AUDITORA Y PROPORCIONALIDAD DE IVA (30 PUNTOS)

ANTECEDENTES GENERALES

La empresa "BRASIL 2014 Ltda" dedicada a la Venta de artculos deportivos, Asesoras y capacitaciones, le entrega la siguiente
informacin para que usted determine las diferencias al impuesto al valor agregado (IVA) para el perodo comercial Mayo 2014.
Para efectuar su trabajo, la sociedad le entrega los siguientes antecedentes:
Libro de ventas
Libro de compras
Documentos emitidos
Documentos recibidos
LIBRO DE VENTAS
Fecha
Tipo Doc.
5-May-14
FACTURA
8-May-14
FACTURA
18-May-14
FACTURA
25-May-14 FACTURA EXENTA
27-May-14 NOTA DE CRDITO
29-May-14 FACT EXPORTACION

LIBRO DE COMPRAS
Fecha
Tipo Doc.
1-Mar-14
FACTURA
10-Apr-14
FACTURA
30-May-14
FACTURA
18-Mar-14
FACTURA
17-May-14
FACTURA
1-Jun-14
FACTURA

N Doc.
17,890
17,891
17,892
17,895
23,896
12,009

N Doc.
786,512
345,723
34,652
23,897
38,790
89,765

RUT Cliente
11.111.111-1
22.222.222-2
25.999.888-7
99.999.999-9
11.111.111-1
18.900.900-8
TOTALES

NETO
300,000
2,760,000
1,840,000
600,000
(5,450,000)
2,250,000
2,300,000

IVA
57,000
524,400
439,000
114,000
(1,035,500)
427,500
526,400

TOTAL
357,000
3,284,400
2,279,000
714,000
(6,485,500)
2,677,500
2,826,400

RUT Cliente
EXENTO/NG
RUT 96345900-6
RUT 78889700-6
RUT 79653750-7
RUT 78127880-7
RUT 77605480-1
RUT 74567892-0
TOTALES
0

NETO
700,000
1,500,000
700,000
2,500,000
5,400,000
25,000,000
35,800,000

IVA
133,000
285,000
133,000
475,000
1,026,000
4,750,000
6,802,000

TOTAL
833,000
1,785,000
833,000
2,975,000
6,426,000
29,750,000
42,602,000

Se pide:
- Complete las hojas de trabajo
- Complete los datos del clculo de proporcionalidad
- Complete los datos del cuadro resumen de IVA
Notas:
1.- La Sociedad no tiene compras ni ventas en perodos anteriores
2.- Solo se revisarn las hojas de trabajo
3.- Considerar el % de la proporcin con 2 decimales

Exp.-ING

HOJA DE TRABAJO
Doc.

Detalle
Debito Fiscal Cliente

Debe Decir

Dice

Totales
526,400

Debe Decir

Dice

Totales
6,802,000

S/ Empresa

S/ Auditora

TOTAL DBITO SEGN AUDITORIA

Doc.

Detalle
Crdito Fiscal Sg/ Cliente

TOTAL CRDITO SEGN AUDITORIA

Proporcionalidad
Ventas afectas
Ventas exentas
Exportaciones
Ventas totales
% de proporcionalidad
Crdito fiscal de uso comn del mes
C.F. de uso comn con derecho a utilizar

Resumen mensual de IVA

IVA dbito fiscal
IVA crdito fiscal
Total a pagar (remanente)

DOCUMENTOS EMITIDOS
BRASIL 2014 LTDA
Venta de artculos deportivos
Asesoras y Capacitacin en general
Av. El grupo de la muerte 2

Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

5-May-14
HOLANDA S.A.
Las Tranqueras 120
Sociedad deportiva

Cant.

Cod

1,200

BRASIL 2014 LTDA

89.988.889-8
FACTURA
N 17890
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :

11.111.111-1
25653956
Lo Barnechea
30 Das

Detalle

V. Unit.

Balones de ftbol adidas

2,500

3,000,000

Total

Neto
IVA 19%
Total

3,000,000
570,000
3,570,000

Venta de artculos deportivos

Asesoras y Capacitacin en general
Av. El grupo de la muerte 2

Fecha
Sres.
Domicilio
Giro

:
:
:
:

8-May-14
ESPAA S.A.
JJ.Perez 6751
Sociedad deportiva

Cant.

Cod

1,150

Detalle
Camisetas de Ftbol

89.988.889-8
FACTURA
N 17891
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :
V. Unit.

2,760,000

Neto
IVA 19%
Total

2,760,000
524,400
3,284,400
Duplicado SII

BRASIL 2014 LTDA

Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

18-May-14
AUSTRALIA LTDA
Providencia 1677
Sociedad deportiva

Cant.

Cod

1,600

Detalle
Zapatillas deportivas

BRASIL 2014 LTDA

89.988.889-8
FACTURA
N 17892
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :
V. Unit.

25.999.888-7
25653956
Providencia
30 Das
Total

1,150

1,840,000

Neto
IVA 19%
Total

1,840,000
439,000
2,279,000

Venta de artculos deportivos

Asesoras y Capacitacin en general
Av. El grupo de la muerte 2

Fecha
Sres.
Domicilio
Giro

:
:
:
:

25-May-14
CROACIA S.A.
El bosque
Sociedad deportiva

Cant.

Cod

Detalle
Asesora deportiva de Imagen

89.988.889-8
FACTURA EXENTA
N 17895
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :

99.999.999-9
26757689
Temuco
60 Das

V. Unit.

Total

600,000

600,000

Neto
IVA 19%
Total

600,000
114,000
714,000

Duplicado SII

Duplicado SII

BRASIL 2014 LTDA

Venta de artculos deportivos
Asesoras y Capacitacin en general
Av. El grupo de la muerte 2

Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

27-May-14
HOLANDA S.A.
Las Tranqueras 120
Sociedad deportiva

Cant.

Cod

5,000

Detalle
Devolucin de Poleras de ftbol

Total

2,400

Duplicado SII

Venta de artculos deportivos

Asesoras y Capacitacin en general
Av. El grupo de la muerte 2

22.222.222-2
27872098
Cerro Navia
60 Das

BRASIL 2014 LTDA

89.988.889-8
NOTA DE CRDITO
N 23896
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :
V. Unit.

11.111.111-1
25653956
Lo Barnechea
30 Das
Total

1,090

5,450,000

Neto
IVA 19%
Total

5,450,000
1,035,500
6,485,500

Venta de artculos deportivos

Asesoras y Capacitacin en general
Av. El grupo de la muerte 2

Fecha
Sres.
Domicilio
Giro
Cant.

2,500

:
:
:
:

29-May-14
FRANCIA LTDA
La marsella
Sociedad deportiva

Cod

Detalle
Equipos de Ftbol

89.988.889-8
FACT EXPORTACION
N 12009
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :
V. Unit.

18.900.900-8
25653956
Paris
30 Das
Total

900

2,250,000

Neto
IVA 19%
Total

2,250,000
427,500
2,677,500

para entrenamiento
Factura N17189 emitida 26-02-14

Duplicado SII

Duplicado SII

DOCUMENTOS RECIBIDOS
ADIDAS S.A.
Fabrica de balones de ftbol
Avenida la redonda 1400
Macul Fono: 28769087
Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

1-Mar-14
BRASIL 2014 LTDA
Av. El grupo de la muerte 2
Venta de artculos deportivos

Cant.

Cod

1,000

Detalle
Balones de ftbol

RUT 96345900-6
FACTURA
N 786512
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :

89.988.889-8
25653956
Colina
30 Das

AGUAS DE ESPAA S.A.

Servicio de aguas y servicios sanitarios
Los manantiales 9838
La Florida, fono 27854318
Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

10-Apr-14
BRASIL 2014 LTDA
Av. El grupo de la muerte 2
Venta de artculos deportivos

V. Unit.

Total

Cant.

Cod

700

700,000

Neto
IVA 19%
Total

Detalle
Consumo de agua mes de septiembre

700,000
133,000
833,000

RUT 78889700-6
FACTURA
N 345723
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :
V. Unit.

Total

1,500,000

1,500,000

Neto
IVA 19
Total

Original Cliente

Auditron S.A.
Contabilidad en general
Luka Pacciolli 1234
Las Condes Fono: 23789456
Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

30-May-14
BRASIL 2014 LTDA
Av. El grupo de la muerte 2
Venta de artculos deportivos

Cant.

Cod

Detalle
Asesora contable y Tributaria

RUT 79653750-7
FACTURA
N 34652
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :

89.988.889-8
25653956
Colina
60 Das

89.988.889-8
25653956
Colina
30 Das

1,500,000
285,000
1,785,000
Original Cliente

Inmobiliaria CasaPiedra S.A.

Arriendo salones para capacitacin
Escriba de Balaguer 1289
Vitacura Fono: 25904762
Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

18-Mar-14
BRASIL 2014 LTDA
Av. El grupo de la muerte 2
Venta de artculos deportivos

V. Unit.

Total

Cant.

Cod

700,000

700,000

Detalle
Arriendo de saln para capacitacin.

RUT 78127880-7
FACTURA
N 23897
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :

89.988.889-8
25653956
Colina
60 Das

V. Unit.

Total

2,500,000

2,500,000

(Incluye mobiliario)

Neto
IVA 19%
Total

700,000
133,000
833,000

Neto
IVA 19%
Total

Original Cliente

PRIMERA FASE S.A.

Servicios Computacionales
AVDA.ANDRES BELLO 271
Las Condes Fono: 26155065
Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

17-May-14
BRASIL 2014 LTDA
Av. El grupo de la muerte 2
Venta de artculos deportivos

Cant.

Cod

12

Detalle
Notebooks para departamento de

RUT 77605480-1
FACTURA
N 38790
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :

89.988.889-8
25653956
Colina
60 Das

Original Cliente

Braulio Publicidad y Cia Limitada

Publicidad grfica
Alejandro Fierro 4514
Quinta Normal Fono: 27744453
Fecha
Nombre
Domicilio
Giro

:
:
:
:

1-Jun-14
BRASIL 2014 LTDA
Av. El grupo de la muerte 2
Venta de artculos deportivos

V. Unit.

Total

Cant.

Cod

450,000

5,400,000

10,000

Finanzas corporativas

2,500,000
475,000
2,975,000

Detalle
Impresin Digital de alta resolucin

RUT 74567892-0
FACTURA
N 89765
Rut
:
Fono :
Com. :
Vencto. :

89.988.889-8
25653956
Colina
60 Das

V. Unit.

Total

2,500

25,000,000

Con imagen de Futbolistas

Profesionales

Neto
IVA 19%
Total

5,400,000
1,026,000
6,426,000
Original Cliente

Neto
IVA 0
Total

25,000,000
4,750,000
29,750,000
Original Cliente

HOJA DE TRABAJO

FACTURA

Doc.

N
17890

FACTURA

17891

Detalle
Debito Fiscal Cliente
MALO TRASPASO LIBRO
OK

FACTURA

17892

MAL CALCULADO EL IVA FACT

FACTURA EXENTA

17895

NOTA DE CRDITO

23896

FACT EXPORTACION 12009

Debe Decir
0
570,000
524,400

Dice
0
57,000
524,400

Totales
526,400
513,000
0

1.00
1.00

349,600

439,000

(89,400)

1.00

HECHO NO GRAVADO

114,000

(114,000)

1.00

FUERA DE PLAZO

(1,035,500)

1,035,500

1.00

FACTURA DE EXPORTACIN

427,500

(427,500)

1.00

TOTAL DBITO SEGN AUDITORIA

Doc.

Detalle

1,444,000

Debe Decir

Crdito Fiscal Sg/ Cliente

Dice

2.00

Totales

6,802,000

Fact.

786512

100% UTILIZABLE

133,000

133,000

1.00

Fact.

345723

IVA COMUN

250,800

285,000

(34,200)

1.00

Fact.

34652

HECHO NO GRAVADO

133,000

(133,000)

1.00

Fact.

23897

0% UTILIZABLE

475,000

(475,000)

1.00

Fact.

38790

IVA COMUN

902,880

1,026,000

(123,120)

1.00

Fact.

89765

NO CORRESPONDE AL PERODO

4,750,000

(4,750,000)

1.00

1,286,680

2.00

TOTAL CRDITO SEGN AUDITORIA

CONCEPTOS
Utilidad del ejercicio
CM Activos en
Depreciacin activo
CM
Obligacin
por
Cuotas
pagadas
por
CM leasing
Intereses por
leasing
Intereses diferidos
leasing
CM Tributaria AF
CM Financiera AF
Depreciacin
Depreciacin
CM Capital Propio
CM Patrimonio

DICE
DEBE DECIR
5,000,000
5,000,000
52,500
(52,500)
500,000
500,000
(46,200)
46,200
(250,000)
(250,000)
6,300
(6,300)
50,000
50,000
150,000
150,000
(150,000)
(150,000)
(1,450,000) 1,450,000
5,075,000 (5,075,000)
(21,000)
(21,000)
2,100
(2,100)

Renta Lquida imponible 8,918,700

al 31.12.20131,639,300

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

Proporcionalidad
30
Ventas afectas
Ventas exentas
Exportaciones
Ventas totales
% de proporcionalidad
Crdito fiscal de uso comn del mes
C.F. de uso comn con derecho a utilizar

Resumen mensual de IVA

IVA dbito fiscal
IVA crdito fiscal
Total a pagar (remanente)

2,150,000
600,000
2,250,000
5,000,000
88.00%
1,311,000
1,153,680
S/ Empresa
526,400
6,802,000
(6,275,600)

1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
S/auditora
1,444,000
1,286,680
157,320

2.00
2.00
3.00