TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 009.

058/2013-3

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ACRDO N 2157/2013 TCU Plenrio

1. Processo TC 009.058/2013-3.
2. Grupo I Classe V Relatrio de Auditoria.
3. Interessado: Congresso Nacional.
4. Unidade: Furnas Centrais Eltricas S.A.
5. Relatora: ministra Ana Arraes.
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou.
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Fiscalizao de Obras de Energia e Saneamento SecobEnergia.
8. Advogado: no h.

9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de levantamento de auditoria realizado pela
Secretaria de Fiscalizao de Obras de Energia e Saneamento (SecobEnergia), no mbito do Fiscobras
2013, nas obras de implantao da Usina Hidreltrica de Batalha, localizada no Rio So Marcos, no
limite entre os Estados de Gois e Minas Gerais.
ACORDAM os ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em sesso do Plenrio,
ante as razes expostas pela relatora, em:
9.1. determinar SecobEnergia que, nos termos do art. 241 do Regimento Interno,
acompanhe, no mbito do TC 027.891/2011-9, as anlises e medidas adotadas por Furnas em relao
aos pedidos de aditamentos aos contratos 17.967 e 18.698 e, com base na situao final desses
contratos, anote os encaminhamentos que entender cabveis para a inobservncia dos limites legais
de alterao contratual no ajuste 17.967 e de eventual extrapolao do limite tambm no contrato
18.698;
9.2. dar cincia a Furnas Centrais Eltricas de que o entendimento dominante neste
Tribunal de que as alteraes contratuais, limitadas no presente caso ao percentual de 25% previsto
no art. 65, 1, da Lei 8.666/1993, no comportam compensao entre acrscimos e supresses para
observncia do limite;
9.3. juntar cpia deste acrdo, do relatrio e do voto que o fundamentaram e da pea
52 destes autos ao processo TC 010.285/2008-8, para subsidiar as anlises acerca do indcio de
sobrepreo identificado no contrato 17.967;
9.4. juntar cpia deste acrdo, do relatrio e do voto que o fundamentaram e das peas
12, 14-17 e 52 destes autos ao processo TC 005.787/2011-4, com o objetivo de evidenciar o
atendimento ao item 9.3 do acrdo 1.665/2011-Plenrio;
9.5. remeter cpia deste acrdo, bem como do relatrio e do voto que o
fundamentaram, ao Congresso Nacional, a Furnas Centrais Eltricas, empresa Construes e
Comrcio Camargo Correa S.A. e ao Consrcio Fornecedor Batalha;
9.6. determinar SecobEnergia que, nos termos do art. 169 do Regimento Interno, c/c o
art. 36 da Resoluo TCU 191/2006, apense este processo ao TC 027.891/2011-9 para, alm de
realizar a medida indicada no item 9.1 deste acrdo, subsidiar o exame da viabilidade econmico-
financeira do empreendimento.

10. Ata n 31/2013 Plenrio.
11. Data da Sesso: 14/8/2013 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-2157-31/13-P.

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13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Valmir Campelo (na Presidncia), Walton Alencar Rodrigues, Benjamin
Zymler, Raimundo Carreiro e Ana Arraes (Relatora).
13.2. Ministro-Substituto convocado: Marcos Bemquerer Costa.
13.3. Ministro-Substituto presente: Andr Lus de Carvalho.


(Assinado Eletronicamente)
VALMIR CAMPELO
(Assinado Eletronicamente)
ANA ARRAES
na Presidncia Relatora


Fui presente:


(Assinado Eletronicamente)
PAULO SOARES BUGARIN
Procurador-Geral






























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GRUPO I CLASSE V Plenrio
TC 009.058/2013-3
Natureza: Relatrio de Auditoria.
Unidade: Furnas Centrais Eltricas S.A.
Interessado: Congresso Nacional.
Advogado: no h.

SUMRIO: FISCOBRAS 2013. OBRAS DA USINA
HIDRELTRICA DE BATALHA. AVALIAO DOS TERMOS
ADITIVOS AOS DOIS PRINCIPAIS CONTRATOS E ANLISE
DE NOVOS ELEMENTOS QUE SUBSIDIEM O EXAME DE
OUTROS PROCESSOS QUE TRATAM DA HIDRELTRICA.
PERCENTUAL DE ADITAMENTO SUPERIOR AO LIMITE
LEGAL EM UM DOS CONTRATOS. POSSIBILIDADE DE
NOVOS ADITIVOS QUE AGRAVEM A SITUAO.
DETERMINAO PARA ACOMPANHAMENTO PELA
SECOBENERGIA. CINCIA FURNAS DA
JURISPRUDNCIA DESTE TRIBUNAL ACERCA DA
IMPOSSIBILIDADE DE COMPENSAO ENTRE
ACRSCIMOS E SUPRESSES. JUNTADA DE CPIAS A
OUTROS PROCESSOS. APENSAMENTO DEFINITIVO AO
TC 027.891/2011-9.

RELATRIO

Cuidam os autos de levantamento de auditoria realizado pela Secretaria de Fiscalizao de
Obras de Energia e Saneamento (SecobEnergia), no mbito do Fiscobras 2013, nas obras de
implantao da Usina Hidreltrica de Batalha, localizada no Rio So Marcos, no limite entre os
Estados de Gois e Minas Gerais.
2. Adoto como relatrio excerto da pea tcnica elaborada ao fim da fiscalizao, que contou
com a anuncia dos dirigentes da SecobEnergia (pea 52-54):
"1 - APRESENTAO
A presente auditoria integra o ciclo de fiscalizaes de obras do ano corrente - Fiscobras 2013 - e teve
como objeto a implantao da Usina Hidreltrica de Batalha, localizada na divisa dos Estados de Gois
(Cristalina/GO) e Minas Gerais (Paracatu/MG). O empreendimento de responsabilidade de Furnas
Centrais Eltricas S.A.
O empreendimento em questo foi auditado pelo TCU nos anos de 2008, 2009 e 2011. No que diz
respeito fiscalizao de 2008 (TC 010.285/2008-8) que se originou de uma representao da Secex-
RJ, esto sendo tratados indcios de sobrepreo no contrato n. 17.967 (execuo das obras civis), que
atualmente so da ordem de R$ 16,8 milhes, conforme ltimo posicionamento da SecobEnergia (TC
010.285/2008-8 - Pea 23, de 01/02/2012). Atualmente os autos se encontram na SecobEnergia para o
exame dos elementos adicionais acostados pela empresa contratada - Construes e Comrcio Camargo
Corra S.A (CCCC).
Em 2009 (TC 007.650/2009-0) o relatrio de fiscalizao apontou as irregularidades (i) existncia de
atrasos injustificveis nas obras e servios, (ii) reteno/pagamento de tributos em desacordo com os
percentuais previstos no BDI da contratada ou na legislao vigente e (iii) contratao irregular por
dispensa ou inexigibilidade. Apreciando as irregularidades, o Acrdo 1933/2009-TCU-Plenrio teceu
vrias determinaes Furnas e encerrou o processo.
No mbito do Fiscobras 2011 (TC 005.787/2011-4), foi realizada nova auditoria na UHE Batalha, tendo
sido identificados: (i) inviabilidade econmico-financeira decorrente do aumento do custo total do

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empreendimento; ii) ausncia de termo aditivo no contrato de obras civis para estabelecimento das
alteraes inicialmente pactuadas; e (iii) ausncia/insuficincia oramentria para concluso da obra.
Com isso, foi proferido o Acrdo 1.665/2011 TCU-Plenrio determinando, em seu item 9.3, que
Furnas formalizasse o termo aditivo ao Contrato CT 17.967. Aps instruo elaborada pela ento
Secob-3, com o intuito de analisar o cumprimento da determinao contida no referido item 9.3, foi
promovida diligncia junto Furnas Centrais Eltricas S.A e, atualmente, o referido processo encontra-
se sob a responsabilidade de agir da SecobEnergia. Outra determinao contida no indigitado aresto foi
a constituio de processo de monitoramento do empreendimento com vistas a avaliar o custo total da
obra, decorrente do achado de inviabilidade econmico-financeira. O processo de monitoramento foi
autuado (TC 027.891/2011-9) e encontra-se na SecobEnergia.
Assim, diante da existncia de vrios processos em aberto que tratam da UHE Batalha, no mbito da
presente auditoria foram coletados elementos para subsidiar o exame de mrito de tais autos.
Ainda, conforme ser exposto nesse relatrio, a auditoria em questo teve por finalidade avaliar os
termos aditivos aos contratos principais das obras. Nessa esteira, cade destacar que Acrdo 1252/2013-
TCU-Plenrio autorizou a Segecex, que delegou SecobEnergia, avaliar a convenincia e a
oportunidade de realizar tal exame dos aditivos no mbito deste Fiscobras 2013, conforme segue:
'9.2. encaminhar este processo Secretaria-Geral de Controle Externo para que avalie a oportunidade e
a convenincia de incluir, nos trabalhos a serem realizados no mbito do Fiscobras 2013, na obra de
Implantao da Usina Hidreltrica de Batalha, a anlise dos termos aditivos contratuais j firmados, que
j somam mais de R$ 61 milhes, e os pleitos em negociao no mbito dos contratos CT-17.967/2008 -
Obras Civis e CT-18.698/2008 - equipamentos Eletromecnicos.'
Desta forma, avaliou-se conveniente e oportuno a anlise dos termos aditivos aos contratos 17.967 e
18.698, que somam um valor expressivo de mais de R$ 61 milhes. Ainda mais, na presente
fiscalizao pode-se constatar a existncia de vrios pleitos ainda sob anlise de Furnas, que podero se
materializarem em aditivos.
Importncia socioeconmica
A Usina Hidreltrica Batalha far parte do Sistema Interligado Nacional (SIN) de gerao e transmisso
de energia eltrica, ao qual agregar cerca de 52,5 MW potncia instalada. Nesse sentido a importncia
scioeconmica do Programa de Trabalho relaciona-se ampliao do parque gerador de energia
brasileiro, oferecendo contribuio quanto reduo de riscos de crises energticas.
Aps a concluso da obra, alm da gerao de energia eltrica, haver maior disponibilidade de gua
para usos mltiplos nos municpios de Cristalina/GO e Paracatu/MG, importantes plos produtores de
gros, visto que o rio So Marcos drena uma bacia de 12.140 km, alm de ser um dos principais
tributrios da margem direita do rio Paranaba. Uma barragem de 54 m de altura fechar o vale do rio,
formando um reservatrio de 36 km de extenso e rea de 138 km, com volume que chegar a 1.782
milhes de metros cbicos. Em complemento usina, sero construdas uma subestao e uma linha de
transmisso at a cidade de Paracatu para conexo ao sistema integrado.
Adicionalmente, a usina proporcionar uma maior regularizao da vazo do rio, possibilitando o
incremento de energia assegurada de usinas a jusante.

2 - INTRODUO
2.1 - Deliberao que originou o trabalho
Em cumprimento ao Acrdo 448/2013 - Plenrio, realizou-se auditoria na Furnas Centrais Eltricas
S.A. - Grupo Eletrobras - MME, no perodo compreendido entre 25/3/2013 e 10/5/2013.
As razes que motivaram esta auditoria foram pela materialidade da obra e por sua relevncia, estando
includa no mbito do Programa de Acelerao do Crescimento - PAC.
2.2 - Viso geral do objeto

A UHE Batalha localizada na cabeceira do Rio So Marcos, na divisa entre os estados de Minas
Gerais e Gois. Deste modo, o reservatrio da UHE Batalha responsvel pelo controle do nvel do rio.

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O barramento da usina alagar uma rea aproximada de 138 km, podendo gerar at 52,5 MW de
potncia.
A usina possui um arranjo convencional, composta de barragem de terra e enrocamento com
aproximadamente 54 m de altura e 375 m de comprimento, vertedouro de superfcie capaz de verter
1.617 m/s, tomadas d'gua e condutos forados com 6,2 metros de dimetro e duas unidades geradoras,
compostas de duas turbinas do tipo kaplan de 26,25 MW de potncia cada e seus respectivos geradores.
Ser construdo ainda o sistema de transmisso associado (138 kV) para escoamento da energia eltrica
at a cidade de Paracatu-MG, com extenso de 82,3 km (aps 3 Termo Aditivo ao Contrato 18.698).
A execuo fsica do empreendimento como um todo, no final do ms de maro, era de 96,9%. J a
execuo fsica dos contratos que so objeto dessa auditoria era de 98,8% (Contrato 17.967 - obras
civis) e 91,7% (Contrato 18.698 - fornecimento e montagem de sistemas eletromecnicos), tambm no
final do ms de maro de 2013.
Os referidos contratos tiveram as seguintes alteraes:
- Contrato 17.967:
- Valor inicial: R$ 206.544.385,00 (dez/2007);
- Valor aps 1 Termo Aditivo: R$ 230.232.840,64;
- Valor aps 2 Termo Aditivo: R$ 252.037.493,54.
- Contrato 18.698:
- Valor inicial: R$ 115.000.000,00 (nov/2005);
- Valor aps 2 Termo Aditivo: R$ 118.074.347,58;
- Valor aps 3 Termo Aditivo: R$ 130.500.731,33.
Em decorrncia dos atrasos ocorridos na obra, a colocao em operao comercial das unidades de
gerao 1 e 2, previstas para ocorrer, respectivamente, em 31/5/2011 e 30/6/2011, foram adiadas para
31/5/2013 e 30/6/2013.
As razes dos atrasos ocorridos na obra foram tratadas no TC 007.650/2009-0, tendo sido observados
atrasos na liberao das licenas ambientais relativas s obras da usina, da linha de transmisso e do
reservatrio.
Por fim, conforme consta da atualizao do plano de negcios, datada de 15/11/2011, o valor total do
investimento (base ago/2008) que foi inicialmente previsto em R$ 459.557.605,00 passou a ser de R$
1.088.000.640,00.
2.3 - Objetivo e questes de auditoria
A presente auditoria teve por objetivo fiscalizar os aditivos aos contratos 17.967 e 18.698 que fazem
parte das obras de Implantao da UHE Batalha/GO-MG.
A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos esto sendo aplicados de
acordo com a legislao pertinente, formularam-se as questes adiante indicadas:
1) A formalizao do contrato atendeu aos preceitos legais e sua execuo foi adequada?
2) O oramento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preos
unitrios) e acompanhado das composies de todos os custos unitrios de seus servios?
3) Os quantitativos definidos no oramento da obra so condizentes com os quantitativos apresentados
no projeto bsico / executivo?
4) Os preos dos servios definidos no oramento da obra so compatveis com os valores de mercado?
2.4 - Metodologia utilizada
Os trabalhos foram realizados em conformidade com as Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da
Unio e com observncia aos Padres de Auditoria de Conformidade estabelecidos pelo TCU. Nenhuma
restrio foi imposta aos exames. Para a realizao deste trabalho, foram observados os Padres de
Auditoria de Conformidade estabelecidos pelo TCU e as Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da
Unio, sendo utilizadas as seguintes tcnicas de auditoria:
- anlise documental;
- visita in-loco;

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- confronto de informaes e documentos;
- comparao com a legislao, jurisprudncia do TCU e doutrina;
- conferncia de clculos de quantitativos de servios aditivados mais relevantes.
Os exames concentraram-se na verificao da documentao solicitada a Furnas acerca dos aditivos aos
contratos 17.967 e 18.698 e na visita ao local da obra.
2.5 - Volume de recursos fiscalizados
O volume de recursos fiscalizados alcanou o montante de R$ 382.538.224,87. Esse montante est
dividido em:
- Contrato 17.967: R$ 252.037.493,54 (dez/2007)
- Contrato 18.698: R$ 130.500.731,33 (nov/2005)
2.6 - Benefcios estimados da fiscalizao
O benefcio da presente fiscalizao a expectativa de controle decorrente do acompanhamento, por
parte do TCU, de aditivos firmados aos contratos da estatal Furnas que consubstanciem percentuais
acima do limite legal estabelecido pela Lei 8.666/1993.

3 - ACHADOS DE AUDITORIA
3.1 - Acrscimos ou supresses em percentual superior ao legalmente permitido.
3.1.1 - Tipificao do achado:
Classificao - outras irregularidades (OI)
3.1.2 - Situao encontrada:
Nesta auditoria foram analisados os aditivos aos contratos 17.967 (obras civis) e 18.698 (equipamentos
e sistemas eletromecnicos) que fazem parte do empreendimento da Usina Hidreltrica de Batalha de
responsabilidade de Furnas Centrais Eltricas S.A. As alteraes ocorridas nos referidos contratos
decorrentes de modificaes de projeto e atrasos na execuo foram formalizadas por meio determos
aditivos, sendo dois aditivos ao Contrato 17.967 e trs aditivos ao Contrato 18.698. A obra encontra-se
em estgio final com execuo fsica (superior a 90%). Para o contrato 17.967 (obras civis), conforme
metodologia utilizada nos Acrdos 2.206/2006-TCU-Plenrio, 3.348/2007-TCU-Cmara, 872/2008-
TCU-Plenrio e 1.080/2008-TCU-Plenrio, constatou-se percentual de acrscimo de 71,06% e
supresso de 49,03%, portanto, muito acima do limite mximo estabelecidono art. 65, 1 da Lei
8.666/93. Para ocontrato 18.698 (montagem eletromecnica), embora os termos aditivos tenham elevado
o valor do contrato em 22,03%, foi constatada a existncia de pleitos ainda no analisados que, se
acolhidos, podem aumentar o valor do contrato 18.698 de forma a ultrapassar o valor limite
estabelecido pela Lei 8.666/93.
As anlises foram separadas por contrato e so apresentadas a seguir.
3.1.2.1 - Contrato 17.967
O objeto principal desta auditoria foi o contrato 17.967 cujo objeto a execuo, sob regime de
empreitada por preos unitrios, das obras civis da UHE Batalha, localizado no Rio So Marcos entre os
Estados de Gois e Minas Gerais, com capacidade instalada aproximada de 52,5 MW, distribuda por
duas unidades geradoras, com potncia unitria aproximada de 26,25 MW.
As anlises empreendidas se limitaram aos aditivos ao referido contrato, vez que a anlise de preos
originais do contrato est sendo tratada no TC 010.285/2008-8. Os aditivos celebrados foram os
seguintes:
- 1 termo aditivo, firmado em 28/03/2012: alterou a vigncia do contrato para setenta e quatro meses
desde a data de sua assinatura e alterou o valor do contrato para R$ 230.232.840,64 (base: dez/2007),
em decorrncia do acrscimo de R$ 23.688.455,64 (11,47%) ao valor original do contrato. O aditivo
contempla a alterao de prazos e marcos contratuais e os acrscimos de custos decorrentes.
- 2 termo aditivo, firmado em 21/09/2012: incluiu uma clusula de cdigo de tica e alterou o preo do
contrato, ao qual foram acrescidos R$ 21.804.652,90, que corresponde a 10,56% do valor original do
contrato. O aditivo contempla as alteraes ocorridas no volume de servios resultantes do Projeto
Executivo atualizado.

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Aps a celebrao dos dois termos aditivos, o valor do contrato passou de R$ 206.544.385,00 para R$
252.037.493,54, o que representa um acrscimo de R$ 45.493.108,54, que corresponde a 22,03% do
valor inicial do contrato.
Os trabalhos de auditoria tiveram por objetivo analisar as justificativas para as alteraes empreendidas
no contrato e verificar as alteraes de quantitativo de servios mais expressivas. Alm disso, foi feita
nova anlise, com base na situao atual do contrato (ps 2 termo aditivo), do indcio de sobrepreo no
contrato que foi apontado no mbito do TC 010.285/2008-8.
3.1.2.1.1 -Anlise dos quantitativos aditivados
Para a anlise das alteraes de quantitativos, a equipe de auditoria selecionou os servios nos quais o
aumento foi mais expressivo. Sendo assim, foram solicitadas informaes acerca dos seguintes servios
constantes do oramento:
i) 2.1 - Desmatamento, Destocamento, Limpeza, Transporte e Depsito em estoque ou Bota-fora nas
diversas partes da obra: quantitativo passou de 116.160 m para 400.000 m, aumento de 244,35%;
ii) 4.7 - Subestao: volume de aterro passou de 33.040 m para 65.260,17 m, aumento de 97,52%;
iii) 5.1 - Vertedouro: volume de concreto passou de 21.970 m para 36.492 m, aumento de 66,10%;
iv) 5.3 - Casa de Fora e rea de Montagem: volume de concreto passou de 15.650 m para 24.862 m,
aumento de 58,86%;
v) 6.1 - Ao CA-50: quantitativo passou de 2.084.480 kg para 2.596.292,26 kg, aumento de 24,55%;
vi) 13.1.2.f - Cambotas metlicas (13,5 kg/m): quantitativo passou de 16.500 kg para 90.964,18 kg,
aumento de 451,30%;
vii) 13.1.2.g -Tirante 10tf e 15tf: quantitativo passou de 1.770 m para 7.280,5 m, aumento de 311,33%;
viii) 14.f.1 - Bases de Concreto dos Equipamentos Eltricos da Subestao de Manobra: volume de
concreto passou de 90 m para 335,65 m, aumento de 272,94%;
ix) 15.1 - Fornecimento e Instalao de Peas Fixas e Embutidos de 1 Estgio: quantitativo passou de
14.760 kg para 73.158,27 kg, aumento de 395,65%;
x) 15.2 - Fornecimento e Instalao de Tubos Embutidos e Eletrodutos: quantitativo passou de 8.320 kg
para 59.021,71 kg, aumento de 609,40%.
Para aprofundar a anlise de outros pontos relevantes do contrato, foram solicitadas:
i) cpias das notas fiscais de aquisio e transporte de cimento, areia, brita, ao e barra de tirante
Drywidag - ST 85/105 DIS adquiridos por Furnas no decorrer da obra (duas notas por produto por
semestre dos anos de 2010 a 2012);
ii) relatrio sinttico contendo as correspondncias emitidas pela contratada e as respectivas respostas
emitidas por Furnas relativas a eventos e pleitos causadores de impacto no valor do contrato;
iii) cpia dos histogramas de mo de obra e de equipamento realizado ms a ms.
Tendo em vista o volume excessivo de documentos e a inexistncia do histograma de mo de obra,
foram requisitadas as folhas de pagamento do contrato de obras civis relativas aos meses de
setembro/2009, setembro/2010, setembro/2011, setembro/2012 e fevereiro/2013 e relatrio de
quantitativo de mo de obra da CCCC e subcontratadas, em substituio aos histogramas de mo de
obra solicitados por meio do Oficio de Requisio 1-124/2013.
Na anlise dos documentos fornecidos por Furnas, nos questionamentos realizados pela equipe de
auditoria e nas observaes feitas em campo no foi possvel identificar indcios de aumentos indevidos
de quantitativos. Cabe salientar que os relatrios tcnicos emitidos por Furnas explicam como foram
tratados os pleitos realizados pela empresa contratada que j foram incorporados ao contrato.
Outra anlise que foi realizada est relacionada ao percentual de acrscimo e supresso ocorrido no
contrato 17.967, conforme Tabelas 1 e 2 em anexo.
A metodologia adotada para o clculo do percentual de acrscimo consta nos Acrdos 2.206/2006-
TCU-Plenrio, 3.348/2007-TCU-Cmara, 872/2008-TCU-Plenrio e 1.080/2008-TCUPlenrio. Tal
metdo consiste basicamente em verificar se o limite de 25% previsto no art. 65, 1, da Lei n
8.666/1993 foi extrapolado tanto para as supresses de servios quanto para os acrscimos, de forma

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independente, ou seja, sem compensaes entres os servios acrescidos e suprimidos, e com base no
valor inicial do contrato.
Para o aditivo 2 do contrato em apreo, constatou-se percentual de acrscimo de 71,06% (R$
146.760.654,97 de acrscimo ao valor inicial do contrato de R$ 206.544.385,00) e supresso de 49,03%
(R$ 101.267.546,49 de supresso ao valor inicial do contrato de R$ 206.544.385,00), portanto
consideravelmente acima do limite mximo estabelecido na Lei 8.666/93 (25%).
Da anlise de acrscimos ao contrato constatou-se que o item mais relevante foi o 4.1.10 - Randon Fino
- RF, no valor de R$ 11.839.662,00 (8,07% do valor total de acrscimos).
Da anlise de supresses ao contrato constatou-se que o item mais relevante foi o 3.1.3 - Escavao a
Cu Aberto em Material Tipo 3,no valor de R$ 12.634.473,50 (12,48% do valor total de supresses).
Ainda relacionado aos acrscimos ao contrato 17.967, mesmo sendo superado o limite legal de 25%
previsto no art. 65, 1 da Lei 8.666/93, verificou-se que pleitos encontram-se em anlise por Furnas,
item que ser relatado adiante.
3.1.2.1.2 -Anlise dos pleitos de novos aditivos
Alm de ter sido superado o limite legal de 25% previsto no art. 65, 1 da Lei 8.666/93, foi constatado
que existem pleitos que ainda no foram tratados e que podem aumentar ainda mais o valor do contrato.
Tais pleitos so, em suma:
i) Pleito 1.7 - Mo de Obra disposio no perodo compreendido entre Junho/2008 a Dezembro/2010
no valor de R$ 22.337.011,92 (Dez/2007), constante da carta BAT GOB CE 1664 2012, de 22/10/2012,
da Construes e Comrcio Camargo Correa S.A. (CCCC);
ii) Pleito 1.6 - Equipamentos disposio no perodo compreendido entre Junho/2008 a Dezembro/2010
no valor de R$ 15.640.516,45 (Dez/2007), constante da carta BAT GOB CE 1664 2012, de 22/10/2012,
da Construes e Comrcio Camargo Correa S.A. (CCCC);
iii) Pleito referente mo de obra e equipamentos disposio, da segunda etapa, no perodo
compreendido entre Janeiro/2011 a Setembro/2012 no valor de R$ 23.806.121,81 (Dez/2007), constante
da carta BAT GOB CE 1669 2012, de 24/10/2012, da Construes e Comrcio Camargo Correa S.A.
(CCCC);
iv) Pleito de custos adicionais de replanejamento no valor de R$ 870.902,70 (Dez/2007), constante da
carta BAT GOB CE 1674 2012, de 24/10/2012, da Construes e Comrcio Camargo Correa S.A.
(CCCC);
v) Pleito de incremento de recursos para possibilitar a antecipao do desvio de rio em Abril/2010 no
valor de R$ 499.334,64 (Dez/2007), constante da carta BAT GOB CE 1674 2012, de 24/10/2012, da
Construes e Comrcio Camargo Correa S.A. (CCCC);
vi) Pleito de desmobilizao de equipamentos de terraplenagem no ano de 2009 no valor de R$
1.331.886,55 (Dez/2007), constante da carta BAT GOB CE 1674 2012, de 24/10/2012, da Construes
e Comrcio Camargo Correa S.A. (CCCC);
vii) Pleito relativo 1 paralisao do aterro da barragem entre junho e julho/2010 no valor de R$
995.760,93 (Dez/2007), constante da carta BAT GOB CE 1674 2012, de 24/10/2012, da Construes e
Comrcio Camargo Correa S.A. (CCCC);
ix) Pleito relativo aos custos adicionais incorridos devido aos encargos sociais, no valor de R$
1.006.121,14 (Dez/2007), constante da carta BAT/GOB/CE/1677/2012, de 29/10/2012, da Construes
e Comrcio Camargo Correa S.A. (CCCC);
x) Pleito relativo aos custos adicionais incorridos na remobilizao de equipamentos, no valor de R$
752.690,37 (Dez/2007), constante da carta BAT/GOB/CE/1678/2012, de 29/10/2012, da Construes e
Comrcio Camargo Correa S.A. (CCCC).
Questionada sobre esses pleitos, Furnas respondeu que eles esto em anlise.
Conforme exposto na anlise dos termos aditivos, tais ajustes j consubstanciaram em acrscimos e
supresses acima do limite de 25% permitido pela Lei 8.666/93. Tal quadro poder ainda ser agravado
caso os pleitos ora apresentados sejam materializados em aditivos ao contrato. importante salientar
que os pleitos somam R$ 67.240.346,51 e que, caso sejam acolhidos elevaro o valor do contrato para

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 009.058/2013-3

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R$ 319.277.840,05, totalizando um acrscimo total de 103,61% ao contrato (R$ 214.001.001,48 de
acrscimo ao valor inicial do contrato de R$ 206.544.385,00).
Portanto, de plano contatou-se na presente anlise afronta ao art. 65, 1 da Lei 8.666/93, ou seja,
acrscimos e supresses superiores ao limite de 25%. Contudo, tendo em vista que tal quadro pode-se
agravar com a potencial materializao de pleitos da ordem de R$ 67 milhes, prope-se para o
momento que essa irregularidade seja objeto de acompanhamento no mbito do TC 027.891/2011-9
(processo constitudo para acompanhar o custo total do empreendimento, decorrente da irregularidade
'inviabilidade econmica-financeira decorrente do aumento do custo total do empreendimento',
constatado em auditoria no mbito do Fiscobras 2011). No acompanhamento poder ser avaliado os
eventuais aditivos firmados com base nos pleitos ora apresentados, o percentual de acrscimos e
supresses totais do contrato decorrente desses eventuais aditivos bem como avaliar a necessidade de
responsabilizao dos agente envolvidos.
Por oportuno, esclare-se que, caso venham a ser firmados eventuais aditivos com base nos pleitos ora
apresentados, a princpio, tais acrscimos no impactaro de forma expressiva no sobrepreo tratado no
TC 010.285/2008-8. Isso porque, ao contrrio dos pleitos apresentados, que so decorrentes de
reivindicaes de paralisaes, retomadas, mobilizao e desmobilizao, aumento de encargos sociais e
outros, ou seja, no guardam relao direta com o quantitativo de servios de execuo da obra
propriamente ditos, o sobrepreo discutido no indigitado processo de 2008 tem como vriaveis apenas o
custo unitrio de cada servio executado de forma ordinria (nas condies normais de obra) e nos seus
quantitativos, que atualmente (obra com 97% de execuo fsica) no tero alteraes expressivas que
possam impactar na concluso do sobrepreo. Ademais, caso haja algum aditivo futuro (at a concluso
das negociaes dos pleitos) que venha a alterar tais quantitativos, esses podero ser verificados no
acompanhamento realizado por emio do TC 027.891/2011-9, e, de imediato, ajustados no TC
010.285/2008-8.
3.1.2.2 - Contrato 18.698
Tambm foi objeto desta auditoria o contrato 18.698 relativo ao fornecimento, sob o regime de preo
global, de todos os equipamentos e sistemas eletromecnicos, necessrios plena e satisfatria
colocao em operao comercial da UHE Batalha.
Cabe destacar que as medies so pagas por eventos e que no existe composio de preos unitrios
de servios, seguindo metodologia adotada em outros contratos de montagem eletromecnica analisados
por este TCU. Assim sendo, as anlises empreendidas se limitaram anlise dos aditivos ao referido
contrato, que so detalhados a seguir:
- 1 termo aditivo, firmado em 16/11/2009: teve por objetivo corrigir uma falha formal constatada nos
itens 'E' e 'F' da clusula 32 do contrato, que trata dos critrios de reajuste.
- 2 termo aditivo, firmado em 29/11/2010: alterou o preo do contrato e sua lista de eventos para
controle do fornecimento. As alteraes foram decorrentes de modificaes implementadas, pelo
Projeto Executivo, no Sistema de Vazo Sanitria e no Conduto Forado, alm da excluso da CPMF
que tinha sido prevista no contrato inicial. O valor total do aditivo foi de R$ 3.074.347,58 (2,67% do
valor do contrato).
- 3 termo aditivo, firmado em 23/8/2012: promoveu, entre outros, alteraes na vigncia do contrato e
na tabela de preos. O valor do contrato foi acrescido em R$ 12.426.383,75 (10,81% do seu valor
original) em decorrncia de:
i) alterao de escopo dos Transformadores de Servios Auxiliares, do Banco de Baterias e
Retificadores e a alterao do circuito de alimentao da Tomada D'gua: acrscimo de 0,21%% ao
valor original do contrato;
ii) incluso do sistema RARP e do inversor do painel SAGE: acrscimo de 0,03% ao valor original do
contrato;
iii) alterao de escopo da Linha de Transmisso: acrscimo de 2,03% ao valor original do contrato;
iv) locao do guindaste utilizado para a montagem dos Pr-Distribuidores das Unidades Geradoras 1 e
2: acrscimo de 0,26% ao valor original do contrato;
v) acrscimo do quantitativo dos trilhos dos Transformadores Elevadores: acrscimo de 0,15% ao valor
original do contrato;

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 009.058/2013-3

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vi) locao do guindaste utilizado para a montagem da Caixa Espiral da Unidade Geradora 2: acrscimo
de 0,20% ao valor original do contrato;
vii) armazenamento de equipamentos em fbrica no perodo de Novembro de 2011 a Maro de 2012:
acrscimo de 0,46% ao valor original do contrato;
viii) alterao de escopo dos Sistemas de Ventilao e Exausto da Casa de Fora: acrscimo de 0,31%
ao valor original do contrato;
ix) alterao de escopo do Sistema de Ar Condicionado da Casa de Fora: acrscimo de 0,49% ao valor
original do contrato;
x) alterao de escopo do Sistema de Drenagem da Casa de Fora: acrscimo de 0,04% ao valor original
do contrato;
xi) armazenamento na obra, de equipamentos de grandes dimenses e/ou que necessitam de preservao
especial, pelo perodo de abril de 2010 ate o trmino da montagem de todos os equipamentos que
comporo a Usina e a linha de Transmisso associada: acrscimo de 3,86% ao valor original do
contrato;
xii) alterao de escopo do Grupo Gerador Diesel de Emergncia: acrscimo de 0,28% ao valor original
do contrato;
xiii) superviso da montagem das Turbinas e Geradores pela extenso do prazo contratual: acrscimo de
2,17% ao valor original do contrato;
xiv) endosso nas aplices de seguro de 'Riscos de Engenharia' e de 'Responsabilidade Civil' pela
extenso do prazo contratual (perodo de julho de 2011 a junho de 2012), por motivos no imputveis
Contratada: acrscimo de 0,29% ao valor original do contrato.
Aps a celebrao dos trs termos aditivos, o valor do contrato passou de R$ 115.000.000,00 para R$
130.500.731,33, o que representa um acrscimo de R$ 15.500.731,33, que corresponde a 13,48% do
valor inicial do contrato.
Em decorrncias das questes ambientais e fundirias e das alteraes no contrato, a entrada em
operao das unidades geradoras 1 e 2, prevista inicialmente para 31/5/2011 e 30/6/2011,
respectivamente, foi prorrogada para 31/5/2013 e 30/6/2013, conforme j foi relatado.
Na anlise dos documentos fornecidos por Furnas, nos questionamentos realizados pela equipe de
auditoria e nas observaes feitas em campo no foi possvel identificar indcios de irregularidade nos
aditivos celebrados. Cabe salientar que os relatrios tcnicos emitidos por Furnas explicam
detalhadamente como foram tratados os pleitos realizados pelo Consrcio Fornecedor Batalha
(CONBAT), o que facilitou a analise da pertinncia dos aditivos.
Por outro lado, foi constatado que existem pleitos que ainda no foram tratados e que podem aumentar o
valor do contrato. Para citar apenas um caso, as informaes constantes da Nota Tcnica NT.DELT.E
003.2012 (REV. 1), de 9/7/2012, que trata da anlise de pleitos relativos a alteraes na Linha de
Transmisso de 138 kV que liga a UHE Batalha a Paracatu, evidencia que existem duas solicitaes de
valor expressivo que ainda no foram tratadas por Furnas,so elas:
i) pleito B.3 (Acrscimos do Escopo de Servio para a execuo da LT) no valor de R$ 3.076.675,00
(Nov/2005), constante da carta C12.0912.550, de 15/5/2012, do CONBAT;
ii) pleito B.4 (Impactos na Construo/Montagem) no valor de R$ 10.237.414,02 (Nov/2005), constante
da carta C12.0912.550, de 15/5/2012, do CONBAT, decorrente do aumento na extenso da Linha de
Transmisso.
Questionada sobre os pleitos, Furnas respondeu que eles esto em anlise e que no tiveram parecer
conclusivo. Sendo assim, importante salientar que os dois pleitos juntos somam R$ 13.314.089,02
(11,58% do valor original do contrato) e que, caso sejam acolhidos elevaro o valor do contrato para R$
143.814.820,35, o que faria com que o acrscimo chegasse a 25,06%, ultrapassando o valor limite de
25% estabelecido pelo art. 65, 1 da Lei 8.666/93.
Entretanto, como tambm foi informado por Furnas por meio da Carta DGO.E.E.150.2013, de
18/4/2013, existem mais pleitos do CONBAT relativos ao Contrato 18.698 em anlise, e, caso sejam
atendidos, podero fazer com que o acrscimo supere 25% do valor original do contrato, o que
configuraria uma afronta ao disposto no art. 65, 1 da Lei 8.666/93.

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Dessa forma, prope-se que tais pleitos, que podero resultar em aditivos e extrapolar o limite legal de
25%, tambm sejam acompanhados no mbito do TC 027.891/2011-9, conforme proposto para os
pleitos de aditivos ao contrato de obras civis (CT 17.967).
(omissis)
3.1.3 - Objetos nos quais o achado foi constatado:
(OI) - Contrato 18698, 6/4/2009, Fornecimento, sob o regime de Preo Global, de todos os
equipamentos e sistemas eletromecnicos, necessrios plena e satisfatria colocao em operao
comercial da UHE Batalha, localizado no Rio So Marcos entre os Estados de Gois e Minas Gerais,
com capacidade instalada aproximada de 53,74 MW, distribuida por 02 (dois) grupos geradores Kaplan
iguais, com potncia unitria aproximada de 26,87 MW., Consrcio Fornecedor Batalha - Conbat.
(OI) - Contrato 17967, 30/5/2008, Execuo sob o regime de empreitada por preos unitrios, das
obras civis e demais servios e fornecimentos necessrios plena e satisfatria execuo das Obras
Civis da UHE Batalha, situada no Rio So Marcos, entre os municpios de Cristalina/GO e
Paracatu/MG, com capacidade instalada de 52,5 MW, Construes e Comrcio Camargo Corra S.A.
3.1.4 - Causas da ocorrncia do achado:
Acrscimo ao valor do contrato acima do limite legal (art. 65, 1 da Lei 8.666/93)
3.1.5 - Efeitos/Conseqncias do achado:
Acrscimos acima do limite legal de 25% (efeito real)
3.1.6 - Critrios:
Acrdo 2206/2006, TCU-Plenrio
Acrdo 3348/2007, TCU-Cmara
Acrdo 872/2008, TCU-Plenrio
Acrdo 1080/2008, TCU-Plenrio
Lei 8666/1993, art. 65, 1
3.1.7 - Evidncias:
1 Aditivo ao Contrato 18.698.
2 Aditivo ao Contrato 18.698.
3 Aditivo ao Contrato 18.698 - parte 1.
3 Aditivo ao Contrato 18.698 - parte 2.
Nota Tcnica NT.DELT.E.003.2012 (REV 1) - 3 Aditivo ao contrato 18.698.
Carta DGO.E.E.150.2013 - Furnas - Resposta (Pleitos Contrato 18.698).
1 Aditivo ao Contrato 17967.
2 Aditivo ao Contrato 17967.
2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo III).
2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo IV - Parte 1).
2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo IV - Parte 2).
Pleito Camargo Corra (CT 17.967): documento - BAT GOB CE 1664 2012.
Pleito Carmargo Corra (CT 17.967): documento - BAT GOB CE 1669 2012.
Pleito Camargo Corra (CT 17.967): documento BAT GOB CE 1674 2012.
Pleito Camargo Corra (CT 17.967): documento - BAT GOB CE 1677 2012.
Pleito Camargo Corra (CT 17.967): documento - BAT GOB CE 1678 2012.
3.1.8 - Concluso da equipe:
As anlises empreendidas nos aditivos aos contratos 17.967 e 18.698 mostraram que, para o contrato
17.967 (obras civis), esses ajustes contratuais implicaram acrscimos no percentual de 71,06% (R$
146.760.654,97 de acrscimo ao valor inicial do contrato de R$ 206.544.385,00), percentual superior ao
limite de 25% permitido pela Lei 8.666/93, nos termos dos Acrdos 2.206/2006-TCU-Plenrio,
3.348/2007-TCU-Cmara, 872/2008-TCU-Plenrio e 1.080/2008-TCUPlenrio. H ainda expectativa

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 009.058/2013-3

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que esse valor aumente, tendo em vista estarem sob a anlise de Furnas, pleitos que somam R$
67.240.346,51.
Outra anlise efetuada no contrato 17.967 (obras civis) foi relacionada atualizao do sobrepreo
tratado no TC 010.285/2008-8. Na anlise de sobrepreo realizada foram atualizados os quantitativos
decorrentes dos aditivos firmados, no qual foi constatado que o valor do sobrepreo foi reduzido para
R$ 10.646.276,62 (4,22% do valor do contrato), contra a anlise empreendida na Instruo do TC
010.285/2008-8 (Pea 23) em que o sobrepreo apontado foi de R$ 16.818.188,75 (8,10% do valor do
contrato sem aditivos).
J o contrato 18.698 (equipamentos e sistemas eletromecnicos), o valor aditivado at agora no
ultrapassou o limite legal de 25%, entretanto, para ambos os contratos, existem pleitos feitos pelas
contratadas que esto sob anlise de Furnas e que, caso sejam aceitos em sua totalidade, vo fazer com
que os acrscimos aos contratos ultrapassem ainda mais o limite legal acima citado.
Assim, mesmo j tendo sido constatada afronta ao art. 65, 1 da Lei 8.666/93, acrscimos e supresses
superiores ao limite de 25% para o contrato 17.967, a potencial materializao de pleitos em aditivos
podero agravar ainda mais a presente irregularidade, razo pela qual se para o momento que tal
constatao seja objeto de acompanhamento no mbito do TC 027.891/2011-9 (processo constitudo
para monitorar o custo total do empreendimento, decorrente da irregularidade 'inviabilidade econmica-
financeira decorrente do aumento do custo total do empreendimento', constatado em auditoria no mbito
do Fiscobras 2011). Na oportunidade do acompanhamento proposto, podero ser avaliados os eventuais
aditivos firmados com base nos pleitos ainda em anlise, o percentual de acrscimos e supresses totais
do contrato decorrente desses eventuais aditivos, bem como avaliar a necessidade de responsabilizao
dos agente envolvidos, em ambos contratos analisados (Obras civis - 17.967 e equipamentos - 18.698).

4 - ACHADOS DE OUTRAS FISCALIZAES
4.1 - Achados pendentes de soluo
4.1.1 - (IG-C) Ausncia de termo aditivo formalizando alteraes das condies inicialmente
pactuadas. (TC 005.787/2011-4)
Objeto: Contrato 17967, 30/5/2008, Execuo sob o regime de empreitada por preos unitrios, das
obras civis e demais servios e fornecimentos necessrios plena e satisfatria execuo das Obras
Civis da UHE Batalha, situada no Rio So Marcos, entre os municpios de Cristalina/GO e
Paracatu/MG, com capacidade instalada de 52,5 MW, Construes e Comrcio Camargo Corra S.A.
Este achado est sendo tratado no processo 005.787/2011-4.
Conforme foi observado na situao encontrada descrita no achado deste relatrio, cabe salientar que a
celebrao dos referidos termos aditivos ao Contrato 17.967 corresponde ao cumprimento
determinao 9.3 do Acrdo 1.665-24/2011-TCU-Plenrio:
'9.3. determinar a Furnas Centrais Eltricas S. A. que formalize termo aditivo ao Contrato CT 17.967, de
forma a que sejam retratadas as alteraes procedidas s condies inicialmente pactuadas, inclusive
quanto aos novos prazos, quantitativos, incluso e excluso de servios, dando cincia ao Tribunal, no
prazo de 15 (quinze) dias, a contar da notificao, das providncias adotadas';
Em que pese o prazo estabelecido pelo Acrdo supracitado no ter sido respeitado, entende-se que a
irregularidade constatada naquele processo foi saneada. Portanto, prope-se anexar, aos autos do TC
005.787/2011-4, cpia deste relatrio e das seguintes peas:
(i) 1 Aditivo ao Contrato 17967;
(ii) 2 Aditivo ao Contrato 17967;
(iii) 2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo III);
(iv) 2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo IV - Parte 1);
(v) 2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo IV - Parte 2).
4.1.2 - (IG-C) Inviabilidade econmico-financeira decorrente de alteraes do custo total do
empreendimento. (TC 005.787/2011-4)

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 009.058/2013-3

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Objeto: Contrato 17967, 30/5/2008, Execuo sob o regime de empreitada por preos unitrios, das
obras civis e demais servios e fornecimentos necessrios plena e satisfatria execuo das Obras
Civis da UHE Batalha, situada no Rio So Marcos, entre os municpios de Cristalina/GO e
Paracatu/MG, com capacidade instalada de 52,5 MW, Construes e Comrcio Camargo Corra S.A.
Este achado est sendo tratado no processo 027.891/2011-9.
Contatou-se na presente auditoria que o valor total do investimento (base ago/2008) no empreendimento
de UHE, inicialmente previsto em R$ 459.557.605,00, passou para R$ 1.088.000.640,00 (atualizao do
plano de negcios, de 15/11/2011). Sendo assim, entende-se que tal elevao tem impacto direto no
achado '3.1 - Inviabilidade econmico-financeira decorrente de alteraes do custo total do
empreendimento' do relatrio de fiscalizao do Fiscalis 231/2011 (TC 005.787/2011-4). Dessa forma,
prope-se que seja anexada cpia deste relatrio, bem como da pea 'Atualizao do Plano de Negcio
do empreendimento UHE Batalha R2 (dez/2011)' aos autos do processo TC 027.891/2011-9.

5 - ESCLARECIMENTOS ADICIONAIS
4.1 - Quanto definio do Ministro Relator do Processo
A definio do Relator deste processo foi feita com base no item 9.8 do Acrdo 448/2013-TCU-
Plenrio, que aprovou o Fiscobras 2013:
'9.8. conservar a relatoria original dos processos pendentes, quando da autuao de novo processo, se
houver conexo entre este e aqueles, na forma do art. 2, inciso XIX, da Resoluo TCU 191/2006'.
Tendo em vista que a Ministra Ana Arraes a relatora do TC 010.285/2008-8 que encontra-se pendente
e possui conexo com o presente processo, sua relatoria deve ser mantida.
4.2 - Informaes para subsidiar o TC 010.285/2008-8
De forma a subsidiar a anlise de sobrepreo tratada no TC 010.285/2008-8, atualizou-se os
quantitativos de servios conforme os termos aditivos realizados ao contrato de obras civis.
De posse dos novos quantitativos, e utilizado os mesmos preos de referncia adotados no processo de
2008, conforme a ltima instruo da SecobEneriga (TC 010.285/2008-8 - Pea 23 - elaborada em
01/02/2012), realizou-se uma atualizao do sobrepreo.
De incio, verificou-se que:
(i) os servios de canteiro de obras e acampamento, aps aditivos somam R$ 75.996.941,55;
(ii) os demais itens de servios de execuo propriamente ditos (terraplenagem, concretagem,
contenes, etc.) somam R$ 176.040.551,95 aps os aditivos.
(iii) O valor total do contrato de obras civis foi para R$ 252.037.493,50 aps os aditivos.
Foram mantidas as premissas bsicas da anlise efetuada na Instruo do TC 010.285/2008-8 (Pea 23),
ou seja, no foram consideradas as alegaes de defesa contidas na oitiva de Furnas e Construes e
Comrcio Camargo Corra S.A (CCCC).
Com a atualizao dos quantitativos de servios dos adivos, o sobrepreo passou a ser:
- para os servios de canteiro manteve o sobrepreo de R$ 1.038.515,73;
- para os demais servios, o sobrepreo passou a ser de R$ 9.607.760,89.
Sendo assim, o sobrepreo decorrente da atualizao dos quantitativos passou a ser de R$
10.646.276,62, correspondente a 4,22% do valor contratual com aditivos.
A anlise empreendida na Instruo do TC 010.285/2008-8 (Pea 23) possua uma amostra de 69,26%
(em relao ao valor do contrato) e o sobrepreo apontado foi de R$ 16.818.188,75 (8,10% do valor do
contrato sem aditivos). Com os novos aditivos, a amostra passou a ser de 55,39% (em relao ao valor
do contrato com aditivos) e o valor do sobrepreo foi reduzido para R$ 10.646.276,62 (4,22% do valor
do contrato com aditivos).
As planilhas de clculo que levaram s concluses retrocitadas constam do Anexo do presente relatrio.
Dessa forma, prope-se que sejam juntadas aos autos do TC 010.285/2008-8 cpia deste relatrio de
auditoria para subsidiar a anlise de sobrepreo no contrato 17.967 (obras civis da UHE Batalha).?


TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TC 009.058/2013-3

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6 - CONCLUSO
A presente auditoria teve por objetivo fiscalizar os aditivos aos contratos 17.967 (obras civis) e 18.698
(equipamentos e sistemas eletromecnicos) que fazem parte das obras de implantao da Usina
Hidreltrica de Batalha, localizada no Rio So Marcos, no limite entre os estados de Gois e Minas
Gerais.
Para tanto, foram verificadas as variaes de quantitativos dos servios e os relatrios que
fundamentaram os aditivos, tambm foram realizadas reunies com as equipes de Furnas e visita obra
que j se encontra em estgio final, com execuo fsica superior a 90%.
Com base nas anlises empreendidas pela equipe de auditoria, para o contrato 17.967 (obras civis), os
aditivos contratuais implicaram acrscimos no percentual de 71,06% (R$ 146.760.654,97 de acrscimo
ao valor inicial do contrato de R$ 206.544.385,00), percentual superior ao limite de 25% permitido pela
Lei 8.666/93.
Para o contrato 18.698 (equipamentos e sistemas eletromecnicos), os aditivos contratuais implicaram
acrscimos de R$ 12.426.383,75 (10,81% do seu valor original), percentual dentro do limite de 25%
permitido pela Lei 8.666/93.
Entretanto, foi observada a existncia de diversos pleitos feitos pela Camargo Correa (Contrato 17.967)
e pelo CONBAT (Contrato 18.698) que ainda esto sendo analisados por Furnas. Caso esses pleitos
sejam acolhidos e originem novos termos aditivos, existe o risco potencial de que seja ultrapassado o
limite de acrscimos de 25% previsto no art. 65, 1 da Lei 8.666/93 para o contrato 18.698
(equipamentos e sistemas eletromecnicos) e, para o contrato 17.967 (obras civis) no qual os acrscimos
j superaram o limite legal de 25%, tornaria-se mais acentuada a irregularidade.
Diante do exposto, foi proposto que essa irregularidade seja monitorada no mbitdo do TC
027.891/2011-9.
Na presente auditoria tambm foram colhidos documentos e informaes para subsidiar a anlise dos
autos abertos no mbito do TCU que tratam especificamente da UHE Batalha, a saber: TCs
010.285/2008-8, 005.787/2011-4 e 027.891/2011-9.
Desta forma, foi proposto juntar cpia deste relatrio, bem como de evidncias especficas aos autos dos
processos indigitados.

7 - PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
Proposta da equipe
Ante todo o exposto, submetem-se os autos considerao superior, propondo:
7.1. Determinar SecobEnergia que, acompanhe, nos termos do art. 241 do Regimento Interno do TCU,
os potenciais aditivos decorrentes de pleitos aos contratos 17.967 e 18.698 no mbito do TC
027.891/2011-9, propondo, aps avaliar a situao final dos contratos, medidas cabveis para a
irregularidade constatada no achado 3.1 do relatrio de auditoria - 'acrscimos ou supresses acima do
legalmente permitido' (3.1);
7.2. Juntar cpia deste relatrio aos autos do TC 010.285/2008-8 com intuito de subsidiar as anlises
nele empreendidas acerca do indcio de sobrepreo identificado no Contrato 17.967;
7.3. Juntar, aos autos do TC 005.787/2011-4, com o objetivo evidenciar o atendimento ao item 9.3 do
Acrdo 1.665-24/2011-TCU-Plenrio: celebrao dos termos aditivos ao Contrato 17.967, cpia deste
relatrio e das seguintes peas:
7.3.1. '1 Aditivo ao Contrato 17967';
7.3.2. '2 Aditivo ao Contrato 17967';
7.3.3. '2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo III)';
7.3.4. '2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo IV - Parte 1)';
7.3.5. '2 Aditivo ao Contrato 17967 (Anexo IV - Parte 2)';
7.4. Juntar cpia deste relatrio, bem como da pea 'Atualizao do Plano de Negcio do
empreendimento UHE Batalha R2 (dez/2011)' aos autos do TC 027.891/2011-9, a fim de subsidiar o
monitoramento acerca do custo total do investimento, tratados no mbito daqueles autos;

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7.5. Encaminhar cpia do presente relatrio e deliberaes posteriores dele decorrentes s empresas
Furnas Centrais Eltricas S.A e Eletrobras S.A;
7.6. Arquivar os presentes autos."
o relatrio.

VOTO

Examina-se levantamento de auditoria realizado pela Secretaria de Fiscalizao de Obras
de Energia e Saneamento SecobEnergia, no mbito do Fiscobras 2013, nas obras de implantao da
Usina Hidreltrica de Batalha, contratadas por Furnas Centrais Eltricas S.A. por meio dos ajustes
17.967 (execuo das obras civis) e 18.698 (equipamentos e sistemas eletromecnicos). Os contratos,
firmados respectivamente com a empresa Construes e Comrcio Camargo Corra S.A. (CCCC) e o
Consrcio Fornecedor Batalha (Conbat), somavam R$ 380 milhes quando da fiscalizao e j
contavam com execuo da ordem de 97%.
2. O empreendimento foi auditado pelo TCU nos anos de 2008, 2009 e 2011. Na primeira
fiscalizao, que objeto do TC 010.285/2008-8, foram apontados, no contrato 17.967, indcios de
sobrepreo, calculados em R$ 16,8 milhes na ltima instruo da SecobEnergia. A matria ainda no
teve pronunciamento conclusivo deste Tribunal e novos elementos contestatrios esto em anlise pela
unidade tcnica. Nos trabalhos de auditoria de 2009 (TC 007.650/2009-0), foram constatadas
impropriedades de menor potencial ofensivo, que motivaram a prolao do acrdo 1.933/2009-
Plenrio e o arquivamento do processo.
3. No mbito do Fiscobras 2011 (TC 005.787/2011-4), foi realizada nova auditoria na UHE
Batalha. As constataes apontaram possvel inviabilidade econmico-financeira do empreendimento,
ausncia de formalizao em termo aditivo de alteraes procedidas nas obras e suposta insuficincia
oramentria. Nesse contexto, foi prolatado o acrdo 1.665/2011-Plenrio, que determinou a adoo
de medidas corretivas por Furnas e o monitoramento das obras, para avaliao do custo final de
implantao da UHE.
4. O processo de monitoramento foi autuado (TC 027.891/2011-9) e algumas informaes
levantadas pela unidade tcnica deram ensejo continuidade do acompanhamento, para verificao da
possvel inviabilidade econmico-financeira apontada no acrdo 1.252/2013-Plenrio. Na mesma
deliberao, diante da significativa materialidade dos aditivos firmados nos contratos principais da
UHE de Batalha e considerando a existncia de pleitos para pactuao de novos aditamentos, este
Tribunal instou a Secretaria-Geral de Controle Externo a incluir as obras no ciclo de fiscalizao de
2013.
5. Nesse cenrio, a fiscalizao deste ano, alm de agregar diversas informaes para
subsidiar o juzo de mrito dos demais processos, teve por fim avaliar a regularidade das alteraes
contratuais nas obras de Batalha.
II
6. A equipe de auditoria, aps exame de cada um dos aditivos, no identificou indcios de
irregularidade nos aumentos de quantitativos. Apesar disso, as evidncias assinaladas so de que o
limite percentual de 25% para acrscimos ou supresses contratuais, previsto no art. 65, 1, da Lei
8.666/1993 para intervenes dessa natureza, no foi observado.
7. Ao contrato 17.967 (execuo das obras civis) foram realizados dois aditivos, com
acrscimos que alcanaram 71,06% e supresses totais de 49,03%. Inicialmente em R$ 206,5 milhes,
a avena tem valor atual de R$ 252 milhes. As alteraes no contrato 18.698 (equipamentos e
sistemas eletromecnicos) acresceram 10,81% ao inicialmente pactuado e levaram o valor global para

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R$ 130,5 milhes, mas a existncia de pleitos para novos aditamentos coloca em risco o limite previsto
em lei. Mesmo para o primeiro ajuste existem pedidos de repactuao, que esto sendo examinados
por Furnas e que, se aceitos, podem agravar a inobservncia dos preceitos para alteraes contratuais.
8. relevante destacar que o entendimento predominante neste Tribunal de que o limite de
25% (ou de 50%, no caso de reforma de edifcio ou de equipamento) refere-se individualmente s
supresses e aos acrscimos e, portanto, no legtima a compensao entre um e outro percentual
para cmputo da mxima alterao permitida por lei. Essa interpretao do art. 65 da Lei de Licitaes
e Contratos tem por fundamento lgico a proteo ao processo concorrencial e a garantia de que o
objeto licitado no seja desfigurado em sua execuo a ponto de subverter as bases delimitadas para o
certame desde o incio do processo. Em ltima anlise, so consectrios dos princpios da isonomia e
da vinculao ao edital.
9. A extrapolao do limite percentual apenas aceitvel em situaes excepcionalssimas,
permeadas de imprevisibilidade na ocorrncia das alteraes ou em suas consequncias, e, ainda,
quando atendidos os requisitos definidos na deciso 215/1999-Plenrio, que um marco importante
nessa seara. Em essncia, quando o interesse pblico sobressai da realizao de aditivos em
percentuais superiores aos definidos em norma, a medida pode ser considerada justificvel.
10. No contrato 17.967, em que o limite de 25% j foi excedido tanto no caso dos acrscimos
quanto das supresses, no h evidncias de que esteja configurada situao excepcional que confira
regularidade s extrapolaes. Tais fatos j poderiam ensejar a instaurao do contraditrio para
avaliao das responsabilidades. Entretanto, anotou a equipe de auditoria que diversos pleitos para
realizao de novas repactuaes esto sendo analisados por Furnas e, se admitidos, podero elevar o
contrato 17.967 em mais R$ 67 milhes, levando os acrscimos contratuais ao patamar de 103,61%.
11. Tambm o contrato 18.698 pode ser alterado por novos aditivos que, nos termos
solicitados pela contratada, superaro o limite de 25% definido na Lei 8.666/1993.
12. Diante do potencial das alteraes pleiteadas pelas contratadas e considerando que as obras
esto em fase de iminente concluso, relevante postergar a fase do controle subjetivo para instante
em que seja possvel apontar, com exatido, os percentuais das alteraes e, por conseguinte, a
gravidade das infraes. Por isso, acolho a proposta da unidade tcnica de que as irregularidades nas
alteraes contratuais sejam apuradas no TC 027.891/2011-9, instaurado para acompanhar a
implantao da UHE de Batalha.
13. Contudo, julgo conveniente desde j dar cincia Furnas de que o entendimento
predominante neste Tribunal de que o limite de 25% do art. 65, 1, da Lei 8.666/1993 diz respeito
ao conjunto de acrscimos e de supresses considerados de forma separada, sem compensao entre
eles.
III
14. Tambm so relevantes as informaes trazidas pela equipe de auditoria que tm conexo
com os demais processos que tratam da UHE de Batalha.
15. A ausncia de formalizao de alteraes contratuais por meio de termos aditivos,
discutida no TC 005.787/2011-4, foi considerada resolvida pela unidade tcnica. A irregularidade
motivou a determinao do item 9.3 do acrdo 1.665/2011-Plenrio e, no bojo da presente
fiscalizao, a equipe tcnica constatou que a unidade jurisdicionada, ainda que intempestivamente,
atendeu medida estabelecida por este Tribunal. pertinente, portanto, juntar cpias dos termos
aditivos ao mencionado processo, para subsidiar a apreciao daquele feito.
16. Outra questo associada realizao dos termos aditivos a anlise da viabilidade do
empreendimento, matria do acompanhamento realizado no TC 027.891/2011-9. A auditoria em tela
constatou que o valor total do investimento, inicialmente previsto em R$ 459.557.605,00 (base
ago/2008), passou para R$ 1.088.000.640,00 (atualizao do plano de negcios de 15/11/2011). As
evidncias, essenciais para juzo de mrito, devem ser levadas ao processo que discute a matria.

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17. Por ltimo, em relao ao sobrepreo apontado no contrato 17.967 (TC 010.285/2008-8), a
assinatura dos aditivos reduziu o valor at ento calculado em R$ 16,8 milhes para R$ 10,6 milhes
(4,22% do valor global). As planilhas de clculo que levaram s novas concluses constam do relatrio
de auditoria deste ano e, ao lado das evidncias que as sustentam, devem ser juntadas ao citado
processo.
***
Por todo o exposto, com alteraes de forma que julgo pertinentes, acompanho as
concluses da unidade tcnica e VOTO por que o Tribunal aprove a minuta de acrdo que submeto
sua apreciao.

TCU, Sala das Sesses, em 14 de agosto de 2013.


ANA ARRAES
Relatora