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1-Application sur lajustement Linaire :
Mois

Nombres de Visites
(x)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Chiffre daffaires (y)

X*Y

1
11
1
2
12
4
3
13
9
4
14
16
5
15
25
6
16
36
7
17
49
8
18
64
9
19
81
10
20
100
11
21
121
12
22
144
Total
650
Moyenne
6.5
16.5
Cov
11.92
Var
11.92
a
1.00
b
1.00
A = Cov (x,y) / Var x = Xi. Yi / N X (barre).Y (barre) / Xi/N X(barre)
B= Y-A.X

11
24
39
56
75
96
119
144
171
200
231
264
1430

2-Application sur le coefficient saisonnier :

Anne 1
Anne 2
Anne 3
Anne 4

Valeurs observes
Trimestres
1
2
3200
3250
3350
3450
3150
3350
3250
3350
Elments
X(Barre)
Y(Barre)
Covariance (x,y)
Variance (x)
a
b

3400 3120
3640 3250
3600 3250
3450 3150

Montants
8,5
3325,63
48,4375
21,25
2,27941
3306,25

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Valeurs ajustes
Trimestres
2
3
3310,81
3313,09
3319,93
3322,21
3329,04
3331,32
3338,16
3340,44

1
Anne 1
3308,53
Anne 2
3317,65
Anne 3
3326,76
Anne 4
3335,88
3308.53=(2.27941*1) + 3306.25
Valeurs observes/Valeurs ajustes
Trimestres
1
2
Anne 1
0,9672
0,98163
Anne 2
1,00975
1,03918
Anne 3
0,94687
1,00629
Anne 4
0,97425
1,00355
Coefficients saisonniers

0,97452

1,00766

4
3315,37
3324,49
3333,6
3342,72

1,02623 0,94107
1,09566 0,97759
1,08065 0,97492
1,0328 0,94235
1,05883 0,95898

0.97452= 0.9672+1.00975+0.94687+0.97425 / 4
Prvisions du Chiffre d'affaires
1
2
Mouvements extra saisonniers
3345
3347,28
0,97452
1,00766
Coefficients saisonniers
Prvisions des ventes
3259,76
3372,93
3345= (2.27942 * 17) + 3306.25
3259.76 = 3345 * 0.97452

3349,56

3351,84

1,05883

0,95898

3546,63

3241,36

3- Application sur les carts :

Elments
Rels
Prvisionnels

Prix
12
10

Quantits
1100
1000

a- Calcul de lcart global :

(12 x 1100) (10 x 1000) = 3200
b- Calcul des carts partiels :
1E/P = 2 x 1000 = 2000
E/Q = 100 x 12 = 1200
3200
2-

E/P = 2 x 1100 = 2200

E/Q = 100 x 10 = 1000

3-

E/P = 2 x 1000 = 2000

E/Q = 100 x 10 = 1000

3200

3200

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Ecart Mixte = 2 x 100 = 200
4- Calcul de la mthode 20/80 :
Quantits
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Quantits
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Quantits
en %
7%
13%
20%
27%
33%
40%
47%
53%
60%
67%
73%
80%
87%
93%
100%

Valeurs
300
250
95
24
34
37
14
12
9
8
6
6
5
4
2

Valeurs
300
250
95
24
34
37
14
12
9
8
6
6
5
4
2
Valeurs
Cumules
300
550
645
669
703
740

Valeurs en %
37,22%

68,24%
80,02%
83%
87,22%
91,81%

754

93,55%

766

95,04%

775

96,15%

783

97,15%

789

97,89%

795

98,64%

800

99,26%

804

99,72%

806

100%

7% = 1 / 15

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5- Application sur la quantit conomique :

Elments
Stock Actif mensuel
Stock Scurit
Dlai de
Consommation
Dlai de Livraison H1
Dlai de Livraison H2

Montant
300
100
30

Elments
Hypothse 1
Hypothse 2

Montant

15
35

250
150

Vitesse de Consommation 300/30 = 10

H1 : S.R = (10 x 15) + 100 = 250
H2 : S.R = (10 x 35) + 100 300 = 150
Mois
Quantits
Quantits
cumules

1
2000
2000

2
2100
4100

3
2300
6400

4
2600
90

5
1800
10800

6
1400
12200

Elments
Montants
Stock Initial
20
Cot d'obtention d'une commande
221.3
Prix Unitaire
5
Taux de possession des stocks
12%
Dlai de livraison en jours
15
Stock de scurit en jours
15
Cot de passation de stock : f
Consommation de la priode : C
Nombre de commandes : N = C/Q
Cot global de passation de commande : G1 = f x N
Stock Moyen : Q/2
Prix unitaire : p
Taux de possession des stocks : t
Cot de possession des stocks : G2
Cot de gestion des stocks : G = G1 + G2
G = (f x C/Q) + (Q/2 x p x t) on chercher minimiser Q*= G1 = G2
Donc p x C/Q = Q/2 x p x t
Q = 2 x f x C/ p x t
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Enfin Q* = Racine de 2 x f x C / p x t

Solution :
Calcul de Q* = Racine de 2 x 221.3 x 12200 / 5 x 0.12 = 3000
Calcul de G1 = f x C/Q = 221.3 x 12200 / 3000 = 899.95
Calcul de G2 = Q/2 x p x t = 3000/2 x 5 x 0.12 = 900
Donc G = G1 + G2 = 1799.953
Calcul de la cadence :
Calcul de N = C/Q = 4.067
Calcul de la cadence dapp. : Nbre de mois / nbre de commande = 6/4.067 = 1.5
C'est--dire 1 moi et demi
Et ensuite il faut calculer le budget dapprovisionnement : mais avant il faut tablir une fiche
de stock.
Mthode Comptable
Mois Consommation Stock avec rupture Livraison
Dc.
2000
Jan
2000
0
3250
Fv.
2100
1150
Mar
2300
-1150
3750
Avri
2600
0
2500
Mai
1800
700
Juin
1400
-700
700

Livraison

Rupture

15-janv.

30-janv.

01-mars
15-avri.

16-mars

01-juin

16-juin

30-avri

Ce tableau qui suit na aucune relation avec celui-ci-dessus

Mois
Dates des commandes
Dates de livraisons
Stock initial

janvier
31-dc.
15-janv.
2000

+Livraisons
-Consommation
=Stock final

3000
2000
3000

fvrier

3000

mars
15-fvr.
01-mars
900

2100
900

3000
2300
1600

avril
17-mars
01-avri.
1600
3000
2600
2000

mai

2000
1800
200

juin
17-mai
01-juin
200
3200
1400
y

6-Application sur la gestion budgtaire de la production :

Ateliers

1
2
3

Produits
P1
P2
4
2
3
3
2
5

Capacit des
ateliers
< ou = 2400
< ou = 2100
< ou = 2400

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Droites
D1 : 4 P1 + 2 P2 = 2400
D2 : 3 P1 + 3 P2 = 2100
D3 : 2 P1 + 5 P2 = 2400

Atelier 1 : R/P2 = 2400 / 2 = 1200

Atelier 2 : R/P2 = 2100/3 = 700
Atelier 3 : R/P2 = 2400 / 5 = 480

Et R/P1 = 2400/ 4 = 600

Et R/P1 = 2100/3 = 700
Et R/P1 = 2400/2 = 1200

On dessine les trois droites de latelier 1,2 et 3.

On pose :
Et on calcul
Et enfin

Y1= 2400 4/2 X

Y3 = 2400/5 2/5 X
Y1 = Y3
X= 450 Donc Y=300

Le plein emploi des capacits de production est assur au niveau de (400P2 ; 350P1)
7-Application sur la gestion budgtaire des investissements :
1- Le dlai de rcupration
Priodes
Cash-flows
Cash-flows cumuls
Cash-flow gnr la 4me anne
Temps requis pour gnrer un CF de 816
Dlai de rcupration

Projet 1
0
-3500
-3500
856
11,44
4 ans et 11 mois

1
652
-2848

2
582
-2266

3
1450
-816

4
5
856 1346
40 1386

On prend le cash flow cumul qui devient positif ;

11.44 = 816/856 * 12
Ca veut dire que le cash flow est devenu positif partir de la 4me anne et plus exactement au
11me mois (car on va compter lanne 0, merci Frozen )
Si les deux DDR sont gaux, on calcul la VAN pour savoir quel projet est le plus rentable.
2- La V.A.N :
Taux dactualisation = 12%
Projet 1
Priodes
0
1
Cash-flows
-2192
200
Cash-flows actualiss
-2192
178,57
Cash-flows cumuls
-2192
-2013,43
VAN
501,82
-0
Cash-flows actualiss : -2192 = -2192 x (1 + 12%)

2
3
4
512
1123
856
408,16
799,33
544
-1605,27
-805,94
-261,93
Car il devient positif

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5
1346
763,76
501,82

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Si la VAN des deux projets est semblable il faut alors calculer le TIR pour dterminer quel est
le projet le plus rentable.

3- Le Taux interne de rentabilit (ou rendement) : TIR

18%
19%

Taux d'actualisation

Projet X
Priodes
Cash-flow
CF actualiss 18%
CF actualiss cumuls 18%
VAN 18%
CF actualiss 19%
CF actualiss cumuls 19%
VAN 19%
TIR

0
-3922
-3922
-3922
21,9
-39,22
-3922
-84,34
18,20%

1
620
525,42
-3396,58

2
920
660,73
-2735,85

3
1650
1004,24
-1731,61

4
1620
835,05
-896,03

5
2100
917,93
21,9

5212,01
-3400

649,67
-2751,32

979,14
-1772,18

807,84
-964,34

880
-84,34

18% + (1% x 21.9 / 21.9 + 84.34) x 100 = 18.20%

8-Application sur la budgtisation de la trsorerie (Dernire application du semestre) :

Mois
Quantits
Prix Unitaire H.T

Prvisions des ventes en quantits

1
2
3
4
2 500
2 600
2 800
2 900
20
20
20
20

Taux de la T.V.A

20%

5
3 200
20

6
2 400
20

Prvisions des achats non immobiliss en quantits

Mois
1
2
3
4
5
2 100
2 200
3 400
3 100
2 800
Quantits
18
18
18
18
18
Prix Unitaire H.T

6
2 200
18

Conditions de rglement
Au comptant
30 jours
60 jours

Taux de la T.V.A

40%
40%
20%

20%
Conditions de rglement
Au comptant
30 jours
60 jours

50%
30%
20%

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Mois
Quantits
Prix Unitaire H.T

1
__
__

Taux de la T.V.A

20%

2
__
__

3
__
__

4
1
80 000

5
__
__

6
__
__

On vous demande dtablir :

1- le budget en volume des encaissements ;
2- le budget en volume des dcaissements non immobiliss (sur achats) ;
3- le budget en volume des dcaissements immobiliss ;
4- le budget de la T.V.A ;
5- le budget des soldes ;
Budget des encaissements en volume
Mois
1
2
3
(1)
Encaissement H.T 40%
20 000
20 800
22 400
Encaissement H.T 40%
20 000
20 800
Encaissement H.T 20%
10 000
(2)
Total encaissement H.T
20 000
40 800
53 200
(3)
TVA 20%
4 000
8 160
10 640
(4)
Total encaissement T.T.C
24 000
48 960
63 840

4
23 200
22 400
10 400
56 000
11 200
67 200

5
25 600
23 200
11 200
60 000
12 000
72 000

6
19 200
25 600
11 600
56 400
11 280
67 680

5
25 200
16 740
12 240
54 180
10836
65 016

6
19 800
15 120
11 160
46 080
9216
55 296

5
0
0
0

6
0
0
0

(1)

20 000 = 2 500 x 20 x 40%

20 000 = 20 000 + 0 + 0
(3)
4 000 = 20 000 x 20%
(4)
24 000 = 20 000 + 4 000
(2)

Budget des dcaissements non immobiliss en volume

Mois
1
2
3
4
Dcaissement H.T 40%
18 900
19 800
30 600
27 900
Dcaissement H.T 30%
11 340
11 880
18 360
Dcaissement H.T 20%
7 560
7 920
Total dcaissement H.T
18 900
31 140
50 040
54 180
TVA 20%
3780
6228
10008
10836
Total dcaissement T.T.C
22 680
37 368
60 048
65 016
Budget des dcaissements immobiliss en volume
Mois
1
2
3
4
Total dcaissement H.T
0
0
0
80 000
TVA 20%
0
0
0
16 000
Total dcaissement T.T.C
0
0
0
96 000

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Budget de la TVA
Mois
1
2
(1)
TVA sur encaissements
4 000
8 160
TVA sur dcaissements immobiliss
0
0
(3)
TVA sur dcaissements non immobiliss 3 780
6 228
(4)
(5)
Dclaration TVA
4 000
4 380

3
10 640
0
10 008
4 412

4
11 200
(2)
16 000
10 836
-14 808

5
12 000
0
10 836
(6)
-13 644

6
11 280
0
9 216
-13 200

(1)

4 000 = copier les sommes du tableau des encaissements

16 000 = copier la somme du tableau des dcaissements immobiliss
(3)
3 780 = copier les sommes du tableau des dcaissements non immobiliss
(4)
4 000 = 4 000 0 - 0 (le deuxime zro est non pas des dcaissements immobiliss mais de
dcembre qui manque comme donne)
(5)
4 380 = 8 160 0 3780
(6)
-13 600 = 12 000 0 10 836 + (-14 808)
(2)

Mois
Total encaissement TTC
Total dcaissement immobiliss TTC
Total dcaissement non immobiliss TTC
Dclaration TVA
Solde
Solde cumuls

Budget de solde
1
2
24 000 48 960
22 680
(1)

1320
1 320

3
63 840

37 368 60 048
4 000
4 380
7 592
-588
(2)
8 912
8 324

4
67 200
96 000
65 016
4 412
-98 228
-89 904

5
72 000

6
67 680

65 016

55 296

6 984
-82 920

12 384
-70 536

Les chiffres en rouge sont recopier des tableaux prcdents et pour la dclaration du premier
mois on la laiss vide car on ne dispose pas des informations du mois prcdent.
(1)
(2)

1320 = 24 000 0 22 680 0

8912 = 1 320 + 7592

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