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Arqueo de caja en administracin bancaria y de instituciones financieras
1. Manejo de efectivo disponible
2. Arqueo de Caja
3. Ejercicios de aplicacin
G!A "E A#$E%"&'A(E
)*(E+&,)
Suministrar informacin administrativa y financiera desde el campo de los fundamentos contables.
&%"&CA")$E- "E .)G$)
- Desarrolla correctamente los temas planteados por el instructor en clase /MA%E() "E E0EC+&,)1
- Contrasta la importancia de los temas abordados en clase en la aplicacin de los mismos en equipos de
trabajo.
AC+&,&"A"E- 2 E-+$A+EG&A- "E A#$E%"&'A(E
Abordar de manera responsable el material entregado por el Tutor, para su respetiva formacin como
aprendi.
!laborar los ejercicios abajo planteados en la gu"a para su afianamiento cognoscitivo.
Manejo de efectivo disponible
!l disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquide inmediata, total o parcial, con que
cuenta el ente econmico y que puede utiliar para fines generales o espec"ficos. #ajo esta denominacin se
pueden agrupar los saldos en caja, los depsitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en
tr$nsito y los fondos o dineros en poder de funcionarios de la empresa y que est$n destinados para atender
cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas necesidades en la prestacin de
servicios o adquisicin de elementos para el normal desarrollo de las operaciones. Anteriormente a este grupo
de cuentas se le denominaba %efectivo&.
De acuerdo a lo previsto en el cat$logo de cuentas de nuestro ordenamiento contable, el grupo denominado
D'S()*'#+! se clasifica en las siguientes cuentas,
!l efectivo debe valuarse y presentarse por su valor nominal y, si se trata de moneda e-tranjera,
debidamente convertido a moneda funcional aplicando la tasa de cambio representativa del mercado de la
fec.a del balance. +os c.eques girados con anterioridad a la fec.a del balance y que no .ayan sido
retirados por los beneficiarios, se deben presentar como parte integrante del disponible.
Arqueo de Caja
!s el an$lisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si
se .a contabiliado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo
que se encuentra f"sicamente en Caja en dinero efectivo, c.eques o vales. Sirve tambi/n para saber si los
controles internos se est$n llevando adecuadamente.
Contabilidad de caja
0uc.o se .abla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, 1pero qu/ es en s" la contabilidad de
caja2
+a contabilidad de caja, conocida tambi/n como contabilidad por el sistema de caja, consiste en reconocer
los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los gastos cuando efectivamente son pagados,
desembolsados.
De all" viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores slo son reconocidos cuando entran
o salen de la caja.
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!l mejor ejemplo para e-plicar este sistema de contabilidad, es cuando se .ace una venta a cr/dito. !n este
caso, se .ace la venta pero por ser a cr/dito no ingresa nada a caja, por tanto no se reconoce ninguna
venta o ingreso.
Si la venta a cr/dito se realia el 34 de enero, en esa fec.a no se reconoce ni registra nada. Si el pago lo
.acen un mes despu/s, ser$ en febrero en que se reconoca o registre el ingreso de la venta.
'gual sucede con los gastos. !stos slo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en
que sucede afectivamente la erogacin.
!n la contabilidad de caja nada se registra o reconoce .asta tanto no .aya pasado por caja, .asta tanto no
ingrese o salga de la caja.
!n la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar, slo se reconocen .ec.os consumados5
no se contabilian derec.os, como en el caso de la venta a plaos, que aunque se .a adquirido el derec.o a
cobrar un valor y ese derec.o est$ respaldado por un t"tulo valor 6factura7, no se reconoce .asta tanto ese
derec.o se .aga efectivo, es decir .asta que el cliente pague la factura.
A. $EA.&'A$ E. A$3E) "E CA(A -E #E"E% #$E-E%+A$ .)- -&G&E%+E- CA-)-4
1. !l dinero que .ay en caja coincida e-actamente con el saldo de la cuenta caja 8!fectivo seg9n arqueo :
saldo seg9n libros;.
2. !l dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja 8!fectivo seg9n arqueo < saldo seg9n
libros; presunto faltante.
3. !l dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja 8!fectivo seg9n arqueo = saldo seg9n
libros; presunto sobrante.
!n empresas peque>as el arqueo lo realia el cajero, propietario o administrador, en las empresas
medianas y grandes el arqueo lo realia un Auditor interno o ?evisor @iscal.
+os arqueos se realian peridicamente, y pueden ser todos lo d"as, semanalmente, intempestivamente.
!l recuento f"sico es registrado en un formato de arqueo de caja
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Cuando en el arqueo resultan faltantes como en el caso anterior estos pueden deberse a4
1. (agos que reali el cajero y no se registraron. !jemplo, Se envi al mensajero con documentacin de
la empresa, el cajero le entreg AB.444 para dic.o Casto. !l mensajero a9n no .a entregado el recibo y
el cajero olvid que .ab"a .ec.o ese pago. !l registro quedar"a de la siguiente manera,
B3DB S!?E'C')S AB,444
B3DBF4 C)??!), ()?T!S G T!+!C?A0AS
334B CAHA AB,444
334B4B C!*!?A+

1156 Caja
3,I34,444 B,444
3,I34,444 B,444
178567555
2. +as sumas pagadas de mas o retiradas por el cajero, en este caso ya es responsabilidad del cajero el
faltante producido, ya que pago de m$s alg9n gasto o retir de manera arbitrar"a el dinero de caja, en
este caso el registro quedar"a de la siguiente manera,
3DJB CK!*TAS L C)#?A? A T?A#AHAD)?!S AB,444
3DJBD4 ?!S()*SA#'+'DAD!S
334B CAHA AB,444
334B4B C!*!?A+
-i el empleado pa9a de su propio bolsillo se reversa el anterior re9istro.
Cuando en el arqueo resultan sobrantes estos pueden deberse a las si9uientes situaciones4
1. 'ngresos recibidos por el cajero y que no .an sido contabiliados, !jemplo,
Suponemos que el ingreso no contabiliado corresponde a un pago .ec.o por un cliente y no abonado a su
cuenta, entonces el registro quedar"a de la siguiente manera,
334B CAHA A34.444
334B4B C!*!?A+
3D4B C+'!*T!S A34.444
3D4B4B *AC')*A+!S
2. Si el sobrante se produjo por una suma cobrada de m$s por el cajero y no se logra determinar el origen
de ese sobrante, /ste se considera en definitiva como un ingreso para la empresa. !l registro quedar"a,
334B CAHA A34.444
334B4B C!*!?A+
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FMNB D'E!?S)S A34.444
FMNBBD S)#?A*T!S D! CAHA
Cuando el sobrante es de cierta consideracin que induca error debe llevarse a una cuenta de acreedores
varios .asta que se investigue el sobrante, !jemplo,
!l registro quedar"a,
334B CAHA AF44.444
334B4B C!*!?A+
MDO4 AC?!!D)?!S EA?')S AF44.444
MDO4M4 ?!'*T!C?)S ()? (ACA?
Si no se establece el sobrante
MDO4 AC?!!D)?!S EA?')S AF44.444
MDO4M4 ?!'*T!C?)S ()? (ACA?
FMNB D'E!?S)S AF44.444
FMNBBD S)#?A*T!S D! CAHA
Ejercicios de aplicacin
Al practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situacin,
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1. Se produjo un gasto por concepto de fotocopias pagado por el cajero por AD.444 el cu$l no fue
contabiliado en caja.
2. ?egistre contablemente el punto anterior.

Al practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situacin,
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3. Al revisar la informacin se encuentra que el cajero a efectuado los siguientes gastos, los cuales no
fueron contabiliados,
PEalor pagado por env"os al correo A33.444
PTransporte Krbano 8Ta-is; AB.444
:. Suponer en el caso anterior que el saldo en libros es de AIFB.444.
%)+A4 #A$A E-+)- CA-)- .)- 0A.+A%+E- 2 -)*$A%+E- %) -)% (-+&0&CA")-.
Autor,
Emiro *
jeburbanoJQmisena.edu.co
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