Ing. Marco A.

Arellano Gonzlez Maestra en Ciencias Administrativas

Marco Jurdico de las Finanzas

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Derecho Financiero y Otras Disciplinas Jurdicas.
La actividad del concepto de autonoma de las disciplinas jurdicas, as como las mltiples
formas del fenmeno financiero, permiten comprender que el Derecho Financiero mantiene
estrecha vinculacin con otras ramas de las ciencias jurdicas y de las ciencias econmico-
sociales.
Con el Derecho Administrativo. Por identidad del sujeto de ambas disciplinas la
administracin pblica- y la comunidad de algunos conceptos. Algunos autores no
aceptan la separacin del Derecho Financiero y siguen considerndolo como un
captulo del derecho administrativo olvidando que a pesar de la unidad del sujeto, la
actividad de ste tiene distintas finalidades y se ejercita en formas diversas.
Despus de estudios realizados sobre la actividad tributaria de los griegos y los
romanos, puede afirmarse que el Derecho Financiero precedi en mucho tiempo al
administrativo y es ste entonces, el que debe dar predominio a aqul.
Con el Derecho Constitucional. El Derecho Constitucional asume importancia
excepcional, por la difusin que corresponde a cada rama del poder pblico en la
actividad financiera y, en especial, por el rgimen americano de control judicial de
constitucionalidad de las leyes. Diversas normas constitucionales sobre actividad
financiera asumen la condicin de principios generales del derecho financiero, as
como las disposiciones sobre poderes tributarios, presupuesto, control de gastos;
constituyen materias que hoy integran nuestra asignatura.
El Derecho Financiero tiene vinculacin, primero con el derecho constitucional antes que
con otras ramas, ya que ella define, cules son los lineamientos o principios generales que
desarrollan las leyes de carcter financiero.
Con el Derecho Internacional. El desarrollo de las comunicaciones y la
intensificacin de las relaciones comerciales han determinado la internacionalizacin
de las finanzas, tanto pblicas como privadas, acrecentando la importancia del
Derecho Internacional en los aspectos relacionados con aqullas. No solamente han
surgido nuevos problemas como consecuencia de devaluaciones o depreciaciones
monetarias, del control de cambios, sino tambin de las repercusiones extra
nacionales de la intensificacin del poder tributario de los Estados (doble o mltiple
imposicin), y de la creacin de organismos supranacionales, todo lo cual
proporciona idea cabal de la transformacin que se est operando en la vida de los
pueblos. Paralelamente a ello, en busca de soluciones, se han intensificado ciertos
medios, antes pocos practicados, tales como congresos, conferencias, reuniones de
tcnicos, tratados bilaterales o multilaterales, etc., de manera que no hay para qu
insistir en la trascendencia que asume actualmente el aspecto internacional del
Derecho Financiero.
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Con el Derecho Penal. Se vincula con la actividad financiera, especialmente en lo
que respecta a la violacin de las leyes tributarias y de las normas sobre el control
estatal de la actividad privada, no habiendo cesado las polmicas acerca de la
aplicabilidad de las normas penales ordinarias o de la existencia de un derecho
penal fiscal o de un Derecho Penal Administrativo con independencia conceptual. La
percepcin de los impuestos da lugar a una actividad en estrecha concomitancia con
el Derecho Procesal.
Derecho Financiero y Constitucional.
Se le denomina as al, conjunto de normas constitucionales que se refieren a materias
financieras, como son las relativas a la facultad del Poder Legislativo para establecer
tributos, la obligacin de los mexicanos de contribuir a las cargas pblicas de la
Federacin, del Estado y del Municipio en que habitan, las normas fundamentales sobre
preparacin, aprobacin y control del presupuesto, etctera. Todas esas normas son
Derecho Constitucional, con el calificativo de Financiero por razn de la materia.
Comprende la delimitacin de las competencias entre las dos cmaras para la elaboracin
de las leyes fiscales y la elaboracin del presupuesto, el voto anual de los impuestos, el
control de la gestin financiera, la enajenacin de bienes inmuebles y la concesin de
cargas sobre dichos bienes.
Derecho Administrativo Financiero.
Complejo de principios y normas que tiene por objeto la organizacin y compartimiento de
la administracin directa e indirecta del Estado en cuanto se dirige a asegurar la
satisfaccin de los objetivos de inters comunitario o, al cumplimiento de los fines pblicos
(intereses colectivos). Las relaciones de la administracin pblica con los administrados;
las relaciones de los distintos rganos entre s de la administracin pblica; a fin de
satisfacer y lograr las finalidades del inters pblico hacia la que debe tender la
Administracin (Bielsa).
El Derecho Administrativo es de reciente formacin aunque en constante evolucin, sus
funciones son:
Regular la relacin entre administrados y la Administracin.
Estructura la organizacin interna de la Administracin.
Reglamenta las relaciones con otras ramas del Derecho y con las que no pertenecen
al Derecho.

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Derecho Procesal Financiero.
Tiene como finalidad supervisar a los individuos involucrados en los
procedimientos judiciales y organizar los tribunales que se encargan de impartir justicia.
Segn Vitero, el derecho procesal es de orden pblico debido a que incluye aquellas
normas de orden pblico que han sido establecidas con el fin de garantizar la conveniencia
social.
El derecho procesal est compuesto por todas aquellas normativas que permiten regular
las diversas facetas jurisdiccionales del Estado que establecen los procesos que el derecho
positivo debe seguir en situaciones concretas.
Los conceptos bsicos del derecho procesal son la accin (un sujeto pide a la jurisdiccin
que se exprese acerca de un cierto caso), la jurisdiccin (vinculada a la obligacin que
tiene un tribunal de dictaminar una sentencia, difundirla y ejecutarla de acuerdo a la
legislacin vigente) y el proceso (todas las acciones judiciales que tienen la finalidad de
lograr que el derecho material se efectivice).
Se considera que el derecho procesal es formal (regula la jurisdiccin), autnomo (no se
somete a la subordinacin de otras reas del derecho), instrumental (ya que es una
herramienta para que se cumpla el derecho sustantivo) y de derecho pblico (se encarga
de la competencia del tribunal).

Sociedades Financieras de Objeto Limitado (Sofoles)

Son sociedades a annimas facultadas por la Ley de Instituciones de Crdito para captar
recursos pblicos a travs de la colocacin de instrumentos inscritos en el Registro
Nacional de Valores e Intermediarios y otorgar crditos para una determinada actividad o
sector. A partir del 18 de marzo de 2006 el otorgamiento de crdito, as como la celebracin
de arrendamiento o factoraje financiero podrn realizarse en forma habitual y profesional
por cualquier persona sin requerir autorizacin del Gobierno Federal para ello.
Aquellas sociedades annimas que en sus estatutos sociales contemplen expresamente
como objeto social principal la realizacin habitual y profesional de uno o ms de las
actividades que se indican en el prrafo anterior, se considerarn como sociedades
financieras de objeto mltiple (Sofomes) y podrn ser reguladas o no reguladas,
sujetndose o no a la supervisin de la CNBV, dependiendo de si mantienen o no vnculos
patrimoniales con instituciones de crdito o sociedades controladoras de grupos
financieros.
Actualmente las Sofoles se clasifican, de acuerdo con el tipo de crdito que otorgan en:
hipotecarias, automotrices, agroindustriales, intermediarios o distribuidores, microcrditos,
pymes y bienes de capital y transporte.
La sofoles son supervisadas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) .
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Banco de Mxico emite diversas Reglas a las que habrn de sujetarse las Sociedades
Financieras de Objeto Limitado.























Bibliografa.
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http://biblio.juridicas.unam.mx/libros/libro.htm?l=283
http://www.eumed.net/libros-gratis/2013b/1347/derecho-financiero-disciplinas.html.
http://biblio.juridicas.unam.mx/libros/4/1910/4.pdf
ARRATIA GUZMAN, Jhalmira. R., "Derecho Administrativo", La Paz, Bolivia:
Apuntes Juridicos