Вы находитесь на странице: 1из 76

HACIENDA

PBLICA I
licenciatura
en ECONOMA
G
u

a

D
i
d

c
t
i
c
a
GUA DIDCTICA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIN A DISTANCIA
Francisco J. Paniagua Soto (dir.)
Reyes Navarro Pascual
Ana Rivero Prez
Nuria Rueda Lpez
Begoa Barruso Castillo
Flix Huete Snchez
Cristina Ruza y Paz-Corbera
HACIENDA
PBLICA I
GUA DIDCTICA (43205GD01B01)
HACIENDA PBLICA I
Quedan rigurosamente prohibidas, sin la autorizacin escrita
de los titulares del Copyright, bajo las sanciones establecidas en las leyes,
la reproduccin total o parcial de esta obra por cualquier medio o procedimiento,
comprendidos la reprografa y el tratamiento informtico, y la distribucin
de ejemplares de ella mediante alquiler o prstamo pblicos.
UNIVERSIDAD NACIONAL
DE EDUCACIN A DISTANCIA - Madrid, 2002
Librera UNED: Bravo Murillo, 38 - 28015 Madrid
Tels.: 91 398 75 60/73 73, e-mail: libreria@adm.uned.es
Francisco J. Paniagua Soto (dir.)
Depsito legal: M. 42.356-2005
Primera edicin: octubre de 2005
Impreso en Espaa - Printed in Spain
Impresos y Revistas, S. A. (IMPRESA)
NDICE
Presentacin.............................................................................................. 9
I. CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA
Leccin 1.
Actividad Econmica, Economa Pblica y Actividad
Financiera................................................................................................... 11
Leccin 2.
Sector Pblico. Delimitacin, operaciones y contabilizacin ................ 15
Leccin 3.
El Presupuesto del Sector Pblico ........................................................... 17
Leccin 4.
La Hacienda Pblica y sus diferentes planteamientos ............................ 21
II. FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA
Leccin 5.
La intervencin pblica. fines e instrumentos ........................................ 23
Leccin 6
Asignacin eficiente de los recursos (I) .................................................... 27
Leccin 7.
Asignacin eficiente de los recursos (II) ................................................... 31
Leccin 8.
Hacienda Pblica y redistribucin de la renta ......................................... 33
Leccin 9.
Estabilidad y crecimiento econmico....................................................... 35
III. ELECCIN COLECTIVA
Leccin 10.
Eleccin colectiva en democracia directa ................................................ 39
Leccin 11.
La eleccin colectiva en las democracias representativas ....................... 43
Leccin 12.
El comportamiento de la burocracia. los grupos de inters.................... 45
IV. GASTO PBLICO
Leccin 13.
Estructura y evolucin del Gasto Pblico
Principales teoras explicativas ................................................................. 47
Leccin 14.
La incidencia distributiva del Gasto Pblico............................................ 49
Leccin 15.
La Eficiencia del Gasto Pblico ................................................................ 51
Leccin 16.
Programas del Gasto Pblico .................................................................... 55
V. INGRESOS PBLICOS
Leccin 17.
Concepto y clasificacin de los Ingresos Pblicos ................................... 59
Leccin 18.
Empresas y Precios Pblicos ..................................................................... 65
Leccin 19.
Deuda Pblica y otros ingresos pblicos .................................................. 69
VI. LOS DIFERENTES NIVELES DE LA HACIENDA PBLICA
Leccin 20.
Federalismo Fiscal ..................................................................................... 71
CORRESPONDENCIA ENTRE EL PROGRAMA
DE LA ASIGNATURA Y SU TEXTO BSICO....................................... 73
CONTABILIDAD FINANCIERA 8
1. PRESENTACIN
En las pginas que configuran esta Gua Didctica la Ctedra y el equipo
docente de Hacienda Pblica I se proponen ofrecer a sus alumnos algunas pau-
tas u orientaciones que les permitan realizar la preparacin de la asignatura, de
la forma ms conveniente.
Junto a estas lneas de presentacin, la Gua Didctica se ha articulado en
dos partes adicionales perfectamente diferenciadas: una gua de estudio de cada
leccin del programa de la asignatura y un cuadro sinptico acerca de la corres-
pondencia entre este programa y el texto bsico para su preparacin, el libro de
los profesores E. Albi, J. M. Gonzlez-Pramo e I. Zubiri Economa Pblica I y
II, editado por Ariel Economa, 2004, 2. edicin.
En el tratamiento dado aqu a cada leccin, el alumno podr distinguir
cinco apartados concretos: 1. Epgrafes de la leccin. 2. Objetivos de la leccin.
3. Referencia a las pginas del texto Economa Pblica I y captulo 9 de Eco-
noma Pblica II. 4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin. 5.
Ejercicios de autoevaluacin.
El primero de estos apartados consiste, obviamente, en un sumario detalla-
do del contenido didctico de la leccin de que se trate. En el segundo se expo-
nen al interesado los objetivos docentes que se persiguen con ella. El tercero
informa sobre el captulo, apartado y pginas del texto bsico de la asignatura
por los que el alumno habr de prepararla. En el cuarto apartado, como su pro-
pio ttulo indica, se ofrecen algunas sugerencias sobre conceptos, cuestiones o
aspectos a los que deberan prestarse especial atencin para conseguir una ade-
cuada preparacin de la leccin. El quinto apartado, en fin, presenta un elenco
de cinco preguntas o ejercicios que pueden permitir al alumno no slo conocer el
tipo de cuestiones que se le formularn en las pruebas presenciales, sino tam-
bin comprobar el grado de conocimientos adquiridos por l tras el estudio de la
leccin. Preguntas o ejercicios que, en todo caso, siempre podrn ser planteados
en las mencionadas pruebas presenciales.
Finalmente, como ya se ha comentado, la Gua Didctica se cierra con un
cuadro sinptico en el que el alumno podr encontrar fcil y directamente las
pginas del texto bsico de la asignatura a travs de las cuales habr de estudiar
cada leccin del programa.
I. CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA
(leccin 1)
ACTIVIDAD ECONMICA, ECONOMA PBLICA Y ACTIVIDAD
FINANCIERA
1. Epgrafes de la leccin
1.1. Delimitacin del concepto de actividad econmica, economa pblica
y actividad financiera (Gua didctica).
1.2. mbito de aplicacin de la Teora de la Hacienda Pblica.
Contenido.
Objetivos fundamentales.
1.3. Tendencias actuales de la Hacienda Pblica.
2. Objetivos de la leccin
En esta primera leccin se pretende ofrecer al alumno una panormica
general sobre lo que constituye el contenido fundamental de la asignatura. Para
ello, en primer lugar, esta leccin se ocupa de delimitar el campo problemtico
de la Teora de la Hacienda Pblica. En segundo lugar, presenta los objetivos que
la misma persigue y que, bsicamente, se refieren a alcanzar una asignacin efi-
ciente de los recursos econmicos, as como lograr una distribucin ms equita-
tiva de la renta. Por ltimo, se exponen los enfoques y las tendencias actuales de
esta disciplina, subrayndose el inters en el estudio de aquellas cuestiones de
mayor importancia y aplicacin en la realidad econmica de cualquier pas.
HACIENDA PBLICA I 12
3. Referencia a las pginas de texto
Esta leccin del programa de Hacienda Pblica I ha de prepararse por las
siguientes pginas del texto bsico de la asignatura:
Epgrafe 1.1.: (Se preparar a travs del primer punto del apartado Algu-
nas orientaciones para la preparacin de la leccin).
Epgrafe 1.2.: Captulo 1, apartado 1, pp. 3-8.
Epgrafe 1.3.: Captulo 1, apartado 3, pp. 9-10.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
A ttulo orientativo, se sugiere al alumno que dedique especial atencin a los
siguientes aspectos y cuestiones tratados en la leccin:
El significado y diferenciacin de los siguientes conceptos: actividad
econmica (administracin de recursos escasos susceptibles de usos
alternativos), economa pblica (conjunto de decisiones econmicas que
emanan de una autoridad pblica y que son impuestas a los ciudadanos
por medio de la coaccin) y actividad financiera (conjunto de operacio-
nes que proceden de la autoridad, y que se manifiestan a travs de los
ingresos y/o gastos pblicos). La actividad financiera es parte de la econo-
ma pblica que, a su vez, es parte de la actividad econmica.
Los objetivos de los Sectores Pblicos modernos en los que se centra la
Teora de la Hacienda Pblica.
Cmo distinguir una teora positiva de una normativa en el campo de la
Hacienda Pblica.
Las principales tendencias en el anlisis hacendstico actual.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Clasifique las siguientes operaciones segn pertenezcan al campo de la
actividad econmica, economa pblica o actividad financiera:
a) Establecimiento de un nuevo impuesto sobre la energa.
b) Sustitucin de un subsidio al sector metalrgico por uno al sector
naval.
c) Reduccin del tipo de inters del dinero acordada por el Banco de
Espaa.
d) Regulacin legal del volumen mximo permitido de contaminacin
ambiental.
CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA 13
2. El campo de la economa pblica es ms amplio que el de la actividad
financiera. Verdadero o falso? Justifique su respuesta.
3. Los trminos Economa Pblica y Hacienda Pblica son equivalentes.
Verdadero o falso? Justificar la respuesta.
4. Seale si es verdadera o falsa la siguiente afirmacin: La Teora de la
Hacienda Pblica se encarga de estudiar los efectos de las decisiones de
poltica fiscal del Sector Pblico. Justifique su respuesta.
5. Describa brevemente los objetivos bsicos de la Teora de la Hacienda
Pblica.
(leccin 2)
EL SECTOR PBLICO.
DELIMITACION, OPERACIONES Y CONTABILIZACIN
1. Epgrafes de la leccin
2.1. Agentes y actividades del Sector Pblico.
Agentes integrantes del Sector Pblico en sentido estricto.
Agentes integrantes del Sector Pblico en sentido amplio.
Actividades del Sector Pblico.
Definicin tradicional.
Definicin del Sistema Europeo de Cuentas.
Definicin segn los instrumentos utilizados por el Sector Pblico.
2.2. La dimensin del Sector Pblico: Indicadores de la importancia relati-
va de la actividad financiera pblica.
ndices desde la perspectiva del gasto.
ndices desde la perspectiva de los ingresos.
ndices complementarios.
ndice de produccin pblica.
ndice de consumo pblico.
ndice de empleo pblico.
ndice de redistribucin de los recursos.
2.3. Las cuentas de las Administraciones Pblicas
Cuenta de operaciones corrientes.
Cuenta de capital.
Cuenta financiera.
2. Objetivos de la leccin
El propsito fundamental de la leccin es proporcionar al alumno un cono-
cimiento completo sobre los conceptos de Sector Pblico y sobre la cuantifica-
cin de sus operaciones, a partir de:
CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA 15
HACIENDA PBLICA I 16
Las operaciones que realiza en el mbito pblico y su reflejo en la Conta-
bilidad Nacional.
Los agentes que lo componen.
Los indicadores que evalan su importancia en el conjunto de la economa.
3. Referencia a las pginas del texto
Esta leccin del programa ha de prepararse ntegramente por la introduccin
y el apartado 1 del captulo 2 del texto bsico de la asignatura, pginas 13-27.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Al trmino del estudio de la leccin, el alumno deber conocer con precisin
los siguientes puntos:
Los agentes que componen el Sector Pblico en sus diferentes acepciones,
y en qu condicin o calidad cada agente forma parte del Sector Pblico.
Las actividades que desarrolla el Sector Pblico en funcin de las diferen-
tes clasificaciones, y cmo se contabilizan estas operaciones en el Siste-
ma de Contabilidad Nacional.
Los diversos indicadores que cuantifican la actividad financiera pblica
en la economa, conociendo cul es el concepto que miden, cul es su
estructura y cul es su valor explicativo a la hora de evaluar la dimensin
del Sector Pblico.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. En qu se diferencia la acepcin del trmino financiero cuando habla-
mos de actividad financiera pblica respecto de la acepcin implicita
en la expresin Cuenta financiera de las Administraciones Pblicas?
2. El Sector Pblico tiene participacin en el capital de una empresa, pero
esta participacin es insuficiente para controlar su gestin; adems sobre
ella no recae ningn otro tipo de intervencin pblica. Dicha empresa
ser pblica o privada? Por qu?
3. Qu tipo de ndice nos dar una imagen ms fiel o fidedigna del carcter
social del Sector Pblico en una economa? Por qu?
4. El Estado concede una subvencin a una empresa privada con el objetivo
de que sta financie la infraestructura necesaria para su implantacin en
los mercados extranjeros. Se trata de una transferencia por cuenta
corriente o por cuenta de capital?
5. Puede una administracin pblica tener ahorro positivo y simultnea-
mente necesidad de financiacin? Explicar la respuesta.
(leccin 3)
EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO
1. Epgrafes de la leccin
3.1. El Presupuesto: Concepto y proceso presupuestario.
3.2. Contenido del Presupuesto: Clasificaciones y frmulas presupuesta-
rias.
3.3. El Presupuesto y la Economa: Indicadores de poltica presupuestaria.
2. Objetivos de la leccin
Al igual que el resto de los agentes de la economa, el Sector Pblico necesi-
ta disponer de un presupuesto en el que se recoja la previsin de sus actividades
econmicas. Sin embargo, el contenido y estructura del mismo va a diferir nota-
blemente del empleado en el mbito privado. Por ello, la presente leccin preten-
de delimitar las caractersticas fundamentales del presupuesto pblico y su ciclo
vital de acuerdo con la ley. El anlisis se completar con un estudio, bajo el enfo-
que del presupuesto tradicional, de las distintas clasificaciones del mismo, al
tiempo que se mostrarn las distintas tcnicas que se han propuesto, a travs del
proceso de reforma presupuestaria, para mejorar la eficiencia en la asignacin
de los recursos presupuestarios pblicos. Por ltimo, mediante el estudio de los
indicadores de poltica presupuestaria, se desarrollarn las posibilidades infor-
mativas del presupuesto pblico.
3. Referencia a las pginas del texto
La presente leccin del programa de Hacienda Pblica I deber prepararse
por el apartado 2 y 3 del captulo 2 del texto bsico de la asignatura, tal y como
se indica a continuacin:
Epgrafe 3.1.: pp. 27-30.
Epgrafe 3.2.: pp. 30-34.
Epgrafe 3.3.: pp. 34-37.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Una vez finalizado el estudio de esta leccin, el alumno deber conocer,
entre otras, las siguientes cuestiones:
CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA 17
HACIENDA PBLICA I 18
A partir de la definicin del presupuesto formulada por Neumark, se
observa que la principal diferencia entre el presupuesto pblico y el pre-
supuesto de cualquier entidad privada es la obligatoriedad legal que tiene
el Sector Pblico de cumplir las previsiones presupuestarias, al menos en
lo que a gastos pblicos se refiere.
Es muy importante tener en cuenta que todo presupuesto pblico no slo
tiene como funcin prever y controlar las actividades pblicas sino que
tambin persigue racionalizar las decisiones pblicas para conseguir una
mayor eficiencia y efectividad.
El presupuesto siempre est equilibrado contablemente, lo cual no impli-
ca que lo est econmicamente.
En el estudio del presupuesto, hay que diferenciar entre la duracin del
ciclo presupuestario, que suele ser, como mnimo, de tres aos, y la dura-
cin de la ejecucin del presupuesto, que suele coincidir con un ao.
El presupuesto tradicional es el que se caracteriza por reflejar cmo y en
qu se gastan los recursos del Sector Pblico. Una de sus ventajas princi-
pales es el potencial informativo del mismo, ya que recoge una triple cla-
sificacin de los crditos presupuestarios.
El principal inconveniente del presupuesto tradicional es que no utiliza
criterios racionales en la asignacin de los recursos. Para suplir este pro-
blema se han propuesto nuevas frmulas presupuestarias como el presu-
puesto por programas, presupuesto por actividades y presupuesto por
objetivos.
Dependiendo del tipo de gastos e ingresos que consideremos tendremos
un concepto de dficit o supervit diferente, cuya medida va a depender
de factores como: las instituciones pblicas contempladas, las operacio-
nes que se consideran integradas en el saldo presupuestario, el momento
de contabilizacin de las operaciones, etc.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Comente si es verdadera o falsa la siguiente afirmacin: El proceso pre-
supuestario comienza con la aprobacin del presupuesto y finaliza con la
ejecucin del mismo. Justifique su respuesta.
2. Indicar cules de los siguientes enunciados se consideran correctos:
El presupuesto se elabora por el Legislativo.
El presupuesto se aprueba por el Ejecutivo.
Puede considerarse como un acto de previsin.
Su elaboracin es peridica.
CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA 19
A diferencia de la Cuenta General del Estado, ste no emplea un len-
guaje contable.
3. Cules son las principales diferencias existentes entre un presupuesto
por programas, un presupuesto por actividades y un presupuesto por
objetivos? Presentan alguna finalidad en comn estas frmulas presu-
puestarias?
4. Enumere las fases que debe seguir todo proceso de ejecucin del gasto
pblico.
5. Explique la diferencia entre dficit pblico no financiero y dficit prima-
rio.
(leccin 4)
LA HACIENDA PBLICA
Y SUS DIFERENTES PLANTEAMIENTOS
1. Epgrafes de la leccin
4.1. Teora positiva y normativa de la Hacienda Pblica.
La interdependencia entre los enfoques positivo y normativo de la
Hacienda Pblica.
La cuantificacin en el anlisis positivo de la Hacienda Pblica: Un
punto dbil.
La eleccin de la mejor poltica tributaria.
La utilizacin de criterios diversos en el anlisis normativo.
La eficiencia y la equidad en la Teora normativa de la Hacienda
Pblica.
2. Objetivos de la leccin
El objetivo principal de la leccin es que el alumno sea capaz de diferenciar
entre el desarrollo positivo y el desarrollo normativo dentro de un trabajo cient-
fico.
3. Referencia a las pginas del texto
Esta leccin del programa ha de prepararse por el apartado 2 del Captulo 1
del texto bsico de la asignatura, pp. 8-9.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
A ttulo orientativo, se sugiere al alumno que dedique especial atencin a los
siguientes aspectos y cuestiones tratados en la leccin:
La distincin entre el ser y el deber ser como criterio que delimita los
campos cientficos de la Hacienda positiva y normativa, respectivamente.
La Hacienda positiva como disciplina explicativa del funcionamiento del
Sector Pblico, frente a la Hacienda normativa como conjunto de reco-
mendaciones para la eleccin poltica pblica.
CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA 21
HACIENDA PBLICA I 22
La consideracin de la diversidad de criterios del anlisis normativo para
evitar el condicionamiento de las conclusiones en una direccin determi-
nada.
El sustrato microeconmico de la Hacienda positiva frente a la eficiencia
y la equidad como criterios de la Hacienda normativa.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Con el fin de conseguir una mejor redistribucin de la renta dentro de sus
lmites territoriales, no poco pases desarrollados han optado por dotar
de progresividad a sus impuestos sobre la renta de las personas fsicas.
En qu se apoya esta actuacin de los pases desarrollados: en los resul-
tados aportados por la hacienda positiva o en criterios apuntados por la
hacienda normativa? Por qu?
2. La ley de Wagner fue formulada hace casi dos siglos por el hacendista
Adolph Wagner, como una tendencia secular del crecimiento del gasto
pblico. Es sta una afirmacin de la Hacienda positiva o, por el contra-
rio, una asercin propia de la Hacienda normativa? Por qu?
3. Puede existir una poltica tributaria eficiente que slo se apoye en el
enfoque positivo de la Hacienda? Razonar la respuesta.
4. Razone por qu la necesidad de la Hacienda normativa como rectora de
la Hacienda positiva no constituye un menoscabo del rigor cientfico en
la ltima.
5. Existe Hacienda positiva cuando no podemos contrastar con la realidad
una proposicin cientfica mediante mtodos cuantitativos?
II. FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA
(leccin 5)
LA INTERVENCIN PBLICA.
FINES E INSTRUMENTOS
1. Epgrafes de la leccin
5.1. Justificacin de la intervencin pblica. Introduccin.
5.2. La nocin de eficiencia econmica.
Concepto de asignacin eficiente.
Eficiencia en la produccin.
Eficiencia en el consumo.
Eficiencia global.
5.3. Son eficientes los mercados competitivos?
5.4. Instrumentos de intervencin pblica.
Legislacin bsica.
Regulacin.
Financiacin.
Produccin/provisin pblica.
Transferencias monetarias.
HACIENDA PBLICA I 24
2. Objetivos de la leccin
Con esta leccin del programa se inicia un bloque de temas en los que se
analizan los motivos que justifican la intervencin del Sector Pblico en una eco-
noma de mercado, as como los instrumentos de los que aquel dispone para
alcanzar sus principales objetivos: conseguir una asignacin ms eficiente de los
recursos, lograr una distribucin ms igualitaria de la renta, y promover la esta-
bilidad y el crecimiento econmico.
Los objetivos de este primer tema son, bsicamente, tres. A saber:
1. Definir el concepto de eficiencia.
2. Determinar las condiciones que deben darse en el mercado para que la
asignacin de recursos sea la ptima.
3. Enumerar, a grandes rasgos, cules son los instrumentos de los que dis-
pone el Sector Pblico para mejorar la asignacin de recursos realizada
por el mercado.
3. Referencia a las pginas del texto
Epgrafe 5.1: Captulo 3, apartado de introduccin, pp. 49-50.
Epgrafe 5.2: Captulo 3, apartado 1, pp. 50-57.
Epgrafe 5.3: Captulo 3, apartado 2, pp. 57-60.
Epgrafe 5.4: Captulo 3, apartado 3, pp. 61-63.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Se recomienda a los alumnos que antes de iniciar la lectura de esta leccin, rea-
licen un breve repaso de algunos conceptos bsicos de microeconomia, tales como:
Relacin Marginal de Sustitucin Tcnica (RMST), Frontera de Posibilidades de
Produccin (FPP), Relacin Marginal de Sustitucin (RMS), Relacin Marginal
de Transformacin (RMT), Curvas de Indiferencia, la Caja de Edgeworth.
Aun cuando en el texto bsico de la asignatura se lleva a cabo un desarrollo
analtico detallado del concepto de eficiencia econmica, no es necesario, sin
embargo, que el alumno profundice en esas cuestiones tericas, pues el objetivo
ltimo de esta leccin es nicamente el de ofrecer una perspectiva general del
tema que nos ocupa.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Cul es el significado de la expresin asignacin eficiente de los recursos?
FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA 25
2. Indique de forma esquemtica cules son las formas posibles de interven-
cin pblica y selese para cada caso una situacin concreta en la que
dicho tipo de actuacin es adecuada.
3. Diga cules son las diferencias entre los trminos ptimo de Pareto y
Pareto Superior, cuando nos referimos a diferentes combinaciones de dos
bienes X e Y.
4. Decir si son verdaderas o falsas las siguientes afirmaciones:
a) Tienen los mismos efectos econmicos la produccin y la provisin
de bienes y servicios, desde el punto de vista de la intervencin del Sec-
tor Pblico.
b) La FPP expresa en todos sus puntos combinaciones eficientes de equi-
librio de dos bienes X e Y, siendo su pendiente la RMT.
5. Los bienes sociales son provistos y producidos pblicamente. Verdadero
o falso? Razone la respuesta.
(leccin 6)
LA ASIGNACIN EFICIENTE
DE LOS RECURSOS (I)
1. Epgrafes de la leccin
6.1. Los fallos del mercado.
6.2. Competencia imperfecta.
Constatacin del fallo del mercado.
Posibles intervenciones pblicas.
6.3. Monopolio natural.
Constatacin del fallo del mercado.
Posibles intervenciones pblicas.
6.4. Efectos externos.
Concepto y tipologa.
Anlisis grfico de las externalidades.
Tipos de intervencin pblica.
2. Objetivos de la leccin
El objetivo fundamental de esta y de la siguiente leccin del programa es
glosar los argumentos que permiten justificar la intervencin del Sector Pblico
en la economa, en aras del logro de una asignacin eficiente de los recursos.
Para que la asignacin de recursos que realiza el mercado sea ptima deben
darse una serie de supuestos muy restrictivos (mercados completos, informacin
perfecta, rivalidad y exclusin, etc.). Sin embargo, en la realidad estos supuestos
no se cumplen, el mercado falla y la actuacin pblica puede mejorar la asigna-
cin de recursos realizada por el mercado. En esta leccin se analizan cules son
esos fallos del mercado que justifican la intervencin pblica, centrndose en las
externalidades.
3. Referencia a la pginas del texto
Esta leccin del programa debe prepararse por el captulo 3, apartado 4 del
texto bsico de la asignatura. Las pginas concretas que corresponden a cada
epgrafe son las siguientes:
FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA 27
HACIENDA PBLICA I 28
Epgrafe 6.1.: pp. 63-64.
Epgrafe 6.2.: pp. 64-66.
Epgrafe 6.3.: PP. 66-69.
Epgrafe 6.4.: pp. 76-87.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Al estudiar esta leccin del programa el alumno deber prestar especial
atencin a las siguientes cuestiones analizadas en ella:
Cules son los fallos del mercado que justifican la intervencin pblica.
Por qu falla el mercado en los casos de existencia de competencia imper-
fecta o de monopolios naturales, y cules son las posibles intervenciones
que puede llevar a cabo el Sector Pblico para corregir estas situaciones
de ineficiencia.
Concepto, clases de externalidades, por qu la existencia de efectos exter-
nos genera prdidas de eficiencia e instrumentos de los que dispone el
Sector Pblico para internalizar estos efectos: cules son, qu problemas
pueden derivarse de su utilizacin en la prctica y cul es el ms adecua-
do en cada caso.
El Teorema de Coase y el concepto de impuestos y subvenciones pigou-
vianos.
5. Ejercicios de autoevauacin
1. Haga un cuadro sinptico de los diferentes fallos del mercado, desde el
punto de vista de la asignacin eficiente de los recursos.
2. Todo fallo del mercado debe dar lugar a una intervencin pblica para su
correccin. Verdadero o Falso? Justificar la respuesta.
3. En su opinin qu sera preferible para corregir un efecto externo? Un
impuesto o una subvencin? Explicar la forma diferente en que opera
uno y otro.
4. Segn el Teorema de Coase, si los derechos de propiedad estn definidas,
las partes afectadas por efectos externos pueden negociar y llegar a un
acuerdo, pero ello no asegura que la asignacin de recursos sea eficiente.
Verdadero o Falso? Explicar la respuesta.
5. Indique si estn justificadas las siguientes actuaciones pblicas, desde el
punto de vista de los fallos del mercado. Razonar la respuesta en cada
caso concreto.
FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA 29
a) Nombramiento de un embajador espaol en Suiza.
b) Construccin de un hospital pblico en Majadahonda.
c) Regulacin del nivel de ruidos de las terrazas de verano.
d) Construccin de una autopista.
(leccin 7)
LA ASIGNACIN EFICIENTE
DE LOS RECURSOS (II)
1. Epgrafes de la leccin
7.1. Los bienes pblicos.
Tipologa y caractersticas de los bienes pblicos.
Provisin ptima de los bienes pblicos.
Actuacin pblica.
7.2. Recursos de propiedad comn.
7.3. Informacin imperfecta y costosa.
7.4. Mercados incompletos e informacin asimtrica.
2. Objetivos de la leccin
Esta leccin es complementaria de la anterior. Contina analizando los
fallos del mercado, desde el punto de vista asignativo, que podran dar lugar a
intervencin pblica. La leccin se concentra particularmente en un tipo de bie-
nes o servicios los pblicos, analizando sus notas distintivas y las condicio-
nes para una provisin eficiente de los bienes.
3. Referencias a las pginas del texto
Las pginas que corresponden al tema son: de la 69 a la 76 y de la 87 a la 92.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
El alumno debe detenerse en las caractersticas que diferencian a los bie-
nes pblicos de los privados y comprender porqu los primeros no pue-
den prestarse por el mercado.
Es importante conocer las condiciones que aseguran una provisin pti-
ma de bienes pblicos y qu quiere decir que para determinar el equili-
brio con bienes pblicos hay que sumar verticalmente las demandas
individuales.
FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA 31
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Qu significa, aplicado a los bienes pblicos, el problema del usuario
gratuito (del viajero sin billete)?
2. En los bienes pblicos puros no existe rivalidad en el consumo ni posibili-
dad de excluir. Compruebe a partir de un ejemplo, que esas propiedades
son distintas.
3. Qu es un bien pblico impuro?
4. En una sociedad con dos sujetos (1 y 2) se produce un bien X. La oferta
de X viene dada por P = 11. Las funciones de demanda de los dos sujetos
son:
Xl = 20-P1
X2 = 30-2P2
Determinar la produccin y los precios de equilibrio en los dos casos
siguientes:
a) Que X sea un bien privado.
b) Que X sea un bien pblico.
5. Cul cree Vd. que es la obligacin del Sector Pblico ante el fallo del
mercado en el caso de los bienes pblicos: producirlos o proveerlos a la
sociedad?
HACIENDA PBLICA I 32
(leccin 8)
HACIENDA PBLICA
Y REDISTRIBUCIN DE LA RENTA
1. Epgrafes de la leccin
8.1. La justicia social y el Estado.
8.2. Equidad distributiva y liberalismo social.
8.3. Otras concepciones de la equidad.
8.4. El papel del Estado en la economa.
2. Objetivos de la leccin
La asignacin eficiente de los recursos no garantiza por s misma la bondad
de una economa de mercado. Es necesario tambin que dicha distribucin de
los recursos sea lo ms justa posible desde el punto de vista social. Alcanzar este
objetivo justifica tambin la intervencin del Sector Pblico en la economa.
Esta leccin del programa analiza en detalle esta actuacin redistributiva
del Sector Pblico. En ella se comentan las diferentes teoras existentes sobre
cul debe ser el alcance de la intervencin del Estado en este mbito, destacn-
dose adems los principales conceptos de justicia distributiva existentes.
3. Referencia a las pginas del texto
Esta leccin del programa debe prepararse por el captulo 3, pp. 92-107 del
texto bsico de la asignatura.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
A la hora de preparar la leccin, el alumno debe prestar especial atencin a
los siguientes aspectos y cuestiones fundamentales analizados en ella:
El papel que las distintas corrientes del pensamiento atribuyen a la inter-
vencin del Sector Pblico en una economa de mercado, con el fin de
mejorar la distribucin de la renta.
La actuacin del Sector Pblico bien canalizando la redistribucin volun-
taria, bien forzando dicha redistribucin para conseguir, en ltima ins-
tancia, el mximo bienestar social.
FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA 33
Los distintos criterios que pueden emplearse para determinar cundo
una distribucin de la renta se considera ms justa que otra.
El lmite de la poltica redistributiva.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Indique brevemente, de acuerdo con las filosofas libertarias, cmo debe
intervenir el Estado en la economa para conseguir una distribucin de la
renta ms justa.
2. La redistribucin de la renta que llevan a cabo altruistamente los indivi-
duos garantiza por si sola la consecucin del bienestar social mximo.
Verdadero o Falso? Razonar la respuesta.
3. Defina cmo se determina la funcin de bienestar social e indique cules
son los requisitos mnimos que sta debe cumplir.
4. En qu se diferencia el criterio distributivo de Rawls de la versin
moderna del utilitarismo de Harsanyi?
5. Defina los siguientes conceptos:
a) Equidad vertical.
b) Equidad horizontal.
c) Igualdad de oportunidades.
d) Equidad categrica.
HACIENDA PBLICA I 34
(leccin 9)
ESTABILIDAD Y CRECIMIENTO ECONMICO
1. Epgrafes de la leccin
9.1 Poltica fiscal y estabilizacin macroeconmica a corto plazo.
Estabilizadores automticos y suavizado impositivo.
Estabilizacin discrecional en una economa abierta.
La poltica fiscal en una Unin Monetaria.
9.2. Economa Pblica y crecimiento econmico a largo plazo.
Sector pblico y crecimiento econmico: un marco de anlisis.
Legislacin y marco institucional.
Polticas macroeconmicas.
Sistema impositivo.
Gastos pblicos de consumo e inversin.
Gastos en bienes sociales.
Gastos en transferencias.
Tamao del sector pblico, globalizacin y Estado del Bienestar.
2. Objetivos de la leccin
En esta leccin estudiaremos la tercera funcin principal de la poltica pre-
supuestaria, que tiene su papel en la estabilidad econmica. Bajo el titulo Estabi-
lidad y Crecimiento Econmico, se esconden dos subfunciones diferentes aun-
que intimamente relacionadas: de una parte, garantizar un nivel aceptable de
estabilidad de las principales variables macroeconmicas, nivel de precios y
empleo y, de otra, coadyudar a la consecucin de una tasa apropiada de creci-
miento econmico.
Los objetivos didcticos que se persiguen con esta leccin son, en concreto, dos:
1. Analizar la controversia terica sobre la eficacia de la poltica fiscal, en el
caso de una economia cerrada y una economa abierta, realizando un
repaso de las distintas corrientes de pensamiento econmico, desde la
tesis neoclsica, que acepta la funcin estabilizadora asignada al Sector
Pblico, a los nuevos macroeconomistas clsicos, que consideran que la
funcin estabilizadora de la hacienda pblica no tiene sentido.
FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA 35
2. Analizar la influencia de la poltica presupuestaria sobre la tasa de creci-
miento econmico, diferenciando cuatro vas de actuacin: a travs de las
polticas macroeconmicas, del sistema impositivo y de varias partidas de
gasto.
3. Referencia a las pginas del texto
Esta leccin se estudiar ntegramente por el captulo 10 del texto de la asig-
natura, pp. 405-414 y 431-451.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Para una adecuada preparacin de la leccin, el alumno deber prestar
especial atencin a los siguientes aspectos:
La tesis neoclsica considera que la poltica fiscal no afecta al nivel de
renta. Los monetaristas opinan que slo la financiacin del dficit con
creacin de dinero eleva de forma permanente la renta nominal. Blinder y
Solow niegan el argumento monetarista y consideran que la poltica fiscal
importa. Para la Nueva Macroeconoma Clsica el dficit pblico no
afecta a la demanda agregada, por lo que dicho dficit es ineficaz e ino-
cuo.
El efecto del Sector Pblico sobre el crecimiento econmico no es muy
importante. Sin embargo hay que hacer mencin a la influencia del siste-
ma impositivo y de distintas partidas de gasto.
Los impuestos tienden a reducir la renta disponible per cpita, luego
desestimulan el crecimiento. Aunque no todos los impuestos tienen los
mismos efectos.
En cuanto a la influencia de los gastos pblicos sobre el crecimiento eco-
nmico, hay que distinguir entre: gastos de inversin, gastos de consumo,
gastos en bienes sociales y gastos de transferencia.
En ltimo trmino, ha de sealarse que las expresiones algebraicas que apa-
recen en texto slo debern estudiarse para lograr una mejor comprensin del
contenido de la leccin, por lo que habr de profundizarse en ellas.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Cmo afectar la entrada de capital extranjero en un pas de economa
abierta, bajo el supuesto de tipos de cambio flexibles?
2. Qu es el efecto crowding-out?
3. Argumentos a favor y en contra de la intervencin del Sector Pblico en
pro del crecimiento econmico.
HACIENDA PBLICA I 36
4. Los efectos de la inversin pblica sobre el crecimiento econmico
dependen de la naturaleza de la inversin. Verdadero o falso? Razonar la
respuesta.
5. Los gastos de consumo pblico pueden tener efectos diferentes sobre el
crecimiento econmico. Dgase cules son y explique por qu se produ-
cen.
FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA 37
III. ELECCIN COLECTIVA
(leccin 10)
ELECCIN COLECTIVA
EN DEMOCRACIAS DIRECTAS
1. Epgrafes de la leccin
10.1. El problema de la eleccin colectiva.
Reglas de eleccin colectiva.
Criterios que debe cumplir una regla de eleccin colectiva.
El teorema de Imposibilidad de Arrou.
10.2. Eleccin mediante votacin mayoritaria.
Democracias directas.
Restriccin de dominio: preferencias unimodales.
Votacin sobre el nivel de gasto.
Existencia de equilibrio e importancia del votante mediano.
Eficiencia de la provisin de bienes pblicos mediante votacin.
Intercambio de votos y concesiones mutuas (logrolling).
Votacin sobre alternativas multidimensionales.
2. Objetivos de la leccin
Segn se ha sealado en temas anteriores, una de las funciones bsicas del
Sector Pblico consiste en proveer a la sociedad de los bienes y servicios que el
mercado es incapaz de suministrar adecuadamente. En dicha provisin el Sector
Pblico deber respetar las preferencias sociales para que su actuacin se desa-
rrolle en un contexto democrtico. Por tanto, una tarea previa en todo este pro-
ceso consiste en averiguar las preferencias sociales a partir de las preferencias
individuales de un colectivo. Esta leccin tiene como objetivo valorar las princi-
pales reglas de eleccin colectiva que intentan, en una democracia directa, agre-
gar las preferencias individuales. Tras el anlisis de las propiedades que debe
cumplir, segn Arrow, una regla de eleccin colectiva racional, nuestro estudio
se centrar en la regla de la mayora, revisndose las principales aportaciones
tericas que se han elaborado sobre la misma.
ELECCIN COLECTIVA 39
3. Referencia a las pginas del texto
El captulo y las pginas del texto bsico de la asignatura por los que ha de
prepararse esta leccin del programa son, por epgrafes, los que siguen:
Epgrafe 10.1.: Captulo 4, apartado 1, pp. 113-118.
Epgrafe 10.2.: Captulo 4, apartado 2, pp. 118-130.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Una vez finalizado el estudio de la presente leccin, el alumno deber hacer
especial hincapi en las siguientes cuestiones y aspectos:
Una regla de eleccin colectiva es una regla de agregacin de las preferen-
cias individuales en unas preferencias colectivas. Aquellas reglas de elec-
cin que se basan exclusivamente en el orden de las preferencias, sin
tener en cuenta la intensidad de las mismas, son las reglas de votacin.
El resultado de Arrow demuestra la imposibilidad de encontrar reglas de
eleccin colectiva que, utilizando informacin exclusivamente ordinal
acerca de las preferencias individuales, se ajusten siempre a unos princi-
pios mnimos de coherencia y respeto a este tipo de preferencias.
La votacin mayoritaria conduce a una decisin de equilibrio cuando
todos los individuos manifiestan preferencias unimodales. Por el contra-
rio, la existencia de preferencias bimodales puede provocar una cicicidad
en la votacin, aunque las existencia de este tipo de preferencias es condi-
cin necesaria pero no suficiente para que se produzca dicho ciclo.
La figura del votante mediano es decisiva en la votacin mayoritaria pero
siempre que los individuos tengan preferencias unimodales. En estos
casos es suficiente conocer las preferencias del individuo mediano para
predecir cul ser el resultado de la votacin.
Los mecanismos de negociacin, como los sistemas de intercambio de
votos y de concesiones mutuas, permiten mejorar la eficiencia en los pro-
cesos de eleccin colectiva, aunque en ocasiones stos tambin pueden
originar problemas.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Enuncie las distintas condiciones que debe cumplir una regla de votacin
segn Arrow.
2. Supongamos una sociedad integrada nicamente por tres individuos a los
que se le plantea la eleccin entre tres alternativas de proyectos pblicos.
Las ordenaciones individuales de las preferencias de cada sujeto son las
siguientes (P ha de leerse como preferido a):
HACIENDA PBLICA I 40
sujeto 1: a P b P c
sujeto 2: b P c P a
sujeto 3: a P c P b
a) Comprobar si aplicando la regla de la votacin mayoritaria se obtiene
una ordenacin social nica.
b) Represente el mapa de preferencias e indique si existe algn sujeto con
preferencias bimodales.
3. Comente si es verdadera o falsa la siguiente afirmacin: La votacin
mayoritaria generalmente produce niveles de gasto ineficientes. Justifi-
que su respuesta.
4. Explique el problema de la votacin cclica sealando sus posibles causas
y consecuencias.
5. En qu consiste el sistema de negociacin basado en el intercambio de
votos? Cules son las principales diferencias existentes entre este mto-
do y el de concesiones mutuas?
ELECCIN COLECTIVA 41
(leccin 11)
ELECCIN COLECTIVA
EN DEMOCRACIAS REPRESENTATIVAS
1. Epgrafes de la leccin
11.1. Democracias representativas.
Sistema bipartidista: Modelo de Downs-Hotelling.
Sistema multipartidista.
11.2. Manipulacin de las reglas de eleccin colectiva.
Cuenta de Borda.
Asociacin positiva.
2. Objetivos de la leccin
La presente leccin del programa pretende completar el estudio de la elec-
cin colectiva, iniciado en la leccin anterior, ofreciendo un estudio de la misma
pero en un contexto de democracia representativa. Adems, se considerar el
caso particular en el que las reglas de eleccin colectiva puedan verse afectadas
por un proceso de manipulacin.
3. Referencia a las pginas de texto
La preparacin de la presente leccin se efectuar a partir de las siguientes
pginas del captulo 4 del texto bsico de la asignatura:
Epgrafe 11.1.: pp. 130-132.
Epgrafe 11.2.: pp. 133-134.
Por tanto, del captulo 4 del manual queda suprimido a efectos de examen el
apartado 4, titulado Eleccin mediante funciones de bienestar social.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Para una adecuada preparacin de la leccin, el alumno deber poner espe-
cial inters en las respuestas a las siguientes cuestiones bsicas:
ELECCIN COLECTIVA 43
Los supuestos de partida del modelo de Downs-Hotelling y las principales
conclusiones que de l se derivan.
Las diferencias fundamentales entre un sistema bipartidista y otro multi-
partidista en cuanto a las caractersticas del proceso de eleccin y los
agentes participantes en el mismo.
Cmo se puede caracterizar un sistema de votacin manipulable y la con-
dicin que debe introducirse para que ste se convierta en un sistema a
prueba de estrategias.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Exponga brevemente el contenido del modelo de Downs-Hotelling.
2. Indique si es verdadera o falsa la siguiente afirmacin: En un sistema
multipartidista, los individuos slo consideran, a la hora de votar, la ideo-
loga de los partidos, los cuales presentan estrategias puras (como propo-
ner la alternativa ms preferida por el votante mediano. Justifique su
respuesta.
3. La abstencin es uno de los principales inconvenientes de los sistemas
bipartidistas. Por qu?
4. Explique en qu consiste la condicin de Asociacin Positiva (AP) aplica-
ble a los sistemas de votacin y cul es su principal utilidad.
5. Puede considerarse la cuenta de Borda un sistema manipulable? Por
qu?
HACIENDA PBLICA I 44
(leccin 12)
EL COMPORTAMIENTO DE LA BUROCRACIA.
LOS GRUPOS DE INTERS
1. Epgrafes de la leccin
12.1. Teora de la burocracia.
Factores de exceso de gasto pblico:
Comportamiento monopolista.
Infraestimacin de costes.
Sobreestimacin de beneficios.
Ineficiencia X.
El control de la burocracia.
12.2. Votantes y polticos.
12.3. Los grupos de inters.
2. Objetivos de la leccin
Como es ya sabido, el Sector Pblico es el encargado de interpretar la elec-
cin de una sociedad a partir de las preferencias individuales. Sin embargo, hay
que advertir que el Sector Pblico no es un actor pasivo en este proceso, sino que
intentar perseguir sus propios intereses. Lo mismo ocurre con otros agentes,
como es el caso de los funcionarios, los polticos y los grupos de presin. Todos
ellos pueden alterar el proceso de eleccin colectiva en funcin de sus propio
beneficio. En consecuencia, la presente leccin persigue un doble objetivo. En
primer lugar, pretende analizar los distintos mecanismos a travs de los cuales
los agentes anteriores pueden viciar los procesos de eleccin, y, en segundo
lugar, valorar los efectos de este tipo de actuaciones sobre las decisiones de
ingresos y gastos.
3. Referencia a las pginas del texto
La presente leccin del programa de Hacienda Pblica I ha de prepararse
por el apartado 5 del captulo 4 del texto bsico de la asiguatura, pp. 141-149.
ELECCIN COLECTIVA 45
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
A ttulo orientativo, se aconseja al alumno que preste especial atencin a las
siguientes cuestiones tratadas en la leccin:
El principal objetivo perseguido por los funcionarios y las vas mediante
las cuales van a generar un exceso de gasto en su actuacin.
Las diversas medidas que contribuyen al control de la burocracia y a la
disminucin de su ineficiencia.
Los costes intrnsecos a cualquier proceso de votacin y cmo afectan al
comportamiento de los votantes.
La naturaleza y los efectos de la actuacin de los grupos de inters.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Segn Niskanen, los funcionarios son sujetos pasivos que no persiguen
ningn objetivo en los procesos de eleccin colectiva. Verdadero o falso?
Justifique su respuesta.
2. Explique en qu sentido puede interpretarse la relacin entre el funciona-
rio y el poltico como una relacin de monopolio.
3. Comente las ventajas e inconvenientes que presenta el retribuir a la buro-
cracia segn la productividad, como medida para reducir la ineficiencia
de la misma.
4. Seale si es verdadera o falsa la siguiente afirmacin: Los grupos que
representan los intereses de grupos pequeos y de renta elevada estn
peor organizados y son menos efectivos que los que representan los inte-
reses de grupos grandes y de rentas bajas. Explique su respuesta.
5. Puede afirmarse que la actividad de los grupos de inters presenta las
caractersticas tpicas de un bien pblico? Por qu?
HACIENDA PBLICA I 46
IV. GASTO PBLICO
(leccin 13)
ESTRUCTURA Y EVOLUCIN DEL GASTO PBLICO:
PRINCIPALES TEORAS EXPLICATIVAS
1. Epgrafes de la leccin
13.1. Estructura del gasto pblico: Gastos finales y gastos de transferencias.
Clasificacin orgnica, econmica y funcional del gasto pblico.
13.2. Teoras explicativas del crecimiento del gasto pblico.
Teoras basadas en la demanda.
Teoras basadas en la oferta.
Teoras mixtas.
2. Objetivos de la leccin
Esta leccin del programa se destina, fundamentalmente, al estudio de las
razones o argumentos explicativos del pronunciado crecimiento experimentado
por el gasto pblico en la prctica totalidad de los pases occidentales desde la
finalizacin de la segunda guerra mundial. No obstante, y a pesar de que ya ha
sido objeto de estudio en una leccin anterior, sta tambin se propone, en su
primer epgrafe, recapitular las principales modalidades y clasificaciones bajo
las que se presentan los gastos realizados por el Sector Pblico.
3. Referencia a las pginas de texto
La preparacin de esta leccin se realizar por los siguientes captulos y
pginas del texto bsico de la asignatura:
Epgrafe 13.1.: Captulo 2, pp. 19 y 30-31.
Epgrafe 13 2.: Captulo 6, pp. 215-231 y cuadros 6.3a y 6.3b.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Al preparar la leccin, el alumno deber tratar de comprender y asimilar per-
fectamente los contenidos y variables clave de las distintas teoras que pretenden
explicar la evolucin ascendente del gasto pblico. Tampoco deber olvidarse de
repasar detenidamente la composicin y variada tipologa del gasto pblico.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Respecto al gasto pblico, dgase en qu consisten las clasificaciones
orgnica, econmica y funcional.
2. Explicar en qu consiste la teora de la ilusin fiscal como factor expli-
cativo del crecimiento del gasto pblico.
3. Qu influencia puede tener el bajo crecimiento de la productividad en el
Sector Pblico sobre la evolucin del gasto pblico?
4. Para Peacock y Wiseman, una vez que se produce un desplazamiento del
gasto pblico, ste no vuelve a su nivel de partida. Verdadero o falso?
Justificar la respuesta.
5. Qu postula la teora del ciclo poltico-econmico electoral respecto a la
evolucin del gasto pblico?
HACIENDA PBLICA I 48
(leccin 14)
LA INCIDENCIA DISTRIBUTIVA
DEL GASTO PBLICO
1. Epgrafes de la leccin
14.1. Incidencia y efectos redistributivos del gasto pblico.
Incidencia global.
Concepto de incidencia distributiva del gasto pblico.
Problemas metodolgicos en el anlisis de la incidencia del gasto.
Criterios de imputacin del gasto.
Estudios empricos sobre los efectos redistributivos del gasto
pblico en Espaa.
2. Objetivos de la leccin
El gasto pblico genera cambios en la distribucin de la renta y del bienes-
tar econmico que alteran el equilibrio en la economa. De este modo, el gasto
pblico puede incidir (o beneficiar), en ltima instancia, en individuos o familias
distintos de aquellos sobre los que impacta. Aproximarnos al conocimiento acer-
ca de quines se benefician realmente del gasto pblico ser, pues, el objetivo
central de la presente leccin del programa.
3. Referencia a las pginas del texto
Esta leccin 14 habr de prepararse por el apartado 3 del captulo 6 del
texto bsico de la asignatura, pp. 253-258.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
A la hora de preparar la leccin, el alumno deber poner especial nfasis en
el estudio de los siguientes aspectos y cuestiones fundamentales tratados en ella:
Qu se entiende por residuo fiscal.
En qu consiste la incidencia distributiva del gasto y en qu se distingue
sta de su incidencia desde una perspectiva legal.
GASTO PBLICO 49
Cules son y en qu consisten las dificultades en el anlisis de la inciden-
cia del gasto pblico relativas a su asignabilidad, as como a los criterios
de imputacin a utilizar en la asignacin.
Forma tradicional de asignar los gastos divisibles a los individuos o fami-
lias y diferentes criterios utilizados en los estudios empricos para asignar
los gastos indivisibles, con especial atencin al modelo de Aaron-McGuire.
Resultados de los estudios empricos sobre los efectos redistributivos del
gasto pblico en Espaa.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Qu se entiende por incidencia de los impuestos?
2. Definir el concepto de incidencia distributiva del gasto pblico.
3. Explicar en qu consisten los diferentes criterios de imputacin utiliza-
dos en los estudios empricos sobre los efectos redistributivos de los gas-
tos pblicos para asignar el gasto indivisible.
4. Enunciar los principales problemas que surgen en el anlisis de la inci-
dencia del gasto pblico.
5. Qu expresa el criterio de imputacin formulado por Aaron y McGuire
para asignar a las familias los gastos considerados como indivisibles?
HACIENDA PBLICA I 50
(leccin 15)
LA EFICIENCIA DEL GASTO PBLICO
1. Epgrafes de la leccin
15.1. Gasto pblico y eficiencia.
Eficiencia en el gasto: enfoques alternativos.
Eficiencia productiva.
Tcnicas para la medicin de la eficiencia.
Eficiencia econmica.
Medicin de la eficiencia econmica.
15.2. El Anlisis Coste-Beneficio y la evaluacin de la eficiencia.
Objetivo.
Etapas:
Enumeracin de costes y beneficios.
Evaluacin de costes y beneficios.
La tasa de descuento.
Reglas de decisin.
2. Objetivos de la leccin
La explosividad registrada en el crecimiento del gasto pblico durante el
pasado ha conducido a las finanzas pblicas de la mayora de los pases de la
OCDE a un situacin insostenible. En consecuencia, los sectores pblicos
modernos se ven obligados a cubrir una demanda creciente de servicios pblicos
pero soportando fuertes restricciones presupuestarias, lo cual slo es viable
mejorando la eficiencia del gasto pblico.
La presente leccin se adentra en el estudio de este objetivo. Para ello se
estructura en dos partes claramente diferenciadas. En la primera, de carcter
ms terico, se delimita el concepto de eficiencia y se exponen los tipos ms
importantes, junto con una representacin grfica de los mismos. La segunda
parte, ms interesante desde un punto de vista prctico, se ocupa de las tcnicas
ms utilizadas para evaluar la eficiencia del gasto pblico, entre las que destaca
el Anlisis Coste-Beneficio (ACB).
GASTO PBLICO 51
3. Referencia a las pginas del texto
Los captulos y las pginas del texto bsico de la asignatura por los que
habr de prepararse esta leccin del programa, son los que se detallan a conti-
nuacin:
Epgrafe 15.1.: Captulo 6, pp. 231-248.
Epgrafe 15.2.: Captulo 7, pp. 265-298.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
A ttulo orientativo, se sugiere al alumno que dedique especial atencin a los
siguientes aspectos y cuestiones tratados en la leccin:
Los trminos de eficacia y eficiencia suelen utilizarse indistintamente, sin
embargo, debe recordarse que no son sinnimos.
A partir de la definicin general de eficiencia (obtener la mxima produc-
cin consumiendo unos recursos dados, o, alternativamente, consumir el
mnimo de recursos para obtener un nivel dado de produccin) se pueden
derivar distintos tipos de eficiencia. Recuerde que la eficiencia tcnica se
fija en las cantidades, la eficiencia X en los individuos implicados en el
proceso productivo y la eficiencia asignativa en los precios y las producti-
vidades marginales.
Un primer paso en todo anlisis de la eficiencia es elegir entre la eficien-
cia en trminos de inputs y en trminos de outputs, ya que los resultados
obtenidos en cada caso son distintos.
A travs del Anlisis Coste-Beneficio (ACB) se pretende seleccionar aquel
proyecto que proporciona un mayor aumento del bienestar social. Para
ello este mtodo se desarrolla en cuatro etapas.
Aunque el ACB comparte algunos aspectos de los mtodos de evaluacin
de la inversin privada, presenta como principales diferencias el que los
beneficios y costes que ste considera no siempre coinciden con los flujos
monetarios que los representan, y que la tasa de descuento a aplicar no
ha de ser necesariamente el tipo de inters de mercado.
A la hora de evaluar los costes y beneficios en el ACB hay que tener en
cuenta si existen o no precios de mercado, ya que la forma de proceder en
cada caso ser distinta. Sin embargo, recuerde que en ninguno de los dos
casos el precio de mercado es un indicador adecuado para efectuar dicha
valoracin. En su lugar, se suele utilizar el precio sombra.
La regla de decisin del valor neto actual es la ms utilizada en el ACB,
aunque no es la nica. Otras reglas son el ratio beneficio-coste (BIC) y la
tasa interna de rendimiento (i), pero los inconvenientes que stas presen-
tan, en ocasiones, explican su menor uso.
HACIENDA PBLICA I 52
5. Ejercicios de Autoevaluacin
1. Defina la eficiencia tcnica y la eficiencia asignativa sealando las princi-
pales diferencias entre ambos conceptos.
2. Comente si es verdadera o falsa la siguiente afirmacin: Siempre que
una unidad productiva sea eficiente en trminos de outputs tambin lo
ser en trminos de inputs. Justifique su respuesta.
3. Son los precios de mercado el mejor indicador para valorar los costes y
beneficios sociales en el ACB? Qu es un precio sombra?
4. Cules son las principales reglas para determinar la tasa social de des-
cuento en el ACB y qu diferencias bsicas existen entre ambas?
5. El Sector Pblico de un pas X debe elegir entre tres proyectos A, B y C,
de los que se conoce la siguiente informacin:
Proyecto A: Inversin inicial: 100
Beneficios netos 1
er
ao: 40
2 ao: 110
Proyecto B: Inversin inicial: 100
Beneficios netos 1
er
ao: 95
2. ao: 45
Proyecto C: Inversin inicial: 50
Beneficios netos 1
er
ao:25
2. ao: 50
Utilizando los criterios de valor neto actual, del ratio entre valor actualizado
de los beneficios y valor actualizado de los costes y de la tasa de rendimiento
interna, clasificar por orden de preferencia los distintos proyectos. (Se supone
que a todos ellos se le aplica una tasa de descuento del 10%).
GASTO PBLICO 53
(leccin 16)
PROGRAMAS DE GASTO PBLICO
1. Epgrafes de la leccin
16.1. Bienes preferentes y equidad categrica.
16.2. Sanidad.
La provisin pblica de sanidad.
Los modelos de provisin pblica de sanidad.
Produccin pblica versus Produccin privada.
El Sistema Sanitario Pblico en Espaa.
16.3. Educacin.
La educacin como bien preferente.
El Sistema Pblico de Educacin en Espaa.
16.4. Vivienda.
Las polticas de vivienda.
16.5. Los programas de prestacin econmica en Espaa.
2. Objetivos de la leccin
La implantacin del Estado del Bienestar en la mayora de las economas
occidentales a lo largo del siglo xx, ha estado impulsada por una mayor defensa
de la equidad social. Los sectores pblicos se han comprometido a garantizar un
nivel de vida digno a toda la sociedad, aunque en ocasiones su actuacin se ha
tachado de excesivamente paternalista. Los instrumentos que han colaborado
con este objetivo de cubrir las necesidades sociales bsicas son de dos tipos: la
provisin pblica de los denominados bienes preferentes o sociales y la conce-
sin de prestaciones econmicas. Precisamente, el contenido de este tema se va a
dedicar a dichos instrumentos. As, en primer lugar, nuestro estudio de los bie-
nes preferentes se limitar a la Sanidad, Educacin y Vivienda, al ser los de
mayor impacto social en la actualidad. En segundo lugar, el anlisis se centrar
en los tres programas fundamentales de transferencias de rentas: pensiones,
desempleo e incapacidad laboral.
3. Referencia a las pginas del texto
La presente leccin del programa de Hacienda Pblica I deber prepararse
por los siguientes captulos y apartados del texto bsico de la asignatura:
GASTO PBLICO 55
Epgrafe 16.1.: Captulo 8, pp. 314-316.
Epgrafe 16.2.: Captulo 8, pp. 316-326.
Epgrafe 16.3.: Captulo 8, pp. 335-341.
Epgrafe 16.4.: Captulo 8, pp. 348-357.
Epgrafe 16.5.: Captulo 9, pp. 363-367.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Al finalizar la preparacin de la leccin, el alumno deber conocer en pro-
fundidad, entre otras, las siguientes cuestiones:
Un bien preferente es aquel bien que el Sector Pblico subvenciona o pro-
vee gratuitamente, por considerarlo esencial para el desarrollo de una
vida digna. Sin embargo, la provisin de este tipo de bien es menos respe-
tuosa con las preferencias individuales.
El INSALUD y sus equivalentes autonmicos se encargan no slo de la
provisin de cobertura sanitaria sino tambin de la mayor parte de la pro-
duccin de la sanidad. Sin embargo, no hay que olvidar el importante
papel que juegan los hospitales concertados al completar las insuficien-
cias de la produccin pblica.
En Espaa la proteccin pblica de la sanidad no se realiza exclusiva-
mente a travs del INSALUD, sino que otras vas alternativas de protec-
cin pblica son las mutualidades y la asistencia de beneficencia.
Del anlisis de la educacin como un bien preferente se derivan las razo-
nes que justifican la provisin pblica de la misma, a saber: las caracters-
ticas intrnsecas de la educacin, la internalizacin de efectos externos y
la reduccin de desigualdades. Sin embargo, al Sector Pblico no acta
de igual modo en los distintos niveles educativos.
Uno de los supuestos habituales en el anlisis de los mercados de vivienda
es que el ajuste entre la demanda y la oferta se realiza va precios en el
corto plazo y va cantidad en el largo plazo. No obstante, existen factores
que pueden alterar este proceso.
Existen mltiples polticas pblicas cuyo objetivo es facilitar el acceso a
la vivienda, lo cual tiene un gran impacto social.
Los programas pblicos de prestaciones econmicas ms significati-
vos en Espaa son: pensiones, desempleo e incapacidad laboral.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Explique las diferencias entre el modelo de Seguridad Social y el de Servi-
cio Nacional de Salud en la provisin pblica de la sanidad.
HACIENDA PBLICA I 56
2. Son incompatibles la teora del capital humano y la teora de la educa-
cin como filtro? Por qu?
3. Comentar brevemente las principales polticas pblicas para facilitar el
acceso a la vivienda.
4. Cules son las principales caractersticas del programa de pensiones en
Espaa?
5. Comente si es verdadera o falsa la siguiente afirmacin: Las pensiones y
los pagos del seguro de desempleo se incluyen dentro de los programas de
reduccin de la pobreza. Explique su respuesta.
GASTO PBLICO 57
V. INGRESOS PBLICOS
(leccin 17)
CONCEPTO Y CLASIFICACIN
DE LOS INGRESOS PBLICOS
1. Epgrafes de la leccin
17.1. Concepto y clases de ingresos pblicos.
Ingresos voluntarios y coactivos.
Clasificacin econmica de los ingresos.
17.2. Qu es un impuesto?
2. Objetivos de la leccin
Para el desarrollo de sus actividades, el Sector Pblico necesita una serie de
ingresos, que puede obtener haciendo uso o no de su poder de coaccin. Al mar-
gen, no obstante, de la mayor o menor voluntariedad con la que estos ingresos
sean obtenidos, lo cierto es tambin que no todos ellos tienen la misma naturale-
za econmica. De acuerdo con este doble criterio, es posible, pues, establecer
sendas clasificaciones de los ingresos pblicos, cuyo conocimiento constituye el
objetivo bsico de la presente leccin.
3. Referencia a las pginas del texto
El manual bsico de la asignatura no dedica ningn captulo al estudio sis-
temtico del concepto y clasificacin de los ingresos pblicos. En su defecto, la
Ctedra ha incluido en esta Gua Didctica a continuacin de estos comenta-
rios sobre la leccin el texto por el que el alumno ha de preparar esta leccin.
Dicha leccin es una reproduccin de los epgrafes 1 y 2 del captulo 9 de Teora
de la Hacienda Pblica, de E. Alb, A. Contreras, J. M. Gonzlez-Pramo e I. Zubi-
ri, editado por Ariel Econmica, 2 edicin modificada y ampliada. 1994.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Una vez concluido el estudio de la leccin, el alumno deber tener totalmen-
te claro que las diferentes clasificaciones que se hacen de los ingresos pblicos
no son ms que diferentes ordenaciones que, segn el criterio utilizado, se hacen
de ellos.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Los ingresos derivados de la expropiacin de empresas estables derivan
del poder fiscal del Estado?
2. Qu tipo de ingreso pblico es una multa de trfico?
3. Todos los impuestos son tributos pero no todos los tributos son impues-
tos Verdadero o Falso? Explicar la respuesta.
4. Definir el impuesto, desde una perspectiva econmica.
5. Ponga un ejemplo de ingreso coactivo del Estado que no sea multa, ni tri-
buto.
LOS INGRESOS PUBLICOS Y EL IMPUESTO
El Sector Pblico necesita recursos para realizar sus actividades. Los
impuestos constituyen la parte cuantitativamente ms importante de los ingresos
pblicos. Otra parte de esos recursos se obtiene, por ejemplo, estableciendo deter-
minados precios para la utilizacin de instalaciones pblicas (bibliotecas, museos
o escuelas pblicas); o por va de los beneficios de las empresas pblicas o
cobrando rentas por el alquiler del patrimonio pblico. El Sector Pblico puede
tambin obtener ingresos de la venta de parte de sus activos, por ejemplo, privati-
zando empresas. Finalmente, el Sector Pblico puede pedir prestado al sector pri-
vado de la economa o al sector exterior (mediante la emisin de deuda pblica).
Como ya se ha indicado, la teora de la Hacienda Pblica se concentra fun-
damentalmente en el estudio de la intervencin del Sector Pblico a travs de
sus programas de ingresos y gastos. El anlisis de los programas de financiacin
pblica y particularmente de los programas impositivos constituye un mbi-
to de crucial importancia. No resulta exagerado afirmar que es el estudio de los
ingresos pblicos, y sobre todo del impuesto, el mbito donde se ha producido
recientemente la evolucin ms importante y polmica de la investigacin den-
tro de la economa pblica.
HACIENDA PBLICA I 60
Este captulo ofrece un marco de referencia para la teora de la imposicin,
objeto de anlisis de los ocho captulos siguientes, y se organiza de la siguiente
forma. En primer lugar se contemplan diversas clasificaciones de los ingresos
pblicos y se comenta la utilidad comparada de las mismas. A continuacin se des-
cribe qu es un impuesto, cules son sus elementos, y qu tipos diferentes de
impuestos existen. Posteriormente, nos ocupamos de los principios impositivos, es
decir, de cules son los criterios que permiten valorar un impuesto, y por tanto dise-
ar nuevos instrumentos impositivos, evaluar los sistemas, fiscales y reformarlos.
Los dos criterios esenciales para juzgar un impuesto son precisamente aquellos que
justifican la intervencin del Sector Pblico en la economa: eficiencia y equidad.
No obstante, tambin sealaremos cmo estos criterios resultan insuficientes y
deben ser completados con otros principios impositivos: sencillez y flexibilidad.
1. Clases de ingresos pblicos
No existe una nica clasificacin de los ingresos pblicos, sino una serie de
ordenaciones de ingresos atendiendo a criterios diferentes y a distintos propsitos
de estudio
1
. A continuacin examinaremos las dos ms significativas. Una prime-
ra clasificacin atiende al grado de coactividad de los ingresos obtenidos por el
Sector Pblico. Otra ordenacin particularmente interesante de los ingresos para
el anlisis econmico se refiere a la naturaleza econmica de los mismos.
INGRESOS VOLUNTARIOS Y COACTIVOS
Dentro de la variedad de clasificaciones de ingresos pblicos que es posible
encontrar en la historia del pensamiento econmico sobre esta materia, cabe
identificar un criterio de clasificacin de particular inters: el grado de volunta-
riedad de la transmisin de renta desde el sector privado al pblico.
La escuela clsica utiliz este criterio de clasificacin de los ingresos pblicos,
distinguiendo entre ingresos ordinarios, que el Estado obtiene de la misma forma
que podra hacerlo cualquier individuo, e ingresos derivados, basados en el princi-
pio de soberana fiscal, que el Estado obtiene utilizando su poder de coaccin.
En este sentido, cabe incluir entre los ingresos voluntarios las posibles
donaciones de individuos al Estado, y los ingresos contractuales, derivados de un
contrato entre ciudadanos y Sector Pblico. Son ejemplos de este tipo de ingre-
sos con contraprestacin:
a) los obtenidos por el Sector Pblico con la venta de bienes y servicios;
b) las rentas del patrimonio pblico (alquileres de inmuebles pblicos y divi-
dendos e intereses de activos mobiliarios propiedad del Sector Pblico);
as como
INGRESOS PBLICOS 61
1
Seligman (1895) autores de la Escuela Financiera Italiana como Einaudi y Fasiani,
y el alemn Neumark, constituyen las referencias clsicas sobre clasificaciones de
los ingresos pblicos.
c) los derivados de las ventas de activos patrimoniales (por ejemplo, a travs
de procesos de privatizacin) y mediante
d) la realizacin de operaciones de crdito.
Por otra parte, entre los ingresos de carcter coactivo cabe distinguir:
a) la capacidad (limitada) de expropiacin sobre la propiedad privada que el
Sector Pblico tiene reconocida constitucionalmente en muchos Estados
de Derecho;
b) su poder penal sancionador para establecer multas; y, particularmente
importante para la obtencin de recursos,
c) el poder fiscal para gravar al sector privado con tributos, para colocar
forzosamente deuda pblica (mediante, por ejemplo, coeficientes obli-
gatorios de inversin para las instituciones financieras) y para benefi-
ciarse del seoreaje derivado de la emisin de papel moneda (vase
captulo 17).
La distincin entre los diferentes tipos de exacciones coactivas ha sido obje-
to de una larga controversia dentro de la literatura sobre los ingresos pblicos.
Particular atencin ha recibido la distincin entre las tres figuras tributarias:
contribuciones especiales, tasas e impuestos. En las contribuciones especiales
cuyo origen se encuentra en la financiacin de las Haciendas Locales, el benefi-
cio que obtienen los particulares (de la realizacin de obras pblicas como alum-
brado o pavimentacin) justifica la contribucin. La tasa constituye un pago que
responde a un beneficio personal obtenido por el particular de un servicio medi-
ble solicitado por l (expedir un pasaporte, o tasas escolares, por ejemplo), si
bien presenta un cierto componente de finalidad comn. El impuesto por su
parte refleja una preponderancia exclusiva de la finalidad comn, su cuanta no
guarda relacin con el beneficio recibido por el particular, y no incorpora con-
traprestacin identificable.
CLASIFICACIN ECONMICA DE LOS INGRESOS
En el captulo 2 describimos las operaciones econmicas del Sector Pblico
atendiendo a su naturaleza por cuenta de renta, por cuenta de capital y por ope-
raciones financieras.
Constituyen ingresos por cuenta corriente o de renta de las Administracio-
nes Pblicas los siguientes conceptos:
a) los impuestos ligados a la produccin y a la importacin;
b) las rentas de la propiedad y la empresa (intereses efectivos, dividendos y
otras rentas);
e) los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio;
d) las cotizaciones sociales;
e) los ingresos por cooperacin internacional corriente; y
HACIENDA PBLICA I 62
f) otro tipo de transferencias corrientes.
Por su parte, son recursos por cuenta de capital:
a) las transferencias de capital recibidas, y
b) los impuestos sobre capital.
Por lo que respecta a la cuenta financiera de las Administraciones Pblicas,
figuran como recursos (variacin neta de pasivos financieros) los siguientes con-
ceptos:
a) emisin neta de moneda y variacin de depsitos;
b) emisin neta de ttulos de mercado monetario (letras del Tesoro);
c) emisin neta de ttulos de renta fija negociable (bonos y obligaciones del
Estado);
d) crditos en pesetas y en moneda extranjera (incluye el recurso del Tesoro
al Banco de Espaa); y
e) otros pasivos fmancieros.
2. Qu es un impuesto?
La importancia cuantitativa de los impuestos, como mecanismo de financia-
cin del gasto pblico, justifica el protagonismo que la teora de la imposicin
presenta hoy dentro del mbito de la Hacienda Pblica. Es precisamente en la
economa de la imposicin donde se han desarrollado recientemente los debates
principales de esta disciplina.
Existen mltiples definiciones de impuesto dentro de la doctrina de la
Hacienda Pblica pero, en trminos generales, podemos considerar que un
impuesto es una transferencia econmica que establece coactivamente el Sector
Pblico a su favor y que debe estar establecida por medio de una ley.
Se trata as, en primer trmino, de una operacin unilateral, una transferen-
cia negativa, lo que implica la ausencia de contraprestacin. En efecto, aunque
los impuestos tienen como misin esencial financiar el gasto pblico, no existe
ninguna relacin necesaria entre ingresos impositivos y prestaciones pblicas. El
impuesto es parte de una carga comn.
En segundo lugar, se trata de un ingreso de carcter coactivo. La obligatorie-
dad constituye una nota esencial del impuesto. El problema del usuario gratuito
que se deriva de la existencia de bienes pblicos, tal como estudiamos en el captulo
3, justifica el carcter coactivo de los impuestos; sera imposible financiar un volu-
men de gasto pblico considerado socialmente ptimo de forma voluntaria.
El carcter coactivo del impuesto no implica, sin embargo, que se trate de
transferencias no consentidas por los ciudadanos. En este sentido, de acuerdo
con el espritu de la democracia representativa, todo impuesto debe estar respal-
dado por una norma legal. Una ley elaborada y aprobada por el poder legislativo
en representacin de los ciudadanos.
INGRESOS PBLICOS 63
Finalmente, la anterior definicin seala que se trata de una transferencia
del sector privado a favor del Sector Pblico y, en este sentido, conviene delimi-
tar con mayor precisin el sujeto activo del impuesto. En trminos generales,
exclusivamente el Estado posee poder fiscal derivado de su soberana y, en con-
secuencia, slo el Estado y por delegacin las entidades pblicas menores (como
las Administraciones Locales), constituyen el sujeto activo de la obligacin
impositiva. Sin embargo, el proceso de integracin econmica internacional al
que asistimos, y la consiguiente constitucin de organizaciones supranacionales,
podra implicar en el futuro una cierta delegacin hacia arriba de la soberana
tributaria, como nico mecanismo para conferir a estas instituciones capacidad
efectiva de ejecucin de medidas de poltica fiscal.
HACIENDA PBLICA I 64
(leccin 18)
EMPRESAS Y PRECIOS PBLICOS
1. Epgrafes de la leccin
18.1. Sector Pblico Empresarial.
Concepto.
Tipologa.
18.2. Precios Pblicos.
Concepto.
Monopolio natural.
Productos o servicios diferenciados: precios Ramsey-Boiteux.
Regulacin de precios en la prctica.
Externalidades y otras distorsiones.
Demandas fluctuantes.
Precios, copagos y gestin de los servicios pblicos.
Metas de equidad, informacin y entorno poltico.
2. Objetivos de la leccin
Para alcanzar los objetivos de conseguir una asignacin eficiente de los
recursos y una redistribucin ms equitativa de la renta, sin que con ello merme
el crecimiento de la economa, el Sector Pblico no slo dispone de aquellos ins-
trumentos encuadrados en la actuacin presupuestaria, sino tambin de otros
medios como son el Sector Pblico empresarial y la capacidad normativa que le
permite regular precios en sectores claves para el desarrollo del pas.
El Sector Pblico empresarial acta guiado por unos objetivos diferentes de
los que imperan en el sector privado y estos mismos objetivos son los que van a
regir en su actuacin reguladora de algunos precios de productos y servicios
prestados por empresas privadas. A los precios as determinados se les denomina
precios pblicos.
En esta leccin se van a analizar las distintas situaciones en las que es acon-
sejable la utilizacin de los precios pblicos, los problemas que presentan su
determinacin y las razones de no dejar que sea la iniciativa privada y el sistema
de mercado el procedimiento utilizado para fijar las condiciones en que se ofrez-
can tales bienes y servicios.
INGRESOS PBLICOS 65
3. Referencia a las pginas del texto
Epgrafe 18.1.: Economa Pblica I. Captulo 2, pp. 16-17.
Epgrafe 18.2.: Economa Pblica II. Captulo 9, pp. 286-307.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Una vez finalizado el estudio de la leccin, el alumno deber haber com-
prendido y asimilado perfectamente los siguientes conceptos y aspectos en ella
tratados:
El sujeto de la actividad financiera del estado es el Sector Pblico. Este,
en sentido estricto, puede ser definido como el conjunto de las adminis-
traciones pblicas. Sin embargo, el Sector Pblico tambin es propietario
de empresas a travs de las que realiza actividades ms o menos lucrati-
vas. En consecuencia, es necesario ampliar el concepto de Sector Pblico
de forma que comprenda asimismo al Sector Pblico empresarial.
Bajo el concepto de Sector Pblico empresarial se incluye no slo a las
empresas mercantiles como tales sociedades, sino tambin a aquellos
organismos y entes pblicos que tienen por objeto la produccin de bie-
nes y servicios destinados a la venta.
A diferencia de las empresas privadas, en las que el precio al que venden
sus productos y servicios son determinados en el mercado por el juego de
la oferta y la demanda, en la mayora de las empresas pblicas y tambin
en aquellas que, aun siendo privadas, pertenecen a ciertos sectores o pro-
ducen productos estratgicos para el desarrollo del pas, el precio al que
venden los bienes y servicios por ellos producidos son fijados por la admi-
nistracin. Esto es, venden sus productos a un precio pblico.
La poltica a seguir en la fijacin de los precios pblicos est guiada por
los principios de eficiencia y equidad y en la mayora de las situaciones el
precio fijado (precio pblico) no va a igualarse al coste marginal de pro-
ducir tales bienes.
Finalmente, en lo que se refiere a la organizacion de las sociedades esta-
tales, el alumno debe saber que, con la intencin de introducir una mayor racio-
nalizacin en la organizacin y gestin del Sector Pblico empresarial, se han
producido ciertos cambios. As, la ley 5/1996, de 10 de enero, suprime el Institu-
to Nacional de Industria y el Instituto Nacional de Hidrocarburos, al mismo
tiempo que crea dos entidades de derecho pblico: La Agencia Industrial del
Estado, a la que se traspasan las participaciones pblicas en empresas sujetas a
planes de reestructuracin o reconversin industrial, y la Sociedad Estatal de
Participaciones Industriales, a la que se transfieren las restantes participaciones
del I.N.I. y del I.N.H. no encuadradas en aquella Agencia. Adems esta sociedad
queda desvinculada de los presupuestos generales del Estado.
HACIENDA PBLICA I 66
Adicionalmente, la mencionada Ley permite que las empresas, en un princi-
pio adscritas a la citada Agencia, puedan ser traspasadas a la S.E.P.I., cuando se
garantice su viabilidad de forma estable.
En junio de 1996, por acuerdo del Consejo de Ministros, se aprueba un pro-
grama de Modernizacin del Sector Pblico Empresarial, con la intencin de
conseguir una ordenada reduccin y saneamiento de ste, atendiendo en todo
momento a las circunstancias del mercado en general y de cada compaa en
particular. En cumplimiento de dicho programa se lleva a cabo la privatizacin
total o parcial de algunas empresas pblicas. Fueron totalmente privatizadas
Telefnica, Repsol, Argentaria y Endesa.
Posteriormente, el Real Decreto-Ley 15/1997, de 5 de septiembre, en su art-
culo 1 suprime a la Agencia Industrial del Estado y transfiere a la Sociedad
Estatal de Participaciones Industriales todos los activos y pasivos de que aqulla
era propietaria.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Qu diferencias existen entre el Sector Pblico en sentido estricto y las
empresas pblicas, desde el punto de vista de las actividades que desarro-
llan?
2. Qu razones justifican la intervencin del Estado en la regulacin de los
precios a los que venden sus productos empresas privadas pertenecientes
a ciertos sectores?
3. En qu consiste el mtodo de Tarifa de dos partes para la fijacin de
precios pblicos?
4. En el caso de dos bienes sustitutivos, si la produccin de uno de ellos es
excesiva, cul sera la poltica de precios pblicos que se deber utilizar
para corregir dicho fallo del mercado?
5. Al fijarse un precio pblico, qu problema plantea el que la demanda sea
fluctuante?
INGRESOS PBLICOS 67
(leccin 19)
DEUDA PBLICA
Y OTROS INGRESOS PBLICOS
1. Epgrafes de la leccin
19.1. La deuda pblica como impuesto.
19.2. La carga de la deuda y las generaciones futuras.
19.3. La sostenibiidad de la deuda pblica.
19.4. Creacin de dinero, ingresos derivados de la politica monetaria y pri-
vatizacin.
2. Objetivos de la leccin
La deuda pblica constituye un ingreso no impositivo bsico en todos los
pases. El Sector Pblico puede obtener fondos mediante la venta de ttulos en
los mercados, generalmente negociables en bolsa. Estos ingresos se formalizan
con un contrato mediante el cual el Estado se compromete al pago peridico de
unos intereses y al reembolso del principal en el caso de que la deuda tenga
carcter amortizable.
El crecimiento de la deuda y sus implicaciones en la economa ha sido una
cuestin de debate continuo de una poltica fiscal responsable. Es por ello que
constituye un tema de gran importancia que justifica plenamente su inclusin en
el temario de esta asignatura. Tambin se aborda el estudio de otros ingresos
cuya importancia prctica ha sido variable en la historia.
Cuatro son los objetivos didcticos de la presente leccin:
1. Analizar los efectos de la deuda pblica, comparndolos con los que se
atribuyen a los impuestos.
2. Revisar las consecuencias de la acumulacin de la deuda y su carga sobre
las generaciones futuras.
3. Estudiar el problema de la sostenibiidad de la deuda.
4. Analizar los ingresos asociados a las actuaciones monetarias pblicas y
los derivados de privatizaciones.
3. Referencia a las pginas de texto
Esta leccin se estudiar ntegramente por el captulo 9 de Economa Pbli-
ca II, pp. 307-325.
INGRESOS PBLICOS 69
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
Se sugiere al alumno que preste especial atencin a los siguientes aspectos:
La deuda pblica es el medio ms ortodoxo de financiar los dficit pbli-
cos.
El Teorema de la Neutralidad o Teorema de Equivalencia Ricardiana
expresa que emitir deuda hoy equivale a pagar impuestos maana en una
cuanta igual, en valor presente, a la reduccin de impuestos.
La traslacin de la carga de la deuda para las generaciones futuras depen-
de de dos factores: a) del horizonte temporal de cada generacin y b) de la
ocasionalidad o permanencia en la emisin de deuda.
La poltica de endeudamiento es sostenible cuando el volumen de deuda
en circulacin crece a largo plazo a un ritmo inferior o igual a la tasa de
crecimiento de la renta nacional. Es insostenible, sin embargo, cuando la
relacin deuda-renta crece sin lmite, presionando sobre el ahorro y el
capital nacional.
La insostenibilidad de la deuda obliga al gobierno a tomar medidas de
poltica presupuestaria consistentes en reducciones de gasto, elevaciones
impositivas, expansiones monetarias o privatizaciones.
Finalmente, ha de notarse que las expresiones algebraicas que aparecen en
el texto slo debern estudiarse para lograr una mejor comprensin del conteni-
do de la leccin y, en consecuencia, no habr de profundizarse en ellas.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Qu propugna el denominado Teorema de Equivalencia Ricardiana y
bajo qu supuestos se verifica?
2. La mayora de los economistas creen que la deuda pblica transfiere su
carga a las generaciones futuras. A travs de qu mecanismos?
3. La existencia de carga para las generaciones futuras depender del tipo
de gasto. Verdadero o falso? Razonar la respuesta.
4. Si el volumen de deuda en circulacin crece a un ritmo superior a la tasa
de crecimiento real de una economa, la poltica de endeudamiento es
insostenible. Qu significa esta afirmacin?
5. Cundo es insostenible la deuda pblica y qu puede hacer la autoridad
econmica para solucionar esta situacin de insostenibiidad.
HACIENDA PBLICA I 70
VI. LOS DIFERENTES NIVELES DE LA HACIENDA PBLICA
(leccin 20)
EL FEDERALISMO FISCAL
1. Epgrafes de la leccin
20.1. Justificacin econmica de la descentralizacin.
Descentralizacin y eficiencia.
Bienes pblicos locales.
Ganancias de la descentralizacin.
Movilidad y descentralizacin. El modelo de Tiebout.
Descentralizacin y equidad.
Redestribucin entre individuos.
Redestribucin entre jurisdicciones.
Descentralizacin y estabilizacin.
20.2. El nmero de niveles de gobierno y la divisin de responsabilidades.
Teora de los clubes.
Efectos externos.
Descentralizacin ptima.
Descentralizacin en la prctica.
2. Objetivos de la leccin
Dos son los objetivos didcticos que se persiguen con esta ltima leccin del
programa de Hacienda Pblica I:
INGRESOS PBLICOS 71
1. Analizar en detalle las razones econmicas que abogan y justifican en la
prctica la descentralizacin de las decisiones pblicas entre los distintos
niveles de gobierno que coexisten en cualquier pas.
2. Definir cal es el nmero apropiado de niveles de gobierno y la distribu-
cin ideal de responsabilidad de gasto entre ellos, atendiendo a los crite-
rios que deben guiar el diseo de la estructura organizativa ptima del
proceso de decisiones pblicas.
3. Referencia a las pginas de texto
Esta leccin del programa se preparar ntegramente por el captulo 5 del
texto bsico de la asignatura, pp. 157-173.
4. Algunas orientaciones para la preparacin de la leccin
En la preparacin de la leccin, el alumno deber estudiar detenidamente
los siguientes aspectos y cuestiones analizados en ella:
Las distintas razones de eficiencia a favor de la descentralizacin en la
provisin de los bienes pblicos locales.
El funcionamiento del mecanismo de la votacin con los pies (modelo
de Tiebout) y sus limitaciones respecto a la descentralizacin.
Los mltiples argumentos en pro de la centralizacin de las funciones de
redistribucin y estabilizacin, as como el porqu de ciertas excepciones
a esta regla en el mbito de los gastos redistributivos.
El concepto y los elementos determinantes del tamao ptimo de una juris-
diccin, los principios tericos que deben de regir una descentralizacin
ptima del gasto y las implicaciones de sus limitaciones en la prctica.
5. Ejercicios de autoevaluacin
1. Qu razn bsica, basada en las caractersticas espaciales de los bienes
pblicos, aboga por una provisin descentralizada de esta clase de bienes
o servicios? Razonar la respuesta.
2. En una argumentacin puramente conceptual, la descentralizacin del
gasto pblico conducira a un aumento o a una restriccin del gasto?
3. Qu nivel de gobierno se considera competente para prestar las pensiones
no contributivas? El estado, las comunidades autnomas o los municipios?
4. En qu se concreta el modelo de votar con los pies enunciado por Tiebout.
5. Deben descentralizarse los gastos pblicos redistributivos? Explicar la
respuesta.
HACIENDA PBLICA I 72
CORRESPONDENCIA ENTRE EL PROGRAMA
Y EL TEXTO DE LA ASIGNATURA*
INGRESOS PBLICOS 73
* Las referencias de pginas son respecto al texto, salvo que se especifique que se trata de la Gua Didctica.
LECCIONES DEL PROGRAMA Pginas del texto
de E. ALBI et al.
I. CONCEPTOS BSICOS DE LA HACIENDA PBLICA
Leccin 1. Actividad Econmica, Economa Pblica 3-8;9-10
y Actividad Financiera Gua Didctica
Leccin 2. Sector Pblico. Delimitacin, operaciones
y contabilizacin. 13-27
Leccin 3. El Presupuesto del Sector Pblico. 27-37
Leccin 4. La Hacienda Pblica y sus diferentes
planteamientos 8-9
II. FUNCIONES DE LA HACIENDA PBLICA
Leccin 5. La intervencin pblica. Fines e instrumentos 49-63
Leccin 6. Asignacin eficiente de los recursos (I). 63-69; 76-87
Leccin 7. Asignacin eficiente de los recursos (II). 69-76; 87-92
Leccin 8. Hacienda Pblica y redistribucin de la renta. 92-107
Leccin 9. Estabilidad y crecimiento econmico 405-414; 431-451
III. ELECCIN COLECTIVA
Leccin 10. Eleccin colectiva en democracias directas 113-130
Leccin 11. La eleccin colectiva en las democracias
representativas 130-134
Leccin 12. El comportamiento de la burocracia.
Los grupos de inters 141-149
IV. GASTO PBLICO
Leccin 13. Estructura y evolucin del Gasto Pblico: 19; 30-31; 215-231;
principales teoras explicativas. C. 6.3a y C. 6.3b
Leccin 14. La incidencia distributiva del Gasto Pblico. 253-258
Leccin 15. La Eficiencia del Gasto Pblico 231-248; 265-298
Leccin 16. Programas de Gasto Pblico 314-316;
316-326; 335-341;
348-357; 363-367
V. INGRESOS PBLICOS
Leccin 17. Concepto y clasificacin de los Ingresos Pblicos. Gua Didctica
Leccin 18. Empresas y Precios Pblicos. Ec. P I, 16-17;
Ec. P II, 286-307
Leccin 19. Deuda Pblica y otros ingresos pblicos Ec. P II, 307-325
VI. LOS DIFERENTES NIVELES DE LA HACIENDA PBLICA
Leccin 20. Federalismo fiscal. 157-173