CONTABILIDAD 1

Catlogo de cuentas
(Mtodo analtico)
1-ACTIVO 3.-CAPITAL CONTABLE
11.-Circulante 3001.-capital social
1101.-caja 3002.-reserva legal
1102.-bancos 3003.-reserva de inversin
1103.-inersiones temporales 3004.-aportaciones para futuros
1104.-clientes aumentos de capital
1105.-documentos por cobrar 3005.-utilidades acumuladas
1106.-deudores diversos 3006.-prdidas acumuladas
3007.-utilidad del ejercicio
1107.- IVA acreditable 3008.-perdida del ejercicio
1108.-IVA pagado
1109.-IVA a favor 4.-CUENTAS DE ESTADOS DE RESULTADOS
1110.-inventario DEUDORAS
1111.-anticipos a proveedores 4001.-Compras
1112.-papeleria y tiles 4002.-Gastos de compra
1113.-publicidad 4003.-Devoluciones sobre venta
1114.-primas de seguros 4004.-Rebajas sobre venta
1115.-rentas pagadas por anticipado 4005.-Descuentos sobre venta
1116.- intereses pagados por anticipado 4006.-Bonificaciones sobre venta
4007-Gastos de venta
12.-No Circulante 4008.-Gastos de administracin
4009.-Gastos financieros
1201.-terrenos 4010.-Otros gastos
1202.-edificios 5.-CUENTAS DE REUSLTADOS ACREEDORAS
1203.-equipo de trasporte 5001.- Ventas
1204.-muebles y enseres 5002.- devoluciones sobre compra
1205.-mobiliario y equipo de oficina 5003.-rebajas sobre compra
1206.-equipo de cmputo 5004.- descuentos sobre compra
5005.- bonificaciones sobre compra
Intangible 5006.- productos financieros
1207.-depositos en garanta 5007.- otros productos
1208.-inverisones en valores
6.-CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
13.-Cargos diferidos 6001.- estimacin para cobros dudosos
1301.-gastos de organizacin 6002.- Depreciacin acumulada de edificios
1302.- gastos de instalacin 6003.-Depreciacin acumulada de
Equipo de transporte
2.-PASIVO 6004.-depreciacin acumulada de
21.-A corto plazo muebles y enseres
2101.-proveedores 6005.-depreciacin acumulada de
2102.-documentos por pagar mobiliario y equipo
2103.-acreedores diversos 6006.-depreciacion acumulada de
2104.-prstamos bancarios equipo de cmputo
2105.-impuestos por pagar 6007.- amortizacin acumulada de gastos
2106.-IVA trasladado de organizacin
2107.-IVA cobrado 6008.- amortizacin acumulada de gastos
2108.-IVA por pagar de instalacin
2109.- anticipos a clientes
2110.-dividendos por pagar
2111.-rentas cobradas por anticipado
2112.- intereses cobrados por anticipado

22.- A largo plazo
2201.- hipotecas por pagar
2202.- documentos por pagar a largo plazo
2203.-prstamos bancarios a largo plazo













CONTABILIDAD 1
Catlogo de cuentas
(Mtodo de inventarios perpetuos)
1-ACTIVO 3.-CAPITAL CONTABLE
11.-Circulante 3001.-capital social
1101.-caja 3002.-reserva legal
1102.-bancos 3003.-reserva de inversin
1103.-inersiones temporales 3004.-aportaciones para futuros
1104.-clientes aumentos de capital
1105.-documentos por cobrar 3005.-utilidades acumuladas
1106.-deudores diversos 3006.-prdidas acumuladas
1107.-IVA acreditable 3007.-Utilidad del ejercicio
1108.-IVA pagado 3008.-Perdida del ejercicio
1109.-IVA a favor 4.-CUENTAS DE ESTADOS DE RESULTADOS
1110.-Almacen DEUDORAS
1111.-anticipos a proveedores
1112.-papeleria y tiles 4001.-Costo de ventas
1113.-publicidad 4002.-Gastos de venta
1114.-primas de seguros 4003.-Gastos de administracin
1115.-rentas pagadas por anticipado 4004.-Gastos financieros
1116.- intereses pagados por anticipado 4005.-Otros gastos

12.-No Circulante

1201.-terrenos
1202.-edificios 5.-CUENTAS DE REUSLTADOS ACREEDORAS
1203.-equipo de trasporte 5001.- Ventas
1204.-muebles y enseres 5002.- Productos financieros
1205.-mobiliario y equipo de oficina 5003.- Otros productos
1206.-equipo de cmputo

Intangible
1207.-depositos en garanta
1208.-inverisones en valores
6.-CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
13.-Cargos diferidos 6001.- estimacin para cobros dudosos
1301.-gastos de organizacin 6002.- Depreciacin acumulada de edificios
1302.- gastos de instalacin 6003.-Depreciacin acumulada de
Equipo de transporte

2.-PASIVO 6004.-depreciacin acumulada de
21.-A corto plazo muebles y enseres
2101.-proveedores 6005.-depreciacin acumulada de
2102.-documentos por pagar mobiliario y equipo
2103.-acreedores diversos 6006.-depreciacion acumulada de
2104.-prstamos bancarios equipo de cmputo
2105.-impuestos por pagar 6007.- amortizacin acumulada de gastos
2106.-IVA trasladado de organizacin
2107.-IVA cobrado 6008.- amortizacin acumulada de gastos
2108.-IVA por pagar de instalacin
2109.- anticipos a clientes
2110.-dividendos por pagar
2111.-rentas cobradas por anticipado
2112.- intereses cobrados por anticipado

22.- A largo plazo
2201.- hipotecas por pagar
2202.- documentos por pagar a largo plazo
2203.-prstamos bancarios a largo plazo














PRINCIPALES CONCEPTOS (SUBCUENTAS) DE GASTOS Y PRODUCTOS
Gastos de venta
Sueldos
Mantenimiento de eq.de
trasporte
Comisiones a empleados
vendedores
Publicidad
Fletes y acarreos
Impuestos
Seguro social
Rentas
Seguros y finanzas
Envolturas y empaques
Telfono
Energa elctrica
Agua
Depreciacin

Gastos de Administracin
Sueldos
Mantenimiento de eq.de oficina
Impuestos seguro social
Rentas
Seguros y finanzas
Papelera y tiles
Honorarios
Gastos de representacin
Correos y telgrafos
Aseo y limpieza
Telfono
Energa elctrica
Agua
Depreciacin
Amortizacin



Gastos financieros
Intereses pagados
Cambios pagados
Gastos de situacin
Comisiones bancarias
Intereses a nuestro cargo

Otros gastos
Perdida en la venta de una activo
no circulante tangible
Perdida en venta de accin
Donativos
Faltante en caja

Productos financieros
Intereses cobrados
Cambios ganados
Intereses a nuestro favor

Otros productos
Utilidad en venta de un activo no
circulante tangible
Utilidad en venta de accin
Donativos
Sobrante en caja
Rentas cobradas
Comisiones cobradas
Dividendos cobrados
Venta de desperdicio

Descripcin de los aumentos y disminuciones que corresponden a las
siguientes cuentas
Cuentas del activo


CUENTA AUMENTA DISMINUYE
Caja Por el dinero que recibe la
empresa
Por el dinero que sale de la
empresa
Bancos Con los depsitos que hace
la empresa
Con los cheque que expide
la empresa
Cliente Con la venta de mercanca
a crdito
Con los pagos que nos hace
el cliente
Deudores diversos Cuando nos deben por un
concepto distinto a
mercanca
Cuando nos pagan parcial o
totalmente la deuda
anterior
Documentos por cobrar Con los documentos
firmados a favor de la
empresa
Cuando nos pagan parcial o
totalmente el documento
Papelera y tiles Con la compra de papelera
para uso posterior
Por el consumo de la
papelera
Publicidad Con el pago de la
publicidad para uso
posterior
Por la publicidad que nos
vayan dando
Primas de seguro Por el pago anticipado a la
compaa de seguros
Por la parte que se vaya
devengando del pago
anticipado
Rentas pagadas por
anticipado
Por la renta pagada por
anticipado
Por la parte devengada de
la renta pagada por
anticipado
Intereses pagados por
anticipado
Por los intereses pagados
por anticipado
Por la parte devengada de
los intereses pagados por
anticipado
Terrenos
Edificios
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Mobiliario y equipo de
oficina
Cuando se compra segn el
bien en que se trate
Cuando se venden o se den
de baja al precio de
adquisicin





Descripcin de los aumentos y disminuciones que corresponden a las
siguientes cuentas
Cuentas del pasivo
CUENTA AUMENTA DISMINUYE
Proveedores Cuando compramos
mercanca a crdito
Cuando pagamos o
devolvemos mercanca
Documentos por pagar Cuando la empresa firma
letras de cambio
Cuando al empresa paga o
cancela dichas letra de
cambio
Acreedores diversos Cuando quedamos a deber
por concepto distinto a
mercanca
Cuando pagamos parcial o
totalmente la deuda anterior
Prstamos bancarios Cuando el banco nos otorga
un prstamo
Cuando pagamos dicho
prstamo
Impuestos por pagar Cuando se quedan a deber
impuestos
Cuando se paga el impuesto
anterior
Rentas cobradas por
anticipado
Cuando cobramos
anticipadamente varios
meses de renta
Cuando se proporciona el
servicio de la renta
anterior(por la parte
devengada)
Intereses cobrados por
anticipado
Cuando cobramos
anticipadamente intereses
Por la parte devengada de
los intereses cobrados
Hipotecas por pagar Cuando el banco nos otorga
un prstamo hipotecario
Cuando se paga el prstamo
anterior



ESTADO DE RESULTADOS
FORMATO
Periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 201______
Ventas 100,000
-
Devoluciones sobre venta 6,000
Rebajas sobre ventas 4,000
Descuentos sobre ventas 1,000
Bonificaciones sobre ventas 2,000 13,000
Ventas netas 87,000
Inventario inicial 40,000
Compras 25,000
+ Gastos de compra 1,000
Compras totales 26,000
- Devoluciones sobre compra 600
Rebajas sobre compra 700
Descuentos sobre compras 400
Bonificaciones sobre compras 300 2,000
Compras netas 24,000
Mercanca disponible 64,000
- Inventario final 12,000
Costo de ventas 52,000
Utilidad bruta 35,000
Gastos generales
Gastos de venta 12,500
Gastos de administracin 9,000 21,500
Utilidad en operacin 13,500
Otros ingresos y gastos
Otros productos 2,000
- Otros gastos 1,100 900
Utilidad en operacin despus de
otros ingresos y gastos
14,400
Resultado integral de
financiamiento

Gastos financieros 1,800
- Productos financieros 1,500 300
Utilidad del ejercicio 141,000





FORMULAS PARA ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS


VENTAS
-DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTA
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
=VENTAS NETAS

COMPRAS
+GASTOS DE COMPRAS
=COPRAS TOTALES
-DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
REBAJAS SOBRE COMPRA
BONIFICACIONES SOBRE COMPRA
=COMPRAS NETAS

INVENTARIO INICIAL
+COMPRAS NETAS
=MERCANCIA DISPONIBLE
-INVENTARIO FINAL
= COSTO DE VENTAS


VENTAS NETAS
-COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD O PERDIDA BRUTA


GASTOS DE VENTA
+GASTOS DE ADMINISTRACIN
= GASTOS GENERALES

UTILIDAD O PERDIDA BRUTA
+/- GASTOS GENERALES
= UTILIDAD O PERDIDA EN OPERACIN

OTROS PRODUCTOS
-OTROS GASTOS
= OTROS INGRESOS Y GASTOS

UTILIDAD O PERDIDA EN OPERACIN
+/- OTROS INGRES Y GASTOS
=UTILIDAD O PERDIDA EN OPERACIN
DESPUES DE OTROS INGRESOS Y GASTOS

GASTOS FINANCIEROS
-PRODUCTOS FINANCIEROS
=RESULTADO INTEGRAL DE
DINANCIAMIENTO (RIF)

UTILIDAD O PERDIDA EN OPERACIN
DESPUES DE OTROS INGRESOS Y GASTOS
+/- RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO
=UTILIDAD O PRDIDA DEL EJERCICIO

















PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR ESTADO DE RESULTADOS

Determinar las ventas netas
Registrar el inventario inicia en la 3ra columna
Determinar las compras netas en la 3ra columna
Determinar la mercanca disponible
Registrar el inventario final en la 3ra columna
Determinar el costo de ventas en la 4ta columna
Obtener la utilidad bruta (prdida)
Hasta aqu 1era parte

Gastos generales
Obtener la utilidad en operacin (prdida)
Otros ingresos y gastos
Obtener la utilidad en operacin despus de otros ingresos y gastos
(prdida)

Resultado integra de financiamiento
Obtener la utilidad del ejercicio (prdida)

























CUENTA Es el registro donde se anotan
ordenadamente las variaciones o
alteraciones que producen las operaciones
en los diferentes conceptos activo, pasivo y
capital.
DEBE: Es la columna izquierda de una cuenta.
HABER: Es la columna derecha de una cuenta.
CARGO: Es anotar la cantidad en el debe de una
cuenta.
ABONO: Es anotar la cantidad en el haber de una
cuenta.
MOVIMIENTO: Es la suma de los cargos ya bonos de una
cuenta.
MOVIMIENDO DEUDOR: Es la suma de los cargos de una cuenta.
MOVIMIENTO ACREEDOR: Es la suma de los abonos de una cuenta.
SALDO: Es la diferencia entre el movimiento deudor
y el movimiento acreedor.
SALDO DEUDOR: Es cuando el movimiento deudor es mayor
que el movimiento acreedor.
SALDO ACREEDOR: Es cuando el movimiento acreedor es
mayor al movimiento deudor.
CUENTA SALDADA: Es cuando el movimiento deudor es igual al
movimiento acreedor.

CUENTA
DEBE
CARGO
HABER
ABONO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
SALDO
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
CUENTA SALDADA //












CUENTA
DEBE
CARGO
HABER
ABONO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR
SALDO
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
CUENTA SALDADA