CONVOCATORIA

La Empresa Procesamiento de Pescado SRL solicita la participacin de empresas de

sociedad de auditoria para realizar la auditoria, convocatoria realizada a solicitud del
consejo de administracin, las empresas participantes debern cumplir los siguientes
requisitos:


- Contar con inscripcin y habilitacin vigente en el registro correspondiente

- Experiencia mnima de 5 aos en trabajos similares

- Los estudios profesionales del profesional debern estar debidamente
documentados

- No haber sido objeto de observacin por parte de algn organismo supervisor as
como no haber recibido sancin por la realizaciones de trabajos no satisfactorios

- Est inscripto en el registro de sociedades de la BSB y la contralora general de la
repblica.











Nuevo Chimbote 27 de Junio del 2014



Empresa Procesamiento de pescado SRL
RUC: 20531957840
Mz A! Lte 13 Urb. Buenos Aires 2 Etapa
Gerente General
Cesar Chapilliquen



















PROCESAMIENTO DE PESCADO SRL.







BASES PARA LA CONTRATACION DE SERVICIOS DE CONSULTORIA

Procesamiento de Pescado SRL
TERMINOS DE REFERENCIA
AUDITORIA EXTERNA
GESTION - 2013

1. OBJETIVO DEL SERVICIO:

El objetivo principal del servicio requerido, es el de llevar a cabo la Auditoria de los
Estados Financieros de la Empresa PROCESAMIENTO DE PESCADO SRL., por
el perodo econmico 2013.


2. ALCANCE DEL TRABAJO:

El trabajo de auditoria ser ejecutado de acuerdo con las normas de contabilidad
y auditora emitidas (NIIF, NIAS). El alcance de la auditoria comprende el examen
de los estados financieros de la Empresa PROCESAMIENTO DE PESCADO
SRL., en el perodo comprendido entre enero a diciembre 2013.

4. PLAN DE TRABAJO:

El Plan de Trabajo debe adecuarse y ajustarse a las condiciones y procedimientos
de ejecucin de los financiamientos recibidos y a las previsiones anotadas en los
correspondientes convenios suscritos.
a. Pasos previos a la auditoria:

Debe efectuarse un anlisis de los siguientes documentos:

- Revisin de los informes financieros de progreso de cada programa.
- Plan de cuentas contables.
- Polticas y procedimientos de compras y contratacin de servicios.
- Procedimientos para la recepcin, almacenamiento y distribucin de bienes y
cualquier otro material que sea necesario para completar exitosamente la
auditoria.

b. Examen de Estados Financieros:

Al efectuar la auditoria se debe considerar la efectividad y confiabilidad de los
procedimientos contables, administrativos y de los controles internos, incluyendo
los correspondientes a los gastos reportados a cada fuente financiera, para
determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos de
auditoria.
Se deber enfocar la evaluacin hacia el sistema de contabilidad y los
procedimientos de control.
Se pondr nfasis en las polticas y procedimientos de la Empresa
PROCESAMIENTO DE PESCADO SRL. para registrar, procesar, resumir,
clasificar y presentar la informacin financiera en forma consistente con el
contenido de los estados financieros para verificar el cumplimiento de los trminos
de los convenio, leyes y regulaciones aplicables.

c. Evaluacin de los procedimientos:

Evaluacin del procedimiento de resguardo de los activos determinando
responsabilidades entre las funciones operativas, de custodia, de contabilizacin y
otras actividades.
Asegurar que los activos y otros recursos se utilizan d acuerdo con las
instrucciones y regulaciones existentes.
Asegurar que todas las transacciones son contabilizadas adecuadamente y en
forma oportuna.
Analizar la elegibilidad de los gastos de acuerdo a las previsiones contenidas con
el presupuesto y los convenios vigentes.

d. Informacin:

Sobre el soporte de los registros contables y otros documentos que correspondan.
Verificar que todos los activos y pasivos hayan sido adecuadamente registrados.
Verificar que los gastos estn de acuerdo con las provisiones presupuestarias y
que se hayan cumplido con las regulaciones y directrices apropiadas.

Revisar los sistemas de compromiso de fondos y de pagos para verificar y
continuar la recepcin de ingresos para asegurar que todos los pagos por
servicios han sido recibidos y contabilizados.

Evaluar los procedimientos de compra, determinando si se han usado prcticas
comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables, adecuados
controles sobre la calidad y cantidades recibidas.

Verificar los estados financieros contra los registros contables principales y stos
con los registros auxiliares, contratos, facturas rdenes de compra y otros
documentos probatorios originales.


5. METODOLOGA:

La metodologa a ejecutarse deber ser explicada y debe estar circunscrita a las
Normas Internacionales de Auditoria comnmente aceptadas.

6. PAGO:

La Auditoria Externa del periodo econmico 2013 ser pagada con recursos de la
empresa; el cual ser S/ 15000 en Moneda Nacional.





MODELO DE CONTRATO DE AUDITORIA
FINANCIADO POR LA EMPRESA

El presente Contrato celebrado el ___________(indicar da, mes y ao), entre la
sociedad auditora y la Empresa PROCESAMIENTO DE PESCADO SRL., con
domicilio en el Jr. Ayacucho Mz V Lte 12 A- Villa Maria/ Nvo Chimbote , en lo
sucesivo denominado el Contratante, por una parte, y _________________(indicar
nombre completo de la Firma Auditora) con domicilio en
_________________(indicar direccin completa de la Firma Auditora) en lo
sucesivo denominada el Auditor, por la otra.

Por cuanto el Contratante ha realizado una Invitacin Directa para la seleccin y
contratacin de servicios de Auditoria para la Empresa PROCESAMIENTO
PESCADO SRL. de la gestin 2013, en lo sucesivo denominado el Trabajo y ha
aceptado una Propuesta del Auditor por la suma que se indica en la Seccin 6 de
este Contrato.

LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE:

Las palabras y expresiones utilizadas en este Contrato tendrn el mismo
significado que en los Documentos de Invitacin.

1. Alcance de los servicios

1.1 Los servicios a ser prestados por el Auditor debern efectuarse de
conformidad con los trminos de este Contrato, el cual incluye: los trminos
de referencia. Este documento forma parte del Contrato. Todos estos
documentos son incorporados al presente Contrato y pasan desde este
momento a formar parte integral del mismo. En particular, se solicita al
Auditor que efecte una auditoria de la gestin financiera del Contratante,
de acuerdo al documento Trminos de Referencia Auditoria Externa
Gestin 2013.

2. Duracin

2.1 El presente Contrato entrar en vigencia a partir de la firma del presente
documento por ambas partes y, a menos que fuere terminado anticipadamente
por el Contratante antes de su expiracin, continuar vigente hasta la fecha
en la cual el Contratante haya dado por aceptadas todas y cada una de las
tareas encomendadas al Auditor, de acuerdo al cronograma previsto.
Cualquier prrroga de este plazo deber ser concedida y aprobada
previamente y por escrito por el Contratante.


3. Personal

3.1 Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta
Tcnica (las Personas) y sus experiencias respectivas son esenciales para la
prestacin de los servicios materia de este Contrato. En consecuencia, el
Auditor se compromete a que dichas Personas estarn disponibles durante
toda la duracin de los servicios a que este Contrato da origen.

3.2 En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de prestar
servicios para el Auditor o dejare de formar parte de las personas
mencionadas en la Clusula 3.1, el Auditor deber informar al Contratante
de dicha situacin y proceder inmediatamente a reemplazar dicha persona
con otra de conocimiento y experiencia comparables y que sea aceptable para
el Contratante. Asimismo, si el Contratante estuviere disconforme con
cualquier persona que estuviere prestando servicios como resultado de este
Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con su discrecin as se lo
solicita, deber reemplazar dicha persona con otra de conocimiento y
experiencia similares inmediatamente.

3.3 El seor ----------------------------------- ser el responsable de la auditoria y
actuar como el Representante del Auditor, para los efectos de seleccionar
cualquier reemplazo de personal y de entregar los curriculum vitae, que
sirvan para demostrar los antecedentes profesionales de cada uno de ellos. El
Auditor ser responsable de la exactitud y veracidad, de la informacin
contenida en cualquier documento de antecedentes personales, que presente
al Contratante, ya sea antes de la celebracin de este Contrato o en
cualquier momento en que se efecte, si por cualquier razn se reemplaza a
alguna de dichas Personas.

4. Desempeo

4.1 A la finalizacin de los trabajos descritos, el Auditor deber entregar sus
informes al Contratante
1
.

4.2 El Contratante tendr un plazo de cinco (05) das hbiles, desde la fecha de
recepcin de los informes, de conformidad a la Propuesta que se anexa, para
hacerle al Auditor cualquier comentario y requerirle cualquier aclaracin,
revisin o modificacin a los mismos, con la finalidad de asegurar el
cumplimiento de los trminos de este Contrato. El Auditor tendr un plazo
de cinco (05) das hbiles, desde la fecha de la notificacin del Contratante,
para entregar dichas aclaraciones y/o efectuar tales revisiones o
modificaciones sin costo adicional alguno para el Contratante, salvo, previa
aprobacin del mismo, de los gastos de viaje, alojamiento y comunicacin a



que hubiere lugar. Una vez entregadas y aceptadas dichas aclaraciones y/o
revisiones o modificaciones, el trabajo se dar por cumplido.

4.3 Si en cualquier momento durante la vigencia de este Contrato el
Contratante considerara que el desempeo del Auditor es insatisfactorio, el
Contratante notificar e indicar por escrito al Auditor de la naturaleza del
problema y el Auditor tendr un plazo de cinco (05) das hbiles desde la
fecha de esa notificacin, para tomar las medidas correctivas que
correspondan a fin de cumplir, con los trminos de este Contrato en lo que se
refiere al desempeo.

4. Supervisin e inspeccin

4.1. El Auditor deber supervisar y ser responsable, por la calidad del servicio prestado
por aquellas Personas, que ste asigne para prestar los servicios materia de este
Contrato.

4.2. En la prestacin de los servicios materia de este Contrato, el Auditor deber
reportar el progreso de los mismos al Contratante, de acuerdo a los trminos
acordados.

5. Honorarios y gastos

5.1. A cambio de la prestacin de los servicios materia de este Contrato, el
Contratante pagar al Auditor la suma de S/ 5000. El total de esta suma incluye
los honorarios del Auditor, para el cumplimiento del presente Contrato.

5.2. Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con el Proyecto
suministrar plena colaboracin en la preparacin y localizacin de la informacin
que se requiera, elaboracin de anlisis, etc. A tales efectos, el Contratante asume
la responsabilidad por ello. Si durante el desempeo de los trabajos del Auditor
surgieran problemas no previstos que incrementaren significativamente el nmero
de horas estimadas y de gastos, el Auditor tendr la oportunidad de discutir la
posible facturacin adicional con el Contratante.


6. Pagos

6.1. El pago de los honorarios y gastos indicados en la precedente Clusula 6.1 ser
efectuado por el Contratante de la siguiente manera:

1. Los honorarios y otros gastos sern pagados de acuerdo al siguiente
esquema:

a. 50% al inicio del trabajo.
b. 50% a la conclusin del trabajo.


7. Terminacin

7.1. El Contratante, se reserva el derecho de terminar en cualquier momento el
presente Contrato, mediante aviso anticipado y por escrito al Auditor en el
supuesto que, segn su discrecin, considerare que el Auditor no ha cumplido con
las obligaciones establecidas en el presente Contrato, incluyendo lo dispuesto en
la Clusula 4.3 de este Contrato. En este caso, el Contratante pagar al Auditor
los servicios que ste hubiere prestado satisfactoriamente en forma total o parcial,
as como los gastos en que ste hubiere incurrido para realizar el trabajo, hasta la
fecha de la terminacin del Contrato.

8. Control administrativo: Modificaciones y ordenes de cambio

8.1. La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y para
aprobar cualquier modificacin, adicin u orden de cambio de cualquiera de los
requisitos o disposiciones del mismo, ha sido delegada al Sr. Cesar Chapilliquen.
Dicha facultad se extiende tambin a favor de cualquier persona que pudiera
reemplazarla en su cargo y, adems, la misma puede ser delegada a otros
funcionarios del Contratante, en cuyo caso y de acuerdo con la Clusula 10.2 de
este Contrato, el Contratante deber notificar por escrito al Auditor de ello y del
alcance de dicha delegacin de facultades.

8.2. Toda modificacin, adicin y/u orden de cambio, incluyendo la de los valores y/o
precios de este Contrato, debern ser aprobadas por el funcionario autorizado por
el Contratante o su representante expresamente autorizado para ello, as como por
el personal debidamente autorizado del Auditor.

8.3. Se estipula que el consultor pagar una multa de S/ 200.- (cien 00/100
nuevos soles), por da de atrasado a la fecha de entrega del informe final.

9. Control administrativo: Representantes designados, notificaciones y
pedidos

9.1. La Secretara Tcnica del Contratante, es la responsable identificada para
los efectos de este Contrato celebrado entre el Contratante y el Auditor.

9.2. El Auditor y el Contratante debern notificarse, mutuamente y por escrito,
los nombres de sus respectivos representantes autorizados para actuar de
conformidad con las diferentes disposiciones de este Contrato. Dichas
notificaciones debern efectuarse (i) al momento de la firma de este Contrato y (ii)
cuando las partes decidan nombrar a otras personas autorizadas, dentro del plazo
de 02 das a partir de su designacin. Cualquier notificacin o solicitud que debiera
hacerse segn este Contrato, se considerar debidamente efectuada o presentada
si es entregada por una parte a la otra, ya sea en mano o por correo, en las
siguientes direcciones:

Contratante
Jr. Ayacucho Mz V lte 12 A Villa Maria / Nvo Chimbote.

Auditor
___________________________________

___________________________________

___________________________________


10. Responsabilidad

10.1. El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas
asociadas, ni alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera
de ellas sern responsables por cualquier prdida, dao, costo o gasto en
que el Contratante, sus funcionarios, empleados y representantes
pudieren incurrir o sufrir, como resultado de cualquier acto del Auditor,
alguna de sus firmas asociadas, o alguno de los socios, asociados o
empleados de cualquiera de ellas con relacin al desempeo de los
servicios detallados en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa
grave, dolo o incumplimiento con su obligacin de respetar la
confidencialidad y no divulgacin de la informacin del Contratante. En
este sentido, el Contratante se obliga a no reclamar al Auditor y/o a sus
firmas asociadas, as como a los socios, asociados o empleados de
cualquiera de ellas, las arriba referidas prdidas, daos, costos o gastos;
sin embargo, no obstante ello, nada de lo anteriormente sealado operar
de modo de liberar al Auditor o a sus firmas asociadas, sus socios,
asociados o empleados por la responsabilidad, por cualquier dao o
prdida, que cualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de
culpa grave, dolo o incumplimiento de su obligacin de respetar la
confidencialidad y no divulgacin de la informacin del Contratante.

11. Seguros

11.1. El Auditor debera contratar un seguro contra riesgos que pudiera sufrir su
personal, en la ejecucin del presente Contrato.

12. Propiedad de los papeles de trabajo

12.1. El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deber conservarlos de
acuerdo con los requisitos legales y profesionales de retencin de registros
vigentes a la fecha del presente Contrato.

13. Relacin entre partes

13.1. Por tratarse de un contrato civil entre el Auditor y el Contratante, no existe
ninguna relacin ni obligacin de tipo Empleador-Empleado.

14. Legislacin, jurisdiccin y solucin de conflictos

14.1. El presente Contrato se sujeta a la legislacin y jurisdiccin de la
Constitucin Poltica Del Per.

Las partes acuerdan que todo tipo de litigio, discrepancia, cuestin o reclamacin
resultantes de la ejecucin o interpretacin del presente Contrato, ser resuelto
definitivamente mediante conciliacin y arbitraje, por la va de la concertacin,
estos acuerdan someter sus diferencias al mbito de la Conciliacin y Arbitraje
en cumplimiento a la ley.

En este sentido las partes acuerdan la constitucin de un Tribunal Arbitral Especial
compuesto de la siguiente manera:

Un rbitro designado por el CONTRATANTE.
Un Arbitro designado por el CONSULTOR.
Un Bufete de Abogados como Arbitro Dirimidor, designado por la Secretara
de la Empresa.
Este Tribunal Arbitral Especial, deber aplicar procedmentalmente lo
establecido en la ley de manera obligatoria.

El laudo arbitral emitido por el Tribunal, ser de cumplimiento obligatorio por las
partes y estar amparado en las prerrogativas de la Ley de Arbitraje y conciliacin
y dems disposiciones legales.

Son materias excluidas del arbitraje:

- Las prohibidas en la Ley.

14.2. Igualmente las partes hacen constar expresamente su compromiso de
cumplir el Laudo Arbitral que se pacte, renunciando expresamente y
desistiendo anticipadamente al recurso de anulacin del Laudo Arbitral.

15. Integracin

15.1. Este Contrato y los documentos incorporados a este Contrato, segn lo indicado
en la Clusula 1.1, constituyen el total del Contrato entre ambas partes. En el
supuesto que se produjere cualquier ambigedad o contradiccin entre el texto del
Contrato y cualquiera de sus documentos, prevalecer lo indicado en el texto de
este Contrato. En el caso que se produjere cualquier ambigedad o contradiccin
entre los textos del presente Contrato, prevalecer el texto de uno sobre el otro de
acuerdo al siguiente orden de prelacin: primero el texto Instrucciones a los
Proponentes del Pliego de invitacin y despus este Contrato. Se deja constancia
que no se efectan promesas ni se establecen otros trminos, condiciones u
obligaciones distintos a los contenidos en este documento y los anexos adjuntos. El
presente Contrato, asimismo, reemplaza cualquier comunicacin, representacin,
entendimiento o contrato, verbal o por escrito, que las partes pudieran haberse
hecho o prometido antes de la celebracin de este Contrato.










__________________ __________________
Contratante Auditor




































MEMORANDUM DE PLANIFICACION Y PROGRAMACION

PROCESAMIENTO DE PESCADO SRL

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013

















Nuevo Chimbote, junio del 2014




MEMORANDUM DE PLANIFICACION Y PROGRAMACION

AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA PROCESAMIENTO DE

PESCADO SRL

AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013


1. ANTECEDENTES
Las operaciones Financieras de la Empresa Procesamiento de Pescado SRL.
En el periodo a auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoria
Interna.

2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de Auditoria sobre los Estados Financieros de la Empresa
Procesamiento de Pescado SRL. Por el ao 2013 de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoria (NIAS).

3. ALCANCE
Se evaluara el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
2013.

4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Sus oficinas se encuentran ubicadas en Mza. a1 lote. 13 Urb. Buenos Aires 2
etapa, Departamento de Ancash Provincia del Santa Distrito de Nuevo
Chimbote; sus telfonos son: 943792616.

4.1. FACTORES ECONOMICOS GENERALES
La actividad econmica de la empresa est experimentando un crecimiento, el
cual estaba dentro de los planes y objetivos que se encuentran establecidos.

La entidad cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero para obtener
financiamiento. En el ao 2013 no ha existido una inflacin y reevaluacin de la
moneda que hubiere provocado problemas financieros.

En cuanto a las polticas gubernamentales en materia monetaria, fiscal,
restricciones de comercio, se han establecido reglas claras que han permitido
invertir con seguridad y confianza.


4.2. CONDICIONES POTENCIALES QUE AFECTAN AL NEGOCIO DE LA
ENTIDAD

El mercado y la competencia
Actividad por temporada
Competencia de precios
Prcticas y problemas de contabilidad especficos.
Suministro y costo de energa.
Cambios constantes de precios en los combustibles.



4.3. LA EMPRESA

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA PROCESAMIENTO DE PESCADO SRL












4.3.1. Actividades de los Trabajadores:

Gerente General: Es el Representante Legal de la Empresa PROCESAMIENTO
DE PESCADO SRL. Se encarga de planear, proponer, aprobar, dirigir, coordinar y
controlar las actividades administrativas, comerciales, operativas y financieras de
GERENTE GENERAL
JEFE DE PRODUCCION
JEFE DE CONTROL DE
CALIDAD
CONTABILIDAD
ADMINISTRACION
TRABAJADORES
la Empresa, as como resolver los asuntos que requieran su intervencin de
acuerdo con las facultades delegadas por el Directorio.

Contador: Elabora y analiza la informacin financiera, detectando reas crticas a
fin de tomar decisiones que permitan lograr mejoras en la empresa.

Jefe de Control de Calidad: El objetivo principal del control de calidad es
asegurarse de que el producto de la empresa cumple con los requisitos internos y
externos. Las actividades necesarias para garantizar que se cumplan los
estndares de calidad.

Jefe Produccin: Supervisa la produccin, adems de estar a cargo del correcto
funcionamiento y de que se cumpla el plan de trabajo establecido, revisa el
desempeo del personal. Tambin analiza todos los fallos o imprevistos durante la
produccin y los soluciona.

Cortadores:
Se encuentran en el rea de corte de pescado, en la cual su funcin
consiste en el corte de cabeza, panza y cola del pescado en este caso la
anchoveta.

Logstica
Se encuentran en el rea de almacn, registra los ingresos y egresos de
materiales.


4.3.2. Dueos beneficiarios
La empresa Procesamiento de Pescado SRL, fue fundada el 01/03/2011, con
nmero de RUC 20531957840. Por 3 empresarios, 1 peruano y 2 Chilenos,
siendo sus socios y beneficiarios directos en la distribucin de utilidades y
activos propiedad de la entidad.
Tiene autonoma econmica, financiera y administrativa y se rige por el cdigo
de comercio, su estatuto social y las normas legales de carcter especfico que
establece el gobierno Peruano, para la actividad empresarial.

4.3.3. Estructura del capital
El aporte de los 3 socios se dio inicialmente por un monto de s/. 150 000.00
que aporto cada socio y que estn respaldados en participaciones

4.3.4. Objetivo y polticas de la administracin
Garantizar la identificacin con las metas, planes, programas especficos
implantados, el crecimiento y continuidad, siendo estos del conocimiento de
todos los niveles estructurales de la entidad.
Como principales polticas establecidas para alcanzar sus objetivos, se han
determinado las siguientes:

a. Utilizar productos de calidad para la produccin de conservas que sern
vendidas a los clientes, asegurndose que cumplan con estndares de
calidad.
b. Mejorar presentacin del producto.
c. Eficientar los procesos de controles internos implementados en la entidad,
teniendo en cuenta que debe contarse con las herramientas tecnolgicas
modernas y adecuadas.
4.3.5. Fuentes de Financiamiento

Con la financiera Caja Trujillo se obtuvo un capital de trabajo (prstamo) por un
importe de S/. 50,000 con vencimiento al 31 de diciembre del 2015 a un
inters anual del 40% y forma de pago de manera mensual.


4.3.6. Consejo de Directores

Sergio Lpez Presidente
Manuel Perez Vice-Presidente
Cesar Chapilliquen Gerente General


Los tres empresarios propietarios de la entidad tienen reputacin y experiencia
en el negocio. La independencia y control sobre la administracin de
operaciones se deleg en la Gerencia General, teniendo la junta de socios un
conocimiento profundo de la entidad. La junta realiza reuniones con una
frecuencia quincenal.


4.3.7. Administracin de Operaciones
La Gerencia General tiene amplio conocimiento del negocio, este es un puesto
clave en la Empresa. El personal del rea de contabilidad depende
directamente de la Gerencia, elaborando y remitiendo informes sobre las
operaciones contables a gerencia. La gerencia elabora presupuesto de
ingresos y gastos que son aprobados por el consejo de directores previo
anlisis.
Los sistemas de informacin de la administracin estn establecidos en un
manual de funciones donde se definen las responsabilidades de la Gerencia
General y de las unidades operativas como contabilidad, tesorera, etc.
Las operaciones financieras se encuentran documentados en un archivo de
contabilidad. El sistema de informacin provee datos en informes que elabora
la gerencia como lo son: ventas, compras, anlisis de inventarios, cuentas por
cobrar, impuestos, presupuestos ejecutados.

4.3.8. El negocio de la Entidad
La naturaleza del negocio se basa en el procesamiento y comercializacin de
conservas en salazn de pescado Anchoveta

- Locacin de la Oficina y Empresa.
Oficina: Desarrolla labores Administrativas y financieras.

Empresa: Efecta la produccin y comercializacin de conservas.

4.3.9. Empleados
Actualmente la Empresa cuenta con 35 empleados que se encuentran
dispersos en todas las unidades de la entidad. El nivel salarial es competente
con el mercado nacional, con el objetivo de contar con empleados de
experiencia en cada funcin.

4.3.10. Clientes, productos o servicios y mercados
Principales Clientes:
Sus productos son vendidos en Chimbote, siendo sus principales clientes:

El pescadito SAC
Marluz SAC
En el mercado nacional existen 4 competidores que tienen productos de calidad
como los que vende la empresa. Son los siguientes:

Estrella de David
Mamani
Inversiones Regal
Company
sin embargo la Empresa tiene una poltica de precios ms competitiva que las
otras empresas. Su nivel de reputacin de productos, garanta, precio y entrega
inmediata, contribuyen a mantener un nivel de calidad para el cliente.

4.3.11. Proveedores Importantes de Bienes y Servicios
Los proveedores principales que apoyan el proceso del negocio de la entidad
son:

Shalom (Sal)
Walter Vidal (Recursos Hidrobiolgicos)
Fbrica de Hielo (Hielo)

4.3.12. Informacin Financiera
La Gerencia General emite mensualmente un informe financiero, en donde
estn detallados montos, justificaciones de compras, tendencia de ventas,
niveles de inventarios y satisfaccin de clientes. Para cumplir con sus
actividades administrativas financieras la Empresa Procesamiento de
Pescado SRL, conto con los siguientes recursos financieros en el periodo de
anlisis: s/. 500 000.00.

4.3.13. Influencias externas que afectan a la administracin
Influyen externamente en la entidad, cambios en leyes especficas como el
Impuesto a la Renta, IGV, competencias de otras entidades.

4.3.14. Comprensin de los sistemas de contabilidad
Las polticas de contabilidad que sigue la Empresa estn de acuerdo con las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF).
El rea de Contabilidad cuenta con 2 personas entre ellos un Contador
General, un auxiliar. El sistema de contabilidad es computarizado.

4.3.15. Legislacin
Las normas legales aplicables a la entidad, son las siguientes:

Cdigo de Comercio
Cdigo Tributario
Ley del Impuesto a la Renta
Ley del IGV

4.3.16. Funcionarios Principales:

Gerente General: Cesar Chapilliquen
Jefe de Control de Calidad: Jess Alcntara
Jefe de Produccin: Jos Pea

5. PUNTOS DE INTERES DE LA AUDITORIA
En el relevantamiento preliminar efectuado, se ha observado los siguientes
aspectos que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditoria:

Saldos de cuentas por cobrar a los funcionarios que datan de hace varios
aos.
Saldos de cuentas por pagar dese el ao 2012.
6. IDENTIFICACION DEL AREA IMPORTANTE A SER EXAMINADA

CAJA

- Ingresos: La Empresa recibe ingresos por concepto de venta de conservas.
- Egresos: La Empresa tiene egresos por la produccin de conservas, pago
de planillas y otros.
- Conciliacin Bancaria: Se elabora la conciliacin de la cuenta corriente.
- Arqueo de Caja: Se realizan los encargados de recibir el efectivo por las
ventas realizadas.
- Cuentas por Cobrar: Existen saldos antiguos que se arrastran en los
registros contables y que corresponden a empleados, funcionarios y
clientes.
- Propiedad, Planta y Equipo
- Altas: Se adquieren activos fijos con autorizacin de la junta de Directorio.
- Bajas: Las bajas se dan con autorizacin de la gerencia, previa revisin de
contabilidad y auditora interna, informando a la Junta General de
Directorio.
- Cuentas por Pagar: Los saldos se arrastran de aos anteriores en ciertos
proveedores.

7. MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
En el anexo N 3 se identifican las reas crticas y significativas resultantes
de la evaluacin del riesgo de la auditoria y procedimientos bsicos que
sern aplicados.

8. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS SIGINIFICATIVAS
Las reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluacin
efectuada en la revisin analtica, materialidad a los estados financieros o
reas de mayor riego y el criterio profesional del auditor. En anexos N 1 y 2
se presenta la materialidad de las cuentas registradas en los estados
financieros, establecindose las ms significativas, tomando en cuenta la
evaluacin preliminar y los informes de auditora interna.






9. DETERMINACION DE LA MUESTRA
Basado en las cuentas significativas se tomaran muestras para las pruebas
de cumplimiento y sustantivas.

10. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO
Para la realizacin del examen se requiere de 30 das hbiles laborables y
contar con la participacin de un coordinador, un supervisor y un auditor de
acuerdo a la siguiente distribucin:
Presupuesto de Tiempo
El presupuesto de tiempo, distribucin de actividades y responsables
establecidos para el desarrollo de los trabajos es el siguiente:

Responsable

Actividades
Tiempo
Horas


Supervisor
Planificacin y programacin 15
Supervisin y Revisin de PT 9
Informe 5
Memorando de antecedentes 1
30




Coordinador
Planificacin y programacin 15
Anlisis Estados Financieros 8
Comentarios, conclusiones y recomendaciones 17
Comunicacin parcial de resultados 6
Elaboracin informe final 5
Elaboracin memorando de planificacin 2
53








Auditor
Planificacin, programacin y prueba de anlisis 5
Caja y Bancos 24
Cuentas por Cobrar 24
Inversiones 8
Existencias 20
Activos Fijos 12
Gastos Pagados por Anticipado 8
reas Criticas Riesgo
Efectivo, Equivalente de Efectivo Alto
Cuentas por Cobrar Moderado
Propiedad Planta y Equipo Moderado
Cuentas por Pagar Moderado
Cuentas por Pagar 8
Prestamos 8
Patrimonio 8
Nominas 8
Pruebas Globales 8
Borrador de hallazgos y 8
Recomendaciones 8
157

11. COMUNICACIN DE RESULTADOS.

El resultado final de la auditoria corresponde del 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2013 y se emitirn los informes siguientes:
Informe de auditora sobre los estados financieros
- Dictamen de auditoria
- Estado de Situacin financiera
- Estados de Resultados Integrales
- Estado de Flujos de Efectivo
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
- Notas a los Estados Financieros
- Hallazgos y Recomendaciones de auditoria
- Nombres y puestos de funcionarios responsables






























12. INFORME DE VISITA PRELIMINAR

Siendo el da 03 de julio del 2014 se realiz la visita preliminar a las
instalaciones de la Empresa Procesamiento De Pescado SRL. - Nuevo
Chimbote realizando las siguientes actividades:
Entrevista con el Gerente General Cesar Chapilliquen quien nos explico acerca
de las funciones que se realizan en la Empresa tales como producir conservas
en salazn lo cual es el giro del negocio. En dicha entrevista indic los puntos
a los cuales estara dirigida la auditora:

Que estar dirigido al ejercicio econmico 2013 realizado desde el 01 de enero
del 2013 al 31 de diciembre del 2013, con la finalidad de determinar.

En Caja y Bancos:
Tesorera: revisar que sus ingresos y egresos sean reales, explicar los
sobrantes o faltantes de caja, que se pudieron dar.

Cuentas Corrientes: verificar el saldo de la cuenta con el extracto de
cuenta corriente.

Cuentas por Pagar: Los saldos se arrastran de aos anteriores en ciertos
proveedores.

Visita a las instalaciones de la Empresa Procesamiento de Pescado SRL,
de Nuevo Chimbote, la encargada del rea de contabilidad Ingrid Lam
Flores explico que todos los registros se realizan en los cuadernos de caja y
bancos generando un resumen anual para el rea de contabilidad.

Se convers con los trabajadores para conocer sus funciones.

En nuestra opinin la auditoria es posible realizarlo en el tiempo previsto en
las bases, y evaluando la magnitud del trabajo consideramos que la
propuesta remunerativa es justificable.




Nuevo Chimbote, 03 Julio del 2014
13. CONTROL INTERNO

13.1. Objetivo

Evaluar el rea de Caja y Bancos en la Empresa Procesamiento De
Pescado SRL.


13.2. Control Interno De Caja

Objetivos:

1. Determinar si los ingresos obtenidos en efectivo y/o en cheques, han sido
registrados en los libros de contabilidad, y si se han depositado
ntegramente y de manera oportuna en las cuentas corrientes de la
Empresa.

2. Determinar si los ingresos y gastos han sido registrados en el periodo que
corresponden y si estn registrados correctamente en los libros auxiliares y
principales.

3. Determinar si los egresos registrados contablemente estn sustentados
documentadamente.













11 de Julio Del 2014

13.3. CUESTIONARIO


PREGUNTAS

SI NO OBS.

CONTROL PARA CAJA Y BANCOS



1. Se efectan inventarios?

X

2. Se realizan arqueos peridicos?

X

3. Se registran las transferencias bancarias
X

4. Se envan cartas de cobranza por deudas vencidas?

X

5. En las compras se realizan respectivas cotizaciones?

X

6. Se dispone de personal propio o asesor externo competente
para la aplicacin de las normas tributarias?


Asesor
Externo

7. Se pagan los distintos impuestos o contribuciones sociales
en los plazos fijados por ley?

X

8. Se efectan conciliaciones bancarias?

X

9. Qu cantidad es la mxima autorizada que puede tener la
caja chica?


S/.
3000

10. Es rotativo el puesto de cajero(a)?

x

11. Tiene acceso al rea de caja cualquier persona ajena al
departamento?

x

12. Cuentan con una unidad de control interno?

X