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TIPOS Y POSICIONES DE PLANIFICACIN

Existen cuatro posiciones en la planificacin organizacional: Operativa, tctica, estratgica y normativa:


Planificacin Operativa
Consiste en seleccionar medios para perseguir metas establecidas por una autoridad superior. Es a corto
plazo (1ao), es aplicada comnmente por los inactivistas.
Ejemplo:
Planificar para producir una cantidad de producto especificada por una autoridad superior.
Planificacin Tctica
Se eligen los mtodos y las metas para objetivos fijados por una autoridad superior. Tiende a darse a mediano
plazo (2 a 5 aos).
Generalmente la prefieren los reactivistas, porque deben escoger los estados previos a los que desean
retornar (sus metas) y los medios para alcanzarla.
Ejemplo: Objetivo empresarial de obtener supremaca de ventas en los prximos 5 aos y el Dpto. de ventas
estar al cargo de que se cumpla este objetivo.
Planificacin Normativa
Requiere la eleccin explcita de los medios, objetivos, metas e ideales. Cubre un perodo indefinido. No tiene
horizonte fijo. El papel de los ideales es clave.
Planificacin Estratgica
Consiste en seleccionar los medios, objetivos y metas. Los ideales son impuestos por una autoridad superior.
Es a largo plazo: mayor a 5 aos.
La Planificacin Estratgica es un proceso sistemtico y organizado, conducido sobre la base de una realidad
que permite decidir anticipadamente:
Qu tipo de esfuerzos de planificacin deben hacerse?
Cundo y cmo deben realizarse?
Quin los llevar a cabo?
Qu se har con los resultados?
Igualmente, como proceso, es continuo, especficamente en cuanto a la formulacin de estrategias, ya que el
entorno o medio ambiente donde se desenvuelve la empresa, no es esttico. Es decir, es cambiante.
Otras definiciones de Planificacin Estratgica
El proceso de determinar los mayores objetivos de una organizacin y las polticas que gobernaran la
adquisicin, uso y disposicin de los recursos para lograr estos objetivos.
Steiner
El proceso de decidir qu se va a hacer, cmo se har, quin y cuando lo har mediante la implantacin de
los planes estratgicos, tcticos y operativos.
Aguirre O.
Es un medio para intentar una transicin ordenada hacia el futuro. Adems es integradora, pues ella rene la
totalidad de las funciones operacionales (organizacin, control, presupuesto, etc.), ayudando a la direccin a
coordinarlas y aprovecharlas conjuntamente.
Valencia J.
Es un proceso, que se inicia con el establecimiento de objetivos organizacionales, define estrategias y. poltica
para lograr estos objetivos y desarrolla planes detallados para asegurar la implantacin de las estrategias y
as obtener los resultados.
Valencia J.
"Es un proceso mediante el cual una organizacin define su visin de largo plazo y las estrategias para
alcanzarlas a partir del anlisis de sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas..."
Humberto Serna
"La Planificacin estratgica es un proceso en el cual se definen de manera sistemtica los lineamientos
estratgicos, o lneas maestra, de la empresa u organizacin, y se los desarrolla en guas detalladas para la
accin, se asignan recursos y se plasman en documentos llamados planes."
Antonio Francs
Filosofa de la Planificacin Estratgica
Es una actitud, una manera de vivir. Sirve como un catalizador que impulsa alguna que otra actividad en la
organizacin. Requiere dedicacin con base en la observacin del futuro y una determinacin para planificar
constante y sistemticamente.
Representa un proceso mental, un ejercicio intelectual, ms que una serie de procesos,
estructuras, procedimientos o tcnicas prescritas.
Estructura Formal de la Planificacin Estratgica

OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIN ESTRATGICA
1. Conseguir una ventaja competitiva:
Diferencia positiva, en la medida de lo posible, no imitable y mantenible respecto a los dems competidores.
2. Adaptacin al medio ambiente.
3. Identificacin de opciones para aprovechar oportunidades / reducir riesgos.
4. Utilizacin optima de los recursos.
5. Lograr que la gestin estratgica abandone la rigidez de los planes corporativos y una mayor flexibilidad:
La preparacin y adaptacin al cambio deben ser considerados como un elemento clave en unos entornos
cada vez ms difciles, turbulentos y cambiantes.
Comentario:
De nada vale ventajas muy importantes que no pueden ser mantenidas en el tiempo o que difcilmente puede
traspasarse a otros entornos o situaciones en el espacio de tiempo.
6. La planificacin estratgica se diferencia de la simple planificacin:
Eleva el nivel en el cual se formul, pasando de una planificacin departamental realizada por los empleados,
a una planificacin que involucra a los directivos y el Top Managament, en el diseo y formulacin de la
estrategia genrica o de la organizacin.
7. Consecucin de metas.
8. Agregacin de valor a la empresa.
Importancia de la Planificacin Estratgica
Definiendo la misin de las empresas en trminos especficos, le es ms bsico imprimirles direccin y
propsitos, y por tanto, estas funcionan mejor a los cambios ambientales.
Entre los aspectos que hacen importante la Planificacin Estratgica se encuentran:
Aceleracin del cambio tecnolgico.
La creciente complejidad de la actividad gerencial.
Creciente complejidad del ambiente externo.
Un intervalo mayor entre sus resultados futuros.
Actores que Garantizan la Excelencia de un Proceso de Planificacin Estratgica
Liderazgo y apoyo total de la alta direccin.
La unidad de planificacin corporativa establece guas claras y dirige el proceso, a fin de mejorar la posicin
competitiva de la empresa o de las unidades de negocios.
El desarrollo de las estrategias se realiza en las unidades funcionales o en las unidades de negocio, y debe
estar enfocado hacia el mejoramiento de la competitividad.
Se contemplan mltiples escenarios, as como el desarrollo de planes de contingencia.
La evaluacin de planes estratgicos agrega valor y asegura el compromiso de todos los participantes.
Los planes estratgicos son la base de los planes operativos concretos.
El monitoreo continuo de los planes operativos alimenta el proceso de planificacin estratgica.
Caractersticas de la Planificacin Estratgica
Caractersticas Descripcin
Planifica la direccin
superior
Slo sta tiene acceso a la informacin necesaria para considerar todos los
aspectos de la empresa. Debe haber un compromiso de la direccin
superior, para que se genere un compromiso en los niveles inferiores.
Trata con cuestiones
bsicas
Da respuesta a interrogantes tales como: Dnde estamos y en donde
deberamos estar?; Quines son nuestros clientes y quines deben serlo?
Ofrece un marco para la
planificacin detallada y
para decisiones gerenciales
cotidianas.
Frente a tales decisiones, un gerente debe preguntarse Cules
alternativas estarn ms acordes con nuestra estrategia?
Se trata de una
planificacin de largo
alcance.
Implica un tiempo ms largo que otros tipos de planificacin.
Analiza el entorno:
ambiente interno y externo
de la empresa.
Externo: para prevenir amenazas y aprovechar oportunidades. Interno:
contemplar debilidades y fortalezas.
Consecuencias de la Falta de Planificacin Estratgica
1. Exceso de situaciones imprevistas.
2. Inexistencia de una media para controlar el verdadero xito o fracaso de una administracin.
3. Falta de gua de accin clara y precisa y peligrosa visin a corto plazo.
4. Falta de criterios para decidir nuevas inversiones y gastos a realizar y de control.
5. Desperdicios que repercuten en prdidas econmicas mltiples.
Ejemplo:
La incapacidad para detectar y explotar determinadas oportunidades (desperdicio de oportunidades), le
restar potencial al desarrollo y fortalecimiento financiero de la empresa (desperdicio de dinero), lo que exigir
ms tiempo para resolver las situaciones conflictivas (desperdicio de tiempo).
Lo que no es Planificacin Estratgica (Steiner)

No es Planificacin Estratgica Por qu?
Accin Intuitiva para decidir. Tomar decisiones
futuras.
Las decisiones se toman en el momento. Se planifica a
futuro sobre sucesos posibles y las decisiones dependern
de cada caso.
Pronosticar las ventas de un producto, para
despus determinar qu medidas tomar en
relacin con factores tales como: compras,
instalaciones, fuerza laboral.
Va ms all de pronsticos actuales de productos y
mercados presente. Formula preguntas bsicas como:
Tenemos el negocio o empresa adecuada? Cules son
nuestros objetivos bsicos? Cundo sern obsoletos
nuestros productos?
Programacin del futuro, ni el desarrollo de una
serie de planes que sirvan de molde para usarlos
diariamente sin cambiarlos en el futuro lejano.
Se hablaran de estrategias rgidas; destacando que
Planificacin estratgica es flexible y se adapta al entorno
cambiante.
Un esfuerzo para sustituir el criterio y
lineamientos de los Gerentes.
Se habla de estrategias gerenciales afines a los planes
estratgicos en la organizacin.
Nada ms un conjunto de planes funcionales o
extrapolacin de los presupuestos actuales.
Es la aplicacin del enfoque sistemtico para guiar a la
empresa durante un tiempo a travs de su medio
ambiente, para lograr los objetivos fijados.






3.3 ACTIVIDADES DE APROPIACIN DEL CONOCIMIENTO
(CONCEPTUALIZACIN Y TEORIZACIN).

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1

3.3.1.1 Identificar las reas funcionales dentro de la Organizacin que tienen que
ver con del desarrollo del Plan Estratgico y el Plan de Accin. Haga un cuadro
resumen.
AREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA
AREAS FUNCIONES
FINANZAS
Es el rea que se encarga del optimo control, manejo de recursos
econmicos y financieros de la empresa, esto incluye la obtencin
de recursos financieros tanto internos como externos, necesarios
para alcanzar los objetivos y metas empresariales y al mismo
tiempo velar por que los recursos externos requeridos por la
empresa sean adquiridos a plazos e intereses favorables.
Funciones:
Financiamiento
Contralora
Crdito y Cobranza
Impuestos

MERCADOTECNIA
Es el rea que se encarga de canalizar los bienes y servicios
desde el producto hasta el consumidor o usuario final. Entre las
funciones de mercadeo podemos mencionar: la investigacin de
mercados, el presupuesto de mercadeo, la determinacin de
empaque, envase, etiqueta y marca, la distribucin y venta de los
productos, la determinacin del precio de los artculos la
publicidad y la promocin.
Funciones:
Investigacin de mercados
Planeacin y desarrollo de producto
Precio
Distribucin y logstica
Ventas
Comunicacin

PRODUCCION
Es el rea encargada de trasformar la materia prima en productos
y servicios terminados, utilizando los recursos humanos,
econmicos y materiales (herramientas y maquinaria) necesarios
para su elaboracin. Entre las principales funciones del rea de
produccin, el mantenimiento y reparacin de maquinaria o
equipo, el almacenamiento de materia prima, producto en
proceso, producto terminado y el control de calidad.
Funciones:
1. 1-Ingeniera de producto
a. Diseo del producto
b. Pruebas de Ingenieria
c. Asistencia a mercadotecnia
2. Ingeniera de planta
3. Ingeniera industrial
4. Planeacin y control de la produccin
5. Abastecimientos
6. Fabricacin
7. Control de calidad
RECURSOS
HUMANOS
Es el rea encargada de la direccin eficiente y efectiva del
recurso humano de la empresa. Dentro de las principales
funciones de esta rea, se pueden mencionar: Reclutamiento y
seleccin de personal capaz, responsable y adecuado a los
puestos de la empresa, la motivacin, capacitacin y evaluacin
del personal; el establecimiento de un medio ambiente agradable
para el desarrollo de las actividades.

Funciones:
1-Contratacin y empleo
2-Capacitacin y desarrollo
3-Sueldos y salarios
4-Relaciones laborales
5-Servicios y Prestaciones
6-Higiene y seguridad
7-Planeacin de recursos humanos
La responsabilidad global del desarrollo eficiente de las actividades empresariales en
estas cuatro reas, es exclusiva del empresario ya que es el quien tiene que dar el
ejemplo y trabajar con responsabilidad y empeo para que se cumplan los objetivos
planificados, y motivar al personal a participar activamente en el crecimiento y desarrollo
empresarial.


3.3.1.2 Consulte las tcnicas utilizadas para la evaluacin del plan estratgico con
base en las polticas organizacionales, realice un resumen y asimlelo a su proyecto
productivo. Sugiera una lista de chequeo y/o plantilla a utilizar.

3.3.1.4 Consulte la NIC 8 y en un texto resuma los apartes de la misma que
interfieren en el desarrollo del Plan Estratgico y del Plan de Accin, de su opinin
al respecto y concluya.

3.3.1.5 De acuerdo con la consulta realizada, y en general con la apropiacin del
tema realizada en el desarrollo de la presente Gua, elabore un glosario de
terminologa con sus respectivas definiciones para socializarlo en el ambiente y
que a su vez sirva para realizar una actividad motivada a la integracin, con sus
compaeros.

Los siguientes trminos se usan, en la presente Norma, con el significado que a
continuacin se especifica:

La aplicacin prospectiva de un cambio en una poltica contable y del reconocimiento
del efecto de un cambio en una estimacin contable consiste respectivamente en:

a. la aplicacin de la nueva poltica contable a las transacciones, otros eventos y
condiciones ocurridos tras la fecha en que se cambi la poltica; y en
b. el reconocimiento del efecto del cambio en la estimacin contable para el ejercicio
corriente y los futuros, afectados por dicho cambio.

La aplicacin retroactiva consiste en aplicar una nueva poltica contable a
transacciones, otros eventos y condiciones, como si sta se hubiera aplicado siempre.

Un cambio en una estimacin contable es un ajuste en el importe en libros de un activo
o de un pasivo, o en el importe del consumo peridico de un activo, que se produce tras la
evaluacin de la situacin actual del elemento, as como de los beneficios futuros
esperados y de las obligaciones asociadas con los activos y pasivos correspondientes.
Los cambios en las estimaciones contables son el resultado de nueva informacin o
nuevos acontecimientos y, en consecuencia, no son correcciones de errores.

Errores de ejercicios anteriores son las omisiones e inexactitudes en los estados
financieros de una entidad, para uno o ms ejercicios anteriores, resultantes de un fallo al
emplear o de un error al utilizar informacin fiable que:
a. estaba disponible cuando los estados financieros para tales ejercicios fueron
formulados; y
b. podra esperarse razonablemente que se hubiera conseguido y tenido en cuenta
en la elaboracin y presentacin de aquellos estados financieros.

Dentro de estos errores se incluyen los efectos de errores aritmticos, errores en la
aplicacin de polticas contables, el no advertir o mal interpretar hechos, as como los
fraudes.

Impracticable. La aplicacin de un requisito ser impracticable cuando la entidad no
pueda aplicarlo tras efectuar todos los esfuerzos razonables para hacerlo. Para un
ejercicio anterior en particular, ser impracticable aplicar un cambio en una poltica
contable retroactivamente o realizar una reexpresin retroactiva para corregir un error si:

a. los efectos de la aplicacin o de la reexpresin retroactivas no sean determinables;
b. la aplicacin o la reexpresin retroactivas impliquen establecer suposiciones
acerca de cules hubieran podido ser las intenciones de la direccin en ese
ejercicio;
c. la aplicacin o la reexpresin retroactivas requieran estimaciones de importes
significativos, y que resulta imposible distinguir objetivamente informacin de tales
estimaciones que:
i. suministre evidencia de las circunstancias que existan en la fecha o fechas
en que tales importes fueron reconocidos, valorados o fue revelada la
correspondiente informacin; y
ii. hubiera estado disponible cuando los estados financieros de los ejercicios
anteriores fueron formulados.

Materialidad (o importancia relativa). Las omisiones o inexactitudes de partidas son
materiales (o tienen importancia relativa) si pueden, individualmente o en su conjunto,
influir en las decisiones econmicas tomadas por los usuarios con base en los estados
financieros. La materialidad depender de la magnitud y la naturaleza de la omisin o
inexactitud, enjuiciada en funcin de las circunstancias particulares en que se hayan
producido. La magnitud o la naturaleza de la partida o una combinacin de ambas, podra
ser el factor determinante.

Las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) son las Normas e
Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(CNIC). Esas Normas comprenden:

(a) las Normas Internacionales de Informacin Financiera;
(b) las Normas Internacionales de Contabilidad; y
(c) las Interpretaciones, ya sean las originadas por el Comit de Interpretaciones
Internacionales de Informacin Financiera (IFRIC) o las antiguas Interpretaciones (SIC).

Polticas contables son los principios especficos, bases, acuerdos reglas y
procedimientos adoptados por la entidad en la elaboracin y presentacin de sus estados
financieros.

La reexpresin retroactiva consiste en corregir el reconocimiento, valoracin e
informacin a revelar de los importes de los elementos de los estados financieros, como si
el error cometido en ejercicios anteriores no se hubiera cometido nunca.


ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2

3.3.2.1 Identifique la Informacin financiera que se requiere para la elaboracin del
plan de accin y mediante un cuadro sinptico describa la importancia de estos
rubros para la construccin del plan.

CONTENIDO DE UN PLAN DE NEGOCIOS
Introduccin
sta debe mencionar a qu se dedica o dedicar la
empresa y las caractersticas del plan de negocios.
Antecedentes de la
empresa
Antigedad de la empresa.
Acta constitutiva, reformas estatutarias y
apoderados legales.
Detalles de la historia, evolucin y actividades
sobresalientes.
Informacin general de los accionistas y del
consejo de administracin.
Datos relevantes sobre la administracin.
Consejeros y asesores de la empresa.
Estructura del capital legal.
Fortalezas y debilidades en lo general.
Misin
La misin es lo que pretende hacer la empresa y
para quien lo va hacer. Es el motivo de su existencia,
da sentido y orientacin a las actividades de la
empresa; es lo que se pretende realizar para lograr
la satisfaccin de los clientes potenciales, del
personal, de la competencia y de la comunidad en
general.
La misin debe ser precisa, amplia, motivadora y
convincente, ya que es la base para que todas las
acciones del personal avancen hacia la misma
direccin.
Objetivos
Deben mencionarse, en su conjunto, los objetivos
generales a corto, mediano y largo plazos de la
empresa, as como los objetivos especficos y las
metas con relacin a los siguientes conceptos:
Ventas.
Compras.
Finanzas.
Inventarios.
Personal.
Produccin.
Utilidades.
Crecimiento
Ubicacin e
instalaciones
Ubicacin geogrfica y beneficios estratgicos
para la empresa.
Tipo de instalaciones y caractersticas de la nave,
bodega, local u oficina que se necesita para
empezar y/o crecer el negocio.
Superficie mnima necesaria.
Planos de distribucin de las diferentes reas de la
empresa
Necesidad de espacios para los planes de
crecimiento y expansin .
Caractersticas del contrato de renta o de la
inversin para la compra del inmueble.
Especificaciones especiales para maquinaria y
equipo.
Situacin del mercado
Anlisis del mercado.
Caractersticas del mercado.
Composicin del mercado (concentracin
geogrfica, caractersticas de la poblacin, niveles
socioeconmicos).
Diversificacin del mercado con relacin a
ejercicios anteriores.
Estrategia de mercado.
Expansiones futuras.
Factores que afectan el mercado y cmo
funcionar bajo ciertas circunstancias.
Informacin sobre la evolucin de la demanda, la
oferta y la comercializacin.
Mercados no explotados y capacidad de
penetracin.
Participacin del mercado por producto.
Participantes y porcentaje de participacin en el
mercado.
Segmentacin del mercado y consumo aparente.
Tamao del mercado objetivo y del mercado
potencial.
Tendencias del mercado.
Productos y servicios
Aceptacin en el mercado de los productos y
servicios de la empresa.
Amplitud de la lnea de productos.
Capacidad para generar y desarrollar nuevos
productos.
Caractersticas, descripciones y aplicaciones del
producto.
Comparacin con la competencia en calidad,
aspectos econmicos y penetracin del mercado.
Disponibilidad para el mercado de nuevos
productos.
Equilibrio de la mezcla de productos y/o servicios.
Proyectos de desarrollo de nuevos productos y
servicios
Servicios que ofrece u ofrecer la empresa.
Situacin de las patentes.
Ventajas competitivas sobre las existentes en el
mercado.
Ventas
Cul es la base de los clientes.
Quines son los clientes ms importantes.
Qu tanto depende la empresa de ciertos clientes.
Qu tan leales son los clientes y cmo se puede
afectar su lealtad.
Cmo es la programacin de los pedidos de los
clientes.
Cmo se va a ampliar la cartera de clientes.
Comparativo de ventas de los ltimos cinco aos.
Objetivos por producto y servicio.
Metas para cada rea y vendedor para los
prximos dos aos como mnimo.
Metas por canal de distribucin.
Pronsticos de ventas y diferencias de pronsticos
anteriores con la realidad.
Mtodo de venta.
Ventas por productos, servicios y dinero (diarias,
semanales, mensuales, trimestrales, semestrales
y anuales, comparados con ejercicios anteriores).
Ventas divididas por vendedores (zonas y
clientes).
Costos de los servicios posventa.
Quejas posteriores a las ventas.
Mercadotecnia
Plan y objetivos de mercadotecnia.
Aceptacin de la imagen del producto y de la
marca.
Estrategias para fortalecer la imagen y las ventas
de la empresa.
Fuerza de las marcas de la empresa.
Diversificacin, evolucin y lanzamiento de nuevos
productos.
Campaas publicitarias.
Eficacia y costos del rea de publicidad y
promocin.
Situacin de la distribucin (costos por zonas y
territorios, y costo de la red).
Competidores
principales

Anlisis de la competencia (caractersticas
principales).
Anlisis de satisfaccin de los clientes comparados
con la competencia.
Canales y formas de distribucin de productos y
servicios.
Cuadro comparativo de ventajas y desventajas
(publicidad, promociones, red de ventas, calidad,
precio, condiciones de crdito, presentacin,
servicio, etctera).
Distribucin de las ventas del mercado.
Fortalezas y debilidades con relacin a la
competencia.
Posibilidades de crecimiento y oportunidades de
negocios nuevos.
Posible ingreso de competidores importantes en el
mercado.
Quines son los competidores ms importantes.
Directivos
Quines son y qu han logrado a la fecha.
Cules son sus motivaciones y aspiraciones.
Por qu son el personal adecuado.
En qu grado estn comprometidos con el xito
de la empresa.
Compromisos financieros e inversiones que tiene
con la empresa.
Calidad del trabajo de grupo.
Capacidad para desarrollar la empresa.
Claridad y comprensin de la filosofa y la misin
corporativa.
Conocimientos del giro de la empresa.
Cultura administrativa.
Efectividad de los sistemas de informacin y
procedimientos en la operacin y el control.
Estilo gerencial y calidad directiva.
xitos y fracasos en el logro de objetivos y metas
en aos anteriores.
Integracin de los objetivos de las diferentes
reas y niveles jerrquicos.
Personal de confianza y
sindicalizado
Coherencia entre la cantidad y calidad del
personal y los objetivos a lograrse.
Condiciones laborales importantes del contrato
colectivo de trabajo.
Currculo de los ejecutivos de primer nivel y del
personal clave.(Fortalezas y experiencia).
Distribucin de funciones y responsabilidades.
El monto total de la nmina mensual y las
prestaciones especiales por rea proyectado a tres
aos.
Estructura y antigedad del personal
(organigrama).
Frecuencia de requerimiento de horas extras.
Informacin sobre la plantilla de personal
administrativo y operativo por rea, mencionando
caractersticas e ingresos.
Necesidades futuras de personal y disponibilidad.
Planes de sueldos y salarios, compensaciones,
capacitacin y evaluacin.
Plantilla del personal de base, confianza y
directiva, comparada con ejercicios anteriores.
Rotacin de la mano de obra comparada con
ejercicios anteriores.
Si hubiese la necesidad de contratar personal, las
razones, en que reas, perfil y cantidad.
Asesores externos
stos pueden ser: abogados laborales,
mercantiles, civiles, fiscales, contador externo,
asesores en informtica, financieros y otros
especialistas.
Tipo de consultora y contratos.
Compras
Fuentes de suministro.
Principales proveedores.
Inventarios
Niveles de existencia en el almacn.
Niveles ptimos de inventario.
Rotacin de existencias.
Control de mximos y mnimos (diferencias,
periodos de aprovisionamiento).
Reducciones o aumentos en inventarios.
Valor de los inventarios.
Operacin y produccin
Descripcin de las construcciones e instalaciones,
necesidades presentes y futuras.
Cmo va a hacerse el proceso de fabricacin.
Instalaciones, equipo y maquinaria necesaria y
disponible si aumenta la demanda.
Capacidad para reaccionar en caso de aumento de
la demanda.
Estado actual de la maquinaria, cundo necesitar
reponerse y cul ser el costo.
Planes de crecimiento del rea de produccin.
Porcentaje de devoluciones y mermas por
defectos de fabricacin.
Capacidad del personal.
Capacidad instalada y ocupada, y comparacin
con ejercicios anteriores.
Capacidad y niveles de produccin.
Apoyos de ingeniera, diseo y control de calidad.
Eficiencia de los sistemas y procedimientos
operativos.
Estructura de costos de produccin y operacin
(fijos, variables y unitarios).
Evolucin actual y prevista en tecnologa
(comparacin con la competencia).
Flexibilidad de las operaciones.
Frecuencia y costo del mantenimiento preventivo
y correctivo de equipos.
ndices de inactividad de la maquinaria y equipo.
Lista de insumos principales.
Nivel de devoluciones por desperfectos o baja
calidad.
Niveles de productividad por empleado.
Tiempo de entrega de los pedidos.
Presupuesto y programas de mantenimiento
preventivo y correctivo.
Problemas en el proceso de manufactura.
Planes, programas y
presupuestos
Plan de inversiones.
Presupuesto anual total y por reas.
Programa de trabajo anual por reas.
Contabilidad y finanzas
Cantidad de recursos financieros que se necesitan
para implantar el plan de negocios.
De dnde, cmo y cundo van a obtenerse los
recursos financieros.
Capacidad de generacin y captacin de recursos
financieros.
Anlisis del punto de equilibrio.
Tablas comparativas de ingresos y egresos, costos
y gastos, utilidades brutas y netas de los ltimos
tres aos.
Endeudamiento a corto y mediano plazos.
Estabilidad y solidez financiera.
Estructura de costos generales de la empresa y
por lnea de negocios, reas, clientes (sistema de
costos).
Indicadores y razones financieras (utilidad neta,
retorno de capital, etctera).
Inversiones en valores e inmuebles.
Liquidez a corto y mediano plazos.
Mrgenes de utilidad.
Mrgenes por producto.
Niveles de cumplimiento y desviaciones en el
manejo del presupuesto.
Rentabilidad econmica y financiera.
Solicitud de crditos, en qu condiciones y con
qu instituciones o personas.
Activos (maquinaria, equipos de transporte, de
cmputo, inmuebles, etctera).
Cuentas por pagar de la operacin.
Capital contable, pagado y social.
Hipotecas.
Balance general y flujo de efectivo actual (junto
con el comparativo de los ltimos tres aos).

Estados financieros dictaminados de los ltimos tres
aos.
Estados financieros actualizados (tres meses de
antigedad como mximo).
Estados financieros proyectados (3 a 5 aos).
Crdito y cobranza
Anlisis de solvencia y liquidez de los clientes.
Crditos a corto, mediano y largo plazos.
Cuentas por cobrar.
Monto y condiciones de crdito a clientes con
relacin a ejercicios anteriores.
Porcentaje de cartera vencida y de cuentas
incobrables.
Promedio de recuperacin de la cobranza.
Sistemas de
informacin
Caractersticas de los sistemas de informacin.
Caractersticas de los sistemas automatizados.
Tipo de informes y contenido.
Informtica
Porcentaje de automatizacin de la empresa.
Promedio de antigedad de los equipos.
Tiempo de uso promedio por usuario.
Tecnologa
Conocimiento y uso de nuevas tecnologas.
Planes de adquisicin de tecnologa de punta.
Contratos Contratos de arrendamiento y especiales.
Oportunidades de
negocios nuevos
Asociaciones estratgicas con otras empresas
competidoras o complementarias.
Conveniencia de adquisiciones de otras empresas
relacionadas con el giro.
Creacin de nuevas empresas complementarias.
Conclusiones
Anlisis general de la situacin actual (factores
polticos, sociales, econmicos y legales que
pueden influir en la estrategia del plan de
negocios).
Factibilidad de xito del negocio.
Futuro a corto, mediano y largo plazos de la
empresa.
Posibles riesgos.
Anexos
Algunos de los anexos que puede contener un plan
de negocios son:
Balances generales.
Biografas de los hombres clave y consejeros.
Cartas de intencin de compra.
Copias de contratos importantes.
Documentacin oficial (licencias, permisos,
concesiones, etctera).
Encuestas de mercado.
Estados de prdidas y ganancias.
Grficas de informacin relevante para la toma de
decisiones.
Informes al consejo de administracin.
Informes de asesores externos.
Listado de clientes potenciales.
Pagos de impuestos.
Plantilla del personal y estructura de organizacin.
Presupuestos anuales.
Programas de trabajo.
Pronstico de ventas.
Proyeccin del flujo de dinero.
Proyecciones financieras.
El plan de negocios debe de incluir un resumen
ejecutivo que permita entender el negocio en lo
general. La redaccin condensada de un plan de
negocios no es fcil pero puede ser la clave para la
aceptacin.
Resumen ejecutivo
Los puntos que no pueden faltar en el contenido de
un resumen ejecutivo pertenecientes a un plan de
negocios son:
Marco legal y estructura de organizacin.
Informacin sobre el mercado que atender la
empresa.
Resumen del plan de ventas.
Resumen de la situacin financiera.
Comentarios sobre las finanzas para facilitar el
entendimiento de los factores comerciales que
afectan las cifras histricas.
Mostrar cmo los resultados pueden ser afectados
por cambio en las variables de riesgo ms
importantes.
Una descripcin del pasado y del futuro
proyectado en trminos financieros.
Demostrar que el plan de negocios representa una
oportunidad que no puede rechazarse.
Una explicacin de cmo se pretende que el
inversionista o financiero entreguen los recursos
econmicos necesarios.
La extensin del resumen ejecutivo debe incluir el
mnimo de cuartillas posibles, que permitan a los
inversionistas comprender e interesarse en el plan.
La presentacin, el contenido y la forma de redaccin
y exposicin son vitales para la aceptacin de un
plan de negocios por los posibles inversionistas.

3.3.2.2 Determine la informacin estadstica que necesita la empresa para la
construccin del plan de accin, realice un mapa conceptual donde refleje la
adopcin de la estadstica como base para la elaboracin del plan.

1. Indicadores de Gestin:
Un indicador de gestin es una expresin cuantitativa que sirve para medir el desempeo
de cualquiera unidad de la empresa independientemente de su funcin o nivel jerrquico,
permite conocer la desviacin entre el valor programado y el alcanzado con el fin de tomar
las acciones necesarias y mejorar los resultados que garanticen la continuidad operativa
de la empresa. Si se quiere crear un indicador de gestin es necesario contar con los
siguientes elementos: Definicin, Objetivos, Niveles de Referencia y Responsabilidad,
Puntos de lectura, Periodicidad, Sistema de procesamiento y toma de decisin y por
ultimo las Consideraciones de Gestin.
2. Indicadores asociados a la productividad
Existen tres criterios comnmente utilizados en la evaluacin del desempeo de un
sistema, los cules estn muy relacionados con la calidad y la productividad: eficiencia,
efectividad y eficacia. Sin embargo a veces, se les mal interpreta, mal utiliza o se
consideran sinnimos; por lo que consideramos conveniente puntualizar sus definiciones
y su relacin con la calidad y la productividad.

Eficiencia: Se le utiliza para dar cuenta del uso de los recursos o cumplimiento de
actividades con dos acepciones o cumplimiento de actividades con dos
acepciones: la primera, como la relacin entre la cantidad de recursos utilizados y
la cantidad de recursos estimados o programados; la segunda, como grado en el
que se aprovechan los recursos utilizados transformndose en productos.
Efectividad: Es la relacin entre los resultados logrados y los resultados
propuestos, es decir permite medir el grado de cumplimiento de los objetivos
planificados. Considerando exclusivamente la cantidad como nico criterio se cae
en estilos donde lo importante es el resultado, no importa a qu costo. La
efectividad se vincula con la productividad a travs de impactar en el logro de
mayores y mejores productos (segn el objetivo); sin embargo, adolece de la
nocin del uso de recursos.
Eficacia: Valora el impacto de lo que se hace, del producto o servicio que se
genera en la actividad econmica. No basta con producir con 100% de efectividad
el servicio o producto que nos fijamos, tanto en cantidad y calidad, sino que es
necesario que el mismo sea el adecuado; aquel que lograr realmente satisfacer al
cliente o impactar en el mercado.
Del anlisis de estos tres indicadores se desprende que no pueden ser considerados
ninguno de ellos de forma independiente, ya que cada uno brinda una medicin parcial de
los resultados. Es por ello que deben ser considerados como un Sistema de Indicadores
que sirven para medir de forma integral la Productividad.


3.3.2.3. Realice un informe en donde justifique la necesidad de la empresa tanto de
la informacin financiera y estadstica para la elaboracin del plan de accin,
socialcelo con sus compaeros.

Desarrolle individualmente las actividades y comprtalas con los integrantes de su GAES,
complementen la informacin y preprenla para la socializacin en el ambiente de
aprendizaje.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NO.3


3.3.3.1 Mediante un flujo grama describa los procedimientos para la elaboracin del
informe estadstico, econmico y financiero de la organizacin, previa investigacin.
3.3.3.2 El instructor propondr una actividad, donde ustedes realizaran el anlisis
estadstico, econmico y financiero de empresas de diversos sectores, para que se
socialice los diferentes enfoques y aportes sus puntos de vista.
3.3.3.3 Realicen por GAES el informe respectivo de la actividad del punto anterior, utilice
grficos representativos para facilitar la comprensin de la informacin, el objetivo es
socializar su producto con los dems, escuchar comentarios y realizar las respectivas
modificaciones.
Complemente la informacin junto con su GAES y preprenla para la socializacin en el
ambiente de aprendizaje.