CUESTIONARIO DE EVALUACIN TRIBUTARIA

(DEBE SER RESPONDIDO POR EL CLIENTE O CONTRIBUYENTE)

Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
I# ASPECTOS $ENERALES
1. Estn sin legalizar los libros principales de contabilidad?
2. Existen registros contables anteriores a la fecha de lega-
lizacin?
3. Cul es el atraso de la Contabilidad?
. Estn los in!entarios sin detallar en el libro de "n!entarios
# $alances?
%. Estn obligados a lle!ar cuentas separadas?
&. 'esarrolla negocios (ue obliguen a )antener libros de
terceros* o son agentes o representantes de alguna en-
tidad extran+era?
,. -a habido ca)bios en los principios o ).todos de con-
tabilidad de ingresos* egresos u otros?
/. Estn cerrados los libros contables al 31.12.200...?
1. 2e lle!a los libros principales por siste)a co)putarizado
o )anual?
10. 2e ha o)itido aprobar en actas los estados financieros #
las operaciones i)portantes de la sociedad?
11. Existen e)presas !inculadas? Cul es el porcenta+e de
participacin en el capital?
12. 3a e)presa es afiliada o subsidiaria de otra e)presa.
II# IN%OR&ACIN TRIBUTARIA
1. Existen p.rdidas tributarias arrastrables? 2e4ale el
e+ercicio en (ue se originan?
2. 2e arrastra p.rdidas (ue sean producto de deducciones
por rentas no gra!adas?
3. 2e ha detectado anterior)ente alguna contingencia con
el ")puesto 5eneral a las 6entas* 2electi!o al Consu)o*
7enta # otros tributos (ue deba pagar la e)presa?
. Existe distribucin de gastos directos e indirectos por las
rentas gra!adas # exoneradas?
%. 7e!isa el 8sesor 9ributario la 'eclaracin :urada?* ;u.
e+ercicios han sido re!isados?
&. -an efectuado las autoridades tributarias alguna re-
!isin? <7esoluciones de 8cotacin* 7ecursos de 7e-
cla)acin #=o apelacin* por a4os abiertos. 8d+untar>
,. Est la e)presa* por su tipo de acti!idad* su+eta al pago
de tributos* tales co)o alcabala* i)puesto al patri)onio
predial* i)puesto al patri)onio auto)otriz* etc? <2e4alar
los principales>
/. 2e encuentra afecta la e)presa a la contribucin al
2E?89"?
1. Cules son los e+ercicios no prescritos pendientes de
fiscalizacin por parte de la 8d)inistracin 9ributaria?
<'etallar>
10. 9iene un trata)iento tributario especial@ por tipo de
acti!idad o ubicacin geogrfica>
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
III# CUESTIONARIO TRIBUTARIO
A# RELACIONADO CON LA CUENTA A CA'A BANCOS
1. Existen entregas de dinero por parte de los accionistas?
2. En todos los pr.sta)os otorgados por los accionistas* se
han pagado intereses? Cul es el docu)ento (ue acre-
dita el pr.sta)o?
3. Existen d.ficits de Ca+a?
. Existen duplicidad de pagos?
%. 9odas las cuentas bancarias a no)bre de la e)presa* se
encuentran registradas en la contabilidad?
&. Existen aportes de capital o en Cuentas Corrientes (ue
pueden representar o)isin de !entas?
,. Existen descuentos de letras o cobranza de docu)entos
(ue no han sido considerados co)o ingreso del negocio?
/. 3os docu)entos de Ca+a # $ancos reAnen los re(uisitos
for)ales correspondientes?
1. 2e han a+ustado las partidas expresadas en )oneda
extran+era?
10. 3os sobregiros se han deducido del total de la cuenta
Ca+a # $ancos?
B# RELACIONADO CON LAS CUENTAS( CLIENTES)
LETRAS POR COBRAR) CUENTAS POR COBRAR
VARIAS) CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS) ETC#
ACTIVO E*I$IBLE
1. 2e han contabilizado los ingresos brutos en el e+ercicio
gra!able en (ue se de!enguen?
2. 2e han contabilizado los ingresos brutos a base de los
e+ercicios co)erciales en los (ue se hagan exigibles las
cuotas con!enidas para el pago?
3. 2e pro!isiona cuentas por las (ue no se ha#a seguido
accin +udicial* (ue no tengan una antigBedad )a#or de un
a4o* contado desde su exigibilidad* o no se ha#a probado
su incobrabilidad?
. 2e castiga cuentas de hasta una C"9 (ue no est.n
pro!isionadas?
%. Existen cuentas castigadas <o pro!isionadas> no
aceptadas en e+ercicios anteriores (ue sean deducibles
tributaria)ente en este e+ercicio?
&. Existen abonos a la cuenta por concepto de castigo de
)alas deudas?
,. Existe recuperacn de )alas deudas D Contabilizacin?
/. Existen a+ustes por diferencias en ca)bio?
1. Existen 8nticipos recibidos de clientes no facturados?
10. 2e han contabilizado las cuentas por cobrar en )oneda
extran+era al ca)bio oficial !igente a la fecha en (ue se
efectuaron las transacciones?
11. Existen letras de fa!or (ue puedan relacionarse con las
!entas no contabilizadas?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
12. Existen Cuentas por Cobrar (ue correspondan a 6entas
ficticias?
13. Existen ?otas de Cr.dito o '.bito?
1. 2e han )ostrado los anticipos recibidos de clientas en el
pasi!o corriente?
C# RELACIONADO CON LAS CUENTAS DE INVENTARIO +
E*ISTENCIAS (ACTIVO REALI,ABLE)
1. Existe castigo o pro!isin para des)edro de )aterias
pri)as u otros insu)os?
2. Existe castigo de 8cti!o 7ealizable por p.rdidas
extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza )a#or?
3. 3a !aloracin de los in!entarios se ha efectuado
siguiendo el 2iste)a EF"FGH* ECosto Iro)edioH u otros sis-
te)as?
. 2e ha dis)inuido el !alor de los in!entarios con cargo a
resultados?
%. 2e han re!alorizado los in!entarios? Expli(ue la $ase
7eferencial considerada
&. carece la e)presa de un registro de in!entario
per)anente? <"ngresos brutos )a#ores a 1*%00 C"9>
,. 2e ha ca)biado el siste)a de !aluacin de in!entarios
con relacin al a4o anterior? 9ienen resolucin au-
toritati!a?
/. El siste)a de !alorizacin es unifor)e en relacin al
e+ercicio anterior?
1. C)o se !alorizan las )ercaderJas i)portadas # (ue
relacin tienen en el precio ex fbrica* )s todos los
gastos de i)portacin?
10. 2e ha incinerado o destruido las )ercaderJas )alogradas
e inser!ibles sin 8cta ?otarial correspondiente al e+ercicio
gra!able? 2e4ale si se ha reintegrado el cr.dito fiscal
11. C)o se deter)ina el Costo de Iroduccin o 6enta*
)ediante in!entario fJsico al final del e+ercicio o in!entario
per)anente?
12. -a analizado las !entas co)parando con la existencia
fJsica del pri)er )es siguiente de cada e+ercicio* )s la
ad(uisicin o produccin de dicho perJodo?
13. Existen descuentos* reba+as* de!oluciones # anulaciones
de co)pra de )ercaderJas* # se ha contabilizado de-
bida)ente? 2e4ale con (ue docu)entos se han sus-
tentado las )is)as.
1. 3as co)pras estn sustentadas con las facturas ori-
ginales? Estas facturas reAnen todos los re(uisitos
for)ales?
1%. -a che(ueado el 7egistro de Co)pras con los asientos
efectuados en los 3ibros Irincipales?
1&. 2e ha retirado algAn in!entario para el due4o* socio o
accionista?
1,. Carece de un control adecuado sobre in!entarios a ser
entregados a terceros* co)o )uestras o propagandas sin
!alor?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
1/. Carece la e)presa industrial de contabilidad de costos?
<"ngresos brutos )a#ores de 1*%00 C"9>
11. C)o se contabiliza el ")puesto 5eneral a las 6entas #
el ")puesto 2electi!o al Consu)o pagados por la co)pra
de los bienes?
20. C)o se contabiliza los a+ustes por diferencia en ca)bio
por co)pra de bienes al cr.dito en )oneda extran+era?
21. Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso?
22. 2e ha !erificado el procedi)iento de 8+ustes por "n-
flacin?
23. Existen in!entarios entregados o recibidos en consig-
nacin* tienen un control especJfico?
D# RELACIONADO CON LAS CUENTAS DEL ACTIVO %I'O
1. 3os acti!os fi+os estn costeados correcta)ente?
2. 2e ha o)itido depreciar algAn <os> act!o<s> fi+o<s> o su
respecti!o a+uste por inflacin?
3. C)o se ha contabilizado los intereses por co)pra al
cr.dito del acti!o fi+o?
. 2e ha !erificado la correcta aplicacin de las tasas de de-
preciacin? Existe exceso de castigos?
%. C)o se controla los acti!os fi+os total)ente depre-
ciados?
&. 3a utilidad o p.rdida en !enta de acti!os fi+os ha afectado
la cuenta de resultados?
,. Existe re!aluacin !oluntaria de acti!os fi+os # en !irtud
de (u. dispositi!os legales se ha efectuado?
/. C)o se ha contabilizado los a+ustes por diferencia de
ca)bio por co)pra de acti!o fi+o?
1. 2e ha cargado a los acti!os fi+os alguna reparacin (ue
debe tratarse co)o gasto?
10. 9ienen autorizacin para aplicar )a#ores tasas de
depreciacin?
11. Existen castigos por obsolescencia o fuera de uso?
<solicite docu)entos sustentatorios>
12. Existe el principio de consistencia en la aplicacin de las
tasas de depreciacin en relacin con el a4o anterior?
13. El Control de 8cti!os Fi+os se lle!a en for)a eficiente?
1. C)o ha depreciado los incre)entos por a+uste por in-
flacin* diferencias en ca)bio # re!aluacin !oluntaria?
1%. 2e ha !erificado el procedi)iento de 8+ustes por "n-
flacin?
1&. 2e han ena+enados acti!os fi+os en el e+ercicio* se les ha
retirado de libros correcta)ente* # fueron transferidos a su
!alor de )ercado?
1,. En relacin al a+uste por inflacin sobre rubros no
)onetarios se han considerado los lJ)ites de actualizacin
de )anera fehaciente?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
1/. ;u. tributos recaen sobre los acti!os fi+os de la e)-
presa?
11. Existen )e+oras no acti!adas?
E# RELACIONADO CON INVERSIONES
1. 2e ha efectuado in!ersiones o rein!ersiones de utilidades
en la propia e)presa* o en otra* ba+o le#es pro)ocionales?
2. 2e han recibido acciones por capitalizacin de re!a-
luaciones o rein!ersiones de otras e)presas o por ca-
pitalizacin de la reexpresin de capital de la e)presa en
la (ue se in!ierte?
3. 2e ha ad(uirido bonos de rein!ersin de CGF"'E?
. 2e ha efectuado depsitos o rein!ersiones no )en-
cionados en los nA)eros anteriores?
%. 2e ha !erificado el procedi)iento de 8+ustes por "n-
flacin?
&. C)o se han contabilizado las acciones recibidas de
e)presas !inculadas?
,. En relacin al a+uste por inflacin sobre rubros no
)onetarios se han considerado los lJ)ites de actualizacin
de )anera fehaciente?
%# RELACIONADO CON OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
1. Existe a)ortizacin de acti!os intangibles* es aceptable
tributaria)ente? 2e ha !erificado la correcta aplicacin
de la a)ortizacin?
2. 2e ha diferido los gastos realizados (ue corresponden a
e+ercicios siguientes correcta)ente?
3. Figuran en el acti!o* saldos (ue corresponden a i)-
puestos pagados en exceso?
. 7especto a los gastos por constitucin # los gastos
preoperati!os (u. opcin eligi el contribu#enteK co)o
gastos en el pri)er e+ercicio o a)ortizarlo@ en este Alti)o
caso por cuantos a4os?
%. -a# diferencia de ca)bio diferida?
&. Existen gastos de exploracin # desarrollo diferidos?
,. 2e ha !erificado la co)pra o aporte de acti!o intangible?
/. 2e ha re!alorizado los acti!os intangibles con la finalidad
de au)entar el capital #=o cubrir p.rdidas?
1. 2e ha !erificado el procedi)iento de a+uste por inflacin?
10. 3os rubros deno)inados Eno )onetariosH han sido )a-
teria de a+uste por inflacin?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
$# RELACIONADO CON LAS CUENTAS DEL PASIVO
1. 2e ha efectuado la pro!isin para gastos (ue co-
rresponden al e+ercicio pero (ue aAn no han sido can-
celados a la fecha del cierre del balance?
2. 3os cr.ditos pro!enientes del exterior han sido otorgados
por entidades !inculadas econ)ica)ente? En este ca-
so* (u. tasa de inter.s se ha aplicado?
3. Existen saldos de pr.sta)os del extran+ero cu#os in-
tereses est.n su+etos a tasas de i)puesto diferentes del
30L o exonerados?
. 2e ha o)itido a+ustar al fin del e+ercicio las diferencias de
ca)bio correspondientes a los pasi!os?
%. 2e ha o)itido a+ustar la diferencia de ca)bio corres-
pondiente a cuentas por pagar a largo plazo?
&. 2e ha calculado correcta)ente la pro!isin para be-
neficios sociales?
,. 2e ha efectuado pro!isiones para el pago de pensiones
de +ubilacin?
/. 3as pro!isiones por aguinaldo* bonificaciones* grati-
ficaciones # retribuciones (ue se acuerden al personal
inclu#endo los pagos (ue por cual(uier concepto se hagan
a los traba+adores* han sido pagadas dentro de los tres
)eses siguientes a la fecha de cierre del balance?
1. Es incorrecta la pro!isin para el pago de !acaciones de-
!engadas?
10. 2e han utilizado pro!isiones (ue fueron gra!adas tri-
butaria)ente en a4os anteriores?
11. 2e ha establecido pro!isin para contingencias?
12. 3os cr.ditos a fa!or de los accionistas* estn ade-
cuada)ente sustentados # registrados?
13. 3os sobregiros bancarios estn registrados inclu#endo
los intereses de!engados a la fecha de preparacin del
balance?
1. 2e ha !erificado (ue los saldos acreedores a fa!or de los
accionistas no representen 6entas no Contabilizadas?
1%. 2e han retenido i)puestos #=o contribuciones de terceros
(ue no ha#an sido pagados?
1&. Existen docu)entos internos (ue sustentan pagos a
terceros?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
-# RELACIONADO CON EL PATRI&ONIO
1. Exceden las p.rdidas acu)uladas del %0L del capital?
2. -a# utilidades rein!ertidas no capitalizadas dentro de
plazo legal segAn su r.gi)en?
3. 2e ha distribuido el super!it pro!eniente de re!a-
luaciones #=o 8+ustes por "nflacin en otras e)presas?
. Existen utilidades por redistribuir (ue tengan )s de dos
a4os de antigBedad # ha#an sido recibidas exoneradas del
")puesto a la 7enta?
%. -a sido au)entado o dis)inuido el capital?
&. 2e ha producido distribucin o redistribucin de di!i-
dendos?
,. -a# accionistas (ue do)icilien en el extran+ero?
/. 2e ha efectuado la capitalizacin del 7E" positi!o al
31.12....?
1. 2e ha !erificado el procedi)iento de a+ustes por
inflacin?
10. 2e ha o)itido contable)ente la p.rdida financiera
acu)ulada al e+ercicio 1111 con el excedente de re-
!aluacin?
11. 2e ha capitalizado utilidades acu)uladas* especifi(ue si
se ha incluido el a+uste por inflacin?
12. Cul es la co)posicin del capital en relacin con las
e)presas !inculadas?
I# RELACIONADO CON LA CUENTA DE E$RESOS
1. Existen egresos sustentados con docu)entacin no
fehaciente* no sustentados o en otra situacin (ue puedan
ser considerados reparos tributarios?
2. 2e ha cargado a resultados los gastos (ue corresponden
a e+ercicios anteriores?
3. 2e ha cargado a resultados las )ultas* intereses )o-
ratorios?
. Existen gastos (ue deben ser capitalizados o diferidos de
acuerdo a su naturaleza?
%. 2e ha deter)inado los gastos directos e indirectos (ue
corresponden a rentas no gra!adas?
&. 3as re)uneraciones otorgadas a los directores de
sociedades anni)as exceden del &L de la utilidad
co)ercial* antes del i)puesto?
,. Existen honorarios por asesora)iento t.cnico pagados al
exterior? 2e ha retenido # pagado el i)puesto?
/. Existen a)ortizacin de 8cti!os "ntangibles?
1. 3os gastos realizados en el exterior debitados a las
cuentas de resultados estn directa)ente relacionados
con las rentas percibidas de fuente extran+era?
10. El total de ingresos facturados guarda relacin con los
registros # libros de contabilidad?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
11. 3as donaciones efectuadas reAnen los re(uisitos es-
tablecidos para los efectos del cr.dito contra el ")puesto a
la 7enta?
12. 3os gastos de !ia+e # !iticos # otros indispensables de
los due4os de e)presas unipersonales* socios o titulares
estn sustentados # calculados confor)e a las nor)as
tributarias?
13. El costo de los productos i)portados # el precio de !enta
de los productos exportados guardan relacin?
1. Existen cargos por robo* desfalco o razones si)ilares?
1%. Carece de detalle la distribucin a terceros de )uestras*
obse(uios o )aterial de propaganda de la e)presa?
1&. 2e ha afectado a los resultados del a4o con el 100L de
los gastos financieros <$ancos # Financieras>?
1,. Existen gastos de !ia+e al exterior* propios del negocio*
no acreditados?
1/. 2e ha trasladado a resultados diferencias entre el
in!entario fJsico # las tar+etas de control?
11. C)o se ha contabilizado la recuperacin de los i)-
puestos pagados en exceso?
20. 2e ha contabilizado las p.rdidas extraordinarias de
bienes por caso fortuito o fuerza )a#or?
21. El contribu#ente ha asu)ido el pago de intereses (ue
corresponde a terceros* # c)o lo ha contabilizado?
22. El contribu#ente desarrolla acti!idades su+etas a distintos
regJ)enes tributarios? En este caso se lle!an cuentas
independientes?
23. El siste)a de costeo es unifor)e en relacin a los a4os
anteriores?
2. 3as in!ersiones en la propia e)presa #=o en e)presas
distintas reAnen los re(uisitos establecidos por las nor)as
tributarias?
2%. 2e ha cargado a gastos o al acti!o diferencias de ca)bio
por in!ersiones per)anentes en !alores en )oneda
extran+era?
2&. 2on los intereses percibidos exonerados )a#ores (ue los
intereses pagados?
2,. 2e ha cargado a resultados* gastos de !ia+e del exterior
al paJs? <funcionarios de la oficina )atriz # filiales>
2/. Existen gastos pagados al personal extran+ero <beneficios
adicionales segAn contrato de traba+o> (ue no han sido
gra!ados con el ")puesto a la 7enta?
21. 2e paga co)isiones )ercantiles al exterior?
30. Exceden los gastos de representacin el 0.%L de los
ingresos netos? <9opeK 0 C"9>
31. 3as adiciones # deducciones en la declaracin +urada del
")puesto a la 7enta* han sido deter)inadas correc-
ta)ente?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
'# RELACIONADO CON LAS CUENTAS DE IN$RESOS
1. Existen intereses percibidos exentos del ")puesto a la
7enta?
2. 2e ha percibido rentas de fuente extran+era? En este
caso c)o se ha declarado los i)puestos pagados en el
extran+ero?
3. C)o se ha contabilizado las su)as pagadas por las
Co)pa4Jas de 2eguros por reintegro de siniestros?
. Existe e!idencias de (ue los abonos en Cuenta Corriente
pueden corresponder a 6entas no contabilizadas?
%. 2e ha efectuado co)pulsa de las 6entas al Contado?
&. 2e ha !erificado (ue las reba+as # descuentos en 6entas*
corresponden a operaciones reales? 2e4ale si se en-
cuentra en ?otas de Cr.dito o '.bito
,. -a# !entas a plazos (ue excedan de un e+ercicio eco-
n)ico?
/. 'ifiere el total del 6alor de 6entas del 7egistro de 6entas
de la cantidad declarada para el ")puesto 5eneral a las
6entas?
1. Existen ingresos o utilidades diferidas?
10. -an percibido renta del extran+ero afectas a i)puesto en
el paJs de origen?
11. 3a contabilizacin del costo de las )ercaderJas de-
!ueltas* guarda relacin con el costo (ue se deter)in en
el )o)ento de la !enta?
12. 2e ha calculado correcta)ente el ")puesto 5eneral a las
!entas # el ")puesto 2electi!o al Consu)o?
13. Existiendo !entas afectas* exportaciones # !entas
exoneradas al ")puesto 5eneral a las 6entas* c)o se ha
contabilizado?
.# RELACIONADO CON %ISCALI,ACIONES TRIBUTARIAS
1. 3a e)presa ha recibido alguna li(uidacin por concepto
de i)puesto con Grden de Iago o 7esolucin de 'e-
ter)inacin?
2. -asta (u. e+ercicio o fecha han sido fiscalizados los
distintos tributos?
3. 3a e)presa tiene pendiente alguna recla)acin o
apelacin por concepto de Grden de Iago* 7esolucin de
'eter)inacin o 7esolucin de Multa de tributos?
. Existe algAn procedi)iento no contencioso pendiente* por
e+e)plo solicitud de 'e!olucin?
L# RELACIONADO CON LA DETER&INACIN Y PA$O
DEL I&PUESTO A LA RENTA
1. 2e ha efectuado pagos a cuenta del ")puesto a la
7enta?
2. Cul es el siste)a aplicable?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
3. Existen pagos del ")puesto de 8lcabala?
. Existen rein!ersiones con derecho a deduccin de
i)puesto a i)puesto?
%. Existe i)puesto co)putable por rentas de fuente
extran+era?
&. Existen saldos a fa!or de exportacin considerados co)o
co)pensacin contra los pagos a cuenta del ")puesto a la
7enta?
,. 2e ha efectuado la deter)inacin # co)paracin con el
")puesto MJni)o a la 7enta?
/. 2e ha efectuado la retencin # pago del ")puesto a la
7enta de obligaciones # !alores al portador?
1. 2e ha efectuado la retencin # pago del ")puesto a la
7enta de cual(uier naturaleza percibida por personas
naturales o +urJdicas del exterior?
10. 2e ha efectuado la retencin del ")puesto a la 7enta de
N # %N CategorJa?
11. 2e ha efectuado la retencin # pago del i)puesto a la
renta por retribuciones a personas no do)iciliadas?
12. 2e ha efectuado la retencin # pago del i)puesto por
asesora)iento t.cnico prestados desde el exterior?
13. 2e ha efectuado la retencin # pago del i)puesto a las
regalJas abonadas al exterior?
1. Existen saldos a fa!or co)pensables?
1%. 2e ha )odificado el coeficiente o porcenta+e* segAn co-
rresponde de acuerdo a las nor)as establecidas?
LL# RELACION CON EL PA$O DEL I&PUESTO $ENERAL A
LAS VENTAS Y EL I&PUESTO SELECTIVO AL
CONSU&O
1. 3a e)presa tiene la calidad deK
1.1. Fabricante
1.2. Iroductor
1.3. Co)erciante o Ma#orista
1.. Minorista
1.%. ")portador
1.&. Exportador
1.,. E)presa de 2er!icios
1./. 6inculado econ)ica)ente
1.1. Gtros
2. 2e lle!a en los libros de contabilidad una cuenta de-
no)inada "56 e "IM o "2C especJfica?
3. 3le!an un libro de 7egistro de 6entas legalizado # acorde
con las nor)as !igentes?
. 3le!an el libro de 7egistro de Co)pras legalizado?
%. El libro 7egistro de 6entas contiene la infor)acin
)Jni)a establecida?
&. El libro 7egistro de Co)pras contiene la infor)acin
)Jni)a establecida?
,. Cul es el atraso en los 3ibros de Contabilidad?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
/. 'educen el i)puesto pagado sobre los insu)os # las
co)pras?
1. 2e realizan !entas exoneradas o exportaciones?
10. 2e ha realizado !entas de insu)os?
11. 2e han realizado !entas de desperdicios # desechos?
2e pag el i)puesto?
12. 2e efectAan !entas de insu)os no utilizados (ue se
encuentran exonerados del i)puesto?
13. 2e encuentran al dJa en el pago del ")puesto?
1. 3a e)presa se ha acogido al siste)a de pago frac-
cionado?
1%. C)o se efectAa la deduccin del i)puesto pagado por
la Co)pra de insu)os (ue se utilicen en la fabricacin de
bienes con derecho a deduccin* co)o en a(uellos (ue no
lo tienen?
1&. El i)puesto es consignado separada)ente en las fac-
turas?
1,. 2e han aplicado correcta)ente las tasas del i)puesto*
reducciones en la base i)ponible?
1/. En el caso de operaciones gra!adas # no gra!adas cul
es el siste)a de deter)inacin del Cr.dito Fiscal?
11. Existen ser!icios del exterior utilizados en el paJs?
&# RELACIONADOS CON EL PA$O DE LOS DIVERSOS
TRIBUTOS /UE $RAVA A LAS RE&UNERACIONES
POR PRESTACIN DE SERVICIOS PERSONALES
3as re)uneraciones (ue paguen las e)presas por concepto
de prestacin de ser!icios personales* pueden estar afectas a
alguno de los siguientes tributosK
b> 2E?89"
c> Contribuciones al "nstituto Ieruano de 2eguridad 2ocial
b.1. 2iste)a de Irestaciones de 2alud
b.2. 8ccidentes de 9raba+o
b.3. 2iste)a ?acional de Iensiones
d> FG?86"
e> Gtros <especificar>
f> 8FI
En todos los casos, el Auditor Tributario deber tener presente
lo siguiente:
1. Si la empresa ha cumplido en su caso con retener los
tributos a cargo de los trabajadores. En el caso de que no
se hubiera retenido determinar la jurisprudencia o norma
legal que lo ampara.
2. Si la empresa ha cumplido con depositar o pagar dentro
del plazo reglamentario el tributo retenido a los traba
jadores.
!. Si la empresa ha cumplido con depositar o pagar dentro
del plazo reglamentario los tributos a su cargo.
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
". Si en las retenciones as# como en los pagos por cuenta
propia se han aplicado las tasas o porcentajes del tributo
en $orma correcta.
%. Si en las retenciones as# como en los pagos por cuenta
propia se han tomado en cuenta los l#mites m&imos
gra'ables.
(. Se ha e&cluido correctamente los ingresos o remune
raciones no gra'ables en cada caso.
). Se ha determinado correctamente la remuneraci*n gra
'able en cada caso para la empresa sujeto del tributo.
+. Se ha determinado correctamente la remuneraci*n gra
'able en cada caso para el trabajador sujeto del tributo.
N# RELACIONADO CON CO&PROBANTES DE PA$O
1. Cules son los co)probantes de pago (ue se encuentra
obligada a e)itir la e)presa?
2. Cules son los puntos de e)isin* existen series
establecidas por cada uno de ellos?
3. 2e han detectado Co)probantes de Iago faltantes?
. ;u. docu)entos relacionados con Co)probantes de
Iago e)ite la e)presa?
%. El transporte de )ercaderJas se sustenta con la
correspondiente 5uJa de 7e)isin o Factura adecuada
para tal efecto?
&. 3os co)probantes de pago han sido debida)ente au-
torizados?
,. 3os co)probantes de pago* guardan los re(uisitos #
caracterJsticas establecidas en las nor)as respecti!as?
/. Existe un control especJfico de $oletas de 6enta por
ad(uisiciones efectuadas?
1. 3os co)probantes de pago por ad(uisiciones se en-
cuentran ordenados por pro!eedor # cronolgica)ente?
10. 2e ha cu)plido con )andar a i)pri)ir el total de
co)probantes de pago autorizados?
11. 3os co)probantes de pago se anotan en el 7egistro de
6entas # Co)pras en for)a detallada o resu)ida?
12. 3a 8d)inistracin 9ributaria ha aplicado la sancin de
cierre por el no otorga)iento de co)probante de pago?
13. El siste)a de e)isin de co)probantes de pago es
)anual o co)putarizado?
1. 2e traba+a con )(uina registradoras. 2e encuentran de-
bida)ente inscritas?
1%. 2e contabiliza en for)a separada las ad(uisiciones
realizadas con co)probantes de pago (ue sustenta costo
o gasto de los (ue no sustentan?
Respuestas
Observaci!es
SI NO N"A
1&. Existen bienes ad(uiridos sin co)probantes de pago?
1,. 2e han realizado 6entas sin e)itir Co)probantes de
Iago?
O# RELACIONADO CON TRIBUTOS &UNICIPALES
1. 8 (u. tributos )unicipales se encuentra afecta la e)-
presa?
2. 'e estar afecta al ")puesto Iredial* hasta (ue a4o se en-
cuentra declarado # cancelado?
3. 3a e)presa ha asu)ido el ")puesto Iredial del 9ercero
<propietario>* en caso (ue el local sea al(uilado.
. Existen !ehJculos afectos al Iatri)onio 8uto)otriz = "n-
di(ue el a4o de fabricacin?
%. Cul es la fecha de !igencia de la 3icencia de Fun-
ciona)iento?
&. 'etalle hasta (ue fecha se han cancelado los arbitrios )u-
nicipales
,. 2e4ale si existe alguna deuda tributaria pendiente con la
Municipalidad.
/. 2e han pagado tributos )unicipales a+enos al giro del ne-
gocio?