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Patrimonio
PRELIMINAR
FINAL
Cuenta:
Comprobar que las cifras que se muestren como capital contable de acuerdo con el rgimen legal, acta constitutiva, estatutos y acuerdos de
accionistas y de administracin.
Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
REF
Determinar que el pasivo por dividendos declarados pero no pagados al final del perodo fueron debidamente registrados
Actualizar la cdula que muestre los movimientos de la fecha de la revisin intermedia a la fecha del cierre y compruebe si las
transacciones son correctas y se registraron adecuadamente
Revisar todos los asientos de importancia para determinar si son apropiados.
Establecer de que cualquiera apropiaciones de utilidades retenidas durante el perodo han sido aprobadas por la junta de
directores
Revisar adems, que la compaa tenga en sus archivos los cupones de las acciones contra las cuales se haya pagado
dividendos (en acciones o en efectivo) o se haya ejercido derecho o, en su caso, los recibos correspondientes.
Cuenta de capital
REF Capital Social
Revisar que en el caso de pago de dividendos se haya llevado a cabo la retencin del impuesto correspondiente y se haya
registrado el asiento contable adecuadamente.
Revisar que cualesquiera cambios habidos en el capital social se encuentran asentados en el registro de accionistas.
Actualizar la cdula que muestren los movimientos desde la fecha de la revisin intermedia a la fecha del cierre y compruebe si
las transacciones son correctas y se registran adecuadamente.
Establecer que los dividendos pagados o declarados han sido autorizados por la junta de directores.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Cliente:
Estados Financieros al:
Determinar la cantidad de restricciones, si hubieren, sobre utilidades retenidas al final del perodo, que resulten de prstamos o
de otros convenios.
Todos los ajustes o utilidades retenidas deben estar aprobado por Junta Directiva y rgano equivalente.
Utilidades retenidas
Verificar que los importes que se presenten en los distintos renglones del patrimonio correspondan a la naturaleza de sus rubros.
Determinar si existen restricciones.
Permisos de las autoridades correspondientes (Cdigo de Comercio, entidades reguladoras, etc.)
Actas de asambleas de accionistas, ordinarias o extraordinarias (Protocolizadas si as procede)
Comprobar que el archivo permanente contenga una copia actualizada de los estatutos de la compaa y las modificaciones al
capital social.
Comprobar que dichas transacciones se encuentran debidamente amparadas mediante el examen de:
Preparar una cdula que muestre las transacciones del ao en todas las cuentas del patrimonio hasta la fecha de la visita.
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA
2. PROGRAMA DE AUDITORIA
R

8.
9.
10.
SI NO
Se verific que los importes que se presenten en los distintos renglones del capital contable correspondiente a la naturaleza de
sus rubros?
Se ha comprobado que las cifras que se muestran como capital contable estn de acuerdo con el rgimen legal, acta
constitutiva, estatutos y acuerdos de accionistas y de administracin?
Utilidades retenidas
Se comprob su adecuada presentacin y revelacin en los saldos financieros?
Se determin si existen restricciones
Otras cuentas de capital (capital adicional, supervit por revaluacin de activos, etc.)
Revisar todos los asientos para determinar si son adecuados.
Analizar la cdula que muestra el movimiento de la cuenta de reserva legal segn el mayor general.
Verificar que el porcentaje apropiado de las utilidades netas del ejercicio se hayan transferido a la cuenta de reserva legal (salvo
que esta reserva haya alcanzado el mximo permitido por la ley) y hacer referencia cruzada con la cdula de utilidades no
distribuidas (supervit).
3. ALCANCE
4. CONCLUSIONES