CASO: "LA VIDA ES SUEO SA"

LA VIDA ES SUEO SA es una importante empresa radicada en la ciudad santafesina de Caada de Gmez, dedicada
a la fabricacin y comercializacin de colchones, sommiers y accesorios como almohadas y cubre sommiers, abarcando
un amplio mercado en toda la regin, como asi tambin a nivel nacional y pases del mercosur.
Sus lneas de productos son las siguientes:
ALTA GAMA RESORTES ESPUMAS HOTELERA INFANTIL ACCESORIOS
LA firma se encuentra abocada a la preparacin de su presupuesto econmico y financiero del prximo ao y se comenzaron
a analizar ciertas partidas, a saber:
1) a) Rubro Ventas: se analizan por mercados y las estimadas para el primer mes de la presupuestacin (Enero) son las siguientes:
MERCADOS REGIONAL NACIONAL MERCOSUR
$ VENTA $ 1,500,000 $ 2,500,000 $ 2,700,000
Las ventas en el Mercado Regional corresponden a puntos de ventas que tiene la propia empresa en varias ciudades cercanas.
El 50% de esas ventas se estima que se realizarn con tarjetas de crdito, hecho que representa una disminucin en el ingreso de un 10 % por los
descuentos de las respectivas tarjetas (el cual se calcula sobre el monto total con IVA), no existiendo posibildad de incobrables por esas ventas,
efectivizndose en el mes de febrero.
Por el otro 50% de ventas, la empresa ha estimado que cobrar de contado el 40% (entrega de la mercadera una vez acreditado el pago)
y el resto se financiar en dos cuotas del 50 % c/u (febrero y marzo) devengando un inters del 3% mensual y directo sobre saldos en cada una
de las cuotas, calculadas sobre la venta mas IVA, envindosele a los clientes las correspondientes notas de dbito.
Se presume que un 2% de las mismas no se cobrar en el mes respectivo.
En el Mercado Nacional se vende a negocios, supermercados, muebleras, etc (no hay puntos de ventas propios) y la modalidad
estimada de cobro ser en tres cuotas, iguales y consecutivas a 30/60 /90 das de realizada la venta (no se cargan intereses) y se
estima para dicho meses que la cobranzas sern de un 99%
Todas las ventas en el mercado Regional y Nacional llevan un IVA del 21% que se financia en caso de corresponder con las cuotas.
En el Mercosur se vende todo en un solo pago a 30 das de la venta, estimadose una incobrabilidad del 0% (estas ventas estn
exentas de iva).
La empresa ha estimado constituir la previsin para incobrables en una incidencia del 2,5% de las ventas totales. Dicho coeficiente surge de una
correlacin calculada por la empresa en base a incobrables histricos sobre ventas totales.
b) Luego de arduas negociaciones con una institucin financiera local, se logr acceder a un prstamo para la construccin de una nueva
planta industrial sobre terrenos propios radicada en Ataminsky, provincia de Santiago del Estero.
El proyecto tardar un tiempo de dos aos hasta que est terminado y demandar una inversin global de $ 15.000.000, la devolucin del
prstamo se comenzar recin despues de transcurrido un ao a partir de la primer entrega con un inters del 12 % anual.
El banco nos financiar el 60 % del proyecto en 3 entregas sucesivas (enero, abril y julio), mientras que el resto se cubrir, en parte,
con fondos propios producto de resultados acumulados en perodos anteriores, y adems por la venta de mquinas que quedaran en
desuso, segn el detalle es el siguiente: (IVA venta bs de uso 10,5%)
Mquina Valor de Origen Amort Acum Valor Residual Valor de Vta Estim
XC34R 1,000,000 $ 1,000,000 $ - $ 500,000 $ se cobrar de contado en enero
VYT78J 2,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,500,000 $ (*)
(*) Se cobrara 50% con cheques diferidos a marzo y el resto en mercaderas
Durante el primer ao que dure la construccin se harn los siguientes desembolsos (IVA incluido):
Mayo $ 555,000 diciembre $ 780,000
Se solicita:
De acuerdo a lo expresado en los puntos a) y b) detalle las partidas y sus importes correspondientes que afectarn a los presupuestos
Econmico y Financiero, en los meses que sean necesarios para ambos presupuestos
2) TECNOLOGA Y CAPACIDAD SON LAS CLAVES DE LA CALIDAD, esta es la filosofa que ha sabido transmitir Caldern de la Barca
dueo y fundador de "La Vida es Sueo"
Ha definido su MISIN como la de "disear y producir colchones, sommiers y accesorios que brinden el mejor descanso a los
usuarios de sus productos, cumpliendo ampliamente con las expectativas del mercado, aplicando normas de calidad de la CEE e
ISO 9000, respetando el medio ambiente y a la comunidad, valorando y capacitando a todo el personal"
Su VISIN es la de "ser el proveedor preferido de colchones, sommiers y accesorios en el mercado regional, nacional y mercosur"
Los VALORES sobre los cuales asienta su accionar son los siguientes:
INTEGRIDAD: desarrollo de calidad humana y su consolidacin
CULTURA DEL COMPROMISO: honrrar el valor de la palabra con nuestros empleados, clientes, proveedores
BSQUEDA DE EXCELENCIA: calidad en los productos, procesos y servicios
INNOVACIN: fomentar la creatividad, confiar en la capacitacin como herramienta para el progreso
CONFIANZA EN LOS EQUIPOS: pues es a travs de ellos que la empresa logra su realizacin, buscando las habilidades en los equipos
de trabajo que potencien a sus integrantes en todas sus dimensiones
GESTIN SOCIALMENTE RESPONSABLE: en la consideracin de los trabajadores y medio ambiente
Sus objetivos para el prximo estarn enfocados en lograr:
Aumentar negocios con los clientes Proteger y mejorar el medioambiente
Compras de alta calidad Ofrecer productos con la mejor calidad
Tecnologa que facilte la mejora del proceso Ofrecer compras rpidas y a tiempo
Comunicacin y liderazgo en todos los niveles Ofrecer una excelente seleccin de productos
Impacto medioambiental del producto Reduccin de riesgo en los negocios
Aumentar la utilizacin de los activos Entregas justo a tiempo
Liderazgo en Costos Fomentar la cultura de mejora continua
Fomentar trabajo en equipo Habilidades en gestin de calidad
Asociacin con proveedores Aumentar participacin del cliente
Eficacia del capital de trabajo Ofrecer precios competitivos
Menor costo de produccin Lograr excelente funcionalidad de los productos
Ampliar oportunidades de ingresos Fijar y alcanzar objetivos claros y alinedos
Fidelizar clientes y atraer nuevos Mejorar la planificacin en la cadena de abastecimientos
Ampliar capacidades con tecnologa Agregar y retener clientes de alto valor
Se solicita que busque por cada perspectiva un objetivo de causa y uno de efecto, explicando su relacin, logrando
luego el desarrollo del mapa estratgico entre las distintas perspectivas, partiendo de Crecimiento y Aprendizaje hasta
llegar a la Financiera, explicando en forma breve pero con fundamentos como se alinean los abjetivos por Ud indicados
3) Responsabilidad Social Empresaria: como puede advertirse la empresa ha comenzado el camino de la RSE, es por ello que se
pide de acuerdo a lo descripto anteriormente lo siguiente:
a) Seale dos acciones de RSE que la empresa piensa desarrollar, correspondientes a distintos grupos de inters
b) Indique para las acciones del punto a) dos costos en cada una de ellas en los que deba incurrirse para obtenerlas
c) Indique a que grupo de inters estn referidas y como pueden llegar a repercutir en otros grupos
d) Explique en las opciones elegidas cual es el impacto en los resultados inmediatos de la empresa, como as tambin
en el mediano y largo palzo. -
SOLUCIN PROPUESTA
1.- Presupuestacin
a) Ventas datos enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Presupuesto Econmico
Mercado Regional
Ventas 1,500,000 $ 1,500,000 $
Previsin por incobrables con IVA 2.5% -45,375 $
Descuentos por tarjetas de crdito 10.0% -90,750 $
Intereses Positivos Devengados
Monto a financiar 450,000 $
Inters 3.0%
Intereses primer cuota 16,335 $
Intereses segunda cuota 8,168 $
Mercado Nacional
Ventas 2,500,000 $ 2,500,000 $
Previsin por incobrables con IVA 2.5% -75,625 $
Mercosur
Ventas 2,700,000 $ 2,700,000 $
Previsin por incobrables sin IVA 2.5% -67,500 $
ACLARACIONES
La previsin por incobrables, el descuento de las tarjetas de crditos y los intereses estn calculados sobre el total facturado con el IVA incluido
Presupuesto Financiero datos enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Cobranzas: Mercado Regional
Incobrabilidad 2.0%
Primer 50 % 797,693 $
Segundo 50 % (*) 363,000 $ 286,175 $ 276,490 $
Cobranzas: Mercado Nacional 998,250 $ 998,250 $ 998,250 $
Cobranzas: Mercosur 2,700,000 $
ACLARACIONES
El clculo del primer 50 % toma en cuenta la mitad de las ventas menos el descuento del Econmico, y luego a todo eso se le agreg el IVA.
Para el clculo del segundo 50 % diferido se tom el 60 % -que se financia- sobre la mitad de las ventas, sobre lo cual se calcul la mitad para cada mes (que representa la cuota de febrero y de marzo respectivamente).
A la cuota de febrero se le agreg el inters del 3 % sobre el total financiado con IVA incluido, que se tom del Econmico. Idem para marzo, pero con un 3 % aplicado sobre la mitad de la deuda con IVA, tambin tomada del Econmico.
Por ltimo a ambos totales se les aplic el factor de cobrabilidad (98 %) y el IVA (21 %)
(*) Para el clculo de lo que se tiene que cobrar en dos cuotas se procedi de esta manera:
se liquid en cada una de ellas los intereses sobre la deuda (con el IVA incluido) y luego se suma el IVA de la nota de dbito
1 b) Inversin datos enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Presupuesto Econmico
Res x venta bs de uso 1,000,000 $
Devengamiento de los intereses
Prstamo bancario total 9,000,000 $
Prstamo a partir de enero 3,000,000 $
a partir de abril 3,000,000 $
a partir de julio 3,000,000 $
Tasa nominal anual 12.0%
Tasa nominal mensual 1.0%
Intereses devengados 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 60,000 $ 60,000 $ 60,000 $ 90,000 $ 90,000 $ 90,000 $ 90,000 $ 90,000 $ 90,000 $
Presupuesto Financiero datos enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
Prstamo bancario 9,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 3,000,000 $
Venta de mquinas 552,500 $ 828,750 $
Desembolsos para construccin -555,000 $ -780,000 $
2.- Mapa estratgico
Aqu el alumno debe demostrar: a) que sabe elegir un objetivo de efecto motivado por otro de causa de entre los objetivos propuestos
b) que sabe explicar el vnculo entre ellos
c) que los sabe ubicar en la perspectiva apropiada
d) que puede explicar el vnculos entre los distintos objetivos intra perspectivas guardando una lgica relacional entre ellos.
Por ejemplo:
De la perspectiva Financiera Finales Causales
Aumentar negocios con los clientes Aumentar participacin del cliente
Agregar y retener clientes de alto valor
Aumentar la utilizacin de los activos Menor costo de produccin
De la perspectiva de Clientes Fidelizar clientes y atraer nuevos Ofrecer productos con la mejor calidad
Ofrecer compras rpidas y a tiempo
Ofrecer una excelente seleccin de productos
Precios competitivos
De la perspectiva Procesos Internos Excelente funcionalidad de los productos Compras de alta calidad
Mejorar la planific. en la cadena de abastecimientos Entregas justo a tiempo
De la perspectiva Crec y Aprendizaje Ampliar capacidades con tecnologa Tecnologa que facilte la mejora del proceso
Fomentar la cultura de mejora continua
Fomentar trabajo en equipo Comunicacin y liderazgo en todos los niveles
Asociacin con proveedores Habilidades en gestin de calidad
3.- RSE
Los ejemplos elegidos deben ser concretos y aplicados al caso, tomando en cuenta la misin, visin, valores y objetivos de la empresa.
Ejemplos
a)Grupo de inters: Empleados:
Valoracin del empleado , fomentando trabajo en equipos de manera de lograr incentivar, motivar y delegar autoridad y decisiones
Grupo de inters: Medioambiente
Establecimiento de polticas que mejoren los procesos y el tratamiento de los residuos perjudiciales para el medioambiente
b) Costos: Honorarios profesionales de asesores en RRHH para trabajar con los equipos
Costos de cursos de capacitacin para los empleados
Honorarios de Ingenieros en calidad
Amortizacin maquinarias nuevas que tratan los residuos
Costo de los productos necesarios para el tratamiento de las telas y sus residuos
c) La del grupo de inters empleados, repercute por ejemplo en clientes: mejor atencin mejor productos, etc
La del medioambeinte en grupo comunidad: por evitar o disminuir el efecto de las externalidad provocadas con los residuos
d) el impacto inmediato en los resultados seguramente no ser positivo por el hecho de que hay que realizar inversiones por todo el tema de los
costos necesarios para desarrollar esas acciones. En un mediano y largo plazo se podr observar el efecto positivo de estas acciones en los resultados
ya que la empresa obtendr una ventaja competitiva dada por una mejora de su imagen, calidad de sus productos, por ofrecer productos
que fueron fabricados con normas que cuidan y que respectan el medioambiente, por destacarse por su compromiso con el persaonal, sus clientes
proveedores. Los beneficios del grupo interno personal se notarn ms rpido debido al hecho que los empleados motivados, comprometidos,
valorados lograrn seguramente responder de mejor manera, trabajar mejor, incrementar productividad
(*) para el clculo de lo que se tiene que cobrar en dos cuotas se procedi de esta manera:
se liquid en cada una los intereses sobre la deuda con IVA incluido y luego se suma el IVA de la nota de dbito