Universidad

ESAN
Diplomado III de
Gestin de
Proyectos
Asignatura: Contabilidad
Gerencial y Costos

Trabajo Grupal N 1: Evaluacin

Financiera de la empresa ABC S.A.
ElaboradoPor:

Docente:Dr.LuisUrteagaF.
Arequipa,Agosto2014

ArelaLaquise,Natty
DelgadoHerrera,JorgeAlonso
EscusaVizcardo,JoseLuis
HolguinoBorda,Ernesto
NuezTorres,FernandoOscar
ReinosoBengoa,JocelynLucia

1.- CLASIFICACION DE CUENTAS

EMPRESA ABC BALANCE AL 31.12.2010
CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

2010

Caja y Bancos

192,908

Cuentas por Pagar Comerciales Terceros

Ventas
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
Resultados Acumulados

2011
394,394

360,080

2,276,764

6,754,514

14,991,846

234,221

1,195,554

966,688 -

2,288,958

Existencias por recibir

16,249

Tributos por Pagar

'Ingresos financieros

324,287

368,352

Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal

101,061

69,084

'Descuentos,rebajas y bonificaciones

709,468

Otros Egresos

157,349 -

Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas

52,114

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

626,691

Cuentas por Cobrar Diversas Terceros

Cargas diferidas
Gastos Operativos

Obligaciones Financieras Corto Plazo

Depreciacin, Amortizacion Acumulados

Pasivo Diferido

36,631

250,213

194,429

627,843 -

Cuentas por Pagar Diversas

-

Capital Social

23,701

172,856 -

290,312

9,695

1,612
33,096

337,030 959

Gastos de Ventas

Resultado del Ejercicio

- 1,322,270

Beneficios Sociales de Trabajadores

Servicios y otros Contratados por Anticipado
Intangibles
Gastos Administrativos

887
56,558

24,710
4,397,378

Materias Primas y Auxiliares

1,362,171

1,107 -

43,216

Provisiones Diversas

696,089

96,829

Otros ingresos

Diferencia de Cambio

8,266
298,339

981,266 -

311,860
4,397,378
1,988
1,257,933
572,504

12,620

45,789

38,532

38,543

- 1,003,244 -

1,431,561

1,143,328

2,533,851

Mercaderias
Costo de Ventas

- 4,588,912 - 10,161,249

Remuneraciones por Pagar

937
3,809 -

54

39,175 -

29,405

Envases y Embalajes
Gastos Financieros

14,767

CLASIFICACION
Balance General (Activo Corriente)
Balance General (Pasivo Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Activo Corriente)
Balance General (Patrimonio)
Balance General (Activo Corriente)
Balance General (Pasivo Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Activo Corriente)
Estado de Resultados
Estado de Resultados
Balance General (Activo Corriente)
Balance General (Activo No Corriente)
Balance General (Activo Corriente)
Balance General (Activo No Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Pasivo Corriente)
Balance General (Activo No Corriente)
Balance General (Pasivo No Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Pasivo No Corriente)
Balance General (Pasivo Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Patrimonio)
Balance General (Activo Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Patrimonio)
Balance General (Pasivo No Corriente)
Balance General (Activo Corriente)
Balance General (Activo No Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Activo Corriente)
Estado de Resultados
Balance General (Pasivo Corriente)
Balance General (Activo Corriente)
Estado de Resultados

2.1.ESTADODESITUACIONFINANCIERA(BALANCEGENERAL)

EMPRESAABC
ACTIVOS
ACTIVOSCORRIENTES
PERIODO
CajayBancos
CuentasporcobrarcomercialesTerceros
Cuentasporcobraraccionistasypersonal
Cuentasporcobrardiversasrelacionadas
Cuentasporcobrardiversasterceros
Serviciosyotroscontratadosporanticipado
Mercaderias
Existenciasporrecibir
Materiasprimasauxiliares
Envasesyembalajes

2010

2011

192,908

394,394

234,221

1,195,554

101,061

69,084

36,631

45,789

1,143,328
959
3,809 -

TotalActivoscorrientes 1,773,114
ACTIVOSNOCORRIENTES
PERIODO
Inmuebles,maquinariasyequipo
Depreciacion,amortizacionacumulados
Cargasdiferidas
Intangibles

2010
626,691
-

52,114

96,829

172,856 250,213

PASIVOSYPATRIMONIO
PASIVOSCORRIENTES
PERIODO
2010
Cuentasporpagarcomercialesterceros
360,080
Tributosporpagar
0
Obligacionesfinancierasacortoplazo
1,107 Cuentasporpagardiversas
24,710
Remuneracionesporpagar
937

2011
2,276,764

0
23,701
33,096
14,767

2,533,851
16,249
1,988
54

4,345,600

2011

TotalPasivosCorrientes 384,959
PASIVOSNOCORRIENTES
PERIODO
2010

Pasivodiferido
290,312 Provisionesdiversas
194,429 Beneficiossocialesdetrabajadores
696,089

38,532

38,543

TotalActivosNoCorrientes 742,579

638,749

2,300,926

2011
-

9,695

12620.46

TotalPasivosNoCorrientes 22,315

887
1,612

2,499

PATRIMONIO
PERIODO
Resultadosacumulados
Capitalsocial
Resultadodelejercicio

PERIODO2010
TOTALACTIVO
TOTALACTIVO+PATRIMONIO

2,515,694
2,515,694
PERIODO2011

TOTALACTIVO
TOTALACTIVO+PATRIMONIO

4,984,349
4,984,349

2010
-

966,688 4,397,378

2011
2,288,958
4,397,378

1,322,270

572,504

TotalPatrimonio 2,108,420

2,680,924

2.2.ESTADODERESULTADOSINTEGRALES(GANANCIASYPERDIDAS)

EMPRESAABC
PERIODO
CONCEPTO

2010

Ventas
Costodeventas

2011

6,754,514

14,991,846

4,588,912 -

10,161,249

UtilidadBruta 2,165,601
Gastosadministrativos
Gastosoperativos
Descuentos,rebajasybonificaciones
Gastosdeventas

Ingresosfinancieros
Gastosfinancieros
Otrosegresos
Otrosingresos
Diferenciadecambio

4,830,597

1,003,244 -

1,431,561

627,843 -

1,362,171

709,468

981,266 -

8,266
1,257,933

UtilidadOperativa 1,156,219

787,198

324,287

368,352

39,175 -

29,405

157,349 -

298,339

337,030 -

43,216

56,558
311,860

Utilidadantesdeparticipacin 1,322,270 572,504

Participacindetrabajadores
0
0
Utilidadantesdeimpuestos 1,322,270
Impuestoalarenta

0
UTILIDADNETA 1,322,270

572,504
0
572,504

31.ANALISISHORIZONTAL,VERTICALYDETENDENCIADELBALANCEGENERAL

EMPRESAABC
ACTIVOS
ACTIVOSCORRIENTES
PERIODO
CajayBancos
CuentasporcobrarcomercialesTerceros
Cuentasporcobraraccionistasypersonal
Cuentasporcobrardiversasrelacionadas
Cuentasporcobrardiversasterceros
Serviciosyotroscontratadosporanticipado
Mercaderias
Existenciasporrecibir
Materiasprimasauxiliares
Envasesyembalajes

2010

TENDENCIA
2011
104%
410%
32%

54

VARIACION
2011
201,486
961,333
31,977
52,114
60,198
45,789
1,390,523
16,249
1,029
3,863

4,345,600

2,572,486

145%
TENDENCIA
2011
11%
68%
22%
0%

2011

192,908

394,394

234,221

1,195,554

101,061

69,084

52,114

96,829

36,631

45,789

1,143,328
-

2,533,851
16,249

959
3,809 -

TotalActivoscorrientes 1,773,114

1,988

62%
122%
107%
101%

626,691

696,089

172,856 -

290,312

250,213

194,429

38,532

38,543

VARIACION
2011
69,398
117,456
55,784
11

TotalActivosNoCorrientes 742,579

638,749

103,830

14%

4,984,349

VARIACION
2011
2,468,656

TENDENCIA
2011
98%

VARIACION
2011
1,916,684

24,808
8,387
15,704

1,915,967

TENDENCIA
2011
532%

VARIACION
2011
887
8,083
12,620

TENDENCIA
2011

ACTIVOSNOCORRIENTES
PERIODO
Inmuebles,maquinariasyequipo
Depreciacion,amortizacionacumulados
Cargasdiferidas
Intangibles

2010
-

TOTALACTIVO

PASIVOSYPATRIMONIO
PASIVOSCORRIENTES
PERIODO
Cuentasporpagarcomercialesterceros
Tributosporpagar
Obligacionesfinancierasacortoplazo
Cuentasporpagardiversas
Remuneracionesporpagar

2011

2,515,693

2010

2011

360,080

0
1,107 -

2,276,764

0
23,701

24,710

33,096

937

14,767

TotalPasivosCorrientes 384,959

2,300,926

PASIVOSNOCORRIENTES
PERIODO
Pasivodiferido
Provisionesdiversas
Beneficiossocialesdetrabajadores

2010

2011
-

9,695

12620.46

TotalPasivosNoCorrientes 22,315

TOTALPASIVO

407,274

887
1,612

2242%
34%
1675%

ANALISISPORCENTUAL
2010
2011
8%
8%
9%
24%
4%
1%
0%
1%
4%
1%
0%
1%
45%
51%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

ANALISISPORCENTUAL
2010
2011
25%
14%
7%
6%
10%
4%
2%
1%
0%
0%

ANALISISPORCENTUAL
2010
2011
14%
46%
0%
0%
0%
0%
1%
1%
0%
0%
0%
0%

498%

83%
100%

2,499

19,816

89%

2,303,425

VARIACION
2011
1,896,151

TENDENCIA
2011
466%

ANALISISPORCENTUAL
2010
2011
0%
0%
0%
0%
1%
0%
0%
0%

1,322,270

572,504

TotalPatrimonio 2,108,420

2,680,924

VARIACION
2011
1,322,270

1,894,774
572,504

4,984,349

VARIACION
2011
2,468,655

PATRIMONIO
2010

PERIODO
Resultadosacumulados
Capitalsocial
Resultadodelejercicio

966,688 4,397,378

TOTALPASIVO+PATRIMONIO

2,515,694

2011
2,288,958
4,397,378

TENDENCIA
2011
137%
0%
143%
27%
TENDENCIA
2011
98%

ANALISISPORCENTUAL
2010
2011
38%
46%
175%
88%
53%
11%

3.2.ANALISISHORIZONTALYTENDENCIASDELESTADODEGANANCIASYPERDIDAS

EMPRESAABC
PERIODO
CONCEPTO

2010

10,161,249

Tendencia
8,237,332
5,572,337

%
122.0%
121.4%

4,830,597

2,664,996

123.1%

1,257,933

428,317
734,328
717,734
276,667

42.7%
117.0%
101.2%
28.2%

UtilidadOperativa 1,156,219

787,198

1,943,417

168.1%

324,287

368,352

44,065
9,770
140,990
13,342
25,170

13.6%
24.9%
89.6%
30.9%
7.5%

Utilidadantesdeparticipacin 1,322,270 572,504

0
0
Participacindetrabajadores

1,894,774

143.3%

Utilidadantesdeimpuestos 1,322,270

572,504

1,894,774

143.3%

VentasNetas
Costodeventas

2011

6,754,514

14,991,846

4,588,912 -

UtilidadBruta 2,165,601
Gastosadministrativos
Gastosoperativos
Descuentos,rebajasybonificaciones
Gastosdeventas

Ingresosfinancieros
Gastosfinancieros
Otrosegresos
Otrosingresos
Diferenciadecambio

Impuestoalarenta

1,003,244 -

1,431,561

627,843 -

1,362,171

709,468

981,266 -

8,266

39,175 -

29,405

157,349 -

298,339

43,216
-

337,030 -

UTILIDADNETA 1,322,270

56,558
311,860

572,504

1,894,774

143.3%

4.1ANALISISDERATIOSDELIQUIDEZYGESTION

EMPRESAABC

RATIOSDELIQUIDEZ
DESCRIPCION
LIQUIDEZGENERAL
PRUEBAACIDA
LIQUIDEZABSOLUTA
CAPITALDETRABAJO

PERIODO
2010
2011
4.61
1.89
1.64
0.79
0.50
0.17
1,388,156 2,044,674

RATIODEGESTION
DESCRIPCION
ROTACIONDECUENTASPORCOBRAR(#VECES)
ROTACIONDECUENTASPORCOBRAR(DIAS)
ROTACIONDEINVENTARIO(#VECES)
ROTACIONDEINVENTARIO(DIAS)
ROTACIONDECUENTASPORPAGAR(#VECES)
ROTACIONDECUENTASPORPAGAR(DIAS)

PERIODO
2010
2011
29
13
12
29
4
4
90
90
13 4
28 81

4.2ANALISISDERATIOSDESOLVENCIAYUTILIDAD

EMPRESAABC

RATIOSDESOLVENCIA
DESCRIPCION
EndeudamientodelActivoTotal
Endeudamientopatrimonial
EndeudamientoPatrimonialalargoplazo
EndeudamientodelActivoFijo
RespaldodeEndeudamiento

PERIODO
2010
16%
19%
1%
5%
22%

2011
46%
86%
0%
1%
15%

PERIODO
2010
20%
53%
63%
30%

2011
4%
11%
21%
13%

RATIODEUTILIDAD
DESCRIPCION
Rentabilidaddelasventasnetas
RentabilidadNetadelainversin
RentabilidadNetadelPatrimonio
RentabilidadNetadelCapital