Centro de Estudios Cientficos y Tecnolgicos No. 5 Benito Jurez
Unidad 1: introduccin a las finanzas
Materia: Nociones de Finanzas y Presupuestos. Grupo: 5IM2
Alumno: Vidal Vilchis Miguel Angel
Maestra: Ezequiel Guillermo Ortiz Flores.
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INDICE
INTRODUCCION3
PRODUCCION A LAS FINANZAS.. 4
AREAS FUNDAMENTALES DE LA DIFUSION FINANCIERA... 7
EJECUTIVO DE FINANZAS.10
ADMINISTRACION FINANCIERA...13
NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA16
CUESTIONARIO.18
CONCLUSION Y BIBLIOGRAFIA.21
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INTRODUCCION
En este trabajo daremos una breve idea de los asuntos y temas a tratar durante el periodo de estudios, no nos meteremos del lleno al tema si no simplemente queremos que los alumnos al leer esto, comprendan lo que cada uno de los subtemas a esta unidad 1, de manera fcil para as conservar el conocimiento. Para as en l, estudia la obtencin y gestin, por parte de una compaa, un individuo, o del propio Estado, de los fondos que necesita para cumplir sus objetivos, y de los criterios con que dispone de sus activos; en otras palabras, lo relativo a la obtencin y gestin del dinero, as como de otros valores o sucedneos del dinero, como lo son los ttulos, los bonos, etc. Las finanzas "estudian la manera en que los recursos escasos se asignan a travs del tiempo". Las finanzas tratan, por lo tanto, de las condiciones y la oportunidad con que se consigue el capital, de los usos de ste, y los retornos que un inversionista obtiene de sus inversiones. Al final tu esperamos que este trabajo le sirva de apoya al estudiante de manera que sea su consultor o su gua para lo que ms adelante vendr.
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1) PRODUCCION A LAS FINANZAS
Proceso por medio del cual se crean los bienes y servicios econmicos. Es la actividad principal de cualquier sistema econmico que est organizado precisamente para producir, distribuir y consumir los bienes y servicios necesarios para la satisfaccin de las necesidades humanas. Todo proceso a travs del cual un objeto, ya sea natural o con algn grado de elaboracin, se transforma en un producto til para el consumo o para iniciar otro proceso productivo. La produccin se realiza por la actividad humana de trabajo y con la ayuda de determinados instrumentos que tienen una mayor o menor perfeccin desde el punto de vista tcnico.
a) FUNCION FINANCIERA DE LA EMPRESA
Conjunto de partes o elementos interdependientes relacionados entre s de manera no fortuita para alcanzar unos objetivos, para lo cual realiza un conjunto de actividades o funciones que le son bsicas o caractersticas, las cuales le conducirn a un determinado estado o situacin final. Conjunto de partes o elementos interdependientes. Conjunto de relaciones no fortuitas o estructura del sistema que une los elementos. Objetivo comn a alcanzar que condiciona las relaciones no fortuitas entre las partes del sistema.
IMPORTANCIA La empresa como unidad de produccin necesita comprar, producir y vender. Para realizar las citadas actividades es necesaria la existencia del sistema o funcin financiera de la empresa que se convierte en el medio necesario para sustentar el sistema real. As, la actividad empresarial incluye un proceso de bienes reales y otro de capital o flujos financieros. De esta forma se establece una relacin entre: 5
Compras y pagos. Ventas y cobros. La funcin financiera es un elemento clave en la gestin empresarial. Su adecuado conocimiento y desarrollo son fundamentales para la supervivencia financiera de la empresa, haciendo posible que se disponga de la liquidez adecuada, de la solvencia precisa y de las fuentes financieras que mejor se adapten al planteamiento estratgico de la empresa. Slo as se podr crear valor para los propietarios. El autor Ezra Solomon fue el primero que defini la funcin financiera como el estudio de los problemas relacionados con la captacin y el uso de recursos financieros por parte de la empresa, para lo que debe aportar criterios racionales que den respuesta a tres cuestiones:
Qu activos en concreto deben adquirirse; Qu volumen de recursos deben ser invertidos en la empresa; Cmo se debe financiar el volumen de inversin previsto o cmo conformar la estructura financiera para financiar las necesidades de capital. Estas cuestiones estn estrechamente ligadas, ya que el volumen total de activos depende de las posibilidades de financiacin y las facilidades para obtener recursos financieros dependen de la cantidad y calidad de los proyectos de inversin en los que van a ser utilizados. As pues, las tres cuestiones constituyen partes de un mismo problema fundamental y han de resolverse simultneamente en la prctica.
La posicin tradicional de las finanzas atenda al pasivo del balance de la empresa, pero en el enfoque moderno enfoque la funcin financiera considera las relaciones entre la rentabilidad de los activos y el coste de su financiacin.
b) DIFERENCIA ENTRE FINANZAS PBLICAS Y PRIVADAS
Semejanzas:
1. Su objetivo fundamental es satisfacer necesidades. 2. Ambas incurren en costos; medidos en trminos reales y monetarios. 6
3. Es un instrumento econmico para la planificacin, ejecucin y control del ingreso y gasto. 4. Concurren en un medio de recursos escasos de mltiples fines que compiten entre s y al final se establece una jerarquizacin de estos fines.
Diferencias:
1. Las Finanzas Pblicas persiguen el Bienestar Social o Colectivo y Las Privadas buscan el lucro o enriquecimiento del inversionista.
2. Los Gastos en las Finanzas Privadas se planifican mediante el flujo esperado de Ingresos. En cambio en las Finanzas Pblicas, se planifica el Presupuesto de Gasto anualmente segn las prioridades de la nacin y luego se define con que "ingreso" se cubrirn dichos "gastos".
3. Las Finanzas Pblicas tienen accin coercitiva mientras que las Finanzas Privadas tienen accin voluntaria.
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2) AREAS FUNDAMENTALES DE LA DIFUSION FINANCIERA
DEPARTAMENTOS DE INTEGRACION DEL AREA FINANCIERA La estructura y organizacin adecuada del departamento financiero constituye una exigencia bsica para poder desarrollar satisfactoriamente la funcin financiera en los trminos descritos anteriormente. Estas tareas han de garantizar un correcto funcionamiento interno del departamento, as como una apropiada coordinacin con el resto de las reas funcionales de la empresa. -LA ORGANIZACIN DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO Es importante tener en cuenta que la denominacin de la divisin, departamentos y puestos pueden variar de unas empresas a otras, mantenindose, no obstante, la funcin que desempean, segn los principios y modelos organizativos bsicos, tal y como ha sido introducido en la Unidad didctica 2. Existe la posibilidad de que exista un comit de financiacin e inversiones, como unidad de apoyo y complementaria al comit de auditora, que suelen exigir las mejores prcticas de un buen gobierno corporativo o de la empresa, como staff del consejo de administracin, con el objetivo de garantizar el control econmico, la transparencia y veracidad de la informacin financiera en la defensa de los intereses de los accionistas y de los grupos de inters socioeconmicos.
a) ORGANIGRAMAS Un organigrama es la representacin grfica de la estructura de una empresa o cualquier otra organizacin. Representan las estructuras departamentales y, en algunos casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las relaciones jerrquicas y competenciales de vigor en la organizacin. El organigrama es un modelo abstracto y sistemtico que permite obtener una idea uniforme y sinttica de la estructura formal de una organizacin: Desempea un papel informativo. Presenta todos los elementos de autoridad, los niveles de jerarqua y la relacin entre ellos. Todo organigrama tiene el compromiso de cumplir los siguientes requisitos: 8
Tiene que ser fcil de entender y sencillo de utilizar. Debe contener nicamente los elementos indispensables. Tipos de organigrama: Vertical: Muestra las jerarquas segn una pirmide, de arriba abajo. Horizontal: Muestra las jerarquas de izquierda a derecha. Mixto: Es una combinacin entre el horizontal y el vertical. Circular: La autoridad mxima est en el centro, y alrededor de ella se forman crculos concntricos donde figuran las autoridades en niveles decrecientes. Escalar: Se usan sangras para sealar la autoridad, cuanto mayor es la sangra, menor es la autoridad de ese cargo. Tabular: Es prcticamente escalar, solo que el tabular no lleva lneas que unen los mandos de autoridad.
b) FUNCIONES El director financiero tiene como misiones fundamentales la tradicional de dirigir a sus subordinados del departamento y la de actuar como asesor e instrumento funcional -en materia financiera- del director general de quien dependa. Una y otra responsabilidad exigen de l que establezca las polticas y procedimientos financieros que hayan de aplicarse en la empresa. Bsicamente, la funcin financiera puede descomponerse en cuatro reas de responsabilidad: Funciones de control y planificacin, incluyendo el sistema de informacin contable, identificadas usualmente con las del control de la empresa. Funciones derivada del manejo, control y proteccin de la tesorera y otros activos lquidos, identificadas usualmente con las del tesorero. Funciones financieras diversas o de carcter atpico. - Auditora interna Su funcin principal es proporcionar informacin y elementos de juicio al comit de auditora de la empresa con una finalidad: 9
Mejorar el funcionamiento de la organizacin consiguiendo mejoras incrementales en los beneficios.
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3) EJECUTIVO DE FINANZAS
Es la persona que tiene una funcin principal en la planeacin de las necesidades y usos de la empresa, reuniendo los fondos necesarios y darles un uso efectivo. Una de las funciones ms importantes del administrador financiero es la planeacin. Para formular planes, debe ser capaz de evaluar la condicin pasada y presente de la compaa. Los deben ajustar a las capacidades financieras de la empresa, por lo tanto el administrador financiero debe saber la forma de analizar las operaciones y la posicin financiera de la empresa antes de que puedan apreciarse sus capacidades. UBICACIN DEL EJECUTIVO EN LA ESTRUCTURA DE LA EMPRESA La ubicacin del administrador financiero a depender de las responsabilidades que se le asignen en la empresa. Si la tarea principal es alcanzar los objetivos fijados, su responsabilidad es directa a las operaciones y si su actividad es la de aconsejar y dar servicio a otras reas, entonces es un rea de staff o de servicio. reas Principales Tenemos Dos reas Principales En Donde En Donde Se Ubican Las Funciones Que Desarrolla El Ejecutivo De Finanzas. Contralora Tesorera. a) FUNCIONES CONTRALORA El departamento de contralora en el encargado del mantenimiento al sistema de informacin, y proporcionar los medios para el control de las operaciones de la empresa y de sus activos lquidos y para proteger el capital invertido. El contralor es el principal funcionario de contabilidad y es el responsable de la contabilidad general, o de las actividades de mantenimiento de los registros, lo que incluye la preparacin de los estados financieros. Tambin es el encargado de la formulacin del presupuesto y del anlisis del desempeo real con relacin al funcionamiento del presupuesto. Funciones De Contralora Planeacin Para El Control De Operaciones 11
Preparacin E Interpretacin De Informes Operativos Y Financieros Evaluacin Y Consultora De Operaciones Financieras Administracin Fiscal Preparacin De Informes Al Sector Pblico. Proteccin De Activos Circulantes Y Fijos Evaluacin De Cambios Econmicos Y Financieros Del Entorno
b) FUNCIONES TESORERIA El departamento de tesorera es el responsable de administrar los recursos financieros desde su determinacin de necesidades y anlisis de alternativas para su obtencin en los mercados financieros, hasta su asignacin a proyectos, vigilancia y medicin de logros. El tesorero es el responsable del manejo del efectivo de la firma y de los valores realizables y de la adquisicin de los fondos necesarios para satisfacer las necesidades de financiamiento de la empresa. Funciones: Abastecimiento De Financiamientos Internos Y Externos Comunicacin Constante Con Los Inversionistas Esquemas De Financiamiento A Corto Plazo Relaciones Bancarias Y Proteccin De Bienes Financieros Inversiones Financieras Administracin De Riesgos
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4) ADMINISTRACION FINANCIERA
La Administracin Financiera se define por las funciones y responsabilidades de los administradores financieros. Aunque los aspectos especficos varan entre organizaciones las funciones financieras clave son: La Inversin, el Financiamiento y las decisiones de dividendos de una organizacin. Los fondos son obtenidos de fuentes externas e internas de financiamiento y asignados a diferentes aplicaciones. Para las fuentes de financiamiento, los beneficios asumen la forma de rendimientos reembolsos, productos y servicios.
a) CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONCEPTO
Si analizamos detenidamente las definiciones, podemos observar que el concepto de Administracin est integrado por los siguientes elementos: 1. OBJETIVO es decir, que la Administracin siempre est enfocada a lograr fines o resultados.
2. EFICACIA consiste en hacer lo que se tiene que hacer, realizar solo aquellas actividades que sean necesarias, lograr los objetivos de productos o servicios en trminos de cantidad y tiempo.
3. EFICIENCIA significa hacer las cosas bien, en el menor tiempo posible no cometer errores, es decir, lograr los objetivos al mnimo costo y la mxima calidad.
4. GRUPO SOCIAL para que la Administracin exista, es necesario que se de en un grupo social.
5. COORDINACIN DE LOS RECURSOS decir administrar es combinar, sistematizar y analizar los diferentes recursos necesarios para lograr los fines comunitarios.
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6. PRODUCTIVIDAD Es la relacin entre la cantidad de insumos necesarios para producir un determinado bien o servicio, es decir, producir ms con los mismos recursos, en trminos de eficiencia y eficacia.
b) ANALISIS FINANCIERO
El anlisis financiero es el estudio que se hace de la informacin contable, mediante la utilizacin de indicadores y razones financieras. La contabilidad representa y refleja la realidad econmica y financiera de la empresa, de modo que es necesario interpretar y analizar esa informacin para poder entender a profundidad el origen y comportamiento de los recursos de la empresa. La informacin contable o financiera de poco nos sirve si no la interpretamos, si no la comprendemos, y all es donde surge la necesidad del anlisis financiero.
c) PLANEACION FINANCIERA
La planificacin financiera es un proceso en virtud del cual se proyectan y se fijan las bases de las actividades financieras con el objeto de minimizar el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos. La planificacin financiera es una tcnica que rene un conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronsticos y metas econmicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.
d) CONTROL FINANCIERO
El control es una actividad que forma parte de la vida cotidiana del ser humano, conscientemente o no. Es una funcin que se realiza mediante parmetros establecidos con anterioridad, y el sistema de control es el fruto de la planificacin, por lo tanto, apunta al futuro. El control se refiere a la utilizacin de registros e informes para comparar lo logrado con lo programado, por lo tanto el control consiste en el conjunto de acciones efectuadas con el propsito de que las actividades se realicen de conformidad con lo planificado. 15
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5) NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA
Las NIF (Normas de Informacin Financiera) comprenden un conjunto de conceptos generales y normas particulares que regulan la elaboracin y presentacin de la informacin contenida en los estados financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha determinada. Su aceptacin surge de un proceso formal de auscultacin realizado por el CINIF, abierto a la observacin y participacin activa de todos los interesados en la informacin financiera. La importancia de las NIF (Normas de Informacin Financiera) radica en que estructuran la teora contable, estableciendo los lmites y condiciones de operacin del sistema de informacin contable. Sirven de marco regulador para la emisin de los estados financieros, haciendo ms eficiente el proceso de elaboracin y presentacin de la informacin financiera sobre las entidades econmicas, Evitando o reduciendo con ello, en lo posible, las discrepancias de criterio que pueden resultar en diferencias sustanciales en los datos que muestran los estados financieros. Las NIF (Normas de Informacin Financiera) evolucionan continuamente por cambios en el entorno y surgen como respuesta a las necesidades de los usuarios de la informacin financiera contenida en los estados financieros y a las condiciones existentes. La globalizacin en el mundo de los negocios y de los mercados de capital est propiciando que la normatividad contable alrededor del mundo se armonice, teniendo como principal objetivo la generacin de informacin financiera comparable, transparente y de alta calidad, sobre el desempeo de las entidades econmicas, que sirva a los objetivos de los usuarios generales de dicha informacin. 17
Las Normas de Informacin Financiera (NIF) se conforman de: a) las NIF, sus Mejoras, las Interpretaciones a las NIF (INIF) y las orientaciones a las NIF (ONIF), aprobadas por el Consejo Emisor del CINIF y emitidas por el CINIF; b) los Boletines emitidos por la Comisin de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos (IMCP) y transferidos al CINIF el 31 de mayo de 2004, que no hayan sido modificados, sustituidos o derogados por nuevas NIF; y c) las Normas Internacionales de Informacin Financiera aplicables de manera supletoria. Las NIF particulares establecen las bases especficas de valuacin, presentacin y revelacin de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan econmicamente a la entidad, que son sujetos de reconocimiento contable en la informacin financiera.
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CUESTIONARIO 1. Qu es la funcin financiera? R= es el estudio de los problemas relacionados con la captacin y el uso de recursos financieros. 2. Qu controla la funcin financiera en una empresa? R= controla los flujos de dinero para que la empresa funcione normalmente. 3. Para que una empresa exista que necesita? R= comprar, producir, vender 4. Por qu se necesita comprar, producir y vender en una empresa? R= para cumplir con ello se crea un sistema o funcin financiera, que es el medio para sustentar la empresa 5. Cmo se pueden considerar pblicas las empresas? R= siempre y cuanto el 51% de las acciones estn en manos del sector pblico 6. A diferencia de las empresas privadas, Qu buscan las empresas pblicas? 19
R= busca el inters general de la colectividad a la que pertenece. 7. Cules son las reas fundamentales de la funcin financiera? R= la mercadotecnia, la produccin y los recursos humanos 8. Cul es la funcin de la mercadotcnica? R= es suplir las necesidades de los consumidores, tener metas de venta, penetracin en el mercado y crear produccin, crear publicidad y difundir una buena imagen de la empresa. 9. Qu es un organigrama? R= Un organigrama es la representacin grfica de la estructura de una empresa u organizacin. 10. Cules son los tipos de organigramas que existen? R= Segn su naturaleza, Segn el mbito y Segn la presentacin 11. Menciona 2 funciones del rea de funciones y finanzas? R= El proceso de registro de las operaciones de una empresa. El manejo de los sistemas de contabilidad. 12. De qu es responsable el director financiero de una compaa R=De la planificacin, ejecucin e informacin financieras. 13. Menciona una funcin del director financiero R= Mantenimiento y mejora de la calidad de los procedimientos y protocolos financieros en la empresa. 14. La contralora Qu desempea? R= Planeacin para el control de las operaciones. Informacin e interpretacin de los resultados de operaciones y de situacin financiera. Evaluacin y deliberacin. Administracin de impuestos. Informes a dependencias gubernamentales. 15. Es el rea de una empresa en la que se gestionan las acciones relacionadas con las operaciones de flujos monetarios. R= Tesorera 16. Qu incluye la tesorera? R= la ejecucin de pagos y cobros, la gestin de la caja y las diversas gestiones bancarias. 17. De qu se encarga la tesorera? R= Obtencin de capitales. Relacin con los inversionistas. Obtencin de financiamiento a corto y a largo plazo. Banca y custodia. Crdito y cobranzas. 20
Inversiones de seguros de la empresa. 18. De qu se encarga la contralora? R= controlar, vigilar y evaluar de manera organizada los gastos de la administracin pblica. 19. Qu es la administracin financiera? R= es una parte de la ciencia de la administracin de empresas que estudia y analiza, cmo las organizaciones con fines de lucro pueden optimizar: La inversin en activos reales, activos financieros y las inversiones de excedentes temporales de efectivo. La obtencin de fondos necesarios para las inversiones. 20. Qu le permiten evaluar y controlar los indicadores? R= el proceso de administracin financiera mediante diagnsticos peridicos. 21. Es el estudio que se hace de la informacin contable, mediante la utilizacin de indicadores y razones financieras. As como el proceso de seleccin, relacin y evaluacin. R= El anlisis financiero 22. Qu se logra con el anlisis financiero? R= El por qu la empresa est en la situacin que se encuentra, sea buena o mala. 23. De que se encarga la planeacin financiera R= Es la que se encarga de trasladar a trminos econmicos, los planes estratgicos y operativos de una compaa 24. Es la fase de ejecucin en la cual se implantan los planes financieros. R= Control financiero 25. A que se refiere las Normas de Informacin Financiera R= Se refiere al conjunto de pronunciamientos, normativos, conceptuales y particulares. 26. Qu permite el proceso formal de auscultacin que se somete las NIF? R= su aceptacin generalizada. 27. Menciona los 3 grandes apartados que conforman las NIF R= NIF conceptuales o Marco Conceptual, NIF particulares e Interpretaciones a las NIF o INIF 28. En que constituye la estructura de las Normas de Informacin Financiera 21
R= la primera fase en el establecimiento de un adecuado soporte terico para explicar la prctica contable. 29. Qu trata la NIF A-2? R= los fundamentos que configuran el sistema de informacin contable y rigen el ambiente bajo el cual debe operar. 30. A que se refiere la presentacin de informacin financiera R= El modo de mostrar adecuadamente en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las operaciones y otros eventos que afectan econmicamente a una entidad.
CONCLUSION
La materia abordara temas que apoyaran al alumno a su aprendizaje ejecutivo, as como no es del todo de lo que el estudio de esta materia se trata, si no como lo dice la unidad solo es una introduccin, el darnos una idea de lo que estudiaremos a fondo o bien. De manera que al final de este trabajo, deja a los estudiantes con una visin de lo que es la introduccin de las finanzas y presupuestos.