UNIVERSIDAD CSAR VALLEJO

ESCUELA DE POSTGRADO







PROYECTO DE TESIS



ANALISIS DEL CONTROL INTERNO DE LA DOCUMENTACIN
EN LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD EN LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBOGRANDE - AO 2013.



II. PLAN DE INVESTIGACIN
2.1 Realidad problemtica
La problemtica que se encuentra en la sub gerencia de Contabilidad, se origina
debido a que en esta rea se encarga de la revisin de toda la documentacin existente para
pagos, esta rea hace el control previo, luego de la revisin de la documentacin se deriva
al rea de administracin para que esta a su vez la haga llegar a tesorera que es el rea
donde se termina el trmite para hacer el pago.
Se realiza varias fases en el sistema SIAF (Sistema Integrado de administracin
financiera), se empieza por la certificacin, una vez aprobada se ingresa el compromiso,
cuando se aprueba se ingresa el devengado, para ingresar estas fases la documentacin ha
tenido que ser revisada y no debe tener inconsistencia para que pueda pasar a la
siguiente rea para que siga con el proceso hasta llegar al pago en el rea de tesorera.
Esta rea tambin es la encargada de preparar los Estados Financieros los cuales
se presenta en forma semestral, trimestral y anual, para ello se procede con la
contabilizacin de todos las operaciones que se realicen en el sistema SIAF, y con la
informacin que se requiere a las diferentes reas de la entidad como son las conciliaciones
bancarias al rea de tesorera, las rdenes de compra y de salida del almacn al rea de
almacn, el pago de compensacin por tiempo de servicios (cts) para el clculo actuarial
que los alcanza remuneraciones, toda esta informacin es procesada y lleva a los estados
financieros los cuales nos reflejan la situacin en que se encuentra la entidad.
Las mayores problemticas es que la informacin no llega a tiempo o nunca llega
por los cual dichos estados no reflejan la realidad, as como el malestar de la gente que est
siguiendo la documentacin para que se les pague y muchas veces pasa con inconsistencia
las cuales son observadas por el personal a mi cargo y devueltas para que sean corregidas,
as tambin no comprende que se cuenta con un sistema y que toda la informacin debe ser
registrada de manera obligatoria y esperar que esta apruebe para que pueda ingresar la
fase siguiente.
El rea de abastecimiento es el rea que tiene a cargo la preparacin de la
documentacin y control de inconsistencias, siendo esta una de las reas que ms
deficiencias presenta en la entidad.
Lo expresado anteriormente ocasiona pagos impuntuales a los proveedores y
retrasos en el pago a los trabajadores municipales, bsicamente por errores humanos; ya
sea al ingresar en el sistema del SIAF datos incompletos, o datos inconsistentes en los
formularios, originndose las demoras en el rea, ya que no pueden autorizar el pago. Esto
adems de perjudicar la gestin del rea de contabilidad, genera desavenencias con lo
proveedores y reclamos de los trabajadores.
Adems el objetivo de mejorar los procedimientos de control interno pretende
primar la calidad gerencial y la capacidad de gestin, esto quiere decir que cada unidad
administrativa debe gestionar su propia actividad con la finalidad de atender en forma
eficiente a los clientes internos y externos, es deber de cada jefe departamental mantener
un ambiente propicio para obtener logros en la organizacin para esto se debe estar
completamente preparado y capacitado de tal forma que los resultados se pueden alcanzar
rpidamente cuando las actividades se gestionan bajo un proceso.
2.2 Formulacin del problema
De qu manera el anlisis del sistema de control interno de documentos de
egresos mejorar la gestin de la subgerencia de contabilidad de la municipalidad
distrital de Tambogrande, para una mejor relacin con los proveedores y la
satisfaccin del trabajador pblico?
Problemas especficos:
Cules son los procedimientos de revisin e ingreso de documentos en el
SIAF en la subgerencia de contabilidad de la municipalidad distrital de
Tambogrande?
Cules son las debilidades de gestin en la subgerencia de contabilidad
de la municipalidad distrital de Tambogrande?
2.3 Objetivos
2.3.1 General
Analizar el sistema de control interno en la subgerencia de contabilidad de
la municipalidad distrital de Tambogrande
2.3.2 Especficos
Describir los procedimientos de revisin e ingreso de documentos en el
SIAF en la subgerencia de contabilidad de la municipalidad distrital de
Tambogrande
Determinar las debilidades de gestin en la subgerencia de contabilidad de
la municipalidad distrital de Tambogrande
2.4 Antecedentes
Cruz, O (2011) present una investigacin denominada Diseo de un
sistema de control interno para contrataciones del Estado en el Hospital La
Caleta de Chimbote, Per. Escuela de Postgrado de la Universidad Nacional
de Trujillo.
El principal propsito del estudio fue disear un sistema de control interno
(SCI) eficaz en contrataciones de bienes y servicios del Estado para la Unidad
de Logstica del Hospital La Caleta de Chimbote, Per, como un sistema
organizacional que experimenta cambios institucionales en un contexto social
globalizado. Para ello, previamente se elabor y aplic una encuesta a 27
empleados con un mnimo de dos aos de experiencia en trabajos del sistema
de logstica y con experiencia en labores de comits especiales de
contrataciones. La encuesta se elabor teniendo en cuenta, planteamientos
tericos y paradigmas sobre control y compras, la normatividad sobre control y
contrataciones del Estado y reportes de auditoras.
Dentro de las principales conclusiones se encontr que el SCI
gubernamental en la gestin de la Unidad de Logstica present una brecha
promedio de 72 % porque los funcionarios y empleados desconocan o aplicaron
mal las normas de control y prevaleci el paradigma de que el control debera de
estar en manos solo de profesionales especializados. Por las mismas razones, la
aplicacin de los componentes del SCI a los procesos de contrataciones de
bienes y servicios represent una brecha promedio de 74 %. La implementacin
progresiva de nuestro SCI propuesto, que est basado en el paradigma del
informe COSO y el cumplimiento de las normas legales en materia de control
gubernamental, puede contribuir a mejorar la gestin de los procesos de
contrataciones de bienes y servicios del Estado y efectuar el seguimiento y
evaluacin de las contrataciones del Estado.

2.4.3 Antecedentes internacionales
Arteaga, D (2008) presento la tesis titulada Manual de procedimientos
para mejorar el sistema de control interno en el rea financiera del gobierno
municipal del Cantn El Carmen. Universidad Tecnolgica Equinoccial.
Ecuador.

El presente trabajo investigativo tiene como propsito disear un Manual
de
Procedimientos para mejorar el sistema de control interno en el rea financiera
del Gobierno Municipal del Cantn El Carmen.

Dentro de las principales conclusiones de la investigacin se determino
que La Direccin Financiera del Gobierno Municipal del Cantn El Carmen no
tiene una gua para sus procedimientos y tampoco utiliza el manual de funciones
por lo que en ocasiones existe dualidad en las mismas; la atencin a los
contribuyentes no es eficiente por cuanto no se encuentran definidos los pasos
para que los trmites se agiliten; el personal de la Direccin Financiera del
Gobierno Municipal del Cantn El Carmen, no est siendo capacitado en temas
de administracin ni de atencin al cliente; el archivo del Departamento
Financiero no es confiable por lo que se presentan en varias ocasiones
problemas con falta de documentos; en el Departamento Financiero no existe un
persona encargada de archivar y ser directamente responsable de la
documentacin de este Departamento.

Saavedra, M (2010) present la investigacin denominada Estudio del
control interno y externo ene l cumplimiento de objetivos y metas en el sector
municipal de Santiago. Universidad Academia del Humanismo Cristiano. Chile.
El tipo de investigacin es descriptiva, cuyas fuentes informacin son
primarias bsicamente; como principales conclusiones se obtuvo que desde el
punto de vista del anlisis al marco jurdico del sistema de control interno
municipal, los componentes del informe COSO slo existen en forma parcial; de
los resultados de los cuestionarios aplicados como calificacin global se obtuvo
una nota de 3,70 considerada como menos de regular, lo que indica que al
someter al sistema de control interno municipal a una evaluacin bajo el criterio
del informe COSO el resultado es de una eficacia de dicho sistema que podra
ser cuestionable y como conclusin final y a la luz del anlisis y la investigacin
efectuada y a la vista de los resultados obtenidos en la encuesta aplicada, se
puede sostener que los componentes del informe COSO estn incorporados ene
l actual sistema de control municipal solo de forma parcial.
Zobeida, H (2007) present una investigacin denominada Evaluacin del
control interno del departamento de almacn del centro estatal de coordinacin
Falcn del ministerio del poder popular para la infraestructura;

2.5 Justificacin
La presente investigacin permitir mejorar el sistema administrativo de todas
las reas relacionadas con la elaboracin de documentacin de pagos o egresos;
ya que permitir corregir errores y fallas al momento de ingresar los datos al
sistema SIAF.
El diseo y documentacin de controles internos es fundamental para el
correcto funcionamiento organizacional. Los controles internos contribuyen en los
entes del sector privado a la proteccin de su patrimonio y al sector gubernamental
el resguardo de los bienes pblicos y los intereses del Estado; en este ltimo el
caso, particularmente el de los entes descentralizados, pese a que estn sometidos
a diversos controles circunscritos a un marco legal regulatorio, no cuentan con
modelos de controles internos adaptados a las necesidades individuales.
Por ende, es responsabilidad de cada organismo el diseo de instrumentos
acordes a las necesidades particulares de control, tal como lo establece Ley Marco
de la Administracin Financiera del Sector Pblico (Ley N 28112) y la Ley de la
Contralora General de la Repblica y la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control (Ley N 27785)
Tericamente esta investigacin se justifica en las teoras de control interno y
la gestin administrativa para el tratamiento de documentos de egresos; de tal
manera que permita elegir el modelo que ms se adecue para un mejor control de
las diversas reas que se involucran en la realidad problemtica.
Adems esta investigacin aparte de pretender ayudar a mejorar la gestin
tambin permitir mejorar la relacin con los proveedores y la satisfaccin de los
trabajadores al poder recibir sus abonos en el tiempo acordado, y evitar el retraso
en los pagos.
2.6 Marco terico
2.7 Marco conceptual
a) Auditora interna: La auditora interna es una actividad independiente y objetiva
de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una Organizacin. Ayuda a una Organizacin a cumplir sus
objetivos, aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar
la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.

b) Categora: Uno de los tres grupos de objetivos de control interno. Las categoras
son la eficacia y eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de la informacin
financiera y el cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. Las
categoras pueden superponerse, lo que puede determinar que un objetivo
pertenezca a ms de una categora.

c) Componente: Uno de los cinco elementos de control interno. Los componentes
de control interno son: el entorno o ambiente de control, la evaluacin de riesgos,,
las actividades de control, la informacin y comunicacin, y la supervisin y
monitoreo.

d) Control: Cualquier medida que tome la direccin y otras partes para gestionar los
riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos.
La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las acciones suficientes
para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarn los objetivos y
metas.

e) Control Adecuado: Es el que est presente si la direccin ha planificado y
organizado (diseado) las operaciones de manera tal que proporcionen un
aseguramiento razonable de que los objetivos y metas de la organizacin sern
alcanzados de forma eficiente y econmica.

f) Control interno: Un proceso efectuado por la direccin y el resto del personal de
una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las siguientes
categoras: Eficacia y eficiencia de las operaciones; Confiabilidad de la
informacin financiera y; Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que
sean aplicables

g) Control interno eficaz: El control interno puede considerarse eficaz en cada una
de las tres categoras, respectivamente, si la direccin tiene seguridad razonable
de que: Conocen en qu medida se estn alcanzando los objetivos operacionales
de la entidad; Los estados financieros pblicos se han preparado en forma fiable y
se est siendo transparente a la hora de rendir cuentas y se estn cumpliendo las
leyes y normas que le son aplicables a la unidad.

h) Gestin de Riesgos: Un proceso para identificar, evaluar, manejar y controlar
acontecimientos o situaciones potenciales, con el fin de proporcionar un
aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organizacin.

i) Poltica: Directriz emitida por la direccin sobre lo que hay que hacer para
efectuar el control. Constituye la base de los procedimientos que se requieren
para la implantacin del control.

j) Procedimiento: Conjunto de acciones mediante el cual se implanta una poltica.

k) Procesos de Control: Las polticas, procedimientos y actividades, los cuales
forman parte de un enfoque de control, diseados para asegurar que los riesgos
estn contenidos dentro de las tolerancias establecidas por el proceso de
evaluacin de riesgos.

l) Proceso de Gestin: Conjunto de acciones emprendidas por la direccin para
gestionar una entidad. El sistema de control interno forma parte de dicho proceso
y est integrado en l.

m) Riesgo: La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en
el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en trminos de impacto y
probabilidad.

III. METODOLOGA
3.1 Tipo de estudio
3.2 Diseo de investigacin
3.3 Hiptesis o supuestos
3.4 Identificacin de variables
3.4.1. Operacionalizacin de variables
3.5 Poblacin, muestra y muestreo
3.6 Criterios de seleccin
3.7 Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos
3.8 Validacin y confiabilidad de instrumento(s)
3.9 Mtodos de anlisis de datos
3.10 Consideraciones ticas

IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
4.1 Recursos y presupuesto
4.1.1 Recursos humanos
4.1.2. Recursos materiales
4.1.3 Presupuesto
4.2 Financiamiento
4.3 Cronograma de ejecucin
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

ALVARES ILLANES, Juan Francisco. Auditoria Gubernamental.
Instituto de Investigacin el
Pacfico EIRL. Lima Per.
(2) Juan Francisco lvarez Illanes. Auditoria Gubernamental. Pg. 103
* Control Interno (Informe COSO), Samuel Alberto Mantilla
* Los nuevos conceptos de Control Interno (Informe
COSO), Coopers & Lybrand e Instituto de Auditores Internos
de Espaa. Ediciones Daz de Santos, S.A.,
Madrid, 1997.

PERDOMO MORENO, Abraham. (1.997). Fundamentos de Control Interno.
Ediciones Contables, Administrativas y Fiscales, S.A. de C.V. Mxico.
ESPINEIRA, SHELDON Y ASOCIADOS.(1.995). Manual de Control Interno.

ANEXOS

A.- Matriz de consistencia
B.- Encuesta