Вы находитесь на странице: 1из 6

ANALISIS FINANCIERO

Castro Pearrieta Karen Vanessa tercer semestres


COMERCIO EXTERIOR


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Debe determinarse para su implementacin el cambio de las diferentes partidas del
Balance General que inciden el efectivo.
Es un informe contable que presenta de manera resumida y clasificada las actividades
de operacin, inversin y financiamiento, con el propsito de medir la habilidad
gerencial en recaudar y usar el dinero as como evaluar la capacidad financiera de la
empresa en funcin de su liquidez presente y futura.
Objetivo General:
El objetivo de este estado es presentar informacin pertinente y concisa, relativa a los
recaudos y desembolsos de efectivo de un ente econmico durante un periodo para que
los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la
capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo.
PROPSITO DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Proveer informacin sobre los ingresos y desembolsos del efectivo de la empresa, con
el fin de ayudar a inversionistas, proveedores de bienes, servicios y dinero a evaluar la
posicin del efectivo empresarial.
Evaluar la habilidad para generar dinero mediante sus operaciones normales.
Evaluar el potencial de pago de obligaciones, dividendos y las necesidades de
financiamiento externo.
Evaluar los efectos de la posicin financiera de la empresa en cuanto a transacciones de
financiamiento e inversiones.
El propsito general del Estado de flujo de efectivo es informar sobre los cambios en la
situacin financiera en trminos de liquidez y solvencia.
La NIC 7 determina las condiciones, procedimientos y alcance para preparar el estado.





ANALISIS FINANCIERO

Castro Pearrieta Karen Vanessa tercer semestres
COMERCIO EXTERIOR


USOS Y USUARIOS DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
USO INTERNO:
Gerentes, Presidentes y Administradores: Les servir como base para tomar
decisiones en proyecciones del movimiento del efectivo.
Accionistas: Les ayuda a evaluar la capacidad de gestin de la gerencia y tomar
decisiones respecto al uso futuro del disponible excedente o deficitario.
Control de Crdito: Les ayudar a evaluar lo que efectivamente se cobr y lo que se
deba haber cobrado, las obligaciones que se adquirieron y los desembolsos efectuados
para atender esas obligaciones dentro de los plazos acordados.
USO EXTERNO:
Organismos de Control: Les ayuda a determinar si es necesaria su intervencin.
Proveedores: Les permite conocer cunto se ha movido en las actividades
operacionales, el valor que se cancel, lo qued pendiente al inicio y al final del ao,
obteniendo una base razonable para determinar si negocian o no con la empresa.
Bancos: Les posibilitara analizar el movimiento del crdito concedido y el
cumplimiento de las obligaciones, con esto decidirn si dan nuevas lneas de crdito.

CLASIFICACIN DEL FLUJO POR ACTIVIDADES
ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Comprenden tanto la produccin, compra y venta de bienes, as como la recepcin y uso
de bienes y servicios fundamentales destinados a la operacin del negocio.
Entradas
Ventas de bienes, producidos o comprados y venta de servicios, incluso los cobros y
descuentos de los documentos de clientes.
Recepcin de prstamos operacionales, venta de cartera de clientes y prstamos de
accionistas.
Recepcin de intereses sobre prstamos operacionales otorgados y por inversiones
financieras.
Recepcin de recursos monetarios producto de reclamos de seguros, acciones legales y
otras recepciones que no surjan de actividades de inversin y financiamiento.
ANALISIS FINANCIERO

Castro Pearrieta Karen Vanessa tercer semestres
COMERCIO EXTERIOR

Salidas
Adquisicin de mercadera, materia prima o servicios, incluso pago a proveedores.
Pago de remuneraciones a empleados.
Pago al fisco por concepto de impuestos, contribuciones, multas y otros gravmenes.
Entrega de donaciones y ayudas econmicas.
Pagos en efectivo para transar juicios y reintegros de transacciones no definidas como
actividades de inversin o financiamiento.
ACTIVIDADES DE INVERSIN:
Comprenden las operaciones de concesin y cobro de prstamos financieros, como la
adquisicin o la venta de instrumentos de deuda o paquetes accionarios, la colocacin y
cancelacin de ttulos valores en el sistema financiero, la compra o venta de planta,
equipos, vehculo y en general activos permanentes.
Entradas
Recepcin de los prstamos y cobro de instrumentos de deuda de otras entidades.
Venta de acciones y participaciones de sociedades y venta de bienes y derechos
permanente, como terrenos, edificios, vehculos, muebles, derecho de autor, etc. Incluye
el diferencial del costo y precio de venta (utilidad/perdida).
Salidas
Desembolsos para colocar en bancos y para adquirir instrumentos de deuda de otras
empresas que no sean equivalentes de caja.
Desembolso por la adquisicin de acciones y obligaciones de sociedades.
Pagos realizados al adquirir bienes y derechos calificados como activos fijos.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Incluye la obtencin de nuevos recursos de los accionistas y la recompra de
acciones/participaciones y los dividendos.
Entradas
Venta de acciones o participaciones de propia emisin.
Valores recibidos por la venta de ttulos de obligacin, bonos empresariales, prstamos
hipotecarios, etc.

ANALISIS FINANCIERO

Castro Pearrieta Karen Vanessa tercer semestres
COMERCIO EXTERIOR

Salidas
Pagos de dividendos y otras retribuciones a accionistas.
Pagos de cuotas de prstamos a largo plazo y la porcin corriente de los prstamos
obtenidos por la emisin de bonos.
Pagos de capital a acreedores que han extendido el plazo.

REQUERIMIENTOS TCNICOS PARA LA ELABORACIN DEL ESTADO
FLUJO DE EFECTIVO
El Estado de Resultado del periodo.
El Estado de Situacin Financiera Comparativo.
Las notas explicativas a los estados financieros tradicionales.
Lista de operaciones que no son de efectivo y que fueron registradas en el periodo.
FUENTES Y APLICACIN DEL EFECTIVO

EXPLICACIN DE FUENTE Y APLICACIN
Las ventas, arriendos e inters ganado producirn hoy o maana un ingreso de efectivo,
por tanto son fuente.
Los gastos y costos (compra de mercadera, remuneraciones y servicios bsicos)
requerirn dinero hoy o maana por tanto son aplicaciones.
Los activos al incrementar usan efectivo. Ejemplo: si compro una computadora har
que la cuenta equipo de cmputo se incremente, pero a la vez tendr que pagarla y
requerir efectivo.
ANALISIS FINANCIERO

Castro Pearrieta Karen Vanessa tercer semestres
COMERCIO EXTERIOR

Los activos cuando se reducen originan efectivo.
El Pasivo y el Patrimonio cuando se incrementan es fuente por ejemplo si necesito
dinero voy al banco y cuando me entreguen el dinero se incrementa el efectivo y la
cuenta de pasivo.
El Patrimonio y el Pasivo cuando se reduce, usa efectivo por ejemplo si se paga
dividendos disminuirn las utilidades.

MTODOS DE PRESENTACIN
MTODO DIRECTO
Sector A: Flujo del efectivo de operacin.
Sector B: Flujo de efectivo por inversiones.
Sector C: Flujo del Efectivo por el financiamiento.
Sector D: Conciliacin de la utilidad neta y del flujo neto de operaciones.
MTODO INDIRECTO
Sector A: Conciliacin de utilidad neta y del flujo neto de operacin.
Sector B: Flujo de efectivo por inversiones.
Sector C: Flujo del Efectivo por el financiamiento.





FUENTES BIBLIOGRFICAS
http://es.scribd.com/doc/98534872/Estado-de-Flujo-de-Efectivo
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no%206/flujoefectivo.htm
http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html