ECF Obrigatoriedades O estabelecimento que exera a atividade de venda ou revenda de mercadorias ou bens, o restaurante e estabelecimento similar, ou de prestao de servios em que o adquirente ou tomador seja pessoa fsica ou jurdica no contribuinte do imposto, com receita bruta acima de R$ 120.000,00 Lei federal n 9532/97 Lei n 2657/96, artigos 78 e 79 Livro VIII do Regulamento do ICMS Obrigatoriedade de uso A data de incio do uso obrigatrio de ECF para estabelecimento de empresa com receita bruta anual de at R$ 120.000,00 ser definida em ato especfico do Secretrio de Estado de Fazenda. O estabelecimento de empresa com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 120.000,00 no ano anterior, ao ultrapassar este valor, apresentar em 90 (noventa) dias o pedido de uso de ECF. 1. operao com veculo sujeito a licenciamento por rgo oficial; 2. operao realizada fora do estabelecimento, inclusive as vendas em veculos e as realizadas em feiras e exposies; 3. operao realizada por concessionria ou permissionria de servio pblico relacionada com fornecimento de energia, fornecimento de gs canalizado e distribuio de gua; 4. s prestaes de servios de comunicao, servio de transporte de carga e de valores; 5. quando for solicitada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ou Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, pelo adquirente que, embora inscrito no CADERJ, no seja contribuinte do imposto ou seja rgo pblico; 6. operao interestadual, quando o estabelecimento emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), por sistema eletrnico de processamento de dados. 7 - operao de sada de mercadoria adquirida por passageiro em viagem internacional, contra pagamento em moeda estrangeira conversvel, promovida por loja franca autorizada a funcionar por ato da Secretaria da Receita Federal em zona primria de portos e aeroportos alfandegados. 8 - s prestaes de servios de transporte intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros, quando o bilhete de passagem for emitido por sistema eletrnico de processamento de dados. Convnio ICMS 156/94 ECF com fita-detalhe em papel impressora matricial guarda das bobinas Convnio ICMS 85/01 ECF com MFD - fita- detalhe em meio magntico impressora trmica Convnio ICMS 9/09 ECF com MFD - fita- detalhe em meio magntico impressora trmica mdulo blindado comunicao direta com a SEFAZ Ato Cotepe/ICMS 16/09 Especificao de Requisitos ECF Resoluo SEFAZ 124/08 Veda a concesso de autorizao de uso de equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) que no possua requisitos de Memria de Fita-detalhe (MFD) a partir de 1/07/2008 O que ? Programa Aplicativo Fiscal - Emissor de Cupom Fiscal (PAF-ECF) o programa aplicativo desenvolvido para possibilitar o envio de comandos ao Software Bsico do ECF, sem capacidade de alter-lo ou ignor-lo, para utilizao pelo contribuinte usurio do ECF. (clusulasegundadoConv. ICMS09/09) PAF-ECF Conv. ICMS 15/08 04/04/2008 Ato COTEPE 06/08 14/04/2008 Roteirode anlise do PAF-ECF Perguntas frequentes www.fazenda.gov.br/confaz/ ECF >Roteiro deAnlisePAF-ECF fls. 86 100 PAF-ECF Aut o-ser vi o Pr -venda Doc ument o Aux i l i ar de Venda (DAV) Especficos para: - estabelecimento revendedor varejista de combustvelautomotivo; - restaurantes, bares, hotis e estabelecimentos similares e Controle de ContaCliente; -farmcia de manipulao; -oficina de conserto; -transporte de passageiros PAF-ECF No RJ a Resoluo SEFAZ n 217/09 A partir de 01/novembro/2009 => novas autorizaes de ECF somente com o PAF-ECF Prazos para troca do programa aplicativo pelo PAF-ECF Do ECF c om i mpr essor a mat r i c i al pel o ECF c om MFD + PAF-ECF e Tr oc a do apl i c at i vo pel o PAF-ECF RECEITA BRUTA ANUAL -2009 PRAZO Superior a R$ 2.400.000,00 31/ 03/2011 Superior a R$ 720.000,00 at R$ 2.400.000,00 30/06/2011 Superior a R$ 240.000,00 at R$ 720.000,00 30/09/2011 Superior a R$ 120.000,00 at R$ 240.000 31 /12/2011 ECF aut or i zvei s no Est ado do RJ - Anexo Por t ar i a ST n 708/11 Aut or i za o pel a i nt er net Si st ema ECF - nmer o do r egi st r o do PAF-ECF no si st ema - Nmer o do Pr ot oc ol o de c adast r o c have par a novos ac essos ao Si st ema ECF do usur i o anot ar no RUDFTO Dec r et o n 42643/10 concede crdito presumido do ICMS na aquisio de ECF, com requisito de MEMRIA de FITA- DETALHE - MFD para fins de substituio de equipamento sem requisito de MFD e do programa Aplicativo Fiscal Emissor de Cupom Fiscal - PAF-ECF. A apropriao do crdito presumido limitada: - ao valor de aquisio, no superior a R$ 5.000,00 por equipamento, englobando ECF + PAF-ECF + acessrios: -computador, usurio e servidor, com teclado, vdeo, placa de rede e programa de sistema operacional; - leitor ptico de cdigo de barras; - impressora de cdigo de barras; - estabilizador de tenso; - no break; - balana, desde que funcione integrada ou interligada ao ECF. at 10 (dez) equipamentos por estabelecimento; o valor dos acessrios de uso comum ser rateado igualmente entre os ECF adquiridos. no caso de arrendamento mercantil (leasing), o crdito se limita a 50% do valor de cada parcela do contrato do ECF a ser utilizado, paga mensalmente crdito presumido em 12 (doze) parcelas iguais, mensais e consecuti vas, a partir do ms imediatamente posterior quele em que houver ocorrido a efetiva autorizao do equipamento ECF com MFD, no Sistema ECF. O documento fiscal de aquisio deve ser emitido em nome do estabelecimento usurio, descrevendo o equipamento e os elementos eletrnicos, com todos os dados necessrios sua identificao, inclusive marca, modelo, tipo, nmero de fabricao e do ato de registro na COTEPE/ICMS. I - proporcionalmente, quando ocorrer a cessao de uso do equipamento em prazo inferior a 48 meses, contado da data de incio de sua efetiva utilizao, exceto nas hipteses de: a) transferncia do ECF para outro estabelecimento da mesma empresa, situado no Estado; b) mudana de titularidade do estabelecimento, com continuidade da atividade comercial varejista ou de prestao de servio, em razo de: 1. fuso, ciso ou incorporao da empresa; 2. venda do estabelecimento ou do fundo do comrcio; II - integralmente, quando ocorrer a utilizao do equipamento em desacordo com a legislao. DECRETO n 41290/08 Estabelecimento de empresa obrigada ao uso de ECF, com receita bruta anual superior a R$ 2.400.000,00, que aceite pagamentos por meio de carto de crdito ou dbito, deve utilizar programa aplicativo, que possibilite a emisso do comprovante de pagamento de operao ou prestao efetuado com carto de crdito ou dbito automtico em conta corrente (TEF) somente por meio do ECF, devendo o comprovante estar vinculado ao documento fiscal emitido na operao ou prestao. Convnio ECF 1/98 - clusula quarta 3 - a partir de 1/01/2010 as UF podem autorizar a emisso e impresso de comprovante de pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito automtico em conta corrente por equipamento POS (Point of Sale) ou qualquer outro equipamento no integrado ao ECF, desde que: - conste, impresso no comprovante o CNPJ do estabelecimento usurio do ECF. Resoluo SEFAZ n 317/10 TEF integrado Uso de POS condies: - as administradoras de carto de crdito, dbito, ticket, vale refeio estejam cadastradas na SEFAZ e estejam fornecendo as informaes - POS seja de uso exclusivo de cada estabelecimento - impresso no comprovante de pagamento: 1- o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento; 2- o nmero lgico do prprio POS; 3- seja impressa a expresso " EXIJA O DOCUMENTO FISCAL REFERENTE A ESTE COMPROVANTE" ; - estabelecimento no tenha sido autuado por discrepncia entre as informaes prestadas pelas administradoras de carto e as constantes da GIA-ICMS do contribuinte A dispensa do TEF integrada no se aplica a contribuinte de empresa com receita bruta anual superior a R$ 2.400.000,00. Nos casos fortuitos pode utilizar o POS devendo anotar no RUDFTO. Simples Nacional e Restaurante Independentemente da forma de apurao do ICMS, deve ser indicada no Cupom Fiscal a situao tributria efetiva de cada mercadoria comercializada, isto , a alquota do ICMS incidente (Tnn,nn%), quando tributada pelo imposto; F (fonte) quando sujeita ao regime de substituio tributria ou I (isenta) no caso de mercadoria beneficiada com iseno do imposto. o Cupom Fiscal dever conter campos destinados identificao do comprador das mercadorias ou tomador dos servios: 1. CNPJ ou CPF; 2. nome, com 30 (trinta) caracteres; 3. endereo, com 79 (setenta e nove) caracteres. O preenchimento dessas informaes opcional, a pedido do comprador/consumidor. Resoluo SEFAZ n 243/09 apresentao e deferimento de comunicaes de ECF pela internet Sistema ECF - N do protocolo
O credenciamento da empresa autorizada a
intervir em ECF no tem prazo de validade, entretanto os seus tcnicos habilitados devem possuir o Atestado de Responsabilidade e de Capacitao Tcnica (ARCT) fornecido pelo fabricante ou importador com validade de 1 (um) ano. Resol uo SEFAZ n 225/ 09 Por t ar i a SSER n 16/ 09 Di a 15 de cada ms: -usur i o de ECF sem MFD (i mpr essor a mat r i ci al ) e usur i o de SEPD, inclusive optante do Simples Nacional -> ar qui vos do SINTEGRA i ncl ui ndo o 60 I; usurio de ECF com MFD (impressora trmica) inclusive optante do Simples Nacional - se usuria de ECF com MFD ou - sem MFD mas usuria de SEPD ECF com MFD -> deve ser enviado o arquivo da MFD gerado pelo programa eECFc disponvel para download na pginadaSEFAZnainternet, em AcessoRpido>ECF>Transfernciade ArquivosdaMFD -Pacot es de ar qui vos auxi l i ar es dos f abr i cant es -ECF sem movi ment o - no deve ser envi ado o ar qui vo ECF sem MFD (i mpr essor a mat r i ci al ) e no usur i o de SEPD, exceto optante do Simples Nacional -> devem ser ger ados os ar qui vos: Tipo 10 - Mestre do Estabelecimento; Tipo 11 - Dados Complementares do Informante; Tipo 60M - Mestre; Tipo 60A - Analtico; Tipo 60I - Item de documento fiscal emitido pelo ECF; Tipo 75 - Cdigo de Produto ou Servio; Tipo 90 - Totalizao do Arquivo). O leiaute dos arquivos deve atender ao disposto no Manual de Orientao anexo ao Convnio ICMS 57/95. Os arquivos devem ser validados pelo Programa Validador SINTEGRA e transmiti dos via Internet pelo programa de Transmisso Eletrnica de Documentos TED. -Devemenviar os arquivos comamovimentao doECFse: - se usuria de ECF com MFD ou - sem MFD mas usuria de SEPD www.fazenda.rj.gov.br Acesso Rpido > ECF > Manual ECF Obrigado SEFAZ/ RJ Cristiane Calazans Thereza Marina Cunha