ESCRITURAO

FISCAL DIGITAL - EFD

ESCRITURAO
FISCAL DIGITAL - EFD
1. O que a Escriturao Fiscal Digital - EFD?
A EFD, tambm chamada de SPED Fiscal, um
arquivo digital, no formato TXT, que se constitui
de um conjunto de escrituraes de documentos
scais e de outras informaes de interesse
dos scos, a qual visa substituir a obrigao de
escriturar livros scais em papel.
O arquivo da EFD representa o livro scal, na forma
de arquivo digital, sendo, portanto, desnecessria
a impresso dos livros scais.
2. Quais so os livros substitudos pela EFD?
Conforme 3 da clusula primeira do Ajuste
SINIEF 02/2009, o contribuinte dever utilizar a EFD
para efetuar a escriturao dos seguintes livros e
documento:
I - Livro Registro de Entradas;
II - Livro Registro de Sadas;
III - Livro Registro de Inventrio;
IV - Livro Registro de Apurao do IPI;
V - Livro Registro de Apurao do ICMS;
VI - documento Controle de Crdito de ICMS do
Ativo Permanente - CIAP.
VII - Livro Registro de Controle da Produo e do
Estoque (a partir de 01/01/2015)
3. Quais contribuintes, e a partir de quando, esto
obrigados EFD?
A partir de 01/01/2014, todos os contribuintes
paulistas sujeitos ao Regime Peridico de
Apurao esto obrigados EFD.
Informaes Gerais
4. A autorizao para transmisso dos arquivos
da EFD dos contribuintes obrigados de ofcio
automtica ou necessrio protocolar
requerimento no Posto Fiscal?
A autorizao feita de forma automtica.
5. As empresas optantes pelo Simples Nacional
esto obrigadas ao SPED Fiscal?
No. As empresas optantes pelo Simples Nacional
no foram obrigados de ofcio EFD no Estado de
So Paulo.
6. Empresas do Simples Nacional podem aderir
voluntariamente EFD?
Sim. O contribuinte poder optar pela adoo da
EFD, mediante pedido que abranja todos os seus
estabelecimentos situados no territrio do Estado
de So Paulo. A solicitao de credenciamento
dever ser efetuada pelo prprio contribuinte por
meio de acesso ao sistema de credenciamento
disponvel na Internet, no endereo eletrnico:
www.fazenda.sp.gov.br/sped/credenciamento/
credenciamento.asp
7. Como solicitar o credenciamento no site da
SEFAZ/SP?
a) O sistema de credenciamento na EFD est
disponvel no site www.fazenda.sp.gov.br/sped
- opo Credenciamento;
b) O acesso ao sistema efetuado por meio da
utilizao de certicado digital de empresa;
c) Ao acessar o sistema, informar o CNPJ base da
empresa e a data de incio da obrigatoriedade;
d) Aps o processamento das informaes,
o contribuinte j estar credenciado na
obrigatoriedade.
Observaes:
O tempo de processamento da autorizao
para transmisso dos arquivos pode demorar at
24 horas aps a solicitao de credenciamento;
Todos os estabelecimentos ativos da
empresa situados em territrio paulista sero
credenciados;
8. Como funciona a EFD?
Os contribuintes credenciados na EFD devem
seguir os seguintes passos:
a) Gerar o arquivo em formato texto dentro das
especicaes do leiaute denido no Ato
COTEPE/ICMS n 09/2008;
b) Importar, validar e assinar digitalmente o arquivo
utilizando para tanto o Programa Validador da
EFD - PVA;
c) Transmitir a EFD por meio do Receitanet.
9. Qual a periodicidade de envio dos arquivos da
EFD?
A periodicidade de envio do arquivo MENSAL e
o prazo mximo para envio estabelecido pela
Unidade da Federao a que o contribuinte
estiver vinculado. No Estado de So Paulo, o prazo
mximo de envio do arquivo o dia 25 do ms
subsequente a que o arquivo se refere.
10. Quais tipos de certicado digital podem ser
utilizados para assinar o arquivo da EFD?
Deve ser utilizado Certicado Digital tipos A1 ou A3
no padro ICP-Brasil, na modalidade que melhor
convier ao contribuinte: 1) o e-PJ ou e-CNPJ que
contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros
caracteres) do estabelecimento; 2) o e-PF ou e-CPF
do representante legal da empresa no cadastro
CNPJ. 3) a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com
procurao eletrnica cadastrada no site da
Receita Federal do Brasil (www.receita.fazenda.
gov.br), porm, neste caso, a procurao servir
para assinar por apenas um estabelecimento.
11. Como obter um certicado digital?
O certicado digital dever ser adquirido junto
Autoridade Certicadora credenciada pela Infra-
estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil.
Para maiores informaes sobre Autoridades
certicadoras, autoridades de registro e
prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil,
consulte o site http://www.iti.gov.br
12. possvel enviar um nico arquivo da EFD
consolidando as informaes da matriz e liais da
empresa?
No. Conforme artigo 6 da Portaria CAT 147/09,
salvo disposio em contrrio, o contribuinte
que possuir mais de um estabelecimento, seja
lial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou
outro qualquer, dever prestar as informaes
relativas EFD em arquivo digital individualizado
por estabelecimento, ainda que a apurao dos
impostos ou a escriturao contbil seja efetuada
de forma centralizada.
13. Onde se encontra o leiaute para gerao do
arquivo da EFD?
O leiaute para gerao do arquivo da EFD est
disciplinado no Ato COTEPE/ICMS n 09/08.
O leiaute tambm pode ser encontrado no GUIA
PRTICO DA EFD, disponvel para download no
endereo https://www.fazenda.sp.gov.br/sped/
downloads/downloads.asp
O Guia visa orientar na gerao do arquivo e
esclarecer aspectos referentes apresentao
dos registros, contedo dos campos, estrutura e
apresentao do arquivo para entrega ao Fisco.
14. Os contribuintes obrigados EFD continuam
obrigados entrega da GIA?
Sim. A entrega da GIA continua obrigatria at
que alguma norma a dispense.
15. Os contribuintes obrigados EFD continuam
obrigados ao Sintegra?
No. Conforme o 1 A do artigo 1 da Portaria
CAT 32/96, o contribuinte paulista obrigado
entrega da EFD est dispensado dos arquivos do
Sintegra, pois a EFD j contm a totalidade das
informaes scais.
16. O Fisco disponibiliza software para elaborao
do arquivo da EFD?
Uma das funcionalidades do PVA a digitao,
que permite ao contribuinte de pequeno porte
elaborar o arquivo da EFD.
No entanto, para contribuintes de mdio e grande
porte, recomendada a utilizao de sistemas
prprios para elaborao do arquivo para,
posteriormente, import-lo no PVA para executar
as tarefas de validao, assinatura e transmisso.
17. Existe leiaute especco para as empresas do
Simples Nacional?
No. O leiaute nico e deve ser apresentado no
perl determinado pelo Estado.
Observaes:
Perl de apresentao refere-se ao nvel de
detalhamento dos registros da EFD;
At o momento, o perl de apresentao da
EFD estabelecido pelo Estado de So Paulo o
A para todos os contribuintes obrigados;
Regra geral, o perl A determina a
apresentao dos registros mais detalhados.
18. necessrio solicitar o credenciamento
de novos estabelecimentos de contribuinte j
obrigado EFD?
No. O credenciamento de novos
estabelecimentos vinculados ao CNPJ base j
obrigado EFD feito de forma automtica.
19. Minha empresa era do Simples Nacional e passou
a RPA. necessrio solicitar o credenciamento?
No. O credenciamento ser automtico a partir
da data em que a empresa passar para RPA.
Observaes:
Para saber mais sobre a EFD acesse www.
fazenda.sp.gov.br/sped
Dvidas relacionadas EFD podem ser
esclarecidas por meio do 0800-170110, opo
EFD ou do Fale Conosco http://www.fazenda.
sp.gov.br/email/default2.asp
Secretaria da Fazenda do Estado de So Paulo
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CEP: 01017 - 911 - Centro
So Paulo - SP
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0800 170 110
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