CASO PRACTICO No. 1 PRESUPUESTO DE VENTAS.

-
La empresa Escritorios de Chimbote S.A.C. , planifica para el el proximo ao 2012 la venta de sus dos productos:
Escritorio Gerencial y Escritorio Secretaria, el precio unitario del primero sera de S/ 500.00 y el de Secretaria S/ 300.00
Tambien prevee que el 70% de las ventas sera al contado y el 30% sera al credito.
Proyecta vender trimestralmente en unidades, como sigue:
PRODUCTO 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 100 200 300 500 1100
E.Secretaria 300 400 500 800 2000
LUGARES DE VENTA CHIMBOTE TRUJILLO LIMA
E.Gerencial 25% 30% 45%
E.Secretaria 30% 45% 25%
PRECIO UNITARIO
E.Gerencial 500
E.Secretaria 300
PRODUCTO 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 50000 100000 150000 250000 550000
E.Secretaria 90000 120000 150000 240000 600000
LUGARES DE VENTA CHIMBOTE 1er . Trim. 2do. Trim.
E.Gerencial 25% 12500 25000
E.Secretaria 30% 27000 36000
TOTALES 39500 61000
CONTADO 70% 27,650.00 42,700.00
CREDITO 30% 11,850.00
27,650.00 54,550.00
LUGARES DE VENTA TRUJILLO 1er . Trim. 2do. Trim.
E.Gerencial 30% 15000 30000
E.Secretaria 45% 40500 54000
TOTALES 55500 84000
CONTADO 70% 38,850.00 58,800.00
CREDITO 30% 16,650.00
38,850.00 75,450.00
LUGARES DE VENTA LIMA 1er . Trim. 2do. Trim.
EN SOLES
EN CHIMBOTE POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE :
EN TRUJILLO POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE :
EN LIMA POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE :
E.Gerencial 45% 22500 45000
E.Secretaria 25% 22500 30000
TOTALES 45000 75000
CONTADO 70% 31,500.00 52,500.00
CREDITO 30% 13,500.00
31,500.00 66,000.00
98,000.00 154,000.00
90000
La empresa Escritorios de Chimbote S.A.C. , planifica para el el proximo ao 2012 la venta de sus dos productos:
Escritorio Gerencial y Escritorio Secretaria, el precio unitario del primero sera de S/ 500.00 y el de Secretaria S/ 300.00
3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
37500 62500 137500
45000 72000 180000
82500 134500
57,750.00 94,150.00
18,300.00 24,750.00
76,050.00 118,900.00 277150.00
3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
45000 75000 165000
67500 108000 270000
112500 183000
78,750.00 128,100.00
25,200.00 33,750.00
103,950.00 161,850.00 380100.00
3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
EN CHIMBOTE POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE :
EN TRUJILLO POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE :
EN LIMA POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE :
67500 112500 247500
37500 60000 150000
105000 172500
73,500.00 120,750.00
22,500.00 31,500.00
96,000.00 152,250.00 345750.00
210,000.00 343,000.00 1,003,000.00
PRODUCTO1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 100 200 300 500 1100
E.Secretaria 300 400 500 800 2000
LUGARES DE VENTA CHIMBOTE TRUJILLO LIMA
E.Gerencial 25% 30% 45%
E.Secretaria 30% 45% 25%
PRECIO UNITARIO
E.Gerencial 500
E.Secretaria 300
1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 50000 100000 150000 250000 550000
E.Secretaria 90000 120000 150000 240000 600000
140000 220000 300000 490000
70% 98000 154000 210000 343000 CONTADO
30% 42000 66000 90000 147000 CREDITO
CHIMBOTE 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 25% 12500 25000 37500 62500 137500
E.Secretaria 30% 27000 36000 45000 72000 180000
39500 61000 82500 134500
27650 42700 57750 94150 CONTADO
11850 18300 24750 40350 CREDITO
TRUJILLO 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 30% 15000 30000 45000 75000 165000
E.Secretaria 45% 40500 54000 67500 108000 270000
55500 84000 112500 183000
38850 58800 78750 128100 CONTADO
16650 25200 33750 54900 CREDITO
LIMA 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 45% 22500 45000 67500 112500 247500
E.Secretaria 25% 22500 30000 37500 60000 150000
45000 75000 105000 172500
31500 52500 73500 120750 CONTADO
13500 22500 31500 51750 CREDITO
98000 154000 210000 343000 CONTADO
42000 66000 90000 147000 CREDITO
EN UNIDADES
140000 220000 300000 490000
CASO PRACTICO No. 2 PRESUPUESTO DE VENTAS- DE PRODUCCION- DE MATERIALES
La fabrica de ropa CONFECCIONES FASHION S.A. produce Casacas y Pantalones
Para el ao 2012 le pide elaborar sus presupuestos , con los siguientes datos:
1 2 3
CASACAS
Unidades para vender 5,000 7,500 8,000
Precio unitario 150.00 150.00 150.00
Inventario Final requerido de casacas 2,500 2,000 1,500
Cantidad de tela por casaca en mts. 1.80
Precio por metro de tela 28.00
Horas hombre por casaca para confecc. 2.50
Costo hora hombre 5.00
Costo de otros materiales
Hilo en conos 15.00 ( cada cono alcanza para 10 casacas )
Botones 0.25 ( en cada casaca se utiliza 8 botones )
Cierres de 10 cms. 0.80 ( en cada casaca se utiliza 2 cierres )
Costo de mano de obra indirecta 8.00% de mano de obra directa
Consumo de Energia aprox. 5.00% de material directo
PANTALONES
Unidades para vender 7,800 10,000 12,000
Precio unitario 100 100 100
Inventario Final requerido de pantalones 4,000 3,500 3,000
Cantidad de tela por pantalon en mts. 1.30
Precio por metro de tela 28.00
Horas hombre por pantalon para confecc. 1.50
Costo hora hombre 5.00
Costo de materiales directos
Hilo en conos 15.00 ( cada cono alcanza para 10 pantalones )
Botones 0.25 ( en cada pantalon se utiliza 6 botones )
Cierres de 15 cms. 1.20 ( en cada pantalon se utiliza 1 cierre )
Costo de mano de obra indirecta 5.00% de mano de obra directa
Consumo de Energia aprox. 3.00% de material directo
COSTOS FIJOS PARA TODA LA PRODUCCION
Supervision y Administrativos 18,000.00
Mantenimiento 6,000.00
Depreciacin 12,500.00
PRODUCTOS
Trimestres
CASO PRACTICO No. 2 PRESUPUESTO DE VENTAS- DE PRODUCCION- DE MATERIALES
4 Total
5,500 26,000
150.00 150.00
1,000
( cada cono alcanza para 10 casacas )
( en cada casaca se utiliza 8 botones )
( en cada casaca se utiliza 2 cierres )
8,500 38,300
100
1,500
( cada cono alcanza para 10 pantalones )
( en cada pantalon se utiliza 6 botones )
( en cada pantalon se utiliza 1 cierre )
Trimestres
1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim.
Unidades para vender 5000 7500 8000
Inventario Final requerido de casacas 2500 2000 1500
7500
UNIDADES REQUERIDAS 7500 7000 7500
CANTIDAD DE TELA 1.8 13500 12600 13500
PRECIO POR METRO 28 378,000.00 352,800.00 378,000.00
1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim.
Unidades para vender 7800 10000 12000
Inventario Final requerido de casacas 4000 3500 3000
11800
UNIDADES REQUERIDAS 11800 9500 11500
CANTIDAD DE TELA 1.30 15340 12350 14950
PRECIO POR METRO 28 429,520.00 345,800.00 418,600.00
UNIDADES REQUERIDAS PARA CASACAS
UNIDADES REQUERIDAS PARA PATALONES
4to. Trim. TOTAL
5500 26000
1000 7000
5000
9000
252,000.00
4to. Trim. TOTAL
8500 38300
1500 12000
7000
9100
254,800.00
UNIDADES REQUERIDAS PARA CASACAS
UNIDADES REQUERIDAS PARA PATALONES
PUNTO DE EQUILIBRIO
1.-DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES A VENDER
Datos necesarios:
Precio de venta unitario P
Cantidad a Producir y vender Q
Costo Fijo Total CF
Costo Variable por unidad CV
P x Q = CF + CV x Q
Si una empresa tiene un producto A que vende a S/ 90.00 y su Costo Variable unitario es S/ 40.00
y su Costo Fijo Total es S/ 120,000.00 , determinara su Punto de equilibrio en unidades como sigue:
Q = CF
P- CV
Q = 120000
90 - 40
Q = 120000
50
Q = 2400
COMPROBACION
Ventas 2400 unidades x 90.00
Menos: Costos Variables 2400 unidades x 40.00
Costos Fijos
2.-DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES ( NUEVOS SOLES )
Datos necesarios:
Punto de Equilibrio en Valores PE = P x Q
Precio de venta unitario P
Cantidad a Producir y vender Q
Costo Fijo Total CF
Costo Variable Total CVT
Ventas Totales VT
PE =
1 - CVT
VT
PE =
CF
120000
1 - 96000
216000
PE =
1 - 0.4444444
PE =
PE = 216,000.00
120000
120000
0.55555556
Si una empresa tiene un producto A que vende a S/ 90.00 y su Costo Variable unitario es S/ 40.00
y su Costo Fijo Total es S/ 120,000.00 , determinara su Punto de equilibrio en unidades como sigue:
216000
96000
120000
0
CALCULO DE PRECIO DE VENTA TENIENDO COMO BASE EL RENDIMIENTO DE LA INVERSION
Datos necesarios
Precio de Venta P
Costo Total de las unidades a vender C
Rendimiento deseado sobre la inversion R
Inversion en Activos Fijos F
Inversio en Activo Corriente AC
Unidades a vender U
Ventas totales historicas o propuestas V
P = ( C + R x F ) / U
1 - ( R x AC ) / V
La empresa ABC S.R.L. desea determinar su precio de venta para el proximo ao, que le permita obtener
una rentabilidad sobre su inversion del 35%
Para lo cual tiene los siguientes datos de este ao :
Unidades vendidas
Precio de Venta
Costos y gastos totales del ao (costo de ventas y gastos operativos)
Utilidad de fin de ao
Su Balance tiene los siguientes importes en Activos
Caja y Bancos 150,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 980,000.00
Otras Ctas.por Cobrar 20,600.00
Existencias 580,000.00
ACTIVO CORRIENTE 1,730,600.00
Activo Inmovilizado ( neto ) 1,950,000.00
ACTIVO INMOVILIZADO 1,950,000.00
TOTAL ACTIVO 3,680,600.00
RENDIMIENTO DE INVERSION EN PRESENTE AO 20.47%
CALCULO DEL PRECIO DE VENTA
1.- Determinacion del Margen de Utilidad sobre el Costo, en porcentaje
Margen de Utilidad sobre el Costo =
Margen de Utilidad sobre el Costo = 3680600 x 35%
6896400
Margen de Utilidad sobre el Costo = 0.5336987 x 35%
Capital Invertido
Costos Totales Anuales
Margen de Utilidad sobre el Costo = 18.68%
Margen de Utilidad sobre el costo sera : 6896400 x 0.1868
Margen de Utilidad sobre el costo sera : 1288247.52
2.- Formulacion del Estado de Resultados proyectado:
Ventas (6'896,400+1'288,247.52) 8,184,647.52
Costos y gastos totales 6'896,400.00
Utilidad 1,288,247.52
3.- Determinacion del Precio de Venta:
P = ( C + R x F ) / U
1 - ( R x AC ) / V
P = ( 6'896,400+0.35 x 1'950,000 ) / 120,000
1- ( 0.35 x 1'730,600 ) / 8'184,647.52
P = 7578900 /120000
1 - 0.0740056
P = 63.15750
0.9259944
P = 68.21
COMPROBACION
Ventas 120,000 x 68.21 8,185,200.00
Costos y gastos totales 6'896,400.00
Utilidad 1,288,800.00
Rendimiento sobre la Inversion 1,288,800.00
3,680,600.00
Rendimiento sobre la Inversion 35%
CALCULO DE PRECIO DE VENTA TENIENDO COMO BASE EL RENDIMIENTO DE LA INVERSION
La empresa ABC S.R.L. desea determinar su precio de venta para el proximo ao, que le permita obtener
120,000.00
63.75
6,896,400.00
753,600.00
x Tasa de rendimiento
sobre capital
6896400 x 0.1868