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REA LABORAL
TEMAS DE ACTUALIDAD:
EL NUEVO RGIMEN DE COTIZACIONES DE
LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
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| INTRODUCCIN

EL NUEVO RGIMEN DE COTIZACIONES

DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
INTRODUCCIN
1.- Concepto de trabajador independiente
El artculo 3 del Cdigo del Trabajo define al trabajador como toda persona
natural que otorgue servicios, sean estos de tipo material o intelectual, en virtud de
un vnculo de dependencia y subordinacin, para posteriormente sealar que el tra-
bajador independiente es aquel que en el ejercicio de la actividad de que se trate, no
depende de empleador alguno ni tiene trabajadores bajo su dependencia. El mismo
artculo dispone que el empleador para efectos previsionales, ser considerado un
trabajador independiente.
El D.L. N 3.500, antes de la reforma introducida por la ley N 20.255, en su
artculo 89 defina al trabajador independiente como toda persona natural que sin
estar subordinada a un empleador, ejerce una actividad por la cual obtiene un in-
greso.
Con la modificacin introducida por la citada ley N 20.255, se define al trabaja-
dor independiente como toda persona natural que, sin estar subordinada a un em-
pleador, ejerce individualmente una actividad mediante la cual obtiene rentas del
trabajo de las sealadas en el artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Por ende, tanto la definicin de trabajador dependiente del Cdigo del Traba-
jo como la del D.L. N 3.500, antes y despus de la modificacin incorporada por
la Reforma Previsional tienen como elementos comunes que debe tratarse de una
Carmen Naranjo Carvacho
Abogada
Profesora de Derecho de Seguridad Social
Universidad de Talca
Introduccin ............................................................... 21
La reforma previsional de la ley N 20.255 .............. 25
Modicaciones que la ley N 20.255 efecta
en materia de trabajadores independientes ............. 27
Benecios que podrn obtener los trabajadores
independientes .......................................................... 36
Conclusiones .............................................................. 44
Preguntas .................................................................. 47
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
persona natural y que en el desempeo de su trabajo no debe existir un vnculo de
subordinacin y dependencia.
Cabe sealar que si bien las modificaciones introduci-
das al D.L. N 3500, por la ley N 20.255, incorporan
solamente la obligacin de cotizar a quienes perciban
rentas del artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto
a la Renta, tambin permite que los dems tra-
bajadores independientes, en forma voluntaria,
realicen cotizaciones.
Lo anterior se debe a que solamente respecto
de los primeros existe un mecanismo para asegu-
rar la obligatoriedad, y tal mecanismo es el proceso
de declaracin de Impuesto que se realiza todos los
aos en el mes de abril.
2.- Situacin previsional de los trabajadores independientes antes de la entrada
en vigencia de las modificaciones incorporadas por la ley N 20.255
En nuestro pas, histricamente los trabadores independientes han tenido una
proteccin previsional inferior que la que existe para los trabajadores dependientes,
tanto en materia de pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia, de proteccin por
riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, cobertura de salud
comn, y otros beneficios previsionales, como por ejemplo, el sistema de prestacio-
nes familiares.
Por ejemplo, en materia de Pensiones del Sistema de Reparto, denominado An-
tiguo Sistema de Pensiones, hoy administrado por el Instituto de Previsin Social,
IPS, solamente en forma excepcional se les otorgaba cobertura.
Dentro de dicho sistema no existe una norma general que permitiera a cual-
quier trabajador independiente efectuar cotizaciones para luego tener derecho a
una pensin de vejez, de invalidez o generar pensiones de sobrevivencia.
En efecto, solamente podan cotizar por cuenta propia y generar pensiones,
determinados grupos de trabajadores independientes, respecto de quienes exis-
ta una normativa legal que los incluyera. Por ejemplo, dentro del rgimen del ex
Servicio de Seguro Social, aplicable a los trabajadores que en su trabajo tienen
predominio del esfuerzo fsico por sobre el intelectual, podan cotizar los traba-
jadores independientes que realizaran labores de suplementeros, vendedores
ambulantes establecidos, asignatarios de la reforma agraria, por citar a los ms
representativos.
Con
la modicacin
introducida por la
ley N 20.255, se dene al
trabajador independiente como
toda persona natural que, sin
estar subordinada a un empleador,
ejerce individualmente una actividad
mediante la cual obtiene rentas del
trabajo de las sealadas en el
artculo 42 N 2 de la Ley de
Impuesto a la Renta.
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En la situacin del rgimen de la ex Caja de Previsin de Empleados Particula-
res, podan cotizar como independientes, por ejemplo, los taxistas propietarios.
En el rgimen de la Caja Nacional de Empleados Pblicos y Periodistas, podan
cotizar como independientes, los abogados de ejercicio libre.
Sin embargo, y se insiste respecto de dicho punto, no haba una norma que per-
mitiera a cualquier trabajador independiente efectuar cotizaciones para obtener
pensiones.
Cabe sealar que el Antiguo Sistema de Pensiones coexiste con el Sistema de
Capitalizacin Individual del D.L. N 3.500, de 1980, pero est en proceso de extin-
cin, por el trmino paulatino de sus afiliados y pensionados, por lo que, en algunos
aos, desaparecer.
A mayo de 2011, el antiguo sistema de pensiones tena un total de 77.306 im-
ponentes activos, y de ellos, 13.175 eran imponentes independientes, de los cuales
5.264 son hombres y 7.911 son mujeres.
Por su parte, el D.L. N 3.500, de 1980, publicado en el Diario Oficial de 13 de
noviembre de 1980, que cre el Nuevo Sistema de Pensiones, sobre la base de la ca-
pitalizacin individual, que comenz a operar el 1 de mayo de 1981, siempre contem-
pl la posibilidad de que los trabajadores independientes cotizaran, sin que tuviera
relevancia el tipo de actividad u oficio que realizaban.
Desde ese punto de vista, la incorporacin de los trabajadores independientes
a un rgimen de proteccin para pensiones, al menos en lo formal, fue mucho ms
amplio con la dictacin del D.L. N 3.500, ya que todo trabajador independiente
que quiera, puede efectuar cotizaciones y capitalizar en una cuenta individual abier-
ta a su nombre en una Administradora de Fondos de Pensiones, y de esa manera
protegerse para vejez, invalidez y sobrevivencia.
Sin embargo, no existiendo una norma que los obligara a efectuar tales coti-
zaciones, la incorporacin de los trabajadores independientes al Sistema del D.L.
N 3.500, de 1980, fue escaso.
Lo anterior se ver modificado a contar del ao
2012, en virtud de la ley N 20.255, y ms an a
contar de enero de 2015, como se explicar ms
adelante.
En relacin a la proteccin de la Ley
N 16.744, sobre Accidentes del Trabajo y Enfer-
medades Profesionales tambin se presentaba
una situacin de desigualdad con los trabajadores
No existiendo una
norma que los obligara a
efectuar tales cotizaciones,
la incorporacin de los
trabajadores independientes
al Sistema del D.L. N 3.500,
de 1980, fue escaso.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
independientes, ya que solamente podan cotizar y obtener la respectiva cobertura,
los trabajadores independientes respecto de quienes existiera una norma expresa
que los afectara a dicho seguro. Dicho en otros trminos, no todos los independien-
tes podan cotizar para este seguro, aunque lo quisieran.
La ley N 20.255 permiti que cualquier trabajador independiente se incorpore
voluntariamente a este seguro, desde octubre de 2008 y ser obligatorio a contar
de enero de 2012, para los que perciban rentas del artculo 42, N 2 de la Ley de
Impuesto a la Renta.
Por ltimo, el sistema de prestaciones familiares, comnmente conocido como
las asignaciones familiares por ciertas personas que se tienen a cargo, y viven a
expensas, era un beneficio que solamente podan obtener los trabajadores indepen-
dientes que hubieren tenido ese derecho al 1 de enero de 1974.
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CAPTULO I | LA REFORMA PREVISIONAL DE LA LEY N 20.255
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CAPTULO I
LA REFORMA PREVISIONAL DE LA LEY N 20.255
1.- Etapa previa a la reforma de la ley N 20.255. Antecedentes de la Reforma.
Dentro del primer mes de inicio de su Gobierno, la Presidenta Michelle Bachelet
nombr una Comisin de expertos, para asesorar para una futura Reforma Previ-
sional, la que fue presidida por el economista Mario Marcel, por lo que se la conoce
como Comisin Marcel.
En el informe que elabor dicha Comisin, se contienen conclusiones impor-
tantes, como por ejemplo, que Chile est envejeciendo gradual e inexorablemente,
de manera que los adultos mayores estn representando una fraccin creciente de
la poblacin. Tal proceso es el resultado del progreso en las condiciones de vida y
los estndares de salud, as como del descenso de la natalidad desde la dcada del
60.
Debido a ello, entre 1950 y 2020, la esperanza de vida al nacer de los chilenos
se habr incrementado en 25 aos, para llegar a alrededor de 80 aos.
Esta situacin har que el cuidado de los adultos mayores se transforme en una
carga ms difcil de sobrellevar para las familias a travs de la convivencia o de las
transferencias intrafamiliares, especialmente en los hogares de menores ingresos.
Tener una vejez autnoma y digna o una anciani-
dad desvalida depende de los recursos personales,
institucionales y patrimoniales que las personas
son capaces de acumular a lo largo de su vida
para enfrentar ese perodo.
Por esta razn es indispensable que el sis-
tema previsional ayude para lograr una mayor
autonoma de los adultos mayores, darles una
oportunidad y que la extensin de la vida no se
transforme en un drama social.
No obstante, muchas trabajadoras y trabajadores no ven actualmente en la pre-
visin social una fuente de seguridad futura, sea por desconocimiento, imprevisin
o por la urgencia de resolver necesidades ms inmediatas.
A lo anterior, se suma la reticencia de los trabajadores independientes de coti-
zar.
La Comisin concluye que de seguir las cosas como estaban, dentro de 20 aos
slo alrededor de la mitad de los adultos mayores podr contar con una pensin
Muchas
trabajadoras
y trabajadores no
ven actualmente en la
previsin social una fuente
de seguridad futura, sea por
desconocimiento, imprevisin
o por la urgencia de
resolver necesidades ms
inmediatas.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
superior a la pensin mnima y menos de un 5% podr acceder a la pensin mnima
garantizada por el Estado.
Entre quienes se encuentran en mayor riesgo de encontrarse con este proble-
ma estn los trabajadores independientes (junto con las mujeres y trabajadores de
menores ingresos).
En relacin a ello, el Consejo propone incorporar a los
trabajadores independientes, con los mismos derechos
y obligaciones que los trabajadores dependientes, de
manera que accedan a los mismos beneficios de
pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia, que
tengan derecho a los beneficios de asignacin
familiar y a los de la Ley N 16.744 sobre Seguro
Obligatorio de Accidentes del Trabajo y Enfer-
medades Profesionales, que tengan sistema de
salud comn, sea Fonasa o Isapre y que puedan
afiliarse individualmente a las Cajas de Compensa-
cin e Asignacin Familiar C.C.A.F.
Asimismo, para terminar con la situacin existente, ya
que si bien el D.L. N 3.500 permite que cotice cualquier trabajador independiente,
stos no lo hacen, la Comisin propuso establecer mecanismos de recaudacin obli-
gatoria de las cotizaciones previsionales de esta clase de trabajadores.
En todo caso, y como una forma de preparar a los trabajadores independien-
tes, se establece un perodo transitorio, en que los trabajadores podrn eximirse de
efectuar las cotizaciones correspondientes, y aunque lo hagan, durante los primeros
dos aos, la base sobre la que coticen ser menor que en rgimen normal.
2.- Dictacin de la ley N 20.255
Finalmente, el trabajo de la Comisin Asesora Presidencial para la Reforma
Previsional, se plasm en la ley N 20.255, publicada en el Diario Oficial de 17 de
marzo de 2008, la que adems de los cambios en materia de trabajadores indepen-
dientes, regula una serie de otras reformas previsionales de gran importancia, entre
ellas, se puede mencionar la creacin de un Pilar Solidario, que otorga tanto pensio-
nes bsicas solidarias de vejez e invalidez, como aportes previsionales solidarios de
vejez e invalidez para complementar el monto de las pensiones financiadas, bono
por hijo nacido vivo, algunos beneficios para trabajadores jvenes, y la eliminacin
de normas discriminaciones de gnero, por citar algunas.
La Comisin
propuso establecer
mecanismos de recaudacin
obligatoria de las cotizaciones
previsionales de esta clase de
trabajadores.
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CAPTULO II | MODIFICACIONES QUE LEY N 20.255 EFECTA A TRABAJADORES INDEPENDIENTES
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CAPTULO II
MODIFICACIONES QUE LA LEY N 20.255 EFECTA EN MATERIA DE TRABAJADO-
RES INDEPENDIENTES
1.- Consideraciones Generales
La ley establece la obligacin de cotizar de los trabajadores independientes que
perciban rentas del artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta.
En la situacin de los dems trabajadores independientes, la realizacin de
cotizaciones no es obligatoria, y sigue dependiendo de la voluntad del trabajador
independiente, pero si cotizan, se les otorgan los mismos beneficios que a los inde-
pendientes obligado a cotizar, y adems de generar pensiones de vejez, invalidez
y sobrevivencia, podrn acceder al Sistema de Salud, al Sistema de Prestaciones
Familiares y podrn afiliarse a Cajas de Compensacin de Asignacin Familiar.
Adems, se crea una nueva figura, conocida como el imponente voluntario, que
permite que quienes no realizan ninguna actividad laboral que les genere ingresos,
pero cuenten con otros recursos, puedan tambin cotizar y financiar su cobertura
previsional, especialmente, pensiones.
Para hacerse una idea del nmero de trabajado-
res independientes que cotiza al sistema del D.L.
N 3.500, se debe sealar que de acuerdo a las es-
tadsticas publicadas en la pgina Web de la Su-
perintendencia de Pensiones, al 30 de septiem-
bre de 2011, el sistema tena 8.577.773 afiliados,
de los cuales solamente cotizaron 4.383.448.
Del total de afiliados, 306.872 son trabajado-
res independientes, de los que solamente 94.102
cotizaron en septiembre de 2011.
2.- Los Trabajadores Independientes que perciban rentas del artculo 42 N 2 de
la Ley de Impuesto a la Renta estarn obligados a cotizar
De acuerdo al artculo 89 del D.L. N 3.500, de 1980, modificado por el artculo
86 de la ley N 20.255, toda persona natural que, sin estar subordinada a un em-
pleador, ejerza individualmente una actividad mediante la cual obtiene rentas del
trabajo de las sealadas en el artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta,
deber afiliarse al sistema que pensiones del citado D.L. N 3.500.
Cabe sealar que perciben rentas del artculo 42 N 2 y, por tanto, debern afi-
liarse obligatoriamente al sistema del D.L. N 3.500, quienes se encuentren en al-
guna de las siguientes situaciones:
La ley establece la
obligacin de cotizar de los
trabajadores independientes
que perciban rentas del
artculo 42 N 2
de la Ley de Impuesto a la
Renta.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
Los que perciban rentas por Boletas de Honorarios.
Los que perciban rentas por Boletas de Prestacin de Servicios de Terce-
ros, o
Los que perciban rentas por Participaciones en Rentas de Sociedad de Pro-
fesionales
En trminos generales, todos quienes perciban honorarios por actividades
independientes.
3.- Situacin excepcional de quienes no obstante percibir rentas del artculo 42
N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta, no estarn obligados a efectuar cotiza-
ciones
a) Si la renta que perciban durante el ao es inferior a un ingreso mnimo
mensual vigente a diciembre del ao al que correspondan las rentas. Se
considera el ingreso mnimo que rige para los trabajadores mayores de 18 y
menores de 65 aos.
b) Los que al 1 de enero de 2012 tengan 50 o ms aos de edad si son mujeres
o tengan 55 o ms aos si son hombres.
La lgica de esta norma parece ser los pocos aos que tendra la persona
para capitalizar en su cuenta individual y financiar pensiones.
Sin embargo, se debe tener presente que la norma no les prohbe efectuar
cotizaciones, por lo que quienes al 1 de enero de 2012, por la edad que ten-
gan a esa data, no estn obligados a cotizar, podrn optar por hacerlo. Es-
tas personas podrn efectuar un esfuerzo mayor que pagar nicamente las
cotizaciones obligatorias, para acrecentar en poco tiempo sus fondos para
pensionarse.
c) Los que se encuentren pensionados por ve-
jez o invalidez absoluta de conformidad
al D.L. N 3.500, o los afiliados mayores
de 60 65 aos, segn se trate de mu-
jer o varn.
d) Quienes tengan tambin la calidad de
trabajador dependiente y que por dicha
condicin coticen al ao por la suma de 12
rentas mensuales tope.
Perciben
rentas del artculo
42 N 2,
Los que perciban rentas por
Boletas de Honorarios.
Los que perciban rentas por
Boletas de Prestacin de Servicios de
Terceros; o
Los que perciban rentas por
Participaciones en Rentas de
Sociedad de Profesionales
Todos quienes perciban
honorarios por actividades
independientes.
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e) Los Afiliados al Instituto de Previsin Social (ex IPS), a la Direccin de Pre-
visin de Carabineros de Chile (Dipreca), o a la Caja de Previsin de la De-
fensa Nacional (Capredena)
4.- Procedimiento de Afiliacin de los Trabajadores Independientes obligados a
cotizar
En el caso de quienes no hayan estado afiliados antes (sea como dependiente
o independiente), la afiliacin al Sistema ser a partir del mes en que realicen el
primer pago provisional de cotizaciones. Si el trabajador independiente no hubiere
realizado pagos provisionales de cotizaciones, se entender que su afiliacin ocurre
en la fecha a la que corresponden las primeras rentas del artculo 42 N 2 de la Ley
de Impuesto a la Renta (es decir, cuando perciban rentas por boletas de honora-
rios, o perciban rentas por boletas de prestacin de servicios de terceros, o perciban
rentas por participaciones en rentas de Sociedad de Profesionales y, en general,
perciban honorarios por actividades independientes).
Quienes se afilien por primera vez al Sistema del D.L.
N 3.500, quedarn incorporados a la A.F.P. que se
haya adjudicado la licitacin de los nuevos afiliados,
la que actualmente es la A.F.P. Modelo S.A.
5.- Renta Imponible de los trabajadores inde-
pendientes obligados a cotizar
La renta por la que debern efectuar las co-
tizaciones ser anual y corresponder al 80% del
conjunto de rentas brutas grabadas por el artculo 42
N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Pero los que opten por cotizar durante los aos 2012 y 2013 solamente debern
hacerlo por el 40% y 70% de la sealada renta imponible anual, respectivamente.
En todo caso, dicha renta anual no podr ser inferior a un ingreso mnimo men-
sual vigente en diciembre del ao al que correspondan las rentas ni superior a la
suma de 12 Rentas Imponibles mensuales topes.
Debe recordarse que tambin en virtud de una modificacin introducida por la
ley N 20.255, el tope imponible mensual se reajusta anualmente en el mes de di-
ciembre de cada ao, de acuerdo a la variacin que haya experimentado el ndice de
Variacin de las Remuneraciones y rige a contar del 1 de enero del ao siguiente, por
todo dicho ao calendario. Para estos efectos, la Superintendencia de Pensiones
emite una resolucin.
La renta por la que
debern efectuar las
cotizaciones ser anual y
corresponder al 80% del conjunto
de rentas brutas grabadas por el
artculo 42 N 2 de la Ley de
Impuesto a la Renta.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
Durante el ao 2011 el tope imponible fue de 66 Unidades de Fomento.
Se cree que con motivo de la variacin del ndice de las Remuneraciones, el
tope imponible para el ao 2012 podra quedar en 68 U.F. lo que ser comunica-
do oportunamente por la Superintendencia de Pensiones, mediante la dictacin de
una resolucin.
Hasta la fecha de edicin de esta publicacin, no se haba dictado la resolucin
de la Superintendencia de Pensiones fijando el tope imponible para el ao 2012.
Aquellos trabajadores independientes obligados a cotizar por rentas del ar-
tculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta, que tambin tengan un contrato de
trabajo como trabajador dependiente por una remuneracin inferior al lmite impo-
nible sealado, debern cotizar tambin por los ingresos que reciban por concepto
de honorarios, hasta completar si corresponde el mximo imponible anual.
6.- Monto de las cotizaciones a pagar a los distintos Organismos
Cotizaciones para la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP)
10% para el Fondo de Pensiones administrado por su AFP.
Entre un 1,14% a 2,36% para comisin por la administracin de Fondos
de su AFP.
Un 1,49% para el Seguro de invalidez y Sobrevivencia (SIS), adminis-
trado por su AFP (esta tasa estar vigente hasta el 30/06/2012).
Cotizaciones para el seguro de Accidentes de trabajo y enfermedades pro-
fesionales
Por regla general, las cotizaciones para este seguro se debern efectuar en
el Instituto de Seguridad Laboral ISL, pero el trabajador tiene la opcin
de afiliarse a una de las 3 Mutualidades de Empleadores de la ley N 16.744,
que existen, que son la Asociacin Chilena de Seguridad, la Mutual de Se-
guridad de la Cmara Chilena de la Construccin y el Instituto de Seguridad
del Trabajo.
0,90% (cotizacin bsica)
0,05% Cotizacin extraordinaria.
Cotizacin adicional diferenciada por actividad desarrollada. La tasa
adicional depende los riesgos asociados a la actividad desarrollada,
la que ser informada al momento de registrarse en el ISL o en una
Mutual.
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Las cotizaciones para la ley N 16.744 deben efectuarse sobre las misma
renta que corresponda cotizar para pensin.
Cabe sealar que los trabajadores que perciban rentas del art. 42 N 2 de
la Ley de Impuesto a la Renta, para efectos del seguro de la ley N 16.744
debern registrarse en el Instituto de Salud Laboral (ISL) o en una de las
3 Mutualidades de Empleadores que existen, las que tendrn que tener a
disposicin la documentacin necesaria para el registro o adhesin.
Conviene tener claro que para acceder a las prestaciones de la ley N 16.744,
no es necesario un perodo mnimo de cotizaciones, pero s se exige encon-
trarse al da en el pago de sus cotizaciones, es decir, no registrar un atraso
superior a dos meses en las cotizaciones mensuales que haya debido efec-
tuar desde que se incorpor al seguro de que se trata.
Cotizaciones para Salud (obligacin desde el ao 2018)
7% para salud (ISAPRE o FONASA).
La regla general es el Sistema de salud FONASA, si la persona quie-
re estar en una ISAPRE deber suscribir un contrato de salud con la
ISAPRE que elija.
7.- Procedimiento para el pago de las cotizaciones de los trabajadores indepen-
dientes obligados a cotizar
Estos trabajadores pueden efectuar pagos provisionales de cotizaciones dentro
de cada uno de los meses del ao.
En efecto, el trabajador independiente obligado a cotizar puede realizar pagos
provisorios de cotizaciones mes a mes, con el objeto de poder acceder a los bene-
ficios previsionales ms inmediatos y reducir el monto de las cotizaciones a pagar
que reliquide el Servicio de Impuestos Internos SII en el Proceso de Operacin de
la Renta Anual del ao siguiente.
Las cotizaciones que se hagan en forma provisional se podrn pagar hasta el
ltimo da del mes siguiente a la renta por la que se realicen las cotizaciones.
Hayan o no realizado dichos pagos provisionales, durante el Proceso de Opera-
cin de la Renta Anual del ao siguiente, debern hacerlo dentro del citado proce-
so.
Como la obligacin de cotizar para pensin y el seguro de la ley N 16.744 co-
mienza el ao 2012, el pago de las cotizaciones o la reliquidacin de las mismas si
han existido pagos provisorios, se debern realizar en el Proceso Anual de Declara-
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
cin de la Renta del ao 2013. En todo caso, antes o dentro del Proceso de Decla-
racin de la Renta, la persona podr optar por no cotizar por sus rentas de los aos
2012, 2013 y 2014.
En el proceso de la Renta del ao 2016, ya no podr eximirse de cotizar para
pensin y el seguro de la ley N 16.744, por las rentas del ao 2015.
Para efectos de establecer las cotizaciones a pagar el Servicio de Impuestos
Internos (SII) dentro del proceso de Operacin Renta de cada ao, determinar las
rentas que ha tenido el trabajador y con la informacin que le proporcionen las A.F.P.
y dems organismos previsionales, respecto de los pagos de cotizaciones efectua-
das en forma provisional, determinar si se adeudan todo o parte de las cotizacio-
nes que han debido realizarse sobre las rentas que correspondan.
Dichas cotizaciones adeudadas se pagarn con las
asignaciones familiares a que haya tenido derecho el
trabajador, si corresponde, y con la retencin del
10% de las boletas de honorarios y/o pagos pro-
visionales (PPM). Si la suma la suma de las asig-
naciones familiares y de la retencin del 10% o
PPM no alcance a cubrir el total de las cotiza-
ciones para pensiones adeudadas, el trabajador
deber pagar la diferencia directamente a la res-
pectiva AFP y dems organismos, en el plazo que
se le otorgue, que presumiblemente ser hasta junio
del ao de operacin de la renta.
En la situacin de las cotizaciones que cubren los riesgos de accidentes del tra-
bajo y enfermedades profesionales y las de salud, si bien se reliquidarn anualmen-
te en el proceso de la renta anual, es absolutamente conveniente que el trabajador
haga pagos mensualmente en forma provisional, ya que para tener cobertura por
accidentes del trabajo y enfermedades profesionales no debe existir un atraso en el
pago de las cotizaciones superior a dos meses.
No obstante los pagos provisorios mensuales que se efecten para efectos de la
ley N 16.744, el SII practicar anualmente una reliquidacin para establecer even-
tuales diferencias entre las rentas por las cuales cotiz el trabajador y la renta im-
ponible anual que se determine en el proceso de anual de la renta.
8.- Vigencia de la norma que obliga a cotizar a los trabajadores independientes
que perciban rentas del artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta
De acuerdo a las normas transitorias de la ley N 20.255, la obligacin de coti-
zar de los trabajadores independientes que perciben rentas del artculo 42 N 2 de
Durante los aos
2012, 2013 y 2014, los
trabajadores independientes
de que se trata, podrn optar
ao a ao, por no efectuar
cotizaciones para pensin ni
para la ley N 16.744.
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la Ley de Impuesto a la Renta, tanto para pensin como para el seguro de la Ley
N 16.744, sobre Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, es a contar
del 1 de enero de 2012.
No obstante, las mismas normas transitorias sealan que durante los aos
2012, 2013 y 2014, los trabajadores independientes de que se trata, podrn optar
ao a ao, por no efectuar cotizaciones para pensin ni para la ley N 16.744, de
manera que entre el 2012 y 2014, la obligatoriedad es relativa, ya que la persona
podr manifestar su voluntad en orden a no efectuar las cotizaciones.
Sin embargo, a contar del 1 de enero de 2015 ya no podrn eximirse de cotizar
para pensin y la ley N 16.744, y debern hacerlo obligatoriamente.
Respecto de la cotizacin para salud, ella solamente ser obligatoria a contar
del 1 de enero de 2018.
No obstante, se hace presente que teniendo la salud del trabajador indepen-
diente y de su familia, posibilidades reales y ciertas de afectarse en cualquier mo-
mento ms inmediato, parece recomendable que no obstante no estar obligados
a cotizar para salud hasta el 1 de enero de 2018, lo hagan para quedar ellos y su
familia protegidos. Adems, si se enferman o existe embarazo, y cumplen con cierto
tiempo mnimo de afiliacin y cotizaciones, y se encuentran al da en el pago de sus
cotizaciones, podrn tener derecho al pago de un subsidio por incapacidad laboral
y maternal, que reemplace las rentas que dejan de percibir mientras estn tempo-
ralmente incapacitados.
A continuacin presentamos un cuadro resumen de estas distintas etapas de
entrada en vigencia de las obligaciones de cotizar, especificando para cada ao (en-
tendindose desde el 1 de enero) cuales son las cotizaciones que se deben efectuar,
la posibilidad de eximirse de estos pagos y la base imponible sobre la cual se calcu-
lar el pago del monto respectivo:
34
TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
9.- Trabajadores independientes no obligados a cotizar. Consideraciones
Los trabajadores independientes, que no sean de aquellos que perciben renta
del artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta, podrn cotizar voluntariamen-
te para pensin, para el seguro de la ley N 16.744 y para salud.
En su caso, debern efectuar cotizaciones en forma mensual, sobre la renta que
declaren mensualmente, la que no podr ser inferior al ingreso mnimo vigente para
trabajadores mayores de 18 y menores de 65 aos, ni superior al tope imponible
mensual, que en la actualidad es de 66 U.F. tope, que se reajusta anualmente de
acuerdo a la variacin del ndice de Variacin de las Remuneraciones, mantenin-
dose el valor en caso de existir variacin negativa. Para efectos del tope imponible,
la Superintendencia de Pensiones dicta anualmente una Resolucin, de acuerdo a
la variacin que haya existido.
Las cotizaciones para pensin, para la ley N 16.744 y cobertura de salud co-
mn, son los porcentajes que se indicaron en la parte relativa a los trabajadores
independientes obligado a cotizar.
Ao
2012
2013
2014
2015
Al 2017
2018
en adelante
Cotizaciones a efectuar
Para pensin y accidentes del
trabajo y enfermedades pro-
fesionales.
Para pensin y accidentes del
trabajo y enfermedades pro-
fesionales.
Para pensin y accidentes del
trabajo y enfermedades pro-
fesionales.
Para pensin y accidentes del
trabajo y enfermedades pro-
fesionales.
Para pensin y accidentes del
trabajo y enfermedades pro-
fesionales.
Adems a contar del ao
2018 nace la obligacin de
cotizar para salud.
Posibilidad
de eximirse
S
S
S
NO
NO
Base imponible
40% de su renta imponible
anual.
Se entiende por renta im-
ponible anual el 80% de las
rentas del art. 42 N 2 hasta
el tope imponible .
70% de su renta imponible
anual.
Se entiende por renta im-
ponible anual el 80% de las
rentas del art. 42 N 2 hasta
el tope imponible.
100% de su renta imponible
anual que es el 80% de las
rentas del art. 42 N 2 hasta
el tope imponible.
100% de su renta imponible
anual que es el 80% de las
rentas del art. 42 N 2 hasta
el tope imponible.
100% de su renta imponible
anual que es el 80% de las
rentas del art. 42 N 2 hasta
el tope imponible.
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CAPTULO II | MODIFICACIONES QUE LEY N 20.255 EFECTA A TRABAJADORES INDEPENDIENTES
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Tales cotizaciones, debern pagarse mensualmen-
te, dentro de los 10 primeros das del mes siguiente
al que correspondan las cotizaciones, o hasta el da
13 si las cotizaciones se pagan en forma electr-
nica.
En todo caso, si no pagan dentro del plazo
sealado, se les permitir pagar las cotizaciones
hasta el ltimo da del mes siguiente al mes al
que corresponda la renta por la que pagan tales
cotizaciones.
Despus del ltimo da del sealado mes siguiente, las
A.F.P. no pueden admitirle las cotizaciones.
Es decir, en la situacin de los trabajadores independientes no obligados a coti-
zar, el pago de las cotizaciones no se relaciona ni est ligado con el Proceso Anual
de Declaracin de Renta ante el Servicio de Impuesto Internos.
Si desean cotizar y no estn afiliados, al Sistema del D.L. N 3.500, debern
afiliarse y quedarn incorporados a la A.F.P. que se haya adjudicado la licitacin de
los nuevos afiliados, la que actualmente es la A.F.P. Modelo S.A.
Respecto de los beneficios que obtendrn esto trabajadores si cotizan volunta-
riamente, se debe sealar que son los mismos que obtendrn los trabajadores que
cotizan obligadamente.
Los
trabajadores
independientes, que
no sean de aquellos que
perciben renta del artculo
42 N 2 de la Ley de Impuesto
a la Renta, podrn cotizar
voluntariamente para
pensin, para el seguro de
la ley N 16.744 y para
salud.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
CAPTULO III
BENEFICIOS QUE PODRN OBTENER LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Ya sea que se trate de trabajadores independientes que coticen en forma obli-
gatoria por percibir rentas del artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta, o
de los trabajadores independientes que no estando obligados coticen para pensin,
para el seguro de la ley N 16.744 y para el sistema de salud comn, tendrn dere-
cho a distintos beneficios, que se sealan a continuacin:
1.- Pensiones del D.L. N 3.500, de 1980
Pensiones de vejez general o normal
Las mujeres pueden obtener la pensin a los 60 aos de edad y los hom-
bres a los 65 aos.
Pensiones de Vejez Anticipada
Se podrn obtener pensiones de vejez
antes de cumplir las edades legales ge-
nerales ya sealadas, si acogindose a
cualquiera de las modalidades de pen-
sin, obtiene una pensin que cumpla
los siguientes requisitos:
a) La pensin sea igual o superior al
70% del promedio de las rentas im-
ponibles por las que ha efectuado coti-
zaciones durante los ltimos 10 aos.
b) Que la pensin sea igual o superior al 80% de la pensin mxima con
aporte solidario.
Cabe recordar que a contar del 1 de julio de 2011, la Pensin Mxima con
Aporte Solidario (PMAS) es de $ 255.000

Pensiones de Invalidez.
Pensin de Invalidez Parcial: Cuando la prdida de la capacidad es igual o
superior a un 50% e inferior a los dos tercios.
Pensin de Invalidez Total: Cuando la prdida de la capacidad es igual o
superior a los dos tercios
En esta situacin la declaracin de invalidez es definitiva, es decir, no es
revisable a los tres aos, como ocurre con la invalidez parcial.
Sea que se trate
de trabajadores que
coticen en forma obligatoria
por percibir rentas del artculo
42 N 2 de la Ley de Impuesto a
la Renta, o de trabajadores que no
estando obligados coticen para
pensin, para el seguro de la ley
N 16.744 y para el sistema
de salud comn, tendrn
derecho a distintos
benecios.
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CAPTULO III | BENEFICIOS QUE PODRN OBTENER LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES
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Las declaraciones de invalidez las realizan las Comisiones Mdicas Regio-
nales del D.L. N 3.500 de 1980, siendo apelables ante la Comisin Mdica
Central de la Superintendencia de Pensiones.
Pensiones de Sobrevivencia del D.L. N 3.500, de 1980
Tienen derecho a pensiones de sobrevivencia las siguientes personas:
La viuda o el viudo
La madre o el padre de los hijos de filiacin no matrimonial, que sea soltera
(o) o viuda (o), que hayan vivido a sus expensas.
Los hijos solteros, menores de 18 aos; o mayores de 18 y menores de 24,
que sean estudiantes regulares o invlidos de cualquier edad.
A falta de todos los anteriores, pueden tener pensin de sobrevivencia los
padres que eran causantes de asignacin familiar.
2.- Cobertura Ley N 16.744 sobre Accidentes del trabajo y enfermedades profe-
sionales
La ley N 16.744 contempla prestaciones mdica y prestaciones econmicas
Prestaciones mdicas de la ley N 16.744
Dichas prestaciones mdicas son las siguientes:
Atencin, mdica, quirrgica y dental.
Hospitalizacin si fuere necesario a juicio del facultativo.
Medicamentos y productos farmacuticos.
Prtesis y aparatos ortopdicos y su reparacin.
Rehabilitacin fsica y reeducacin profesional.
Gastos de traslado, si correspondiere.
Todas estas prestaciones mdicas son gratuitas para el trabajador y se otorgan
mientras existan secuelas del accidente del trabajo o enfermedad profesional.
Prestaciones Econmicas de la ley N 16.744
Subsidio por Incapacidad Laboral.
Se paga por 52 semanas, que puede ser prorrogado por otras 52 semanas,
si es necesario para la total recuperacin o la rehabilitacin.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
El subsidio se calcula de acuerdo a las rentas y subsidios obtenidos durante
los tres meses anteriores prximos al inicio del reposo.
Indemnizacin
Si la invalidez es igual o superior a un 15 % e inferior a un 40%, se le
pagar una indemnizacin que puede ser entre 1,5 y 15 sueldos base.
Se entiende por sueldo base el promedio de las rentas por las que se
han efectuado cotizaciones durante los 3 meses anteriores ms prxi-
mos.
Pensin de invalidez parcial
Si la invalidez es igual o superior a un 40 % e inferior a un 70%, se le pagar
una pensin equivalente al 35% del sueldo base (ya definido).
Pensin de invalidez Total
Si la invalidez es igual o superior a un 70% se le pagar una pensin equi-
valente al 70% del sueldo base (ya definido).
Pensin de gran invalidez
Si la persona queda en una condicin que requiere del auxilio de terceros
para actos elementales de la vida, se le pagar una pensin de un 100% del
sueldo base (ya definido).
Las pensiones de invalidez en cualquiera de sus tres clases se pagarn has-
ta que la persona cumpla la edad para pensionarse por vejez.
Pensiones de Supervivencia
Para la viuda y el viudo invlido
Para los hijos hasta los 18 aos, o mayores de 18 y menores de 24, que
sean estudiantes regulares o invlidos de cualquier edad.
Para la madre de los hijos de filiacin no matrimonial, soltera o viuda,
que haya vivido a sus expensas.
A falta de todos los anteriores, pueden tener pensin los ascendientes
y otros descendientes, que le causaban asignacin familiar.
3.- Asignaciones Familiares
Los trabajadores independientes podrn reconocer como causantes de asigna-
cin familiar a las siguientes personas:
La cnyuge y el cnyuge invlido;
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Los hijos, incluidos los adoptivos, hasta los 18 aos de edad y los mayores
de dicha edad y hasta 24 aos de edad, que sean solteros, estudiantes re-
gulares, o invlidos de cualquier edad;
Los nietos o bisnietos, hurfanos de padre y madre o abandonados por s-
tos, bajo los mismos requisitos que los hijos;
La madre viuda;
Los ascendientes mayores de 65 aos o invlidos de cualquier edad;
Los menores en los mismos trminos que los hijos que hubiesen sido con-
fiados judicialmente al cuidado de personal del trabajador o trabajadora
independiente, como medida de proteccin.
Se debe hacer presente que si un causante de asignacin familiar es invlido,
el monto de la asignacin familiar que le corresponda se le pagar en valor doble
(duplo).
La declaracin de invalidez la debe efectuar la COMPIN correspondiente al do-
micilio del invlido. De la Resolucin que dicte la COMPIN se puede apelar ante la
Superintendencia de Seguridad Social.
Los causantes de asignacin familiar, adems de los requisitos sealados en
cada caso, deben cumplir dos requisitos generales, aplicables a todos los causantes
de asignacin familiar, que son:
Vivir a expensas del beneficiario que los invoca.
No tener ingresos mensuales iguales o superiores al 50% del ingreso mni-
mo mensual o de tener ingresos superiores al indicado, que no sea por ms
de tres meses durante el ao calendario. Para estos efectos no se conside-
ran las pensiones de sobrevivencia (orfandad) que perciba el hijo, nieto o
menor entregado al cuidado.
Reconocimiento de los causantes de asignacin familiar
El reconocimiento y acreditacin de los causantes de asignacin familiar tanto
los trabajadores independientes obligados a cotizar como de los que coticen vo-
luntariamente, debern efectuarlo ante el Instituto de Previsin Social IPS, pre-
sentando los antecedentes y declaraciones que correspondan, como certificados de
matrimonio o nacimiento, certificados de estudio, declaracin de vivir a expensas,
etc.,
Monto de la asignacin familiar
El monto de la asignacin familiar que corresponda, depender del promedio
de los ingresos dentro del ao calendario, ya que hay distintos tramos de asignacin
familiar.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
Actualmente los tramos de asignacin familiar son los siguiente (que se reajus-
tan todos los aos a contar del mes de julio)
a) $ 7.I70 por carga, para beneficiarios cuyo ingreso mensual no exceda de
$ 187.515.
b) $ 5.064 por carga, para beneficiarios cuyo ingreso mensual sea superior
a $ 187.515 y no exceda de $ 307.863.
c) $ 1.600 por carga, para beneficiarios cuyo ingreso mensual sea superior
a $ 307.863 y no exceda de $ 480.162.
d) $ 0 por carga, para beneficiarios cuyo ingreso mensual sea superior
a $ 480.162.
En el caso de causantes de asignacin familiar invlidos, se paga la asignacin
familiar en su valor doble (duplo)
Forma de Pago de las Asignaciones Familiares
Respecto a su pago, en el caso de los trabajadores independientes que coticen
voluntariamente, el beneficio les ser pagado directamente por el IPS en una fecha
que se establezca anualmente y solamente se le pagarn asignaciones familiares
por los meses en que efectivamente efectuaron cotizaciones.
Tratndose de los trabajadores independientes que perciban rentas del artculo
42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta, que estn obligados a cotizar, el monto de
las asignaciones familiares que les corresponda, ser determinado por el Servicio
de Impuestos Internos, dentro del proceso de Declaracin de la Renta Anual.
Las sumas que les corresponda por las asignacio-
nes familiares se utilizarn para compensarlas con
las cotizaciones que el trabajador adeude, segn
lo determine el mimo Servicio de Impuestos In-
ternos dentro del proceso de Declaracin Anual
de la Renta.
Si quedare un saldo a favor del trabajador,
se le pagar al trabajador, probablemente den-
tro del mismo proceso de la renta, conjuntamen-
te con las devoluciones de impuesto que pudieren
existir.
Las sumas que
les corresponda por las
asignaciones familiares se
utilizarn para compensarlas
con las cotizaciones que el
trabajador adeude, segn lo
determine el mismo Servicio
de Impuestos Internos dentro
del proceso de Declaracin
Anual de la Renta.
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4.- Sistema de Salud comn
1.- La cotizacin para salud permite al trabajador independiente acceder al
sistema de salud por el que opte, sea Fonasa o Isapre
Si opta por FONASA podr obtener prestaciones mdicas para el y sus cau-
santes de asignacin familiar, sea en la modalidad institucional o de libre
eleccin.
Para tener derecho a prestaciones mdicas que proporciona el Rgimen y a
la atencin en la modalidad de libre eleccin, requerirn de un mnimo de
seis meses de cotizaciones en los ltimos doce meses anteriores a la fecha
en que impetren el beneficio, continas o discontinuas.
Si lo desea, puede suscribir un contrato de
salud con una ISAPRE, caso en el cual pude
incorporar al contrato no solamente a sus
causantes de asignacin familiar, sino
que tambin a otras personas, parien-
tes o extraos.
En todo caso, se debe tener presente que
en una ISAPRE, para obtener el plan que
estime conveniente, puede tener que pagar
ms del 7%, lo que depender del contrato de
salud que suscriba.
Cabe sealar que la normativa de las ISAPRE permita desde siempre, que
una persona que no cotizara para pensin, suscribiera un contrato de salud
previsional, no obstante, dichos contratos solamente dan derecho a presta-
ciones mdicas, pero no al pago de subsidio por incapacidad laboral.
En cambio, los trabajadores que coticen para pensin y salud, tendrn de-
recho tambin al pago de subsidio por incapacidad laboral de origen co-
mn y maternal.
Por eso, no obstante que la obligacin de cotizar para salud es recin a
contar del ao 2018, es conveniente que lo hagan cuanto antes, para tener
cobertura de salud, incluido el subsidio por incapacidad laboral.
2.- Subsidio por Incapacidad Laboral de origen Comn y Maternal
Sea que la cotizacin para salud la enteren en FONASA o en una ISAPRE,
los trabajadores y trabajadoras independientes tienen derecho a un sub-
sidio por incapacidad laboral cuando su salud se encuentre afectada por
Los trabajadores que
coticen para pensin y
salud, tendrn derecho
tambin al pago de subsidio
por incapacidad laboral de
origen comn y maternal.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
enfermedades o accidentes de origen comn, o hagan uso de derechos de
proteccin a la maternidad, entre ellos el descanso pre y post natal, que no
les permita trabajar y generarse ingresos.
En efecto, los trabajadores tendrn derecho a un subsidio por incapacidad
laboral, de origen comn o maternal, se renen los requisitos siguientes:
Contar con licencia mdica autorizada,
Tener 12 meses de afiliacin anterior al mes en que se inicia la licen-
cia,
Haber enterado al menos 6 meses de cotizaciones continuas o discon-
tinuas dentro del perodo de 12 meses anteriores a la licencia,
Estar al da en el pago de sus cotizaciones. Se entiende que est al da
si pag las cotizaciones correspondientes al mes anterior.
Clculo del Subsidio por Incapacidad Laboral
Para el clculo del subsidio se considerar las rentas y/o subsidios por los que
se hubiere cotizado en los seis meses inmediatamente anteriores al mes en que se
inicia la incapacidad laboral.
Clculo del subsidio por las licencias mdicas de descanso prenatal, prrroga
del prenatal y posnatal
Se efecta el mismo clculo que el ya indicado para las dems licencias mdi-
cas, pero luego se realiza un segundo clculo, para establecer el lmite del subsidio
diario, utilizando para ello el promedio de los ingresos y subsidios de los 3 meses
anteriores al octavo mes anterior al inicio del prenatal, debidamente actualizado de
acuerdo a la variacin del IPC e incrementado en un 10%. Se paga el subsidio diario
que resulte menor.
El mismo subsidio que se haya determinado para las licencias mdicas de des-
canso pre y postnatal se pagar por el perodo del permiso parental.
Si bien la obligacin de cotizar para salud se inicia el ao 2018, se debe tener
presente que para tener derecho a los subsidios por incapacidad laboral de origen
comn y maternal, se debe haber cotizado para pensin y salud
Permiso Parental
Cabe sealar que el mismo subsidio que se haya calculado y pagado por las
licencias mdicas de descanso pre y postnatal, se pagar durante el nuevo beneficio
denominado permiso parental, consiste en principio en 12 semanas a continuacin
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del descanso posnatal, perodo que puede extenderse a 18 semanas, si el permiso
se utiliza en tiempo parcial, trabajando el resto de la jornada.
5.- Afiliacin a cajas de Compensacin de Asignacin Familiar C.C.A.F.
Los trabajadores independientes que coticen para pensin y salud, podrn, ade-
ms, afiliarse individualmente a una Caja de Compensacin de Asignacin Familiar
- C.C.A.F. con el objeto de acceder al rgimen de crdito social, de prestaciones adi-
cionales, y prestaciones complementarias de estas entidades, siempre que la Caja
los contemple en sus Estatutos como beneficiarios de los referidos regmenes.
Para acceder a las prestaciones de los regmenes de prestaciones adicionales,
de crdito social y de prestaciones complementarias debern encontrarse al da en
el pago de sus aportes mensuales a la respectiva Caja de Compensacin, estar co-
tizando y haciendo sus pagos provisionales para pensiones y salud. En todo caso,
el requisito relativo a la obligacin de cotizar para salud, ser exigible solamente a
contar del 1 de enero del ao 2018.
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TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
CAPTULO IV
CONCLUSIONES
1
La Reforma Previsional implementada por la ley N 20.2455 tiene temas de
gran trascendencia para la poblacin el pas, como la creacin del pilar solidario,
la eliminacin de normas de discriminacin de gnero, el bono por hijo nacido vivo,
entre otros, materias que ya estn bastante incorporadas al conocimiento de los
ciudadanos.
No obstante, tal vez una de las reformas ms innovadoras, pero no por eso ms
conocida por la poblacin, es la referida al establecimiento de la obligacin de coti-
zar para pensin y para el seguro de la ley de accidentes del trabajo y enfermedades
profesionales respecto de los trabajadores independientes que perciban rentas del
artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Se estima que en Chile existen alrededor de un milln y medio de trabajadores
independientes. Sin embargo, de acuerdo a la pgina Web de la Superintendencia
de Pensiones, en septiembre de 2011 se registraban solamente 306.872 trabajado-
res independientes afiliados, de los cuales 94.102 cotizaron en dicho mes.
La Reforma pretende que los trabajadores independientes que obtengan hono-
rarios, coticen obligatoriamente, para que puedan acceder a los beneficios del sis-
tema previsional en igualdad de condiciones que los trabajadores dependientes, lo
que no ocurrira si no se estableciera tal obligatoriedad, por cuanto, histricamente,
los trabajadores independientes no cotizan por propia voluntad.
Por ello, y con el objeto que se adapten a esta nueva situacin, la obligatoriedad
de cotizar es gradual, y si bien en principio la obligacin de cotizar para la A.F.P. y
para el seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales por las ren-
ta del artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta, rige por las rentas que se
perciban a contar del 1 de enero de 2012, los trabajadores de que se trata podrn
1
Al cierre de esta edicin se encuentran pendientes de dictar dos decretos supremos. Uno de ellos modi-
fica al D.S. N 57, de 1990 del Ministerio del Trabajo y Previsin Social, que contiene el Reglamento del
D.L. N 3.500, de 1980, que entre otras materias incorpora la normativa que regir a los trabajadores
independientes, entre las que se incluir el procedimiento para la determinacin del monto anual de
las cotizaciones que debern realizar los obligados, procedimiento en el que participarn adems de las
A.F.P. , el Servicio de Impuesto Internos y la Tesorera General de la Repblica.
El otro D.S. regular la incorporacin de los trabajadores independientes al Sistema nico de Prestacio-
nes Familiares del decreto con fuerza de ley N 150, de 1981, del Ministerio del Trabajo y Previsin Social,
estableciendo el procedimiento para el reconocimiento de los causantes de asignacin familiar, la deter-
minacin del monto del beneficio y su pago.
Finalmente, se encuentra en elaboracin una Instruccin General Conjunta entre la Superintendencia de
Pensiones, el Servicio de Impuestos Internos y la Tesorera General de la Repblica, con normas comunes
para el intercambio de informacin entre las A.F.P., el Servicio de Impuestos Internos y la Tesorera Gene-
ral de la Repblica, necesario para que opere la obligacin de cotizar de los trabajadores independientes,
que tambin agrega un nuevo captulo al Libro II del Compendio de Normas del Sistema de Pensiones de
la Superintendencia de Pensiones.
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CAPTULO IV | CONCLUSIONES
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manifestar su voluntad de no hacerlo, no cotizando por las rentas de los aos 2012,
2013 y 2014. No obstante, a contar del ao 2015 obligatoriamente debern cotizar
en la A.F.P. y en un organismo que otorgue cobertura para el seguro de accidentes
del trabajo y enfermedades profesionales.
Adems, los que no se eximan de cotizar por las rentas de los aos 2012 y 2013,
tendrn un tope imponible ms bajo que el que regir posteriormente, de manera
que el impacto en sus ingresos sea paulatino.
El Servicio de Impuestos Internos tendr la informacin de las Rentas del ar-
tculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta que han percibido los trabajadores
y dispondr tambin de la informacin que le proporcionaran las A.F.P. y dems
organismos previsionales involucrados, del monto de los pagos provisorios de coti-
zaciones que han realizado los trabajadores independientes, y tambin de las coti-
zaciones que se les han realizado como trabajadores dependientes, para efectos de
establecer el tope imponible anual. Asimismo, el Instituto de Previsin Social le in-
formar del monto de las asignaciones familiares, que les corresponda, en su caso.
Con toda esa informacin, el Servicio de Impuesto internos determinar el
monto de las cotizaciones que debe pagar el trabajador y lo informar a la Tesore-
ra General de la Repblica, para que esta pague las cotizaciones en las entidades
que correspondan, con cargo a la devolucin de impuesto, y si quedare un saldo
en contra del trabajador, se le otorgar un plazo para enterar las cotizaciones que
faltaren.
Como contrapartida a su obligacin de cotizar, los trabajadores independientes
tendrn una serie de beneficios de seguridad social, como asignacin familiar por
sus cargas, segn los ingresos que tengan, los que se podrn utilizar para el pago
mismo de las cotizaciones, podrn acceder a pensiones de vejez, invalidez y generar
pensiones de sobrevivencia a travs del Sistema de Pensiones del D.L. N 3.500, de
1980, tendrn derecho a prestaciones de la ley N 16.744, si les ocurre algn acci-
dente del trabajo o enfermedad profesional, que considera prestaciones mdicas,
absolutamente gratuitas, subsidio por incapacidad laboral temporal, pensiones de
invalidez y pensiones de sobrevivencia. Adems, podrn afiliarse individualmente a
una C.C.A.F, organismos que otorgan prestaciones complementarias o adicionales
de seguridad social y crdito social.
Asimismo, al cotizar para el sistema de salud comn, sea en FONASA o en una
ISAPRE, adems de obtener prestaciones mdicas para l y sus cargas familiares
y/o cargas mdicas, podr tener subsidio por incapacidad laboral, si su capacidad
de trabajo y de generarse ingresos si se ve temporalmente afectado, por una enfer-
medad o accidente de origen comn o debe hacer uso de beneficios de proteccin
a la maternidad. En este punto, cabe sealar que no obstante que la obligacin de
cotizar para salud es solamente desde el ao 2018, los trabajadores independientes
46
TEMA DE COLECCIN
MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
deben hacerlo cuanto antes, para quedar protegidos por contingencias que pueden
producirse en cualquier momento.
Finalmente, debe sealarse que los trabajadores independientes no obligado a
cotizar, que voluntariamente lo hagan, tendrn los mismos beneficios previsionales
que los obligados.
En sntesis, si bien en una primera etapa los trabajadores independientes pue-
den manifestarse disconformes con la reforma en la parte que los obliga a cotizar,
con el tiempo vern la conveniencia y ventaja de estar protegidos ellos y las perso-
nas de su familia que dependen en todo o parte de sus ingresos.
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CAPTULO V
PREGUNTAS
1.- Cmo se define al trabajador independiente?
El artculo 3 del Cdigo del Trabajo define al trabajador independiente como
aquel que en el ejercicio de la actividad de que se trate, no depende de empleador
alguno ni tiene trabajadores bajo su dependencia.
Por otro lado, el D.L N 3.500, posterior a la modificacin introducida por la ley
N 20.255, define al trabajador independiente como toda persona natural que, sin
estar subordinada a un empleador, ejerce individualmente una actividad mediante
la cual obtiene rentas del trabajo de las sealadas en el artculo 42 N 2 de la Ley
de Impuesto a la Renta.
2.- Qu trabajadores Independientes estn obligados a cotizar?
Los que perciban rentas del Artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Es decir, estarn obligados:
Los que perciban rentas por Boletas de Honorarios.
Los que perciban rentas por Boletas de Prestacin de Servicios de Terce-
ros, o
Los que perciban rentas por Participaciones en Rentas de Sociedad de Pro-
fesionales
En trminos generales, todos quienes perciban honorarios por actividades
independientes
3.- Todos los trabajadores que perciban rentas del Artculo 42 N 2 de la Ley de
Impuesto a la Renta estarn obligados a cotizar?
No. No estarn obligados en los casos siguientes:
a) Si la renta que perciban durante el ao es inferior a un ingreso mnimo
mensual vigente a diciembre del ao al que correspondan las rentas. Se
considera el ingreso mnimo que rige para los trabajadores mayores de 18 y
menores de 65 aos.
b) Los que al 1 de enero de 2012 tengan 50 o ms aos de edad si son mujeres
o tengan 55 o ms aos si son hombres.
c) Los que se encuentren pensionados por vejez o invalidez absoluta de con-
formidad al D.L. N 3.500, o los afiliados mayores de 60 65 aos, segn
se trate de mujer o varn.
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MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
d) Quienes tengan tambin la calidad de trabajador dependiente y que por
dicha condicin coticen al ao por la suma de 12 rentas mensuales tope.
e) Los Afiliados al Instituto de Previsin Social (ex IPS), a la Direccin de Previ-
sin de Carabineros de Chile (Dipreca) o a la Caja de Previsin de la Defensa
Nacional (Capredena)
4.- Desde cundo existe la obligacin de cotizar para pensin y para la Ley
N 16.744 sobre Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesio-
nales?
A partir de las rentas que se obtengan durante el ao 2012.
Sin embargo hasta las rentas del ao 2014 el trabajador puede manifestar su
voluntad de no cotizar.
Pero a contar de las rentas del ao 2015, ya todos debern cotizar.
5.- Desde cundo existe la obligacin de cotizar para salud?
Desde las renta que se obtengan a contar del 1 de enero del ao 2018
6.- En qu A.F.P. debo cotizar?
En la que est afiliado. Si no lo est deber incorporarse a la A.F.P. que se haya
adjudicado la afiliacin de los trabajadores nuevos. Actualmente es la A.F.P. Modelo
S.A.
7.- Dnde pago las cotizaciones para el seguro de la Ley N 16.744 sobre Acci-
dentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales?
La regla general ser pagarlas en el Instituto de Seguridad Laboral ISL, sal-
vo que la persona se afilie a una de las 3 mutualidades de empleadores de la Ley
N 16.744 que existen.
8.- Para salud solamente puedo cotizar en Fonasa?
La regla general ser Fonasa, pero la persona puede suscribir un contrato de
salud con una Isapre.
9.- Cul es la base sobre la que deben efectuarse las cotizaciones?
La renta ser anual y corresponder al 80% del conjunto de rentas brutas gra-
badas por el artculo 42 N 2 de la Ley de Impuesto a la Renta.
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Dicha renta anual no podr ser inferior a un ingreso mnimo mensual vigente en
diciembre del ao al que correspondan las rentas, ni superior a la suma de 12 Rentas
Imponibles mensuales topes
Pero los que opten por cotizar durante los aos 2012 y 2013 solamente debern
hacerlo por el 40% y 70% de la sealada renta imponible anual, respectivamente.
10.- Existe un tope imponible anual?
S, ser la suma de 12 Rentas Imponibles mensuales topes.
11.- Qu pasa si adems de percibir rentas del artculo 42 N 2 de la Ley de Im-
puesto a la Renta percibo tambin remuneraciones?
Se suman para efectos de determinar el tope imponible anual.
12.- Tipos de cotizaciones que se deben pagar?
Cotizaciones para la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP).
Cotizaciones para el seguro de Accidentes de trabajo y enfermedades pro-
fesionales.
Cotizaciones para Salud (obligacin desde el ao 2018).
13.- Cules son los beneficios que podrn obtener los trabajadores independien-
tes?
1.- Pensiones del D.L. N 3.500, de 1980
Pensiones de vejez general o normal.
Pensiones de vejez anticipada.
Pensin de invalidez parcial.
Pensin de invalidez total.
Pensiones de sobrevivencia del D.L. N 3.500, de 1980.
2.- Cobertura Ley N 16.744 sobre Accidentes del Trabajo y Enfermedades Pro-
fesionales
Prestaciones mdicas de la ley N 16.744.
Prestaciones econmicas de la ley N 16.744 (subsidio por incapacidad
laboral temporal, indemnizacin, pensiones de invalidez y sobreviven-
cia).
3.- Asignaciones familiares
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MANUAL DE CONSULTAS LABORALES
4.- Sistema de salud comn
Acceso a Fonasa o Isapre.
Subsidio por incapacidad laboral de origen comn y maternal.
5.- Afiliacin a Cajas de Compensacin de Asignacin Familiar C.C.A.F. (pres-
taciones complementarias o adicionales y crdito social).