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FINANCIERA
LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:
SEMESTRE: X
2011
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros e informacin complementaria, de la empresa EMIBEYA
S.A... en concordancia de las normas de auditor!a "eneralmente aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
#uestro examen ser$ de naturaleza financiera por el periodo comprendido
entre el %& de enero al '& de diciembre del (%%), para tal efecto se
revisar$n en forma selectiva la documentacin sustentatoria * re"istros
contables de las operaciones realizadas por la empresa de +actor!a,
-EA-. S.A..,
II. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
/isita interna %&0%10(%%2
Ejecucin de la auditor!a %'0%10(%%2 al (30%10(%%2
Informe de auditoria '%0%10(%%2
III. MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR
4sumado conforme
%.%%
B 9 "
-ESCME# .E ?AS CE#8AS 6:- :B-A- :ME-IA?ES
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
+acturas por cobrar a terceros &,A3%,%%%.%% &,A33,%%%.%% 3,%%%.%%
?etras por cobrar a terceros 3%,%%%.%% 3%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES &,3%%,%%%.%% &,3%3,%%%.%% 3,%%%.%%
NOTA- ?os saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos
corrientes, no "eneran intereses * no tienen "arant!as espec!ficas.
III. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORA
B9%
C
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
& :btener un conocimiento del control
interno sobre las cuentas por cobrar. 0( &1E%1E(%%) -MMF
(
Evaluar el ries"o de control * diseIar
pruebas de controles adicionales para las
cuentas por cobrar. 0(
&1%1E(%%)
-MMF
' :btener un resumen de las cuentas por
cobrar, por tipos * clases. 0(
&1E%1E(%%)
-MMF
A Separar las diferentes cuentas en sub0
cuentas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
3
:btener an$lisis de los documentos por
cobrar * del interHs respectivo. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
B onfirmar las cuentas por cobrar con los
deudores. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
1
-evisar si se Gan GecGo las provisiones
para estas cuentas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
)
-ealizar procedimientos anal!ticos para
las cuentas por cobrar, documentos por
cobrar e in"resos por intereses. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
2
.eterminar si las otras cuentas por cobrar
Gan sido transferidas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
&%
Evaluar la presentacin * la revelacin en
los estados financieros de las cuentas por
cobrar. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD +A8:-IA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?a persona ;ue maneja las cuentas por cobrar, puede O
C91
C92
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
realizar las si"uientes actividadesD
cQ Montrol de caja * manejo de efectivoN
dQ Montrol * re"istro de crHdito * cobranzaN
(
M?as funciones del departamento de despacGo est$n
separadas de los departamentos deD
eQ -ecepcin
fQ +acturacin
"Q ontabilidad
GQ obranzas
O
' MSe Gacen prHstamos al personal con frecuenciaN O
A
M6eridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento
para establecer las cuentas morosasN O
3 MSe lleva un re"istro de las otras cuentas por cobrarN O
B MSe realiza una comparacin de las cuentas por cobrar
con los re"istros si es ;ue GubieraN O
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A ..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Al '& de diciembre del (%%1, este rubro comprendeD
.E8A??E
SE9R#
?IB-:S Y
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
C9'
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
6restamos a terceros &(%,%%%.%% &(%,%%%.%% %.%%
uentas por cobrar al personal '3%,%%%.%% '3%,%%%.%% %.%%
Intereses por cobrar 33,%%%.%% 33,%%%.%% %.%%
-eclamos a la administracin tributaria (3,%%%.%% (3,%%%.%% %.%%
:tras cuentas por cobrar 1%,%%%.%% 1%,%%%.%% %.%%
TOTALES (20&000.00 (20&000.00 0.00
IV. EXISTENCIAS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA -EA-. S. A ..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Existencias
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno. .0( (%E%1E(%%2 -MMF
(
:btener un conocimiento del control
interno sobre el inventario * el costo de los
bienes vendidos. .0(
(%E%1E(%%2
-MMF
' :btener un listado de los inventarios.
otejar los totales de existencias con su
.0'
(%E%1E(%%2
-MMF
D
D91
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
respectivo libro ma*or * auxiliar.
A otejar los totales de existencias con su
respectivo libro ma*or * auxiliar. .0'
(%E%1E(%%2
-MMF
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las existencias, incluida la
revelacin adecuada. .0'
(%E%1E(%%2
-MMF
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Existencias
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
&
A. EOIS8E#IAS
MSe manejan inventarios permanentes paraD
aQ 6roductos terminados.
bQ 6roductos en proceso.
cQ Materias primas * auxiliares.
dQ Envases * embalajes.
O
(
MSe controlan todas las ad;uisiciones recibidas, as! como
las devolucionesN O
'
MSe formulan informe de recepcin pre0 numerados, con
copia del departamento de contabilidadN O
D92
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
A
M?as salidas de materias primas, productos terminados,
se expiden en base a pedidos o vales de consumo
debidamente autorizadosN O
3 MEl control de existencias proporciona el control unitarioN O
B
MSe efectJan verificaciones permanentes de los
inventarios mensualmenteN O
1 MSe encuentran ase"uradas las existenciasN O
)
M?os ajustes de inventarios se realizan con aprobacin del
personal responsableN O
2
B. :S8:S
MEl sistema de costos est$ inte"rado * controlado por el
departamento de costos ;ue permiten determinar los
costos de produccinN O
&%
MEl personal de costos est$ familiarizado con los proceso
de produccin mediante la visita a sus instalacionesN O
&&
Mu$l de los si"uientes sistemas de valuacin de costos
emplea la empresaD
aQ 6E6S
bQ CE6S
cQ 6-:ME.I: 6:#.E-A.:. O
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Existencias
EXISTENCIAS
En opinin de la "erencia de la empresa, de acuerdo a la evaluacin efectuada
con la participacin de las $reas operativas, no es necesario re"istrar una
provisin por ciertos repuestos * materiales de lenta rotacin.
Al '& de diciembre este rubro comprendeD
.E8A??E
SE9C#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
productos terminados )3%,%%%.%% )A2,3%%.%% 03%%.%%
productos en proceso BA(,%%%.%% BA(,%%%.%% %.%%
materias primas * auxiliares &,&33,%%%.%% &,&33,%%%.%% %.%%
envases * embalajes &3%,%%%.%% &3%,%%%.%% %.%%
repuestos, materiales * suministros )3,%%%.%% )3,%%%.%% %.%%
existencias por recibir &&),%%%.%% &&1,(%%.%% 0)%%.%%
TOTALES '#000&000.00 2#$$8&00.00 91&'00.00
D 9 '
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V. CARGAS DIFERIDAS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO- %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D ar"as diferidas
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario del control
interno con el fin de evaluar el "rado de
solidez del mismo. E0( (&E%1E(%%2 -MMF
(
omparar los totales con su respectivo
libro ma*or * auxiliar. E0'
(&E%1E(%%2
-MMF
'
Elaborar un listado ;ue conten"a como
m!nimo el nombre del empleado, nJmero
de documento e importe. E0'
(&E%1E(%%2
-MMF
A :btener el detalle anal!tico de las car"as
diferidas. E0'
(&E%1E(%%2
-MMF
3 /erificar la autenticidad * razonabilidad de
los "astos efectuados. E0A
(&E%1E(%%2
-MMF
E
E91
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA - EMIBE!A RECARD S.A.C. E 9 2
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D ar"as diferidas
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& MExiste documentacin sustentatoria de las entre"as a
rendir cuentasN O
(
MSe cumplen los plazos establecidos para la rendicin de
cuentasN O
' MSe otor"an adelantos de remuneracionesN O
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EXISTENCIAS
EMPRESA EXAMINADA- EMIBE!A RECARD S. A. C.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%) E 0 '
CUENTA D ar"as diferidas
ENTREGAS A RENDIR CUENTAS
+E<A .:CME#8: BE#E+IIA-I:PAQ IM6:-8E
%)E%&E(%%1 EE #K %%&0((& Eduardo porto camin &3,3%%.%%
&3E%'E(%%1 EE #K %%&0((( Maria arpio tatitas &,)%%.%%
(3E%BE(%%1 EE #K %%&0((' 6erc* /il canota cusa pata ),%%%.%%
(AE%1E(%%1 EE #K %%&0((A -olando apaza mamani &A,%%%.%%
&%E&%E(%%1 EE #K %%&0((3 Mar!a paredes C"arte &,A%%.%%
&&E&&E(%%1 EE #K %%&0((B -amn serrato col;ue (,B%%.%%
(AE&(E(%%1 EE #K %%&0((1 Sa*da airo estofanero (,)1%.%%
8:8A?ES AB,&1%.%%
RESUMEN DE LAS CARGAS DIFERIDAS
.E8A??E
-E+.
6E8
SE9R#
?IB-:S
SE9R#
AC.I8:-IA
Entre"as a rendir cuentas AB,&1%.%% AB,&1%.%%
6a"os a cuenta del impuesto a la renta &%',)'%.%% &%',)'%.%%
8:8A?ES
&3%,%%%.%% &3%,%%%.%%
E9 "
NOTAD En la cuenta car"as diferidas se encuentran las entre"as a rendir cuentas
* los pa"os a cuenta del impuesto a la renta, en los ;ue no se encontr diferencia
al"una.
VI. INVERSIONES F
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%1) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Inversiones.
?a empresa emento Sur S.A.A. compr acciones de las si"uientes empresas,
en las cuales participa de las utilidades ;ue "eneran estas * son las
si"uientesD
DETALLE SEG+N
LIBROS
SEG+N
AUDITORIA
DIFERENCIAS
AE-:S A-EFCI6A S.A. '(B,%%%.%% '(B,%%%.%% %.%%
E?E8-: 6C#: S.A.A A&%,%%%.%% A&%,%%%.%% %.%%
SE.A =C?IAA S.A.A. )A,%%%.%% )A,%%%.%% %.%%
%.%%
CUENTAS DEL PASIVO
X. SOBREGIROS BANCARIOS
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Sobre"iros bancarios.
Al '& de diciembre del (%%) los sobre"iros bancarios Gan sido obtenidos para
capital de trabajo, tienen vencimiento corriente, no cuentan con "arant!as
espec!ficas * deven"an intereses a tasas del mercado vi"entes.
I
J
J91
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
S:B-E9I-:S BA#AA-I:S
Se"Jn libros )3,%%%.%%
Se"Jn auditor!a )3,%%%.%%
.I+E-E#IAS
%.%%
XI. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por pa"ar comerciales
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. >0( ()E%1E(%%2 -MMF
( :btener un balance de prueba de las
cuentas por pa"ar a la fecGa del balance
>0'
()E%1E(%%2
-MMF
:
:91
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
"eneral * conciliar con el ma*or "eneral.
' onciliar los pasivos con extractos
mensuales de los proveedores. >0'
()E%1E(%%2
-MMF
A
onfirmar la cuentas por pa"ar mediante
correspondencia directa con los
proveedores >0'
()E%1E(%%2
-MMF
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las cuentas por pa"ar
comerciales, incluida la revelacin
adecuada. >0'
()E%1E(%%2
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por pa"ar comerciales
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
&
:M6-AS
M?as funciones de compra est$n separadas con las deD
aQ -ecepcin
bQ 6roduccin * almacHn
cQ aja
O
( MSe formulan las compras debidamente autorizadasN O
' MEst$n 6-E0numeradas las rdenes de compraN O
A MExiste un momento establecido para la emisin de las O
:92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
rdenes de compraN
3
MSe solicitan cotizaciones a varios proveedores * se
selecciona la m$s convenienteN O
B
MSe conservan dicGas cotizaciones * listas de precios en
arcGivos especialesN O
1 MSe efectJa un recuento de la mercader!a ;ue se recibeN O
)
MSe realiza un control de calidad de la mercader!a ;ue se
recibeN O
2
B. CE#8AS 6:- 6A9A- :ME-IA?ES
MSe revisan las facturas del proveedorN O
&% MExiste un funcionario para autorizar los pa"osN O
&&
MSe mantienen una base de datos de los proveedores en
la ;ue se consi"na informacin b$sica * antecedentesN O
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUENTAS POR P AGAR COMERCIALES
MESES :M6-AS
SE9R# -E9IS8-:S
SE9R# AC.I8:-LA
:#8A.: -E.I8: :#8A.: -E.I8: .I+E-E#IAS
Enero BA3,%%%.%% A(%,%%%.%% ((3,%%%.%% A(%,%%%.%% ((3,%%%.%% %.%%
+ebrero 13(,%%%.%% A%%,%%%.%% '3(,%%%.%% A%%,%%%.%% '3(,%%%.%% %.%%
Marzo )3B,%%%.%% 3A%,%%%.%% '&B,%%%.%% 3A&,%%%.%% '&3,%%%.%% 0&,%%%.%%
Abril 3(%,%%%.%% ((3,%%%.%% (23,%%%.%% ((3,%%%.%% (23,%%%.%% %.%%
Ma*o '(3,%%%.%% (&%,%%%.%% &&3,%%%.%% (&%,%%%.%% &&3,%%%.%% %.%%
=unio 2&%,%%%.%% BA%,%%%.%% (1%,%%%.%% BA%,%%%.%% (1%,%%%.%% %.%%
=ulio B3%,%%%.%% '3),%%%.%% (2(,%%%.%% '33,%%%.%% (23,%%%.%% ',%%%.%%
A"osto 1%%,%%%.%% A3%,%%%.%% (3%,%%%.%% A3%,%%%.%% (3%,%%%.%% %.%%
Septiembre 1%%,%%%.%% A(&,%%%.%% (12,%%%.%% A(&,%%%.%% (12,%%%.%% %.%%
:ctubre 3B%,%%%.%% A%%,%%%.%% &B%,%%%.%% A%%,%%%.%% &B%,%%%.%% %.%%
#oviembre '3B,%%%.%% (%%,%%%.%% &3B,%%%.%% (%%,%%%.%% &3B,%%%.%% %.%%
.iciembre 3A%,%%%.%% '3%,%%%.%% &2%,%%%.%% '3%,%%%.%% &2%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES 1,3&A,%%%.%% A,B&A,%%%.%% (,2%%,%%%.%% A,B&(,%%%.%% (,2%(,%%%.%% (,%%%.%%
:9'
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
XII. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. ?0( (2E&(E(%%2
-MMF
(
:btener un balance de prueba de las
otras cuentas por pa"ar a la fecGa del
balance "eneral * conciliar con el ma*or
"eneral. ?0'
(2E&(E(%%2 -MMF
'
/erificar la exactitud de los saldos ?0'
(2E&(E(%%2
-MMF
A Examinar la documentacin tributaria, si
est$ de acuerdo con las declaraciones. ?0A
(2E&(E(%%)2
-MMF
3 -ealizar la correcta * oportuna aplicacin
tributaria ?0A
(2E&(E(%%2
-MMF
B
/erificar la aplicacin de la normatividad
tributaria ?0A
(2E&(E(%%2
-MMF
1
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de los tributos por pa"ar,
incluida la revelacin adecuada.
?03
(2E&(E(%%B
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
L
L91
L92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?a presentacin de las declaraciones de impuestos es
en los plazos establecidosN
O
(
M?as declaraciones presentadas son perforadas *
arcGivadasN O
'
M?os empleados son nombrados * contratados de
acuerdo a le*N O
A
MSe emiten oportunamente las resoluciones de
nombramiento *Eo contrato de personalN O
3 MSe efectJa rotacin de personal peridicamenteN O
B
MSe provisionan las 8S de acuerdo a las normas le"ales
vi"entesN O
1
M?os depsitos de las 8S se efectJan de acuerdo a la
normatividad vi"enteN O
) MSe otor"an adelantos de beneficios socialesN O
ANLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR ; IGV
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
MESES /E#8AS :M6-AS
I9/ A
6A9A- I9/ 6A9A.:
Enero '&',3%%.%% &((,33%.%% &2%,23%.%% &)3,%%%.%%
+ebrero 3(%,B%%.%% &A(,))%.%% '11,1(%.%% '31,(%%.%%
L9'
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
Marzo &1&,%%%.%% &B(,BA%.%% ),'B%.%% ),'B%.%%
Abril (&1,33%.%% 2),)%%.%% &&),13%.%% &&),13%.%%
Ma*o &21,%'%.%% B&,13%.%% &'3,()%.%% &'%,()%.%%
=unio (2A,))%.%% &1(,2%%.%% &(&,2)%.%% &(%,2)%.%%
=ulio (B3,%3%.%% &(',3%%.%% &A&,33%.%% &A&,%%%.%%
A"osto (21,'3%.%% &'',%%%.%% &BA,'3%.%% &B(,%%%.%%
Septiembre (%B,1(%.%% &'',%%%.%% 1',1(%.%% 1%,%%%.%%
:ctubre '&B,'3%.%% &%B,A%%.%% (%2,23%.%% (%%,%%%.%%
#oviembre '1%,3%%.%% B1,BA%.%% '%(,)B%.%% '%(,%%%.%%
.iciembre ('%,A1%.%% &%(,B%%.%% &(1,)1%.%% &(A,)3%.%%
TOTALES '&"01&000.00 1&"2&((0.00 1&$'&'"0.00 1&$20&"20.00
-ESCME# .E? I9/0(%%)
I9/ A 6A9A- (%%) &,21','A%.%%
SA?.: I#IIA? A? %&E%&E%) 1%,3(%.%%
(,%A',)B%.%%
6A9A.: P&,2(%,A(%.%%Q
.I+E-E#IA &(',AA%.%%
SA?.: .E BA?A#E A? '&E&(E(%%) P&(',AA%.%%Q
%.%%
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
-ESCME# .E ?AS :8-AS CE#8AS 6:- 6A9A-
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
Impuesto "eneral a las ventas &(',AA%.%% &(',AA%.%% %.%%
Impuesto a la renta '(&,%%%.%% '(&,%%%.%% %.%%
-emuneraciones por pa"ar &&(,%A%.%% &&(,%A%.%% %.%%
ompensacin por tiempo de servicios (3A,%%%.%% (3A,%%%.%% %.%%
L9"
L9%
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
:tras cuentas por pa"ar (22,3(%.%% (22,3(%.%% %.%%
TOTALES
1#110&000.00 1#110&000.00
0.00
XIII. DEUDAS A LARGO PLAZO
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D .eudas a lar"o plazo
L
LL
LL91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. ??0(
()E%1E(%%2
E/...
(
:btener un balance de prueba de las
deudas a lar"o plazo a la fecGa del
balance "eneral * conciliar con el ma*or
"eneral. ??0'
()E%1E(%%2
E/...
' /erificar la exactitud de los saldos
??0'
()E%1E(%%2
E/...
A
Examinar la documentacin de las
deudas, si est$ de acuerdo con el saldo
de balance. ??0'
()E%1E(%%2
E/...
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las deudas a lar"o plazo,
incluida la revelacin adecuada.
??0'
()E%1E(%%2
E/...
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?os contratos eternos son aprobados se"Jn las
disposiciones le"alesN O
(
MSe mantiene arcGivado los documentos
sustentatorios de las deudas a lar"o plazoN O
'
MSe concilia la cuenta de control del ma*or "eneral
con el libro auxiliarN O
A
MSe encuentran los re"istros de pasivos a lar"o plazo
bajo el control de un funcionario responsableN O
3
M?as deudas a lar"o se pa"an en los plazos
establecidosN O
LL92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO
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