realiza exmenes regulares del programa anticorrupcin y evala el
mejor curso de accin para abordar modificaciones.
Los exmenes del programa toman en cuenta tanto los cambios del entorno comercial como
las enseanzas de las operaciones internas.
Los exmenes se realizan sobre la base de diversas fuentes de informacin, como los aportes
de auditoras internas y externas, controles internos, supervisin, comentarios y observaciones,
evaluacin y referencias.
La evaluacin del programa se basa en tres criterios principales de evaluacin: efectividad,
eficiencia y sostenibilidad.
Se disean y aplican oportunidades de mejora sobre la base de los resultados del examen y la
evaluacin del programa.
Los resultados del examen y las evaluaciones (incluyendo las oportunidades de mejora
definidas) son transmitidas a los empleados y, cuando aplique, a los socios comerciales.
El consejo de administracin u otro rgano equivalente (v. gr., el comit de auditora) evala y
aprueba el curso de accin elegido para modificar el programa anticorrupcin por parte del
personal directivo y garantiza que los exmenes y evaluaciones sean realizados a intervalos
predeterminados.
La empresa informa al pblico sobre sus exmenes y evaluaciones del programa
anticorrupcin.
CAPTULO IV
Del cambio institucional
a la accin colectiva
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Aplicar y mejorar continuamente un programa anticorrupcin es un gran logro de
parte de las empresas, independientemente de su tamao. Un programa anticorrup-
cin efectivo ofrece una base frme para combatir la corrupcin en el entorno empre-
sarial.
Sin embargo, las empresas podran enfrentar el riesgo de ser rebasadas por otros
competidores que no observan las mismas normas anticorrupcin. Las empresas
tambin pueden tener que hacer frente a solicitudes o extorsiones relacionadas con
la corrupcin por parte del sector pblico (lado de la demanda). Este tipo de ries-
gos est particularmente presente en el caso de las pequeas y medianas empresas,
pero tambin es relevante para las empresas muy grandes en un mundo globalizado
y altamente competitivo.
Una manera en que las empresas pueden abordar esos riesgos es involucrarse en
actividades de accin colectiva
85
con otros aliados que pueden enfrentar los mismos
desafos.
La accin colectiva es un proceso colaborativo y sostenido de cooperacin entre
las partes interesadas. sta aumenta el efecto y la credibilidad de la accin indi-
vidual, convierte a los actores individuales en una alianza de organizaciones con
ideales similares y nivela el terreno entre los competidores. La accin colectiva
puede complementar o temporalmente reemplazar y fortalecer las leyes y prc-
ticas anticorrupcin locales
86
.
La accin colectiva es un mtodo comprobado con el que se puede combatir la
corrupcin aplicado en distintas industrias y pases. Las iniciativas de accin colec-
tiva pueden asumir varias formas, desde acuerdos a corto plazo hasta iniciativas a
largo plazo con aplicacin externa.
Las empresas que participen en las iniciativas pueden tratar de alcanzar sus objeti-
vos comunes, en un esfuerzo conjunto y concentrado, de manera mucho ms efec-
tiva de lo que lo haran individualmente.
Las iniciativas de accin colectiva pueden constituirse nicamente dentro del sector
privado (v. gr., PYMES que soliciten normas estandarizadas para los proveedores a
las empresas grandes) o pueden involucrar alianzas del sector pblico con el privado
(v. gr., abordar colectivamente desafos individuales, como los pagos de facilitacin,
o presionar para un mejor entorno normativo y comercial). Las instituciones nacio-
nales e internacionales, como las asociaciones comerciales, pueden desempear una
funcin importante en la facilitacin de esas iniciativas.
Con la accin colectiva, las empresas de todos los tamaos pueden convertirse en
agentes del cambio con respecto a las polticas y los procedimientos anticorrupcin,
estimulando los esfuerzos de los sectores privado y pblico por reducir la corrupcin
y participar de forma efectiva.
85
La accin colectiva es un rea en la que se contempla mucha actividad, en particular en el contexto
del Business 20 (B20). Los lectores interesados pueden seguir el trabajo del Grupo de Trabajo B20 sobre
la Mejora de la Transparencia y el Combate de la Corrupcin.
86
Instituto del Banco Mundial, Fighting Corruption through Collective Action A guide for busi-
ness, Versin 1.0, 2008.
115
Anexo
Las empresas de todos los tamaos deben informar al pblico sobre sus labores
anticorrupcin para demostrar su compromiso con los valores fundamentales de la
integridad, la transparencia y la rendicin de cuentas. Las normas internacionales
sobre buenas prcticas, como la Gua de comunicacin sobre el 10. principio con-
tra la corrupcin, del Pacto Mundial de las Naciones Unidas y Transparencia Inter-
nacional, pueden ayudar a las empresas en la divulgacin de informacin sobre su
programa anticorrupcin de tica y cumplimiento.
El siguiente cuadro correlaciona los elementos de divulgacin de la Gua de comu-
nicacin con los captulos de esta Gua
87
.
87
La Gua de comunicacin organiza los elementos de divulgacin en elementos bsicos y elemen-
tos deseados. Los bsicos (Bx) son considerados el nivel bsico de divulgacin de las polticas y los
procedimientos anticorrupcin de la empresa; los elementos deseados (Dx) dan la oportunidad de divul-
gar las polticas y los procedimientos ms extensamente. Adems, cada elemento de la divulgacin incluye
un ejemplo de un indicador de otra iniciativa, como la Iniciativa Global de Divulgacin.
Elementos para la presentacin
de informes pblicos sobre la lucha
contra la corrupcin
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Captulo/
seccin Ttulo del captulo
Elemento(s)
de divulgacin
II Evaluacin de riesgos D3
A Respaldo y compromiso del personal
directivo para prevenir la corrupcin
B1, B4, D1, D2,
D11
B Desarrollo de un programa anticorrupcin B2, B3, B4, D8
C Supervisin del programa anticorrupcin D7, D12
D Poltica clara, visible y accesible que prohba
la corrupcin
B3, D4
E.1 Pagos de facilitacin D4
E.2 Tipos especiales de gastos D4
E.3 Conflictos de intereses D4
F Aplicacin del programa anticorrupcin a los
socios comerciales
D5, D6
G Controles internos y mantenimiento de
registros
B6, D10
H Comunicacin y capacitacin B5
I Promocin y estmulo de la tica y el
cumplimiento
D8
J Bsqueda de orientacin deteccin y
denuncia de infracciones
D9
K Tratamiento de las infracciones D13, D14
L Exmenes y evaluaciones peridicos del
programa anticorrupcin
B7, D12, D15
Publicacin de las Naciones Unidas
Impreso en Austria
Centro Internacional de Viena, P.O. Box 500, 1400 Viena, Austria
Tel.: (+43-1) 26060-0, fax: (+43-1) 26060-5866, www.unodc.org
*1385255*
V.13-85255Octubre de 2013