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MARCAS DE TRABAJO EFECTUADO

QUE DEBEN USARSE EN PAPELES DE TRABAJO

(NEGRO)

SUMAS RESTAS VERIFICADAS

(NEGRO)

MULTIPLICACIN DIVISIN VERIFICA

(ROJO)

COTEJADO CONTRA LIBRO MAYOR

(ROJO)

(AZUL)

COTEJADO CONTRA PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA ANTERIOR


COTEJADO CONTRA LIBROS AUXILIARES

(ROJO)

SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA (PRIMERA)

(AZUL)

SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA (SEGUNDA)

(ROJO)

CO CONFORMIDAD RECIBIDA

(ROJO)

(ROJO)

NC INCONFORMIDAD ACLARADA

(ROJO)
(ROJO)

INCONFORMIDAD RECIBIDA

SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA, TRABAJADA POR


PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
A/A AJUSTES DE AUDITORIA (NUMERAR 1 A 99)

(ROJO) A/R

RECLASIFICACIN PARA ESTADOS FINANCIEROS (101 EN ADELANTE)

NUMEROS EN ROJO CIRCULADOS:


SE DEBEN UTILIZAR PARA REFERENCIA O AMARRAR CIFRAS O DATOS DENTRO DE UNA
MISMA CDULA.

NUMEROS EN AZUL CIRCULADOS:


1

SE VERIFIC EL REGISTRO CONTABLE DE LA OPERACIN EN EL PERIODO


CORRESPONDIENTE

PARTIDA CORRESPONDIDA EN EL ESTADO DE CUENTA DE CUENTA DEL BANCO DE


ALGUNO DE LOS TRES MESES SIGUIENTES (INDICAR FECHA)

OK MOVIMIENTO ORIGINAL VERIFICADO CONTRA:


a) Documentos por cobrar a favor de la compaa a cargo del cliente y firmado de aceptado.

b)
c)
d)
e)
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Factura original a cargo del cliente


Remisin original expedida por el cliente a favor de la compaa
Relacin de cesin de documentos en empresas de factoraje financiero.
Relacin de documentos en poder del cobrador, para su cobranza, debidamente firmado.

OK PAGO POSTERIOR CON FICHA DE DEPSITO SELLADA Y/OMAQUINADA POR EL


BANCO (INDICAR FECHA)
OK CONTRA VALE PROVISIONAL POR PRSTAMO O GASTOS A COMPROBAR
AUTORIZADO POR FUNCIONARIO RESPONSABLE Y FIRMADO DE RECIBIDO
OK CONTRA POLIZA DE SEGUROS
A) A nombre de la compaa. y con clave del RFC de la misma
B) Expedida por compaa de seguros autorizada para operar en el pas
C) Ampara bienes propiedad de la empresa
D) Se verific que los gastos incurridos en los bienes que ampara, son deducibles de acuerdo con la
ley del impuesto sobre la renta vigente
E) Con IVA trasladado en forma expresa y por separado
F) Con copia impresa de la cedula de RFC
G) Que contenga la leyenda la reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un
delito en los trminos de las disposiciones fiscales
H) Los datos de identificacin del impresor, fecha de publicacin en el diario oficial de la
federacin de su autorizacin
I) Nmero de folio, lugar y fecha de expedicin
OK CONTRA FACTURA EXPEDIDA POR EMPRESA RESIDENTE EN EL PAIS:
A) Original
B) Nombre, denominacin razn social de quien la expide
C) Domicilio fiscal
D) Clave de RFC de la empresa a quien se expide, como de la empresa que lo expide
E) Con copia impresa de la cedula del RFC
F) Cancelada con sello fechador de pagado
G) Autorizada por funcionario responsable
H) Por compra gasto propio y normal para las operaciones de la empresa, deducible de acuerdo
con las disposiciones de la ley del impuesto sobre la renta en sus artculos 29 LISR, 31 LISR y
29-A CFF.
I) IVA trasladado
J) Nmero de folio
K) Lugar y fecha de expedicin
L) Nombre, denominacin o razn social y domicilio de la persona a favor de quien se expide.
M) Cantidad y clase de mercanca gasto en su caso.
N) Precio unitario e importe total
O) Nmero y fecha de documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la
importacin tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.
P) Que contenga la leyenda La reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un
delito en trminos de las disposiciones federales
Q) Con los datos de identificacin del impresor y fecha de publicacin en el diario oficial de la
federacin de su autorizacin.
OK CONTRA DOCUMENTO POR PAGAR A CARGO DE LA EMPRESA
A) Original
B) Cancelado con sello fechador de pago

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SE VERIFIC CONTRA LA DECLARACIN LIQUIDACIN DE IMPUESTOS


DEBIDAMENTE SELLADAS
EN LA COMPRA DE IMPORTACIN SE VERIFIC:
a) Factura comercial original a nombre de la empresa, firmada de autenticidad por el
proveedor extranjero
b) Pedimento de importacin a nombre de la empresa
c) Que el pedimento de importacin coincida con la factura comercial en cuanto a
descripcin, peso, cantidad e importe.
d) Que el pedimento de importacin tenga evidencia de pago de los impuestos de
importacin sealados, as como del IVA Trasladado.
e) Que los clculos aritmticos en el pedimento de importacin son correctos.
f) Que es compra propia y normal para las operaciones de la empresa, deducible de
acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente.
g) Con nmero y fecha de documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz
la importacin tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.
SE VERIFICARON LOS GASTOS INCURRIDOS ENLA COMPRA DE IMPORTACIN
CONTRA:
a) La cuenta de gastos del agente aduanal, a nombre de la empresa, con Registro Federal de
Contribuyentes
b) El taln de fletes a nombre de la empresa, con RFC
c) El IVA Trasladado en su caso
d) Contra copia impresa de la cdula del RFC
e) Que la cuenta de gastos contenga la leyenda La reproduccin no autorizada de este
comprobante constituye un delito en trminos de las disposiciones fiscales
f) Que incluya los datos de identificacin del impresor y fecha de publicacin en el Diario Oficial
de la Federacin de su autorizacin.

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EN PRUEBA DE COMPRAS SE VERIFIC:


a) Que la documentacin rene los requisitos de la marca 7 10 segn proceda.
b) Que la documentacin incluye la evidencia de recepcin en el almacn.

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SE VERIFIC SECUENCIA NUMRICA DE LAS FACTURAS O NOTAS DE CREDITO


CONTABILIZADAS, SEGN CORRESPONDA.

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EN LA PRUEBA DE DETALLE DE VENTA SE VERIFIC:


a) Contra copia de la factura expedida por la empresa, que tenga la cedula de identificacin del
RFC
b) Contra la correccin aritmtica en la copia de la factura.
c) Precios de copia de la factura contra la lista de precios vigente a la fecha de su expedicin
d) Contra la copia de la remisin que coincida con la factura, firmada y/o sellada de recibido por el
cliente
e) Contra el pedido correspondiente en su caso, que coincida con la factura y con la remisin
f) Contra el cargo en el auxiliar del cliente respectivo
g) Contra memorando u otra evidencia de autorizacin de crdito, en su caso.
h) Contra el cargo en el auxiliar del cliente respectivo
i) Tratndose de venta de artculos importados de primera mano que contenga, nmero y fecha del
documento, asi como la identificacin de la aduana por la cual se realiz la importacin.
j) Que la copia de la factura contenga el nmero de Registro Federal de Contribuyentes del
cliente.
k) Que la copia de la factura tenga la leyenda La reproduccin no autorizada de este comprobante
constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales
l) Que contenga los datos de identificacin del impresor y fecha de publicacin en el Diario Oficial
de la Federacin de su autorizacin.

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SE VERIFICO CONTRA ORIGINAL Y COPIAS DE FACTURA, SELLADAS DE CANCELADO


EN PRUEBA DE DETALLE DE DEVOLUCIONES, DESCUENTOS, REBAJAS Y
BONIFICACIONES SOBRE VENTAS, SE VERIFIC:
a) Contra copia de nota de crdito que incluye el IVA Trasladado.
b) Autorizada por funcionario responsable
c) Que se haya hecho el registro del crdito en el auxiliar del cliente respectivo
d) Que se haya verificado la correccin aritmtica en nota de crdito
e) En caso de devoluciones, se vio evidencia de recepcin de mercancas y cargo en el
auxiliar del almacn correspondiente.
f) Que la copia de la nota de crdito tenga la leyenda La reproduccin no autorizada de
este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales
g) Que la copia de la nota de crdito contenga el numero de registro del RFC del cliente
h) Que contenga los datos de identificacin del impresor y fecha de publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin de su autorizacin.
OK CONTRA RECIBO DE HONORARIOS
a) Original
b) A nombre de la empresa
c) Con RFC de la empresa a quien se expide; as como de la persona fsica o moral que lo expide.
d) Con nombre del emisor
e) Con domicilio del emisor
f) Debidamente firmado
g) Debidamente foliado
h) Autorizado por funcionario responsable
i) Por gasto propio y normal de las operaciones de la empresa, deducible de acuerdo con el art. 31
de LISR
j) Con IVA Trasladado en su caso
k) Con descripcin del servicio
l) Con copia impresa de la cedula de Registro Federal de Contribuyentes
m) Que contenga la leyenda La reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un
delito a los trminos de las disposiciones fiscales
n) Que contenga los datos de identificacin del impresor y fecha de publicacin en el diario oficial
de la federacin de su autorizacin.
o) En caso de persona fsica, con la retencin correspondiente al Impuesto Sobre la Renta y al
Impuesto al Valor Agregado.
OK CONTRA RECIBO DE ARRENDAMIENTO
a) Original
b) A nombre de la Compaa
c) Con RFC de la empresa a quien se expide, como de la empresa que lo expide.
d) Con nombre del emisor
e) Con domicilio del emisor
f) Debidamente firmado
g) Con IVA Trasladado
h) Debidamente foliado
i) Por arrendamiento de bienes que son utilizados por la empresa, deducible de acuerdo con el art.
31 de LISR vigente
j) Cancelado con sello fichador de pagado
k) Con copia impresa de la cedula del Registro Federal de Contribuyentes
l) Que contenga la leyenda La reproduccin no autorizada de este comprobante constituye un
delito en los trminos de las disposiciones fiscales

m) Con los datos de identificacin del impresor y fecha de publicacin en el Diario Oficial de la
Federacin de su autorizacin.
n) En caso de persona fsica, con la retencin correspondiente al Impuesto Sobre la Renta y al
Impuesto al Valor Agregado.
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0
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2
2

SE VERIFIC EN EXPEDIENTE INDIVIDUAL DEL PERSONAL:


a) La solicitud de empleo
b) El contrato individual de trabajo, en su caso
c) La copia de inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes
d) La copia de inscripcin en el Instituto Mexicano del Seguro Social
e) El memorando de autorizacin para el sueldo actual.
f) La copia de la apertura de la cuenta individual al Sistema de Ahorro para el Retiro de los
trabajadores en los trminos del Art. 167 de la Ley del Seguro Social.
SE VERIFICO CONTRA RECIBO DE NOMINA FIRMADO DE ACEPTADO POR EL
TRABAJADOR, CON REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
SE VERIFICO LA CORRECTA RETENCIN DEL IMPUESTO SOBRE PRODUC TOS DEL
TRABAJO, DE ACUERDO CON LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 113 DE LA LEY DE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE.
SE VERIFICO LA CORRECTA RETENCIN DE LA CUOTA OBRERA DEL SEGURO SOCIAL,
DE ACUERDO AL GRUPO DE COTIZACIN CORRESPONDIENTE

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3

SE VERIFIC EL CALCULO CORRECTO DEL IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS DEL


TRABAJO ANUAL, DE ACUERDO CON LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 177,
DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE.

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4

DATOS OBTENIDOS DE LA TARJETA INDIVIDUAL DE PERCEPCIONES DEL


TRABAJADOR

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5

GRUPO DE COTIZACIN EN EL IMSS VERIFICADO CONTRA AVISO DE CAMBIO


SELLADO DE RECIBIDO

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SE VERIFIC EL CLCULO CORRECTO DE LAS APORTACIONES AL FONDO NACIONAL


DE LA VIVIENDA EN LOS TRMINOS DEL ART.30 DEL REGLAMENTO DE INSCRIPCION
DE LA LEY DEL INFONAVIT.

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7

SALARIO BASE DE APORTACIN PARA EL FONDONACIONAL DE LA VIVIENDA DE


ACUERDO CON LOS ART. 31 DEL REGLAMENTO DE INSCRIPCION DE LA LEY DEL
INFONAVIT.

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8

SE VERIC EL CALCULO CORRECTO DE LAS APORTACIONES AL SISTEMA DE


AHORRO PARA ELRETIRO EN LOS TRMINOS DE LOS ARTICULOS 28, 167, Y 168 DE LA
LEY DEL SEGURO SOCIAL.

NOTA: PARA PUNTOS O EXPLICACIONES DE SITUACIONES DIVERSAS Y QUE NO APLIQUE


ALGUNA MARCA ESTANDAR, SE USARAN NUMEROS AN AZUL CIRCULADOS DEL 30 EN
ADELANTE.