MEMORANDUM DE AUDITORIA

SAFITTY S.A
31-01-2014
ASPECTOS GENERALES
1.- ACTIVIDADES DE LA COMPAA
La compaa es una Sociedad Annima, ubicada en el distrito de Yanahuara .es una empresa
dedicada a la industria de la confeccin y distribucin de prendas de vestir de jeans,
especficamente pantalones, elaborados a base de denim de la ms alta calidad, trabajando
desde el ao 2012.
El capital societario es de 191 000 soles, contando con tres accionistas: Mayra Villanueva
Meja, Junior Carlos Corrales y Mario Soto Quintanilla, los cuales tienen el 41.88%,17.80% y
40.31%, respectivamente.
2. PUNTOS DE ATENCION
Inventarios: se encuentra debidamente organizado aunque en algunos casos se presentan
retrasos en la entrega de mercadera.
Costo: Referido a los costos estimados de fabricacin.
Depreciacin: Mtodo para depreciar activos
Cuentas por cobrar: su manejo est centrado en una sola persona.
3. ESTRUCTURA OPERACIONALES Y CONTABLES:
3.1 ESTRUCTURA CONTABLE- OPERACIONAL:
- Contador General: Zoraida Navarro Aguilar
- Asistente Contable 1: Alejandro Ticona Quispe
3.2 FUNCIONARIOS PRINCIPAL A CONTACTAR:
CARGO NOMBRE
gerente general Mayra Villanueva Meja
Contador general Zoraida Navarro Aguilar.

3.3 RESUMEN DE INFORMACION SOBRE ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS:
La empresa tiene como polticas:
La compaa compra materia prima en un 50% al crdito.
El manejo de los costos se hace a travs de costos reales de produccin como materias
primas y mano de obra y los gastos indirectos de fabricacin se hacen a travs de
costos presupuestados.
El proceso de produccin de los productos es aproximadamente de un da, y se
realizan por rdenes de produccin.

Como norma legal su contabilidad es en moneda nacional por lo tanto sus saldos son
en moneda nacional.
Los medios de pago son en efectivos cuando se presentan montos pequeos y por
medio de tarjeta o transferencias segn ley.
El mtodo de valorizacin de existencias es el mtodo de costo promedio ponderado,
considerando que es el ms adecuado para el rubro en el que se desempea.
Dentro de la organizacin se tiene establecido que el personal solo laborara la
cantidad de horas establecidas en ley.
En caso de faltante de mano de obra se recurrir a trabajadores independientes.

Prcticas contables:
Los principales principios y prcticas contables aplicadas a la preparacin de estados
financieros se detallan a continuacin:
1. Bases de preparacin: los estados financieros de la compaa han sido preparados
de acuerdo a normas internacionales de informacin, emitidas por el IASB, el cual
incluye las NIC y las NIIF as como las CINIIF y SIC.
2. traduccin de moneda extranjera:
a. Moneda funcional y moneda de presentacin: las partidas incluidas en los
estados financieros de la compaa se expresan en la moneda funcional del
pas, segn ley.
b. Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda
funcional usando el tipo de cambio venta vigente en la fecha de
transaccin, publicada por la superintendencia de banca y seguros y AFP.
Las diferencias de cambio ser reconocidas en el estrado de resultados
integrales en el rubro diferencia de cambio.
3. Efectivo y equivalente de efectivo: Estas partidas incluyen el efectivo disponible,
depsitos en diferentes bancos.
4. materia prima: este rubro se reconoce al costo o al valor neto de realizacin, el
menor. El costo se determina usando el mtodo del promedio ponderado excepto
el caso de materias primas por recibir.
5. existencias: el costo de los productos terminados y en proceso comprenden el
costo de materia prima mano de obra directa, otros costos directos y los gastos
generales de fabricacin (sobre la base de capacidad normal), que incurren en el
proceso de industrializacin de los productos, excluye gastos de financiamientos y
diferencia de cambio.
6. propiedad planta y equipo: el terreno y edificio comprende sustancialmente la
planta y el local para las ventas y oficinas. La cuenta propiedad plata y equipo se
presentan al costo menos su depreciacin acumulada.
7. Depreciacin: los terrenos no se deprecian. La depreciacin de los activos se
calcula por medio de lnea recta para asignar su costo menos su valor residual.
8. Impuesto a las ganancias: el gasto por el impuesto a las ganancias del periodo
comprende impuesto a las ganancias corrientes y diferidas. El impuesto se
reconoce en el estado de resultados integrales, el impuesto tambin se reconoce
directamente en el patrimonio.
El cargo por impuesto a las ganancias corrientes se calculan sobre las base de las
leyes tributarias promulgadas a la fecha de reporte de la situacin financiera.
Los saldos de impuesto a las ganancias diferidas se compensan cuando exista el
derecho legal exigible.
9. Beneficios a los empleados:
a. Participacin de utilidades: la compaa reconoce un pasivo y un gasto por
este rubro, equivalente al 10% de la materia imponible, determinada de
acuerdo con la legislacin tributaria vigente.
b. Gratificaciones: la compaa reconoce el gasto por gratificaciones y su
correspondiente pasivo sobre las bases de las disposiciones legales
vigentes en Per, se pagaran en Julio y diciembre respectivamente.
c. Compensacin por tiempo de servicios: la CTS corresponde a sus derechos
indemnizatorios calculados de acuerdo a la legislacin vigente.
10. reconocimiento de ingresos, los ingresos comprenden el valor razonable de las
ventas de bienes; se muestran neto de devoluciones, rebajas y descuentos.
11. reconocimiento del gasto: el costo de los inventarios vendidos se registran contra
la ganancia o prdida del periodo, en el que se reconozcan los ingresos de
operacin.
3.4 PRICIPALES VARIACIONES DE LOS ESTADOS DE LA COMPAA
VARIACION DE EGYP




PLANIFICACION DE AUDITORIA

ESTRATEGIA DE AUDITORIA:
1. Objetivo de auditoria:
o Comprobar la adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
o Verificar si las medidas de control interno y los procedimientos administrativos
funcionan correctamente.
o Si en el estado de Situacin financiera est respaldado por cuentas valederas.
2. Seguimiento a las recomendaciones en proceso de la auditoria anterior.
o No se cuentan con auditorias anteriores.
3. Estimacin del riesgo de auditoria
o (Referencia cuadro de riesgos)
4. Determinacin de la materialidad:
o Teniendo en cuenta la actividad de la empresa, su tiempo en el mercado y su
movimiento econmico la materialidad est determinada por S/. 120.00
5. Determinacin de componentes o ciclos importantes
o (referencia a flujo gramas)
6. Determinacin de reas crticas:
o (referencia cuadro de riesgos y aserciones)
7. Enfoque de auditoria
8. Enfoque del muestreo o tamao de la muestra
ADMINISTRACIONDEL EQUIPO:
a) Presupuesto de tiempo:
a. Observando el tamao de la empresa y las operaciones mensuales, se
planifican tres semanas, de 8 horas diarias.
b) Personal: se cuenta con dos asistentes y el auditor.
c) Evaluacin de componente (impacto): (con referencia a la revisin por riesgo)
INTERINO INVENTARIO FISICO FINAL
SENIOR 80 horas 10 horas 54 horas
ASISTENTE A 32 horas 70 horas 42 horas
ASISTENTE B 32 horas 64 horas 48 horas