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E EE EXPOSITOR XPOSITOR XPOSITOR XPOSITOR: :: :
C.P. E C.P. E C.P. E C.P. EZEQUIEL ZEQUIEL ZEQUIEL ZEQUIEL J JJ JONGUITUD ONGUITUD ONGUITUD ONGUITUD M MM MARTINEZ ARTINEZ ARTINEZ ARTINEZ
CONTABILIDAD DIGITAL CONTABILIDAD DIGITAL CONTABILIDAD DIGITAL CONTABILIDAD DIGITAL
Egresado de la Universidad Autnoma de San Luis Potos,
Campus Huasteca.
Socio Colaborador de la firma artne! de la "orre
Contadores P#blicos.
E$%Presidente del Colegio de Contadores P#blicos de Ciudad
&alles, A.C.
Socio Activo del Colegio de Contadores P#blicos de Ciudad
&alles, A.C., delegada del Colegio de Contadores P#blicos de
San Luis Potos.
iembro del 'nstituto e$icano de Contadores P#blicos, A.C.
E$ catedr(tico de la Universidad Autnoma de San Luis
Potos, Campus Huasteca.
)istribuidor Asociado aster de Computacin en Accin
*C+,"PA- i.
Expositor: Expositor: Expositor: Expositor:
C.P. Ezequiel C.P. Ezequiel C.P. Ezequiel C.P. Ezequiel J JJ Jonguitud Martnez onguitud Martnez onguitud Martnez onguitud Martnez
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LE/ )E 1'2A ELEC"23,'CA
A&A,4A)A
*DOF 11-01-2012)
Artculo 15. Las dependencias 5 entidades, as como
los su6etos obligados deber(n conservar en medios
electrnicos, los mensa6es de datos 5 los documentos
electrnicos con firma electrnica avan!ada derivados
de los actos a 7ue se refiere esta Le5, durante los
pla!os de conservacin previstos en los ordenamientos
aplicables, seg#n la naturale!a de la informacin.
ediante disposiciones generales se establecer( lo
relativo a la conservacin de los mensa6es de datos 5
de los documentos electrnicos con firma electrnica
avan!ada, para lo cual se tomar(n en cuenta, entre
otros re7uisitos, los previstos en la ,orma +ficial
e$icana a 7ue se refiere el artculo 89 del Cdigo de
Comercio.
C3)':+ )E C+E2C'+
*DOF 13-06-2014)
Artculo 49.- Los comerciantes est(n obligados a
conservar por un plazo mnimo de diez aos
los originales de a7uellas cartas, telegramas,
mensa6es de datos o cuales7uiera otros
documentos en 7ue se consignen contratos,
convenios o compromisos 7ue den nacimiento a
derec;os 5 obligaciones.
Para efectos de la conservacin o presentacin de
originales, en el caso de mensa6es de datos, se
re7uerir( 7ue la informacin se ;a5a mantenido
ntegra e inalterada a partir del momento en 7ue
se gener por primera ve! en su forma definitiva
5 sea accesible para su ulterior consulta.
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LE/ )E 1'2A ELEC"23,'CA
A&A,4A)A
*DOF 11-01-2012)
Artculo 16. Cuando se re7uiera 7ue un documento
impreso 5 con firma autgrafa, sea presentado o
conservado en su forma original, tal re7uisito 7uedar(
satisfec;o si la copia se genera en un documento
electrnico, 5 se cumple con lo siguiente<
I. -ue la migracin a una forma digital ;a5a sido
reali!ada o supervisada por un servidor p#blico 7ue
cuente con facultades de certificacin de documentos
en t=rminos de las disposiciones aplicables o, en su
caso, por el particular interesado, 7uien deber(
manifestar, ba6o protesta de decir verdad, 7ue el
documento electrnico es copia ntegra e inalterada
del documento impreso>
C+,"A?'L')A) )':'"AL
Artculo 28. (CFF Las personas 7ue de acuerdo con las
disposiciones fiscales est=n obligadas a llevar contabilidad,
estar(n a lo siguiente<
I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los
libros, sistemas 5 registros contables, papeles de traba6o,
estados de cuenta, cuentas especiales, libros 5 registros
sociales, control de inventarios 5 m=todo de valuacin, discos 5
cintas o cual7uier otro medio procesable de almacenamiento
de datos, los e7uipos o sistemas electrnicos de registro fiscal 5
sus respectivos registros, adem(s de la documentacin
comprobatoria de los asientos respectivos, as como toda la
documentacin e informacin relacionada con el cumplimiento
de las disposiciones fiscales, la 7ue acredite sus ingresos 5
deducciones, 5 la 7ue obliguen otras le5es> en el !e"lamento
de este C#di"o se esta$lecer% la documentaci#n e
in&ormaci#n con la 7ue se deber( dar cumplimiento a esta
fraccin, 5 los elementos adicionales 7ue integran la
contabilidad.
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!'()A*'+,- /') C0/I(-
FI1CA) /' )A F'/'!ACI0+
Artculo 22.- Para los efectos del artculo @A,
fracciones ' 5 '' del Cdigo, se estar( a lo
siguiente<
A. Los documentos e informacin 7ue integran
la contabilidad son< B.
3. Los registros o asientos contables deber(n<B
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A. L+S )+CUE,"+S E ',1+2AC'3,
-UE ',"E:2A, LA C+,"A?'L')A) S+,<
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I. Los registros o asientos contables au$iliares, inclu5endo el cat(logo de cuentas
7ue se utilice para tal efecto, as como las pli!as de dic;os registros 5 asientos>
II. Los avisos o solicitudes de inscripcin al registro federal de contribu5entes,
as como su documentacin soporte>
III. Las declaraciones anuales, informativas 5 de pagos provisionales,
mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos>
I4. Los estados de cuenta bancarios 5 las conciliaciones de los depsitos 5 retiros
respecto de los registros contables, inclu5endo los estados de cuenta
correspondientes a inversiones 5 tar6etas de cr=dito, d=bito o de servicios del
contribu5ente, as como de los monederos electrnicos utili!ados para el pago de
combustible 5 para el otorgamiento de vales de despensa 7ue, en su caso, se
otorguen a los traba6adores del contribu5ente>
4. Las acciones, partes sociales 5 ttulos de cr=dito en los 7ue sea parte el
contribu5ente>
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A. L+S )+CUE,"+S E ',1+2AC'3,
-UE ',"E:2A, LA C+,"A?'L')A) S+,<
4I. La documentacin relacionada con la contratacin de personas
fsicas 7ue presten servicios personales subordinados, as como la
relativa a su inscripcin 5 registro o avisos reali!ados en materia de
seguridad social 5 sus aportaciones>
4II. La documentacin relativa a importaciones 5 e$portaciones en
materia aduanera o comercio e$terior>
4III. La documentacin e informacin de los registros de todas las
operaciones, actos o actividades, los cuales deber(n asentarse
conforme a los sistemas de control 5 verificacin internos necesarios,
5
I5. Las dem(s declaraciones a 7ue est=n obligados en t=rminos de
las disposiciones fiscales aplicables.
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3. L+S 2E:'S"2+S + AS'E,"+S
C+,"A?LES )E?E2C,<
I. Ser analticos 5 efectuarse en el mes en 7ue se realicen las operaciones, actos o
actividades a 7ue se refieran, a m(s tardar dentro de los cinco das siguientes a la
reali!acin de la operacin, acto o actividad>
II. 'ntegrarse en el libro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o
actividades siguiendo el orden cronolgico en 7ue =stos se efect#en, indicando el
movimiento de cargo o abono 7ue a cada una corresponda, as como integrarse los
nombres de las cuentas de la contabilidad, su saldo al final del periodo de registro
inmediato anterior, el total del movimiento de cargo o abono a cada cuenta en el
periodo 5 su saldo final.
Podr(n llevarse libros diario 5 ma5or por establecimientos o dependencias,
por tipos de actividad o por cual7uier otra clasificacin, pero en todos los casos deber(n
e$istir los libros diario 5 ma5or general en los 7ue se concentren todas las operaciones
del contribu5ente>
III. Permitir la identificacin de cada operacin, acto o actividad 5 sus caractersticas,
relacion(ndolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la
documentacin comprobatoria, de tal forma 7ue pueda identificarse la forma de pago,
las distintas contribuciones, tasas 5 cuotas, inclu5endo a7uellas operaciones, actos o
actividades por las 7ue no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operacin,
acto o actividad de 7ue se trate>
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3. L+S 2E:'S"2+S + AS'E,"+S
C+,"A?LES )E?E2C,<
I4. Permitir la identificacin de las inversiones reali!adas relacion(ndolas con la
documentacin comprobatoria o con los comprobantes fiscales, de tal forma 7ue pueda
precisarse la fec;a de ad7uisicin del bien o de efectuada la inversin, su descripcin, el
monto original de la inversin, el porcenta6e e importe de su deduccin anual, en su caso,
as como la fec;a de inicio de su deduccin>
4. 2elacionar cada operacin, acto o actividad con los saldos 7ue den como resultado las
cifras finales de las cuentas>
4I. 1ormular los estados de posicin financiera, de resultados, de variaciones en el capital
contable, de origen 5 aplicacin de recursos, as como las balan!as de comprobacin,
inclu5endo las cuentas de orden 5 las notas a dic;os estados>
4II. 2elacionar los estados de posicin financiera con las cuentas de cada operacin>
4III. 'dentificar las contribuciones 7ue se deban cancelar o devolver, en virtud de
devoluciones 7ue se reciban 5 descuentos o bonificaciones 7ue se otorguen conforme a las
disposiciones fiscales>
I5. Comprobar el cumplimiento de los re7uisitos relativos al otorgamiento de estmulos
fiscales 5 de subsidios>
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3. L+S 2E:'S"2+S + AS'E,"+S
C+,"A?LES )E?E2C,<
5. 'dentificar los bienes distinguiendo, entre los ad7uiridos o producidos, los correspondientes a
materias primas 5 productos terminados o semiterminados, los ena6enados, as como los destinados a
donacin o, en su caso, destruccin>
5I. Plasmarse en idioma espaDol 5 consignar los valores en moneda nacional.
Cuando la informacin de los comprobantes fiscales o de los datos 5 documentacin 7ue integran la
contabilidad est=n en idioma distinto al espaDol, o los valores se consignen en moneda e$tran6era,
deber(n acompaDarse de la traduccin correspondiente 5 seDalar el tipo de cambio utili!ado por cada
operacin>
5II. Establecer por centro de costos, identificando las operaciones, actos o actividades de cada
sucursal o establecimiento, inclu5endo a7u=llos 7ue se localicen en el e$tran6ero>
5III. SeDalar la fec;a de reali!acin de la operacin, acto o actividad, su descripcin o concepto, la
cantidad o unidad de medida en su caso, la forma de pago de la operacin, acto o actividad,
especificando si fue de contado, a cr=dito, a pla!os o en parcialidades, 5 el medio de pago o de
e$tincin de dic;a obligacin, seg#n corresponda.
"rat(ndose de operaciones a cr=dito, a pla!os o en parcialidades, por cada pago o abono 7ue se reciba
o se realice, inclu5endo el anticipo o enganc;e seg#n corresponda. Adem(s de lo seDalado en el
p(rrafo anterior, deber(n registrar el monto del pago, precisando si se efect#a en efectivo,
transferencia interbancaria de fondos, c;e7ue nominativo para abono en cuenta, tar6eta de d=bito,
cr=dito o de servicios, monedero electrnico o por cual7uier otro medio. Cuando el pago se realice en
especie o permuta, deber( indicarse el tipo de bien o servicio otorgado como contraprestacin 5 su
valor>
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3. L+S 2E:'S"2+S + AS'E,"+S
C+,"A?LES )E?E2C,<
5I4. Permitir la identificacin de los depsitos 5 retiros en las cuentas bancarias abiertas a
nombre del contribu5ente 5 conciliarse contra las operaciones reali!adas 5 su
documentacin soporte, como son los estados de cuenta emitidos por las entidades
financieras>
54. Los registros de inventarios de mercancas, materias primas, productos en proceso 5
terminados, en los 7ue se llevar( el control sobre los mismos, 7ue permitan identificar cada
unidad, tipo de mercanca o producto en proceso 5 fec;a de ad7uisicin o ena6enacin seg#n
se trate, as como el aumento o la disminucin en dic;os inventarios 5 las e$istencias al
inicio 5 al final de cada mes 5 al cierre del e6ercicio fiscal, precisando su fec;a de entrega o
recepcin, as como si se trata de una devolucin, donacin o destruccin, cuando se den
estos supuestos.
Para efectos del p(rrafo anterior, en el control de inventarios deber( identificarse el m=todo
de valuacin utili!ado 5 la fec;a a partir de la cual se usa, 5a sea 7ue se trate del m=todo de
primeras entradas primeras salidas, #ltimas entradas primeras salidas, costo identificado,
costo promedio o detallista seg#n corresponda>
54I. Los registros relativos a la opcin de diferimiento de la causacin de contribuciones
conforme a las disposiciones fiscales, en el caso 7ue se celebren contratos de arrendamiento
financiero. )ic;os registros deber(n permitir identificar la parte correspondiente de las
operaciones en cada e6ercicio fiscal, inclusive mediante cuentas de orden>
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3. L+S 2E:'S"2+S + AS'E,"+S
C+,"A?LES )E?E2C,<
54II. El control de los donativos de los bienes recibidos por las donatarias autori!adas en
t=rminos de la Le5 del 'mpuesto sobre la 2enta, el cual deber( permitir identificar a los
donantes, los bienes recibidos, los bienes entregados a sus beneficiarios, las cuotas de
recuperacin 7ue obtengan por los bienes recibidos en donacin 5 el registro de la
destruccin o donacin de las mercancas o bienes en el e6ercicio en el 7ue se efect#en, 5
54III. Contener el impuesto al valor agregado 7ue le ;a5a sido trasladado al contribu5ente
5 el 7ue ;a5a pagado en la importacin, correspondiente a la parte de sus gastos e
inversiones, conforme a los supuestos siguientes<
a La ad7uisicin de bienes, de servicios 5 el uso o goce temporal de bienes, 7ue se utilicen
e$clusivamente para reali!ar sus actividades por las 7ue deban pagar el impuesto>
$ La ad7uisicin de bienes, de servicios 5 el uso o goce temporal de bienes, 7ue se utilicen
e$clusivamente para reali!ar sus actividades por las 7ue no deban pagar el impuesto, 5
c La ad7uisicin de bienes, de servicios 5 el uso o goce temporal de bienes, 7ue se utilicen
indistintamente para reali!ar tanto actividades por las 7ue se deba pagar el impuesto,
como a7u=llas por las 7ue no se est( obligado al pago del mismo.
Cuando el destino de los bienes o servicios vare 5 se deba efectuar el a6uste del
acreditamiento previsto en el artculo Eo.%A de la Le5 del 'mpuesto al &alor Agregado, se
deber( registrar su efecto en la contabilidad.
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2E:LAE,"+ )E LA LE/ )E 1'2A
ELEC"23,'CA A&A,4A)A
*DOF 21-03-2014)
Artculo 16. Para los efectos de las notificaciones
7ue emitan las )ependencias 5 Entidades 7ue se
efect#en por medio del "ablero Electrnico, los
das ;(biles se considerar(n de veinticuatro
;oras, comprendidas de las FF<FF a las @G<E9
;oras.
El sistema del "ablero Electrnico deber( estar
sincroni!ado a la ;ora oficial para los Estados
Unidos e$icanos, generada por el Centro
,acional de etrologa.
2E:LAE,"+ )E LA LE/ )E 1'2A
ELEC"23,'CA A&A,4A)A
*DOF 21-03-2014)
Artculo 14. Cuando los particulares o, en su
caso, las personas autori!adas por los mismos, en
la reali!acin de los Actos previstos en la Le5, no
seDalen una )ireccin de Correo Electrnico para
recibir ensa6es de )atos 5 )ocumentos
Electrnicos o e$istan elementos 7ue permitan
presumir 7ue la proporcionada es incorrecta, las
)ependencias 5 Entidades considerar(n como
)ireccin de Correo Electrnico la contenida en el
Certificado )igital del particular.
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2H:'E, )E ',C+2P+2AC'3, 1'SCAL
I.2.8.2. Para los efectos de lo dispuesto en el
artculo 28 fracci!n III del "FF los
contri#u$entes del r%&i'en de incorporaci!n
fiscal as co'o el resto de las personas fsicas
podr(n in&resar a la aplicaci!n electr!nica
)*iste'a de +e&istro Fiscal, disponi#le a tra-%s
de la p(&ina de Internet del *./ para lo cual
de#er(n utili0ar su +F" $ "ontrase1a.
C3)':+ 1'SCAL )E LA 1E)E2AC'3,
Artculo 82. Son infracciones relacionadas con la obligacin de llevar
contabilidad, siempre 7ue sean descubiertas en el e6ercicio de las
facultades de comprobacin o de las facultades previstas en el artculo
@@ de este Cdigo, las siguientes<
I. ,o llevar contabilidad.
II. ,o llevar alg#n libro o registro especial a 7ue obliguen las le5es
fiscales> no cumplir con las obligaciones sobre valuacin de
inventarios o no llevar el procedimiento de control de los mismos, 7ue
estable!can las disposiciones fiscales.
III. Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones de
este Cdigo o de otras le5es seDalan> llevarla en lugares distintos a los
seDalados en dic;as disposiciones.
I4. ,o ;acer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas>
;acerlos incompletos, ine$actos o fuera de los pla!os respectivos.
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SA,C'+,ES
Artculo 84.% A 7uien cometa las infracciones
relacionadas con la obligacin de llevar
contabilidad a 7ue se refiere el Artculo AG, se
impondr(n las siguientes sanciones<
I. )e 718266.66 a 7118966.66, a la comprendida
en la fraccin '.
II. )e 7266.66 a 758986.66, a las establecidas
en las fracciones '' 5 '''.
III. )e 7266.66 a 748996.66, a la seDalada en la
fraccin '&.
C-+,A3I)I/A/ /I(I,A)
:A1-1 A 1'(;I!<
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http://www.sat.gob.mx/paginas/inicio.aspx
Consultar, cancelar y recuperar
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Ingresar con RFC y CONTRASEA
Portal de Contribuyentes Consultas CFDI.
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Portal de Contribuyentes Consultas CFDI.
Portal de Contribuyentes Consultas CFDI.
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A+'5- 24 /' )A !'1-);CI0+
*I1C')=+'A FI1CA) :A!A 2614
A+,':!->'C,- 2!*F :;3.:A(. 1A, 61?69?2614
CA,A)-(- /' C;'+,A1
3A)A+@A /' C-*:!-3ACI0+
> :0)I@A1
C-+,A3I)I/A/ '+ *'/I-1
')'C,!0+IC-1
Contenido
A. Cat%lo"o de cuentas utilizado en el periodo.
3. C#di"o A"rupador de cuentas del 1A,.
C. 3alanza de compro$aci#n Aue incluBa saldos
iniciales8 moCimientos del periodo B saldos &inales de
todas B cada una de las cuentas de actiCo8 pasiCo8
capital8 resultados (in"resos8 costos8 "astos B
cuentas de orden.
/. In&ormaci#n de las p#lizas "eneradas incluBendo
el detalle por transacci#n8 cuenta8 su$cuenta B
partida8 as como sus auDiliares.
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A. CA,=)-(- /' C;'+,A1 ;,I)I@A/-
'+ ') :'!I-/-.
F-!*A,- CA,=)-(- /' C;'+,A1
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CUE,"AS B
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3. C0/I(- A(!;:A/-! /' C;'+,A1
/') 1A,.
C3)':+ A:2UPA)+2B
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C. 3A)A+@A /' C-*:!-3ACI0+ E;' I+C);>A
1A)/-1 I+ICIA)'18 *-4I*I'+,-1 /') :'!I-/-
> 1A)/-1 FI+A)'1 /' ,-/A1 > CA/A ;+A /'
)A1 C;'+,A1 /' AC,I4-8 :A1I4-8 CA:I,A)8
!'1;),A/-1 (I+(!'1-18 C-1,-18 (A1,-1 >
C;'+,A1 /' -!/'+.
?ALA,4AB
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CUE,"ASB
/. I+F-!*ACI0+ /' )A1 :0)I@A1
('+'!A/A1 I+C);>'+/- ') /',A))' :-!
,!A+1ACCI0+8 C;'+,A8 1;3C;'+,A >
:A!,I/A8 A1F C-*- 1;1 A;5I)IA!'1.
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P3L'4ASB
P3L'4ASB
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)E"ALLE )E P3L'4ASB
P3L'4ASB
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)E"ALLE )E P3L'4ASB
C-+,:AE I C-+,A3I)I/A/
Conta$ilidad /i"ital
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CONTPAQ I CONTABILIDAD
CREAR EMPRESA CON R.F.C.
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REVISAR Y VALIDAR LOS ARCHIVOS CFDI
(XML)
VALIDAR LOS ARCHIVOS CFDI (XML)
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MEN DE OPCIONES DEL ADD
(ADMINISTRADOR DE DOCUMENTOS DIGITALES)
CAP"U2A )E P3L'4A
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A:2E:A,)+ EL IL A L+S +&''E,"+S
)E LA P3L'4A
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C+,"A?'L'4A,)+ )ES)E EL IL
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2E:'S"2+ )E )'+"
)ES)E EL IL
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2E:'S"2+ )'+" )E )ES)E EL IL
A)','S"2AC'3, )EL
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cpGon"uitudHprodi"B.net.mD
(!ACIA1
C.:. '@'E;I') I-+(;I,;/ *,@