Curso de Asistente Administrativo

Centro de Formacin y Capacitacin Profesional Empresarial Curso: Asistente Administrativo Empresarial
INDICE
Pg.
Presentacin 3
INTRODUCCIN A !A AD"INI#TRACIN$ %
CONTRO! DE E&ECTI'O: Ca(a C)ica$$$ *+
OPERACIONE# ,ANCARIA# - "ERCANTI!E#:.3
Conciliacin ,ancaria$.+
Documentos "ercantiles$3/
O,!I0ACIONE# #OCIA!E# - TRI,UTARIA#:
R12imen de O3li2aciones #ociales$%4
O3li2aciones Tri3utarias$+5
CONTRO! DE IN'ENTARIO#:
Administracin de Almacenes$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$+4
.
PRESENTACIN
CEFACP, C.A. 6Centro de &ormacin 7 Capacitacin Pro8esional Empresarial9: cumpliendo con uno de sus
o3(etivos 8undamentales: como es el de 8ormar recurso )umano para el campo la3oral: se complace en darles la
3ienvenida al curso de ASISTENTE ADMINISTRATIVO EMPRESARIAL: el cual usted comen;ar< a partir de
este momento 7 =ue una ve; 8inali;ado: estar< en capacidad de conocer los di8erentes o3li2aciones =ue una
empresa de3e cumplir para su 8uncionamiento: como por e(emplo cumplir con o3li2aciones sociales 6#$#$O$: !$P$>$
INCE#: etc$9: o3li2aciones tri3utarias: llevar un control de cuentas 3ancarias: ela3oracin de c)e=ues: conciliacin
3ancaria: control de e8ectivo 6ca(a c)ica9: ela3oracin de documentos mercantiles 68acturas: pa2ar1: etc$9 entre otros
temas$ A lo cual: es necesario asistir a todas las clases asi2nadas: 7 dar uso a su manual de la manera recomendada$
El manual de Asistente Administrativo Empresarial: est< dise?ado de manera =ue puede servir de apo7o al
alumno como consulta: para reali;ar los e(ercicios pr<cticos =ue ser<n dados por el instructor a trav1s del curso:
para ello de3er< leer el contenido del tema de antemano: =ue se anali;ar< en la pr@ima clase$ El instructor
encar2ado presentar< en cada clase casos reales en donde se aplicar< el conocimiento 7 e@plicar< cmo resolverlos:
por lo cual el alumno de3er< tomar apuntes para complementar la in8ormacin dada en el manual$
Esperamos pues =ue este curso contri3u7a a su me(oramiento pro8esional 7 dese<ndole el ma7or de los
1@itos$
3
INTRODUCCIN A LA ADMINISTRACIN
!a Administracin se identi8ica como parte de la ciencia social con8ormada por: principios: t1cnicas 7 pr<cticas
cu7a aplicacin a con(untos )umanos 7 a las or2ani;aciones permiten esta3lecer sistemas racionales de es8uer;o
cooperativo: a trav1s de los cuales se pueden alcan;ar propsitos comunes =ue individualmente no es 8acti3le
lo2rar$
!a administracin est< relacionada con diversos patrones del comportamiento cooperativo 7 por lo tanto: toda
persona actuante en una actividad con otra utili;a la administracin$
El 8enmeno administrativo no solo naci con la )umanidad: sino =ue se e@tiende a la ve; a todos los <m3itos
2eo2r<8icos 7 =ue por su car<cter universal: lo encontramos presente en todas partes por e(emplo: clu3es:
asociaciones pA3licas 7 privadas: i2lesia: partidos polBticos 7 )asta la 8amilia re=uiere del campo administrativo
como apo7o para alcan;ar sus respectivos o3(etivos$
Significado etimo!gico de a "aa#$a admini%t$aci!n
!a pala3ra CadministracinD viene del latBn administratione =ue si2ni8ica accin de administrar$ - el t1rmino
CadministrarD est< compuesto por ad 7 mini%t$a$e =ue si2ni8ican con(untamente CservirD: llevando implBcito en su
sentido =ue es una actividad cooperativa =ue tiene el propsito de servir$
El concepto administracin se identi8ica como la parte de la ciencia social compuesta de principios: t1cnicas 7
pr<cticas cu7a aplicacin a con(untos )umanos 7 a la or2ani;acin permite esta3lecer sistemas racionales de
es8uer;o cooperativo a trav1s de los cuales se pueden alcan;ar propsitos comunes =ue individualmente no es
8acti3le lo2rar$
Por lo tanto: la Administracin comprende:
!a 2erencia de los $ec&$%o% '&mano%, mate$iae% ( t)cnico% =ue se re=uieren 7 son utili;ados en las
operaciones para =ue la or2ani;acin lo2re sus o3(etivos$
!as t1cnicas de direccin necesarias para ase2urar =ue las operaciones =ue se reali;an o3ten2an el
rendimiento previsto con economBa de recursos$
De lo anterior se puede deducir =ue la administracin est< relacionada con diversos patrones del comportamiento
cooperativo 7: por lo tanto: toda persona actuante en una actividad con otras: est< utili;ando administracin$ En
realidad: en mis diarias actividades no nos damos cuenta =ue se )a cooperado con otra persona 7: por consi2uiente
)emos )ec)o administracin$
!o cierto es =ue el C8enmeno administrativoD no solamente naci con la )umanidad: sino =ue se e@tiende a la ve;
a todos los <m3itos 2eo2r<8icos 7: por su car<cter universal: lo encontramos presente en todas partesE por e(emplo
en clu3es (uveniles: las asociaciones pA3licas 7 privadas: la i2lesia: los partidos polBticos: 7 aAn en la 8amilia:
re=uieren de la administracin como apo7o para alcan;ar sus respectivos o3(etivos$
"uc)a de la administracin a la =ue )acemos re8erencia: inconscienteE es decir: =ue no es deli3erada o
8ormalmente plani8icada: pero: sin em3ar2o es administracin$ Por e(emplo: una de las 8ormas m<s simples de ella
=ue podemos encontrar en nuestra sociedad es la administracin del )o2ar: 7 una de las m<s comple(as: la pA3lica
de los 2randes estados modernos$
%
Es contraposicin a las 8ormas m<s simples de administracin: las or2ani;aciones 2u3ernamentales son m<s
comple(as =ue estas diarias situaciones a las =ue estamos 8amiliari;ados: 7a =ue el 2rado de cooperacin necesaria
para el lo2ro de o3(etivos lle2a a ser m<s consciente 7 re=uiere de plani8icacin: or2ani;acin: direccin 7 control
m<s precisos 7 sistem<ticos$ !as normas 7 re2las del camino =ue 2o3iernan la vida 8amiliar 7 las relaciones entre
sus miem3ros son marcadamente in8ormales 7 se llevan a la mente de los padres 7 los ni?os$ Por el contrario: las
normas 7 re2las =ue 2o3iernan 7 orientan las relaciones entre los empleados de una a2encia 2u3ernamental: pueden
llenar muc)as )o(as de un manual administrativo$
!a Administracin es un proceso de planeacin: or2ani;acin: e(ecucin 7 control del tra3a(o de los miem3ros de la
or2ani;acin 7 de usar los recursos disponi3les de la or2ani;acin para alcan;ar las metas esta3lecidas$
OR*+ENES DE LA ADMINISTRACIN EN LA SOCIEDAD
Ciertas re8erencias pre)istricas acerca de las ma2nB8icas construcciones eri2idas durante la anti2Fedad en E2ipto:
en "esopotamia: en #iria: atesti2uan la e@istencia: en remotas 1pocas: de diri2entes capaces de planear los
es8uer;os de millares de tra3a(adores en monumentales o3ras =ue perduran )asta nuestros dBas$
A pesar de todo el pro2reso ocurrido en el conocimiento )umano la llamada ciencia de la administracin solamente
sur2i en el despuntar del si2lo GG: como un acontecimiento )istrico de la ma7or trascendencia$ Para =ue ella
sur2iese 8ueron necesarios muc)os si2los de preparacin 7 muc)os antecedentes )istricos capaces de permitir 7
via3ili;ar las condiciones indispensa3les para su aparicin$
ANTECEDENTES ,ISTRICOS DE LA ADMINISTRACIN EN LA SOCIEDAD
*$ #iempre e@isti en el transcurso de la )istoria de la )umanidad al2una 8orma rudimentaria de administrar
las or2ani;aciones: desde las m<s simples )asta las m<s comple(as$
.$ El desarrollo de las ideas 7 teorBas acerca de la administracin 8ue e@tremadamente lento )asta el si2lo GIG:
aceler<ndose increB3lemente )asta el inicio del si2lo actual$
3$ &ue nota3le la in8luencia de los 8ilso8os: como #crates: Platn 7 Aristteles: en las tareas de
administracin en la anti2Fedad$
%$ !a Administracin es una 8uncin natural de la sociedad de3ido a =ue: por le7 de la naturale;a: le
corresponde a cada )om3re$
/$ Es un derec)o innato de cada ser 8ormar parte de una sociedad: la cual tiene como 8uncin esencial la
8i(acin de una meta 7 alcan;arla$
PRINCIPALES TEOR*AS DE PENSAMIENTO ADMINISTRATI-O
Adam Smit'.
Conclu7e =ue la divisin del tra3a(o incrementa la productividad al aumentar la )a3ilidad 7 destre;a del tra3a(ador:
al a)orrar tiempo: el tiempo =ue normalmente se pierde al cam3iar de actividades 7 por la creacin de inventos =ue
a)orran tra3a(o 7 la ma=uinaria$
F$ede$ic/ Ta(o$.
/
Us el m1todo cientB8ico para de8inir la Cme(or 8ormaD para reali;ar un tra3a(o$ &ue el padre de la Administracin
CientB8ica$ #us 5% principios a sa3er 8ueron:
Desarrollar una ciencia para cada elemento del tra3a(o de cada individuo =ue reempla;a al anti2uo m1todo
de la re2la del dedo$
CientB8icamente seleccionar 7 lue2o entrenar: ense?ar 7 desarrollar al o3rero previamente: los o3reros
esco2Ban su propio tra3a(o 7 se autoentre2a3an como me(or podBan$
Cooperara con 8irme;a con los tra3a(adores para ase2urar =ue todo el tra3a(o reali;ado se )iciera de
con8ormidad con los principios de la ciencia =ue se )a desarrollado$
Dividir el tra3a(o 7 la responsa3ilidad casi e=uitativamente entre la administracin 7 los tra3a(adores$ !a
administracin se )ace car2o de todas las la3ores para las =ue est< me(or adaptada =ue los
tra3a(adores 6casi todo el tra3a(o 7 la ma7or parte de la responsa3ilidad era de(ada en mano de los
tra3a(adores9$
,en$( Fa(o.
&a7ol descri3e la pr<ctica de la administracin como al2o separado de la conta3ilidad: las 8inan;as: la produccin:
la distri3ucin 7 otras 8unciones de ne2ocios tradicionales$ #ostenBa =ue la administracin es una actividad comAn
a todas las empresas )umanas en los ne2ocios: en el 2o3ierno 7 en el )o2ar$
!os *% principios de Fa(o 8ueron:
*$ Divisin del tra3a(o: Este principio es el mismo =ue la Cdivisin del tra3a(oD de Adam #mit)$ !a
especiali;acin aumenta el producto )aciendo m<s e8icientes a los tra3a(adores$
.$ Autoridad: !os administradores de3en estar en posi3ilidad de dar rdenes$ !a autoridad les da este derec)o$ #in
em3ar2o: (unto con la autoridad est< la responsa3ilidad$ #iempre =ue se e(erce autoridad: sur2e la
responsa3ilidad$
3$ Disciplina: !os empleados necesitan o3edecer 7 respetar las re2las =ue 2o3iernan a la or2ani;acin$ !a 3uena
disciplina es el resultado del lidera;2o e8ectivo: de un claro entendimiento entre administracin 7 tra3a(adores
en lo concerniente a las re2las de la or2ani;acin 7 el uso (uicioso de casti2os por in8racciones a las re2las$
%$ Unidad de mando: Cada empleado de3e reci3ir rdenes de slo un superior$
/$ Unida de direccin: Cada 2rupo de actividades or2ani;acionales con el mismo o3(etivo de3er< ser diri2ido por
un administrador utili;ando un plan$
+$ #u3ordinacin de los intereses particulares al inter1s 2eneral$ !os intereses de cual=uier empleado o 2rupo de
empleados no de3er<n preceder a los de la or2ani;acin en su con(unto$
H$ Remuneracin: !os tra3a(adores de3en o3tener un salario (usto por sus servicios$
I$ Centrali;acin: #e re8iere al 2rado en =ue los su3ordinados est<n involucrados en la toma de decisiones$ El =ue
una decisin sea centrali;ada 6administracin9 o descentrali;ada 6a su3ordinados9 es cuestin de una adecuada
proporcin$ El pro3lema es encontrar el 2rado ptimo de centrali;acin para cada situacin$
4$ Cadena escalar: !a lBnea de autoridad de la alta 2erencia a los niveles m<s 3a(os representa la cadena escalar$
!as comunicaciones de3en se2uir esta escalera$ #in em3ar2o: si se2uir esta escalera 2enera retrasos: pueden
permitirse las comunicaciones cru;adas si todas las partes est<n de acuerdo 7 se mantiene in8ormados a los
superiores$
*5$ Orden: !as personas 7 los materiales de3en estar en el lu2ar correcto en el momento preciso$
**$ E=uidad: !os administradores de3en ser 3enevolentes 7 (ustos con sus su3ordinados$
*.$ Esta3ilidad del personal: Un alto cam3io de empleados es ine8iciente$ !a administracin de3e proporcionar una
planeacin ordenada de personal 7 ase2urar =ue )a7a sustitutos disponi3les para cu3rir vacantes$
*3$ Iniciativa: !os empleados a =uienes se permite crear 7 llevar a ca3o planes e(ercer<n niveles altos de es8uer;o$
*%$ Unin del personal: El promover el espBritu de e=uipo 2enerar< armonBa 7 unidad dentro de la or2ani;acin$
+
ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATI-O
Paneaci!n. Implica esta3lecer metas u o3(etivos con anticipacinE tomando en cuenta recursos: )umanos:
8inancieros: materiales 7 tecnol2icos 6a corto: mediano o a lar2o pla;o9$
O$gani0aci!n. En este elemento: se disponen 7 destinan tra3a(os 6tareas9: autoridad 7 recursos entre los miem3ros
de una or2ani;acin para el e8iciente lo2ro de los o3(etivos$
Lide$a0go. #i2ni8ica incentivar: motivar a los empleados para =ue realicen sus 8unciones 6tareas9 de la me(or
manera posi3le$
Cont$o. Es cerciorarse de =ue las acciones emprendidas por los miem3ros de la or2ani;acin conlleven al lo2ro
de los o3(etivos$ Es en este elemento donde se mide el desempe?o$ "ediante la 8uncin de control el administrador
mantiene la or2ani;acin en la vBa correcta: sin permitir =ue se desvBe demasiado de sus metas$
CONTROL PARA LA ESTRUCTURA DE LA OR+ANI1ACIN
Para lo2rar una 3uena estructura de la or2ani;acin: de3e o3servarse 7 acatarse ciertos principios =ue son
indispensa3les para cumplir con ese propsito$ De esta manera se lo2rarBa o3tener una estructura t1cnicamente
3uena: aun=ue no siempre es asB$ Estos principios varBan de acuerdo a cada autor: e(emplo: UrJicK se?ala *5
principios: la llamada escuela americana se?ala /: 0eor2e &err7 presenta un con(unto de H principios$
#in em3ar2o: estudiaremos los principios =ue se?ala Ramn "elinKo8t en su o3ra la estructura de la or2ani;acin:
*$ !a or2ani;acin tiene =ue ser conce3ida de manera tal =ue sea un medio para lo2rar una accin e8ectiva 7
e8icienteE esto es =ue la empresa alcance los 8ines 7 los o3(etivos =ue se plani8ican 7 =ue adem<s se lo2re en
8orma racional: es decir: con el menor recurso: o 3ien: con unos recursos dados a o3tener el m<s alto e8ecto$
.$ En toda la estructura de la or2ani;acin )a7 =ue esta3lecer niveles (er<r=uicos: =ue representan la autoridad
a la cual )a7 =ue o3edecer$
3$ De3e e@istir una autoridad suprema 6Director: Presidente: 0erente: etc$9: a la cual de3e corresponder la
m<@ima responsa3ilidad en todo lo relativo a los 8ines de la institucin 7 la e(ecucin de las 8unciones:
dentro de las normas 7 condiciones =ue ri2en a 1stas$ !o anterior indica =ue de3en ser responsa3les de
todos 7 cada uno de los actos de sus su3alternos: sino de =ue estos cumplan con los de3eres asi2nados 7 con
las responsa3ilidades respectivas$
%$ Toda la estructura de la or2ani;acin se crea de acuerdo con el tra3a(o =ue tiene =ue reali;arse 7 a los 8ines
7 o3(etivos de la empresa$
/$ Toda autoridad =ue se conci3e al estructurar una unidad de or2ani;acin: 7 =ue )a sido dele2ada: de3e
2enerar su respectiva responsa3ilidad: en adecuada consonancia con el 2rado de autoridad$
+$ Cuando se creen unidades en los di8erentes estratos (er<r=uicos de la estructura: 1stas de3erBan tener un
nAmero limitado$ !a ra;n de esta es la propia capacidad )umana 7 sus restricciones$
H$ !as actividades 7 las la3ores =ue se e@presan en un con(unto de de3eres de3en a2ruparse de acuerdo con las
8unciones de la empresa 68unciones t1cnicas: administrativas: de mercado: de re2istro 7 procesamiento de
datos: etc$9: para evitar la dis2re2acin 7 dispersin: lo cual es ne2ativo para la empresa por=ue a8ecta la
productividad de 1sta$ AsB se lo2ra la )omo2eneidad para reali;ar las la3ores$
I$ !a autoridad: responsa3ilidad 7 los de3eres de cada unidad de la estructura: 7 los car2os in)erentes a 1stas:
de3en ser descritos con detalles en los manuales e instructivos correspondientes$
H
4$ !as unidades de la estructura =ue se encuentren despla;adas )ori;ontalmente 7 =ue representan los niveles
(er<r=uicos: de3en crearse so3re la 3ase de la uni8ormidad: =ue de3e privar para la autoridad:
responsa3ilidad: calidad 7 cantidad de actividades: la3ores 7 de3eres$ Esto se conoce como el principio del
e=uili3rio$
*5$ !as relaciones 6de lBnea: apo7o: asesoramiento: 8uncionales de coordinacin 7 directivas9 se de3en
esta3lecer de manera precisa: con toda claridad$ Para ello de3en utili;arse todos los medios disponi3lesE asB
mismo: las vBas de comunicacin 7 la vBa (er<r=uica$
**$ !a 8orma de una or2ani;acin 7a sea centrali;ada 7 descentrali;ada se esta3lece de acuerdo con un con(unto
de 8actores: tales como las condiciones institucionales: sociales: la capacidad de los directivos 7 su3alternos
<m3ito 2eo2r<8ico: etc$
OR+ANI1ACIN :
#e determinar< el concepto or2ani;acin en sus dos rdenesE pues se esta3lece una di8erencia entre la or2ani;acin
7 una or2ani;acin u or2ani;aciones$
Una o$gani0aci!n & o$gani0acione%. #on la identidad de un con(unto de instituciones =ue inte2ran la sociedad$
E(emplo: !a i2lesia: una empresa: un ministerio$
La o$gani0aci!n. Es la adecuacin de sistemas 7 estructuras: en 8uncin de los recursos disponi3les: con el o3(eto
de alcan;ar determinados 8ines en las me(ores condiciones de productividad: tiempo: es8uer;o 7 costos$
OR+ANI+RAMAS:
!os or2ani2ramas presentan en 8orma 2r<8ica a una or2ani;acin: son mu7 Atiles en virtud de =ue permiten
visuali;ar a la or2ani;acin completa$ De8ine los canales de comunicacin 7 mando: asB como las (erar=uBas
esta3lecidas$
El arre2lo acostum3rado de un or2ani2rama es el de 'ertical: el cual muestra las 8unciones principales en la parte
superior: con sucesivas 8unciones su3ordinadas en posiciones sucesivamente in8eriores$ No o3stante: e@isten
di8erentes tipos de or2ani2ramas$
CLASES DE OR+ANI+RAMAS
!os or2ani2ramas pueden ser:
'erticales
>ori;ontales
Circulares
Escalares
OR+ANI+RAMAS -ERTICALES
En los or2ani2ramas verticales: cada puesto su3ordinado a otro se representa por cuadros en un nivel
in8erior: li2ados a a=uel por lBneas =ue representan la comunicacin de responsa3ilidad 7 autoridad$ De cada cuadro
del se2undo nivel se sacan lBneas =ue indican la comunicacin de autoridad 7 responsa3ilidad a los puestos =ue
dependen de 1l 7 asB sucesivamente$
Al2unos autores acostum3ran poner mar2en: en la altura correspondiente: la clase de nivel administrativo:
alta administracin: administracin intermedia: administracin in8erior$ A veces separan estos niveles (er<r=uicos
con lBneas punteadas$
I
-enta2a%.
*$L #on los m<s usados 7: por lo mismo: 8<cilmente comprendidos$
.$L Indican en 8orma o3(etiva las (erar=uBas del personal$
De%3enta2a%.
#e produce el llamado Ce8ecto de trian2ulacinD: 7a =ue: despu1s de dos niveles: es mu7 di8Bcil indicar los
puestos in8eriores: para lo =ue se re=uiere )acer or2ani2ramas mu7 alar2ados$ Esto suele solucionarse:
a$L >aciendo una carta maestra =ue comprenda )asta el primer nivel lineal 7 sta88 de la empresa: 7 posteriormente
)acer para cada divisin: departamento o seccin: una carta suplementaria$
3$L Colocando a los su3ordinados de un (e8e: cuando son numerosos: uno so3re otro: li2ados por la lBnea de
autoridad 7 responsa3ilidad =ue corre a uno de los lados$
OR+ANI+RAMA ,ORI1ONTAL
Representa los mismos elementos del or2ani2rama anterior 7 en la misma 8orma: solo =ue comen;ando el
nivel m<@imo (er<r=uico a la i;=uierda 7 )aci1ndose los dem<s niveles sucesivamente )acia la derec)a$
4
-enta2a%.
*$L #i2uen la 8orma normal en =ue acostum3ramos a leer$
.$L Disminu7en en 8orma mu7 considera3le el e8ecto de trian2ulacin$
3$L Indican me(or la lon2itud de los niveles por donde pasa la autoridad 8ormal$
De%3enta2a%.
#on poco usados en pr<cticas: 7 muc)as veces: aAn pudiendo )acerse una sola carta de toda la or2ani;acin:
resultan los nom3res de los (e8es demasiado api?ados 7: por lo tanto: poco claros$

OR+ANI+RAMAS CIRCULARES
&ormados por un cuadro central: =ue corresponde a la autoridad m<@ima en la empresa: a cu7o alrededor se tra;an
cBrculos conc1ntricos: cada uno de los cuales constitu7e un nivel de or2ani;acin$ En cada uno de esos cBrculos se
coloca a los (e8es inmediatos: 7 se les li2a con lBneas: =ue representan los canales de autoridad 7 responsa3ilidad$
-enta2a%.
*$L #e?alan mu7 3ien: 8or;ando a ello: la importancia de los niveles (er<r=uicos$
.$L Eliminan: o disminu7en al menos: la idea del status m<s alto o m<s 3a(o$
3$L Permite colocar ma7or nAmero de puestos en el mismo nivel$
De%3enta2a%.
Resultan con8usos 7 di8Bciles de leer: no permiten colocar con 8acilidad niveles donde )a7 un solo
8uncionario 7 =ue 8uer;an demasiado los niveles$
*5
OR+ANI+RAMAS ESCALARES
#e?alan con distintas san2rBas en el mar2en i;=uierdo los distintos niveles (er<r=uicos: a7ud<ndose de lBneas
=ue se?alan dic)os m<r2enes$
-enta2a%.
Pueden usarse: para ma7or claridad: distintos tipos de letras$
De%3enta2a%.
Estos or2ani2ramas son poco usados todavBa: 7 aun=ue resultan mu7 sencillos: carecen de la 8uer;a o3(etiva
de a=uellos =ue encierran cada nom3re dentro de un cuadro: para destacarlo adecuadamente$
**
*.
0ERENTE 0ENERA!
A#I#TENTE A! 0$0$
DIRECTOR DI'$ "ANU&ACTURA
A#I#TENTE A! DIRECTOR
0ERENTE DE PRODUCTO#
0ERENTE DE P!ANTA
A#I#TENTE# A !O# 0ERENTE#
DIRECTOR DI'I#IN 'ENTA#
0ERENTE DE 'ENTA#
A#I#TENTE# A !O# 0ERENTE#
0ERENTE PRO"OCIN 'ENTA#
0ERENTE DE #ER'ICIO#
A#I#TENTE A! 0ERENTE
0ERENTE DE MONA
DIRECTOR DE IN'E#TI0ACIN
A#I#TENTE A !O# 0ERENTE#
DIRECTORE# DE !A,ORATORIO#
A#I#TENTE A !O# DIRECTORE#
0ERENTE# DE #ECCIN
0ERENTE DI'I#IN DE CONTRO!
0ERENTE# DE #ECCIN
0ERENTE DI'I#IN DE P!ANI&ICACIN
0ERENTE DI'I#IN DE PER#ONA!
INTERPRETACIN DE LOS OR+ANI+RAMAS:
La $eaci!n inea en o% o$ganig$ama%.
!a relacin lineal es la =ue e@iste entre un superior 7 sus su3alternos inmediatos como consecuencia de la
dele2acin de autoridad 7 de3eres$
En este or2ani2rama CAD es el superior (er<r=uico de C,D 7 CCD es decir =ue C,D 7 CCD de3en responder por sus
de3eres solo ante CAD$
La $eaci!n coate$a en o% o$ganig$ama%:
#on las e@istentes entre dos unidades administrativas entre dos personas del mismo nivel (er<r=uico: en una
or2ani;acin no representa autoridad: sino coordinacin$

A
, C
*3
A
, C
En este or2ani2rama CAD es el superior de C,D 7 CCD 7 por lo tanto la relacin entre ellos es lineal: las relaciones
de C,D 7 CCD son colaterales o de coordinacin: son cole2as$
La $eaci!n de a%e%o$4a en o% o$ganig$ama%:
!a relacin de asesorBa es a=uella =ue e@iste entre un estado ma7or 7 la respectiva autoridad lineal a la cual este
sirve$
En este or2ani2rama e@iste entre CAD 7 CDD una relacin de asesorBa o sta88$ El e@perto CDD sirve de asesor a la
autoridad CAD$ Ntese =ue no e@isten relaciones 8ormales con otros niveles de la or2ani;acin$
*%
A
D
, C
E5ERCICIOS
*$ Ela3ore un or2ani2rama donde se demuestre la direccin superior de la empresaE las principales unidades
departamentalesE las relaciones de lBnea: colateral 7 asesorBa 6sta889$
.$ Convierta el si2uiente or2ani2rama )ori;ontal en circular:
3$ Dado el si2uiente or2ani2rama: #e?ale la relacin =ue e@iste entre los departamentos 7 secciones$
*/
0ERENCIA
DEPARTA"ENTO CAD DEPARTA"ENTO C,D
#ECCIN * #ECCIN . #ECCIN 3 #ECCIN %
PRE#IDENCIA
0ERENCIA DE
P!ANTA
0ERENCIA DE
RE!AC$ PN,!ICA#
0ERENCIA DE
AD"INI#TRACIN
0ERENCIA DE
RECUR#O# >U"ANO#
0ERENCIA DE
"ERCADEO
#UPERINTENDENCIA
DE PRODUCCIN
#UPERINTENDENCIA
DE "ATERIA!E#
CONTA,I!IDAD
0ENERA!
CONTA,I!IDAD DE
CO#TO#
AD"INI#TRACIN DE
PER#ONA!
RE!ACIONE#
!A,ORA!E#
DEPARTA"ENTO
DE 'ENTA#
DEPARTA"ENTO
DE IN'E#TI0ACIN
ASESOR
LE+AL
CONTROL DEL EFECTI-O
CA5A C,ICA
Es una partida del Activo Circulante disponi3le$ Es un apartado de dinero =ue )ace la empresa para reali;ar
todas a=uellas ero2aciones en menor cuantBa: pero no menos importantes las cuales se )ace di8Bcil cancelarlas con
c)e=uesE e(emplo: el pa2o del peridico: al2An 8lete =ue )a7 =ue cancelar r<pidamente$ Todo ello trae como
consecuencia =ue de3e e@istir al2An dinero en e8ectivo dentro de la empresa: =ue permita cumplir en un momento
determinado con al2unas o3li2acionesE 7 para ello se crea un 8ondo 8i(o: el cual se conoce como 8ondo de ca(a
c)ica$
Creacin del &ondo:
LGL
Ca(a C)ica GGGG
,ancos GGGG
Para re2istrar la creacin del 8ondo
de ca(a c)ica: se2An c)e=ue nO$ ---
Reposicin:
!a persona de la ca(a c)ica presenta los si2uientes compro3antes para )acer la reposicin:
Compro3ante nO$ * por 8letes ,s$ .I:55
Compro3ante nO$ . por compra de prensa 5*L5* /:55
Compro3ante nO$ 3 por &letes 653P5*9 3%:55
Compro3ante nO$ % por prensa dBa 5.L5* /:55
!os asientos correspondientes son:
LGL
&letes en compras ,s$ +.:55
0astos 'arios 6prensa9 *5:55
Ca(a c)ica H.:55
Para re2istrar los 2astos de ca(a c)ica
LGL
Ca(a C)ica H.:55
,anco H.:55
Para re2istrar la reposicin de la ca(a c)ica
En ocasiones se suelen practicar ar=ueos a la ca(a c)ica: en los cuales se suma e8ectivo 6en monedas 7
3illetes9 7 8acturas 7Po compro3antes: este total se compara con el 8ondo 8i(o ca(a c)icaE si este total es ma7or al
8ondo 8i(o ca(a c)ica: )a7 so3ranteE si por el contrario es menor se dice =ue e@iste un 8altante: el cual de3e pa2ar el
custodioE 7 si no )a7 di8erencia: la ca(a cuadra per8ectamente 7 todo est< 3ien: e@iste un 3uen control interno$
#i EQ& R &$&$ #O,RANTEE #i EQ&S&$&$ &A!TANTEE #i EQ&T&$&$ ,UEN CONTRO! INTERNO
LGL
&altante en Ca(a C)ica .:55
Ca(a C)ica .:55
Para re2istrar el 8altante en ca(a c)ica
LGL
Ca(a C)ica 3:55
#o3rante en Ca(a C)ica 3:55
Para re2istrar el so3rante en ca(a c)ica
*+
E(ercicios
*$L El 5IL5HLGG: se reali; ar=ueo a la ca(a c)ica de la empresa G$-$M$: C$A$: cu7o 8ondo 8i(o es de ,s$ .I5:55E
resultando lo si2uiente:
E&ECTI'O EN "ONEDA# - ,I!!ETE#:
* ,illete de ,s$ /5:55
/ ,illetes de ,s$ .5:55
* ,illete de ,s$ *5:55
4 ,illetes de ,s$ /:55
* ,illete de ,s$ .:55
L&acturas sin R$I$&$: ni NO$ de control:
U4IH+: del *+L5+LGGE Cole2io de In2enieros: !e7 L Re2lamento ,s$ .I:55$
U55H: del .*L5+LGGE 'ariedades Ismar: C$A$: &otocopias ,s$ +:55$
U*5H%/+: 35L5+LGG: !i3ros N 7 &: C$A$: Cdi2o Or2<nico Tri3utario$ ,s$ %3:55$
SE PIDE.
LEscri3a los datos necesarios en el 8ormato de ca(a c)ica$
LDetermine si )a7 8altante o so3rante$
LRealice los asientos conta3les necesarios$
LVCu<les son los de3eres del custodio al respectoW$
L>a2a las o3servaciones 7 recomendaciones necesarias$
L &irme el Acta de Ar=ueo$
*H
&ec)a: de de $
AR6UEO DE CA5A C,ICA
E+RESOS DE CA5A
&ondo 8i(o autori;ado 6A9: XXXXXXXXXXXXXXXXX
EFECTI-O 7MONEDAS 8 9ILLETES:
CANTIDAD DENOMINACIN MONTO
;;;;;;;;;;; De ,s$ *55:55 ,s$
;;;;;;;;;;; De ,s$ /5:55 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ .5:55 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ *5:55 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ /:55 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ .:55 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ *:55 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:/5 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:./ ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:*./ ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:*5 ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:5/ ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:5* ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Total cantidad: Total monto: T Total E8ectivo:
N< FACTURA= FEC,A NOM9RE 9ENEFICIARIO CONCEPTO MONTO 79%.:
Tota>>>.
Total &actura: XXXXXXXXXXXXXXX
Total E8ectivo: XXXXXXXXXXXXXXX
Total &actura 7 E8ectivo 6,9: XXXXXXXXXXXXXXX
Di8erencia 6AL,9: XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
O3servaciones:
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXX
CU#TODIO PRE#ENCIADO POR REA!IMADO POR RE'I#ADO POR
*I
.$L El */L5ILGG: se reali; ar=ueo a la ca(a c)ica de la empresa !$"$N$: C$A$: cu7o 8ondo 8i(o es de ,s$ 3/5:55E
% ,illetes de ,s$ .5:55
. ,illetes de ,s$ *5:55
H ,illetes de ,s$ /:55
% ,illetes de ,s$ .:55
/ ,illetes de ,s$ *:55
.. "onedas de ,s$ 5:*5
I "onedas de ,s$ 5:5/
L&acturas con R$I$&$: NO$ de control:
UH+I4: del 5*L5ILGGE Cole2io de Contadores PA3licos: 'isado de ,alance ,s$ *5:/5$
U*3*: del 5.L5ILGGE Cop7 "ar7: &otocopias ,s$ /:55$
L&acturas sin R$I$&$: NO$ de control:
U*5I+/%: del 53L5ILGGE !i3ros " 7 &: C$A$: Compra de Cdi2o de Comercio: ,s$ ..:/5$
#PN: del **L5ILGGE 'ariedades Ana: #$R$!$: Compra de peridico del 5% al **L5ILGG 6,s$ /:55 diarios9$
U/5*+ del *.L5ILGGE Cerra(erBa !a !lave de Oro: C$A$: *5 copias de llave: ,s$ *.5:55 6Precio Total9$
Nota: !a empresa tiene como polBtica reponer la ca(a c)ica cuando 1sta se )a7a consumido en un /5Y$
SE PIDE.
LVCu<l es el de3er del custodio en este casoW$
*4
&ec)a: de de $
E+RESOS DE CA5A
&ondo 8i(o autori;ado 6A9: XXXXXXXXXXXXXXXXX$
De ,s$ *55:55
;;;;;;;;;;; De ,s$
5:*./
,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:5/ ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:5* ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Tota>>>.
Total &actura 7 E8ectivo:6,9 XXXXXXXXXXXXXXX
Di8erencia: 6AL,9: XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
O3servaciones:
.5
3$L El 5+L5ILGG: se reali; ar=ueo a la ca(a c)ica de la empresa "$C$N$: C$A$: cu7o 8ondo 8i(o es de ,s$ /55:55E
% ,illetes de ,s$ /5:55
. ,illetes de ,s$ .5:55
% ,illetes de ,s$ *5:55
L&acturas con R$I$&$: NO$ de control:
U*5..: del 5*L5ILGGE !i3rerBa #onic: !i3ro de Conta3ilidad 0eneral ,s$ *.5:55$
U%+./: del 5.L5ILGGE 0rupo Moom: EnvBo de documentos de P!CL'alencia ,s$ %H:55$
L&acturas sin R$I$&$: NO$ de control:
U*.5/: del 53L5ILGGE Copias Elisa: #$R$!$: &otocopias: ,s$ */:55$
#PN: del 5+L5ILGGE Ziosco RaAl: #$R$!$: Compra de prensa del 5. al 5+L5ILGG 6,s$ I:55 diarios9$
Nota: !a empresa tiene como polBtica reponer la ca(a c)ica cuando 1sta se )a7a consumido en un %5Y$
SE PIDE.
LVCu<l es el de3er del custodio en este casoW$
.*
&ec)a: de de $
E+RESOS DE CA5A
&ondo 8i(o autori;ado 6A9: XXXXXXXXXXXXXXXXX$
De ,s$ *55:55
;;;;;;;;;;; De ,s$
5:*./
,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:5/ ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
;;;;;;;;;;;;; De ,s$ 5:5* ,s$ XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Tota>>>.
Total &actura 7 E8ectivo:6,9 XXXXXXXXXXXXXXX
Di8erencia: 6AL,9: XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
O3servaciones:
..
OPERACIONES 9ANCARIAS 8 MERCANTILES
OPERACIONES 9ANCARIAS.
#on todas a=uellas operaciones de cr1dito practicadas por un 3anco de manera pro8esional: como esla3n de
una serie de operaciones activas 7 pasivas similares$
CONTRATOS 9ANCARIOS.
Es un convenio entre dos partes: El ,anco 7 el Cliente: para constituir una relacin (urBdica de naturale;a
variada: 7 =ue 2eneralmente produce:
a9 Un Contrato de Depsito$
39 Un Contrato de Pr1stamo$
c9 Un Contrato de Comisin$
d9 Operaciones de "ediacin o Custodia$
CLASIFICACIN DE LAS OPERACIONES 9ANCARIAS.
!a m<s utili;ada es la =ue parte del principio de =ue: la operacin 3ancaria esencial es la operacin de
cr1dito: 7 tomando en cuenta al su(eto de cesin del cr1dito: se clasi8ican en:
a9 Activas
39 Pasivas
c9 Neutras
OPERACIONES ACTI-AS.
Cuando el 3anco otor2a el cr1dito: se dice =ue son operaciones activas 6para el ,anco9: por e(emplo: los
pr1stamos: los descuentos: etc$: el ,anco puede entre2ar dinero 3a(o diversas condiciones: el cual puede estar
respaldado por 2arantBa o no tener nin2una$
OPERACIONES PASI-AS.
Cuando la institucin reci3e dinero del cliente se dice =ue son operaciones pasivas para el ,anco$ En este
caso el cliente entre2a dinero 7 puede perci3ir intereses por esta prestacin: por e(emplo: Cuentas Corrientes: de
A)orros: a Pla;o &i(o: C1dulas >ipotecarias: etc$
.3
OPERACIONES NEUTRAS O ACCESORIAS.
#on a=uellas operaciones donde el ,anco no reci3e ni otor2a cr1dito: por e(emplo: las operaciones de
mediacin: donde el ,anco solamente sirve de intermediario: en el caso de 2iros enviados al co3ro: como a2ente
recaudador del Estado: como custodia de valores: etc$
!os cr1ditos 3ancarios se clasi8ican de acuerdo a su 8in en:
a9 Consumo
39 Comercio
c9 Especulacin
d9 Para la produccin
EL C,E6UE.
Es una orden de pa2o escrita o redactada en 8ormulario especial: por medio de la cual el due?o de una
cuenta corriente 3ancaria e@i2e al 3anco la entre2a de una suma de dinero a 8avor de sB mismo o de un tercero 7
car2o a dic)a cuenta corriente$ Es uno de los e8ectivos de comercio =ue presta importantBsima transacciones de
pa2os 7 co3ros 7 evita llevar consi2o dinero en e8ectivo para e8ectuarlas$
TIPOS DE C,E6UES.
C>E[UE A !A ORDEN: El 2irado a nom3re de una persona 8Bsica o (urBdica: )aciendo constar su nom3re 7
apellidos 6si es 8Bsica9: o la ra;n social o nom3re de la entidad 6en el otro supuesto9: en el mismo c)e=ue$ En tal
caso el tenedor puede endosar li3remente el documento: sin otro re=uisito =ue el de 8irmar al dorso del documento$
C>E[UE A! PORTADOR: Constitu7e por su 8acilidad de co3ro 7 transmisin una especie de 3illete 3anco
emitido por un particular: 7a =ue: contra la simple presentacin por cual=uiera: el 3anco a3ona o pa2a la cantidad
indicada en el mismo documento$ Por su naturale;a: no re=uiere 8rmula escrita de endosoE se transmite con la
simple entre2a material$
C>E[UE DE 0ERENCIA: Es a=uel emitido por un 3anco contra si mismo: es decir: el 3anco es li3rado 7 li3rador
al mismo tiempo$
.%
C>E[UE NO ENDO#A,!E: A=uel =ue slo puede ser pa2ado a su titular u ori2inal 3ene8iciario: 7 =ue slo
puede ser transmitido en la 8orma 7 con los e8ectos de una cesin o venta ordinaria$
C>E[UE PROPIO: Es el dise?ado e impreso por personas o empresa a car2o 7 ries2o de ellos mismos: siendo sus
caracterBsticas especiales el poseer el nom3re del interesado: la direccin: el capital social: el lo2otipo de la
empresa: etc$
>a7 c)e=ues propios impresos por la entidad 3ancaria =ue estar<n 3a(o la custodia de 1stas 7 se denominan
c)e=ues propios especiales$
PARTES DE UN C,E6UE.
Mem#$ete. Aporta datos =ue identi8ican al 3anco 7 la a2encia donde est< re2istrada la cuenta$
N?me$o de c&enta. 'iene impreso en la parte superior i;=uierda: representa el nAmero de la cuenta del
li3rador: re2istrado en la entidad 3ancaria$
N?me$o de c'e@&e. 'iene impreso centrado en la parte superior del c)e=ueE indica el nAmero
correspondiente a cada c)e=ue del talonario$
9%.. !u2ar destinado para escri3ir la cantidad emitida en nAmeros$
La cantidad de. !u2ar para asentar en letras la cantidad emitida: la cual de3e ser i2ual a la cantidad escrita
en nAmeros$
Pg&e%e a a o$den de. !u2ar donde se escri3e el nom3re del li3rado o persona a =uien se le 2ira el
c)e=ue$
L&ga$ ( fec'a. En este lu2ar se escri3ir< el nom3re de la localidad donde se emite el c)e=ue: como asB
tam3i1n la 8ec)a de emisin: dBa: mes: a?o$
Fi$ma. !u2ar donde se estampa la 8irma del li3radorE )a7 =ue o3servar =ue esta 8irma sea la usual: la =ue
est< re2istrada en la tar(eta del 3anco$
C!digo n&m)$ico. Est<n insertados al pie del documento: son caracteres ma2neti;a3les para uso 7 control
interno$
PRINCIPALES CAUSAS POR LAS 6UE PUEDE SER REC,A1ADO UN C,E6UE POR EL 9ANCO.
&alta de 8ondo en la cuenta del li3rador$
&ec)a adelantada o atrasada$
Aviso dado al 3anco de la p1rdida o e@travBo del talonario de c)e=ue$
Errores: enmiendas: tac)aduras: correcciones: etc$E en el documento$
Alteracin evidente del c)e=ue$
./
&allecimiento o incapacidad le2al del li3rador$
Disparidad de cantidad$
&ec)a de8ectuosa$
CONCILIACIN 9ANCARIA
Cada ve; el 3anco est< en la o3li2acin de enviar a la persona o institucin =ue tiene una cuenta corriente a3ierta
en esa entidad: una relacin detallada del movimiento de esa cuenta en el mes 7 el saldo al 8inal del mismo$
0eneralmente este saldo: =ue trae el estado de cuenta =ue envBa el 3anco mensualmente: no coincide con el saldo
=ue la cuenta C,ancoD re8le(a en nuestros li3rosE en este caso se re=uiere )acer una Conciliacin ,ancaria cada
mes: para determinar las causas de las di8erencias e@istentes 7 de conse2uir el saldo correcto$
Estas di8erencias entre los saldos de nuestros li3ros 7 los li3ros del 3anco: se de3e 2eneralmente a las si2uientes
causas:
*$LC>E[UE# PENDIENTE# O EN TR\N#ITO: #on c)e=ues emitidos por la empresa 7 no co3rados en el 3anco
por el 3ene8iciario del mismoE esto trae como consecuencia =ue est1n a3onados en li3ros: pero no car2ados en el
Estado de Cuenta del ,anco$
.$LDEP#ITO# EN TR\N#ITO: 0eneralmente corresponden a depsitos reali;ados a 8in de mes: o =ue por
cual=uier otra causa no )a7an lle2ado al 3ancoE en este caso aparecen car2ados en nuestros li3ros: pero no
a3onados por el 3anco$
3$LNOTA DE D],ITO: Car2os )ec)os por el 3anco por diversos conceptos: como intereses: comisiones: 2iros
descontados devueltos: c)e=ues reci3idos de clientes 7 devueltos por el 3anco: etc$E =ue por no )a3erse reci3ido del
3anco la nota de d13ito respectiva 62eneralmente viene por correo9: no se )a a3onado en nuestros li3ros$
%$L NOTA# DE CR]DITO: A3onos )ec)os por el 3anco correspondientes a descuentos de 2iros: pi2noraciones:
pa2ar1s: etc$E =ue por no )a3erse reci3ido la nota de cr1dito: no se )an car2ado en nuestros li3ros$
/$L ERRORE#: Esto puede suceder tanto en nuestros re2istros: como en los del 3ancoE 7a =ue al re2istrarse
cual=uier operacin 6depsito: c)e=ues: etc$9: puede colocarse una cantidad distintaE lo =ue trae como
consecuencia: =ue los saldos no son i2ualesE por e(emplo: un c)e=ue de ,s$ *3.$/55:55 se a3ona en nuestros li3ros
en ,s$ *.3$/55:55E o por el contrario: el 3anco lo car2a en sus re2istros en ,s$ *3/$.55:55$
.+
+$L CAR0O# O A,ONO# INCORRECTO#: Puede ori2inarse por depsitos o c)e=ues de 3ancos con los =ue la
empresa lleva cuenta: los cuales por error se car2uen o a3onen a otro 3anco distintoE o tam3i1n =ue el ,anco nos
car2ue o a3one en nuestra cuenta operaciones =ue corresponden a otro cliente del 3anco$
H$L OTRA# DI&ERENCIA#: Al2An otro tipo de di8erencia =ue ocurren con menor 8recuencia$
E2e$cicio% de conciiaci!n
A.B O"e$acione% de negocio Antonio Pama, d&$ante e me% de A#$i
53L5%: A3re una cuenta corriente 6nO$ /5%*I.9 en el ,anco "ercantil: aportando ,s$ *$555:55 se2An planilla de
depsito n^$*: el cual retira de Ca(a$
5/L5%: 'ende ,s$ *$%55:55 en mercancBas en la si2uiente 8orma: el +5Y en e8ectivo =ue deposita en el ,anco
6planilla de depsito nO$ .9 7 por el resto 8irma un 2iro$
5IL5%: Pa2a a un proveedor ,s$ *H5:55: mediante c)e=ue nO$ *5*$
*5L5%: Reci3e una nota de cr1dito del ,anco "ercantil: correspondiente a 2iros descontados: con valor nominal de
,s$ %5:55E menos intereses al *.Y anual en . meses$
*.L5%: Pa2a 8letes so3re ventas por ,s$ .%:55: mediante c)e=ue nO$ *5.$
*%L5%: 'ende un mo3iliario =ue cost ,s$ +55:55 en ,s$ /%5:55E de contado: depositando el /5Y en el ,anco
6planilla de depsito nO$ 39$
*HL5%: Ad=uiere de contado ,s$ /5:55 en artBculos de escritorio$
*4L5%: Reci3e una nota de d13ito del ,anco por un e8ecto descontado de ,s$ *5:55$
.*L5%: Pa2a lo si2uiente:
#ueldo 7 #alario sPC)e=ue nO$ *53 ,s$ .*5:55
&letes de compras E8ectivo /5:55
Al=uileres sPC)e=ue nO$ *5% *+3:55
0astos varios sPC)e=ue nO$ *5/ H/:55
.%L5%: Un cliente le pa2a ,s$ */5:55E mediante c)e=ue nO$ %3./: el cual deposita en el ,anco "ercantil 6Planilla de
depsito nO$ %9$
.IL5%: Pa2a a un proveedor ,s$ .%5:55E mediante c)e=ue nO$ *5+$
.IL5%: 'ende de contado ,s$ +55:55 en mercancBas: =ue deposita en c)e=ue en el 3anco 6planilla de depsito nO$ /9$
35L5%: Emite el c)e=ue nO$ *5H por ,s$ *3/:55: para su uso particular$
Nota: !a empresa acredit en sus li3ros el c)e=ue nO$ *5% por la cantidad errada de ,s$ *3+:55$
El c)e=ue nO$ *.$35H por ,s$ *55:55 6=ue aparece en el Edo$ de Cuenta del ,anco9 el 3anco lo car2 por error$
#e pide:
L>acer la conciliacin por los m1todos: saldos correctos 7 saldos encontrados$
.H
CUENTA DE! "A-OR DE! ,ANCO "ERCANTI! 6Empresa9
DE9E ,A9ER
53L5%
Apertura Cta$ /5%*I. sPplanilla nO$ *
*$555:55
5/L5%
Depsito nO$ .
I%5:55
5IL5%
C)e=ue nO$ *5*
*H5:55
*5L5%
Nota de cr1dito e8ecto descontado
34:.5
*.L5%
C)e=ue nO$ *5.
.%:55
*%L5%
Depsito nO$ 3
.H5:55
*4L5%
Nota de d13ito: e8ecto descontado
*5:55
.*L5%
C)e=ue nO$ *53
.*5:55
.*L5%
C)e=ue nO$ *5%
*3+:55
.*L5%
C)e=ue nO$ *5/
H/:55
.%L5%
Depsito nO$ %
*/5:55
.IL5%
Depsito nO$ /
+55:55
.IL5%
C)e=ue nO$ *5+
.%5:55
35L5%
C)e=ue nO$ *5H
*3/:55
TOTALES
.$I44:.5 *$555:55
DI&ERENCIA ENTRE CO!U"NA#
*$I44:.5
DI&ERENCIA ENTRE !I,RO#
3I/:/5
.I
E#TADO DE CUENTA EN'IADO POR E! ,ANCO "ERCANTI! EN E! "E# DE A,RI!
DE9E ,A9ER
53L5%
Apertura Cta$ /5%*I. sPplanilla nO$ *
*$555:55
5/L5%
Depsito nO$ .
I%5:55
5HL5%
Nota de cr1dito e8ecto descontado
34:.5
54L5%
C)e=ue nO$ *5*
*H5:55
*%L5%
Depsito nO$ 3
.H5:55
*/L5%
C)e=ue nO$ *5.
.%:55
*HL5%
Nota de d13ito: e8ecto descontado
*5:55
..L5%
C)e=ue nO$ *5%
*+3:55
./L5%
Depsito nO$ %
*/5:55
.+L5%
C)e=ue nO$ *5/
H/:55
.HL5%
N$D$ nO$ %$555 por C)e=ue devuelto
*:/5
.IL5%
C)e=ue nO$ *5+
.%5:55
35L5%
Nota de d13ito e8ecto descontado
.:55
35L5%
C)e=ue nO$ *.$35H
*55:55
TOTALES
HI/:/5 .$.44:.5
*$/*3:H5
3I/:/5
PARTIDA# A CONCI!IAR
*$ Depsito en tr<nsito nO$ / ,s$ +55:55
.$ C)e=ue en tr<nsito nO$ *53 .*5:55
3$ C)e=ue en tr<nsito nO$ *5H *3/:55
%$ Error en nuestros li3ros 6c)e=ue nO$ *5%9 .H:55
/$ N$D$ c)e=ue devuelto nO$ %$555 *:/5
+$ Nota de D13ito e8ecto descontado .:55
H$ C)e=ue nO$ *.$35H: car2ado por error del ,anco *55:55
.4
CONCI!IACIN ,ANCARIA PARA E! "E# DE A,RI!: CORRE#PONDIENTE A! ,ANCO "ERCANTI!
"1todo: #aldos Correctos
NUE#TRO# !I,RO#
9ANCO
DE,E 6Q9 >A,ER 6L9 DE,E 6L9 >A,ER 6Q9
#aldo al 35L5% *$I44:.5 *$/*3:H5
Depsito en tr<nsito nO$ / +55:55
C)=$ En tr<nsito nO$ *53 .*5:55
C)=$ En tr<nsito nO$ *5H *3/:55
Error en
li3ros:c)e=$nO$*5%
.H:55
N$D$ C)e=ue devuelto *:/5
N$D$ E8ecto descontado .:55
Error del ,anco
c)=$*.35H
*55:55
#U"A# A.CDD,EF GF,HF GIH,FF E.EAG,JF
DI&ERENCIA# *$I+I:H5 *$I+I:H5
TOTA!E# A.CDD,EF A.CDD,EF E.EAG,JF E.EAG,JF
C ONCI!IACIN ,ANCARIA A! 35L5%LGG DE! ,ANCO "ERCANTI!
"1todo: #aldos Encontrados
Sado de 9anco a GFBFIBKK 9%. A.HAG,JF
Depsito en tr<nsito nO$ / Q +55:55
C)e=ue en tr<nsito nO$ *53 B .*5:55
C)e=ue en tr<nsito nO$ *5H B *3/:55
Error en nuestros li3ros 6c)e=ue nO$ *5%9 Q .H:55
N$D$ c)e=ue devuelto nO$ %$555 Q *:/5
Nota de D13ito e8ecto descontado Q .:55
C)e=ue nO$ *.$35H: car2ado por error del ,anco Q *55:55
#aldo sPli3ros al 35L5%LGG 9%. A.CDD,EF
35
E.B O"e$acione% de negocio Antonio Pama, d&$ante e me% de Ma(o.
5.L5/: 'ende ,s$ /%5:55 de contado: =ue deposita en el 3anco mercantil: sPplanilla nO$ +$
5%L5/: Re2istra correctamente el pa2o de al=uileres: correspondiente al c)e=ue nO$ *5%: del .*L5%$
5+L5/: Reci3imos nota de d13ito del 3anco: por c)e=ue devuelto nO$ %555 por 8alta de 8ondos 6.HL5%9$
5+L5/: Reci3imos Nota de D13ito por E8ecto Descontado de ,s$ .:55 635L5%9$
5IL5/: Pa2amos ,s$ .%5:55 de un #e2uro contra Incendio: mediante c)e=ue nO$ *5I$
*5L5/: El cliente del c)e=ue nO$ %3./ nos pa2a mediante un nuevo c)e=ue =ue depositamos en el 3anco 6Dep$
nO$H9$
*/L5/: Reci3imos nota de cr1dito del 3anco por un 2iro al co3ro de ,s$ %.5:55 7 nos deduce ,s$ .5:55 de comisin$
*IL5/: Pa2amos lo si2uiente:
Escritorio: se2An c)e=ue nO$ *54 ,s$ 355:55
Tel18ono: se2An c)e=ue nO$ **5 ,s$ *45:55
Compras en e8ectivo ,s$ */5:55
&letes de compras: se2An c)e=ue nO$ *** ,s$ *55:55
.5L5/: Compra de contado ,s$ H5:55 en mercancBas$
.%L5/: Reci3e nota de d13ito del ,anco: correspondiente a intereses por ,s$ *5:55$
.HL5/: Deposita ,s$ */5:55 6en c)e=ue9 en el ,anco 6Dep$ nO$ I9$
.HL5/: Reci3e nota de cr1dito por pa2ar1 de ,s$ 355:55 menos intereses al *Y mensual en 45 dBas$
35L5/: 'endemos ,s$ %55:55 en mercancBas: mediante 2iros$
#e pide: >acer la conciliacin por los m1todos saldos correctos 7 saldos encontrados$
3*
CUENTA DE! "A-OR DE! ,ANCO "ERCANTI! 6Empresa9
DE9E ,A9ER
5*L5/
#aldo al 35L5%
*$I44:.5
5.L5/
Depsito nO$ +
/%5:55
5%L5/
Correccin error C)e=ue nO$ *5%
.H:55
5+L5/
Nota de d13ito c)e=ue devuelto nO%555
*:/5
5+L5/
Nota de d13ito e8ecto descontado
.:55
5IL5/
C)e=ue nO$ *5I
.%5:55
*5L5/
Depsito nO$ H
*/5:55
*/L5/
Nota de Cr1dito 0iro al Co3ro
%55:55
*IL5/
C)e=ue nO$ *54
355:55
*IL5/
C)e=ue nO$ **5
*45:55
*IL5/
C)e=ue nO$ ***
*55:55
.%L5/
Nota de D13ito Intereses
*5:55
.HL5/
Depsito nO$ I
*/5:55
.HL5/
Nota de Cr1dito Pa2ar1
.4*:55
TOTALES
3$%35:.5 IH5:/5
.$//4:H5
..H:/5
3.
E#TADO DE CUENTA EN'IADO POR E! ,ANCO "ERCANTI! EN E! "E# DE "A-O
DE9E ,A9ER
5*L5/
#aldo al 35L5%
*$/*3:H5
5*L5/
Depsito nO$ /
+55:55
53L5/
Depsito nO$ +
%/5:55
53L5/
C)e=ue car2ado por error nO$ *.$35H
*55:55
5HL5/
C)e=ue nO$ *53
.*5:55
54L5/
C)e=ue nO$ *5I
.%5:55
*5L5/
Depsito nO$ H
*/5:55
*3L5/
Nota de Cr1dito por 2iro al co3ro
%55:55
*IL5/
C)e=ue nO$ **5
*45:55
*4L5/
Nota de D13ito por intereses
*5:55
.5L5/
C)e=ue nO$ ***
*55:55
.%L5/
N$C$ por pa2ar1 de ,s$ 355:55
.4*:55
.+L5/
Nota de Cr1dito e8ecto descontado
34:/5
.IL5/
N$D$ por comisin
H:55
TOTALES
H/H:55 3$/%%:.5
.$HIH:.5
..H:/5
33
E(ercicio
,anco G
Estado de Cuenta
"es: "ar;o
#aldo a &e3$ .I Car2os A3onos #aldoL"ar$3*
,s$ 4$/55:55 %$.34:55 +$435:55 *.$*4*:55
"ovimientos del mes:
&ec)a Concepto Deudor Acreedor
"ar;o 5. A3ono .$555:55
"ar;o 5/ C)=$ NO$ *% /55:55
"ar;o 5/ C)=$ NO$ *+ /55:55
"ar;o 5/ A3ono .$555:55
"ar;o 5I A3ono H55:55
"ar;o *% C)=$ NO$ */ *$555:55
"ar;o *% C)=$ NO$ *H *$554:55
"ar;o .* A3ono *$.55:55
"ar;o .. A3ono I55:55
"ar;o .3 C)=$ NO$ *3 *$555:55
"ar;o 3* N$D$ E8ecto descontado .55:55
"ar;o 3* Nota de d13ito: por comisin 35:55
"ar;o 3* N$C$ Cta$ Productiva .55:55
"ar;o 3* N$C$ intereses 2anados 35:55
XXXXXXX XXXXXXX
#umas %$.34:55 +$435:55
Empresa G
!i3ro Au@iliar de ,ancos
&ec)a Concepto Re8$ De3e >a3er #aldo
&e3$ .I *5$555:55
"ar$ 5. Depsito .$555:55
"ar$ 5. C)=$ nO$ */ *$555:55 **$555:55
"ar$ 5/ C)=$ nO$ *+ /55:55 *5$/55:55
"ar$ 5H Depsito H55:55
"ar$ 5H C)=$ nO$ *H *$555:55 *5$.55:55
"ar$ .5 Depsito *$.55:55 **$%55:55
"ar$ .* Depsito I55:55 *.$.55:55
"ar$ ./ C)=$ nO$ *I .$555:55 *5$.55:55
"ar$ 35 C)=$ nO$ *4 *$555:55 4$.55:55
"ar$ 3* Depsito *$555:55 *5$.55:55
Notas:
L El depsito de 8ec)a 5/P53: por ,s$ .$555:55 7a )a3Ba sido re2istrado por la empresa en los li3ros de 8e3rero$
L !os c)e=ues nros$ *3 7 *%: 7a 8ueron re2istrados en los li3ros de la empresa en el mes de 8e3rero$
L El monto correcto del c)e=ue nO$ *H es ,s$ *$554:55$
3%
#e pide: E8ectuar la conciliacin 3ancaria por los m1todos: saldos correctos 7 saldos encontrados$
E(ercicio
!a empresa C!a !i3rerBa 'irtualD es una empresa =ue se dedica a la comerciali;acin de li3ros$ #u cierre
econmico es el 35P5% de cada a?o$
A continuacin se detallan las operaciones e8ectuadas durante el mes de A3ril de .GGG por dic)a empresa$
*$ !a empresa C!a !i3rerBa 'irtualD posee una cuenta corriente 3ancaria en el ,anco Nacin$ El #aldo
de dic)a cuenta al 35P5% se2An el ma7or es de ,s$ H$/55 6deudor9$ El saldo se2An e@tracto 3ancario
es de ,s$ 4$HH/:55 6acreedor9$ Del an<lisis e8ectuado entre el ma7or 7 el e@tracto sur2e lo si2uiente:
L Depsito 6%I )s$9 e8ectuado con 8ec)a 35P5%PGG por ,s$ .$355:55 conta3ili;ado por el ente 7 aAn no se
)a acreditado en la cuenta corriente 3ancaria$
L Nota de d13ito 3ancaria no conta3ili;ados por la empresa ,s$ ./$
L C)e=ues n^$ 55* 7 553 por ,s$ .55 7 ,s$ %55 respectivamente: am3os con 8ec)a de emisin ./P5% 7
entre2ados al proveedor para cancelar parte de una deudaE aAn no )an sido presentados al co3ro$
L #e acredit en la cuenta corriente 3ancaria de la empresa el pla;o 8i(o cu7o vencimiento oper al 35P5%
por ,s$ %$555:55: se2An nota de cr1dito 3ancariaE dic)a acreditacin no 8ue conta3ili;ada por el ente$
#e pide: E8ectuar la conciliacin 3ancaria por los m1todos: saldos correctos 7 saldos encontrados$
3/
DOCUMENTOS MERCANTILES
A medida =ue aumentan las actividades mercantiles de una empresa u or2ani;acin: de esa misma manera
se incrementan sus transacciones de car<cter mercantil$
Esa variedad de convenios: tratos: acuerdos entre comerciantes o entre personas =ue reali;an actos de
comercio: dan lu2ar a la utili;acin de una 2ran variedad de documentos mercantiles$ En la empresa: cual=uier
paso =ue se da se )ace constar en un documento$
De estos tratos o transacciones =ue se )acen a diario en un ne2ocio: es necesario =ue se de(e constancia por
escrito: 7a =ue asB =ueda una evidencia clara: precisa: de la operacin reali;ada: esta3leciendo los derec)os 7
o3li2aciones =ue 2enera la operacin: es decir: =ueda esta3lecido el entendimiento a =ue lle2ar<n am3as partes$
!os documentos mercantiles ad=uieren 8orma en el momento en =ue se reali;an las operaciones$ #u
importancia desde el punto de vista de la conta3ilidad es =ue: para re2istrar cual=uier operacin en el !i3ro Diario:
de3e estar amparado dic)o asiento por al2An documento =ue (usti8i=ue la veracidad de la operacin$
CLASIFICACIN DE LOS DOCUMENTOS MERCANTILES. COMUNES 8 NE+OCIA9LES
B Re=uisicin$
- #olicitud de Coti;acin$
- Coti;acin$
- Orden de Compra$
- &actura$
- Nota de Despac)o$
- Nota de D13ito Comercial$
- Nota de Cr1dito Comercial$
- Compro3antes de Control Interno$
- Tar(etas de Tra3a(adores$
- Nmina
3+
*$L Documentos "ercantiles
Corrientes o Comunes
- Tar(etas de Inventario: etc$
- !etra de Cam3io$
- El Pa2ar1$
- !a Carta de Cr1dito$
- Certi8icado de Depsito$
- El C)e=ue$
EL"icaci!n de ag&no% Doc&mento% Me$cantie% Co$$iente%.
Re=uisicin: Con este documento se inicia el proceso para la compra$ Es una solicitud ela3orada por la persona o el
departamento =ue re=uiere determinado artBculo$ En 1l =ueda claramente especi8icado lo =ue se pide: el nAmero de
unidades: etc$ Este documento de3e ir 8irmado por un 8uncionario autori;adoE el mismo 2eneralmente se ela3ora
por triplicado en la si2uiente 8orma:
*$L Ori2inal para el Departamento de Compras$
.$L Duplicado para el Departamento de Conta3ilidad$
3$L Triplicado para el Departamento solicitante$
#olicitud de Coti;acin: Es un documento importante para el adecuado control interno 7 la supervisin del
Departamento de Compras: 7a =ue constitu7e una evidencia de =ue el pedido se reali; con el proveedor =ue
o8recBa los me(ores precios 7 condiciones$ El Departamento de Compras emite varias solicitudes de coti;aciones
=ue remite a diversos proveedores: en las cuales =uedan indicadas todas las caracterBsticas del artBculo 7 las
condiciones en =ue lo desea la empresa$
Coti;acin: Es el documento =ue nos envBa el proveedor: como consecuencia de la solicitud de coti;acinE en 1l
nos e@plica todas las condiciones en =ue nos puede vender el artBculo solicitado: es decir: precio del artBculo:
condiciones de pa2o: etc$ !a coti;acin no si2ni8ica nin2una o3li2acin con el proveedorE 7a =ue la empresa est<
en la li3ertad de esco2er entre todas las coti;aciones: a=uella =ue presente las condiciones m<s 8avora3les 7
3ene8iciosas para los intereses de la empresa 6ver modelo9$
3H
.$L Documentos Ne2ocia3les o de
Cr1dito
Orden de compra: Es el documento =ue emite la empresa compradora: autori;ando al proveedor a enviar la
mercancBa$ En 1l =uedan claramente esta3lecidos los re=uisitos 8undamentales de la transaccin 7 lo convenido por
am3as partes$
Este documento se ela3ora en ori2inal 7 varias copias$
*$L Ori2inal va al Proveedor$
.$L Una copia para el Departamento de Compras$
3$L Una copia para Conta3ilidad$
%$L Una copia para el Almac1n: etc$
&actura de 'enta: Es el documento emitido por el proveedor: donde =ueda claramente indicado lo si2uiente:
*$L Nom3re del vendedorLDireccin$
.$L Nom3re del compradorLDireccin$
3$L Descripcin de la mercancBa: cantidad 7 precio$
%$L Condiciones de pa2o 6cr1ditoLcontado9$
/$L Descuentos concedidos o a conceder$
+$L Cmo se remitir< la mercancBa$
H$L Cantidad total a pa2ar: etc$
Este documento de3e ir acompa?ado por la Orden de Compra$ Adem<s se ela3ora un ori2inal =ue va al
comprador 7 varias copias =ue se distri3u7en entre el comprador 7 el vendedor: de acuerdo con las necesidades
re=ueridas$
!a empresa compradora: con este documento ori2inal re2istra la operacin de compra en el li3ro Diario o
en el Diario Au@iliar de Compras a Cr1dito$ !a empresa vendedora: con una de las copias =ue le =ueda: conta3ili;a
la operacin de venta en el Diario 0eneral o en el Diario Au@iliar de 'entas a Cr1dito$
!os modelos de &actura varBan de una empresa a otra: pero en todo caso: 2eneralmente se conservan los
datos enunciados anteriormente$
Notas de d13ito 7 de cr1dito comercial: #on documentos emitidos por el comprador o por el vendedor con
la 8inalidad de a(ustar determinada operacin 7: como consecuencia: a(ustar cuentas en la conta3ilidad$
#i el comprador reci3e la mercancBa 7 est< en condiciones in8eriores a la e@i2ida: o en la 8actura el precio
estipulado 8ue superior a lo realmente convenido: o la empresa compradora decide devolver la mercancBa o parte de
1sta: cual=uiera de estas situaciones trae como consecuencia =ue de3e ser modi8icado el monto de la deuda =ue
tiene con el vendedor$ En estas circunstancias el comprador emite una Nota de D13ito al vendedor para a(ustar la
3I
cantidad adeudada$ Cuando el proveedor reci3e la Nota de D13ito: procede tam3i1n a a(ustar en sus li3ros la
operacin$
E(emplos:
AT Comprador
,T 'endedor
C,D vende mercancBas a cr1dito a CAD por ,s$ .55:55$
En los li3ros de CAD ser<: En los li3ros de C,D ser<:
LGL LGL
Compras .55:55 Cuentas por Co3rar .55:55
Cuentas por Pa2ar .55:55 'entas .55:55
CAD posteriormente decide devolver ,s$ 35:55 en mercancBas de lo comprado a C,D 7 para ello emite 7
envBa una nota de d13ito 6le de3ita en su cuenta9 a C,D (unto con la mercancBa$ !ue2o se tienen =ue )acer los
asientos respectivos$
!i3ros de CAD !i3ros de C,D
LGL LGL
Cuentas por pa2ar 35:55 Devolucin en ventas 35:55
Devolucin en compras 35:55 Cuentas por co3rar 35:55
C,D cuando reci3e la Nota de D13ito de CAD: puede re2istrar su operacin directamente: como lo
)emos visto en el e(emplo anterior: o puede emitir una nota de cr1dito 6indica =ue se acredita en cuenta9 7
con 1sta re2istra su operacinE esa nota de cr1dito la envBa a CAD: =uien 7a re2istr su operacin con su nota
de d13ito$
En de8initiva: lo =ue es d13ito para uno: es cr1dito para el otro 7 viceversa$
34
E(ercicios:
*$ _uan !pe; tiene una cuenta corriente en el ,anco de 'ene;uela 6Cta$ Nro$5*3.L5*/5L*IL//*/I53.IH9: el
.3L5.L.GGG necesita depositar ,s$ *$555:55: de la si2uiente manera: ,s$ //5:55 en c)e=ue del ,anco
"ercantil 6de su cuenta: del .*L5.LGG9 7 ,s$ %/5:55 en e8ectivo$ !lene cuidadosamente el c)e=ue:
endselo 7 lue2o llene la planilla de depsito: si procede$
.$ El *I de Enero de .GGG "arBa P1re; compr una Enciclopedia a !is3eida "artBne;: por un monto total de
,s$ 3/5:55E la vendedora le )i;o 8irmar siete 6H9 letras de cam3io a ,s$ /5:55 cPu 7 con un vencimiento de
35 dBas cada letra$ !lene la primera letra$
3$ El *+L5.LGG: la empresa "aoli: C$A$: emite orden de compra al proveedor Runov: C$A$: R$I$&$: _L
35.4HI/*L.: con pa2o anticipado del /5Y de la 8actura: vBa de entre2a parcial de:
L 53 Escritorios #ecretariales en 8rmica: color palo rosa med$ *:.5 @ 5:H/ con un (ue2o de 2avetas: a
,s$ .55:55 cPu$
L 53 #illas #ecretariales: lBnea cromada color marrn 2iratoria: a ,s$ /5:55 cPu$ Am3os precios
inclu7en el I$'$A$ !lene la 8orma respectiva$
%$ El .IL53LGG la Empresa Olivetti: C$A$ le coti; a la empresa A,C: C$A$: . E=uipos de Computacin I,"
"odelo T)inK Centre a ra;n de ,s$ 3$555:55 cPu 6monto 3ruto9$ !lene el 8ormato respectivo$
/$ El 5*L53LGG la Empresa "aoli: C$A$: emiti una Nota de D13ito n^$ 5*54: de la 8actura n^$ 5.I5: de 8ec)a
.*L5.LGG a la #ra$ Rosa de _eric por 6*9 tele8onera a ra;n de ,s$ %/:55 6precio total9$ !lene la
correspondiente 8orma$
+$ El 5.L53LGG la Empresa _Z: C$A$ u3icada en ,arcelona: re=uiere comprar a "N: C$A$: lo si2uiente:
L 3 ca(as de papel de Reproduccin a ,s$ %5:55 cPu 6monto 3ruto9$
L * ca(a de 8ormas impresas para terceros a ,s$ /5:55 cPu 6monto 3ruto9$
!lene la Re=uisicin de Compras ane@a: de acuerdo a los datos suministrados$ Condiciones de Pa2o:
/5Y Anticipado: despac)ado por el #r$ _os1 0on;<le;: con8irmado vBa 8a@$
H$ El .4L53LGG la empresa "aoli: C$A$ emiti una nota de cr1dito n^$ 55+I: a 'ERECA: #$R$!$: R$I$&$: _L
35.%I%H/L4: por concepto de % tar(etas de papel )ilo: a ra;n de ,s$ 3:55 cPu: de la 8actura n^$ 5.45: de
8ec)a .5L53LGG$ Es importante se?alar =ue el precio 7a inclu7e el I$'$A$ !lene el 8ormato respectivo$
I$ El 5+L53LGG la empresa Rodel: #$R$!$: vende a "aoli: C$A$: R$I$&$: _L35.+/I*4L+: por medio del #r$
&a3i<n Castro: a cr1dito:
L 3 escritorios e(ecutivos a ,s$ *45:55 cPu 6monto 3ruto9$
L % sillas e(ecutivas a ,s$ %/:55 cPu 6monto 3ruto9$
#e2An 8actura n^$ 5*+I$ !lene la 8orma: sa3iendo =ue dic)os artBculos son 2rava3les$
%5
%*
%.
%3
%%
%/
%+
%H
%I
RM+IMEN DE O9LI+ACIONES SOCIALES
SE+URO SOCIAL O9LI+ATORIO
En la p<2ina JJJ$ivss$2ov$ve se reali;a mediante el sistema Tiuna las 8ormalidades 7 o3li2aciones
re8eridas a la #e2uridad #ocial$ !a inscripcin de los tra3a(adores en el Instituto 'ene;olano de los #e2uros
#ociales: 6I'##9 es de cumplimiento o3li2atorio por parte de todos los patronos: independientemente del nAmero
de tra3a(adores =ue empleen$ Para tal e8ecto: el I'##: tiene la planilla NN$ AIBFE: =ue se denomina Regi%t$o de
A%eg&$ado 7 esta3lece =ue de3er<n inscri3irse a los tra3a(adores dentro de los tres 639 dBas si2uientes al inicio de
las la3ores$
!a empresa de3e: i2ualmente: re2istrarse a 8in de =ue el I'## le otor2ue un nAmero de identi8icacin$ Para
ello: se de3e utili;ar la 8orma *%L5*: planilla =ue otor2a 2ratuitamente el instituto 7 en la cual se se?alan todos los
datos del patrono: 3ien sea persona natural o (urBdica$
En cuanto al monto de la coti;acin: ser< se2An el ries2o de la empresa de acuerdo a la clasi8icacin del
I'##: como se indica en el si2uiente cuadro:
RIES+O PATRONO ASE+URADO
"Bnimo 4Y %Y
"edio *5Y %Y
"<@imo **Y %Y
En cuanto al lBmite de salario para el aporte de3e precisarse =ue: de con8ormidad con lo esta3lecido en la
!e7 Or2<nica del #istema de #e2uridad #ocial 6!O###9: el lBmite salarial para e8ectuar aportes al I'## es de cinco
6/9 salarios mBnimos ur3anos vi2entes: por lo tanto: cada ve; =ue sea modi8icado el monto del salario mBnimo
ur3ano: )a3r< de a(ustarse el re8erido lBmite salarial$
El Art$ H3 del re2lamento de la !e7 del #e2uro #ocial esta3lece la o3li2acin del patrono de comunicar al
I'## el despido: retiro o muerte de cual=uiera de sus tra3a(adores$ El pla;o para tal noti8icacin es de tres 639 dBas
)<3iles contados a partir de la 8ec)a del )ec)o$ I2ualmente de3e emitir el retiro en los casos de cierre o clausura de
la empresa$
El aviso lo )ace por medio de la planilla *%L53 7 Anicamente se )ar< en los casos en los cuales el tra3a(ador
de(e de prestar de8initivamente servicios al patrono$
Adem<s: las modi8icaciones al contrato esta3lecido al inicio del perBodo la3oral: en casos de suspensin 7
otros similares: la empresa de3e llenar el reporte de novedades planilla *%L*5: donde especi8icar< cam3ios o
modi8icacin del salario: 8ec)as de interrupcin la3oral 6permiso no remunerado: reposo: etc$9: entre otros$
Para el c<lculo del salario semanal: el I'## utili;a las si2uientes 8rmulas:
#ueldo o #alario mensual @ *. meses P /. semanas #ueldo o #alario diario @ H dBas
%4
PARO FOR1OSO
El se2uro de paro 8or;oso o8rece proteccin a los o3reros 7 empleados: tanto del sector pA3lico como
privado: =ue terminen su relacin la3oral por cual=uier causa: a e@encin del retiro voluntario 7 est1n aptos para
tra3a(ar 7 disponi3les para el tra3a(o$
!a coti;acin para 8inanciar el #e2uro de Paro &or;oso: es del .:/5Y del salario utili;ado para el c<lculo de
las coti;aciones del se2uro social$ De la coti;acin se?alada: el patrono aportar< el .Y 7 el tra3a(ador el 5:/Y$ El
patrono de3e retener el aporte =ue corresponde e8ectuar al tra3a(ador$
Para o3tener las prestaciones: el ase2urado de3er< )a3er coti;ado /. semanas: al menos dentro de los *I
meses anteriores a la p1rdida del empleo$
Dic)as prestaciones estar<n comprendidas por lo si2uiente:
Una indemni;acin e=uivalente al +5Y del salario promedio utili;ado para calcular las coti;aciones al
I'##: durante las Altimas cincuenta semanas$ En nin2An caso ser< in8erior al +5Y del salario mBnimo
nacional vi2ente$ #e pa2ar< por mensualidades vencidas durante un periodo de *I semanas pudi1ndose
e@tenderse )asta .+ semanas en caso de =ue el 3ene8iciario este reali;ando un curso de capacitacin en el
I$N$C$E$#$
Asistencia m1dica por un perBodo de )asta .+ semanas para el 3ene8iciario 7 8amiliares$
El patrono est< o3li2ado a entre2ar al tra3a(ador cesante: dentro de los / dBas si2uientes a la 8ec)a de la
noti8icacin: la copia valida de la planilla de retiro consi2nada en el I'##: la cual contendr< la in8ormacin para
orientar al tra3a(ador: adem<s de entre2arle la carta de despido con la li=uidacin 7 pa2o de sus prestaciones$

A,ORRO ,A9ITACIONAL
!a !e7 de PolBtica >a3itacional: esta3lece un a)orro o3li2atorio para todos los empleados 7 o3reros: tanto
del sector pA3lico 7 sector privado$ Todo patrono 7 tra3a(ador tiene la o3li2acin de coti;ar al &ondo "utual
>a3itacional$ El aporte =ue corresponde e8ectuar al patrono es del dos 6.Y9 de la remuneracin mensual pa2ada a
los tra3a(adores 7 el tra3a(ador por su parte est< o3li2ado a e8ectuar un aporte del uno 6*Y9 so3re la remuneracin
mensual$
!a !e7 de PolBtica >a3itacional esta3lece =ue los aportes =ue est1n o3li2ados a dar tanto los empleados
como los patronos: de3en ser depositados dentro de los siete 6H9 primeros dBas )<3iles de cada mes: en la respectiva
institucin 8inanciera: a nom3re de cada tra3a(ador cu7a cuenta ser< el nAmero de su c1dulaE no o3stante: el &ondo
de A)orro O3li2atorio de 'ivienda 6&AO'9: esta3lece =ue dic)a o3li2acin de3e )acerse durante los primeros
cinco 65/9 dBas )<3iles de cada mes$
/5
!as personas naturales =ue e(er;an actividades por cuenta propia: 7 por tanto no ten2a relacin de
dependencia patronal: pueden incorporarse al &ondo "utual >a3itacional e8ectuando mensual 7 consecutivamente
depsitos del 3Y de sus in2resos promedios mensuales: con el o3(eto de optar a cr1ditos para la ad=uisicin de
una solucin )a3itacional$
!as instituciones 8inancieras de3er<n entre2ar a cada a)orrista una li3reta de &ondo "utual >a3itacional
personali;ada para el control de la cuenta Anica$
INSTITUTO NACIONAL DE COOPERACIN EDUCATI-A SOCIAL 7I.N.C.E.S.:
Toda persona natural o (urBdica: =ue 2enere empleo para cinco o m<s tra3a(adores en su esta3lecimiento:
est< en la o3li2acin de contri3uir con el aporte al I$N$C$E$#$ del dos por ciento 6.Y9 de los sueldos: salarios:
(ornales 7 remuneraciones de cual=uier especie: pa2adas al personal$ El aporte de los tra3a(adores ser< el medio por
ciento 6*P. Y9 de las utilidades anuales: la o3li2acin nace a partir de un 6*9 tra3a(ador$ !a declaracin del aporte
del patrono ser< trimestral 6cinco dBas despu1s de vencido cada trimestre9 7 una ve; =ue se dedu;ca la de los
tra3a(adores se incluir< en la declaracin trimestral correspondiente$ Para el pa2o de la declaracin de la empresa
en las instituciones 8inancieras )a7 depsitos especiales destinados para dic)a declaracin$
Para el control de los aportes del .Y 7 `Y: el pro2rama Nacional de Aprendices 7 para la solicitud de
deducciones: los patrones de3en inscri3ir la empresa en el I$N$C$E$#$: para ello de3er< llenar la 8orma *5*L..+: el
cual se la asi2nar< un numero de a portante INCE#$
!a otra o3li2acin =ue tienen los patronos es de emplear 7 ense?ar un o8icio a los aprendices 6se denomina
aprendices los tra3a(adores menores de *I a?os 7 ma7ores de *% a?os sometidos a 8ormacin pro8esional
sistem<tica del o8icio en el cual tra3a(an 7 sin =ue previamente a su colocacin )u3iesen e2resado de los cursos de
8ormacin para dic)o o8icio$
El aporte INCE# de3e )acerse dentro de los primeros cinco dBas si2uientes al t1rmino del trimestre 6meses
de a3ril: (ulio: octu3re 7 enero9: 7 la retencin del *P. Y de las utilidades pa2adas por los patronos: de3er<n ser
e8ectuadas 7 depositadas una ve; canceladas$
RE+ISTRO NACIONAL DE ESTA9LECIMIENTO DEL MINISTERIO DEL TRA9A5O 8
DECLARACIN DE EMPLEO, ,ORAS TRA9A5ADAS 8 SALARIOS PA+ADOS.
El "inisterio del tra3a(o: esta3lece la o3li2acin para los patronos de inscri3irse ante el Re2istro Nacional
de esta3lecimiento del "inisterio del Tra3a(o$
A estos e8ectos los patronos de3er<n presentar ante la InspectorBa del Tra3a(o la planilla para la inscripcin
en el re2istro Nacional de esta3lecimiento del "inisterio del Tra3a(o: el cual de3er<n llevar los si2uientes
recaudos:
Copias del re2istro de in8ormacin 8iscal 6RI&9$
/*
Copia del nAmero de identi8icacin tri3utaria$
Copia del re2istro mercantil de la empresa$
!os patronos de3en consi2nar una planilla por cada uno de los esta3lecimientos =ue con8orman la empresa 7
tam3i1n cada ve; =ue se produ;ca cam3ios en al2uno de los datos =ue contiene la planilla$ AsB mismo los
patronos de3en presentar trimestralmente: por duplicado ante la InspectorBa del tra3a(o: la planilla del Declaracin
de empleo: >oras tra3a(adas: 7 #alarios pa2ados: las cuales se suministrar<n en 8orma 2ratuita en las InspectorBas
del Tra3a(o$ El pla;o para presentar esta planilla es de */ dBas )<3iles del mes si2uiente de cada trimestre$
E_ERCICIO#
*$L El T$#$U$ Carlos DBa;: C$I$ *.$%I+$*5. es contratado por la empresa P)ar: C$A$ 6nO$ E3.%+4I/H9 el dBa .5 de
8e3rero de .$GGG: para desempe?ar el car2o de Analista de Cuentas: con una remuneracin mensual de ,s$
3$555:55E sa3iendo =ue:
LEl nAmero del ase2urado es **.%I+*5.$
LEl nAmero de dependencia es 444IH*$
LEl tra3a(ador naci el 5.L53L*4H/$
LEl tra3a(ador es Murdo$
LEl cdi2o de ocupacin para pro8esionales 7 t1cnicos es *%%/$
LEl tra3a(ador reside en la Calle #an &1li@: nO$ *%: El Pensil: P!C$
LEl centro asistencial es 0uara2uao: nO$*3+/5$
LEl tra3a(ador es casado con la #ra$ "arBa RodrB2ue;: C$I$ *.$/+.$*4.: nacida el *5L5.L*4H+$ !lene la 8orma AIBFE$
.$L !lene la 8orma AIBFA con la si2uiente in8ormacin:
L !a empresa -ear: C$A$: dedicada a la compraLventa de materiales de 8erreterBa: u3icada en la Avenida 0u;m<n
!ander: local n^$ *.: ,arcelona: Edo$ An;o<te2ui: tel18ono 65.I*9 .H%3*./: tiene un total de 35 tra3a(adores: a los
cuales la 0erencia de Recursos >umanos llen 7 va a remitir ante el Instituto 'ene;olano de los #e2uros #ociales
las respectivas planillas *%L5.$
L El nom3re del Patrono es _os1 0on;<le;: c$i$: /$%..$43/$
L El representante le2al es la Dra$ !orena &lores: =uien reside en Puerto PrBncipe: !ec)erBas: 'illa ./*$
3$L El *5L5%LGG el T$#$U$ Carlos DBa; 6e(ercicio n^$ *9 renunci a P)ar: C$A$: su Altimo sueldo 8ue ,s$ 3$./5:55:
conservando el mismo car2o$ !lene la 8orma AIBFG$
%$L !a #e?ora Rosa "artBne;: c$i$ n^$ **$I%+$.53: tra3a(a 3a(o relacin de dependencia para la empresa Am:C$A$:
n^$ E3./+I/+4: deven2a actualmente un sueldo mensual de ,s$ *$4/5:55E estuvo de reposo desde el viernes 5*L54L
GG )asta el */L54LGG: incorpor<ndose a sus la3ores el lunes *IL54LGG$ !lene la 8orma AIBAF: sa3iendo =ue: el
nro$ del ase2urado 6de la tra3a(adora9 es ***I%+.53$
/$L !a empresa #$O$C: #$A$: R$I$&$ _L35.34/ H/L5: N^$ #$#$O$: E.H*%5/*/: dedicada a la CompraL'enta de vBveres
7 artBculos en 2eneral: u3icada en el Edi8icio Torre &loral: pisos I: 4 7 *5: Av$ "unicipal de Puerto !a Cru;:
tel18ono 65.I*9.+/.3%4: Re2istro "ercantil n^$ ***5: tiene un total de ./ tra3a(adores: cancel en cada uno de los
meses de enero: 8e3rero 7 mar;o de .$GGG a los re8eridos tra3a(adores ,s$ .*$+%3:H/ por concepto de sueldos: la
empresa se inscri3i en el Instituto Nacional de Cooperacin Educativa #ocial el 5.L5%LGG$ Al e8ectuar la
inscripcin le asi2naron el cdi2o de aportante n^$ **5/44IH%*$ !lene los 8ormatos correspondientes a la
inscripcin 7 al aporte patronal$
+$L !a empresa >an7: C$A$: R$I$&$: _L35.+/4/HL*: N^$ de #e2uro #ocial E 3.I4+H/I: el dBa 5+L5.LGG: representada
por el !cdo$ !uis Colmenares: C$I$: /$3./$*.H: acude al ,anco Del #ur: a2encia Puerto !a Cru;: a incorporar al
A)orro >a3itacional al tra3a(ador _avier 0arcBa: C$I$: N^$ *.$55*$%+H: nacido el .%L5*L*4H/: 7 tiene un in2reso
promedio mensual de ,s$ 3$.55:55: el 3anco le apertura una cuenta !$P$>$: con el n^$ 5*+35534H4/5I5/H*H*3$ !a
direccin de envBo de la correspondencia ser< en la o8icina: Av$ / de _ulio: Edi8icio Pomar: o8icinas *: . 7 3: piso %:
cdi2o postal +5.3: tel18onos 65.I*9.+/.+%.$ #e pide: !lenar el 8ormato correspondiente$
/.
/3
/%
//
/+
/H
/I

/4
O9LI+ACIONES TRI9UTARIAS
LICENCIA O CARTA PATENTE
Cada municipio del estado ri2en sus le7es de tri3utacin dentro de la constitucin: sin em3ar2o: cada uno
de ellos est< estructurado por lo =ue se llama ordenan;a: =ue tiene como o3(etivo 8undamental: sistemati;ar 7
uni8ormar los procedimientos =ue se o3servar<n para el pa2o de todos los impuestos: tasas 7 otras contri3uciones
municipales$
Dentro de las ordenan;as encontraremos el campo de aplicacin de la misma: =uienes son su(etos pasivos 7
activos: de3eres 8ormales de los contri3u7entes: responsa3les o terceros: las e@enciones: e@oneraciones re3a(as:
co3ro de inter1s: sanciones: multas: entre otros$
!a le2islacin municipal o3li2a a la o3tencin de la Patente o !icencia: previo al inicio de las actividades
econmicas$ En tal sentido: las personas naturales o (urBdicas de3en solicitar dic)a licencia en el municipio o los
municipios donde va7an a e(ercer la actividad econmica respectiva 7 cancelar la tasa o las tasas esta3lecidas para
la solicitud 7 tr<mite de las mismas$ El incumplimiento de esta o3li2acin da lu2ar a sanciones =ue van desde
multas )asta cierre temporal del esta3lecimiento: sin e@imir al in8ractor del pa2o del impuesto causado$
!a patente o !icencia es el documento =ue autori;a el e(ercicio de las actividades econmicas: el cual de3e
colocarse en un sitio del esta3lecimiento donde sea 8<cilmente visi3le a los e8ectos de 8iscali;acin$ Una ve;
o3tenida la licencia este causar< un impuesto =ue de3er< ser cancelado anual o trimestralmente dependiendo del
municipio donde se encuentre el esta3lecimiento: dic)o impuesto se calcular< so3re la 3ase del movimiento
econmico del contri3u7ente$
E_ERCICIO:
!a empresa A# ORIENTA!: C$A$: R$I$&$ _L35.IH4.3L4: u3icada en la Av$ "unicipal: 0alpn H: Puerto !a Cru;E dedicada a la
venta de automviles: camionetas: camiones: auto3uses: motos: repuestos 7 accesoriosE re=uiere los servicios de un Asistente
Administrativo para =ue le e8ectAe la declaracin de in2resos 3rutos anuales ante la AlcaldBa del "unicipio #otillo del Estado
An;o<te2ui: el propietario 7 representante le2al es el #r$ _os1 Re7es: C$I$: I$/.*$%H4: R$I$&$ 'LI/.*%H4L*$ !os datos de los
in2resos 6tomados del !i3ro "a7or9 son los si2uientes:
Octu3re .XXXX ,s$ *I5$555:55
Noviem3re .XXXX ,s$ *4/$555:55
Diciem3re .XXXX ,s$ .55$555:55
Enero .XXXX ,s$ *I3$555:55
&e3rero .XXXX ,s$ *I.$555:55
"ar;o .XXXX ,s$ *I%$555:55
A3ril .XXXX ,s$ *II$555:55
"a7o .XXXX ,s$ *I4$555:55
_unio .XXXX ,s$ *4*$555:55
_ulio .XXXX ,s$ *43$555:55
A2osto .XXXX ,s$ *4H$555:55
#eptiem3re .XXXX ,s$ *44$555:55
Total In2resos ,rutos 9%. E.ECA.FFF,FF
&ec)a de declaracin: */P*5P.XXXX$
+5
+*
OTRAS O9LI+ACIONES TRI9UTARIAS
Adem<s de o3tener el permiso para e(ercer actividades econmicas las personas naturales 7 (urBdicas de3er<n declarar
otros impuestos: entre ellos podemos mencionar:
RETENCIONE# DE I"PUE#TO #O,RE !A RENTA:
En cuanto a las Retenciones de Impuesto #o3re !a Renta: e@isten dos 6.9 tipos:
L !a e8ectuada a Personas Naturales: =uienes o3ten2an in2resos ma7ores a *$555 Unidades Tri3utarias en el e(ercicio
econmico inmediatamente anterior$ De3er<n presentar 8ormulario ARLI para determinar el Y de Retencin$ El pla;o
esta3lecido es durante la primera =uincena del mes de enero$
L !a e8ectuada a Personas Naturales 7 Personas _urBdicas: por ser proveedores de 3ienes o servicios$ #e e8ectAan por cada
pa2o =ue se )a2a: 3as<ndose en los porcenta(es esta3lecidos en el Decreto *$I5I en materia de retenciones de I$#$!$R$:
6entre2<ndosele al Proveedor su respectivo compro3ante de retencin9: 7 se enterar<n al &isco Nacional: durante los tres 639
primeros dBas )<3iles del mes si2uiente: utili;ando las planillas PNRL** 7 P_DL*3: se2An el caso$
RETENCIONE# DE I"PUE#TO A! 'A!OR A0RE0ADO:
P$ocedimiento "a$a cac&a$ e im"&e%to a Retene$.
"onto a Retener T Precio de la &actura @ alBcuota Impositiva @ porcenta(e de retencin
E(emplo: Un proveedor le suministra a un contri3u7ente especial .5 computadoras a ra;n de ,s$ 3$555:55 cada una$ Cual
es el monto del impuesto a retenerW$
"onto a retener T ,s$ +5$555:55 @ XXXY T ,s$ XXXXXXXXXXXXXXX monto del I'A @ H/Y O ,s$ XXXXXXXXXXXX monto del
impuesto a retener$
Po$centa2e de Retenci!n
'enta de 3ienes 7 prestaciones de servicios 2ravados !a retencin ser< H/Y del impuesto causado
Cuando el monto del impuesto no est1
discriminado en la 8actura o documento
e=uivalente o no cumplan con los re=uisitos
e@i2idos por el #ENIAT$
Cuando el proveedor no est1 inscrito en el
Re2istro de In8ormacin &iscal 6RI&9$
Para tal 8in: el a2ente de retencin dispondr< de
dic)a in8ormacin: a trav1s de la pa2ina ae3 del
#ENIAT 6JJJ$seniat$2ov$ve9
!a retencin ser< del *55Y del impuesto
causado

!as Retenciones e8ectuadas por los Entes PA3licos Nacionales: se enterar<n al &isco Nacional:
!as practicadas entre los *^$ 7 */ de cada mes: los primeros / dBas si2uientes al */ de cada mes$
!as practicadas entre los *+ 7 Altimo de cada mes: los primeros / dBas del mes inmediato si2uiente$
!as Retenciones e8ectuadas por los Contri3u7entes Especiales: se enterar<n al &isco Nacional: de acuerdo al
calendario asi2nado$ #e utili;a la 8orma 3/ para enterar este tipo de retencin$
+.
RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
EN PAGOS A PROVEEDORES DE SERVICIOS
Decreto 1.808 Publc!"o e# G!cet! O$c!l #%. &'.(0& "el 1()0*)+,
V!lor U.T. - B.. 10,

BASE
IMPONIBLE
PERSONA NATURAL PERSONA /UR0DICA
N
U
M
E
R
AL
ART0CULO + RESIDENTE
NO
RES. DOMICILIADA
NO
DOMI
C.
CONCEPTO DEL PAGO O ABONO EN CUENTA
Re.".
1
Do2c.
No
Re.".
1
Do2c.
AL0CUOTA
3 ) Su.t.
PAGOS
MA1ORES
ALIC
. 3
ALIC
. 3
PAGOS
MA1OR
ES
ALIC.
3
1 4ONORARIOS PRO5ESIONALES 100 +0 &)(',6*0 8.+1'6', &7 * (* T)(
( COMISIONES MERCANTILES 100 100 &)(',6*0 8.+1'6', &7 * (* *
&A INTERESES S8PR9STAMOS PROD. RENTA NA +* &7 T)(
&B INTERESES A INSTITUCIONES 5INANCIERAS NA 100 76+*
&C INTERESES SOBRE OTROS PR9STAMOS 100 100 &)(',6*0 8.+1'6', &7 * (* T)(
7 AGENCIAS NOTICIAS INTERNACIONALES NA 1* T)(
* 5LETES INTERNACIONALES NA 06* T)(
' DEREC4OS E:4IBICI;N PEL0CULAS NA (* &7 T)(
, REGAL0AS 1 PARTICIPACIONES AN<LOGAS NA +0 &7 T)(
, ASISTENCIA T9CNICA NA &0 &7 T)(
, SERVICIOS TECNOL;GICOS NA *0 &7 T)(
8 PRIMA DE SEGUROS 1 REASEGUROS NA &0 10
8 /UEGOS 1 APUESTAS 100 100 &7 TODO &7 &7 TODO &7
+ PREMIOS6 LOTER0AS6 4IP;DROMOS 100 100 1' TODO 1' 1' TODO 1'
10 PREMIOS A PROPIETARIOS ANIMALES DE CARRERA 100 100 &)(',6*0 8.+1'6', &7 * (* *
11 CONTRATISTA6 SUB)CONTRATISTA6 SERVICIOS 100 100 1)8+61,
8.+1'6',
&7 ( TODO T)(
1( ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 100 100 &)(',6*0
8.+1'6',
&7 * (* T)(
1& ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 100 100 &)(',6*0
8.+1'6',
&7 * (* *
17 EMPR. EMISORAS TAR/ETAS DE CR9DITO 100 100 & TODO &7 * TODO *
17 EMPR. TAR/ETAS DE CR9DITO)GASOLINA 100 NA 1 TODO 1 TODO
1*
GASTOS DE TRANSPORTE POR 5LETES
NACIONALES 100 NA 1)8+61,
8.+1'6',
& (*
1'
PAGO DE EMPRESAS DE SEGUROS A CORREDORES
1 AGENTES DE SEGUROS 100 NA &)(',6*0
8.+1'6',
* (*
1,
PAGOS DE EMPRESAS DE SEGUROS POR
INDEMNI=ACI;N DA>OS A ASEGURADOS 100 NA &)(',6*0
8.+1'6',
* (*
18 AD?UISICI;N 5ONDOS DE COMERCIO 100 100 &)(',6*0 8.+1'6', &7 * (* *
1+ PUBLICIDAD 1 PROPAGANDA 100 100 &)(',6*0 8.+1'6', * (* *
1+ PUBLICIDAD 1 PROPAGANDA EN RADIO 100 100 & (*
(0 VENTA DE ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES 100 100 1 TODO 1 1 TODO 1
(1 VENTA DE ACCIONES 5UERA LA BOLSA 100 100 &)(',6*0 8.+1'6', &7 * (* *
LAS SOCIEDADES DE PERSONAS DOMICILIADAS SE LE APLICA LOS MISMOS 3 APLICABLES A PERSONAS NATURALES
PARA PN)PR 1 P/)ND - To"o 2o#to @!Ao B 3 B!.e I2@o#ble B 3 "e Rete#cC#. L! Rete#cC# ! !@lc!r e. !cu2ul!tD!
TARI5A N%. ( ET)(F 4!.t! (.000 U.T. - 1*3 E#tre (.000 U.T. G &.000 U.T.- ((3 MH. "e &.000 U.T.-&73
NA- No A@lc! 8R- Re."e#te.8 D -Do2cl!"! 8 PN)PR - Per.o#! N!tur!l No Re."e#te 8 P/.ND -Per.. /urI". No Do2c.
'alor de la Unidad tri3utaria ,s$ *5H @ 3Y @ 8actor I3:333% T 9%. EPJ,HF
- ,s$ *5H @ *Y @ 8actor I3:333% T 9%. CD,AJ
En las personas naturales procede la retencin si el pa2o es ma7or a ,s$ I$4*+:+H 7 en las personas (urBdicas si el pa2o es
ma7or a ,s$ ./ 7 en casos especB8icos so3re todo pa2o$
+3
E_ERCICIO#
*$L !a 8irma personal Ro(as 7 Asociados: R$I$&$ 'L*.55*%H+L4: u3icada en Puerto !a Cru; 7 dedicada a la
ela3oracin de tar(etas 7 a8ic)es pu3licitariosE reali; en el mes de a3ril de .$XXXX los si2uientes pa2os:
*$L El 5*L5%LXX pa2 a Aerocav ,s$ ./:55 por envBos$
.$L El 5.L5%LXXcontrat a Ta@is Unidos: C$A$ por traslado de tar(etas de presentacin 7 pa2 ,s$ .55:55$
3$L El 5/L5%LXXcancela ,s$ 4$555:55 al #r$ !uis Toledo por al=uiler del local$
%$L El 5+L5%LXX pa2a a Aerocav ,s$ H/:55 por envBo$
/$L El *5L5%LXX contrata nuevamente los servicios de Ta@is Unidos para trasladar a8ic)es 7 pa2a ,s$ ./5:55 por el
servicio$
+$L El */L5%LXX pa2 por ,s$ *5$.55:55 al dise?ador 2r<8ico$
H$L El */L5%LXX cancel )onorarios al vendedor: ,s$ I$555:55 7 por )onorarios al Contador ,s$ *5$555:55$
I$L El 35L5%LXX cancela a CEl TiempoD ,s$ +55:55 por pu3licidad$
.$L El #r$ Castro Domin2o: C$I$ nO$ 'LI$35/$3.%: R$I$&$ 'LI35/3.%55: casado: domiciliado en ,arcelona 6tra3a(a
3a(o relacin de dependencia para la empresa &alio: C$A$: R$I$&$ _L35.4H/./L*: deven2a mensualmente ,s$
I$%I*:/3 por sueldo: a7uda de ciudad ,s$ *53:** mensual 7 por &ondo A)orro ,s$ 4H:.4 mensual$ !as Utilidades
se calculan en ,s$ %*$/*4:I3$
*$L C<lculo: Remuneraciones:
*$*$L ,s$ I$%I*:/3 @ *. T ,s$ *5*$HHI:3+
*$.$L ,s$ *53:** @ *. T ,s$ *$.3H:3.
*$3$L ,s$ 4H:.4 @ *. T ,s$ *$*+H:%I
#u3LTotal Remuneraciones ,s$*5%$*I3:*+
.$L Utilidades ,s$ %*$/*4:I3
Tota Rem&ne$acione% ,s$*%/$H5.:44
Calcule el Y de retencin de I$#$!$R$: tomando en cuenta la Unidad Tri3utaria del a?o .$XXXXX e ima2Bnese =ue
estamos en enero de .$XXXXXX$
3$L!a empresa "aso: C$A$: R$I$&$: _L35.4.IH+L4: dedicada a la compraLventa de material de 8erreterBa: es
Contri3u7ente Especial del Iva: durante el mes de (unio del a?o .$55XX: e8ectAo las si2uientes operaciones:
L5*L5+L5X: Compra a &erroca: C$A$: R$I$&$: _L35.I.H3+L*: ,s$ %4$555:55: en materiales de 8erreterBa: se2An 8actura
7 n^$ de control *%.$
L5IL5+L5X: 'ende a &redd7 P1re;: R$I$&$: 'L*355*H+%L*: ,s$ .$555:55 en material de 8erreterBa: se2An 8actura 7 n^$
de control *5*$
L*HL5+L5X: Compra a &erri3el: #$R$!$: R$I$&$: _L35.I.HH+L3: ,s$ *5$555:55 en tornillos de di8erentes tama?os:
se2An 8actura 7 n^$ de control .54$
L.IL5+L5X: 'ende a &errara: C$A$: R$I$&$: _L35.+.43/L/: ,s$ */$555:55 en repuestos: se2An 8actura 7 n^$ de control
*5.$
+%
L35L5+L5X: Compra a #upermercados !a C)ina: C$A$: R$I$&$: _L35./3.H/LI: ca81 7 lec)e por un monto total de ,s$
+/:55: se2An 8actura 7 n^$ de control **+$
Con a7uda del 8acilitador: llene los li3ros de compra 7 de venta del mes de (unio de .5XX: 7 determine el monto de
la retencin de IvaE tomando en cuenta =ue las cantidades dadas representan montos 3rutos$
"aso: C$A$
R$I$&$: _L35.4.IH+L4
!i3ro de Compras "es: XXXXXXXXXXXXX
&EC>A NO$ &ACT NO$
CONTRO!
RAMN
#OCIA!
R$I$&$
TOTA!
CO"PRA
CO"PRA
EGENTA
,A#E
I'A
RETEN
CIN
"aso: C$A$
R$I$&$: _L35.4.IH+L4
!i3ro de 'entas "es: XXXXXXXXXXXXX
&EC>A
N^$
&ACT
N^$
CONTRO! RAMN #OCIA! R$I$&$
TOTA!
'ENTA#
'ENTA#
EGENTA# ,A#E I'A
+/
++
+H
+I
CONTROL DE IN-ENTARIOS
ADMINISTRACIN DE ALMACENES
Amac)n. Es el lu2ar donde se tienen mercancBas para su custodia o venta$
!as actividades =ue se desarrollan dentro de un almac1n inclu7en: el mantenimiento de re2istros de e@istencias:
tramitacin 7 reci3o de las re=uisiciones de salida: vi2ilar los niveles de e@istencia para =ue no lle2uen a ser menores =ue las
cantidades 8i(adas como mBnimo: ori2inar las re=uisiciones de compras o las rdenes al taller de imprenta para reponer
e@istencias: vi2ilando despu1s =ue las entre2as se )a2an a tiempo: reci3ir 7 almacenar el material: asB como preparar
recuentos de inventario: cuando se )a2a necesario: para veri8icar los saldos en los re2istros de e@istencias$
ELi%tencia 7%:. #on mercancBas o productos =ue permanecen en el almac1n: es decir: no se )a producido su salida o venta$
Fo$ma%. Es un o3(eto so3re el cual se imprimen in8ormes constantes 7 =ue cuenta con espacios para =ue se anote en ellos una
in8ormacin varia3le$ 0eneralmente est< impresa en papelE puede constar de varias partes similares o distintas$
CONTRO! DE &OR"A# EN E! A!"AC]N:
E@isten principios de importancia para =ue el mane(o =ue se lleve en un almac1n de papelerBa: sea e8ectivo 7 e8iciente:
*$ !lenar las re=uisiciones con prontitud$ Esto a)orrar< =ue(as: tener =ue estar mu7 pendientes del tr<mite: tener =ue reco2er
personalmente en la imprenta la papelerBa ordenada 7 las p1rdidas de tiempo causadas por la carencia de 8ormas en los
departamentos a8ectados$
.$ Esta3lecer pro2ramas re2ulares para =ue los diversos departamentos ordenen sus 8ormas con oportunidad$ Cada
departamento utili;a varias 8ormas en cantidades importantes$ ]stos sa3en 3ien cu<les son sus necesidades mensuales o
semanales 7 les es posi3le pasar con anticipacin sus rdenes: en dBas determinados de la semana o del mes$
3$ >acer las entre2as de 8ormas 7 papelerBa en 2eneral: Cuando el departamento solicitante envBa un empleado con una
re=uisicin para reco2er 8ormas: se pierde muc)o tiempo: por=ue 1ste tiene =ue esperar a =ue le surta la orden: el personal
de e@istencias tiene =ue interrumpir otras actividades para =ue no ten2a =ue esperar el empleado 7: 8inalmente: este tendr<
=ue e8ectuar varios via(es para llevar las 8ormas 7 papelerBa a su departamento$
CANTIDADE# [UE DE,ER\N ORDENAR#E - #U# "bNI"O#
Numerosas empresas se ven o3li2adas a pa2ar altos precios por sus 8ormas: de3ido a =ue los departamentos =ue las
emplean nunca en8ocan de un modo realista el pla;o necesario para poder comprar los impresos con una economBa$ Esto es
cierto especialmente cuando se trata de compa?Bas =ue carecen de personal para el control de 8ormas$ Una de las 8unciones
m<s importantes del 2rupo de control de 8ormas consiste en ver =ue se implanten tiempos de entre2a reales 7 ra;ona3les: 7
=ue se ordenen cantidades =ue resulten m<s econmicas para todas las 8ormas de la empresa$ Dic)as economBas no podr<n ser
tan 2randes como las =ue se derivan de los tiempos empleados en los procesos o tr<mites de o8icina: pero son el tipo de
a)orros =ue es m<s 8<cil contar 7 pro3ar$ #i la 2erencia visuali;a esta clase de economBas en monedas: ser< m<s 8<cil creer en
lo menos tan2i3le: 7 m<s di8Bcil medir el a)orro derivado del tra3a(o del personal de sistemas para el me(oramiento del
procesado de 8ormas$ !a cantidad =ue se ordene de una 8orma puede determinarse mediante 8actores de costo: espacio
disponi3le para almacenar: tasa de consumo: costo de colocar una orden: costo de reci3ir 7 almacenar: deterioro su8rido en los
estan=ues 7 posi3ilidad de =uedar anticuada$
#I"U!ACRO DE! CONTEO &b#ICO DE IN'ENTARIO DE#DE E! DI#EcO DE &OR"A#:
E2e$cicio. El 8acilitador suministrar< o3(etos para ser inventariados en e=uipo: entonces e8ectAe el si2uiente
procedimiento: *$L Dise?ador de &ormas: Dise?a en la eti=ueta donde va el precio 7 el cdi2o del producto$ .$L #upervisor de
Almac1n: Inspecciona las 8ormas =ue se ela3oran para veri8icar =ue cumplan con las necesidades de la empresa$3$L El
Eti=uetador: Coloca la eti=ueta al producto$%$L #upervisor de Almac1n: Anotar< todas las entradas 7 salidas de inventario
6productos o artBculos9: en el sistema computari;ado o en una )o(a de papel: si se reali;a de manera manual: entre2ar< el
reporte al (e8e del Departamento de Compras$/$L _e8e de Departamento de Compras: 'eri8ica la in8ormacin suministrada por
el (e8e de almac1n 7 8irma$+$LAuditor Administrativo: Reali;a el conteo 8Bsico: de3er< considerar si )a7 o3(etos o productos
da?ados o de8ectuosos 7 )ar< su in8orme$
&inalmente: entre2ue al 8acilitador In8orme del auditor donde e@prese la cantidad de o3(etos encontrados: su estado: las
recomendaciones =ue se dan a la 0erencia 7 la )o(a donde el #upervisor del Almac1n c)e=ue el Inventario$
+4
Dise?ador de A
&ormas:
Es =uien )ace las
8ormas o 8ormatos
empleados en la
empresa$
#upervisor de E
Almac1n:
Inspecciona las 8ormas
=ue se ela3oran para
veri8icar =ue cumplan
con las necesidades de
la empresa$
Eti=uetador: G
Coloca a cada
producto la
eti=ueta con el
precio incluido$
I
_e8e de Compras:
'ela por=ue las
ad=uisiciones 7
suministros sean
las adecuadas$

Auditor Administrativo: H
#e encar2a de )acer
e@amen a las <reas 7
8unciones administrativas:
entre ellas reali;ar el
conteo 8Bsico al inventario
o almac1n de productos$

Curso de Asistente Administrativo

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