EMPRESA:

"PRUEBA"

Ejercicio:

2003

Nmero de cuenta

ACTIVO

190, 191, 192, 193, 194, 195, 196 A) Accionistas(socios) por desembolsos no exigidos
B) Inmovilizado
20
I. Gastos de establecimiento.
II. Inmovilizaciones inmateriales
210
1. Gastos de investigacin y desarrollo.
211.212
2. Concesiones, patentes, licencias, marcas y similares.
213
3. Fondo de comercio.
214
4. Derechos de traspaso.
215
5. Aplicaciones informticas.
6. Derechos sobre bienes en rgimen de arrendamiento
217
financiero.
7. Anticipos.
8. Provisiones.
9. Amortizaciones.
III. Inmovilizaciones materiales.
220.221
1.Terrenos y construcciones.
222.223
2. Instalaciones tcnicas y maquinaria.
224,225,226
3. Otras instalaciones, utillaje y mobiliario.
23
4. Anticipos e inmovilizaciones mat. En curso.
227,228,229
5. Otro inmovilizado.
-292
6. Provisiones.
-282
7.Amortizaciones.
IV. Inmovilizaciones financieras.
240
1.Participaciones en empresas de grupos.
242,244,246
2. Crditos a empresas de grupo.
241
3. Participaciones en empresas asociadas.
243,245,247
4. Crditos a empresas asociadas.
250,251,256
5. Cartera de valores a largo plazo.
252,253,254,257,258
6. Otros crditos.
260.265
7. Depsitos y fianzas constituidos a largo plazo
(293),(294),(295),(296),(297),(298) 8.Provisiones.
198
V. Acciones propias.
VI. Deudores por operaciones de trfico a largo plazo.
27
C) Gastos a distribuir en varios ejercicios.
D) Activo circulante.
558
I. Accionistas por desembolsos exigidos.
II. Existencias.
30
1. Comerciales.
31.32
2. Materias primas y otros aprovisionamientos.
33.34
3. Productos en curso y semiterminados.
35
4. Productos terminados.
36
5. Subproductos, residuos y materiales recuperados.
407
6. Anticipos.
-39
7. Provisiones.
III.Deudores.
430,431,435,(436)
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios.
432.551
2. Empresas del grupo, deudores.
433.552
3. Empresas asociadas, deudores.
44.553
4. Deudores varios.
460.544
5. Personal.
470,471,472,474
6. Administraciones pblicas.
(490),(493),(494)
7. Provisiones.
IV. Inversiones financieras temporales.
530,(538)
1. Participaciones en empresas de grupo.
532,534,536
2. Crditos a empresas de grupo.
531,(539)
3. Participaciones en empresas asociadas.
533,535,537
4. Crditos a empresas asociadas.
540,541,546,(549)
5. Cartera de valores a corto plazo.
542,543,545,547,548
6. Otros crditos.
565.566
7. Depsitos y fianzas constituidos a corto plazo
(593),(594),(595),(596),(597),(598) 8.Provisiones.

Ejercicio N Ejercicio N-1

3500000
72967319
1500000
0

0
0

219
-291
-281

71467319
66456324
15000000

11390725
-21379730
0

1454514
146942289
1500000
0

54134012
53114232

0
0

1019780
0

5 00 0 0 0 0 0
0

TOTAL GENERAL(A+B+C+D).....................................

3 500000

91308277

224864122

BALANCE CUADRADO
BALANCE CUADRADO
7 296731 9

14694 2289

145 4514

ACT IVO

ACTIVO

B) Inmovilizado
32%
C) Gastos a distribuir en varios ejercicios.
1%
A) Accionistas(socios) por desembolsos no exigidos
2%
D) Activo circulante.
65%

D ) A c tiv o c ir c u la n te .

100000 000

C ) G a s t o s a d is tr ib u ir e n v a r io s e je r c ic io s .

150000 000

V. Acciones propias a corto plazo.

VI.Tesoreria.
VII. Ajustes por periodificacin.

B ) I n m o v iliz a d o

200000 000

A ) A c c io n is ta s ( s o c io s ) p o r d e s e m b o ls o s n o e x ig id o s

...
57
480.58

Nmero de cuenta
10
110
111
112
115
114
116
113,117,118
120
-121
122
129
-557

130.131
136
135
140
141
142.143
144

150
151
155
170

160,162,164
161,163,165
174
171,172,173
180.185
248
249
259

500
501
505
506
520
526
402,510,512,514,516,551
403,511,513,515,517,552

437
400,(406),410,419
401.411

PASIVO
A) Fondos propios.
I. Capital suscrito.
II. Prima de emisin.
III. Reserva de revalorizacin.
IV. Reservas.
1. Reserva legal.
2. Reservas para acciones propias.
3. Reservas para acciones de la sociedad dominante.
4. Reservas estatutarias.
5. Otras reservas.
V. Resultados de ejercicios anteriores.
1. Remanente.
2. Resultados negativos de ejercicios anteriores.
3. Aportaciones de socios para compensacin de prdidas.
VI. Prdidas y ganacias ( beneficio o prdida)
VII.Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio.
VIII. Acciones propias para reduccin de capital.
B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios.
1. Subvenciones de capital.
2. Diferencias positivas de cambio.
3. Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios.
C) Provisiones para riesgos y gastos.
1. Provisiones para pensiones y obligaciones similares.
2. Provisiones para impuestos.
3. Otras provisiones.
4. Fondo de reversin.
D) Acreedores a largo plazo.
I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables.
1. Obligaciones no convertibles.
2. Obligaciones convertibles.
3. Otras deudas representadas en valores negociables.
II. Deudas con entidades de crdito y arrendamiento fro.
1. Entidades de crdito.
2. Arrendamiento financiero.
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas.
1. Deudas con empresas del grupo.
2. Deudas con empresas asociadas.
IV. Otros acreedores.
1. Deudas representadas por efectos a pagar.
2. Otras deudas.
3. Fianzas y depsitos recibidos a largo plazo.
V. Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidas.
1. De empresas del grupo.
2. De empresas asociadas.
3. De otras empresas.
VI. Acreedores por operaciones de trfico a largo plazo.
E) Acreedores a corto plazo.
I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables.
1. Obligaciones no convertibles.
2. Obligaciones convertibles.
3. Otras deudas representadas en valores negociables.
4. Intereses de obligaciones y otros valores.
II. Deudas con entidades de crdito.
1. Prstamos y otras deudas.
2. Deudas por intereses.
III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a c/p.
1. Deudas con empresas del grupo.
2. Deudas con empresas asociadas.

IV. Acreedores comerciales.

1. Anticipos recibidos por pedidos.
2. Deudas por compras o prestaciones de servicios.
3. Deudas representadas por efectos a pagar.

Ejercicio N Ejercicio N-1

131085551
110000000
2000000

5000000
5000000

10980043
10980043

3105508

39916667
0

0
0

5916667
5916667

34000000

34000000
0

53861904
0

0
0

51985118

51985118

475,476,477,479
524
509,521,523,525,527,553,555,556
465
560.561

V. Otras deudas no comerciales.

1. Administraciones Pblicas.
2. Deudas representadas por efectos a pagar.
3. Otras deudas.
4. Remuneraciones pendientes de pago.
5. Fianzas y depsitos recibidos a corto plazo.
VI. Provisiones para operaciones de trfico.
VII. Ajustes por periodificacin.

1876786
993680
883106

TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E).....................................

224864122

BALANCE CUADRADO
BALANCE CUADRADO
1 400000 00

1310 85551

1 200000 00
1 000000 00
80
00 0000
53 861904

60
00 0000
39916 667

40
00 0000
20
00 0000
0

A )
F on
d os
pr opi os .

0
B )
I
ngr
e sos
a
d is tri bu
i r
e n
var i os
e jerc i ci os.

0
C)
P ro v
i s io n
es
par a
ri es gos
y
gas tos.

D)
A
c ree dor es
a
larg o p lazo.

P
ASI
V
O

PASIVO

E) Acreedores a corto plazo.

24%
A) Fondos propios.
D) Acreedores a largo plazo.
58%
18%

E )
A
c ree dor es
a
c orto
pla z
o .

Nmero de cuentas

Ejercicio N Ejercicio N-1

71

A) Gastos.

8321566

2. Aprovisionamientos.

5027317

a. Consumo de mercaderias.

5027317

1. Reduccin de existencias de productos term. Y en curso de fab.

600,(6080),6090,610
601,602,(6081),(6082),(6091),(6092),611,612
607

b. Consumo de materias primas y otras materias consumibles.

c. Otros gastos externos.
3. Gastos de personal.

640.641

a. Sueldos, salarios y asimilados.

642,643,649

b. Cargas sociales.

68

4. Dotacin para amortizaciones de inmovilizado.

586511

5. Variacin de las provisiones de trfico.

693,(793)

6. Otros gastos de explotacin.

2707738

a. Servicios exteriores.

2707738

a. Variacin de provisiones de existencias.

650,694,(794)

b. Variacin de provisiones y prdidas de crditos incobrables.

695,(795)

c. Variacin de otras provisiones de trfico.

62
631,634,(636),639

b. Tributos.

651.659

c. Otros gastos de gestin corriente.

690

d. Dotacin al fondo de reversin.

B) Ingresos

700,701,702,703,704
705

11544558

1. Importe neto de la cifra de negocio.

9544558

a. Ventas

9544558

b. Prestaciones de servicios.

(708),(709)

c. Devoluciones y rappels sobre ventas.

71

2. Aumento de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin.

3. Trabajos efectuados por la empresa para el inmovilizado

73
4.Otros ingresos de explotacin.
75

a. Ingresos accesorios y otros de gestin corriente.

74

b. Subvenciones.

790

c. Excesos de provisiones de riesgos y gastos.

2000000
2000000

I. BENEFICIOS DE EXPLOTACIN(B1+B2+B3+B4-A1-A2-A3-A4-A5-A6)

3222992

A) GASTOS FINANCIEROS

117486

7. Gastos financieros y gastos asimilados**

117486

6610,6615,6620,6630,6640,6650

a. Por deudas con empresas del grupo.

6611,6616,6621

b. Por deudas con empresas asociadas.

92486

6631,6641,6651,
c. Por deudas con terceros y gastos asimilados.
6613,6618,6622,6623,6632,6633,6643,6
69
6963,6965,6966,697, 698, 699, 697,
666.667
698,699, (7963),
(7965),(7966),(797),
(798),(799)

d. Prdidas de inversiones financieras.

668

9. Diferencias negativas de cambio.

25000

8. Variacin de las provisiones de inversiones financieras.

B) INGRESOS FINANCIEROS

5. Ingresos de participaciones en capital.

7600

a. En empresas del grupo.

7601

b. En empresas asociadas.

7603

c. En empresas fuera del grupo.

6. Ingresos de otros valores negociables y de crditos del activo inmovilizado

7610.762

a. De empresas del grupo.

7611.7621

b. De empresas asociadas.

7613.7623

c. De empresas fuera del grupo.

7. Otros intereses e ingresos asimilados.

7630.765

a. De empresas del grupo.

7631.7651

b. De empresas asociadas.

7633,7653,769

c. Otros intereses.

766

d. Beneficios en inversiones financieras.

768

8. Diferencias positivas de cambio.

II. RESULTADOS FINANCIEROS. ( A7+A8+A9-B5-B6-B7-B8)

-117484

3105508

III. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS ( AI+AII-BI-BII)

IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS.( B9+B10+B11+B12+B13-A10-A11-A12-A13-A14)

V. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS ( AIII+AIV-BIII-BIV)

3105508

15. Impuesto sobre sociedades.

16. Otros impuestos.

VI. RESULTADOS DEL EJERCICIO (BENEFICIOS) ( AV-A15-A16)

3105508

1400
0000
11
5445
58

1200
0000
1000
0000
8321
566
80000
00
60000
00
40000
00
20000
00

1
174
86

A
)
GA
S TO
S
FI
N
A N
C I
E
R O
S

B ) I
N GR
E
S O
S
FI
N A
N C
I
E R
OS

0
A

) Ga s
t

o
s .

B
)

I
ng
r es
os

I
N GR E
S
OS
- GA
S

A) GASTOS FINANCIEROS
1%
B) Ingresos
58%

TO S

B) INGRESOS FINANCIEROS
0%
A) Gastos.
42%

INGRESOS-GASTOS

A) Gastos.
B) Ingresos
A) GASTOS FINANCIEROS
B) INGRESOS FINANCIEROS

N
I

G
R

E
S
O

S
-

A ) G A S T O S F IN A N C IE R O S

A
S
T

B ) IN G R E S O S F IN A N C IE R O S

A ) G a s to s .

B ) In g r e s o s

1
40000
00
1
154
4558
1
20000
00
1
00000
00
8321
566
80
00000
60
00000
40
00000
20
00000
1
1748
6
0

O
S

A) Gastos.
B) Ingresos

B) A)
INGRESOS
GASTOS FINANCIEROS
FINANCIEROS
A) GASTOS
0%1%
FINANCIERO
B) Ingresos
A) Gastos.
58% 42%
INGRESOS-GASTOS

S
B)
INGRESOS
FINANCIERO
S

ANLISIS DE RATIOS
RATIOS DE LIQUIDEZ
Ratio Liquidez General
Ratio Liquidez Inmediata
Ratio Tesoreria o Acid Test

2.7551
2.7003
1.6952

RATIOS DE SOLVENCIA
Solvencia Estricta
Garanta
Consistencia
Estabilidad
Endeudamiento

2.7281
2.7281
1.9521
0.4557
0.7154

ROTACIONES
Rotacin Activo Circulante
Rotacin Activo Fijo
Rotacin de Neto

0.0650
0.1248
0.0728

RATIOS DE RENTABILIDAD
R. Econmica
R. Financiera
R. Accionista

1.3811
2.3691
0

RATIOS ECONOMICOS
Morosidad
Beneficio Neto
Valor Aadido

26.9002
1222992

FONDO DE MANIOBRA

93080385

COMENTARIOS SOBRE LOS RATIOS

RATIOS DE LIQUIDEZ
Ratio Liquidez General

Capacidad potencial de la empresa para hacer frente a sus obligaciones a c/p.

AC/PC=(Gto.distribuir en varios ej.+AC)/(Ingr. A

distribuir+Acreedores c/p+Provisiones c/p)

Ratio Liquidez Inmediata

Capacidad de la empresa para hacer frente a las deudas a c/p con los recursos a (Activo Circulante-Accionistas desembolsos exigidosc/p, excluyendo los stocks.
existencias)/Pasivo circulante

Ratio Tesoreria o Acid Test

Capacidad de la empresa para afrontar las obligaciones a c/p con sus recursos
lquidos.

Disponible/Pasivo
Circulante=(Tesoreria+Inv.fras.temporales)/Pasivo Circulante.

RATIOS DE SOLVENCIA
Solvencia Estricta

Relaccin existente entre la totalidad del AC y las deudas a C/P

Garanta

Relaccin existente entre el Activo Real y las Deudas Totales

Consistencia

Relaccin existente entre AF y Pasivo exigible a L/P, indicando la seguridad q la

empresa ofrece a sus acreedores a L/P.

Estabilidad

Relaccin entre AF y recursos permanentes (estabilidad financiera de la

empresa)

Endeudamiento

Relaccin existente entre los Recursos Ajenos y los Recursos Propios(medida en

que la empresa puede hacer frente a sus obligaciones)

AC/PC
A Real/Exigible Total
AF/Exigible L/P
AF/Recursos premanentes=AF/(Fondos propios+Exigible L/P)
Recursos Ajenos/Fondos Propios

ROTACIONES
Rotacin Activo Circulante

N uds.monetarias vendidas por cada ud. Monetaria en AC.

Ventas/AC

Rotacin Activo Fijo

N uds.monetarias vendidas por cada ud. Monetaria en AF.

Ventas/AF

Rotacin de Neto

N uds. monetarias vendidas por cada ud. Monetaria invertida por los accionistas.

Ventas/Neto

N uds. monetarias vendidas por cada ud. Monetaria invertida por los accionistas.

Ventas/Neto

RATIOS DE RENTABILIDAD
R. Econmica

Relaccin existente entre el beneficio obtenido por una empresa y el

AT(Capacidad efectiva de la empresa para remunerar los capitales invertidos)

R. Financiera

Relaccin existente entre el B Neto y el capital propio de la empresa ( mide el B

Neto generado en relaccin con la inversin realizada por los accionistas)

R. Accionista

Relaccin existente entre el dividendo que percibe el accionista y el capital que

ha aportado.

(B Neto/AT)*100

(B Neto/ Fondos Propios)*100

(Dividendo entregado/Capital Aportado)*100

RATIOS ECONOMICOS
Morosidad

% ventas efectuados por la empresa que ha resultado incobrable.

Beneficio Neto

Relaccin existente entre el resultado global y las ventas de la empresa.

Valor Aadido

Valor que la empresa ha aadido al coste de sus productos al venderlos.(Margen

que la empresa est apicando a su coste de ventas)

Creditos comerciales/Ventas

(Beneficio Neto/Ingresos de explotacin)*100

Ventas-(Coste de las ventas+Otros Gastos de explotacin)

Ventas:Importe Neto de la cifra de negocio+Otros Ing.Explotac.
Coste de Ventas:Consumos de explotacin+Otros Gtos Explotc

FONDO DE MANIOBRA

Liquidez operativa de la empresa.

AC-PC

ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO DE LA EMPRESA

RATIOS DE LIQUIDEZ
Ratio Liquidez General

LA EMPRESA POSEE ACTIVOS OCIOSOS

Ratio Liquidez Inmediata

LA EMPRESA SE ENCUENTRA EN PELIGRO DE MANTENER RECURSOS

OCIOSOS

Ratio Tesoreria o Acid Test

LA EMPRESA SE ENCUENTRA CON RECURSOS DE TESORERIA OCIOSOS

RATIOS DE SOLVENCIA
Solvencia Estricta

LA EMPRESA TIENE UNA ADECUADA SOLVENCIA

Garanta

LA EMPRESA OFRECE UNA ADECUADA GARANTIA A LOS ACREEDORES

Consistencia

LA EMPRESA FINANCIA SU INMOVILIZADO EN MAS DE UN 50% CON

FINANCIACION AJENA

Estabilidad

EL INMOVILIZADO DE LA EMPRESA SE ENCUENTRA FINANCIADO CON

RECURSOS A LARGO PLAZO O PERMANENTES

Endeudamiento

LA EMPRESA SE ENCUENTRA FINANCIADA EN UN MAYOR TANTO POR

CIENTO POR RECURSOS AJENOS

ROTACIONES
Rotacin Activo Circulante

0.064954467 UDS. MONETARIAS VENDIDAS POR CADA UD. MONETARIA DE

ACTIVO CIRCULANTE.

Rotacin Activo Fijo

0.124818787 UDS. MONETARIAS VENDIDAS POR CADA UD. MONETARIA DE

ACTIVO FIJO.

Rotacin de Neto

0.072811671 UDS. MONETARIAS VENDIDAS POR UD. MONETARIA INVERTID

POR LOS ACCIONISTAS.

RATIOS DE RENTABILIDAD

R. Econmica

1.381059803 BENEFICIO OBTENIDO POR CADA 100 UDS. MONETARIAS

INVERTIDAS EN EL ACTIVO.

R. Financiera

2.369069647 BENEFICIO OBTENIDO POR CADA 100 UDS. MONETARIAS DE

CAPITAL PROPIO APORTADO.

R. Accionista

BENEFICIO OBTENIDO POR EL ACCIONISTA POR CADA 100 U

MONETARIAS INVERTIDAS EN LA EMPRESA.

RATIOS ECONOMICOS
Morosidad

Beneficio Neto

26.90018968 BENEFICIO OBTENIDO POR CADA 100 UDS. MONETARIAS

VENDIDAS.

Valor Aadido

1222992

VALOR QUE LA EMPRESA AADE AL COSTE DE SUS

PRODUCTOS; SU MARGEN COMERCIAL.

Fondo de Maniobra

93080385

LIQUIDEZ OPERATIVA DE LA EMPRESA.

MPRESA

RO DE MANTENER RECURSOS

URSOS DE TESORERIA OCIOSOS

VENCIA

GARANTIA A LOS ACREEDORES

O EN MAS DE UN 50% CON

NCUENTRA FINANCIADO CON

ENTES

DA EN UN MAYOR TANTO POR

AS POR CADA UD. MONETARIA DE

AS POR CADA UD. MONETARIA DE

AS POR UD. MONETARIA INVERTIDA

CADA 100 UDS. MONETARIAS

CADA 100 UDS. MONETARIAS DE

O.

EL ACCIONISTA POR CADA 100 UDS.

EN LA EMPRESA.

CADA 100 UDS. MONETARIAS

ADE AL COSTE DE SUS

COMERCIAL.

A EMPRESA.