ACTIVOS FINANCIEROS ING. CPA. VICTORIA CHULDE Y.

1


UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
Facultad de Ciencias Econmicas
CONTABILIDAD GENERAL

Desarrolle con esfero, en hoja de papel ministro. GR!AL, "aloraci#n so$re %&

CA'O' A RE'OL"ER( Instr)mentos *inancieros, Reconocimiento + ,edici#n NIC -.
IN"ER'IONE' ,ANTENIDA' /A'TA EL "ENCI,IENTO0 CO'TO A,ORTI1ADO

CA'O %
BONO' 'OBRE!RECIO

La Empresa compro un bono con sobreprecio a un plazo de 4 aos cuyo cobro de intereses seria
anualmente. El valor que cancelo fue de $ 312.000 siendo su valor nominal de $ 310.000 su
rendimiento anual es del 4!.
"#$% 3&2301!

'e solicita%
(omprobar en E)cel la "asa efectiva "#$
*eterminar el monto del inter+s real vs. #nter+s por recibir
$ealice el an,lisis mediante el re-istro financiero de la inversi.n inicial cobro de intereses
de cada ao y finalizando con el cobro de la inversi.n.



CA'O 2
BONO' CON DE'CENTO
La empresa compro un bono con descuento a un plazo de / aos cuyo cobro de intereses ser,
anualmente. El valor al que lo adquiri. es de $00.300 su valor nominal es de $ 100.000 y su
rendimiento anual es del /!. "#$% /1124!


'e solicita%
(omprobar en E)cel la "asa efectiva "#$
*eterminar el monto del inter+s real vs. #nter+s por recibir
$ealice el an,lisis mediante el re-istro financiero de la inversi.n inicial cobro de intereses
de cada ao y finalizando con el cobro de la inversi.n.

CASO 1
Interes anual 4%
Valor pagado -312,000.00 $
Valor por recibir ao 1 12,400.00 $
Valor por recibir ao 2 12,400.00 $
Valor por recibir ao 3 12,400.00 $
Valor por recibir ao 4 322,400.00 $
Tasa Eecti!a TIR 3."230%
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{a} (a-d)
I%TE&E' &E()
{b}* +a , TI&-
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{c}
0I1E&E%/I(
{d}*+c - b-
(o 1 312,000.00 11,223.3" 12,400.00 432.22
(o 2 311,423.3" 11,202.32 12,400.00 420.2"
(o 3 311,033.40 11,"20.2" 12,400.00 402.02
(o 4 310,42".4" 11,"31.42 12,400.00 42".4"
Totales 310,000.00 47,600.00 49,600.00 2,000.00
15000 1"0000 1"00
Detalle Debe Habe
In!ersi6n 312,000.00
Eecti!o 7 sus E8. 312,000.00
Detalle Debe Habe
Eecti!o 7 sus E8. 12,400.00
In!ersi6n 432.22
Ingresos ganados 11,223.3"
Detalle Debe Habe
Eecti!o 7 sus E8. 12,400.00
In!ersi6n 420.2"
Ingresos ganados 11,202.32
Detalle Debe Habe
#ancos 12,400.00
In!ersi6n 402.02
Ingresos ganados 11,"20.2"
Detalle Debe Habe
#ancos 12,400.00
In!ersi6n 42".4"
Ingresos ganados 11,"31.42
Detalle Debe Habe
#ancos 310,000.00
In!ersi6n 310,000.00
CO!TA"I#I$ACI%! I!ICIA# D& #A I!'&RSI%!
CO!TA"I#I$ACI%! D&# CO"RO D& #OS
I!T&R&S&S D&# 1&R A(O
CO!TA"I#I$ACI%! D&# CO"RO D& #OS
I!T&R&S&S D&# 2DO A(O
CO!TA"I#I$ACI%! D&# CO"RO D& #OS
I!T&R&S&S D&# )&R A(O
CO!TA"I#I$ACI%! D&# CO"RO D& #A I!'&RSI%!
CO!TA"I#I$ACI%! D&# CO"RO D& #OS I!T&R&S&S D&# 4TO
A(O
CASO 2
Interes anual 5%
Valor pagado -99,300.00 $
Valor por recibir ao 1 5,000.00 $
Valor por recibir ao 2 5,000.00 $
Valor por recibir ao 3 5,000.00 $
Valor por recibir ao 4 5,000.00 $
Valor por recibir ao 5 105,000.00 $
asa !"ecti#a TIR 5.1$24%
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{d},-c - b/
*o 1 99,300.00 5,12$.24 5,000.00 12$.24
*o 2 99,42$.24 5,132.49 5,000.00 132.49
*o 3 99,559.0$ 5,139.$5 5,000.00 139.$5
*o 4 99,$95.41 5,14$.5$ 5,000.00 14$.5$
*o 5 99,545.5$ 5,154.44 5,000.00 154.44
otales 100,000.00 25,700.00 25,000.00 700.00
1$000 150000 1500
Detalle Debe Haber
In#ersi6n 99,300.00
!"ecti#o 7 sus !8. 99,300.00
Detalle Debe Haber
!"ecti#o 7 sus !8. 5,000.00
In#ersi6n 12$.24
Ingresos ganados 5,12$.24
Detalle Debe Haber
!"ecti#o 7 sus !8. 5,000.00
In#ersi6n 132.49
Ingresos ganados 5,132.49
Detalle Debe Haber
%ancos 5,000.00
In#ersi6n 139.$5
Ingresos ganados 5,139.$5
Detalle Debe Haber
%ancos 5,000.00
In#ersi6n 14$.5$
Ingresos ganados 5,14$.5$
Detalle Debe Haber
%ancos 5,000.00
In#ersi6n 154.44
Ingresos ganados 5,154.44
Detalle Debe Haber
%ancos 100,000.00
In#ersi6n 100,000.00
CONTABII!ACI"N D# COBRO D# A IN$#RSI"N
CONTABII!ACI"N D# COBRO D# OS INT#R#S#S D# 5TO
A%O
CONTABII!ACI"N INICIA D# A IN$#RSI"N
CONTABII!ACI"N D# COBRO D# OS INT#R#S#S
D# &#R A%O
CONTABII!ACI"N D# COBRO D# OS INT#R#S#S
D# 2DO A%O
CONTABII!ACI"N D# COBRO D# OS INT#R#S#S
D# '#R A%O
CONTABII!ACI"N D# COBRO D# OS INT#R#S#S D# (TO
A%O