Manual Finanzas

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL

SISTEMA DE PRESUPUESTOS

CODIGO: SA-CRH-
DI-03-2010

MINISTERIO DE
FINANZAS

GOBIERNO NACIONAL DE
LA REPUBLICA DEL ECUADOR
Av. 10 de Agosto y J . Washington
Telfs.: (5932) 2501 004
Fax: 2557 481
www.mef.gov.ec

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA
DE PRESUPUESTOS

ELABORADO REVISADO APROBADO
COORDINACION DE
RECURSOS HUMANOS
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
Cargo: Servidores Pblicos 5,
6, 4
Nombre: Consuelo Castro G.
Carmen Fernndez P., y
Paulo Surez N.
SUBSECRETARIA DE
PRESUPUESTOS
Cargo: Servidores Pblicos 7
y 6
Nombre: Hernn Corrales,
Tobas Salazar, Ramiro
Espinosa, Diego Gallegos y
Eduardo Rosero
COORDINACION DE
RECURSOS HUMANOS
Cargo: Coordinador
Nombre: Oswaldo A. Morn H.
SUBSECRETARIA DE
PRESUPUESTOS
Cargo: Subsecretario de
Presupuestos
Nombre: Fernando Soria

SUBSECRETARIA
ADMINISTRATIVA:
Nombre: Dra. Ana
Gabriela Andrade C.

Fecha: Abril 2010

Firma:

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CONTENIDO:

1. Objeto

El objeto del presente documento es contar con un instrumento tcnico que
permita conocer los procedimientos para la programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin, evaluacin, clausura y liquidacin de los presupuestos
pblicos, segn los programas y proyectos definidos en el marco del Plan
Nacional de Desarrollo.

2. Alcance

El alcance de este manual esta orientado a los servidores responsables de la
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, evaluacin, clausura y
liquidacin de los presupuestos pblicos.

3. Definiciones

Asignaciones presupuestarias: Previsiones de egresos acordes con los planes
estratgicos y POA institucionales.

Aumentos de Crditos: Son aumentos al monto total del Presupuesto General
del Estado, aprobado por la Asamblea Nacional.

Actividad: Es la categora programtica de menor nivel, cuya produccin puede
ser terminal en el caso que contribuya a la produccin y provisin del programa o
proyecto, o intermedia si precede a otras actividades necesarias para los
programas o proyectos. Actividades son un tipo de tareas asumidas para la
elaboracin y provisin de los productos.

Administracin por programas / proyectos y por resultados: Cualidad de
administrar, gestionar y evaluar los resultados de los procesos o proyectos que
una institucin est realizando o haya concluido.

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Asignaciones complementarias: Constituyen retribuciones adicionales al
sueldo bsico, a las que accede el personal docente sujeto a la Ley de Carrera
Docente y Escalafn del Magisterio Nacional, cuyo rgimen de empleo se
encuentra excluido de la Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y
de Unificacin y Homologacin de Remuneraciones del Sector Pblico y
ratificada por los Mandatos Constituyentes 02 y 04.

Autonoma econmica, presupuestara o financiera: Administracin autnoma
del flujo de egresos, que se giran con cargo al Sistema nico de Cuentas del
Tesoro, dentro de los lmites establecidos en el Presupuesto General del Estado
y otros presupuestos pblicos, conforme a las disposiciones de la ley

Asignacin presupuestaria: Importe destinado a cubrir las erogaciones
previstas en programas, subprogramas, proyectos y unidades presupuestarias,
necesarias para el logro de los objetivos y metas programadas.

Catlogo: Instrumento administrativo que presenta, en forma ordenada y
sistematizada, un listado de cosas o eventos relacionados con un tema en
particular.

Catlogos presupuestarios: Instrumentos de sistematizacin y estandarizacin
de la informacin presupuestaria con fines de registro y control estadsticos y de
toma de decisiones. Sern definidos, actualizados y administrados por la
Subsecretara de Presupuestos.

Cdula presupuestaria: Identifica el estado de ejecucin de las partidas de
ingresos y gastos (inicial, codificado, comprometido, devengado y pagado etc.)

Ciclo presupuestario: Es un proceso que est compuesto por un conjunto de
fases o etapas en las que intervienen las instancias que definen, deciden
ejecutan y evalan el presupuesto. Las fases que conforman este ciclo son:
Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin, Evaluacin, Clausura y
Liquidacin.

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Clasificador presupuestario de ingresos y gastos del sector pblico: Es el
elemento directriz del ordenamiento y organizacin de las asignaciones
presupuestarias, que distingue el origen y fuente de los ingresos y el objeto de
los gastos identificados segn su naturaleza econmica. El uso del Clasificador
de Ingresos y Gastos es obligatorio para todas las instituciones y organismos del
sector pblico no financiero. Su modificacin o actualizacin corresponde al
Ministerio de Economa y Finanzas.

Categoras Programticas: Son los niveles de presupuestacin de las acciones
sustantivas de una Institucin, las cuales responden a la red de produccin. A
travs de las categoras programticas, se expresa la produccin final y se
determinan las unidades ejecutoras responsables del uso de los recursos y de la
generacin de los productos o servicios en trminos de metas, unidades de
medida, costos de produccin e indicadores de gestin.

Compromiso de gastos: Acto administrativo por el que la autoridad competente
decide su realizacin, momento en el cual se genera una reserva parcial o total
de la asignacin presupuestaria. El compromiso se materializa en el momento en
que se conviene o contrata formalmente con un tercero la realizacin de obras,
provisin de bienes, prestacin de servicios, transferencias o subvenciones.

Consistencia macrofiscal: Es la coherencia que se debe procurar mantener
entre el desempeo macroeconmico y el desempeo fiscal para lograr sinergias
entre estos dos mbitos y garantizar la sostenibilidad de las finazas pblicas.
Proporciona a la sociedad certidumbre y estabilidad para del desenvolvimiento
econmico y el buen vivir.

Clausura del Presupuesto: Fecha final de la gestin presupuestaria. Se realiza
el 31 de diciembre de cada ao. Toda operacin que implique afectacin
presupuestaria de alguna naturaleza se realizar hasta esa fecha por lo que, con
posterioridad a la misma, no podrn contraerse compromisos ni obligaciones que
afecten el presupuesto clausurado. Una vez clausurado el presupuesto proceder
el cierre contable de conformidad con las normas tcnicas vigentes para el
efecto. Los derechos y las obligaciones que quedaren pendientes de cobro o de

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pago al 31 de diciembre de cada ao, como consecuencia de la aplicacin del
principio del devengado, sern recaudados o cancelados, segn los casos,
dentro de las transacciones de caja del ejercicio siguiente.

Codificado: Monto de la asignacin presupuestaria modificada por efecto de la
aprobacin de resoluciones presupuestarias (incrementos o disminuciones con
respecto a los ingresos y asignaciones del presupuesto aprobado inicialmente) a
una fecha determinada.

Comprometido: Monto de la asignacin presupuestaria que ha sido reservado
para la realizacin de gastos especficos. Columna de la cdula presupuestaria
que muestra el total de compromisos realizados para cada partida
presupuestaria.

Compromisos: Acto administrativo por el cual la autoridad competente,
compromete una parte o la totalidad de una asignacin presupuestaria para la
realizacin de un gasto. El reconocimiento de un compromiso requiere la
existencia en el presupuesto de una asignacin para la transaccin, y saldo
disponible suficiente en la misma. Se referir obligatoriamente a la finalidad
prevista en la asignacin que consta en el presupuesto; subsistir hasta que las
obras se realicen, los bienes se entreguen o los servicios se presten; y, podr
anularse, total o parcialmente, mientras no haya dado lugar a una obligacin
exigible.

Consolidacin: Informacin financiera requerida a diversos niveles de
agregacin de datos, segn las necesidades de la administracin pblica, de
entidades y ciudadana en general.

Devengado: Registro de los hechos econmicos en el momento que ocurre,
haya o no movimiento de dinero, como consecuencia del reconocimiento de los
derechos y obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, condiciones
contractuales, cumplimiento de disposiciones legales o prcticas comerciales de
general aceptacin.

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Dficit en cuenta corriente: Ingresos corrientes totales menos gastos corrientes
totales.

Dficit o supervit global: ingresos totales menos gastos totales, estas
categoras no incluyen desembolsos ni amortizaciones efectuadas por concepto
de financiamiento, y se puede calcular en distintos niveles de agregacin.

Dficit o supervit presupuestario: Es igual al dficit o supervit global ms los
desembolsos internos y externos menos la amortizacin interna y externa.

Dficit o supervit primario: Es igual al dficit o supervit global ms los gastos
financieros (gastos por pago de intereses y comisiones de la deuda pblica).

Directrices presupuestarias: Son los lineamientos generales de polticas y
tcnicas para formular las proformas presupuestarias institucionales, que son
emitidas por el Ministerio de Finanzas para cada ejercicio fiscal, sobre la base de
los objetivos y polticas del Plan Nacional de Desarrollo, Programa del Gobierno
Programa Macroeconmico y Programacin Presupuestaria Cuatrianual
Directrices Presupuestarias para Remuneraciones: Son lneas de accin
presupuestarias establecidas por el Ministerio de Finanzas para gastos en
personal relacionados con los objetivos y polticas de los planes de desarrollo de
Recursos Humanos institucionales as como con los planes plurianuales y de
gobierno.

Distributivo de Remuneraciones Mensuales Unificadas: Es el instrumento
presupuestario que identifica la relacin laboral de empleo del personal con el
Estado, al cual se le asigna una partida presupuestaria que facilita la
programacin, ejecucin y evaluacin de los gastos en personal, as como sirve
de fuente de informacin para la generacin de la Nmina Institucional.

Eficiencia: capacidad para lograr un objetivo empleando los mejores medios
disponibles al menor costo posible y con la generacin del mayor beneficio social.

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Egreso: Trmino que comprende tanto los gastos como las erogaciones
realizadas por los entes econmicos para cancelar las obligaciones de
amortizacin de la deuda.

Ejecucin presupuestaria: Comprende el conjunto de acciones destinadas a la
utilizacin de los recursos humanos, materiales y financieros asignados en el
presupuesto con el propsito de obtener los bienes y servicios en la cantidad,
calidad y oportunidad previstos en el mismo. La ejecucin presupuestaria se
debe realizar sobre la base de las directrices establecidas por el Ministerio de
Finanzas y comprende la formulacin, seguimiento, programacin de la ejecucin
presupuestaria, las modificaciones al presupuesto y las operaciones
presupuestarias.

Ejercicio fiscal: Es el perodo regular presupuestario y contable dentro del cual
se hacen y se ejecutan las estimaciones de ingresos y de gastos. Comprende
del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.
Escalas de Remuneraciones: Son los valores monetarios determinados para
los grupos ocupacionales dentro de un rgimen laboral de empleo.

Estructura presupuestaria: Distribucin y orden con que est compuesta una
partida presupuestaria segn los elementos que la conforman.

Evaluacin presupuestaria: Es la fase del ciclo presupuestario en la que la
institucin ejecutora mide la eficacia y eficiencia de los resultados alcanzados y
proporciona los elementos de juicio a los responsables de la gestin
administrativa para que adopten las medidas correctivas tendientes a la
consecucin de sus objetivos y a la optimizacin del uso de los recursos puestos
a su disposicin.

Esta evaluacin de los resultados tambin permite al organismo de la
Planificacin nacional verificar el cumplimiento de los Planes de Desarrollo y
Planes de Gobierno. A la entidad de Control, verificar el grado y forma en que se
ha realizado la gestin.
Esta fase tambin comprende la Evaluacin Global de la ejecucin
presupuestaria en trminos financieros.

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Evaluacin global: Comprende el anlisis de los resultados de la ejecucin
presupuestaria en trminos financieros del estado central y del presupuesto
general del estado, en lo concomitante y expost, y en trminos de los efectos de
los ingresos y gastos con relacin a los objetivos y metas que sustentaron la
programacin del presupuesto.
Evaluacin institucional: Comprende el anlisis de los resultados de la
ejecucin presupuestaria financiera al nivel del presupuesto de la institucin y de
los programas que lo conforman, sustentada en los estados de ejecucin
presupuestaria; y, el anlisis del grado de cumplimiento de las metas de
produccin y de resultados contenidas en los programas presupuestarios, en
combinacin con los recursos utilizados, en trminos de los conceptos de
eficiencia y eficacia que se expresan en el presupuesto mediante indicadores de
resultados.

Formulacin presupuestaria: Es la fase del proceso presupuestario en la que
se articulan las propuestas de accin y produccin de los entes demandantes de
recursos con los catlogos y clasificadores presupuestarios. Representa la
estructura formal del presupuesto en los trminos tcnicos que el ente rector del
sistema presupuestario seale. La formulacin presupuestaria se expresa con la
estimacin o proyeccin cuantificada en trminos monetarios de los ingresos,
financiamiento, gastos y amortizacin, requeridos por los planes operativos
anuales.

Gasto: Es toda aquella erogacin que llevan a cabo los entes econmicos para
adquirir los medios indispensables en la realizacin de sus actividades de
produccin de bienes o servicios.

Gestin financiera pblica: Es el proceso formal a travs del cual el gobierno
podr cumplir mejor su deber, al conseguir la captacin de los recursos y su
aplicacin efectiva a las metas del Estado, en la forma ms eficiente posible.

Ingresos previstos: Estimaciones anuales, plurianuales o de otros perodos, de
las recaudaciones por distintas fuentes, obtenidas para financiar los egresos
presupuestarios.

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Insumos: Son los recursos humanos, materiales, equipos y servicios que se
requieren para elaborar un producto o prestar un servicio, expresado en unidades
fsicas o en su valoracin financiera.

Liquidacin presupuestaria: Fase del ciclo presupuestario que corresponde a
la consolidacin de la informacin de la ejecucin presupuestaria de un ejercicio
fiscal.

Liquidez: Disposicin inmediata de recursos financieros y monetarios para hacer
frente a los compromisos.
Masa salarial: Para el efecto se deben considerar, los sueldos, salarios,
remuneraciones, compensaciones, bonificaciones, subsidios, y cualquier otro
beneficio que cause un egreso de un ejercicio econmico a otro, debindose
considerar incluidos en la masa salarial los aportes patronales al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, las contribuciones, ayudas, servicios y
cualquier otro pago, erogacin o beneficio que signifique un egreso econmico,
independientemente de su denominacin, que como efecto de los contratos
colectivos o de decisiones de los directorios u rganos directivos de las
respectivas instituciones, se hagan a favor de los servidores y obreros, de las
asociaciones sindicales o de las organizaciones de servidores y trabajadores de
la respectiva institucin. Considerndose por tanto, como MASA SALARIAL, el
conjunto de erogaciones por concepto de obligaciones que tiene el Estado para
con sus servidores y obreros del sector pblico, por los servicios prestados.

Meta: Es la cantidad de bienes o servicios cuya produccin se programa en el
ejercicio presupuestario. Se considera tambin como el logro de un objetivo o
parte de l, expresado en forma cuantitativa.
Modificaciones a la Programacin de la Ejecucin Presupuestaria: Son
variaciones a la programacin de la ejecucin del presupuesto que se realizan en
funcin de los requerimientos institucionales.

Modificaciones presupuestarias: son las variaciones en las asignaciones
presupuestarias tanto de ingresos como de gastos.

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Operaciones del Estado Central: son los ingresos, gastos, financiamiento y
acervos que se mantienen para el funcionamiento de los organismos, entidades y
dependencias de las funciones ejecutiva, legislativa, judicial, electoral y de
transparencia y control social.

Plan Operativo Anual: Documento elaborado por cada institucin ejecutora en el
que constan las previsiones de actividades, metas e indicadores de gestin,
necesarios para el cumplimiento de los Planes de Desarrollo, acorde con las
directrices de la entidad de planificacin nacional y los requerimientos
presupuestarios de un perodo fiscal anual en el contexto de una programacin
cuatrianual
Presupuesto General del Estado: Es el instrumento para la determinacin y
gestin de los ingresos y egresos del Estado, e incluye todos los ingresos y
egresos del sector pblico, con excepcin de los pertenecientes a la seguridad
social, la banca pblica, las empresas pblicas y los gobiernos autnomos
descentralizados.

Programacin Institucional: Comprende la especificacin de objetivos, polticas
y metas de corto, mediano y largo plazo acorde con los planes estratgicos y
plurianuales institucionales y con los planes nacionales, sobre cuya base se
elaboran los planes operativos a travs de la correspondiente programacin
anual, en la que se definen las actividades y proyectos con sus respectivas metas
e indicadores de gestin. La responsabilidad recae en las unidades de
planificacin y programacin institucional.

Programacin Cuatrimestral de Compromisos PCC: Es el instrumento
mediante el que las instituciones y sus correspondientes unidades ejecutoras
guan la generacin de sus compromisos con afectacin a los presupuestos
vigentes. Los montos fijados en la PCC constituyen el techo mximo para la
generacin de compromisos presupuestarios en el cuatrimestre.

Programacin Mensual de Devengado PMD: Es la proyeccin de
devengamiento mensual que la institucin debe considerar para solicitar los
pagos.

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Programacin Presupuestaria: Es la fase del proceso presupuestario en la que,
sobre la base de los planes de desarrollo y las polticas gubernamentales,
sectoriales e institucionales, se definen las propuestas de gestin de corto plazo,
expresndolas en actividades y proyectos que busquen cumplir con los objetivos
de la planificacin.

Proforma Presupuestaria: Documento preparado por el Ministerio de Finanzas
y aprobado por el Presidente de la Repblica que contiene los probables
ingresos y el nivel a que podran llegar los egresos que con cargo a ellos debe
efectuarse dentro de un ejercicio fiscal. Una vez que la proforma es aprobada por
la Asamblea Nacional, se convierte en el Presupuesto General del Estado

Presupuesto: El presupuesto constituye una previsin de ingresos,
financiamiento, gastos y amortizaciones.

Tambin se lo define como el instrumento por medio del cual se determinan y
proyectan las fuentes de recursos, que permitirn financiar las autorizaciones
mximas de gastos, para un perodo anual, con el propsito de ejecutar los
programas de gobierno y alcanzar sus objetivos y metas, todo ello orientado a
satisfacer las necesidades bsicas de la poblacin contribuyendo de esta manera
al buen vivir El presupuesto a travs de la asignacin de recursos vincula los
programas y proyectos con la planificacin.

El presupuesto puede tener el nivel de institucional, regional, local o nacional

Presupuesto consolidado: Es la sumatoria de los presupuestos institucionales
de cada mbito de Gobierno, deducidos los dobles registros por concepto de
transferencias entre entidades otorgantes y receptoras.

Presupuesto inicial: Es el presupuesto aprobado por la Asamblea Nacional,
para un ejercicio financiero anual.

Presupuesto codificado: Es el presupuesto inicial ms las reformas realizadas
(aumentos y/o disminuciones), a un perodo de corte.

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Presupuesto devengado: Es el monto de las obras, bienes o servicios
tramitados por la entidad cuyo valor es una obligacin de pago, en forma
independiente a si este pago se realiz o no.

Proceso Presupuestario: Constituye el tratamiento sucesivo de cada una de las
etapas del presupuesto. El Proceso Presupuestario se integra por las etapas
siguientes: Programacin, Formulacin, Ejecucin, Evaluacin y Liquidacin.

Producto: implica un bien o servicio final o terminal del proceso de produccin;
excluye la produccin intermedia. Tambin se denomina Producto, al bien o
servicio que surge como un resultado, cualitativamente diferente, de la
combinacin de los insumos que requiere para su elaboracin

Programa: Es la categora programtica cuya produccin es terminal de la red
de acciones presupuestarias de una Institucin. Tiene las siguientes
caractersticas:
- Es la categora programtica de mayor nivel en el mbito de la produccin
terminal.
- Expresa la contribucin a una poltica, ya que refleja un propsito esencial en
la red de acciones presupuestarias que ejecuta una Institucin, a travs de la
produccin terminal.
- Al ser su produccin Terminal, conforma los nudos finales de la red de
categoras programticas de la Institucin.
- Se conforma por la agregacin de categoras programticas de menor nivel,
que coadyuvan al logro de su produccin, con la excepcin del programa que
origina uno o varios productos terminales, en donde no es posible identificar
centros de gestin productiva por cada uno de los productos terminales que lo
conforman.

Proyecto: Es la categora programtica que expresa la creacin, ampliacin o
mejora de un bien de capital (inversin real) y la formacin, mejora o incremento
del capital humano (inversin social).

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Proyectos plurianuales: Proyectos cuyo plazo de ejecucin exceda a un
ejercicio fiscal.
Remuneracin mensual unificada: La remuneracin mensual unificada, es el
monto total de los ingresos que mensualmente percibe el dignatario, magistrado,
autoridad, funcionario, personal de la fuerza pblica, personal docente, servidor y
obrero que presta sus servicios en las instituciones, entidades y organismos del
sector pblico, vinculado a las mismas a travs de nombramiento o contrato.

Para el caso de los Miembros de la Fuerza Pblica, esta remuneracin toma el
nombre de Haber Militar o Haber Policial, segn se aplique a Fuerzas Armadas o
Polica Nacional respectivamente.

En esta remuneracin mensual unificada no se incluyen los ingresos que
correspondan a los siguientes conceptos:

a) Dcimo tercer sueldo o remuneracin;
b) Dcimo cuarto sueldo o remuneracin;
c) Viticos, subsistencias, dietas, horas suplementarias, extraordinarias,
encargos y subrogaciones;
d) Compensacin por Residencia; y,
e) Aporte patronal al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Instituto de
Seguridad Social de las Fuerzas Armadas, Instituto de Seguridad Social de la
Polica Nacional y Fondos de Reserva.

Resolucin Presupuestaria: Documento a travs del cual se aprueban los
diferentes tipos de modificaciones presupuestarias.

Recursos no reembolsables: Estn constituidos por las donaciones y asistencia
tcnica que las entidades del sector pblico reciben para proyectos especficos.

Recursos: Conjunto de personas, bienes materiales, financieros y tcnicos que
permiten a una dependencia, entidad, u organizacin alcanzar sus objetivos y
producir los bienes o servicios que son de su competencia.

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Recursos de autogestin: (fiscales generados por las instituciones) Son los
generados por las actividades de las entidades pblicas (venta de bienes o
servicios, cobro de tasas y derechos, renta de inversiones y multas).

Recursos de crditos externos e internos: Comprenden los ingresos por la
venta de ttulos y valores emitidos por las entidades del sector pblico y la
contratacin de crditos en el pas y en el exterior.

Resultados: Son los efectos previstos de la provisin de los productos a la
sociedad. Son cambios causados por la intervencin pblica en los individuos, las
estructuras sociales o el entorno fsico. Un producto puede generar uno o ms
resultados previstos.
Servidora y Servidor Pblico: Son servidoras y servidores pblicos todas las
personas que en cualquier forma o a cualquier ttulo trabajen, presten servicios o
ejerzan un cargo, funcin o dignidad dentro del sector pblico.

Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nmina: Sistema informtico
integral y articulado de gestin presupuestaria para la aplicacin de los gastos en
personal de los dignatarios, magistrados, autoridades, funcionarios, personal de
la fuerza pblica, personal docente, servidores y obreros del sector pblico, que
permita la elaboracin y administracin de los distributivos de sueldos, salarios y
remuneraciones unificadas de las Instituciones que conforman el Presupuesto
General del Estado.

Sostenibilidad fiscal: Es la capacidad de las finanzas pblicas para responder a
sus obligaciones de manera solvente tanto en el presente como en el futuro.
Sueldo bsico: Es la cantidad mnima de dinero que se paga al servidor o
servidora que est sujeto a la Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio
Nacional por la prestacin de sus servicios en un mes calendario de trabajo

Universalidad: Principio segn el cual los presupuestos de las instituciones
pblicas tiene que registrar todos los ingresos, egresos y financiamiento.

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Unidad de Medida: Es el criterio utilizado para medir los resultados de las
categoras programticas. Su determinacin debe proporcionar los que permitan
un mejor anlisis y evaluacin de los resultados establecidos. Las unidades de
medida deben caracterizar la produccin con la mayor precisin posible.

4. Marco Legal

- Constitucin de la Repblica del Ecuador;
- Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control, LOAFYC (D. S. 1429,
R. O. 337 de 16 de mayo de 1977);
- Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacin y
Homologacin de las Remuneraciones del Sector Pblico LOSCCA y su
Reglamento;
- Ley de Presupuestos del Sector Pblico (Ley 18, R. O. S. 72 de 26 de febrero
de 1993;
- Reglamento Ley de Presupuestos;
- Disposiciones Generales del Presupuesto General del Estado.
- Ley Orgnica de Responsabilidad, Estabilizacin y Transparencia Fiscal (R.
O. S. 334 de 15 de agosto de 2006;
- Ley de Descentralizacin del Estado y Participacin Social;
- Normativa del Sistema de administracin Financiera A. M. 447 de 29 de
diciembre de 2007 y sus reformas;
- Codificacin del Cdigo del Trabajo.- Codificacin 17. RO Suplemento 167 de
16 de diciembre del 2005;
- Normas Tcnicas para la administracin del recurso humano expedidas por la
ex SENRES, actual Ministerio de Relaciones Laborales;
- Leyes Orgnicas de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional;
- Leyes de Remuneraciones de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional;
- Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional;
- Ley General del Seguro Social, del ISSFA y del ISSPOL;
- Ley de Educacin Superior;
- Ley Orgnica de la Funcin Legislativa;
- Bases legales de creacin de las instituciones del sector pblico;
- Ley General de Educacin y su reglamento;

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- Leyes Orgnicas de la Procuradura, Contralora;
- Leyes Orgnicas de los Gobiernos Autnomos Descentralizados;
- Otras leyes y normas relacionadas con la administracin;
- Decreto Ejecutivo 3410 del Libro III de la Organizacin y Administracin del
Ministerio, Publicado en el Registro Oficial No.5 de 22 de enero de 2003; y,
- Art. 17 del Levantamiento de procedimientos de la Norma Tcnica de Diseo
de Reglamento o Estatutos Orgnicos de Gestin Organizacional por
Procesos, publicada en el Registro Oficial 251 de 17 de abril de 2006;

5. Responsabilidad y Autoridad

La responsabilidad de elaborar el procedimiento la tiene la Subsecretara
Administrativa a travs de la Unidad de Recursos Humanos - Desarrollo
Institucional con la Subsecretara de Presupuestos quien lo revisa, aprueba y
ejecuta.

6. Procedimiento

ACTIVIDAD DESCRIPCIN
PROGRAMACION Y FORMULACION PRESUPUESTARIA
Solicitud Banco Central de
indicadores para formulacin pro
forma:
El servidor responsable de la
Subsecretara de Presupuestos elabora
el proyecto de oficio para la firma del
Subsecretario, solicitando al Gerente del
Banco Central los indicadores que
servirn de base para la formulacin de
la Proforma Presupuestaria.
Solicitud al SRI, CAE y DNH: El servidor responsable de la
Subsecretara de Presupuestos elabora
el proyecto de oficio para la firma del
Subsecretario, solicitando al Servicio de
Rentas Internas, Corporacin Aduanera
Ecuatoriana y Direccin Nacional de
Hidrocarburos las estimaciones de los

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ingresos tributarios, no tributarios y
petroleros.
Definicin de escenarios
macroeconmicos:
La Ministra (o) conjuntamente con los
Subsecretarios de Presupuestos,
Consistencia Macrofiscal, Tesorera y
Crdito Pblico definen los escenarios
macroeconmicos preliminares y de
polticas macroeconmicas y fiscales
Recepcin de polticas de Crdito
Pblico, Inversin Pblica,
Presupuestarias y de
Remuneraciones (Ministerio de
Relaciones Laborales):
El servidor responsable de la
Subsecretara de Presupuestos recibe
las Polticas de Crdito Pblico
preliminares, Inversin Pblica,
Presupuestarias; y, de Remuneraciones
(Ministerio de Relaciones Laborales)
para la Proforma.
Recopilacin de informacin bsica: Los servidores responsables de la
Subsecretara de Presupuestos
recopilan y analizan la informacin del
Servicio de Rentas Internas, Corporacin
Aduanera Ecuatoriana y Direccin
Nacional de Hidrocarburos
Actualizacin de informacin
histrica:
Los servidores responsables de la
actualizan la informacin histrica para
proyecciones de ingresos y gastos al 31
de diciembre para la Proforma; y,
actualizacin del plan de reduccin de la
deuda, programacin de desembolsos y
del servicio de la deuda
Actualizacin de normativa y
metodologa presupuestaria:
actualizan la normativa, metodologa,
estructura presupuestaria, catlogos y
clasificadores, modelo de gestin y
techos presupuestarios.

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Elaborar y presentar Directrices
Presupuestarias:
Subsecretara de Presupuestos elaboran
las directrices presupuestarias
enmarcadas en las Leyes y normas, en
funcin de las polticas econmicas del
Gobierno y sustentadas en polticas
fiscales; y, presentan a las mximas
autoridades para su aprobacin.
Difusin de Directrices
Presupuestarias:
El Subsecretario (a) de Presupuestos
solicita al servidor responsable de la
Unidad de Comunicacin Social la
publicacin de las directrices y techos
presupuestarios en la Pgina Web del
MF.
Solicitud de informacin adicional
para la Programacin y Formulacin
Presupuestaria:
Subsecretara de Presupuestos solicitan
a las distintas unidades administrativas
del Ministerio de Finanzas y otras
instituciones pblicas la informacin
adicional que se requiera.
Asistencia Tcnica: Los servidores responsables de la
proporcionan asistencia tcnica a las
instituciones sobre programacin y
formulacin de la Proforma.
Revisin y anlisis de proformas
institucionales:
Subsecretara de Presupuestos revisan y
analizan las proformas institucionales
respecto al cumplimiento de las
Directrices y techos presupuestarios.
Definicin de lineamientos para
gastos de personal:
Subsecretara de Presupuestos preparan
los lineamientos y directrices para gastos
en personal para la pro forma, mismos
que sern definidos por el Subsecretario

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de Presupuestos y aprobados por la
Ministra (o)
Proyeccin de Gastos en Personal: Los servidores responsables de la
Subsecretara de Presupuestos realizan
la proyeccin de gastos en personal a
travs del Sistema Presupuestario y
Nmina (eSIPREN) e incorporan a la
proforma presupuestaria.
Incorporacin del Plan Anual de
Inversiones:
incorporan el Plan Anual de Inversiones
en las proformas presupuestarias
institucionales.
Ajustes a las Proformas: Los servidores responsables de la
los ajustes a las proformas de
conformidad con las Directrices, Polticas
y Programa Macroeconmico definido.
Consolidacin de la Proforma del
Presupuesto General del Estado:
la consolidacin y agregacin de la
proforma del Presupuesto General del
Estado y se establece el documento
preliminar.
Elaboracin del informe de
presentacin de la Proforma:
el informe de presentacin de la
proforma para el Presidente de la
Repblica y su Gabinete.
Recepcin de observaciones a la
Proforma Presupuestaria:
La Ministra (o) recibe las observaciones
a la proforma presupuestaria realizadas
por los miembros del Gabinete.
Ajustes a la Proforma: Los servidores responsables de la
incorporan las observaciones a la

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proforma presupuestaria por parte del
Presidente y su Gabinete.
Entrega de Proforma Presupuestaria
al Presidente de la Repblica para su
envo a la Asamblea Nacional:
La Ministra (o) entrega al Presidente de
la Repblica la proforma presupuestaria
conjuntamente con el informe de
presentacin y los justificativos de
ingresos y gastos.
Atencin a demanda de informacin
de la Asamblea Nacional:
Subsecretara de Presupuestos atienden
los requerimientos de los Asamblestas
respecto del contenido de la proforma.
Implementacin de la Resolucin de
aprobacin del presupuesto con las
observaciones de la Asamblea
Nacional:
ajustes al presupuesto sobre la base de
la reasignacin de recursos aprobados
por la Asamblea Nacional.
Difusin de los presupuestos
institucionales y habilitacin de
accesos:
Los servidores de la Subsecretara de
Presupuestos y de la Unidad de
Tecnologa Informtica, previa
disposicin de las autoridades, habilitan
los accesos a los presupuestos
institucionales aprobados en la
herramienta eSIGEF para su ejecucin.
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Definicin y aprobacin de
lineamientos para elaborar la
Programacin Indicativa Anual:
los lineamientos generales para la
elaboracin de la Programacin
Indicativa Anual (PIA), los que son
aprobados por la mxima autoridad.
Generacin de la Programacin
Cuatrimestral:
Subsecretara de Presupuestos extraen
de la PIA la programacin de los
primeros cuatro meses para las
instituciones la que constituye la

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Programacin Cuatrimestral del
Compromiso (PCC) y Mensual del
Devengado (PMD) para el primer
cuatrimestre.

Aprobacin de la Programacin
Cuatrimestral del Compromiso:
El Subsecretario de Presupuestos
somete a consideracin del Comit de
las Finanzas Pblicas la aprobacin de
la Programacin Cuatrimestral del
Compromiso

Preparacin de lineamientos. Los servidores responsables de la
los lineamientos para la elaboracin de
la Programacin para el Segundo y
Tercer Cuatrimestre, los que son
aprobados por la Mxima Autoridad.

Generacin de la Programacin
Cuatrimestral:
Subsecretara de Presupuestos analizan
el cumplimiento de los lineamientos en la
Programacin Cuatrimestral del
Compromiso (PCC) y Mensual del
Devengado (PMD) elaboradas por las
instituciones para el segundo y tercer
cuatrimestre y lo somete al Comit de
las Finanzas Pblicas para su
aprobacin

Recepcin de solicitudes de
modificaciones presupuestarias:
Subsecretara de Presupuestos receptan
y analizan las solicitudes institucionales

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relativas a modificaciones
presupuestarias.
Reformas Presupuestarias: Los servidores responsables de la
Subsecretara de Presupuestos sobre la
base de requerimientos y justificativos
institucionales elaboran los informes y
proyectos de resoluciones para la
aprobacin de reformas presupuestarias
por parte del las autoridades de acuerdo
a sus competencias.

Recepcin y anlisis de solicitudes
institucionales para
reprogramaciones:
Subsecretara de Presupuestos reciben
y analizan las solicitudes institucionales
relativas a reprogramaciones
presupuestarias.
Aprobacin de reprogramacin: Los servidores responsables de la
los informes y proyectos de resoluciones
para la aprobacin de
Reprogramaciones a la Programacin
Cuatrimestral del Compromiso y
Mensual del Devengado por parte del
Subsecretario de Presupuestos o Comit
de las Finanzas Pblicas
Seguimiento a la ejecucin
presupuestaria:
Subsecretara de Presupuestos efectan
el seguimiento a la ejecucin
presupuestaria y elaboran los informes a
requerimientos de las autoridades
Parametrizacin presupuestaria en las
herramientas informticas eSIGEF y
eSIPREN:
Subsecretara de Presupuestos se
encargan de dar mantenimiento a la
parametrizacin presupuestaria del
Sistema eSIGEF y eSIPREN.

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Elaboracin y Actualizacin
Distributivos de Remuneraciones:
y actualizan los Distributivos de los
diferentes regmenes remunerativos
mediante los respectivos informes y
resoluciones.
Elaborar Proyectos de Dictmenes e
Informes presupuestarios:
los informes y proyectos de dictmenes
presupuestarios solicitados por el
Ministerio de Relaciones Laborales e
Instituciones del Presupuesto General
del Estado, para la aprobacin de
Estatutos, revisin a la clasificacin de
puestos, revisin de escalas de
remuneraciones, revisin de
escalafones, estudios de desarrollo
institucional, administracin de recursos
humanos, as como sobre contratos
colectivos y actas transaccionales.
Asistencia Tcnica en Nmina y
Distributivos:
proporcionan asistencia tcnica a las
instituciones sobre consultas respecto de
la Normativa y el manejo del Sistema
Presupuestario de Remuneraciones y
Nmina eSIPREN
Actualizacin de Catlogos: Los servidores responsables de la
Subsecretara de Presupuestos,
actualizan permanente los clasificadores
de Ingresos y gastos, catlogo de
instituciones, unidades ejecutoras,
geogrficos, de acuerdo a las bases
legales que se creen para el efecto.
EVALUACIN PRESUPUESTARIA GLOBAL

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Generacin de reportes:

Subsecretara de Presupuestos generan
reportes a travs del eSIGEF de la
informacin de ingresos corrientes, de
capital y financiamiento por fuentes
Anlisis del presupuesto codificado:

Subsecretara de Presupuestos analizan
la informacin del presupuesto
codificado, comprometido, devengado y
pagado a diferentes niveles de
agrupacin de ingresos y gastos por
fuentes de financiamiento, trimestral,
semestral y anual del Presupuesto
General del Estado.
Elaboracin cuadros resmenes: Los servidores responsables de la
cuadros resmenes comparativos de
ingresos y gastos programados frente a
los devengados por sectoriales y grupos
de gasto.
Elaboracin de los Informes Globales
de Evaluacin a la Ejecucin del PGE:
los Informes Globales, Trimestral,
Semestral y Anual de la Evaluacin a la
Ejecucin del Presupuesto General del
Estado y los someten a la aprobacin de
la mxima Autoridad Institucional.
Envo de Informes de Ejecucin
Presupuestaria:
Subsecretara de Presupuestos, envan
los Informes de Evaluacin a la
Ejecucin Presupuestaria al Presidente
de la Repblica y a la Asamblea
Nacional.

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Solicitud de Publicacin: Los servidores responsables de la
a la Unidad de Comunicacin Social, la
publicacin de los Informes de Ejecucin
Presupuestaria en la Pgina Web del
Ministerio de Finanzas.
CIERRE Y CLAUSURA DEL PRESUPUESTO
Normas y procedimientos para la
clausura del Presupuesto:
las normas y procedimientos para la
clausura del Presupuesto en
coordinacin con las Subsecretaras de
Contabilidad Gubernamental y Tesorera
de la Nacin.
Preparacin y aprobacin del
proyecto de Acuerdo:
el proyecto de Acuerdo Ministerial para
la firma de la Ministra (o), mismo que
contiene las directrices para la clausura
del Presupuesto General del Estado.
Difusin del Acuerdo: El Subsecretario de Presupuestos
solicita a la Unidad de Comunicacin
Social la difusin del Acuerdo a travs
de la pgina Web.
LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA
Agregacin de informacin: Los servidores responsables de la
la agregacin de informacin
institucional de los diferentes niveles de
gestin del Presupuesto General del
Estado
Anlisis de consistencia de la
informacin:
la validacin de la informacin.
Consolidacin de la informacin: Los servidores responsables de la

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la consolidacin de la informacin
Institucional, Sistemas de Presupuesto,
Tesorera y Contabilidad.
Elaboracin proyecto de acuerdo: Los servidores responsables de la
el proyecto de acuerdo de Liquidacin
del Presupuesto General del Estado y
ponen a consideracin de la Mxima
Autoridad para su suscripcin.
Aprobacin de las Liquidaciones: Los servidores responsables de la
Subsecretara de Presupuestos,
elaboran el proyecto de acuerdo de la
Liquidacin del Presupuesto General del
Estado para la firma de la Ministra (o).
Envo del Acuerdo de Liquidacin del
Presupuesto:
Subsecretara de Presupuestos envan
el Acuerdo de Liquidacin del
Presupuesto General del Estado al
Presidente de la Repblica y Presidente
de la Asamblea Nacional.
Solicitud de Publicacin: Los servidores responsables de la
a la Unidad de Comunicacin Social la
publicacin del Acuerdo de Liquidacin
del Presupuesto General del Estado, en
la Pgina Web del MF.

7. Anexos

Se adjunta Matriz de Levantamiento de Procedimientos, en la que se levant el
Mapeo de las Actividades que realizan en el rea.

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