MINISTERIO DE EDUCACIN

DIRECCIN DEPARTAMENTAL DE EDUCACIN ORURO

UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
ORURO - BOLIVIA

INFORME DE AUDITORIA SEGUIMIENTO
SOBRE CUMPLIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES
CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS CONTABLES
Y ESTADOS FINANCIEROS 2012

INF. AUDINT. N 003/2014 S-1

1.- ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGIA

Antecedentes

En cumplimiento del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditora Interna de la Direccin
Departamental de Educacin de Oruro, efectuamos el seguimiento al periodo de implantacin
de las recomendaciones formuladas en INF. AUDINT. N 002/13, relativo a la Auditoria de
Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros 2012.

El INF. AUDINT. N 002/13, fue remitido al Dr. Eduardo Garca Morales, Director
Departamental de Educacin de Oruro, mediante Cite C/DDEO/UAI/041/2013 de fecha 28 de
febrero de 2013.

Mediante Cites D.D.E.OR N 075/13 y C/DDEO/AUU/ N116/2013 se remiti a la Unidad de
Auditora Interna, la informacin sobre la aceptacin de las recomendaciones formuladas en el
informe INF. AUDINT. N 002/13 y el cronograma para su respectiva implantacin.

Objetivo

El objetivo del examen, es expresar una opinin independiente sobre el grado de cumplimiento
de lo dispuesto en el art. 15 de la Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamentales,
con base en el cronograma presentado por la Unidad de Asuntos Administrativos, dependiente
de la Direccin Departamental de Educacin para las implantaciones formuladas en el INF.
AUDINT. N 002/13.

Objeto

El objeto del examen, es el informe de seguimiento INF. AUDINT. N 003/2014 S-1, al
cronograma de implantacin de recomendaciones presentado al Director Departamental de
Educacin de Oruro, los documentos y las operaciones ejecutadas por las diferentes reas de la
Direccin Departamental de Educacin de Oruro, hasta el 30 de Noviembre de 2013.

Alcance

El examen fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental, adems de
las disposiciones legales que a continuacin se detallan:

Ley de Administracin y Control Gubernamental N 1178 del 20 de julio de
1990.

Instructivo para la Realizacin de exmenes especficos de seguimiento al
cumplimiento de las recomendaciones.


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Metodologa

Fue evaluada la documentacin respaldatoria remitida a la Unidad de Auditora Interna,
respecto a las operaciones ejecutadas por las reas, en su totalidad para validar el
cumplimiento de las recomendaciones formuladas en el INF. AUDINT. N 002/13,
considerando las fechas de implantacin de dichas recomendaciones, comprometidas mediante
el cronograma presentado por el Director Departamental de Educacin de Oruro.

2.- RESULTADOS DEL EXAMEN
Como resultado del primer seguimiento a la implantacin de las recomendaciones en el
INF. AUDINT. N 003/2014 S-1 realizado al 21 de abril de 2014, se emite el presente
informe, en el cual se determina el cumplimiento parcial al cronograma de
implantacin presentado por el Dr. Eduardo Garca Morales, Director Departamental de
Educacin de Oruro, y la Jefatura de la Unidad de Asuntos Administrativos, por cuanto no
existe evidencia suficiente en algunas observaciones de haberse asumido acciones orientadas
a la implantacin de las recomendaciones.

RECOMENDACIONES NO IMPLANTADAS


2.1 Deficiencia en la inexistencia de Caja Chica (Recomendacin R 2.1)
Se recomienda al Director Departamental de Educacin de Oruro, se implemente el
manejo de Caja Chica para cubrir gastos menores y de emergencia y as poder
minimizar tiempo riesgo y costo evitando procesos de compra, adems que se debe
implementar mecanismos, procedimientos y normativa segn corresponda para un
manejo adecuado de Caja Chica, por las unidades de Asuntos Administrativos y
Asuntos Jurdicos.

Esta recomendacin fue programada de la siguiente manera:

A partir del 05 de abril de 2013 al 30 de Noviembre de 2013, son responsables de su
implantacin la Lic. Mara Isabel Bueno Junez Jefe de la Unidad de Asuntos Administrativos y
el Lic. Jorge Quintela Vargas Contador de la Direccin Departamental de Educacin de Oruro.

En el seguimiento realizado se ha evidenciado lo siguiente:

La implementacin de Caja chica no ha sido efectuada, no se tiene manual de procedimiento y
manejo de la misma, tampoco se nombr al o la responsable de su manejo.

Por lo sealado y debido a su importancia, al tiempo transcurrido y puesto que las acciones
para su cumplimiento no fueron efectivas, se reitera la Recomendacin al Director
Departamental de Educacin.

2.2 Deficiencia en Documentos y efectos a Cobrar a Largo Plazo (Recomendacin
R 2.2)
Se recomienda al Director Departamental de Educacin de Oruro, instruya al jefe de
la Unidad de Asuntos Jurdicos y Administrativos implantar mecanismos y toma de
acciones para la recuperacin inmediata de dichos montos adeudados al 31 de
diciembre de 2013 adems de la complementacin de informacin requerida.

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Esta recomendacin fue programada de la siguiente manera:
A partir del 05 de abril de 2013 al 30 de Noviembre de 2013, son responsables de su
implantacin la Lic. Mara Isabel Bueno Junez Jefe de la Unidad de Asuntos Administrativos y
el Dr. Avelino Barreta Martnez Jefe de la Unidad de Asuntos Jurdicos.

En el seguimiento realizado se ha evidenciado lo siguiente:

No se han tomado acciones para recuperar las cuentas por Cobrar a Largo plazo, por lo que
debido a su importancia, al tiempo transcurrido y puesto que las acciones para su
cumplimiento no fueron efectivas, se reitera la Recomendacin al Director Departamental de
Educacin..

2.3 Deficiencia Materiales obsoletos y en desuso no fueron dados de baja
oportunamente (Recomendacin R 2.5)

Se recomienda al Director Departamental de Educacin de Oruro, asegurarse que el
Jefe de la Unidad de Asuntos Administrativos instruya a la responsable de Almacenes
en coordinacin con la responsable de Bienes y Servicios adopten medidas con la
finalidad de cumplir con la norma, referido a la baja de materiales en desuso, previo
cumplimiento de las formalidades que corresponda.

Esta recomendacin fue programada de la siguiente manera:

A partir del 05 de abril de 2013 al 30 de Noviembre de 2013, son responsables de su
implantacin la Lic. Mara Isabel Bueno Junez, Jefe de la Unidad de Asuntos Administrativos,
Lic. Rosario Sandy Cortez, Responsable de Almacenes - Activos Fijos y la Lic. Sussan Lizeth
Aparicio Chungara, Responsable de Bienes Servicios - Contrataciones de la Direccin
Departamental de Educacin de Oruro.

En el seguimiento realizado se ha evidenciado lo siguiente:

No se han tomado acciones para la emisin de Resoluciones Administrativas con el fin de dar
baja, disposicin y destruccin de los materiales en desuso con la finalidad de cumplir esta
recomendacin de acuerdo a normativa en actual vigencia.

Por lo sealado la recomendacin fue implantada parcialmente, ya que existe evidencia de la
destruccin de valorados, pero no as del material de escritorio. En consecuencia, debido a su
importancia, al tiempo transcurrido y puesto que las acciones para su cumplimiento fueron
efectivas de forma parcial, se reitera la Recomendacin al Director Departamental de
Educacin.


2.4 Deficiencia carencia de foliacin en registros de gastos C 31 e ingresos C 21
(Recomendacin R 2.7)

Se recomienda al Director Departamental de Educacin de Oruro, instruya al
personal correspondiente encargado proceda a la foliacin de la documentacin
para un mayor resguardo dando cumplimiento a lo dispuesto.





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Esta recomendacin fue programada de la siguiente manera:

A partir del 05 de abril de 2013 al 30 de Noviembre de 2013, son responsables de su
implantacin, la Lic. Mara Isabel Bueno Junez, Jefe de la Unidad de Asuntos Administrativos y
el Lic. Jorge Andrs Quintela Vargas, Contador de la Direccin Departamental de Educacin de
Oruro.

En el seguimiento realizado se ha evidenciado lo siguiente:

No se han tomado acciones para realizar la foliacin respectiva de los documentos de registros
de gasto C 31 y registro de ingresos C 21, para posterior reguardo de acuerdo a normativa en
actual vigencia, con la finalidad de cumplir esta recomendacin, por lo que, debido a su
importancia y al tiempo transcurrido, se reitera la Recomendacin al Director Departamental
de Educacin.


2.5 Deficiencia carencia registro en el colegio correspondiente en el sello del
responsable de Contabilidad y Tesorera en documentacin elaborada
(Recomendacin R 2.11)

Se recomienda al Director Departamental de Educacin de Oruro, asegurarse en lo
futuro que la emisin de los Estados Financieros deben ser rubricados por el
Contador con formacin Profesional y registro en el Colegio Profesional
correspondiente, todo en cumplimiento al Art 47 de las N.B.S.C.I.


Esta recomendacin fue programada de la siguiente manera:

A partir del 05 de abril de 2013 al 30 de Noviembre de 2013, son responsables de su
implantacin la Lic. Mara Isabel Bueno Junez, Jefe de la Unidad de Asuntos Administrativos y
el Lic. Jorge Andrs Quintela Vargas, Contador de la Direccin Departamental de Educacin de
Oruro.

En el seguimiento realizado se ha evidenciado lo siguiente:

Se ha evidenciado que no se tom ninguna accin segn normativa en actual vigencia, con la
finalidad de dar cumplimiento a esta recomendacin , por lo que, debido a su importancia y al
tiempo transcurrido, se reitera la Recomendacin al Director Departamental de Educacin.


3.- CONCLUSIONES
3.1 El Dr. Eduardo Garca Morales, Director Departamental de Educacin de Oruro,
responsable de la implantacin de las recomendaciones formuladas en el informe de
Auditoria INF. AUDINT. N 002/13, incumpli el cronograma de implantacin, ya que de 11
recomendaciones realizadas, no se tomaron acciones concretas para la implantacin de 5.

3.2 Las omisiones descritas precedentemente, por los funcionarios de la Direccin
Departamental de Educacin de Oruro, detallados a continuacin, y establecidas en el curso
del seguimiento al informe de Auditora INF. AUDINT. N 002/13, emitido por la Unidad de
Auditoria Interna de la D.D.E.O., se puede evidenciar que no se cumpli con las
recomendaciones que corresponden, como parte de las obligaciones laborales de los
servidores pblicos de la Direccin Departamental de Educacin de Oruro, como son
cumplir con las comisiones laborales que les fueran asignadas.
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Nombres y Apellidos Cargo
N de recomendacin
NO implantada
Dr. Eduardo Garca Morales Dir. D.D.E.O
Lic. Maria I Bueno Juanes Jefe U.A.A.
Lic. Jorge Quintela Vargas Contador D.D.E.O
Dr. Eduardo Garca Morales Dir. D.D.E.O
Dr. Avelino Barreta Martinez Jefe U.A.J.
Dr. Eduardo Garca Morales Dir. D.D.E.O
Lic. Maria I Bueno Juanes Jefe U.A.A.
Lic. S. Lizeth Aparicio Chungara Resp. Bs. Ss. C.
Lic. Rosario Sandy Cortez Resp Almacenes
Dr. Eduardo Garca Morales Dir. D.D.E.O
Lic. Maria I Bueno Juanes Jefe U.A.A.
Lic. Jorge Quintela Vargas Contador D.D.E.O
Dr. Eduardo Garca Morales Dir. D.D.E.O
Lic. Maria I Bueno Juanes Jefe U.A.A.
Lic. Jorge Quintela Vargas Contador D.D.E.O
R 1
R 2
R 5
R 7
R 11



4.- RECOMENDACIONES

El presente informe de Auditora INF. AUDINT. N 003/2014 S-1 se realiza en cumplimiento a
la Resolucin N CGR 1/010/97 fechada la Paz, 25 de Marzo de 1997 que en su artculo
Primero seala Las Unidades de Auditora Interna de cada Entidad pblica deben efectuar
exmenes especficos y de seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emergentes de
sus propios informes y de los de Auditoras externas que se practiquen en dichas Entidades.

El contenido del presente informe de Auditora de seguimiento al cumplimiento de
recomendaciones de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros 2012,
debe ser de conocimiento de los funcionarios involucrados, para que en el plazo de 10
das a partir de su recepcin, nos remita mediante el despacho del Director
Departamental de Educacin de Oruro el cronograma de implantacin para el
cumplimiento de recomendaciones, conjuntamente sus aclaraciones y justificativos
anexando la documentacin respaldatoria correspondiente debidamente legalizada.


Es cuanto se informa para fines consiguientes


Oruro 22 de Abril de 2014