Control Control de de Costos Costos

1. 1.--INTRODUCCIN / OBJETIVOS INTRODUCCIN / OBJETIVOS

ALGUNOS CONCEPTOS
Costo:
Es la medida, en trminos monetarios, de la cantidad de
recursos utilizados para ejecutar el Proyecto.
Las normas contables requieren que los costos se contabilicen
en el momento en que ocurre el hecho que lo genera, con
independencia de si fue pagado o cobrado.
Venta:
Cuantificacin econmica de todos los trabajos por los cuales
se va a percibir un ingreso.
Est definida por el Contrato.
ALGUNOS CONCEPTOS
Resultado:
Venta menos Costo. Es el resultado econmico de ejecutar la
obra.
Margen:
Mide la eficiencia del resultado respecto de la actividad
realizada, es decir, la Rentabilidad del proyecto.
Resultado
Venta
en (%)
INTRODUCCIN
Objetivos del Control:
Detectar Brechas
Tomar Accin.
Proyeccin Confiable.
Qu necesitamos entonces?
Tener un plan: Presupuesto Meta.
Ordenar la informacin a nuestra conveniencia: Estructura de
Control.
Tener un sistema de Toma de informacin confiable.
PROCESO DE CONTROL DE
COSTOS
MESES DEL
PROYECTO
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 .
AL INICIO (RC)
Presupuesto
Meta
MES A MES
Margen a Fin de Obra
Margen a la Fecha
ANTES DEL INICIO
Estructura
de Control
AL FINAL
Margen Final
Mat MO EQ SC CI Total
Frente A
Partida 1
Partida 2
Partida 3
Partida 4
Frente B
Partida 1
Partida 2
Partida 5
Partida 6

Total
Cuentas Contables
F
r
e
n
t
e

/

P
a
r
t
i
d
a
Venta Meta
Costo Meta
Resultado
Meta
CONTROL DE
COSTOS
RESULTADO A LA FECHA Y
PROYECTADO
Venta a la
Fecha
Costo a la
Fecha
Resultado a la
Fecha
Venta del
Saldo
Venta a Fin de
Proyecto
Costo
Proyectado del
Saldo
Costo a Fin de
Proyecto
Resultado
Proyectado del
Saldo
Resultado a
Fin de
Proyecto
Costo Previsto
a la Fecha
Costo Previsto
del Saldo
Costo Previsto
a Fin de
Proyecto
Brechas a la
Fecha
Brechas del
Saldo
Brechas
Totales
RUTINA MENSUAL
Clculo del Resultado a la Fecha:
Venta y Costo.
Provisiones y Contabilidad.
Anlisis de Brechas:
Clculo del Costo Previsto.
Brechas ordenadas segn la Estructura de Control.
Qu debemos mirar?
Proyeccin del Resultado:
Revisar los alcances del saldo de obra.
Replantear lo planificado a la luz de las brechas obtenidas.
QU DEBEMOS MIRAR?
Tarifas o precios de insumos:
Materiales, incluyendo fletes.
Jornales, sueldos, salarios, leyes sociales, incrementos
retroactivos.
Tarifas de alquiler de equipos y subcontratas (alcances).
Cantidades:
Metrados
Mermas, desperdicios.
Productividad:
Mano de Obra y Equipos.
Velocidad de Produccin:
Plazo
Costo Indirecto
COSTO Y CAJA
La venta y el costo se registran en el momento en que
se generan.
Los ingresos y egresos de caja se registran en el
momento en que se hacen efectivos.
CONTABILIDAD
Sistema para recolectar, sumarizar, analizar y
presentar, en signos monetarios, la informacin
relativa a los negocios.
Registra hechos sustentables facturas, notas de
crdito, notas de traslado, etc.
La Contabilidad debe reflejar el Resultado de la Obra
a la fecha no se permiten resultados paralelos.
CONTABILIDAD
Problema:
Debe reflejar el resultado de la obra venta y costo.
Slo registra hechos sustentables facturas.
Solucin:
Provisiones de Venta y Costo:
Registro contable provisional, producido y ordenado
por OT, que reconoce la utilizacin de recursos y/o
servicios no facturados.
Se revierte al registrar contablemente la factura.
2. 2.--ESTRUCTURAS DE CONTROL ESTRUCTURAS DE CONTROL
ESTRUCTURA DE CONTROL
Ordenamiento de la informacin del Proyecto que
sirve para facilitar su control y lectura.
Criterios:
El objetivo principal es la toma decisiones. Otros objetivos
(como retroalimentacin a presupuestos) podran requerir
otros esfuerzos.
Vinculado con los dems controles.
No somos esclavos del Presupuesto Original.
Nivel de detalle adecuado. Sencillez, claridad, sostenibilidad.
Metodologa 1: Para obras civiles y de edificaciones
Rubro / Frente / Partida
Proyeccin por Precios Unitarios
METODOLOGAS
Mat MO EQ SC CI Total
Frente A
Partida 1
Partida 2
Partida 3
Partida 4
Frente B
Partida 1
Partida 2
Partida 5
Partida 6

Total
Cuentas Contabl es
F
r
e
n
t
e

/

P
a
r
t
i
d
a
Metodologa 2: Para obras electromecnicas:
Rubro / Fase / Recurso
Proyeccin por Hamburgus
METODOLOGAS
Mat MO EQ SC Sup CI Total
Fase 1
Recurso Mat1
Recurso Mat2
Recurso MO1
Recurso MO2
Recurso EQ1
Recurso EQ2
Recurso EQ3
Recurso SC1
Recurso SC2

Total
F
a
s
e

/

R
e
c
u
r
s
o
Cuentas Contables
3. 3.--PRESUPUESTO META PRESUPUESTO META
PRESUPUESTO META
Nace de la revisin y anlisis del Presupuesto
Original.
Primer anlisis: Ordenarlo segn la Estructura de
Control Factores Claves de xito
Se debe revisar Venta y Costo.
PRESUPUESTO META
Qu factores determinan el costo?
Tarifas o precios de insumos.
Cantidades.
Productividad.
Velocidad de ejecucin.
4. 4.--RESULTADO A LA FECHA RESULTADO A LA FECHA
RESULTADO A LA FECHA
Consiste en determinar la Venta a la Fecha y el Costo
a la Fecha.
Debe estar reflejado en la ContabilidadProvisiones.
Venta a la Fecha:
Venta Facturada
Provisin de Venta
Provisin de Valorizacin
Provisin de Trabajos No Valorizados
Provisin por Adicionales y Reclamos
RESULTADO A LA FECHA
Costo a la Fecha:
Costo Facturado
Provisin de Costo
Mano de Obra
Materiales
Equipos
Subcontratas
Gastos Generales
Las provisiones permiten a la Contabilidad reflejar el
Resultado a la Fecha.
No se permiten ajustes extra-contables.
REVISIN DEL RESULTADO A LA
FECHA
CheckList de Cierre Contable:
Provisiones de Venta y Costo ingresadas.
Almacenes / inventarios al da.
Partidas intermedias / bolsa en cero.
Reclasificaciones.
REVISIN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Estado de Ganancias y Prdidas:
Resultado del ejercicio
Relacin directa con cierre tcnico.
Relacin con reporte Panel de Control.
Balance General:
Activos (lo que tengo) vs Pasivos (a quin se lo debo).
Parte de lo que tengo se lo debo al Resultado del
Ejercicio.
Tratar de responder la pregunta Dnde est la plata?:
relacionar la caja con las cuentas por pagar y cobrar, y los
inventarios.
COSTO PREVISTO
Consiste en responder la pregunta Cunto me
debi costar? aplicada a la Venta a la Fecha.
Se calcula usando el Presupuesto Meta.
Debe incluir el costo de adicionales , incluso si no
estaban considerados en el Presupuesto Meta.
ANLISIS DE BRECHAS
Responder a la pregunta: Por qu sale as?
El Costo a la Fecha y el Costo Previsto se deben
ordenar segn la Estructura de Control.
Esto nos permite obtener las Brechas ordenadas por:
Rubro / Frente / Partida.
Rubro / Fase / Recurso.
Qu debemos revisar?
Objetivo: determinar las causas de las brechas.
Para tomar acciones correctivas.
Para considerarlas en la proyeccin del resultado.
CON QU OTRA INFORMACIN
CONTAMOS?
Control de Productividad: IP de MO y EQ
Consistencia entre las brechas de costos y las HH ganadas
y/o perdidas.
5. 5.--PROYECCIN DE RESULTADO PROYECCIN DE RESULTADO
PROYECCIN DE RESULTADO
Consiste en proyectar de la mejor manera la Venta y
el Costo al Final del Proyecto.
Para ello, es necesario analizar el Saldo del Proyecto.
Venta del Saldo:
No necesariamente es la diferencia de la Venta Original
menos la Venta a la Fecha.
Incluir adicionales y deductivos.
Incluir provisin de reclamos y penalidades afectados por
un factor de probabilidad.
PROYECCIN DE RESULTADO
Costo del Saldo:
Es el costo proyectado para ejecutar la Venta del Saldo.,
incluyendo adicionales, deductivos y provisin de reclamos
y/o penalidades.
Es una revisin / actualizacin del Planeamiento.
Se calcula usando el Presupuesto Meta revisado /
actualizado en funcin de los resultados del Anlisis de
Brechas.
Qu debemos revisar / actualizar?
NOse calcula como la diferencia del Costo Meta menos el
Costo a la Fecha.
CON QU OTRA INFORMACIN
CONTAMOS?
Control de Productividad: IP de MO y EQ
Informacin til para proyectar.
Control de Plazo y Avance.
Se va a cumplir el plazo estimado?
Se requieren recursos adicionales para cumplirlo?
GRACIAS GRACIAS