FONDO SOLIDARIO PARA LA SALUD

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO DEL

FOSALUD POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE
OCTUBRE DE 2010.

Lic. Mauricio Martnez M.

Auditor Interno

SAN SALVADOR

16 DE NOVIEMBRE DE 2010

9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.

INDICE
Pgina
I-

INTRODUCCIN ......................................................................................

II-

INFORMACION DEL REA DE ACTIVO FIJO

3/4

III-

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA ...................................

IV-

RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS...............................

V-

LOGROS OBTENIDOS EN EL PROCESO DE LA AUDITORA.

VI-

LIMITACIONES DEL PROCESO DE AUDITORA...

5/6

VII-

RESUMEN DE OBSERVACIONES DE AUDITORA

6/7

VIII- HALLAZGOS DE AUDITORIA..........

7/22

IX-

RECOMENDACIONES DE AUDITORA.

22/23

X-

SEGUIMIENTO A INFORMES DE AUDITORIAS ANTERIORES.

23/25

A) INFORME DE AUDITORA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO,

POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE
OCTUBRE DE 2009.

23/25

B) INFORME DE AUDITORA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO,

PRACTICADA PORE LOS MESES DE OCTUBRE Y NOVIEMBRE
DE 2008..

25

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I-

INTRODUCCIN

El presente
Informe contiene los resultados de la auditora operativa practicada a la
adquisicin, custodia, control y uso de los Bienes de Uso o Activos Fijos del Fondo
Solidario para la Salud, por el periodo comprendido del 1 de enero al 20 de octubre de
2010.
Desarrollamos el presente trabajo de auditora de acuerdo al Plan Operativo Anual de la
Unidad de Auditora Interna para el ejercicio fiscal 2010 y de conformidad con Normas de
Auditora Gubernamental (NAG) emitidas por la Corte de Cuentas de la Repblica.
Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditora para obtener una
seguridad razonable de que las actividades relacionadas al control administrativo de los
bienes de uso del FOSALUD se cumplan adecuadamente y que los mismos sean
desarrollados con legalidad, veracidad y transparencia, y que la documentacin que
respalda las operaciones sea legitima y se encuentre libre de errores significativos y
debidamente resguardada.
La auditora incluye el examen a expedientes de adquisicin de bienes de uso, el
cumplimiento de disposiciones, leyes, regulaciones, normas, polticas y procedimientos
aplicables, relacionados a la custodia y control de los bienes de uso cuyo cumplimiento es
responsabilidad de la Administracin del FOSALUD.
En el proceso de auditora se determinaron aspectos importantes que consideramos
deben ser del conocimiento de la Administracin Superior, las cuales se describen como
Hallazgos de Auditora.
II-

INFORMACION DEL REA DE ACTIVO FIJO

El FOSALUD, inici operaciones en agosto de 2005, y en 2007 se aprueba la contratacin

de una persona para ejercer las funciones de control de los Bienes de Uso institucional.
Lo anterior consta en Acta de Consejo Directivo del FOSALUD, No. 45/2007 dado en las
Oficinas Administrativas del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social, el da diecisis
de febrero de dos mil siete, donde se aprob la creacin de la Plaza de Encargado de
Activo Fijo, para el control de los bienes de uso, lo cual se debi principalmente a la
necesidad de llevar controles legales y necesarios, dado el crecimiento institucional y la
adquisicin de mobiliario y equipo.

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En la actualidad, el control del Activo Fijo, sigue estando bajo la responsabilidad operativa
de una persona, quien depende jerrquicamente del Jefe de Servicios Generales y este de
la Gerencia Administrativa.
III-

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA

Los objetivos propuestos en el desarrollo de la auditora, consisten bsicamente en los

siguientes procedimientos:
Efectuar una evaluacin a los expedientes que respaldan el proceso de adquisicin
de bienes de uso para el FOSALUD, a efecto de asegurarse que se han seguido los
procedimientos y el cumplimiento legal de acuerdo a la normativa establecida para
tal fin.
Evaluar los procesos de contratacin de los servicios relacionados al
mantenimiento preventivo y seguros contra todo riesgo para los vehculos del
FOSALUD, para asegurarse que han sido contratados de acuerdo a la normativa y
procedimientos legalmente establecidos.
Efectuar una evaluacin al rubro de Inversiones en Bienes de Uso, considerando
aspectos tales como el grado de razonabilidad, propiedad, exactitud e integridad de
los saldos que presentan los registros de control de los Activos Fijos.
Darle seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en informes
de Auditora Interna en revisiones de aos anteriores.
Emitir un Informe de Auditora Operativa practicada a los Bienes de Uso del Fondo
Solidario para la Salud (FOSALUD), por el perodo comprendido del 1 de enero al
20 de octubre de 2010, de conformidad con Normas de Auditora Gubernamental
(NAG) emitidas por la Corte de Cuentas de la Repblica, y dems disposiciones,
leyes, regulaciones, polticas y procedimientos aplicables al que hacer institucional.

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IV- RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS

La auditora a los bienes de uso del FOSALUD, se desarroll utilizando procedimientos
tales como:
1. Solicitud y revisin de expedientes de los siguientes procesos de adquisiciones:
De Activo Fijo o Bienes de Uso Institucional,
Mantenimiento preventivo de vehculos del FOSALUD ao 2010, y
Seguros contra todo riesgo para vehculos del FOSALUD, ao 2010.
2. Seguimiento a recomendaciones anteriores, contenidas en informes de Auditora
Interna relacionados con los Bienes de Uso del FOSALUD, emitidos con anterioridad.
3. Solicitud de documentos y comentarios a las reas responsables de la adquisicin,
custodia y control de los bienes, a travs de memorndum, va correo, o verbalmente;
para cada una de las observaciones determinadas.
V- LOGROS OBTENIDOS EN EL PROCESO DE LA AUDITORA
Se comunic al Encargado de Transporte del incumplimiento de contrato por parte de
Servicio Automotriz Unidos, con lo cual se evit que el Contratista continuara cobrando
en las facturas de mantenimiento preventivo cada 5,000 kilmetros un valor en exceso de
$68.35 en concepto de lavado de sistema de enfriamiento y cambio de aceite de
transmisin y diferencial (engranaje), ya que en su oferta y de acuerdo a lo tcnicamente
requerido este servicio lo realizara solo una vez en la duracin del contrato, es decir una
vez cada 20,000 kilmetros de recorrido. Lo anterior pudo haber significado un cobro en
exceso por un monto aproximado de $1,903.80 afectando la asignacin presupuestaria
para este rubro. Vase hallazgo de auditora No. 1.
VILIMITACIONES PRESENTADAS DURANTE EL PROCESO DE
AUDITORA
Las observaciones que en el proceso de Auditoria fueron surgiendo se comunicaron a
travs de memorndum, va correo, o verbalmente a las reas administrativas
responsables, solicitndoles sus comentarios y/o la documentacin pertinente a cada caso,
en un periodo prudencial; con el propsito de incorporarlos al presente informe, no
obstante fueron recibidos tardamente y en otros casos no se recibieron, tal es el caso de
los hallazgos 3, 4, 5 y 6 que no contienen comentarios de la Administracin o reas
Responsables.
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Adicionalmente, en el proceso de la auditora, se pretendi evaluar las condiciones del

contrato derivado de la Contratacin Directa CD-01/2010 Mantenimiento de Vehculos
del FOSALUD 2010, contratado por el perodo de marzo y abril de 2010, teniendo
entendido que al mes de septiembre de 2010 an se tenan facturas pendientes de pago,
requiriendo informacin a Servicios Generales, segn Memorndum No. AI/065/2010 del
01/sep/10.
Se recibi respuesta, con fecha 10/nov/10, en Memorndum de Gerencia Administrativa
No. ADM. /2010-0072 del 09/nov/10, anexando Memorndum de Transporte No. 01222010 fechado 27/10/2010, en el que se manifiesta que a la fecha solamente existen 5
facturas pendientes de pago de parte del taller DIDEA del contrato No. 08/2010 de la
Contratacin Directa CD-01/2010, que suman $1,417.53, las cuales fueron presentadas en
este mes (octubre 2010), pero presentaron errores como los siguientes: Las sumatorias
no concuerdan con los precios unitarios, algunas no traen fechas de retiros de los
vehculos, etc. razones por las cuales fueron devueltas por el DACI y sern presentadas en
el mes prximo.
VII-

RESUMEN DE OBSERVACIONES DE AUDITORIA

1. Cambio de aceite de transmisin y lavado del sistema de enfriamiento como parte

del Mantenimiento preventivo de ambulancias del FOSALUD, realizado antes del
kilometraje recorrido establecido en contrato, generando pagos en exceso.
2. En el proceso de contratacin del mantenimiento preventivo para la flota vehicular,
no se requiri una rutina de mantenimiento especfica segn las necesidades reales
de los vehculos institucionales, quedando a discrecin de los ofertantes su
presentacin, lo cual implica diferencias significativas en el servicio adjudicado a dos
distintas empresas.
3. Observaciones en procesos de libre gestin: No. 26/2010, Adquisicin de aires
acondicionados, No. 20/2010, Reloj Biomtrico para Huella Dactilar y 03/2010
Impresor de Tarjetas en PVC.
4. Evaluacin de la Contratacin Directa CD-01/2010 Mantenimiento de Vehculos
del FOSALUD 2010, con referencias de experiencia y Estados Financieros de aos
anteriores a los requeridos en las bases de licitacin.

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5. Observaciones a las bases y al proceso de evaluacin y contratacin del servicio de

mantenimiento preventivo para los vehculos del FOSALUD 2010, Licitacin
Pblica por Invitacin No. 04/2010. (Hallazgos 5 y6)
6. Observaciones al proceso de contratacin de seguros contra todo riesgo para los
vehculos del FOSALUD, Licitacin Pblica por Invitacin 08/2010. (Hallazgo 7)

VIII-

HALLAZGOS DE AUDITORIA

1. La rutina de mantenimiento preventivo para vehculos del FOSALUD, adjudicado en la

LPI 04/2010, Mantenimiento de vehculos 2010, no se realiza de acuerdo a lo
contratado y tcnicamente requerido, ya que segn la oferta del servicio, el lavado del
sistema de enfriamiento y cambio de aceite de transmisin y diferencial, se realizara
una vez en la duracin del contrato, es decir una vez en el recorrido de 20,000
kilmetros, sin embargo al revisar las facturas del servicio se determin que se estaba
cobrando el referido servicio cada 5,000 kilmetros, como ejemplos se citan:
Ambulancia placa N-10072:
kilometraje recorrido 104,836, se le hizo este cambio de aceite por un costo de
$33.40 y lavado del sistema de enfriamiento por $34.95 (ambos valores incluyen
materiales y mano de obra) segn factura No. 00640 del 02/ago/2010.
Kilometraje recorrido 109,817, es decir que a los 4,981kms nuevamente se le hace
cambio de aceite y lavado del sistema de enfriamiento por los mismos valores
descritos anteriormente, factura 00647 del 10/ago/2010.
Ambulancia placa N-10928:
kilometraje recorrido 201,962, se le hizo este cambio de aceite por un costo de
$33.40 y lavado del sistema de enfriamiento por $34.95 (ambos valores incluyen
materiales y mano de obra) segn factura No. 00636 del 02/ago/2010.
Kilometraje recorrido 207,918, es decir que a los 5,956 kms. nuevamente se le hace
cambio de aceite y lavado del sistema de enfriamiento por los mismos valores
descritos anteriormente, factura 00648 del 10/ago/2010.

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CRITERIOS
Contraviniendo el Contrato FOSALUD No. 25/2010, Mantenimiento
de vehculos FOSALUD 2010
Clausula Segunda: Documentos contractuales, forman parte integral del
presente contrato, con plena fuerza obligatoria para las partes, los documentos
contractuales siguientes: c) oferta presentada por el contratista
La Oferta de mantenimiento preventivo, presentada por Servicio Automotriz
Unidos, en la que establece que el cambio de aceite de transmisin y diferenciales,
y lavado del sistema de enfriamiento se realizar solo una vez.
Recomendaciones tcnicas sobre el cuidado y mantenimiento de trasmisiones y
diferenciales, las cuales indican que se debe hacer cada 20,000 kilmetros y en
otros casos puede ser hasta 30,000 50,000 kilmetros, dependiendo de las
condiciones del vehculo y la calidad del aceite aplicado.
CAUSA
La condicin sealada se origina principalmente por la falta de revisin y anlisis de los
documentos que anteceden y preceden al servicio, tales como: cotizacin del servicio,
orden de trabajo, orden de salida, factura del servicio y relacionarlo con el contrato,
oferta y antecedentes de mantenimiento, previo a la realizacin y firma del Acta de
Recepcin.
EFECTO
La condicin genera un incumplimiento contractual, causando un gasto econmico
innecesario afectando negativamente el presupuesto institucional.
COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION
Mediante Memorndum No. ADM/2010-0072 con fecha 09 de noviembre
2010, el Gerente Administrativo adjunta Memorndum No-Transporte117-2010 del 05/oct/2010, suscrito por el Encargado de Transporte, en el
cual manifiesta:
Que se notific telefnicamente al Taller sobre esta situacin y habl con el Sr.
Gilberto Caballero quien me manifest que por un error se haba cobrado este
servicio y que buscaremos la manera de enmendar este error por medio de una nota
donde nos explique cuales sern las opciones que nos presentarn para recuperar lo
excedido.

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Como evidencia, tambin se anexa:

Copia de OFICIO-TRANSP 003-2010, en el que el Encargado de Transporte
solicita una respuesta a las irregularidades del servicio, y se le solicita una respuesta
para recuperar la diferencia cobrada de ms.
Respuesta a Oficio de parte del Taller, proveedor del servicio, en el que se
manifiesta que Servicios Automotriz Unidos en aras de un arreglo, propone
buscar entre las partes una solucin en la cual se me haga saber qu hacer para
que no tengan tropiezos en su administracin
COMENTARIOS DE AUDITORA INTERNA
De acuerdo a los comentarios presentados por la Gerencia Administrativa, aun no se
ha definido el monto total cobrado de ms por el taller proveedor del servicio, as
como tambin se tiene pendiente definir de qu manera se recuperar el cobro en
exceso por parte del proveedor.

2. Al analizar comparativamente las rutinas de mantenimiento preventivo adjudicadas

para las ambulancias de la zona paracentral (Martell S.A. de C.V.), con las de la zona
occidental y oriental (Armando Gilberto Caballero, SAU), se determinan diferencias
significativas en el servicio, tales como:
Martell S.A. de C.V.: adicional al cambio de aceite, filtro y engrase; se limita a
revisar condiciones de frenos, niveles y sistema de enfriamiento, entre otros. Costo
del servicio $32.96
Armando Gilberto Caballero (SAU): adicional al cambio de aceite filtro y
engrase, su rutina de mantenimiento preventivo incluye cambio de aceite transmisin,
lavado de sistema de enfriamiento, lavado de motor con kerosene, limpieza de
vehculo en general, etc. Costo del servicio $164.45
El costo significativamente mayor en este ltimo servicio lo representa la oferta
ampliada del servicio, que consiste en:
Concepto (Materiales y mano de obra)
Cambio de aceite de transmisin
Lavado de motor con kerosene
Lavado del sistema de enfriamiento

Costo
$ 33.40
12.60
34.95

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Limpiar y ajustar frenos

Aceite para motor (tiene un costo de 48% ms)
Total

16.95
26.00
$123.90

Condicin similar ocurre para el caso de La Contratacin Directa CD-01/2010

Mantenimiento de Vehculos del FOSALUD 2010, en el que de acuerdo al
Acta de Recomendacin de Adjudicacin, la oferta econmica de TALLER DIDEA, S.A.
DE C.V. es por $10,313.48 y SERVICIOS AUTOMOTRIZ UNIDOS es de $17,489.24.
donde ambas empresas obtuvieron el 100% de calificacin en la oferta tcnica
financiera y en la propuesta econmica, DIDEA tuvo el mayor puntaje por ser las ms
baja, lo cual es en apariencia porque al analizar la oferta de servicio que presenta cada
una de ellas se determina que el ofertante con un costo mayor, ofreci una rutina de
mantenimiento ms ampliada, tales como: Cambio de filtro de aceite, Cambio de filtro
de agua, Cambio de filtro de aire, Revisar bujas incandescentes y Desmontar y lubricar
cable de acelerador incluyendo los respectivos repuestos o materiales, sin que en la
evaluacin de la Comisin Evaluadora se justifiquen estos detalles.
Adicionalmente, se pudo observar que la oferta de mantenimiento ampliada no est
orientada a los vehculos que tienen mayor uso o desgaste; ya que se encontr el caso
de la ambulancia placa N-10072 con un kilometraje recorrido de 109,717 a la cual se le
da mantenimiento ampliado; sin embargo a la ambulancia placa N-10730 con un
kilometraje recorrido de 233,373 se le da mantenimiento limitado, es decir que no
incluye todos los servicios
proporcionados a la ambulancia primeramente
mencionada.
CRITERO
El REGLAMENTO DE NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECFICAS
DEL FONDO SOLIDARIO PARA LA SALUD (FOSALUD), en su Art. 28.- regula que
las medidas para la salvaguarda y proteccin fsica de los activos institucionales debern
incluir, por lo menos las siguientes:
f. Planes de mantenimiento preventivo y correctivo oportuno de los activos, a fin de
mantenerlos en condiciones ptimas de funcionamiento.
CAUSA
La diferencia significativa en el servicio adjudicado para las dos empresas se origina
principalmente porque no se requiere por parte del rea de Servicios Generales una
rutina especfica de mantenimiento de acuerdo a las necesidades reales de la flota
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vehicular, ya que actualmente se deja a discrecin de los ofertantes la rutina del

servicio.
EFECTO
La falta de mantenimiento preventivo en igualdad de condiciones para toda la flota
vehicular institucional, corre el riesgo de que los vehculos con poco mantenimiento se
deterioren ms que aquellos con una rutina ms ampliada, implicando un mayor gasto
correctivo.
COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION
Mediante Memorndum No. ADM/2010-0072 con fecha 09 de noviembre 2010, el
Gerente Administrativo adjunta Memorndum No-Transporte- 117-2010 del
05/oct/2010, suscrito por el Encargado de Transporte, en el cual manifiesta:

Que las rutinas de mantenimiento presentadas por cada taller son diferentes y cada
uno presenta sus mejores opciones para ofertar, nosotros no establecimos ninguna
rutina, precisamente con la idea que sean los talleres quienes presenten una rutina ms
completa para las necesidades de la flota y se valore la comisin tcnica la que mejor
conviene a FOSALUD.
3. En los expedientes de contratacin de algunos bienes de uso, se ha observado lo
siguiente:
a) Solicitud de Cotizacin No. 26/2010,
acondicionados para la sede del FOSALUD:

Adquisicin

de

aires

El monto estimado para la contratacin de 7 renglones fue de $16,607.99, el

proceso carece de las tres cotizaciones exigidas por Ley, ya que nicamente para
el rengln uno se presentaron tres ofertantes, Los restantes renglones fueron
evaluados nicamente con dos cotizaciones; sin embargo en los cuadros de
evaluacin se describen 3 ofertantes presentando entre ellos a Jos Mara Ticas,
quien en realidad no ofert los renglones del 2 al 7, por lo que no puede ser
sujeto de comparacin.
b) Solicitud de cotizacin No. 20/2010, Reloj Biomtrico para Huella
Dactilar y 03/2010 Impresor de Tarjetas en PVC:
Las especificaciones tcnicas descritas en la solicitud de cotizacin para los
ofertantes no incluye todas las especificaciones detalladas en la solicitud de compra
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aprobada, tales como: capacidad de memoria, que debe incluir punto de red y
cableado, contar con UPS, que los manuales instructivos y folletos deben ser
traducidos al espaol etc.
Al revisar la oferta del proveedor adjudicado, el Software de control de tiempo y
asistencia del lector de huella digital es en ingls adjuntando pantallas impresas del
mismo. Al verificar dicho sistema en el rea de Recursos Humanos se determina
que el referido Software est en castellano. Pero no consta en el expediente.
Asimismo en la Solicitud de Compra No. 27/2010 Equipos Informticos (segunda
cotizacin) la oferta tcnica de la empresa Inet, Consulting Services anexa como
parte de su oferta presenta informacin en ingls, sin traduccin.
El Acta de Recepcin del suministro requerido no hace referencia a la instalacin
de los marcadores biomtricos en los lugares designados por el Departamento de
Recursos Humanos, y la capacitacin referida en la Orden de Compra.
El Cuadro de Evaluacin de Ofertas, funcin propia de la Comisin Evaluadora,
adems de la firma de los miembros de dicha comisin se requiere la firma de la
Direccin Ejecutiva bajo la leyenda: Se adjudica el equipo arriba descrito a la
empresa recomendada por la Comisin Evaluadora, siendo esto innecesario ya
que adicionalmente se elabora el Acta de Recomendacin de Adjudicacin
(documento al cual no se le pone titulo para mejor identificacin) donde
nuevamente la Direccin Ejecutiva firma adjudicando el servicio arriba descrito a la
empresa recomendada por la Comisin de Evaluacin.
c) Falta de entrega de copia de rdenes de Compra al Encargado de
Activo Fijo:
Se determina que en la adquisicin de bienes de uso por parte del DACI, no se
tiene consistencia en la distribucin de rdenes de Compra al Encargado de
Activo Fijo (es decir que no siempre se entrega copia a esta rea), informacin
necesaria para que el Sr. Osvaldo Reyes d seguimiento a la recepcin de estos
bienes para efectos de codificacin, registro y control.
CRITERIOS
LEY DE ADQUISICIONES
ADMINISTRACIN PBLICA

CONTRATACIONES

DE

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LA

DETERMINACIN DE MONTOS PARA PROCEDER

Art. 40 Los montos para la aplicacin de las formas de contratacin sern los
siguientes:
c) Libre Gestin: por un monto inferior al equivalente a ochenta (80) salarios mnimos
urbanos, realizando comparacin de calidad y precios, el cual debe contener como
mnimo tres ofertantes. No ser necesario este requisito cuando la adquisicin o
contratacin no exceda del equivalente a diez (10) salarios mnimos urbanos; y cuando
se tratare de ofertante nico o marcas especficas, en que bastar un solo ofertante,
para lo cual se debe emitir una resolucin razonada.
CONTENIDO MNIMO DE LAS BASES
Art. 44 Las bases de licitacin o de concurso contendrn por lo menos las indicaciones
siguientes:
b) Que las ofertas se presenten en castellano o traducidas al mismo idioma,
debidamente autenticadas por las autoridades correspondientes e indicarn la
posibilidad de exigirse informacin complementaria a la oferta, en otros idiomas y los
casos en los que se requerir traduccin.
SOLICITUD DE COTIZACION SC No. 20/2010 Reloj biomtrico para
huella dactilar para el Centro de Atencin de Emergencias CAE San
Martn, Almacenes y otras Unidades de Salud
Descripcin del suministro: Entre otros incluye instalar en los lugares designados
por el Departamento de RR-HH y Capacitacin sobre uso de Hardware y
Software y programa de administrador.
Acta de Adjudicacin es el instrumento idneo para la firma de la Direccin
Ejecutiva adjudicando la compra.
CAUSA
Las condiciones sealadas se originan al inobservar los aspectos tcnicos y
procedimientos normativos sealados, y por considerar la Comisin Evaluadora que
es necesario requerir la firma de adjudicacin en el cuadro de evaluacin de ofertas
EFECTO
Las condiciones sealadas dejan vacios en los procesos de adquisiciones, la falta de
entrega de copia de rdenes de Compra a Activo Fijo no contribuye con el oportuno
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registro y control de los bienes de uso institucional y requerir firma a la Direccin

Ejecutiva en el Cuadro de Evaluacin de Ofertas podra restar agilidad en el proceso.
4. La Contratacin Directa CD-01/2010 Mantenimiento de Vehculos del
FOSALUD 2010, presenta las siguientes observaciones:
a) La empresa adjudicada TALLER DIDEA S.A. DE C.V. present 5 constancias con
fechas de 2007, es decir 3 aos anteriores al proceso de Contratacin Directa y
ninguna de ellas es suscrita por el Jefe UACI, adems son fotocopias no certificadas
por notario y estn dirigidas a otras Instituciones y no al FOSALUD.
Consta en el expediente que a SERVICIO AUTOMOTRIZ UNIDOS se le
requiri subsanar referencias para que fueran suscritas por Jefe DACI o
Representante legal, segn fuere el caso y no as a TALLER DIDEA.
b) Los Estados Financieros utilizados para la evaluacin financiera de la empresa
adjudicada TALLER DIDEA S.A. DE C.V. fueron del ao 2008 y no de 2009 tal
como lo establecen las bases de contratacin.
CRITERIOS
CONTENIDO DE LA OFERTA BASES DE CONTRATACION
En caso de ser servicios no adquiridos por el DACI del FOSALUD, presentar como
mnimo dos constancias de experiencia de dos aos anteriores de la Empresa con
Instituciones Pblicas, Autnomas nacionales o sector privado catalogado como Gran
Contribuyente, donde hayan suministrado los servicios ofertados, firmadas por el Jefe
DACI, para el caso de las instituciones gubernamentales, o por el propietario o
Representante Legal para el sector privado.
EVALUACION DE EXPERIENCIA 15%
Cuando el servicio no haya sido contratado por el DACI del FOSALUD pero ha sido
prestado localmente, deber presentar dos constancias de Instituciones Pblicas,
Autnomas o Sector Privado nacionales, donde haya suministrado los servicios
ofertados. Dichas referencias deben ser emitidas por el Jefe DACI, para el caso de las
instituciones gubernamentales, o por el propietario o Representante Legal para el
sector privado. Si dicha documentacin es presentada satisfactoriamente se asignar
15%, caso contrario 0%.

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Evaluacin de la capacidad financiera 30%: La capacidad financiera se evaluar en base a

los Estados Financieros correspondientes al ltimo ejercicio fiscal (2009) o del periodo
que tenga de operar el ofertante segn su fecha de creacin,
CAUSA
Inobservancia de las clausulas y condiciones requeridas en las Bases de licitacin o
contratacin, en cuanto a la experiencia y Estados Financieros sujetos a evaluacin.
EFECTO
No se garantiza el cumplimiento de todas las clusulas estipuladas en las bases de
licitacin o contratacin, lo cual implica que el expediente contenga vacos sujetos a
observaciones.
5. En el expediente de la Licitacin Pblica por Invitacin No. 04/2010; Mantenimiento de
Vehculos del FOSALUD 2010, las bases de licitacin clasifican en renglones la flota
vehicular de acuerdo a la zona geogrfica asignada a cada vehculo, sin embargo en
ninguna de sus partes, las bases describen el propsito de esta clasificacin; ni se
menciona que FOSALUD requiere o prefiere que el taller posea cobertura de servicio
acorde a la distribucin geogrfica de los vehculos institucionales, a pesar que en el
requerimiento autorizado, preparado por Servicios Generales y remitido al DACI, se
requiere que la empresa que se contrate tenga sucursales a nivel nacional.
Entendindose que esta condicin se da debido a los costos de combustible,
depreciacin, etc. que implica trasladar los vehculos desde el interior del pas hasta
San Salvador para su respectivo mantenimiento.
Se determina que la empresa Martel, S.A. de C.V. no ofert el mantenimiento de los
vehculos de las zonas oriental y occidental, lo cual pudo haber ocurrido por
considerar el ofertante que no posee sucursales en las zonas sealadas, ya que adems
en ninguna de sus clusulas las bases mencionan que el FOSALUD estaba en la
disposicin de trasladar, haciendo uso de sus propios recursos, los vehculos asignados
en el interior hasta la capital en caso de adjudicar el servicio a una empresa que no
disponga de sucursales en el interior del pas.
Al final del proceso, se le adjudic el mantenimiento de los vehculos de la zona central
del pas a la empresa Martel, S.A. de C.V. cuya oferta econmica representa el 80%
ms bajo del costo adjudicado a otra empresa que sin tener sucursales en las zonas
oriental y occidental ofert el servicio.
9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
15

CRITERIO
La LEY ESPECIAL PARA LA CONSTITUCION DEL FONDO SOLIDARIO
PARA LA SALUD, establece como Responsabilidad, en su Art. 3.-, que El
FOSALUD tendr como responsabilidad administrar eficientemente los recursos que
le corresponden, dndole estricto cumplimiento a lo que la presente Ley seala en su
artculo 1; sin perjuicio de la responsabilidad de dar cuenta pblica de sus acciones al
menos una vez al ao.
CAUSA
La condicin sealada se da por falta de de claridad en las bases de licitacin, y
valoracin adecuada de los beneficios institucionales que se obtendran al considerar la
necesidad de adjudicar los servicios de mantenimiento preventivo a empresas que
ofrezcan el servicio en las zonas donde se tienen asignados los vehculos.
EFECTOS
La adjudicacin del servicio de mantenimiento preventivo a empresas que no poseen
talleres en las zonas de asignacin de los vehculos, implica mayores gastos de recursos
en combustible, llantas, depreciacin, etc. adems de riesgo e inactividad de las
ambulancias en beneficio de los usuarios.
La falta de claridad en las bases de licitacin, provoca que los ofertantes se limiten a no
ofertar el servicio requerido, con lo cual no se promueve una competencia que
permita mayores opciones de contratacin.

6. La adjudicacin del servicio de Mantenimiento de vehculos FOSALUD 2010, de la LPI/

04/2010, para los renglones de oriente y occidente, se dio de la siguiente manera:
Rengln
UNO
DOS

Cantidad de Zona de ubicacin

Vehculos
de los vehculos
9
Occidente
10
Oriente
TOTAL

Monto
adjudicado
$4,074.75
4,454.90
$8,529.65

Empresa Adjudicada
Servicio Automotriz
Unidos

Lo que se observa es que ambos renglones se adjudicaron a un taller ubicado en San

Salvador, sin presencia en las zonas de asignacin de los vehculos, cuando se tena la
opcin de TALLERES DIDEA con el 100% de calificacin tcnica y financiera, con
sucursales convenientes para el FOSALUD, segn el anlisis siguiente:
9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
16

Rengln
UNO
DOS

Cantidad de
Vehculos

Monto adjudicado
a Servicio
Automotriz
Unidos
$4,074.75
4,454.90
$8,529.65

Zona de
ubicacin de
los vehculos

9
Occidente
10
Oriente
TOTAL

Oferta de
DIDEA

Diferencia
entre ambas
ofertas

$4,314.76
4,765.93
$9,080.69

$240.01
311.03
$551.04

De acuerdo costos aproximados solicitados por esta Unidad al Encargado de

Transporte, el costo de traslado de vehculos del interior del pas hacia San Salvador,
es el siguiente:
Zona
Occidente
Oriente
TOTALES

Cantidad de
vehculos
9
10
19

Gasto promedio de
combustible por unidad a S.S.
$ 434.88
966.40
$1,401.28*

*Este clculo se realiz considerando un promedio de recorrido de 200 kilmetros por vehculo en cada uno de los
cuatro mantenimientos desde la zona oriental y 100 kilmetros desde occidente, a un costo aproximado en
combustible de $0.12083 por kilmetro recorrido (tomando como base el recorrido desde el Hospital de la Unin
que es de 360 kilmetros con un gasto de combustible de $43.50)

CRITERIO
La LEY ESPECIAL PARA LA CONSTITUCION DEL FONDO SOLIDARIO
PARA LA SALUD, establece como Responsabilidad, en su Art. 3.-, que El
FOSALUD tendr como responsabilidad administrar eficientemente los recursos que
le corresponden, dndole estricto cumplimiento a lo que la presente Ley seala en su
artculo 1; sin perjuicio de la responsabilidad de dar cuenta pblica de sus acciones al
menos una vez al ao.
CAUSA
El razonamiento de la Comisin Evaluadora al recomendar la adjudicacin de los
vehculos asignados en las zonas de oriente y occidente al ofertante Servicio
Automotriz Unidos Armando Gilberto Caballero (SAU), por un valor de $8,529.65,
argumentando ser la ms conveniente econmicamente para el FOSALUD, se
considera que no profundiza en el anlisis para recomendar lo ms favorable para la
institucin.

9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
17

EFECTOS
Segn el anlisis anterior, solamente el gasto de combustible (no se incluyen otros
gastos tales como aceites, llantas, depreciacin, etc.) en el traslado de vehculos para
mantenimiento, desde el interior del pas hasta la capital, supera considerablemente la
diferencia favorable determinada en la comparacin de ofertas.
Adicional al costo econmico sealado anteriormente, tambin implica mayor riesgo
en el traslado de vehculos, ms tiempo fuera de las unidades de salud en detrimento
de la atencin a los usuarios, etc.

7. Los documentos de la Pliza de Seguro Contra Todo Riesgo para vehculos del
FOSALUD No. DA-8510, derivados del contrato de la Licitacin Pblica por Invitacin
08/2010, presentan aspectos que se consideran observables:
a) No se tienen cubiertos con gastos mdicos para el personal del FOSALUD, en
caso de accidentes o siniestros que ocurran en camiones institucionales.
El FOSALUD cuenta con 12 camiones, los cuales son utilizados para la distribucin de
medicamentos, insumos mdicos y suministros generales a nivel nacional y para el
trabajo de las Unidades Mviles, lo cual implica un riesgo para el personal que se
transporta y labora en estos vehculos, siendo necesario que el seguro mdico para
estos casos tambin sea cubierto.
En el contrato de seguros, no se hace mencin sobre la exclusin de gastos mdicos
para el caso del personal empleado del FOSALUD que lo requiera en casos de
accidentes o siniestros laborando en los camiones institucionales, dando la impresin
que el total de vehculos gozan de la misma cobertura.
Segn la solicitud del servicio y las bases de licitacin esta exclusin no es promovida
por el FOSALUD, siendo la empresa adjudicada quien lo excluy en su oferta tcnica,
pero en la evaluacin, la Comisin, no observa; ni razona dicha exclusin, calificando
con el 100% a la empresa recomendada.
b) Dentro de las Especificaciones Tcnicas, Condiciones Especiales del servicio
requerido, se pide en el numeral 21: Perodo de cubrimiento de 2 meses sucesivos
a la finalizacin de la cobertura, siempre y cuando el evento haya ocurrido dentro de la
vigencia de la pliza.
9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
18

Sin embargo en la oferta tcnica y en los documentos de la Pliza No. DA-8510 Folio
832, la Central de Seguros y Fianzas, empresa contratada, ofrece: Perodo de
descubrimiento de dos (2) meses sucesivos a la finalizacin de la cobertura, siempre
y cuando el evento haya ocurrido dentro de la vigencia de la pliza y sea aprobado por
el Asegurado (subrayado y resaltado propio)
De acuerdo con lo anterior, lo ofertado y contratado es opuesto al servicio requerido,
significando un riesgo no advertido en el expediente por la Comisin Evaluadora de
Ofertas.
CRITERIO
La no inclusin de gastos mdicos para el personal ocupante de camiones, contraviene
las bases del licitacin, en lo relativo a Riesgos a Cubrir numeral 4: Gastos mdicos
para los ocupantes del vehculo asegurado: los gastos en que incurra el ocupante
(empleado de FOSALUD) del vehculo asegurado, por tratamiento mdico o
quirrgico a consecuencia de lesiones corporales que sufran mientras se encuentren
dentro de dicho vehculo, o saliendo de, o entrando al mismo y que sean debidas a los
riesgos de incendio, choque, colisin, o vuelco cubierto, siempre que el total de
ocupantes no exceda a la capacidad del mismo. $460.00 para una persona y $2,300.00
para varias personas.
Y condiciones especiales, nmero 3.3; Perodo de cubrimiento de 2 meses sucesivos a
la finalizacin de la cobertura, siempre y cuando el evento haya ocurrido dentro de la
vigencia de la pliza.
CAUSA
La condicin sealada se da principalmente por inobservancia de la Comisin
Evaluadora de Ofertas previo a su recomendacin de adjudicacin.
EFECTO
Existe el riesgo de la ocurrencia de incidentes sealados en la observacin, sin la
posibilidad de cobertura.
COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION
DEPARTAMENTO
INSTITUCIONAL

DE

ADQUISICIONES

CONTRATACIONES

9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
19

En Memorando No. DACI/2010-480 con fecha 28 de octubre de 2010, el Jefe

DACI, manifiesta que:
Para Observacin del literal a)
Al revisar el expediente del proceso observado, especficamente, la solicitud de
compra y las bases de licitacin, tal como ustedes lo plantean, no hay exclusin de tal
requerimiento de parte del FOSALUD, en otras palabras el FOSALUD requiere dicho
servicio.
Al revisar la oferta tcnica de la empresa adjudicada encontramos un apartado
denominado BIENES Y SUMAS ASEGURADAS la cual establece que son los 83
vehculos propiedad del FOSALUD, hasta por el valor que para cada uno de ellos se
establece en cuadro de flotilla adjunto, al revisar dichos cuadros efectivamente no se
asigna monto para GASTOS MEDICOS.
Al revisar el acta de recomendacin de la comisin evaluadora de ofertas, se le asigna
un 100% de ponderacin, al revisar la evaluacin tcnica contenida en el anexo 3,
encontramos que al evaluar la cobertura de gastos mdicos se establece que cumple; y
no se hace ninguna observacin por la flotilla de camiones a la cual no se le establece
ningn monto para dicha cobertura.
Al revisar el contrato, no se evidencia exclusin del servicio mencionado, sino que se
encuentra cubierto segn CLAUSULA TERCERA: CONDICIONES
ESPECIALES, ya que establece que el servicio contratado cubrir los 83 vehculos
del FOSALUD para el periodo comprendido desde las cero horas del da primero de
julio de dos mil diez hasta las veinticuatro horas del da treinta y uno de diciembre de
dos mil diez en esta misma clausula el contrato contiene una enumeracin de LOS
RIESGOS A CUBRIR: y en el nmero 4) Gastos mdicos para los ocupantes del
vehculo asegurado; establece: los gastos en que incurra el ocupante (empleado
del FOSALUD) del vehculo asegurado, por tratamiento mdico o quirrgico a
consecuencia de lesiones corporales que sufran mientras se encuentran dentro de
dicho vehculo, o saliendo de, o entrando al mismo y que sean debidas a los riesgos de
incendio, choque, colisin, o vuelco cubierto, siempre que el total de los ocupantes no
exceda a la capacidad del mismo, para una persona CUATROCIENTOS SESENTA
DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA (USA $460.00); para varias
personas DOS MIL TRESCIENTOS (USA$2,300.00). Tambin el contrato establece
en la CLAUSULA CUARTA: PLAZO DE PRESTACION DEL SERVICIO Y
ENTREGA DE LA POLIZA que el servicio contratado cubrir los ochenta y tres
vehculos del FOSALUD para el periodo comprendido desde
9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
20

Al revisar la POLIZA NO. DA-8510 encontramos un apartado denominado BIENES

Y SUMAS ASEGURADAS la cual establece que son los 83 vehculos propiedad del
FOSALUD, hasta por el valor que para cada uno de ellos se establece en cuadro de
flotilla adjunto, al revisar dichos cuadros efectivamente no se asigna ningn monto para
GASTOS MEDICOS.
PROPUESTA:
En base a la CLAUSULA SEGUNDA: DOCUMENTOS CONTRACTUALES,
que se enumera cuales son los documentos que forman parte integral del contrato,
con plena fuerza obligatoria para las partes, y dentro de ellos los ya relacionados arriba
dndole al contrato prevalencia en caso de discrepancia con el resto. Es decir,
prevalecer el contrato No. 50/2010 DE LA LICITACION POR INVITACION No.
08/2010 SEGUROS CONTRA TODO RIESGO PARA LOS VEHICULOS DEL
FOSALUD, sobre la Pliza No. DA-8510, en dicho contrato NO EXCLUYE el
servicio, es decir cubre con gastos mdicos al personal del FOSALUD, en caso de
accidentes o siniestros que ocurran en camiones institucionales.
Segn esta consideracin, habra que proponer una reunin a la empresa contratada
para que de manera amigable le expongamos el incumplimiento y proceda a subsanar el
vacio en la Pliza antes mencionada segn contrato, de acuerdo a lo dispuesto en los
artculos 163 y 164 de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administracin
Pblica y como ellos lo prevn en la misma Pliza en el apartado INSTRUCCIONES
IMPORTANTES, en el numeral 1.
SERVICIOS GENERALES
Mediante Memorndum No. ADM/2010-0072 con fecha 09 de noviembre
2010, el Gerente Administrativo adjunta Memorndum No-Transporte122-2010 del 27/oct/2010, suscrito por el Encargado de Transporte, en el
cual manifiesta:
El contrato firmado el 12 de julio de 2010 y distribuido el 29 de julio de 2010,
establece la cobertura de los 83 vehculos del FOSALUD sin excepcin. Por lo tanto la
cobertura de gastos mdicos en cualquier siniestro aplica de igual manera para toda la
flota.
En Memorando No. DACI/2010-480 con fecha 28 de octubre de 2010, el Jefe
DACI, manifiesta que:

9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
21

Para Observacin del literal b)

COMENTARIO
Efectivamente tal como ustedes lo plantean en su memorando No. AI/080/2010, de
fecha 19 de los corrientes, se identifica un error en la oferta tcnica y en la pliza, al
presentarse en ambos Perodo de descubrimiento de dos (2) meses sucesivos a la
finalizacin; es decir, el error esta en anteponer a la palabra cubrimiento la
partcula des; dicho error tambin lo identificamos, proponer una reunin a la
empresa contratada para que de manera amigable le expongamos el error y
procedamos a subsanarlo en la pliza antes mencionada y en el contrato.
Es importante que de este proceso de subsanacin de omisiones, se pronuncie el Jefe
del Departamento Jurdico y el Administrador de Contrato respectivo.
IX- RECOMENDACIONES DE AUDITORA
Recomendacin No. 1 del Hallazgo 1
Se recomienda a la Direccin Ejecutiva que a travs del Gerente Administrativo y Jefe de
Servicios Generales, se requiera al Encargado de Transporte un detalle de los servicios de
mantenimiento preventivo (cambio de aceite de transmisin y diferenciales, y lavado del
sistema de enfriamiento) que se han facturado y pagado de ms, de acuerdo a la oferta del
servicio, y se gestione ante el contratista la devolucin de los valores pagados fuera de
contrato, o en su defecto se compensen los valores con servicio de mantenimiento de
acuerdo a contrato, lo cual debe ser debidamente documentado.
Recomendacin No. 2 del Hallazgo 2
Se recomienda a la Direccin Ejecutiva que a travs del Gerente Administrativo y Jefe de
Servicios Generales, en los subsiguientes requerimientos de servicios preventivos para los
vehculos del FOSALUD, se establezca y requiera la rutina de mantenimiento de acuerdo a
lo tcnicamente aceptable, condiciones y necesidades reales de los vehculos
institucionales, para no dejar a discrecin de los ofertantes la presentacin de dicha rutina
de mantenimiento.
Recomendacin No. 3 del Hallazgo 3
Se recomienda para futuros procesos que a travs del DACI se acate la normativa tcnica
y legal de acuerdo a los casos sealados en los literales a) y b) y a la Direccin Ejecutiva
que a travs del Gerente Administrativo y Jefe DACI, en lo sucesivo no se requiera la
firma de adjudicacin a la Direccin Ejecutiva en los cuadro de evaluacin de ofertas, por
considerarse suficiente el Acta de Adjudicacin. Asimismo se considere la posibilidad de
9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
22

remitir copia al Encargado de Activo Fijo de las rdenes de Compra y/o contratos por
las adquisiciones de bienes de uso, para contribuir con el control y registro oportuno de
los mismos.
Recomendacin No. 4 de los Hallazgos 4,5 y 6
Se recomienda a la Direccin Ejecutiva que a travs del Gerente Administrativo y Jefes
DACI y de Servicios Generales, en los sucesivos procesos de contratacin de
Mantenimiento Preventivo de los vehculos del FOSALUD, se evalen con base a
constancias actualizadas y Estados Financieros de acuerdo a los aos requeridos en las
bases de licitacin, Asimismo se considere la conveniencia de contratar dichos servicios
con empresas que tengan presencia en las zonas en donde se encuentran asignados los
vehculos.
Recomendacin No. 5 del Hallazgo 7
Se recomienda a la Direccin Ejecutiva que a travs del Gerente Administrativo y Jefes
DACI y de Servicios Generales, en los sucesivos procesos de contratacin de Seguros
Contra todo Riesgo para Vehculos, se evale la necesidad de establecer una clusula
especial en las bases de licitacin para incorporar seguro mdico al personal del
FOSALUD que se transporte en los camiones institucionales, dado el riesgo que
representa este tipo de transporte.
X-

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS

ANTERIORES.
A) INFORME DE AUDITORA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO,
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE
OCTUBRE DE 2009.

No.
1.

RECOMENDACIN
Se recomienda a la Direccin Ejecutiva, que gire instrucciones a la
Gerencia Administrativa para que a travs del rea de Servicios
Generales y Encargado de Activo Fijo se realice una adecuada
programacin de las actividades peridicas del control de los bienes de
uso institucionales, con el fin de que actividades principales, tales como:
levantamiento de inventarios de bienes y conciliaciones con los
registros contables, sean ejecutadas en los tiempos establecidos por las
Normas Tcnicas de Control Interno Especficas del FOSALUD, para
contribuir a un adecuado control administrativo.

SEGUIMIENTO A
OCT/10

Condicin actual:
Superada

9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
23

No.

RECOMENDACIN

SEGUIMIENTO A OCT/10

2.

Se Recomienda a la
Direccin Ejecutiva que
gire instrucciones a los
Gerentes Administrativo y
Tcnico para que:
Se proponga y plantee un
plan de mantenimiento
preventivo a los bienes de
uso mdico tomando en
cuenta las condiciones
actuales de los equipos
con el propsito de
alargar su vida til y
prevenir gastos mayores
por fallas en los mismos.

GERENCIA TECNICA (OCT/10)

En el mes de junio de este ao (2010), se gestionaron los trminos de
referencia para contratar una compaa biomdica y as lograr un
mantenimiento preventivo de todos los equipos mdicos y
odontolgicos, sin embargo el equipo Mdico de uso diario no puede
recibir mantenimiento por alguna compaa (ej. Estetoscopio,
tensimetro, etc.). No as el odontolgico de gran tamao como los
mdulos, compresores, esterilizadores, etc. Por lo tanto los TDR se
realizaron para obtener mantenimiento de este tipo de insumo de
mayor valor.
La sustitucin del equipo pequeo (estetoscopios, tensimetros, etc.)
inici por parte de la Gerencia Tcnica en abril de este ao(2010)
con 94 establecimientos y la orden de compra para equipo mdico y
odontolgico que completa esta sustitucin ya est en ejecucin.
El convenio realizado con MSPAS sobre salud bucal, obliga a que
MSPAS nos apoye con reparaciones de los equipos para mientras
obtenemos fondos para adquirir los servicios del TDR referido.
En resumen por falta de fondos no se puede adquirir un servicio de
biomdica para mantenimiento.
Condicin actual: En proceso.

No.
3.

RECOMENDACIN
Se recomienda a la Direccin Ejecutiva que gire instrucciones a la
Gerencia Administrativa para que se agilice la capacitacin al personal
de transporte sobre los procedimientos que se deben seguir en caso de
siniestros en los vehculos del FOSALUD, por parte de la Compaa
Aseguradora, programada para finales de octubre de 2009. Tal como lo
establece el contrato de seguros contra todo riesgo para vehculos.

SEGUIMIENTO A
OCT/10
Condicin actual:
Superada

No.

RECOMENDACIN

4.

Se recomienda a la GERENCIA TECNICA (OCT/10)

Direccin Ejecutiva que Con respecto a las ambulancias que son conducidas por mdicos en
gire instrucciones a las algunas unidades de salud:
Gerencias Administrativa y 1. Se dise un programa especial denominado: Programa de
Financiera para que se
Medicina Pre hospitalaria y transporte de pacientes (adjunto
evale la posibilidad de
documento), el cual posee el costeo para adquirir 115 motoristas
asignar motoristas a las
y su respectiva formacin especial para transporte de pacientes.
Unidades de Salud que 2. Al momento ya se asign un coordinador de este programa y

SEGUIMIENTO A OCT/10

9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
24

cuentan con ambulancias,

pero sin el recurso
humano que las conduzca,
con el fin de que los
mdicos
dediquen
su
tiempo al vital servicio de
atencin
mdica
a
pacientes.

est ejecutando el Plan de Trabajo adjunto para que al final del

ao 2012 se tenga un completo control de los vehculos.
Comentario de Auditora Interna:
Se verific que para el Presupuesto FOSALUD 2011 se ha
considerado un monto de $1,159,345.00 para atencin de
Emergencias y Unidades Mdicas con el propsito de fortalecer la
atencin de emergencias y urgencias mediante las unidades mviles y
el centro de monitoreo de ambulancias.
Condicin actual: En Proceso.

B) INFORME DE AUDITORA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO,

PRACTICADA PORE LOS MESES DE OCTUBRE Y NOVIEMBRE DE
2008
No.
1.

RECOMENDACIN

SEGUIMIENTO A OCT/10

La Gerencia Administrativa debe girar

instrucciones al Jefe de Servicios Generales
para que el Encargado de Activo Fijo realice
inventarios peridicos completos a las
existencias de bienes de uso por lo menos
una vez al ao de acuerdo a las Normas
Tcnicas de Control Interno Especficas del
Fondo Solidario para la Salud.

El Encargado de Activo Fijo se encuentra en

proceso de levantamiento de inventarios, de
acuerdo a consulta verbal, al 13 de octubre de 2010,
ha realizado inventario de bienes de uso a un total
de 65 Unidades de Salud, y contina desarrollando
esta actividad.

Condicin actual: En proceso.

DIOS UNION LIBERTAD

9 Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escaln, San Salvador
Telfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
25