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Liquidacin

Financierade
Proyectosde
Inversin
Pblica

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

TEMARIO

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

FLUJO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACION


FINANCIERA

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

CONTENIDO
EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS ESPECIFICAS VS.
LIQUIDACIN FINANCIERA
DETALLE DE GASTOS DEL PROYECTO
RESUMEN DE LA EJECUCIN A NIVEL DE ESPECIFICAS DEL GASTO
BALANCE DEL PRESUPUESTO PROGRAMADO VS PRESUPUESTO
EJECUTADO
LIQUIDACIN FINANCIERA
ANALISIS DEL BALANCE DE PRESUPUESTO PROGRAMADO VS
PRESUPUESTO EJECUTADO
MARCO PRESUPUESTAL VS EJECUCIN MENSUAL
EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS
ANEXOS:
ANEXO DE ALMACN
ANEXO DE PATRIMONIO
ACTAS DE ENTREGA Y RECEPCIN
OTROS

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA
RESUMEN DE REVISION DE LIQUIDACION FINANCIERA - OBRA
CLASIFICADOR

CONCEPTO

LIQUIDACION
FINANCIERA

150107

CONTABILIDAD DIFERENCIA

ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS


CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES
INSTALACIONES EDUCATIVAS
COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - PERSONAL
COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - BIENES

262225

COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - SERVICIOS

263
2632

ADQUISICION DE VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS7,950.00 1503


7,950.00

7,950.00
7,950.00

0.00 CONCILIADO
0.00 CONCILIADO

263221
263222
263231

MAQUINAS Y EQUIPOS
MOBILIARIO
EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS

4,840.00
2,160.00
950.00

0.00 CONCILIADO
0.00 CONCILIADO
0.00 CONCILIADO

1501.0702
1501.070202
1501.070203
ALMACEN
COSTO
SALDO
18,892.50 1501.070204

4,840.00 150305
2,160.00 150305
950.00 150302

295,672.06
287,722.06
287,722.06
287,722.06
119,931.49
148,898.07
2,218.10
141,077.36
5,602.61
18,892.50

RESUMEN

295,672.06

COSTO
BIENES EN ALMACEN
EQUIPAMIENTO
BIENES PATRIMONIZADOS

279,901.35
7,820.71
7,000.00
950.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

OBSERVACION

26
262
2622
26222
262223
262224

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

295,672.06
287,722.06
287,722.06
287,722.06
119,931.49
148,898.07

CUENTA

CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO
CONCILIADO

0.00 CONCILIADO

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

150305BIENESPOR
DISTRIBUIR
1503020301EQUIPOS
COMPUTACIONALES
YPERIFERICOS

1501080203BIENES
LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

DOCUMENTO
FUENTE PARA EL
TRASLADO DE
CONSTRUCCIONES
A ESTRUCTURAS

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

HECHO ECONMICO: LIQUIDACIN TECNICO


FINANCIERA APROBADA MEDIANTE
RESOLUCIN

CONSTRUCCIN

ESTRUCTURA

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

PROBLEMTICA EN LA REVISION DE
LIQUIDACIONES FINANCIERAS

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ADQUISICIONDEACTIVOFIJOENLA
EJECUCIONDEUNPROYECTODE
INVERSION
PIP:CONSTRUCCIONDEINFRAESTRUCTURAAGRICOLA
26234INFRAESTRUCTURAAGRICOLA
262342COSTODECONSTRUCCIONPORCONTRATA
262343COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTA
PERSONAL
262344COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTA
BIENES
262345COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTA
SERVICIOS
262346COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTA
OTROS

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

INCORRECTO
INCORRECTO

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

EQUIVALENCIA ENTRE CLASIFICADORES DE GASTO


Y CUENTAS CONTABLES

262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS


2623 OTRAS ESTRUCTURAS
26234 INFRAESTRUCTURA AGRICOLA
262344 COSTO DE CONST. POR ADMINISTRACION DIRECTA

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS


150108 CONSTRUCCION DE
ESTRUCTURAS
15010804 INFRAESTRUCTURA
AGRICOLA
1501080403 POR ADM.DIRECTA -

BIENES

BIENES

263231 EQ. COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS

1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y


OTROS
1503020301 EQ. COMPUTACIONALES Y
PERIFERICOS

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

LAASIGNACION
ADECUADADELOS
CLASIFICADORESDE
GASTOENEL
PRESUPUESTO
ANALITICO,
PERMITIRAUN
EFICIENTEPROCESO
DEEJECUCION
PRESUPUESTALY
LIQUIDACION
FINANCIERA

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA
Construccin de
Estructura

Equipos

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA
INSTRUCTIVO N 2
CRITERIO DE VALUACION DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, METODO Y
PORCENTAJES DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE LOS BIENES DEL
ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PUBLICA
Mtodo y Porcentaje de Depreciacin
Mtodo
Las entidades responsables a efectuar la
depreciacin de los bienes del activo fijo
utilizarn el mtodo de lnea recta.
Porcentajes
Los porcentajes anuales de depreciacin
sern los siguientes:
Edificios
3%
Infraestructura Pblica
3%
Maquinaria, Equipo y otras
Unidades para la Produccin
10%
Equipo de Transporte
25%
Muebles y Enseres
10%

LIQUIDACION FINANCIERA DE PIP

En el caso de construcciones en curso


procede la depreciacin desde el momento en
que se utilizan los ambientes terminados, an
cuando la totalidad del proyecto no haya
concluido, utilizando el mismo porcentaje que
para los edificios.

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL

DIRECCION
REGIONAL AGRARIA

INFRAESTRUCTURA
DEPRECIACION
BIENES DE EQUIPAMIENTO

TRANSFERENCIA
LIQUIDACION FINANCIERA DE PIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

CASO PRACTICO:
REGISTRO CONTABLE DEL
CICLO DE UN PIP

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

DEFINICIONES

CONTABILIDAD EN EL SECTOR
La
contabilidad
PBLICO
: del sector pblico se configura

como un sistema de informacin econmica, financiera y


presupuestaria de cada una de las entidades que lo conforman. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del
patrimonio, la situacin financiera, los resultados y la ejecucin del presupuesto.

REGISTRO CONTABLE :
es el acto que consiste en anotar los datos de una transaccin en las cuentas correspondientes del plan
contable GUBERNAMENTAL, utilizando medios manuales, mecnicos, magnticos, electrnicos o cualquier
otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentacin que sustenta la transaccin.

LIQUIDACIN FINANCIERA:
Es EL PROCESO donde se CONSOLIDA la documentacin Y COSTOS efectuados en la ejecucin de UN PIP.
Para la determinacin de los IMPORTES EN La Liquidacin Financiera, se solicita una conformidad al rea
de Contabilidad.

ANALISIS DE CUENTA:
ES LA VERIFICACIN DE REGISTROS CONTABLES SOBRE HECHOS ECONMICOS QUE AFECTAN LA
SITUACIN FINANCIERA DE LA ENTIDAD.

DOCUMENTACION
ES
UN ELEMENTO DE EVIDENCIA
SUSTENTATORIA:

QUE PERMITE EL CONOCIMIENTO DE LA NATURALEZA, FINALIDAD Y


RESULTADOS DE LA OPERACIN CON INFORMACIN SUFICIENTE PARA SU ANALISIS.
DENOMINADOS TAMBIEN DOCUMENTOS FUENTE; POR EL USO COMPARTIDO POR LOS SISTEMAS DE
ABASTECIMIENTO, CONTABILIDAD, TESORERIA Y PRESUPUESTO.

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA
APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
de INGRESOS

DOCUMENTO
FUENTE

ASIENTO
CONTABLE

8201 presupuesto de ingresos


8101 pia modificaciones y pim

106 813 680.00


106 813 680.00

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA
APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA
de GASTOS

DOCUMENTO
FUENTE

ASIENTO
CONTABLE

8101 pia modificaciones y pim


8301 presupuesto de gastos

1 834 706.00
1 834 706.00

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

3COMPROMISO ANUAL

DOCUMENTO
FUENTE

ASIENTO
CONTABLE

8301 presupuesto de gastos


8401 ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS

30 924.00
30 924.00

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ANALIZANDO EL COMPORTAMIENTO DE LA
CUENTA 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

DEBE

POR EL
REGISTRO DEL
COMPROMISO
ANUAL

8301 presupuesto de gastos


30 924.00

1 834
706.00

30 924.00

1 834
706.00
1 803
782.00

HABER

POR EL
REGISTRO DEL
PRESUPUESTO
DE GASTOS - PIA

SALDO

El saldo de la cuenta 8301, representa el techo que el PIP


tiene para realizar compromisos con cargo a su PIA
PIM.

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

4Devengado por la adquisicin de bienes o servicios

DOCUMENTO
FUENTE

ASIENTO
CONTABLE

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ESTRUCTURA DE LA CUENTA
1501
1501
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
1501.01 Edificios Residenciales
1501.0101 Viviendas Residenciales
1501.02 Edificios O Unidades No Residenciales
1501.0201 Edificios Administrativos
1501.0202 Instalaciones Educativas
1501.0203 Instalaciones Mdicas
1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales
1501.0205 Centros De Reclusin
1501.0299 Otros Edificios No Residenciales
1501.03 Estructuras
1501.0301 Puertos Y Aeropuertos
1501.0302 Infraestructura Vial
1501.0303 Infraestructura Elctrica
1501.0304 Infraestructura Agrcola
1501.0305 Agua Y Saneamiento
1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines
1501.0307 Monumentos Histricos
1501.0399 Otras Estructuras
1501.04 Adquiridos En Arrendamiento Financiero
1501.05 Entregados En Concesin
1501.06 Construccin De Edificios Residenciales
1501.0601 Por Contrata
1501.0602 Por Administracin Directa - Personal
1501.0603 Por Administracin Directa - Bienes
1501.0604 Por Administracin Directa - Servicios
1501.0605 Por Administracin Directa - Otros
1501.0606 Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar
1501.0607 Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir
1501.07 Construccin De Edificios No Residenciales
.
.
.

1501.08 Construccin de Estructuras


1501.0801 Puertos Y Aeropuertos
1501.080101 Por Contrata
1501.080102 Por Administracin Directa - Personal
1501.080103 Por Administracin Directa - Bienes
1501.080104 Por Administracin Directa - Servicios
1501.080105 Por Administracin Directa - Otros
1501.0802 Infraestructura Vial
1501.080201 Por Contrata
1501.080202 Por Administracin Directa - Personal
1501.080203 Por Administracin Directa - Bienes
1501.080204 Por Administracin Directa - Servicios
1501.080205 Por Administracin Directa - Otros
1501.0803 Infraestructura Elctrica
1501.080301 Por Contrata
1501.080302 Por Administracin Directa - Personal
1501.080303 Por Administracin Directa - Bienes
1501.080304 Por Administracin Directa - Servicios
1501.080305 Por Administracin Directa - Otros
1501.0804 Infraestructura Agrcola
1501.080401 Por Contrata
1501.080402 Por Administracin Directa - Personal
1501.080403 Por Administracin Directa - Bienes
1501.080404 Por Administracin Directa - Servicios
1501.080405 Por Administracin Directa - Otros
1501.0805 Agua Y Saneamiento
1501.080501 Por Contrata
1501.080502 Por Administracin Directa - Personal
1501.080503 Por Administracin Directa - Bienes
1501.080504 Por Administracin Directa - Servicios
1501.080505 Por Administracin Directa - Otros
1501.0806 Plazuelas Parques Y Jardines
1501.080601 Por Contrata
1501.080602 Por Administracin Directa - Personal

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ANALIZANDO EL COMPORTAMIENTO DE LA
CUENTA 1501 Edificios y Estructuras

PORELREGISTRO
DELOS
DEVENGADOSDE
BIENES,SERVICIOS,
PLANILLAS,ETC

1501EDIFICIOSYESTRUCTURAS
150108CONSTRUCCIONDE
15010805AGUAY
ESTRUCTURAS
SANEAMIENTO
850000.00 500000.00
POREL
450000.00
TRASLADODEPIP
700000.00
LIQUIDADOSALA
500000.00
ESTRUCTURAS
2500000.00

500000.00

2000000.00

VALORCORRESPONDIENTEAPROYECTOSEN
EJECUCION.

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

5Aprobacin de la liquidacin tecnica/financiera del pip

DOCUMENTO
FUENTE

ASIENTO
CONTABLE

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ANALIZANDO EL COMPORTAMIENTO DE LA
CUENTA 1501 Edificios y Estructuras
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150108
CONSTRUCCION DE

Meta 0066
Meta 0067
Meta 0098
Meta 0099

ESTRUCTURAS
15010805 AGUA Y
SANEAMIENTO
850 000.00

450 000.00
700 000.00
500 000.00

2 500 000.00

500 000.00

POR EL TRASLADO DE PIP


LIQUIDADOS A LA
ESTRUCTURAS

500 000.00

2 000 000.00

VALOR CORRESPONDIENTE
A PROYECTOS EN
EJECUCION.

1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150103 ESTRUCTURAS
15010305 AGUA Y
SANEAMIENTO
500 000.00

5
500 000.00

0.00

5 00 000.00

VALOR CORRESPONDIENTE
A PROYECTOS LIQUIDADOS.

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

6Aprobacin de la transferencia contable del pip

DOCUMENTO
FUENTE

ASIENTO
CONTABLE

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

6Aprobacin de la transferencia contable del pip

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

6Aprobacin de la transferencia contable del pip

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ANALIZANDO EL COMPORTAMIENTO DE LA
CUENTA 1501 Edificios y Estructuras
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150108
CONSTRUCCION DE

Meta 0066
Meta 0067
Meta 0098
Meta 0099

ESTRUCTURAS
15010805 AGUA Y
SANEAMIENTO
850 000.00

450 000.00
700 000.00
500 000.00

2 500 000.00

500 000.00

POR EL TRASLADO DE PIP


LIQUIDADOS A LA
ESTRUCTURAS

500 000.00

2 000 000.00

VALOR CORRESPONDIENTE
A PROYECTOS EN
EJECUCION.

1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS
150103 ESTRUCTURAS
15010305 AGUA Y
SANEAMIENTO
500 000.00

5
500 000.00

500 000.00

POR LA
TRASNFERENCIA
CONTABLE A OTRA
ENTIDAD

500 000.00

0.00

VALOR CORRESPONDIENTE
A PROYECTOS LIQUIDADOS.

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ANALISIS DE
CUENTA

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE


INVERSIN PBLICA

EFECTO QUE SE PRODUCE EN EL BALANCE


GENERAL

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

IMPORTANCIA DE LLEVAR LOS ANALISIS DE


CUENTA EN FORMA OPORTUNA:

>Validar
y
medir
la
consistencia de los saldos
de
balance
de
comprobacin.

>Servir de apoyo para la


realizacin de notas a los
estados financieros.

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

ASPECTOS CONTABLES EN LA
EJECUCION DE PROYECTOS

PIP INFRAESTRUCTURALES
TANGIBLES
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

PIP NO
INFRAESTRUCTURALES
INTANGIBLES
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS

SE DEPRECIAN

SE AMORTIZAN

SE TRANSFIEREN

SE TRASLADAN AL COSTO DEL

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN


PBLICA

CONCLUSIONES
LOS ANALISIS DE CUENTA DEBEN ELABORARSE A NIVEL DE PROYECTO DE
INVERSION.
EL ANALISIS DE CUENTA A NIVEL DE PROYECTO PERMITE QUE EL PROCESO
DE LIQUIDACION FINANCIERA SE EFECTUE BAJO EL MARCO NORMATIVO
CONTABLE.
LOS RESPONSABLES DE LOS PROYECTOS DEBEN MANTENER UN ARCHIVO
PERMANENTE DE LOS DOCUMENTOS DE GASTO.
LA APROBACION DE LA LIQUIDACION TECNICA-FINANCIERA Y EL
RESPECTIVO REGISTRO CONTABLE NO REPRESENTA UNA DISMINUCION EN
EL RUBRO EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS DEL BALANCE GENERAL.
EL BALANCE GENERAL COMPARATIVO, PRESENTA EN EL RUBRO EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS UNA TENDENCIA ASCENDENTE, EL MISMO QUE ES OBJETO
DE OBSERVACION POR LOS ORGANOS DE CONTROL.
LOS PIP NO
AMORTIZADOS .

INFRAESTRUCTURALES

DEBEN

SER

LIQUIDADOS

FINAL

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