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Trabajo en equipo

1.Qu es la conciliacin bancaria?


Es una comparacin que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de
su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre
la misma cuenta.

Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de
una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

2. Qu es un estado de cuenta bancaria?
El estado de cuenta es un documento que los bancos y tiendas departamentales les
envan a sus clientes para darles a conocer todos los movimientos financieros que
realiz en cierto periodo.

Ejemplo:

2do Ejemplo:


3. Cules son las razones por la que puede haber diferencias entre nuestra
contabilidad, en la cuenta de bancos y el saldo que aparece en el Estado
Financiero?
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las
ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
4. Cmo se elabora un auxiliar de bancos, que datos debe contener?

Es un Libro Auxiliar de Bancos es voluntario que no necesita legalizar, se utiliza de
acuerdo a la necesidad de la empresa.
FINALIDAD DEL REGISTRO AUXILIAR DE BANCOS
Su finalidad principal es de:* Controlar en forma ordenada, clara, precisa y cronolgica
los depsitos en Cuenta Corriente Cheques Girados, las Notas de Cargo y las Notas
deAbono.* Proporciona informes inmediatos de los saldos actualizados; que pueden ser
deudores o acreedores.
USO DE LOS LIBROS AUXILIARES DE BANCO
El uso de este libro, es por la necesidad de control sobre el movimiento en Cuentas
Corrientes, por eso se dice que es un libro auxiliar, este registro permite conocer en
forma detallada los ingresos y egresos que a efectuado en el mes, proporcionando
informacin permanente y contable sobre el saldo en cuenta corriente. El Banco en
forma mensual remite un estado de cuenta, el cual sirve para efectuar una verificacin de
los ingresos y egresos en el banco.

5. Cul es la frmula o frmulas para elaborar una conciliacin bancaria?

1. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto
Saldo del estado de cuenta al 31 de agosto de 2008
Ajustes
- Sumar: depsitos en trnsito
- Restar: cheques en trnsito
- Sumar / restar: errores del banco
Resultado
Saldo ajustado del estado de cuenta

2. Ajusta el saldo en los registros de la empresa
Saldo en libros al 31 de agosto de 2008
Ajustes
- Restar: cargos por servicios bancarios
- Restar: cheques sin fondos y sus cargos
- Sumar: intereses ganados
- Sumar: cuentas por cobrar cobradas por el banco
- Sumar o restar: errores del banco en la cuenta de la empresa
Resultado
Saldo ajustado en libros

3. Compara los saldos ajustados
Despus de ajustar el saldo segn el estado de cuenta del banco (paso 1) y de ajustar el
saldo segn los registros de la empresa (paso 2), las dos cantidades ajustadas deben
ser iguales. Si no lo son, es necesario repetir el proceso hasta que los saldos sean
idnticos. Los saldos deben ser la cantidad correcta de efectivo disponible a la fecha de
la elaboracin de la conciliacin bancaria.

*Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crdito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
() Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX

6. Si detectamos diferencias entre los movimientos que tenemos registrado en
nuestro auxiliar de bancos y el estado de cuenta que nos enva el banco Qu
debemos hacer?

1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo
deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no se hace nada.
2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depsitos del auxiliar contra los
crditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las partidas iguales.
3. Cotejamos nuestros crditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos del
estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguale con nmeros.
4. Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para sacar
todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina partidas en
conciliacin
5. Con las partidas en conciliacin se elabora un resumen conocido como
CONCILIACION BANCARIA.