CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto

bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias.


La conciliacin consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias
que surgen de los resmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un bsico ejercicio de
control, basado en la oposicin de intereses entre la empresa y el banco.

La conciliacin bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.
Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas operaciones
por falta de informacin.

Uno de los casos ms comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un tercero.
Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el banco recin lo har cuando
el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite. Esta diferencia se conoce con el nombre de cheque
pendiente o cheque no debitado.

Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. sta los registra en seguida en el
libro banco, pero la acreditacin por parte del banco no es inmediata, ya que estos cheques entran en
el canje interno (depsitos de cheques contra el mismo banco pero sobre otras plazas), clearing
bancario o pase por cmaras compensadoras (cheques de otros bancos). Esta diferencia se
denominadepsitos en trnsito o depsitos no acreditados.

Las notas de dbito bancarias y las notas de crdito bancarias son emitidas por el banco y tambin
originan diferencias. Los dbitos y crditos que el banco efecta en la cuenta corriente del cliente no
son registrados por diversos motivos:

- Por no haber recibido la nota de dbito o crdito.
- La nota de dbito o crdito fue recibida pero an no se contabiliz.
- Por que el banco no emite la nota de dbito, sino que directamente hace el cargo en la cuenta, y el
cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el caso de algunos conceptos como los
gastos de mantenimiento, de impresin de cheques, comisiones por cheques rechazados, y tambin los
impuestos que graven estos servicios.

Tambin puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el banco se deban a
errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas s son diferencias reales que deben
corregirse si son de la empresa o reclamarse al banco si el error es suyo.

Los errores ms frecuentes que cometen los cuentacorrentistas son:

- registrar una boleta de depsito, cheque, nota de dbito o crdito por un importe distinto al correcto.

- omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior.

- Errores al calcular los saldos del libro banco.

- cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un movimiento en una
cuenta corriente que no corresponde.

El banco puede cometer los mismos errores.


Conciliacin.

Elementos necesarios:

- Extracto bancario
- Libro banco
- Conciliacin del perodo anterior

Pasos:

- Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los dbitos del extracto
sern los crditos en el libro banco y viceversa.
Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando coinciden.

- Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de las diferencias. Luego se determina
qu clase de diferencias son (cheques pendientes, depsitos no acreditados, notas de dbito o crdito
no contabilizados, errores u omisiones).

- Se realiza la conciliacin propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se
debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para
realizar esta conciliacin es indistinto partir del saldo del extracto bancario para llegar
al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto bancario.

















Realizar la conciliacin bancaria de la empresa GNC SA
MAYOR CONTABLE BANCO NACION C/C
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-04-2013 SALDO INICIAL 1230 sd
02-04-2013 CHEQUE N 123 59 1171
03-04-2013 CHEQUEN 124 580 591
08-04-2013 NOTA DE CRDITO 1440 2031
08-04-2013 NOTA DE DBITO 31 2000
15-04-2013 CHEQUE N 126 500 1500
29-04-2013 DPOSITO 1000 2500

RESUMEN C/C BANCO NACIN C/C
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-04-2013 SALDO INICIAL -1230 sA
02-04-2013 CHEQUE N 123 59 -1171
03-04-2013 CHEQUEN 124 590 -581
08-04-2013 NOTA DE CRDITO 1440 -2021
10-04-2013 NOTA DE DBITO 10 -2011
29-04-2013 DPOSITO 1000 -3011

1- Es correcto el importe consignado por el banco para el cheque 124. Lo libramos para el
pago del proveedor
2- La nota de dbito del 8-04-2013 la contabilizamos por error pertenece a gastos de
mantenimiento de la cuenta corriente del banco Galicia.
3- La nota de dbito del 10-04-2013 corresponde a gastos de mantenimiento de cuenta.
Omitimos contabilizarlo.
4-El cheque n 126 fue emitido para el pago a un proveedor. No figura en el banco ya que el
proveedor no ha ido a cobrarlo. Lo tenemos bien contabilizado.













Concepto S/Mayor S/Banco
Saldo de cierre 2500 -3011
Error contab cheque 124 -10
Error en la contab de nota de
dbito
+31
Omisin contabilizacin N/D
10-04-2013
-10
Cheque n126 no cobrado
pero ya emitido
500
Saldo REAL 2511 -2511

ASIENTOS
PROVEEDORES 10
A BANCO NACIN C/C 10
BANCO NACIN C/C 31
A BANCO GALICIA C/C 31
GASTOS BANCARIOS 10
A BANCO NACIN C/C 10
BANCO NACIN C/C
2500
10
31
10
2531 20
2511