Secretrios de Estado: Valentina Matias de Sousa Filipe - Finanas Manuel Neto da Costa - Tesouro Alcides Safeca - Oramento
Directora Nacional de Contabilidade Pblica: Joana da Fonseca Cordeiro dos Santos
Largo da Mutamba Luanda Angola www.minfin.gv.ao
NDICE
Volume 1 1. INTRODUO ________________________________________________________________ 1 1.1 Apresentao _________________________________________________________________________ 1 1.2 Definio ____________________________________________________________________________ 4 1.3 Quadro Legal ________________________________________________________________________ 4 2. HISTORIAL __________________________________________________________________ 5 2.1 Marco Histrico ______________________________________________________________________ 5 2.2 Sistema Contabilstico do Estado - SCE ___________________________________________________ 8 3. ANLISE DA ECONOMIA INTERNACIONAL E NACIONAL EM 2010 _____________ 15 4. RELATRIO DO EXECUTIVO SOBRE OS RESULTADOS DA GESTO ORAMENTAL, FINANCEIRA E PATRIMONIAL _________________________________ 25 4.1 AGRUPAMENTO DA CONTA GERAL DO ESTADO - CGE _______________________ 25 4.2 BALANO GERAL DO EXERCCIO FINANCEIRO DE 2010 _____________________ 25 4.2.1 Balano Oramental ________________________________________________________________ 25 4.2.2 Execuo da Receita ________________________________________________________________ 27 4.2.3 Execuo da Despesa ________________________________________________________________ 29 4.3 Balano Financeiro ___________________________________________________________________ 36 4.4 Balano Patrimonial __________________________________________________________________ 37 5. PERSPECTIVAS PARA 2011 ___________________________________________________ 42 6. CONCLUSES _______________________________________________________________ 45 7. NOTA EXPLICATIVA ________________________________________________________ 47
ANEXOS Relatrios de Execuo e Demonstraes Financeiras Balano Oramental Balano Financeiro Balano Patrimonial Demonstraes das Variaes Patrimoniais Balancete Resumo Geral da Receita por Natureza Resumo Geral da Receita por Fonte de Recurso Resumo Geral da Despesa por Natureza Resumo Geral da Despesa por Fonte de Recurso Resumo Geral da Despesa por Funo Resumo Geral da Despesa por Programa Resumo Geral da Despesa por Projecto Resumo Geral da Despesa por Projecto PIP Resumo Geral da Despesa por Actividade Resumo Geral da Despesa por Unidade Oramental Resumo Geral da Despesa por rgo Dependente Resumo Geral da Despesa Estrutura Central por Natureza Resumo Geral da Despesa Estrutura Central por Projecto Resumo Geral da Despesa Provncias por Natureza Resumo Geral da Despesa Provncias por Projecto Resumo Geral da Despesa Exterior por Natureza Resumo Geral da Despesa Exterior por Projecto Demonstrativo da Execuo de Restos a Pagar
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1. INTRODUO
1.1 Apresentao
A elaborao da presente Conta Geral do Estado - CGE segue os pressupostos da Lei n 15/10, de 14 de Julho (Quadro do Oramento Geral do Estado) e demais legislao complementar, e assemelha-se s Contas Gerais de pases com tradio nesta tarefa.
A CGE reveste-se de grande importncia no acto de demonstrar a boa aplicao dos recursos pblicos utilizados, em conformidade com as leis, os regulamentos e as normas pertinentes, bem como evidenciar os resultados obtidos.
As condies tcnicas e operativas para a elaborao e apresentao da CGE foram criadas a partir das actividades realizadas pela Direco do Ministrio das Finanas, pela Comisso de trabalho instituda nos termos do Despacho conjunto do Ministrio das Finanas e Tribunal de Contas n. 407/06 de 29 de Setembro, e pelas Unidades Oramentais.
A Direco Nacional de Contabilidade Pblica sustentou o seu trabalho nos dados constantes do Sistema Integrado de Gesto Financeira do Estado SIGFE, que se constitui na base da elaborao da CGE.
O SIGFE entrou em operao em Janeiro de 2004, numa plataforma informtica de ltima gerao, e permitiu a implementao do Sistema Contabilstico do Estado e com isso a introduo da contabilidade patrimonial com base no mtodo das partidas dobradas. Desta forma, foi possvel obter, de forma consistente, os relatrios da execuo oramental e financeira, bem como as demonstraes financeiras exigidas na Lei Quadro do OGE.
Hoje executam o oramento directamente no SIGFE os rgos da Administrao Central e Local do Estado e as instituies com autonomia administrativa e financeira que recebem recursos do OGE.
O facto de a nova Plataforma Informtica do SIGFE no sistema de partidas dobradas ter entrado em operao a partir de 2004, portanto sem os elementos existentes antes disso, no impeditivo para a elaborao da CGE. tambm justificvel que a presente CGE no apresente todos os elementos previstos na Lei Quadro do Oramento Geral do Estado, que aprova as instrues para a elaborao da CGE, devido a falta de algumas informaes de extrema importncia, tais como o inventrio dos bens patrimoniais e outros activos e passivos.
O mais relevante que esta CGE possa servir de referencia para a identificao e a realizao de tudo o que precisa ser ainda feito no mbito das Finanas Pblicas, no sentido de integrar e registar contabilisticamente os actos e factos administrativos de todos os processos, fluxos e procedimentos de gesto, de consolidar toda a execuo oramental, financeira e patrimonial da Administrao Pblica, at que se atinja, 2
certamente ao longo de um termo cronolgico, o nvel de maturao indispensvel a plena consistncia das informaes e elementos previstos na legislao em vigor, bem como nas praticas e princpios universais da gesto pblica.
Dessa forma, aguardar que sejam determinados todos os stocks de activo e passivo e reunir todos os elementos em falta, que um trabalho de alta complexidade e, portanto de longa durao, para comear a elaborar a CGE, perder o compasso da modernidade e manter as Finanas Pblicas de Angola atrasada nesse domnio, bem como retardar significativamente as aces conducentes melhoria da transparncia da Governao.
Nesse sentido, a CGE de 2010 apresenta somente os dados de stocks acumulados dos fluxos a partir de 2004, ou seja, aps a implantao do SIGFE, das partidas dobradas que j ostenta nestes ltimos 7 anos um significativo grau de consolidao, pela quantidade de rgos que actualmente efectuam a sua execuo oramental, financeira e patrimonial directamente no SIGFE e tambm pelo considervel nmero de rgos e entidades que, mesmo ainda no interligados ao SIGFE, tm os seus dados nele integrados pelo rgo Central do Sistema Contabilstico do Estado SCE.
Assim embora o Decreto Executivo que aprova as instrues para a elaborao da CGE tenha um carcter permanente, a CGE, referente ao exerccio financeiro de 2010, pelas razes j expostas, conter, com as devidas justificaes, apenas os elementos oramentais, financeiros e patrimoniais a partir de 2004, cujo processo ser aprimorado e amadurecido nos exerccios financeiros seguintes.
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No fim do Volume I esto anexos 2 CD, com o seguinte contedo:
1. CGE com o Relatrio Descritivo e os Relatrios de Execuo e Demonstraes Financeiras, ou seja somente os documentos do Volume I;
2. SIGFE Institucional.
FORMA DE APRESENTAO DA CGE Volume I Relatrio Descritivo Quadros das Demonstraes Financeiras
Volume II Aces Preparatrias para a Elaborao da CGE o Decreto Executivo o Ofcios Enviados o Paradigma do Relatrio de Gesto Mapa de Controlo da Recepo dos Relatrios de Gesto Quadro das Aces da CGE Relatrios de Gesto das Direces do MINFIN com Responsabilidade no Quadro das Aces Relatrios de Gesto das Unidades Oramentais (Parte I) o Administrao Central
Volume III Relatrios de Gesto das Unidades Oramentais (Parte II) o Administrao Local
Volume IV Mapa das Entidades com Autonmia Administrativa e Financeira que no Executam Directamente no SIGFE Relatrios de Gesto das Entidades com Autonomia Administrativa e Financeira o Institutos Pblicos o Fundos Autnomos o Servios o Empresas Pblicas 4
1.2 Definio
A CGE o conjunto de demonstraes financeiras, documentos de natureza contabilstica, oramental e de tesouraria, relatrios de desempenho da gesto, relatrios e pareceres de auditoria correspondentes aos actos de gesto oramental, financeira, patrimonial e operacional, e com a guarda de bens e valores pblicos, devendo ser apresentada aos rgos de controlo externo, a cada exerccio financeiro, nos prazos e condies previstos nas normas e legislao pertinentes.
A CGE compreende as contas de todos os rgos, Servios, Institutos e Fundos Autnomos, bem como da segurana Social e integra as contas dos rgos de Soberania.
A CGE elaborada pela Direco Nacional de Contabilidade Pblica, na condio de rgo Central do Sistema Contabilstico do Estado - SCE, com o suporte das suas Unidades Oramentais e Orgos Dependentes.
1.3 Quadro Legal
A seguir o acervo legal que dispe sobre a CGE:
ITEM DIPLOMA LEGAL EMENTA DISPOSITIVO 01 Lei n. 15/10, de 14 de Julho Lei Quadro do OGE
Artigo 58. combinado com os ns 2, 3 e 6 do Artigo 63, bem como a alnea a) do Artigo 64 02 Decreto Presidencial Aprova o estatuto orgnico do Ministrio das Finanas Artigo 19 , alnea p) 03 Decreto n. 39/09, de 17 de Agosto Estabelece as normas e procedimentos a observar pelo Ministrio das Finanas na fiscalizao oramental, financeira, patrimonial e operacional da Administrao do Estado e dos rgos que dele dependem (Decreto dos Ordenadores da Despesa) Artigo 9.
04 Lei n. 13/10, de 09 de Julho Aprova a Lei Orgnica e do Processo do Tribunal de Contas Artigo 6., alnea a), conjugado como Artigo 7 na sua plenitude. 05 Resoluo n. 19/03, de 23 de Maio Aprova o Regimento Interno da Assembleia Nacional Artigos 269. a 271. 06 Lei n5/09, de 31 de Dezembro Aprova o Oramento Geral do Estado para o ano 2010
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2. HISTORIAL
2.1 Marco Histrico
A trajectria das Finanas Pblicas da Repblica de Angola tem um marco histrico importante: a implantao em Janeiro de 2004 da nova plataforma Informtica do Sistema Integrado de Gesto Financeira do Estado - SIGFE, adoptando-se o sistema de partidas dobradas, no mbito do Programa de Modernizao das Finanas Pblicas PMFP.
Este Sistema motivou a adopo de mtodos e procedimentos que proporcionaram a substancial melhoria das informaes e o controlo no mbito da execuo oramental, financeira e patrimonial e criou as bases para o conhecimento adequado dos actos de gesto praticados nos diversos patamares da administrao pblica, bem como para a elaborao da CGE.
Para avaliar de forma consciente a relevncia desse marco histrico, torna-se indispensvel delinear os cenrios das finanas pblicas no pas antes e depois de 2004, destacando as seguintes aces:
ANTES DE 2004
No mbito da Gesto Oramental e Financeira
o Informaes no consolidadas o Digitao centralizada no rgo Central do Sistema contabilstico do estado o Inexistncia da contabilidade patrimonial o Falta de informaes em tempo real da boa gesto contabilstica o Atraso na produo de informaes o Nvel insuficiente de capacitao institucional
Quanto ao Suporte Tcnico Utilizado
o Estao de trabalho em cada Unidade Oramental o Banco de Dados X-base o Linguagem de Programao Clipper 5.1 o Digitao centralizada e trfego das informaes atravs de disquetes o Baixo nvel de segurana o Dificuldades e atrasos na consolidao das informaes
DEPOIS DE 2004
No mbito da Gesto Oramental e Financeira
o Implantao da contabilidade patrimonial (registo, acompanhamento e controlo dos bens, direitos, obrigaes e resultado patrimonial) o Descentralizao dos registos da execuo oramental, financeira e patrimonial ao nvel das Unidades (Oramentais e exterior em andamento) 6
o Adopo do mtodo contabilstico das partidas dobradas o Integrao e controlo da execuo, oramental e financeira, com o registo contabilstico em simultneo o Formalizao do registo da etapa da liquidao da despesa o Sistematizao da programao financeira, optimizando a utilizao dos recursos financeiros o Integrao dos dados da execuo das entidades com autonomia administrativa e financeira o Fortalecimento da contabilidade pblica como fonte segura e oportuna de informaes o Capacitao dos quadros das finanas pblicas o Elevao do nvel de transparncia dos gastos do Governo o Consolidao do processo de elaborao dos balancetes trimestrais o Criao das condies para a elaborao da CGE o Fortalecimento do exerccio do controlo interno e externo
Quanto ao Suporte Tcnico Utilizado
o Implementao do sistema contabilstico na plataforma informtica Web o Interligao de todas as Unidades Oramentais do territrio nacional e do exterior (este ltimo em andamento) o Instalao da base de dados centralizada, com digitao descentralizada o Padronizao dos mtodos e rotinas de trabalho o Operao do Sistema em tempo real
O SIGFE tem proporcionado significativos benefcios para as Unidades Oramentais destacando-se os seguintes:
a) aumento na velocidade da execuo oramental, financeira e patrimonial e por conseguinte dos pagamentos;
b) maior disponibilidade de informaes para o exerccio de acompanhamento e de controlo da execuo, com efeitos positivos sobre a gesto dos recursos e planeamento das aces futuras;
c) agilidade no exerccio da funo institucional de fiscalizao oramental, financeira e patrimonial da Administrao do Estado por parte dos rgos de controlo interno e externo;
d) racionalizao no processo de elaborao das contas, podendo ser entregues em menor prazo aos rgos de controlo. Nesse contexto, afigura-se oportuno reafirmar que o SIGFE, em operao desde Janeiro de 2004, o sistema informtico que possibilita, em tempo real, a efectivao dos registos contabilsticos da execuo oramental, financeira e patrimonial do Estado. Implantao decorreu do superior interesse do Estado em modernizar as finanas pblicas e tambm da imperiosa e inadivel necessidade de obedecer as disposies da Lei Quadro do Oramento, em cujo diploma est determinado que a contabilidade 7
evidencia os factos ligados administrao oramental, financeira e patrimonial e que na escriturao desses factos se aplica o mtodo das partidas dobradas. Constituindo-se o Oramento, um meio que viabiliza a materializao da poltica econmica e social contida nos Programas de Governao do Poder Executivo, previsvel se torna admitir os desdobramentos decorrentes de sua execuo, que se finaliza com o cumprimento do dever de prestar contas. Nesse sentido, eleva-se a importncia da Lei Quadro do Oramento, no s na referncia inspiradora da implementao do SIGFE, mas como de resto dos demais actos inerentes gesto pblica. Assim, no se configura o SIGFE somente no legtimo anseio do Executivo em suprir a premente necessidade do Estado quanto a utilizao de instrumentos eficazes, eficientes, efectivos e econmicos de gesto, mas tambm estar-se em conformidade com a lei. Dessa forma, na imagem do gestor utilizando um terminal para registar dados, efectuar consultas on-line e extrair relatrios com informaes teis ao exerccio do acompanhamento e controle dos recursos pblicos, que proporcionam segurana e fiabilidade na tomada de decises, v-se tambm a responsvel expresso em atender requisitos de carcter legal, manifestada na preocupao e no cuidado de melhor formalizar o processo de prestao de contas dos seus actos de gesto. A interligao ao SIGFE possibilita atender de maneira mais consistente, gil, econmica e transparente, no que diz respeito s Finanas Pblicas, as disposies previstas no Artigo 199. da Constituio da Repblica de Angola que estabelece como um dos princpios da Administrao Pblica, a desconcentrao e descentralizao administrativas, sem prejuizo dos poderes de direco da aco da administrao, superintendncia e de tutela administrativas do Executivo. O SIGFE, sendo um instrumento de execuo do OGE em tempo real e de forma descentralizada, viabiliza tambm o cumprimento de outro dos princpios da Administrao Pblica, que o da aproximao dos servios s populaes. Por outro lado, nunca demais referir que a robustez econmica de uma nao passa necessariamente pelo compromisso de seus governantes com a transparncia dos seus actos, pela preocupao demonstrada com a manuteno de um efectivo sistema de controlo, pela qualidade das informaes produzidas e pela disponibilizao de fiveis e atempados indicadores econmicos, financeiros, administrativos e sociais, a evidenciar os resultados da gesto. Esse conjunto de atributos, convenientemente preparados e divulgados, contribuem para aumentar o grau de confiana da sociedade no seu Governo e por despertar, manter e ampliar o nvel de interesse dos investidores internacionais nas potencialidades do pas, bem como para elevar o grau de confiana e de respeito da comunidade internacional no mbito das relaes polticas e institucionais. Com um sistema contabilstico em pleno funcionamento, que trate os dados da Administrao Pblica como um todo e possibilite a aplicao de mtodos universalmente aceites, torna-se possvel gerar e disponibilizar os indicadores e as informaes com a qualidade e abrangncia necessrias para situar o pas no quadro das naes que buscam a excelncia na gesto das suas finanas pblicas.
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2.2 Sistema Contabilstico do Estado - SCE
Com vista a colmatar a carncia de informao contabilstica de que se ressentiam os gestores pblicos para auxiliar o processo de gesto dos recursos postos a sua disposio, o Governo, em Julho de 2002, fez aprovar o Programa de Modernizao das Finanas Pblicas - PMFP, com o objectivo de melhorar todo o processo de gesto das finanas pblicas. Deste modo, em Janeiro de 2004, com a implantao do SIGFE na plataforma informtica Web, foi dado o passo fundamental para a implementao do SCE, com a consequente reorganizao dos servios de contabilidade pblica, baseado nos seguintes paradigmas: a) introduo de mtodos modernos de planificao contabilstica, aonde se ressalta a implementao de um Plano de Contas que, atravs da utilizao das partidas dobradas, passou a permitir a realizao de registos contabilsticos aptos a reflectir a real e completa situao econmica, financeira e patrimonial do Estado; b) adopo dos padres internacionais de gesto contabilstica do Estado, nomeadamente os fixados pelas Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Pblico NICSP editadas pela International Federation of Accountants IFAC, aumentando com isso o grau de fiabilidade e o respeito da comunidade internacional s informaes produzidas pelo Governo. Deste modo, o Estado passou a contar com informaes mais consistentes, oportunas e comparveis, que tm conferido maior segurana ao processo de tomada de deciso por parte dos diversos agentes e maior transparncia aos actos da gesto dos recursos pblicos. O SCE foi estruturado no incio de 2004, com base num Regulamento fundamentado na necessidade de definir a finalidade e as competncias de tal Sistema, bem como de organizar e disciplinar as suas actividades, de maneira a melhor facilitar a anlise e a interpretao dos resultados econmicos, financeiros e patrimoniais da gesto dos recursos pblicos e a conduzir a uma oportuna e fivel tomada de deciso. O referido Regulamento veio a ser aprovado a 12 de Agosto de 2009, atravs do Decreto n. 36/09, tendo em conta os componentes a seguir: Objecto e Organizao do SCE Objecto Organizao rgos Fundamentais Instrumentos Fundamentais Produtos Fundamentais Funo do SCE Atribuies do SCE Competncias do rgo Central Competncias dos rgos Sectoriais
Plano de Contas do Estado Composio Administrao 9
Normas de Contabilidade Pblica Registos Contabilsticos Formalidades da Escriturao Contabilstica Conformidades dos Registos Rectificao de Lanamentos Documentao Contabilstica Caractersticas da Informao Contabilstica Conceito e Estrutura das Demonstraes Financeiras Componentes do Balano Patrimonial Elaborao das Demonstraes Financeiras Avaliao Patrimonial
Disposies Gerais Acompanhamento e Controlo
A implementao do SCE provocou uma profunda transformao na contabilidade pblica em Angola, ao ponto de ser hoje o pas uma surpreendente referncia internacional em gesto de sistema de registo, acompanhamento e controlo aplicados na gesto pblica, inclusive com a indicao do SIGFE a outros pases pelos tcnicos das agncias internacionias de desenvolvimento.
O Plano de Contas do Estado PCE, constituiu-se na principal componente dessa transformao, por ser o elemento que traduz as informaes contabilsticas nas demonstraes financeiras e relatrios que compem a CGE. Por isso, apresentamos a seguir as suas principais caractersticas: Conceito
O PCE consiste na estruturao uniforme e sistematizada de cdigos representativos das contas a serem utilizadas para o registo contabilstico dos actos e factos administrativos e representa uma fonte para obteno de informaes de natureza oramental, financeira e patrimonial resultante das actividades do Estado. Objectivos
o Acompanhar e controlar a programao e a execuo oramental, demonstrando o montante dos crditos oramentais e as suas variaes, a despesa cabimentada, liquidada, paga e os crditos disponveis;
o Acompanhar e controlar a programao e a execuo financeira, demonstrando o montante dos tectos financeiros autorizados, os limites peridicos estabelecidos para a cabimentao das despesas e a concesso de quotas e limites financeiros;
o Realar o estado patrimonial e suas variaes, proporcionando o conhecimento mais adequado da situao econmico-financeira da gesto administrativa;
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o Possibilitar a extraco dos relatrios e demonstraes financeiras necessrios a anlise da gesto e elaborao da CGE, tais como o Balano Oramental, Balanos Financeiro e Patrimonial e a Demonstrao das Variaes Patrimoniais;
o Padronizar o nvel de informaes dos rgos da Administrao Pblica para apoiar o processo de tomada de deciso.
Composio O Plano de Contas compe-se dos seguintes elementos:
a) Lista de Contas, agrupadas segundo a sua finalidade, com a descrio da sua funo e do seu funcionamento;
b) Tabela de Eventos, que reflectem cada acto e facto administrativo decorrente da gesto, tornando automtico o registo de cada operao atravs do roteiro contabilstico (contas devedoras e credoras) correspondente.
Estrutura da Conta O cdigo da conta est dividido em 7 nveis, com vista a permitir o ordenamento agrupado das informaes recolhidas, na seguinte composio:
x x x x x xx xx
1 Nvel CLASSE
2 Nvel GRUPO
3 Nvel SUBGRUPO
4 Nvel ELEMENTO
5 Nvel SUBELEMENTO
6 Nvel ITEM
7 Nvel SUBITEM
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O 1. nvel representa a classificao mais agregada das contas e composto das seguintes CLASSES: CDIGO CLASSE CDIGO CLASSE 1. Activo 2. Passivo 3. Despesas 4. Receitas 5. Resultado Diminutivo no Exerccio 6. Resultado Aumentativo do Exerccio 7. Contas de Ordem Activa 8. Contas de Ordem Passiva
O 2. nvel representa a subdiviso das CLASSES e composto dos seguintes GRUPOS: CLASSE GRUPO CONCEITO 1 - ACTIVO
1.1 - Activo Circulante Compreende as disponibilidades em numerrio, os recursos a receber, as antecipaes de despesas e outros bens e direitos pendentes ou em circulao, realizveis at ao trmino do exerccio financeiro seguinte 1.2 - Realizvel a Longo Prazo Compreende os direitos realizveis aps o trmino do exerccio financeiro seguinte 1.3 - Activo Permanente Representa os investimentos de carcter permanente e as imobilizaes 2 - PASSIVO
2.1 - Passivo Circulante Compreende os depsitos, as antecipaes de receita, bem como outras obrigaes pendentes ou em circulao exigveis at ao trmino do exerccio financeiro seguinte 2.2 - Exigvel a Longo Prazo Compreende as obrigaes exigveis aps o trmino do exerccio financeiro seguinte 2.3 - Patrimnio Lquido Compreende o saldo patrimonial 3 - DESPESAS
3.3 - Despesas Correntes Compreende as despesas com pessoal, material de consumo, servios de terceiros, encargos diversos e transferncias correntes, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio 3.4 - Despesas de Capital Compreende as despesas relativas aos investimentos, transferncias de capital e operaes de crdito, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio
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CLASSE GRUPO CONCEITO 4 - RECEITAS
4.1 - Receitas Correntes Compreendem as receitas tributrias, patrimoniais, industriais e outras de natureza semelhante e transferncias correntes, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio 4.2 - Receitas de Capital Compreendem as receitas resultantes da constituio de dvidas, converso em espcie de bens e direitos, utilizao de saldos de exerccios anteriores e tranferncias de capital, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio 5 - RESULTADO DIMINUITIVO DO EXERCCIO
5.1 - Resultado Oramental Compreende as mutaes patrimoniais passivas resultantes da execuo oramental, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio 5.2 - Resultado Extra-Oramental Compreende os decrscimos e as mutaes patrimoniais passivas independentes da execuo oramental, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio
6 - RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCCIO
6.1 - Resultado Oramental Compreende as mutaes patrimoniais activas resultantes da execuo oramental, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio 6.2 - Resultado Extra-Oramental Compreende os decrscimos e as mutaes patrimoniais activas independentes da execuo oramental, a serem computadas no apuramento do resultado do exerccio 6.3 - Resultado Apurado Conta transitria utilizada no encerramento do exerccio financeiro para demonstrar o apuramento do resultado
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CLASSE GRUPO CONCEITO 7 - CONTAS DE ORDEM ACTIVA 7.1 - Execuo Oramental da Receita Compreende a execuo oramental da receita, destacando a receita recebida e a receber 7.2 - Autorizao Oramental da Despesa Compreende a autorizao oramental da despesa 7.3 - Programao e Execuo Financeira de Ordem Activa Compreende a programao e execuo financeira, o montante dos tectos financeiros autorizados, os limites peridicos de cabimentao da despesa e a concesso de quotas e limites financeiros 7.4 - Movimentao de Restos a Pagar Compreende a inscrio dos restos a pagar 7.9 - Outras Contas de Ordem Activa Representa o controlo relacionado aos bens, direitos, obrigaes e situaes no compreendidas no patrimnio, mas que, directa ou indirectamente, possam causar- lhe interferncia
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CLASSE GRUPO CONCEITO 8 - CONTAS DE ORDEM PASSIVA 8.1 - Previso Oramental da Receita Corresponde previso oramental da receita 8.2 - Execuo Oramental da Despesa Compreende os crditos oramentais e suas variaes, a despesa cabimentada, liquidada, paga e os crditos disponiveis 8.3 - Programao e Execuo Financeira de Ordem Passiva Compreende a contrapartida da programao e execuo financeira, o montante dos tectos financeiros autorizados, os limites peridicos de cabimentao da despesa e a concesso de quotas e limites financeiros 8.4 - Execuo de Restos a Pagar Compreende a execuo dos restos a pagar, destacando os pagamentos, cancelamentos e saldos a pagar 8.9 - Outras Contas de Ordem Passiva Representam a contrapartida das contas de ordem activas, relacionadas aos bens, direitos, obrigaes e situaes no compreendidas no patrimnio, mas que directa ou indirectamente possam causar- lhe interferncia
Os restantes nveis so subdivises dos GRUPOS, constituindo-se nos SUBGRUPOS, ELEMENTOS, SUBELEMENTOS, ITENS e SUBITENS, para uma melhor estruturao das informaes recolhidas.
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3. ANLISE DA ECONOMIA INTERNACIONAL E NACIONAL EM 2010
Conforme expressam as informaes da Conta Geral do Estado de 2010, a gesto das finanas pblicas neste exerccio econmico reflectiu os efeitos macroeconmicos de um cenrio internacional de lenta recuperao das principais economias, aps o impacto da crise financeira mundial de 2008/2009, mas que ainda mantm perspectivas pouco favorveis sobre a durao dos seus efeitos econmicos e polticos sobre as Naes mais desenvolvidas, conforme refere o Panorama Econmico Mundial divulgado pelo FMI em Setembro de 2011.
A incerteza do cenrio econmico internacional em 2010 acentuou a volatilidade do preo do petrleo, cuja alta significativa beneficiou o Pas, por um lado, ao propiciar uma recuperao mais rpida das reservas financeiras internas e externas que haviam sido impactadas pela queda brusca das receitas petrolferas em 2009. Por outro lado, entretanto, essa volatilidade renova o sinal de alerta contra o risco de uma nova reverso dos preos do petrleo, capaz de ameaar a continuidade do processo de estabilizao macroeconmica e da reconstruo fsica e econmica do Pas, factores fundamentais para garantir o crescimento sustentvel e o desenvolvimento social da Nao angolana.
Ciente desse desafio, o Executivo conduziu em 2010 uma gesto macroeconmica prudente, fundada nos princpios da Transparncia e da Responsabilidade Fiscal consagrados na Constituio da Repblica, consentnea com a evoluo do quadro macroeconmico no cenrio internacional e com os compromissos assumidos perante a Sociedade Angolana no tocante ao avano do processo de consolidao do Estado de Direito e Democrtico, fundado na busca pela Igualdade e Justia Social.
3.1 CENRIO INTERNACIONAL
Crescimento econmico - Os pases alcanaram em 2010 taxas de crescimento modestas, com perspectiva de menor crescimento em 2011. De acordo com o Panorama Econmico Mundial divulgado pelo FMI em 20 de Setembro de 2011, o crescimento mundial foi de 5,1% em 2010, contra uma queda de -0,7% em 2009, devendo declinar para 4% em 2011. Tal prognstico deve-se a dificuldades polticas, nos Estados Unidos e na Unio Europeia, para a consensualizao das medidas fiscais e monetrias
capazes de reduzir
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desemprego nesses pases e impedir o default dos ttulos soberanos em alguns pases da Unio Monetria Europeia.
Face a essa situao, o FMI reviu para 4% o crescimento econmico mundial em 2011, que havia previsto em 4,3% na reviso anterior do Panorama Econmico Mundial, em Junho de 2011. Para Angola, a mais recente estimativa do FMI, divulgada em Setembro de 2011, avalia em 3,4% o crescimento do PIB em 2010 e projecta 3,7% para 2011 - ndices que se aproximam aos 3,4% para 2010 e 2011 recentemente assumidos pelo Executivo angolano.
Conforme mostram o Grfico 1 e a Quadro 1, Angola perfila ao lado dos pases que no tiveram queda do PIB em 2009, designadamente os da frica sub-Sahariana, da sia em Desenvolvimento e do Mdio Oriente e Norte de frica, exactamente os que perspectivam ndices mais favorveis de crescimento em 2011:
Grfico 1 Crescimento Econmico Mundial Quadro
Mundo
Economias avanadas Estados Unidos Zona Euro
Economias Emergentes e em frica sub-Sahariana Angola Amrica Central e do Sul sia em desenvolvimento Comunidade de Pases Independentes Europa Central e de Leste Mdio Oriente e Norte de frica Fonte: FMI, World Economic Outlook, -8,0% -6,0% -4,0% -2,0% 0,0% 2,0% 4,0% 6,0% 8,0% 10,0% 12,0% Crescimento Econmico Mundial - 2009 a 2011 Quadro 1 Crescimento Econmico Mundial 2009 2010 -0.7 5,1
Economias avanadas -3,7 3,1 -3,5 3,0 -4,3 1,8
Economias Emergentes e em 2,8 7,3 Sahariana 2,8 5,4 2,4 3,4 Amrica Central e do Sul -1,7 6,1 sia em desenvolvimento 7,2 9,5 Comunidade de Pases Independentes -6,4 4,6 Europa Central e de Leste -3,6 4,5 Mdio Oriente e Norte de frica 2,6 4,4 MI, World Economic Outlook, Setembro de 2011. 17 2009 a 2011
2011 4,0
1,6 1,5 1,6
6,4 5,2 3,7 4,5 8,2 4,6 4,3 4,0 2009 2010 2011
Inflao - Em 2010, a inflao global situou crescimento para 4% no incio de 2011, dada a tendncia de aumento nos preos do petrleo e das demais commodities, que s inflao nuclear permanece baixa nas economias mais avanadas, ao redor dos 2%, prevendo que a estabilidade ou retraco dos preos das matrias da inflao.
Nos pases de economia avanada, verificou de 2,0%, enquanto nos pases emergentes e em desenvolvimento estima de 4,4%. Para 2011, as taxas pr mostra o Grfico 2. A expectativa que, devido aos elevados nveis de desemprego, as taxas de inflao se mantenham baixas nos pases de economia avanada, enquanto nos emergentes e em desenvolvimento as taxas podem subir moderadamente, devido instabilid preos internacionais das principais commodities.
Grfico 2
Preo do petrleo bruto e outras commodities evoluiu de uma mdia anual de US$ sinalizando o incio de um novo perodo de volatilidade, induzido pelo agravamento da 0,00% 1,00% 2,00% 3,00% 4,00% 5,00% 6,00% 7,00% Economias avanadas Em 2010, a inflao global situou-se em 3,5%, com perspectiva de crescimento para 4% no incio de 2011, dada a tendncia de aumento nos preos do petrleo e das demais commodities, que se verificava no final de 2010. Entretanto, o FMI reala que a inflao nuclear permanece baixa nas economias mais avanadas, ao redor dos 2%, prevendo que a estabilidade ou retraco dos preos das matrias-primas crie a expectativa de declnio Nos pases de economia avanada, verificou-se em 2010 uma taxa mdia de inflao de 2,0%, enquanto nos pases emergentes e em desenvolvimento estima- de 4,4%. Para 2011, as taxas projectadas so, respectivamente, 3,1% e 6,2%, conforme ostra o Grfico 2. A expectativa que, devido aos elevados nveis de desemprego, as taxas de inflao se mantenham baixas nos pases de economia avanada, enquanto nos emergentes e em desenvolvimento as taxas podem subir moderadamente, devido instabilid preos internacionais das principais commodities. Grfico 2 Taxas de Inflao 2010 e 2011 Preo do petrleo bruto e outras commodities O preo do barril de petrleo bruto uma mdia anual de US$ 60,90 em 2009 para uma mdia de US$ 79,60 em 2010, sinalizando o incio de um novo perodo de volatilidade, induzido pelo agravamento da Economias avanadas Emergentes e em desenvolvimento 18 se em 3,5%, com perspectiva de crescimento para 4% no incio de 2011, dada a tendncia de aumento nos preos do petrleo Entretanto, o FMI reala que a inflao nuclear permanece baixa nas economias mais avanadas, ao redor dos 2%, prevendo primas crie a expectativa de declnio se em 2010 uma taxa mdia de inflao -se uma taxa mdia 3,1% e 6,2%, conforme ostra o Grfico 2. A expectativa que, devido aos elevados nveis de desemprego, as taxas de inflao se mantenham baixas nos pases de economia avanada, enquanto nos emergentes e em desenvolvimento as taxas podem subir moderadamente, devido instabilidade dos
O preo do barril de petrleo bruto 60,90 em 2009 para uma mdia de US$ 79,60 em 2010, sinalizando o incio de um novo perodo de volatilidade, induzido pelo agravamento da Emergentes e em desenvolvimento 2010 2011 19
situao poltica no Egipto, Tunsia e Lbia, que acentuou os movimentos especulativos nos mercados de futuros do petrleo e demais commodities.
Taxas de juro
Permaneceram na sua tendncia decrescente. Depois de se situar numa mdia de 1,1% em 2009, decresceram em 2010 para at aos nveis actuais de 0,25% a 0,6%, para a Reserva Federal Americana, e de 0,8% para o Banco Central Europeu.
3.2 ECONOMIA NACIONAL
Poltica macroeconmica
-
Apesar do cenrio adverso para os pases mais desenvolvidos, a economia nacional conseguiu retomar um ritmo de crescimento mais favorvel e reforar as contas fiscais e cambiais, beneficiando de uma recuperao sustentada dos preos do petrleo e de uma poltica fiscal realista.
Tal poltica combinou austeridade de gastos com reduo do endividamento lquido do Estado, atravs do aumento das reservas financeiras e cambiais, do menor recurso ao endividamento com ttulos de curto prazo e da flutuao sustentvel da taxa cmbio para minimizar os efeitos negativos, sobre as receitas fiscais e a substituio de importaes, de uma apreciao indesejada da taxa de cmbio em termos reais.
Como consequncia da reduo da dvida lquida do sector pblico e da reestruturao de compromissos junto dos principais fornecedores, recorreu-se menos emisso de ttulos do tesouro de curto prazo, obtendo-se, deste modo, a reduo das suas taxas de juro. Neste cenrio, foi possvel retomar um ritmo adequado de execuo das obras de reconstruo de infra-estruturas econmicas e sociais e evitar o aumento do desemprego.
Crescimento econmico
O PIB a preos de mercado cresceu de Kz 5.988,7 mil milhes em 2009 (equivalentes a US$ 66.994,9 milhes) para estimados Kz 7.579,5 mil milhes em 2010 (equivalentes a US$ 82.385,8 milhes), reflectindo um crescimento em termos reais de 3,40%, contra 2,41% em 2009.
O Sector no petrolfero garantiu esse resultado, ao crescer em termos reais 7,8%, enquanto o sector petrolfero sofria um decrscimo de 3,0%, devido fundamentalmente reduo da produo mdia diria, de 1.809 mil barris para 1.755,0 mil barris.
esperado para 2011 um crescimento real do PIB, a preos de acordo com os pressupostos de melhoria no sector petrolfero (preo mdio do crude em US$ 95,40 e produo de 1.870,1 mil barris/dia), e dos demais sectores produtivos internos. Para 2012, prev-se acelerao do crescimento real para demais sectores da economia. Continua a merecer particular destaque a projeco do sector da construo, que cresceu 16,1% em 2010, com previso de menor crescimento em 2011, mas de acentuada retoma em 2012,
-10,00% -5,00% 0,00% 5,00% 10,00% 15,00% 20,00% 25,00% 2009 esperado para 2011 um crescimento real do PIB, a preos de mercado, de 3,40%, de acordo com os pressupostos de melhoria no sector petrolfero (preo mdio do crude em US$ 95,40 e produo de 1.870,1 mil barris/dia), e dos demais sectores produtivos internos. Para se acelerao do crescimento real para 12,8%, com uma maior recuperao dos demais sectores da economia. Continua a merecer particular destaque a projeco do sector da construo, que cresceu 16,1% em 2010, com previso de menor crescimento em 2011, mas de acentuada retoma em 2012, conforme mostram o Grfico 3 e a Quadro Grfico 3 PIB: Variao anual
2010 2011 2012 20 mercado, de 3,40%, de acordo com os pressupostos de melhoria no sector petrolfero (preo mdio do crude em US$ 95,40 e produo de 1.870,1 mil barris/dia), e dos demais sectores produtivos internos. Para 12,8%, com uma maior recuperao dos demais sectores da economia. Continua a merecer particular destaque a projeco do sector da construo, que cresceu 16,1% em 2010, com previso de menor crescimento em 2011, Quadro 2:
PIB PIB Petrolifero PIB no Petrolfero Diamantes Construo 21
Quadro 2 Economia Nacional - 2009 a 2012
Inflao -
Para 2010, estimava-se uma taxa de inflao acumulada de 13%, que, entretanto, veio a atingir 15,31% fundamentalmente por causa do reajuste dos preos dos combustveis a partir de 01.09.2010 e da subida dos preos internacionais dos alimentos. Entretanto, a inflao homloga passou de 13,79%, em Agosto de 2009, para 13,99%, em Agosto de 2010, tendo cado para 13,68% em Agosto de 2011. Em termos acumulados no decorrer do ano, decresceu dos 8,40% em Agosto de 2010 para 6,86% em Agosto de 2011, fazendo antever para 2011 e 2012 o alcance das metas de 12% e 11%, respectivamente, conforme mostra o Grfico 4:
Os Meios de Pagamento (M3) um crescimento nominal acumulado de cerca de 7,1% em 2010, reflectindo uma queda acentuada nos compromissos de recompra de ttulos pblicos entre os bancos e a sua clientela, que se reduziram em 44% pela acentuada diminuio d tesouro emitidos em 2009 e resgatados em 2010. Excludos os compromissos de recompra, constata-se que o M2 (que inclui depsitos a prazo) cresceu 18,6%, enquanto o M1 aumentou 6,4%, conforme mostra o Grfico 5:
Grfico 5
1 Inclui, para alm da moeda M1 (notas, moedas metlicas e depsitos a ordem) e da quase prazo), outros instrumentos financeiros como sejam emprstimos e acordos para recompra de ttulos pblicos vendidos pelos bancos sua clientela. 0,00% 2,00% 4,00% 6,00% 8,00% 10,00% 12,00% 14,00% 2009 0,00% 2,00% 4,00% 6,00% 8,00% 10,00% 12,00% 14,00% 16,00% 18,00% 20,00% Grfico 4 Inflao anual e acumulada at Agosto (IPC Global Luanda) Os Meios de Pagamento (M3)1 em moeda nacional registaram um crescimento nominal acumulado de cerca de 7,1% em 2010, reflectindo uma queda acentuada nos compromissos de recompra de ttulos pblicos entre os bancos e a sua clientela, que se reduziram em 44% pela acentuada diminuio do stock de bilhetes do tesouro emitidos em 2009 e resgatados em 2010. Excludos os compromissos de recompra, se que o M2 (que inclui depsitos a prazo) cresceu 18,6%, enquanto o M1 aumentou 6,4%, conforme mostra o Grfico 5: Grfico 5 Variao dos Meios de Pagamento - 2010
Inclui, para alm da moeda M1 (notas, moedas metlicas e depsitos a ordem) e da quase prazo), outros instrumentos financeiros como sejam emprstimos e acordos para recompra de ttulos pblicos vendidos pelos bancos sua clientela. 2009 2010 2011 M1 M2 M3 22 Inflao anual e acumulada at Agosto
em moeda nacional registaram um crescimento nominal acumulado de cerca de 7,1% em 2010, reflectindo uma queda acentuada nos compromissos de recompra de ttulos pblicos entre os bancos e a sua o stock de bilhetes do tesouro emitidos em 2009 e resgatados em 2010. Excludos os compromissos de recompra, se que o M2 (que inclui depsitos a prazo) cresceu 18,6%, enquanto o M1 aumentou 2010
Inclui, para alm da moeda M1 (notas, moedas metlicas e depsitos a ordem) e da quase-moeda (depsitos a prazo), outros instrumentos financeiros como sejam emprstimos e acordos para recompra de ttulos pblicos Variao homloga Variao acumulada 23
O crescimento moderado dos meios de pagamento reflectiu o esforo fiscal do Executivo em reduzir despesas, aumentando em 78% as suas reservas financeiras depositadas no Banco Central e assim criando condies para o aumento do Crdito Economia, que cresceu 26,8% em moeda nacional e 25,0% em moeda estrangeira.
Como consequncia, ainda, do desempenho favorvel das contas do Tesouro, as Reservas Internacionais Lquidas cresceram de US$ 12.621 milhes em 31.12.2009 para US$ 17.326 milhes em 31.12.2010, com um aumento de 37,2%, retornando ao padro internacional de segurana aps a crise de 2008/2009, pois atingiam um nvel suficiente para cobrir 6 meses de importaes de bens e servios, que em 2010 somaram US$ 35,03 mil milhes, para alm de corresponder a 49 vezes o saldo das Transaes Correntes, que se expressou num pequeno dfice de US$ 348,4 milhes naquele ano.
Sector Externo - De acordo com os dados preliminares, verificou-se uma melhoria da conta de comrcio de bens, que passou de US$ 18,2 mil milhes em 2009 para US$ 32,2 mil milhes em 2010. Este resultado foi influenciado pelo aumento das exportaes na ordem dos 23,9% e pela reduo das importaes na ordem dos 19,0%.
De salientar que o aumento das exportaes est associado ao crescimento dos preos do petrleo no mercado internacional. O saldo da conta corrente da Balana de Pagamentos foi deficitrio em US$ 348,4 milhes, contudo revela-se uma melhoria comparativamente ao ano anterior, pois a sua expresso em relao ao PIB decresceu de 11,3% em 2009 para 0,4% em 2010. O fluxo lquido de capitais foi positivo, proporcionando que a Balana de Pagamentos finalizasse com um aumento de Reservas Internacionais Lquidas de US$ 5.925,5 milhes, conforme mostra a Quadro 3:
24
Quadro 3 - Balana de Pagamentos
(*) Sinal negativo significa aumento de Reservas Internacionais Fonte: Banco Nacional de Angola.
Taxa de cmbio
- A taxa de cmbio de referncia registou uma depreciao acumulada modesta, de 0,69% em 2010, contra 3,51% no perodo homlogo de 2009, configurando uma indesejada apreciao em termos reais, tendo em conta o diferencial da inflao entre os EUA e Angola, da ordem dos 12% anuais:
Quadro 4 Taxas de cmbio
Mercados de Cmbio 2007 2008 2009 2010 Taxa de cmbio - formal (Kz/Usd) 76,7 75,1 89,4 91,98* Taxa de cmbio - informal (Kz/Usd) 77,7 75,6 99,2
99,95* *Taxas de cmbio mdias, entre compra e venda, calculadas no final do ano. Fonte: BNA
4. RELATRIO DO EXECUTIVO SOBRE OS RESULTADOS DA GESTO ORAMENTAL, FINANCEIRA E PATRIMONIAL
Este item, faz um balano do exerccio econmico e financeiro de 2010, apresentando dados sobre a execuo oramental e financeira do OGE, bem como sobre as variaes e situao patrimonial do Estado. Um conjunto de quadros demonstrativos presente no Volume I auxilia a compreenso das informaes apresentadas ao longo deste Item.
4.1 Agrupamento da Conta Geral do Estado - CGE
De acordo com nmero 1 do Artigo 58. da Lei Quadro do Oramento, a CGE compreende as contas de todos os rgos integrados no OGE.
Assim, para alm de incluir as contas das entidades com autonomia financeira, h que se destacar na composio da CGE as demonstraes financeiras e os relatrios de execuo do Instituto Nacional de Segurana Social - INSS, acompanhado do relatrio de gesto do perodo a que corresponde.
De acordo com a nmero 2 do Artigo 58. da referida Lei Quadro, os resultados do exerccio so evidenciados na CGE atravs do Balano Oramental, do Balano Financeiro, do Balano Patrimonial e da Demonstrao das Variaes Patrimoniais, que tm a sua composio inseridas nos Artigos 59. a 62.
Importa referir, entretanto, que a integrao das Contas da Segurana Social tem a limitao apenas de constarem os demonstrativos da receita e despesa realizadas em 2010.
4.2 BALANO GERAL DO EXERCCIO FINANCEIRO DE 2010
4.2.1 Balano Oramental
O Oramento Geral do Estado estimou inicialmente uma receita de Kz 3.092.272,1 milhes e fixou a despesa em igual montante. Em Julho o Oramento foi actualizado, fixando-se as receitas e despesas em Kz 3.959.718,9 milhes, conforme se observa no Quadro 5.
26
Quadro 5 Oramento Inicial e Actualizao Oramental (milhes de Kz)
No decorrer do exerccio foram realizadas receitas no valor de Kz 3.023.063,6 milhes e despesas no valor de Kz 3.179.373,4 milhes, do que resultou um dfice oramental de Kz 156.309,8 milhes, conforme demonstrado no Quadro 6. Quadro 6 Resultado Oramental (milhes de Kz)
O dficit acima apurado refere-se ao resultado oramental onde se considera as despesas realizadas e receitas arrecadadas no exerccio. Cabe ressaltar que no exerccio financeiro de 2010 foram registadas receitas no valor de Kz 196.330,9 milhes, recebidas nos ltimos dias de Dezembro na Conta nica - CUT, mas que foram consignadas no Sistema de Impostos somente em Janeiro de 2011, conforme Quadro 7 a seguir.
Quadro 7 Dars Emitidos em 2011 de Competncia 2010
MS REFERNCIA Bloco Explorao RECEBIDO NA CUT DOCUMENTO DE ARRECADAO DA RECEITA DATA VALOR USD N. DATA VALOR KZ (Milhes) Jan/2010 Bloco 17 29/12/2010 372.599.308,00 03338141.10 05/01/2011 34.396,1 Fev/2010 Bloco 17 27/12/2010 258.357.800,00 03338140.10 05/01/2011 23.815,9 Mar/2010 Bloco 17 27/12/2010 482.595.992,00 03338139.10 05/01/2011 44.486,7 Abr/2010 Bloco 17 29/12/2010 474.038.694,00 03338138.10 05/01/2011 43.760,5 Jun/2010 Bloco 17 29/12/2010 540.240.032,00 03338137.10 05/01/2011 49.871,7 TOTAL 2.127.831.826,00 196.330,9
27
Tais registos foram realizados de maneira a cumprir o regime contabilstico da especializao do exerccio e da Lei Quadro do OGE, onde est determinado que pertencem ao exerccio financeiro as receitas nele arrecadadas. Entretanto, o dficit oramental compe o resultado patrimonial, que abarca as variaes ocorridas no patrimnio, onde se inserem as receitas ocorridas no exerccio mas que no foram efectivamente recebidas, nomeadamente as receitas patrimoniais correspondentes a exportao do petrleo do Estado pela Concessionria Nacional, que devem intergrar-se receita fiscal. A considerar esses dados, o resultado patrimonial, contrariamente ao resultado oramental, apresenta um supervit de Kz 866.490,5 milhes, conforme resumo no Quadro 8 a seguir. Quadro 8 Resumo do Apuramento do Resultado Patrimonial (milhes de Kz)
Especificao Valor Receitas Oramentais (Correntes e Capital) 3.023.063,6 (-) Despesas Oramentais (Correntes e Capital) 3.179.373,4 Resultado Oramental(Dficit) - 156.309,8 (+) Mutaes Patrimoniais Activas 4.650.724,6 (-) Mutaes Patrimoniais Passivas 3.838.161,7 (+)Variao da Interf. Activas e Passivas 210.237,4 (=) Resultado Patrimonial do Exerccio(Supervit) 866.490,5
4.2.2 Execuo da Receita
A Receita realizada, incluindo a receita do Instituto Nacional de Segurana Social, que foi de KZ 3.023.063,6 milhes, situou-se em 76,3% comparativamente receita prevista na actualizao oramental, fortemente influenciada pelas receitas correntes arrecadadas, sobretudo pelas receitas petrolferas, como se pode observar no Quadro 9.
Comparativamente ao exerccio de 2009, em que a receita realizada alcanou o valor de Kz 1.464.573,3 milhes, houve um aumento de 106,4%.
Como se constata, as Receitas Correntes Realizadas totalizaram Kz 2.695.154,2 milhes, correspondendo a um nvel de participao de 89,2% em relao Receita Realizada Total, tendo a Receita Petrolifera participado com 63,5%. As Receitas de Capital, no valor de Kz 327.909,4 milhes, registaram uma participao de 10,8%, no Total da Receita Realizada, resultante da Receita de Financiamentos. Do total da Receita realizada, destacam-se: A Receita Petrolfera com um nvel de arrecadao de 82,2%, reflectiu o efeito combinado de uma alta de preos superior esperada (77,89 USD/BLL contra a projeco de 61,05 USS/BLL) e de uma queda na produo mdia diria, de 1.809 mil barris/dia para 1.775 barris/dia, no prevista aquando da actualizao do OGE Julho de 2010;
As Outras Receitas Correntes com um nvel de arrecadao de 69,5% e contribuio de 25,4%;
A Receita de Financiamento com uma realizao de 64,1% e nvel de arrecadao de 10,8%.
De uma maneira geral, a realizao das receitas cifrou se em 76,3% do valor previsto.
O Grfico 6 evidencia a estrutura da Receita realizada:
A anlise da Receit 2009, est demonstrada n aumento de 207,0%, a Diamantfera as Receitas de Financiamento Evoluo das Receitas Realizadas Categoria Econmica Correntes Petrolferas Diamantferas Outras Receitas Correntes Capital Alienaes Financiamento Transferncia de Capital *Comparando com exerccio de 2008
4.2.3 Execuo da Despesa
A Despesa Realizada, incluindo a despesa do Instituto Nacional Social, foi de Kz 3.179.373 reviso oramental, como se pode observar no Quadro 11
Em 2010, a Despesa exerccio alcanou Kz 2.020.352,0 milhes 0,3% 25,4% 0,0% 10,8% Grfico 6 A anlise da Receita Realizada no exerccio de 2010 comparativamente a de , est demonstrada no Quadro 10, sendo de destacar a Receita Pe Diamantfera tambm com um aumento de 72,0 mento com 47,1%.
Quadro 10 Evoluo das Receitas Realizadas (variao percentual anual)
2009* (%) -56,2% -72,0% -49,3% 3,8% -0,3% -29,2% -0,01% - *Comparando com exerccio de 2008 Execuo da Despesa ealizada, incluindo a despesa do Instituto Nacional 373,4 milhes, correspondendo a 80,3% da Despesa P omo se pode observar no Quadro 11. Em 2010, a Despesa Realizada superou em 57,4% a de 2009, que naquele exerccio alcanou Kz 2.020.352,0 milhes. 63,5% 0,0% Petrolferas Diamantferas Outras Receitas Correntes Capital 29
ealizada no exerccio de 2010 comparativamente a de , sendo de destacar a Receita Petrolfera com um 72,0% de igual modo 2010 (%) 117,2% 207,0% 72,0% 25,6% 46,7% -13,5% 47,1% - ealizada, incluindo a despesa do Instituto Nacional de Segurana % da Despesa Prevista na a de 2009, que naquele Petrolferas Diamantferas Outras Receitas Correntes Alienaes Financiamentos Transferncia de Capital 30
Quadro 11 Despesas Realizadas (milhes de Kz)
Categoria Econmica
Autorizada
Realizada Participao Execuo Kz % % Correntes 2.338.849,7 1.959.642,9 61,6% 83,8% Pessoal e Contribuio do Empregador 757.025,0 705.572,2 22,2% 93,2% Bens 267.286,9 192.335,9 6,0% 72,0% Servios 559.229,9 329.166,6 10,4% 58,9% Juros da Dvida 134.219,1 115.831,0 3,6% 86,3% Subsdios e Outras Transferncias 621.088,8 616.737,2 19,4% 99,3% Capital 1.620.869,1 1.219.730,5 38,4% 75,2% Investimentos 776.602,3 655.265,4 20,6% 84,4% Transferncias de Capital 16.555,0 15.717,0 0,5% 94,9% Aplicao em Activos Financeiros 25.966,8 25.682,9 0,8% 98,9% Amortizao de Passivos Financeiros 801.564,9 523.014,0 16,5% 65,2% Outras Despesas de Capital 180,1 51,2 0,0% 28,4% Totais 3.959.718,8 3.179.373,4 100% 80,3%
As Despesas Correntes, no valor de Kz 1.959.642,9 milhes, foram executadas em 83,8%, tendo uma participao de 61,6% no total das despesas, destacando-se o maior peso nas Despesas com Pessoal, o que evidencia a manuteno do poder de compra do pessoal da funo pblica, e Subsdios e Outras Transferncias, na qual se incorpora os subsdios a preos e para cobertura dos custos operacionais. Tambm teve destaque o servio da dvida, representada pelos Juros, que foram executados em 86,3%. As Despesas de Capital cifraram-se em Kz 1.219.730,5, com um nvel de execuo de 75,2% e uma participao de 38,4% no total das despesas, sendo que o peso maior recaiu em Investimentos e Amortizao de Passivos Financeiros, com 20,6% e 16,5% respectivamente de participao. De uma maneira geral, a realizao das despesas cifrou se em 80,3% do valor autorizado.
O Grfico 7 evidencia a estrutura da Despesa Realizada:
Conforme demonstrado tambm no Quadro 2009, registou se uma diminuio de 16,7% nas Transferncias de Capital 118,4% na despesas em Subsdios e Outras Transferncias, que se deve crescimento nas despesas em Subsdios a Preos O aumento significativo de 416,0% de Despesa em Aplicao em Activos Financeiros, principalmente do a e financiamentos no Fu Desenvolvimento Agrrio. O percentual de 352,1% em Despesas de Amortizao de Passivos Financeiros, pois resulta do aumento da amor ou seja, ao Banco Central e Outras Instituies Financeiras e amortizao princiapal da Dvida Externa, Outras Entidade Externas, mbito do Programa de Investimentos Pblicos 10,4% 3,6% 19,4% 20,6% Grfico 7 Conforme demonstrado tambm no Quadro 12, comparativamente ao exerccio de 2009, registou se uma diminuio de 16,7% nas Transferncias de Capital na despesas em Subsdios e Outras Transferncias, que se deve crescimento nas despesas em Subsdios a Preos e Cobertura de Outros Custos Operacionais. aumento significativo de 416,0% de Despesa em Aplicao em Activos principalmente do aumento nas despesas com a concesso de emprstimos no Fundo Nacional de Desenvolvimento, e para Desenvolvimento Agrrio. 352,1% em Despesas de Amortizao de Passivos Financeiros, pois resulta do aumento da amortizao do valor principal da Dvida I ao Banco Central e Outras Instituies Financeiras e amortizao xterna, no qual foi para Instituies Financeiras Comercias e Outras Entidade Externas, indicadores estes motivados pelas despesas realizadas no mbito do Programa de Investimentos Pblicos - PIP.
22,2% 6,0% 0,5% 0,8% 16,5% 0,0% Pessoal e Contribuio do Empregador Bens Servios Juros da Dvida Subsdios e Outras Transferncias Investimentos Transferncias de Capital Aplicao em Activos Financeiros Amortizao de Passivos Financeiros Outras Despesas de Capital 31
, comparativamente ao exerccio de 2009, registou se uma diminuio de 16,7% nas Transferncias de Capital e aumento de na despesas em Subsdios e Outras Transferncias, que se deve crescimento nas Cobertura de Outros Custos Operacionais. aumento significativo de 416,0% de Despesa em Aplicao em Activos com a concesso de emprstimos para o Fundo de 352,1% em Despesas de Amortizao de Passivos Financeiros, da Dvida Interna de ttulos, ao Banco Central e Outras Instituies Financeiras e amortizao do valor no qual foi para Instituies Financeiras Comercias e indicadores estes motivados pelas despesas realizadas no Pessoal e Contribuio do Empregador Bens Servios Juros da Dvida Subsdios e Outras Transferncias Investimentos Transferncias de Capital Aplicao em Activos Financeiros Amortizao de Passivos Financeiros Outras Despesas de Capital 32
Quadro 12 Evoluo das Despesas Realizadas (variao percentual anual)
Categoria Econmica 2009(%)* 2010(%) Correntes -3,1% 39,6% Pessoal e Contribuio do Empregador 22,9% 7,3% Bens -31,8% 53,7% Servios -26,1% 41,1% Juros da Dvida -22,7% 10,5% Subsdios e Outras Transferncias 1,6% 118,4% Capital -44,2% 97,8% Investimentos -46,6% 37,4% Transferncias de Capital -50,4% -16,7% Aplicao em Activos Financeiros -83,4% 416,0% Amortizao de Passivos Financeiros -18,9% 352,1% Outras Despesas de Capital -96,7% -5,5% * Comparando com o exerccio de 2008 A anlise da Despesa Funcional, demonstrada no Quadro 9, considerando os aspectos de realizao do oramento de cada rea ao nvel global relativamente ao previsto, destaca percentuais de realizao nos seguintes sectores: Defesa e Segurana, com 97,3% de realizao em 2010, contra 95,3% em 2009, o que mostra a preocupao oramental com a ordem pblica e a defesa nacional, para dar segurana populao;
Social, com 93,2%, em oposio a 74,7% em 2009, evidenciando a aplicao massiva de recursos oramentais com nfase na segurana e assistncia social, educao, sade, proteco ambiental, cultura e desportos, bem como um maior esforo do executivo na construo gradual do bem-estar social para a populao em geral na vertente habitacional;
Econmico, com 88,4%, contra 62,0% em 2009, destacando a inverso significativa de recursos do oramento no desenvolvimento da indstria e minerao, no mbito do comrcio, servio, transportes e comunicao, sem descuidar da agriculatura, pescas e ambiente.
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Quadro 13 Proporo do Realizado sobre o Autorizado (Funo e Sub-Funco) (Percentagem Anual)
Administrao Defesa, segurana e Ordem Pblica Sector Social Sector Econmico Encargos Financeiros 2010 Inic. 14,5 19,6 30,5 16,7 18,7 2010 Rev. 23,3 15,9 30,3 16,4 14,1 2010 Efect. 12,9 17,4 34,3 15,7 19,7 0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0 P e r c e n t a g e m GRAFICO 8 Despesa por Funo Fonte: Ministrio das Finanas
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No mbito da Despesa Funcional por Projectos PIP, demonstrada no Quadro 14, tambm considerando os aspectos de realizao do oramento de cada rea ao nvel global relativamente ao previsto, para o exerccio 2010, destaca um percentual de realizao nos Sectores de Defesa e Segurana com 84,2% e Sector Econmico com 84,1% respectivamente, devendo ser considerado significativos ndices de realizao em relao ao previsto quando analisados ao nvel individual dos componentes de cada Sector.
Quadro 14 Proporo do Realizado sobre o Autorizado (Projecto e PIP) (Percentual Anual)
O Balano Financeiro demonstra a receita e a despesa oramental, bem como os pagamentos e recebimentos de natureza extra- oramental conjugado com os saldos em espcies provenientes do exerccio anterior e os que se transferem para o exerccio seguinte. O Quadro 15 a seguir, resume o Balano Financeiro. Quadro 15 Resumo do Balano Financeiro (milhes de Kz) Nota: o total do Resumo do Balano Financeiro foi ajustado em relao ao Balanceiro Financeiro extrado do SIGFE, no saldo das Contas Correspondncia de Dbitos e Crditos Nat. Financeira, que tm o mesmo valor e por isso se anulam.
Convm aqui destacar que a expresso extra-oramental no se refere a pagamentos ou recebimentos efectuados fora do OGE, mas sim s contas de Activo e Passivo que tm como contrapartida as contas de Receitas e Despesas (valores a receber e a pagar com contrapartida no oramento) e das disponibilidades financeiras (Caixa e Bancos). Em sntese, o que o Balano Financeiro procura demonstrar o resultado financeiro do exerccio, ou seja, o fluxo lquido da movimentao dos recursos financeiros do perodo, retratado no Quadro 16, que evidencia o Resultado Financeiro de 2010 no valor de Kz 434.812,9 milhes.
RECEITAS 2009 2010 DESPESAS 2009 2010 Oramentais 1.464.573,3 3.023.063,6 Oramentais 2.020.352,0 3.179.373,4 Correntes 1.240.995,8 2.695.154,2 Correntes 1.403.725,0 1.959.642,9 Capital 223.577,5 327.909,4 Capital 616.627,0 1.219.730,5 Extra Oramentais 3.242.832,0 1.741.141,6 Extra Oramentais 4.615.466,1 1.150.018,8 Passivos a Pagar Ex. Actual 1.047.667,5 389.940,2 Passivos a Pagar Ex. Ant. 477.309,7 1.047.667,5 Interferncias Activas - 210.237,4 Interferncias Passivas - - Mutaes Activas 2.195.164,5 1.140.964,0 Mutaes Passivas 4.138.156,4 102.351,3 Disponibilidades Ex. Ant. 2.416.784,8 488.372,0 Disponibilidades Ex. Actual 488.372,0 923.185,1 Em Moeda Nacional 2.339.706,4 417.498,6 Em Moeda Nacional 417.498,6 835.619,4 Em Moeda Estrangeira 77.078,4 70.873,4 Em Moeda Estrangeira 70.873,4 87.565,7 Total 7.124.190,1 5.252.577,3 Total 7.124.190,1 5.252.577,3 37
Quadro 16 Sntese do Fluxo do Balano Financeiro (milhes de Kz)
Especificao Valor 1. Saldo Anterior das Disponibilidades (2009) 488.372,0 (+) Receitas Oramentais (Correntes e Capital) 3.023.063,6 (-) Despesas Oramentais (Correntes e Capital) 3.179.373,4 (-)Reduo dos Passivos em 2010 - 657.727,3 (+) Saldo das Interferncias Activas 210.237,4 (+)Saldo das Mutaes Activas 1.140.964,0 (-)Saldo das Mutaes Passivas 102.351,3 2. (=) Saldo das Disponibilidades em 2010 923.184,9 3= (2-1). Resultado do Perodo (Supervit) 434.812,9 OBS: Verificar nota explicativa sobre Interf. Activas e Passivas, Mutaes Activas e Passivas.(Pag. 47) 4.4 Balano Patrimonial
O Balano Patrimonial demonstra os Activos e os Passivos do Estado e est resumido no Quadro 17. Quadro 17 Resumo do Balano Patrimonial (milhes de Kz) ACTIVO 2009 2010 PASSIVO 2009 2010 Activo Circulante 1.925.365,1 1.431.954,9 Passivo Circulante 1.282.165,3 565.139,6 Disponvel 488.372,0 923.185,0 Depsitos Exigveis 607,3 676,1 Em Moeda Nacional 417.498,6 835.619,4 Fornec.de Bens e Servios 299.057,6 234.302,9 Em Moeda Estrangeira 70.873,4 87.565,6 Pessoal a Pagar 3.522,1 4.967,0 Crditos em Circulao 1.436.993,1 216.099,5 Contribuies do Empregador a Recolher 241,8 337,2 Valores Activos Pendentes - 292.670,4 Outras Obrigaes 614.588,2 - Realizvel a Longo Prazo 50.914,1 76.597,0 Dvida Pblica em Proc.de Pagamento 17.192,9 17.536,8 Instituies e Agentes Devedores 50.914,1 76.597,0 Operaes de Crdito 234.498,1 175.199,4 Activo Permanente 2.070.424,4 2.700.450,2 Subsdios e Transf.a Conceder 109.573,1 129.236,0 Investimento de Nat.Financeira 17.593,8 17.593,8 Outros Passivos Circulantes 2.884,2 2.884,2 Imobilizado 2.052.830,6 2.682.856,4 Exigvel a Longo Prazo 1.734.534,4 1.747.368,5 Total do Activo 4.046.703,6 4.209.002,1 Dvida Interna 838.344,1 886.137,6 Contas de Ordem Activa 957.189,0 1.047.568,4 Dvida Externa 896.190,3 861.230,9 Outras Contas de Ordem Activa 178.922,5 178.922,6 Patrimnio Lquido 1.030.003,4 1.896.494,0 Resultado do Exerccio -2.833.642,6 675.758,2 Resultado Acumulado 3.863.646,0 1.220.735,8 Total do Passivo 4.046.703,1 4.209.002,1 Contas de Ordem Passiva 957.189,0 1.047.568,4 Outras Contas de Ordem Passiva 178.922,5 178.922,6 Total Geral 5.182.815,1 5.435.493,1 Total Geral 5.182.815,1 5.435.493,1 38
O Disponvel de Kz 923.185,0 milhes formado pelas disponibilidades existentes no Pas e no Exterior. As Disponibilidades no Pas, no valor de Kz 835.619,4 milhes esto representadas pelos saldos existentes na CUT e nos bancos comerciais ajustados contabilisticamente posio da Tesouraria a 31/12/2010. As Disponibilidades no Exterior de Kz 87.565,6 milhes referem-se a Kz 26.235,3 milhes das Misses Diplomticas no Exterior e Kz 61.330,3 milhes representa o valor das contas relacionadas com as Linhas de Credito da China (Eximbank), Brasil, Bank Hapoalim, Caixa Geral de Depsitos e Deutsche Bank. O saldo dos Crditos em Circulao, no valor de Kz 216.099,5 milhes, representa a Dvida Fiscal de concessionria referente aos exerccios de 2009 e 2010. Os Valores Activos Pendentes, que totalizam Kz 292.670,4 milhes, so constitudos por: Kz 107.017,1 milhes das Despesas Quase Fiscais no exerccio de 2010, pendentes para regularizao no decorrer do exerccio de 2011;
Kz 185.653,3 milhes da Taxa de Superviso da Sonangol correspondente aos exerccios de 2009 e 2010 e que sero amortizadas nas despesas oramentais na medida da realizao da receita oramental, em observncia ao princpio contabilstico da especializao dos exerccios. O montante de Kz 76.597,0 milhes referentes a Concesso de Emprstimos e Financiamentos sob gesto dos diversos Fundos na conta Instituies e Agentes Devedores apresenta-se distribudo no Quadro 18. Quadro 18 Emprstimos e Financiamentos (milhes de Kz)
Designao 2009 2010 Var.(%) 2009-2010 Fundo de Apoio ao Desenvolvimento Agrrio 448,0 539,0 20,3% Fundo de Desenvolvimento do Caf de Angola 6.037,9 6.326,4 4,8% Fundo Nacional do Desenvolvimento 41.930,9 67.234,4 60,3% Fundo de Desenvolvimento Econmico e Social 2.050,4 2.050,4 0,0% Fundo de Apoio ao Desenvolvimento da Ind. Pesqueira 446,6 446,8 0,0% Total 50.913,8 76.597,0 50,4%
Nas Participaes Societrias, no saldo de Kz 17.593,8 milhes registado na conta Constituio ou Aumento de Capital de Empresas, destacam-se Kz 16.126,6 milhes que se referem capitalizao da TAAG e Kz 1.391,9 milhes do BCI, efectivada em 2005 atravs da emisso de Ttulos do Tesouro. Na conta do Imobilizado, o saldo de Kz 2.382.856,4 milhes em 2010 composto pelos bens apresentados no Quadro 19.
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Quadro 19 Aquisio de Bens Mveis e Imveis (milhes de Kz)
Tipo dos Bens 2009 2010 Var.(%) Bens Mveis 320.943,9 373.520,9 16,4% Aeronaves 4.860,8 4.860,8 0,0% Embarcaes 2.147,8 2.163,3 0,7% Carros de Combate 2.435,5 2.435,6 0,0% Veculos de Traco Mecnica 25.286,4 28.348,0 12,1% Equipamentos de Processamentos de Dados 12.625,7 13.591,8 7,7% Mquinas, Equipamentos de Natureza Industrial 6.675,4 10.300,5 54,3% Aparelhos e Equipamentos de Comunicaes 7.473,3 7.643,0 2,3% Mquinas, Ferramentas e Utenslios de Oficina 16.557,3 18.635,3 12,6% Aparelhos , Equip. Utens. Mdicos, Odont. Labor. E Hosp 7.633,0 15.633,4 104,8% Mobilirio em Geral 8.924,2 15.042,8 68,6% Adiantamento a Fornec. de Bens e Serv.- Bens Mveis 133.807,8 157.644,8 17,8% Outros 92.516,7 97.221,6 5,1% Bens Imveis 1.731.886,6 2.309.335,5 33,3% Edifcios 8.119,2 18.484,5 127,7% Casas e Apartamentos 2.339,8 3.788,8 61,9% Obras e Instalaes Diversas 1.053.654,5 1.221.302,8 15,9% Adiantamento a Fornec. de Bens e Servios Imveis 418.022,2 525.529,1 25,7% Grandes Reparaes em Bens Imveis 63.945,2 293.796,8 359,5% Construes em Curso 184.421,1 234.713,4 27,3% Outros Bens Imveis 1.384,6 11.720,1 746,5% Totais 2.052.830,5 2.682.856,4 30,7%
O saldo de Kz 2.682.856,4 milhes corresponde ao fluxo das aquisies de 2004 a 2010. A variao do saldo de 2009 para 2010 na conta de Outros Bens Imveis reflecte o incremento das aplicaes de recursos no mbito do Programa de Investimentos Pblicos.
O valor de maior expresso o dos Bens Imveis, no qual se destacam as Obras e Instalaes Diversas, Adiantamentos a Fornecedores de Bens e Servios e Construes em Curso. Os valores referentes aos Adiantamentos a Fornecedores representam desembolsos efectuados por conta das operaes da Linha de Crdito da China e que se encontram em anlise para terem o registo definitivo no Imobilizado em Operao no SIGFE, bem como no Sistema Integrado de Gesto Patrimonial do Estado SIGPE. Nas Obrigaes em Circulao, o maior montante o de Fornecedores de Bens e Servios, cifrado em Kz 234.302,9 milhes. O Quadro 20 a seguir traz um resumo histrico da execuo dos Restos a Pagar desde 2004, destacando-se que o valor a pagar, de Kz 389.940,2 milhes, compe os saldos das contas do Passivo Circulante, excepo da Conta Operaes de Crdito. 40
Essa rotina contabilstica permite a gesto permanente das obrigaes a pagar, pois so constitudas com base nas cabimentaes e liquidaes emitidas e ainda no pagas. A posio das contas no pagas no dia 31 de Dezembro de cada ano, o que automaticamente se inscreve nos Restos a Pagar e que transita para o exerccio seguinte na condio apenas de compromisso financeiro, uma vez que o respectivo oramento foi executado no ano anterior, ou seja o da sua competncia. Quadro 20 Restos a Pagar Inscritos por Exerccio (milhes de Kz)
Categoria Econmica 2004-2008 2009 2010 Total Correntes 296.644,6 148.003,7 46.227,2 490.875,5 Pessoal e Contr. Empregador 9.703,1 4.371,3 1.609,1 15.683,5 Bens e Servios 228.646,4 31.662,2 24.799,1 285.107,7 Juros 13.266,8 3.085,7 156,2 16.508,7 Subsdios e Outras Transferncias 45.028,3 108.884,5 19.662,8 173.575,6 Capital 272.897,2 239.643,5 44.152,2 556.692,9 Investimentos 178.124,2 224.744,0 43.964,5 446.832,7 Transferncia de Capital 12.781,2 597,5 - 13.378,7 Despesas de Capital Financeiro 81.991,8 14.302,0 187,7 96.481,5 Total- RP Inscritos 569.541,8 387.647,2 90.379,4 1.047.568,4 RP Pagos 367.460,6 104.129,1 - 471.589,7 RP Cancelados 185.800,3 238,2 - 186.038,5 RP a Pagar 16.280,8 283.279,9 90.379,4 389.940,2
O valor de Kz 175.199,4 milhes (Quadro 21), que corresponde s Operaes de Crdito de Curto Prazo (a ser paga no horizonte dos doze meses) composto de Kz 155.751,4 milhes relativos Dvida Interna e Kz 19.448,0 milhes Dvida Externa, constitudas por contratos e ttulos, da seguinte forma:
Quadro 21 Operaes de Crdito a Curto Prazo (milhes de Kz)
Tipo de Formalizao Interna Externa Total Contratos 63.374,6 19.448,0 82.822,6 Ttulos 92.376,8 - 92.376,8 Totais 155.751,4 19.448,0 175.199,4
A dvida de longo prazo, no valor de Kz 1.747.368,5 milhes, composta de Kz 886.137,6 milhes ao nvel interno e Kz 861.230,9 milhes ao nvel externo, constituda por contratos e ttulos, conforme espelhado no Quadro 22.
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Quadro 22 Operaes de Crdito a Longo Prazo (milhes de Kz)
Tipo de Formalizao Interna Externa Total Contratos 26.545,0 861.230,9 887.775,9 Ttulos 859.592,6 - 859.592,6 Totais 886.137,6 872.076,4 1.747.368,5
Disso resulta que a dvida interna de curto e longo prazos no valor de Kz 1.041.889,1 milhes e a externa de Kz 880.678,9 milhes, totalizando Kz 1.922.567,9 milhes. Os Ttulos esto representados por Bilhetes e Obrigaes do Tesouro. O saldo apurado da conta do Patrimnio Lquido no valor de Kz 1.704.848,9 milhes representa os fluxos de 2004 a 2010. O resultado patrimonial do exerccio de 2010 foi de Kz 866.490,5 milhes (Quadro 23), foi apurado a partir das variaes patrimoniais, que leva em conta tambm o resultado da execuo do OGE.
Quadro 23 Resumo do Apuramento do Resultado Patrimonial (milhes de Kz)
Especificao Valor Receitas Oramentais (Correntes e Capital) 3.023.063,6 (-) Despesas Oramentais (Correntes e Capital) 3.179.373,4 Resultado Oramental(Dficit) -156.309,8 (+) Mutaes Patrimoniais Activas Oramentais 1.606.444,0 (-) Mutaes Patrimoniais Passivas Oramentais 1.924.781,8 (+) Mutaes Patrimoniais Activas Extra Oramentais 3.044.280,6 (-) Mutaes Patrimoniais Passivas Extra Oramentais 1.913.379,9 (+)Variao da Interf. Activas e Passivas 210.237,4 (=) Resultado Patrimonial do Exerccio 866.490,5 OBS: Verificar nota explicativa sobre Interf. Activas e Passivas, Mutaes Activas e Passivas.(Pag. 47)
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5. Perspectivas para 2011
a) Ampliao da Integrao do SIGFE
O SIGFE constitui-se num instrumento fundamental do SCE, nos termos da alnea b), do Artigo 4., do Decreto n. 36/09 de 12 de Agosto que aprova o SCE e tem uma importncia essencial para o Governo, porque lhe proporciona os meios necessrios para uma adequada gesto e a produo e disponibilizao de informaes fiveis e em tempo hbil a uma correcta deciso.
Com o objectivo de fortalecer funcionalmente o SIGFE, de maneira que possa responder na plenitude ao que dispe o referido Decreto e assim possibilitar, em tempo real, de forma integrada e com segurana, o registo contabilstico e o controlo da execuo oramental, financeira e patrimonial do Estado, o MINFIN est a perspectivar o fortalecimento do Sistema em 2011.
Esse fortalecimento compreende o desenvolvimento de novas funcionalidades e das interfaces dos sistemas alimentadores, bem como da integrao de novos dados.
Quanto aos sistemas alimentadores, objectivo implementar a curto prazo as seguintes aces:
Desenvolvimento da interface do Sistema dos Impostos; Desenvolvimento da interface do Sistema da Dvida Pblica; Desenvolvimento e integrao do Sistema de Aquisies do Estado.
Unidades no Exterior do Pas
Est prevista a interligao directa ao SIGFE das Embaixadas, Consulados e Representaes Comerciais para a execuo dos seus oramentos, em substituio integrao dos dados de forma centralizada atravs das Prestaes de Contas, a fim de se obter as informaes dos recursos disponibilizados e executados pelo OGE de uma forma coordenada, mais segura e integrada, a semelhana das Unidades Oramentais sedeadas no Pas.
Com isso, aumenta-se o nvel do acompanhamento e controlo, bem como a qualidade das informaes, trazendo benefcios para a gesto do OGE e para o contedo da CGE.
Entidades Autnomas
Actualmente as entidades com autonomia financeira e administrativa que dependem de recursos ordinrios do Tesouro registam a sua execuo directamente no SIGFE, pretendendo-se para 2011, a integrao no SIGFE dos dados das entidades dessa natureza que no dependem de recursos ordinrios do Tesouro. Para tal, ser desenvolvida a funcionalidade que permite a incluso directamente por essas entidades 43
dos dados convertidos estrutura do PCE com a capacitao dos gestores e executores das entidades autnomas.
b) Reforo da Capacidade Institucional da DNCP
A DNCP constitui-se num rgo fundamental do SCE, designado como rgo Central, nos termos do nmero 1 do Artigo 3., do Decreto n. 36/09.
As competncias desse rgo Central esto estabelecidas no Artigo 8. do mesmo Decreto. Tais competncias caracterizam a DNCP como um rgo essencialmente normativo, de acompanhamento, de anlise e de produo de informaes contabilsticas, relatrios, demonstraes financeiras e tambm encarregue de elaborar a CGE.
Em 2011 est a ser delineado o novo perfil da DNCP, de forma a atribuir aos quadros tcnicos um carcter crtico de avaliao e controlo das contas, atravs da realizao de anlise e conciliao permanente dos saldos.
Esse novo perfil possibilitar DNCP contribuir para a melhoria da qualidade da informao contabilstica, com reflexo positivo sobre o contedo da CGE, enfim, cumprir na plenitude o que lhe outorga o Artigo 8. do Decreto n. 36/09.
c) Reforo da Capacidade Institucional da Inspeco Geral de Finanas - IGF
As actividades dos rgos de controlo interno conferem maior transparncia e moralidade gesto da coisa pblica, assim como contribui para o xito da aco governativa. A imagem do pas fica fortalecida e certificada se os seus actos de gesto forem avaliados com eficcia, transparncia e boa governao.
Nesse sentido, h trabalhos em curso com vista a desenvolver um processo de modernizao orgnica e funcional da IGF, com o objectivo de garantir o melhor controlo financeiro e patrimonial dos recursos pblicos postos disposio dos agentes da administrao pblica.
Estas medidas visam tornar mais eficazes as aces de inspeco, privilegiando os actos preventivos, o acompanhamento da implementao das recomendaes formuladas pelos inspectores e aprovadas pelo Governo, assim como imputar responsabilidade aos gestores que culposamente causam prejuzos ao Errio Pblico.
De igual forma, essas medidas visam especializar o nvel de integrao da IGF com os outros rgos dos Servios do Sistema de Controlo Interno da Administrao Pblica, bem como apoiar o controlo externo no exerccio da sua competncia, conforme previsto na Lei Quadro do Oramento Geral do Estado.
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d) Reforma Tributria
A implementao do Projecto Executivo para a Reforma Tributria (PERT), que vai dotar o Pas de um moderno sistema tributrio capaz de dar resposta aos objectivos da poltica que lhe so constitucionalmente atribuidos e aos desafios do desenvolvimento scio-econmico, atravs nomeadamente da poltica de fomento de desenvolvimento econmico de atraco de investimentos e da promoo do emprego.
Para atender a este cenrio, torna-se necessrio realizar uma profunda reforma na Administrao Tributria, no plano orgnico, no plano de recursos humanos e no plano dos procedimentos administrativos e dos sistemas de informao.
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6. CONCLUSES
O conhecimento e o domnio dos gestores pblicos sobre o comportamento do seu oramento e da sua programao financeira, das suas despesas e receitas e do fluxo das aquisies, para alm da avaliao patrimonial, so requisitos de elevado significado para o Governo, que o subsidiam melhor no cumprimento do preceito constitucional de conduzir a administrao pblica e a poltica geral do pas.
Uma gesto pblica bem conduzida, organizada com base nos princpios administrativos de planificao, da transparncia, da integrao, do controlo e no cumprimento do dever de prestar contas por parte dos gestores, facto primordial para a promoo do desenvolvimento econmico e social e, consequentemente, para o aumento do nvel de satisfao das necessidades colectivas. Nesse sentido, salienta-se a importncia da CGE na condio de principal instrumento de representao dos elementos que atendem tais princpios.
Tratando-se de uma abordagem profunda no captulo das finanas pblicas do pas, a CGE j tem provocado, em pouco tempo, uma visvel mudana, muito positiva, com particular realce o vocabulrio sobre finanas pblicas utilizado nas diferentes instncias administrativas do Governo e rgos de Soberania, tanto ao nvel da gesto como do controlo.
No mbito interno da elaborao da CGE, sobretudo no campo de aco da DNCP, foram intensificados nos ltimos meses o relacionamento directo com diversos gestores pblicos para a avaliao dos respectivos relatrios de gesto e a sua adequao ao paradigma previamente enviado aos rgos pelo MINFIN.
Porm, mesmo com os esforos realizados, nem todos os gestores apresentaram os seus relatrios, como pode ser constatado no Mapa de Controlo da Recepo dos Relatrios de Gesto da CGE, que est apresentado ao incio do Volume II. Entretanto, esperamos que tais faltas sejam superadas ao longo dos prximos anos sempre na razo que a prtica o mestre do saber.
Os eventuais ajustes na CGE sero processados naturalmente, ao longo do tempo no seu progresso rumo consolidao, fruto do contributo e maior participao dos intervenientes directos do processo. Outros contributos importantes devero vir dos rgos de controlo interno e externo resultante da anlise e avaliao desta CGE.
Para os prximos anos prev-se um maior rigor no cumprimento dos prazos de entrega da documentao para que os prazos legais sejam respeitados escrupulosamente, mas, sem perda da qualidade da informao.
Dessa forma, esperamos que com a melhoria do formato da apresentao e contedo de informao, venham a constituir-se em mais-valia para o processo de gesto, planificao e da elaborao oramental, com reflexos altamente positivos sobre a sua execuo.
Vale ressaltar que o fecho do exerccio financeiro de 2010 contou com o apoio da consultoria da Ernst & Young, no sentido de superar os diversos constragimentos que se apresentaram na circulao interna das informaes e externa ao nivel dos 46
organismos que com a sua actuao interagem com a gesto financeira do Estado, tais como o BNA e a Sonangol.
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7. NOTA EXPLICATIVA
Interferncias e Mutaes Patrimoniais Activas e Passivas
As Mutaes Patrimoniais Activas referem-se aos reflexos dos registos contabilsticos dos factos que provocam variao positiva nos activos (bens e direitos) e podem ser de natureza oramental e extra oramental. So oramentais quando esto no contexto da execuo oramental das despesas, por exemplo a aquisio de bens de capital ou a amortizao de obrigaes previstas no oramento. Nessa condio, h uma variao patrimonial positiva pelo registo da incorporao dos componentes do activo ou pela baixa dos passivos via extino da obrigao. Assim feito o registo contabilstico no grupo das mutaes activas para compensar o valor lanado como despesa oramental, de forma a garantir a contabilizao da execuo do oramento conforme exige a Lei Quadro do OGE, sem afectar o resultado patrimonial por uma despesa que exclusivamente oramental. So extra-oramentais quando no esto no contexto da execuo oramental, por exemplo a incorporaes de bens de capital ou a baixa de obrigaes no previstas no oramento, tais como o recebimento de um bem como doao ou o cancelamento de uma obrigao. Assim feito o registo contabilstico nesse grupo e por consequncia afecta somente o resultado patrimonial do exerccio. J as Mutaes Patrimoniais Passivas referem-se aos reflexos dos registos contabilsticos dos factos que provocam variao negativa nos activos e podem tambm ser de natureza oramental e extra oramental. So oramentais quando esto no contexto da execuo oramental da receita, por exemplo a alienao de bens de capital ou a contratao de obrigaes previstas no oramento. Nessa condio, h uma variao patrimonial negativa pelo registo do abate dos componentes do activo ou pela incorporao de passivos. Assim feito o registo contabilstico no grupo das mutaes passivas para compensar o valor lanado como receita oramental, de forma a garantir a contabilizao da execuo do oramento conforme exige a Lei Quadro do OGE, sem afectar o resultado patrimonial por uma receita que exclusivamente oramental. So extra-oramentais quando no esto no contexto da execuo oramental, por exemplo o abate de bens de capital ou a incorporao de obrigaes no previstas no oramento, tais como a concesso de um bem a ttulo de doao ou a recuperao de uma obrigao anteriormente cancelada. Assim feito o registo contabilstico nesse grupo e por consequncia afecta somente o resultado patrimonial do exerccio. Destacam-se nos grupos acima no exerccio financeiro de 2010, as aquisies de bens de capital resultantes das operaes das linhas de crdito no mbito do PIP, as transaces da Concessionria Sonangol (sobretudo no que respeita gesto da Dvida Fiscal inserida nas 48
contas de 2010 mas tambm as de competncia a 2009, o que permitiu o ajuste contabilstico referente aos fluxos financeiros desses dois exerccios), bem como os valores das incorporaes dos dados dos balanos das entidades autnomas no interligadas ao SIGFE, tais como o INSS, o Projecto Coca Cola e o Conselho Nacional de Carregadores. As Interferncias Activas e Passivas referem-se s operaes de carcter financeiro que envolvem mais de um rgo Dependente, tais como as operaes das linhas de crdito, nas quais a despesa ou a receita oramental est prevista num OD e a gesto da respectiva dvida em outro OD. Entretanto, os valores se anulam contabilisticamente em cada operao por serem iguais. Isso se d em funo do SIFGE contabilizar simultaneamente os factos contabilsticos em todas as Unidades que so afectadas por tais factos. Esse grupo serve tambm para registar eventuais ajustes de saldos de natureza financeira ainda no incorporados ao SIGFE e detectados ao longo do exerccio. Tais saldos no anulam entre si, por serem tratados de forma individual ao nvel de cada OD.