Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
DETALLE DE INVERSION
Puerta de Vaivn
Divisin modular
Luces
Cenefa (Cuartos)
Pintura
Mano de obra (das)
Total
COSTO TOTAL
800,000
480,000
172,000
30,000
48,000
60,000
1,590,000
CANTIDAD
1
1
1
1
1
1
1
1
1
COSTO UNITARIO
400,564
1,500,021
715,705
50,800
300,000
1,621,500
220,820
800,000
29,890
COSTO TOTAL
400,564
1,500,021
715,705
50,800
300,000
1,621,500
220,820
800,000
29,890
5,639,300
COSTO UNITARIO
25,000
20,000
4,000
600
COSTO TOTAL
25,000
20,000
4,000
1,800
50,800
CANTIDAD
1
1
1
3
CANTIDAD
1
1
COSTO UNITARIO
300,000
300,000
COSTO TOTAL
300,000
300,000
Escritorio auxiliar
Horno microondas
Archivador
Extintor
Vitrinas
Mesa cortadora
Mesa de planchar
Sillas operarias
Sillas tipo sala
Total
1
1
1
2
1
1
1
2
12
150,000
100,000
120,000
70,000
187,560
110,000
50,900
55,000
14,000
150,000
100,000
120,000
140,000
187,560
110,000
50,900
110,000
168,000
1,736,460
COSTO
300,000
400,000
442,520
250,000
220,000
163,000
177,552
1,953,072
REMUNERACIN
MENSUAL
500,000
500,000
_
_
REMUNERACIN
ANUAL
6,000,000
6,000,000
12,000,000
12,000,000
PRESTACIONES
SOCIALES
3,232,500
3,232,500
6,465,000
6,465,000
MATERIAL
A. MATERIALES DIRECTOS
Tela
Interln
Cierres
Hilo
Cauchos
Botones
Broches
Adornos
Forros
Diseo
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
metros
metros
unidades
tubinos
metros
unidades
unidades
por prenda
metros
prenda
1,620
540
300
1620
534
6408
1608
1080
1068
1080
18,000
700
1,068
500
10
100
50
1,500
4,000
18,000
Pliego
Caja
Unidad
Frasco 80c.c
1620
2
10
6
100
6,000
700
4,500
MEDIDA
Kw_ hora
Cargo fijo
Cargo fijo
Mts3
Promedio
Bimensual
Mensual
CANTIDAD
7,200
12
12
240
12
6
12
COSTO UNITARIO
350
9,500
33,900
2,500
120,000
25,000
500,000
TOTAL
VIDA UTIL
COSTO ACTIVO
1
Maquinaria multiuso
Maquinaria semi industrial
Fileteadora
Herramientas
Software
10
10
10
5
5
400,564
1,500,021
715,705
50,800
300,000
40,056
150,002
71,571
10,160
60,000
Computador
Impresora
Aire Acondicionado
Plancha
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION
5
5
10
5
1,621,500
220,820
800,000
29,890
324,300
44,164
80,000
5,978
786,232
VIDA UTIL
COSTO ACTIVO
10
1,736,460
1,736,460
1
Activos de Administracin
Total activos de administracin
173,646
173,646
CARGO
B. ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL
SECRETARIA RECEPCIONISTA
CONTADOR (HONORARIOS)
OFICIOS VARIOS MEDIO TIEMPO
subtotal
SERVICIO
tiles y papelera
Servicios pblicos
Cafetera
700,000
500,000
350,000
250,000
1,800,000
8,400,000
6,000,000
4,200,000
3,000,000
21,600,000
4,525,500
3,232,500
0
1,616,250
9,374,250
TOTAL
Gastos preoperativos
1,953,072
AMORTIZAR
ACTIVO INTANGIBLE
390,614
390,614
1,590,000
TOTAL A AMORTIZAR
318,000
318,000
3,543,072
708,614
Publicidad
Transporte
UNIDAD DE
MEDIDA
CANTIDAD
MES
MES
12
12
COSTO UNITARIO
$ 300,000
$ 37,000
TOTAL
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
$ 18,465,000
$ 56,726,940
$ 208,000
$ 786,231
Subtotal
$ 786,231
Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones
Otros gastos
Pre operativos
Depreciacin
$ 30,974,250
$ 811,009
$ 708,614
$ 173,646
$ 32,667,519
Subtotal
Gastos de Ventas
Publicidad, promocin, transportes
Sueldos y prestaciones
Depreciacin
Subtotal
$
$
$ 4,044,000
$ 4,044,000
$ 11,230,800
$
$ 86,630,740
Qo = Costos Fijos
Precio de Venta
TOTAL
COSTOS TOTALES
$ 37,497,750
precio de venta
unidades a producir
Costo fijo
Costo variable total
Costo variable unitario
Qo (pto equilibrio)
$
$
$ 86,630,740
$ 124,128,490
125,000 Lo da el ejercicio
1,080 en el ao
37,497,750
86,630,740
80,213.65
837
COSTO FIJO
0
400
800
1200
1600
2000
$ 37,497,750
$ 37,497,750
$ 37,497,750
$ 37,497,750
$ 37,497,750
$ 37,497,750
COSTO VARIABLE
0
$ 32,085,459
$ 64,170,919
$ 96,256,378
$ 128,341,837
$ 160,427,296
COSTO TOTAL
$ 37,497,750
$ 69,583,210
$ 101,668,669
$ 133,754,128
$ 165,839,587
$ 197,925,047
40%
4,000
1,600
2,400
35%
3,000
1,300
1,700
25%
5,000
3,000
2,000
Aplicando la formula
Qo = Costos Fijos /Margen de Contribucin
Qo= 1.600.600/2055=
$ 77,859 Este valor se relaciona con los porcentajes de participacin de cada ln
Linea A
Linea B
Linea C
TOTAL
$ 77,859
$ 77,859
$ 77,859
0.4
0.35
0.25
$ 31,144
$ 27,251
$ 19,465
$ 77,859
DESCRIPCION
VENTAS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE COSTOS VARIABLES
A
124,574,676
49,829,871
74,744,806
B
81,752,131
35,425,924
46,326,208
C
97,323,966
58,394,380
38,929,586
31,144
124,574,676
1,600
41%
27,251
81,752,131
1,300
27%
19,465
97,323,966
3,000
32%
47%
$ 340,426,809
Ingresos
Costos variables
Contribucin Marginal en Pesos
124,574,676
49,829,871
74,744,806
81,752,131
35,425,924
46,326,208
97,323,966
58,394,380
38,929,586
Contribucin Marginal en %
Total en Ingresos
Total de costos variables
Total de margen de contribucin
Total de Porcentaje
60%
57%
40%
41%
139,662,280
Hasta aqu ejemplo de punto de equilibrio en varios lneas
B
27%
91,653,372
C
32%
109,111,157
CONCEPTOS
Activos fijos y tangibles
Maquinaria y Equipo
Mobiliario y decoracin
Muebles y Equipo de Oficina
SUBTOTAL
$ 5,639,300
$ 1,736,460
$ 7,375,760
ACTIVOS DIFERIDOS
Adecuaciones ,obras fsicas
Gastos preoperativos
SUBTOTAL
TOTAL INVERSION FIJA
$ 1,590,000
$ 1,953,072
$ 3,543,072
$ 10,918,832
No 24 Costos Operacionales
CONCEPTO
gastos de produccin
AO
1
Gastos de produccin
Gastos Administrativos
Gastos de venta
Total Costos
Operacionales
$ 87,416,971
$ 32,667,519
$ 4,044,000
materias primas
Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricacin
Total
$ 124,128,490
$ 10,205,000
Diferencia
$ 9,586,660
$ 618,340
DETALLE
0
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10,205,000
$ 618,340
$ 618,340
TOTAL INVERSION
$ 10,205,000
$ 618,340
$ 618,340
DETALLE
0
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10,205,000
$ 618,340
$ 618,340
$ 432,881
$ 10,205,000
$ 618,340
$ 1,051,221
DETALLE
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10,205,000
DETALLE
$
$
$
$
$
432,881
1,119,024 Diferencia
1,191,201
1,268,034
1,349,822
$ 700,678
$
$
$
$
460,802
490,524
522,162
555,842
CAPITAL DE TRABAJO
$ 10,205,000
$ 658,223
$ 460,802
$ 700,678
$ 490,524
$ 10,205,000
$ 1,119,024
$ 1,191,201
$ 658,223
AOS
CONCEPTO
Activos
Corrientes de caja y bancos
Cuentas por cobrar inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Pasivos
Corrientes cuentas por pagar
5,010,422
5,194,578
10,205,000
5,628,852
5,194,578
10,823,430
6,247,192
5,627,459
11,874,651
0.0
0.0
0.0
Capital de Trabajo
10,205,000
10,823,430
11,874,651
10,205,000
618,430
1,051,221
1,590,000
5,639,300
1,736,460
1,953,072
10,918,832
Capital de trabajo
$ 10,205,000
0
-10,918,832
-10,205,000
-618,430
-618,430
TOTAL DE INVERSIONES
-21,123,832
-618,430
-618,430
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constante
AOS
CONCEPTO
0
1
2
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL
CONCEPTO
1. Costos Directos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Deprecin
56,726,940
18,465,000
786,231
60,385,828
18,465,000
786,231
60,385,828
18,465,000
786,231
75,978,171
79,637,059
79,637,059
208,000
_
221,416
_
221,416
_
$ 11,230,800
$ 11,955,187
$ 11,955,187
11,438,800
12,176,603
12,176,603
87,416,971
91,813,661
91,813,661
CONCEPTO
Sueldos y prestaciones
Pagos de servicios varios
Otros egresos
Depreciacin
Amortizacin diferidos
CONCEPTO
Publicidad
Transporte
TOTAL GASTOS VENTA
32,667,519
32,667,519
32,667,519
CONCEPTO
Inversin Fija
Capital de trabajo
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin
0
-10,918,832
-10,205,000
-618,340
-618,340
-21,123,832
-618,340
-618,340
FUENTES
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales
Obras fsicas instalacin
Capital de trabajo
Pr
Pr
Pr
-5,639,300
_
-1,736,460
-7,375,760
Pr
Pr
Cr y Pr
-1,953,072
-1,590,000
-10,205,000
-618,430
-21,123,832
-618,340
TOTAL INVERSIONES
PAGO ANUAL A
PERIODO
VALOR
INTERESES SOBRE DISPONIBLE PARA
SALDOS 0,2387
AMORTIZAR
DATOS
I=
P=
N=
A=
23.87% EA
-9,908,430
5 AOS
3,599,372
SALDO INICIAL
INTERES
1
2
3
4
9,908,430
8,674,200
7,145,360
5,251,585
2,365,142
2,070,532
1,705,597
1,253,553
2,905,766
693,606
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflacin
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero
$2,365,412/1,0645
2,221,834
2,070,532/(1+0,0645)^2
1,827,219
1,705,597/(1+0,0645)^3
1,413,967
1,253,597/(1+0,0645)^4
976,248
696,606/(1+0,0645)^5
507,440
1,159,446
P= 1,528,841/(1+0,0645)^2
1,349,183
P=1,893,775/(1+0,0645)^3
1,569,970
P=2,345,819/(1+0,0645)^4
1,826,888
P=2,905,766/(1+0,0645)^5
2,125,848
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Aos
Intereses
2,221,834
1,827,219
1,413,967
Capital
1,159,446
1,349,183
1,569,970
10,871,510
3,587,598
15,182,319
5,010,165
15,182,319
5,010,165
Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
7,283,911
959,877
708,614
10,172,154
959,877
708,614
10,172,154
959,877
708,614
8,952,403
11,840,645
11,840,645
CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de opracin
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
AOS
0
1
2
-21,123,832
-618,340
-618,340
8,952,403
11,840,645
-21,123,832
8,334,063
11,222,305
CONCEPTO
Inversin fija
_
-10,205,000
-618,340
-618,340
-21,123,832
-618,340
-618,340
Valor residual
Flujo Neto de Inversin
10,871,510
2,221,834
15,182,319
1,827,219
15,182,319
1,413,967
Utilidad Gravable
Menos impuestos
8,649,676
2,854,393
13,355,100
4,407,183
13,768,352
4,543,556
Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
5,795,283
959,877
708,614
8,947,917
959,877
708,614
9,224,796
959,877
708,614
7,463,774
10,616,409
10,893,287
CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de operacin
-21,123,832
6,845,434
9,998,069
Inversion fija
-10,918,832
_
-10,205,000
-618,340
-618,340
-1,159,446
-1,349,183
-1,777,786
-1,967,523
Valor residual
Crdito
9,908,430
Amortizacin Crdito
Flujo Neto de inversin
-11,215,402
1
135,000,000
124,128,490
2
143,707,500
128,525,181
3
143,707,500
128,525,181
10,871,510
2,221,834
15,182,319
1,827,219
15,182,319
1,569,970
Utilidad Gravable
Menos impuestos
8,649,676
2,854,393
13,355,100
4,407,183
13,612,349
4,492,075
Utilidad Neta
Ms Depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos
5,795,283
959,877
708,614
8,947,917
959,877
708,614
9,120,274
959,877
708,614
7,463,774
10,616,409
10,788,765
Utilidad operacional
Menos gastos financieros
0
-11,215,402
1
-1,777,786
7,463,774
2
-1,967,523
10,616,409
-11,215,402
5,685,988
8,648,886
IMPLEMENTACION
0
-7,375,760
-1,953,072
-1,590,000
-10,205,000
-618,340
-618,340
-21,123,832
-618,340
-618,340
9,908,430
Inversin Neta
Amortizacin crditos
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos
-11,215,402
-618,340
-1,159,446
-618,340
-1,349,183
-11,215,402
-1,777,786
-1,967,523
135,000,000
135,000,000
143,707,500
143,707,500
87,416,971
32,667,519
4,044,000
124,128,490
10,871,510
2,221,834
8,649,676
-2,854,393
5,795,283
959,877
708,614
7,463,774
91,813,661
32,667,519
4,044,000
128,525,181
15,182,319
1,827,219
13,355,100
-4,407,183
8,947,917
959,877
708,614
10,616,409
5,685,988
8,648,886
-11,215,402
RODUCCIN
VIDA UTIL (aos)
10
10
10
5
5
5
5
5
5
DMINISTRACIN
VIDA UTIL (aos)
10
10
CIALES Y APORTES
raciones)
10
10
10
10
10
10
10
10
10
PRIMER AO
9,232,500
9,232,500
18,465,000
18,465,000
TOTAL AO
29,160,000
378,000
320,400
810,000
5,340
640,800
80,400
1,620,000
4,272,000
19,440,000
56,726,940
162,000
12,000
7,000
27,000
208,000
56,934,940
TOTAL AO
2,520,000
114,000
406,800
600,000
1,440,000
150,000
6,000,000
11,230,800
40,056
150,002
71,571
10,160
60,000
DEPRECIACION ANUAL
2
3
4
40,056
40,056
150,002
150,002
71,571
71,571
10,160
10,160
60,000
60,000
VALOR
RESIDUAL
5
40,056
150,002
71,571
10,160
60,000
200,282
750,011
357,853
0
0
324,300
44,164
80,000
5,978
786,232
324,300
44,164
80,000
5,978
786,232
324,300
44,164
80,000
5,978
786,232
324,300
44,164
80,000
5,978
786,232
0
0
400,000
0
1,708,145
2
173,646
173,646
DEPRECIACION ANUAL
3
4
173,646
173,646
173,646
173,646
VALOR
RESIDUAL
5
173,646
173,646
868,230
868,230
RATIVO
AOS
12,925,500
9,232,500
4,200,000
4,616,250
30,974,250
S
TOTAL AO 1
250,000
436,009
125,000
811,009
390,614
390,614
390,614
390,614
390,614
390,614
390,614
390,614
318,000
318,000
318,000
318,000
318,000
318,000
318,000
318,000
708,614
708,614
708,614
708,614
eraciones).
AO 1
$ 3,600,000
$ 444,000
$ 4,044,000
PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los
costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de
produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de Admionitracin como
arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej.
Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de produccin,
Mano de obra directa (operarios, supervisores de produccin)
Costos Fijos
Precio de Venta-Costo de Venta unitario
INGRESO TOTAL
$0
$ 50,000,000
$ 100,000,000
$ 150,000,000
$ 200,000,000
$ 250,000,000
uilibrio
303,650,774
143,650,174
160,000,600
$ 160,000,600
$0
TOTALES
77,859
303,650,774
5,900
100%
o en pesos.
TOTALES
303,650,774
303,650,774
143,650,174
160,000,600
47%
equilibrio.
TOTALES
100%
340,426,809
AOS
3
gastos de produccin
gastos adminiatrativos
56,726,940
18,465,000
12,225,031
87,416,971
s constantes
Sueldos y prestaciones
Servicios varios
Depreciacin
Amort diferidos
Total
30,974,250
811,009
173,646
708,614
32,667,519
AOS
3
$ 618,340
$
$ 618,340
$ 618,340
$ 618,340
rminos constantes).
AOS
3
$ 618,340
$ 432,881
$ 26,229
$ 1,077,450
4
$ 618,340
$ 432,881
$ 52,458
$ 1,103,679
cremento en produccion
AOS
3
$ 745,872
4
$ 793,980
remento en produccin
AOS
3
$ 745,872
$ 522,162 $
$ 1,268,034
4
$ 793,980
555,842
$ 1,349,822
6,865,532
6,086,569
12,952,101
7,483,872
6,571,908
14,055,780
0.0
0.0
0
12,952,101
14,055,780
1,077,450
1,103,679
-618,430
-618,430
-618,430
-618,430
5
1,708,145
868,230
_
_
2,576,375
12,678,720
15,255,095
15,255,095
60,385,828
18,465,000
786,231
60,385,828
18,465,000
786,231
60,385,828
18,465,000
786,231
79,637,059
79,637,059
79,637,059
221,416
_
221,416
_
221,416
_
$ 11,955,187
$ 11,955,187
$ 11,955,187
12,176,603
12,176,603
12,176,603
91,813,661
91,813,661
91,813,661
5
30,974,250
811,009
_
173,646
708,614
32,667,519
32,667,519
4
3,600,000
444,000
4,044,000
5
3,600,000
444,000
4,044,000
4
91,813,661
32,667,519
4,044,000
128,525,181
5
91,813,661
32,667,519
4,044,000
128,525,181
DE VENTAS
4,396,690
-618,340
-618,340
-618,340
-618,340
-12,678,360
15,255,095
2,576,735
-618,430
-618,430
-618,430
-618,340
-618,340
-618,340
inos Constantes)
SALDOS A FINAL
DEL AO
DE AMORTIZACION DE CREDITO
ABONO
VALOR
SALDO
CAPITAL
CUOTA
FINAL
1,234,230
1,528,841
1,893,775
2,345,819
3,599,372
3,599,372
3,599,372
3,599,372
8,674,200
7,145,360
5,251,585
2,905,766
2,905,766
3,599,372
ortizacin de capital
976,248
507,440
1,826,888
2,125,848
5
143,707,500
128,525,181
15,182,319
5,010,165
15,182,319
5,010,165
10,172,154
959,877
708,614
10,172,154
959,877
708,614
11,840,645
11,840,645
3
-618,340
11,840,645
4
-618,340
11,840,645
11,222,305
11,222,305
5
2,576,735
11,840,645
-618,340
_
-618,340
-12,678,360
-618,340
-618,340
-12,678,360
5
143,707,500
128,525,181
15,182,319
976,248
15,182,319
507,440
14,206,071
4,688,003
14,674,879
4,842,710
9,518,068
959,877
708,614
9,832,169
959,877
708,614
11,170,165
11,447,043
4
-618,340
11,170,165
5
12,678,358
11,447,043
10,274,947
10,551,825
24,125,401
-618,340
-618,340
12,678,360
15,255,095
-1,569,970
-1,826,888
-2,125,848
-2,188,310
-2,445,228
25,807,607
4
143,707,500
128,525,181
5
143,707,500
128,525,181
15,182,319
976,248
15,182,319
507,440
14,206,071
4,688,003
14,674,879
4,842,710
9,518,068
959,877
708,614
9,832,169
959,877
708,614
11,186,559
11,500,660
3
-2,188,310
10,788,765
4
-2,445,228
11,186,559
5
25,807,607
11,500,660
8,600,455
8,741,331
37,308,267
OPERACIN (AOS)
3
-618,340
-618,340
-618,340
-618,340
-618,340
-1,569,970
-618,340
-1,826,888
0
-2,125,848
_
12,678,360
15,255,095
-2,188,310
-2,445,228
25,807,607
143,707,500
143,707,500
143,707,500
143,707,500
143,707,500
143,707,500
91,813,661
32,667,519
4,044,000
128,525,181
15,182,319
1,413,967
13,768,352
-4,543,556
9,224,796
959,877
708,614
10,893,287
91,813,661
32,667,519
4,044,000
128,525,181
15,182,319
976,248
14,206,071
-4,688,003
9,518,068
959,877
708,614
11,186,559
91,813,661
32,667,519
4,044,000
128,525,181
15,182,319
507,440
14,674,879
-4,842,710
9,832,169
959,877
708,614
11,500,661
8,704,977
8,741,331
37,308,268
1590000
5639300
1736460
1953072
10918832