Quinta Resolución de Modificaciones A La Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.

Jueves 16 de octubre de 2014 DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin!
SEGUNDA SECCION
PODER EJECUTIVO
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
QUINTA Resolucin de odi!ic"ciones " l" Resolucin iscel#ne" $isc"l %"&" '()*+ ,Con-in." en l" Te&ce&"
Seccin/
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y
Crdito !"#lico.- Ser$icio de Administraci%n &ri#utaria.
QUINTA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2014 Y SUS ANEXOS
1, 1-A, 3, 11, 14, 15, 17 y 23
Con 'undamento en los artculos () y *( de la +ey ,rg-nica de la Administraci%n !"#lica .ederal, **,
'racci%n /, inciso g0 del C%digo .iscal de la .ederaci%n, (1, 'racci%n /// de la +ey del Ser$icio de Administraci%n
&ri#utaria y *, 'racci%n 22// del 3eglamento /nterior del Ser$icio de Administraci%n &ri#utaria se resuel$e:
PRIMERO. 3es4ecto de los +i#ros !rimero y Segundo, se r!"r#$% las reglas /.(.1., 4rimer 4-rra'o y
re'erencias5 /.6.(.(., 4rimer 4-rra'o y re'erencias5 /.6.(.(7., "ltimo 4-rra'o5 /.6.(.(*., segundo 4-rra'o y
re'erencias5 /.6.(.(8., segundo 4-rra'o y re'erencias5 /.6.(.()., segundo 4-rra'o y re'erencias5 /.6.6.9.5 /.6.*.(.,
tercer 4-rra'o, 'racci%n // y re'erencias5 /.6.*.1.5 /.6.*.8., 4rimer y segundo 4-rra'os, y re'erencias5 /.6.1.6.,
segundo 4-rra'o5 /.6.1.*., 'racci%n //5 /.6.1.:., 4rimer 4-rra'o y re'erencias5 /.6.9.(.:., 'racci%n // y re'erencias5
/.6.9.(.66., en re'erencias5 /.6.9.(.68.5 /.6.9.6.(., quinto 4-rra'o, numeral 65 /.6.9.6.:., 'racciones //, ;, ;/, ;///,
2/, 2/// y re'erencias5 /.6.9.6.<., 4rimer, segundo y quinto 4-rra'os5 /.6.9.6.(7., segundo 4-rra'o5 /.6.9.6.(6.,
'racci%n /;5 /.6.9.6.(*., "ltimo 4-rra'o5 /.6.9.*.(., 4rimer y "ltimo 4-rra'os y re'erencias5 /.6.9.*.6., 4rimer y
segundo 4-rra'os y re'erencias5 /.6.9.*.*.5 /.6.9.*.1.5 /.6.9.*.8., 4rimer, segundo y tercer 4-rra'os y re'erencias5
/.6.9.*.)., 4rimer y tercer 4-rra'os y re'erencias5 /.6.<.(., 'racciones /, segundo 4-rra'o y //, tercero y cuarto
4-rra'os y re'erencias5 /.6.<.6., 4rimer 4-rra'o y re'erencias5 /.6.<.*., 4rimer 4-rra'o y re'erencias5 /.6.(7.(.5
/.6.(7.6.5 /.6.(7.*.5 /.6.((.(., 'racciones / y //, tercer 4-rra'o de la regla, y re'erencias5 /.6.((.6.5 /.6.(1.(.,
'racci%n /// y re'erencias5 /.6.(8.1., segundo y cuarto 4-rra'os, y re'erencias5 /.6.(8.8., segundo 4-rra'o y
re'erencias5 /.6.(8.9., 4rimer y cuarto 4-rra'os5 /.6.(8.:.5 4rimer 4-rra'o5 /.6.().(.5 /.6.().6.5 /.6.().*.5 /.6.(9.*.,
'racci%n //5 /.6.(9.<., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(<.:.5 /.6.(<.()., 4rimer 4-rra'o5 /.6.(<.(9., 4rimer 4-rra'o5 /.*.(.6.,
'racci%n ///, inciso #0, segundo 4-rra'o y re'erencias5 /.*.(.1., en re'erencias5 /.*.(.:., 'racci%n /, "ltimo 4-rra'o,
'racci%n //, inciso a0 y re'erencias5 /.*.(.(*., 4rimer 4-rra'o y re'erencias5 /.*.*.(.:., 4en"ltimo 4-rra'o y
re'erencias5 /.*.*.(.(7., 4rimer 4-rra'o5 /.*.*.(.(:., segundo y tercer 4-rra'os5 /.*.*.(.(<.5 /.*.*.(.67., 'racci%n /5
/.*.*.(.6(., segundo 4-rra'o5 /.*.*.(.66., 'racciones //, ///, /;, ;// y ;///5 /.*.*.(.*7., 'racciones ///, 4rimer 4-rra'o,
;, 4rimer 4-rra'o y /25 /.*.*.(.*)., en su ttulo y 4rimer 4-rra'o5 /.*.8.(., "ltimo 4-rra'o5 /.*.8.(8., 'racci%n //,
inciso a0 y re'erencias5 /.*.<.1., 4rimer 4-rra'o, 'racci%n /5 /.*.<.(6., 4rimer 4-rra'o y re'erencias5 /.*.<.(9.5
/.*.(7.6., segundo 4-rra'o y re'erencias5 /.*.(7.(*., 'racci%n //, 4rimer 4-rra'o y re'erencias5 /.*.(8.(7., 4rimer
4-rra'o y re'erencias5 /.*.().1., 'racci%n /, 4rimer 4-rra'o y ante4en"ltimo 4-rra'o de la regla5 /.*.().:., 'racci%n
//, segundo 4-rra'o y re'erencias5 /.*.(9.((.5 /.*.(9.(6.5 /.*.(:.(.5 /.*.67.*.1., segundo 4-rra'o y re'erencias5
/.*.67.*.)., 'racci%n ;// y re'erencias5 /.*.67.1.8., 'racci%n ///, inciso c0, segundo 4-rra'o y re'erencias5 /.1.(.).,
"ltimo 4-rra'o y re'erencias5 /.1.8.(.5 /.8.6.*., en re'erencias5 /.9.(7.5 /.9.(:.5 /.9.6(.5 /.9.68.5 /.9.6<.5 /.9.*7., en
re'erencias5 /.9.*8.5 /.<.:.5 /.<.<.5 /.(7.(.<., en re'erencias5 /.(7.(.(9.5 /.(7.(.(:., 'racciones ;//, 2/ y tercer
4-rra'o5 /.(7.(.(<., 'racci%n /5 se $&'('"%$% las reglas /.(.).5 /.(.9.5 /.(.:.5 /.(.<.5 /.6.(.69.5 /.6.(.6:.5 /.6.(.6<.5
/.6.(.*7.5 /.6.(.*(.5 /.6.(.*6.5 /.6.(.**.5 /.6.(.*1.5 /.6.(.*8.5 /.6.(.*).5 /.6.(.*9.5 /.6.(.*:.5 /.6.(.*<.5 /.6.(.17.5
/.6.(.1(.5 /.6.*.).5 /.6.*.9.5 /.6.*.:.5 /.6.*.<.5 /.6.*.(7.5 /.6.*.((.5 /.6.1.6., tercer 4-rra'o5 /.6.1.*., 'racci%n ;/ e inciso
e05 /.6.1.<.5 /.6.1.(7.5 /.6.1.((.5 /.6.1.(6.5 /.6.1.(*.5 /.6.1.(1.5 /.6.8.6*.5 /.6.8.61.5 /.6.8.68.5 /.6.8.6).5 /.6.9.(.*7.5
/.6.9.(.*(.5 /.6.9.(.*6.5 /.6.9.(.**.5 /.6.9.(.*1.5 /.6.9.6.1., tercero, cuarto y quinto 4-rra'os5 /.6.9.6.:., 'racci%n 225
/.6.9.6.(7., segundo 4-rra'o, 4asando el actual segundo y tercer 4-rra'os a ser tercero y cuarto 4-rra'os5
/.6.9.6.(1.5 /.6.9.*.9.5 /.6.9.1.*.5 /.6.9.1.1.5 /.6.9.1.8.5 la Secci%n /.6.:.(., denominada =>is4osiciones generales?5
que com4rende las reglas /.6.:.(.(. a /.6.:.(.(1.5 la Secci%n /.6.:.6. denominada =>eclaraciones anuales $a
/nternet de 4ersonas 'sicas y morales? que com4rende las reglas /.6.:.6.(. y /.6.:.6.6.5 la Secci%n /.6.:.*.
denominada =,4ci%n de 4resentaci%n de declaraciones anuales de 4ersonas 'sicas? que com4rende las
reglas /.6.:.*.(. a /.6.:.*.1.5 la Secci%n /.6.:.1. denominada =>eclaraci%n in'ormati$a M"lti4le $a /nternet y 4or
medios magnticos? que com4rende las reglas /.6.:.1.(. a /.6.:.1.8.5 la Secci%n /.6.:.8., denominada
=!resentaci%n de declaraciones de 4agos 4ro$isionales, de'initi$os y del e@ercicio $a /nternet de 4ersonas
'sicas y morales? que com4rende las reglas /.6.:.8.(. a /.6.:.8.8.5 la Secci%n /.6.:.). denominada
=!resentaci%n de declaraciones com4lementarias 4ara realiAar 4agos 4ro$isionales y de'initi$os? que
com4rende las reglas /.6.:.).(. a /.6.:.).8.5 la Secci%n /.6.:.9., denominada =>el 4ago de derecBos, 4roductos
y a4ro$ecBamientos $a /nternet y $entanilla #ancaria? que com4rende las reglas /.6.:.9.(. a /.6.:.9.1.5 la
(Segunda Seccin! DIARIO OFICIAL Jueves 16 de octubre de 2014
Secci%n /.6.:.:., denominada =>el !ago de >!ACs a tra$s del ser$icio de 4ago re'erenciado? que com4rende
las reglas /.6.:.:.(. a /.6.:.:.*.5 la Secci%n /.6.:.<., denominada =>eclaraci%n /n'ormati$a de Em4resas
Manu'actureras, Maquiladoras y de Ser$icios de Ex4ortaci%n D>/EMSE0? que com4rende las reglas /.6.:.<.(. a
/.6.:.<.1.5 /.6.<.6., segundo 4-rra'o5 /.6.(6.).5 /.6.(6.9.5 /.6.(6.:.5 /.6.(6.<.5 /.6.(6.(7.5 /.6.(6.((.5 /.6.(6.(6.5
/.6.(6.(*.5 /.6.(6.(1.5 /.6.(*.1.5 /.6.(*.8.5 /.6.(*.).5 /.6.(*.9.5 /.6.(*.:.5 /.6.(*.<.5 /.6.(*.(7.5 /.6.(*.((.5 /.6.(*.(6.5
/.6.(*.(*.5 /.6.(1.6.5 /.6.(1.*.5 /.6.(1.1.5 /.6.(1.8.5 /.6.(1.).5 /.6.(8.8., con un segundo 4-rra'o, 4asando los
actuales segundo y tercero 4-rra'os a ser tercero y cuarto 4-rra'os5 /.6.(8.<.5 /.6.(8.(7.5 /.6.(8.((.5 /.6.(8.(6.5
/.6.().1.5 /.6.().8.5 /.6.().).5 /.6.().9.5 /.6.().:.5 /.6.().<.5 /.6.().(7.5 /.6.().((.5 /.6.().(6.5 /.6.(9.(7.5 /.6.(9.((.5
/.6.(9.(6.5 /.6.(9.(*.5 /.6.(9.(1.5 /.6.(9.(8.5 /.*.(.(:.5 /.*.6.6*.5 /.*.*.(.67., 'racci%n ;, con un inciso a0, 4asando
los actuales incisos a0 y #0 a ser incisos #0 y c05 /.*.*.(.66., 'racci%n /;, con un tercer 4-rra'o y 'racci%n ;//, con
un segundo 4-rra'o5 /.*.*.(.61., con un tercer 4-rra'o5 /.*.*.(.6:., 'racci%n ;, con un inciso a0, 4asando los
actuales incisos a0 y #0 a ser incisos #0 y c05 /.*.*.(.*7, 'racciones /;, segundo 4-rra'o y ;, segundo 4-rra'o5
/.*.*.(.*9.5 /.*.*.(.*:.5 /.*.*.(.*<.5 /.*.*.(.17.5 /.*.*.(.1(.5 /.*.8.(<.5 /.*.8.67.5 /.*.8.6(.5 /.*.8.66.5 /.*.).*.5 /.*.).1.5
/.*.).8.5 /.*.).).5 /.*.9.6.5 /.*.9.*.5 /.*.9.1.5 /.*.:.8.5 /.*.:.).5 /.*.:.9.5 /.*.:.:.5 /.*.:.<.5 /.*.:.(7.5 /.*.<.67.5 /.*.<.6(.5
/.*.((.*.5 /.*.((.1.5 /.*.((.8.5 /.*.(6.).5 /.*.(6.9.5 /.*.(1.((.5 /.*.(1.(6.5 /.*.(1.(*.5 /.*.().(7.5 /.*.(9.6., con un
tercer, cuarto y quinto 4-rra'os5 /.*.(9.67.5 /.*.(9.6(.5 /.*.(9.66.5 /.*.(9.6*.5 /.*.(9.61.5 /.*.(9.68.5 /.*.(9.6).5
/.*.(9.69.5 /.*.(9.6:.5 /.*.(9.6<.5 /.*.(:.(., segundo 4-rra'o5 /.*.(:.(7.5 /.*.(:.((.5 /.*.(:.(6.5 /.*.(:.(*.5
/.*.67.*.9.5 /.1.(.9.5 /.1.(.:.5 /.1.(.<.5 /.1.*.).5 /.1.1.6.5 /.1.8.*.5 /.1.).*.5 /.1.).1.5 /.1.).8.5 /.8.(.<.5 /.8.(.(7.5
/.8.(.((.5 /.8.(.(6.5 /.8.6.*., segundo 4-rra'o5 /.8.6.(1.5 /.8.6.(8.5 /.8.6.().5 /.8.6.(9.5 /.8.6.(:.5 /.8.6.(<.5 /.8.6.67.5
/.8.6.6(.5 /.8.6.66.5 /.8.6.6*.5 /.8.6.61.5 /.8.6.68.5 /.8.6.6).5 /.8.6.69.5 /.8.6.6:.5 /.8.6.6<.5 /.8.6.*7.5 /.8.6.*(.5
/.8.6.*6.5 /.8.6.**.5 /.8.6.*1.5 /.8.6.*8.5 /.8.6.*).5 /.8.6.*9.5 /.8.6.*:.5 /.8.6.*<.5 el Ca4tulo /.8.*., denominado =>e
las 'acultades de las autoridades? que com4rende las reglas /.8.*.(. y /.8.*.6.5 /.(7.(.(:., 'racciones 2// y 2///5
el Ca4tulo /.(7.8., denominado =>ecreto 4or el que se otorgan di$ersos #ene'icios 'iscales a los
contri#uyentes de las Aonas a'ectadas que se indican 4or llu$ias se$eras durante se4tiem#re de 67(1,
4u#licado en el >,. el (< de se4tiem#re de 67(1? que com4rende las reglas /.(7.8.(. a /.(7.8.1.5 y se
&r")$% las reglas /.6.(.68.5 /.6.1.8.5 /.6.).(.5 /.6.9.(.66., 'racci%n ///, inciso #0, numeral 85 /.6.:.(. a /.6.:.<.5
/.6.(6.(.5 /.6.(8.9., quinto 4-rra'o5 /.6.(8.:., segundo y tercer 4-rra'os5 /.*.*.(.(7., 'racciones / a 2/25
/.*.*.(.67., 'racci%n //5 /.*.*.(.*7., 'racci%n ///, segundo 4-rra'o5 /.*.).6.5 /.1.(.6.5 /.1.(.1.5 /.1.*.(.5 /.(7.(.(:.,
segundo 4-rra'o5 y los &tulos //.(., denominado =>is4osiciones generales? que com4rende las reglas //.(.(. a
//.(.1.5 //.6., denominado =C%digo .iscal de la .ederaci%n? que com4rende los Ca4tulos //.6.(. a //.6.). y del
//.6.:. a //.6.(*.5 //.*., denominado =/m4uesto so#re la renta? que com4rende los Ca4tulos //.*.(. a //.*.<.5 //.1.,
denominado =/m4uesto al $alor agregado? que com4rende los Ca4tulos //.1.(. a //.1.8.5 //.8., denominado
=/m4uesto es4ecial so#re 4roducci%n y ser$icios? que com4rende los Ca4tulos //.8.(. a //.8.*. y &tulo //.(7.,
denominado =>e los >ecretos? de la 3esoluci%n Miscel-nea .iscal 4ara 67(1, 4ara quedar de la siguiente
manera:
*Pr+,%('-% & ".r$('"%+ '%/'+0%0+ " +'#,1$&$+ y .r"(&'#'%0" .$r$
&+2'r0,$r 1"+ 3(3"+ 4, &0r#'%$r"% &'(3$ .r+,%('-%
I.1.4. !ara los e'ectos del artculo )<-E, segundo 4-rra'o del C.., res4ecto de la noti'icaci%n 4or
#uA%n tri#utario, cuando las autoridades 'iscales 4resuman la inexistencia o simulaci%n de
o4eraciones am4aradas en com4ro#antes 'iscales emitidos 4or los contri#uyentes,
noti'icar-n un o'icio indi$idual mediante el cual se in'ormar- a cada contri#uyente que se
encuentre en dicBa situaci%n.
.....................................................
CFF 69-B
R4,'+'0"+ & 1"+ 0r5#'0+
I.1.6. Con el 'in de 'acilitar el cum4limiento de las o#ligaciones de los contri#uyentes, se dan a
conocer en el Anexo (-A, de 'orma enunciati$a y no limitati$a, las 'icBas de tr-mites 'iscales.
>icBas 'icBas, sal$o seFalamiento ex4reso, no eximen del cum4limiento de los requisitos
seFalados en las dis4osiciones 'iscales a4lica#les.
Cuando en las 4-ginas de /nternet del SA& o de la Secretara se esta#leAcan a 'a$or de los
contri#uyentes, requisitos di'erentes a los esta#lecidos en la 4resente 3esoluci%n 4ara la
realiAaci%n de alg"n tr-mite, 4odr-n a4licar en sustituci%n de lo seFalado en la citada
3esoluci%n, lo dis4uesto en dicBas 4-ginas 4ara el tr-mite que corres4onda.
Asimismo, el SA& dar- a conocer en la citada 4-gina de /nternet de 'orma antici4ada y
"nicamente con 'ines in'ormati$os, reglas de car-cter general que 'aciliten el cum4limiento
de las o#ligaciones 'iscales de los contri#uyentes.
L,)$r y !"r#$ .$r$ .r+%0$r &"(,#%0$('-%
I.1.7. !ara los e'ectos del artculo (1, 'racci%n /; del 3eglamento /nterior del SA&, la 4resentaci%n
de los documentos que de#a Bacerse ante las unidades administrati$as del SA&, se Bar- 4or
conducto de los m%dulos de ser$icios tri#utarios u#icados dentro de la circunscri4ci%n
territorial de las A+SC que corres4onda de con'ormidad con el citado 3eglamento,
cum4liendo con las instrucciones de 4resentaci%n que se seFalen en los m%dulos, sal$o que
en esta 3esoluci%n se esta#leAca un 4rocedimiento di'erente.
&rat-ndose de las solicitudes de de$oluci%n, as como de los a$isos de com4ensaci%n, stos
se 4resentar-n en los m%dulos de ser$icios tri#utarios de la A+SC que corres4ondan a su
domicilio 'iscal. +os contri#uyentes cuyo domicilio 'iscal se u#ique en los munici4ios de
CoAumel o Solidaridad, en el Estado de Guintana 3oo, de#er-n 4resentar los documentos a
que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta regla, ante la A+SC de Canc"n.
&rat-ndose de las solicitudes de de$oluci%n de contri#uyentes com4etencia de la AHHC, se
de#er-n 4resentar ante esa unidad administrati$a. !or su 4arte, los a$isos de com4ensaci%n
corres4ondientes a contri#uyentes com4etencia de la AHHC, 4odr-n ser 4resentados ante
dicBa unidad administrati$a en A$enida Hidalgo No. 99, m%dulo ///, 4lanta #a@a, Colonia
Huerrero, >elegaci%n CuauBtmoc, C.!. 7)*77, Mxico, >...
Cuando en esta 3esoluci%n se esta#leAca que 4ara la realiAaci%n de un tr-mite o la
4restaci%n de un ser$icio es necesario contar con 4re$ia cita, los solicitantes 4odr-n
registrarla en la 4-gina de /nternet del SA& o $a tele'%nica al n"mero 7( :77 1)*)96:
D/N.,SA&0.
Cuando en esta 3esoluci%n se seFale que los contri#uyentes de#an 4resentar ante el SA&
a$isos mediante documento digital, los mismos se en$iar-n a tra$s de la 4-gina de /nternet
del SA&.
RISAT 14
Pr"0(('-% & &$0"+ .r+"%$1+
I.1.7. !ara los e'ectos del artculo >ecimos4timo de los +ineamientos de !rotecci%n de >atos
!ersonales, 4u#licados en el >,. el *7 de se4tiem#re de 6778, las 4ersonas 'sicas a
e'ecto de modi'icar o corregir sus datos 4ersonales, 4odr-n acudir a cualquier A+SC, o #ien,
realiAarlo a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, en la o4ci%n =Mi 4ortal?, con su 3.C y
ContraseFa, en el a4artado Ser$icios 4or /nternet =Cam#io de situaci%n 'iscal?, a 'in de
actualiAar la in'ormaci%n corres4ondiente.
CFF 69
A%/"+ 4, + &$% $ ("%"(r % 1$ RMF
I.1.8. !ara los e'ectos de esta 3M., entre otros anexos, se dan a conocer los siguientes:
I. +as 'ormas o'iciales a4ro#adas 4or el SA&, as como las constancias de 4erce4ciones y
retenciones, seFaladas en esta 3M., son las que se encuentran contenidas en el Anexo
(.
II. !ara los e'ectos del artculo **, 'racci%n /, inciso B0 del C.. se dan a conocer los
criterios no $inculati$os de las dis4osiciones 'iscales y aduaneras en el Anexo *.
III. El cat-logo a que se re'ieren los artculos :6, 'racci%n //, inciso d0 del C.. y 18, "ltimo
4-rra'o de su 3eglamento, es el contenido en el Anexo ) =Cat-logo de Acti$idades
Econ%micas?, el cual se incor4orar- en la 4-gina de /nternet del SA&.
I9. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n /, segundo 4-rra'o del C.., en el Anexo (: se
dan a conocer las caractersticas, as como las dis4osiciones generales de los controles
$olumtricos 4ara gasolina, diesel, gas natural 4ara com#usti%n automotriA y gas
licuado de 4etr%leo 4ara com#usti%n automotriA, que se ena@enen en esta#lecimientos
a#iertos al 4"#lico en general.
9. !ara los e'ectos de indicar la u#icaci%n de las Unidades Administrati$as del SA&, se da
a conocer el Anexo 6*.
9I. Anexo 68 que contiene el Acuerdo entre la Secretara de Hacienda y Crdito !"#lico de
los Estados Unidos Mexicanos y el >e4artamento del &esoro de los Estados Unidos de
Amrica 4ara me@orar el cum4limiento 'iscal internacional incluyendo res4ecto de
.A&CA y el /nstructi$o 4ara la generaci%n de in'ormaci%n res4ecto a las cuentas y los
4agos a que se re'iere el A4artado /, inciso a0 de dicBo Anexo.
CFF 18, 28, 31, 32, 33, 82, RCFF 45, LISR 5, RMF 2014 I.3.5.20.
A(,r&" $#.1'" & '%0r($#:'" & '%!"r#$('-%
I.2.1.1. !ara los e'ectos de los artculos <, 'racci%n /, tercer 4-rra'o del C.. y 8, quinto y dcimo
s4timo 4-rra'os5 6), segundo 4-rra'o, )7, 4rimer 4-rra'o, 'racci%n /// y ()(, dcimo octa$o
4-rra'o de la +ey del /S3, y de las reglas /.*.(.(8., /.*.(9.(7., segundo 4-rra'o5 /.*.(9.((.,
/.*.(:.*. y /.*.(:.((., se entender- que un 4as tiene en $igor un acuerdo am4lio de
intercam#io de in'ormaci%n con Mxico, en cualquiera de los siguientes su4uestos:
...
CFF 9, LISR 5, 26, 60, 161, RMF 2014 I.3.1.15., I.3.17.10., I.3.17.11., I.3.18.3., I.3.18.11.,
Convenio y !o"o#o$o %&F 24'10'1994, !o"o#o$o %&F 22'12'2010, Convenio %&F
31'12'1994, !o"o#o$o %&F 29'12'2009, Conven#i(n y !o"o#o$o %&F 27'08'2012
T$r;0$ & Cr<&'0" " D<:'0" ("#" #&'" & .$)" .$r$ 1$+ .r+"%$+ !=+'($+
I.2.1.10. .....................................................
&rat-ndose de 4agos realiAados con tar@etas de crdito y d#ito, los ingresos se entender-n
recaudados en el momento en que la instituci%n de crdito autoriAada li#ere yIo acredite los
recursos a 'a$or de la &ES,.E.
CFF 20, RMF 2014 I.2.11.
I#.r+'-% y 11%$&" & !"r#$+ !'+($1+
I.2.1.13. .....................................................
+a o4ci%n a que se re'iere el 4-rra'o anterior, no 4odr- ser a4licada 4or los im4resores
autoriAados 4ara im4rimir 'ormas o'iciales a que se re'iere la regla /.6.:.(.(*., exce4to
cuando se trate de sus 4ro4ias contri#uciones.
.....................................................
CFF 31, 33, RCFF 42, RMF 2014 I.2.8.1.13.
Pr"(&'#'%0" 4, &: ":+r2$r+ % 1$ $.1'($('-% & +0=#,1"+ " +,:+'&'"+
I.2.1.15. JJJJJJJJJ......................
+as entidades y de4endencias, 4re$ia 'irma del con$enio de con'idencialidad con el SA& a
que se re'iere la regla /.6.(.*<., a tra$s de la a4licaci%n en lnea que 4ara estos e'ectos le
4ro4orcione el citado %rgano desconcentrado, generar-n el documento en el que se emita la
o4ini%n del cum4limiento de o#ligaciones 'iscales del #ene'iciario.
JJJJJJJJJJJJJJJ.
CFF 32-%, 65, 66-A, 69, 141, RMF 2014 I.2.1.36., I.2.1.39.
Pr"(&'#'%0" 4, &: ":+r2$r+ .$r$ ("%0r$0$('"%+ ("% 1$ F&r$('-% y
%0'&$&+ !&r$0'2$+
I.2.1.16. JJJJJJJJ..................J...
En caso de que los contri#uyentes con quienes se $aya a cele#rar el contrato y los que
estos "ltimos su#contraten, tramiten 4or su cuenta la o4ini%n del cum4limento de
o#ligaciones 'iscales, lo Bar-n en trminos de lo dis4uesto 4or la regla /.6.(.*).
JJJJJJJJJJJ..JJJ..
CFF 17-A, 21, 32-%, 65, 66-A, 141, RMF 2014 I.2.1.36.
U:'($('-% & 1$+ U%'&$&+ A&#'%'+0r$0'2$+ &1 SAT
I.2.1.25. >S &r")$?
C":r" & (r<&'0"+ !'+($1+ &0r#'%$&"+ ."r $,0"r'&$&+ !&r$1+
I.2.1.27. !ara los e'ectos del artculo 1, 4en"ltimo y "ltimo 4-rra'os del C.., las autoridades
'ederales que remitan crditos 'iscales al SA& y las autoridades administrati$as 'ederales no
'iscales que remitan crditos deri$ados de multas administrati$as 'ederales no 'iscales a las
entidades 'ederati$as coordinadas con la Secretara en trminos del artculo (* de la +ey de
Coordinaci%n .iscal 4ara su co#ro, a tra$s del 4rocedimiento administrati$o de e@ecuci%n,
de#er-n en$iar dos originales del documento determinante del crdito 'iscal, el cual de#er-
contener los siguientes requisitos:
I. /denti'icaci%n y u#icaci%n.
$? Nom#re, denominaci%n o raA%n social del deudor y en su caso, del re4resentante
legal.
:? Cla$e en el 3.C del deudor, as como su CU3!, en el caso de 4ersonas 'sicas y
del re4resentante legal de la 4ersona moral deudora, sta "ltima s%lo cuando se
cuente con ella.
(? >omicilio com4leto del deudor: calle, n"mero exterior, n"mero interior, colonia,
localidad y entidad 'ederati$a, c%digo 4ostal y munici4io o delegaci%n 4oltica,
seg"n se trate.
Si la autoridad emisora cuenta con mayores datos que 4ermitan la localiAaci%n del
deudor, si lo estima 4ertinente los 4ro4orcionar- a las autoridades del SA& o de las
entidades 'ederati$as, seg"n corres4onda.
II. >eterminaci%n del crdito 'iscal.
$? Autoridad que determina el crdito 'iscal.
:? El documento determinante del crdito 'iscal, con 'irma aut%gra'a del 'uncionario
que lo emiti%.
(? N"mero de resoluci%n.
&? .ecBa de determinaci%n del crdito 'iscal.
? Conce4toDs0 4or el Dlos0 que se origin% el crdito 'iscal.
!? /m4orte del crdito 'iscal. &rat-ndose de sanciones determinadas en salarios
mnimos o en cualquier otra 'orma con$encional, se de#er- seFalar adem-s, su
im4orte equi$alente en 4esos, realiAando las o4eraciones aritmticas necesarias
con'orme a los 4rocedimientos contenidos en la +ey que esta#leAca las
sanciones.
)? .ecBa en la que de#i% cu#rirse el 4ago. No a4lica 4ara sanciones.
3? Es4eci'icar en la determinaci%n del crdito o en el o'icio de remesa, el destino
es4ec'ico cuando se trate de multas administrati$as no 'iscales con un destino
es4ec'ico o 4artici4a#les con terceros, y se trate de multas im4uestas 4or
autoridades administrati$as no 'iscales.
Estas multas se de#er-n turnar 4ara su co#ro al SA&, ya que las mismas no son
materia de coordinaci%n con las entidades 'ederati$as.
'? .ecBa de caducidad o $encimiento legal.
;? Acta de noti'icaci%n y citatorio, en su caso, del documento determinante del
crdito 'iscal, de#idamente certi'icados.
En el caso de sanciones econ%micas, multas y 4liegos de res4onsa#ilidades, la resoluci%n
de#eren$iarse en tantos e@em4lares 4or du4licado como res4onsa#les se seFalen en las
resoluciones.
&rat-ndose de multas que im4onga el !oder Kudicial de la .ederaci%n que se remitan al
SA&, resulta necesario que se 4ro4orcionen los datos del nom#re, denominaci%n o raA%n
social y, en su caso, del re4resentante legal que 4ermitan la identi'icaci%n del deudor y su
domicilio 4articular 4recisando calle, n"mero exterior, n"mero interior, colonia, localidad y
entidad 'ederati$a, c%digo 4ostal y munici4io o delegaci%n 4oltica, seg"n se trate, o aquel
domicilio en que 4ueda ser localiAado el sancionado, en el entendido de que cuando se trate
de 'uncionarios 4"#licos, la multa de#er- estar determinada al nom#re de la 4ersona 'sica
que cometi% la in'racci%n.
+os datos del cargo del 'uncionario 4"#lico ser-n considerados como in'ormaci%n adicional
4ara la identi'icaci%n del deudor en el 4roceso de co#ro de la multa.
El SA& y las entidades 'ederati$as coordinadas, seg"n corres4onda, se a#stendr-n de
reci#ir documentos determinantes de crditos 'iscales que no es4eci'iquen nom#re,
denominaci%n o raA%n social5 que no incluyan un domicilio 'iscal o con$encional5 que se
seFale un domicilio en el extran@ero, y en general cuando no se cuente con un su@eto o
domicilio determinado a quin y en d%nde Bacer e'ecti$o el co#ro de los crditos 'iscales. En
los su4uestos de que se reci#a documentaci%n incom4leta o 'altante de alguno de los
requisitos seFalados en la 4resente regla, se de$ol$er- la documentaci%n a e'ecto de que la
autoridad emisora su#sane las omisiones.
Con exce4ci%n de las multas que se en$en 4ara su co#ro a las entidades 'ederati$as, el
en$o de la documentaci%n a que se re'iere esta regla, se realiAar- mediante relaci%n a la
que de#er- anexarse un dis4ositi$o magntico que contenga los datos seFalados en el
Anexo (, ru#ro C, numeral ), inciso d0, 4unto D10, el cual de#er- estar ordenado 4or im4ortes
de mayor a menor, dicBa in'ormaci%n se de#er- seFalar se4aradamente res4ecto de las
4ersonas 'sicas y morales.
!ara la generaci%n del arcBi$o de remisi%n de in'ormaci%n, se de#er- cum4lir con las
es4eci'icaciones seFaladas en el citado Anexo y sus cat-logos.
!ara las multas administrati$as 'ederales no 'iscales que se en$en a las entidades
'ederati$as, los requisitos contenidos en el inciso #0 de la 'racci%n / que antecede, se 4odr-n
requisitar de manera o4cional en caso de que se cuente con dicBa in'ormaci%n. Asimismo,
los requisitos de la 'racci%n //, incisos B0 e i0 de la 4resente regla, no ser-n a4lica#les 4ara
las multas re'eridas en este 4-rra'o.
CFF 4, LCF 13, RMF 2014 I.2.1.28.
C":r" & (r<&'0"+ !'+($1+ '#.,)%$&"+
I.2.1.27. !ara los e'ectos de la regla /.6.(.69., y con el 'in de dar continuidad al 4roceso de co#ro, la
autoridad emisora de#eren$iar al SA& o a las autoridades 'iscales de las entidades
'ederati$as, seg"n corres4onda, lo siguiente:
I. +os crditos 'iscales 'irmes, res4ecto de los cuales Bayan transcurrido los 4laAos 4ara
inter4oner medios de de'ensa, o 4orque Bu#ieren agotado el recurso administrati$o
4rocedente.
II. Si una $eA remitidos los crditos 'iscales al SA& o a las entidades 'ederati$as se
noti'ica la inter4osici%n de alg"n medio de de'ensa que se admita a tr-mite, las
autoridades emisoras de#er-n in'ormarlo mediante o'icio al SA& o a las entidades
'ederati$as, conteniendo lo siguiente:
$? Nom#re del 4romo$ente y cla$e en el 3.C.
:? &i4o del medio de de'ensa inter4uesto.
(? .ecBa de 4resentaci%n del medio de de'ensa.
&? .ecBa de em4laAamiento a la autoridad en caso de @uicio de nulidad o de
am4aro.
? Autoridad que resol$er- el medio de de'ensa.
!? N"mero de ex4ediente del medio de im4ugnaci%n.
)? N"mero y 'ecBa del documento determinante im4ugnado, as como la autoridad
emisora.
3? Monto del crdito 'iscal.
'? Estado 4rocesal que guarda el medio de de'ensa.
;? .ecBa de noti'icaci%n de la resoluci%n o sentencia al 4romo$ente y a la
autoridad.
@? Es4eci'icar si es 'irme o no y, en su caso, 'ecBa de 'irmeAa de la resoluci%n.
En caso de que se ordene sus4ender el 4rocedimiento administrati$o de e@ecuci%n,
tam#in se de#er- anexar co4ia de la documentaci%n que acredite la sus4ensi%n y, en
caso de que dicBa sus4ensi%n se otorgue condicionada, se de#er- es4eci'icar si el
deudor 4resent% la garanta. Asimismo, se de#er- es4eci'icar la 'ecBa de emisi%n del
acuerdo o sentencia interlocutoria, as como la 'ecBa de noti'icaci%n a la autoridad de
dicBos actos.
+os acuerdos, resoluciones o cualquier acto que modi'ique el estado 4rocesal o 4onga
'in al medio de de'ensa inter4uesto res4ecto de los crditos 'iscales de que se trate,
de#er-n ser in'ormados 4or la autoridad emisora al SA& o a las entidades 'ederati$as,
seg"n corres4onda, mediante o'icio, anexando co4ia sim4le de stos, exce4to de la
resoluci%n o sentencia de'initi$a, en cuyo caso se en$iar- co4ia certi'icada.
+a autoridad emisora de#er- remitir los datos mencionados, dentro de los 8 das
siguientes a la 'ecBa en la que se tenga conocimiento del acuerdo o resoluci%n
de'initi$a corres4ondiente.
RMF 2014 I.2.1.27.
C"%+0$%('$ & r+'&%('$ !'+($1
I.2.1.28. !ara los e'ectos de los artculos < del C.. y 1 de la +ey del /S3, la constancia de residencia
'iscal en Mxico se solicitar- en trminos de la 'icBa de tr-mite 9IC.. =Solicitud de
constancia de residencia 4ara e'ectos 'iscales?, contenida en el Anexo (-A.
CFF 9, LISR 4
R4,'+'0"+ & 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ 112$r $ ($:" ,%$ !,+'-% ."+0r'"r
I.2.1.30. !ara los e'ectos del artculo (1-E, segundo 4-rra'o del C.., las sociedades que se
encuentren en los su4uestos 4re$istos en el 4-rra'o citado y $ayan a 'usionarse, de#er-n
solicitar la autoriAaci%n corres4ondiente en los trminos de la 'icBa de tr-mite 87IC..
=Solicitud de autoriAaci%n o a$iso 4ara lle$ar a ca#o una 'usi%n 4osterior? contenida en el
Anexo (-A.
En lugar de solicitar la autoriAaci%n a que se re'iere el 4-rra'o anterior, las sociedades a que
se re'iere esta regla, 4odr-n o4tar 4or 4resentar un escrito li#re en los trminos de la 'icBa
de tr-mite citada, mani'estando #a@o 4rotesta de decir $erdad, que tal in'ormaci%n es cierta y
re'le@a los BecBos, actos y o4eraciones en que 4artici4an las sociedades que se 'usionan.
>icBo escrito de#er- 4resentarse ante la Administraci%n Central de !laneaci%n y
!rogramaci%n de .iscaliAaci%n a Hrandes Contri#uyentes de la AHHC o ante la A+SC que
corres4onda al domicilio 'iscal de la sociedad de que 4retenda ser la 'usionante. +as
autoridades 'iscales se reser$ar-n su derecBo a e@ercer las 'acultades de com4ro#aci%n
4re$istas en el C.., res4ecto de la in'ormaci%n 4resentada.
CFF 14-B, LISR 24, L)SM 128, RCFF 24, 30, RISAT 20
9r'!'($('-% & 1$ $,0%0'('&$& & 1"+ $(,++ & r(':" ("% +11" &')'0$1
I.2.1.31. !ara los e'ectos del artculo (9-E del C.., los contri#uyentes 4odr-n $eri'icar la autenticidad
de los acuses de reci#o con sello digital que o#tengan a tra$s de la 4-gina de /nternet del
SA&, en la secci%n =./E+?, a4artado =;eri'icaci%n de acuses de reci#o con sello digital?,
siguiendo las instrucciones que en el citado a4artado se seFalen.
CFF 17-*
D"(,#%0$('-% % (".'$ +'#.1
I.2.1.32. !ara los e'ectos de los artculos (: y (:-A del C.., los documentos que se acom4aFen a
las 4romociones que 4resenten los contri#uyentes ante las autoridades 'iscales, 4odr-n
exBi#irse en co4ia sim4le, sal$o que en las dis4osiciones 'iscales se seFale ex4resamente
que dicBos documentos de#en exBi#irse en original o co4ia certi'icada. +as autoridades
'iscales 4odr-n, en su caso, solicitar los documentos originales 4ara cote@o.
CFF 18, 18-A
D"(,#%0"+ #'0'&"+ % 1 /0r$%;r" .$r$ r.r+%0$('-% & .$r0'(,1$r+,
$,0"r'&$&+ %$('"%$1+ y /0r$%;r$+, y "r)$%'+#"+ '%0r%$('"%$1+
I.2.1.33. !ara los e'ectos de los artculos (< del C.. y (* de su 3eglamento y sin 4er@uicio de los
tratados internacionales que Mxico tenga en $igor, res4ecto de las 4romociones
4resentadas 4or los contri#uyentes ante las autoridades 'iscales que $ienen acom4aFadas
de documentos emitidos en el extran@ero, se estar- a lo siguiente:
I. En los casos en que los contri#uyentes acom4aFen a su 4romoci%n documentos
4"#licos que Bayan sido emitidos en el extran@ero, dicBos documentos de#er-n estar
a4ostillados, si 'ueron emitidos en un 4as signatario de la =Con$enci%n de la Haya 4or
la que se su4rime el requisito de legaliAaci%n de los documentos 4"#licos extran@eros?,
o en su caso, legaliAados cuando Bayan sido emitidos en un 4as no signatario de la
re'erida Con$enci%n. +o anterior, no ser- a4lica#le a las constancias de residencia que
ex4idan las autoridades extran@eras.
+o esta#lecido en el 4-rra'o anterior, no ser- a4lica#le en los 4rocedimientos de
'iscaliAaci%n, a menos que la autoridad 'iscaliAadora as lo requiera ex4resamente.
II. &rat-ndose de la re4resentaci%n de las 4ersonas 'sicas o morales, a que Bace
re'erencia el artculo (< del C.., tam#in se considera que la misma se acredita a
tra$s de escritura 4"#lica, cuando se trate de 4oderes otorgados en el extran@ero ante
notario, registrador, escri#ano, @ueA o cualquier otro a quien la ley del 4as de que se
trate atri#uyere 'unciones de 'edatario 4"#lico, siem4re que dicBos 4oderes, adem-s
de los requisitos seFalados en la 'racci%n anterior, cum4lan lo siguiente:
$? Si el 4oder lo otorgare en su 4ro4io nom#re una 4ersona 'sica, quien autorice el
acto dar- 'e de que conoce al otorgante, o en su caso certi'icar- su identidad, as
como que ste tiene ca4acidad legal 4ara el otorgamiento del 4oder.
:? Si el 4oder 'uere otorgado en nom#re de un tercero o 'uere delegado o sustituido
4or el mandatario, quien autorice el acto adem-s de dar 'e res4ecto al
re4resentante que Bace el otorgamiento del 4oder, delegaci%n o sustituci%n de
los extremos indicados en el inciso anterior, tam#in dar- 'e de que quien otorga
el 4oder tiene e'ecti$amente la re4resentaci%n en cuyo nom#re 4rocede, y de
que esta re4resentaci%n es legtima seg"n los documentos autnticos que al
e'ecto se le exBi#ieren y los cuales mencionar- es4ec'icamente.
(? Si el 4oder 'uere otorgado en nom#re de una 4ersona moral, adem-s de cum4lir
los incisos anteriores, quien autorice el acto dar- 'e, res4ecto a la 4ersona moral
en cuyo nom#re se Bace el otorgamiento, de su de#ida constituci%n, de su sede,
de su existencia legal actual y de que el acto 4ara el cual se Ba otorgado el
4oder, est- com4rendido entre los que constituyen el o#@eto o acti$idad de ella.
Guien autorice el acto #asar- esa declaraci%n en los documentos que al e'ecto le
'ueren 4resentados, tales como escritura de constituci%n, estatutos, acuerdos de
la @unta u organismo director de la 4ersona moral y cualesquiera otros
documentos @usti'icati$os de la 4ersonalidad que se con'iere. >icBos documentos
los mencionar- es4ec'icamente quien autorice el acto.
III. &am#in se considera que la re4resentaci%n a que se re'iere el artculo (< del C.. se
acredita, trat-ndose de un 4oder otorgado en el extran@ero, cuando adem-s de los
requisitos seFalados en la 'racci%n / de esta regla, ste se encuentre 4rotocoliAado.
I9. +a .ederaci%n, los organismos constitucionalmente aut%nomos, las entidades
'ederati$as, los munici4ios, los estados extran@eros, los organismos internacionales,
as como cualquier otra entidad con 4ersonalidad @urdica internacional, 4odr-n
acreditar su re4resentaci%n ante autoridades 'iscales en los trminos siguientes:
$? !odr-n 4resentar el nom#ramiento o designaci%n del 'uncionario o 4ersona que
con'orme a su +ey ,rg-nica, 3eglamento /nterior, Estatuto ,rg-nico o similar
sea com4etente o est 'acultado 4ara 4romo$er ante las autoridades 'iscales.
Sin 4er@uicio de lo dis4uesto en el 4-rra'o anterior, se considerar- que una
unidad administrati$a est- 'acultada 4ara 4romo$er ante las autoridades 'iscales,
cuando as lo mani'ieste ex4resamente la unidad administrati$a com4etente 4ara
inter4retar la +ey ,rg-nica, 3eglamento /nterior, Estatuto ,rg-nico o similar de
que se trate.
:? &rat-ndose de organismos internacionales as como de entidades con
4ersonalidad @urdica internacional, 4odr-n exBi#ir la designaci%n o
nom#ramiento del 'uncionario res4ecti$o que 4ermita constatar que dicBa
4ersona 4uede 4romo$er ante las autoridades 'iscales de con'ormidad con el
acuerdo internacional o acuerdo sede. En el caso de que no se 4ueda acreditar
con lo anteriormente mencionado, se 4odr- 4resentar carta reconocimiento que
emite la Secretara de 3elaciones Exteriores y una declaraci%n de dicBo
'uncionario en la que mani'ieste que tiene 'acultades 4ara re4resentar
legalmente al organismo internacional o a la entidad con 4ersonalidad @urdica
internacional.
CFF 19, LISR 153, 163, 166, RCFF 13
C"#.r":$('-% & !"%&"+ % 1 ($+" & (34, &2,10" % .$)" & ("%0r':,('"%+
I.2.1.34. !ara los e'ectos del artculo 6(, s4timo 4-rra'o del C.., el contri#uyente 4odr- com4ro#ar
que el da en que 'ue 4resentado el cBeque 4ara el 4ago de sus contri#uciones, tena los
'ondos su'icientes y que 4or causas no im4uta#les a l 'ue recBaAado 4or la instituci%n de
crdito.
!ara ello, de#er- 4resentar ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, escrito li#re
acom4aFando la documentaci%n original y, en su caso, co4ia 4ara su cote@o 4or la autoridad,
que acredite la existencia de los citados 'ondos. >icBa documentaci%n 4uede consistir en la
constancia emitida 4or la instituci%n de crdito, res4ecto del saldo a esa 'ecBa.
CFF 21
A2'+" .$r$ /'#'r & r+."%+$:'1'&$& +"1'&$r'$
I.2.1.35. !ara los e'ectos de los artculos 6), 'racci%n 2/; del C.. y 6( de su 3eglamento, el a$iso
4ara eximir de la res4onsa#ilidad solidaria a las 4ersonas a quienes los residentes en el
extran@ero les 4resten ser$icios 4ersonales su#ordinados o inde4endientes que sean
cu#iertos 4or residentes en el extran@ero, se de#er- 4resentar mediante escrito li#re ante la
AC./.
CFF 26, RCFF 21
Pr"(&'#'%0" 4, &: ":+r2$r+ .$r$ 1$ ":0%('-% & 1$ ".'%'-% &1 (,#.1'#'%0"
& ":1')$('"%+ !'+($1+
I.2.1.36. +os contri#uyentes que 4ara realiAar alg"n tr-mite 'iscal u o#tener alguna autoriAaci%n en
materia de im4uestos internos, comercio exterior o 4ara el otorgamiento de su#sidios y
estmulos requieran o#tener la o4ini%n del cum4limiento de o#ligaciones 'iscales, de#er-n
realiAar el siguiente 4rocedimiento:
I. /ngresar-n a la 4-gina de /nternet del SA&, a4artado =&r-mites? en la o4ci%n =,4ini%n
del Cum4limiento?, con su cla$e en el 3.C, ContraseFa o ./E+.
II. Una $eA elegida la o4ci%n del cum4limiento de o#ligaciones 'iscales, el contri#uyente
4odr- im4rimir el acuse de res4uesta.
III. >icBa o4ini%n tam#in 4odr- solicitarse a tra$s del n"mero tele'%nico de /N.,SA&, o
#ien 4or correo electr%nico a la direcci%n o4inioncum4limientoLsat.go#.mx la cual
ser- generada 4or el SA& y se en$iar- dentro de las siguientes 61 Boras al correo
electr%nico que el contri#uyente 4ro4orcion% al citado %rgano desconcentrado 4ara
e'ectos de la ./E+.
I9. Asimismo, 4odr- consultarse 4or un tercero que el 4ro4io contri#uyente Baya
autoriAado, 4ara lo cual ingresar-n en la 4-gina de /nternet del SA&, a4artado
=&r-mites? en la o4ci%n =Ser$icios?, =,4ini%n del cum4limiento?, =AutoriAaci%n a
&erceros?, 4odr- autoriAar al tercero 4ara que este "ltimo utiliAando su ./E+, consulte
la o4ini%n del cum4limiento del contri#uyente quien lo autoriA%.
+a multicitada o4ini%n, se generar- atendiendo a la situaci%n 'iscal del contri#uyente en los
siguientes sentidos:
P"+'0'2$.- Cuando el contri#uyente est- inscrito y al corriente en el cum4limiento de las
o#ligaciones que se consideran en los incisos a0 y #0 de esta regla.
N)$0'2$.- Cuando el contri#uyente no est al corriente en el cum4limiento de las
o#ligaciones que se consideran en los incisos a0 y #0 de esta regla.
N" '%+(r'0".- Cuando el contri#uyente no se encuentra inscrito en el 3.C.
I%+(r'0" +'% ":1')$('"%+.- Cuando el contri#uyente est- inscrito en el 3.C 4ero no tiene
o#ligaciones 'iscales.
$? +a autoridad a 'in de emitir la o4ini%n del cum4limiento de o#ligaciones 'iscales
re$isar- que el contri#uyente solicitante:
1. Ha cum4lido con sus o#ligaciones 'iscales en materia de inscri4ci%n al 3.C, a
que se re'ieren el C.. y su 3eglamento y que la cla$e en el 3.C est acti$a.
2. Se encuentra al corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales
res4ecto de la 4resentaci%n de las declaraciones anuales del /S3 e /E&U
corres4ondientes a los cuatro "ltimos e@ercicios.
Se encuentra al corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales en el
e@ercicio en el que solicita la o4ini%n y en los cuatro "ltimos e@ercicios anteriores
a ste, res4ecto de la 4resentaci%n de 4agos 4ro$isionales del /S3, /E&U y
retenciones del /S3 4or salarios, as como de los 4agos de'initi$os del /;A y del
/E!S5 incluyendo las declaraciones in'ormati$as que se re'ieren las reglas
/.8.6.(8., /.8.6.61., /.8.6.6)., /.8.6.6:., /.8.6.6<., /.8.6.*7., /.8.6.*(., /.8.6.*6.,
/.8.6.*1. y /.8.6.*8., y el artculo *(-A del C...
3. No tiene crditos 'iscales 'irmes determinados 4or im4uestos 'ederales, distintos
a /SAN e /S&U;, entendindose 4or im4uestos 'ederales, el /S3, /;A, /E&U,
/m4uesto al Acti$o, />E, /E!S, im4uestos generales de im4ortaci%n y de
ex4ortaci%n y sus accesorios5 as como crditos 'iscales 'irmes, relacionados con
la o#ligaci%n de 4ago de las contri#uciones, y de 4resentaci%n de declaraciones,
solicitudes, a$isos, in'ormaciones o ex4edici%n de constancias y com4ro#antes
'iscales.
4. &rat-ndose de contri#uyentes que Bu#ieran solicitado autoriAaci%n 4ara 4agar a
4laAos o Bu#ieran inter4uesto alg"n medio de de'ensa contra crditos 'iscales a
su cargo, los mismos se encuentren garantiAados con'orme al artculo (1( del
C.., con exce4ci%n de lo dis4uesto 4or la regla /.6.(1.(.
5. En caso de contar con autoriAaci%n 4ara el 4ago a 4laAo, no Baya incurrido en
las causales de re$ocaci%n a que Bace re'erencia el artculo ))-A, 'racci%n /; del
C...
:? &rat-ndose de crditos 'iscales 'irmes, se entender- que el contri#uyente se encuentra
al corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales, si a la 'ecBa de la solicitud
de o4ini%n a que se re'iere la 'racci%n / de esta regla, se u#ica en cualquiera de los
siguientes su4uestos:
1. Cuando el contri#uyente cuente con autoriAaci%n 4ara 4agar a 4laAos y no le
Baya sido re$ocada.
2. Cuando no Baya $encido el 4laAo 4ara 4agar a que se re'iere el artculo )8 del
C...
3. Cuando se Baya inter4uesto medio de de'ensa en contra del crdito 'iscal
determinado y se encuentre de#idamente garantiAado el inters 'iscal de
con'ormidad con las dis4osiciones 'iscales.
Cuando la o4ini%n del cum4limiento de o#ligaciones 'iscales arro@e inconsistencias
relacionadas con su situaci%n en el 4adr%n del 3.C o 4resentaci%n de declaraciones con las
que el contri#uyente no est de acuerdo, de#er- ingresar un caso de aclaraci%n a tra$s de
=Mi 4ortal? y una $eA que tenga la res4uesta de que Ba quedado sol$entada la aclaraci%n,
de#er- generar nue$amente la o4ini%n so#re el cum4limiento de o#ligaciones 'iscales.
Cuando la citada o4ini%n arro@e inconsistencias relacionadas con crditos 'iscales o al
otorgamiento de garanta con las que el contri#uyente no est de acuerdo, de#er- ingresar
la aclaraci%n a tra$s de =Mi 4ortal?5 la A+SC que le corres4onda, resol$eren un 4laAo
m-ximo de * das y emitir- la o4ini%n del cum4limiento de o#ligaciones 'iscales y la en$iar-
al 4ortal del contri#uyente.
+a o4ini%n del cum4limiento de o#ligaciones 'iscales a que Bace re'erencia el 4rimer 4-rra'o
de la 4resente regla que se emita en sentido 4ositi$o, tendr- una $igencia de *7 das
naturales a 4artir de la 'ecBa de emisi%n.
Asimismo, dicBa o4ini%n se emite considerando la situaci%n del contri#uyente en los
sistemas electr%nicos institucionales del SA&, 4or lo que no constituye resoluci%n en sentido
'a$ora#le al contri#uyente so#re el c-lculo y montos de crditos o im4uestos declarados o
4agados.
CFF 31-A, 65, 66-A, 141, RMF 2014 I.2.14.1., I.5.2.15., I.5.2.24., I.5.2.26., I.5.2.28.,
I.5.2.29., I.5.2.30., I.5.2.31., I.5.2.32., I.5.2.34., I.5.2.35.
F,+'-% " +('+'-% & +"('&$&+ 4, !"r#% .$r0 & ,%$ r+0r,(0,r$('-%
("r."r$0'2$
I.2.1.37. !ara los e'ectos del artculo (1-E, quinto 4-rra'o del C.., se 4odr- cum4lir "nicamente con
el requisito esta#lecido en el artculo 61, 'racci%n /2 de la +ey del /S3.
CFF 14-B, LISR 24
R.r+%0$('-% & 1$+ .r+"%$+ !=+'($+ " #"r$1+ $%0 1$+ $,0"r'&$&+ !'+($1+
I.2.1.37. !ara los e'ectos de los artculos (<, 4rimer 4-rra'o, segunda oraci%n del C.. y (* de su
3eglamento, la re4resentaci%n de las 4ersonas 'sicas o morales 4odr- acreditarse
mediante 4oder es4ecial siem4re que se cuente con las 'acultades su'icientes y conste en
escritura 4"#lica, 4%liAa o en carta 4oder 'irmada ante dos testigos y rati'icadas las 'irmas
del otorgante y testigos ante las autoridades 'iscales o 'edatario 4"#lico, sal$o que las
dis4osiciones 'iscales esta#leAcan la 4resentaci%n de un 4oder con caractersticas
es4ec'icas 4ara alg"n tr-mite en 4articular.
CFF 19, RCFF 13
A.1'($('-% % 1=%$ .$r$ 1$ ":0%('-% & 1$ ".'%'-% &1 (,#.1'#'%0"
I.2.1.38. !ara los e'ectos de las reglas /.6.(.(8., /.6.(.(). y /.6.(.(9., 4ara que las de4endencias que
otorguen su#sidios o estmulos, la Administraci%n !"#lica .ederal, CentraliAada y
!araestatal, la !rocuradura Heneral de la 3e4"#lica, as como las entidades 'ederati$as,
tengan acceso a la a4licaci%n en lnea que 4ermita consultar la o4ini%n del cum4limiento,
de#er-n:
I. .irmar acuerdo de con'idencialidad con el SA&, mismo que ser- 'irmado 4or el
'uncionario 'acultado legalmente 4ara ello.
II. >esignar a m-ximo 6 4ersonas 4ara que sean stas quienes administren las altas y
#a@as del 4ersonal autoriAado a consultar la o4ini%n del cum4limiento. Guienes tengan
a su cargo dicBa administraci%n de#er-n ser em4leados de la instituci%n o
de4endencia y lo Bar-n utiliAando la ./E+. En caso de sustituci%n de las 4ersonas
designadas, se de#er- dar a$iso al SA& de 'orma inmediata, 4ues en caso contrario se
4resumir- que la consulta 'ue realiAada 4or la de4endencia o entidad de que se trate.
III. A4erci#ir a quienes tengan acceso a la a4licaci%n que 4ermita consultar la o4ini%n del
cum4limiento, 4ara que guarden a#soluta reser$a de la in'ormaci%n que se genere y
consulte, toda $eA que sta tiene un car-cter de reser$ado y con'idencial, en trminos
de lo 4re$isto en el artculo )< del C.., as como en los artculos (*, 'racci%n ; y (1,
'racciones / y // de la +ey .ederal de &rans4arencia y Acceso a la /n'ormaci%n !"#lica
Hu#ernamental.
I9. +as 4ersonas que administren las altas y #a@as del 4ersonal autoriAado 4ara consultar
la o4ini%n del cum4limiento, y quienes realicen la consulta, de#er-n contar con la ./E+
$igente.
9. +os su@etos a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta regla, de#er-n im4lementar las
medidas necesarias 4ara sal$aguardar la integridad y con'idencialidad de la
in'ormaci%n.
CFF 69, RMF 2014 I.2.1.15., I.2.1.16., I.2.1.17.
C"%2%'" .$r$ 1 .$)" & (r<&'0"+ $&,&$&"+
I.2.1.40. El con$enio 4ara 4agar los crditos que tengan a cargo los contri#uyentes a que se re'iere
la regla /.6.(.()., se realiAar- de con'ormidad con lo siguiente:
I. +os contri#uyentes se 4resentar-n, 4re$ia cita, ante la A+SC que corres4onda a su
domicilio 'iscal a cele#rar el con$enio 4ara 4agar sus crditos 'iscales determinados
'irmes, con los recursos que se o#tengan 4or la ena@enaci%n, arrendamiento,
4restaci%n de ser$icios u o#ra 4"#lica que se 4retendan contratar, y se estar- a lo
siguiente:
$? En el con$enio, se esta#lecer- el 4orcenta@e o la cantidad que se le de#er-
retener y enterar, 4or la Administraci%n !"#lica .ederal, CentraliAada y
!araestatal o la !rocuradura Heneral de la 3e4"#lica, que estar- su@eto al
monto del crdito 'iscal de#iendo o#ser$arse 4ara ello los 4laAos y cantidades de
los 4agos 'i@ados en el contrato. En caso de que existan 4agos adicionales a los
esta#lecidos en el contrato, las de4endencias o entidades contratantes, 4re$io a
realiAar dicBos 4agos, de#er-n in'ormar a la autoridad 'iscal 4ara que sta les
indique el 4orcenta@e o la cantidad a retener so#re dicBos 4agos.
:? Cele#rado el con$enio, dicBas administraciones mediante o'icio y con #ase en la
in'ormaci%n 4ro4orcionada, comunicar-n a las de4endencias o entidades
contratantes, el 4orcenta@e o cantidad esta#lecidos en el con$enio, que de#er-n
retener y enterar 4or cada 4ago que realicen, a 4artir de que tengan
conocimiento de que de#en e'ectuar dicBa retenci%n.
(? !ara e'ectuar los enteros corres4ondientes, de#er-n utiliAar el .C., mismo que
ser- en$iado 4or la A+3 que corres4onda al domicilio seFalado 4or las
de4endencias o entidades contratantes.
&? El entero de#er- e'ectuarse ante las instituciones de crdito autoriAadas, dentro
de los 8 das siguientes a aqul en el que se realice la retenci%n. En caso de que
no se entere la retenci%n dentro del 4laAo seFalado en este inciso, la
Administraci%n !"#lica .ederal, CentraliAada y !araestatal o la !rocuradura
Heneral de la 3e4"#lica, de#er-n enterar dicBa retenci%n con la actualiAaci%n y
recargos corres4ondientes, en los trminos de los artculos (9-A y 6( del C...
II. En el caso de omisi%n en el entero de la retenci%n o retenciones e'ectuadas 4or 4arte
de las de4endencias o entidades remitentes, la A+SC que corres4onda al domicilio
'iscal del contri#uyente, lo Bar- del conocimiento del Mrgano /nterno de Control
res4ecti$o, as como de la Secretara de la .unci%n !"#lica.
CFF 17-A, 21, RMF 2014 I.2.1.16.
E%$;%$('-% & 23=(,1"+ '#."r0$&"+ % !r$%4,'('$
I.2.1.41. !ara los e'ectos del artculo ( del C.. y del Ca4tulo /// del Acuerdo 4or el que se
esta#lecen dis4osiciones de car-cter general 4ara la im4ortaci%n de $eBculos en 'ranquicia,
4u#licado en el >,. el 6< de agosto de 6779, se considerar- que el SA& autoriAa la
ena@enaci%n, 4re$ia im4ortaci%n de'initi$a de los $eBculos im4ortados en 'ranquicia,
inclusi$e 'ranquicia di4lom-tica, una $eA que la Secretara de 3elaciones Exteriores realice
los actos siguientes:
I. Cali'ique que la ena@enaci%n 4rocede con'orme al artculo 6* de dicBo Acuerdo, y
II. Acuerde la 4rocedencia de la de$oluci%n a que se re'iere el artculo 69 del Acuerdo
re'erido.
!ara tramitar el 4edimento de im4ortaci%n de'initi$a, de#er- acom4aFarse el o'icio de
autoriAaci%n de la 'ranquicia, inclusi$e 'ranquicia di4lom-tica, y de#er- anotarse el n"mero y
la 'ecBa de dicBo o'icio en los cam4os de o#ser$aciones, as como la cla$e de 4ermiso del
4edimento res4ecti$o.
CFF 1, A#+e!,o %&F 29'08'2007 4, 23, 24, 25, 26, 27, LI-A 25, LFISA. 8
B,A-% Tr':,0$r'" y +,+ #($%'+#"+ & ("#,%'($('-% .$r$ 1 %2=" &1 $2'+"
1(0r-%'("
I.2.2.7. !ara e'ectos del artculo (9-N, 4rimer 4-rra'o del C.., el #uA%n tri#utario asignado a las
4ersonas 'sicas y morales inscritas en el 3.C, se u#ica en la 4-gina de /nternet del SA&,
dentro de la o4ci%n =&r-mites?.
En trminos del artculo (9-N, "ltimo 4-rra'o del C.., 4ara elegir el mecanismo de
comunicaci%n los contri#uyentes ingresar-n al menos una direcci%n de correo electr%nico y
m-ximo cinco, a los cuales, una $eA con'irmado que cum4lieron con la com4ro#aci%n de
autenticidad y correcto 'uncionamiento, ser-n en$iados los a$isos de nue$as noti'icaciones.
En los casos en que los contri#uyentes que no eli@an el mecanismo de comunicaci%n a que
se re'iere el 4-rra'o anterior y 4or ello, no sea 4osi#le lle$ar a ca#o la noti'icaci%n a tra$s
de #uA%n tri#utario, se actualiAar- el su4uesto de o4osici%n a la diligencia de noti'icaci%n en
trminos del artculo (*1, 'racci%n /// del C...
CFF 17-/, 134
S$1&"+ $ !$2"r & .r+"%$+ !=+'($+
I.2.3.1. JJJJJJJJJJJ................
II. Anotar en el 'ormato electr%nico corres4ondiente el n"mero de su cuenta #ancaria
acti$a 4ara trans'erencias electr%nicas a (: dgitos C+AEE, a que se re'iere la regla
/.6.*.9., la cual de#er- estar a nom#re del contri#uyente, as como la denominaci%n de
la instituci%n integrante del sistema 'inanciero a la que corres4onda dicBa cuenta, 4ara
que, en caso de que 4roceda, el im4orte autoriAado en de$oluci%n sea de4ositado en
la misma.
JJJJJJJJJJJ....J
CFF 18, 22, 22-A, 22-B, 23, RMF 2014 I.2.3.7.
C"%0r':,y%0+ r12$&"+ & .r+%0$r $2'+" & ("#.%+$('-%
I.2.3.4. +os contri#uyentes que 4resenten sus declaraciones de 4agos 4ro$isionales y de'initi$os a
tra$s del =Ser$icio de >eclaraciones y !agos? a que se re'iere el Ca4tulo /.6.<. y la
Secci%n /.6.:.8., en las que les resulte saldo a cargo y o4ten 4or 4agarlo mediante
com4ensaci%n de saldos a 'a$or mani'estados en declaraciones de 4agos 4ro$isionales y
de'initi$os 4resentados de igual 'orma a tra$s del =Ser$icio de >eclaraciones y !agos?,
quedar-n rele$ados de 4resentar el a$iso de com4ensaci%n que se seFala en la regla
/.6.*.((.
No o#stante lo anterior, las 4ersonas morales que en el e@ercicio inmediato anterior Bayan
o#tenido ingresos acumula#les su4eriores a O(77C777,777.77, que el $alor de su acti$o
determinado en los trminos de las reglas de car-cter general que al e'ecto emita el SA&,
sea su4erior a O9<C777,777.77, o que 4or lo menos trescientos de sus tra#a@adores les
Bayan 4restado ser$icios en cada uno de los meses del e@ercicio inmediato anterior,
su4uestos seFalados en el artculo *6-A del C.., de#er-n 4resentar la in'ormaci%n que
seFalan las 'racciones / y //, as como el segundo 4-rra'o de la regla /.6.*.((., seg"n
corres4onda a la materia del im4uesto que genera el saldo a 'a$or, a tra$s de /nternet,
utiliAando 4ara ello la a4licaci%n de ser$icios al contri#uyente en la 4-gina de /nternet del
SA&.
CFF 31, 32-A, RMF 2014 I.2.9., I.2.3.11., I.2.8.5.
D2"1,('-% &1 I9A $ ("%0r':,y%0+ &1 +(0"r $)r".(,$r'"
I.2.3.5. !ara los e'ectos del artculo 66, 4rimer y sexto 4-rra'os del C.. y la regla /.6.*.)., las
4ersonas 'sicas y morales que se dediquen exclusi$amente a acti$idades agrcolas,
ganaderas, 4esqueras o sil$colas de con'ormidad con el artculo 91, sexto 4-rra'o de la +ey
del /S3, 4odr-n o#tener la de$oluci%n del /;A en un 4laAo m-ximo de $einte das B-#iles,
siem4re que adem-s de 4resentar solicitud de de$oluci%n de con'ormidad con la citada
regla, cum4lan con lo siguiente:
I. Contar con ./E+ y o4ini%n 4ositi$a del cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales 4ara
e'ectos de lo dis4uesto en el artculo *6-> del C...
II. El monto de la de$oluci%n no exceda la cantidad de O877,777.77.
III. Gue las "ltimas doce solicitudes de de$oluci%n no Bayan sido negadas total o
4arcialmente 4or la autoridad 'iscal, en m-s del 67P del monto solicitado y siem4re
que ste no exceda de O(C777,777.77. Cuando se Bayan emitido las resoluciones
negati$as a las solicitudes de de$oluci%n, dicBas resoluciones de#er-n estar
de#idamente 'undadas y moti$adas.
El requisito a que se re'iere esta 'racci%n no ser- a4lica#le trat-ndose de
contri#uyentes que no Bayan 4resentado 4re$iamente solicitudes de de$oluci%n o que
Bayan 4resentado menos de doce solicitudes.
+os contri#uyentes a que se re'iere esta regla de#er-n 4resentar 4or "nica $eA, al momento
de e@ercer la o4ci%n a que se re'iere la misma, a tra$s de la solicitud de de$oluci%n que
realicen con'orme a la regla /.6.*.)., la in'ormaci%n y documentaci%n seFalada en la 'icBa de
tr-mite ()9IC.. denominada =Solicitud de >e$oluci%n del /;A a contri#uyentes del sector
agro4ecuario? contenida en el Anexo (-A.
JJJJJJJJJJJJJJJJ
CFF 22, 32-%, 69-B, LISR 74, RMF 2014 I.2.3.6.
D2"1,('-% & +$1&"+ $ !$2"r &1 I9A
I.2.3.6. !ara los e'ectos del artculo 66, 4rimer 4-rra'o del C.. y la regla /.6.*.(7., los
contri#uyentes del /;A solicitar-n la de$oluci%n de las cantidades que tengan a su 'a$or,
utiliAando el .E>, dis4oni#le en =Mi 4ortal? en la 4-gina de /nternet del SA&, acom4aFado de
sus Anexos 9 y 9-A, seg"n corres4onda. &rat-ndose de contri#uyentes que sean
com4etencia de la AHHC, que tengan saldo a 'a$or en materia del /;A, de#er-n 4resentar
su solicitud de de$oluci%n, utiliAando el .E>, dis4oni#le en la 4-gina de /nternet del SA&,
acom4aFado de los arcBi$os con la in'ormaci%n de los Anexos 9, 9-A y 9-E. >icBa
in'ormaci%n de#er- ser ca4turada 4ara la generaci%n de los arcBi$os, a tra$s del 4rograma
electr%nico dis4oni#le en la 4-gina de /nternet del SA&. El llenado de los Anexos se realiAar-
de acuerdo con el instructi$o 4ara el llenado del 4rograma electr%nico, mismo que estar-
tam#in dis4oni#le en la citada 4-gina.
!ara e'ectos de esta regla, los contri#uyentes de#er-n tener 4resentada con anterioridad a
la 'ecBa de 4resentaci%n de la solicitud de de$oluci%n, la >/,&, corres4ondiente al 4eriodo
4or el cual se solicita dicBa de$oluci%n.
+os contri#uyentes que cuenten con la certi'icaci%n en materia del /;A e /E!S, en los
trminos del artculo 6:-A de la +ey del /;A, (8-A de la +ey del /E!S y las 3eglas de
Car-cter Heneral en Materia de Comercio Exterior, 4odr-n goAar del #ene'icio relacionado
con la de$oluci%n del /;A, en el 4laAo que corres4onda a la modalidad que se les Baya
otorgado, a 4artir de la 'ecBa en que Baya surtido e'ectos la noti'icaci%n de la 3esoluci%n de
Certi'icaci%n en Materia del /;A e /E!S, "nicamente res4ecto de las solicitudes de
de$oluci%n de saldos a 'a$or del /;A que cum4lan con lo siguiente:
$? Se Bayan generado y declarado a 4artir de enero de 67(15
:? Se soliciten a 4artir del mes en el que se Baya o#tenido la Certi'icaci%n5 y
(? Gue el 4eriodo que se solicite, no se Baya solicitado con anterioridad o se Bu#iere
desistido del tr-mite.
!ara e'ectos del 4-rra'o anterior, la de$oluci%n se realiAar- en los siguientes 4laAos:
MODALIDAD DE
CERTIFICACICN
9IDENCIA DE
CERTIFICACICN
PLAEO MAXIMO DE
DE9OLUCICN DEL I9A
A ( AQ, 67 >/AS
AA 6 AQ,S (8 >/AS
AAA * AQ,S (7 >/AS
El contri#uyente de#er- seleccionar al momento de ingresar la solicitud de de$oluci%n el ti4o
de certi'icaci%n que le otorgaron a 'in de identi'icar el 4laAo m-ximo 4ara resol$er la
de$oluci%n.
+a 'acilidad administrati$a a que se re'iere sta regla, se otorgar- siem4re que est $igente
la certi'icaci%n concedida seg"n la modalidad que corres4onda y se contin"e cum4liendo
con los 3equisitos Henerales de las 3eglas de Car-cter Heneral en Materia de Comercio
Exterior que concedieron la certi'icaci%n originalmente.
CFF 22, LI-A 28-A, LI*S 15-A, RMF 2014 I.2.3.10.
Tr$%+!r%('$+ 1(0r-%'($+
I.2.3.7. !ara los e'ectos de los artculos 66, sexto 4-rra'o y 66-E del C.., el n"mero de cuenta
#ancaria acti$a 4ara trans'erencias electr%nicas de#idamente integrado de con'ormidad con
las dis4osiciones del Eanco de Mxico que de#er- 4ro4orcionarse en el .E>, dis4oni#le en
=Mi 4ortal? en la 4-gina de /nternet del SA&, ser- la C+AEE a (: dgitos 4ro4orcionada 4or
las instituciones de crdito 4artici4antes en el Sistema de !agos Electr%nicos /nter#ancarios
DS!E/0 que administra el Eanco de Mxico, mismas que se listan en el Anexo (, ru#ro E,
numeral 1.
CFF 22, 22-B
Pr"(&'#'%0" .$r$ ("%+,10$r 1 0r5#'0 & &2"1,('-% ."r I%0r%0
I.2.3.7. !ara los e'ectos del artculo 66 del C.., los contri#uyentes 4odr-n consultar el estado que
guarda el tr-mite de su de$oluci%n, a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, eligiendo la
o4ci%n =&r-mitesIConsultasI>eclaraciones y tr-mites?. !ara acceder a la consulta citada
ser- indis4ensa#le que los contri#uyentes cuenten con su cla$e en el 3.C y su ./E+ o, en
su caso, con su ContraseFa.
CFF 22
D2"1,('-% " ("#.%+$('-% &1 I9A ."r ,%$ '%+0'0,('-% !'&,('$r'$
I.2.3.8. !ara los e'ectos de los artculos 66, 66-C y 6* del C.., as como de las reglas /.6.*.). y
/.6.*.(7., se tendr- 4or cum4lido lo dis4uesto en el artculo 91, 4rimer 4-rra'o, 'racci%n / del
3eglamento de la +ey del /;A cuando la instituci%n 'iduciaria 4resente 4or cuenta de las
4ersonas que realicen acti$idades 4or las que se de#a 4agar el /;A a tra$s de un
'ideicomiso, la solicitud de de$oluci%n a tra$s del .E>, dis4oni#le en =Mi 4ortal? en la
4-gina de /nternet del SA& y el a$iso de com4ensaci%n, $a /nternet o en el m%dulo de
ser$icios tri#utarios de la A+SC que corres4onda al domicilio 'iscal del contrato de
'ideicomiso de que se trate, siem4re que Baya inscrito en el 3.C a dicBo 'ideicomiso y
acom4aFe a su solicitud o a$iso, un escrito mediante el cual mani'ieste ex4resamente su
$oluntad de asumir la res4onsa#ilidad solidaria 4or el /;A que se de#a 4agar con moti$o de
las acti$idades realiAadas a tra$s del 'ideicomiso de que se trate, as como de cum4lir con
las o#ligaciones 4re$istas en la +ey del /;A, su 3eglamento y esta 3esoluci%n.
+as 4ersonas a que se re'iere el 4-rra'o anterior, en ning"n caso 4odr-n considerar como
im4uesto acredita#le el /;A que sea acreditado 4or la instituci%n 'iduciaria, el que le Baya
sido trasladado al 'ideicomiso ni el que ste Baya 4agado con moti$o de la im4ortaci%n.
&am4oco 4odr-n com4ensar, acreditar o solicitar la de$oluci%n de los saldos a 'a$or
generados 4or las o4eraciones del 'ideicomiso.
CFF 22, 22-C, 23, RCFF 22, RLI-A 74, RMF 2014 I.2.3.6., I.2.3.10., I.2.4.6., I.2.4.9.
F"r#$0" & +"1'('0,& & &2"1,('-%
I.2.3.10. !ara los e'ectos del artculo 66-C del C.., las solicitudes de de$oluci%n de#er-n
4resentarse mediante el .E>, dis4oni#le en =Mi 4ortal? en la 4-gina de /nternet del SA& y los
anexos A, 6, 6-A, 6-A-#is, *, 1, 9, 9-A, 9-E, :, :-Eis, :-A, :-A-Eis, :-E, :-C, <, <-Eis, <-A, <-
E, <-C, (7, (7-Eis, (7-A, (7-E, (7-C, (7->, (7-E, (7-., ((, ((-A, (6, (6-A, (*, (*-A, (1 y (1-
A, seg"n corres4onda, contenidos en el Anexo (, as como cum4lir con las es4eci'icaciones
siguientes:
I. +os contri#uyentes que sean com4etencia de la AHHC, que tengan saldo a 'a$or del
/;A, /S3, im4uesto al acti$o, de#er-n 4resentar su solicitud de de$oluci%n utiliAando el
4rograma electr%nico .*61(, dis4oni#le en la 4-gina de /nternet del SA&, mismo que
contiene los arcBi$os con la in'ormaci%n de los Anexos 6-A, 6-A Eis, 9, 9-A, 9-E, :, :-
Eis, :-A, :-A Eis, :-E, :-C, <, <-Eis, <-A, <-E, <-C, (7, (7-Eis, (7-A, (7-E, (7-C, (7->,
(7-E y (7-., seg"n corres4onda. >icBa in'ormaci%n de#er- ser ca4turada 4ara la
generaci%n de los arcBi$os, a tra$s del 4rograma electr%nico dis4oni#le en la 4-gina
de /nternet del SA&. El llenado de los Anexos se realiAar- de acuerdo con el instructi$o
4ara el llenado del 4rograma electr%nico, mismo que estar- tam#in dis4oni#le en la
citada 4-gina de /nternet.
!ara e'ectos de la de$oluci%n de las cantidades en las que resulten di'erencias del />E
o del /E&U, $igentes Basta el *( de diciem#re de 67(*, una $eA a4licado el
acreditamiento o com4ensaci%n corres4ondientes de#er-n 4resentar el .E>,
dis4oni#le en =Mi !ortal? en la 4-gina de /nternet del SA& con los anexos ((, ((-A, (6,
(6-A, (*, (*-A, (1 y (1-A, seg"n corres4onda, contenidos en el anexo (, mediante los
cuales se descri#a la determinaci%n de las di'erencias mencionadas. El llenado de los
Anexos se realiAar- de acuerdo con el instructi$o 4ara el llenado del 4rograma
electr%nico, mismo que estar- tam#in dis4oni#le en la citada 4-gina de /nternet.
II. +as 4ersonas morales que o4ten 4or dictaminar sus estados 'inancieros y sean
com4etencia de la AHA.., en materia del /;A, /S3, im4uesto al acti$o, de#er-n
4resentar los Anexos 6-A, 6-A Eis, 9, 9-A, :, :-Eis, :-A, :-A Eis, :-E, :-C, ((, ((-A, (1
y (1-A, mediante el 4rograma electr%nico a que Bace re'erencia la 'racci%n que
antecede.
&rat-ndose de las 4ersonas 'sicas que soliciten la de$oluci%n del saldo a 'a$or en el /S3 en
su declaraci%n del e@ercicio de con'ormidad con lo dis4uesto en la regla /.6.*.(., se estar- a
los trminos de la misma.
+as 4ersonas 'sicas que 4erci#an ingresos 4or sueldos y salarios, que tengan remanentes
de saldos a 'a$or del /S3 no com4ensado 4or los retenedores en trminos del artculo <9,
cuarto 4-rra'o de la +ey del /S3, de#er-n cum4lir con lo seFalado en la 'icBa de tr-mite
(1IC.. denominada =Solicitud de >e$oluci%n de cantidades a 'a$or de otras Contri#uciones
$a /nternetR, contenida en el Anexo (-A.
+os contri#uyentes que tengan cantidades a 'a$or y soliciten su de$oluci%n, adem-s de
reunir los requisitos a que se re'ieren las dis4osiciones 'iscales, en el momento de 4resentar
la solicitud de de$oluci%n de#er-n contar con el certi'icado de ./E+. &rat-ndose de 4ersonas
'sicas que no estn o#ligadas a inscri#irse ante el 3.C, cuyos saldos a 'a$or o 4agos de lo
inde#ido sean in'eriores a O17,777.77, no ser- necesario que cuenten con el citado
certi'icado, 4or lo cual dicBas cantidades 4odr-n ser solicitadas a tra$s de los m%dulos de
ser$icios tri#utarios de las A+SC que corres4ondan a su domicilio 'iscal.
En trminos del 4rimer 4-rra'o de la 4resente regla, las solicitudes de de$oluci%n de
=3esoluci%n o Sentencia?, =Misiones >i4lom-ticas?, =,rganismos /nternacionales? y
=Extran@eros sin Esta#lecimiento !ermanente que no cuenten con 3egistro .ederal de
Contri#uyentes?, se de#er-n 4resentar en los m%dulos de ser$icios tri#utarios de las A+SC
que corres4ondan a su domicilio 'iscal, sal$o que se trate de contri#uyentes de la AHHC, los
cuales de#er-n 4resentar directamente el escrito y la documentaci%n en las $entanillas de
dicBa unidad administrati$a, u#icada en A$enida Hidalgo No. 99, m%dulo ///, 4lanta #a@a,
Colonia Huerrero, >elegaci%n CuauBtmoc, C.!. 7)*77, Mxico, >...
!ara los e'ectos del artculo 66, sexto 4-rra'o del C.., las solicitudes de de$oluci%n que
sean en$iadas a tra$s del .E>, dis4oni#le en =Mi 4ortal? en la 4-gina de /nternet del SA&,
en das yIo Boras inB-#iles, se considerar- como 'ecBa de 4resentaci%n la corres4ondiente
al da B-#il siguiente.
CFF 22, 22-C, LISR 97, RMF 2014 I.2.3.1.
A2'+" & ("#.%+$('-%
I.2.3.11. !ara los e'ectos del artculo 6* del C.., el a$iso de com4ensaci%n se 4resentar- mediante
la 'orma o'icial 1( en los m%dulos de atenci%n res4ecti$os o $a /nternet, acom4aFado,
seg"n corres4onda, de los anexos A, 6, 6-A, 6-A Eis, *, 8, ), 9, 9-A, 9-E, :, :-Eis, :-A, :-A
Eis, :-E, :-C, <, <-Eis, <-A, <-E, <-C, (7, (7-Eis, (7-A, (7-E, (7-C, (7->, (7-E, (7-., ((, ((-
A, (6, (6-A, (*, (*-A, (1 y (1-A de la 'orma o'icial 1(, y el .E> adicionalmente:
I. &rat-ndose de contri#uyentes que sean com4etencia de la AHHC, y que tengan saldo
a 'a$or en materia del /;A, /S3, im4uesto al acti$o, /E&U e />E, 4resentar-n los
dis4ositi$os %4ticos Ddisco com4acto0 que contengan los arcBi$os con la in'ormaci%n
de los anexos A, 6-A, 6-A Eis, 9, 9-A, 9-E, :, :-Eis, :-A, :-A Eis, :-E, :-C, <, <-Eis, <-
A, <-E, <-C, (7, (7-Eis, (7-A, (7-E, (7-C, (7->, (7-E, (7-., ((, ((-A, (6, (6-A, (*, (*-
A, (1 y (1-A, seg"n corres4onda. >icBa in'ormaci%n de#er- ser ca4turada 4ara la
generaci%n de los arcBi$os, a tra$s del 4rograma electr%nico dis4oni#le en la 4-gina
de /nternet del SA&.
&rat-ndose de remanentes que se com4ensen ser- necesaria la 4resentaci%n de los
anexos antes seFalados.
II. +as 4ersonas morales que se u#iquen en alguno de los su4uestos seFalados en el
artculo *6-A del C.. y sean com4etencia de la AHA.., en materia del /;A, /S3, e
im4uesto al acti$o, 4resentar-n los anexos A, 6-A, 6-A Eis, 9, 9-A, :, :-Eis, :-A, :-A
Eis, :-E, :-C, ((, ((-A, (1 y (1-A mediante los dis4ositi$os %4ticos Ddisco com4acto0,
generados con el 4rograma electr%nico a que Bace re'erencia el 4-rra'o que antecede.
!or lo que res4ecta al Anexo ), de#er-n ad@untar el arcBi$o en 'ormato S.Ai4 de 'orma
digitaliAada.
&rat-ndose de remanentes que se com4ensen no ser- necesaria la 4resentaci%n de
los anexos antes seFalados.
+a documentaci%n e in'ormaci%n a que se re'iere esta regla de#er- 4resentarse en trminos
de la regla /.(.9. o en$iarse 4or /nternet a tra$s de la 4-gina del SA&, de acuerdo con los
siguientes 4laAos:
S/0" &=)'0" %,#<r'("
& 1$ (1$2 &1 RFC
D=$ +'),'%0 $ 1$ .r+%0$('-% & 1$ &(1$r$('-%
% 4, + 3,:'r !(0,$&" 1$ ("#.%+$('-%
El llenado de los Anexos se realiAar- de acuerdo con el /nstructi$o 4ara el llenado del
4rograma electr%nico, mismo que estar- tam#in dis4oni#le en la citada 4-gina.
CFF 23, 32-A, RMF 2014 I.1.7., I.2.10., I.2.8.5.
C<&,1$ & '&%0'!'($('-% !'+($1 y ("%+0$%('$ & r)'+0r" !'+($1
I.2.4.2. .............................................
+a im4resi%n de la cdula de identi'icaci%n 'iscal o de la constancia de registro 'iscal a que
se re'iere el 4-rra'o anterior, se 4odr- o#tener a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&,
ingresando con su cla$e en el 3.C y ContraseFa.
Asimismo, se considerar- como documento $-lido 4ara acreditar la cla$e en el 3.C, el
comunicado que se o#tiene al acceder a la 4-gina de /nternet del SA&, en el men"
=&r-mites?, o4ci%n =3.C?, =/nscri4ci%n con CU3!? 4ara aquellos contri#uyentes que ya se
encuentren inscritos, con su CU3! asociada a un 3.C.
CFF 27
I%+(r'.('-% % 1 RFC & .r+"%$+ !=+'($+ &1 +(0"r .r'#$r'", $rr%&$&"r+, #'%r"+,
%$;%$%0+ & 23=(,1"+ ,+$&"+ y r('(1$&"r+ ."r 1"+ $&4,'r%0+ & +,+ :'%+ "
+r2'('"+
I.2.4.3. .............................................................
I. JJJJJJJJJJJJJ.
II. ,torguen el uso o goce tem4oral de inmue#les 4ara la colocaci%n de anuncios
4u#licitarios 4anor-micos y 4romocionales, as como 4ara la colocaci%n de antenas
utiliAadas en la transmisi%n de seFales de tele'ona.
.....................................................
9I. Siendo los 4ro4ietarios o titulares de terrenos, #ienes o derecBos, incluyendo derecBos
reales, e@idales o comunales, 4ermitan a otra 4ersona 'sica o moral a cam#io de una
contra4restaci%n 4eri%dica, el uso, goce o a'ectaci%n de los mismos, a tra$s de las
'iguras de arrendamiento, ser$idum#re, ocu4aci%n su4er'icial, ocu4aci%n tem4oral o
cualquier otra que no contra$enga a la +ey.
....................................................
? Escrito con 'irma aut%gra'a en donde mani'iesten su consentimiento ex4reso 4ara que
el adquirente o arrendatario realice su inscri4ci%n en el 3.C y la emisi%n de los C.>/
que am4aren las o4eraciones cele#radas entre am#as 4artes.
El 'ormato del escrito a que se re'iere este inciso, ser- 4u#licado en la 4-gina de
/nternet del SA& y una $eA 'irmado de#er- ser en$iado dentro del mes siguiente a la
'ecBa de su 'irma de 'orma digitaliAada 4or el adquiriente o arrendatario al SA& a
tra$s de la 4resentaci%n de un caso de aclaraci%n en la citada 4-gina, en la o4ci%n
=Mi 4ortal?.
CFF 27, 29-A, LISR 74 RMF 2014 I.2.7.3.1., I.2.7.3.2., I.2.7.3.3., I.2.7.3.4., I.2.7.3.5.,
I.2.7.3.6., I.2.7.3.7.
C$051")" & $(0'2'&$&+ ("%-#'($+
I.2.4.5. >S &r")$?
9$1'&$('-% & 1$ (1$2 % 1 RFC
I.2.4.7. !ara los e'ectos del artculo 69 del C.., los contri#uyentes que de#an realiAar el 4roceso de
inscri4ci%n a que se re'ieren las reglas /.6.1.*., /.6.1.1., /.6.8.(<., /.6.9.*.(., /.6.9.8.6. y
/.6.(6.((., 4odr-n $alidar 4re$iamente la cla$e en el 3.C de las 4ersonas 'sicas que ya se
encuentren inscritas en dicBo registro, de con'ormidad con la 'icBa de tr-mite ())IC..
denominada =;alidaci%n de la cla$e en el 3.C? contenida en el Anexo (-A.
JJJJJJJJJJJJJJJJ
CFF 27, RMF 2014 I.2.4.3., I.2.4.4., I.2.4.7., I.2.5.19., I.2.7.3.1., I.2.7.5.2., I.2.12.11.
I%+(r'.('-% % 1 RFC
I.2.4.8. !ara los e'ectos del artculo 66 del 3eglamento del C.., la inscri4ci%n en el 3.C se
realiAar- en los trminos siguientes:
I. +a inscri4ci%n de 4ersonas morales residentes en Mxico y de 4ersonas morales
residentes en el extran@ero con esta#lecimiento 4ermanente en Mxico, con'orme a las
'icBas de tr-mite 18IC.. =/nscri4ci%n en el 3.C de 4ersonas morales en la A+SC? y
19IC.. =/nscri4ci%n en el 3.C de 4ersonas morales a tra$s de 'edatario 4"#lico 4or
medios remotos? del Anexo (-A, seg"n corres4onda.
II. +a inscri4ci%n y cancelaci%n en el 3.C 4or escisi%n total de sociedades y la inscri4ci%n
4or escisi%n 4arcial de sociedades, con'orme a la 'icBa de tr-mite 8(IC.. =/nscri4ci%n
y cancelaci%n en el 3.C 4or escisi%n de sociedades? del Anexo (-A.
III. +a inscri4ci%n de asociaci%n en 4artici4aci%n, con'orme a la 'icBa de tr-mite 18IC..
=/nscri4ci%n en el 3.C de 4ersonas morales en la A+SC? del Anexo (-A.
I9. +a inscri4ci%n de 4ersonas morales residentes en el extran@ero sin esta#lecimiento
4ermanente en Mxico, con'orme a la 'icBa de tr-mite 18IC.. =/nscri4ci%n en el 3.C
de 4ersonas morales en la A+SC? del Anexo (-A.
9. +a inscri4ci%n de 4ersonas 'sicas residentes en Mxico y 4ersonas 'sicas residentes
en el extran@ero con y sin esta#lecimiento 4ermanente en Mxico, con'orme a la 'icBa
de tr-mite 17IC.. =/nscri4ci%n al 3.C de 4ersonas 'sicas? del Anexo (-A.
9I. +a inscri4ci%n de 4ersonas 'sicas sin acti$idad econ%mica, con'orme a las 'icBas de
tr-mite *IC.. =/nscri4ci%n al 3.C de 4ersonas 'sicas con CU3!, 4or /nternet? y
17IC.. =/nscri4ci%n al 3.C de 4ersonas 'sicas? del Anexo (-A.
9II. +a inscri4ci%n en el 3.C de 'ideicomisos, con'orme a la 'icBa de tr-mite 8)IC..
=/nscri4ci%n en el 3.C de 'ideicomisos y o#tenci%n del certi'icado de ./E+? del Anexo
(-A.
9III. +a inscri4ci%n al 3.C de tra#a@adores, con'orme a la 'icBa de tr-mite 1(IC..
=/nscri4ci%n al 3.C de tra#a@adores? del Anexo (-A.
RCFF 22
I%!"r# & !&$0$r'"+ .F:1'("+ % #$0r'$ & '%+(r'.('-% y $2'+"+ $1 RFC
I.2.4.10. !ara los e'ectos del artculo 69, s4timo 4-rra'o del C.., los 'edatarios 4"#licos que 4or
dis4osici%n legal tengan 'unciones notariales, cum4lir-n con la o#ligaci%n de in'ormar en la
4-gina de /nternet del SA&, la omisi%n de la inscri4ci%n en el 3.C, as como la omisi%n en la
4resentaci%n de los a$isos de inicio de liquidaci%n o cancelaci%n en el 3.C de las
sociedades, a tra$s del 4rograma electr%nico =>eclaraN,&?, que se encuentra contenido
en la 4-gina de /nternet del SA&, utiliAando el a4artado =,misi%n de 4resentaci%n de
solicitud de inscri4ci%n o de a$isos de liquidaci%n o cancelaci%n de 4ersonas morales?, el
llenado de dicBa declaraci%n se realiAar- de acuerdo con el /nstructi$o 4ara el llenado del
4rograma electr%nico =>eclaraN,&?, que se encuentra contenido en la citada 4-gina de
/nternet. El SA& en$iar- a los 'edatarios 4"#licos 4or la misma $a, el acuse de reci#o
electr%nico, el cual contendr- el n"mero de o4eraci%n, 'ecBa de 4resentaci%n, nom#re del
arcBi$o electr%nico con la in'ormaci%n y el sello digital generado 4or dicBo %rgano
desconcentrado5 asimismo, se 4odr- o#tener la reim4resi%n del acuse de reci#o electr%nico
a tra$s de la citada 4-gina de /nternet.
!ara e'ectuar el en$o de la in'ormaci%n o la reim4resi%n del acuse de reci#o electr%nico a
que se re'iere el 4-rra'o anterior, los 'edatarios 4"#licos de#er-n utiliAar su ./E+ o la
ContraseFa.
+a in'ormaci%n a que se re'iere la 4resente regla, 4odr- en$iarse dentro de los (8 das
siguientes al $encimiento del 4laAo esta#lecido en el artculo 69, s4timo 4-rra'o del C...
CFF 27, RCFF 29
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1$ .r+%0$('-% &1 $2'+" (,$%&" 1 ("%0r':,y%0 %" .r"."r('"%-
+, (1$2 % 1 RFC
I.2.4.11. !ara los e'ectos de los artculos 69, octa$o 4-rra'o del C.. y 6:, segundo 4-rra'o de su
3eglamento, el a$iso 4ara in'ormar que el contri#uyente no 4ro4orcion% la cla$e en el 3.C,
la cdula de identi'icaci%n 'iscal o la constancia de registro 'iscal se 4resentar- a tra$s del
4rograma electr%nico =>eclaraN,&?, que se encuentra contenido en la 4-gina de /nternet
del SA&, dentro del mes siguiente a la 'ecBa de 'irma de la escritura o 4%liAa, utiliAando el
a4artado corres4ondiente a =/denti'icaci%n de Socios o Accionistas?, el llenado se realiAar-
de acuerdo con el instructi$o que se encuentra contenido en la citada 4-gina de /nternet, el
SA& en$iar- 4or la misma $a el acuse de reci#o electr%nico, el cual de#er- contener el
n"mero de o4eraci%n, 'ecBa de 4resentaci%n y nom#re del arcBi$o electr%nico que contiene
la in'ormaci%n y el sello digital generado 4or dicBo %rgano desconcentrado5 asimismo, se
4odr- o#tener la reim4resi%n del acuse de reci#o electr%nico a tra$s de la citada 4-gina de
/nternet.
!ara e'ectuar el en$o del a$iso o la reim4resi%n del acuse de reci#o electr%nico a que se
re'iere el 4-rra'o anterior, los 'edatarios 4"#licos de#er-n utiliAar su ./E+ generada
con'orme a lo esta#lecido en la 'icBa de tr-mite (7<IC.. =,#tenci%n del certi'icado de ./E+?
contenida en el Anexo (-A o la ContraseFa generada a tra$s de los desarrollos electr%nicos
del SA& que se encuentran en su 4-gina de /nternet.
CFF 27, RCFF 28
I%+(r'.('-% & .r+"%$+ !=+'($+ y #"r$1+ 4, .,& r$1'A$r+ $ 0r$2<+ & !&$0$r'"
.F:1'("
I.2.4.12. +os 'edatarios incor4orados al =Sistema de /nscri4ci%n y A$isos al 3egistro .ederal de
Contri#uyentes a tra$s de 'edatario 4"#lico 4or medios remotos?, 4odr-n realiAar las
inscri4ciones y tr-mites a que se re'ieren las siguientes 'icBas de tr-mite del Anexo (-A:
I. 19IC.. =/nscri4ci%n en el 3.C de 4ersonas morales a tra$s de 'edatario 4"#lico 4or
medios remotos?.
II. 9(IC.. =Entrega de documentaci%n generada 4or la inscri4ci%n en el 3.C de
4ersonas morales?.
III. 11IC.. =/nscri4ci%n en el 3.C de socios o accionistas de 4ersonas morales y de
ena@enantes de #ienes inmue#les a tra$s de 'edatario 4"#lico 4or medios remotos?.
+as 4ersonas morales a que se re'iere el artculo 6*, 4rimer y tercer 4-rra'os del
3eglamento del C.., que se constituyan ante un 'edatario 4"#lico que no est incor4orado
al =Sistema de /nscri4ci%n de 4ersonas morales en el 3.C? a tra$s de medios remotos,
4odr-n solicitar su inscri4ci%n en los trminos seFalados en la 'icBa de tr-mite 18IC..
=/nscri4ci%n en el 3.C de 4ersonas morales en la A+SC? del Anexo (-A.
CFF 27, RCFF 22, 23
9r'!'($('-% & 1$ (1$2 % 1 RFC & (,%0$3$:'%0+ " +"('"+ & %0'&$&+
!'%$%('r$+ y SOCAPGS
I.2.4.13. !ara los e'ectos de los artculos (8-C, 69 y *6-E, 'racciones ; y /2 del C.., las entidades
'inancieras a que se re'iere el artculo 9, tercer 4-rra'o de la +ey del /S3, as como las
S,CA!CS de#er-n $eri'icar que sus cuentaBa#ientes o socios estn inscritos en el 3.C, con
#ase en los datos y el 4rocedimiento descritos en las es4eci'icaciones tcnicas que ser-n
4u#licadas en la 4-gina de /nternet del SA&. !ara tales e'ectos, 4or cuentaBa#iente o socio
se entender- a la 4ersona 'sica o moral que tenga a#ierta 4or lo menos una cuenta con la
entidad 'inanciera o S,CA!, o #ien, que tenga alguna relaci%n 'inanciera como usuario de
los ser$icios que #rindan las entidades que se mencionan en la 4resente regla.
!ara la $eri'icaci%n de la totalidad de registros de sus cuentas, entre otros datos las
entidades 'inancieras y S,CA!CS 4ro4orcionar-n al SA& el nom#re, denominaci%n o raA%n
social, domicilio y la cla$e en el 3.C de los cuentaBa#ientes o socios, trat-ndose de datos
de'inidos 4ara 4ersonas morales, con la o4ci%n de entregar la CU3! en lugar de la cla$e en
el 3.C cuando al momento de la a4ertura de la cuenta no se Bu#iere 4ro4orcionado esta
"ltima, o #ien, los datos del gnero DHom#reIMu@er0 y 'ecBa de nacimiento del
cuentaBa#iente o socio. Esta in'ormaci%n corres4onder- al titular de la cuenta.
Cuando exista discre4ancia entre la cla$e en el 3.C 4ro4orcionada 4or los contri#uyentes
o#ligados y la registrada ante el SA& o en los su4uestos de cuentaBa#ientes o socios no
inscritos en el 3.C, dicBo %rgano desconcentrado 4ro4orcionar- la cla$e que tenga
registrada en sus #ases de datos de los re'eridos contri#uyentes, a 'in de que se realice la
correcci%n a los registros corres4ondientes, dentro de un 4laAo m-ximo de ) meses
contados a 4artir del da siguiente en que el SA& les noti'ic% el resultado de la $eri'icaci%n5
en caso de que no exista tal discre4ancia o la cla$e en el 3.C se genere a 4artir de los
datos 4ro4orcionados 4or las entidades 'inancieras y S,CA!TS, las modi'icaciones a dicBos
registros de#er-n e'ectuarse en un 4laAo m-ximo de *7 das.
+a $eri'icaci%n de datos 4re$ista en esta regla, se e'ectuar- con #ase en la siguiente
segmentaci%n esta#lecida en la Circular *I67(6 emitida 4or el Eanco de Mxico:
I. !ara las entidades 'inancieras y S,CA!CS que cuentan con segmentaci%n regulatoria:
$? No se $eri'icar-n las cuentas de de4%sito a la $ista en las que, en trminos de
las dis4osiciones a4lica#les a las entidades res4ecti$as, la suma de los a#onos
en el transcurso de un mes calendario no 4ueden exceder el equi$alente en
moneda nacional a *,777 U>/S, incluyendo aqullas que e$entualmente reci#an
el de4%sito del im4orte de microcrditos Basta 4or el equi$alente en moneda
nacional a (7,777 U>/S, siem4re y cuando el ni$el transaccional Ba#itual de
dicBas cuentas no exceda el lmite antes mencionado.
:? +as cuentas de de4%sito a la $ista en las que, en trminos de las dis4osiciones
a4lica#les a las entidades res4ecti$as, la suma de los a#onos en el transcurso
de un mes calendario no 4uedan exceder el equi$alente en moneda nacional a
(7,777 U>/S, se $eri'icar-n a 4artir del tercer trimestre de 67(8.
(? +as cuentas de de4%sitos a la $ista, no com4rendidas en los incisos anteriores,
se $eri'icar-n a 4artir del segundo trimestre de 67(1.
II. !ara las entidades 'inancieras y S,CA!CS que no cuentan con segmentaci%n
regulatoria:
$? No se $eri'icar-n las cuentas que reci#en de4%sitos Basta 4or el equi$alente en
moneda nacional a (,877 U>/S 4or cuenta mensuales, en el transcurso de un
mes de calendario.
:? +as cuentas que reci#an de4%sitos, no com4rendidas en el 4unto anterior se
$eri'icar-n a 4artir del 4rimer trimestre de 67(8.
III. >is4osiciones 4ara todo ti4o de entidades 'inancieras y S,CA!CS:
$? No se $eri'icar-n los crditos comerciales o garantiAados o de consumo cuyo
saldo al "ltimo da del mes calendario, sea Basta 4or el equi$alente en moneda
nacional a (7,777 U>/S.
:? +os dem-s crditos, no com4rendidos en el 4unto anterior, se $eri'icar-n a 4artir
del segundo trimestre de 67(8.
I9. !ara las Casas de Eolsa y ,4eradoras de Sociedades de /n$ersi%n:
+os contratos de intermediaci%n que cuenten con in$ersiones se $eri'icar-n a 4artir del
tercer trimestre de 67(1.
9. !ara las entidades de Seguros:
S%lo ser- a4lica#le 4ara las cuentas de 4lanes 4ersonales de retiro mencionadas en el
artculo (8(, 'racci%n ; de la +ey del /S3, se $eri'icar-n a 4artir del tercer trimestre de
67(1.
9I. !ara las entidades A'ianAadoras:
Entregar-n al SA& la in'ormaci%n relati$a a la cla$e en el 3.C o CU3! de los 'iados
4or 'ianAas corres4ondientes tanto al ramo administrati$o como al ramo de crdito, se
$eri'icar-n a 4artir del segundo trimestre de 67(8.
!ara los e'ectos de la 4resente regla se entiende 4or:
1. Crditos comerciales: los crditos directos o contingentes, incluyendo crditos 4uente,
denominados en moneda nacional, extran@era, en U>/S o en ;SM, as como los
intereses que generen, otorgados a 4ersonas morales o 4ersonas 'sicas con acti$idad
em4resarial y destinados a su giro comercial o 'inanciero5 incluyendo los otorgados a
entidades 'inancieras distintos de los 4rstamos inter#ancarios menores a * das, a los
crditos 4or o4eraciones de 'actora@e y a los crditos 4or o4eraciones de
arrendamiento ca4italiAa#le que sean cele#rados con dicBas 4ersonas morales o
'sicas5 los crditos otorgados a 'iduciarios que act"en al am4aro de 'ideicomisos y los
esquemas de crdito com"nmente conocidos como =estructurados? en los que exista
una a'ectaci%n 4atrimonial que 4ermita e$aluar indi$idualmente el riesgo asociado al
esquema. Asimismo, quedar-n com4rendidos los crditos concedidos a entidades
'ederati$as, munici4ios y sus organismos descentraliAados, as como aqullos a cargo
del Ho#ierno .ederal o con garanta ex4resa de la .ederaci%n, registrados ante la
>irecci%n Heneral de Crdito !"#lico de la Secretara de Hacienda y Crdito !"#lico y
del Eanco de Mxico.
2. Crditos garantiAados: los crditos que otorguen las entidades 'inancieras con
garanta real, ya sea a tra$s de Bi4oteca, 4renda, cauci%n #urs-til, 'ideicomiso de
garanta o de cualquier otra 'orma, destinado a la adquisici%n, construcci%n,
remodelaci%n o re'inanciamiento relati$o a #ienes inmue#les.
3. Crditos de consumo: los crditos directos, incluyendo los de liquideA que no cuenten
con garanta de inmue#les, denominados en moneda nacional, extran@era, en U>/S o
en ;SM, as como los intereses que generen, otorgados a 4ersonas 'sicas, deri$ados
de o4eraciones de tar@eta de crdito, de crditos 4ersonales, de n%mina Ddistintos a los
otorgados mediante tar@eta de crdito0, de crditos 4ara la adquisici%n de #ienes de
consumo duradero Dconocidos como AEC>0, que contem4la entre otros al crdito
automotriA y las o4eraciones de arrendamiento ca4italiAa#le que sean cele#radas con
4ersonas 'sicas5 incluyendo aquellos crditos otorgados 4ara tales e'ectos a los ex-
em4leados de las entidades 'inancieras.
!ara determinar los im4ortes en U>/S, se considerar- el $alor de la U>/ del "ltimo da del
mes calendario.
CFF 27, 32-B, LISR 7, 15-C, 151
I%+(r'.('-% % 1 RFC & ("%0r':,y%0+ &1 RIF $%0 1$+ %0'&$&+ !&r$0'2$+
I.2.4.14. !ara los e'ectos del artculo 69 del C.., los contri#uyentes que o4ten 4or tri#utar en el
&tulo /;, Ca4tulo //, Secci%n // de la +ey del /S3, 4odr-n solicitar su inscri4ci%n en el 3.C,
as como la ex4edici%n y reex4edici%n de la constancia de inscri4ci%n a dicBo registro, ante
las o'icinas autoriAadas de la autoridad 'iscal de las entidades 'ederati$as corres4ondientes
a su domicilio 'iscal, las cuales se encuentran relacionadas en la 4-gina de /nternet del SA&.
+os contri#uyentes a que se re'iere esta regla, que tengan esta#lecimientos, sucursales,
locales, 4uestos 'i@os o semi'i@os, lugares donde se almacenen mercancas y en general
cualquier lugar que utilicen 4ara el desem4eFo de sus acti$idades dentro de la
circunscri4ci%n territorial de dos o m-s de las entidades 'ederati$as que se encuentran
relacionadas en la 4-gina de /nternet del SA&, 4odr-n 4resentar los a$isos a que se re'iere
el artculo 6<, 'racciones ;/// y /2 del 3eglamento del C.., ante las o'icinas autoriAadas de
la autoridad 'iscal de la entidad 'ederati$a que corres4onda al domicilio en el que se
encuentre el esta#lecimiento, sucursal, local, 4uesto 'i@o o semi'i@o, lugar donde se
almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice 4ara el desem4eFo de
acti$idades.
CFF 27, RCFF 29
9')%('$ &1 +'+0#$ & '%+(r'.('-% y $2'+"+ $1 RFC $ 0r$2<+ &1 !&$0$r'" .F:1'(" ."r
#&'"+ r#"0"+
I.2.5.23. !ara los e'ectos del artculo 6*, 4rimer y tercer 4-rra'os del 3eglamento del C.., la
incor4oraci%n al =Sistema de /nscri4ci%n y A$isos al 3egistro .ederal de Contri#uyentes a
tra$s de 'edatario 4"#lico 4or medios remotos?, se realiAar- de con'ormidad con la 'icBa de
tr-mite <(IC.. =A$iso de incor4oraci%n al sistema de inscri4ci%n en el 3.C a tra$s de
'edatario 4"#lico 4or medios remotos? del Anexo (-A y estar- $igente Basta en tanto el
'edatario 4"#lico solicite su desincor4oraci%n al citado sistema, o #ien, que el SA& realice la
cancelaci%n corres4ondiente al re'erido sistema, noti'ic-ndole dicBa situaci%n al 'edatario
4"#lico.
El SA& 4u#licar- en su 4-gina de /nternet el nom#re de los 'edatarios 4"#licos incor4orados
al =Sistema de /nscri4ci%n y A$isos al 3egistro .ederal de Contri#uyentes a tra$s de
'edatario 4"#lico 4or medios remotos?.
El a$iso de desincor4oraci%n que realice el 'edatario 4"#lico 4odr- 4resentarse mediante
'icBa de tr-mite <6IC.. =A$iso de desincor4oraci%n al sistema de inscri4ci%n en el 3.C a
tra$s de 'edatario 4"#lico 4or medios remotos? del Anexo (-A, en cualquier momento ante
la A+SC de su elecci%n.
El a$iso de desincor4oraci%n surtir- e'ectos al da siguiente de su 4resentaci%n. !ara estos
e'ectos, el SA& emitir- una constancia en la que se con'irme dicBa desincor4oraci%n dentro
del 4laAo de * das, contados a 4artir de la 'ecBa en que surta e'ectos la desincor4oraci%n
res4ecti$a.
El SA& 4odr- realiAar la cancelaci%n de la incor4oraci%n de los 'edatarios 4"#licos al sistema
de inscri4ci%n y a$isos, siem4re que se 4resente cualquiera de las causales seFaladas en la
4resente regla, el 'edatario 4"#lico contar- con un 4laAo de (8 das, contados a 4artir de la
'ecBa en que surta sus e'ectos la noti'icaci%n de la causal de cancelaci%n, 4ara 4resentar un
escrito en el que mani'ieste lo que a su derecBo con$enga, en caso de su#sistir la causal, se
le noti'icar- al 'edatario 4"#lico la cancelaci%n corres4ondiente y sta surtir- sus e'ectos al
da siguiente de su noti'icaci%n.
Ser-n causales de cancelaci%n, las siguientes:
I. No en$iar en tiem4o y 'orma los arcBi$os documentales o electr%nicos que contengan
las im-genes de la documentaci%n de los tr-mites que realicen mediante el uso de la
a4licaci%n de en$o u#icada en la 4-gina de /nternet del SA&.
II. !rdida de la 4atente o licencia del 'edatario 4"#lico.
III. Gue la autoridad detecte irregularidades en las inscri4ciones o a$isos que realicen.
I9. El incum4limiento de lo dis4uesto en los lineamientos a que se re'iere la 'icBa de
tr-mite <(IC.. =A$iso de incor4oraci%n al sistema de inscri4ci%n en el 3.C a tra$s de
'edatario 4"#lico 4or medios remotos? contenida en el Anexo (-A.
+os 'edatarios 4"#licos que se desincor4oren $oluntariamente, as como a los que se les
cancele la incor4oraci%n al =Sistema de /nscri4ci%n y A$isos al 3egistro .ederal de
Contri#uyentes a tra$s de 'edatario 4"#lico 4or medios remotos?, de#er-n Bacer entrega de
la documentaci%n 'iscal que en su caso, el SA& les Baya 4ro4orcionado 4ara cum4lir con
esta 'unci%n, en un 4laAo no mayor a *7 das, contados a 4artir de que surta e'ectos la
noti'icaci%n de la desincor4oraci%n o de la cancelaci%n, seg"n se trate. Ser-n causales de
desincor4oraci%n autom-tica la sus4ensi%n de acti$idades y el 'allecimiento del 'edatario
4"#lico5 en el caso del 'allecimiento del 'edatario, la entrega al SA& de la documentaci%n
'iscal, as como el desaBogo de los asuntos en tr-mite, quedar- a cargo del 'edatario,
asociado o su4lente que de con'ormidad con las dis4osiciones legales a4lica#les sea
designado.
CFF 27, RCFF 23
Pr+%0$('-% & $2'+"+ % 1 RFC
I.2.5.24. !ara los e'ectos del artculo 6< del 3eglamento del C.., los a$isos al 3.C se 4resentar-n
en los trminos que esta#leAcan las siguientes 'icBas de tr-mite del Anexo (-A:
I. El a$iso de cam#io de denominaci%n o raA%n social, con'orme a la 'icBa de tr-mite
9<IC...
II. El a$iso de cam#io de rgimen de ca4ital, con'orme a la 'icBa de tr-mite :6IC...
III. El a$iso de correcci%n o cam#io de nom#re, con'orme a la 'icBa de tr-mite :(IC...
I9. El a$iso de cam#io de domicilio 'iscal a tra$s de /nternet o en la A+SC, con'orme a la
'icBa de tr-mite :7IC...
9. El a$iso de sus4ensi%n de acti$idades $a /nternet o en las salas de /nternet de las
A+SC, con'orme a la 'icBa de tr-mite 9)IC...
9I. El a$iso de reanudaci%n de acti$idades $a /nternet o en las salas de /nternet de las
A+SC, con'orme a la 'icBa de tr-mite 99IC...
9II. El a$iso de actualiAaci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones $a /nternet o en
las salas de /nternet de las A+SC, con'orme a la 'icBa de tr-mite 91IC...
9III. El a$iso de a4ertura de esta#lecimientos, sucursales, locales, 4uestos 'i@os o semi'i@os,
lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice
4ara el desem4eFo de acti$idades 4or /nternet o en las salas de /nternet de las A+SC,
con'orme a la 'icBa de tr-mite 9*IC...
IX. El a$iso de cierre de esta#lecimientos, sucursales, locales, 4uestos 'i@os o semi'i@os,
lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice
4ara el desem4eFo de sus acti$idades $a /nternet o en las salas de /nternet de las
A+SC, con'orme a la 'icBa de tr-mite 98IC...
X. El a$iso de inicio de liquidaci%n, con'orme a la 'icBa de tr-mite ::IC...
XI. El a$iso de a4ertura de sucesi%n, con'orme a la 'icBa de tr-mite :*IC...
XII. El a$iso de cancelaci%n en el 3.C 4or liquidaci%n de la sucesi%n, con'orme a la 'icBa
de tr-mite :9IC...
XIII. El a$iso de cancelaci%n en el 3.C 4or de'unci%n, con'orme a la 'icBa de tr-mite
:)IC...
XI9. El a$iso de cancelaci%n en el 3.C 4or liquidaci%n total del acti$o, con'orme a la 'icBa
de tr-mite :8IC...
X9. El a$iso de cancelaci%n en el 3.C 4or cese total de o4eraciones, con'orme a la 'icBa
de tr-mite :1IC...
X9I. El a$iso de cancelaci%n en el 3.C 4or 'usi%n de sociedades, con'orme a la 'icBa de
tr-mite :<IC...
X9II. El a$iso de inicio de 4rocedimiento de concurso mercantil, con'orme a la 'icBa de
tr-mite <7IC...
X9III.El a$iso de sus4ensi%nIreanudaci%n de acti$idades de asalariados, con'orme a la 'icBa
de tr-mite 9:IC...
El a$iso de cam#io de residencia 'iscal, se tendr- 4or 4resentado cuando se actualicen los
su4uestos de cam#io de residencia a que se re'ieren las 'icBas de tr-mite 9)IC.., :1IC.. y
:8IC...
RCFF 29
A(0'2'&$& 4, &:r5% +1(('"%$r 1"+ ("%0r':,y%0+ 2%&&"r+ & )$+"1'%$ y
&'+1
I.2.5.25. +os contri#uyentes que soliciten su inscri4ci%n en el 3.C o 4resenten su a$iso de
actualiAaci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones a que se re'ieren los artculos 6<,
'racci%n ;// y *7, 'racci%n ; del 3eglamento del C.. y deri$ado de las acti$idades que
desarrollen estn o#ligados al 4ago del /E!S a que se re'iere el artculo 6-A, 'racci%n // de la
+ey del /E!S, de#er-n mani'estar en su solicitud o a$iso la acti$idad econ%mica: =;enta 'inal
al 4"#lico en general en territorio nacional de gasolinas y diesel?.
CFF 27, LI*S 2-A, RCFF 29, 30
O.('-% .$r$ 4, 1$+ .r+"%$+ #"r$1+ .r+%0% $2'+" & +,+.%+'-% & $(0'2'&$&+
I.2.5.26. !ara los e'ectos del artculo 69 del C.. y 6<, 'racci%n ; del 3eglamento del C.., las
4ersonas morales 4odr-n 4resentar 4or "nica ocasi%n, el a$iso de sus4ensi%n de
acti$idades cuando interrum4an todas sus acti$idades econ%micas que den lugar a la
4resentaci%n de declaraciones 4eri%dicas de 4ago o in'ormati$as, siem4re que no de#an
cum4lir con otras o#ligaciones 'iscales 4eri%dicas de 4ago, 4or s mismos o 4or cuenta de
terceros, y adem-s cum4lan lo siguiente:
I. Gue el domicilio 'iscal se encuentre como localiAado.
II. Se encuentren al corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales,
acredit-ndolo con la o4ini%n de cum4limiento en sentido 4ositi$o a que se re'iere la
regla /.6.(.*).
III. Gue la denominaci%n o raA%n social y el 3.C de la 4ersona moral, no se encuentre en
la 4u#licaci%n que Bace el SA& en su 4ortal de /nternet, con'orme a lo dis4uesto 4or el
artculo )<, 4en"ltimo 4-rra'o del C...
I9. Gue la 4ersona moral no se encuentre en el listado de contri#uyentes que realiAan
o4eraciones inexistentes que da a conocer el SA&, de con'ormidad con lo dis4uesto en
el artculo )<-E del C...
9. Gue el CS> de la 4ersona moral se encuentre acti$o.
+as 4ersonas morales que o4ten 4or la 'acilidad esta#lecida en esta regla, de#er-n
4resentar un caso de =ser$icio o solicitud? en la 4-gina de /nternet del SA&, siguiendo el
4rocedimiento de la 'icBa de tr-mite (99IC.. denominada =A$iso de sus4ensi%n de
acti$idades de 4ersonas morales?, contenida en el Anexo (-A, de#iendo adem-s estar a lo
dis4uesto en el artculo *7, 'racci%n /;, inciso a0, tercero y cuarto 4-rra'os del 3eglamento
del C...
+a sus4ensi%n de acti$idades tendr- una duraci%n de 6 aFos, la cual 4odr- 4rorrogarse s%lo
Basta en ( ocasi%n 4or un aFo, siem4re que antes del $encimiento res4ecti$o se 4resente
un nue$o caso de =ser$icio o solicitud? en los trminos de la 'icBa (99IC...
Una $eA concluido el 4laAo de la sus4ensi%n solicitada, el contri#uyente de#er- 4resentar el
a$iso de reanudaci%n de acti$idades o el corres4ondiente a la cancelaci%n ante el 3.C.
En caso de incum4limiento de lo seFalado en el 4-rra'o anterior, el SA& e'ectuarla
reanudaci%n de acti$idades res4ecti$a.
CFF 27, 69, 69-B, RCFF 29, RMF 2014 I.2.1.36.
D 1"+ ("%0r"1+ 2"1,#<0r'("+
I.2.6.1. >S &r")$?
I%0)r$('-% & 1$ (1$2 23'(,1$r
I.2.7.1.7. .....................................................
II. +os caracteres numricos segundo y tercero, ser-n los que corres4ondan al n"mero
de em4resa que sea asignado en los trminos de la regla /.:.9. o el n"mero <:
trat-ndose de ensam#ladores o im4ortadores de camiones nue$os.
.....................................................
CFF 29-A, RMF 2014 I.2.7.1.9., I.8.7.
E/.&'('-% & ("#.r":$%0+ % ".r$('"%+ ("% 1 .F:1'(" % )%r$1
I.2.7.1.22. JJJJJJJJJJJJJ..........
III. JJJJJJJJJJJ.........
:? JJJJJJJJJJ.J
5. >S &r")$?
CFF 29-A, RMF 2014 I.2.7.1.5., I.2.8.1.2.
CFDI % ".r$('"%+ 0r$+1$0'2$+ & &"#'%'" & :'%+ '%#,:1+ (1:r$&$+ $%0
%"0$r'"
I.2.7.1.25. !ara los e'ectos de los artculos 6< y 6<-A del C.., en las o4eraciones traslati$as de
dominio de #ienes inmue#les que se cele#ren ante notarios 4"#licos, los adquirentes de
dicBos #ienes com4ro#ar-n el costo de adquisici%n 4ara los e'ectos de deduci#ilidad y
acreditamiento, con el C.>/ que dicBos notarios ex4idan 4or los ingresos que 4erci#an,
siem4re y cuando los notarios incor4oren a dicBos com4ro#antes el com4lemento que al
e'ecto 4u#lique el SA& en su 4-gina de /nternet.
El C.>/ a que se re'iere el 4-rra'o anterior, tam#in ser$ir- 4ara com4ro#ar los gastos 4or
conce4to de indemniAaci%n o contra4restaci%n que deri$en de actos @urdicos que se
cele#ren ante notarios 4"#licos, mediante los cuales un 4ro4ietario o titular de terreno,
#ienes o derecBos, incluyendo derecBos reales, e@idales o comunales 4ermita a otra
4ersona 'sica o moral, el uso, goce, o a'ectaci%n de los mismos, en el cual se alo@en
instalaciones de in'raestructura so#re la su4er'icie o enterradas, de las industrias 4etrolera o
elctrica, a 'in de que construyan, o4eren, ins4eccionen y den mantenimiento a dicBas
instalaciones.
!ara los e'ectos del 4-rra'o anterior, la 'acilidad 4odr- a4licarse res4ecto de la constituci%n
de ser$idum#res en la que la contra4restaci%n o la indemniAaci%n se 4ague en una sola
exBi#ici%n. !ara otras modalidades de ser$idum#res que se 4aguen 4eri%dicamente, o #ien,
4ara otras 'ormas de uso o goce de #ienes inmue#les, se estar- a lo dis4uesto en la regla
/.6.1.*., 'racci%n ;/.
Cuando no se 4ro4orcione la in'ormaci%n de cualquiera de los datos requeridos en el
com4lemento, los adquirentes o las 4ersonas 'sicas o morales a que se re'iere esta regla,
no 4odr-n deducir o acreditar el costo del #ien o el gasto que realicen, con #ase en el C.>/
que el notario ex4ida.
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.4.3.
D%r$('-% &1 CFDI
I.2.7.1.30. !ara los e'ectos del artculo 6<, 4rimer y segundo 4-rra'os del C.., los C.>/ que generen
los contri#uyentes y que 4osteriormente en$en a un 4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/
autoriAado, 4ara su $alidaci%n, asignaci%n del 'olio e incor4oraci%n del sello digital del SA&
otorgado 4ara dicBo e'ecto Dcerti'icaci%n0, de#er-n cum4lir con las es4eci'icaciones tcnicas
4re$istas en los ru#ros /.A =Est-ndar de com4ro#ante 'iscal digital 4or /nternet? y /.E
=Heneraci%n de sellos digitales 4ara com4ro#antes 'iscales digitales 4or /nternet? del Anexo
67.
+os contri#uyentes que Bagan uso del ru#ro //.C =Uso de la 'acilidad de enso#retado
UAddendaV? del Anexo 67, en caso de que el contri#uyente necesite incor4orar una
addenda al C.>/, de#er-n integrarse con'orme a lo que esta#lece el citado ru#ro una $eA
que el SA&, o el 4ro$eedor de certi'icaci%n autoriAado, Bayan $alidado el com4ro#ante y le
Bu#iese otorgado el 'olio.
+os contri#uyentes 4odr-n adquirir, arrendar, desarrollar un sistema in'orm-tico 4ara la
generaci%n del C.>/ o utiliAar los ser$icios de un tercero 4ara la generaci%n del mismo,
siem4re que los documentos que se generen, cum4lan con los requisitos que se esta#lecen
en esta regla y dem-s dis4osiciones a4lica#les, y queden #a@o resguardo del contri#uyente
emisor, o usar las a4licaciones gratuitas que de#er-n 4oner a dis4osici%n del 4"#lico en
general, los 4ro$eedores de certi'icaci%n de C.>/.
El SA& 4ro4orcionar- a tra$s de su 4-gina de /nternet accesos directos a las a4licaciones
gratuitas que de#er-n 4oner a dis4osici%n del 4"#lico en general, los 4ro$eedores de
certi'icaci%n de C.>/.
>icBos com4ro#antes de#er-n cum4lir con el com4lemento del C.>/ que al e'ecto se
esta#leAca en trminos de la regla /.6.9.(.1.
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.7.1.4.
D 1$ )%r$('-% &1 CSD
I.2.7.1.31. !ara los e'ectos del artculo 6<, 'racciones / y // del C.., los contri#uyentes que de#an
ex4edir C.>/, de#er-n generar a tra$s del so'tWare =S,+CE>/?, a que se re'iere la 'icBa de
tr-mite ((6IC.. =Solicitud de certi'icado de sello digital? contenida en el Anexo (-A, dos
arcBi$os conteniendo uno la cla$e 4ri$ada y el otro el requerimiento de generaci%n de CS>.
!osteriormente, los contri#uyentes de#er-n solicitar a tra$s de la 4-gina de /nternet del
SA&, su CS>. >icBa solicitud, de#er- contener la ./E+ del contri#uyente.
!ara realiAar la solicitud del CS>, los contri#uyentes de#er-n acceder a la 4-gina de
/nternet del SA&. En sta, los contri#uyentes 4odr-n solicitar un certi'icado 4ara la emisi%n
de C.>/ en su domicilio 'iscal y, en su caso, como m-ximo uno 4ara cada una de sus
sucursales o esta#lecimientos5 en el caso de unidades de trans4orte utiliAar-n el CS> del
domicilio 'iscal, sucursal o esta#lecimiento al cual estn asignados.
+os certi'icados solicitados se 4odr-n descargar de la secci%n =Entrega de certi'icados? de la
4-gina de /nternet del SA&, utiliAando 4ara ello la cla$e en el 3.C del contri#uyente que los
solicit%.
!ara $eri'icar la $alideA de los CS> 4ro4orcionados 4or el SA&, esto se 4odr- Bacer de
con'ormidad con lo esta#lecido en las secciones =./E+? o =.AC&U3AC/,N
E+EC&3,N/CA?, de la 4-gina de /nternet del SA&.
CFF 29
R4,'+'0"+ & 1$+ r.r+%0$('"%+ '#.r+$+ &1 CFDI
I.2.7.1.32. !ara los e'ectos del artculo 6<, 'racci%n ; del C.., las re4resentaciones im4resas del C.>/,
de#er-n cum4lir con los requisitos seFalados en el artculo 6<-A del C.. y contener lo
siguiente:
I. C%digo de #arras generado con'orme a la es4eci'icaci%n tcnica que se esta#lece en
el ru#ro /.E del Anexo 67.
II. N"mero de serie del CS> del emisor y del SA&, que esta#lece el ru#ro /.A del Anexo
67.
III. +a leyenda: =Este documento es una re4resentaci%n im4resa de un C.>/?
I9. .ecBa y Bora de emisi%n y de certi'icaci%n del C.>/ en adici%n a lo seFalado en el
artculo 6<-A, 'racci%n /// del C...
9. Cadena original del com4lemento de certi'icaci%n digital del SA&.
9I. &rat-ndose de las re4resentaciones im4resas de un C.>/ emitidas con'orme a lo
dis4uesto en la Secci%n /.6.9.*., y la regla /.6.9.6.(1., se de#er- estar a lo siguiente:
$? Es4acio 4ara registrar la 'irma aut%gra'a de la 4ersona que emite el C.>/.
:? 3es4ecto a lo seFalado en la 'racci%n // de esta regla, se incluir- el n"mero de
serie de CES> del !AC en sustituci%n del n"mero de CS> del emisor.
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.7.3., I.2.7.2.14.
Sr2'('"+ & 2$1'&$('-% &1 CFDI
I.2.7.1.33. !ara los e'ectos del artculo 6<, tercer 4-rra'o del C.., el SA& a tra$s de su 4-gina de
/nternet, secci%n =Com4ro#antes .iscales? 4ro4orcionar-:
I. Un ser$icio de $alidaci%n de C.>/, en el que se de#er-n ingresar, uno a uno, los datos
del com4ro#ante que la 4lantilla electr%nica requiera, 4ara o#tener el resultado de la
$alidaci%n.
II. Una Berramienta de $alidaci%n masi$a de C.>/, consistente en una a4licaci%n
in'orm-tica gratuita, en la cual se 4odr-n ingresar arcBi$os que contengan los datos de
los com4ro#antes que se desee $alidar.
CFF 29
E%$;%$('-% & 23=(,1"+ %,2"+ % 1$ 4, + r(': % ("%0r$.r+0$('-% ,% 23=(,1"
,+$&" y &'%r"
I.2.7.1.34. !ara los e'ectos del artculo 6<, "ltimo 4-rra'o del C.., los contri#uyentes que ena@enen
$eBculos nue$os a 4ersonas 'sicas que no tri#uten en los trminos del &tulo /;, Ca4tulo //,
Secciones / y // de la +ey del /S3, y que reci#an como 4ago resultado de esa ena@enaci%n
un $eBculo usado y dinero, incor4orar-n en el C.>/ que ex4idan 4or la ena@enaci%n del
$eBculo nue$o a la 4ersona 'sica, el com4lemento que 4ara tal e'ecto 4u#lique el SA& en
su 4-gina de /nternet, y adem-s de#er-n conser$ar lo siguiente:
I. Com4ro#ante 'iscal en 4a4el o com4ro#ante 'iscal digital o C.>/ que am4are la
adquisici%n del $eBculo usado 4or 4arte de la 4ersona 'sica y que est- siendo
ena@enado.
II. Co4ia de la identi'icaci%n o'icial de la 4ersona 'sica que ena@ena el $eBculo usado.
III. Contrato que acredite la ena@enaci%n del $eBculo nue$o de que se trate, en el que se
seFalen los datos de identi'icaci%n del $eBculo usado ena@enado y reci#ido como
4arte del 4ago, el monto del costo total del $eBculo nue$o que se cu#re con la
ena@enaci%n del $eBculo usado y el domicilio de la 4ersona 'sica.
I9. Co4ia del documento en donde se acredite que se Ba realiAado el tr-mite $eBicular de
cam#io de 4ro4ietario del $eBculo usado que se ena@ena 4or 4arte de la 4ersona
'sica.
+os contri#uyentes a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de#er-n adicionar el com4lemento al
C.>/ que se emita 4or la $enta del $eBculo nue$o, en el que consten los datos del $eBculo
usado ena@enado 4or 4arte de la 4ersona 'sica.
+a 4ersona 'sica que ena@ena el $eBculo usado, de#er- estar inscrita en el 3.C, cuando no
cuente con este requisito 4odr- realiAar dicBa inscri4ci%n directamente ante el SA&, o #ien, a
tra$s del ena@enante del $eBculo nue$o, de#iendo 4ro4orcionar a este "ltimo lo siguiente:
$? Nom#re.
:? CU3! o co4ia del acta de nacimiento.
(? >omicilio 'iscal.
+os contri#uyentes que ena@enan el $eBculo nue$o de#er-n conser$ar documento 'irmado
4or la 4ersona 'sica que ena@ena el $eBculo usado en donde le autorice a realiAar dicBa
inscri4ci%n.
+os contri#uyentes que ena@enen $eBculos nue$os, de#er-n e'ectuar la retenci%n que
corres4onda a la 4ersona 'sica que realice la ena@enaci%n del $eBculo usado que reci#an
como 4arte del 4ago, de acuerdo a lo dis4uesto en el artculo (6), cuarto y quinto 4-rra'os
de la +ey del /S3, as como en la regla /.*.(1.). +as 4ersonas 'sicas a las que en su caso
les sea retenido el /S3, 4odr-n considerarlo como 4ago de'initi$o, sin deducci%n alguna.
CFF 29, LISR 93, 126, RMF 2014 I.3.14.6.
R4,'+'0"+ .$r$ ":0%r 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ ".r$r ("#" .r"2&"r & (r0'!'($('-%
& CFDI
I.2.7.2.1. ....................................................
2. !resentar en un 4laAo m-ximo de treinta das naturales, contados a 4artir del da
siguiente a aqul en que surta e'ectos la noti'icaci%n de la autoriAaci%n, escrito li#re,
anexando una garanta constituida ante com4aFa o instituci%n de crdito legalmente
autoriAada, en documento digital 'ormato 2M+ y su re4resentaci%n im4resa en 'ormato
!>., consistente en una 'ianAa o carta de crdito a 'a$or de la &ES,.E, 4or un monto
de O(7C777,777.77 D>ieA millones de 4esos M.N.0. Cuando la garanta antes re'erida
se constituya mediante carta de crdito, el requisito de anexar el documento digital en
'ormato 2M+, se tendr- 4or cum4lido anexando el arcBi$o !>. de la mencionada
carta de crdito y entregando el documento original.
....................................................
CFF 29, LISR 79, RMF 2014 I.2.7.2.8.
R4,'+'0"+ .$r$ 4, 1"+ .r"2&"r+ & (r0'!'($('-% & CFDI r%,2% 1$ 2')%('$ &
1$ $,0"r'A$('-%
I.2.7.2.4. ......................................................
+os 4ro$eedores de certi'icaci%n de C.>/ cuya autoriAaci%n no sea reno$ada, de#er-n
cum4lir con lo siguiente:
1. !u#licar en un lugar $isi#le en su 4-gina de /nternet un =A;/S, U3HEN&E? con la
siguiente leyenda:
=Estimado usuario, se le in'orma que a 4artir del ( de enero de 67(8, de@aremos de
contar con la autoriAaci%n 4ara o4erar como 4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/, 4or lo
que se le Bace una atenta in$itaci%n 4ara contratar a cualquiera de los 4ro$eedores de
certi'icaci%n de C.>/ 4u#licados como autoriAados en la 4-gina de /nternet del
Ser$icio de Administraci%n &ri#utaria.?
2. En$iar mediante correo electr%nico a todos sus clientes, incluyendo a aqullos a los
que en alg"n momento les certi'icaron C.>/ y que actualmente no se encuentren
como clientes acti$os, el mensa@e seFalado en el 4unto anterior, solicitando la
con'irmaci%n de rece4ci%n del mensa@e.
3. 3emitir a la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, durante el mes de octu#re del
aFo 67(1, un C> o >;>, que contenga 4or cada uno de sus clientes, co4ia del a$iso
remitido mediante correo electr%nico y, de contar con ella, la con'irmaci%n de
rece4ci%n 4or 4arte de sus clientes.
4. Conser$ar los C.>/ que certi'ique durante el "ltimo cuatrimestre del aFo 67(1, en
trminos de la regla /.6.9.6.:., 'racci%n 2/// de la 3esoluci%n Miscel-nea .iscal 4ara
67(1.
5. A#stenerse de contratar u o'recer 4or cualquier medio la certi'icaci%n de C.>/ con
nue$os clientes.
6. Con los controles tecnol%gicos y de seguridad de la in'ormaci%n, deri$ados de la
sus4ensi%n de'initi$a de la autoriAaci%n 4ara o4erar como 4ro$eedor de certi'icaci%n
de C.>/ y con las dem-s o#ligaciones que se indiquen en el o'icio que 4ara tales
e'ectos noti'ique la autoridad 'iscal.
+a 4u#licaci%n del a$iso a que se re'iere el numeral (, as como el en$o del correo seFalado
en el numeral 6, de#er-n realiAarse a m-s tardar el ( de octu#re del aFo en que 4udo Ba#er
o#tenido la reno$aci%n de la autoriAaci%n, sin 4er@uicio de 4oder e'ectuarla antes de la
mencionada 'ecBa.
En caso de cualquier incum4limiento 4odr- e@ecutarse la garanta otorgada y a4licarse lo
dis4uesto en los 4-rra'os 4en"ltimo y "ltimo de la regla /.6.9.6.*.
CFF 29, RMF 2014 I.2.7.2.3., I.2.7.2.8.
O:1')$('"%+ y r4,'+'0"+ & 1"+ .r"2&"r+ & (r0'!'($('-% & CFDI
I.2.7.2.7. ....................................................
II. Mantener un ca4ital social suscrito y 4agado de 4or lo menos O(7C777,777.77 D>ieA
millones de 4esos M.N.0 durante el tiem4o en el que la autoriAaci%n se encuentre
$igente, exce4to trat-ndose de las 4ersonas morales a que Bacen re'erencia las
'racciones /, // y /// del 4rimer 4-rra'o de la regla /.6.9.6.(.
JJJJJJJJJJJJJ.........
9. !ermitir y 'acilitar la realiAaci%n de actos de $eri'icaci%n y de su4er$isi%n 4or 4arte del
SA& y de los terceros que 4ara tales e'ectos Ba#ilite la autoridad 'iscal, de manera
'sica o remota, res4ecto de tecnologas de la in'ormaci%n, con'idencialidad, integridad,
dis4oni#ilidad, consistencia y seguridad de la in'ormaci%n yIo cualquier otra de las
o#ligaciones relacionadas con la autoriAaci%n.
9I. !ermitir que el SA& a4lique en cualquier momento e$aluaciones de con'ia#ilidad al
4ersonal del 4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/, relacionado con la certi'icaci%n de
C.>/.
....................................................
9III. ;alidar y certi'icar de manera gratuita los C.>/ que generen los contri#uyentes a 4artir
de la a4licaci%n gratuita, misma que de#er-n mantener en todo momento a dis4osici%n
del 4"#lico en general en un lugar $isi#le y de '-cil acceso, y cum4lir con las
caractersticas 'uncionales, ser$icios generales y ni$eles de ser$icios mnimos,
4u#licados en la 4-gina de /nternet del SA&.
....................................................
XI. &ener en todo momento a dis4osici%n del SA& o de los terceros Ba#ilitados 4or ste, el
acceso a las #ases de datos en donde se resguarde la in'ormaci%n y las co4ias de los
C.>/ que Bayan certi'icado en los "ltimos tres meses.
...................................................
XIII. Conser$ar los C.>/ certi'icados 4or un trmino de tres meses en un medio electr%nico,
%4tico o de cualquier tecnologa, aun cuando no su#sista la relaci%n @urdica al am4aro
de la cual se certi'icaron los C.>/, lo anterior, sin 4re@uicio de Ba#er transcurrido el
4eriodo de transici%n a que se re'iere la regla /.6.9.6.(6.
...................................................
XX. /ngresar, en los trminos de la regla /.6.6.9., al menos una direcci%n de correo
electr%nico y m-ximo cinco, 4ara reci#ir los a$isos a que se re'iere el "ltimo 4-rra'o del
artculo (9-N del C...
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.2.7., I.2.7.2.1., I.2.7.2.6., I.2.7.2.12.
O:1')$('"%+ & 1"+ .r"2&"r+ % 1 .r"(+" & (r0'!'($('-% & CFDI
I.2.7.2.8. !ara los e'ectos del artculo 6<, 'racci%n /; del C.., los 4ro$eedores de certi'icaci%n de
C.>/ reci#ir-n los com4ro#antes que en$en los contri#uyentes, en los trminos y mediante
los 4rocedimientos tecnol%gicos esta#lecidos en el Anexo 67 que se 4u#liquen en la 4-gina
de /nternet del SA& en la secci%n de =.actura Electr%nica?.
!ara que un com4ro#ante sea certi'icado y se le asigne un 'olio, adicionalmente a lo que
esta#lece el artculo 6<, 'racci%n /;, inciso a0 del C.., los 4ro$eedores de certi'icaci%n de
C.>/ $alidar-n que el documento cum4la con lo siguiente:
....................................................
El SA& conser$ar- co4ia de todos los C.>/ certi'icados 4or los 4ro$eedores de certi'icaci%n
de C.>/.
....................................................
CFF 29
9r'!'($('-% &1 (,#.1'#'%0" & r4,'+'0"+ y ":1')$('"%+ .$r$ 1 .r"2&"r &
(r0'!'($('-% & CFDI
I.2.7.2.10. .....................................................
+a $eri'icaci%n a que se re'iere el 4-rra'o anterior iniciar- en la 'ecBa indicada en la orden de
$eri'icaci%n que al e'ecto se emita y se tendr- 4or concluida en la 'ecBa en que se e'ect"e el
cierre del acta circunstanciada corres4ondiente.
Cuando deri$ado de la $eri'icaci%n o 4or cualquier otro medio la AHC&/ detecte que el
4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/ Ba de@ado de cum4lir con alguno de los requisitos y
o#ligaciones en materia de tecnologas de la in'ormaci%n, con'idencialidad, integridad,
dis4oni#ilidad, consistencia y seguridad de la in'ormaci%n esta#lecidos en las dis4osiciones
'iscales, o no realice adecuadamente el 4roceso de $alidaci%n de acuerdo con lo que
esta#lece la regla /.6.9.6.<., noti'icar- a dicBo 4ro$eedor los incum4limientos detectados,
otorg-ndole un 4laAo de dieA das, contados a 4artir del da siguiente a aquel en que surta
e'ectos la noti'icaci%n, 4ara que el 4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/ 4resente escrito li#re
ante la AHC&/, a tra$s de la cual 4odr- des$irtuar dicBos incum4limientos, acreditar que
'ueron resueltos o mani'estar lo que a su derecBo con$enga. En el su4uesto de que el
4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/ des$irt"e o resuel$a los incum4limientos de que se trate,
continuar- o4erando al am4aro de su autoriAaci%n.
....................................................
CFF 29, RMF 2014 I.2.7.2.8., I.2.7.2.9.
C$,+$+ & r2"($('-% & 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ ".r$r ("#" .r"2&"r & (r0'!'($('-%
& CFDI
I.2.7.2.12. .....................................................
I9. Cuando el autoriAado no 'acilite, im4ida, o#staculice o se o4onga a que la autoridad
'iscal o el tercero Ba#ilitado 4or sta lle$e a ca#o la $eri'icaci%n yIo su4er$isi%n del
cum4limiento de cualquiera de los requisitos y o#ligaciones que de#e cum4lir como
4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/, o #ien, 4ro4orcione in'ormaci%n 'alsa relacionada
con los mismos, incluso si aqulla es 4ro4orcionada 4or cualquiera de las 4ersonas
relacionadas con la certi'icaci%n de C.>/.
....................................................
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.7.2.2., I.2.7.2.3., I.2.7.2.5., I.2.7.2.8., I.2.7.2.9. I.2.7.2.10.,
I.2.7.2.11.
L'4,'&$('-%, ("%(,r+" #r($%0'1 " $(,r&" & /0'%('-% ;,r=&'($ &1 .r"2&"r &
(r0'!'($('-% & CFDI y ($%(1$('-% & 1$ )$r$%0=$
I.2.7.2.13. ....................................................
El 4ro$eedor, sus liquidadores o el re4resentante del concurso mercantil 4odr-n solicitar al
SA& la cancelaci%n de la garanta constituida con'orme a lo esta#lecido en la 'icBa de
tr-mite (67IC.. =Solicitud de cancelaci%n de la garanta 4resentada 4or el 4ro$eedor de
certi'icaci%n de C.>/, a que se re'iere la 'icBa de tr-mite (()IC..? siem4re que Bu#ieren
transcurrido seis meses, contados a 4artir de la 'ecBa en que se Baya iniciado el 4roceso de
liquidaci%n, concurso mercantil o su %rgano de direcci%n Baya tomado acuerdo de extinci%n
de la sociedad, se Bayan en$iado todas las co4ias de los C.>/ certi'icados a que Bace
re'erencia el 4-rra'o anterior y la garanta no Baya sido e@ecutada 4or el SA&.
CFF 29, RMF 2014 I.2.7.2.3.
R4,'+'0"+ .$r$ +r PSECFDI $ 0r$2<+ &1 $&4,'r%0 & :'%+ " +r2'('"+
I.2.7.2.14. !ara los e'ectos del artculo 6<, 'racci%n /;, segundo a quinto 4-rra'os del C.., los
4ro$eedores de certi'icaci%n de C.>/ autoriAados, 4odr-n tam#in o4erar como !SEC.>/,
generando y emitiendo C.>/ en su car-cter de !SEC.>/, a los cuales 4osteriormente
de#er-n $alidar, asignar 'olio y sellar digitalmente con el sello digital del SA& generado 4ara
dicBo e'ecto, en su car-cter de 4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/5 esto exclusi$amente en
los casos que ex4resamente se seFala en la 4resente 3esoluci%n.
!ara o4erar con'orme al esquema a que Bace re'erencia esta regla, los 4ro$eedores de
certi'icaci%n de C.>/, de#er-n cum4lir con los siguientes requisitos:
I. Ser 4ro$eedor de certi'icaci%n de C.>/, con autoriAaci%n $igente.
II. Solicitar al SA&, el CES> que ser- de uso exclusi$o 4ara la ex4edici%n de C.>/ a
tra$s de adquirentes de #ienes o ser$icios a 4ersonas 'sicas, con'orme a la 'icBa de
tr-mite (6(IC.. =Solicitud del certi'icado es4ecial de sello digital DCES>0 4ara o4erar
como !SEC.>/ a tra$s del adquirente de #ienes o ser$icios a 4ersonas 'sicas?
contenida en el Anexo (-A.
!ara e'ectos del 4roceso de certi'icaci%n y $eri'icaci%n del C.>/ a que se re'iere la
regla /.6.9.6.<., 'racciones /// y /;, el 4ro$eedor de#er- $alidar que el CES> a que se
re'iere la 'racci%n // de la 4resente regla, mismo que ser- con el que se selle el
documento, Baya estado $igente al momento de generar el C.>/ y no Baya sido
cancelado, as como que el sello digital corres4onda al documento que se est-
certi'icando.
III. !ro4orcionar al SA& acceso a una Berramienta de monitoreo que le 4ermita conocer la
in'ormaci%n estadstica de la o4eraci%n del ser$icio de emisi%n del C.>/ a que se
re'iere esta regla, mismo que a tra$s de una conexi%n a /nternet 4ermita conocer
como mnimo lo siguiente:
$? N"mero total y acumulado de C.>/ emitidos, desde el inicio de su o4eraci%n a
la 'ecBa de la consulta o #ien, 4ara un 4eriodo esta#lecido.
:? N"mero total y acumulado de contri#uyentes emisores de C.>/.
(? N"mero total de adquirentes que solicitan la emisi%n de C.>/.
+a Berramienta de#er- 4ermitir descargar un listado sim4le con las cla$es en el 3.C
"nicos de emisores y adquirentes 4ara un 4eriodo es4ec'ico, que incluya los montos
totales de las o4eraciones5 de con'ormidad con las es4eci'icaciones y requisitos que al
e'ecto, se 4u#liquen en la 4-gina de /nternet del SA&.
I9. ;alidar a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, que la cla$e en el 3.C del
ena@enante o 4restador de ser$icios se encuentre inscrita e'ecti$amente ante el 3.C y
4ueda ex4edir sus com4ro#antes #a@o la 'acilidad 4re$ista en esta regla, esto se
realiAar- con'orme a las caractersticas y es4eci'icaciones tcnicas que se 4u#liquen
al e'ecto en la 4-gina de /nternet del SA&.
9. !oner a dis4osici%n de los contri#uyentes que adquieran 4roductos o usen o gocen
tem4oralmente #ienes inmue#les, los medios 4ara que stos, 4uedan consultar y
descargar los C.>/ emitidos, as como la re4resentaci%n im4resa de los mismos.
+os 4ro$eedores de certi'icaci%n de C.>/ autoriAados que decidan o4erar con'orme al
esquema que se esta#lece en esta regla, de#er-n 4resentar el a$iso a que se re'iere la 'icBa
de tr-mite (66IC.. =Mani'estaci%n de que se Ba o4tado 4or o4erar como !SEC.>/ a tra$s
del adquirente de #ienes o ser$icios a 4ersonas 'sicas? contenida en el Anexo (-A5 de la
misma 'orma, los 4ro$eedores de certi'icaci%n de C.>/ autoriAados, que ya o4eren como
!SEC.>/ y contin"en cum4liendo con los requisitos contenidos en esta regla, de#er-n
4resentar en el mes de enero de cada aFo el citado a$iso, con el 4ro4%sito de continuar
o4erando como !SEC.>/ 4or dicBo e@ercicio.
El nom#re, la denominaci%n o raA%n social y la cla$e en el 3.C de los 4ro$eedores
autoriAados de certi'icaci%n que o4eren como !SEC.>/, ser-n 4u#licados en la 4-gina de
/nternet del SA&.
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.7.2.9.
C"#.r":$('-% & r")$('"%+ % 1$ ("#.r$ & .r"&,(0"+ &1 +(0"r .r'#$r'"
I.2.7.3.1. !ara los e'ectos del artculo 6<, "ltimo 4-rra'o del C.., las 4ersonas 'sicas a que se re'iere
la regla /.6.1.*., 'racci%n /, que Bayan o4tado 4or inscri#irse en el 3.C a tra$s de los
adquirentes de sus 4roductos, 4odr-n ex4edir C.>/ cum4liendo con los requisitos
esta#lecidos en los artculos 6< y 6<-A del citado ordenamiento, 4ara lo cual de#er-n utiliAar
los ser$icios que 4ara tales e'ectos sean 4restados 4or un !SEC.>/, en los trminos de la
regla /.6.9.6.(1., a las 4ersonas a quienes ena@enen sus 4roductos, siem4re que se trate de
la 4rimera ena@enaci%n de los siguientes #ienes:
JJJJJJJJJJJJ..........J
+os contri#uyentes seFalados en esta regla que ya se encuentren inscritos en el 3.C,
de#er-n 4ro4orcionar a los adquirentes de sus 4roductos, su cla$e en el 3.C, 4ara que
ex4idan C.>/ en los trminos de la regla /.6.9.6.(1.
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.2.3., I.2.2.4., I.2.4.3., I.2.7.1.21., I.2.7.2.14., I.2.7.4.1., I.2.7.4.3.
C"#.r":$('-% & r")$('"%+ y r0%('"%+ % 1 "0"r)$#'%0" &1 ,+" " )"(
0#."r$1 & '%#,:1+
I.2.7.3.2. !ara los e'ectos del artculo 6<, "ltimo 4-rra'o del C.., los contri#uyentes a que se re'iere la
regla /.6.1.*., 'racci%n //, que Bayan o4tado 4or inscri#irse al 3.C a tra$s de sus
arrendatarios, 4odr-n ex4edir C.>/ cum4liendo con los requisitos esta#lecidos en los
artculos 6< y 6<-A del citado ordenamiento, 4ara lo cual de#er-n utiliAar los ser$icios que
4ara tales e'ectos sean 4restados 4or un !SEC.>/, en los trminos de la regla /.6.9.6.(1., a
las 4ersonas a quienes con'ieren el uso o goce tem4oral de sus #ienes inmue#les.
En estos casos, el mecanismo a que se re'iere el 4-rra'o anterior se considerar- como
=certi'icado de sello digital?, 4ara e'ectos de la ex4edici%n de C.>/, 4or lo que los
contri#uyentes que e@erAan la o4ci%n 4re$ista en esta regla, cuando se u#iquen en los
su4uestos del artculo (9-H, 'racci%n 2 del C.., les ser- a4lica#le el 4rocedimiento
esta#lecido en la regla /.6.6.*. y no 4odr-n solicitar certi'icados de sello digital o, en su caso,
no 4odr-n o4tar o continuar e@erciendo las o4ciones a que se re'ieren las reglas /.6.6.1.,
/.6.9.(.6(. % /.6.9.6.(1., en tanto no des$irt"en o su#sanen las irregularidades detectadas.
........................................................
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.4.3., I.2.7.2.14.
C"#.r":$('-% & r")$('"%+ % 1$ ("#.r$ & .r"&,(0"+ &1 +(0"r #'%r"
I.2.7.3.3. !ara los e'ectos del artculo 6<, "ltimo 4-rra'o del C.., las 4ersonas 'sicas que se
desem4eFen como 4equeFos mineros, que Bayan o4tado 4or inscri#irse en el 3.C a tra$s
de los adquirentes de sus 4roductos de con'ormidad con la regla /.6.1.*., 'racci%n ///, 4odr-n
ex4edir sus C.>/ cum4liendo con los requisitos esta#lecidos en los artculos 6< y 6<-A del
citado ordenamiento, 4ara lo cual de#er-n utiliAar los ser$icios que 4ara tales e'ectos sean
4restados 4or un !SEC.>/, en los trminos de la regla /.6.9.6.(1., al adquirente de sus
4roductos.
CFF 17-0, 29, 29-A, RMF 2014 I.2.2.3., I.2.2.4., I.2.4.3., I.2.7.1.21., I.2.7.2.14.
C"#.r":$('-% & r")$('"%+ % 1$ ("#.r$ & 23=(,1"+ ,+$&"+
la regla /.6.1.*., 'racci%n /;, que Bayan o4tado 4or inscri#irse en el 3.C a tra$s de los
adquirentes de sus $eBculos usados, 4odr-n ex4edir C.>/ cum4liendo con los requisitos
esta#lecidos en los artculos 6< y 6<-A del citado ordenamiento, 4ara lo cual de#er-n utiliAar
los ser$icios que 4ara tales e'ectos sean 4restados 4or un !SEC.>/, en los trminos de la
regla /.6.9.6.(1., a las 4ersonas a quienes ena@enen los $eBculos usados. +os
contri#uyentes seFalados en esta regla que ya se encuentren inscritos en el 3.C, de#er-n
4ro4orcionar a los adquirentes de los $eBculos usados, su cla$e en el 3.C, 4ara que se
/.6.9.(.6(. % I.2.7.2.14., en tanto no des$irt"en o su#sanen las irregularidades detectadas.
CFF 17-0, 29, 29-A, RMF 2014 I.2.2.3., I.2.2.4., I.2.4.3., I.2.7.1.21., I.2.7.2.14.
C"#.r":$('-% & r")$('"%+ y r0%('"%+ % 1$ r("1(('-% & &+.r&'('"+ y
#$0r'$1+ & 1$ '%&,+0r'$ &1 r('(1$;
I.2.7.3.5. !ara los e'ectos del artculo 6<, "ltimo 4-rra'o del C.., los contri#uyentes a que se re'iere la
regla /.6.1.*., 'racci%n ;, que Bayan o4tado 4or inscri#irse en el 3.C a tra$s de los
adquirentes de des4erdicios industrialiAa#les, 4odr-n ex4edir C.>/ cum4liendo con los
requisitos esta#lecidos en los artculos 6< y 6<-A del citado ordenamiento, 4ara lo cual
de#er-n utiliAar los ser$icios que 4ara tales e'ectos sean 4restados 4or un !SEC.>/, en los
trminos de lo dis4uesto 4or la regla /.6.9.6.(1., a las 4ersonas a quienes les ena@enen sus
4roductos.
+os contri#uyentes seFalados en esta regla que ya se encuentren inscritos en el 3.C,
de#er-n 4ro4orcionar a los adquirentes de sus 4roductos, su cla$e en el 3.C, 4ara que se
................
CFF 17-0, 29, 29-A, LI-A 1-A, RMF 2014 I.2.2.3., I.2.2.4., I.2.4.3., I.2.7.1.21., I.2.7.2.14.
C"#.r":$('-% & r")$('"%+ 0r$05%&"+ & $&4,'+'('-% & :'%+, ,+" " )"(
0#."r$1 & :'%+ '%#,:1+, %$;%$('-% & 23=(,1"+ ,+$&"+ y r('(1$&"r+
I.2.7.3.6. !ara los e'ectos del artculo 6<, "ltimo 4-rra'o del C.., los contri#uyentes que adquieran
4roductos, usen o gocen tem4oralmente #ienes inmue#les de las 4ersonas 'sicas a que se
re'iere la regla /.6.1.*., 'racciones / a la ;, 4odr-n com4ro#ar las erogaciones realiAadas 4or
dicBos conce4tos con C.>/ que cum4la con los requisitos esta#lecidos en los artculos 6< y
6<-A del citado ordenamiento, 4ara lo cual dicBo com4ro#ante de#er- ser emitido a tra$s
de un !SEC.>/ en los trminos de la regla /.6.9.6.(1.
................
!ara la ex4edici%n de los C.>/ que am4aren las erogaciones 4or la adquisici%n de
4roductos o la o#tenci%n del uso o goce tem4oral de #ienes inmue#les de las 4ersonas
'sicas a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta regla, los adquirentes de tales #ienes o
ser$icios 4odr-n utiliAar a uno o m-s !SEC.>/, en los trminos de la regla /.6.9.6.(1., con el
4ro4%sito de que stos generen y certi'iquen los citados com4ro#antes a nom#re de la
4ersona 'sica que ena@ena los #ienes u otorga el uso o goce tem4oral de #ienes inmue#les.
JJJJJJJJJJJ................
CFF 29, 29-A, RMF 2014 I.2.4.3., I.2.7.2.14.
C"#.r":$('-% & r")$('"%+ ."r 1 .$)" & +r2'&,#:r+ & .$+"
la regla /.6.1.*., 'racci%n ;/, que Bayan o4tado 4or inscri#irse en el 3.C a tra$s de las
4ersonas a las que otorguen el uso, goce o a'ectaci%n de un terreno, #ien o derecBo,
incluyendo derecBos reales, e@idales o comunales, 4odr-n ex4edir C.>/ cum4liendo con los
requisitos esta#lecidos en los artculos 6< y 6<-A del citado ordenamiento, 4ara lo cual
de#er-n utiliAar los ser$icios que 4ara tales e'ectos sean 4restados 4or un !SEC.>/, en los
trminos de lo dis4uesto 4or la regla /.6.9.6.(1. +os contri#uyentes seFalados en esta regla
que ya se encuentren inscritos en el 3.C, de#er-n 4ro4orcionar a las 4ersonas que 4aguen
las contra4restaciones a que se re'iere la regla /.6.1.*., 'racci%n ;/, su cla$e en el 3.C, 4ara
que se ex4idan el C.>/ en los trminos de la regla /.6.9.6.(1.
!ara e'ectos del 4-rra'o anterior, los contri#uyentes 4ersonas morales que usen, gocen, o
a'ecten terrenos, #ienes o derecBos, incluyendo derecBos reales, e@idales o comunales,
de#er-n retener y enterar el 67P del monto total de la o4eraci%n realiAada 4or conce4to de
/S3 a aquella 4ersona 'sica que les otorgue el uso, goce, o a'ectaci%n mencionada, la cual
tendr- el car-cter de 4ago de'initi$o5 asimismo, de#er-n e'ectuar la retenci%n total del /;A
que se les traslade.
>e igual 'orma, el adquirente de#er- enterar con@untamente los im4uestos retenidos con su
declaraci%n de 4ago corres4ondiente al 4eriodo en que se e'ect"e la citada o4eraci%n.
En estos casos, el mecanismo a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o se considerar- como
.
CFF 17-0, 29, 29-A, RMF 2014 I.2.2.3., I.2.2.4., I.2.4.3., I.2.7.1.21., I.2.7.2.14.
O:1')$('"%+ & 1"+ PSDCFDISP
I.2.7.4.3. +as 4ersonas morales constituidas como organiAaciones, comits, organismos e@ecutores o
asociaciones que re"nan a 4roductores y comercialiAadores agrcolas, 4ecuarias o
4esqueras de con'ormidad con el esquema Sistema !roducto 4re$isto en la +ey de
>esarrollo 3ural Sustenta#le, 4odr-n o#tener autoriAaci%n 4ara o4erar como !SHC.>/S! a
que se re'iere la regla /.6.9.1.(., cuando 4resenten la solicitud y cum4lan con los requisitos a
que se re'iere la 'icBa de tr-mite (6*IC.. =Solicitud de autoriAaci%n a 4ersonas morales
constituidas como organiAaciones, comits, organismos e@ecutores o asociaciones que
re"nan a 4roductores y comercialiAadores agrcolas, 4ecuarios o 4esqueros de con'ormidad
con el esquema Sistema !roducto 4re$isto en la +ey de >esarrollo 3ural Sustenta#le 4ara
o4erar como !SHC.>/S!? contenida en el Anexo (-A.
Adicionalmente los !SHC.>/S! de#er-n cum4lir con lo siguiente:
I. Huardar a#soluta reser$a de la in'ormaci%n de los C.>/ del Sistema !roducto
generados, en trminos de la +ey .ederal de !rotecci%n de >atos !ersonales en
!osesi%n de los !articulares, 4u#licada en el >,. el 8 de @ulio de 67(7, lo cual de#er-
estar regulado de 'orma contractual entre el solicitante del ser$icio y el 4restador del
mismo.
II. &ramitar ante el SA&, un CES> que ser- de uso exclusi$o 4ara la generaci%n y
emisi%n de C.>/ del Sistema !roducto de los ena@enantes de los 4roductos con'orme
a la regla /.6.9.1.
III. Asignar 4or cada una de las 4ersonas 'sicas ena@enantes el 'olio irre4eti#le 4or cada
com4ro#ante emitido.
I9. Asignar a los C.>/ del Sistema !roducto emitidos las siglas de identi'icaci%n de'inidas
y 4u#licadas 4or el SA& en su 4-gina de /nternet 4ara cada !SHC.>/S!, las cuales se
incluir-n dentro de cada C.>/ del Sistema !roducto emitido en el atri#uto =serie?.
9. ;alidar que la cla$e en el 3.C del ena@enante se encuentre inscrita e'ecti$amente ante
el citado registro y 4ueda emitir sus com4ro#antes #a@o esta 'acilidad. El SA& 4u#licar-
en su 4-gina de /nternet, el 4rocedimiento y ser$icio 4ara realiAar esta acti$idad.
9I. !oner a dis4osici%n de los contri#uyentes adquirientes, con quien Bayan cele#rado un
contrato de 4restaci%n de ser$icios 4ara la generaci%n de C.>/ del Sistema !roducto,
los medios 4ara que stos, 4uedan consultar y descargar los C.>/ del Sistema
!roducto solicitados, as como la re4resentaci%n im4resa de los mismos a 4artir del
da de su emisi%n.
Estos medios de#er-n cum4lir con las es4eci'icaciones seFaladas en el a4artado
corres4ondiente u#icado en la 4-gina de /nternet del SA&.
9II. Henerar y emitir los C.>/ del Sistema !roducto de los ena@enantes, cum4liendo los
requisitos que se esta#lecen en los ru#ros /.A. =Est-ndar de com4ro#ante 'iscal digital
a tra$s de /nternet? y /.E. =Heneraci%n de sellos digitales 4ara com4ro#antes 'iscales
digitales a tra$s de /nternet?, am#os del Anexo 67. !ara e'ectos del c-lculo de sello
digital al que se re'iere el Anexo 67, se de#er- utiliAar el CES> tramitado 4or el
!SHC.>/S!.
!ara los e'ectos del 4-rra'o anterior, el !SHC.>/S! de#er- $alidar que el CES> a
que se re'iere la 'racci%n // de la 4resente regla, Baya estado $igente al momento de
generar el C.>/ y no Baya sido cancelado, as como que el sello digital corres4onda al
documento que se est- certi'icando.
9III. Al C.>/ del Sistema !roducto se de#er-n integrar los siguientes datos:
$? .olio asignado 4or el SA&5
:? .ecBa y Bora de incor4oraci%n del 'olio5
(? Sello digital del C.>/5
&? N"mero de serie del certi'icado digital del !SHC.>/S! en el que se incor4or% el
'olio al C.>/5 y
? Sello digital del !SHC.>/S!.
IX. &ener en todo momento a dis4osici%n del SA&, 4re$io requerimiento, el acceso remoto
o local a las #ases de datos donde se resguarde la in'ormaci%n de los C.>/ del
Sistema !roducto emitidos 4ara su consulta, 4ara lo cual se de#er- 4ro$eer a la
autoridad de una Berramienta que le 4ermita consultar el detalle de los C.>/ del
Sistema !roducto emitidos.
X. !restar el ser$icio de generaci%n y en$o de C.>/ del Sistema !roducto
exclusi$amente a integrantes del Sistema !roducto 4re$isto en la +ey de >esarrollo
3ural Sustenta#le.
XI. >e#er-n en$iar al SA& de manera inmediata los C.>/ del Sistema !roducto
generados en su 'ormato electr%nico 2M+.
En tanto contin"en $igentes los su4uestos #a@o los cuales se otorg% la autoriAaci%n y se
sigan cum4liendo los requisitos corres4ondientes, la autoriAaci%n mantendr- $igencia
siem4re que los !SHC.>/S! en el mes de enero de cada aFo, 4resenten el a$iso 4or
medio de la 4-gina de /nternet del SA&, en el que #a@o 4rotesta de decir $erdad, declaren
que siguen reuniendo los requisitos 4ara ser !SHC.>/S! con'orme a la 'icBa de tr-mite
(68IC.. =Mani'estaci%n del !SHC.>/S! autoriAado de que contin"a reuniendo los
requisitos 4ara serlo? contenida en el Anexo (-A.
+os !SHC.>/S! de#er-n dar a$iso 4or escrito o $a correo electr%nico a sus clientes, as
como al SA& con treinta das B-#iles de antici4aci%n en caso de sus4ensi%n tem4oral o
de'initi$a de o4eraciones.
El !SHC.>/S! que incum4la con alguna de las o#ligaciones esta#lecidas en esta regla,
ser- o#@eto de la re$ocaci%n de su autoriAaci%n, no 4udiendo o#tener de nue$o la
autoriAaci%n dentro de los doce meses siguientes a aqul en que se Bu#iese e'ectuado la
re$ocaci%n.
El nom#re, la denominaci%n o raA%n social y la cla$e en el 3.C, de los contri#uyentes
!SHC.>/S! autoriAados, as como los datos de aquellos a quienes se les Baya re$ocado la
res4ecti$a autoriAaci%n, son los que se den a conocer en la 4-gina de /nternet del SA& y en
am#os casos surtir-n sus e'ectos a 4artir de la 4u#licaci%n en la 4-gina de /nternet del SA&.
RMF 2014 I.2.7.4.1., I.2.7.4.5.
D%r$('-% & CESD ."r PSDCFDISP
I.2.7.4.4. +os !SHC.>/S! a e'ecto de #rindar los ser$icios a los integrantes del Sistema !roducto
4re$isto en la +ey de >esarrollo 3ural Sustenta#le de#er-n generar a tra$s del so'tWare
=S,+CE>/?, a que se re'iere la 'icBa de tr-mite (61IC.. =Solicitud de certi'icado es4ecial de
sello digital DCES>0 4ara o4erar como !SHC.>/S!? contenida en el Anexo (-A, dos
arcBi$os conteniendo uno la cla$e 4ri$ada y otro el requerimiento de generaci%n de CES>.
R4,'+'0"+ & 1$+ r.r+%0$('"%+ '#.r+$+ & CFDI &1 S'+0#$ Pr"&,(0"
)%r$&"+ ."r PSDCFDISP
I.2.7.4.5. !ara los e'ectos del artculo 6<, "ltimo 4-rra'o, en relaci%n con la 'racci%n ; del mismo
artculo del C.., las re4resentaciones im4resas del C.>/ del Sistema !roducto emitidas 4or
los !SHC.>/S!, adem-s de cum4lir con los requisitos seFalados en el artculo 6<-A,
'racciones / y /// a /2 del C.. de#er-n contener lo siguiente:
I. +a cadena original con la que se gener% el sello digital.
II. El sello digital generado a 4artir del CES> del !SHC.>/S! que gener% el
com4ro#ante.
III. El n"mero de serie del CES> del !SHC.>/S!.
I9. +a leyenda: =Este documento es una re4resentaci%n im4resa de un C.>/ del Sistema
!roducto?.
9. +a Bora, minuto y segundo de ex4edici%n
9I. +a Serie que corres4onder- a las siglas de identi'icaci%n de'inidas 4ara cada
!SHC.>/S!.
9II. El -rea 4ara 4lasmar la 'irma aut%gra'a o Buella digital del 4roductor con la siguiente
leyenda =Ace4to de total con'ormidad y #a@o 4rotesta de decir $erdad que los datos
asentados son $erdicos?.
9III. El C%digo de #arras generado con'orme a las es4eci'icaciones tcnicas que se
esta#lecen en el ru#ro /.E. del Anexo 67.
CFF 29, 29-A
U+" & &'+("+ -.0'("+ ("#.$(0"+ " ('%0$+ #$)%<0'($+
I.2.7.1. >S &r")$?
S'+0#$ & r)'+0r" !'+($1 *M'+ (,%0$+H
I.2.7.2. >S &r")$?
I%!"r#$('-% r1$('"%$&$ ("% 1$ (1$2 % 1 RFC & +,+ ,+,$r'"+
I.2.7.3. >S &r")$?
F"r#$+ "!'('$1+ $.r":$&$+ ."r 1 SAT
I.2.7.4. >S &r")$?
O.('-% .$r$ /.&'r ("%+0$%('$+ " (".'$+ $ 0r(r"+ & &(1$r$('"%+ '%!"r#$0'2$+
I.2.7.5. >S &r")$?
C"%0$:'1'&$& % #&'"+ 1(0r-%'("+
I.2.7.6. >S &r")$?
C,#.1'#'%0" & 1$ &'+."+'('-% & %0r)$r ("%0$:'1'&$& % #&'"+ 1(0r-%'("+ &
#$%r$ #%+,$1
I.2.7.7. >S &r")$?
C,#.1'#'%0" & 1$ &'+."+'('-% & %0r)$r ("%0$:'1'&$& % #&'"+ 1(0r-%'("+ $
r4,r'#'%0" & 1$ $,0"r'&$&
I.2.7.7. >S &r")$?
D 1"+ .$.1+ & 0r$:$;" y r)'+0r" & $+'%0"+ ("%0$:1+
I.2.7.8. >S &r")$?
S(('-% I.2.7.1. D'+."+'('"%+ )%r$1+
U+" & &'+("+ -.0'("+ ("#.$(0"+ " ('%0$+ #$)%<0'($+
I.2.7.1.1. !ara los e'ectos de los artculos 6: del C.. y *1, "ltimo 4-rra'o de su 3eglamento, los
contri#uyentes que o4ten 4or micro'ilmar o gra#ar 4arte de su conta#ilidad, 4odr-n utiliAar
discos %4ticos, com4actos o cintas magnticas, siem4re que cum4lan con los requisitos
siguientes:
I. Usar en la gra#aci%n de la in'ormaci%n discos %4ticos de 8.68R % (6R, discos
com4actos o cintas magnticas, cuyas caractersticas de gra#aci%n im4idan #orrar la
in'ormaci%n.
+os discos %4ticos, com4actos o cintas magnticas, de#er-n tener una etiqueta
externa que contenga el nom#re, la cla$e en el 3.C, el n"mero consecuti$o de dicBos
medios, el total de los documentos gra#ados, el 4eriodo de o4eraci%n y la 'ecBa de
gra#aci%n. +os documentos de#er-n ser gra#ados sin edici%n alguna y en 'orma
ntegra, mediante un digitaliAador de im-genes que cu#ra las dimensiones del
documento m-s grande, con una resoluci%n mnima de (77 4untos 4or 4ulgada.
II. &ener y 4oner a dis4osici%n de las autoridades 'iscales, un sistema -gil de consulta
que 4ermita a las mismas localiAar la documentaci%n de una manera sencilla y
sistem-tica.
+a consulta de documentos gra#ados en los dis4ositi$os mencionados, de#er- ser
tanto 4or los ex4edidos como 4or los reci#idos.
El "ltimo documento gra#ado en el dis4ositi$o, de#er- contener el $alor total de los
asientos de diario, identi'icando el total de crditos y cargos del mes.
III. &rat-ndose de documentos que contengan an$erso y re$erso, gra#arlos
consecuti$amente, Baciendo re'erencia o anotando en el an$erso que la in'ormaci%n
se com4lementa con la contenida en el re$erso del mismo documento y Baciendo
re'erencia o anotando en el re$erso de cada uno de ellos, los datos que 4ermitan
identi'icar el an$erso.
Cuando se trate de documentos que contengan $arias 'o@as, las mismas se gra#ar-n
consecuti$amente y en la 4rimera de ellas de#er- seFalarse el n"mero de 'o@as de las que
consta.
CFF 28, RCFF 34
S'+0#$ & r)'+0r" !'+($1 *M'+ (,%0$+H
I.2.7.1.2. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n /// del C.., los contri#uyentes del 3/. de#er-n
ingresar a la a4licaci%n electr%nica =Mis cuentas?, dis4oni#le a tra$s de la 4-gina de
/nternet del SA&, 4ara lo cual de#er-n utiliAar su cla$e en el 3.C y ContraseFa. El resto de
las 4ersonas 'sicas 4odr-n o4tar 4or utiliAar el sistema de re'erencia.
Una $eA que se Baya ingresado a la a4licaci%n, los contri#uyentes ca4turar-n los datos
corres4ondientes a sus ingresos y gastos, teniendo la o4ci%n de emitir los com4ro#antes
'iscales res4ecti$os en la misma a4licaci%n. +os ingresos y gastos am4arados 4or un C.>/,
se registrar-n de 'orma autom-tica en la citada a4licaci%n, 4or lo que "nicamente de#er-n
ca4turarse aqullos que no se encuentren sustentados en dicBos com4ro#antes.
En dicBa a4licaci%n 4odr-n consultarse tanto la relaci%n de ingresos y gastos ca4turados,
como los com4ro#antes 'iscales emitidos 4or este y otros medios.
+os contri#uyentes que 4resenten sus registros de ingresos y gastos #a@o este esquema,
4odr-n utiliAar dicBa in'ormaci%n a e'ecto de realiAar la integraci%n y 4resentaci%n de su
declaraci%n.
CFF 28
I%!"r#$('-% r1$('"%$&$ ("% 1$ (1$2 % 1 RFC & +,+ ,+,$r'"+
I.2.7.1.3. !ara los e'ectos del artculo *7-A, tercer 4-rra'o del C.., las 4ersonas o#ligadas a
4ro4orcionar la in'ormaci%n relacionada con la cla$e en el 3.C de sus usuarios, son las
siguientes:
I. !restadores de ser$icios tele'%nicos.
II. !restadores del ser$icio de suministro de energa elctrica.
III. Casas de #olsa.
Cuando los usuarios sean 4ersonas 'sicas, en lugar de 4ro4orcionar la in'ormaci%n
relacionada con la cla$e en el 3.C, 4odr-n o4tar 4or 4resentar la in'ormaci%n
corres4ondiente a la CU3!.
CFF 30-A
F"r#$+ "!'('$1+ $.r":$&$+ ."r 1 SAT
I.2.7.1.4. !ara e'ectos de los artculos *( del C.., *, 4rimer 4-rra'o de la +.> y (* de la +ey de
Coordinaci%n .iscal, las entidades 'ederati$as y, en su caso, sus munici4ios, que Bayan
suscrito o suscri#an Anexos al Con$enio de Cola#oraci%n Administrati$a en Materia .iscal
.ederal en los que se considere la recaudaci%n de derecBos 'ederales, realiAar-n el co#ro
de los mismos a tra$s de las instituciones de crdito que al e'ecto autoricen o en las
o'icinas recaudadoras de la entidad 'ederati$a o del munici4io de que se trate, mediante las
'ormas o'iciales que las entidades 'ederati$as 4u#liquen en su %rgano de di'usi%n o'icial,
a"n y cuando los munici4ios e'ect"en dicBa recaudaci%n, o a tra$s de las a4licaciones o
medios electr%nicos que dis4ongan las entidades 'ederati$as.
CFF 18, 31, LCF 13, LF% 3
O.('-% .$r$ /.&'r ("%+0$%('$+ " (".'$+ $ 0r(r"+ & &(1$r$('"%+ '%!"r#$0'2$+
I.2.7.1.5. +os contri#uyentes a que se re'iere este Ca4tulo que de#an ex4edir constancias o co4ias
en trminos de los artculos 9), 'racciones /// y 2/, inciso #05 :), 'racci%n ;5 <<, 'racciones ;/
y ;//5 ((7, 'racci%n ;///5 ((9, "ltimo 4-rra'o y (*<, 'racci%n / de la +ey del /S3 y No$eno,
'racci%n 2 de las >is4osiciones &ransitorias de la +ey del /S35 utiliAar-n, la im4resi%n de los
anexos (, 6 y 1, seg"n corres4onda, que emita 4ara estos e'ectos el 4rograma 4ara la
4resentaci%n de la >eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le. &rat-ndose del Anexo ( del 4rograma
citado, el mismo de#er- contener sello y 'irma del em4leador que lo im4rime.
CFF 31, LISR 76, 86, 99, 110, 117, 139, %e#!e"o 11'12'2013 .oveno T!1n2i"o!io
C"%0$:'1'&$& % #&'"+ 1(0r-%'("+
I.2.7.1.6. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racciones /// y /; del C.. y **, a4artado E, 'racciones /, ///,
/; y ; y *1 de su 3eglamento, los contri#uyentes, o#ligados a lle$ar conta#ilidad,
res4onsa#les solidarios o terceros con ellos relacionados, exce4to aqullos que registren
sus o4eraciones en la Berramienta electr%nica =Mis cuentas?, de#er-n lle$arla en sistemas
electr%nicos con la ca4acidad de generar arcBi$os en 'ormato 2M+ que contengan lo
siguiente:
I. Cat-logo de cuentas utiliAado en el 4eriodo5 a ste se le agregar- un cam4o con el
c%digo agru4ador de cuentas del SA& contenidos en el Anexo 61, a4artados A y E.
II. EalanAa de com4ro#aci%n que incluya saldos iniciales, mo$imientos del 4eriodo y
saldos 'inales de todas y cada una de las cuentas de acti$o, 4asi$o, ca4ital, resultados
Dingresos, costos, gastos0 y cuentas de orden5 en el caso de la #alanAa de cierre del
e@ercicio se de#er- incluir la in'ormaci%n de los a@ustes que 4ara e'ectos 'iscales se
registren. Se de#er-n identi'icar todos los im4uestos y, en su caso, las distintas tasas,
cuotas y acti$idades 4or las que no de#a 4agar el im4uesto5 as como los im4uestos
trasladados e'ecti$amente co#rados y los im4uestos acredita#les e'ecti$amente
4agados, con'orme al Anexo 61, a4artado C.
+a #alanAa de com4ro#aci%n 4ara los e'ectos de esta 'racci%n, se en$iar- al menos a
ni$el de cuenta de mayor y su#cuenta a 4rimer ni$el.
III. /n'ormaci%n de las 4%liAas generadas incluyendo el detalle 4or transacci%n, cuenta,
su#cuenta y 4artida, as como sus auxiliares. En cada 4%liAa de#e ser 4osi#le
distinguir los C.>/ que so4orten la o4eraci%n, asimismo de#e ser 4osi#le identi'icar los
im4uestos con las distintas tasas, cuotas y acti$idades 4or las que no de#a 4agar el
im4uesto. En las o4eraciones relacionadas con un tercero de#er- incluirse el 3.C de
ste, con'orme al Anexo 61, a4artado >. En caso de que no se logre identi'icar el 'olio
'iscal asignado a los com4ro#antes 'iscales dentro de las 4%liAas conta#les, el
contri#uyente 4odr-, a tra$s de un re4orte auxiliar relacionar todos los 'olios 'iscales,
el 3.C y el monto contenido en los com4ro#antes que am4aren dicBa 4%liAa.
!ara los e'ectos de esta regla se entender- como #alanAa de com4ro#aci%n aquella que se
determine de acuerdo con el marco conta#le que a4lique ordinariamente el contri#uyente en
la 4re4araci%n de su in'ormaci%n 'inanciera, o #ien, el marco que est o#ligado a4licar 4or
alguna dis4osici%n legal o normati$a, entre otras, las Normas de /n'ormaci%n .inanciera
DN/.0, los 4rinci4ios estadounidenses de conta#ilidad =United States Henerally Acce4ted
Accounting !rinci4les? DUSHAA!0 o las Normas /nternacionales de /n'ormaci%n .inanciera
D/.3S 4or sus siglas en ingls0 y en general cualquier otro marco conta#le que a4lique el
contri#uyente.
El marco conta#le a4lica#le de#er- ser emitido 4or el organismo 4ro'esional com4etente en
esta materia y encontrarse $igente en el momento en que se de#a cum4lir con la o#ligaci%n
de lle$ar la conta#ilidad.
+as entidades 'inancieras su@etas a la su4er$isi%n y regulaci%n de la Secretara, que estn
o#ligadas a cum4lir las dis4osiciones de car-cter general emitidas 4or la Comisi%n Nacional
Eancaria y de ;alores, la Comisi%n Nacional del Sistema de ABorro 4ara el 3etiro, o la
Comisi%n Nacional de Seguros y .ianAas, seg"n corres4onda, en lugar de utiliAar el c%digo
agru4ador del SA& dis4uesto en la 'racci%n / de la 4resente regla, de#er-n utiliAar el
cat-logo de cuentas 4re$isto en las dis4osiciones de car-cter general re'eridas.
+os contri#uyentes 4ro4orcionar-n su cat-logo de cuentas, clasi'icando sus cuentas de
con'ormidad con el c%digo agru4ador del cat-logo esta#lecido en el Anexo 61, asociando
4ara estos e'ectos, el c%digo que sea m-s a4ro4iado de acuerdo con la naturaleAa de la
cuenta.
CFF 28, RCFF 33 y 34, RMF 2014 I.2.8.1.7., I.2.8.1.8.
C,#.1'#'%0" & 1$ &'+."+'('-% & %0r)$r ("%0$:'1'&$& % #&'"+ 1(0r-%'("+ &
#$%r$ #%+,$1
I.2.7.1.7. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n /; del C.., los contri#uyentes o#ligados a lle$ar
conta#ilidad, exce4to aqullos que registren sus o4eraciones en la Berramienta electr%nica
=Mis cuentas?, de#er-n en$iar a tra$s del EuA%n &ri#utario con'orme a la siguiente
4eriodicidad:
I. El cat-logo de cuentas como se esta#lece en la regla /.6.:.(.)., 'racci%n / o cuarto
4-rra'o, seg"n corres4onda, 4or "nica $eA en el 4rimer en$o y cada $eA que dicBo
cat-logo sea modi'icado.
II. >e 'orma mensual, en el mes inmediato 4osterior al que corres4ondan los datos, los
arcBi$os relati$os a la regla /.6.:.(.)., 'racci%n // o cuarto 4-rra'o, seg"n corres4onda,
con'orme a lo siguiente:
T'." & ("%0r':,y%0 P1$A" & %2="
!ersonas morales A m-s tardar el da 68 del mes
inmediato 4osterior
!ersonas 'sicas A m-s tardar el da 69 del mes
inmediato 4osterior
III. El arcBi$o corres4ondiente a la in'ormaci%n del cierre del e@ercicio, en la que se
incluyen los a@ustes 4ara e'ectos 'iscales:
T'." & ("%0r':,y%0 P1$A" & %2="
!ersonas morales A m-s tardar el da 67 de a#ril del
e@ercicio inmediato 4osterior
!ersonas 'sicas A m-s tardar el da 66 de mayo del
e@ercicio inmediato 4osterior
En caso de que los arcBi$os contengan errores in'orm-ticos, se en$iar- 4or 4arte de la
autoridad un a$iso a tra$s del EuA%n &ri#utario 4ara que, dentro del 4laAo de * das B-#iles
contados a 4artir de que surta e'ectos la noti'icaci%n del re'erido a$iso, el contri#uyente
corri@a dicBa situaci%n y los en$e. En caso de no en$iar los arcBi$os corregidos dentro del
citado 4laAo, se tendr-n 4or no 4resentados.
En caso de que el contri#uyente modi'ique 4osteriormente los arcBi$os ya en$iados, se
e'ectuarla sustituci%n de stos, a tra$s del en$o de los nue$os arcBi$os, lo cual se
de#er- realiAar dentro de los * das B-#iles 4osteriores a cuando tenga lugar dicBa
modi'icaci%n de la in'ormaci%n 4or 4arte del contri#uyente.
+os contri#uyentes que se encuentren en Aonas donde no 4uedan acceder a los ser$icios
de /nternet acudir-n a las A+SC, y ser-n atendidos 4or un asesor 'iscal 4ara que los a4oye
en su en$o en la salas de /nternet, ya que los contri#uyentes de#er-n en$iar la in'ormaci%n
conta#le 4or medio del EuA%n &ri#utario con su ./E+.
CFF 28, RMF 2014 I.2.8.1.6.
C,#.1'#'%0" & 1$ &'+."+'('-% & %0r)$r ("%0$:'1'&$& % #&'"+ 1(0r-%'("+ $
r4,r'#'%0" & 1$ $,0"r'&$&
I.2.7.1.7. !ara los e'ectos de lo 4re$isto en el artculo *7-A del C.., los contri#uyentes o#ligados a
lle$ar conta#ilidad, exce4to aqullos que registren sus o4eraciones en la Berramienta
electr%nica =Mis cuentas?, cuando les sea requerida la in'ormaci%n conta#le so#re sus
4%liAas dentro del e@ercicio de 'acultades de com4ro#aci%n a que se re'ieren los artculos 66,
no$eno 4-rra'o y 16, 'racciones //, ///, /; o /2 del C.., o cuando sta se solicite como
requisito en la 4resentaci%n de solicitudes de de$oluci%n o com4ensaci%n, in'ormaci%n que
de#er- estar relacionada a estas mismas, que se a4liquen de con'ormidad con lo dis4uesto
en los artculos 66 % 6* del C.. res4ecti$amente, o se requiera en trminos del artculo 66,
sexto 4-rra'o del C.., el contri#uyente estar- o#ligado a entregar a la autoridad 'iscal el
arcBi$o electr%nico con'orme a lo esta#lecido en la regla /.6.:.(.)., 'racci%n ///, as como el
acuse o acuses de rece4ci%n corres4ondientes a la entrega de la in'ormaci%n esta#lecida en
las 'racciones / y // o cuarto 4-rra'o de la misma regla, seg"n corres4onda, re'erentes al
mismo 4eriodo. Cuando se com4ensen saldos a 'a$or de 4eriodos anteriores, adem-s del
arcBi$o de las 4%liAas del 4eriodo que se com4ensa, se entregar- 4or "nica $eA, el que
corres4onda al 4eriodo en que se Baya originado y declarado el saldo a 'a$or a com4ensar,
siem4re que se trate del mes de @ulio de 67(1 o de meses su#secuentes y Basta que se
termine de com4ensar el saldo remanente corres4ondiente a dicBo 4eriodo o ste se solicite
en de$oluci%n.
En caso de que el contri#uyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de in'ormaci%n
de la regla /.6.:.(.)., 'racciones / y // o cuarto 4-rra'o, de#er- entregarla 4or medio del
EuA%n &ri#utario.
CFF 17-/, 22, 23, 30-A, 42, RMF 2014 I.2.8.1.6.
D 1"+ .$.1+ & 0r$:$;" y r)'+0r" & $+'%0"+ ("%0$:1+
I.2.7.1.8. !ara los e'ectos del artculo **, a4artado E, 'racciones / y /; del 3eglamento del C.., los
contri#uyentes o#ligados a lle$ar conta#ilidad estar-n a lo siguiente:
I. +os 4a4eles de tra#a@o relati$os al c-lculo de la deducci%n de in$ersiones,
relacion-ndola con la documentaci%n com4ro#atoria que 4ermita identi'icar la 'ecBa de
adquisici%n del #ien, su descri4ci%n, el monto original de la in$ersi%n, el 4orcenta@e e
im4orte de su deducci%n anual, son 4arte de la conta#ilidad.
II. El registro de los asientos conta#les esta#lecido en la 'racci%n / A4artado E, se 4odr-
e'ectuar dentro del mes siguiente a la 'ecBa en que se realicen las acti$idades
res4ecti$as.
III. En caso de no contar con la in'ormaci%n que 4ermita identi'icar el medio de 4ago, se
4odr- incor4orar en los registros, la ex4resi%n =NA?, en lugar de seFalar la 'orma de
4ago a que se re'ieren las 'racciones /// y 2/// del A4artado E, sin es4eci'icar si 'ue de
contado, a crdito, a 4laAos o en 4arcialidades, y el medio de 4ago o de extinci%n de
dicBa o#ligaci%n, seg"n corres4onda.
En los casos en que la 'ecBa de emisi%n de los C.>/ sea distinta a la realiAaci%n de la 4%liAa
conta#le, el contri#uyente 4odr- considerar como cum4lida la o#ligaci%n si la di'erencia en
das no es mayor al 4laAo 4re$isto en la 'racci%n // de la 4resente regla.
RCFF 33, RMF 2014 I.2.8.1.7., I.2.8.1.8.
D(1$r$('"%+ y $2'+"+ .$r$ 1 .$)" & &r(3"+
I.2.7.1.10. !ara los e'ectos de los artculos *( del C.. y *, 4rimer 4-rra'o de la +.>, la 4resentaci%n
de las declaraciones y el 4ago de derecBos se realiAar- en las o'icinas y con'orme a los
su4uestos que res4ecto de cada una de ellas se seFalan, de con'ormidad con lo siguiente:
I. El derecBo esta#lecido en el artculo 8 de la +.>, as como lo esta#lecido en el &tulo /
de dicBa +ey, en las ca@as recaudadoras de la &ES,.E, u#icadas en la de4endencia
4restadora del ser$icio y, a 'alta de stas, las instituciones de crdito autoriAadas 4or la
&ES,.E, a que se re'iere el Anexo 1, ru#ro C.
II. +as declaraciones 4ara el 4ago de los derecBos contenidos en el &tulo Segundo de la
mencionada +ey, en las instituciones de crdito autoriAadas 4or la &ES,.E, a que se
re'iere el Anexo 1, ru#ro C.
+o dis4uesto en el 4-rra'o que antecede tendr- como exce4ci%n los derecBos que a
continuaci%n se seFalan, 4recisando la o'icina autoriAada en cada caso.
N". O!'('%$ $,0"r'A$&$ Dr(3"
(. +as o'icinas recaudadoras de las entidades
'ederati$as o instituciones #ancarias
autoriAadas 4or las autoridades 'iscales de las
entidades 'ederati$as que Bayan 'irmado con
la Secretara el Anexo 8 al Con$enio de
Cola#oraci%n Administrati$a en Materia .iscal
.ederal y trat-ndose del >istrito .ederal el
Anexo * al Con$enio de Cola#oraci%n
Administrati$a en Materia .iscal .ederal.
>icBas entidades 'ederati$as se encuentran
relacionadas en el Anexo (6.
>erecBos a que se re'iere el artculo (<(
de la +.>, relacionados con el ser$icio
de $igilancia, ins4ecci%n y control que
de#en 4agar los contratistas con quienes
se cele#ren los contratos de o#ra 4"#lica
y de ser$icios relacionados con la
misma.
6. +as o'icinas recaudadoras de las entidades
entidades 'ederati$as que Bayan 'irmado con
la Secretara el Anexo (* al Con$enio de
.ederal. >icBas entidades 'ederati$as se
encuentran relacionadas en el Anexo (6.
>erecBos a que se re'ieren los artculos
(<8-! y (<8-G de la +.>, relacionados
con los ser$icios que se 4resten en el
3egistro Nacional de &urismo, as como
4or la ex4edici%n de la constancia de
inscri4ci%n en dicBo 3egistro.
*. +as o'icinas recaudadoras de las entidades
entidades 'ederati$as, en cuya circunscri4ci%n
territorial se use, goce o a4ro$ecBe la Xona
.ederal Martimo &errestre, cuando las
entidades 'ederati$as Bayan 'irmado con la
Secretara el Anexo ( al Con$enio de
6((-E y 6*6-C de la +.>, relacionados
con la ex4lotaci%n de salinas, as como
4or el uso, goce o a4ro$ecBamiento de
4layas, la Aona 'ederal martimo terrestre
o los terrenos ganados al mar o a
cualquier otro de4%sito de aguas
martimas.
N". O!'('%$ $,0"r'A$&$ Dr(3"
.ederal. +os 4agos a que se re'iere el 4-rra'o
anterior, tam#in se 4odr-n realiAar ante las
o'icinas recaudadoras de los munici4ios,
cuando estos tengan 'irmado con la Entidad
.ederati$a de que se trate y la Secretara, el
Anexo ( al Con$enio de Cola#oraci%n
Administrati$a en Materia .iscal .ederal. +as
entidades 'ederati$as y sus munici4ios se
encuentran relacionados en el Anexo (6.
entidades 'ederati$as, en cuya circunscri4ci%n
territorial se encuentre el inmue#le o#@eto del
uso o goce, cuando las entidades 'ederati$as
Bayan 'irmado con la Secretara el Anexo 1 del
Con$enio de Cola#oraci%n Administrati$a en
Materia .iscal .ederal. +os 4agos a que se
re'iere el 4-rra'o anterior, tam#in se 4odr-n
realiAar ante las o'icinas recaudadoras de los
munici4ios, cuando as lo acuerden
ex4resamente y se 4u#lique el con$enio de
cada Munici4io en el %rgano de di'usi%n o'icial
del Estado. >icBas entidades 'ederati$as se
>erecBos a que se re'ieren el artculo
6*6, 'racciones /, segundo 4-rra'o, /; y
; de la +.>, relacionados con el uso,
goce o a4ro$ecBamiento de inmue#les
u#icados en las ri#eras o Aonas
'ederales contiguas a los cauces de las
corrientes y a los $asos o de4%sitos de
4ro4iedad nacional.
entidades 'ederati$as, cuando dicBas
entidades Bayan 'irmado el Anexo < al
Con$enio de Cola#oraci%n Administrati$a en
Materia .iscal .ederal. +os 4agos a que se
re'iere el 4-rra'o anterior, tam#in se 4odr-n
realiAar ante las o'icinas recaudadoras de los
munici4ios, cuando as lo acuerden
ex4resamente y se 4u#lique el con$enio de
cada Munici4io en el %rgano de di'usi%n o'icial
del Estado. >icBas entidades 'ederati$as se
>erecBos a que se re'iere el artculo
(<<-E de la +.>, relacionados con los
derecBos 4or el a4ro$ecBamiento de los
recursos 4esqueros en la 4esca
de4orti$o-recreati$a.
). +as o'icinas recaudadoras de las entidades
entidades 'ederati$as, cuando dicBas
entidades Bayan 'irmado con la Secretara el
Anexo () al Con$enio de Cola#oraci%n
Administrati$a en Materia .iscal .ederal. +os
4agos a que se re'iere el 4-rra'o anterior,
tam#in se 4odr-n realiAar ante las o'icinas
recaudadoras de los munici4ios, cuando as lo
acuerden ex4resamente y se 4u#lique el
con$enio de cada Munici4io en el %rgano de
di'usi%n o'icial del Estado. >icBas entidades
'ederati$as se encuentran relacionadas en el
Anexo (6.
(<1-., (<1-.-( y (<1-H de la +.>,
relacionados con los ser$icios en
materia de $ida sil$estre, as como 4or
los estudios de 'lora y 'auna sil$estre.
9. +as o'icinas de Aero4uertos y Ser$icios >erecBos 4or los ser$icios migratorios a
Auxiliares, las sociedades concesionarias de
los gru4os aero4ortuarios del Sureste,
!ac'ico, Centro Norte y Ciudad de Mxico, y
los aero4uertos que no 'orman 4arte de dicBos
gru4os aero4ortuarios.
que se re'ieren los artculos :, 'racci%n /
y (6 de la +.>.
:. +as o'icinas de aero4uertos y ser$icios
auxiliares o, en su caso, las de los
concesionarios autoriAados 4ara el suministro
de com#usti#le.
>erecBos 4or el uso, goce o
a4ro$ecBamiento del es4acio areo
mexicano a que se re'iere el artculo
6:<, 'racciones // y ///, en relaci%n con
los contri#uyentes seFalados en el
artculo 6<(, 'racci%n //, "ltimo 4-rra'o de
la +.>.
<. +as o'icinas de la Comisi%n Nacional del Agua
y las o'icinas centrales y las sucursales de las
instituciones de crdito con las que tenga
cele#rado con$enio la 4ro4ia Comisi%n.
>erecBos 4or los ser$icios relacionados
con el agua y sus #ienes 4"#licos
inBerentes a que se re'ieren los artculos
(<6, (<6-A, (<6-E, (<6-C y (<6-. de la
+.>.
(7. +as o'icinas de la Comisi%n Nacional del Agua
y las o'icinas centrales y sucursales de las
a4ro$ecBamiento de inmue#les
seFalados en el artculo 6*6 de la +.>,
cuando los mismos sean administrados
4or la Comisi%n Nacional del Agua y en
el caso de los derecBos 4or extracci%n
de materiales a que se re'iere el artculo
6*) de la +.>.
((. +as o'icinas de la Comisi%n Nacional del Agua
y las o'icinas centrales y sucursales de las
>erecBos so#re agua y 4or uso o
a4ro$ecBamiento de #ienes del dominio
4"#lico de la Naci%n como cuer4os
rece4tores de las descargas de aguas
residuales a que se re'ieren los ca4tulos
;/// y 2/; del &tulo Segundo de la +.>.
(6. +as o'icinas de las instituciones de crdito
autoriAadas 4or la &ES,.E que se encuentren
en la circunscri4ci%n territorial de la A+SC
corres4ondiente al domicilio 'iscal del
contri#uyente. +as 4ersonas que tengan su
domicilio 'iscal en el >istrito .ederal, as como
en los munici4ios de Huadala@ara,
&laque4aque, &onal- y Xa4o4an del Estado de
Kalisco o en los munici4ios de Huadalu4e, San
Nicol-s de los HarAa, San !edro HarAa
Harca, Monterrey, A4odaca y Santa Catarina
del Estado de Nue$o +e%n, 4odr-n 4resentar
las declaraciones 4re$istas en esta 'racci%n,
en las ca@as recaudadoras de la &ES,.E,
adscritas a la de4endencia 4restadora del
ser$icio 4or el que se 4aguen los derecBos o
en cualquiera de las o'icinas de las
instituciones de crdito autoriAadas que se
encuentren esta#lecidas en dicBas
localidades, trat-ndose de 4agos que se
realicen mediante declaraciones 4eri%dicas.
>eclaraciones 4ara el 4ago de los
derecBos a que se re'iere el &tulo
!rimero de la +.>, que se 4aguen
mediante declaraci%n 4eri%dica, los
derecBos 4or los ser$icios que 4reste el
3egistro Agrario Nacional o cualquier
otro derecBo, cuyo ru#ro no se
encuentre com4rendido dentro de las
dem-s 'racciones de esta regla.
(*. +as sucursales de las instituciones de crdito
autoriAadas 4or la &ES,.E.
>erecBos 4or los ser$icios de
concesiones, 4ermisos y autoriAaciones
e ins4ecciones en materia de
telecomunicaciones, as como los
derecBos 4or el uso del es4ectro
radioelctrico y los derecBos a que se
re'ieren los artculos 8, :, <(, <*, <1,
(81, (8:, (8:-Eis, (8<, ()<, (:1, (<1-.,
6*6, 6*9 y 6*<, contenidos en la +.> y
cuya recaudaci%n no est- destinada a un
'in es4ec'ico.
(1. +as ca@as recaudadoras de la &ES,.E,
u#icadas en la Secretara de Medio Am#iente
y 3ecursos Naturales o las o'icinas de las
instituciones de crdito autoriAadas 4or la
&ES,.E, que se encuentren dentro de la
circunscri4ci%n territorial de la A+SC
corres4ondiente al domicilio de la de4endencia
que conceda el 4ermiso de la ca4tura o
4osesi%n de las es4ecies de animales.
>erecBos 4or el a4ro$ecBamiento
extracti$o a que se re'iere el artculo 6*:
de la +.>, inclusi$e cuando la
declaraci%n corres4ondiente Baya sido
requerida
(8. +as ca@as recaudadoras de la &ES,.E
u#icadas en la de4endencia que conceda el
a4ro$ecBamiento de las es4ecies marinas o
las sucursales de las instituciones de crdito
autoriAadas 4or la &ES,.E.
>erecBo de 4esca, a que se re'ieren los
artculos (<< y (<<-A de la +.>.
(). +as o'icinas del Ser$icio Exterior Mexicano. >erecBos 4or los ser$icios que se
4resten en el extran@ero.
(9. El Eanco de Mxico, sus agencias y
corres4onsalas.
>erecBos 4or los ser$icios de $igilancia
que 4ro4orciona la Secretara trat-ndose
de estmulos 'iscales, a que se re'iere el
artculo 69 de la +.>.
(:. +a Comisi%n Nacional Eancaria y de ;alores,
as como sus delegaciones regionales.
>erecBos 4or los ser$icios que 4reste la
4ro4ia Comisi%n.
(<. +as o'icinas centrales y las delegaciones
regionales de la Comisi%n Nacional de
Seguros y .ianAas.
>erecBos 4or los ser$icios de ins4ecci%n
y $igilancia, as como 4or la autoriAaci%n
de agentes de seguros y 'ianAas que
4ro4orciona dicBa Comisi%n, a que se
re'ieren los artculos *7, *7-A, *7-E, *7-
C, *(, *(-A y *(-A-( de la +.>.
67. +as o'icinas rece4toras de 4agos del /nstituto
Nacional de Antro4ologa e Historia, del
/nstituto Nacional de Eellas Artes y +iteratura y
del Conse@o Nacional 4ara la Cultura y las
Artes, las de sus delegaciones regionales o
centros regionales y las adscritas a los
museos, monumentos y Aonas arqueol%gicas,
artsticas e Bist%ricas corres4ondientes.
>erecBos esta#lecidos en el &tulo
!rimero, Ca4tulo 2, Secci%n !rimera y
en el &tulo Segundo, Ca4tulo 2;/ de la
+.>.
6(. +as o'icinas autoriAadas de los Centros SC&
de la Secretara de Comunicaciones y
&rans4ortes, as como del /nstituto .ederal de
&elecomunicaciones.
a4ro$ecBamiento del es4ectro
radioelctrico dentro del territorio
nacional a que se re'ieren los artculos
61( y 616 de la +.>.
66. +as ca@as recaudadoras de la >irecci%n
Heneral de Aeron-utica Ci$il u#icadas en los
Aero4uertos y Aer%dromos del 4as.
>erecBos 4or ser$icios 'uera de Borario
o'icial de o4eraciones a que se re'iere el
artculo (87-C de la +.>.
+as o'icinas autoriAadas a que se re'iere esta regla cum4lir-n con los requisitos de control y
concentraci%n de ingresos que seFalen la &ES,.E y la AHSC.
!ara los e'ectos de esta regla, el 4ago se realiAar- a tra$s del 4rocedimiento 4re$isto en
las reglas /.6.:.9.(. y /.6.:.9.6., de#iendo 4resentar, ante la de4endencia 4restadora del
ser$icio, co4ia del reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y
a4ro$ecBamientos 'ederales con sello digital a que se re'ieren dicBas reglas.
Adicionalmente, el 4ago de derecBos 4odr- realiAarse #a@o el 4rocedimiento seFalado en las
reglas /.6.:.:.(. y /.6.:.:.6., 4resentando como com4ro#ante del 4ago e'ectuado, el reci#o
#ancario de 4ago de contri#uciones 'ederales.
!or lo que se re'iere al 4ago de derecBos en materia de coordinaci%n 'iscal con las
entidades 'ederati$as al am4aro del Con$enio de Cola#oraci%n Administrati$a en Materia
.iscal .ederal y sus Anexos, contenidos en los numerales (, 6, *, 1, 8 y ), se realiAar- en
las 'ormas o'iciales emitidas 4or las citadas entidades, de acuerdo con lo esta#lecido en la
regla /.6.:.(.1.
CFF 31, LF% 3, 5, 8, 27, 30, 30-A, 30-B, 30-C, 31, 31-A, 31-A-1, 91, 93, 94, 150-C, 154,
158, 158-Bi2, 159, 169, 184, 191, 192, 192-A, 192-B, 192-C, 194-F, 194-F1, 194-), 195-,
195-3, 199, 199-A, 199-B, 211-B, 232, 232-C, 236, 237, 238, 239, 241, 242, 289, 291, RMF
2014 I.2.8.1.4., I.2.8.7.1., I.2.8.7.2., I.2.8.8.1., I.2.8.8.2.
D(1$r$('"%+ & ("%0r':,('"%+ & #;"r$+, .$)" & ("%0r':,('"%+ y
$.r"2(3$#'%0"+ % #$0r'$ & $),$
I.2.7.1.11. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., los contri#uyentes o#ligados a e'ectuar el 4ago de
contri#uciones yIo a4ro$ecBamientos en materia de aguas nacionales y sus #ienes 4"#licos
inBerentes, utiliAar-n el Sistema de >eclaraciones y !ago Electr%nico =>eclarLgua?, que se
encuentra dis4oni#le en la 4-gina de /nternet Btt4:IIWWW.conagua.go#.mx, 4ara lo cual
de#er-n estar a lo siguiente:
I. Estar inscritos en el 3.C.
II. Contar con certi'icado de ./E+.
III. Ca4turar los datos solicitados en el !adr%n Ynico de Usuarios y Contri#uyentes de
=>eclarLgua?.
Una $eA que la declaraci%n Baya sido requisitada, 'irmada y en$iada a la Comisi%n Nacional
del Agua, se entregar- a los contri#uyentes el .C., el cual de#er- contener al menos, el
n"mero de 'olio, 'ecBa de 4resentaci%n y el sello digital generado.
Cuando exista cantidad a 4agar, el .C. contendr- el im4orte total a 4agar y la lnea de
ca4tura a tra$s de la cual se e'ectuar- el 4ago, as como la 'ecBa de $igencia de la lnea de
ca4tura.
+as 4ersonas 'sicas tendr-n la o4ci%n de Bacer el 4ago en $entanilla #ancaria o $a
/nternet, y las 4ersonas morales de#er-n Bacer el 4ago $a /nternet, a tra$s de la #anca
electr%nica de las instituciones de crdito autoriAadas a que se re'iere el Anexo 1, ru#ro >.
Una $eA que se Baya realiAado el 4ago, las instituciones de crdito autoriAadas emitir-n
como com4ro#ante el 3eci#o Eancario de !ago de Contri#uciones .ederales.
En el caso de declaraciones com4lementarias o de correcciones, se de#er- seFalar
adicionalmente el 'olio, monto 4agado en la declaraci%n que com4lementa y, en su caso, el
n"mero de o'icio de noti'icaci%n de re$isi%n, as como 'ecBa del mismo 4ara el caso de
declaraci%n de correcci%n.
CFF 31, LCM&FI0 14
D(1$r$('-% & .r"&,(0"+ y $.r"2(3$#'%0"+
I.2.7.1.12. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., el 4ago de 4roductos y a4ro$ecBamientos a que se
re'iere el artculo * del C.., se e'ectuar- a tra$s del 4rocedimiento 4re$isto en las reglas
/.6.:.9.(. y /.6.:.9.6.
El 4ago de 4roductos y a4ro$ecBamientos tam#in se 4odr- realiAar con'orme al
4rocedimiento seFalado en las reglas /.6.:.:.(. y /.6.:.:.6.
CFF 3, 31, RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2., I.2.8.8.1., I.2.8.8.2.
I#.r+'-% & !"r#$+ "!'('$1+
I.2.7.1.13. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., las 'ormas que al e'ecto a4rue#e el SA&, de#er-n
ser im4resas 4or las 4ersonas autoriAadas 4or dicBo %rgano.
+as 4ersonas que soliciten autoriAaci%n 4ara im4rimir 'ormas 'iscales, de#er-n cum4lir con
los requisitos que a continuaci%n se seFalan:
I. !resentar a tra$s de escrito li#re solicitud ante la A+SC que corres4onda a su
domicilio 'iscal.
II. Estar inscritas en el 3.C.
III. >emostrar que cuentan con la maquinaria y equi4o necesario 4ara la im4resi%n de
las 'ormas 'iscales, la que se su@etar- a las es4eci'icaciones tcnicas que se
requieran y a las que se Bace menci%n en el Anexo (.
I9. !resentar un esquema relati$o a su red de distri#uci%n de las 'ormas 'iscales que
im4riman y comercialicen.
El SA& re$ocar- la autoriAaci%n otorgada, cuando con moti$o del e@ercicio de sus 'acultades
descu#ra que los im4resores autoriAados Ban de@ado de cum4lir con los requisitos que
determinaron la autoriAaci%n. +a re$ocaci%n a que se re'iere este 4-rra'o o4erar- a 4artir de
la 'ecBa en que surta e'ectos la noti'icaci%n de la misma.
CFF 31
I%!"r#$('-% & ".r$('"%+ $ 4, + r!'r 1 $r0=(,1" 31-A &1 CFF
I.2.7.1.14. !ara los e'ectos del artculo *(-A del C.., los contri#uyentes tendr-n 4or cum4lida la
o#ligaci%n esta#lecida en la citada dis4osici%n, cuando 4resenten de 'orma mensual en
trminos de lo dis4uesto en la 'icBa de tr-mite ()<IC.., la in'ormaci%n de las o4eraciones
que se seFalan en la 'orma o'icial 9) =/n'ormaci%n de o4eraciones rele$antes Dartculo *(-A
del C%digo .iscal de la .ederaci%n0? relacionado en el Anexo ( de la 3M., que Bu#ieren
ocurrido a 4artir del ( de enero de 67(1, con'orme a lo siguiente:
O.r$('"%+ r$1'A$&$+ %I F(3$ 1=#'0 % 4, &:r5
.r+%0$r+ 1$ !"r#$I
Enero, .e#rero y MarAo 67(1 *7 de ,ctu#re de 67(1
A#ril, Mayo y Kunio 67(1 *7 de No$iem#re de 67(1
Kulio, Agosto y Se4tiem#re 67(1 *7 de >iciem#re de 67(1
,ctu#re, No$iem#re y >iciem#re 67(1 *7 de Enero de 67(8
CFF 31-A
S(('-% I.2.7.2. D(1$r$('"%+ $%,$1+ 2=$ I%0r%0 & .r+"%$+ !=+'($+ y #"r$1+
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1$ .r+%0$('-% 2=$ I%0r%0 & 1$+ &(1$r$('"%+ $%,$1+ &
("%0r':,('"%+ !&r$1+
I.2.7.2.1. !ara los e'ectos de los artculos 67, s4timo 4-rra'o y *(, 4rimer 4-rra'o del C.., las
4ersonas 'sicas y morales, incluidas las 4ersonas morales que tri#uten en el &tulo /// de la
+ey del /S3, 4resentar-n $a /nternet las declaraciones anuales corres4ondientes al e@ercicio
'iscal del /S3, /E&U, /m4uesto al Acti$o, incluyendo sus com4lementarias, extem4or-neas y
de correcci%n 'iscal, ante las instituciones de crdito que se encuentren autoriAadas en el
Anexo 1, ru#ro E, de#iendo o#ser$ar el siguiente 4rocedimiento:
I. ,#tendr-n, seg"n sea el caso, el !rograma 4ara !resentaci%n de >eclaraciones
Anuales D>EM0, trat-ndose de 4ersonas morales o el !rograma 4ara !resentaci%n de
>eclaraciones Anuales de las !ersonas .sicas D>eclaraSA& 67(*0, en la 4-gina de
/nternet del SA& o en dis4ositi$os %4ticos DC>0, ante cualquier A+SC.
El 4rograma >eclaraSA& &radicional 4odr- utiliAarse 4or las 4ersonas 'sicas con
o#ligaci%n de 4resentar declaraciones anuales com4lementarias, extem4or-neas y
de correcci%n 'iscal del e@ercicio 67(6 y anteriores.
II. Ca4turar-n los datos solicitados en los 4rogramas citados en la 'racci%n anterior
corres4ondientes a las o#ligaciones 'iscales a que estn su@etos, siguiendo los
instructi$os de cada 4rograma y de#iendo mani'estar #a@o 4rotesta de decir $erdad
que los datos asentados son ciertos.
III. Concluida la ca4tura, se 'irmar- la declaraci%n y se en$iar- al SA& $a /nternet. El
citado %rgano desconcentrado en$iar- a los contri#uyentes 4or la misma $a, el acuse
de reci#o electr%nico, el cual de#er- contener el n"mero de o4eraci%n, 'ecBa de
4resentaci%n y el sello digital generado 4or dicBo %rgano.
I9. En el caso de que exista im4uesto a cargo 4or cualquiera de los im4uestos
mani'estados, los contri#uyentes adem-s de#er-n acceder a la 4-gina de /nternet de
las instituciones de crdito autoriAadas a que se re'iere el Anexo 1, ru#ro E, 4ara
e'ectuar su 4ago, de#iendo ca4turar a tra$s de los desarrollos electr%nicos, los
datos corres4ondientes a los im4uestos 4or los que se tenga cantidad a cargo, as
como el n"mero de o4eraci%n y 'ecBa de 4resentaci%n contenidos en el acuse de
reci#o electr%nico a que se re'iere la 'racci%n /// de la 4resente regla, de#iendo
adem-s e'ectuar el 4ago de los im4uestos citados mediante trans'erencia electr%nica
de 'ondos, mani'estando #a@o 4rotesta de decir $erdad que el 4ago que se realiAa
corres4onde a la in'ormaci%n de la declaraci%n relati$a al im4uesto y e@ercicio,
4re$iamente en$iada al SA& con'orme a la 'racci%n /// de esta regla.
9. En el caso de que no exista im4uesto a cargo, se estar- "nicamente a las 'racciones
/, // y /// de esta regla.
+as instituciones de crdito autoriAadas en$iar-n a los contri#uyentes 4or la misma $a, el
reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos 'ederales con
sello digital generado 4or stas, que 4ermita autenti'icar la o4eraci%n realiAada.
Se considera que los contri#uyentes Ban cum4lido con la o#ligaci%n de 4resentar
declaraci%n anual en los trminos de las dis4osiciones 'iscales corres4ondientes, cuando
Bayan 4resentado la in'ormaci%n a que se re'iere la 'racci%n /// de esta regla en la 4-gina de
/nternet del SA& 4or los im4uestos a que est a'ecto y que acrediten su cum4limiento con el
acuse de reci#o que contenga la cadena original y el sello digital que emita el SA&, as como
en los casos en los que exista cantidad a su cargo, Bayan e'ectuado el 4ago de con'ormidad
con la 'racci%n /; anterior, y que acrediten su cum4limiento con el reci#o #ancario de 4ago
de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos 'ederales que contenga la cadena original
y el sello digital que emita la instituci%n de crdito autoriAada.
+as 4ersonas morales que tri#utan con'orme al &tulo /// de la +ey del /S3, o#ligadas a
4resentar la declaraci%n del e@ercicio o a e'ectuar 4agos en los trminos de los artculos 9<,
"ltimo 4-rra'o, :7, 4en"ltimo y "ltimo 4-rra'os y ()8 de la +ey del /S3, estar-n a lo
dis4uesto en esta secci%n y la secci%n /.6.:.8., seg"n corres4onda.
CFF 20, 31, LISR 79, 80, 165, RMF 2014 I.2.8.5.
Pr+%0$('-% & &(1$r$('"%+ $%,$1+ ("#.1#%0$r'$+ 2=$ I%0r%0
I.2.7.2.2. !ara los e'ectos del artculo *6 del C.., los contri#uyentes que 4resenten las declaraciones
en los trminos 4re$istos en la regla /.6.:.6.(., de#er-n 4resentar las declaraciones
com4lementarias res4ecti$as, incluyendo las de correcci%n 'iscal, $a /nternet, en la 4-gina
del SA& o, en los casos que resulte cantidad a su cargo, en la 4-gina de las instituciones de
crdito autoriAadas, en los su4uestos y trminos esta#lecidos en la regla mencionada, o en
am#as direcciones electr%nicas, seg"n corres4onda.
!ara el caso de que, con la 4resentaci%n de la declaraci%n com4lementaria a que se re'iere
el artculo *6 del C.., se tengan que corregir otros conce4tos asentados en la in'ormaci%n
en$iada 4or /nternet en la 4-gina del SA& o en la 4-gina de las instituciones de crdito
autoriAadas, se de#er- 4rimeramente 4resentar la declaraci%n de correcci%n de datos citada
y 4osteriormente, 4resentar la in'ormaci%n o el 4ago que corres4onda a la declaraci%n
com4lementaria del e@ercicio 4or los dem-s conce4tos a corregir, en los trminos del 4rimer
4-rra'o de la 4resente regla.
CFF 32, RMF 2014 I.2.8.2.1.
S(('-% I.2.7.3. O.('-% & .r+%0$('-% & &(1$r$('"%+ $%,$1+ & .r+"%$+ !=+'($+
Pr+%0$('-% & &(1$r$('"%+ $%,$1+ & .r+"%$+ !=+'($+ 2=$ I%0r%0 y r$1'A$('-%
& .$)" ."r 2%0$%'11$ :$%($r'$
I.2.7.3.1. !ara los e'ectos del artculo 67, s4timo 4-rra'o del C.., cuando a las 4ersonas 'sicas les
resulte im4uesto a cargo en lugar de a4licar el 4rocedimiento esta#lecido en la regla
/.6.:.6.(., 'racci%n /;, 4odr-n e'ectuar el 4ago corres4ondiente con las Bo@as de ayuda que
emite el !rograma 4ara !resentaci%n de >eclaraciones Anuales de las !ersonas .sicas
D>eclaraSA& &radicional0, 4re$io en$o de la declaraci%n 4or /nternet, de acuerdo con lo
esta#lecido en la 4ro4ia regla.
El 4ago se realiAar- ante las $entanillas #ancarias de las instituciones de crdito autoriAadas
a que se re'iere el Anexo 1, ru#ro E en e'ecti$o o con cBeque certi'icado, de ca@a o 4ersonal
de la misma instituci%n de crdito ante la cual se e'ect"a el 4ago.
Se considera que los contri#uyentes Ban cum4lido con la o#ligaci%n de 4resentar las
declaraciones anuales del /S3, cuando Bu#iesen realiAado el en$o de la in'ormaci%n y
e'ectuado el 4ago a que se re'iere esta regla.
Cuando no exista cantidad a 4agar 4or la totalidad de los im4uestos a que se est a'ecto,
aun cuando 4or alguno o la totalidad de dicBos im4uestos exista saldo a 'a$or, los
contri#uyentes utiliAar-n el 4rograma >eclaraSA& &radicional.
Se considera que no existe cantidad a 4agar, cuando deri$ado de la a4licaci%n del su#sidio
4ara el em4leo, com4ensaciones o estmulos 'iscales contra el im4uesto a 4agar, d como
resultado cero a 4agar.
CFF 20, 31, RMF 2014 I.2.8.2.1.
M&'"+ 1(0r-%'("+ >FIEL y C"%0r$+J$? 4, +,+0'0,y% $ 1$ !'r#$ $,0-)r$!$
I.2.7.3.2. !ara los e'ectos de las secciones /.6.:.6. y /.6.:.*., los medios de identi'icaci%n
automatiAados que las instituciones de crdito tengan esta#lecidos con sus clientes, los
medios de identi'icaci%n electr%nica con'idencial que se generen 4or los contri#uyentes
mediante los desarrollos electr%nicos del SA&, sustituyen a la 'irma aut%gra'a y 4roducir-n
los mismos e'ectos que las leyes otorgan a los documentos corres4ondientes, teniendo el
mismo $alor 4ro#atorio.
+os contri#uyentes de#er-n utiliAar la ./E+ generada con'orme a lo esta#lecido en la 'icBa
de tr-mite (7<IC.. =,#tenci%n del certi'icado de ./E+? contenida en el Anexo (-A o la
ContraseFa que generen o Bayan generado a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, 4ara
los e'ectos de la 4resentaci%n de las declaraciones, a que se re'iere la regla /.6.:.6.(.,
'racciones /, // y ///, as como las declaraciones anuales com4lementarias 4ara correcci%n de
datos mencionadas en la regla /.6.:.6.6. +as 4ersonas 'sicas que en los trminos de la
regla /.6.*.(., soliciten en su declaraci%n anual de$oluci%n de saldo a 'a$or igual o su4erior a
O17,777.77, de#er-n 'irmar y en$iar dicBa declaraci%n, "nicamente a tra$s de la ./E+.
CFF 17-%, 32 RMF 2014 I.2.3.1., I.2.8.2., I.2.8.2.1., I.2.8.2.2., I.2.8.3., I.2.8.3.1.
RFC y CURP % &(1$r$('-% $%,$1
I.2.7.3.3. +as 4ersonas 'sicas que 4resenten su declaraci%n anual de con'ormidad con las secciones
/.6.:.6., y /.6.:.*., en todos los casos, adem-s de asentar su cla$e en el 3.C, de#er-n
seFalar su CU3! en el 4rograma o 'orma o'icial, seg"n corres4onda.
CFF 31, RMF 2014 I.2.8.2., I.2.8.3.
O.('-% & .$)" &1 ISR ("rr+."%&'%0 $ 1"+ ;r('('"+ !'+($1+ & 2012 y 2013
I.2.7.3.4. !ara los e'ectos de los artculos ) y 69 del C.. y (98, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /S3
$igente Basta el *( de diciem#re de 67(*, en relaci%n con el artculo No$eno, 'racci%n //,
segundo 4-rra'o de las dis4osiciones transitorias de la +ey del /S3, las 4ersonas 'sicas que
Bu#ieren o#tenido ingresos durante los e@ercicios 'iscales de 67(6 y 67(*, que no Bayan
sido declarados, 4odr-n e'ectuar el 4ago del /S3 que les corres4onda Basta en )
4arcialidades mensuales y sucesi$as, de con'ormidad con lo siguiente:
I. +as autoridades 'iscales les en$iar-n una carta in$itaci%n con la 4ro4uesta del monto
a 4agar del /S3, corres4ondiente al e@ercicio 67(6, o #ien al e@ercicio 67(*, seg"n se
trate, calculado a 4artir de la in'ormaci%n que de acuerdo al artculo 1 de la +ey del
/>E $igente al *( de diciem#re de 67(*, las instituciones del sistema 'inanciero
entregaron al SA&, as como la lnea de ca4tura con la que el contri#uyente 4odr-
realiAar el 4ago en la instituci%n 'inanciera autoriAada, o #ien, a tra$s de su 4ortal
#ancario.
Se entender- que el contri#uyente se autodetermina el im4uesto omitido
corres4ondiente al e@ercicio 67(6 % 67(*, seg"n se trate, al 4resentar el 4ago de ste
a m-s tardar el 6 de marAo de 67(8, a tra$s de su 4ortal #ancario, o en la $entanilla
#ancaria con la lnea de ca4tura de#iendo e'ectuar dicBo 4ago 4or el im4orte que
corres4onda al n"mero de 4arcialidades elegidas. !ara los contri#uyentes que
tengan su domicilio 'iscal, agencia, sucursal o cualquier otro esta#lecimiento, en los
munici4ios de Comond", +a !aA, +oreto, +os Ca#os y Muleg, del Estado de Ea@a
Cali'ornia Sur al *7 de @unio de 67(8, en congruencia con el =>ecreto 4or el que se
otorgan di$ersos #ene'icios 'iscales a los contri#uyentes de las Aonas a'ectadas que
se indican 4or llu$ias se$eras durante se4tiem#re de 67(1?.
En caso de que el contri#uyente no est de acuerdo con el monto 4ro4uesto, 4odr-
calcular el im4uesto que le corres4onda y 4resentar su declaraci%n del e@ercicio 67(6
% 67(*, seg"n se trate, en trminos de lo esta#lecido en la 'racci%n /; de esta regla,
utiliAando la Berramienta =>eclaraSA&, 4ara 4resentar e@ercicio 67(6? o =>eclaraSA&,
4ara 4resentar e@ercicio 67(*?, seg"n corres4onda, dis4oni#les en el 4ortal de
/nternet del SA& en el minisitio =3egulariAaci%n /S3?.
+a 4rimera 4arcialidad del e@ercicio 67(6 % 67(*, seg"n se trate, ser- la cantidad que
resulte de di$idir el monto total del adeudo, el cual considera el /S3 omitido,
actualiAaci%n y recargos a 4artir de la 'ecBa en que de#i% 4resentar la declaraci%n
anual y Basta la 'ecBa de emisi%n de la carta in$itaci%n, en trminos de lo 4re$isto en
los artculos (9-A y 6( del C.., entre el n"mero de 4arcialidades que el contri#uyente
Bu#iere elegido.
!ara calcular el im4orte de la segunda 4arcialidad, del e@ercicio 67(6 % 67(*, seg"n
se trate, se considerar- el saldo insoluto del im4uesto omitido, m-s los recargos y
actualiAaci%n que se Bayan generado entre la 'ecBa de emisi%n de la carta in$itaci%n
y la 'ecBa en que el contri#uyente Baya 4agado la 4rimera 4arcialidad5 ese resultado
se di$idir- entre el n"mero de 4arcialidades restantes y el resultado se multi4licar-
4or el 'actor de (.789. El resultado de esta multi4licaci%n de#er- 4agarse a m-s
tardar el "ltimo da de cada uno de los meses del 4eriodo elegido utiliAando 4ara ello
exclusi$amente el .C. que se de#er- solicitar ante la A+3 que corres4onda al
domicilio 'iscal del contri#uyente, o #ien, a tra$s de /N.,SA& D7(-:77-1)-*)-96:0,
o4ci%n <,(., 4ro4orcionando el correo electr%nico 4ara su en$o.
En caso de que no se 4ague alguna 4arcialidad dentro de cada uno de los meses del
4laAo que el contri#uyente Bu#iere elegido, se de#er-n 4agar recargos 4or la 'alta de
4ago o4ortuno, de#iendo multi4licar el n"mero de meses de atraso 4or el 'actor de
7.7(*5 al resultado de esta multi4licaci%n se le sumar- la unidad y, 4or "ltimo, el
im4orte as o#tenido se multi4licar- 4or la cantidad que se o#tenga con'orme a lo
4re$isto en el 4-rra'o anterior. El resultado ser- la cantidad a 4agar corres4ondiente
a la 4arcialidad atrasada.
II. !ara los e'ectos de lo dis4uesto en el artculo 69 del C.., las 4ersonas 'sicas que no
se encuentren inscritas en el 3.C, con inde4endencia de que 4resenten su 4ago de
la 4arcialidad elegida, de#er-n solicitar su inscri4ci%n en el citado 3egistro.
III. +as 4ersonas 'sicas que Bayan sus4endido acti$idades en el 3.C antes del ( de
enero de 67(6, o antes del ( de enero de 67(*, seg"n se trate de la declaraci%n del
e@ercicio 67(6 % 67(*, res4ecti$amente, que durante el e@ercicio que corres4onda
Bu#iesen 4erci#ido de4%sitos en e'ecti$o que a la 'ecBa de entrada en $igor de la
4resente regla, no Bayan sido declarados, y que o4ten 4or realiAar sus 4agos en
trminos de la 'racci%n /; de la 4resente, ser-n reanudados en el 3.C 4or la
autoridad a 4artir del 4rimer mes en el que la instituci%n del sistema 'inanciero lo
re4ort% con un />E recaudado o 4endiente de recaudar con las o#ligaciones
4endientes de 4ago deri$adas de los re'eridos de4%sitos en e'ecti$o, 4ara lo cual
tri#utar-n en trminos de lo esta#lecido 4or el &tulo /;, Ca4itulo /2 de la +ey del /S3.
I9. +os contri#uyentes que realicen el 4ago en 4arcialidades en trminos de la 4resente
regla, 4odr-n o4tar 4or 4resentar su declaraci%n de /S3 del e@ercicio 67(6 o e@ercicio
67(*, seg"n se trate, utiliAando la lnea de ca4tura que corres4onda de acuerdo al
n"mero de mensualidades que eli@a, dicBa lnea de ca4tura se encuentra en la carta
in$itaci%n y tam#in 4odr- generarla a tra$s del minisitio de =3egulariAaci%n /S3 ?,
en el a4artado de Ser$icios, en cuyo caso la declaraci%n del e@ercicio de que se trate,
se tendr- 4or 4resentada en la 'ecBa en que el contri#uyente entere el 4ago de la
4rimera 4arcialidad, considerando que la declaraci%n del /S3 del e@ercicio 67(6 %
67(*, corres4onde a los de4%sitos en e'ecti$o que se Bayan tenido en los citados
e@ercicios, o #ien, a tra$s de la Berramienta electr%nica =>eclaraSA&, 4ara 4resentar
e@ercicio 67(6? o =>eclaraSA&, 4ara 4resentar e@ercicio 67(*? dis4oni#les en el 4ortal
de /nternet del SA&, en la que de#er-n acumular la totalidad de los ingresos
corres4ondientes a 67(6 % 67(*, seg"n se trate, 4ara lo cual de#er-n estar
4re$iamente inscritos al 3.C y contar con su ContraseFa, generada a tra$s de los
desarrollos electr%nicos del SA&.
+os contri#uyentes que realicen el 4ago a tra$s de su 4ortal #ancario, o en la
$entanilla #ancaria con la lnea de ca4tura, se les tendr- 4or 4resentada la
declaraci%n anual del e@ercicio 'iscal de 67(6 % 67(*, seg"n se trate, en la 'ecBa en
que se e'ect"e el 4ago corres4ondiente.
+os contri#uyentes que se aco@an a la o4ci%n 4re$ista en esta regla no estar-n
o#ligados a garantiAar el inters 'iscal.
V. +o esta#lecido en esta regla quedar- sin e'ectos y las autoridades 'iscales requerir-n
el 4ago del total de las contri#uciones omitidas, cuando el contri#uyente no Baya
cu#ierto en su totalidad el adeudo 'iscal a m-s tardar en el mes de agosto de 67(8, o
en caso de que no realice el 4ago com4leto de la 4rimera de las 4arcialidades que
Baya elegido.
Exce4to 4ara los contri#uyentes que tengan su domicilio 'iscal, agencia o sucursal en
los munici4ios re'eridos en la 'racci%n 4rimera segundo 4-rra'o de esta regla, los
cuales tienen Basta el *7 de no$iem#re de 67(8 4ara cu#rir la totalidad del adeudo
'iscal.
CFF 6, 17-A, 21, 27, 66-A, LISR 4vi5en"e 612"1 e$ 31 ,e ,i#ie78!e ,e 20139 175, %e#!e"o
,e$ 11 ,e ,i#ie78!e ,e 2013, 1!":#+$o .oveno T!1n2i"o!io.
S(('-% I.2.7.4. D(1$r$('-% I%!"r#$0'2$ MF10'.1 2=$ I%0r%0 y ."r #&'"+ #$)%<0'("+
M&'"+ .$r$ .r+%0$r 1$ &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ #F10'.1
I.2.7.4.1. !ara los e'ectos del artculo *(, 4rimer 4-rra'o del C.. y de los artculos5 9), 'racciones ;/,
;//, 2 y 2///, :), 'racci%n ;, "ltima oraci%n5 ((7, 'racciones ;/, segundo 4-rra'o, ;//, /2 y 25
((9, "ltimo 4-rra'o5 (*), "ltimo 4-rra'o5 (18, s4timo 4-rra'o y (9:, 4rimer 4-rra'o de la +ey
del /S35 *6, 'racci%n ; de la +ey del /;A y Artculo ,cta$o, 'racci%n ///, inciso e0 del =>ecreto
4or el que se re'orman, adicionan y derogan di$ersas dis4osiciones de la +ey del /m4uesto
so#re la 3enta, del C%digo .iscal de la .ederaci%n, de la +ey del /m4uesto Es4ecial so#re
!roducci%n y Ser$icios y de la +ey del /m4uesto al ;alor Agregado, y se esta#lece el
Su#sidio 4ara el Em4leo?, 4u#licado en el >,. el ( de octu#re de 6779, los contri#uyentes
o#ligados a 4resentar la in'ormaci%n a que se re'ieren las dis4osiciones citadas,
corres4ondiente al e@ercicio 'iscal de que se trate, incluyendo la in'ormaci%n com4lementaria
y extem4or-nea de stas, de#er-n e'ectuarla a tra$s de la >eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le
y anexos que la integran, $a /nternet o en medios magnticos, o#ser$ando el 4rocedimiento
siguiente:
I. ,#tendr-n el 4rograma 4ara la 4resentaci%n de la >eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le
corres4ondiente al e@ercicio 'iscal de que se trate, en la 4-gina de /nternet del SA& u
o4cionalmente 4odr-n o#tener dicBo 4rograma en medios magnticos en la A+SC
que corres4onda a su domicilio 'iscal.
II. Una $eA instalado el 4rograma, ca4turar-n los datos generales del declarante, as
como la in'ormaci%n solicitada en cada uno de los anexos corres4ondientes, que
de#er- 4ro4orcionarse de acuerdo a las o#ligaciones 'iscales a que estn su@etos,
gener-ndose un arcBi$o que 4resentar-n $a /nternet o a tra$s de medios
magnticos, de con'ormidad con lo esta#lecido en esta regla.
+os contri#uyentes 4odr-n 4resentar o4cionalmente cada uno de los anexos
contenidos en el 4rograma 4ara la 4resentaci%n de la >eclaraci%n /n'ormati$a
M"lti4le, seg"n estn o#ligados, en 'orma inde4endiente, con'orme a la 'ecBa en que
legalmente de#en cum4lir con dicBa o#ligaci%n, acom4aFando in$aria#lemente al
anexo que corres4onda, la in'ormaci%n relati$a a los datos generales del declarante y
resumen glo#al contenidos en el 4rograma citado.
III. En el caso de que Bayan sido ca4turados Basta (777 anexos Dregistros0, el arcBi$o
con la in'ormaci%n se 4resentar- a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&. El SA&
en$iar- a los contri#uyentes 4or la misma $a, el acuse de reci#o electr%nico, el cual
de#er- contener el n"mero de o4eraci%n, 'ecBa de 4resentaci%n y el sello digital
generado 4or dicBo %rgano.
I9. En el caso de que 4or la totalidad de los anexos Bayan sido ca4turados m-s de (777
registros, de#er-n 4resentar la in'ormaci%n ante cualquier A+SC, en unidad de
memoria extra#le DUSE0 o en C>, los que ser-n de$ueltos al contri#uyente des4us
de realiAar las $alidaciones res4ecti$as.
CFF 31, LISR 76, 86, 110, 117, 136, 145, 178, LI-A 32
Pr+%0$('-% & 1$ &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$
I.2.7.4.2. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., los contri#uyentes o retenedores que con'orme a
las dis4osiciones 'iscales de#an 4resentar alguna declaraci%n in'ormati$a o a$iso de los que
se relacionan en el Anexo (, de#er-n estar a lo siguiente:
I. Si la declaraci%n in'ormati$a se ela#ora mediante medios magnticos, de#er-
4resentarse en los m%dulos de ser$icios tri#utarios de la A+SC que corres4onda a su
domicilio 'iscal.
II. +as declaraciones in'ormati$as que se 'ormulen a tra$s de la 'orma o'icial a4ro#ada
o a$iso, se 4resentar-n en la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal o 4odr-n
ser en$iadas, igualmente a dicBa administraci%n, 4or medio del ser$icio 4ostal en
4ieAa certi'icada.
CFF 31
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ & (1'%0+ y .r"2&"r+
I.2.7.4.3. !ara los e'ectos de los artculos *( del C.. y :), 'racci%n ; y ((7, 'racci%n ;// de la +ey del
/S3, los contri#uyentes que se encuentren o#ligados a 4resentar la in'ormaci%n de las
o4eraciones e'ectuadas en el aFo calendario inmediato anterior con los 4ro$eedores y con
los clientes, de#er-n 4resentar dicBa in'ormaci%n ante la A+SC que corres4onda a su
domicilio 'iscal, en unidad de memoria extra#le DUSE0 o en C>, los que ser-n de$ueltos al
contri#uyente des4us de realiAar las $alidaciones res4ecti$as.
&rat-ndose de 4ersonas morales de#er-n 4resentar en todos los casos la in'ormaci%n en los
trminos de la 4resente regla.
!ara los e'ectos de esta regla, la in'ormaci%n de clientes y 4ro$eedores que de#er-
4resentarse, ser- aqulla cuyo monto anual sea igual o su4erior a O87,777.77.
En los su4uestos que el contri#uyente Bu#iera 4resentado la >/,&, 4or todos los meses del
e@ercicio, no ser- o#ligatorio 4resentar la declaraci%n de clientes y 4ro$eedores.
CFF 31, I-A 32, LISR 86, 110
D(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ & 1$ D(1$r$('-% I%!"r#$0'2$ MF10'.1
I.2.7.4.4. !ara los e'ectos del artculo *6 del C.., en las declaraciones com4lementarias de la
>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le que 4resenten los contri#uyentes en trminos de este
ca4tulo, se de#er- indicar el n"mero de o4eraci%n asignado y la 'ecBa de 4resentaci%n de
la declaraci%n que se com4lementa, de#iendo acom4aFar s%lo el Dlos0 AnexoDs0 que se
modi'icaDn0, de#iendo ste contener tanto la in'ormaci%n que se corrige como la que no se
modi'ic%, as como la in'ormaci%n relati$a a los datos generales del declarante y el resumen
glo#al contenidos en el 4rograma citado.
CFF 32
C1$2 % 1 RFC y CURP % 1$ &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ y C"%0r$+J$ % 1$ D(1$r$('-%
I%!"r#$0'2$ MF10'.1
I.2.7.4.5. +as 4ersonas 'sicas que 4resenten sus declaraciones in'ormati$as de con'ormidad con esta
secci%n, en todos los casos, adem-s de asentar su cla$e en el 3.C, de#er-n seFalar su
CU3!.
Asimismo, 4ara los e'ectos de esta secci%n los contri#uyentes que 4resenten la >eclaraci%n
/n'ormati$a M"lti4le $a /nternet, de#er-n utiliAar la ContraseFa generada 4or los 4ro4ios
contri#uyentes a tra$s de los desarrollos electr%nicos del SA&, que se encuentran en la
4-gina de /nternet del SA&.
CFF 17-%, 31, LI-A 32
S(('-% I.2.7.5. Pr+%0$('-% & &(1$r$('"%+ & .$)"+ .r"2'+'"%$1+, &!'%'0'2"+ y &1 ;r('('" 2=$
I%0r%0 & .r+"%$+ !=+'($+ y #"r$1+
Pr"(&'#'%0" .$r$ .r+%0$r &(1$r$('"%+ & .$)"+ .r"2'+'"%$1+, &!'%'0'2"+ y &1
;r('('" & '#.,+0"+ #&'$%0 0r$%+!r%('$ 1(0r-%'($ & !"%&"+
I.2.7.5.1. !ara los e'ectos de los artculos 67, s4timo 4-rra'o y *(, 4rimer 4-rra'o del C.. y 1( de su
3eglamento, las 4ersonas 'sicas y morales realiAar-n la 4resentaci%n de los 4agos
4ro$isionales, de'initi$os y del e@ercicio del /S3, /;A o /E!S, as como entero de retenciones,
4or medio de la 4-gina de /nternet del SA&, de con'ormidad con el 4rocedimiento siguiente:
I. /ngresar-n al =Ser$icio de declaraciones y 4agos?, =!resentaci%n de >eclaraciones?,
contenido en la 4-gina de /nternet del SA&. !ara tal e'ecto, el contri#uyente de#er-
4ro4orcionar su ContraseFa o ./E+ generadas a tra$s de los desarrollos
electr%nicos del SA&.
II. Seleccionar-n el 4eriodo a declarar y el ti4o de declaraci%n, 4udiendo o4tar 4or llenar
los datos solicitados en el 4rograma directamente en lnea o Bacerlo 'uera de lnea.
III. El 4rograma autom-ticamente mostrar- las o#ligaciones registradas en el 3.C del
contri#uyente corres4ondientes al 4eriodo seleccionado, as como el listado com4leto
de o#ligaciones 'iscales. En los casos en que el contri#uyente de#a 4resentar
declaraciones deri$adas de o#ligaciones no registradas, el 4rograma le mostrar- un
mensa@e 4ara que 4resente el a$iso al 3.C que corres4onda en los trminos de los
ca4tulos /.6.1. y /.6.8., 4re$iamente al en$o de su declaraci%n.
Cuando el 4rograma muestre o#ligaciones 'iscales distintas a las mani'estadas 4or el
contri#uyente ante el 3.C, se de#er- realiAar la aclaraci%n res4ecti$a 4or /nternet o
acudir ante cualquier M%dulo de Ser$icios &ri#utarios de la A+SC 4ara e'ectuarla
de#iendo, entre tanto, cum4lir con las o#ligaciones 'iscales a que se encuentre
su@eto.
I9. !ara el llenado de la declaraci%n se ca4turar-n los datos Ba#ilitados 4or el 4rograma
citado. El sistema, a elecci%n del contri#uyente, 4odr- realiAar en 'orma autom-tica
los c-lculos aritmticos o, en su caso, se 4odr-n ca4turar los datos de 'orma manual.
En el caso de declaraciones com4lementarias o de correcci%n 'iscal que
corres4ondan a 4agos 4ro$isionales, de'initi$os y del e@ercicio 4resentados de
con'ormidad con este ca4tulo, el 4rograma des4legar- los datos de la declaraci%n
anterior que se com4lementa o corrige.
9. Concluida la ca4tura, se en$iar- la declaraci%n a tra$s de la 4-gina de /nternet del
SA&. El citado %rgano desconcentrado en$iar- a los contri#uyentes 4or la misma $a,
el acuse de reci#o electr%nico de la in'ormaci%n reci#ida, el cual contendr-, entre
otros, el n"mero de o4eraci%n, 'ecBa de 4resentaci%n y el sello digital generado 4or
dicBo %rgano.
Cuando exista cantidad a 4agar, 4or cualquiera de las o#ligaciones 'iscales
mani'estadas, el acuse de reci#o electr%nico, incluir- el im4orte total a 4agar y la
lnea de ca4tura a tra$s de la cual se e'ectuar- el 4ago, as como la 'ecBa de
$igencia de la lnea de ca4tura.
9I. El im4orte total a 4agar seFalado en la 'racci%n anterior, de#er- cu#rirse 4or
trans'erencia electr%nica de 'ondos mediante 4ago con lnea de ca4tura $a /nternet,
en la 4-gina de /nternet de las instituciones de crdito autoriAadas a que se re'iere el
Anexo 1, ru#ro >.
+as instituciones de crdito autoriAadas en$iar-n a los contri#uyentes, 4or la misma
$a, el =3eci#o Eancario de !ago de Contri#uciones .ederales? generado 4or stas.
Se considera que los contri#uyentes Ban cum4lido con la o#ligaci%n de 4resentar los 4agos
4ro$isionales, de'initi$os y del e@ercicio, en los trminos de las dis4osiciones 'iscales,
cuando Bayan 4resentado la in'ormaci%n a que se re'iere la 'racci%n ; de esta regla en la
4-gina de /nternet del SA& 4or los im4uestos declarados y Bayan e'ectuado el 4ago de
con'ormidad con la 'racci%n ;/ anterior, en los casos en los que exista cantidad a 4agar 4or
cualquiera de los im4uestos citados. Cuando no exista cantidad a 4agar, se considera
cum4lida la o#ligaci%n citada cuando Baya cum4lido con lo dis4uesto en las 'racciones /, //,
///, /; y ; 4rimer 4-rra'o de esta regla.
+os contri#uyentes que de#an 4resentar declaraciones com4lementarias, de#er-n Bacerlo
en los trminos del 4resente ca4tulo, sin que 4uedan cam#iar de o4ci%n.
+o dis4uesto en esta regla, se a4licar- en las 'ecBas y 4ara los di$ersos sectores que se
den a conocer con'orme al calendario que se 4u#lique en la 4-gina de /nternet del SA&.
CFF 20, 31, RCFF 41, RMF 2014 I.2.4., I.2.5.
Pr"(&'#'%0" .$r$ .r+%0$r 1 '%!"r# & 1$+ r$A"%+ ."r 1$+ 4, %" + r$1'A$ .$)"
& '#.,+0"+
I.2.7.5.2. !ara los e'ectos del artculo *(, sexto 4-rra'o del C.., cuando 4or alguna de las
o#ligaciones 'iscales que est o#ligado a declarar el contri#uyente mediante el 4rograma
=>eclaraci%n !ro$isional o >e'initi$a de /m4uestos .ederales?, a que se re'iere la regla
/.6.:.8.(., en declaraciones normales o com4lementarias, incluyendo extem4or-neas, no
tenga cantidad a 4agar deri$ado de la mec-nica de a4licaci%n de ley o saldo a 'a$or, se
in'ormar- a las autoridades las raAones 4or las cuales no se realiAa el 4ago, 4resentando la
declaraci%n de 4ago 4ro$isional o de'initi$o que corres4onda, a tra$s del citado 4rograma,
llenando "nicamente los datos solicitados 4or el mismo.
CFF 31, RMF 2014 I.2.8.5.1.
Pr"(&'#'%0" % 1 ($+" & 4, 1 .$)" & '#.,+0"+ ."r 1=%$ & ($.0,r$ + r$1'(
!,r$ &1 .1$A"
I.2.7.5.3. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., cuando los contri#uyentes no e'ect"en el 4ago 4or
la lnea de ca4tura a que se re'iere la regla /.6.:.8.(., 'racci%n ;, segundo 4-rra'o, dentro del
4laAo de $igencia contenido en el 4ro4io acuse de reci#o, estar-n a lo siguiente:
II. Seleccionar-n el mismo 4eriodo a declarar que el seFalado en la declaraci%n cuyo
im4orte total a 4agar no 'ue cu#ierto, de#iendo elegir el ti4o de declaraci%n
=com4lementaria?, as como la o4ci%n =modi'icaci%n de o#ligaci%n?.
El 4rograma autom-ticamente mostrar- los datos ca4turados en la declaraci%n que
se com4lementa.
III. Se ca4turar-n los datos corres4ondientes a la actualiAaci%n y a los recargos,
calculados en los trminos de los artculos (9-A y 6( del C...
I9. Concluida la ca4tura 4or el contri#uyente, se en$iar- la declaraci%n a tra$s de la
4-gina de /nternet del SA&. El citado %rgano desconcentrado en$iar- a los
contri#uyentes 4or la misma $a, el acuse de reci#o electr%nico de la in'ormaci%n
reci#ida, el cual contendr-, adem-s de la in'ormaci%n 4ro4orcionada 4or el
contri#uyente, el im4orte total a 4agar, la nue$a lnea de ca4tura corres4ondiente y la
'ecBa de $igencia de sta.
9. +as 4ersonas morales, e'ectuar-n el 4ago del im4orte total a 4agar de con'ormidad
con la regla /.6.:.8.(., 'racci%n ;/, trat-ndose de 4ersonas 'sicas, el 4ago se
e'ectuar- en los trminos de la regla /.6.<.(., 'racci%n //.
CFF 17-A, 21, 31, 32, RMF 2014 I.2.8.5.1., I.2.9.1.
Pr"(&'#'%0" % ($+" & .$)" & '#.,+0"+ ."r #"&'!'($('-% & ":1')$('"%+
I.2.7.5.4. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., cuando los contri#uyentes modi'iquen datos
mani'estados en alguna declaraci%n 4resentada relacionados con la =>eterminaci%n de
/m4uestos? o =>eterminaci%n de !ago?, estar-n a lo siguiente:
II. Seleccionar-n el mismo 4eriodo a declarar que el seFalado en la declaraci%n que se
$aya a modi'icar en alg"n o algunos conce4tos en la secci%n =>eterminaci%n de
im4uesto?, de#iendo elegir declaraci%n com4lementaria, o4ci%n =Modi'icaci%n de
,#ligaciones=.
El 4rograma autom-ticamente mostrar- los datos ca4turados en la declaraci%n que
se com4lementa.
III. Se ca4turar-n los datos correctos de las secciones =>eterminaci%n de /m4uestos? o
=>eterminaci%n de !ago?.
I9. Concluida la ca4tura 4or el contri#uyente, se en$iar- la declaraci%n a tra$s de la
4-gina de /nternet del SA&. El citado %rgano desconcentrado en$iar- a los
contri#uyentes 4or la misma $a, el acuse de reci#o electr%nico de la in'ormaci%n
reci#ida, el cual contendr-, en su caso, el im4orte total a 4agar, la nue$a lnea de
ca4tura corres4ondiente y la 'ecBa de $igencia de sta.
9. Se e'ectuar- el 4ago del im4orte total a 4agar de con'ormidad con la regla /.6.:.8.(.,
'racci%n ;/.
CFF 31, RMF 2014 I.2.8.5.1.
D(1$r$('-% & .r+"%$+ !=+'($+ &1 ;r('('" 2013
I.2.7.5.5. !ara los e'ectos de los artculos 67, s4timo 4-rra'o y *(, 4rimer 4-rra'o del C.. y 1( de su
3eglamento, las 4ersonas 'sicas realiAar-n la 4resentaci%n de la declaraci%n del e@ercicio
'iscal de 67(*, a tra$s de la a4licaci%n electr%nica >eclaraSA& 67(*.
CFF 20, 31, RCFF 41
S(('-% I.2.7.6. Pr+%0$('-% & &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ .$r$ r$1'A$r .$)"+ .r"2'+'"%$1+ y
&!'%'0'2"+
Pr"(&'#'%0" .$r$ !(0,$r 1$ .r+%0$('-% & &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ 2=$
I%0r%0
I.2.7.6.1. !ara los e'ectos del artculo *6 del C.., las declaraciones com4lementarias de 4agos
4ro$isionales o de'initi$os que 4resenten los contri#uyentes de con'ormidad con este
ca4tulo, de#er-n realiAarse $a /nternet en los trminos de la regla /.6.:.8.(.
Cuando la declaraci%n com4lementaria sea 4ara modi'icar declaraciones con errores
relati$os al 4eriodo de 4ago o conce4to de im4uesto declarado, los contri#uyentes de#er-n
estar a lo dis4uesto 4or la regla /.6.(7.6., sin que dicBa declaraci%n se com4ute 4ara el
lmite que esta#lece el citado artculo *6 del C..5 cuando dicBa declaraci%n sea 4ara
4resentar una o m-s o#ligaciones 'iscales que se de@aron de 4resentar, los contri#uyentes
se estar-n a la regla /.6.(7.*.
CFF 32, RMF 2014 I.2.8.5.1., I.2.10.2., I.2.10.3.
Pr"(&'#'%0" .$r$ .r+%0$r &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ & .$)"+ .r"2'+'"%$1+
y &!'%'0'2"+ & .r+"%$+ !=+'($+ y &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ ."r rr"r+ &
.r+"%$+ !=+'($+
I.2.7.6.2. !ara los e'ectos del artculo *6 del C.., las declaraciones com4lementarias de 4agos
4ro$isionales o de'initi$os, que 4resenten las 4ersonas 'sicas a que se re'iere este ca4tulo,
de#er-n realiAarse de con'ormidad con la regla /.6.<.(.
Cuando la declaraci%n com4lementaria sea 4ara modi'icar declaraciones con errores
relati$os al 4eriodo de 4ago o conce4to de im4uesto declarado, las 4ersonas 'sicas
de#er-n estar a lo dis4uesto 4or el 4en"ltimo 4-rra'o de la 4resente regla, cuando dicBa
declaraci%n sea 4ara 4resentar una o m-s o#ligaciones 'iscales que se de@aron de
4resentar, los contri#uyentes se estar-n a la regla /.6.:.).*.
Asimismo, 4ara los e'ectos del artculo *6 del C.., las declaraciones com4lementarias de
4agos 4ro$isionales o de'initi$os, que 4resenten las 4ersonas 'sicas a que se re'iere este
ca4tulo, 4ara modi'icar declaraciones con errores relati$os al 4eriodo de 4ago o conce4to
de im4uesto declarado, se de#er-n e'ectuar de con'ormidad con el 4rocedimiento
esta#lecido en la regla /.6.(7.6., sal$o lo dis4uesto en la 'racci%n // de dicBa regla, su4uesto
en el cual el 4rocedimiento 4ara la 4resentaci%n de la declaraci%n correcta se e'ectuar- de
con'ormidad con la regla /.6.<.(., seleccionando el ti4o de declaraci%n =normal? o
=com4lementaria?, seg"n sea el caso.
En caso de que la declaraci%n que se corrige tu$iera cantidad a 4agar, las 4ersonas 'sicas
de#er-n e'ectuar su 4ago con'orme al 4rocedimiento contenido en la regla /.6.<.(.
CFF 32, RMF 2014 I.2.9.1., I.2.8.6.3., I.2.10.2.
Pr"(&'#'%0" .$r$ .r+%0$r &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ ."r "#'+'-% &
":1')$('"%+ & .r+"%$+ !=+'($+
I.2.7.6.3. !ara los e'ectos del artculo *6 del C.., las 4ersonas 'sicas que Bayan 4resentado
declaraciones de con'ormidad con este ca4tulo y en stas Bayan de@ado de 4resentar uno o
m-s conce4tos de im4uestos, 4odr-n 4resentar la declaraci%n com4lementaria
corres4ondiente, sin modi'icar los datos declarados en sus otros conce4tos de im4uestos,
de con'ormidad con el 4rocedimiento esta#lecido en la regla /.6.(7.*.
En caso de que la declaraci%n que se corrige tu$iera cantidad a 4agar, las 4ersonas 'sicas
de#er-n e'ectuar su 4ago con'orme al 4rocedimiento contenido en la regla /.6.<.(.,
incluyendo en su caso, la actualiAaci%n y recargos.
CFF 32, RMF 2014 I.2.9.1., I.2.10.3.
Pr"(&'#'%0" .$r$ !(0,$r 1$ .r+%0$('-% & D(1$r$('"%+ C"#.1#%0$r'$+
E+4,#$ A%0r'"r
I.2.7.6.4. +os contri#uyentes a que se re'iere el 4en"ltimo 4-rra'o de la regla /.6.:.8.(., que Bu#ieren
4resentado declaraciones de 4agos 4ro$isionales, de'initi$os y del e@ercicio y de#an
4resentar declaraciones com4lementarias de 4agos 4ro$isionales, de'initi$os y del e@ercicio
de 4eriodos anteriores a la 'ecBa de incor4oraci%n al Ser$icio de >eclaraciones y !agos,
de#er-n de e'ectuarlo a tra$s de dicBo ser$icio, seleccionando la o4ci%n =com4lementaria
esquema anterior?.
+o dis4uesto en esta regla, se a4licar- con'orme a la in'ormaci%n que se 4u#lique en la
RMF 2014 I.2.8.5.1.
Pr+%0$('-% & &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ &1 ;r('('" & .r+"%$+ !=+'($+
I.2.7.6.5. !ara los e'ectos de la 4resentaci%n de declaraciones del e@ercicio de 4ersonas 'sicas con el
ti4o de declaraci%n com4lementaria y las o4ciones =Modi'icaci%n de o#ligaci%n?, =>e@ar sin
e'ecto o#ligaci%n? u =,#ligaci%n no 4resentada?, en la a4licaci%n electr%nica >eclaraSA&
67(*, se estar- a lo siguiente:
I. +a declaraci%n com4lementaria de =Modi'icaci%n de o#ligaciones? de#er- 4resentarse
4ara modi'icar la in'ormaci%n de una declaraci%n 4re$iamente 4resentada o 4ara
incor4orar regmenes u o#ligaciones.
II. En el caso de la declaraci%n com4lementaria =>e@ar sin e'ecto o#ligaci%n? se utiliAar-
4ara eliminar en su totalidad una declaraci%n o declaraciones 4re$iamente
4resentadas.
III. 3es4ecto a la declaraci%n com4lementaria de =,#ligaci%n no 4resentada?,
"nicamente 4odr- 4resentarse, cuando el contri#uyente 4re$iamente Baya de@ado sin
e'ecto la o las declaraciones 4resentadas con anterioridad.
CFF 32, RMF 2014 I.2.8.5.1.
S(('-% I.2.7.7. D1 .$)" & &r(3"+, .r"&,(0"+ y $.r"2(3$#'%0"+ 2=$ I%0r%0 y 2%0$%'11$ :$%($r'$
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1 .$)" & DPAG+ 2=$ I%0r%0
I.2.7.7.1. !ara los e'ectos de la regla /.6.((.(., 'racci%n /,

se de#er- o#ser$ar el siguiente
4rocedimiento:
I. Se de#er- acceder a la 4-gina de /nternet de las de4endencias, entidades, %rganos u
organismos, a 'in de o#tener: la cla$e de re'erencia de los >!ATs, la cadena de la
de4endencia, as como el monto que corres4onda 4or los mismos de acuerdo a las
dis4osiciones legales $igentes, sal$o que el contri#uyente tenga asignado 4or las
citadas de4endencias, entidades, %rganos u organismos el monto de los >!ATs a
4agar. ,4cionalmente, 4odr-n acudir directamente a las de4endencias, entidades,
%rganos u organismos, 4ara o#tener la cla$e de re'erencia, la cadena de la
de4endencia y el monto a 4agar.
II. Se acceder- a la direcci%n electr%nica en /nternet de las instituciones de crdito
autoriAadas 4ara e'ectuar el 4ago de los >!ATs, de#iendo 4ro4orcionar los siguientes
datos:
$? Cla$e en el 3.C, denominaci%n o raA%n social, y trat-ndose de 4ersonas
'sicas, su nom#re y cla$e en el 3.C o CU3!, cuando se cuente con ellos.
:? >e4endencia a la que le corres4onda el 4ago, trat-ndose de %rganos
desconcentrados y entidades de la Administraci%n !"#lica !araestatal,
de#er-n indicar la de4endencia que coordine el sector al que 4erteneAcan.
(? !eriodo de 4ago, en su caso.
&? Cla$e de re'erencia del >!A Dcaracteres numricos0.
? Cadena de la de4endencia Dcaracteres al'anumricos0.
!? Cantidad a 4agar 4or >!ACs.
)? En su caso, cantidad a 4agar 4or recargos, actualiAaci%n, multas e /;A que
corres4onda.
III. Se de#er- e'ectuar el 4ago de los >!ACs mediante trans'erencia electr%nica de
'ondos o con tar@eta de crdito o d#ito, con'orme al 4rocedimiento 4re$isto en la
regla /.6.(.(7. +as instituciones de crdito autoriAadas de#er-n en$iar 4or la misma
$a, el reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos
'ederales con sello digital generado 4or stas, que 4ermita autenti'icar la o4eraci%n
realiAada y su 4ago.
El reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos
'ederales con sello digital a que se re'iere el 4-rra'o anterior, ser- el com4ro#ante de
4ago de los >!ATs y, en su caso, de las multas, recargos, actualiAaci%n e /;A de que
se trate, y de#er- ser 4resentado ante las de4endencias, entidades, %rganos u
organismos, cuando as lo requieran. Cuando las de4endencias, entidades, %rganos
u organismos no requieran la 4resentaci%n del reci#o #ancario, las mismas 4odr-n
seFalar los trminos en que se 4odr- com4ro#ar el 4ago e'ectuado.
CFF 20, RMF 2014 I.2.1.10., I.2.11.1.
Pr"(&'#'%0" .$r$ r$1'A$r 1 .$)" & DPAG+ % 2%0$%'11$ :$%($r'$
I.2.7.7.2. !ara los e'ectos de la regla /.6.((.(., 'racci%n //, se de#er- o#ser$ar el siguiente
4rocedimiento:
I. Se de#er- acudir directamente a las de4endencias, entidades, %rganos u
organismos, 4ara o#tener la cla$e de re'erencia de los >!ATs, la cadena de la
de4endencia, as como el monto que corres4onda 4or los mismos, de acuerdo a las
dis4osiciones legales $igentes, o #ien, solicitarlos $a tele'%nica. ,4cionalmente,
4odr-n acceder a las 4-ginas de /nternet de las de4endencias, entidades, %rganos u
organismos, 4ara o#tener la cla$e de re'erencia, la cadena de la de4endencia y el
monto a 4agar, sal$o que el contri#uyente tenga asignado 4or las de4endencias,
entidades, %rganos u organismos, el monto de los >!ATs a 4agar.
II. !osteriormente, de#er- acudir a las instituciones de crdito autoriAadas 4ara e'ectuar
el 4ago de los >!ATs, a tra$s de $entanilla #ancaria, de#iendo 4ro4orcionar los
siguientes datos:
$? Cla$e en el 3.C o CU3!, cuando se cuente con ellos, as como el nom#re del
contri#uyente, y trat-ndose de 4ersonas morales, cla$e en el 3.C y
denominaci%n o raA%n social.
:? >e4endencia a la que le corres4onda el 4ago, trat-ndose de %rganos
desconcentrados y entidades de la Administraci%n !"#lica !araestatal,
de#er-n indicar la de4endencia que coordine el sector al que 4erteneAcan.
(? !eriodo de 4ago, en su caso.
&? Cla$e de re'erencia del >!A Dcaracteres numricos0.
? Cadena de la de4endencia Dcaracteres al'anumricos0.
!? Cantidad a 4agar 4or >!ACs.
)? En su caso, cantidad a 4agar 4or recargos, actualiAaci%n, multas e /;A que
corres4onda.
!ara los e'ectos del 4ago de >!ACs 4or $entanilla #ancaria, se utiliAar- la Bo@a de
ayuda contenida en las 4-ginas de /nternet de las de4endencias, entidades, %rganos
u organismos, 4udiendo o#tenerla en las $entanillas de atenci%n al 4"#lico de las
mismas.
III. +os 4agos de >!ATs que se Bagan 4or $entanilla #ancaria, se de#er-n e'ectuar en
e'ecti$o o con cBeque 4ersonal de la misma instituci%n de crdito ante la cual se
e'ect"a el 4ago, o con tar@eta de crdito o d#ito, con'orme al 4rocedimiento 4re$isto
en la regla /.6.(.(7. +as instituciones de crdito autoriAadas entregar-n el reci#o
#ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos 'ederales con
sello digital generado 4or stas, que 4ermita autenti'icar la o4eraci%n realiAada y su
4ago.
El reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos
'ederales con sello digital a que se re'iere el 4-rra'o anterior, ser- el com4ro#ante de
4ago de los >!ATs y, en su caso, de las multas, recargos, actualiAaci%n e /;A de que
se trate, y de#er- ser 4resentado en original ante las de4endencias, entidades,
%rganos u organismos cuando as lo requieran. Cuando las de4endencias, entidades,
%rganos u organismos no requieran la 4resentaci%n del reci#o #ancario, las mismas
4odr-n seFalar los trminos en que se 4odr- com4ro#ar el 4ago e'ectuado.
CFF 20, RMF 2014 I.2.1.10., I.2.11.1.
9$r'$('-% & .$)" & DPAG+ 4, + r$1'(% % !"r#$ +,:+(,%0
I.2.7.7.3. +as 4ersonas 'sicas y morales que realicen sus 4agos de >!ACs, 4odr-n $ariar sus 4agos
de >!ATs su#secuentes, indistintamente, seg"n corres4onda, res4ecto de cada 4ago que
realicen.
RMF 2014 I.2.8.7.
P$)" &1 I9A % DPAG+
I.2.7.7.4. Cuando el 4ago de los >!ATs den lugar al 4ago del /;A, se de#er- e'ectuar el 4ago del
citado im4uesto de con'ormidad con lo esta#lecido en este Ca4tulo, en lugar de Bacerlo en
los trminos de las secciones /.6.:.8. y /.6.:.).
RMF 2014 I.2.8.5., I.2.8.6., I.2.8.7.
S(('-% I.2.7.7. D1 P$)" & DPAG+ $ 0r$2<+ &1 +r2'('" & .$)" r!r%('$&"
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1 .$)" & DPA ("% 1=%$ & ($.0,r$ 2=$ I%0r%0
I.2.7.7.1. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., las 4ersonas 'sicas y morales realiAar-n el 4ago de
los >!ACs a que se encuentren o#ligadas a e'ectuar de con'ormidad con el siguiente
4rocedimiento:
organismos que se dan a conocer en la 4-gina de /nternet del SA& y se seleccionar-
el >!A corres4ondiente, 4ara lo cual, se de#er- llenar la in'ormaci%n requerida.
II. Concluida la ca4tura y el en$o de los datos, 4or la misma $a se entregar- el
.ormato 4ara !ago de Contri#uciones .ederales, el cual contendr- el im4orte total a
4agar y la lnea de ca4tura a tra$s de la cual se e'ectuar- el 4ago, as como la 'ecBa
de $igencia de la lnea de ca4tura.
III. El im4orte a 4agar seFalado en la 'racci%n anterior, 4odr- e'ectuarse $a /nternet, en
la 4-gina de las instituciones de crdito autoriAadas a que se re'iere el Anexo 1, ru#ro
>, mediante trans'erencia electr%nica de 'ondos o con tar@eta de crdito o d#ito,
digitando los datos de la lnea de ca4tura y el im4orte total a 4agar.
+as instituciones de crdito autoriAadas en$iar-n a los contri#uyentes, 4or la misma $a, el
reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones 'ederales generado 4or stas.
El reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones 'ederales a que se re'iere el 4-rra'o anterior,
ser- el com4ro#ante de 4ago de los >!ACs y, en su caso, de las multas, recargos,
actualiAaci%n e /;A de que se trate, y de#er- ser 4resentado ante las de4endencias,
entidades, %rganos u organismos citados cuando as lo requieran.
Cuando las de4endencias, entidades, %rganos u organismos citados no requieran la
4resentaci%n del reci#o #ancario, las mismas 4odr-n seFalar los trminos en que se 4odr-
com4ro#ar el 4ago e'ectuado.
CFF 31, RMF 2013 I.2.1.10., I.2.11.1.
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1 .$)" & DPAK+ ("% 1=%$ & ($.0,r$ % 2%0$%'11$ :$%($r'$
I.2.7.7.2. +as 4ersonas 'sicas 4odr-n e'ectuar el 4ago de los >!ACs a que se re'iere este Ca4tulo, en
la $entanilla #ancaria de las instituciones de crdito autoriAadas a que se re'iere el Anexo 1,
ru#ro >, 4ara lo cual, el contri#uyente 4resentar- una im4resi%n del 'ormato 4ara 4ago de
contri#uciones 'ederales a que se re'iere la regla anterior, o #ien, "nicamente 4ro4orcionar a
las citadas instituciones de crdito la lnea de ca4tura y el im4orte total a 4agar, de#iendo
e'ectuar el 4ago en e'ecti$o, con cBeque 4ersonal de la misma instituci%n de crdito ante la
cual se e'ect"a el 4ago o con tar@eta de crdito o d#ito con'orme a lo 4re$isto en la regla
/.6.(.(7.
+as instituciones de crdito autoriAadas entregar-n a los contri#uyentes el reci#o #ancario
de 4ago de contri#uciones 'ederales generado 4or stas.
El reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones 'ederales a que se re'iere el 4-rra'o anterior,
ser- el com4ro#ante de 4ago de los >!ACs y en su caso, de las multas, recargos,
actualiAaciones e /;A de que se trate y de#er- ser 4resentado ante las de4endencias,
entidades, %rganos u organismos citados cuando as lo requieran.
Cuando las de4endencias, entidades, %rganos u organismos citados no requieran la
4resentaci%n del reci#o #ancario, las mismas 4odr-n seFalar los trminos en que se 4odr-
com4ro#ar el 4ago e'ectuado.
+as 4ersonas morales 4odr-n e'ectuar el 4ago de los >!ACs a que se re'iere este Ca4tulo
en la $entanilla #ancaria de las instituciones de crdito autoriAadas, en los casos en que el
'ormato 4ara 4ago de contri#uciones 'ederales no indique que el contri#uyente est- o#ligado
a 4agar 4or /nternet.
C.. *(, 3M. 67(1 /.6.(.(7., /.6.((.(.
Pr"(&'#'%0" % 1 ($+" & 4, 1 .$)" &1 DPA ."r 1$ 1=%$ & ($.0,r$ + r$1'(
!,r$ &1 .1$A"
I.2.7.7.3. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., cuando las 4ersonas 'sicas y morales no e'ect"en
el 4ago de la lnea de ca4tura a que se re'ieren las reglas /.6.:.:.(. y /.6.:.:.6., dentro del
4laAo de $igencia contenido en el 4ro4io 'ormato 4ara 4ago de contri#uciones 'ederales,
estar-n a lo siguiente:
organismos que se dan a conocer en la 4-gina de /nternet del SA& y se seleccionar-
el mismo >!A cuyo im4orte total a 4agar no 'ue cu#ierto, 4ara lo cual, se de#er-
llenar la in'ormaci%n requerida.
II. Concluida la ca4tura y el en$o de los datos, 4or la misma $a, se entregar- el
'ormato 4ara 4ago de contri#uciones 'ederales, el cual contendr- el im4orte total a
4agar, la nue$a lnea de ca4tura y la 'ecBa de $igencia de sta.
III. +as 4ersonas 'sicas y morales e'ectuar-n el 4ago del im4orte total a 4agar, de
con'ormidad con las reglas /.6.:.:.(. y /.6.:.:.6., seg"n corres4onda.
CFF 31, RMF 2014 I.2.1.10., I.2.8.8.1., I.2.8.8.2.
S(('-% I.2.7.8. D(1$r$('-% I%!"r#$0'2$ & E#.r+$+ M$%,!$(0,rr$+, M$4,'1$&"r$+ y & Sr2'('"+ &
E/."r0$('-% >DIEMSE?
I%!"r#$('-% & 1$+ ".r$('"%+ r$1'A$&$+ $ 0r$2<+ & #.r+$+ ("% .r")r$#$ &
#$4,'1$ :$;" 1$ #"&$1'&$& & $1:r),
I.2.7.8.1. !ara los e'ectos del artculo 6(, 'racci%n /, numeral *, segundo 4-rra'o de la +/. 4ara 67(*,
la in'ormaci%n corres4ondiente al e@ercicio 'iscal de 67(* de#er- 4resentarse a tra$s del
m%dulo corres4ondiente a las o4eraciones de comercio exterior de la 'orma o'icial 86
=>eclaraci%n in'ormati$a de em4resas manu'actureras, maquiladoras y de ser$icios de
ex4ortaci%n D>/EMSE0?.
LIF 2013 21
Pr+%0$('-% & 1$ D(1$r$('-% I%!"r#$0'2$ & E#.r+$+ M$%,!$(0,rr$+,
M$4,'1$&"r$+ y & Sr2'('"+ & E/."r0$('-%
I.2.7.8.2. !ara los e'ectos del artculo 6(, 'racci%n /, numeral *, inciso c, su#inciso iii de la +/. 67(* y
Cuarto &ransitorio del =>ecreto 4or el que se modi'ican los di$ersos 4or los que se otorgan
di$ersos #ene'icios 'iscales, 4u#licados el 8 de no$iem#re de 6779 y 6) de mayo de 67(7?,
4u#licado en el >,. el (6 de octu#re de 67((, los contri#uyentes de#er-n 4resentar la
in'ormaci%n a tra$s de la 'orma o'icial 86 =>eclaraci%n in'ormati$a de em4resas
manu'actureras, maquiladoras y de ser$icios de ex4ortaci%n D>/EMSE0?.
LIF 2013 21
Pr+%0$('-% & 1$ DIEMSE
I.2.7.8.3. !ara los e'ectos del artculo (:6, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3, los contri#uyentes que
de#an 4resentar la >/EMSE de#er-n o#ser$ar el siguiente 4rocedimiento:
I. ,#tendr-n el 4rograma corres4ondiente al e@ercicio 'iscal de que se trate, en la
como la in'ormaci%n solicitada en cada uno de los a4artados corres4ondientes,
gener-ndose un arcBi$o que 4resentar- a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&.
III. Concluida la ca4tura de la in'ormaci%n, los contri#uyentes 4odr-n realiAar el en$o de
la >/EMSE a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&, utiliAando su ContraseFa o ./E+
$igentes.
I9. !osteriormente el SA& en$iar- a los contri#uyentes el acuse de reci#o electr%nico, el
cual contendr- el n"mero de o4eraci%n, la 'ecBa de 4resentaci%n y el sello digital
generado 4or dicBo %rgano.
9. En las declaraciones com4lementarias de la >/EMSE que 4resenten los
contri#uyentes, se de#er- indicar el n"mero de o4eraci%n asignado y la 'ecBa de
4resentaci%n de la declaraci%n que se com4lementa. Se llenar- nue$amente la
declaraci%n con los datos correctos, as como los datos generales del declarante,
siguiendo el 4rocedimiento esta#lecido en las 'racciones /, // y /// de la 4resente regla.
+os contri#uyentes que o4ten 4or 4resentar la >/EMSE en los trminos de esta regla,
4odr-n considerar como 4resentado el escrito esta#lecido en el artculo (:6, 'racci%n //,
"ltimo 4-rra'o de la +ey del /S3, siem4re que la in'ormaci%n corres4ondiente se encuentre
com4leta y de#idamente requisitada.
Asimismo, los contri#uyentes que de#an 4ro4orcionar in'ormaci%n con'orme al artculo 699,
"ltimo 4-rra'o del 3eglamento de la +ey del /S3 y que 4resenten la >/EMSE en los trminos
de esta regla, 4odr-n considerar como 4resentada la in'ormaci%n solicitada, siem4re que la
in'ormaci%n corres4ondiente se encuentre com4leta y de#idamente requisitada.
>e con'ormidad con la a4licaci%n corres4ondiente a la >/EMSE, la in'ormaci%n del M%dulo
de ,4eraciones de Comercio Exterior se de#er- desagregar de manera mensual.
ISR 182, RLISR 277
C51(,1" .$r$ &0r#'%$r 1"+ $(0'2"+ ,0'1'A$&"+ % 1$ ".r$('-% & #$4,'1$
I.2.7.8.4. !ara los e'ectos de lo dis4uesto en el artculo (:6, 'racci%n /, inciso a0, segundo 4-rra'o de
la +ey del /S3, el $alor del acti$o en el e@ercicio se calcular- sumando los 4romedios de los
acti$os 4re$istos en este artculo, con'orme al siguiente 4rocedimiento:
I. Se sumar-n los 4romedios mensuales de los acti$os 'inancieros, corres4ondientes a
los meses del e@ercicio y el resultado se di$idir- entre el mismo n"mero de meses.
&rat-ndose de acciones que 'ormen 4arte de los acti$os 'inancieros, el 4romedio se
calcular- considerando el costo com4ro#ado de adquisici%n de las mismas,
actualiAado desde el mes de adquisici%n Basta el "ltimo mes de la 4rimera mitad del
e@ercicio 4or el que se calcula el $alor del acti$o.
El 4romedio mensual de los acti$os ser- el que resulte de di$idir entre dos la suma
del acti$o al inicio y al 'inal del mes, exce4to los corres4ondientes a o4eraciones
contratadas con el sistema 'inanciero o con su intermediaci%n, el que se calcular- en
los mismos trminos que 4re$ el artculo 11, 'racci%n /, segundo 4-rra'o de la +ey
del /S3.
Se consideran acti$os 'inancieros, entre otros, los siguientes:
$? +as in$ersiones en ttulos de crdito, a exce4ci%n de las acciones emitidas 4or
4ersonas morales residentes en Mxico. +as acciones emitidas 4or sociedades
de in$ersi%n en instrumentos de deuda se considerar-n acti$os 'inancieros.
:? +as cuentas y documentos 4or co#rar.
No son cuentas 4or co#rar los 4agos 4ro$isionales, los saldos a 'a$or de
contri#uciones, ni los estmulos 'iscales 4or a4licar.
(? +os intereses de$engados a 'a$or, no co#rados.
!ara los e'ectos de los incisos a0 y #0 de esta 'racci%n se consideran acti$os
'inancieros las in$ersiones y los de4%sitos en las instituciones del sistema 'inanciero.
+os acti$os 'inancieros denominados en moneda extran@era se $aluar-n a la 4aridad
existente el 4rimer da de cada mes.
II. &rat-ndose de los acti$os 'i@os, gastos y cargos di'eridos, se calcular- el 4romedio de
cada #ien, actualiAando su saldo 4endiente de deducir en el /S3 al inicio del e@ercicio
o el monto original de la in$ersi%n en el caso de #ienes adquiridos en el mismo y de
aqullos no deduci#les 4ara los e'ectos de dicBo im4uesto, aun cuando 4ara estos
e'ectos no se consideren acti$os 'i@os.
El saldo 4endiente de deducir o el monto original de la in$ersi%n a que se re'iere el
4-rra'o anterior, se actualiAar-n desde el mes en que se adquiri% cada uno de los
#ienes y Basta el "ltimo mes de la 4rimera mitad del e@ercicio 4or el que se calcula el
$alor del acti$o. El saldo actualiAado se disminuir- con la mitad de la deducci%n anual
de las in$ersiones en el e@ercicio, determinada con'orme a los artculos *( y *9 de la
+ey del /S3. No se lle$ar- a ca#o la actualiAaci%n 4or los #ienes que se adquieran
con 4osterioridad al "ltimo mes de la 4rimera mitad del e@ercicio 4or el que se calcula
el $alor del acti$o.
En el caso del 4rimer y "ltimo e@ercicio en el que se utilice el #ien, el $alor 4romedio
del mismo se determinar- di$idiendo el resultado o#tenido con'orme al 4-rra'o
anterior entre doce y el cociente se multi4licar- 4or el n"mero de meses en los que el
#ien se Baya utiliAado en dicBos e@ercicios.
III. El monto original de la in$ersi%n de cada terreno, actualiAado desde el mes en que se
adquiri% o se $alu% catastralmente en el caso de 'incas r"sticas, Basta el "ltimo mes
de la 4rimera mitad del e@ercicio 4or el que se calcula el $alor del acti$o, se di$idir-
entre doce y el cociente se multi4licar- 4or el n"mero de meses en que el terreno
Baya sido 4ro4iedad del contri#uyente en el e@ercicio 4or el cual se calcula el $alor del
acti$o.
I9. &rat-ndose de in$entarios, en el caso de que el contri#uyente cam#ie su mtodo de
$aluaci%n, de#er- cum4lir con las reglas que al e'ecto esta#leAca el artculo 1( de la
+ey del /S3.
Cuando los in$entarios no se actualicen con'orme a los 4rinci4ios de conta#ilidad
generalmente ace4tados o normas de in'ormaci%n 'inanciera, stos se de#er-n
actualiAar con'orme a alguna de las siguientes o4ciones:
$? ;aluando el in$entario 'inal de cada mes con'orme al 4recio de la "ltima com4ra
e'ectuada en el mes 4or el que se calcula el $alor del in$entario. En caso de no
Ba#er realiAado com4ras de ese in$entario en el mes, de#er- $aluarse al $alor
de la "ltima com4ra 4re$ia a ese mes.
:? ;aluando el in$entario 'inal del mes con'orme al $alor de re4osici%n. El $alor de
re4osici%n ser- el 4recio en que incurrira el contri#uyente al adquirir o 4roducir
artculos iguales a los que integran su in$entario, en la 'ecBa de terminaci%n del
mes de que se trate.
El $alor del in$entario al inicio del mes ser- el que corres4ondi% al in$entario
'inal del mes inmediato anterior.
LISR 31, 37, 41, 44, 182
Pr+%0$('-% & 1"+ .$)"+ .r"2'+'"%$1+ y &!'%'0'2"+
I.2.8.1. JJJJJJJJJJJJJ.........
I. JJJJJJJJJJJ....J.
+a ca4tura y en$o de la in'ormaci%n se realiAar- en los trminos de la Secci%n
/.6.:.8. y de la regla /.*.(6.8., seg"n corres4onda.
JJJJJJJJJJJJ.....
II. JJJJJJJJJJJ..J..
+os contri#uyentes a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta regla, 4odr-n o4tar 4or
4resentar sus declaraciones de con'ormidad con la Secci%n /.6.:.8.
!ara los e'ectos del artculo ), "ltimo 4-rra'o del C.., los contri#uyentes a que se
re'iere este Ca4tulo, que 4resenten sus 4agos 4ro$isionales y de'initi$os de
con'ormidad con esta regla o que o4ten 4or Bacerlo $a /nternet de acuerdo con la
Secci%n /.6.:.8., 4odr-n $ariar la 4resentaci%n, indistintamente, res4ecto de cada
declaraci%n, sin que 4or ello se entienda que se Ba cam#iado de o4ci%n.
CFF 6, 20, 31, RMF 2014 I.2.1.10., I.3.12.5., I.2.8.5.
C,#.1'#'%0" & ":1')$('-% & .r+%0$r &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$
I.2.8.2. !ara los e'ectos del artculo ((6, 'racci%n ;/// de la +ey del /S3, se tendr- 4or cum4lida la
o#ligaci%n de 4resentar la in'ormaci%n de los ingresos o#tenidos y las erogaciones
realiAadas, incluyendo las in$ersiones, as como la in'ormaci%n de las o4eraciones con sus
4ro$eedores en el #imestre inmediato anterior, cuando los contri#uyentes utilicen el sistema
de registro 'iscal esta#lecido en la regla /.6.:.(.6.
En el su4uesto de no Ba#er realiAado o4eraciones con sus 4ro$eedores yIo clientes, se
tendr- 4or cum4lida la o#ligaci%n relati$a a 4resentar la in'ormaci%n a que se re'iere el
4-rra'o anterior, cuando los contri#uyentes 4resenten la declaraci%n en ceros 4or las
o#ligaciones que corres4ondan al #imestre.
LISR 112, RMF 2014 I.2.8.1.2.
O.('-% .$r$ 1$ .r+%0$('-% & &(1$r$('"%+ :'#+0r$1+ & .r+"%$+ !=+'($+ 4,
0r':,0% % 1 RIF
I.2.8.3. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., en relaci%n con los artculos (((, quinto 4-rra'o y
((6, 'racci%n ;/ de la +ey del /S3, artculo 8-E de la +ey del /;A y artculo 8-> de la +ey del
/E!S, las 4ersonas 'sicas que tri#uten en el &tulo /;, Ca4tulo //, Secci%n // de la citada +ey,
4odr-n 4resentar las declaraciones #imestrales de'initi$as de im4uestos 'ederales,
incluyendo retenciones a m-s tardar el "ltimo da del mes inmediato 4osterior al #imestre
que corres4onda la declaraci%n.
.....................................................
CFF 31, LISR 111, 112, LI-A 5-*. LI*S 5-%, %*CR*T& 30'03'2012, 7.2.
D(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ (,$%&" 1 .$)" + r$1'A$ !,r$ &1 .1$A"
I.2.10.1. !ara los e'ectos del artculo *6, 'racci%n /; del C.., no se com4utar-n dentro del lmite de
declaraciones com4lementarias que esta#lece dicBo 4rece4to, las declaraciones que se
4resenten en los trminos de la regla /.6.:.8.*., siem4re que "nicamente se modi'iquen los
datos corres4ondientes a la actualiAaci%n y recargos.
CFF 32, RMF 2014 I.2.8.5.3.
Pr+%0$('-% & &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ .$r$ #"&'!'($r &(1$r$('"%+ ("%
rr"r+
I.2.10.2. !ara los e'ectos del artculo *6 del C.., las declaraciones com4lementarias de 4agos
4ro$isionales o de'initi$os, que 4resenten los contri#uyentes a que se re'iere este Ca4tulo
4ara modi'icar declaraciones con errores relati$os al 4eriodo de 4ago o conce4to de
im4uesto declarado, se de#er-n e'ectuar de con'ormidad con el siguiente 4rocedimiento:
I. Se ingresar- a la 4-gina de /nternet del SA& al =Ser$icio de declaraciones y 4agos,
!resentaci%n >eclaraciones?. !ara tal e'ecto, el contri#uyente de#er- 4ro4orcionar su
ContraseFa o ./E+ generadas a tra$s de los desarrollos electr%nicos del SA&.
$? Se seleccionar- el mismo 4eriodo, de#iendo seleccionar el ti4o de declaraci%n
=Com4lementaria? y la o4ci%n =>e@ar sin e'ecto o#ligaci%n?.
:? El 4rograma solicitar- la con'irmaci%n de la declaraci%n a modi'icar 4ara lo
cual autom-ticamente mostrar- los datos ca4turados en la declaraci%n que se
modi'ica. En caso de ser a'irmati$a la solicitud de modi'icaci%n,
autom-ticamente el sistema ingresar- ceros en todos los conce4tos de la
declaraci%n com4lementaria a 4resentar.
(? En$iar-n la declaraci%n a la 4-gina de /nternet del SA&. El citado %rgano
desconcentrado en$iar- 4or la misma $a, el acuse de reci#o electr%nico.
II. !resentar-n la declaraci%n siguiendo el 4rocedimiento contenido en la regla /.6.:.8.(.,
seleccionando el ti4o de declaraci%n =normal? o =com4lementaria?.
En caso de que la declaraci%n que se corrige tu$iera cantidad a 4agar, el contri#uyente
de#er- e'ectuar su 4ago con'orme al 4rocedimiento contenido en la regla /.6.:.8.(.
+as declaraciones com4lementarias a que se re'iere la 4resente regla no com4utar-n 4ara
el lmite que esta#lece el artculo *6 del C...
CFF 32, RMF 2014 I.2.8.5.1.
Pr+%0$('-% & &(1$r$('"%+ ("#.1#%0$r'$+ ."r "#'+'-% & $1),%$+ ":1')$('"%+
!'+($1+
I.2.10.3. !ara los e'ectos del artculo *6 del C.., los contri#uyentes que Bayan 4resentado
declaraciones de con'ormidad con este Ca4tulo y en stas Bayan de@ado de 4resentar una
o m-s o#ligaciones 'iscales, 4odr-n 4resentar la declaraci%n com4lementaria
corres4ondiente, sin modi'icar los datos declarados en sus otras o#ligaciones 'iscales, de
con'ormidad con el siguiente 4rocedimiento:
I. /ngresar a la 4-gina de /nternet del SA&, al =Ser$icio de declaraciones y 4agos,
!resentaci%n >eclaraciones?. !ara tal e'ecto, el contri#uyente de#er- 4ro4orcionar su
ContraseFa o ./E+ generadas a tra$s de los desarrollos electr%nicos del SA&.
II. Seleccionar el mismo 4eriodo, ti4o de declaraci%n =Com4lementaria? y la o4ci%n
=,#ligaci%n no 4resentada?.
III. El 4rograma mostrar- los conce4tos de im4uestos no 4resentados y el contri#uyente
seleccionar- la o las o#ligaciones a 4resentar y ca4turar- los datos Ba#ilitados 4or el
4rograma citado.
I9. En$iar la declaraci%n citada a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&. El citado
%rgano desconcentrado en$iar- 4or la misma $a, el acuse de reci#o electr%nico.
9. En caso de que la declaraci%n tu$iera cantidad a 4agar, el contri#uyente de#er-
e'ectuar su 4ago con'orme al 4rocedimiento contenido en la regla /.6.:.8.(.,
incluyendo en su caso, la actualiAaci%n y recargos, calculados a la 'ecBa en que se
e'ect"e el 4ago.
+as declaraciones com4lementarias a que se re'iere la 4resente regla no com4utar-n 4ara
el lmite que esta#lece el citado artculo *6 del C...
CFF 32, RMF 2014 I.2.8.5.1.
P$)" & DPAG+
I.2.11.1. JJJJJJJJJJJJ........J.
I. !or /nternet, a tra$s de los desarrollos electr%nicos de las instituciones de crdito
autoriAadas en el Anexo 1, ru#ro C, el cual se e'ectuar- mediante trans'erencia
electr%nica de 'ondos, o con tar@eta de crdito o d#ito, con'orme a los
4rocedimientos 4re$istos en las reglas /.6.(.(7. y /.6.:.9.(.
II. A tra$s de $entanilla #ancaria, 4ro4orcionando los datos requeridos en los
desarrollos electr%nicos de las instituciones de crdito autoriAadas a que se re'iere el
anexo 1, ru#ro C, de#iendo realiAar el 4ago en e'ecti$o o con cBeque 4ersonal de la
misma instituci%n de crdito ante la cual se e'ectuar- dicBo 4ago, o con tar@eta de
crdito o d#ito, con'orme a los 4rocedimientos 4re$istos en las reglas /.6.(.(7. y
/.6.:.9.6.
+os 4agos de >!ACs a que se re'iere este Ca4tulo, tam#in 4odr-n e'ectuarse en los
trminos de las reglas /.6.:.:.(. y /.6.:.:.6., y de acuerdo con la 4u#licaci%n que se realice
en la 4-gina de /nternet del SA&, res4ecto a las de4endencias, entidades, %rganos y
organismos que utilicen el ser$icio de 4ago re'erenciado.
JJJJJJJJJJJJJJJJ
CFF 17-A, 20, 21, 31, RMF 2014 I.2.1.9., I.2.1.10., I.2.8.7., I.2.8.7.1., I.2.8.7.2., I.2.8.8.1.,
I.2.8.8.2.
F"r#$ & r$1'A$r 1 .$)" & &r(3"+ +":r #'%r=$
I.2.11.2. +os contri#uyentes que de con'ormidad con el &tulo //, Ca4tulo 2/// de la +.> realicen el
4ago de derecBos so#re minera en los trminos de este Ca4tulo y de la Secci%n /.6.:.9.,
anotar-n el n"mero de ttulo de la concesi%n al que corres4onda el 4ago, en la cadena de la
de4endencia a que se re'iere la regla /.6.((.(., y de acuerdo con las instrucciones que
4ro4orcione la autoridad 4ara tales e'ectos, de#iendo e'ectuar una o4eraci%n #ancaria 4or
cada ttulo de concesi%n.
LF% 262, 263, 264, 266, RMF 2014 I.2.8.7., I.2.11.1.
Cr'0r'"+ %" 2'%(,1$0'2"+
I.2.12.1. >S &r")$?
A(0,$1'A$('-% &1 &"#'('1'" !'+($1 ."r $,0"r'&$&
I.2.12.6. !ara los e'ectos de los artculos (7 y 69 del C.., el SA& 4odr- actualiAar en el 3.C el
domicilio 'iscal de los contri#uyentes cuando:
I. No Bayan mani'estado un domicilio 'iscal estando o#ligados a ello.
II. Hu#ieran mani'estado como domicilio 'iscal un lugar distinto al que corres4onda de
acuerdo con lo esta#lecido en el artculo (7 del C...
III. No sean localiAados en el domicilio mani'estado.
I9. Hu#ieran mani'estado un domicilio 'iscal 'icticio.
+a determinaci%n del domicilio correcto se Bar- con #ase en la in'ormaci%n 4ro4orcionada
4or las entidades 'inancieras o sociedades coo4erati$as de aBorro y 4rstamo, la o#tenida
en la $eri'icaci%n del domicilio 'iscal o en el e@ercicio de 'acultades de com4ro#aci%n. Una
$eA e'ectuada la actualiAaci%n del domicilio 'iscal, la autoridad de#er- noti'icar a los
contri#uyentes dicBa actualiAaci%n.
CFF 10, 27
C"rr(('-% & +'0,$('-% !'+($1 $ 0r$2<+ &1 .$)" $ .1$A"+
I.2.12.7. !ara los e'ectos del artculo )), tercer 4-rra'o del C.., no ser- a4lica#le lo dis4uesto en el
artculo ))-A, 'racci%n /// del ordenamiento antes citado, a los contri#uyentes que o4ten 4or
corregir su situaci%n 'iscal mediante el 4ago a 4laAos en cualquier eta4a dentro del e@ercicio
de 'acultades de com4ro#aci%n y Basta antes de que se emita la resoluci%n del crdito
'iscal, siem4re que e'ect"en los 4agos en los montos y las 'ecBas en que se les Baya
autoriAado.
CFF 66, 66-A
L,+" 3"r$r'" $.1'($:1 .$r$ !(0"+ &1 B,A-% Tr':,0$r'"
I.2.12.7. !ara los e'ectos del artculo (9-N del C.. y las reglas /.6.(.1. y /.6.6.8., el EuA%n &ri#utario
dis4oni#le 4ara los contri#uyentes, se regir- con'orme al Borario de la Xona Centro de
Mxico, de con'ormidad con la +ey del Sistema de Horario en los Estados Unidos
Mexicanos y el >ecreto 4or el que se esta#lece el Horario Estacional que se a4licar- en los
Estados Unidos Mexicanos.
&rat-ndose de 4romociones, solicitudes, a$isos o cum4limiento a requerimientos, as como
de la 4r-ctica de noti'icaciones electr%nicas, aun cuando el acuse de reci#o corres4ondiente
seFale la 'ecBa y Bora relati$a a la Xona Centro de Mxico, se considerar- 4ara e'ectos
legales el Buso Borario del domicilio 'iscal del contri#uyente.
CFF 17-*, 17-/, 134, RCFF 7, LS0*;M 3, RMF 2014 I.2.1.4., I.2.2.5.
C"%+,10$+ % #$0r'$ & .r('"+ & 0r$%+!r%('$
I.2.12.8. !ara los e'ectos del artculo *1-A del C.., la solicitud de resoluci%n a que se re'iere dicBo
4rece4to de#er- 4resentarse ante la AC.!&, anex-ndose, 4or lo menos, la siguiente
in'ormaci%n y documentaci%n:
I. /n'ormaci%n general:
$? El nom#re, la denominaci%n o raA%n social, el domicilio 'iscal, la cla$e en el
3.C, el n"mero de identi'icaci%n 'iscal y el 4as de residencia de:
1. El contri#uyente, indicando, en su caso, si tiene sucursales en territorio
nacional.
2. +as 4ersonas residentes en Mxico o en el extran@ero que tengan
4artici4aci%n directa o indirecta en el ca4ital social del contri#uyente,
co4ia del registro de acciones nominati$as 4re$isto en el artculo (6: de
la +ey Heneral de Sociedades Mercantiles.
3. +as 4ersonas relacionadas residentes en Mxico, que tengan una
relaci%n contractual o de negocios con el contri#uyente.
4. +as 4ersonas relacionadas residentes en el extran@ero, que tengan una
relaci%n contractual o de negocios con el contri#uyente.
:? Cuando el contri#uyente 'orme 4arte de un gru4o multinacional, se de#er-
4ro4orcionar descri4ci%n de las 4rinci4ales acti$idades que realiAan las
em4resas que integran dicBo gru4o, incluyendo el lugar o lugares donde
realiAan las acti$idades, descri#iendo las o4eraciones cele#radas entre el
contri#uyente y las em4resas relacionadas que 'ormen 4arte del mismo gru4o
de inters, as como un organigrama donde se muestre la tenencia accionaria
de las em4resas que con'orman el citado gru4o.
(? Co4ia de los estados de 4osici%n 'inanciera y de resultados, incluyendo una
relaci%n de los costos y gastos incurridos 4or el contri#uyente, y de las
4ersonas relacionadas residentes en Mxico o en el extran@ero que tengan una
relaci%n contractual o de negocios con el mismo, as como de las
declaraciones anuales normales y com4lementarias del /S3 del contri#uyente,
corres4ondientes a los e@ercicios 4or los que se solicita la ex4edici%n de la
resoluci%n, as como de los * e@ercicios inmediatos anteriores.
+os contri#uyentes que dictaminen sus estados 'inancieros 4ara e'ectos
'iscales, en lugar de 4resentar los estados de 4osici%n 'inanciera y de
resultados a que se re'iere el 4-rra'o anterior, de#er-n anexar co4ia del
dictamen, as como los estados 'inancieros dictaminados y sus anexos
res4ecti$os.
&? Co4ia en idioma es4aFol de los contratos, acuerdos o con$enios cele#rados
entre el contri#uyente y las em4resas relacionadas con el mismo, residentes
en Mxico o en el extran@ero.
? .ecBa de inicio y de terminaci%n de los e@ercicios 'iscales de las 4ersonas
residentes en el extran@ero relacionadas con el contri#uyente, que tengan una
relaci%n contractual o de negocios con este "ltimo.
!? Moneda en la que se 4actaron o 4actan las 4rinci4ales o4eraciones entre el
contri#uyente y las 4ersonas residentes en Mxico o en el extran@ero,
relacionadas con l.
II. /n'ormaci%n es4ec'ica:
$? +as transacciones u o4eraciones 4or las cuales el contri#uyente solicita
resoluci%n 4articular, 4ro4orcionando so#re las mismas la in'ormaci%n
siguiente:
1. >escri4ci%n detallada de las 'unciones o acti$idades que realiAan el
contri#uyente y las 4ersonas residentes en Mxico o en el extran@ero
relacionadas con l, que mantengan una relaci%n contractual o de
negocios con el contri#uyente, incluyendo una descri4ci%n de los
acti$os y riesgos que asume cada una de dicBas 4ersonas.
2. El mtodo o mtodos que 4ro4one el contri#uyente, 4ara determinar el
4recio o monto de la contra4restaci%n en las o4eraciones cele#radas
con las 4ersonas residentes en Mxico o en el extran@ero relacionadas
con l, incluyendo los criterios y dem-s elementos o#@eti$os 4ara
considerar que el mtodo es a4lica#le 4ara dicBa o4eraci%n o em4resa.
Adicionalmente, el contri#uyente de#er- 4resentar la in'ormaci%n 'inanciera y
'iscal corres4ondiente a los e@ercicios 4or los que solicita la resoluci%n,
a4licando el mtodo o mtodos 4ro4uestos 4ara determinar el 4recio o monto
de la contra4restaci%n en las o4eraciones cele#radas con las 4ersonas
relacionadas.
:? /n'ormaci%n so#re o4eraciones o em4resas com4ara#les, indicando los a@ustes
raAona#les e'ectuados 4ara eliminar dicBas di'erencias, de con'ormidad con el
artculo (9<, tercer 4-rra'o de la +ey del /S3.
(? Es4eci'icar si las 4ersonas relacionadas con el contri#uyente, residentes en el
extran@ero, se encuentran su@etas al e@ercicio de las 'acultades de
com4ro#aci%n en materia de 4recios de trans'erencia, 4or 4arte de una
autoridad 'iscal y, en su caso, descri#ir la eta4a que guarda la re$isi%n
corres4ondiente. Asimismo, se de#er- in'ormar si dicBas 4ersonas residentes
en el extran@ero est-n dirimiendo alguna contro$ersia de ndole 'iscal en
materia de 4recios de trans'erencia ante las autoridades o los tri#unales y, en
su caso, la eta4a en que se encuentra dicBa contro$ersia. En el caso de que
exista una resoluci%n 4or 4arte de la autoridad com4etente o que se Baya
o#tenido una sentencia 'irme dictada 4or los tri#unales corres4ondientes, se
de#er-n 4ro4orcionar los elementos so#resalientes y los 4untos resoluti$os de
tales resoluciones.
&? +a dem-s documentaci%n e in'ormaci%n que sea necesaria, en casos
es4ec'icos, 4ara emitir la resoluci%n a que se re'iere el artculo *1-A del C..,
que sea requerida 4or la autoridad.
CFF 34-A, LISR 179
M&'" & ("#.r":$('-% & '%0)r'&$& y $,0"r=$ & &"(,#%0"+ !'r#$&"+ ("% FIEL &1
!,%('"%$r'" ("#.0%0 " ("% +11" &')'0$1, %"0'!'($&"+ & !"r#$ .r+"%$1 " $ 0r$2<+
&1 B,A-% Tr':,0$r'"
I.2.12.10. !ara los e'ectos de los artculos (9-/ y *:, tercer a sexto 4-rra'os del C.., cuando los actos
administrati$os que consten en documentos im4resos o digitales 'irmados con la ./E+ de los
'uncionarios com4etentes, se noti'iquen 4ersonalmente o a tra$s del EuA%n &ri#utario, los
contri#uyentes 4odr-n com4ro#ar su integridad y autora con'orme a lo 4re$isto en la 'icBa
de tr-mite )6IC.. =;eri'icaci%n de la integridad y autora de documentos 'irmados con ./E+
del 'uncionario com4etente o con sello digital, noti'icados de 'orma 4ersonal o a tra$s del
EuA%n &ri#utario?, contenida en el Anexo (-A.
CFF 17-I, 17-/, 38
I%+(r'.('-% % 1 RFC & (,%0$3$:'%0+ ."r 2r'!'($('-% & &$0"+ ":0%'&"+ & 1$+
'%+0'0,('"%+ &1 +'+0#$ !'%$%('r"
I.2.12.11. !ara los e'ectos del artculo 69, *6-E del C.. y la regla /.6.1.(*., en el caso de que los
cuentaBa#ientes no tengan cla$e en el 3.C, el SA& 4odr- lle$ar a ca#o su inscri4ci%n en el
citado registro, en caso de contar con los datos su'icientes 4ara realiAar dicBa inscri4ci%n y
como una 'acilidad administrati$a 4ara dicBas 4ersonas.
+a inscri4ci%n en el 3.C que se realice en los trminos del 4-rra'o anterior, se e'ectuar- sin
la asignaci%n de o#ligaciones 4eri%dicas o de un rgimen es4ec'ico 4ara los contri#uyentes,
mismos que en cualquier momento 4odr-n acudir a la A+SC a actualiAar su situaci%n y
caractersticas 'iscales cuando se u#iquen en alguno de los su4uestos esta#lecidos en el
artculo 6< del 3eglamento del C...
Una $eA que las instituciones 'inancieras reci#an el resultado de la inscri4ci%n de las cla$es
en el 3.C 4or 4arte del SA&, de#er-n de actualiAar sus #ases de datos y sistemas con las
cla$es en el 3.C 4ro4orcionadas.
CFF 27, 32-B, RCFF 29, RMF 2014 I.2.4.13.
I%!"r#$('-% & +),'#'%0" $ r2'+'"%+
I.2.12.12. !ara los e'ectos del artculo 16, "ltimo 4-rra'o del C.., antes del le$antamiento de la "ltima
acta 4arcial, o del o'icio de o#ser$aciones o de la resoluci%n de'initi$a en el caso de
re$isiones electr%nicas, siem4re y cuando existan elementos su'icientes 4ara determinar
una irregularidad o situaci%n 'iscal al contri#uyente, las autoridades 'iscales:
I. Noti'icar-n al contri#uyente, a su re4resentante legal y, trat-ndose de 4ersonas
morales, tam#in a sus %rganos de direcci%n a tra$s del re4resentante legal de la
sociedad, un requerimiento en el que solicitar-n su 4resencia en las o'icinas de la
autoridad re$isora 4ara darles a conocer los BecBos u omisiones que se $ayan
conociendo en el desarrollo del 4rocedimiento de 'iscaliAaci%n.
II. En caso de que el contri#uyente, su re4resentante legal o los %rganos de direcci%n,
seg"n corres4onda, no atiendan el requerimiento, las autoridades 'iscales
continuar-n con el 4rocedimiento de 'iscaliAaci%n, asentando dicBo BecBo en la "ltima
acta 4arcial o en el o'icio de o#ser$aciones.
CFF 42
S"1'('0,& .$r$ .$)" $ .1$A"+ !1/':1+ &,r$%0 1 ;r('('" & !$(,10$&+ &
("#.r":$('-%
I.2.12.13. !ara los e'ectos del artculo )), tercer y cuarto 4-rra'os del C.., los contri#uyentes que
o4ten 4or corregir su situaci%n 'iscal mediante el 4ago a 4laAos en cualquier eta4a dentro
del e@ercicio de 'acultades de com4ro#aci%n y Basta antes de que se emita la resoluci%n del
crdito 'iscal, 4resentar-n el escrito li#re en los trminos de la 'icBa de tr-mite 89IC..
=Solicitud de autoriAaci%n 4ara 4ago a 4laAos 'lexi#les durante el e@ercicio de 'acultades de
com4ro#aci%n?, contenida en el Anexo (-A.
+a entrega del 'ormato o'icial 4ara realiAar los 4agos corres4ondientes al 4ago a 4laAos
autoriAado, se realiAar- con'orme a la regla /.6.(1.*.
CFF 66, RCFF 65, RMF 2014 I.2.14.3.
N"0'!'($('-% 1(0r-%'($ $ 0r$2<+ &1 B,A-% Tr':,0$r'"
I.2.12.14. !ara los e'ectos de los artculos (6, (*, (9-N, 'racci%n / y (*1, 'racci%n / del C.., (( de su
3eglamento y Segundo &ransitorio, 'racci%n ;// de las >is4osiciones &ransitorias del C.., el
SA& realiAar- noti'icaciones a tra$s del EuA%n &ri#utario en el Borario com4rendido de las
<:*7 a las (::77 Boras D>e la Xona Centro de Mxico0.
En el su4uesto de que el acuse de reci#o se genere en Boras inB-#iles, en todos los casos
la noti'icaci%n se tendr- 4or realiAada a 4artir de las <:*7 Boras DXona Centro de Mxico0 del
da B-#il siguiente.
CFF 12, 13, 17-/, 134, 135, RCFF 11, %e#!e"o 09'12'13
A2'+" .$r$ .r+%0$r &'(0$#% ."r %$;%$('-% & $(('"%+
I.2.13.4. !ara los e'ectos del artculo *( del C.., trat-ndose de dict-menes de ena@enaci%n de
acciones, los a$isos 4ara 4resentar dictamen 'iscal, las cartas de 4resentaci%n de dicBos
dict-menes y los documentos que se de#an acom4aFar a las mismas, no se en$iar-n $a
/nternet, 4or lo que se de#er-n seguir 4resentando en cuadernillo, ante la autoridad que sea
com4etente res4ecto del contri#uyente que lo 4resente, con'orme a lo siguiente:
I. Ante la Administraci%n Central de !laneaci%n y !rogramaci%n de .iscaliAaci%n a
Hrandes Contri#uyentes de la AHHC, trat-ndose de contri#uyentes que sean de su
com4etencia.
II. Ante la A+SC que corres4onda, trat-ndose de contri#uyentes que sean com4etencia
de la AHA...
+os dict-menes, sus cartas de 4resentaci%n y la dem-s in'ormaci%n y documentaci%n que
se 4resenten ante la autoridad com4etente a que se re'ieren las 'racciones / y // de esta
regla que se de#an acom4aFar, no 4odr-n ser en$iados en ning"n caso mediante el ser$icio
4ostal. En este su4uesto, tales documentos se tendr-n 4or no 4resentados.
!ara los e'ectos del artculo 61, 'racci%n ;// de la +ey del /S3, el dictamen se 4resentar-
dentro de los cuarenta y cinco das inmediatos siguientes a aqul en el que se ena@enen las
acciones.
CFF 31, LISR 24
I%!"r#$('-% r1$0'2$ $ 1$ 2')%('$ & 1$ (r0'!'($('-% & 1"+ ("%0$&"r+ .F:1'("+
I.2.13.5. !ara los e'ectos de los artculos 86, 'racci%n /, inciso a0, segundo 4-rra'o del C.. y 8*,
segundo 4-rra'o del 3eglamento del C.., se entender- como organismos certi'icadores, a
aquellas agru4aciones 4ro'esionales de contadores 4"#licos que cuenten con el
reconocimiento de idoneidad otorgado 4or la >irecci%n Heneral de !ro'esiones de la
Secretara de Educaci%n !"#lica, en la modalidad de certi'icaci%n 4ro'esional, los cuales
de#er-n 4resentar a tra$s del sistema in'orm-tico contenido en la 4-gina de /nternet del
SA&, la in'ormaci%n relati$a a los contadores 4"#licos inscritos que o#tu$ieron su re'rendo o
recerti'icaci%n, la cual se en$iar- dentro del mes siguiente a la 'ecBa en la que los
contadores 4"#licos registrados o#tu$ieron dicBo re'rendo o recerti'icaci%n.
!ara el en$o de la in'ormaci%n se de#er- utiliAar la ./E+ de las agru4aciones 4ro'esionales
de contadores 4"#licos que estn o no 'ederadas. >icBa in'ormaci%n ser- 4ro4orcionada y
4rocesada de acuerdo con los 'ormatos e instructi$os que se encuentren en la re'erida
4-gina de /nternet.
El SA& 4u#licar- en su 4-gina de /nternet una relaci%n con el nom#re y n"mero de
inscri4ci%n de los contadores 4"#licos autoriAados 4or la AHA.. que con'orme a la 4resente
regla 'ueron en$iados 4or los organismos certi'icadores, lo anterior a e'ecto de que los
contadores 4"#licos $aliden su inclusi%n.
En caso de no a4arecer en la 4u#licaci%n de la 4-gina de /nternet antes citada y
encontrarse certi'icados a la 'ecBa 4re$ista en el 4rimer 4-rra'o de la 4resente regla, los
contadores 4"#licos de#er-n realiAar las aclaraciones corres4ondientes en un 4rinci4io ante
la agru4aci%n certi'icadora o mediante la 4resentaci%n de un escrito li#re ante la A+A. que
corres4onda a su domicilio 'iscal, o #ien, ante la AHA...
CFF 52, RCFF 53
I%!"r#$('-% & +"('"+ $(0'2"+ y &1 (,#.1'#'%0" & 1$ %"r#$ & &,($('-% ("%0'%,$
" & $(0,$1'A$('-% $($&<#'($
I.2.13.6. !ara los e'ectos de los artculos 86, 'racci%n /, inciso a0 del C.. y 8*, tercer 4-rra'o de su
3eglamento, las 'ederaciones de colegios de contadores 4"#licos, o en su caso, los
colegios o asociaciones de contadores 4"#licos que no estn 'ederados de#er-n 4resentar
a tra$s del sistema in'orm-tico contenido en la 4-gina de /nternet del SA&, dentro de los
4rimeros tres meses de cada aFo, la in'ormaci%n relati$a a los socios acti$os, a los cuales le
Bu#ieran ex4edido a su 'a$or la constancia res4ecti$a, asimismo, 4resentar-n la in'ormaci%n
del cum4limiento de la norma de educaci%n continua o de actualiAaci%n acadmica de sus
socios, que a su $eA sean contadores 4"#licos registrados en la AHA.., de con'ormidad
con el artculo 8*, 4rimer 4-rra'o, 'racciones / y // del 3eglamento del C...
!ara el en$o de la in'ormaci%n se de#er- utiliAar la ./E+ de las agru4aciones 4ro'esionales
de contadores 4"#licos que estn o no 'ederadas. >icBa in'ormaci%n ser- 4ro4orcionada y
4rocesada de acuerdo con los 'ormatos e instructi$os que se encuentran 4ara su consulta
en la citada 4-gina de /nternet.
El SA& 4u#licar- en su 4-gina de /nternet una relaci%n con el nom#re y n"mero de
inscri4ci%n de los contadores 4"#licos registrados ante la AHA.., que con'orme a la
4resente regla 'ueron en$iados 4or las 'ederaciones de colegios de contadores 4"#licos o
4or los colegios o asociaciones de contadores 4"#licos que no estn 'ederados, lo anterior,
a e'ecto de que los contadores 4"#licos $aliden su inclusi%n.
En caso de no a4arecer en la relaci%n de la 4-gina de /nternet antes mencionada y tengan
en su 4oder las constancias de socio acti$o, de cum4limiento de la norma de educaci%n
continua o de actualiAaci%n acadmica, de#er-n realiAar las aclaraciones corres4ondientes
en un 4rinci4io ante la agru4aci%n certi'icadora o mediante la 4resentaci%n de un escrito
li#re ante la A+A. que corres4onda a su domicilio 'iscal, o #ien, ante la AHA...
CFF 52, RCFF 53
Pr+%0$('-% &1 &'(0$#% ,0'1'A$%&" 1 .r")r$#$ SIPRED 2013
I.2.13.7. !ara los e'ectos del artculo 86, 'racci%n /; del C.., el dictamen se 4resentar- a tra$s del
S/!3E> 67(*, el cual se 4odr- o#tener en la 4-gina de /nternet del SA&, as como el
manual de usuario 4ara su uso y o4eraci%n.
+os anexos del dictamen de estados 'inancieros 4ara e'ectos 'iscales y la in'ormaci%n
relati$a al mismo, ela#orada 4or el contador 4"#lico inscrito, as como la o4ini%n e in'orme
so#re la re$isi%n de la situaci%n 'iscal del contri#uyente y los cuestionarios diagn%stico 'iscal,
de#er-n ser en$iados al SA& $a /nternet, 4or el contri#uyente o 4or el contador 4"#lico
inscrito utiliAando 4ara ello el S/!3E> 67(*.
El en$o del dictamen 'iscal $a /nternet, se 4odr- realiAar desde el equi4o de c%m4uto del
contri#uyente, del contador 4"#lico inscrito o cualquier otro que 4ermita una conexi%n a
/nternet y el arcBi$o que se en$e de#er- contener los anexos del dictamen, las
declaraciones #a@o 4rotesta de decir $erdad del contador 4"#lico y del contri#uyente, las
notas, la o4ini%n, el in'orme so#re la re$isi%n de la situaci%n 'iscal del contri#uyente y los
cuestionarios diagn%stico 'iscal y en materia de 4recios de trans'erencia.
A e'ecto de que el dictamen 4ueda ser en$iado, de#er- contener toda la in'ormaci%n citada
en la 4resente regla.
CFF 52
I%!"r#$('-% r1$0'2$ $1 &'(0$#% & +0$&"+ !'%$%('r"+
I.2.13.7. !ara los e'ectos del artculo 86, 'racci%n /; del C.., la in'ormaci%n del dictamen de estados
'inancieros que se en$e $a /nternet, se su@etar- a la $alidaci%n siguiente:
I. Gue el dictamen Baya sido generado con el S/!3E> 67(*.
II. Gue la in'ormaci%n no contenga $irus in'orm-ticos.
III. Gue se seFale la autoridad com4etente 4ara la rece4ci%n: A+A., AHHC o AC./,
seg"n corres4onda.
I9. Gue se seFale si el contri#uyente o4ta o est- o#ligado a dictaminar sus estados
'inancieros, o #ien, que se trata de una donataria autoriAada.
9. Gue el en$o se realice a m-s tardar en el "ltimo da del 4eriodo que le corres4onda
al contri#uyente de acuerdo al calendario esta#lecido en la regla /.6.(<.(8.
En el caso de que el dictamen no sea ace4tado, como consecuencia de la $alidaci%n
anterior y se u#ique en los su4uestos que se indican a continuaci%n, se en$iar- nue$amente
con'orme a lo siguiente:
I. El dictamen 4odr- ser en$iado nue$amente 4or la misma $a, tantas $eces como sea
necesario Basta que ste sea ace4tado, a m-s tardar el "ltimo da del 4eriodo que le
corres4onda al contri#uyente de acuerdo al calendario esta#lecido en la regla
/.6.(<.(8.
II. !ara los casos en que el dictamen Bu#iera sido en$iado y recBaAado 4or alguna
causa, dentro de los dos "ltimos das del 4eriodo que le corres4onda al contri#uyente
de acuerdo al calendario esta#lecido en la regla /.6.(<.(8., 4odr- ser en$iado
nue$amente 4or la misma $a, dentro de los dos das siguientes a la 'ecBa en que se
comunique la no ace4taci%n, 4ara que se considere 4resentado en tiem4o.
>e ser correcta la rece4ci%n del dictamen $a /nternet, se en$iar- al contri#uyente y al
contador 4"#lico inscrito, $a correo electr%nico, acuse de reci#o y n"mero de 'olio que
acredite el tr-mite. >e igual manera 4odr- ser consultado dentro de la 4-gina de /nternet del
SA&.
CFF 52, RMF 2014 I.2.13.5., I.2.19.15.
R4,'+'0"+ 4, &: (,#.1'r 1 CPR .$r$ 1$ .r+%0$('-% &1 &'(0$#% &1 ;r('('"
2013
I.2.13.8. !ara la 4resentaci%n de los dict-menes corres4ondientes al e@ercicio 67(*, so#re los
estados 'inancieros de los contri#uyentes, o de ena@enaci%n de acciones, o de cualquier otro
dictamen que tenga re4ercusi%n 'iscal, los contadores 4"#licos de#er-n cum4lir con los
siguientes requisitos:
I. Contar con la reno$aci%n de su registro antes de la 4resentaci%n de dicBos
dict-menes, de con'ormidad con las dis4osiciones del 3eglamento del C.. $igente, y
a e'ecto de tener 4or cum4lido el requisito 4re$isto en el artculo 86, 'racci%n / del
C...
II. Aqulla a que se re'iere el artculo 86, 'racci%n /, inciso c0 del C.., de estar al
corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales, en trminos del artculo *6-
> del mismo ordenamiento.
III. Contar con la certi'icaci%n $igente ex4edida 4or un colegio 4ro'esional o 4or una
asociaci%n de contadores 4"#licos reconocidos 4or la Secretara de Educaci%n
!"#lica, al que 4erteneAca, o 4or la autoridad educati$a estatal, de con'ormidad con
lo esta#lecido en el artculo 86, 'racci%n /, inciso a0 del C...
CFF 32-%, 52
I%+(r'.('-% % 1 +'+0#$ & ("%0$&"r+ .F:1'("+ r)'+0r$&"+ .$r$ &'(0$#'%$r +0$&"+
!'%$%('r"+
I.2.13.10. !ara los e'ectos del artculo 86 del 3eglamento del C.., los contadores 4"#licos que
deseen o#tener la inscri4ci%n 4ara dictaminar 'iscalmente a que se re'iere el artculo 86,
'racci%n / del C.., 4odr-n solicitar dicBa inscri4ci%n a tra$s del sistema in'orm-tico
contenido en la 4-gina de /nternet del SA&.
+a documentaci%n que de#eren$iarse de manera electr%nica es la que se re'iere el
artculo 86, 'racciones /;, ;, ;/ y ;// del 3eglamento del C.., as como la constancia que
acredite el cum4limiento de la Norma de Educaci%n Continua o de ActualiAaci%n Acadmica
ex4edida 4or su colegio 4ro'esional o asociaci%n de contadores 4"#licos que tenga
reconocimiento ante la Secretara de Educaci%n !"#lica, o 4or la autoridad educati$a
estatal, la anterior documentaci%n se en$iar- de manera electr%nica de acuerdo a las
siguientes es4eci'icaciones:
I. /magen en 'ormato .@4g.
II. A #a@a resoluci%n, o #ien que el arcBi$o generado no exceda de 877 Z#.
III. En el caso de la cdula 4ro'esional, se de#eren$iar en una Bo@a el an$erso y
re$erso de la misma.
En relaci%n al cum4limiento de la Norma de Educaci%n Continua o de ActualiAaci%n
Acadmica, los contadores que soliciten su inscri4ci%n de#er-n de en$iar la constancia
corres4ondiente al aFo de 67(*.
A e'ecto de cum4lir con el requisito esta#lecido en el artculo 86, 'racci%n ;// del 3eglamento
del C.., el contador 4"#lico de#er- acreditar su ex4eriencia en la ela#oraci%n de
dict-menes 'iscales, mediante escrito o escritos 'irmados 4or contador 4"#lico con registro
reno$ado, en el que #a@o 4rotesta de decir $erdad se indique el tiem4o que el contador
4"#lico solicitante de la inscri4ci%n, tiene 4artici4ando en la ela#oraci%n de dict-menes
'iscales.
+a suma del tiem4o de los escritos, no 4odr- ser in'erior a * aFos5 el escrito de#er- ser
'irmado 4or contador 4"#lico, que tenga $igente su reno$aci%n otorgada 4or la AHA.., dicBa
reno$aci%n no de#e estar dada de #a@a, sus4endida o cancelada y que Bayan dictaminado
al menos en los cuatro "ltimos e@ercicios 'iscales.
!ara dar cum4limiento a lo esta#lecido en el artculo 86, "ltimo 4-rra'o del 3eglamento del
C.., los contadores 4"#licos que cam#ien los datos contenidos en su solicitud, de#er-n
in'ormar de dicBa situaci%n, a tra$s de escrito li#re dirigido a la AHA...
Adicionalmente, 4ara o#tener la inscri4ci%n a que se re'iere esta regla, el contador 4"#lico
solicitante de#er- acreditar que se encuentra al corriente en el cum4limiento de sus
o#ligaciones 'iscales como lo esta#lece el artculo 86, 'racci%n /, inciso c0, en relaci%n con el
*6->, am#os del C...
CFF 32-%, 52, RCFF 52
I%+(r'.('-% y $(0,$1'A$('-% & '%!"r#$('-% & 1$+ !&r$('"%+ & ("1)'"+ &
("%0$&"r+ .F:1'("+ y "r)$%'+#"+ %" !&r$&"+
I.2.13.11. !ara los e'ectos del artculo 86, 'racci%n /, inciso a0 del C.., las 'ederaciones de colegios de
contadores 4"#licos, as como los colegios o asociaciones no 'ederadas, realiAar-n a tra$s
del sistema in'orm-tico contenido en la 4-gina de /nternet del SA& su inscri4ci%n,
actualiAaci%n de datos, o #ien, la alta o #a@a de sus socios que sean contadores 4"#licos
inscritos ante la AHA...
!ara tales e'ectos, dicBa in'ormaci%n de#er- ser 4resentada utiliAando la ./E+ de las
agru4aciones 4ro'esionales de contadores 4"#licos que estn o no 'ederadas. Asimismo, la
in'ormaci%n ser- 4rocesada de acuerdo con los instructi$os que se encuentren 4ara su
consulta en la citada 4-gina de /nternet.
+a in'ormaci%n yIo actualiAaci%n que se 4resentar- a tra$s de la 4-gina de /nternet del
SA&, es la siguiente:
I. Alta de una nue$a 'ederaci%n, colegio yIo asociaci%n ante el SA&.
II. Cam#io de 4residente.
III. Cam#io de correo electr%nico.
I9. Altas y #a@as de socios que cuenten con inscri4ci%n ante la AHA...
CFF 52
Pr+%0$('-% & &'(05#%+ 2013
I.2.13.12. !ara los e'ectos de la reno$aci%n del registro a que se re'iere el artculo segundo transitorio,
'racci%n ;/// del =>ecreto 4or el que se re'orman, adicionan y derogan di$ersas
dis4osiciones del C%digo .iscal de la .ederaci%n?, 4u#licado en el >,. el < de diciem#re de
67(*5 el contador 4"#lico que o#tu$o su registro 4ara dictaminar de con'ormidad con el C..
$igente Basta el *( de diciem#re de 67(*, 4odr- solicitar la reno$aci%n de su registro Basta
el *( de diciem#re de 67(1, con'orme a los requisitos y 4rocedimiento esta#lecidos en la
regla /.6.(*.(*.
Asimismo, 4ara la 4resentaci%n de los dict-menes so#re los estados 'inancieros de los
contri#uyentes o de ena@enaci%n de acciones, corres4ondientes al e@ercicio 67(*, los
contadores 4"#licos de#er-n contar con la reno$aci%n de su registro antes de la
4resentaci%n de dicBos dict-menes de con'ormidad con las dis4osiciones del 3eglamento
del C.., y a e'ecto de tener 4or cum4lido el requisito 4re$isto en el artculo 86, 'racci%n / del
C...
CFF 52, %e#!e"o 09'12'13, RMF 2014 I.2.13.13.
R%"2$('-% &1 r)'+0r" & C"%0$&"r PF:1'("
I.2.13.13. !ara los e'ectos de la reno$aci%n a que se re'iere el artculo Segundo &ransitorio, 'racci%n
;/// del =>ecreto 4or el que se 3e'orman, Adicionan, y >erogan >i$ersas dis4osiciones del
C%digo .iscal de la .ederaci%n?, 4u#licado en el >,. el < de diciem#re de 67(*, los
contadores 4"#licos que en el aFo 67(1, estn interesados en o#tener dicBa reno$aci%n, la
solicitar-n a tra$s del sistema in'orm-tico contenido en la 4-gina de /nternet del SA&,
in'ormando y acreditando lo siguiente:
I. Gue el contador 4"#lico a la 'ecBa de su solicitud de#er- tener $igentes los requisitos
seFalados en el artculo 86 del 3eglamento del C..5
II. Gue de#er- estar al corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales como lo
esta#lece el artculo 86, 'racci%n /, inciso c0, en relaci%n con el *6->, am#os del C..5
III. Ha#er cum4lido con la Norma de Educaci%n Continua o de ActualiAaci%n Acadmica
ex4edida 4or un colegio 4ro'esional o asociaci%n de contadores 4"#licos que tenga
reconocimiento ante la Secretara de Educaci%n !"#lica, o 4or la autoridad educati$a
estatal. +os contadores que soliciten su reno$aci%n Basta el *( de marAo de 67(1, la
autoridad 'iscal $eri'icar- que en sus sistemas cuente con la constancia a que se
re'iere esta 'racci%n, corres4ondiente al aFo 67(6. +as solicitudes de reno$aci%n que
se realicen a 4artir del ( de a#ril del 67(1, se $eri'icar- que el solicitante de la
reno$aci%n cuente con la constancia 4or el aFo 67(*.
!ara que la reno$aci%n solicitada sea autoriAada, los requisitos ser-n $alidados 4or la
autoridad 'iscal a tra$s de sus sistemas institucionales, y en caso de que cum4lan con los
mismos, la autoridad a tra$s del sistema ex4edir- la constancia de reno$aci%n
corres4ondiente, y los antecedentes de su registro anterior, res4ecto a su actuaci%n
4ro'esional y dem-s in'ormaci%n que se tenga a la 'ecBa de su solicitud, 'ormar-n 4arte de
su ex4ediente de reno$aci%n.
+a reno$aci%n a que se re'iere esta regla no 4roceder- 4ara aquellos contadores 4"#licos
que a la 'ecBa de su solicitud est transcurriendo una sus4ensi%n o se encuentren
cancelados, en trminos del artculo 86, ante4en"ltimo y "ltimo 4-rra'os del C.. $igente
Basta el *( de diciem#re de 67(*.
CFF 32-%, 53, 3C.. 86, >EC3E&, 09'12'2013, Se5+n,o T!1n2i"o!io
D'+.%+$ & )$r$%0'A$r 1 '%0r<+ !'+($1
I.2.14.1. JJJJJJJJJ.......................
III. Cuando los contri#uyentes realicen 4ago en 4arcialidades o di'erido en trminos de la
regla /.6.(1.6., siem4re y cuando cum4lan en tiem4o y montos con todas las
4arcialidades a que se re'iere la citada regla o, en el caso de 4ago di'erido, cum4lan
al 'inal del 4laAo con el monto a liquidar.
CFF 66-A, LISR 150, RMF 2014 I.2.14.2.
S"1'('0,& .$r$ .$)" $ .1$A"+
I.2.14.2. !ara los e'ectos de los artculos )), 4rimer 4-rra'o y ))-A del C.. y )8 de su 3eglamento,
la solicitud 4ara 4agar en 4arcialidades o de manera di'erida, se 4resentar- mediante escrito
li#re ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, dentro de los (8 das inmediatos
siguientes a aqul en que se e'ectu% el 4ago inicial de cuando menos el 67P del monto del
crdito 'iscal al momento de la solicitud de autoriAaci%n del 4ago a 4laAos de acuerdo con el
artculo )), 'racci%n // del C.., y en los trminos de la 'icBa de tr-mite (7)IC.. =Solicitud de
autoriAaci%n 4ara 4agar adeudos en 4arcialidades o di'erido? contenida en el Anexo (-A.
CFF 66, 66-A, RCFF 65
F"r#$ "!'('$1 .$r$ r$1'A$r 1 .$)" % .$r('$1'&$&+ " &'!r'&"
I.2.14.3. !ara los e'ectos de los artculos )) 4rimer 4-rra'o y ))-A del C.., los 4agos
corres4ondientes al 4ago a 4laAos autoriAado, ya sea en 4arcialidades o di'erido, de#er-n
realiAarse mediante el .C., 4ara lo cual dicBo 'ormato ser- entregado u o#tenido 4or el
4ro4io contri#uyente con'orme a lo siguiente:
I. A solicitud del contri#uyente, en el m%dulo de ser$icios tri#utarios de la A+SC que
corres4onda a su domicilio 'iscal.
II. A tra$s de en$o al domicilio 'iscal del contri#uyente.
III. A solicitud del contri#uyente y en$o al correo electr%nico mani'estado en el 3.C.
I9. A tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&.
&rat-ndose de entidades 'ederati$as, se utiliAar- la 'orma o'icial 4ara 4agar la 4rimera y
Basta la "ltima 4arcialidad que las mismas Bayan a4ro#ado, las cuales ser-n entregadas al
contri#uyente en las o'icinas autoriAadas de las 4ro4ias entidades 'ederati$as.
El SA& o en su caso, las entidades 'ederati$as, determinar-n el im4orte de la 4rimera y
siguientes 4arcialidades o, cuando se trate de 4ago di'erido, el monto di'erido, de
con'ormidad con lo esta#lecido 4or el artculo ))-A, 'racciones / y // del C... No se
ace4tar-n los 4agos e'ectuados en 'ormatos di'erentes al .C., cuando el 4ago a 4laAos se
encuentre controlado 4or el SA&.
CFF 66, 66-A RMF 2014 I.2.14.2.
S"1'('0,& .$r$ &;$r +'% !(0" ,%$ $,0"r'A$('-% & .$)" $ .1$A"+
I.2.14.4. !ara los e'ectos de los artculos )), 4rimer 4-rra'o y ))-A del C.., los contri#uyentes que
Bu#ieran determinado contri#uciones a su cargo en declaraci%n anual y Bayan o4tado 4or
4agarlas en 4arcialidades o de manera di'erida, y en 'ecBa 4osterior 4resenten declaraci%n
com4lementaria del mismo e@ercicio disminuyendo las citadas contri#uciones e inclusi$e
determinando saldo a 'a$or, 4odr-n solicitar que se de@e sin e'ecto el 4ago en 4arcialidades
o di'erido, siem4re y cuando:
I. +os adeudos no Bayan sido determinados 4or medio de declaraci%n de correcci%n
'iscal o con moti$o de dictamen.
II. No se Bu#ieran inter4uesto medios de de'ensa, res4ecto del crdito.
En este su4uesto, de#er-n mani'estarlo #a@o 4rotesta de decir $erdad mediante
escrito li#re, 4resent-ndolo con@untamente con la documentaci%n que acredite la
'orma en que se determinaron las contri#uciones mani'estadas en la declaraci%n
com4lementaria, ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal o ante las
o'icinas autoriAadas de las entidades 'ederati$as, de acuerdo a la Autoridad ante
quien Baya 4resentado la solicitud 4ara 4agar en 4arcialidades o de manera di'erida
a que se re'iere la regla /.6.(1.6.
Con #ase en su solicitud, se 4odr- de@ar sin e'ecto el 4ago en 4arcialidades o el 4ago
di'erido, o #ien, disminuir el saldo corres4ondiente. En consecuencia, los contri#uyentes
4odr-n, en su caso, tramitar la de$oluci%n de las cantidades 4agadas en exceso, con moti$o
del 4ago en 4arcialidades o di'erido. !ara ello, en la declaraci%n corres4ondiente, no
de#er-n marcar los recuadros corres4ondientes a de$oluci%n o com4ensaci%n de dicBos
saldos a 'a$or.
CFF 66, 66-A, RMF 2014 I.2.14.2.
D$r$%0=$ & (r<&'0"+ !'+($1+ #&'$%0 #:$r)" $&#'%'+0r$0'2", .r%&$ 3'."0($
I.2.14.5. !ara los e'ectos de los artculos (1(, 'racci%n ; del C.. y :) de su 3eglamento, la solicitud
mediante la cual los contri#uyentes o'reAcan como garanta del crdito 'iscal el em#argo en
la $a administrati$a de la negociaci%n, al .ormato de Haranta del inters 'iscal de#er-
acom4aFarle el escrito que contenga la leyenda =#a@o 4rotesta de decir $erdad? y ser
'irmado 4or el 4ro4io contri#uyente o 4or quien tenga con'erida su re4resentaci%n, la cual
de#er- deri$ar de un 4oder 4ara actos de dominio 4ara esta garanta, de#indose
acom4aFar el documento en el que consten dicBas 'acultades.
Cuando un tercero asuma la o#ligaci%n de garantiAar el inters 'iscal, la solicitud de#er- ser
suscrita tanto 4or el contri#uyente como 4or el tercero, en la cual es4eci'icar-n los #ienes
so#re los cuales se tra#ar- el em#argo, se o'recer- la 4renda o constituir- la Bi4oteca,
de#iendo acreditar que son su'icientes 4ara garantiAar el inters 'iscal mediante el a$al"o
corres4ondiente, reuniendo los requisitos contenidos en la 'icBa de tr-mite (1(IC..
denominada =!resentaci%n de garanta del inters 'iscal y solicitud de a$al"o Den caso de
o'recimiento de #ienes0?, as como la &a#la *6 del Anexo (-A.
&rat-ndose de #ienes inmue#les, cuyo $alor exceda el im4orte del crdito y sus accesorios,
en la solicitud de o'recimiento de la garanta se de#er- seFalar el 4royecto de 4artici%n, 4ara
que en caso de que dicBa garanta sea e@ecutada a tra$s del 4rocedimiento administrati$o
de e@ecuci%n, una $eA a4licado el 4roducto de la ad@udicaci%n y se Baya cu#ierto el crdito
'iscal, se de$uel$a "nicamente la 4ro4orci%n del inmue#le que exceda el monto del crdito a
su cargo, 4re$io a4eo y deslinde del #ien. En ning"n caso se de$ol$er- el excedente del
4roducto de la ad@udicaci%n en e'ecti$o.
No ser-n susce4ti#les de em#argo en la $a administrati$a, 4renda ni Bi4oteca, los #ienes
que 4or su naturaleAa son de di'cil realiAaci%n y $enta, sal$o que el deudor 4ro4onga un
com4rador sol$ente que o'reAca de contado cantidad su'iciente 4ara cu#rir el crdito 'iscal,
de#iendo ad@untar a la solicitud, la 4romesa del com4rador en trminos del artculo (9: del
C...
CFF 141, 178 RCFF 86
O.('-% &1 ("%0r':,y%0 & +"1'('0$r 1 #"%0" $ ("rr)'r .$r$ 1"+ !(0"+ &
.r+%0$r +, +"1'('0,& !"r#$1, % 1"+ 0<r#'%"+ &1 $r0=(,1" 66, 0r(r .5rr$!" &1 CFF
I.2.14.6. !ara los e'ectos del artculo )), tercer 4-rra'o del C.., 4re$io a que el contri#uyente
4resente su escrito en el cual se esta#leAca el 4royecto de 4agos, 'ecBas y montos
concretos, 4odr- mani'estarle a la autoridad 'iscal que le est e@erciendo 'acultades de
com4ro#aci%n su intenci%n de solicitar la autoriAaci%n a que se re'iere el citado 4rece4to a
e'ecto de que sta le de a conocer el monto del adeudo a corregir.
CFF 66
D$r$%0=$+ !'%$%('r$+ 4,'2$1%0+ $1 &.-+'0" % &'%r"
I.2.15.4. JJJJJJJJJJJ................
!ara los e'ectos del artculo (1(, 'racci%n / del C.., los contri#uyentes que garanticen el
inters 'iscal a tra$s de de4%sito en dinero, de#er-n Bacerlo en los 'ideicomisos de las
cuentas de garanta del inters 'iscal que 4ara tal e'ecto o4eren las instituciones de crdito o
casas de #olsa autoriAadas en trminos del artculo (1(-A del C.. y la regla /.6.(8.<., que
se dan a conocer y se encuentren 4u#licados en la 4-gina de /nternet del SA& en el
a4artado denominado =Cuentas de garanta del inters 'iscal?, utiliAando el 'ormato
=Constancia de >e4%sito en >inero en Cuenta de Haranta del /nters .iscal?.
En caso de que se modi'ique el de4%sito en dinero en las cuentas de garanta del inters
'iscal, la instituci%n de crdito o casa de #olsa ela#orar- el cam#io corres4ondiente en
trminos de la regla /.6.(8.((., 'racci%n //, de#iendo el contri#uyente 4resentarlo ante la
A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, dentro de los cinco das siguientes a la
realiAaci%n de las modi'icaciones res4ecti$as.
JJJJJJJJJJJJJJJ...
CFF 141, 141-A, RCFF 87, RMF 2014 I.2.15.9., I.2.15.11.
C$r0$+ & (r<&'0" ("#" )$r$%0=$ &1 '%0r<+ !'+($1
I.2.15.5. .....................................................
+as instituciones de crdito 4ara emitir cartas de crdito como medio de garanta del inters
'iscal, 4resentar-n ante la AH3 escrito li#re en el que soliciten su inclusi%n en el registro de
instituciones de crdito autoriAadas 4ara emitir cartas de crdito como medio de garanta del
inters 'iscal, de#iendo o#ser$ar lo dis4uesto en la 'icBa de tr-mite (96IC.. denominada
=Solicitud de instituciones de crdito 4ara ser incluidas en el registro de emisoras de cartas
de crdito? contenida en el Anexo (-A.
En caso de modi'icaci%n a la carta de crdito 4or am4liaci%n o disminuci%n del monto
m-ximo dis4oni#le o 4r%rroga de la 'ecBa de $encimiento, la instituci%n de crdito ela#orar-
la modi'icaci%n corres4ondiente en los trminos de la regla /.6.(8.(6., de#iendo el
contri#uyente 4resentarla dentro de los cinco das siguientes a la realiAaci%n de las
modi'icaciones res4ecti$as.
.....................................................
CFF 141, RCFF 78, 79, L*< %* I.STIT;CI&.*S %* CR=%IT& 46, RMF 2014 I.2.15.12.
I%!"r#$('-% 4, &:% r#'0'r 1$+ '%+0'0,('"%+ & (r<&'0" y ($+$+ & :"1+$ $ 1$+
$,0"r'&$&+ !'+($1+
I.2.15.7. !ara los e'ectos de lo 4re$isto en el artculo (1*, inciso #0 del C.., las instituciones de
crdito y casas de #olsa 4ro4orcionar-n al SA&, dentro de los 4rimeros dieA das del mes de
enero de 67(1, un re4orte inicial en el que den a conocer el nom#re de aquellas
instituciones de 'ianAas so#re las cuales mantengan en custodia ttulos o $alores en los que
stas tengan in$ertidas sus reser$as tcnicas.
.....................................................
+a in'ormaci%n a que se re'iere la 4resente regla, de#er- 4resentarse o#ser$ando lo que
4ara tal e'ecto dis4one la 'icBa de tr-mite (97IC.. denominada =/n'ormaci%n que de#en
remitir las instituciones de crdito y casas de #olsa a las autoridades 'iscales? contenida en
el Anexo (-A. En caso de no 4resentar dicBa in'ormaci%n en los 4laAos esta#lecidos, se
entender- que la instituci%n de crdito o casa de #olsa Ban de@ado de actuar como
de4ositarios, raA%n 4or la cual la autoridad 'iscal de@ar- de ace4tar 4%liAas de la instituci%n
de 'ianAas de la cual no se Baya reci#ido la in'ormaci%n.
Q,'%0" .5rr$!" >S &r")$?
CFF 18, 143
I%!"r#$('-% & 1$+ (,%0$+, 1"+ &.-+'0"+, +r2'('"+, !'&'("#'+"+, (r<&'0"+ "
.r<+0$#"+ "0"r)$&"+ $ .r+"%$+ !=+'($+ y #"r$1+
I.2.15.7. !ara los e'ectos del artculo *6-E, 'racci%n /; del C.., las entidades 'inancieras y
sociedades coo4erati$as de aBorro y 4rstamo, 4ro4orcionar-n, dentro de los 4rimeros dieA
das de cada mes, a 4artir del mes de 'e#rero de 67(1, la in'ormaci%n de las cuentas, los
de4%sitos, ser$icios, 'ideicomisos, crditos o 4rstamos otorgados a 4ersonas 'sicas y
morales, o cualquier ti4o de o4eraciones, 4ara e'ectos del co#ro de crditos 'iscales 'irmes o
del 4rocedimiento administrati$o de e@ecuci%n, de con'ormidad con la 'icBa de tr-mite
(9(IC.. denominada =/n'ormaci%n de las cuentas, los de4%sitos, ser$icios, 'ideicomisos,
crditos o 4rstamos otorgados a 4ersonas 'sicas y morales? contenida en el Anexo (-A.
S),%&" y Tr(r .5rr$!"+ >+ &r")$%?
CFF *6-E
S"1'('0,& & '%+0'0,('"%+ & (r<&'0" " ($+$+ & :"1+$, .$r$ ".r$r (,%0$+ &
)$r$%0=$ &1 '%0r<+ !'+($1
I.2.15.8. !ara los e'ectos del artculo (1(-A del C.. y de la regla /.6.(8.1., las instituciones de crdito
o casas de #olsa interesadas en o#tener la autoriAaci%n 4ara la a4ertura de cuentas de
garanta del inters 'iscal 4ara de4%sito en dinero a tra$s de 'ideicomiso, de#er-n
4resentar ante la AH3 escrito li#re, en el que soliciten la autoriAaci%n res4ecti$a. En el
escrito li#re se de#er- seFalar y anexar lo siguiente:
I. Gue es una instituci%n de crdito o casa de #olsa autoriAada 4ara o4erar en territorio
nacional.
II. Co4ia certi'icada 4ara cote@o y 'otoco4ia del 4oder notarial con que se acredita la
4ersonalidad del re4resentante legal de la instituci%n de crdito o casa de #olsa que
re4resente.
III. Contrato de 'ideicomiso 4ara o4erar las cuentas de garanta del inters 'iscal.
I9. 3elaci%n de las sucursales u o'icinas en las que a ni$el nacional se 4odr-n e'ectuar
4or 4arte del contri#uyente las o4eraciones de cuenta de garanta del inters 'iscal.
9. +os nom#res y las 'irmas de los 'uncionarios autoriAados 4ara 'irmar indi$idual o
mancomunadamente la a4ertura del contrato de cuenta de garanta del inters 'iscal.
En caso de cam#io de 'uncionarios autoriAados, 4or las instituciones de crdito o
casas de #olsa, stas de#er-n in'ormarlo a la AH3, dentro de los tres das B-#iles
siguientes a aqul en que Bu#iere ocurrido dicBo cam#io.
9I. SeFalar la o'icina a la que se 4resentar- el a$iso 4ara la trans'erencia del de4%sito en
dinero en la cuenta de garanta del inters 'iscal.
+as instituciones de crdito y casas de #olsa que sean autoriAadas en los trminos de la
4resente regla 4ara o4erar cuentas de garanta del inters 'iscal 4ara de4%sito en dinero
como 'orma de garanta a tra$s de 'ideicomiso, se incluir-n en la 4-gina de /nternet del
SA&, en el a4artado denominado =Cuentas de Haranta del /nters .iscal?.
CFF 18, 19, 141-A, RMF 2014 I.2.15.4.
F"r#$0" & .$)" .$r$ $!'$%A$&"r$+
I.2.15.10. !ara los e'ectos del artculo (1*, tercer 4-rra'o, inciso a0 del C.., el 4ago que la autoridad
e@ecutora requiera a la a'ianAadora, se realiAar- mediante el .C. que se acom4aFar- al
requerimiento.
CFF 143
F"r#$1'&$&+ .$r$ )$r$%0'A$r (r<&'0"+ !'+($1+ #&'$%0 (,%0$ & )$r$%0=$ &1
'%0r<+ !'+($1
I.2.15.11. !ara los e'ectos de las reglas /.6.(8.1. y /.6.(8.<., las instituciones de crdito o casas de
#olsa autoriAadas 4ara reci#ir de4%sito en dinero en cuentas de garanta del inters 'iscal a
tra$s de 'ideicomiso, de#er-n estar a lo siguiente:
I. El de4%sito en dinero en 'ideicomisos de cuenta de garanta del inters 'iscal se
realiAar- en Bo@a mem#retada de la instituci%n de crdito o casa de #olsa,
de#idamente autoriAadas, y de#er- contener los ru#ros e in'ormaci%n seFalada en el
'ormato denominado =Constancia de >e4%sito en >inero en Cuenta de Haranta del
/nters .iscal?, que 4ara tal e'ecto se 4u#lica en la 4-gina de /nternet del SA&.
II. En caso de modi'icaci%n al de4%sito en dinero en cuenta de garanta del inters 'iscal
4or am4liaci%n o disminuci%n del monto m-ximo dis4oni#le o 4r%rroga de la 'ecBa de
$encimiento, la instituci%n de crdito o casa de #olsa autoriAadas, realiAar- la
modi'icaci%n corres4ondiente en Bo@a mem#retada, conteniendo los datos, trminos y
condiciones esta#lecidas en el 'ormato =Modi'icaci%n a la Constancia de >e4%sito en
>inero en Cuenta de Haranta del /nters .iscal?, que se encuentra 4u#licado en la
+a instituci%n de crdito autoriAada dar- a$iso mediante escrito li#re a la A+3
corres4ondiente al domicilio 'iscal del contri#uyente, dentro de los 8 das siguientes a
la modi'icaci%n res4ecti$a.
III. +a =Constancia de >e4%sito en >inero en Cuenta de Haranta del /nters .iscal?
de#er- estar 'irmada 4or l o los 'uncionarios de la instituci%n de crdito o casa de
#olsa autoriAados a que se re'iere la regla /.6.(8.<., 'racci%n ;.
RMF 2014 I.2.15.4., I.2.15.9.
F"r#$1'&$&+ .$r$ 1$ #'+'-% & ($r0$+ & (r<&'0"
I.2.15.12. !ara los e'ectos de la regla /.6.(8.8., las instituciones de crdito de#er-n estar a lo
siguiente:
I. +a emisi%n de la carta de crdito se realiAar- en Bo@a mem#retada de la instituci%n de
crdito autoriAada, con los datos, trminos y condiciones seFalados en el 'ormato de
=Carta de Crdito? que 4ara tal e'ecto se 4u#lica en la 4-gina de /nternet del SA&.
II. En caso de modi'icaci%n a la carta de crdito 4or am4liaci%n o disminuci%n del monto
m-ximo dis4oni#le o 4r%rroga de la 'ecBa de $encimiento, la instituci%n de crdito
ela#orar- la modi'icaci%n corres4ondiente en Bo@a mem#retada y con los datos,
trminos y condiciones esta#lecidos en el 'ormato =Modi'icaci%n a Carta de Crdito?,
que se encuentra 4u#licado en la 4-gina de /nternet del SA&.
+a instituci%n de crdito dar- a$iso mediante escrito li#re a la A+3 corres4ondiente al
domicilio 'iscal del contri#uyente, dentro de los 8 das siguientes a la modi'icaci%n
res4ecti$a.
III. +a carta de crdito, as como las modi'icaciones a la misma, de#er-n estar 'irmadas
4or los 'uncionarios autoriAados a que se re'iere la regla /.6.(8.8.
+as cartas de crdito se su@etar-n a las reglas denominadas =Usos internacionales relati$os
a los crditos contingentes /S!<:, !u#licaci%n 8<7? emitidas 4or la C-mara /nternacional de
Comercio, siem4re y cuando las mismas no contra$engan a la legislaci%n mexicana, o a lo
esta#lecido ex4resamente en la 4ro4ia carta de crdito. Cuando se 4resenten situaciones
no 4re$istas en las mencionadas reglas, se estar- a lo dis4uesto en la legislaci%n 'ederal
a4lica#le a los Estados Unidos Mexicanos.
En caso de contro$ersia, de#er- resol$erse ante los &ri#unales .ederales de los Estados
Unidos Mexicanos con sede en el >istrito .ederal.
CFF 18, 19, LIC 46, RMF 2014 I.2.15.5.
L"%"r$r'"+ & '%0r2%0"r+ " $&#'%'+0r$&"r+
I.2.16.1. !ara los e'ectos del artculo <1, segundo 4-rra'o del 3eglamento del C.., los Bonorarios
que de#an cu#rirse a inter$entores con cargo a la ca@a o los administradores de
negociaciones, se determinar-n de 'orma mensual de acuerdo al da de inicio del
nom#ramiento, con'orme a lo siguiente:
I. Cuando se trate de de4ositario con car-cter de inter$entor con cargo a la ca@a, los
Bonorarios se cu#rir-n 4or cada mes o 'racci%n y ser-n 4or un monto igual al 9 4or
ciento del im4orte recu4erado, o del im4orte 4agado a cuenta o 4ago total del crdito
y sus accesorios, sin que ste exceda de (977 salarios mnimos diarios generales
$igentes del -rea geogr-'ica =A?, con relaci%n al monto enterado 4or la inter$enci%n.
En caso de que durante los 4rimeros tres meses del inicio de la inter$enci%n no se
Baya logrado recaudar im4orte alguno, o el 9 4or ciento del im4orte recaudado con
moti$o de la inter$enci%n sea in'erior a ((6 salarios mnimos diarios generales
$igentes del -rea geogr-'ica =A?, se 4agar- el im4orte equi$alente de esa cantidad
4or mes.
II. Cuando se trate del inter$entor administrador de negociaciones, los Bonorarios se
cu#rir-n 4or cada mes o 'racci%n y ser-n 4or un monto equi$alente al (7 4or ciento
del im4orte recu4erado o del im4orte 4agado a cuenta o 4ago total del crdito y sus
accesorios, sin que ste exceda de (:77 salarios mnimos diarios generales $igentes
del -rea geogr-'ica =A?, con relaci%n al monto enterado 4or la inter$enci%n.
En caso de que durante los 4rimeros tres meses del inicio de la inter$enci%n no se
Baya logrado recaudar im4orte alguno, o el (7 4or ciento del im4orte recaudado con
moti$o de la inter$enci%n sea in'erior a *(7 salarios mnimos diarios generales
$igentes del -rea geogr-'ica =A?, se 4agar- el im4orte equi$alente de esa cantidad
4or mes.
RCFF 94
S,:$+0$+ .F:1'($+ & :'%+ #:$r)$&"+ 2=$ I%0r%0
I.2.16.2. !ara los e'ectos del artculo (71 del 3eglamento del C.., el 4"#lico interesado 4odr-
consultar los #ienes o#@eto del remate, en la 4-gina de /nternet del SA&, eligiendo la o4ci%n
=Su#astaSat?.
CFF 174, RCFF 103, 104
R4,'+'0"+ 4, &:% (,#.1'r 1"+ '%0r+$&"+ % .$r0'('.$r % r#$0+ ."r #&'"+
1(0r-%'("+
I.2.16.3. !ara los e'ectos del artculo (78 del 3eglamento del C.. los su@etos a que Bace re'erencia
la citada dis4osici%n de#er-n cum4lir con lo siguiente:
I. Contar con la Cla$e de /denti'icaci%n de Usuario D/>0 a que se re'iere el artculo (78,
'racci%n / del 3eglamento del C.., la cual se o#tendr- 4ro4orcionando los siguientes
datos:
&rat-ndose de 4ersonas 'sicas:
$? Cla$e en el 3.C a dieA 4osiciones.
:? Nom#re.
(? Nacionalidad.
&? >irecci%n de correo electr%nico.
? >omicilio 4ara or y reci#ir noti'icaciones.
!? &el'ono 4articular o de o'icina.
)? ContraseFa que designe el interesado.
&rat-ndose de 4ersonas morales:
$? Cla$e en el 3.C.
:? >enominaci%n o raA%n social.
(? .ecBa de constituci%n.
&? >irecci%n de correo electr%nico.
? >omicilio 4ara or y reci#ir noti'icaciones.
!? &el'ono de o'icina.
)? ContraseFa que designe el interesado.
II. 3ealiAar el 4ago que 4or conce4to de comisi%n #ancaria seFalen las instituciones de
crdito.
III. E'ectuar el 4ago equi$alente cuando menos al (7P del $alor 'i@ado a los #ienes en la
con$ocatoria, de acuerdo con la 'racci%n /// de la 3egla /.6.().).
I9. En$iar la 4ostura o'recida a que se re'iere el artculo (78, 'racci%n // del 3eglamento
del C.., a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA&.
+as instituciones de crdito entregar-n a los 4ostores 4or la $a elegida el com4ro#ante
res4ecti$o, el cual de#er- 4ermitir identi'icar la o4eraci%n realiAada y su 4ago.
El im4orte de los de4%sitos a que se re'iere la 'racci%n /// de la 4resente regla, ser$ir-
como garanta 4ara el cum4limiento de las o#ligaciones que contraigan los 4ostores
4or las ad@udicaciones que se les Bagan de los #ienes rematados, de con'ormidad
con lo seFalado en el artculo (:( del C...
CFF 181, RCFF 105, RMF 2014 I.2.16.6.
C"%!'r#$('-% & r(.('-% & ."+0,r$+
I.2.16.4. !ara los e'ectos del artculo (:(, 4rimer 4-rra'o del C.. y la regla /.6.().*., 'racci%n /// el
SA& en$iar- a la direcci%n de correo electr%nico de los 4ostores, mensa@e que con'irme la
rece4ci%n de sus 4osturas en el cual se seFalar- el im4orte o'recido, la 'ecBa y Bora de
dicBo o'recimiento, as como el #ien de que se trate. Asimismo, el sistema en$iar- un
mensa@e 4ro4orcionando la cla$e de la 4ostura y el monto o'recido.
CFF 181, RMF 2014 I.2.16.3.
R(.('-% y $(.0$('-% & ."+0,r$+
I.2.16.5. !ara los e'ectos del artculo (:* del C.., si dentro de los $einte minutos 4re$ios al
$encimiento del 4laAo 4ara la conclusi%n de la su#asta, se reci#e una 4ostura que me@ore
las anteriores, sta no se cerrar- y, en este caso, a 4artir de las (6:77 Boras del da de que
se trate, DBora de la Aona centro de Mxico0 el SA& conceder- 4laAos sucesi$os de 8
minutos cada uno, Basta que la "ltima 4ostura no sea me@orada. Una $eA transcurrido el
"ltimo 4laAo sin que se reci#a una me@or 4ostura se tendr- 4or concluida la su#asta.
Cuando existan $arios 4ostores que Bayan o'recido una suma igual y dicBa suma sea la
4ostura m-s alta, se ace4tar- la 4rimera 4ostura que se Baya reci#ido.
+os 4ostores 4odr-n $eri'icar en la 4-gina de /nternet del SA&, las 4osturas que los dem-s
4ostores $ayan e'ectuando dentro del 4eriodo antes seFalado, utiliAando su Cla$e de
/denti'icaci%n de Usuario D/>0.
El SA& 'incar- el remate a 'a$or de quien Baya BecBo la me@or 4ostura y Baya realiAado el
4ago dentro de los 4laAos esta#lecidos en los artculos (:8 y (:) del C...
En caso de incum4limiento del 4ostor ganador, el SA& 'incar- el remate a 'a$or del segundo
o siguientes 4ostores que Bayan BecBo la siguiente 4ostura m-s alta, y realiAado el 4ago de
la 4ostura o'recida.
El resultado del remate, se comunicar- al 4ostor ganador a tra$s de su correo electr%nico,
in'ormando los 4laAos en que de#er- e'ectuar el 4ago del saldo de la cantidad o'recida de
contado en su 4ostura o el que resulte de las me@oras. Asimismo, se comunicar- 4or ese
mismo medio a los dem-s 4ostores que Bu#ieren 4artici4ado en el remate dicBo resultado,
in'orm-ndoles que la de$oluci%n de su de4%sito 4roceder- en los trminos de la regla
/.6.().(7.
Asimismo, 4ara los e'ectos de los artculos (:*, segundo 4-rra'o del C.. y (7) de su
3eglamento, la Bora esta#lecida 4ara la su#asta ser- la Bora de la Aona centro de Mxico y
los 4ostores 4odr-n $eri'icar en la 4-gina de /nternet del SA& las 4osturas que los dem-s
4ostores $ayan e'ectuando dentro del 4eriodo que esta#lece el artculo (:* antes seFalado,
utiliAando su Cla$e de /denti'icaci%n de Usuario D/>0.
CFF 183, 185, 186, RCFF 106, RMF 2014 I.2.16.10.
E%0r" &1 +$1&" & 1$ ($%0'&$& "!r('&$ % 1$ ."+0,r$ " & 1$ 4, r+,10- & 1$+
#;"r$+
I.2.16.6. !ara los e'ectos de los artculos (:8 y (:) del C.., el 4ostor ganador, de#er- enterar su
4ostura o la que resulte de las me@oras, dentro de los tres das siguientes a la 'ecBa de
conclusi%n de la su#asta, trat-ndose de #ienes mue#les o dentro de los dieA das siguientes
a la 'ecBa de conclusi%n de la su#asta, en caso de #ienes inmue#les, de con'ormidad con el
siguiente 4rocedimiento:
I. Acceder a la 4-gina de /nternet del SA& en la o4ci%n =Su#astaSat?.
II. !ro4orcionar su Cla$e de /denti'icaci%n de Usuario D/>0, que le 'ue 4ro4orcionado 4or
el SA& al momento de e'ectuar su registro, ingresar a la o4ci%n denominada
=#it-cora? y acceder al #ien del cual result% 4ostor ganador.
>e con'ormidad con el artculo (:(, "ltimo 4-rra'o del C.., su Cla$e de /denti'icaci%n
de Usuario D/>0 sustituir- a la ./E+.
III. E'ectuar el 4ago de la garanta mediante trans'erencia electr%nica de 'ondos, a tra$s
de las instituciones de crdito autoriAadas.
El 4ostor de#er- 4ro4orcionar su C+AEE a (: dgitos y dem-s datos que se contienen en
los desarrollos electr%nicos de las instituciones de crdito.
+as instituciones de crdito entregar-n a los 4ostores 4or la $a elegida, el com4ro#ante de
o4eraci%n, que 4ermita autenti'icar la o4eraci%n realiAada y su 4ago.
+a 4resente regla, ser- a4lica#le 4ara los siguientes 4ostores, y los 4laAos seFalados
correr-n a 4artir del da en que se le in'orme mediante correo electr%nico, que result% ser el
siguiente 4ostor ganador.
Al no Ba#er m-s 4ostores, se reanudar- la almoneda en la 'orma y 4laAos que seFala el
artculo (:1 del C... En este caso, se comunicar- a los 4ostores que Bu#ieren 4artici4ado
en el remate, el inicio de la almoneda a tra$s de su correo electr%nico.
CFF 181, 184, 185, 186
S"1'('0,& .$r$ 1$ %0r)$ &1 #"%0" .$)$&" & :'%+ 4, %" .,&% %0r)$r+ $1
."+0"r
I.2.16.7. !ara los e'ectos del artculo (::-Eis del C.., la solicitud 4ara la entrega del monto 4agado
4or la adquisici%n de #ienes que no 4uedan entregarse al 4ostor, se Bar- en trminos de la
'icBa de tr-mite )IC.. denominada =Solicitud 4ara la entrega del monto 4agado 4or la
adquisici%n de #ienes que no 4ueden entregarse al 4ostor?, contenida en el Anexo (-A.
CFF 188-Bi2
S,:$+0$ & E%0'&$&+ F&r$0'2$+
I.2.16.7. !ara los e'ectos del artculo (9), segundo 4-rra'o del C.., las entidades 'ederati$as que
sean consideradas como autoridades 'iscales 'ederales, en trminos de lo esta#lecido 4or el
artculo (* de la +ey de Coordinaci%n .iscal, 'i@ar-n las con$ocatorias de remate, as como
las 4osturas a tra$s de sus 4-ginas o'iciales de /nternet, res4ecto de aquellos #ienes
o#@eto de remate deri$ados de los crditos 'iscales 'ederales al am4aro de los Con$enios de
Cola#oraci%n Administrati$a en Materia .iscal .ederal y sus Anexos.
+as entidades 'ederati$as lle$ar-n a ca#o los remates utiliAando 4ara ello sus 4ro4ios
desarrollos, a4licaciones o 4rocedimientos internos con a4ego al 4rocedimiento esta#lecido
en el C...
CFF 176, RCFF 104, LCF 13
E%0r)$ &1 :'% r#$0$&"
I.2.16.8. !ara los e'ectos del artculo (79 del 3eglamento del C.., se comunicar- al 4ostor ganador
a tra$s de su correo electr%nico 4ara que ste se 4resente ante la autoridad con los
documentos de identi'icaci%n y acreditamiento de 4ersonalidad a que se re'iere el Anexo (-
A, seg"n corres4onda, ya sea 4ersona 'sica o moral.
RCFF 107
R'%0)r" &1 &.-+'0" % )$r$%0=$
I.2.16.10. !ara los e'ectos de los artculos (7: y (7< del 3eglamento del C.., el 4ostor 4odr- solicitar
el reintegro de los de4%sitos o'recidos como garanta, inclusi$e el deri$ado de la cancelaci%n
o sus4ensi%n del remate de #ienes.
El reintegro se realiAar- dentro del 4laAo m-ximo de dos das 4osteriores a aqul en que se
Bu#iera 'incado el remate, mediante trans'erencia electr%nica de 'ondos, 4ara lo cual el
4ostor de#er- 4ro4orcionar la C+AEE inter#ancaria a (: 4osiciones.
En caso de que la C+AEE se 4ro4orcione err%neamente, el 4ostor de#er- 4resentar escrito
li#re en el que solicite el 4ago, ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal
seFalando la C+AEE de manera correcta, el n"mero de 4ostor y la cla$e del #ien 4or el cual
4artici4% en la su#asta, y acom4aFar a su escrito, co4ia de cualquier identi'icaci%n o'icial del
4ostor o re4resentante legal y los com4ro#antes que re'le@en el 4ago de la garanta
e'ectuada.
CFF 181, RCFF 108, 109
I%(,#.1'#'%0" &1 ."+0"r
I.2.16.11. En caso de que el 4ostor en cuyo 'a$or se Bu#iera 'incado un remate no cum4la con las
o#ligaciones contradas, en trminos del artculo (:1 del C.., 4erder- el im4orte del
de4%sito que Bu#iere constituido y la autoridad e@ecutora lo a4licar- de inmediato a 'a$or del
'isco 'ederal en los trminos del citado C.., lo cual se Bar- del conocimiento de dicBo
4ostor, a tra$s de su correo electr%nico, de@ando co4ia del mismo en el ex4ediente
res4ecti$o 4ara constancia.
CFF 181, 183, 184, 191
R#$0 & $,0"#-2'1+ /0r$%;r"+ ,+$&"+
I.2.16.12. +os remates de $eBculos automotores usados de 4rocedencia extran@era, im4ortados
de'initi$amente a la .ran@a .ronteriAa Norte, as como en los Estados de Ea@a Cali'ornia y
Ea@a Cali'ornia Sur, en la regi%n 4arcial del Estado de Sonora y en el Munici4io .ronteriAo de
Cananea, Estado de Sonora, de acuerdo al artculo (*9 #is-( de la +ey Aduanera,
"nicamente 4odr-n ser su#astados a las 4ersonas 'sicas que acrediten su residencia en
cualquiera de los lugares seFalados, de#iendo 4ermanecer los citados $eBculos dentro de
la circunscri4ci%n territorial antes re'erida.
LA 137 8i2-1
C"%&"%$('-% & #,10$+
I.2.17.3. .....................................................
I. ............................................
II. Multas im4uestas o determinadas con moti$o de la omisi%n de contri#uciones de
comercio exterior.
....................................................
CFF 74
Pr"(&'#'%0" .$r$ &0r#'%$r 1 ."r(%0$; & ("%&"%$('-% & #,10$+ ."r 1
'%(,#.1'#'%0" & ":1')$('"%+ &'+0'%0$+ $ 1$+ & .$)" % #$0r'$ & C"#r('"
E/0r'"r
I.2.17.8. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.., las A+3 resol$er-n las solicitudes de condonaci%n
4or multas im4uestas o determinadas con moti$o del incum4limiento a las o#ligaciones
'iscales 'ederales distintas a las o#ligaciones de 4ago, en materia de Comercio Exterior
con'orme al siguiente 4rocedimiento:
.....................................................
CFF 17-A, 70, 74, RMF 2014 I.2.17.3.
S"1'('0,& & ("%&"%$('-% & #,10$+
I.2.17.10. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.. los contri#uyentes que soliciten la condonaci%n de
multas 4resentar-n su solicitud ante:
I. +a A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, cuando se trate de:
$? Multas 4or in'racci%n a las dis4osiciones 'iscales y aduaneras, im4uestas 4or
autoridad 'iscal 'ederal.
:? Multas im4uestas o determinadas con moti$o de la omisi%n de contri#uciones
de comercio exterior.
(? Multas autodeterminadas 4or el contri#uyente.
&? Multas im4uestas a e@idatarios, comuneros, 4equeFos 4ro4ietarios, colonos,
nacionaleros5 o trat-ndose de e@idos, coo4erati$as con acti$idades
em4resariales de agricultura, ganadera, 4esca o sil$icultura, uni%n, mutualidad,
organiAaci%n de tra#a@adores o de em4resas que 4ertenecen mayoritaria o
exclusi$amente a los tra#a@adores, constituidas en los trminos de las leyes
mexicanas.
II. En la A+3 que corres4onda a su domicilio 'iscal cuando se trate de los siguientes
contri#uyentes:
$? Gue se encuentren su@etos a 'acultades de com4ro#aci%n que o4ten 4or
autocorregirse.
:? A los que se les Baya im4uesto multas 4or declarar 4rdidas 'iscales mayores a
las realmente su'ridas, que Bayan sido a4licadas en la resoluci%n emitida 4or
las autoridades 'iscales en e@ercicio de 'acultades de com4ro#aci%n, 4rdidas
que al ser disminuidas en las declaraciones del /S3 de e@ercicios 4osteriores,
den como consecuencia la 4resentaci%n de declaraciones com4lementarias
res4ecti$as con 4ago del /S3 omitido actualiAado y sus accesorios.
(? Aqullos cuya negociaci%n quede inter$enida con cargo a ca@a, sin que 4or este
moti$o se interrum4a o se cancele la inter$enci%n.
En cualquiera de los su4uestos antes mencionados, los contri#uyentes 4resentar-n
escrito li#re, en los trminos de los artculos (:, (:-A y (< del C...
Adem-s, de#er-n seFalar en su solicitud:
I. >eclarar, #a@o 4rotesta de decir $erdad que no se encuentra su@eto a una causa 4enal
4or la que exista o Baya existido auto de 'ormal 4risi%n, auto de su@eci%n a 4roceso o
sentencia condenatoria en materia 4enal, 4or delitos de car-cter 'iscal, en el caso de
4ersonas morales, no de#er-n estar $inculadas a un 4rocedimiento 4enal en contra
de 4ersonas cuya res4onsa#ilidad 4or la comisi%n de alg"n delito 'iscal sea en
trminos del artculo <8 del C...
II. Acuerdo de la autoridad Administrati$a o Kurisdiccional, com4etente con el que se
acredite el so#reseimiento con moti$o del desistimiento de alg"n medio de de'ensa,
de ser el caso.
Cuando dicBas solicitudes no cum4lan con todos los requisitos antes seFalados, la
autoridad 'iscal requerir- al contri#uyente 4ara que en un 4laAo de (7 das se 4resente la
in'ormaci%n yIo documentaci%n 'altante u otra que se considere necesaria, con el
a4erci#imiento de que en caso de que no se 4resente dentro de dicBo 4laAo, se tendr- 4or
no inter4uesta su solicitud.
+o anterior, no ser- im4edimento 4ara que el contri#uyente 4resente una nue$a solicitud
cuando lo considere con$eniente.
+a 4resentaci%n de la solicitud de condonaci%n de multas dar- lugar a la sus4ensi%n del
4rocedimiento administrati$o de e@ecuci%n en contra de los crditos 'iscales, cuando as lo
solicite el contri#uyente y siem4re que garantice el inters 'iscal de la totalidad de los
adeudos.
&rat-ndose de crditos 'iscales cuya administraci%n corres4onda a las entidades 'ederati$as
en trminos de los con$enios de cola#oraci%n administrati$a en materia 'iscal 'ederal, stas
de'inir-n la 'orma de 4resentaci%n de las solicitudes de condonaci%n, garantiAando en todo
momento que los contri#uyentes cum4lan con los requisitos de la 4resente regla en relaci%n
con el artculo 91 del C...
CFF 18, 18-A, 19, 74
Pr"(&'#'%0" .$r$ &0r#'%$r 1 ."r(%0$; & ("%&"%$('-%
I.2.17.11. !ara e'ectos del artculo 91 del C.. las multas se condonar-n con'orme al siguiente
4rocedimiento:
I. Se considerar- la antig[edad del 4eriodo o e@ercicio al que corres4onda la multa,
com4ut-ndose la antig[edad a 4artir de la 4resentaci%n de la declaraci%n o a 4artir
del $encimiento de la o#ligaci%n 4ara 4resentar las declaraciones o 4agos
4ro$isionales o de'initi$os del que deri$an las multas, cuando no se Bu#ieren
4resentado, Basta la 'ecBa de 4resentaci%n de la solicitud.
II. &rat-ndose de multas de comercio exterior, la antig[edad se com4utar- a 4artir de la
'ecBa en que se dio el des4acBo de las mercancas, se cometi% la in'racci%n, o se
descu#ri% la in'racci%n y Basta la 'ecBa de 4resentaci%n de la solicitud de
condonaci%n.
III. +as A+3 resol$er-n las solicitudes de condonaci%n a4licando a la multa, el 4orcenta@e
que le corres4onda seg"n se trate de im4uestos 4ro4ios o im4uestos retenidos,
trasladados o recaudados, considerando 4ara ello la antig[edad de la multa con'orme
a la siguiente ta#la:
A%0')M&$& M,10$+ ."r
'#.,+0"+ .r".'"+
M,10$+ ."r '#.,+0"+ r0%'&"+,
0r$+1$&$&"+ y r($,&$&"+
M-s de 8 aFos (77P 97P
M-s de 1 y Basta 8 aFos <7P )7P
M-s de * y Basta 1 aFos :7P 87P
M-s de 6 y Basta * aFos 97P 17P
M-s de ( y Basta 6 aFos )7P *7P
Hasta ( aFo 87P 67P
El c-lculo de la antig[edad de las multas deri$adas de im4uestos 4ro$isionales de
retenidos, trasladados y recaudados, ser- a 4artir del mes en que se tu$o la o#ligaci%n de
4resentar la declaraci%n.
+as multas im4uestas a los contri#uyentes a que se re'iere la 'racci%n /, inciso c0 de la regla
/.6.(9.(7. ser-n condonadas al (77P, sin im4ortar su antig[edad, siem4re que el solicitante
demuestre realiAar las acti$idades seFaladas en el citado inciso.
+a resoluci%n de condonaci%n de multas 'iscales, surtir- e'ectos cuando el contri#uyente
cum4la con el 4ago del remanente corres4ondiente al im4orte del 4orcenta@e de la multa
que no se condon%. +as multas no condonadas, as como el monto de las contri#uciones
omitidas y sus accesorios, seg"n sea el caso, los cuales de#er-n 4agarse actualiAados en
trminos de los artculos (9-A y 97 del C.. dentro de los dieA das B-#iles siguientes a la
'ecBa en que surta e'ectos la noti'icaci%n de la resoluci%n de condonaci%n.
+os contri#uyentes que o4ten 4or autocorregirse deri$ado del e@ercicio de 'acultades de
com4ro#aci%n, de#er-n realiAar su 4ago dentro de los * das B-#iles siguientes a la
noti'icaci%n de la resoluci%n res4ecti$a.
CFF 17-A, 70, 74 RMF 2014 I.2.17.10
C"%&"%$('-% $ ("%0r':,y%0+ +,;0"+ $ !$(,10$&+ & ("#.r":$('-%
I.2.17.12. +os contri#uyentes que estn su@etos a 'acultades de com4ro#aci%n y que o4ten 4or
autocorregirse 4odr-n solicitar la condonaci%n a que se re'iere el artculo 91 del C.., a 4artir
del momento en que inicien las 'acultades de com4ro#aci%n de las autoridades 'iscales y
Basta antes de que $enAa el 4laAo 4re$isto en el artculo 87, 4rimer 4-rra'o del C..5 4ara lo
cual en todos los casos, el contri#uyente de#er- autocorregirse totalmente y a satis'acci%n
de la autoridad, con'orme a lo siguiente:
I. Cuando los contri#uyentes mani'iesten su intenci%n de cu#rir las contri#uciones a su
cargo, los accesorios y la multa en una sola exBi#ici%n, los 4orcenta@es de
condonaci%n ser-n los siguientes:
M,10$+ ."r '#.,+0"+ .r".'"+ M,10$+ ."r '#.,+0"+ r0%'&"+
" 0r$+1$&$&"+
100N 100N
II. Cuando los contri#uyentes mani'iesten su intenci%n de cu#rir las contri#uciones a su
cargo, los accesorios y la multa en 4arcialidades o en 'orma di'erida, los 4orcenta@es
de condonaci%n ser-n los siguientes:
M,10$+ ."r '#.,+0"+ .r".'"+ M,10$+ ."r '#.,+0"+ r0%'&"+
" 0r$+1$&$&"+
70N 60N
III. !resentar escrito li#re en el que mani'ieste la solicitud de condonaci%n ante la A+3
que corres4onda a su domicilio 'iscal, seFalando el monto total a cargo y el monto 4or
el cual solicita la condonaci%n de la multa, as como la solicitud del 4ago en
4arcialidades, en su caso.
CFF 50, 74
C"%&"%$('-% & #,10$+ 4, &r'2% & 1$ $.1'($('-% & .<r&'&$+ !'+($1+ '%&:'&$+
I.2.17.13. !ara los e'ectos de la regla /.6.(9.(7., 'racci%n //, inciso #0, cuando los contri#uyentes
4resenten la declaraci%n de correcci%n 'iscal, as como las dem-s declaraciones
com4lementarias, y 4aguen la totalidad de las contri#uciones omitidas, actualiAaci%n,
accesorios, y la 4arte de la multa no condonada antes de que $enAa el 4laAo 4re$isto en el
artculo 87, 4rimer 4-rra'o del C.. el 4orcenta@e de condonaci%n ser- del <7P so#re el
im4orte de la multa.
Se citar- al contri#uyente o a su re4resentante legal a e'ecto de Bacer de su conocimiento la
resoluci%n con el 'in de que 4roceda al 4ago dentro de un 4laAo m-ximo de * das.
En ning"n caso, el 4ago de los im4uestos omitidos y la 4arte de la multa no condonada que
deri$en de la a4licaci%n de 4rdidas 'iscales mayores a las realmente su'ridas, se 4odr-
realiAar #a@o el esquema de 4ago en 4arcialidades.
CFF 50, RMF 2014 I.2.17.10.
S"1'('0,& & .$)" $ .1$A"+ & 1$+ #,10$+ ("%&"%$&$+
I.2.17.14. !ara los e'ectos del artculo 91 del C.., los contri#uyentes que soliciten la condonaci%n,
4odr-n o4tar 4or 4agar a 4laAos, ya sea en 4arcialidades o 'orma di'erida las contri#uciones
omitidas, actualiAaci%n, recargos y dem-s accesorios, asimismo, de#er-n incluir la 4arte no
condonada de la multa trat-ndose de im4uestos 4ro4ios de con'ormidad con lo siguiente:
I. >e#er- 4resentar su solicitud de con'ormidad con lo dis4uesto en los artculos )) y
))-A del C.., )8 de su 3eglamento, as como de la regla /.6.(9.(7.
II. +a A+3 citar- al contri#uyente o a su re4resentante legal a e'ecto de Bacer de su
conocimiento la resoluci%n.
III. Cuando la resoluci%n de condonaci%n de multas sea 'a$ora#le, el contri#uyente
de#er- 4agar el 67P del total de las contri#uciones omitidas y sus accesorios dentro
de un 4laAo m-ximo de * das.
I9. +a condonaci%n de la multa 4odr- 4agarse Basta en (6 4arcialidades.
9. En el caso de que el contri#uyente no cu#ra la totalidad del crdito 4or conce4to de
contri#uciones y accesorios en el 4laAo m-ximo de doce meses, quedar- sin e'ectos
la resoluci%n de condonaci%n y se co#rar-n las di'erencias mediante el 4rocedimiento
administrati$o de e@ecuci%n.
9I. El 4ago en 4arcialidades no 4roceder- trat-ndose de contri#uciones y
a4ro$ecBamientos que se causen con moti$o de la im4ortaci%n y ex4ortaci%n de
#ienes o ser$icios, en los trminos del artculo ))-A, 'racci%n ;/, inciso #0 del C...
9II. Cuando deri$ado de sus 'acultades de com4ro#aci%n las autoridades 'iscales Bayan
determinado, mediante resoluci%n, contri#uciones omitidas 4or las que s 4roceda el
4ago a 4laAos y contri#uciones 4or las que no 4roceda y el contri#uyente solicite la
condonaci%n de las multas que deri$en de am#as y el 4ago a 4laAos, se a4licar- el
4rocedimiento de 4ago a 4laAos s%lo 4ara las contri#uciones y sus accesorios que les
sean a4lica#les de acuerdo a las dis4osiciones 'iscales5 res4ecto a las contri#uciones
que no son susce4ti#les de 4agarse a 4laAos y sea 4rocedente la condonaci%n de las
multas deri$adas de dicBas contri#uciones, el 4ago a e'ectuarse de#er- ser en una
sola exBi#ici%n.
CFF 66, 66-A, 74, RCFF 65, RMF 2014 I.2.17.10.
I%!r$(('-% ."r %" $0%&r 1 r4,r'#'%0" .$r$ .r"."r('"%$r 1 $r(3'2" 1(0r-%'("
&1 CFDI
I.2.17.15. !ara los e'ectos del artculo :*, 'racci%n ;// del C.., se entiende que el requerimiento a que
se Bace re'erencia es el contem4lado en el artculo 6<, 'racci%n ; del re'erido ordenamiento
legal.
CFF 29, 83
D'(0$#% & +0$&"+ !'%$%('r"+ & ("%0r':,y%0+ 4, 3,:'r$% .r+%0$&" $2'+" &
+,+.%+'-% & $(0'2'&$&+ % 1 RFC
I.2.18.7. !ara los e'ectos del Artculo Segundo, 'racci%n / de las >is4osiciones &ransitorias del
>ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, los contri#uyentes o#ligados a Bacer dictaminar sus
estados 'inancieros que no e@ercieron la o4ci%n 4re$ista en el Artculo 9.(. del =>ecreto que
com4ila di$ersos #ene'icios 'iscales y esta#lece medidas de sim4li'icaci%n administrati$a?,
4u#licado en el >,. el *7 de marAo de 67(6, as como los que mani'estaron su o4ci%n 4ara
dictaminarlos que Bu#ieran 4resentado los a$isos de sus4ensi%n de acti$idades en el 3.C
en trminos de los artculos 6< y *7 del 3eglamento del C.. y no tengan el certi'icado de
./E+ o no se encuentre $igente, 4odr-n solicitarlo si com4rue#an que el dictamen que ser-
4resentado corres4onde a un e@ercicio en el que se encontra#a $igente dicBa cla$e en el
3.C.
CFF 2013 32-A, RCFF 29, 30, %*CR*T& 9'12'2013, Se5+n,o T!1n2i"o!io
I%!"r#$('-% &1 &'(0$#% 4, &: %2'$r+ 2=$ I%0r%0 ("%!"r# $ 1"+ !"r#$0"+ ),=$
I.2.18.16. !ara los e'ectos de los artculos *6-A y 86 del C.. $igente Basta el *( de diciem#re de
67(*, ): a 98 y 9< a :6 de su 3eglamento $igente Basta el 6 de a#ril de 67(1, as como del
Artculo Segundo, 'racci%n / de las >is4osiciones &ransitorias del >ecreto a que se re'iere
este Ca4tulo y la regla //.6.((.). de la 3M. 4ara 67(*, los contri#uyentes o#ligados o que
Bu#ieren mani'estado su o4ci%n de Bacer dictaminar sus estados 'inancieros distintos a los
seFalados en la regla //.6.((.*., $igente en el e@ercicio 'iscal 67(*, en$iar-n $a /nternet, la
in'ormaci%n con'orme a los 'ormatos gua contenidos en el Anexo ().
.....................................................
CFF 2013 32-A, 52, RCFF 2013 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 79, 80, 81, 82, RMF 2013
II.2.11.3., II.2.11.6., %*CR*T& 9'12'2013 .oveno T!1n2i"o!io
E%2=" & '%!"r#$('-% +":r +0$&"+ !'%$%('r"+ & ("%+"1'&$('-%, & '%+0'0,('"%+
!'%$%('r$+ y & +0$:1('#'%0"+ .r#$%%0+
I.2.18.17. !ara los e'ectos de los artculos *6-A y 86 del C.. $igente en el 67(*, ): a :6 de su
3eglamento $igente Basta el 6 de a#ril de 67(1, y Artculo Segundo, 'racci%n / de las
>is4osiciones &ransitorias del >ecreto a que se re'iere este Ca4tulo, los contri#uyentes que
m-s adelante se 4recisan, en$iar-n $a /nternet la in'ormaci%n a que se re'ieren dicBos
artculos, la cual ser- 4rocesada de acuerdo con el Anexo ()-A, utiliAando el S/!3E> 67(*.
.....................................................
CFF 2013 32-A, 52, RCFF 2013 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82,
%*CR*T& 9'12'2013, Se5+n,o T!1n2i"o!io
I%!"r#$('-% y ("%+0$%('$+ +":r &'2'&%&"+ &'+0r':,'&"+ $ r+'&%0+ % M</'("
r+.(0" & $(('"%+ 1'+0$&$+ % 1 +'+0#$ '%0r%$('"%$1 & ("0'A$('"%+
III. JJJJJJJJJJJJ....
:? JJJJJJJJJJ..
Esta in'ormaci%n se 4odr- 4resentar en el 4laAo y a tra$s de los medios a que
se re'iere la regla /.*.8.67.
JJJJJJJJJJJJJJ......
LISR 4, 5, 142, Ley ,e$ Me!#1,o ,e -1$o!e2 262, CFF 16-C, RLISR 8, 120, RMF 2014
I.3.5.20.
C"%(.0" & +"('&$&+ & ":;0" #F10'.1 & %,2$ (r$('-%
I.3.1.4. JJJJJJJJJJJJJJJ.
LISR 7, RMF 2014 I.3.1.18.
S,.,+0"+ % 4, %" + r$1'A$% $(0'2'&$&+ #.r+$r'$1+ $ 0r$2<+ & ,% !'&'("#'+"
I.3.1.7. JJJJJJJJJJJ.................
I. ..............................................
Una $eA que se a4lique esta 'racci%n, los 'ideicomisarios o, en su de'ecto, los
'ideicomitentes de#er-n tri#utar en los trminos de los ttulos de la +ey del /S3 que
les corres4onda, res4ecto de todos los ingresos acumula#les y deducciones
autoriAadas que o#tengan a tra$s del 'ideicomiso. +a 'iduciaria de#er-
4ro4orcionarles la in'ormaci%n necesaria 4ara tal e'ecto y cum4lir con lo dis4uesto
4or la regla /.6.9.8.1.
II. JJJJJJJJJJJ........
$? Aqullos autoriAados 4ara o4erar cuentas de garanta del inters 'iscal 4ara
de4%sito en dinero, en los trminos del artculo (1(-A del C.. y las reglas
/.6.(8.1. y /.6.(8.<.
CFF 16, 141-A, LISR 2, 13, 17, 114, 192, RLISR 113, RMF 2014 I.2.7.5.4., I.2.15.4.,
I.3.1.11., I.3.2.13., I.3.2.16., I.2.15.9.
N"('-% & !'r#$ '%0r%$('"%$1
I.3.1.13. !ara los e'ectos de las reglas /.*.(:.:.5 /.*.(9.6*., 'racci%n ///, 4rimer 4-rra'o5 /.*.(9.61.,
'racci%n //, inciso c05 /.*.(9.68., 'racciones // y ///5 /.*.(9.6)., segundo 4-rra'o5 y /.*.(:.(7,
4rimer 4-rra'o, 'racci%n //, segundo 4-rra'o, se entender- 4or 'irma internacional, a la
4ersona moral que re"na los siguientes requisitos:
.....................................................
LISR 179, RMF 2014 I.3.17.23., I.3.17.24., I.3.17.25, I.3.17.26., I.3.18.8., I.3.18.10.
A,0"r'A$('-% & +"('&$&+ & ":;0" #F10'.1 & %,2$ (r$('-%
I.3.1.17. !ara los e'ectos del artculo 9, cuarto 4-rra'o de la +ey del /S3, las sociedades de o#@eto
m"lti4le de nue$a creaci%n de#er-n solicitar autoriAaci%n ante la ACN/. Al e'ecto,
4resentar-n un 4rograma de cum4limiento que de#er- cum4lir los siguientes requisitos:
I. SeFalar los BecBos y las circunstancias que 4ermitan concluir que, a 4artir del cuarto
e@ercicio, tendr-n cuentas y documentos 4or co#rar deri$ados de las acti$idades que
de#en constituir su o#@eto social que re4resenten al menos el setenta 4or ciento de
sus acti$os totales, o #ien, ingresos deri$ados de dicBas acti$idades y de la
ena@enaci%n o administraci%n de los crditos otorgados 4or ellas que re4resenten al
menos el setenta 4or ciento de sus ingresos totales.
II. &rat-ndose del 4rimer e@ercicio, adem-s del requisito 4re$isto en la 'racci%n /,
4resentar los estados de resultados y de 4osici%n 'inanciera, 4ro'orma, del 4rimer
e@ercicio y de los tres e@ercicios inmediatos 4osteriores.
III. &rat-ndose del segundo e@ercicio, adem-s del requisito 4re$isto en la 'racci%n /,
4resentar los siguientes estados 'inancieros:
$? +os estados de resultados y de 4osici%n 'inanciera, del e@ercicio inmediato
anterior y las notas relati$as a los mismos.
:? +os estados de resultados y de 4osici%n 'inanciera, 4ro 'orma, del segundo
e@ercicio y de los dos e@ercicios inmediatos 4osteriores.
I9. &rat-ndose del tercer e@ercicio, adem-s del requisito 4re$isto en la 'racci%n /, 4resentar
los siguientes estados 'inancieros:
$? +os estados de resultados y de 4osici%n 'inanciera, de los dos e@ercicios
inmediatos anteriores y las notas relati$as a los mismos.
:? +os estados de resultados y de 4osici%n 'inanciera, 4ro 'orma, del tercer e@ercicio
y del inmediato 4osterior.
9. &rat-ndose del segundo y del tercer e@ercicio, adem-s de los requisitos 4re$istos en
las 'racciones anteriores, de#er-n acreditar que el 4orcenta@e de las cuentas y
documentos 4or co#rar deri$ados de las acti$idades que de#en constituir su o#@eto
social res4ecto de sus acti$os totales, o #ien, el 4orcenta@e de ingresos deri$ados de
dicBas acti$idades y de la ena@enaci%n o administraci%n de los crditos otorgados 4or
ellas res4ecto de sus ingresos totales, sea al menos (7P mayor que el 4orcenta@e del
e@ercicio inmediato anterior.
!ara los e'ectos de esta regla, los estados de resultados y de 4osici%n 'inanciera de#er-n
4resentarse en 'orma com4arati$a 4or 4eriodos mensuales y estar 'irmados, #a@o 4rotesta
de decir $erdad, 4or el re4resentante legal de la sociedad de que se trate5 en el caso de que
los estados 'inancieros Bu#iesen sido dictaminados 4or contador 4"#lico registrado en los
trminos del artculo 86 del C.., tam#in de#er-n estar 'irmados 4or ste. >icBos estados
4odr-n ela#orarse con'orme al Anexo (9 =Serie > Criterios relati$os a los estados
'inancieros #-sicos 4ara las Sociedades .inancieras de ,#@eto M"lti4le 3eguladas? de las
>is4osiciones de car-cter general a4lica#les a las organiAaciones auxiliares del crdito,
casas de cam#io, uniones de crdito, sociedades 'inancieras de o#@eto limitado y
sociedades 'inancieras de o#@eto m"lti4le reguladas, 4u#licadas en el >,. el (< de enero
de 677<.
CFF 52, LISR 7, RMF 2014 I.3.1.4.
O.('-% & $(,#,1$('-% & '%)r+"+ ."r (":r" 0"0$1 " .$r('$1 &1 .r('"
I.3.2.23. +os contri#uyentes del &tulo // de la +ey del /S3, que realicen las acti$idades em4resariales
a que se re'iere el artculo () del C.. y o#tengan ingresos 4or el co#ro total o 4arcial del
4recio o 4or la contra4restaci%n 4actada o 4or conce4to de antici4os, relacionados
directamente con dicBas acti$idades y no estn en los su4uestos a que se re'iere el artculo
(9, 'racci%n /, incisos a0 y #0 de la misma +ey, en lugar de considerar dicBos co#ros o
antici4os como ingresos del e@ercicio en los trminos del artculo (9, 'racci%n /, inciso c0 de
la citada +ey, 4odr-n considerar como ingreso acumula#le del e@ercicio el saldo que 4or los
mismos conce4tos tenga al cierre del e@ercicio 'iscal de que se trate, del registro a que se
re'iere el 4-rra'o siguiente, 4udiendo deducir en este caso, el costo de lo $endido estimado
que corres4onda a dicBos co#ros o antici4os.
El saldo del registro a que se re'iere el 4-rra'o anterior, se incrementar- con el monto de los
co#ros totales o 4arciales y con los antici4os, que se reci#an durante el citado e@ercicio en
los trminos del artculo (9, 'racci%n /, inciso c0 de la +ey del /S3 y 4or los cuales no se Baya
ex4edido com4ro#ante 'iscal que am4are el 4recio o la contra4restaci%n 4actada o en$iado
o entregado materialmente el #ien o se Baya 4restado el ser$icio y se disminuir- con el
im4orte de dicBos montos, cuando se ex4ida el com4ro#ante 'iscal que am4are el 4recio o
la contra4restaci%n 4actada, se en$e o se entregue materialmente el #ien o cuando se
4reste el ser$icio, seg"n corres4onda, y 4or los cuales se reci#ieron los co#ros 4arciales o
totales o los antici4os seFalados.
+os ingresos a que se re'iere el artculo (9, 'racci%n /, inciso c0 de la +ey del /S3, de#er-n
acumularse tanto 4ara e'ectos de los 4agos 4ro$isionales como 4ara el c-lculo de la utilidad
o 4rdida 'iscal del e@ercicio 'iscal de que se trate, cuando se d cualquiera de los su4uestos
a que se re'iere la 'racci%n /, incisos a0 y #0 del citado 4rece4to.
El costo de lo $endido estimado corres4ondiente al saldo del registro de los co#ros totales o
4arciales y de los antici4os que se tengan al cierre del e@ercicio 'iscal de que se trate, que no
estn en los su4uestos a que se re'iere el artculo (9, 'racci%n /, incisos a0 y #0 de la +ey del
/S3, se determinar- a4licando al saldo del registro a que se re'iere el segundo 4-rra'o de
esta regla, el 'actor que se o#tenga de di$idir el monto del costo de lo $endido deduci#le del
e@ercicio 'iscal de que se trate, entre la totalidad de los ingresos o#tenidos en ese mismo
e@ercicio, 4or conce4to de ena@enaci%n de mercancas o 4or 4restaci%n de ser$icios, seg"n
sea el caso.
En los e@ercicios inmediatos siguientes a aqul en el que se o4te 4or a4licar lo dis4uesto en
esta regla, los contri#uyentes de#er-n disminuir de los ingresos acumula#les el saldo del
registro que se Bu#iera acumulado y el costo de lo $endido estimado del costo de lo $endido
deduci#le, calculados en los trminos de esta regla, corres4ondientes al e@ercicio inmediato
anterior.
+o dis4uesto en esta regla no ser- a4lica#le a los contri#uyentes a que se re'iere el artculo
(9, 4en"ltimo y "ltimo 4-rra'os de la +ey del /S3.
LISR 17, CFF 16
O.('-% & &&,(('-% & )$+0"+ '%2r+'"%+ %" &&,(':1+ .$r$ ("%0r':,y%0+ &1
r<)'#% & $(0'2'&$&+ $)r=("1$+, )$%$&r$+, +'12=("1$+ y .+4,r$+
I.3.3.1.7. JJJJJJJJJJ...................
+os contri#uyentes que inicien acti$idades y e@erAan la o4ci%n a que se re'iere la 4resente
regla, de#er-n mani'estarlo al momento de su inscri4ci%n en los trminos del ca4tulo /.6.1.,
ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal.
.....................................................
LISR 28, 74, 103, RMF 2014 I.2.4., I.2.5.
S"1'('0,& & r+"1,('-% .$r$ &&,('r '%0r++ ."r &,&$+ ("%0r$=&$+ ("% .$r0+
r1$('"%$&$+
I.3.3.1.10. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n 22;//, 4en"ltimo 4-rra'o de la +ey del /S3 los
contri#uyentes que soliciten una resoluci%n en trminos del artculo *1-A del C.., de#er-n
4resentar mediante escrito li#re, ante la AC.!& la in'ormaci%n, a que se re'iere la 'icBa de
tr-mite :9I/S3 denominada =Solicitud de resoluci%n 4ara deducir intereses 4or deudas
contradas con 4artes relacionadas? contenida en el Anexo (-A.
I $ XIX >S &r")$?
CFF 34-A, LISR 28, 76, 11, 179, L)SM 128
C"%(.0" y ($r$(0r=+0'($+ & #"%&r"+ 1(0r-%'("+ ,0'1'A$&"+ % 1$ $&4,'+'('-% &
("#:,+0':1+ .$r$ 23=(,1"+ #$r=0'#"+, $<r"+ y 0rr+0r+
I.3.3.1.17. JJJJJJJJJJJJ.............
+os monederos electr%nicos de#er-n incor4orar mecanismos tecnol%gicos de $alidaci%n de
la identi'icaci%n del 4ortador del mismo, los cuales de#er-n incluir, 4or lo menos, la
autenticaci%n del 4ortador del monedero electr%nico, los 4rotocolos de seguridad del emisor
del monedero electr%nico, de#er-n contem4lar que los mtodos tecnol%gicos de
autenticaci%n se $eri'iquen directamente en las terminales que, 4ara leer y 4rocesar los
monederos electr%nicos, se Ba#iliten en los 4untos de $enta de las estaciones de ser$icio.
+os monederos electr%nicos a que se re'iere esta regla, de#er-n estar limitados a la
adquisici%n de com#usti#les 4ara $eBculos martimos, areos y terrestres dentro del
territorio nacional y no 4odr-n utiliAarse 4ara dis4oner de e'ecti$o, intercam#iarse 4or ttulos
de crdito, as como 4ara o#tener #ienes distintos a com#usti#les. El ti4o de com#usti#le,
litros y monto de la adquisici%n de com#usti#le, de#er- con'irmarse 4or el usuario del
monedero electr%nico, a tra$s de la autenticaci%n tecnol%gica que se realice directamente
en las terminales Ba#ilitadas en los 4untos de $enta de las estaciones de ser$icio.
LISR 27
D&,(('-% & ("#:,+0':1+ .$r$ 23=(,1"+ #$r=0'#"+, $<r"+ y 0rr+0r+, $&4,'r'&"+
$ 0r$2<+ & #"%&r"+ 1(0r-%'("+ $,0"r'A$&"+ ."r 1 SAT
I.3.3.1.18. !ara los e'ectos del artculo 69, 'racci%n ///, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3, las 4ersonas
'sicas y morales que adquieran com#usti#les 4ara $eBculos martimos, areos y terrestres,
a tra$s de los monederos electr%nicos que al e'ecto autorice el SA&, 4odr-n deducir el
4ago 4or la adquisici%n de com#usti#les, as como las comisiones y otros cargos que co#re
el emisor del monedero electr%nico 4or sus ser$icios, con el C.>/ y el com4lemento de
estado de cuenta de com#usti#les 4ara monederos electr%nicos autoriAados 4or el SA&, que
ex4idan los emisores autoriAados en trminos de la regla /.*.*.(.66., 'racci%n ///, 4or lo que
las estaciones de ser$icio no de#er-n emitir C.>/ a los clientes adquirentes de
com#usti#les, cuyas o4eraciones se realicen a tra$s de monederos electr%nicos
autoriAados 4or el SA&.
+a deducci%n 4or la adquisici%n de com#usti#les, as como el acreditamiento de los
im4uestos trasladados 4odr- realiAarse Basta que el contri#uyente adquirente del
com#usti#le, cuente con el C.>/ y el com4lemento a que se re'iere el 4-rra'o anterior y
Basta 4or el monto que am4are el mismo.
+o dis4uesto en esta regla no exime a la estaci%n de ser$icio ena@enante, de cum4lir con la
o#ligaci%n de ex4edir com4ro#antes 'iscales 4or las o4eraciones realiAadas con los
monederos electr%nicos de com#usti#les, 4ara lo cual, de#er- emitir con la misma
4eriodicidad con la que reci#e del emisor autoriAado de monederos electr%nicos el C.>/ de
egresos con el com4lemento de consumo de com#usti#les a que re'iere la 'racci%n /; de la
regla /.*.*.(.66., un C.>/ en trminos de la regla /.6.9.(.66., en donde conste 4or ti4o de
com#usti#le, el total de litros ena@enados a tra$s de los monederos electr%nicos
autoriAados, el 4recio unitario, los im4uestos trasladados y el im4orte total, as como, incluir
en el cam4o =Atri#uto >escri4ci%n del Elemento Conce4to? la cla$e de la estaci%n de
ser$icio ena@enante, el n"mero de 'olio del C.>/ de egresos antes mencionado y el 3.C del
emisor autoriAado que lo emite.
+os im4ortes contenidos en el C.>/ que emita la estaci%n de ser$icio ena@enante, en
trminos del 4-rra'o anterior, de#er- coincidir con el im4orte del C.>/ de egresos y el
com4lemento de consumo de com#usti#les a que re'iere la 'racci%n /; de la regla /.*.*.(.66.
CFF 29, LISR 27, RMF 2014 I.2.7.1.22., I.3.3.1.22.
R4,'+'0"+ .$r$ +"1'('0$r 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ #'0'r #"%&r"+ 1(0r-%'("+ ,0'1'A$&"+
% 1$ $&4,'+'('-% & ("#:,+0':1+ .$r$ 23=(,1"+ #$r=0'#"+, $<r"+ y 0rr+0r+
I.3.3.1.20. JJJJJJJJJJJJ.............
I. Ser 4ersona moral que tri#ute en el &tulo // de la +ey del /S3, y que dentro de su
o#@eto social se encuentre la emisi%n de $ales o monederos electr%nicos.
II. >S &r")$?
.....................................................
9. JJJJJJJJJJJJ.....
$? :8I/S3 =/nscri4ci%n al taller tecnol%gico dirigido a contri#uyentes interesados en
o#tener la autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de com#usti#les?,
:? 8I/S3 =Solicitud de $alidaci%n y o4ini%n tcnica del cum4limiento de requisitos
tecnol%gicos 4ara solicitar la autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de
com#usti#les?, contenida en el Anexo (-A.
(? )I/S3 =Solicitud de autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de
com#usti#les?, contenida en el Anexo (-A.
LISR 27, RMF 2014 I.3.3.1.18.
9')%('$ & 1$ $,0"r'A$('-% &1 #'+"r & #"%&r"+ 1(0r-%'("+ ,0'1'A$&"+ % 1$
$&4,'+'('-% & ("#:,+0':1+ .$r$ 23=(,1"+ #$r=0'#"+, $<r"+ y 0rr+0r+
I.3.3.1.21. JJJJJJJJJJ...................
En tanto contin"en $igentes los su4uestos #a@o los cuales se otorg% la autoriAaci%n 4ara
emitir monederos electr%nicos utiliAados en la adquisici%n de com#usti#les 4ara $eBculos
martimos, areos y terrestres y los emisores autoriAados sigan cum4liendo los requisitos
corres4ondientes, la autoriAaci%n ser- reno$ada 4or el siguiente e@ercicio 'iscal, siem4re que
stos 4resenten durante los meses de agosto a octu#re, el a$iso esta#lecido en la 'icBa de
tr-mite 9I/S3 =A$iso 4or el cual declaran =#a@o 4rotesta de decir $erdad? que siguen
reuniendo los requisitos 4ara continuar emitiendo monederos electr%nicos de com#usti#les?,
..............
LISR 27, RMF 2014 I.3.3.1.20.
O:1')$('"%+ &1 #'+"r $,0"r'A$&" & #"%&r"+ 1(0r-%'("+ ,0'1'A$&"+ % 1$
$&4,'+'('-% & ("#:,+0':1+ .$r$ 23=(,1"+ #$r=0'#"+, $<r"+ y 0rr+0r+
I.3.3.1.22. JJJJJJJJJJJJJJJ...
II. Mantener a dis4osici%n de las autoridades 'iscales la in'ormaci%n de las o4eraciones
realiAadas con los monederos electr%nicos, as como cualquier in'ormaci%n y
documentaci%n relacionada con la autoriAaci%n, durante el 4laAo que esta#lece el
artculo *7 del C...
III. Emitir a los contri#uyentes adquirentes de com#usti#les 4ara $eBculos martimos,
areos y terrestres, un C.>/ diario, semanal o mensual, 4or la adquisici%n de
com#usti#le, as como 4or el 4ago 4or las comisiones y otros cargos que el emisor
co#re 4or sus ser$icios, que contenga el com4lemento de estado de cuenta de
com#usti#les 4ara monederos electr%nicos autoriAados 4or el SA&, en el que se
incluya al menos 4ara cada consumo lo siguiente: n"mero de monedero, 'ecBa y Bora,
cantidad de litros, ti4o de com#usti#le, 4recio unitario y cla$e en el 3.C de la estaci%n
de ser$icios en la que se adquiri% el com#usti#le, en trminos de la regla /.6.9.(.1.
I9. Emitir a las estaciones de ser$icio que ena@enan los com#usti#les 4ara $eBculos
martimos, areos y terrestres un C.>/ de egresos diario, semanal o mensual que
contenga el com4lemento de consumo de com#usti#les que Bayan sido realiAados a
tra$s de los monederos electr%nicos autoriAados 4or el SA&, en trminos de la regla
/.6.9.(.1.
El C.>/ y el com4lemento a que se re'iere el 4-rra'o anterior de#er-n ser conser$ados
4or la estaci%n de ser$icio ena@enante como 4arte de su conta#ilidad, en trminos del
artculo 6: del C...
+o esta#lecido en esta 'racci%n no ser- a4lica#le cuando el emisor autoriAado del
monedero electr%nico de com#usti#les y la estaci%n de ser$icio ena@enante sea la
misma 4ersona, res4ecto de las ena@enaciones de com#usti#les que realicen, en cuyo
caso, en su calidad de emisor y estaci%n de ser$icio, de#er- ex4edir al adquirente del
com#usti#le el C.>/ 4or las comisiones y otros cargos que co#re 4or sus ser$icios de
emisor, as como 4or la $enta de com#usti#les 4or las o4eraciones realiAadas con
monederos electr%nicos y el com4lemento de estado de cuenta a que se re'iere la
'racci%n anterior, en lugar de cum4lir con lo seFalado en el "ltimo 4-rra'o de la regla
/.*.*.(.(<. Adem-s, de#er- conser$ar como 4arte de su conta#ilidad, registros que
4ermitan identi'icar que los monederos electr%nicos "nicamente 'ueron utiliAados 4ara
la adquisici%n de com#usti#les.
9II. A'iliar a estaciones de ser$icio a tra$s de la cele#raci%n de contratos, a e'ecto de que
en dicBas estaciones de ser$icio 4ueda ser usado el monedero electr%nico en la
adquisici%n de com#usti#les 4ara $eBculos martimos, areos y terrestres, utiliAando
4ara tales e'ectos los 4rototi4os que 4resentaron en trminos del numeral 6 de la 'icBa
de tr-mite )I/S3 =Solicitud de autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de
com#usti#les? contenida en el Anexo (-A. Asimismo, de#er-n 4u#licar en su 4-gina de
/nternet una lista de las estaciones de ser$icio a'iliadas.
+o esta#lecido en esta 'racci%n, no ser- a4lica#le cuando el emisor autoriAado del
monedero electr%nico de com#usti#les y la estaci%n de ser$icio ena@enante sea la
misma 4ersona, res4ecto de las o4eraciones que realicen en su calidad de emisor y
estaci%n de ser$icio. No o#stante, cuando a'ilien a otras estaciones de ser$icio
de#er-n cum4lir con lo dis4uesto en esta 'racci%n.
9III. Cele#rar contratos con los clientes contratantes de los monederos electr%nicos de
com#usti#les, utiliAando 4ara tales e'ectos los 4rototi4os de contrato y adenda que
4resentaron en trminos del numeral 6 de la 'icBa de tr-mite )I/S3 =Solicitud de
autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de com#usti#les? contenida en el
Anexo (-A.
JJJJJJJJJJJJJJJ...
LISR 27, CFF 29, 29-A, 30, RMF 2014 I.2.7.1.4., I.3.3.1.20., I.3.3.1.25.
C$,+$+ & r2"($('-% & 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ #'0'r #"%&r"+ 1(0r-%'("+
,0'1'A$&"+ % 1$ $&4,'+'('-% & ("#:,+0':1+ .$r$ 23=(,1"+ #$r=0'#"+, $<r"+ y
0rr+0r+
I.3.3.1.24. JJJJJJJ...................JJJ.
+os monederos electr%nicos de com#usti#les emitidos durante el 4eriodo de $igencia de la
autoriAaci%n y que a la 'ecBa de re$ocaci%n no Bayan sido utiliAados, 4odr-n utiliAarse Basta
agotar el saldo original de los mismos.
LISR 27, RMF 2014 I.3.3.1.20., I.3.3.1.22., I.3.3.1.23.
R4,'+'0"+ .$r$ +r #'+"r $,0"r'A$&" & #"%&r"+ 1(0r-%'("+ & 2$1+ &
&+.%+$
I.3.3.1.27. .....................................................
9. .............................................
$? :)I/S3 =/nscri4ci%n al taller tecnol%gico dirigido a contri#uyentes interesados en
o#tener la autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de $ales de
des4ensa?, contenida en el Anexo (-A.
:? <I/S3 =Solicitud de $alidaci%n y o4ini%n tcnica del cum4limiento de requisitos
tecnol%gicos y de seguridad 4ara solicitar la autoriAaci%n 4ara emitir monederos
electr%nicos de $ales de des4ensa?, contenida en el Anexo (-A5 y
(? (7I/S3 =Solicitud de autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de $ales de
des4ensa?, contenida en el Anexo (-A.
LISR 27, RMF 2014 I.3.3.1.27.
O:1')$('"%+ &1 #'+"r & #"%&r"+ 1(0r-%'("+ & 2$1+ & &+.%+$
I.3.3.1.30. .....................................................
III. 3egistrar y mantener actualiAado el #anco de datos a que se re'iere la 'racci%n
anterior, con la siguiente in'ormaci%n que el 4atr%n de#er- 4ro4orcionar al emisor: el
nom#re, denominaci%n o raA%n social, el n"mero de registro 4atronal, el 3.C y el
domicilio 'iscal del 4atr%n contratante de los monederos electr%nicos, la asignaci%n de
recursos de cada monedero electr%nico de $ales de des4ensa, el nom#re, 3.C, CU3!
y, en su caso, el n"mero de seguridad social DNSS0 del tra#a@ador #ene'iciario del
monedero electr%nico de $ales de des4ensa. Adicionalmente, el #anco de datos
de#er- contener los saldos de los monederos electr%nicos que le 'ueron asignados y
el n"mero de identi'icaci%n del monedero, as como los datos de las o4eraciones
realiAadas con los mismos.
S),%&" .5rr$!" >S &r")$?
I9. .............................................
+os 4atrones contratantes de los monederos electr%nicos de $ales de des4ensa, s%lo
4odr-n deducir los $ales de des4ensa e'ecti$amente entregados a los tra#a@adores y
de los cuales 4ro4orcionaron al emisor autoriAado la in'ormaci%n esta#lecida en la
'racci%n anterior.
9. A'iliar a comercios ena@enantes de des4ensas, a tra$s de la cele#raci%n de contratos,
a e'ecto de que en dicBos comercios 4ueda ser usado el monedero electr%nico de
$ales de des4ensa, 4ara lo cual utiliAaran los 4rototi4os que 4resentaron en trminos
del numeral 6 de la 'icBa de tr-mite (7I/S3 =Solicitud de autoriAaci%n 4ara emitir
monederos electr%nicos de $ales de des4ensa? contenida en el Anexo (-A. &rat-ndose
de emisores autoriAados de monederos electr%nicos de $ales de des4ensa que
tam#in ena@enan des4ensas con sus 4ro4ios monederos electr%nicos autoriAados en
lugar del contrato, de#er-n conser$ar como 4arte de su conta#ilidad, registros que
4ermitan identi'icar que los monederos electr%nicos "nicamente 'ueron utiliAados 4ara
la adquisici%n de des4ensas5 cuando a'ilien a otros comercios de#er-n cele#rar los
contratos de re'erencia.
Asimismo, de#er-n 4u#licar en su 4-gina de /nternet una lista de los comercios
a'iliados.
.....................................................
IX. Mantener a dis4osici%n de las autoridades 'iscales la in'ormaci%n de las o4eraciones
realiAadas con los monederos electr%nicos de $ales de des4ensa, as como cualquier
in'ormaci%n y documentaci%n relacionada con la autoriAaci%n, durante el 4laAo que
esta#lece el artculo *7 del C...
CFF 29, 29-A, 30, LISR 27, RMF 2014 I.2.7.1.4., I.3.3.1.28., I.3.3.1.33.
D&,(('-% & .$)"+ r$1'A$&"+ ."r +"('&$&+ #/'($%$+ ("%+'&r$&$+
0r$%+.$r%0+ !'+($1+ .$r$ 1"+ !(0"+ & ,%$ 1)'+1$('-% /0r$%;r$
I.3.3.1.36. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n 222/, inciso c0 de la +ey del /S3, trat-ndose de
sociedades mexicanas consideradas trans4arentes 'iscales 4ara los e'ectos de una
legislaci%n extran@era, no ser- a4lica#le lo 4re$isto en los numerales 6 y * de dicBo inciso,
en la medida y 4ro4orci%n que la totalidad de los ingresos que 4erci#a dicBa sociedad, que a
su $eA realiAa un 4ago a una entidad extran@era, sean gra$a#les 4ara la entidad extran@era
re'erida en el mismo e@ercicio o en el inmediato 4osterior, siem4re que dicBa entidad sea
residente en un 4as con el que Mxico tenga en $igor un tratado 4ara e$itar la do#le
tri#utaci%n.
JJJ..............................JJJJ
CFF 30, LISR 28
A,0"r'A$('-% .$r$ &&,('r .<r&'&$+ & "0r"+ 0=0,1"+ 2$1"r
I.3.3.1.37. !ara los e'ectos del artculo 81, 'racci%n /; del 3eglamento de la +ey del /S3, las 4ersonas
morales que determinen la 4erdida deduci#le en la ena@enaci%n de acciones y otros ttulos
$alor, 4odr-n solicitar la autoriAaci%n 4ara reducir la 4rdida que se com4rue#e, en los
trminos de la 'icBa de tr-mite 98I/S3 =Solicitud de autoriAaci%n 4ara deducir 4rdidas de
otros ttulos $alor?, contenida en el Anexo (-A.
RLISR 54
A,0"r'A$('-% .$r$ &&,('r .$)"+ ."r 1 ,+" " )"( 0#."r$1 & $2'"%+,
#:$r($('"%+, ($+$ 3$:'0$('-% y ("#&"r+
I.3.3.1.37. !ara los e'ectos de los artculos 86 y )< del 3eglamento de la +ey del /S3, las 4ersonas
morales que realicen 4agos 4or el uso o goce tem4oral de a$iones, em#arcaciones, casas
Ba#itaci%n y comedores, s%lo ser-n deduci#les mediante autoriAaci%n y siem4re que el
contri#uyente com4rue#e que los #ienes se utiliAan 4or necesidades es4eciales de la
acti$idad, 4ara tales e'ectos se 4odr- solicitar la autoriAaci%n corres4ondiente 4re$ista en la
'icBa de tr-mite 99I/S3 =Solicitud de autoriAaci%n 4ara deducir 4agos 4or el uso o goce
tem4oral de a$iones, em#arcaciones, casa Ba#itaci%n y comedores?, contenida en el Anexo
(-A.
RLISR 52, 69
D&,(('-% & .$)"+ r$1'A$&"+ $ %0'&$&+ /0r$%;r$+ 0r$%+.$r%0+ " ."r 1 ,+" &
'%+0r,#%0"+ 3=:r'&"+
I.3.3.1.38. !ara los e'ectos del artculo 6:, 'racci%n 222/, inciso c0 de la +ey del /S3, no ser- a4lica#le
lo 4re$isto en el numeral * de dicBo inciso en la medida y 4ro4orci%n que los 4agos
4erci#idos 4or la entidad extran@era se consideren ingresos gra$a#les 4ara sus socios,
accionistas, miem#ros o #ene'iciarios, en el mismo e@ercicio 'iscal o el siguiente en que se
Baya realiAado el 4ago. Este 4-rra'o s%lo ser- a4lica#le cuando la entidad residente en el
extran@ero, as como sus socios, accionistas, miem#ros o #ene'iciarios, residan en un 4as
con el que Mxico tenga en $igor un acuerdo am4lio de intercam#io de in'ormaci%n.
+os contri#uyentes que a4liquen lo dis4uesto en la 4resente regla de#er-n conser$ar a
dis4osici%n de las autoridades 'iscales y durante el 4laAo esta#lecido en el artculo *7 del
C.., la documentaci%n que acredite el su4uesto re'erido en el 4-rra'o anterior.
CFF 30, LISR 28
C"%0r':,y%0+ r12$&"+ & .r+%0$r $2'+" r1$0'2" $ &&,(('"%+ ."r .<r&'&$+ ."r
(r<&'0"+ '%(":r$:1+
I.3.3.1.40. !ara los e'ectos del artculo 69, 'racci%n 2;, inciso a0, "ltimo 4-rra'o de la +ey del /S3, los
contri#uyentes tendr-n 4or cum4lido el requisito de 4resentar la in'ormaci%n a que se re'iere
la citada 'racci%n, siem4re que Bayan o4tado 4or dictaminarse y dicBa in'ormaci%n se
mani'ieste en el Anexo del dictamen 'iscal denominado =C,NC/+/AC/,N EN&3E E+
3ESU+&A>, C,N&AE+E \ ./SCA+ !A3A E.EC&,S >E+ /M!UES&, S,E3E +A
3EN&A?.
CFF 31 LISR 27
D$+0"+ 4, + 3$)$% % 1 /0r$%;r" $ .r"rr$0$
I.3.3.1.41. No ser- a4lica#le lo dis4uesto en el artculo 6:, 'racci%n 2;/// de la +ey del /S3, trat-ndose
de gastos que se Bagan en el extran@ero a 4rorrata con quienes no sean contri#uyentes del
/S3 en los trminos de los &tulos // o /; de la misma +ey, cuando se cum4la la totalidad de
los requisitos siguientes:
I. Gue el gasto realiAado sea estrictamente indis4ensa#le 4ara los 'ines de la acti$idad
del contri#uyente.
II. Gue las 4ersonas con quienes se Bagan gastos en el extran@ero a 4rorrata, sean
residentes de un 4as que tenga en $igor un acuerdo am4lio de intercam#io de
in'ormaci%n con Mxico en los trminos de la regla /.6.(.(.
III. Acreditar que el ser$icio que corres4onda a dicBo gasto e'ecti$amente Baya sido
4restado.
Si el gasto se realiA% entre 4artes relacionadas, se considerar-, sal$o 4rue#a en
contrario, que el ser$icio de que se trata no 'ue 4restado si se actualiAa cualquiera de
las siguientes Bi4%tesis:
$? En las mismas condiciones, una 4arte no relacionada no Bu#iera estado
dis4uesta a 4agar 4or dicBo ser$icio o a e@ecutarlo 4or s misma5
:? Se trata de ser$icios que una 4arte relacionada realiAa "nicamente de#ido a sus
intereses en una o $arias de sus 4artes relacionadas5 es decir, en su calidad de
accionista o socio a que se re'iere el Ca4tulo ;// de Huas so#re !reciosde
&rans'erencia 4ara las Em4resas Multinacionales y las Administraciones
.iscales, a4ro#adas 4or el Conse@o de la ,C>E en (<<8, o aqullas que las
sustituyan5
(? Se trata de ser$icios u o4eraciones lle$adas a ca#o 4or una 4arte relacionada
que im4liquen la du4licidad de un ser$icio que realiAa otra 4arte relacionada o
un tercero5 o,
&? El gasto est- du4licado o re4ercutido con otros costos, gastos o in$ersiones
e'ectuados 4or el contri#uyente 4or conce4to, entre otros, de comisiones,
regalas, asistencia tcnica, 4u#licidad e intereses.
!ara los e'ectos de esta 'racci%n, en ning"n caso la 'acturaci%n yIo el 4ago acreditan
4or s mismos que un ser$icio 'ue e'ecti$amente 4restado.
I9. Si el gasto se realiA% entre 4artes relacionadas, acreditar que el 4recio 4actado o
monto de la contra4restaci%n se u#ica dentro del rango que Bu#iesen em4leado con o
entre 4artes inde4endientes en o4eraciones com4ara#les.
9. Gue exista una raAona#le relaci%n entre el gasto e'ectuado y el #ene'icio reci#ido o
que se es4era reci#ir 4or el contri#uyente que 4artici4a en el gasto.
!ara tales e'ectos, los contri#uyentes que 4retendan e'ectuar la deducci%n del gasto a
4rorrata de#er-n tener cele#rado un acuerdo o contrato que sea la #ase del gasto a
4rorrata mismo que, de con'ormidad con el artculo (9< de la +ey del /S3 en relaci%n
con el Ca4tulo ;/// de las Huas so#re !recios de &rans'erencia 4ara las Em4resas
Multinacionales y las Administraciones .iscales, a4ro#adas 4or el Conse@o de la
,C>E en (<<8, o aqullas que las sustituyan, de#er- cum4lir, cuando menos, con las
siguientes condiciones:
$? Cada 4artici4ante del acuerdo o contrato de#e tener 4leno acceso a los detalles
de las o4eraciones que $ayan a realiAarse en el marco del mismo, a las
4royecciones so#re las que se #asar-n los gastos 4rorrateados y se
determinar-n los #ene'icios es4erados, as como a los gastos 4rorrateados
e'ecti$amente erogados y los #ene'icios e'ecti$amente reci#idos en relaci%n
con la o4eraci%n del acuerdo o contrato5
:? +os 4artici4antes ser-n exclusi$amente em4resas que 4uedan #ene'iciarse
mutuamente de la totalidad del acuerdo o contrato5
(? El acuerdo o contrato de#e es4eci'icar la naturaleAa y el alcance del #ene'icio
glo#al e indi$idual o#tenido 4or el gru4o al que 4ertenece el contri#uyente
res4ecto del gasto e'ectuado y que le 'ue 4rorrateado o que 4rorrate% entre los
dem-s integrantes del gru4o5
&? El acuerdo o contrato de#e 4ermitir que el gasto a 4rorrata se distri#uya
adecuadamente utiliAando un mtodo de atri#uci%n que re'le@e dicBo gasto en
relaci%n con los #ene'icios que se es4era o#tener del acuerdo o contrato5 y,
? El acuerdo o contrato de#e seFalar el -m#ito de las o4eraciones es4ec'icas
cu#iertas 4or el mismo, as como su duraci%n y la del acuerdo o contrato.
9I. Conser$ar la siguiente documentaci%n e in'ormaci%n res4ecto de cada una de las
o4eraciones, cuyos gastos se realicen en el extran@ero a 4rorrata:
$? Nom#re, 4as de constituci%n, de residencia 'iscal y de administraci%n 4rinci4al
del negocio o sede de direcci%n e'ecti$a, domicilio 'iscal, as como n"mero de
identi'icaci%n 'iscal de cada una de las 4artes relacionadas que 4artici4aron en
el 4rorrateo del gasto glo#al o que ex4lotar-n o usar-n sus resultados5
:? &i4o de o4eraci%n realiAada, as como sus trminos contractuales5
(? .unciones o acti$idades realiAadas en la o4eraci%n de que se trata 4or cada
una de las 4artes relacionadas in$olucradas en dicBa o4eraci%n y, en su caso,
los acti$os utiliAados y los riesgos asumidos 4ara sta5
&? >ocumentaci%n que am4are la realiAaci%n del gasto glo#al e'ectuado. !ara
tales e'ectos, se de#er- contar con toda la documentaci%n con la que el
contri#uyente acredite que el gasto que le 'ue re4ercutido 'ue e'ecti$amente
realiAado 4or la entidad residente en el extran@ero5
? >etalle de la 'orma en que 'ue 4agado el gasto 4rorrateado al contri#uyente y
e$idencia documental de dicBo 4ago5
!? Mtodo que se a4lic%, en los trminos del artculo (:7 de la +ey del /S3, 4ara
determinar que la o4eraci%n de que se trata se encuentra a 4recios de
mercado, as como el desarrollo de dicBo mtodo5
)? /n'ormaci%n utiliAada 4ara determinar que las o4eraciones o em4resas son
com4ara#les en cada ti4o de transacci%n5 y,
3? So4orte de las o4eraciones que $ayan a realiAarse, de las 4royecciones so#re
las que se #asar-n los gastos 4rorrateados y se determinar-n los #ene'icios
es4erados, as como de los gastos 4rorrateados e'ecti$amente erogados y los
#ene'icios e'ecti$amente reci#idos.
+o 4re$isto en el 4-rra'o anterior y sus 'racciones se a4licar- sin 4er@uicio del cum4limiento
de los dem-s requisitos 4re$istos en las dis4osiciones 'iscales a4lica#les.
En caso de incum4limiento de alguno de los requisitos seFalados, se estar- a lo dis4uesto
4or el artculo 6:, 'racci%n 2;/// de la +ey del /S3.
En todo caso, los contri#uyentes de#er-n contar con la documentaci%n que demuestre que
la 4rorrata se BiAo con #ase en elementos 'iscales y conta#les o#@eti$os, de#iendo acreditar
que su#yace una raA%n $-lida y constata#le de negocios.
LISR 27, 28, 76, 179, 180
N" r0%('-% ."r 1 .$)" & '%0r++
I.3.5.1. JJJJJJJJJJJJJJ.......
!ara los e'ectos de la 4resente regla, se entender- 4or a4ortaci%n inicial mnima, c-mara de
com4ensaci%n, cliente, cuenta glo#al, 'ondo de a4ortaciones, 'ondo de com4ensaci%n,
o4erador y socio liquidador, lo que de'inan como tales las =3eglas a las que Ba#r-n de
su@etarse las sociedades y 'ideicomisos que inter$engan en el esta#lecimiento y o4eraci%n
de un mercado de 'uturos y o4ciones cotiAados en #olsa?, 4u#licadas en el >,. el *( de
diciem#re de (<<) y modi'icadas mediante 3esoluciones 4u#licadas en el >,. el (6 de
agosto y *7 de diciem#re de (<<:, el *( de diciem#re de 6777, el (1 de mayo de 6771, el
(< de mayo de 677:, 61 de agosto de 67(7 y 68 de no$iem#re de 67(7, denominadas
=3eglas a las que Ba#r-n de su@etarse los 4artici4antes del mercado de Contratos de
>eri$ados listados en Eolsa?, a 4artir de la 4u#licaci%n en el >,. el (* de octu#re de 67((,
modi'icadas mediante 3esoluci%n 4u#licada en el >,. el (8 de mayo de 67(1.
LISR 54, 187, RMF 2014 I.3.1.6.
D.-+'0"+ % !(0'2" % (,%0$+ $ %"#:r & !'&'("#'+"+
I.3.5.15. JJJJJJJJJ.......................
II. JJJJJJJJ..................
$? +os datos a que se re'iere la regla /.*.8.66., res4ecto de la totalidad de los
'ideicomisarios o 'ideicomitentes, con'orme a las es4eci'icaciones tcnicas 4ara
la 4resentaci%n de las declaraciones in'ormati$as de de4%sitos en e'ecti$o
4u#licadas en la 4-gina de /nternet del SA&.
............................................
LISR 55, RMF 2014 I.3.5.22.
A,0"r'&$& ("#.0%0 $%0 1$ 4, + 0r$#'0$ 1$ ("%+0$%('$ & r('.r"('&$& ("%
E+0$&"+ % #$0r'$ & ISR
I.3.5.18. !ara los e'ectos del artculo 81, 'racci%n /, inciso '0 de la +ey del /S3 y el artculo 91-A,
segundo 4-rra'o de su 3eglamento, la solicitud de constancia de reci4rocidad en materia del
/S3, se tramitar- ante la >irecci%n Heneral de !rotocolo de la Secretara de 3elaciones
Exteriores.
LISR 54, RLISR 74-A
Pr"(&'#'%0" .$r$ 4, 1$+ '%+0'0,('"%+ 4, ("#."%% 1 +'+0#$ !'%$%('r"
.r+%0% '%!"r#$('-%
I.3.5.20. !ara los e'ectos de los artculos 81, 88, 'racci%n /, 8) y (*) de la +ey del /S3, se entender-
que las instituciones que com4onen el sistema 'inanciero cum4len con la o#ligaci%n
esta#lecida en los 4rece4tos citados, si a m-s tardar el (8 de 'e#rero de cada aFo 4resentan
al SA& una #ase de datos, 4or $a electr%nica o a tra$s de medio 'sico de almacenamiento
electr%nico, que contenga adem-s de la cla$e en el 3.C o, en su caso, la CU3! del
contri#uyente, la siguiente in'ormaci%n:
I. +os intereses nominales 4agados a las 4ersonas 'sicas con acti$idad em4resarial o
4ro'esional y a los residentes en el extran@ero sin esta#lecimiento 4ermanente en el
4as.
II. +os intereses nominales de$engados a 'a$or de las 4ersonas morales.
III. +os intereses reales y nominales 4agados, a las 4ersonas 'sicas distintas de las
seFaladas en la 'racci%n / de la 4resente regla y a los 'ideicomisos.
I9. El monto de las retenciones e'ectuadas a los contri#uyentes a que se re'ieren las
'racciones /, // y /// de la 4resente regla y el saldo 4romedio de sus in$ersiones, 4or
cada uno de los meses del e@ercicio 'iscal de que se trate.
Cuando corres4onda in'ormar so#re los intereses reales, tam#in se de#er- re4ortar la
4rdida que resulte en el e@ercicio 'iscal de que se trate, entendindose como 4rdida el
caso en el que el a@uste 4or in'laci%n a que se re'iere el artculo (*1 de la +ey del /S3, sea
mayor que los intereses 4agados al contri#uyente.
+a o#ligaci%n esta#lecida en el artculo 88, 'racci%n / de la +ey del /S3, no a4licar- a los
4agos 4or intereses que realicen los emisores de ttulos de deuda a tra$s de las
instituciones que com4onen el sistema 'inanciero a las entidades a que se re'iere el artculo
81, 'racciones /, inciso a0 y // de la +ey del /S3.
El saldo 4romedio de las in$ersiones a que se re'iere la 'racci%n /; de la 4resente regla, se
calcular- mensualmente y se determinar- sumando los saldos al 'inal de cada uno de los
das del mes de que se trate, entre el n"mero total de das de dicBo mes. En el caso de las
o4eraciones 'inancieras deri$adas, el saldo 4romedio de las in$ersiones ser- el monto
4romedio mensual de las cantidades de4ositadas 4or el contri#uyente con el intermediario
4ara o#tener el derecBo a e'ectuar o continuar con las o4eraciones Basta su $encimiento o
cancelaci%n.
Se entender- que las instituciones que com4onen el sistema 'inanciero, cum4len con lo
seFalado en el artculo 8) de la +ey del /S3, si adem-s de entregar la in'ormaci%n a que se
re'iere el 4rimer 4-rra'o de la 4resente regla, 4ro4orcionan al SA& in'ormaci%n so#re el saldo
4romedio mensual de la cartera accionaria de cada contri#uyente, 4or cada uno de los
meses del e@ercicio 'iscal de que se trate, $aluado a los 4recios de mercado $igentes en el
mes que corres4onda y, en su caso, el monto de las retenciones e'ectuadas en el e@ercicio.
Asimismo, de#er-n in'ormar el total de las comisiones co#radas 4or la ena@enaci%n de
acciones en el mes a cada contri#uyente.
!ara los e'ectos del 4-rra'o anterior, el saldo 4romedio mensual de la cartera accionaria de
cada contri#uyente se o#tendr- de di$idir la suma del $alor de la cartera accionaria al 'inal
de cada uno de los das del mes de que se trate, entre el n"mero total de das de dicBo
mes.
Adicionalmente, las instituciones que com4onen el sistema 'inanciero a que se re'iere la
4resente regla de#er-n o#ser$ar el Anexo 68.
+as declaraciones com4lementarias que se 4resenten de con'ormidad con el Anexo 68 s%lo
sustituir-n los datos res4ecti$os de la declaraci%n inmediata anterior, del e@ercicio 'iscal que
corres4onda, que se 4resente en los trminos de dicBo Anexo, siem4re que tales
declaraciones com4lementarias se 4resenten a m-s tardar el *( de mayo del e@ercicio 'iscal
inmediato 4osterior a dicBo e@ercicio 'iscal.
LISR 54, 55, 56, 134, 136
I&%0'!'($('-% &1 .r(.0"r & 1"+ '%0r++ ."r .$r0 & 1$+ A&#'%'+0r$&"r$+ &
F"%&"+ .$r$ 1 R0'r"
I.3.5.21. &rat-ndose de las Administradoras de .ondos 4ara el 3etiro que 4ro4orcionen in'ormaci%n a
las autoridades 'iscales so#re sus clientes a los que les 4agaron intereses durante el
e@ercicio 'iscal que corres4onda, de con'ormidad con el artculo 88, 'racci%n / de la +ey del
/S3, 4odr-n identi'icar al 4erce4tor de dicBos intereses 4or su cla$e en el 3.C o en su
de'ecto, cuando stos no tu$iesen cla$e en el 3.C, 4odr-n 4resentar la CU3!.
Cuando la cla$e en el 3.C o la CU3! del contri#uyente que 4ro4orcionen las
Administradoras de .ondos 4ara el 3etiro a las autoridades 'iscales, no coincidan con los
registros del SA&, a 4etici%n de dicBa autoridad, las instituciones citadas tendr-n que
in'ormar 4or $a electr%nica el nom#re y domicilio 'iscal del contri#uyente de que se trate.
LISR 55
R)'+0r" & &.-+'0"+ % !(0'2"
I.3.5.22. !ara los e'ectos del artculo 88, 'racci%n /; de la +ey del /S3, las instituciones del sistema
'inanciero de#er-n lle$ar un registro de los de4%sitos en e'ecti$o que se realicen en las
cuentas o contratos a#iertos a nom#re de los contri#uyentes, as como de las adquisiciones
en e'ecti$o de cBeques de ca@a, el cual de#er- reunir la in'ormaci%n y los datos siguientes:
I. >atos de identi'icaci%n de la instituci%n del sistema 'inanciero:
$? Cla$e en el 3.C.
:? >enominaci%n o raA%n social.
II. >atos de identi'icaci%n del contri#uyente Dtercero o cuentaBa#iente0:
$? Cla$e en el 3.C.
:? CU3!.
(? A4ellido 4aterno D4rimer a4ellido0.
&? A4ellido materno Dsegundo a4ellido0 Do4cional0.
? Nom#re Ds0.
!? >enominaci%n o raA%n social.
)? >omicilio Dcalle, n"mero exterior, n"mero interior, colonia, c%digo 4ostal0.
3? Correo electr%nico.
'? &el'ono (.
;? &el'ono 6.
@? N"mero de cliente.
III. >atos de identi'icaci%n de la cuenta o contrato:
$? N"mero de cuenta o contrato.
:? &i4o de cuenta.
(? Cuenta o contrato con cotitulares.
&? N"mero de cotitulares de la cuenta.
? !ro4orci%n de los de4%sitos que corres4onden al contri#uyente in'ormado.
I9. /n'ormaci%n de de4%sitos en e'ecti$o 4or o4eraci%n:
$? .ecBa del de4%sito.
:? Monto del de4%sito en e'ecti$o.
(? Moneda Den caso de ser di'erente a la moneda nacional0.
&? &i4o de cam#io.
9. Corte mensual, in'ormaci%n de de4%sito en e'ecti$o 4or mes 4or contri#uyente
in'ormado:
$? .ecBa de corte.
:? Monto del excedente de los de4%sitos en e'ecti$o.
9I. Corte mensual, generales y totales de las instituciones del sistema 'inanciero:
$? &otal de o4eraciones que relaciona.
:? &otal de de4%sitos excedentes.
9II. CBeques de ca@a:
$? >atos de identi'icaci%n del adquirente:
(. Cla$e en el 3.C del adquirente.
6. CU3! del adquirente.
*. A4ellido 4aterno D4rimer a4ellido0.
1. A4ellido materno Dsegundo a4ellido0 Do4cional0.
8. Nom#re Ds0.
). >enominaci%n o raA%n social.
9. >omicilio Dcalle, n"mero exterior, n"mero interior, colonia, c%digo 4ostal0.
:. Correo electr%nico.
<. &el'ono (.
(7. &el'ono 6.
((. N"mero de cliente Do4cional0.
:? >atos de la o4eraci%n:
(. .ecBa de la com4ra en e'ecti$o del cBeque de ca@a.
6. Monto del cBeque de ca@a ex4edido 4agado en e'ecti$o.
*. &i4o de cam#io Den caso de o4eraci%n en moneda extran@era0.
(? Corte mensual, generales y totales de cBeques de ca@a:
(. &otal monto de cBeque de ca@a.
Aquellas instituciones del sistema 'inanciero que o4ten 4or 4resentar en 'orma mensual la
in'ormaci%n de los de4%sitos en e'ecti$o, as como res4ecto de todas las adquisiciones en
e'ecti$o de cBeques de ca@a, en trminos de lo dis4uesto en la regla /.*.8.:., 4odr-n
considerar como o4cionales los datos a que se re'ieren las 'racciones //, incisos a0, #0, B0 y
Z05 ///, incisos c0, d0 y e05 y ;//, inciso a0, numerales (, 6, 9 y : del 4-rra'o anterior. !ara estos
e'ectos, se entender-n como o4cionales s%lo aquellos datos de los que careAca
com4letamente la instituci%n del sistema 'inanciero deri$ado de cuestiones no im4uta#les a
la misma, no as los datos que tenindolos, 4retendan no ser registrados.
El SA& 4odr- requerir a las instituciones del sistema 'inanciero la in'ormaci%n a que se
re'iere la 4resente regla, res4ecto de aquellas 4ersonas 'sicas y morales que se u#iquen
dentro de los su4uestos a que se re'iere la 'racci%n /; del artculo 88 de la +ey del /S3. +a
in'ormaci%n a que se re'iere este 4-rra'o se 4ro4orcionar- a tra$s de los medios y
cum4liendo con las es4eci'icaciones que 4ara tal e'ecto esta#leAca el SA& a tra$s de su
4-gina de /nternet.
LISR 55, RMF 2014 I.3.5.7., I.3.5.8.
D!'%'('-% & $(0'2'&$& /(1,+'2$ & $,0"0r$%+."r0 & ($r)$ y & .$+$;r"+
I.3.6.2. >S &r")$?.
D"(,#%0$('-% 4, &: $&;,%0$r+ $ 1$ +"1'('0,& & $,0"r'A$('-% .$r$ $.1'($r 1
r<)'#% ".('"%$1 .$r$ )r,."+ & +"('&$&+
I.3.6.3. +a in'ormaci%n que de#er- acom4aFarse a la solicitud de autoriAaci%n a que se re'iere el
artculo )*, 'racci%n // de la +ey del /S3 ser- la esta#lecida en la 'icBa de tr-mite (*I/S3
=Solicitud de autoriAaci%n 4ara a4licar el rgimen o4cional 4ara gru4os de sociedades?,
LISR 63
D"(,#%0$('-% 4, &: $&;,%0$r+ $1 $2'+" & '%("r."r$('-% $1 r<)'#% ".('"%$1
.$r$ )r,."+ & +"('&$&+
I.3.6.4. +a in'ormaci%n que de#er- acom4aFarse al a$iso de incor4oraci%n a que se re'iere el
artculo )), quinto 4-rra'o de la +ey del /S3 ser- la esta#lecida en la 'icBa de tr-mite *8I/S3
=A$iso de incor4oraci%n al rgimen o4cional 4ara gru4os de sociedades cuando se adquiera
m-s del :7P de las acciones con derecBo a $oto de una sociedad?, contenida en el Anexo
(-A.
LISR 66
D"(,#%0$('-% 4, &: $&;,%0$r+ $1 $2'+" & &+'%("r."r$('-% &1 r<)'#%
".('"%$1 .$r$ )r,."+ & +"('&$&+
I.3.6.5. +a in'ormaci%n que de#er- acom4aFarse al a$iso de desincor4oraci%n a que se re'iere el
artculo ):, quinto 4-rra'o de la +ey del /S3 ser- la esta#lecida en la 'icBa de tr-mite *)I/S3
=A$iso de desincor4oraci%n del rgimen o4cional 4ara gru4os de sociedades cuando de@en
de reunir los requisitos?, contenida en el Anexo (-A.
LISR 68
C"%+0$%('$ &1 '#.,+0" ("rr+."%&'%0 $ &'2'&%&"+ " ,0'1'&$&+ %0r$&"+ ."r 1$
+"('&$& ("%0r"1$&$
I.3.6.6. !ara los e'ectos del 4en"ltimo 4-rra'o del numeral 6 de la 'racci%n 2; del Artculo No$eno
de las >is4osiciones &ransitorias de la +ey del /S3 $igente a 4artir de ( de enero de 67(1, la
constancia que se de#a ex4edir, de#er- contener los datos esta#lecidos en el 'ormato <1,
denominado Constancia del /S3 so#re di$idendos o utilidades enterados 4or la sociedad
controlada. DArtculo No$eno, .racc. 2;, >&+/S3 67(10, contenida en el Anexo (.
A!":#+$o .oveno, >!1##i(n ?-, .+7e!1$ 2, @enA$"i7o @B!!1>o, %.T.L.I.S.R. 2014
D0r#'%$('-% &1 ISR & 1$+ .r+"%$+ #"r$1+ &1 r<)'#% & $(0'2'&$&+ $)r=("1$+,
)$%$&r$+, +'12=("1$+ " .+4,r$+
I.3.7.2. !ara los e'ectos del artculo 91, dcimo segundo y dcimo cuarto 4-rra'os de la +ey del /S3,
las 4ersonas morales que se dediquen exclusi$amente a las acti$idades agrcolas,
ganaderas, sil$colas o 4esqueras, cuyos ingresos en el e@ercicio re#asen los montos
seFalados en el dcimo segundo 4-rra'o del artculo 91 de la +ey del /S3, 4ara determinar
la reducci%n del /S3 y determinar el /S3 4or el excedente a 16* ;SM general del -rea
geogr-'ica del contri#uyente ele$ado al aFo, a4licar-n el 4rocedimiento siguiente:
A. >eterminaci%n de la utilidad 'iscal total.
>onde:
U.&: Utilidad 'iscal total
U./!A: Utilidad 'iscal de ingresos 4ro4ios de acti$idades agrcolas, ganaderas,
sil$colas o 4esqueras
U./N!A: Utilidad 'iscal de ingresos no 4ro4ios de acti$idades agrcolas, ganaderas,
/!A: /ngresos 4ro4ios de acti$idades agrcolas, ganaderas, sil$colas o
4esqueras
/N!A: /ngresos no 4ro4ios de acti$idades agrcolas, ganaderas, sil$colas o
4esqueras
/E: /ngresos exentos
/&: /ngresos totales
>A/!A: >educciones autoriAadas de ingresos 4ro4ios de acti$idades agrcolas,
ganaderas, sil$colas o 4esqueras
>A/N!A: >educciones autoriAadas de ingresos no 4ro4ios de acti$idades agrcolas,
!&UC: !artici4aci%n de los tra#a@adores en las utilidades corres4ondiente a
ingresos 4ro4ios de acti$idades agrcolas, ganaderas, sil$colas o
4esqueras
!.C: !rdidas 'iscales, corres4ondiente a ingresos 4ro4ios de acti$idades
agrcolas, ganaderas, sil$colas o 4esqueras, que se a4lican en el
e@ercicio
!&UCC: !artici4aci%n de los tra#a@adores en las utilidades corres4ondiente a
ingresos no 4ro4ios de acti$idades agrcolas, ganaderas, sil$colas o
4esqueras
!.CC: !rdidas 'iscales, corres4ondiente a ingresos no 4ro4ios de acti$idades
e@ercicio
E. >eterminaci%n del /S3 reducido
>onde:
/3: /S3 reducido
/A3: /ngresos del contri#uyente Basta 4or los cuales se a4lica la reducci%n del
/S3 sin exceder de 16* ;SM del -rea geogr-'ica del contri#uyente
ele$ado al aFo
&/!M: &asa del /S3 de 4ersonas morales a que se re'iere el artculo < de la +ey
del /S3
.3/!M: .actor de reducci%n del /S3 a4lica#le a 4ersonas morales a que se re'iere
el dcimo segundo 4-rra'o del artculo 91 de la +ey del /S3
C. >eterminaci%n del /S3 no reducido
>onde:
/N3: /S3 no reducido
>. >eterminaci%n del /S3 a cargo
>onde:
/CE: /S3 a cargo
+as 4ersonas morales que se dediquen exclusi$amente a las acti$idades agrcolas,
seFalados en el dcimo 4rimer 4-rra'o del artculo 91 de la +ey del /S3, 4ero sean in'eriores
a 16* ;SM general del -rea geogr-'ica del contri#uyente ele$ado al aFo, s%lo realiAar-n los
c-lculos a que se re'ieren los a4artados A y E de la 4resente regla, 4or lo que el /S3 a cargo
del e@ercicio ser- el resultado que se o#tenga con'orme al a4artado E.
!ara los e'ectos de la 'racci%n / del artculo 91 y (7) de la +ey del /S3, as como de la regla
(.*. de la 3.A 4ara los sectores de contri#uyentes que en la misma se seFalan 4ara 67(1,
4ara realiAar el c-lculo de los 4agos 4ro$isionales del /S3, las re'erencias de ;SM general
del -rea geogr-'ica del contri#uyente a que se re'iere la 4resente regla corres4onder-n a la
4eriodicidad con la que se Bagan los 4agos 4ro$isionales, ya sea mensuales o semestrales,
seg"n corres4onda.
+os contri#uyentes que Bayan o4tado 4or determinar los 4agos 4ro$isionales del /S3 en los
trminos del "ltimo 4-rra'o de la regla (.*. de la 3.A 4ara los sectores de contri#uyentes
que en la misma se seFalan 4ara 67(1, 4ara e'ectos de la 4resente regla considerar-n
como utilidad 'iscal de ingresos 4ro4ios de acti$idades agrcolas, ganaderas, sil$colas o
4esqueras DU./!A0 al resultado que se o#tenga de a4licar al ingreso acumula#le del 4eriodo
de que se trate el coe'iciente de utilidad que corres4onda en los trminos de lo dis4uesto en
el artculo (1 de la +ey del /S3. +a U./N!A se determinar- de acuerdo a las dis4osiciones
'iscales a4lica#les 4ara cada ti4o de ingreso.
LISR 14, 74, 106, RFA 2014 1.3.
D0r#'%$('-% &1 ISR & 1$+ +"('&$&+ " $+"('$('"%+ & .r"&,(0"r+ ("%+0'0,'&$+
/(1,+'2$#%0 ."r .r+"%$+ !=+'($+ &1 r<)'#% & $(0'2'&$&+ $)r=("1$+, )$%$&r$+,
+'12=("1$+ " .+4,r$+
I.3.7.3. !ara los e'ectos del artculo 91, dcimo tercer 4-rra'o de la +ey del /S3, trat-ndose de
sociedades o asociaciones de 4roductores que se dediquen exclusi$amente a las
acti$idades agrcolas, ganaderas, sil$colas o 4esqueras, constituidas exclusi$amente 4or
socios o asociados 4ersonas 'sicas, cuyos ingresos excedan de 16*7, ;SM general del
-rea geogr-'ica del contri#uyente ele$ado al aFo, 4ara determinar la reducci%n del /S3 y
determinar el /S3 4or los ingresos que exceden de 16*7 $eces el citado salario, a4licar-n el
4rocedimiento siguiente:
>onde:
U./N!A: Utilidad 'iscal de ingresos no 4ro4ios de acti$idades agrcolas,
4esqueras
4esqueras
>A/N!A: >educciones autoriAadas de ingresos no 4ro4ios de acti$idades
agrcolas, ganaderas, sil$colas o 4esqueras
4esqueras
e@ercicio
4esqueras
e@ercicio
E. >eterminaci%n del /S3 reducido
>onde:
/3: /S3 reducido
/S3 sin exceder de 16*7 ;SM general del -rea geogr-'ica del
contri#uyente ele$ado al aFo
&/!M: &asa del /S3 de 4ersonas morales a que se re'iere el artculo < de la +ey
del /S3
.3/!M: .actor de reducci%n del /S3 a4lica#le a 4ersonas morales a que se
re'iere el dcimo segundo 4-rra'o del artculo 91 de la +ey del /S3
C. >eterminaci%n del /S3 no reducido
>onde:
>. >eterminaci%n del /S3 a cargo
>onde:
/CE: /S3 a cargo
+as sociedades o asociaciones de 4roductores que se dediquen exclusi$amente a las
acti$idades agrcolas, ganaderas, sil$colas o 4esqueras, constituidas exclusi$amente 4or
socios o asociados 4ersonas 'sicas, cuyos ingresos en el e@ercicio re#asen los montos
a 1,6*7 ;SM general del -rea geogr-'ica del contri#uyente ele$ado al aFo, s%lo realiAar-n
los c-lculos a que se re'ieren los a4artados A y E de la 4resente regla, 4or lo que el
im4uesto so#re la renta a cargo del e@ercicio ser- el resultado que se o#tenga con'orme al
a4artado E.
4ara realiAar el c-lculo de los 4agos 4ro$isionales del /S3, las re'erencias de ;SM del -rea
geogr-'ica del contri#uyente a que se re'iere la 4resente regla corres4onder-n a la
seg"n corres4onda.
LISR 14, 74, 106, RFA 2014 1.3.
D0r#'%$('-% &1 ISR & 1$+ .r+"%$+ !=+'($+ &1 r<)'#% & $(0'2'&$&+ $)r=("1$+,
)$%$&r$+, +'12=("1$+ " .+4,r$+
I.3.7.4. !ara los e'ectos del artculo 91, dcimo segundo y dcimo cuarto 4-rra'os de la +ey del /S3,
las 4ersonas 'sicas que se dediquen exclusi$amente a las acti$idades agrcolas,
seFalados en el dcimo segundo 4-rra'o del artculo 91 de la +ey del /S3, 4ara determinar
la reducci%n del /S3 y determinar el /S3 4or el excedente de 16* ;SM general del -rea
geogr-'ica del contri#uyente ele$ado al aFo, a4licar-n el 4rocedimiento siguiente:
>onde:
U./N!A: Utilidad 'iscal de ingresos no 4ro4ios de acti$idades agrcolas,
>!: >educciones 4ersonales
4esqueras
4esqueras
>A/N!A: >educciones autoriAadas de ingresos no 4ro4ios de acti$idades
agrcolas, ganaderas, sil$colas o 4esqueras
4esqueras
e@ercicio
4esqueras
e@ercicio
E. >eterminaci%n del /S3 so#re el total de la utilidad 'iscal a4licando la tari'a del /S3 de
4ersonas 'sicas del artculo (86 de la +ey del /S3
>onde:
/U.&: /S3 so#re la utilidad 'iscal total
&/!.: &ari'a /S3 4ersonas 'sicas
C. >eterminaci%n del /S3 so#re la utilidad 'iscal su@eta a reducci%n, con reducci%n del
/S3
>onde:
/U.3C3: /S3 so#re la utilidad 'iscal su@eta a reducci%n, con reducci%n del /S3
/S3 sin exceder de 16* ;SM general del -rea geogr-'ica del
contri#uyente ele$ado al aFo
.3/!.: .actor de reducci%n del /S3 a4lica#le a 4ersonas 'sicas a que se re'iere
el dcimo segundo 4-rra'o del artculo 91 de la +ey del /S3
>. >eterminaci%n del /S3 no reducido
>onde:
E. >eterminaci%n del /S3 a cargo
>onde:
/CE: /S3 a cargo
+as 4ersonas 'sicas que se dediquen exclusi$amente a las acti$idades agrcolas,
a 16* ;SM general del -rea geogr-'ica del contri#uyente ele$ado al aFo, s%lo realiAar-n los
c-lculos a que se re'ieren los a4artados A y > de la 4resente regla, 4or lo que el /S3 a cargo
del e@ercicio ser- el resultado que se o#tenga con'orme al a4artado >.
4ara realiAar el c-lculo de los 4agos 4ro$isionales del /S3, las re'erencias de ;SM general
de -rea geogr-'ica del contri#uyente a que se re'iere la 4resente regla corres4onder-n a la
seg"n corres4onda.
LISR 14, 74, 106, RFA 2014 1.3.
C1$2+ ,0'1'A$&$+ % 1"+ ("#.r":$%0+ !'+($1+ & .$)"+ $ /0r$%;r"+
I.3.7.5. !ara los e'ectos de la ex4edici%n de los com4ro#antes 'iscales a que se re'ieren los
artculos 9), 'racci%n /// de la +ey del /S3 y No$eno &ransitorio, 'racci%n 2, del =>EC3E&,
4or el que se re'orman, adicionan y derogan di$ersas dis4osiciones de la +ey del /m4uesto
al ;alor Agregado5 de la +ey del /m4uesto Es4ecial so#re !roducci%n y Ser$icios5 de la +ey
.ederal de >erecBos, se ex4ide la +ey del /m4uesto so#re la 3enta, y se a#rogan la +ey del
/m4uesto Em4resarial a &asa Ynica, y la +ey del /m4uesto a los >e4%sitos en E'ecti$o?
4u#licado en el >,. el (( de diciem#re de 67(*, las cla$es corres4ondientes a cla$e del
4as y cla$e del 4as de residencia, son las que se contienen en el Anexo (7.
LISR 76, %e#!e"o 11'12'13
P1$A" .$r$ .r+%0$r '%!"r#$('-% & .$r0+ r1$('"%$&$+
I.3.7.6. !ara los e'ectos de los artculos 9), 'racci%n 2 y ((7, 'racci%n 2 de la +ey del /S3, los
contri#uyentes que Bayan e@ercido la o4ci%n a que se re'iere el artculo *6-A del C.., 4odr-n
4resentar la in'ormaci%n que corres4onda al e@ercicio 'iscal de que se trate a que se re'ieren
dicBas 'racciones, a m-s tardar en la 'ecBa en que de#an 4resentar el dictamen de estados
'inancieros, con'orme a las dis4osiciones 'iscales a4lica#les. Cuando esta in'ormaci%n de#a
4resentarse a tra$s de medios digitales, la misma 4odr- 4resentarse ante la AC.!&.
CFF 32-A, LISR 76, 110
F$('1'&$& .$r$ %" .r+%0$r '%!"r#$('-% & ".r$('"%+ ("% .$r0+ r1$('"%$&$+ .$r$
1$+ 0r$%+$(('"%+ 4, + '%&'($%
I.3.7.7. !ara los e'ectos de los artculos 9), 'racci%n 2 y ((7, 'racci%n 2 de la +ey del /S3, los
contri#uyentes no tendr-n o#ligaci%n de re4ortar dato alguno en el Anexo < de la
>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le, cuando se trate de las siguientes o4eraciones con 4artes
relacionadas:
/NH3ES,S:
(*7* HANANC/A 3EA+/XA>A !,3 .US/,N
(*71 HANANC/A 3EA+/XA>A !,3 ESC/S/,N
(*78 HANANC/A GUE !3,;ENHA >E 3E>UCC/,N >E CA!/&A+ >E S,C/E>A>ES
ME3CAN&/+ES 3ES/>EN&ES EN E+ E2&3ANKE3,
(*7) HANANC/A GUE !3,;ENHA >E +/GU/>AC/,N >E S,C/E>A>ES ME3CAN&/+ES
3ES/>EN&ES EN E+ E2&3ANKE3,
(*79 /NH3ES,S !,3 3ECU!E3AC/,N >E C3E>/&,S /NC,E3AE+ES
(*7< AKUS&E ANUA+ !,3 /N.+AC/,N 3E+A&/;, A +,S C3E>/&,S \ >EU>AS C,N !A3&ES
3E+AC/,NA>AS
(*(7 U&/+/>A> EN CAME/,S HENE3A>A >E SA+>,S \ ,!E3AC/,NES C,N !A3&ES
3E+AC/,NA>AS
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*77< !E3>/>A EN CAME/,S HENE3A>A >E SA+>,S \ ,!E3AC/,NES C,N !A3&ES
3E+AC/,NA>AS
LISR 76, 110
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ & !'&'("#'+"+ #.r+$r'$1+
I.3.7.7. !ara los e'ectos del artculo 9), 'racci%n 2/// de la +ey del /S3 la in'ormaci%n seFalada
de#er- 4resentarse en el Anexo (7 =,4eraciones e'ectuadas a tra$s de .ideicomisos? de
la 'orma o'icial *7 de la =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le?.
LISR 76
A2'+" & .r<+0$#"+, $."r0$('"%+ .$r$ !,0,r"+ $,#%0"+ & ($.'0$1 " $,#%0"+ &
($.'0$1 r(':'&"+ % !(0'2"
I.3.7.8. !ara los e'ectos del artculo 9), 'racci%n 2;/ de la +ey del /S3, los contri#uyentes de#er-n
4resentar la in'ormaci%n a que se re'iere la citada dis4osici%n a tra$s de la 'orma o'icial :)-
A =A$iso de 4rstamos, a4ortaciones 4ara 'uturos aumentos de ca4ital o aumentos de
ca4ital reci#idos en e'ecti$o?, contenida en el Anexo (, ru#ro A, numeral 6.
LISR 76
D&,(('-% & .<r&'&$+ ($#:'$r'$+ .$r$ 1$ &0r#'%$('-% & 1$ PTU
I.3.7.10. !ara los e'ectos de la determinaci%n de la 4artici4aci%n de los tra#a@adores en las utilidades
de las em4resas, los contri#uyentes que Basta el *( de diciem#re de 67(* tu$ieron 4rdidas
deri$adas de la 'luctuaci%n de moneda extran@era y Bayan o4tado 4or deducirlas 4or 4artes
iguales en cuatro e@ercicios 'iscales a 4artir de aqul en que se su'ri% la 4rdida, en trminos
del artculo (), 'racci%n //, inciso d0 de la +ey del /S3 $igente Basta el *( de diciem#re de
67(*, y que a"n tengan alg"n monto 4endiente de deducir, a 'in de determinar la renta
gra$a#le a que se re'iere el inciso e0 de la 'racci%n /2 del a4artado A del artculo (6* de la
Constituci%n !oltica de los Estados Unidos Mexicanos, 4odr-n continuar a4licando la
deducci%n del monto de las 4rdidas 4endiente de deducir, Basta agotarlo.
LISR 2013 16
P,:1'($('-% & &'r(0"r'" & 1$+ "r)$%'A$('"%+ ('2'1+ y !'&'("#'+"+ $,0"r'A$&"+
.$r$ r(':'r &"%$0'2"+ &&,(':1+, r2"($&"+ y %" r%"2$&"+
I.3.8.4. !ara los e'ectos de los artculos 69, 'racci%n / y (8(, 'racci%n /// de la +ey del /S3, as como
)<, quinto 4-rra'o del C.., el SA& 4u#licar- en su 4-gina de /nternet, el directorio de las
organiAaciones ci$iles y 'ideicomisos autoriAados 4ara reci#ir donati$os deduci#les, as
como de aqullos cuya autoriAaci%n Baya sido re$ocada, no reno$ada o Bayan 4erdido
$igencia, en el que se contenga, adem-s de los datos que seFala la regla /.*.<.6., la
siguiente in'ormaci%n:
I. AutoriAados en Mxico y del extran@ero:
$? +a Entidad .ederati$a en la que se encuentren esta#lecidos.
:? +a A+K que les corres4onda.
(? Acti$idad o 'in autoriAado.
&? Cla$e en el 3.C.
? >enominaci%n o raA%n social de las organiAaciones ci$iles o 'ideicomisos.
!? >omicilio 'iscal.
)? N"mero y 'ecBa del o'icio de la constancia de autoriAaci%n.
3? Sntesis de la acti$idad autoriAada.
'? Nom#re del re4resentante legal.
;? N"meroDs0 tele'%nicoDs0.
@? >irecci%n o correo electr%nico.
1? >omicilioDs0 y n"meroDs0 tele'%nicoDs0 de suDs0 esta#lecimientoDs0.
#? >ocumento mediante el cual acredita la acti$idad autoriAada.
%? E@ercicio 'iscal 4or el cual se otorga la autoriAaci%n.
JJJJJJJJJJJJ..............
CFF 69, LISR 27, 151, RMF 2014 I.3.9.2.
S"1'('0,& & %,2$ $,0"r'A$('-% .$r$ r(':'r &"%$0'2"+ &&,(':1+, % ($+" & .<r&'&$
& 2')%('$, r2"($('-% " %" r%"2$('-%
I.3.8.12. Una $eA que la autoriAaci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les no Baya mantenido su
$igencia 4or 'alta de cum4limiento de o#ligaciones 'iscales, Baya sido re$ocada o no
reno$ada, la organiAaci%n ci$il o 'ideicomiso 4odr- 4resentar solicitud de nue$a autoriAaci%n
en los trminos seFalados en la 'icBa de tr-mite (:I/S3 denominada =Solicitud de nue$a
autoriAaci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les? contenida en el Anexo (-A, ad@untando a su
4romoci%n la o4ini%n 'a$ora#le res4ecto del cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales a que
se re'iere la regla /.*.<.67.
JJJJJJJJJJJJJ..........
RMF 2014 I.2.19.1., I.3.9.20.
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1$ r%"2$('-% & 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ r(':'r &"%$0'2"+ &&,(':1+
.$r$ 1 ;r('('" !'+($1 2015
I.3.8.17. +as organiAaciones ci$iles y 'ideicomisos autoriAados 4ara reci#ir donati$os deduci#les del
/S3, incluidos en la 4u#licaci%n anual del Anexo (1, a 'in de reno$ar dicBa autoriAaci%n 4ara
el e@ercicio 'iscal 67(8, de#er-n cum4lir durante los meses de agosto y se4tiem#re de 67(1,
con las o#ligaciones 4re$istas en la regla /.*.<.6., 'racci%n // y la 'icBa de tr-mite 67I/S3
=/n'ormaci%n 4ara garantiAar la trans4arencia, as como el uso y destino de los donati$os
reci#idos y acti$idades destinadas a in'luir en la legislaci%n? contenida en el Anexo (-A.
CFF 32-A, 36-Bi2, LISR 27, 82, 86, 151, RLISR 31, 114, RMF 2014 I.3.9.2.
Pr"(&'#'%0" 4, &:% ":+r2$r 1"+ &"%$0$r'"+ y 1$+ "r)$%'A$('"%+ ('2'1+ y
!'&'("#'+"+ 4, 3$y$% .r&'&" 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ r(':'r &"%$0'2"+ &&,(':1+, $
!'% & ("#.r":$r 4, +05% $1 ("rr'%0 % 1 (,#.1'#'%0" & +,+ ":1')$('"%+
!'+($1+
I.3.8.20. !ara los e'ectos del artculo :7, 'racci%n /// de la +ey .ederal de !resu4uesto y
3es4onsa#ilidad Hacendaria y (:1, 'racci%n / y "ltimo 4-rra'o de su 3eglamento, los
e@ecutores del gasto 4re$io a otorgar un donati$o, de#er-n solicitar a los donatarios que les
4resenten un documento $igente ex4edido 4or el SA&, en el que se emita la o4ini%n de
cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales.
+a o4ini%n seFalada en el 4-rra'o anterior, tam#in de#er-n o#tenerla las organiAaciones
ci$iles y 'ideicomisos que soliciten nue$a autoriAaci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les en
trminos de la +ey del /S3, de con'ormidad con la regla /.*.<.(6. y la 'icBa de tr-mite (:I/S3
=Solicitud de nue$a autoriAaci%n 4ara reci#ir donati$os deduci#les? contenida en el Anexo (-
A.
!ara e'ectos de lo anterior, los donatarios que deseen ser #ene'iciarios de donati$os
otorgados 4or e@ecutores del gasto, as como las organiAaciones ci$iles y 'ideicomisos a que
se re'iere el 4-rra'o anterior, de#er-n solicitar la o4ini%n de cum4limiento de o#ligaciones
'iscales con'orme a lo dis4uesto 4or la regla /.6.(.*).
CFF 65, 66-A, 141, LFR0 80, RLFR0 184, RMF 2014 I.2.1.36., I.3.9.12.
C"%(.0"+ 4, %" + ("%+'&r$% r#$%%0 &'+0r':,':1 .$r$ 1$+ .r+"%$+ #"r$1+
%" ("%0r':,y%0+
I.3.8.21. +as 4ersonas morales a que se re'ieren las 'racciones ;, ;/, ;//, /2, 2, 2/, 2///, 2;/, 2;//,
2;///, 2/2, 22, 22/; y 22; del artculo 9< de la +ey del /S3, as como las 4ersonas morales
y 'ideicomisos autoriAados 4ara reci#ir donati$os deduci#les de im4uestos y las sociedades
de in$ersi%n, seFalados en el artculo 9<, 4en"ltimo 4-rra'o de la +ey mencionada, 4odr-n
no considerar remanente distri#ui#le los 4agos 4or conce4to de ser$icios 4ersonales
su#ordinados realiAados a sus tra#a@adores directamente $inculados en el desarrollo de las
acti$idades que se mencionan en las dis4osiciones citadas, as como en la autoriAaci%n
corres4ondiente, en su caso, y que a su $eA sean ingresos exentos 4ara dicBos
tra#a@adores.
+o dis4uesto en el 4-rra'o anterior ser- a4lica#le siem4re que las 4ersonas morales,
'ideicomisos y sociedades de in$ersi%n seFaladas lle$en en su conta#ilidad un control, de
'orma detallada, analtica y descri4ti$a, de los 4agos 4or conce4to de remuneraci%n exentos
corres4ondientes a los ser$icios 4ersonales su#ordinados de sus tra#a@adores directamente
$inculados en el desarrollo de su acti$idad o autoriAaci%n corres4ondiente.
LISR 79
O.('-% & %"#:r$r r.r+%0$%0 ("#F% % (".r".'&$& " +"('&$& ("%y,)$1
I.3.10.2. JJJJJJJ........................J...
!ara los e'ectos del artculo (67 del 3eglamento de la +ey del /S3, los re4resentados de la
co4ro4iedad o de la sociedad conyugal que o4ten 4or 4agar el im4uesto 4or los ingresos
que les corres4ondan 4or dicBa co4ro4iedad o sociedad conyugal, de#er-n mani'estar esta
o4ci%n al momento de su inscri4ci%n, o #ien, mediante la 4resentaci%n del a$iso de
actualiAaci%n de acti$idades econ%micas y o#ligaciones en los trminos de los ca4tulos
/.6.1. y /.6.8.
LISR 92, RCFF 29, RLISR 120, 123, RMF 2014 I.2.4., I.2.5.
C"%&'('-% .$r$ $(r&'0$r 4, 1$+ .r+"%$+ !=+'($+ & %$('"%$1'&$& /0r$%;r$ 4,
%$;%$% +, ($+$ 3$:'0$('-% +"% r+'&%0+ % M</'(" .$r$ !(0"+ !'+($1+
I.3.10.13. JJJJJJJJJJJJJ..........
II. Adicionalmente a lo anterior, acrediten su condici%n de residente en Mxico. !ara tales
e'ectos, se considerar- que se acredita dicBa condici%n con la constancia de
residencia 4ara e'ectos 'iscales a que se re'iere la regla /.6.(.6<., o en su de'ecto, con
la cdula de identi'icaci%n 'iscal re'erida en la regla /.6.1.6.
.....................................................
CFF 9, 26, LISR 93, 155, RCFF 5, RLISR 130, RMF 2014 I.2.1.29., I.2.4.2., I.3.10.6.
O.('-% .$r$ /.&'r ("%+0$%('$+ & r0%('"%+ ."r +$1$r'"+
I.3.11.3. !ara los e'ectos de los artculos <<, 'racci%n /// de la +ey del /S3 y No$eno &ransitorio,
'racci%n 2, del =>EC3E&, 4or el que se re'orman, adicionan y derogan di$ersas
dis4osiciones de la +ey del /m4uesto al ;alor Agregado5 de la +ey del /m4uesto Es4ecial
so#re !roducci%n y Ser$icios5 de la +ey .ederal de >erecBos, se ex4ide la +ey del /m4uesto
so#re la 3enta, y se a#rogan la +ey del /m4uesto Em4resarial a &asa Ynica, y la +ey del
/m4uesto a los >e4%sitos en E'ecti$o? 4u#licado en el >,. el (( de diciem#re de 67(*, los
contri#uyentes que de#an ex4edir constancias a las 4ersonas que les Bu#ieran 4restado
ser$icios 4ersonales su#ordinados, a tra$s de la 'orma o'icial *9 del Anexo (, 4odr-n o4tar
4or utiliAar en lugar de la citada 'orma, el Anexo ( de la 'orma o'icial *7 =>eclaraci%n
/n'ormati$a M"lti4le?, el cual de#er- contener adicionalmente, sello, en caso de que se
cuente con ste y 'irma aut%gra'a o digital del em4leador que lo ex4ide.
LISR 99, %e#!e"o 11'12'13, .oveno T!1n2i"o!io
Pr"(&'#'%0" y r4,'+'0"+ .$r$ 1$ .r+%0$('-% & 1$ ("%+0$%('$ & +,1&"+ .$)$&"+
I.3.11.4. !ara los e'ectos de los artculos <<, 'racci%n ///, de la +ey del /S3 y No$eno &ransitorio,
'racci%n 2, del =>EC3E&, 4or el que se re'orman, adicionan y derogan di$ersas
dis4osiciones de la +ey del /m4uesto al ;alor Agregado5 de la +ey del /m4uesto Es4ecial
so#re !roducci%n y Ser$icios5 de la +ey .ederal de >erecBos, se ex4ide la +ey del /m4uesto
so#re la 3enta, y se a#rogan la +ey del /m4uesto Em4resarial a &asa Ynica, y la +ey del
/m4uesto a los >e4%sitos en E'ecti$o? 4u#licado en el >,. el (( de diciem#re de 67(*, los
retenedores que de#an 4ro4orcionar constancias de remuneraciones cu#iertas a las
4ersonas que les Bu#ieran 4restado ser$icios 4ersonales su#ordinados, de#er-n asentar en
la 'orma o'icial *9, una leyenda en la que se seFale la 'ecBa en que se 4resent% ante el SA&
la >eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le de los 4agos de las citadas remuneraciones5 el n"mero
de 'olio o de o4eraci%n que le 'ue asignado a dicBa declaraci%n y mani'estaci%n so#re si
realiA% o no el c-lculo anual del /S3 al tra#a@ador al que le entrega la constancia.
&rat-ndose de contri#uyentes que o4ten 4or utiliAar en lugar de la 'orma o'icial *9, la
im4resi%n del Anexo ( que emita el 4rograma 4ara la 4resentaci%n de la >eclaraci%n
/n'ormati$a M"lti4le o el Anexo ( de la 'orma o'icial *7, de#er-n tam#in asentar en los
mismos trminos la in'ormaci%n a que se re'iere el 4-rra'o anterior.
Esta in'ormaci%n se asentar- en el citado 'ormato, im4resi%n o anexo, seg"n se trate, en el
an$erso o re$erso del mismo, mediante sello, im4resi%n o a tra$s de m-quina de escri#ir.
+a leyenda a que se re'iere la 4resente regla, se asentar- en los siguientes trminos:
RSe declara, #a@o 4rotesta de decir $erdad, que los datos asentados en la 4resente
constancia, 'ueron mani'estados en la res4ecti$a declaraci%n in'ormati$a Dm"lti4le0 del
e@ercicio, 4resentada ante el SA& con 'ecBa ]]]]]]]]]]]]]]]]]]]] y a la que le
corres4ondi% el n"mero de 'olio o de o4eraci%n ]]]]]]]]]], as mismo, S/ D 0 o N, D 0 se
realiA% el c-lculo anual en los trminos que esta#lece la +ey del /S3.R
Al 'inal de la leyenda antes seFalada, de#er- nue$amente im4rimirse el sello, en caso de
que se cuente con ste, y 'irmarse 4or el em4leador que ex4ida la constancia.
+as constancias a que se re'iere la 4resente regla, 4odr-n 4ro4orcionarse a los tra#a@adores
a m-s tardar el 6: de 'e#rero de cada aFo.
LISR 99, %e#!e"o 11'12'13
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1 .$)" .r"2'+'"%$1 &1 ISR ."r +$1$r'"+ .$)$&"+ ."r +,;0"+ %"
":1')$&"+ $ r0%r y ."r '%)r+"+ .r"2%'%0+ &1 /0r$%;r"
I.3.11.5. +os contri#uyentes que 4resten ser$icios 4ersonales su#ordinados a 4ersonas no o#ligadas
a e'ectuar la retenci%n de con'ormidad con lo dis4uesto en el artculo <<, "ltimo 4-rra'o de la
+ey del /S3 y los que o#tengan ingresos 4ro$enientes del extran@ero 4or estos conce4tos,
enterar-n el 4ago 4ro$isional a que se re'iere el artculo <), "ltimo 4-rra'o del citado
ordenamiento de con'ormidad con lo dis4uesto en las secciones /.6.:.8. a /.6.:.)., y el &tulo
/.9., en el conce4to identi'icado como =/S3 4ersonas 'sicas. Salarios? en la a4licaci%n
electr%nica corres4ondiente.
LISR 96, 99, RMF 2014 I.2.8.5., I.2.8.6., I.7.
O.('-% .$r$ r$1'A$r 1 .$)" % !(0'2" ."r 1$ $&4,'+'('-% & )$+"1'%$ .$r$ 1"+
("%0r':,y%0+ 4, 0r':,0$% % 1 RIF
I.3.12.6. !ara los e'ectos de los artculos (((, quinto 4-rra'o y ((6, 'racci%n ; en relaci%n con el
artculo 69, 'racci%n ///, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3, los contri#uyentes que tri#uten
en el &tulo /;, Ca4tulo //, Secci%n // de la citada +ey, 4odr-n e'ectuar la deducci%n de las
erogaciones 4agadas en e'ecti$o cuyo monto sea igual o in'erior a O 6,777.77, 4or la
adquisici%n de com#usti#le 4ara $eBculos martimos, areos y terrestres que utilicen 4ara
realiAar su acti$idad, siem4re que dicBas o4eraciones estn am4aradas con el C.>/
corres4ondiente, 4or cada adquisici%n realiAada.
LISR 27, 111,112
D&,(('-% % .r"."r('-% $ #0r"+ ,0'1'A$&"+ % ,% %)"('" +0$:1('&" % ($+$
3$:'0$('-% & ("%0r':,y%0+ 4, 0r':,0$% % 1 RIF
I.3.12.7. !ara los e'ectos del &tulo /;, Ca4tulo //, Secci%n // de la +ey del /S3, los contri#uyentes del
3/. que destinen una 4arte de su casa-Ba#itaci%n exclusi$amente 4ara el desarrollo de las
acti$idades a que se re'iere el artculo (((, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /S3, 4odr-n deducir
de los ingresos o#tenidos 4or tales acti$idades la 4arte 4ro4orcional del im4orte de las
rentas 4agadas 4or su casa-Ba#itaci%n cuando cuenten con el com4ro#ante 'iscal
corres4ondiente, o cuando el inmue#le sea de su 4ro4iedad, la 4arte de la deducci%n 4or
in$ersiones que le corres4onda a dicBo #ien, as como el im4uesto 4redial, las
contri#uciones locales de me@oras, de 4lani'icaci%n o de coo4eraci%n 4ara o#ras 4"#licas
que recaigan so#re el citado #ien. +a 4arte 4ro4orcional en am#os casos se determinar-
considerando el n"mero de metros cuadrados de construcci%n que el contri#uyente destine
a la realiAaci%n de dicBas acti$idades, en relaci%n con el total de metros cuadrados de
construcci%n del inmue#le.
LISR 111
Pr"(&'#'%0" .$r$ (,#.1'r 1$ ":1')$('-% & 1"+ !&$0$r'"+ .F:1'("+ & .$)$r 1 ISR y
1 I9A
I.3.14.11. !ara los e'ectos de los artculos (6), tercer 4-rra'o, (*6, "ltimo 4-rra'o y ()7, tercer 4-rra'o
de la +ey del /S3, as como el artculo 69, no$eno y dcimo 4-rra'os del C.., los 'edatarios
4"#licos que 4or dis4osici%n legal tengan 'unciones notariales, realiAar-n el entero de los
4agos del /S3, as como del /;A corres4ondientes a las ena@enaciones y adquisiciones en
las que inter$engan en su car-cter de 'edatarios, a tra$s de medios electr%nicos de
con'ormidad con la Secci%n /.6.:.8.
Asimismo, dicBos 'edatarios se encontrar-n rele$ados de 4resentar la declaraci%n anual
in'ormati$a a que se re'ieren las citadas dis4osiciones, cuando Bayan 4resentado la
in'ormaci%n corres4ondiente de las o4eraciones en las que inter$inieron a tra$s del
4rograma electr%nico =>eclaraN,&?, contenido en el 4ortal del SA& en /nternet. El llenado
de dicBa declaraci%n se realiAar- de acuerdo con el /nstructi$o 4ara el llenado del 4rograma
electr%nico =>eclaraN,&?, que se encuentra contenido en la citada 4-gina de /nternet. El
SA& en$iar- a los 'edatarios 4"#licos 4or la misma $a, el acuse de reci#o electr%nico, el
cual de#er- contener el n"mero de o4eraci%n, 'ecBa de 4resentaci%n, nom#re del arcBi$o
electr%nico que contenga la in'ormaci%n y el sello digital generado 4or dicBo %rgano5
asimismo, se 4odr- o#tener la reim4resi%n del acuse de reci#o electr%nico, a tra$s de la
citada 4-gina de /nternet del SA&.
!ara e'ectuar el en$o de la in'ormaci%n a que se re'iere el 4-rra'o anterior, los 'edatarios
4"#licos de#er-n utiliAar su ./E+, generada con'orme a lo esta#lecido en la 'icBa de tr-mite
(7<IC.. =,#tenci%n del Certi'icado de ./E+? contenida en el Anexo (-A o la ContraseFa
generada a tra$s de los desarrollos electr%nicos del SA&, que se encuentran en la 4-gina
de /nternet del SA&, dicBa ContraseFa sustituye ante el SA& a la 'irma aut%gra'a y 4roducir-
los mismos e'ectos que las leyes otorgan a los documentos corres4ondientes, teniendo el
mismo $alor 4ro#atorio.
El entero a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta regla, se de#er- e'ectuar 4or cada una
de las o4eraciones consignadas en escritura 4"#lica o 4%liAa en las que inter$engan dicBos
'edatarios, dentro de los (8 das siguientes a la 'ecBa en que se 'irme la minuta, escritura o
4%liAa res4ecti$a.
+a 4resentaci%n de la in'ormaci%n a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta regla, se de#er-
e'ectuar 4or cada una de las o4eraciones consignadas en escritura 4"#lica o 4%liAa en las
que inter$engan dicBos 'edatarios dentro de los (8 das siguientes a la 'ecBa en que se
'irme la minuta, escritura o 4%liAa res4ecti$a.
+os 'edatarios 4"#licos que 4or dis4osici%n legal tengan 'unciones notariales 4or las
o4eraciones de ena@enaci%n o adquisici%n de #ienes en las que Bayan inter$enido, y cuando
as lo solicite el interesado ex4edir-n la im4resi%n de la constancia que emita el 4rograma
electr%nico =>eclaraN,&?, contenido en la 4-gina de /nternet del SA&, misma que de#er-
contener el sello y 'irma del 'edatario 4"#lico que la ex4ida.
+os 'edatarios 4"#licos tam#in cum4lir-n con la o#ligaci%n de la 4resentaci%n del a$iso a
que se re'iere el artculo <*, 'racci%n 2/2, inciso a0, "ltimo 4-rra'o de la +ey del /S3,
mediante el uso del 4rograma electr%nico =>eclaraN,&?, contenido en el 4ortal de /nternet
del SA&.
CFF 27, LISR 93, 126, 132, 160, RMF 2014 I.2.8.5.
A,0"r'A$('-% .$r$ %" &'+#'%,'r 1 ("+0" & $&4,'+'('-% % !,%('-% & 1"+ $J"+
0r$+(,rr'&"+
I.3.14.12. !ara los e'ectos del artculo (<< del 3eglamento de la +ey del /S3, las 4ersonas 'sicas,
4odr-n no disminuir el costo de adquisici%n en 'unci%n de los aFos transcurridos, trat-ndose
de #ienes mue#les que no 4ierdan $alor con el transcurso del tiem4o, 4ara lo cual 4odr-n
solicitar la autoriAaci%n 4re$ista en la 'icBa de tr-mite 9)I/S3 =Solicitud de autoriAaci%n 4ara
no disminuir el costo de adquisici%n en 'unci%n de los aFos trascurridos?, contenida en el
Anexo (-A.
RLISR 199
A,0"r'A$('-% .$r$ 1$ 1':r$('-% & 1$ ":1')$('-% & .$)$r r")$('"%+ ("%
0r$%+!r%('$+ 1(0r-%'($+, (34, %"#'%$0'2", 0$r;0$ " #"%&r" 1(0r-%'("
I.3.14.13. !ara los e'ectos del artculos 66*-A del 3eglamento de la +ey del /S3, las 4ersonas 'sicas o
morales que realicen erogaciones con cBeque nominati$o, tar@eta de crdito, de d#ito o de
ser$icios, o a tra$s monederos electr%nicos que al e'ecto autorice el SA&, y que las
erogaciones se e'ect"en en 4o#laciones o Aonas rurales, sin ser$icios #ancarios, 4odr-n
solicitar la autoriAaci%n corres4ondiente en los trminos de la 'icBa de tr-mite 91I/S3
=Solicitud de autoriAaci%n 4ara la li#eraci%n de la o#ligaci%n de 4agar erogaciones con
trans'erencias electr%nicas, cBeque nominati$o, tar@eta o monedero electr%nicoH, contenida
en el Anexo (-A.
RLISR 223-A
C51(,1" &1 ("+0" .r"#&'" ."%&r$&" & 0=0,1"+ &%"#'%$&"+ % #"%&$ /0r$%;r$
I.3.15.10. !ara los e'ectos de las reglas /.*.8.8., /.*.8.67. y /.*.(8.6., las instituciones que com4onen el
sistema 'inanciero, calcular-n el costo 4romedio 4onderado de adquisici%n de los ttulos de
la misma es4ecie distintos a acciones, "nicamente cuando se trate de o4eraciones de
4rstamo de $alores en 4oder de cada uno de sus clientes, con'orme a lo siguiente:
JJJJJJJJJJJJJJJJ
CFF 20, RLISR 211-B, RMF 2014 I.3.5.5., I.3.5.20., I.3.15.2., I.3.15.7.
O.('-% & .$)" % .$r('$1'&$&+ &1 ISR $%,$1 & 1$+ .r+"%$+ !=+'($+
I.3.16.4. JJJJJJJJJJ....................
I. +a 4rimera 4arcialidad ser- la cantidad que resulte de di$idir el monto total del
adeudo, entre el n"mero de 4arcialidades que el contri#uyente Baya elegido, sin que
dicBo n"mero exceda de seis, y ella de#er- cu#rirse al 4resentarse la declaraci%n
anual de con'ormidad con las secciones /.6.:.6. % /.6.:.*.
JJJJJJJJJJJJJJ.......
+os contri#uyentes que se aco@an a lo esta#lecido en la 4resente regla, no estar-n o#ligados
a garantiAar el inters 'iscal, sin em#argo, de#er-n 4resentar escrito li#re 4or el cual
mani'iesten que e@ercen la o4ci%n esta#lecida en la 4resente regla, ante la A+SC que
corres4onda a su domicilio 'iscal, en un 4laAo m-ximo de cinco das contados a 4artir del
siguiente da al de la 'ecBa de 4resentaci%n de la declaraci%n, anexando al mismo co4ia de
la declaraci%n anual res4ecti$a o, en su caso, del acuse de reci#o electr%nico con sello
digital de la in'ormaci%n de la declaraci%n anual a que se re'iere la regla /.6.:.6.(., 'racci%n
///, as como del reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos
'ederales a que se re'iere la 'racci%n ; de la citada regla.
..........
LISR 150, RMF 2014 I.2.8.2., I.2.8.2.1., I.2.8.3.
I%!"r#$('-% y ("%+0$%('$+ & .1$%+ .r+"%$1+ & r0'r"
II. JJJJJJJJJJJJ....
Esta in'ormaci%n se 4odr- 4resentar en el 4laAo y a tra$s de los medios a que se
re'iere la regla /.*.8.67.
JJJJJJJJJJJJJ..
LISR 150, 151, 152, RMF 2014 I.3.20.1., I.3.20.2., I.3.20.3., I.3.5.20.
A."r0$('"%+ 2"1,%0$r'$+ $ 1$ (,%0$ '%&'2'&,$1
I.3.16.10. !ara los e'ectos de los artculos (16, 'racci%n 2;/// y (8(, 'racci%n ; de la +ey del /S3, se
considerar- que las a4ortaciones que se e'ect"en en la su#cuenta de a4ortaciones
$oluntarias de la cuenta indi$idual, a tra$s de las 4ersonas morales distintas de las
administradoras de 'ondos 4ara el retiro, que reci#an a4ortaciones $oluntarias con'orme a
los medios y 'ormas de 4ago que determine la Comisi%n Nacional del Sistema de ABorro
4ara el 3etiro, se realiAan en trminos de la 'racci%n // del artculo 6*(-E del 3eglamento de
la +ey del /S3.
Cuando los contri#uyentes a que se re'iere el 4-rra'o anterior decidan e'ectuar la deducci%n
de las citadas a4ortaciones, 4odr-n a m-s tardar el "ltimo da B-#il del e@ercicio en que se
e'ectuaron, mani'estar a la administradora de 'ondos 4ara el retiro corres4ondiente, que
a4licar-n la deducci%n 4re$ista en el artculo (8(, 'racci%n ; de la +ey del /S3.
+a mani'estaci%n que realicen los contri#uyentes a la administradora de 'ondos 4ara el retiro
en trminos del 4-rra'o anterior, de#er- e'ectuarse en el 'ormato de de4%sito a que se
re'iere la 'racci%n / del artculo 6*(-E del 3eglamento de la +ey del /S3, anexando los
com4ro#antes que am4aren la cantidad que se 4retende deducir que Bayan ex4edido las
4ersonas morales que reci#an dicBos recursos.
+as administradoras de 'ondos 4ara el retiro de#er-n mantener a dis4osici%n del SA& la
in'ormaci%n 4ro4orcionada 4or el contri#uyente.
LISR 142, 151 RLISR 231-B
O.('-% & %" r0%('-% &1 ISR ."r ("%(.0" & ,+" " )"( 0#."r$1 & :'%+
'%#,:1+ $ r+'&%0+ % 1"+ E+0$&"+ U%'&"+ & A#<r'($
I.3.17.2. JJJJJJJJJJ...................
+os residentes en el extran@ero que deseen ser incluidos en el listado de la 4-gina de
/nternet del SA&, de#er-n 4resentar ante la ACN/, escrito en el que mani'iesten su $oluntad
de o4tar 4or determinar el /S3 con'orme a lo esta#lecido en la citada regla, y solicitar la
inclusi%n de sus datos en la 4-gina de /nternet del SA&, 4ara lo cual 4ro4orcionar-n, en su
caso, su cla$e en el 3.C.
Adem-s, de#er-n 4resentar ante la Administraci%n citada durante los meses de enero y
'e#rero de cada aFo, escrito li#re, en el que mani'iesten:
I. Nom#re y cla$e en el 3.C de la 4ersona o 4ersonas que les Bu#ieren realiAado
4agos 4or conce4to de uso o goce tem4oral de #ienes inmue#les u#icados en
territorio nacional, as como el monto de los 4agos reci#idos de cada uno durante el
e@ercicio 'iscal anterior.
II. >escri4ci%n detallada de los inmue#les u#icados en territorio nacional 4or los que
Bu#iere 4erci#ido ingresos 4or el otorgamiento del uso o goce tem4oral de #ienes
inmue#les en el e@ercicio 'iscal inmediato anterior.
En caso de que el residente en el extran@ero no 4resente la in'ormaci%n seFalada
anteriormente, se excluir- del listado que a4arece en la 4-gina de /nternet del SA& y
solamente 4odr- inclursele de nue$a cuenta en el listado cuando 4resente dicBa
in'ormaci%n.
CFF 18,19, LISR 158, C&.-*.I& M*?IC&-*;A ART. 6
C$,+$('-% &1 ISR ."r '%)r+"+ .r(':'&"+ ."r !'),r$+ ;,r=&'($+ /0r$%;r$+ 4, +$%
0r$%+.$r%0+ !'+($1+
I.3.17.11. !ara los e'ectos del artculo (9( de la +ey del /S3, cuando los ingresos sean 4erci#idos 4or
'iguras @urdicas extran@eras que sean trans4arentes 'iscales creadas y su@etas a la
@urisdicci%n de un 4as con el que Mxico tenga en $igor un acuerdo am4lio de intercam#io
de in'ormaci%n, causar-n el /S3 las 4ersonas que integren dicBa 'igura 4or esos ingresos en
la 4ro4orci%n que corres4onda a cada una 4or su 4artici4aci%n 4romedio diaria en ella,
como 4erce4tores de los mismos ingresos, en el mismo aFo en que los 4erci#i% la 'igura
@urdica extran@era, en los trminos de los ttulos de la +ey del /S3 que les corres4onda,
incluido el artculo (9( de dicBa +ey y considerando lo 4re$isto en la regla /.*.(9.(7.
+os residentes en Mxico integrantes de la 'igura de que se trate, 4ara determinar el /S3
causado, 4odr-n e'ectuar la deducci%n de los gastos 4or la rece4ci%n de ser$icios
inde4endientes, realiAados 4or dicBa 'igura, en la 4ro4orci%n que corres4onda a cada uno
4or su 4artici4aci%n 4romedio diaria en ella, siem4re que se cum4lan los siguientes
requisitos:
I. +os dem-s integrantes con quienes Bagan los gastos y las 4ersonas a 'a$or de
quienes los e'ect"en, sean residentes en Mxico o en un 4as con el que Mxico
tenga en $igor un acuerdo am4lio de intercam#io de in'ormaci%n.
II. &rat-ndose de o4eraciones con 4artes relacionadas del administrador o de alg"n
integrante de la 'igura de que se trate, en lugar de las o#ligaciones esta#lecidas en
los artculos 9), 'racci%n /2 y ((7, 'racci%n 2/ de la +ey del /S3, se cum4lan los
requisitos siguientes:
$? +os gastos se determinen considerando los 4recios y montos de
contra4restaciones que Bu#ieran utiliAado con o entre 4artes inde4endientes
en o4eraciones com4ara#les. !ara estos e'ectos, a4licar-n los mtodos
esta#lecidos en el artculo (:7 de la +ey del /S3, en el orden esta#lecido en
dicBo artculo.
:? +os residentes en Mxico integrantes de la 'igura de que se trate, o#tengan y
conser$en la documentaci%n com4ro#atoria con la que demuestren que el
monto de sus deducciones se determin% de acuerdo a los 4recios y montos a
que se re'iere el inciso a0 de esta 'racci%n, exce4to trat-ndose de las
o4eraciones entre el administrador y la 'igura de que se trate.
(? +a documentaci%n e in'ormaci%n a que se re'iere el inciso #0 de esta 'racci%n,
contenga los datos seFalados en el artculo 9), 'racci%n /2, 4rimer 4-rra'o de
la +ey del /S3 y se registre en conta#ilidad.
III. En lugar del com4ro#ante 'iscal, a que se re'iere el artculo 69, 'racci%n ///, 4rimer
4-rra'o de la +ey del /S3, el administrador de la 'igura de que se trate entregue a los
residentes en Mxico integrantes de dicBa 'igura, la documentaci%n siguiente:
$? +a relaci%n de gastos que corres4onda a cada integrante 4or su 4artici4aci%n
en la 'igura, desglosados como sigue:
1. Nom#re, denominaci%n o raA%n social del 4restador de ser$icio.
2. .ecBa de ex4edici%n.
3. >escri4ci%n del ser$icio.
4. /m4orte total consignado en n"mero o letra.
5. .orma en que se realiA% el 4ago, ya sea en e'ecti$o, trans'erencias
electr%nicas de 'ondos, cBeques nominati$os o tar@etas de d#ito, de
crdito, de ser$icio o las denominadas monederos electr%nicos que
autorice el SA&.
6. /ndicaci%n so#re si el 4restador de ser$icio de que se trate es 4arte
relacionada del administrador o de alg"n integrante de la 'igura.
7. !ro4orci%n que corres4onda al integrante de que se trate 4or su
4artici4aci%n 4romedio diaria en la 'igura.
:? +a co4ia de los com4ro#antes de los gastos, ex4edidos a 'a$or del
administrador o de la 'igura de que se trate.
I9. Gue los gastos re"nan los dem-s requisitos a que se re'ieren las dis4osiciones
'iscales.
!ara determinar la 4artici4aci%n 4romedio diaria a que se re'iere esta regla, se multi4licar-
la suma del monto diario in$ertido del integrante de que se trate en la 'igura, 4or el n"mero
de das en que 4ermaneAca la in$ersi%n en dicBa entidad, y el resultado se di$idir- entre el
n"mero de das del e@ercicio 'iscal de que se trate.
!ara los e'ectos del artculo (9) de la +ey del /S3, los residentes en Mxico integrantes de
la 'igura de que se trate no considerar-n ingresos su@etos a rgimen 'iscal 4re'erente ni
ingresos o#tenidos a tra$s de entidades o 'iguras @urdicas extran@eras que sean
trans4arentes 'iscales en el extran@ero, los ingresos a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de
esta regla, res4ecto de los cuales dicBos residentes en Mxico causen el /S3, con'orme a lo
dis4uesto en dicBa regla.
LISR 171, 180, RMF 2014 I.2.1.1., I.3.17.10., I.3.18.1., I.3.18.11.
Pr"."r('-% & r0%('-% &1 ISR ."r .$)"+ $ !"%&"+ & '%2r+'-% " .r+"%$+ #"r$1+
&1 /0r$%;r"
I.3.17.12. !ara los e'ectos del artculo 61:, "ltimo 4-rra'o del 3eglamento de la +ey del /S3, las
4ersonas que e'ect"en 4agos a los 'ondos de in$ersi%n o a las 4ersonas morales del
extran@ero a que se re'iere dicBo 4rece4to, no estar-n o#ligadas a retener el /S3 que
corres4onda 4or los ingresos que 4aguen a dicBos 'ondos o 4ersonas, en la 4ro4orci%n
o#tenida de acuerdo a lo esta#lecido en la regla /.*.(9.6)., 4ara el 'ondo de in$ersi%n o la
4ersona moral de que se trate.
RLISR 248, RMF 2014 I.3.17.26.
R4,'+'0"+ & 1$ '%!"r#$('-% .$r$ 1$ r0%('-% +":r 1"+ '%0r++ .r"2%'%0+ &
0=0,1"+ & (r<&'0"
I.3.17.20. !ara los e'ectos del artculo ()), dcimo cuarto 4-rra'o de la +ey del /S3, trat-ndose de la
retenci%n so#re los intereses 4ro$enientes de ttulos de crdito a que se re'iere el artculo :
de la citada +ey, la in'ormaci%n a que alude dicBo 4-rra'o de#er- contener:
I. +a 'ecBa en que se adquirieron los ttulos que se tras4asan.
II. En su caso, el 'olio asignado a la o4eraci%n que se cele#ra.
III. El 4recio de tras4aso de los ttulos, que ser- el costo de adquisici%n de los ttulos que
se tras4asen cuando se trate de o4eraciones li#res de 4ago. >icBo costo ser- el
4ro4orcionado 4or el in$ersionista, siem4re que tal costo coincida con los registros
del de4ositario y, en su de'ecto, de#er- a4licarse el mtodo =4rimeras entradas
4rimeras salidas? 4ara identi'icar el costo de los ttulos que se tras4asen.
I9. +a 'ecBa de $encimiento de los ttulos trans'eridos.
9. El emisor de los ttulos.
9I. El n"mero de serie y cu4%n de los mismos.
LISR 8, 166, RLISR 6
A,0"r'&$& ("#.0%0 .$r$ .r+%0$r 1$ +"1'('0,& & '%+(r'.('-% ("#" r0%&"r ."r
1"+ r+'&%0+ % 1 /0r$%;r" 4, .$),% +$1$r'"+
I.3.17.21. !ara los e'ectos del artculo 61<, 'racci%n / del 3eglamento de la +ey del /S3, los
retenedores de#er-n 4resentar ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, el
escrito li#re a que se re'iere la citada dis4osici%n reglamentaria.
Asimismo, el /S3 a cargo de las 4ersonas 'sicas residentes en el extran@ero que se 4ague
en cualquiera de las o4ciones seFaladas en el artculo 61< del 3eglamento de la +ey del
/S3, se de#er- enterar de con'ormidad con los ca4tulos /.6.<. y /.6.(7., as como con las
secciones /.6.:.8. a /.6.:.9., utiliAando 4ara ello el conce4to /S3, re'erente a retenciones 4or
salarios, en los desarrollos electr%nicos del SA& a que se re'ieren los citados ca4tulos.
RLISR 249, RMF 2014 I.2.10., I.2.8.5., I.2.8.6., I.2.8.7., I.2.9.
A,0"r'&$& ("#.0%0 .$r$ 1$ .r+%0$('-% & 1$ +"1'('0,& & '%+(r'.('-% $1 RFC ("#"
r0%&"r ."r $(0'2'&$&+ $r0=+0'($+ &'+0'%0$+ & +.(05(,1"+ .F:1'("+ " .r'2$&"+
I.3.17.22. +a solicitud de inscri4ci%n al 3.C como retenedor a que se re'iere el artculo 6):, segundo
4-rra'o del 3eglamento de la +ey del /S3, se de#er- 4resentar ante cualquier A+SC.
Asimismo, el /S3 a cargo a que se re'iere el citado artculo 6): del 3eglamento de la +ey
del /S3, se de#er- enterar en las o'icinas autoriAadas, de con'ormidad con los ca4tulos
/.6.:., /.6.<., /.6.(7, /.6.(6., /.6.(*., /.6.(1., /.6.(8., as como con las secciones /.6.:.8. a
/.6.:.9., utiliAando 4ara ello en /S3, el conce4to relati$o a =/S3 otras retenciones?, de los
desarrollos electr%nicos del SA& a que se re'ieren los citados ca4tulos.
RLISR 268, RMF 2014 I.2.8., I.2.9., I.2.10., I.2.12., I.2.13., I.2.14., I.2.15., I.2.8.5., I.2.8.6.,
I.2.8.7.
D"(,#%0$('-% %(+$r'$ .$r$ $(r&'0$r 1$ ($1'&$& & :$%(" /0r$%;r" y %0'&$& &
!'%$%('$#'%0"
I.3.17.23. !ara los e'ectos del artculo ()) de la +ey del /S3, la calidad de #anco extran@ero o entidad
de 'inanciamiento de que se trate, 4odr- acreditarse con la documentaci%n que de#er-n
4ro4orcionar dicBas entidades a las 4ersonas que estn o#ligadas a retenerles el /S3
res4ecti$o, tal como:
I. Co4ia del acta constituti$a o estatutos $igentes, decreto o instrumento de creaci%n o
documento constituti$o equi$alente del #anco o entidad de que se trate5 y
II. Co4ia de los documentos o'iciales emitidos 4or la autoridad corres4ondiente del 4as
de residencia del #anco o entidad de que se trate o registrados con esta autoridad en
los que se le autorice su 'uncionamiento como #anco o entidad de 'inanciamiento,
sal$o cuando se trate de entidades que otorguen crditos 4ara 'inanciar la
adquisici%n de maquinaria y equi4o y en general 4ara la Ba#ilitaci%n y a$o o
comercialiAaci%n5 entidades de 'inanciamiento residentes en el extran@ero que
4erteneAcan a estados extran@eros dedicadas a 4romo$er la ex4ortaci%n mediante el
otorgamiento de 4rstamos o garantas en condiciones 4re'erenciales5 y entidades de
'inanciamiento residentes en el extran@ero en las que el Ho#ierno .ederal, a tra$s de
la Secretara o el Eanco Central, 4artici4e en su ca4ital social.
III. Cuando se trate de una entidad 'inanciera de o#@eto limitado DNon#anZ #anZ0, en
lugar de lo 4re$isto en la 'racci%n // de esta regla, 4odr- acreditarse con sus estados
'inancieros dictaminados del "ltimo e@ercicio, tanto indi$iduales como consolidados,
acom4aFado de una certi'icaci%n emitida 4or una 'irma internacional, en la que
acredite lo siguiente:
$? Gue el total de las o4eraciones acti$as 4or el otorgamiento de 'inanciamientos
re4resentan al menos el 87P del total de sus acti$os.
!ara los e'ectos del 4-rra'o anterior, se consideran o4eraciones acti$as 4or el
otorgamiento de 'inanciamiento, los 4rstamos otorgados, el arrendamiento de
#ienes, el 'actora@e y las in$ersiones en ttulos de deuda que realiAa
directamente la entidad 'inanciera y los que realiAa ella indirectamente, a
tra$s de sus sociedades su#sidiarias, siem4re que stas sean tam#in
entidades de 'inanciamiento.
El 4orcenta@e mnimo del 87P que requiere este inciso, de#e determinarse con
las ci'ras de los estados 'inancieros consolidados de la entidad 'inanciera que
4retenda acreditar su calidad de entidad 'inanciera de o#@eto limitado
DNon#anZ #anZ0, 4ara incluir tanto a las o4eraciones acti$as de 'inanciamiento
que realiAa directamente ella como a las que realiAa indirectamente a tra$s
de sus sociedades su#sidiarias.
:? Gue sus o4eraciones 4asi$as 4or 'inanciamiento, a tra$s de la emisi%n de
ttulos de crdito colocados entre el gran 4"#lico in$ersionista en el extran@ero,
re4resenten al menos el 18P del total de sus acti$os.
(? Gue los recursos ca4tados 4or ella 4ro$enientes de 4artes relacionadas no
excedan del (7P del total de sus o4eraciones 4asi$as 4or 'inanciamiento.
El 4orcenta@e mnimo y m-ximo a que se re'ieren los incisos #0 y c0 se determinar-n con
#ase en los estados 'inancieros indi$iduales de la entidad 'inanciera que 4retenda acreditar
dicBa calidad.
LISR 166, RMF 2014 I.3.1.13.
D"(,#%0$('-% %(+$r'$ .$r$ $(r&'0$r 1$ ($1'&$& & %0'&$& & !'%$%('$#'%0"
("#" :$%(" & '%2r+'-%
I.3.17.24. !ara los e'ectos del artculo ()), 'racci%n /, inciso a0, numeral 6 de la +ey del /S3, la calidad
de #anco de in$ersi%n 4odr- acreditarse con la documentaci%n que de#er- 4ro4orcionar
dicBa entidad a las 4ersonas que estn o#ligadas a retenerles el /S3 res4ecti$o, tal como:
I. Co4ia del acta constituti$a o estatutos $igentes, decreto o instrumento de creaci%n o
documento constituti$o equi$alente de la entidad de que se trate.
II. AutoriAaci%n 4ara realiAar las acti$idades a que se re'iere el artculo 66 de la +ey del
Mercado de ;alores, $igente Basta el 69 de @unio de 677), o #ien el artculo (9( de la
citada +ey en $igor a 4artir del 6: de @unio de 677), de con'ormidad con las
regulaciones a4lica#les en el 4as en que residan, emitida 4or las autoridades
com4etentes de dicBo 4as, o se trate de entidades que realicen alguna de dicBas
acti$idades y sean sociedades controladas 4or la misma sociedad controladora de la
sociedad que cuente con la mencionada autoriAaci%n.
!ara tal e'ecto de#er-n contar con:
$? El organigrama del gru4o 'inanciero al que 4erteneAca la entidad que 4retende
acreditar su calidad como #anco de in$ersi%n, en el que a4areAcan las
entidades que lo integran en las que la sociedad controladora del gru4o tenga
una 4artici4aci%n accionaria con derecBo a $oto, directa o indirecta, del :7P o
m-s de su ca4ital. Entre dicBas entidades de#e Ba#er al menos una sociedad
que cuente con la autoriAaci%n a que se re'iere esta 'racci%n.
:? Constancia de 4artici4aci%n accionaria en la entidad que cuente con la
autoriAaci%n mencionada en esta 'racci%n y, en su caso, constancia de
4artici4aci%n accionaria en la entidad que 4retende acreditar su calidad como
#anco de in$ersi%n 'irmadas 4or su re4resentante legal.
(? Certi'icaci%n emitida 4or una 'irma internacional, en la que se acredite y detalle
cu-les son las acti$idades que realiAa la sociedad que cuenta con la
autoriAaci%n mencionada, a que se re'iere esta 'racci%n, al am4aro de dicBa
autoriAaci%n y, en su caso, la certi'icaci%n de#er- acreditar y detallar cu-les
son las acti$idades que realiAa la sociedad que 4retende acreditar su calidad
como #anco de in$ersi%n en los trminos de la 4resente regla y que no cuenta
con la re'erida autoriAaci%n.
III. Asimismo, el #anco de in$ersi%n de#er- residir en un 4as con el que Mxico tenga
en $igor un acuerdo am4lio de intercam#io de in'ormaci%n 'iscal.
LISR 11, 166, LM- 22, 171, RMF 2014 I.3.1.13.
D"(,#%0$('-% %(+$r'$ .$r$ $(r&'0$r 1$ ($1'&$& & !"%&" & .%+'"%+ y
;,:'1$('"%+ &1 /0r$%;r" y !"%&" & '%2r+'-% " .r+"%$ #"r$1 % 1"+ 4, .$r0'('.$%
&'(3"+ !"%&"+
I.3.17.25. !ara los e'ectos de los artculos (8*, sexto 4-rra'o de la +ey del /S3 y 61:, 4rimer 4-rra'o
de su 3eglamento, la calidad de 'ondo de 4ensiones y @u#ilaciones del extran@ero y 'ondo de
in$ersi%n o 4ersona moral en los que 4artici4an 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones del
extran@ero 4odr- acreditarse con la documentaci%n que de#er-n 4ro4orcionar dicBas
entidades a las 4ersonas que estn o#ligadas a retenerles el /S3 res4ecti$o, tal como:
I. Co4ia del acta constituti$a, estatutos o contrato de 'ideicomiso, 4lan o instrumento de
constituci%n, seg"n sea el caso, del 'ondo o sociedad de que se trate.
II. &rat-ndose de 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones, adem-s de la 'racci%n / anterior,
con la constancia emitida 4or autoridad com4etente en la que se indique que el 'ondo
est- exento del /S3 en su 4as de residencia o, en su de'ecto, certi'icaci%n ex4edida
en tal sentido 4or una 'irma internacional.
III. &rat-ndose de 'ondos de in$ersi%n o 4ersonas morales del extran@ero, en los que
4artici4an 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones del extran@ero, adem-s de la 'racci%n /
anterior, con la constancia de exenci%n ex4edida 4or la autoridad com4etente del
4as en el que Baya sido constituido u o4ere el 'ondo o 4ersonas morales del
extran@ero, o en caso de que no se 4ueda o#tener dicBa constancia, una certi'icaci%n
'undada ex4edida en tal sentido o que seFale, en su caso, que es una entidad
trans4arente 4ara e'ectos 'iscales 4or una 'irma internacional, as como con las
constancias de exenci%n de los 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones que 4artici4en en
stos.
LISR 153, RLISR 248, RMF 2014 I.3.1.13., I.3.17.12.
Pr"."r('-% /%0$ % 1$ .$r0'('.$('-% & !"%&"+ & .%+'"%+ y ;,:'1$('"%+
I.3.17.26. !ara e'ectos de determinar la 4ro4orci%n exenta a que se re'iere el artculo 61: del
3eglamento de la +ey del /S3, se estar- a lo siguiente:
+os 'ondos de in$ersi%n o 4ersonas morales del extran@ero, de#er-n o#tener una
certi'icaci%n ex4edida 4or una 'irma internacional, en la que se Baga constar el 4orcenta@e
mensual 4romedio de 4artici4aci%n de los 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones, en los 'ondos
de in$ersi%n o 4ersonas morales del extran@ero seg"n se trate, as como desglose y
descri4ci%n de c%mo se integra dicBa 4artici4aci%n, que en su caso, tu$ieron en el ca4ital de
dicBos 'ondos de in$ersi%n o 4ersonas morales del extran@ero durante los "ltimos seis
meses. El 4orcenta@e mensual 4romedio ser- el que se o#tenga de di$idir entre el n"mero
total de das del mes de que se trate, la suma de la 4artici4aci%n diaria de los 'ondos de
4ensiones y @u#ilaciones en el 'ondo de in$ersi%n o 4ersona moral seg"n corres4onda.
El 4orcenta@e semestral 4romedio se determinar- di$idiendo entre seis la suma de los
4orcenta@es mensuales de los "ltimos seis meses. Este 4orcenta@e ser- a4lica#le a las
retenciones de los siguientes seis meses 4or los que 'ue solicitada la certi'icaci%n.
Adem-s, los 'ondos de in$ersi%n o 4ersonas morales del extran@ero, de#er-n:
I. !ro4orcionar la certi'icaci%n antes mencionada a las 4ersonas que estn o#ligadas a
retenerles el /S3 4or los 4agos que les Bagan, 4ara que ellas 4uedan a4licar el
4orcenta@e exento en la retenci%n de dicBo im4uesto.
II. &ener a dis4osici%n de la autoridad la certi'icaci%n antes mencionada 4ara que ellas
4uedan com4ro#ar el 4orcenta@e exento antes re'erido cuando lo requieran.
RLISR 248
A2'+" & &+')%$('-% & r.r+%0$%0 % 1 .$=+, .r+%0$&" ."r '%+0'0,('"%+ 4,
("#."%% 1 +'+0#$ !'%$%('r" y ('r0"+ !"%&"+ & .%+'"%+ y ;,:'1$('"%+
I.3.17.27. !ara los e'ectos del artculo 68: del 3eglamento de la +ey del /S3, las instituciones que
com4onen el sistema 'inanciero que e@erAan la o4ci%n 4re$ista en dicBo artculo, en lugar de
4resentar el a$iso de designaci%n de re4resentante en el 4as en los trminos del mismo
artculo, 4odr-n 4resentarlo mediante escrito li#re ante la AC./, en el mes inmediato
4osterior al "ltimo da del e@ercicio 'iscal de que se trate, siem4re que ad@unten co4ia del
documento con el que acrediten su residencia 'iscal.
+os organismos descentraliAados de la Administraci%n !"#lica .ederal y los 'ideicomisos de
'omento econ%mico del Ho#ierno .ederal, que estn su@etos a la su4er$isi%n de la Comisi%n
Nacional Eancaria y de ;alores, as como los 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones que
cum4lan con los requisitos a que se re'iere el artculo (8* de la +ey del /S3, tam#in 4odr-n
e@ercer la o4ci%n 4re$ista en la 4resente regla.
LISR 4, 7, 153, 161, 174, RLISR 258
P1$A" & .r+%0$('-% &1 &'(0$#% % r+0r,(0,r$('"%+
I.3.17.27. !ara los e'ectos del artculo 6)(, segundo 4-rra'o del 3eglamento de la +ey del /S3, el
4laAo 4ara 4resentar el dictamen 'ormulado 4or contador 4"#lico registrado ante las
autoridades 'iscales, ser- aqul esta#lecido en el artculo 6)*, segundo 4-rra'o del
3eglamento citado.
LISR 161, RLISR 261, 263
D'2'&%&"+ " ,0'1'&$&+ &'+0r':,'&"+ $ !"%&"+ & .%+'"%+ " ;,:'1$('"%+ /0r$%;r"+
I.3.17.28. !ara los e'ectos del artculo ()1, 'racci%n / de la +ey del /S3, los di$idendos o utilidades que
distri#uyan las 4ersonas morales residentes en Mxico a los 'ondos de 4ensiones y
@u#ilaciones constituidos en los trminos de la legislaci%n del 4as de que se trate, no
estar-n su@etos al im4uesto esta#lecido en dicBa 'racci%n siem4re que dicBas 4ersonas
morales y 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones se encuentren exentos en los trminos del
artculo (8* de la +ey del /S3 y se cum4lan los siguientes requisitos:
I. +os di$idendos o utilidades 4ro$engan directamente de los ingresos 4re$istos en el
artculo (8*, no$eno 4-rra'o de la +ey del /S35
II. +os 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones sean los #ene'iciarios e'ecti$os de dicBos
di$idendos o utilidades5
III. +os di$idendos o utilidades seFalados se encuentren exentos del im4uesto so#re la
renta en el 4as de que se trate5
I9. +os 'ondos de 4ensiones y @u#ilaciones residan o estn constituidos en un 4as con el
que Mxico tenga en $igor un acuerdo am4lio de intercam#io de in'ormaci%n5 y
9. +a 4ersona moral que distri#uya los di$idendos o utilidades mantenga un registro y la
documentaci%n com4ro#atoria que acredite que dicBos di$idendos o utilidades
4ro$ienen de los ingresos 4re$istos en el artculo (8*, no$eno 4-rra'o de la +ey del
/S3.
+o dis4uesto en esta regla no ser- a4lica#le al monto de los di$idendos o utilidades que
4ro$engan de ingresos distintos a los seFalados en el artculo (8*, no$eno 4-rra'o de la +ey
del /S3.
LISR 153, 164, RMF 2014 I.2.1.1.
I%)r+"+ 0r$%+.$r%0+ %" +,;0"+ $ r)=#%+ !'+($1+ .r!r%0+
I.3.17.1. !ara los e'ectos del artculo (9) de la +ey del /S3, no se considerar-n ingresos su@etos a
rgimen 'iscal 4re'erente ni ingresos o#tenidos a tra$s de entidades o 'iguras @urdicas
extran@eras que sean trans4arentes 'iscales en el extran@ero, los que se generen 4or medio
de dicBas entidades o 'iguras en las que el contri#uyente no tenga el control e'ecti$o de
ellas o el control de su administraci%n, a grado tal, que 4ueda decidir el momento de re4arto
o distri#uci%n de los ingresos, utilidades o di$idendos de ellas, ya sea directamente o 4or
inter4%sita 4ersona. En este caso, el contri#uyente de#er- 4agar el /S3 4or esos ingresos
Basta el momento en que se los entregue la entidad o 'igura @urdica extran@era trans4arente
'iscal, en los trminos de los ttulos de la +ey del /S3 que le corres4onda.
+os residentes en Mxico integrantes de las 'iguras @urdicas extran@eras a que se re'iere la
regla /.*.(9.((., en lugar de 4agar el /S3 4or los ingresos mencionados en esta regla Basta
el momento en que dicBas 'iguras se los entreguen, de#er-n Bacerlo en el mismo momento
que lo 4aguen 4or los ingresos res4ecto de los cuales dicBos residentes en Mxico causen
el /S3 con'orme a lo dis4uesto en la regla /.*.(9.((.
LISR 176, RMF 2014 I.3.17.11.
R4,'+'0"+ .$r$ 4, 1$+ !'),r$+ ;,r=&'($+ &1 /0r$%;r" ":0%)$% $,0"r'A$('-% .$r$
$(0,$r ("#" %0'&$&+ & !'%$%('$#'%0" ."r 1$+ $,0"r'&$&+ &1 .$=+ % 4, r+'&$%
I.3.17.10. A e'ecto de o#tener la autoriAaci%n a que se re'iere el artculo (9), dcimo sexto 4-rra'o de
la +ey del /S3, en relaci%n con las entidades o 'iguras @urdicas del extran@ero con
autoriAaci%n 4ara actuar como entidades de 'inanciamiento, los contri#uyentes de#er-n
4resentar lo siguiente:
I. Co4ia certi'icada de la autoriAaci%n 4ara actuar como entidad de 'inanciamiento
ex4edida 4or la autoridad com4etente del 4as de que se trate.
II. Co4ia certi'icada o 4rotocoliAaci%n notarial en lo conducente del acta del conse@o de
administraci%n o de la asam#lea de accionistas de la sociedad residente en Mxico
que 'orma 4arte del gru4o al que 4ertenece dicBa entidad o 'igura @urdica del
extran@ero, en la que conste la autoriAaci%n 4ara o#tener 'inanciamientos de terceros
inde4endientes5 lo anterior, trat-ndose de 'inanciamientos cuyos montos requieran
autoriAaci%n del conse@o de administraci%n o de la asam#lea de accionistas, de
acuerdo con los estatutos, reglas o 4r-cticas 4ro4ias del contri#uyente, cuando
dicBos 'inanciamientos constituyan la 'uente directa o indirecta de los ingresos
4asi$os generados 4or dicBa entidad o 'igura.
En el caso de 'inanciamientos 4or montos en los que no se requiera autoriAaci%n del
conse@o de administraci%n o de la asam#lea de accionistas citados en el 4-rra'o
anterior, el contri#uyente 4odr- 4resentar una certi'icaci%n ex4edida 4or una 'irma
internacional, en la que conste que se o#tu$ieron tales 'inanciamientos.
III. Mani'estaci%n #a@o 4rotesta de decir $erdad del re4resentante legal del contri#uyente,
en el sentido de que tales ingresos 4asi$os no generan una deducci%n autoriAada
4ara un residente en Mxico.
I9. Co4ia certi'icada o 4rotocoliAaci%n notarial en lo conducente del acta del conse@o de
administraci%n o de la asam#lea de accionistas de la entidad con autoriAaci%n 4ara
actuar como entidad de 'inanciamiento en la que conste el acuerdo a tra$s del cual
sus ingresos 4asi$os se destinar-n, total o 4arcialmente, al 4ago de 'inanciamientos
de terceros, directa o indirectamente, ya sea 4or conce4to de 4rinci4al yIo intereses.
+a autoriAaci%n a que se re'iere el 4rimer 4-rra'o de la 4resente regla surtir- sus
e'ectos en el e@ercicio en el que se Baya 4resentado la solicitud corres4ondiente y
ser- a4lica#le 4or aquellos ingresos 4asi$os que se determinen de con'ormidad con
la metodologa que la Autoridad esta#leAca en la misma.
Adicionalmente, la autoriAaci%n mantendr- su $igencia en e@ercicios su#secuentes, siem4re
que el contri#uyente 4resente, dentro de los 4rimeros tres meses de cada aFo, una
mani'estaci%n #a@o 4rotesta de decir $erdad de su re4resentante legal en la que declare
que:
I. +a autoriAaci%n 4ara actuar como entidad de 'inanciamiento ex4edida 4or la autoridad
com4etente del 4as de que se trate contin"a $igente.
II. +os ingresos 4asi$os su@etos a la autoriAaci%n no generan una deducci%n autoriAada
4ara un residente en Mxico.
III. Contin"an existiendo 'inanciamientos del gru4o al que 4ertenece la entidad de
'inanciamiento con terceros inde4endientes.
Cuando se contraten nue$os 'inanciamientos en un e@ercicio, en los trminos del 4rimer
4-rra'o, 'racci%n // de la 4resente regla, el contri#uyente de#er- mani'estarlo 4or escrito ante
la Administraci%n Central de !laneaci%n y !rogramaci%n de .iscaliAaci%n a Hrandes
Contri#uyentes de la AHHC, con@untamente con la in'ormaci%n a que se re'iere el 4-rra'o
anterior, a e'ecto de que la autoriAaci%n otorgada se a4lique a los ingresos 4asi$os
deri$ados directa o indirectamente de dicBos 'inanciamientos.
LISR 176, RMF 2014 I.3.1.13.
S,;0"+ %" ":1')$&"+ $ .r+%0$r &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ & '%)r+"+ +,;0"+ $
r)=#%+ !'+($1+ .r!r%0+
I.3.17.11. !ara los e'ectos del artculo (9: de la +ey del /S3, no estar-n o#ligados a 4resentar la
declaraci%n in'ormati$a a que se re'iere dicBo artculo, los contri#uyentes que generen
ingresos de cualquier clase 4ro$enientes de alguno de los territorios seFalados en las
dis4osiciones transitorias de dicBa +ey, a tra$s de entidades o 'iguras extran@eras
constituidas en otros territorios o 4ases distintos de los seFalados en dicBas dis4osiciones
transitorias, as como los contri#uyentes que realicen o4eraciones a tra$s de entidades o
'iguras @urdicas extran@eras que sean trans4arentes 'iscales constituidas en 4ases con los
que Mxico tenga en $igor un acuerdo am4lio de intercam#io de in'ormaci%n 'iscal, cuando
en estos casos los contri#uyentes estn en el su4uesto 4re$isto 4or la regla /.*.(:.(.
LISR 178, RMF 2014 I.2.1.1., I.3.18.1.
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ +":r +,;0"+ ,:'($&"+ % r)=#%+ !'+($1+ .r!r%0+
I.3.17.12. !ara los e'ectos del artculo (9: de la +ey del /S3, la declaraci%n in'ormati$a se 4resentar-
a tra$s del Anexo 8 =/n$ersiones en &erritorios con 3egmenes .iscales !re'erentes? de la
'orma 'iscal *7 =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le? en 'orma im4resa, $a /nternet o en medios
magnticos. +as 4ersonas 'sicas o#ligadas a 4resentar dicBa declaraci%n, 4odr-n o4tar 4or
anotar en los recuadros que Bagan re'erencia a cantidades, "nicamente el n"mero 7 Dcero0.
CFF 31, LISR 178
C"%0%'&" & 1$ &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ & %0'&$&+ 0r$%+.$r%0+
I.3.17.13. !ara los e'ectos del artculo (9:, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3, la declaraci%n
in'ormati$a que 4resenten los contri#uyentes 4or las o4eraciones que realicen a tra$s de
'iguras o entidades @urdicas extran@eras que sean trans4arentes 'iscales a que se re'iere el
artculo (9) de la +ey antes citada, de#er- contener al menos la siguiente in'ormaci%n:
I. +os ingresos totales que genere el contri#uyente a tra$s de dicBas 'iguras o
entidades.
II. +a utilidad o 4rdida 'iscal que genere el contri#uyente de dicBas 'iguras o entidades.
III. El ti4o de acti$os que estn a'ectos a la realiAaci%n de las acti$idades de dicBas
'iguras o entidades.
I9. +as o4eraciones que lle$an dicBas 'iguras o entidades con residentes en Mxico.
!or otra 4arte, 4ara los e'ectos de los artculos (9:, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3 y
No$eno, 'racci%n 2+// de las >is4osiciones &ransitorias del =>EC3E&, 4or el que se
re'orman, adicionan y derogan di$ersas dis4osiciones de la +ey del /m4uesto al ;alor
Agregado5 de la +ey del /m4uesto Es4ecial so#re !roducci%n y Ser$icios5 de la +ey .ederal
de >erecBos, se ex4ide la +ey del /m4uesto so#re la 3enta, y se a#rogan la +ey del
/m4uesto Em4resarial a &asa Ynica, y la +ey del /m4uesto a los >e4%sitos en E'ecti$o?,
4u#licado en el >,. el (( de diciem#re de 67(*, los contri#uyentes que a 4artir de las
'ecBas a que se re'iere la regla /.6.(.(. generen ingresos de cualquier clase 4ro$enientes de
los 4ases que seFala dicBa regla, 4odr-n no 4resentar la declaraci%n in'ormati$a 4re$ista
en el artculo (9:, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3.
LISR 176, 178, RMF 2014 I.2.1.1., %e#!e"o 11'12'13
R0%('-%, ("%+0$%('$ '%!"r#$('-% r+.(0" & (r0'!'($&"+ & .$r0'('.$('-%
#'0'&"+ $1 $#.$r" & ,% !'&'("#'+" & '%2r+'-% % :'%+ r$=(+, ("1"($&"+ %0r
1 )r$% .F:1'(" '%2r+'"%'+0$
I.3.20.3.4. JJJJJJJJJJJ.................
Esta in'ormaci%n se 4odr- 4resentar en el 4laAo y a tra$s de los medios a que se
re'iere la regla /.*.8.67.
JJJJJJJJ...........................
LISR 29, 151, 187, 188, RLISR 120, RMF 2014 I.3.5.20.
R)'+0r" & F'&'("#'+"+ &&'($&"+ $ 1$ $&4,'+'('-% " ("%+0r,(('-% & '%#,:1+
I.3.20.3.6. JJJJJJJJJJJJJ..........
9II. >ocumento $igente ex4edido 4or el SA& en el que se emita la o4ini%n de
cum4limiento de o#ligaciones 'iscales, en los trminos de la regla /.6.(.*).
JJJJJJJJJJJ..J.
CFF 34, LISR 187, 188, RMF 2014 I.2.1.36., I.3.19.1.
D'+0r':,('-% &1 70N & 1"+ '%)r+"+ &1 !'&'("#'+" & '%2r+'-% % ($.'0$1 & r'+)"
I.3.20.3.7. !ara los e'ectos del artculo (<6, 'racci%n ;, segundo 4-rra'o de la +ey del /S3, los ingresos
a distri#uir ser-n los ingresos netos que reci#a el 'ideicomiso, mismos que se determinar-n
con'orme a la 'racci%n // de esta regla. !ara tal e'ecto la instituci%n 'iduciaria e'ectuarla
distri#uci%n de al menos el :7P de los ingresos netos que reci#a el 'ideicomiso 4or
conce4to de: intereses 4ro$enientes de $alores y ganancias o#tenidas en su ena@enaci%n,
intereses 4ro$enientes de 'inanciamientos otorgados a sociedades 4romo$idas, ganancias
de ca4ital deri$adas de la ena@enaci%n de acciones de sociedades 4romo$idas y di$idendos
4or las acciones de sociedades 4romo$idas de acuerdo con el siguiente 4rocedimiento:
I. +a instituci%n 'iduciaria de#er- registrar mensualmente en cada una las cuentas a
que se re'iere el artculo (<*, 'racci%n // de la +ey del /S3, de acuerdo al ti4o de
ingreso que corres4onda cuando se 4erci#an dicBos ingresos con'orme a los
siguientes momentos.
$? +os intereses 4ro$enientes de $alores, cuando e'ecti$amente se co#ren.
:? +os intereses 4ro$enientes de 'inanciamientos otorgados a sociedades
4romo$idas, cuando e'ecti$amente se co#ren.
(? +as ganancias 4or la ena@enaci%n de $alores y las deri$adas de acciones de
sociedades 4romo$idas, cuando se ena@enen.
&? +os di$idendos cuando se 4erci#an.
II. El total de los ingresos netos a distri#uir anualmente ser- la suma del total de
ingresos registrados mensualmente de cada una de las cuentas 4or ti4o de ingreso,
los cuales se determinar-n con'orme a lo siguiente:
$? /denti'icar-n el saldo 4romedio in$ertido de cada 4ersona que 4artici4e como
'ideicomitente o 'ideicomisario en la cuenta a que se re'iere el artculo (<*,
'racci%n /// de la +ey del /S3, al momento de la distri#uci%n de los ingresos del
'ideicomiso.
:? Sumar-n cada uno de los saldos a que se re'iere el inciso anterior. El
resultado corres4onder- a la in$ersi%n total del 'ideicomiso.
(? >i$idir-n, 4or cada in$ersionista, el saldo que tenga en la cuenta a que se
re'iere el inciso a0 de la 4resente regla, entre el monto que resulte como
in$ersi%n total del 'ideicomiso con'orme al inciso #0 anterior.
&? /denti'icar-n el saldo que tenga la instituci%n 'iduciaria en cada una de las
cuentas a que se re'iere el artculo (<*, 'racci%n // de la +ey del /S3, al
momento de la distri#uci%n de los ingresos del 'ideicomiso.
? Sumar-n los saldos totales 4or cada una de las cuentas a que se re'iere el
inciso d0 de esta 'racci%n. El resultado o#tenido corres4onder- a los ingresos
totales del 'ideicomiso.
!? ,#tendr-n el monto total de los gastos netos de descuentos, #oni'icaciones o
de$oluciones, que Bayan sido e'ecti$amente erogados en el e@ercicio de que
se trate y que sean estrictamente indis4ensa#les 4ara la o#tenci%n de los
ingresos que reci#a el 'ideicomiso. En ning"n caso la instituci%n 'iduciaria
4odr- rein$ertir los recursos o#tenidos en el e@ercicio 'iscal de que se trate en
acciones de las sociedades 4romo$idas a que se re'iere el artculo (<6,
'racci%n // de la +ey del /S3.
)? El 'ideicomiso 4odr- disminuir de los ingresos totales determinados en el
inciso e0, el monto o#tenido con'orme al inciso '0. El resultado constituir- los
ingresos netos del 'ideicomiso.
3? Multi4licar-n los ingresos netos del 'ideicomiso 4or el 4orcenta@e que se
distri#uya en los trminos del artculo (<6, 'racci%n ;, segundo 4-rra'o de la
+ey del /S3.
'? Multi4licar-n el resultado o#tenido con'orme al inciso anterior, 4or el resultado
o#tenido en trminos del inciso c0, 4ara cada 4ersona que 4artici4e como
'ideicomitente o 'ideicomisario en el 'ideicomiso de que se trate.
;? Multi4licar-n el resultado o#tenido en el inciso anterior, 4or la 4ro4orci%n que
resulte de di$idir el saldo de cada una de las cuentas a que se re'iere el inciso
d0 de esta 'racci%n entre los ingresos totales o#tenidos con'orme al inciso e0.
+as 4ersonas que in$iertan a tra$s de los 'ideicomisos a que se re'iere la 4resente regla
causar-n el /S3 que les corres4onda 4or la distri#uci%n de los ingresos del 'ideicomiso en
los trminos del artculo (<*, 'racci%n / de la +ey del /S3 y de la regla /.*.67.1.1.
LISR 192, 193 RMF 2014 I.3.20.4.4.
R0%('-%, ("%+0$%('$ '%!"r#$('-% r+.(0" & (r0'!'($&"+ :,r+50'1+ !'&,('$r'"+
#'0'&"+ $1 $#.$r" & ,% !'&'("#'+" & '%2r+'-% % ($.'0$1 & r'+)"
I.3.20.4.5. JJJJJJJJJJJJ.............
III. JJJJJJJJJJ...........
(? ....................................
Esta in'ormaci%n se 4odr- 4resentar en el 4laAo y a tra$s de los medios a que
se re'iere la regla /.*.8.67.
..........
LISR 9, 192, 193, RLISR 120, RMF 2014 I.3.5.20.
A1'#%0"+ 4, %" + ("%+'&r$% .r.$r$&"+ .$r$ +, ("%+,#" % 1 1,)$r &
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I.4.1.2. >S &r")$?
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$(0'2'&$&+ )r$2$&$+ % 1 $J" & ($1%&$r'" $%0r'"r
I.4.1.4. >S &r")$?
B'%+ y +r2'('"+ & "r)$%'+#"+ '%0r%$('"%$1+ +,;0"+ $ 1$ &2"1,('-% &1 I9A
I.4.1.6. JJJJJJJJJ.......................
+as misiones di4lom-ticas y organismos internacionales que soliciten la de$oluci%n del /;A
4or la adquisici%n de $eBculos en territorio nacional, adem-s de lo dis4uesto en la 4resente
regla y la regla /.1.(.:. se su@etar-n a las dis4osiciones a4lica#les a los $eBculos
im4ortados en 'ranquicia di4lom-tica.
RLI-A 13, RMF 2014 I.4.1.8.
A2'+" &1 &+0'%" & 1"+ +$1&"+ $ !$2"r &1 I9A ":0%'&"+ ."r ("%0r':,y%0+ 4,
+,#'%'+0r% $),$ .$r$ ,+" &"#<+0'("
I.4.1.7. !ara los e'ectos del artculo ), "ltimo 4-rra'o de la +ey del /;A, los contri#uyentes que
4ro4orcionen el suministro de agua 4ara uso domstico, que Bayan o#tenido la de$oluci%n
de saldos a 'a$or del /;A que resulten de la a4licaci%n de la tasa 7P 4re$ista en el artculo
6-A, 'racci%n //, inciso B0 de la misma, de#er-n 4resentar el a$iso a que se re'iere el artculo
), "ltimo 4-rra'o de la +ey mencionada, que se contiene en la 'icBa de tr-mite (I/;A del
Anexo (-A, con'orme a lo siguiente:
I. Se 4resentar- a tra$s de la 'orma o'icial 98 =A$iso del destino de los saldos a 'a$or
del /;A? que se da a conocer en el Anexo (, ru#ro A, numeral 8, la cual se
acom4aFar- a cada solicitud de de$oluci%n de saldo a 'a$or del /;A que se 4resente,
exce4to en el caso de la 4rimera solicitud del contri#uyente.
En el citado a$iso se in'ormar- el destino del monto o#tenido en la de$oluci%n
inmediata anterior, ya sea que se Baya destinado 4ara in$ertirse en in'raestructura
Bidr-ulica, o #ien, al 4ago de los derecBos esta#lecidos en los artculos 666 y 69) de
la +.>. Asimismo, se in'ormar-, en su caso, el remanente de dicBo monto que est
4endiente de destinar a la in$ersi%n o a los 4agos mencionados, a la 'ecBa de
4resentaci%n del a$iso.
II. Cuando los contri#uyentes in'ormen Ba#er destinado a los conce4tos mencionados,
un monto in'erior al o#tenido en la de$oluci%n inmediata anterior, la di'erencia que
exista entre el monto total de la de$oluci%n o#tenida y la cantidad que se Baya
destinado a los re'eridos conce4tos, se disminuir- de las cantidades cuya de$oluci%n
se solicite, Basta el monto de sta.
+as cantidades disminuidas en los trminos de esta 'racci%n, 4odr-n ser de$ueltas
4osteriormente a los contri#uyentes, de#iendo 4resentar con@untamente con la
solicitud de de$oluci%n, el a$iso a que se re'iere esta regla, en el cual se in'ormar- el
monto que de dicBas cantidades se Ba destinado a la in$ersi%n en in'raestructura
Bidr-ulica o al 4ago de los derecBos esta#lecidos en los artculos 666 y 69) de la
+.>.
Se considerar- que no es a4lica#le lo dis4uesto 4or el artculo 66, s4timo 4-rra'o del
C.., trat-ndose de las resoluciones que se emitan so#re solicitudes de de$oluci%n de
saldos a 'a$or del /;A, que 4resenten los contri#uyentes a que se re'iere el artculo 6-
A, 'racci%n //, inciso B0 de la +ey del /;A, en las que 4roceda otorgar la de$oluci%n en
cantidad menor a la solicitada, 4or u#icarse en el su4uesto 4re$isto en el 4rimer
4-rra'o de esta 'racci%n.
III. +os contri#uyentes que a 4artir del ( de enero de 677* Bayan realiAado erogaciones
4or conce4to de in$ersiones en in'raestructura Bidr-ulica o de los derecBos
esta#lecidos en los artculos 666 y 69) de la +.>, 4odr-n considerar que las
de$oluciones que o#tengan en los trminos de la 4resente regla se Ban destinado a
los citados conce4tos de con'ormidad con el artculo ) de la +ey del /;A, Basta agotar
el monto de las erogaciones realiAadas, de#iendo 4ro4orcionar la in'ormaci%n a
tra$s de la citada 'orma o'icial 98, acom4aFada en su caso con documentaci%n
com4ro#atoria del !rograma de ,#ras Anuales con@untamente con la solicitud de
de$oluci%n corres4ondiente, as como la conciliaci%n entre el im4orte de dicBas
erogaciones y el del saldo a 'a$or.
I9. Adicionalmente, los contri#uyentes estar-n o#ligados a 4resentar la 'orma o'icial 98
=A$iso del destino de los saldos a 'a$or del /;A? durante el mes de enero de cada
aFo, cuando durante el aFo inmediato anterior Bayan o#tenido s%lo una de$oluci%n, o
cuando Bayan o#tenido m-s de una de$oluci%n y no Bayan 4resentado ninguna
solicitud durante los tres "ltimos meses de este "ltimo aFo.
En estos casos, los contri#uyentes de#er-n 4resentar el a$iso ante la A+SC que
corres4onda a su domicilio 'iscal, en el que se in'ormar- el destino de la "ltima
de$oluci%n o#tenida, o #ien, las raAones 4or las que no se Ba realiAado la in$ersi%n
en in'raestructura Bidr-ulica ni el 4ago de los derecBos esta#lecidos en los artculos
666 y 69) de la +.>.
+o dis4uesto en esta 'racci%n no ser- a4lica#le cuando los contri#uyentes Bayan
4resentado una solicitud de de$oluci%n de saldos a 'a$or del /;A durante el mes de
enero del aFo inmediato anterior a aqul al que se de#a 4resentar el a$iso a que se
re'iere el 4rimer 4-rra'o de esta 'racci%n en este caso, el a$iso se 4resentar- de
con'ormidad con lo dis4uesto en la 'racci%n / de esta regla.
En ning"n caso 4roceder- la de$oluci%n de saldos a 'a$or del /;A 4or la a4licaci%n de
la tasa 7P 4re$ista en el artculo 6-A, 'racci%n //, inciso B0 de la +ey del /;A, cuando
se omita la 4resentaci%n del a$iso en los trminos de la 4resente regla. Esta limitante
no a4licar- cuando se trate de la 4rimera solicitud de de$oluci%n que se 4resente.
CFF 22, LI-A 2-A, 6, LF% 222, 276
S"1'('0,& & &2"1,('-% &1 I9A .$r$ #'+'"%+ &'.1"#50'($+ y "r)$%'+#"+
'%0r%$('"%$1+
I.4.1.7. !ara los e'ectos de las reglas /.1.(.8. y /.1.(.)., las misiones di4lom-ticas y organismos
internacionales de#er-n 4resentar 4or conducto de su em#a@ada u o'icina, en 'orma
mensual, la solicitud de de$oluci%n del /;A que se les Bu#iera trasladado y que Bayan
4agado e'ecti$amente, ante la AHHC, mediante la 'orma o'icial y su anexo corres4ondiente,
que 4ara tal e'ecto se dan a conocer 4or medio del Anexo ( y de la >irecci%n Heneral de
!rotocolo de la Secretara de 3elaciones Exteriores.
!ara o#tener la de$oluci%n del /;A que les Bu#iere sido trasladado y est e'ecti$amente
4agado, de#er-n 4resentar los com4ro#antes 'iscales corres4ondientes, mismos que
de#er-n tener el /;A trasladado ex4resamente y 4or se4arado, as como ser ex4edido a
nom#re del ,rganismo o Misi%n >i4lom-tica y dem-s requisitos que esta#lecen el C.., la
+ey del /;A, su 3eglamento y dem-s dis4osiciones a4lica#les.
Adem-s, la solicitud de de$oluci%n que se 4resente mensualmente de#er- acom4aFarse de
las con'irmaciones a que se re'ieren las reglas /.1.(.8. y /.1.(.).
+a AHHC, 4odr- solicitar la documentaci%n adicional que sea necesaria 4ara el tr-mite de la
de$oluci%n del /;A.
+a in'ormaci%n adicional de#er- ser 4resentada 4or la misi%n di4lom-tica u organismo
internacional en un 4laAo no mayor a *7 das contados a 4artir de la 'ecBa en que surta
e'ectos la noti'icaci%n del requerimiento res4ecti$o 'ormulado 4or la citada Administraci%n.
En el caso de que la misi%n di4lom-tica u organismo internacional no 4ro4orcione en el
4laAo seFalado la in'ormaci%n solicitada, se tendr- 4or no 4resentada la solicitud de
de$oluci%n.
RLI-A 12, 13, RMF 2014 I.4.1.5., I.4.1.6.
D2"1,('-% & +$1&"+ $ !$2"r &1 I9A )%r$&" ."r .r"y(0"+ & '%2r+'-% % $(0'2"
!';"
I.4.1.8. !ara los e'ectos de los artculo ) de la +ey del /;A y 66, 4rimer y sexto 4-rra'os del C.., los
contri#uyentes que realicen 4royectos de in$ersi%n de acti$o 'i@o que consistan en la
adquisici%n o ela#oraci%n de #ienes, incluyendo, la 4restaci%n de ser$icios u otorgamiento
del uso o goce tem4oral de #ienes relacionados con la adquisici%n o ela#oraci%n de los
#ienes de acti$o, 4odr-n o#tener la resoluci%n a su solicitud de de$oluci%n de saldos a 'a$or
del /;A generados 4or la realiAaci%n de dicBos 4royectos, en un 4laAo m-ximo de 67 das
B-#iles contados a 4artir de la 'ecBa de la 4resentaci%n de la solicitud corres4ondiente,
siem4re que:
I. El /;A acredita#le de las citadas in$ersiones re4resente cuando menos el 87P del
/;A acredita#le total que se declare.
II. El saldo a 'a$or solicitado sea su4erior a O(C777,777.77 Dun mill%n de 4esos 77I(77
M.N0.
III. +as adquisiciones realiAadas corres4ondan a #ienes nue$os adquiridos o im4ortados
de 'orma de'initi$a, a 4artir de enero de 67(1 y se utilicen 4ermanentemente en
territorio nacional. !ara estos e'ectos, se consideran #ienes nue$os los que se
utiliAan 4or 4rimera $eA en Mxico.
I9. El 4ago de las erogaciones que generan el /;A acredita#le se Bayan realiAado
mediante cBeque nominati$o, tar@eta de crdito, de de#ito o de ser$icios o
trans'erencia electr%nica de 'ondos.
+a solicitud de de$oluci%n se de#er- 4resentar a tra$s del .E>, con'orme a lo 4re$isto 4or
la regla /.6.*.). y la 'icBa de tr-mite (9:IC.. =Solicitud de >e$oluci%n de Saldos a .a$or del
/;A generado 4or 4royectos de in$ersi%n en acti$o 'i@o? contenida en el Anexo (-A.
+a 4rimera solicitud de de$oluci%n se resol$eren un 4laAo regular de 17 das B-#iles5 las
su#secuentes en un 4laAo de 67 das B-#iles. +os contri#uyentes, 4re$io a la 4resentaci%n
de su 4rimera solicitud de de$oluci%n, 4odr-n solicitar a la autoridad 'iscal que re$ise la
in'ormaci%n y documentaci%n con la que cuente en ese momento. !ara tales e'ectos, la
autoridad 'iscal contar- con un 4laAo de (8 das B-#iles 4ara su re$isi%n, lo cual no
garantiAa la 4rocedencia de la solicitud de de$oluci%n.
El #ene'icio del 4laAo ex4edito a que se re'iere la 4resente regla no 4roceder-, cuando:
$? Se trate de contri#uyentes cuyos datos estn 4u#licados en la 4-gina de /nternet del
SA&, al momento de 4resentar su solicitud de con'ormidad con lo dis4uesto en los
4-rra'os 4en"ltimo, 'racciones /, //, /// y /; y "ltimo del artculo )< del C.., as como a
los que se les Baya a4licado la 4resunci%n esta#lecida en el artculo )<-E del mismo
C%digo, una $eA que se Baya 4u#licado en el >,. y en la 4-gina mencionada el
listado a que se re'iere el tercer 4-rra'o del citado artculo )<-E5
:? +os contri#uyentes soliciten la de$oluci%n con #ase en com4ro#antes 'iscales
ex4edidos 4or los contri#uyentes que se encuentren en la 4u#licaci%n o el listado a
que se re'ieren los artculos )< % )<-E del C.., seFalados en el inciso anterior5
(? Al contri#uyente se les Bu#ieren cancelado los certi'icados emitidos 4or el SA& de
con'ormidad con lo esta#lecido en el artculo (9-H, 'racci%n 2 del C.., durante el
4eriodo de solicitud de de$oluci%n de que se trate5
&? Se identi'ique que alg"n socio, accionista, asociado, miem#ro, integrante o
re4resentante legal de 4ersonas morales, que sean o Bayan sido a su $eA socios,
accionistas, asociados, miem#ros, integrantes o re4resentantes legales de otra
4ersona moral le 'ue noti'icada la resoluci%n 4re$ista en el artculo )<-E, tercer
4-rra'o del C..5
? En los doce meses anteriores al mes en que se 4resente la solicitud de de$oluci%n
con'orme a la 4resente regla, el contri#uyente tenga resoluciones 'irmes 4or las que
se le Bayan negado total o 4arcialmente cantidades solicitadas en de$oluci%n y donde
el im4orte negado acumulado en ese 4eriodo sea su4erior a O8C777,777.77 Dcinco
millones de 4esos 77I(77 M.N.0 o en m-s del 67P del monto acumulado de las
cantidades solicitadas en de$oluci%n. Este requisito no ser- a4lica#le trat-ndose de
contri#uyentes que no Bayan 4resentado 4re$iamente solicitudes de de$oluci%n5
!? El contri#uyente solicitante de la de$oluci%n o sus 4ro$eedores, as como los terceros
con los que tengan o4eraciones los 4ro$eedores de re'erencia, que generen el <7P
de su im4uesto acredita#le, no Bayan 4resentado la >/,&, o esta Baya sido
4resentada con inconsistencias o incom4leta, res4ecto del 4eriodo 4or el que se
solicita la de$oluci%n.
Asimismo, trat-ndose del /;A que deri$e de o4eraciones entre 4artes relacionadas o
em4resas de un mismo gru4o, de#er- com4ro#arse el 4ago, entero o acreditamiento del /;A
trasladado en dicBas o4eraciones.
Si el contri#uyente incurre en incum4limiento de cualquiera de los requisitos esta#lecidos en
la 4resente regla, 4odr- mani'estar lo que a su derecBo con$enga, exBi#iendo la
documentaci%n que acredite su cum4limiento.
+a 'acilidad administrati$a a que se re'iere esta 3egla, se otorgar- siem4re que se
contin"en cum4liendo con los requisitos mencionados en la misma y Basta la conclusi%n del
4royecto de in$ersi%n.
CFF 17-0, 22, 69, 69-B, LI-A 6, RMF 2014 I.2.3.6.
E/%('-% ."r r+0r,(0,r$ & .$+'2"+ .$r$ $&4,'+'('-% & (r<&'0"+ 3'."0($r'"+
I.4.3.1. >S &r")$?
C"%+,10$ & (1$2+ % 1 RFC .$r$ &0r#'%$r $ +,;0"+ /%0"+ &1 I9A
I.4.3.6. !ara los e'ectos del artculo (8, 'racci%n 2, inciso #0 segundo 4-rra'o de la +ey del /;A, las
instituciones del sistema 'inanciero de#er-n $eri'icar con el SA& que la cla$e en el 3.C
4ro4orcionada 4or sus clientes 4ersonas 'sicas que tengan crditos que les Bayan otorgado
las mismas, corres4onda a contri#uyentes que desarrollan acti$idades em4resariales,
4restan ser$icios 4ersonales inde4endientes u otorgan el uso o goce tem4oral de #ienes
inmue#les, cuando los crditos se Bu#ieran otorgado 4or dicBas instituciones 4ara la
adquisici%n de #ienes de in$ersi%n o #ien se trate de crditos re'accionarios, de Ba#ilitaci%n
o a$o. +o anterior, de con'ormidad con el calendario que 4ara tal e'ecto 4u#lique el SA& en
su 4-gina de /nternet.
!ara los 'ines ex4uestos, las instituciones del sistema 'inanciero 4odr-n esta#lecer el
4rocedimiento y los mecanismos con'orme a los cuales se lle$ar- a ca#o la rece4ci%n de las
cla$es en el 3.C de sus cuentaBa#ientes.
+a $eri'icaci%n de las cla$es en el 3.C se realiAar- con'orme a los 4rocedimientos descritos
en las es4eci'icaciones tcnicas 4ara la $alidaci%n de contri#uyentes 4u#licadas en la
LI-A 15
R4,'+'0"+ .$r$ 1$ .r"(&%('$ &1 %" .$)" &1 I9A % '#."r0$('-% & 23=(,1"+
I.4.4.2. !ara los e'ectos del artculo 68, 'racci%n ;/// de la +ey del /;A, 4ara que 4roceda la exenci%n
del /;A, de#er- anexarse al 4edimento de im4ortaci%n de'initi$a, el o'icio emitido 4or la
autoridad com4etente del SA& en el que se Baya autoriAado la im4ortaci%n de'initi$a del
$eBculo, exenta del 4ago del /;A, o del o'icio en el que se Baya autoriAado la ena@enaci%n,
4re$ia la im4ortaci%n de'initi$a exenta del 4ago de dicBo im4uesto y de#er- anotarse en los
cam4os de o#ser$aciones y cla$e de 4ermiso del 4edimento res4ecti$o, el n"mero y 'ecBa
de dicBo o'icio.
LI-A 25
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ & ".r$('"%+ ("% 0r(r"+ $ ($r)" & .r+"%$+ !=+'($+ y
#"r$1+, !"r#$0", .r'"&" y #&'" & .r+%0$('-%
I.4.5.1. !ara los e'ectos del artculo *6, 'racciones ; y ;/// de la +ey del /;A, los contri#uyentes
4ersonas morales 4ro4orcionar-n la in'ormaci%n a que se re'ieren las citadas dis4osiciones,
durante el mes inmediato 4osterior al que corres4onda dicBa in'ormaci%n.
&rat-ndose de contri#uyentes 4ersonas 'sicas, 4ro4orcionar-n la in'ormaci%n a que se
re'iere el 4-rra'o anterior, durante el mes inmediato 4osterior al que corres4onda dicBa
in'ormaci%n.
+a in'ormaci%n a que se re'iere la 4resente regla, se de#er- 4resentar a tra$s de la 4-gina
de /nternet del SA& mediante el 'ormato electr%nico A-6< =>eclaraci%n /n'ormati$a de
,4eraciones con &erceros?, contenido en el Anexo (, ru#ro A, numeral 8.
+os contri#uyentes que Bagan ca4turas de m-s de 877 registros, de#er-n 4resentar la
in'ormaci%n ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, en disco com4acto DC>0, o
unidad de memoria extra#le DUSE0, los que ser-n de$ueltos al contri#uyente des4us de
realiAar las $alidaciones res4ecti$as.
En el cam4o denominado =Monto del /;A 4agado no acredita#le incluyendo im4ortaci%n
Dcorres4ondiente en la 4ro4orci%n de las deducciones autoriAadas0? del 'ormato electr%nico
A-6< =>eclaraci%n /n'ormati$a de ,4eraciones con &erceros? se de#er-n anotar las
cantidades que 'ueron trasladadas al contri#uyente, 4ero que no re"nen los requisitos 4ara
ser considerado /;A acredita#le, 4or no ser estrictamente indis4ensa#les, o #ien, 4or no
reunir los requisitos 4ara ser deduci#les 4ara el /S3, de con'ormidad con el artculo 8,
'racci%n / de la +ey del /;A, el llenado de dicBo cam4o no ser- o#ligatorio trat-ndose de
4ersonas 'sicas.
En el cam4o denominado =4ro$eedor glo#al?, se seFalar- la in'ormaci%n de los 4ro$eedores
que no 'ueron relacionados en 'orma indi$idual en los trminos de la regla /.1.8.6.
LI-A 5, 32, RMF 2014 I.4.5.2.
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ &1 I9A
I.4.5.3. !ara los e'ectos de este Ca4tulo, las 4ersonas 'sicas que "nicamente estn o#ligadas a
4resentar la in'ormaci%n a que se re'iere el artculo *6, 'racci%n ;// de la +ey del /;A,
de#er-n 4ro4orcionarla en la declaraci%n anual a que se re'ieren las secciones /.6.:.6. y
/.6.:.*., seg"n corres4onda.
LI-A 32, RMF 2014 I.2.8.2., I.2.8.3.
C"%(+'-% .$r$ 1$ $&#'%'+0r$('-% & &2"1,('"%+ &1 I9A $ 0,r'+0$+
I.4.6.3. !ara los e'ectos del artculo *( de la +ey del /;A, las 4ersonas morales que deseen
administrar las de$oluciones del /;A trasladado 4or la adquisici%n de mercancas en
territorio nacional, a 'a$or de los extran@eros que tengan calidad de turistas y que retornen al
extran@ero 4or $a area o martima, siem4re que 4ara ello, se les otorgue concesi%n 4ara la
administraci%n corres4ondiente, de#er-n o4tar 4or dictaminar sus estados 'inancieros 4or
contador 4"#lico registrado, 4ara lo cual acom4aFar-n escrito en el que mani'iesten #a@o
4rotesta de decir $erdad que dictaminar-n sus estados 'inancieros 4ara e'ectos 'iscales 4or
todos los e@ercicios durante los cuales cuenten con la concesi%n.
+a con$ocatoria 4ara el otorgamiento de la concesi%n se 4u#licar- en el >,. y las reglas de
o4eraci%n estar-n dis4oni#les en la 4-gina de /nternet del SA&.
CFF 22, LI-A 31
T=0,1" & ("%(+'-% .$r$ &2"1,('-% &1 I9A $ /0r$%;r"+, ("%&'('"%+ y #"&$1'&$&+
&1 +r2'('"
I.4.6.4. !ara los e'ectos del artculo *( de la +ey del /;A, las #ases de reintegro de las de$oluciones
e'ectuadas 4or la concesionaria se regular-n en el ttulo de concesi%n, as como las
condiciones y modalidades del ser$icio concesionado.
>entro de las modalidades y condiciones que se tienen que 4re$er en el ttulo de concesi%n
en los trminos del 4-rra'o que antecede, se de#er- o#ser$ar lo siguiente:
I. Gue se asegure la e'icacia en la 4restaci%n del ser$icio 4"#lico y que e$iten la
concentraci%n.
II. Gue esta#leAcan un to4e m-ximo del *8P al monto de la comisi%n que las
concesionarias co#rar-n a los turistas extran@eros so#re el monto de la de$oluci%n
solicitada.
III. Gue los ser$icios 4ara e'ectuar la de$oluci%n no generen un costo 4ara el SA&.
I9. Gue las mercancas sean adquiridas 4or medio de 4ago electr%nico, o en su caso,
4ago en e'ecti$o, sin que en este "ltimo caso exceda de O*,777.77.
9. En los 4untos del 4as en los que gocen de la concesi%n en cuesti%n y que cuenten
con la in'raestructura 'inanciera a4ro4iada 4ara ello, de#er-n otorgar a todos aquellos
turistas que as lo soliciten, la de$oluci%n en e'ecti$o Basta 4or un m-ximo del 87P
del monto neto a 4agar al turista, sin exceder de O(7,777.77. El remanente de#er-
de4ositarse en las cuentas #ancarias que al e'ecto seFale el turista.
CFF 22, LI-A 31
D"(,#%0"+ %(+$r'"+ .$r$ &2"1,('-% &1 I9A $ 0,r'+0$+ /0r$%;r"+
I.4.6.5. !ara los e'ectos del artculo *( de la +ey del /;A, los turistas extran@eros que salgan del 4as
$a area o martima y que deseen o#tener la de$oluci%n del /;A de#er-n 4resentarse ante
el concesionario con lo siguiente:
I. +a solicitud de de$oluci%n del /;A a turistas extran@eros ser- emitida 4or la
concesionaria y de#er- contener como requisitos mnimos los siguientes:
$? +ugar y 'ecBa.
:? >escri4ci%n de las mercancas adquiridas, seFalando la 'orma de 4ago
utiliAado.
El total de las mercancas adquiridas en e'ecti$o no 4odr- re#asar la cantidad
de O*,777.77 4or turista.
(? Monto o cantidad total de la o4eraci%n con el /;A desglosado.
&? Comisiones a4lica#les 4or el concesionario.
? Monto neto del /;A a de$ol$er.
!? Monto a de$ol$er en e'ecti$o.
)? Nom#re del turista extran@ero.
3? !as emisor del 4asa4orte del turista.
'? N"mero de 4asa4orte.
;? .ecBa de salida del 4as.
@? .irma del turista extran@ero.
1? &i4o y n"mero del medio de 4ago electr%nico con el que se realiA% la com4ra.
Cuando las adquisiciones de mercancas se Bayan realiAado a tra$s de $arios
medios de 4ago electr%nico, el reem#olso se Bar- al medio de 4ago
electr%nico que determine el turista en su solicitud.
#? +a leyenda =+a 4rocedencia de la de$oluci%n est- su@eta al de#ido
cum4limiento de los requisitos 4re$istos en la 3esoluci%n Miscel-nea .iscal y
que el solicitante de la de$oluci%n se 4resente ante la concesionaria?.
II. /m4resi%n del com4ro#ante 'iscal que am4are la adquisici%n de las mercancas 4or
las que desea la de$oluci%n, emitido 4or las tiendas en donde adquirieron dicBas
mercancas.
III. .orma migratoria denominada 4ara =&urista, &ransmigrante, ;isitante !ersona de
Negocios o ;isitante Conse@ero?, de#idamente sellada 4or autoridad com4etente, en
la que se acredite su calidad migratoria como &urista.
I9. +as mercancas 4or las que se solicita la de$oluci%n.
9. !asa4orte original $igente.
9I. !ase de a#ordar o documento que acredite la salida del turista extran@ero del territorio
nacional.
&rat-ndose de 4asa@eros extran@eros que arri#en a 4uertos mexicanos en cruceros tursticos
en los que el $ia@e se Baya iniciado en el extran@ero y desem#arquen en el 4as, en lugar de
4resentar los documentos a que se re'ieren las 'racciones /// y ;/ de la 4resente regla,
4odr-n 4resentar co4ia del #oleto que les ex4ida el na$iero u o4erador en el cual conste el
nom#re del 4asa@ero extran@ero, de#iendo cum4lir con los dem-s requisitos que se
esta#lecen en esta regla.
CFF 22, LI-A 31, 29, 29-A, RMF 2014 I.2.7.1.6.
I%!"r#$('-% & %0'&$&+ !&r$0'2$+ +":r r($,&$('-% &1 IEPS ."r 1$ 2%0$ !'%$1 $1
.F:1'(" % )%r$1 & )$+"1'%$+ y &'+1 % 0rr'0"r'" %$('"%$1
I.5.1.8. !ara los e'ectos del artculo 6-A, 'racci%n // de la +ey del /E!S, la in'ormaci%n que 4resenten
las entidades 'ederati$as 4or la recaudaci%n de /E!S 4or la $enta 'inal al 4"#lico en general
en territorio nacional de gasolinas y diesel, de#er- 4resentarse a tra$s de la 'orma o'icial
H>E. =>eclaraci%n /n'ormati$a de las Entidades .ederati$as 4or la recaudaci%n de /E!S
4or $enta 'inal de gasolinas y diesel?, contenida en el Anexo (, ru#ro A, numeral *, el
4eriodo de 4resentaci%n de la in'ormaci%n en esta regla ser- de 'orma semestral y de#er-
4resentarse dentro de los 4rimeros (7 das de los meses de agosto de 67(1 y 'e#rero de
67(8. +os datos declarados ser-n acumulados 4or semestre.
LI*S 2-A
L,)$r y !"r#$ .$r$ 1 .$)" &1 IEPS ."r 1$ 2%0$ !'%$1 $1 .F:1'(" % )%r$1 &
)$+"1'%$+ y &'+1 % 0rr'0"r'" %$('"%$1
I.5.1.10. !ara los e'ectos de los artculos 6-A, 'racci%n // y 8 de la +ey del /E!S, los contri#uyentes
o#ligados al 4ago del im4uesto lo realiAar-n ante las o'icinas autoriAadas 4or las entidades
'ederati$as que Bayan suscrito el Anexo (9 al Con$enio de Cola#oraci%n Administrati$a en
Materia .iscal .ederal y el Anexo 6 al citado Con$enio 4ara el caso del >istrito .ederal, en
cuya circunscri4ci%n territorial se encuentren las estaciones de ser$icio, el distri#uidor
autoriAado, !etr%leos Mexicanos o sus organismos su#sidiarios que realicen la $enta 'inal al
4"#lico en general de gasolinas y diesel en territorio nacional, a tra$s de las 'ormas
o'iciales que dicBas entidades 4u#liquen, mismas que de#er-n contener como mnimo la
in'ormaci%n que se esta#lece en el Anexo (, ru#ro >, numeral (, inciso #0.
LI*S 2-A, 5
D(1$r$('-% & .$)" &1 IEPS % &"+ " #5+ %0'&$&+ !&r$0'2$+
I.5.1.11. !ara los e'ectos de los artculos 6-A, 'racci%n // y 8 de la +ey del /E!S y de la regla /.8.(.(7.,
en relaci%n con el artculo 1-A de la +ey de Coordinaci%n .iscal, cuando los contri#uyentes
tengan esta#lecimientos u#icados en dos o m-s entidades 'ederati$as di'erentes al domicilio
'iscal, 4resentar-n en cada una de stas, declaraci%n de 4ago 4or las o4eraciones que
corres4ondan a dicBos esta#lecimientos en cuya circunscri4ci%n territorial estn u#icados,
ante las o'icinas autoriAadas 4or las entidades 'ederati$as en que estn u#icadas las
estaciones de ser$icio, el distri#uidor autoriAado, !etr%leos Mexicanos o sus organismos
su#sidiarios que realicen la $enta 'inal al 4"#lico en general en territorio nacional de
gasolinas y diesel.
LI*S 2-A, 5, LCF 4-A, RMF 2014 I.5.1.10.
C"#:,+0':1+ !-+'1+ 4, %" + &+0'%$% $ ,% .r"(+" & ("#:,+0'-%
I.5.1.12. !ara los e'ectos del artculo 6, 'racci%n /, inciso H0, numeral (7 y del artculo *, 'racci%n 22//,
inciso l0 de la +ey del /E!S, los siguientes 4roductos no se encuentran com4rendidos dentro
de la de'inici%n de =otros com#usti#les '%siles?, toda $eA que no se destinan a un 4roceso de
com#usti%n:
$? !ara'inas
>escri4ci%n tcnica. +a 4ara'ina es el nom#re com"n de un gru4o de Bidrocar#uros.
+a molcula m-s sim4le de la 4ara'ina es el metano5 en cam#io, los miem#ros m-s
4esados de la serie, como el octano, se 4resentan como lquidos. +as 'ormas s%lidas
de 4ara'ina, llamadas cera de 4ara'ina, 4ro$ienen de las molculas m-s 4esadas.
Usos. Se utiliAa en la 'a#ricaci%n de 4a4el 4ara'inado 4ara em4acar alimentos y otros
4roductos5 en la 'a#ricaci%n de 4a4el car#%n, im4ermea#iliAaci%n de ta4as de corcBo
o 4l-stico, maderas, municiones5 como aislante en conductores elctricos5 4ara
'a#ricar l-4ices crasos, #u@as y m"lti4les artculos. +a 4ara'ina lquida tam#in se
utiliAa como medicamento contra el estreFimiento y 4ara dar #rillo a los alimentos
Borneados.
:? Materia 4rima 4ara negro de Bumo
>escri4ci%n tcnica. +a materia 4rima 4ara negro de Bumo es un Bidrocar#uro
o#tenido del 4etr%leo o del car#%n, a 4artir de un corte de Bidrocar#uros de alta
aromaticidad.
Usos. Se utiliAa en la industria del Bule sinttico y natural 4ara 'a#ricaci%n de llantas y
#andas trans4ortadoras.
(? 3esiduo largo.
>escri4ci%n tcnica. El residuo largo es un Bidrocar#uro lquido, su com4osici%n es
de Bidrocar#uros mayores a (6 car#onos, con contenido de aAu're y residuos de
metales 4esados como $anadio y nquel.
Usos. Se utiliAa como com4onente en la carga a las re'ineras 4ara su trans'ormaci%n
y se4araci%n en gasolinas y com#usti#les 4esados.
&? As'altos.
>escri4ci%n tcnica. +os as'altos son un material $iscoso, 4ega@oso y de color negro
cuyos constituyentes 4redominantes son #it"menes, los cuales 4ueden 4roducirse en
'orma natural o se o#tienen del 4rocesamiento del 4etr%leo.
Usos. Su utiliAaci%n t4ica es en aglomerante en meAclas as'-lticas 4ara la
4a$imentaci%n de carreteras, auto$as o auto4istas, e im4ermea#iliAantes.
? Aceite cclico ligero.
>escri4ci%n tcnica. El aceite cclico ligero es un 4roducto de la desintegraci%n
cataltica, el cual es "til como com4onente de aceites 4ara calentamiento.
Usos. Es usualmente em4leado como com4onente de la carga a Bidrotratamiento
4ara la 4roducci%n de diesel.
!? Aceites Dlu#ricantes0 #-sicos.
>escri4ci%n tcnica. +os aceites Dlu#ricantes0 #-sicos se o#tienen del 4roceso de la
re'inaci%n del 4etr%leo. +os aceites #-sicos sintticos son los que resultan de una
con$ersi%n de una meAcla de molculas a otra meAcla com4le@a. +os m-s comunes
son 4olial'aole'inas D!A,0, disteres, 4oliol steres y 4olialquilenglicoles D!AH0.
Usos. En general, los lu#ricantes utiliAados actualmente em4eAaron como aceite
#-sico5 estos aceites 'orman la #ase adicional de aditi$os que los Bacen a4tos 4ara
di'erentes usos.
)? +u#ricantes.
>escri4ci%n tcnica. +os lu#ricantes se o#tienen a 4artir de la destilaci%n del #arril de
4etr%leo, des4us del gas%leo y antes que el alquitr-n5 en algunos casos
com4rendiendo un 87P del total del #arril.
Usos. +os lu#ricantes son usados en las #ases 4ara'nicas. +os lu#ricantes minerales
o#tenidos 4or destilaci%n del 4etr%leo son utiliAados como aditi$os en com#usti#les.
Ello 4ara so4ortar di$ersas condiciones de tra#a@o, lu#ricar a altas tem4eraturas,
4ermanecer esta#le en un rango am4lio de tem4eratura, tener la ca4acidad de
meAclarse con un re'rigerante, ndice de $iscosidad alto y ca4acidad de retener
Bumedad.
3? !ro4ileno.
>escri4ci%n tcnica. El 4ro4ileno es una ole'ina, su#4roducto que se o#tiene en las
4lantas catalticas de las re'ineras y $iene meAclado con otros gases, 4rinci4almente
con 4ro4ano5 tam#in es o#tenido en menor 4ro4orci%n como su#4roducto en las
4lantas de etileno.
Existen tres grados de 4ro4ileno seg"n su 4ureAa DP de 4ro4ileno0: Di0 grado
re'inera, Dii0 grado qumico y Diii0 grado 4olmero.
Usos. Se utiliAa so#re todo 4ara la o#tenci%n de gasolinas de alto octana@e. &am#in
se utiliAa en la sntesis de sus deri$ados, como los 4olmeros, disol$entes, y resinas.
'? !ro4ileno grado re'inera.
>escri4ci%n tcnica. El 4ro4ileno grado re'inera es un su#4roducto que se o#tiene en
las 4lantas catalticas de las re'ineras y $iene meAclado con otros gases,
4rinci4almente con 4ro4ano. &iene un grado de 4ureAa de entre 87 y 97P.
Usos. Se utiliAa mayormente 4ara o#tener 4oli4ro4ileno D4l-sticos05 acrilonitrilo D'i#ras
sintticas, caucBo y resinas termo4l-sticas05 %xido de 4ro4ileno, intermedio 4ara la
o#tenci%n del 4ro4ilenglicol, 4oli4ro4oxidados y otros 4roductos5 deri$ados oxo,
#utiraldeBdo y n-#utanol5 cumeno, intermedio 4ara la o#tenci%n de 'enol y acetona5
alcoBol iso4ro4lico, disol$ente intermedio 4ara la o#tenci%n de acetona5 entre otras
a4licaciones.
;? !ro4ileno grado qumico.
>escri4ci%n tcnica. El 4ro4ileno grado qumico es un su#4roducto que se o#tiene en
las 4lantas catalticas de las re'ineras y $iene meAclado con otros gases,
4rinci4almente con 4ro4ano. &iene un grado de 4ureAa de entre <6 y <1P.
Usos. Se utiliAa mayormente 4ara 4roducir 4oli4ro4ileno D4l-sticos05 acrilonitrilo D'i#ras
sintticas, caucBo y resinas termo4l-sticas05 %xido de 4ro4ileno, intermedio 4ara la
o#tenci%n del 4ro4ilenglicol, 4oli4ro4oxidados y otros 4roductos5 deri$ados oxo,
#utiraldeBdo y n-#utanol5 cumeno, intermedio 4ara la o#tenci%n de 'enol y acetona5
alcoBol iso4ro4lico, disol$ente intermedio 4ara la o#tenci%n de acetona5 entre otras
a4licaciones.
LI*S 2, 3
A,0"r'A$('-% .$r$ $&3+'-% & #$r:0+ $1 !r%0 &1 %2$+
I.5.2.3. JJJJJJJJJJ..JJ...........
Asimismo, trat-ndose de en$ases en los que, 4or sus caractersticas, se im4osi#ilite la
adBesi%n del mar#ete en el cuello del en$ase o en la 4arte 'rontal del mismo, los
contri#uyentes 4odr-n adBerir el mar#ete en cualquier su4er'icie del en$ase, siem4re que:
$? Se garantice y 'acilite la lectura del C%digo G3 DGuicZ 3es4onse0.
:? Se d cum4limiento a lo dis4uesto en la 'icBa de tr-mite 6*I/E!S denominada
=Solicitud de /nscri4ci%n al 4adr%n de contri#uyentes de #e#idas alcoB%licas ante el
3.C? contenida en el Anexo (-A.
(? El lugar en el que se coloque no contra$enga dis4osiciones legales di'erentes a las
'iscales ni inter'iera en la $eri'icaci%n que realicen autoridades distintas al SA&.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.33.
O:1')$('"%+ 4, + &:% (,#.1'r $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *D(1$r$('-% I%!"r#$0'2$
MF10'.1 &1 IEPSH *MULTI-IEPSH
I.5.2.14. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racciones //, tercero, cuarto y quinto 4-rra'os, /;, ;/, ;///,
4rimer y segundo 4-rra'os, /2, 2, 2//, 2///, 2;, 2;/, 22, 22/ y 22/// de la +ey del /E!S, los
contri#uyentes o#ligados a 4resentar la in'ormaci%n a que se re'ieren las dis4osiciones
citadas, incluyendo la in'ormaci%n com4lementaria y extem4or-nea, de#er-n e'ectuarla a
tra$s del !rograma Electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y
el Anexo corres4ondiente, 4u#licada en el Anexo (, ru#ro A, numeral *, o#ser$ando el
4rocedimiento siguiente:
I. ,#tendr-n el !rograma Electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?,
=MU+&/-/E!S?, en la 4-gina de /nternet del SA& u o4cionalmente 4odr-n o#tener
dicBo 4rograma en medios magnticos en la A+SC que corres4onda a su domicilio
'iscal.
como la in'ormaci%n solicitada en cada uno de los Anexos corres4ondientes, que
de#er- 4ro4orcionarse de acuerdo a las o#ligaciones 'iscales a que estn su@etos,
gener-ndose un arcBi$o que 4resentar-n $a /nternet o a tra$s de medios
magnticos, de con'ormidad con lo esta#lecido en esta regla.
+os contri#uyentes 4resentar-n cada uno de los Anexos contenidos en el !rograma
Electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S?, seg"n estn
o#ligados, con'orme a la 'ecBa en que legalmente de#an cum4lir con dicBa
o#ligaci%n.
III. En el caso de que Bayan sido ca4turados Basta 877 registros, 4or la totalidad de los
Anexos, el arcBi$o con la in'ormaci%n generada con'orme a los Anexos contenidos en
el !rograma Electr%nico =MU+&/-/E!S?, se 4resentar- $a /nternet, a tra$s de la
4-gina del SA&. Ese %rgano desconcentrado en$iar- a los contri#uyentes 4or la
misma $a el acuse de reci#o electr%nico, el cual de#er- contener el n"mero de
o4eraci%n, 'ecBa de 4resentaci%n y el sello digital generado 4or dicBo %rgano.
I9. En el su4uesto de que 4or la totalidad de los Anexos Bayan sido ca4turados m-s de
877 registros, de#er-n 4resentar la in'ormaci%n ante cualquier A+SC, en unidad de
memoria extra#le DUSE0 o en disco com4acto DC>0, los que ser-n de$ueltos al
contri#uyente des4us de realiAar las $alidaciones res4ecti$as.
9. +os contri#uyentes que 4resenten Basta 8 registros de cada uno de los Anexos de la
>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le a que se re'iere esta regla, 4odr-n acudir a la A+SC
que corres4onda a su domicilio 'iscal, a generar y en$iar la declaraci%n in'ormati$a
citada, a tra$s del desarrollo in'orm-tico que las mismas les 4ro4orcionen.
9I. El llenado de la declaraci%n, a que se re'iere esta regla, se e'ectuar- de acuerdo con
el /nstructi$o 4ara el llenado del !rograma Electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a
M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S?, que se encuentra contenido en la 4-gina de
/nternet del SA&.
+os contri#uyentes que 4resenten $a /nternet o a tra$s de los desarrollos in'orm-ticos que
les 4ro4orcione el SA&, la =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S?,
de#er-n utiliAar la ContraseFa o ./E+ generados a tra$s de los desarrollos electr%nicos del
SA&, que se encuentran en la 4-gina de /nternet del SA&.
LI*S 19
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ &1 IEPS 0r$+1$&$&" $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.15. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n //, tercero, cuarto y quinto 4-rra'os de la +ey del
/E!S, los contri#uyentes o#ligados a 4ro4orcionar en 'orma trimestral o semestral, seg"n
corres4onda, la relaci%n de las 4ersonas a las que en el 4eriodo que se declara les Bu#ieren
trasladado el im4uesto en 'orma ex4resa y 4or se4arado en los trminos del citado
4rece4to, de#er-n 4resentar dicBa in'ormaci%n a tra$s del !rograma Electr%nico
=>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo (, contenido en la
4-gina de /nternet del SA& en los trminos de la regla /.8.6.(1.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
R)'+0r" & 1$ 1'+0$ & .r('"+ & 2%0$ & (')$rr"+ $ ($r)" & .r"&,(0"r+
'#."r0$&"r+ $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.16. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n /; de la +ey del /E!S, los 4roductores e
im4ortadores de cigarros, o#ligados a registrar ante las autoridades 'iscales la lista de
4recios de $enta de los 4roductos que ena@enan, de#er-n Bacerlo mediante el !rograma
Electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo 9,
contenido en la 4-gina de /nternet del SA& en los trminos de la regla /.8.6.(1.
En la lista de 4recios, se de#er- anotar la 'ecBa de entrada en $igor de la lista que se
registra y de#er- estar 'oliada en orden consecuti$o, aun cuando se 4resente una
actualiAaci%n o una adici%n de 4roductos a listas anteriormente 4resentadas.
Cuando el contri#uyente 4resente una actualiAaci%n o una adici%n de 4roductos a listas
anteriormente 4resentadas, de#er- incluir s%lo los 4roductos res4ecto de los cuales se
realiAa la adici%n o modi'icaci%n.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
C$r$(0r=+0'($+ & +),r'&$& & 1"+ #$r:0+ y .r('%0"+
I.5.2.17. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ; de la +ey del /E!S, las caractersticas de
seguridad de los mar#etes y 4recintos que de#er-n ser adBeridos a los en$ases que
contengan #e#idas alcoB%licas, ser-n las siguientes:
I. Caractersticas de seguridad de los mar#etes de #e#idas alcoB%licas:
$? >e#er-n ser emitidos 4or la unidad administrati$a com4etente de la Secretara.
:? >imensiones de 6.: 2 *.7 centmetros.
(? Sustrato de seguridad.
&? /m4resi%n calcogr-'ica.
? Colores ro@o y $erde 4ara mar#etes nacionales5 aAul y 4"r4ura 4ara mar#etes
de im4ortaci%n.
!? C%digo G3 DGuicZ 3es4onse0 con in'ormaci%n determinada y reser$ada 4or el
SA&.
II. Caractersticas de seguridad de los 4recintos de #e#idas alcoB%licas:
$? >e#er-n ser emitidos 4or la unidad administrati$a com4etente de la Secretara.
:? >imensiones de *7 2 (7 centmetros.
(? /m4resi%n a color, distinguiendo el origen del 4roducto:
AAul y gris claro con el texto =Ee#ida alcoB%lica a granel de 4roducci%n
nacional?.
Hris claro y naran@a con el texto =Ee#ida alcoB%lica a granel de im4ortaci%n?.
&? /m4resi%n de 'olio $aria#le, en 4a4el y tintas de seguridad.
LI*S 19
S"1'('0,& $%0'('.$&$ & #$r:0+ " .r('%0"+ .$r$ 1$ '#."r0$('-% & ::'&$+
$1("3-1'($+
I.5.2.17. !ara los e'ectos de los artculos (<, 'racciones ; y 2/;, as como 6) de la +ey del /E!S, los
contri#uyentes inscritos en el !adr%n de Contri#uyentes de Ee#idas AlcoB%licas que en el
e@ercicio inmediato anterior Bayan dictaminado sus estados 'inancieros 4ara e'ectos 'iscales
4or contador 4"#lico registrado, 4odr-n o#tener de manera antici4ada los mar#etes yIo
4recintos 4ara la im4ortaci%n de #e#idas alcoB%licas, 4or una cantidad igual o menor a la
suma total de los mar#etes o 4recintos autoriAados 4or la autoridad 'iscal en cualquiera de
los "ltimos cuatro trimestres anteriores a la 'ecBa de 4resentaci%n de la solicitud a que se
re'iere esta regla, sin que la suma total de stos exceda de tres millones de mar#etes y
trescientos 4recintos, seg"n corres4onda, siem4re que cum4lan con los requisitos
esta#lecidos en la 'icBa de tr-mite 6I/E!S =Solicitud antici4ada de mar#etes o 4recintos 4ara
im4ortaci%n de #e#idas alcoB%licas? contenida en el Anexo (-A.
&rat-ndose de em4resas certi'icadas ante el SA& de con'ormidad con el artculo (77-A de la
+ey Aduanera, que cum4lan con lo seFalado en el 4-rra'o anterior, 4odr-n solicitar mar#etes
de manera antici4ada Basta 4or una cantidad que no exceda de ocBo millones.
+os contri#uyentes 4odr-n solicitar sucesi$amente mar#etes yIo 4recintos de manera
antici4ada en los trminos de esta regla, siem4re que Bayan cum4lido con los requisitos
esta#lecidos en la citada 'icBa. Guienes o4ten 4or solicitar mar#etes o 4recintos 4ara la
im4ortaci%n de manera antici4ada, no 4odr-n $ariar dicBa o4ci%n en 4or lo menos un
4eriodo de 61 meses siguientes a la 4rimera solicitud de mar#etes o 4recintos, de#iendo
noti'icar a la autoridad 'iscal el cam#io de o4ci%n 4or lo menos un trimestre anterior a aqul
en que se $aya a cam#iar de o4ci%n, de#iendo, en este caso, Bacer entrega de los mar#etes
o 4recintos res4ecto de los que no Bu#iera acreditado su im4ortaci%n, con'orme al
4rocedimiento esta#lecido en la regla /.8.6.66., 4en"ltimo y "ltimo 4-rra'os.
El cum4limiento de los requisitos 4re$istos 4ara la solicitud antici4ada de mar#etes y
4recintos 4ara im4ortaci%n de #e#idas alcoB%licas, no exime del cum4limiento de las dem-s
o#ligaciones que esta#lecen las dis4osiciones 'iscales.
LI*S 19, 26, LA 100-A, RMF 2014 I.5.2.22.
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1$ +"1'('0,& y %0r)$ & #$r:0+ " .r('%0"+
I.5.2.18. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ; de la +ey del /E!S, los contri#uyentes de este
im4uesto o#ligados a adBerir mar#etes o 4recintos, de#er-n solicitarlos ante la A+SC que
corres4onda a su domicilio 'iscal, a tra$s de las 'ormas o'iciales *( =Solicitud de Mar#etes
o !recintos 4ara #e#idas alcoB%licas nacionales? o *(-A =Solicitud de Mar#etes o !recintos
4ara im4ortaci%n de #e#idas alcoB%licas? seg"n corres4onda, contenidas en el Anexo (,
misma que realiAar- la entrega de los mar#etes o 4recintos solicitados, siem4re que se
cum4la con lo dis4uesto 4or la regla /.8.*.(.
+os contri#uyentes cuyo domicilio 'iscal se u#ique en los munici4ios de CoAumel o
Solidaridad, en el Estado de Guintana 3oo, de#er-n 'ormular la solicitud a que se re'iere el
4-rra'o anterior, ante la A+SC de Canc"n.
+a autoridad emitir- la resoluci%n corres4ondiente, dentro de los quince das siguientes a la
4resentaci%n de la solicitud de mar#etes o 4recintos, sal$o que se Baya requerido
in'ormaci%n o documentaci%n en los trminos del artculo (<, 'racci%n 2;, segundo 4-rra'o
de la +ey del /E!S. En este caso, el trmino comenAar- a correr desde que el requerimiento
Baya sido cum4lido.
&rat-ndose de los contri#uyentes cuyo domicilio 'iscal corres4onda a alguna de las A+SCCs
que a continuaci%n se seFalan, en lugar de recoger los mar#etes o 4recintos solicitados ante
la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, se recoger-n en los siguientes lugares:
C"%0r':,y%0+ ("% &"#'('1'" !'+($1 % 1$
('r(,%+(r'.('-% 0rr'0"r'$1 & 1$ ALSC &I
L,)$r & %0r)$ & !"r#$+ 2$1"r$&$+
Centro del >. ..
Norte del >. ..
,riente del >. ..
Sur del >. ..
Naucal4an
&oluca
!acBuca
Cuerna$aca
&laxcala
!ue#la Norte
!ue#la Sur
Aca4ulco
/guala
>e4artamento de Estam4illas y .ormas
;aloradas de la &ES,.E.
CalAada +egaria ))6, Col. /rrigaci%n,
>elegaci%n Miguel Hidalgo, C.!. ((877,
Mxico, >istrito .ederal.
Guertaro
Celaya
/ra4uato
Huadala@ara Centro
Huadala@ara Sur
Ciudad HuAm-n
Xa4o4an
!uerto ;allarta
Colima
&e4ic
Aguascalientes
Xacatecas
+e%n
Urua4an
Morelia
San +uis !otos
A+SC de Huadala@ara Centro.
A$. Amricas n"m. (66( &orre =A?, Col.
Circun$alaci%n Amricas, C.!. 11)*7,
Huadala@ara, Kal.
>urango
MaAatl-n
Culiac-n
+os MocBis
A+SC de >urango.
Aquiles Serd-n No. *(1 ,te, Xona Centro, C.!.
*1777, >urango, >go.
Hermosillo
Ciudad ,#reg%n
Nogales
A+SC de Hermosillo.
Centro de Ho#ierno, El$d. !aseo del 3o
Sonora Sur, esq. con Halena, Sur !.E. edi'icio
Hermosillo, Col. ;illa de Seris, C.!. :*6:7,
Hermosillo, Sonora.
+os Ca#os
+a !aA
A+SC +os Ca#os
Miguel Hidalgo SIN, Col. Matamoros Dentre
Adol'o +%4eA Mateos y Camino al .aro0, C.!.
6*1):, Ca#o San +ucas, Ea@a Cali'ornia Sur.
&i@uana
Ensenada
Mexicali
A+SC de &i@uana.
.uerAa Area Mexicana sIn, Col. Centro-
Ur#ano 97-9), C.!. 66**7, &i@uana, Ea@a
Cali'ornia.
CBiBuaBua
&orre%n
Ciudad Ku-reA
A+SC de CBiBuaBua.
Calle Cosmos N"mero 1**1. Esq. con Calle
!ino Col. Satlite, C.!. *((97. CBiBuaBua,
CBiB.
Monterrey
San !edro HarAa Harca
Saltillo
Nue$o +aredo
3eynosa
A+SC de Monterrey.
!ino Su-reA n"m. 9<7 sur, Esq. !adre Mier,
Col. Centro, C.!. )1777, Monterrey, Nue$o
+e%n.
Ciudad Huadalu4e
Matamoros
!iedras Negras
&am4ico
Ciudad ;ictoria
Mrida
Canc"n
Cam4ecBe
CBetumal
A+SC de Mrida.
Calle : n"m. *(9, entre ( 2 (E, Col. HonAalo
Huerrero. C.!. <9((:, Mrida, \ucat-n.
C%rdo#a
;eracruA
CoatAacoalcos
Kala4a
&ux4an
A+SC de ;eracruA.
!aseo de la NiFa n"mero (87, entre A$enida
de los 3eyes Cat%licos y A$enida Marigalante,
Col. .raccionamiento de las Amricas, C.!.
<16<:, Eoca del 3o, ;eracruA.
&a4acBula
,axaca
&uxtla HutirreA
;illaBermosa
A+SC de ,axaca
Manuel Harca ;igil 97<, !. E. Col. Centro, C.!.
):777, ,axaca, ,axaca.
&rat-ndose de #e#idas alcoB%licas de im4ortaci%n, las cuales se encuentren en Almacn
Heneral de >e4%sito, la autoridad 'iscal 4ro4orcionar- al contri#uyente el n"mero de
mar#etes igual al de los en$ases que se encuentren en el Almacn Heneral de >e4%sito.
Cuando se Bayan 4agado derecBos 4or un n"mero mayor de mar#etes, se 4odr- solicitar la
de$oluci%n 4or el monto de la di'erencia.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.3.1.
R.r+%0$%0 1)$1 $,0"r'A$&" .$r$ r(")r #$r:0+ " .r('%0"+
I.5.2.20. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ; de la +ey del /E!S, cuando los contri#uyentes
requieran designar al re4resentante legal 4romo$ente como re4resentante legal autoriAado
4ara recoger mar#etes o 4recintos, de#er-n tam#in asentar en la 'orma o'icial 3E-(,
denominada =Solicitud de registro en el 4adr%n de contri#uyentes de #e#idas alcoB%licas en
el 3.C?, contenida en el Anexo (, el nom#re, cla$e en el 3.C, la CU3! y la 'irma de la
4ersona que designen 4ara recoger los mar#etes o 4recintos5 de la misma manera de#er-
mani'estarlo cuando requiera designar uno o m-ximo dos re4resentantes legales
autoriAados 4ara recoger mar#etes o 4recintos, cuando no se trate del re4resentante legal
4romo$ente, de#iendo anexar 4or cada uno de ellos la documentaci%n seFalada en la 'icBa
de tr-mite 6*I/E!S =Solicitud de /nscri4ci%n al 4adr%n de contri#uyentes de #e#idas
alcoB%licas ante el 3.C? contenida en el Anexo (-A.
En el caso de que el contri#uyente solicite cam#io de los re4resentantes legales autoriAados
4ara recoger mar#etes o 4recintos, de#er-n 4resentar ante la A+SC que corres4onda a su
domicilio 'iscal la 'orma o'icial 3E-(, denominada =Solicitud de registro en el 4adr%n de
contri#uyentes de #e#idas alcoB%licas en el 3.C?, contenida en el Anexo (, marcando el
recuadro que 4ara tal e'ecto se esta#lece, as como asentar los datos y la 'irma de cada
re4resentante legal y anexar la documentaci%n seFalada en la 'icBa de tr-mite 6*I/E!S
=Solicitud de /nscri4ci%n al 4adr%n de contri#uyentes de #e#idas alcoB%licas ante el 3.C?
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.33.
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1$ +,+0'0,('-% & #$r:0+ " .r('%0"+ ("% &!(0"+ " 1$ %0r)$
& !$10$%0+
I.5.2.21. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ; de la +ey del /E!S, en relaci%n con la regla
/.8.6.(<., cuando existan de'ectos o 'altantes en los mar#etes o 4recintos reci#idos, los
contri#uyentes 4odr-n solicitar su sustituci%n o la entrega de los 'altantes dentro de los *7
das inmediatos siguientes a aqul en el que se Bayan reci#ido, cum4liendo con los
requisitos esta#lecidos en la 'icBa de tr-mite ((I/E!S =!rocedimiento 4ara la sustituci%n de
mar#etes o 4recintos con de'ectos o la entrega de 'altantes? contenida en el Anexo (-A.
Cuando la solicitud sea 4resentada 'uera del 4laAo de los *7 das 4osteriores a la rece4ci%n
de los mar#etes o 4recintos con 4resuntos de'ectos en la 'a#ricaci%n, no ser-n sustituidos y
quedar-n 'uera de uso, de#iendo de$ol$erlos a la autoridad 'iscal. Asimismo, trat-ndose de
los 'altantes de mar#etes o 4recintos a que se re'iere la 4resente regla, cuando la solicitud
sea 4resentada 'uera del 4laAo de los *7 das 4osteriores a la rece4ci%n de los mar#etes o
4recintos, no 4roceder- su entrega.
Asimismo, cuando los contri#uyentes requieran la sustituci%n de mar#etes o 4recintos 4or
causas distintas a las seFaladas en el 4rimer 4-rra'o de la 4resente regla, la solicitud 4odr-
realiAarse ante la autoridad 'iscal en cualquier tiem4o 'uera del 4laAo mencionado en el
4-rra'o anterior, mediante escrito li#re en el que seFalen el moti$o 4or el que solicitan su
sustituci%n, 4re$io cum4limiento de los requisitos seFalados en la 'icBa de tr-mite ((I/E!S
denominada =!rocedimiento 4ara la sustituci%n de mar#etes o 4recintos con de'ectos o la
entrega de 'altantes? contenida en el Anexo (-A.
+as solicitudes a que se re'iere la 4resente regla estar-n su@etas a $aloraci%n de la
autoridad y ser-n resueltas en un 4laAo m-ximo de *7 das contados a 4artir de la 'ecBa en
que se Baya reci#ido la solicitud.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.19.
R":", .<r&'&$, &0r'"r" " %" ,0'1'A$('-% & #$r:0+ " .r('%0"+
I.5.2.22. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ; de la +ey del /E!S, en el su4uesto de 4rdida 4or
caso 'ortuito o 'uerAa mayor de los mar#etes o 4recintos destinados 4ara su colocaci%n en
los en$ases o reci4ientes que contengan #e#idas alcoB%licas, el contri#uyente de#er-
4resentar ante la misma autoridad a la cual solicit% los mar#etes o 4recintos o, en su caso,
ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, de con'ormidad con la regla /.8.6.(<.,
escrito li#re dentro de los (8 das siguientes a la o#tenci%n de la documentaci%n
com4ro#atoria corres4ondiente, tal como acta de ro#o o 4rdida ante el ministerio 4"#lico o
acta ante 'edatario 4"#lico, de#iendo relacionar los n"meros de 'olios de cada uno de los
mar#etes o 4recintos 4erdidos o ro#ados y cuando se trate de #o#inas com4letas, se
de#er-n es4eci'icar los n"meros de 'olios que la com4renden.
Cuando desa4areAca una sociedad con moti$o de liquidaci%n, cam#ie de denominaci%n o
raA%n social 4or 'usi%n o escisi%n, o los contri#uyentes sus4endan acti$idades o cam#ien de
acti$idad 4re4onderante, as como en aquellos casos en que tengan mar#etes o 4recintos
no utiliAados yIo deteriorados, el contri#uyente de#er- 4roceder a su destrucci%n de tal
'orma que queden totalmente inutiliAa#les, y dentro de los (8 das siguientes a la 'ecBa en
que se 4resente el su4uesto legal res4ecti$o, de#er- mani'estar ante la misma autoridad a
la cual solicit% los mar#etes o 4recintos, o en su caso a la A+SC que corres4onda a su
domicilio 'iscal, de con'ormidad con lo esta#lecido en la regla /.8.6.(<., mediante escrito
li#re, #a@o 4rotesta de decir $erdad, que los destruy% y el mtodo utiliAado 4ara la
destrucci%n de los mar#etes o 4recintos, de#iendo relacionar los n"meros de 'olios de cada
uno de los mar#etes o 4recintos no utiliAados yIo deteriorados, cuando se trate de #o#inas
com4letas se de#er-n de es4eci'icar los n"meros de 'olios que la com4renden.
+os mar#etes y 4recintos seFalados en la 4resente regla quedar-n 'uera de uso y no ser-n
o#@eto de re4osici%n.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.19.
C"%0r"1 & #$r:0+ " .r('%0"+ % 1$ '#."r0$('-% & ::'&$+ $1("3-1'($+
I.5.2.23. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ;, segundo 4-rra'o de la +ey del /E!S, los
contri#uyentes o#ligados a colocar 4recintos o mar#etes con moti$o de la im4ortaci%n de
#e#idas alcoB%licas, de#er-n anotar la serie y n"mero de 'olio inicial y 'inal de mar#etes o
4recintos adquiridos seg"n corres4onda, en el 4edimento de im4ortaci%n.
+os contri#uyentes o#ligados a adBerir mar#etes o 4recintos a en$ases o reci4ientes que
contengan #e#idas alcoB%licas, con moti$o de su im4ortaci%n, 4re$iamente a la internaci%n
en territorio nacional, o trat-ndose de mar#etes que se de#an colocar en la aduana, recinto
'iscal o 'iscaliAado, de#er-n adBerir los mar#etes y 4recintos, as como transmitir al Sistema
AutomatiAado Aduanero /ntegral el 4edimento de im4ortaci%n res4ecti$o, 4ara su $alidaci%n,
en un 4laAo no mayor a (67 das naturales 4osteriores a la 'ecBa de entrega de los citados
mar#etes o 4recintos, 4or 4arte de la autoridad 'iscal.
&ranscurrido el 4laAo sin que se Baya cum4lido con lo seFalado en el 4-rra'o anterior, los
mar#etes o 4recintos de que se trate, de#er-n ser destruidos de tal 'orma que queden
totalmente inutiliAa#les, en el caso de que los mar#etes o 4recintos ya Bayan sido adBeridos
a los en$ases o reci4ientes de con'ormidad con el 4-rra'o anterior y que 4or circunstancias
im4uta#les al im4ortador no se Baya lle$ado a ca#o su im4ortaci%n, de#er-n ser
des4rendidos y destruidos.
El contri#uyente dentro de los (8 das siguientes a la 'ecBa de im4ortaci%n 4re$ista, de#er-
mani'estar a la misma autoridad ante la cual solicit% los mar#etes o 4recintos, o en su caso
ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal de con'ormidad con lo esta#lecido en la
regla /.8.6.(<., mediante escrito li#re, #a@o 4rotesta de decir $erdad que los destruy% y el
mtodo utiliAado 4ara la destrucci%n de los mar#etes o 4recintos, de#iendo relacionar los
n"meros de 'olios de cada uno de los mar#etes o 4recintos no utiliAados yIo deteriorados,
cuando se trate de #o#inas com4letas se de#er-n es4eci'icar los n"meros de 'olios que la
com4renden.
+os mar#etes o 4recintos de$ueltos a la autoridad en los trminos de la 4resente regla, no
ser-n o#@eto de re4osici%n.
LI*S 19, RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2., I.5.2.19.
I%!"r#$('-% & :'%+ .r"&,('&"+, %$;%$&"+ " '#."r0$&"+, ."r E%0'&$& F&r$0'2$,
$ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.24. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ;/ de la +ey del /E!S, los contri#uyentes o#ligados
a 4resentar la in'ormaci%n de los #ienes que 4rodu@eron, ena@enaron o im4ortaron en el aFo
inmediato anterior 4or Entidad .ederati$a, de#er-n Bacerlo mediante el !rograma
Electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo :,
En el caso de #e#idas alcoB%licas, la in'ormaci%n del im4uesto 4or 4roducto se 4resentar-
en el 4rograma electr%nico a que se re'iere la 4resente regla, con'orme a la clasi'icaci%n
esta#lecida en el artculo 6, 'racci%n /, inciso A0 de la +ey del /E!S.
LI*S 2, 19, RMF 2014 I.5.2.14.
Pr+%0$('-% & '%!"r#$('-% & :'%+ .r"&,('&"+, %$;%$&"+ " '#."r0$&"+ ."r
E%0'&$& F&r$0'2$ r$1'A$&$+ ."r #.r+$ ("#r('$1'A$&"r$ " &'+0r':,'&"r$
I.5.2.25. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ;/ de la +ey del /E!S, trat-ndose de 4roductores o
im4ortadores de ta#acos la#rados que realicen la ena@enaci%n de dicBos #ienes a tra$s de
una comercialiAadora o distri#uidora que sea 4arte relacionada de con'ormidad con lo
dis4uesto 4or el artculo (9< de la +ey del /S3, se tendr- 4or cum4lida la o#ligaci%n a que
se re'iere la citada 'racci%n ;/, cuando 4ro4orcionen en el Anexo : del !rograma Electr%nico
=>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? contenido en la 4-gina de
/nternet del SA& en los trminos de la regla /.8.6.(1., la in'ormaci%n relati$a a las $entas 4or
entidad 'ederati$a realiAadas 4or la em4resa comercialiAadora o distri#uidora.
LI*S 19, LISR 179, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r#$('-% & (1'%0+ y .r"2&"r+ $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.26. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n ;///, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /E!S, los
contri#uyentes de#er-n 4resentar la in'ormaci%n trimestral o semestral, seg"n corres4onda,
so#re sus clientes y 4ro$eedores a tra$s del 4rograma electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a
M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo (, contenido en la 4-gina de /nternet del SA&
en los trminos de la regla /.8.6.(1.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r#$('-% & .r('"+ & %$;%$('-%, 2$1"r, 2"1,#% y .+" 0"0$1 & 0$:$("+
1$:r$&"+ y ($%0'&$& 0"0$1 & (')$rr"+, $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.27. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n /2 de la +ey del /E!S, la in'ormaci%n mensual del
4recio de ena@enaci%n de cada 4roducto, del $alor y el $olumen de ena@enaci%n que
corres4onda con su declaraci%n de 4ago, as como el 4eso total de ta#acos la#rados
ena@enados, exce4to 4ara 4uros y otros ta#acos la#rados BecBos enteramente a mano, o en
su caso la cantidad total de cigarros ena@enados, 4or marca y el 4recio al detallista #ase
4ara el c-lculo del im4uesto, de#er- 4resentarse a tra$s del 4rograma electr%nico
=>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo 6, contenido en la
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r#$('-% &1 ("%0r"1 !=+'(" &1 2"1,#% !$:r'($&", .r"&,('&" " %2$+$&" $ 0r$2<+
&1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.27. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2 de la +ey del /E!S, los contri#uyentes o#ligados
a lle$ar un control 'sico del $olumen 'a#ricado, 4roducido o en$asado, de#er-n in'ormar
trimestralmente en los meses de a#ril, @ulio, octu#re del aFo que corres4onda y enero del
siguiente aFo, la lectura de los registros mensuales del trimestre inmediato anterior de cada
uno de los equi4os instalados y del conteo 'inal e'ectuado en dicBo 4eriodo del $olumen
'a#ricado, 4roducido o en$asado, seg"n se trate, a tra$s del 4rograma electr%nico
=>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo <, contenido en la
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r#$('-% +":r 4,'."+ .$r$ &+0'1$('-% " %2$+$#'%0" $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$
*MULTI-IEPSH
I.5.2.28. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2//, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /E!S, los
contri#uyentes o#ligados a 4ro4orcionar en el mes de enero de cada aFo la in'ormaci%n
so#re las caractersticas de los equi4os que utiliAar-n 4ara la destilaci%n o en$asamiento de
los #ienes a que se re'iere la citada 'racci%n, de#er-n 4resentarla mediante el 4rograma
electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo *,
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
R."r0 +":r .r"(+"+ & .r"&,(('-%, &+0'1$('-% " %2$+$#'%0" $ 0r$2<+ &1
.r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.30. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2//, segundo 4-rra'o de la +ey del /E!S, los
contri#uyentes o#ligados a 4ro4orcionar la in'ormaci%n a que se re'iere dicBo 4rece4to,
de#er-n 4resentarla mediante el 4rograma electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del
/E!S?, =MU+&/-/E!S? y sus Anexos 1 o 8, seg"n corres4onda, contenidos en la 4-gina de
/nternet del SA& en los trminos de la regla /.8.6.(1.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r#$('-% & $&4,'+'('-%, '%("r."r$('-% " #"&'!'($('-% & 4,'."+ $ 0r$2<+ &1
I.5.2.31. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2//, tercer 4-rra'o de la +ey del /E!S, los
contri#uyentes que adquieran o incor4oren nue$os equi4os de destilaci%n o en$asamiento,
modi'iquen los instalados o ena@enen los re4ortados, de#er-n 4resentar la in'ormaci%n a que
se re'iere el citado 4rece4to, mediante el 4rograma electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a
M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo *, contenido en la 4-gina de /nternet del SA&
en los trminos de la regla /.8.6.(1.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r#$('-% +":r .r('"+ & %$;%$('-%, $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.32. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2/// de la +ey del /E!S, los contri#uyentes de#er-n
4resentar la in'ormaci%n trimestral o semestral, seg"n corres4onda, so#re el 4recio de
ena@enaci%n de cada 4roducto, $alor y $olumen de los mismos, a tra$s del 4rograma
electr%nico =>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo (,
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
B$;$ &1 .$&r-% & ("%0r':,y%0+ & ::'&$+ $1("3-1'($+ % 1 RFC
I.5.2.33. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2/; de la +ey del /E!S, 4roceder- la #a@a del
!adr%n de Contri#uyentes de Ee#idas AlcoB%licas en el 3.C, cuando el contri#uyente:
I. No se encuentre al corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales, de
con'ormidad con lo esta#lecido en la regla /.6.(.*).
II. !ara los e'ectos en el 3.C, se encuentre en el su4uesto de =>omicilio no
+ocaliAado?.
III. >isminuya en su totalidad las acti$idades econ%micas a que se re'iere la 'icBa de
tr-mite 6*I/E!S =Solicitud de /nscri4ci%n al 4adr%n de contri#uyentes de #e#idas
I9. !resente a$iso de sus4ensi%n de acti$idades ante el 3.C, en caso de ser 4ersona
'sica.
9. !resente alguno de los a$isos de cancelaci%n en el 3.C, a que se re'iere el artculo
6<, 'racciones 2// a 2;/ del 3eglamento del C...
9I. 3ealice cam#io de domicilio 'iscal o del esta#lecimiento o lugar donde se 'a#rican,
4roducen, en$asan o almacenan #e#idas alcoB%licas a que se re'iere la 'icBa de
alcoB%licas ante el 3.C? contenida en el Anexo (-A y no se d a$iso al 3.C dentro
de los *7 das siguientes a aqul en el que se d dicBo su4uesto.
9II. E'ect"e el cierre de esta#lecimiento y ste sea el lugar en el que se 'a#rican,
4roducen, en$asan o almacenan #e#idas alcoB%licas a que se re'iere la 'icBa de
9III. No cum4la con las medidas sanitarias en materia de #e#idas alcoB%licas que al
e'ecto esta#leAcan las leyes de la materia.
IX. No Baya in'ormado el uso de los mar#etes o 4recintos a que se re'iere el artculo (<,
'racci%n 2;, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /E!S, o #ien se com4rue#e el uso incorrecto
de los mismos en los trminos de la regla /.8.*.(., 'racci%n ///.
X. No se encuentre acti$o en el 4adr%n de im4ortadores.
XI. No mani'ieste mediante escrito li#re, #a@o 4rotesta de decir $erdad, la destrucci%n de
los mar#etes o 4recintos, o #ien, que dicBa mani'estaci%n no sea correcta.
+os contri#uyentes que realicen el cam#io de domicilio 'iscal o a4ertura del lugar donde se
'a#rican, 4roducen, en$asan o almacenan #e#idas alcoB%licas de las esta#lecidas en el
Anexo (-A, de#er-n 4resentar ante el 3.C el a$iso corres4ondiente y actualiAar dicBa
in'ormaci%n en el !adr%n de Contri#uyentes de Ee#idas AlcoB%licas en el 3.C, dentro de
los *7 das siguientes a aqul en que se d dicBo su4uesto, mediante la 'orma o'icial 3E-(
contenida en el Anexo (, de#iendo cum4lir con los requisitos esta#lecidos en la 'icBa de
tr-mite 6*I/E!S =Solicitud de /nscri4ci%n al 4adr%n de contri#uyentes de #e#idas alcoB%licas
ante el 3.C? contenida en el Anexo (-A.
RCFF 29, LI*S 19, RMF 2014 I.2.1.36., I.5.3.1.
I%!"r# +":r !"1'"+ & #$r:0+ " .r('%0"+ $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.34. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2;, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /E!S, los
4roductores, en$asadores e im4ortadores de #e#idas alcoB%licas de#er-n 4resentar un
in'orme de los n"meros de 'olio de mar#etes y 4recintos o#tenidos, utiliAados y destruidos
durante el trimestre inmediato anterior, a tra$s del 4rograma electr%nico =>eclaraci%n
/n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y su Anexo ), contenido en la 4-gina de
/nternet del SA& en los trminos de la regla /.8.6.(1.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r# &1 %F#r" & 1'0r"+ .r"&,('&"+ & ("%!"r#'&$& ("% 1"+ $.$r$0"+ & ("%0r"1
2"1,#<0r'(" $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
I.5.2.35. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2;/ de la +ey del /E!S, los 4roductores o
en$asadores de #e#idas alcoB%licas, o#ligados a colocar a4aratos de control $olumtrico en
los equi4os de 4roducci%n o de en$asamiento, de#er-n 4resentar trimestralmente en los
meses de a#ril, @ulio y octu#re del aFo que corres4onda y enero del siguiente aFo, la
in'ormaci%n a que se re'iere el citado artculo, mediante el 4rograma electr%nico
=>eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le del /E!S?, =MU+&/-/E!S? y sus Anexos 1 % 8, seg"n
corres4onda, contenidos en la 4-gina de /nternet del SA& en los trminos de la regla
/.8.6.(1.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.14.
I%!"r#$('-% &1 IEPS $ 0r$2<+ & 1$ &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ #F10'.1
I.5.2.36. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racci%n 2;// de la +ey del /E!S, los contri#uyentes
cum4lir-n con la o#ligaci%n de 4ro4orcionar in'ormaci%n del /E!S a que se re'iere dicBo
4rece4to, mediante la 4resentaci%n de la >eclaraci%n /n'ormati$a M"lti4le en los trminos de
la secci%n /.6.:.1.
LI*S 19, RMF 2014 I.2.8.4.
F"r#$ "!'('$1 .$r$ 1 r)'+0r" & &+0r,(('-% & %2$++
I.5.2.37. !ara los e'ectos del artculo (9 del 3eglamento de la +ey del /E!S, los contri#uyentes
de#er-n lle$ar un registro de destrucci%n de en$ases, a tra$s de la 'orma o'icial /E!S :
=3egistro de destrucci%n de en$ases?, contenida en el Anexo (.
RLI*S 17
A+')%$('-% & (1$2 .$r$ .r"&,('r '#."r0$r %,2$+ #$r($+ & 0$:$("+ 1$:r$&"+
I.5.2.37. +os 4roductores e im4ortadores de ta#acos la#rados que durante el e@ercicio de que se
trate, lancen al mercado marcas distintas a las clasi'icadas en el Anexo ((, asignar-n una
nue$a cla$e, con'orme a lo esta#lecido en el A4artado =Cla$es de marcas de ta#acos
la#rados? del 3u#ro E. =Cat-logos de cla$es de nom#res genricos de #e#idas alcoB%licas y
marcas de ta#acos la#rados? del citado Anexo ((, la cual de#er- 4resentarse ante la ACN//
de la AHK, sita en A$enida 3e'orma Norte, n"mero *9, M%dulo ;/, !.E., Colonia Huerrero,
C.!. 7)*77, Mxico, >..., con (8 das de antici4aci%n a la 4rimera ena@enaci%n al 4"#lico en
general de las nue$as marcas de ta#acos la#rados.
LI*S 19
I%!"r# &1 ,+" & #$r:0+ y .r('%0"+ $&3r'&"+
I.5.2.38. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racciones 2/; y 2;, segundo 4-rra'o de la +ey del /E!S,
los 4roductores, en$asadores e im4ortadores de #e#idas alcoB%licas que adBieran mar#etes
yIo 4recintos a los en$ases o reci4ientes que contengan las citadas #e#idas, de#er-n
4ro4orcionar a la autoridad 'iscal a tra$s de la 4-gina de /nternet del SA& en la o4ci%n
&ramites I &ramites I Mar#etes y 4recintos I 3egistro del uso de mar#etes yIo 4recintos, la
in'ormaci%n y documentaci%n relacionada con el uso adecuado de los mismos, incluyendo
los que Bayan sido destruidos o inutiliAados, con'orme a lo esta#lecido en el .EM D.ormato
Electr%nico de Mar#etes0, antes de que realicen la 4rimera ena@enaci%n de los reci4ientes o
en$ases a los cuales los Bayan adBerido, as como en la 'ecBa de la destrucci%n o
inutiliAaci%n de los mismos.
El in'orme trimestral a que se re'iere el artculo (<, 'racci%n 2;, 4rimer 4-rra'o de la +ey del
/E!S, se continuar- 4resentando de con'ormidad con la regla /.8.6.*1., "nicamente 4ara los
mar#etes y 4recintos con aFo de emisi%n 67(6 y anteriores.
LI*S 19, RMF 2014 I.5.2.34.
C$.=0,1" I.5.3. D 1$+ !$(,10$&+ & 1$+ $,0"r'&$&+
R4,'+'0"+ .$r$ 1$ ":0%('-% & #$r:0+ y .r('%0"+
I.5.3.1. !ara los e'ectos del artculo (<, 'racciones 2/; y 2;, segundo 4-rra'o, en relaci%n con el
artculo 6) de la +ey del /E!S, la autoridad 'iscal 4ro4orcionar- mar#etes y 4recintos cuando
el contri#uyente:
I. Se encuentre inscrito y acti$o en el !adr%n de Contri#uyentes de Ee#idas AlcoB%licas
en el 3.C.
II. Se encuentre al corriente en el cum4limiento de sus o#ligaciones 'iscales, 4ara lo
cual de#erde solicitar a las autoridades 'iscales la o4ini%n de cum4limiento de
o#ligaciones 'iscales en trminos de lo dis4uesto 4or la regla /.6.(.*).
III. No Baya BecBo uso incorrecto de los mar#etes o 4recintos, entendindose 4or uso
incorrecto, entre otros, el Ba#er cometido alguna de las in'racciones a que se re'iere
el artculo :)-A del C.., y que a la 'ecBa de su solicitud no Baya resuelto su situaci%n
@urdica, as como cuando se Bu#iere a#ierto a$eriguaci%n 4re$ia al contri#uyente 4or
alguno de los delitos esta#lecidos en el artculo ((*, 'racci%n // del C.., en materia
de mar#etes o 4recintos, o de los contenidos en los artculos (7: y (7< del C.. o no
Baya incurrido en alguno de los su4uestos seFalados en el artculo ((7 del citado
ordenamiento a la 'ecBa de su solicitud.
I9. Haya 4ro4orcionado la in'ormaci%n o documentaci%n a que se re'iere el artculo (<,
'racci%n 2;, segundo 4-rra'o de la +ey del /E!S.
El cum4limiento de las o#ligaciones 4re$istas en la 4resente regla, no exime a los
contri#uyentes del cum4limiento de las dem-s o#ligaciones que esta#leAcan las
dis4osiciones 'iscales.
CFF 86-A, LI*S 19, 26, 108, 109, 110, 113, RMF 2014 I.2.1.36.
O:1')$('"%+ & ("%0r':,y%0+ 4, (1:r% ("%0r$0"+ ("% 0r(r"+ .$r$ !$:r'($r,
.r"&,('r " %2$+$r ::'&$+ $1("3-1'($+
I.5.3.2. !ara los e'ectos del artculo 6) de la +ey del /E!S y de la regla /.8.*.(., los contri#uyentes
de #e#idas alcoB%licas que e'ect"en la 'a#ricaci%n, 4roducci%n o en$asamiento de #e#idas
alcoB%licas, deri$ado de un contrato o con$enio con 4ersonas 'sicas o morales, en el que
se esta#leAca que les e'ectuar-n a stas la 'a#ricaci%n, 4roducci%n o en$asamiento de sus
4roductos, de#er-n 4resentar ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal,
con@untamente con la solicitud de mar#etes o 4recintos, escrito li#re en el que se mani'ieste
que se encuentran en el su4uesto a que se re'iere la 4resente regla, acom4aFando, seg"n
sea el caso, la in'ormaci%n y documentaci%n siguiente:
I. Co4ia de la constancia de inscri4ci%n al !adr%n de Contri#uyentes de Ee#idas
AlcoB%licas con la cla$e en el 3.C del 'a#ricante, 4roductor o en$asador, seg"n sea
el caso.
II. Nom#re, denominaci%n o raA%n social, domicilio 'iscal y cla$e en el 3.C del
'a#ricante, 4roductor o en$asador, seg"n corres4onda, domicilio de los
esta#lecimientos de 'a#ricaci%n, 4roducci%n o en$asamiento, as como la descri4ci%n
de los equi4os que se utiliAar-n 4ara tales e'ectos.
III. &rat-ndose de 4ro4ietarios de marca de tequila, co4ia certi'icada del Con$enio de
Corres4onsa#ilidad de acuerdo con lo esta#lecido en la N,M-77)-SC./-6778,
4u#licada en el >,. el ) de enero de 677), denominada =Ee#idas AlcoB%licas-
&equila-Es4eci'icaciones?, as como de la Constancia de 3egistro del citado Con$enio
ante el /nstituto Mexicano de la !ro4iedad /ndustrial de la Secretara de Economa,
de con'ormidad con el artculo (98 de la +ey de la !ro4iedad /ndustrial, trat-ndose de
Con$enios de Corres4onsa#ilidad suscritos 4or el 'a#ricante, 4roductor o en$asador,
con 4ro4ietarios de marca de tequila.
I9. &rat-ndose de contri#uyentes distintos a los 4ro4ietarios de marca de tequila, co4ia
certi'icada del contrato en el que se esta#leAca que e'ectuar-n la 'a#ricaci%n,
4roducci%n o en$asamiento de #e#idas alcoB%licas, as como de la Constancia de
3egistro ante el /nstituto Mexicano de la !ro4iedad /ndustrial de la Secretara de
Economa, de con'ormidad con lo esta#lecido en el artculo (*) de la +ey de la
!ro4iedad /ndustrial.
Cuando se d la terminaci%n antici4ada del contrato o con$enio a que se re'iere la 4resente
regla, los contri#uyentes de#er-n in'ormar de este BecBo a las autoridades 'iscales,
mediante escrito li#re que se 4resentar- ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal,
dentro de los 8 das siguientes a aqul en el que se d tal su4uesto.
Al trmino de la $igencia del contrato o con$enio o de la terminaci%n antici4ada del mismo,
los contri#uyentes de#er-n 4resentar dentro de los 8 das siguientes a aqul en el que se d
tal su4uesto, ante la A+SC que corres4onda a su domicilio 'iscal, un escrito li#re en el que
seFalar-n los n"meros de 'olio de los mar#etes adquiridos y no utiliAados, as como su
4osterior destino.
LI*S 26, LI 175, RMF 2014 I.5.3.1.
F"r#$0" .$r$ .$)" & &r(3"+ ."r .r+0$&"r+ & +r2'('"+ %5,0'("+ r(r$0'2"+
I.7.10. !ara los e'ectos del artculo (<: de la +.>, los 4restadores de ser$icios n-utico-recreati$os
su@etos al 4ago del derecBo de#er-n entregar, ante las direcciones de las -reas naturales
4rotegidas de la Secretara del Medio Am#iente y 3ecursos Naturales en donde 4resten el
ser$icio, el reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos
'ederales con sello digital a que se re'ieren las reglas /.6.:.9.(. y /.6.:.9.6., que de#er- ser
can@eado 4or las 'ormas $aloradas ex4edidas 4or dicBa Secretara, 4re$io al uso, goce o
a4ro$ecBamiento de los elementos naturales marinos de dominio 4"#lico existentes dentro
de las -reas naturales 4rotegidas com4etencia de la .ederaci%n.
LF% 198, RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2.
I%!"r#$('-% 4, + $("#.$J$ $1 .$)" &1 &r(3" +":r #'%r=$
I.7.17. !ara los e'ectos del artculo 6)6 de la +.>, los contri#uyentes acom4aFar-n al 4ago del
derecBo so#re minera, co4ia del reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y
a4ro$ecBamientos 'ederales con sello digital a que se re'ieren las reglas /.6.:.9.(. y
/.6.:.9.6., del derecBo de $igilancia a que se re'iere el artculo 69 de la citada +ey.
LF% 27, 262, RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2.
I%!"r#$('-% & ".r$('"%+ % 1 +.$('" $<r" #/'($%"
I.7.21. !ara los e'ectos del artculo 6<(, 'racci%n / de la +.>, el arcBi$o electr%nico que contenga la
in'ormaci%n de las o4eraciones realiAadas que se 4resentar- con@untamente con el reci#o
#ancario de 4ago de contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos 'ederales con sello
digital a que se re'ieren las reglas /.6.:.9.(. y /.6.:.9.6., de#er- contener: 'ecBa, Bora de
salida o llegada5 n"mero de $uelo, ruta, modelo y en$ergadura de la aerona$e5 distancia
ortodr%mica recorrida o en su caso, la distancia ortodr%mica de so#re$uelos internacionales5
cuota e im4orte total a 4agar. &rat-ndose de o4eraciones no regulares y de a$iaci%n general
adicionalmente seFalar-n la matrcula, no siendo necesario el n"mero de $uelo.
LF% 291, RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2.
C"#.r":$%0+ !'+($1+ & .$)" & &r(3"+ ."r 1 ,+", )"( " $.r"2(3$#'%0" &1
+.$('" $<r" #/'($%"
I.7.25. !ara los e'ectos de los artculos 6:<, 'racciones // y /// y 6<(, 'racci%n //, quinto 4-rra'o de la
+.> y con la 'inalidad de 'acilitar el 4ago del derecBo 4or el uso, goce o a4ro$ecBamiento
del es4acio areo mexicano a los contri#uyentes que no tengan cele#rado contrato de
suministro de com#usti#le, Aero4uertos y Ser$icios Auxiliares o, en su caso, el
concesionario autoriAado, en lugar de exigir la 4resentaci%n del reci#o #ancario de 4ago de
contri#uciones, 4roductos y a4ro$ecBamientos 'ederales con sello digital a que se re'ieren
las reglas /.6.:.9.(. y /.6.:.9.6., cada $eA que suministren com#usti#le, 4odr-n ex4edir un
com4ro#ante 'iscal que re"na los requisitos que al e'ecto esta#lecen las dis4osiciones
'iscales 4ara que su im4orte sea deduci#le del /S3. En dicBo com4ro#ante se seFalar- el
derecBo que se co#ra y su im4orte, y los contri#uyentes quedar-n li#erados de 4resentar el
reci#o #ancario mencionado.
Cuando Aero4uertos y Ser$icios Auxiliares o, en su caso, el concesionario autoriAado, o4ten
4or la 'acilidad a que se re'iere el 4-rra'o anterior, de#er-n 4resentar el 4ago de derecBos
ante la &ES,.E el mismo da en que concentren los recursos en dicBa >e4endencia de
con'ormidad con la regla /.6.:.9.(., @unto con el 4ago se de#er- acom4aFar un desglose que
contenga el n"mero de 'olios de los com4ro#antes 'iscales relacionados con el 4ago
mensual de que se trate, 4ara lo cual lle$ar-n una serie 4or se4arado de estos
com4ro#antes 'iscales, de con'ormidad con las dis4osiciones 'iscales a4lica#les.
LF% 289, 291 RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2.
O.('-% .$r$ (,#.1'r ("% 1$ ":1')$('-% & 1$ .r+%0$('-% & &(1$r$('"%+, (,$%&" 1
.$)" & &r(3"+ + r$1'( 2=$ I%0r%0
I.7.28. !ara los e'ectos de los artculos *, cuarto 4-rra'o y 6<( de la +.>, los contri#uyentes no
tendr-n la o#ligaci%n de 4resentar co4ia del reci#o #ancario de 4ago de contri#uciones,
4roductos y a4ro$ecBamientos 'ederales con sello digital a que se re'ieren las reglas
/.6.:.9.(. y /.6.:.9.6., ante la >e4endencia encargada de la 4restaci%n de los ser$icios o de
la administraci%n de los #ienes del dominio 4"#lico de la .ederaci%n, cuando el 4ago de
derecBos sea realiAado $a /nternet, de con'ormidad con la regla /.6.:.9.(., sal$o que la
>e4endencia solicite el reci#o #ancario corres4ondiente.
LF% 3, 291, RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2.
C,#.1'#'%0" &1 $%/" 1':r r+.(0" & 1"+ $.r"2(3$#'%0"+
I.7.30. JJJJJJJJJJJ.................
LF% 226, RMF 2014 I.2.8.1.11.
L,)$r y !"r#$ "!'('$1 .$r$ 1 .$)" & &r(3"+ ."r '#."r0$('"%+
I.7.35. El 4ago de los derecBos que se causen en relaci%n con o4eraciones de im4ortaci%n de
#ienes o mercancas de#er- e'ectuarse en la aduana, utiliAando 4ara ello el 4edimento de
im4ortaci%n de los #ienes o mercancas de que se trate, exce4to trat-ndose de los derecBos
de almacena@e a que se re'iere el artculo 16 de la +.>, casos en los cuales se de#erde
e'ectuar el 4ago corres4ondiente con'orme al 4rocedimiento 4re$isto en las reglas /.6.:.9.(.
y /.6.:.9.6.
LF% 42, RMF 2014 I.2.8.7.1., I.2.8.7.2.
D(1$r$('"%+ & P0r-1"+ M/'($%"+ y +,+ "r)$%'+#"+ +,:+'&'$r'"+
I.8.7. !ara los e'ectos del artculo 9, 'racci%n ;//, segundo 4-rra'o de la +/., !etr%leos Mexicanos
y sus organismos su#sidiarios de#er-n 4resentar las declaraciones y 4agos que les
corres4ondan de con'ormidad a lo 4re$isto en el &tulo /, Ca4tulo 2///, Secci%n Segunda y
&tulo //, Ca4tulos ;///, /2 y 2/; de la +.> en $igor y al artculo (7 de la +/. 4ara el e@ercicio
'iscal de 67(1, as como a los artculos ), 9 y (( de la +ey de Contri#uci%n de Me@oras 4or
,#ras !"#licas .ederales de /n'raestructura Hidr-ulica $igente, que son administrados 4or
la Comisi%n Nacional del Agua, siguiendo el 4rocedimiento a que se re'ieren las reglas
/.6.:.(.(7., /.6.:.(.((. y /.6.:.:.(., as como la 'icBa de tr-mite <*IC.. =!resentaci%n de
declaraciones y 4ago de derecBos? contenida en el Anexo (-A, ante la Comisi%n Nacional
del Agua.
LIF 7, 10, RMF 2014 I.2.8.1.10., I.2.8.1.11., I.2.8.8.1.
A(r&'0$#'%0" &1 IEPS :$;" 1 ("%(.0" & *Cr<&'0" IEPS D'+1 +(0"r .r'#$r'"H
I.8.8. !ara los e'ectos del artculo (), A4artado A, 'racci%n //, numeral 6, "ltimo 4-rra'o de la +/.,
las 4ersonas que tengan derecBo al acreditamiento a que se re'iere dicBa dis4osici%n,
utiliAar-n 4ara tales e'ectos el conce4to denominado =Crdito /E!S >iesel sector 4rimario?,
con'orme a lo 4re$isto en las dis4osiciones del ca4tulo /.6.(7. y las secciones /.6.:.8. y
/.6.:.)., seg"n sea el caso.
LIF 16, RMF 2014, I.2.8.5., I.2.8.6., I.2.10.
R4,'+'0"+ 4, &:% (,#.1'r 1"+ (%0r"+ & &+0r,(('-% .$r$ +r $,0"r'A$&"+ ."r 1
SAT
I.10.1.8. JJJJJJJJJJJJJ.....J..
%*CR*T& %&F 30'10'2003, %C#i7o 3+in"o, %C#i7o SeD"o B, RMF 2014 I.10.1.17.,
I.2.1.36.
A2'+" 4, &:% .r+%0$r 1"+ (%0r"+ & &+0r,(('-% .$r$ ("%0'%,$r ("% 1$
$,0"r'A$('-% "0"r)$&$ ."r 1 SAT
I.10.1.17. !ara los e'ectos de la regla /.(7.(.<., 4ara continuar como centros de destrucci%n
autoriAados, los contri#uyentes de#er-n 4resentar, en el mes de enero de cada aFo, escrito
li#re con'orme a la 'icBa de tr-mite *I>EC-( denominada =A$iso que de#en 4resentar los
centros de destrucci%n 4ara continuar con la autoriAaci%n otorgada 4or el SA&? contenida en
el Anexo (-A, mediante el cual mani'iesten, #a@o 4rotesta de decir $erdad, que cum4len con
los su4uestos esta#lecidos en la regla /.(7.(.<., anexando el documento $igente que
contenga la o4ini%n 4ositi$a so#re el cum4limiento de o#ligaciones 'iscales que emita la
autoridad 'iscal con'orme al 4rocedimiento esta#lecido en la regla /.6.(.*)., as como anexar
la resoluci%n 4ositi$a de cum4limiento de 4resentaci%n de in'ormes emitida 4or la Secretara
de Comunicaciones y &rans4ortes.
En caso de que la autoriAaci%n no Baya mantenido su $igencia 4or 'alta de 4resentaci%n del
a$iso e in'ormaci%n a que se re'iere la 4resente regla, el contri#uyente no 4odr- o#tener de
nue$a cuenta autoriAaci%n en los doce meses siguientes a aqul en que se Bu#iese
e'ectuado la re$ocaci%n. +o seFalado en este 4-rra'o no resultar- a4lica#le cuando se
demuestre que dicBo incum4limiento se de#i% a causas no atri#ui#les al contri#uyente.
%*CR*T& %&F 30'10'2003, RMF 2014 I.10.1.9., I.2.1.36.
C$,+$+ & r2"($('-% & 1$ $,0"r'A$('-% .$r$ ".r$r ("#" (%0r" & &+0r,(('-%
$,0"r'A$&"
I.10.1.17. .....................................................
9II. Cuando se detecte que tiene 4artici4aci%n de manera directa o indirecta en la
administraci%n, control o en el ca4ital en otros centros de destrucci%n autoriAados o
re$ocados, o en su caso existiera $inculaci%n entre ellos. !ara los e'ectos de esta
'racci%n, se considera que existe $inculaci%n cuando se den los su4uestos 4re$istos
en el artculo ): de la +ey Aduanera.
JJJJJJ.........................J...J
XI. No 4resente la documentaci%n que acredite que se realiA% un cam#io de
denominaci%n o raA%n social, nom#re comercial, cla$e en el 3.C, domicilio 'iscal,
tel'onos o cualquier otro dato que Bu#iere sido considerado 4ara otorgar la
autoriAaci%n, dentro de los tres das siguientes a aqul en que se Baya e'ectuado el
cam#io o mo$imiento.
XII. Se d de alta un esta#lecimiento o se realice el cam#io de domicilio 'iscal que tiene
registrado en la autoriAaci%n 4ara 4restar el ser$icio como centro de destrucci%n,
seFalando como domicilio del esta#lecimiento o del cam#io, el domicilio de alg"n
centro de destrucci%n cuya autoriAaci%n Baya sido re$ocada dentro de los $einticuatro
meses anteriores a la a4ertura del esta#lecimiento o cam#io de domicilio que se
solicite.
XIII. Se detecte o 4resuma que los socios o asociados de un centro de destrucci%n cuya
autoriAaci%n Ba sido re$ocada, constituyan una nue$a 4ersona moral 4ara solicitar la
autoriAaci%n 4ara ser considerado como centro de destrucci%n autoriAado,
a4oy-ndose en la in'raestructura y recursos del centro de destrucci%n cuya
autoriAaci%n 'ue re$ocada.
S),%&" .5rr$!" >S &r")$?
El centro de destrucci%n autoriAado al que le Baya sido re$ocada su autoriAaci%n, no 4odr-
o#tenerla de nue$a cuenta en los doce meses 4osteriores a aqul en el que le Baya sido
re$ocada. +o seFalado en este 4-rra'o no resultar- a4lica#le cuando se demuestre que
dicBo incum4limiento se de#i% a causas no atri#ui#les al contri#uyente.
LA 68, %*CR*T& %&F 30'10'2003 %C#i7o 3+in"o y %C#i7o SeD"o B, RMF 2014 I.10.1.9.,
I.10.1.12., I.10.1.16., I.10.1.17.
Pr"(&'#'%0" 4, 1 SAT &: +),'r .$r$ 112$r $ ($:" 1$ r2"($('-% & 1$+
$,0"r'A$('"%+ ("%!r'&$+ .$r$ !,%)'r ("#" (%0r"+ & &+0r,(('-%
I.10.1.18. ..........................................................
I. >eterminada la irregularidad, que sea causa de re$ocaci%n de la autoriAaci%n
con'erida, el SA& 4or conducto de la AHK o la AHHC, seg"n corres4onda, emitir- una
resoluci%n en la que instaurar- el inicio del 4rocedimiento, seFalando las causas que
lo moti$an y 4roceder- a noti'icarla al centro de destrucci%n autoriAado, de que se
trate, requirindole 4ara que en un 4laAo de $einte das B-#iles siguientes a aqul en
que surta e'ectos dicBa noti'icaci%n, mani'ieste 4or escrito lo que a su derecBo
con$enga, o'reAca y exBi#a las 4rue#as que considere 4ertinentes.
..........................................................
CFF 130, %*CR*T& %&F 30'10'2003, RMF 2014 I.10.1.9., I.10.1.18
C$.=0,1" I.10.5. D(r0" ."r 1 4, + "0"r)$% &'2r+"+ :%!'('"+ !'+($1+ $ 1"+ ("%0r':,y%0+ & 1$+
A"%$+ $!(0$&$+ 4, + '%&'($% ."r 11,2'$+ +2r$+ &,r$%0 +.0'#:r & 2014, .,:1'($&" % 1 DOF 1
18 & +.0'#:r & 2014
D2"1,('-% &1 I9A .$r$ 1"+ ("%0r':,y%0+ ("% &"#'('1'" !'+($1 " +0$:1('#'%0"+ %
1"+ #,%'('.'"+ &1 E+0$&" & B$;$ C$1'!"r%'$ S,r $!(0$&"+ ."r 1 3,r$(5% OO&'1O
I.10.5.1. !ara los e'ectos de los artculos S^!&/M,, "ltimo 4-rra'o y N,;EN, del >ecreto a que se
re'iere este Ca4tulo se estar- a lo siguiente:
I. El SA& resol$erlos tr-mites de solicitud de de$oluci%n del /;A en un 4laAo m-ximo
de dieA das B-#iles, a los contri#uyentes que tengan su domicilio 'iscal, as como la
totalidad de sus agencias, sucursales o cualquier otro esta#lecimiento en los
Cali'ornia Sur, y aqullos que se u#iquen en alguno de los su4uestos esta#lecidos en
las reglas /.6.*.8. y /.6.*.)., res4ecto de em4resas certi'icadas, siem4re que:
$? +a solicitud se Bu#iese 4resentado antes del (< de se4tiem#re de 67(1,
cum4liendo los requisitos 4rocedentes y sin im4ortar el mes 4or el cual se
solicite la de$oluci%n.
:? El contri#uyente solicitante no se u#ique en alguno de los su4uestos de
exce4ci%n 4re$istos en el artculo S^!&/M,, segundo 4-rra'o del >ecreto a
que se re'iere este Ca4tulo.
II. El SA& resol$erlos tr-mites de solicitud de de$oluci%n del /;A en un 4laAo m-ximo
de dieA das B-#iles, a los contri#uyentes que tengan su domicilio 'iscal 'uera de las
Aonas a'ectadas y que tengan alguna de sus agencias, sucursales o cualquier otro
esta#lecimiento en los munici4ios de Comond", +a !aA, +oreto, +os Ca#os y Muleg,
del Estado de Ea@a Cali'ornia Sur, siem4re que:
$? +a solicitud se Bu#iese 4resentado antes del (< de se4tiem#re de 67(1,
cum4liendo los requisitos 4rocedentes y sin im4ortar el mes 4or el cual se
solicite la de$oluci%n.
:? El contri#uyente solicitante no se u#ique en alguno de los su4uestos de
exce4ci%n 4re$istos en el artculo S^!&/M,, segundo 4-rra'o del >ecreto a
que se re'iere este Ca4tulo.
(? El contri#uyente solicitante 4resente, antes del ( de no$iem#re de 67(1, ante
la A+A. o la AHHC seg"n corres4onda, escrito li#re en el que se mani'ieste,
#a@o 4rotesta de decir $erdad el cum4limiento de las condiciones 4re$istas
4ara a4licar la 'acilidad seFalada en el artculo SE!&/M, del >ecreto a que se
re'iere este Ca4tulo, acom4aFando al mismo el 4a4el de tra#a@o en el que se
cuanti'ique y distinga el $alor de los actos o acti$idades o#@eto del /;A
atri#ui#les "nicamente al domicilio 'iscal, agencia, sucursal o cualquier otro
esta#lecimiento u#icado en los munici4ios a que se re'iere el citado >ecreto.
+o dis4uesto en esta 'racci%n tam#in es a4lica#le a los contri#uyentes que tengan
su domicilio 'iscal en las Aonas a'ectadas y tengan alguna de sus agencias,
sucursales o cualquier otro esta#lecimiento 'uera de los munici4ios de Comond", +a
!aA, +oreto, +os Ca#os y Muleg, del Estado de Ea@a Cali'ornia Sur.
%*CR*T& %&F 19'09'2014 SC@"i7o y .oveno, RMF 2014 I.2.3.5., I.2.3.6.
D2"1,('-% &1 I9A ."r )$+0"+ '%2r+'"%+ % 1 r$("%&'('"%$#'%0", r.$r$('-%,
r+0$,r$('-% " r("%+0r,(('-% % 1"+ #,%'('.'"+ &1 E+0$&" & B$;$ C$1'!"r%'$ S,r
$!(0$&"+ ."r 1 3,r$(5% OO&'1O
I.10.5.2. !ara los e'ectos de los artculos >^C/M, CUA3&, del >ecreto a que se re'iere este
Ca4tulo, el SA& resol$er- las solicitudes de de$oluci%n del /;A, en un 4laAo m-ximo de dieA
das B-#iles, a los contri#uyentes que tengan su domicilio 'iscal, agencia, sucursal o
cualquier otro esta#lecimiento en los munici4ios de Comond", +a !aA, +oreto, +os Ca#os y
Muleg, del Estado de Ea@a Cali'ornia Sur, siem4re que se cum4la con lo siguiente:
I. Se trate de saldos a 'a$or de 4eriodos de se4tiem#re, octu#re, no$iem#re o diciem#re
de 67(1, que se declaren y soliciten a m-s tardar el *( de enero de 67(8.
II. Gue el /;A acredita#le deri$e en m-s del 87P en el 4eriodo solicitado, de gastos e
in$ersiones relacionadas con el reacondicionamiento, re4araci%n, restauraci%n yIo
reconstrucci%n o adquisici%n de #ienes de acti$o 'i@o daFados o 4erdidos a
consecuencia del Burac-n =,dile?.
!ara estos e'ectos, se de#er-n cum4lir con los requisitos 4re$istos en la regla /.1.(.<., sin
considerar el monto a que se re'iere la 'racci%n // de la citada regla, y no tener solicitudes
4or las que se Baya iniciado el e@ercicio de 'acultades de com4ro#aci%n 4ara $eri'icar la
4rocedencia de saldos a 'a$or. Adicionalmente, se de#er- acom4aFar al tr-mite res4ecti$o
4a4el de tra#a@o en el que se cuanti'ique e identi'iquen los gastos e in$ersiones que
acrediten el 4orcenta@e seFalado en la solicitud, relacion-ndose con los com4ro#antes
'iscales res4ecti$os.
%*CR*T& %&F 19'09'2014 %C#i7o C+1!"o, RMF 2014 I.4.1.9.
A,0"r'A$('-% .$r$ r$1'A$r r")$('"%+ % !(0'2" .$r$ 1"+ ("%0r':,y%0+ ("%
&"#'('1'" !'+($1 " +0$:1('#'%0"+ % 1"+ #,%'('.'"+ &1 E+0$&" & B$;$ C$1'!"r%'$
S,r $!(0$&"+ ."r 1 3,r$(5% OO&'1O
Ca4tulo y 69, 'racci%n ///, 4rimer 4-rra'o de la +ey del /S3, se li#era tem4oralmente de la
o#ligaci%n de 4agar las erogaciones con trans'erencia electr%nica de 'ondos, cBeques
nominati$os, tar@etas de crdito, de d#ito, de ser$icios, o a tra$s de los monederos
electr%nicos, a los contri#uyentes que cum4lan los siguientes su4uestos:
I. &engan su domicilio 'iscal, agencia, sucursal o cualquier otro esta#lecimiento en los
Cali'ornia Sur.
II. +as erogaciones se realicen en los munici4ios seFalados en la 'racci%n anterior.
III. +as erogaciones que se realicen sean 4ara la adquisici%n de #ienes o la contrataci%n
de ser$icios necesarios 4ara la reBa#ilitaci%n de la acti$idad comercial o de ser$icios
que 4ro4orciona el contri#uyente, entre otros, 4ara la adquisici%n de 4roductos
relacionados con la alimentaci%n o la salud, la contrataci%n de ser$icios de lim4ieAa,
desmonte, reBa#ilitaci%n de energa elctrica, 4intura, cristalera, cancelera, retiro de
escom#ros, #asura, 'umigaci%n en instalaciones, tratamientos de cloraci%n y, en
general, la adquisici%n de materiales, Berramientas, dis4ositi$os y cualquier otro #ien,
4ara la reBa#ilitaci%n de la acti$idad comercial o 4restaci%n de ser$icios del
contri#uyente de que se trate.
I9. +as erogaciones no excedan de (77 mil 4esos 4or o4eraci%n.
9. +as erogaciones se realicen durante el 4eriodo com4rendido entre el (8 de
se4tiem#re y el *( de octu#re de 67(1.
9I. +as erogaciones se registren en la conta#ilidad del contri#uyente y se ex4rese en el
com4ro#ante 'iscal res4ecti$o que las erogaciones se realiAaron en e'ecti$o.
LISR 27, %*CR*T& %&F 19'09'2014 %C#i7o C+1!"o
E/.&'('-% & CFDI y r)'+0r"+ % #'+ (,%0$+, !$('1'&$& .$r$ 1"+ ("%0r':,y%0+ ("%
&"#'('1'" !'+($1 " +0$:1('#'%0"+ % 1"+ #,%'('.'"+ &1 E+0$&" & B$;$ C$1'!"r%'$
S,r $!(0$&"+ ."r 1 3,r$(5% OO&'1O
Ca4tulo5 6:, 'racci%n ///, 6< y 6<-A del C.., *1 y *< del 3eglamento del C..5 <<, 'racci%n ///
y ((6, 'racci%n /// de la +ey del /S3, los contri#uyentes que tengan su domicilio 'iscal,
agencia, sucursal o cualquier otro esta#lecimiento en los munici4ios de Comond", +a !aA,
+oreto, +os Ca#os y Muleg del Estado de Ea@a Cali'ornia Sur, 4odr-n ex4edir los
com4ro#antes 'iscales 4or los actos o acti$idades que realicen, 4or los ingresos que
4erci#an o 4or las retenciones de contri#uciones que e'ect"en dentro de dicBos munici4ios,
o registrar en Berramienta electr%nica =Mis Cuentas? sus ingresos, egresos, in$ersiones y
deducciones antes mencionados, realiAados durante el 4eriodo com4rendido entre el (8 de
se4tiem#re y el * de octu#re de 67(1, a m-s tardar el *( de octu#re de 67(1.
CFF 28, 29, 29-A, RCFF 34, 39, LISR 99, 112, %*CR*T& %&F 19'09'2014 %C#i7o C+1!"o
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>S &r")$?
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II.2.3.1. >S &r")$?
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II.2.3.2. >S &r")$?
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II.2.3.3. >S &r")$?
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II.2.3.4. >S &r")$?
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!'%$%('r$+ y SOCAPGS
II.2.3.5. >S &r")$?
C$.=0,1" II.2.4. D 1"+ $2'+"+ $1 RFC
>S &r")$?
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II.2.4.1. >S &r")$?
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II.2.4.2. >S &r")$?
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II.2.4.3. >S &r")$?
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II.2.5.1.1. >S &r")$?
D 1$ )%r$('-% &1 CSD
II.2.5.1.2. >S &r")$?
R4,'+'0"+ & 1$+ r.r+%0$('"%+ '#.r+$+ &1 CFDI
II.2.5.1.3. >S &r")$?
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II.2.5.1.4. >S &r")$?
S(('-% II.2.5.2. D 1"+ .r"2&"r+ & +r2'('"+ & /.&'('-% & ("#.r":$%0 !'+($1
&')'0$1 ."r I%0r%0
>S &r")$?
R4,'+'0"+ .$r$ +r PSECFDI $ 0r$2<+ &1 $&4,'r%0 & :'%+ " +r2'('"+
II.2.5.2.1. >S &r")$?
S(('-% II.2.5.3. D 1"+ .r+0$&"r+ & +r2'('"+ & )%r$('-% & CFDI &1 S'+0#$
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>S &r")$?
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II.2.5.3.1. >S &r")$?
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II.2.5.3.2. >S &r")$?
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)%r$&"+ ."r PSDCFDISP
II.2.5.3.3. >S &r")$?
C$.=0,1" II.2.6. D(1$r$('"%+, $2'+"+ y .$)"+
>S &r")$?
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>S &r")$?
D(1$r$('"%+ y $2'+"+ .$r$ 1 .$)" & &r(3"+
II.2.6.1.1. >S &r")$?
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$.r"2(3$#'%0"+ % #$0r'$ & $),$
II.2.6.1.2. >S &r")$?
D(1$r$('-% & .r"&,(0"+ y $.r"2(3$#'%0"+
II.2.6.1.3. >S &r")$?
I#.r+'-% & !"r#$+ "!'('$1+
II.2.6.1.4. >S &r")$?
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II.3.7.4. >S &r")$?
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II.3.7.5. >S &r")$?
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II.3.8.1. >S &r")$?
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II.3.8.3. >S &r")$?
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>S &r")$?
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II.4.2.1. >S &r")$?
C$.=0,1" II.4.3. D 1$ '#."r0$('-% & :'%+ y +r2'('"+
>S &r")$?
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II.4.3.1. >S &r")$?
C$.=0,1" II.4.4. D 1$ /."r0$('-% & :'%+ " +r2'('"+
>S &r")$?
C"%(+'-% .$r$ 1$ $&#'%'+0r$('-% & &2"1,('"%+ &1 I9A $ 0,r'+0$+
II.4.4.1. >S &r")$?
T=0,1" & ("%(+'-% .$r$ &2"1,('-% &1 I9A $ /0r$%;r"+, ("%&'('"%+ y #"&$1'&$&+
&1 +r2'('"
II.4.4.2. >S &r")$?
D"(,#%0"+ %(+$r'"+ .$r$ &2"1,('-% &1 I9A $ 0,r'+0$+ /0r$%;r"+
II.4.4.3. >S &r")$?
C$.=0,1" II.4.5. D 1$+ ":1')$('"%+ & 1"+ ("%0r':,y%0+
>S &r")$?
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ &1 I9A
II.4.5.1. >S &r")$?
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ & ".r$('"%+ ("% 0r(r"+ $ ($r)" & .r+"%$+ !=+'($+ y
#"r$1+, !"r#$0" y #&'" & .r+%0$('-%
II.4.5.2. >S &r")$?
T=0,1" II.5. I#.,+0" +.('$1 +":r .r"&,(('-% y +r2'('"+
>S &r")$?
C$.=0,1" II.5.1. D'+."+'('"%+ )%r$1+
>S &r")$?
I%!"r#$('-% & %0'&$&+ !&r$0'2$+ +":r r($,&$('-% &1 IEPS ."r 1$ 2%0$ !'%$1 $1
.F:1'(" % )%r$1 & )$+"1'%$+ y &'+1 % 0rr'0"r'" %$('"%$1
II.5.1.1. >S &r")$?
L,)$r y !"r#$ .$r$ 1 .$)" &1 IEPS ."r 1$ 2%0$ !'%$1 $1 .F:1'(" % )%r$1 &
)$+"1'%$+ y &'+1 % 0rr'0"r'" %$('"%$1
II.5.1.2. >S &r")$?
D(1$r$('-% & .$)" &1 IEPS % &"+ " #5+ %0'&$&+ !&r$0'2$+
II.5.1.3. >S &r")$?
C$.=0,1" II.5.2. D 1$+ ":1')$('"%+ & 1"+ ("%0r':,y%0+
>S &r")$?
O:1')$('"%+ 4, + &:% (,#.1'r $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *D(1$r$('-% I%!"r#$0'2$
MF10'.1 &1 IEPSH *MULTI-IEPSH
II.5.2.1. >S &r")$?
D(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ &1 IEPS 0r$+1$&$&", $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.2. >S &r")$?
R)'+0r" & 1$ 1'+0$ & .r('"+ & 2%0$ & (')$rr"+ $ ($r)" & .r"&,(0"r+
'#."r0$&"r+, $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.3. >S &r")$?
C$r$(0r=+0'($+ & +),r'&$& & 1"+ #$r:0+ y .r('%0"+
II.5.2.4. >S &r")$?
S"1'('0,& $%0'('.$&$ & #$r:0+ " .r('%0"+ .$r$ 1$ '#."r0$('-% & ::'&$+
$1("3-1'($+
II.5.2.5. >S &r")$?
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1$ +"1'('0,& y %0r)$ & #$r:0+ " .r('%0"+
II.5.2.6. >S &r")$?
R.r+%0$%0 1)$1 $,0"r'A$&" .$r$ r(")r #$r:0+ " .r('%0"+
II.5.2.7. >S &r")$?
Pr"(&'#'%0" .$r$ 1$ +,+0'0,('-% & #$r:0+ " .r('%0"+ ("% &!(0"+ " 1$ %0r)$
& !$10$%0+
II.5.2.7. >S &r")$?
R":", .<r&'&$, &0r'"r" " %" ,0'1'A$('-% & #$r:0+ " .r('%0"+
II.5.2.8. >S &r")$?
C"%0r"1 & #$r:0+ " .r('%0"+ % 1$ '#."r0$('-% & ::'&$+ $1("3-1'($+
II.5.2.10. >S &r")$?
I%!"r#$('-% & :'%+ .r"&,('&"+, %$;%$&"+ " '#."r0$&"+, ."r E%0'&$& F&r$0'2$,
$ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.11. >S &r")$?
Pr+%0$('-% & '%!"r#$('-% & :'%+ .r"&,('&"+, %$;%$&"+ " '#."r0$&"+ ."r
E%0'&$& F&r$0'2$ r$1'A$&$+ ."r #.r+$ ("#r('$1'A$&"r$ " &'+0r':,'&"r$
II.5.2.12. >S &r")$?
I%!"r#$('-% & (1'%0+ y .r"2&"r+ $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.13. >S &r")$?
I%!"r#$('-% & .r('"+ & %$;%$('-%, 2$1"r, 2"1,#% y .+" 0"0$1 & 0$:$("+
1$:r$&"+ y ($%0'&$& 0"0$1 & (')$rr"+, $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.14. >S &r")$?
I%!"r#$('-% &1 ("%0r"1 !=+'(" &1 2"1,#% !$:r'($&", .r"&,('&" " %2$+$&" $ 0r$2<+
&1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.15. >S &r")$?
I%!"r#$('-% +":r 4,'."+ .$r$ &+0'1$('-% " %2$+$#'%0" $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$
*MULTI-IEPSH
II.5.2.16. >S &r")$?
R."r0 +":r .r"(+"+ & .r"&,(('-%, &+0'1$('-% " %2$+$#'%0" $ 0r$2<+ &1
II.5.2.17. >S &r")$?
I%!"r#$('-% & $&4,'+'('-%, '%("r."r$('-% " #"&'!'($('-% & 4,'."+ $ 0r$2<+ &1
II.5.2.17. >S &r")$?
I%!"r#$('-% +":r .r('"+ & %$;%$('-%, $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.18. >S &r")$?
B$;$ &1 .$&r-% & ("%0r':,y%0+ & ::'&$+ $1("3-1'($+ &1 RFC
II.5.2.20. >S &r")$?
I%!"r# +":r !"1'"+ & #$r:0+ " .r('%0"+ $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.21. >S &r")$?
I%!"r# &1 %F#r" & 1'0r"+ .r"&,('&"+ & ("%!"r#'&$& ("% 1"+ $.$r$0"+ & ("%0r"1
2"1,#<0r'(" $ 0r$2<+ &1 .r")r$#$ *MULTI-IEPSH
II.5.2.22. >S &r")$?
I%!"r#$('-% &1 IEPS, $ 0r$2<+ & 1$ &(1$r$('-% '%!"r#$0'2$ #F10'.1
II.5.2.23. >S &r")$?
F"r#$ "!'('$1 .$r$ 1 r)'+0r" & &+0r,(('-% & %2$++
II.5.2.24. >S &r")$?
A+')%$('-% & (1$2 .$r$ .r"&,('r '#."r0$r %,2$+ #$r($+ & 0$:$("+ 1$:r$&"+
II.5.2.25. >S &r")$?
I%!"r# &1 ,+" & #$r:0+ y .r('%0"+ $&3r'&"+
II.5.2.26. >S &r")$?
C$.=0,1" II.5.3. D 1$+ !$(,10$&+ & 1$+ $,0"r'&$&+
>S &r")$?
R4,'+'0"+ .$r$ 1$ ":0%('-% & #$r:0+ y .r('%0"+
II.5.3.1. >S &r")$?
O:1')$('"%+ & ("%0r':,y%0+ 4, (1:r% ("%0r$0"+ ("% 0r(r"+ .$r$ !$:r'($r,
.r"&,('r " %2$+$r ::'&$+ $1("3-1'($+
II.5.3.2. >S &r")$?
T=0,1" II.10. D 1"+ D(r0"+
>S &r")$?H
SEDUNDO. Se re'orman los Anexos (, (-A, *, ((, (1, (8, (9 y 6* de la 3M. 4ara 67(1.
TERCERO. Se aclara el contenido de la &ercera 3esoluci%n de Modi'icaciones a la 3M., 4u#licada en el
>,. el (< de agosto de 67(1, 4ara quedar como sigue:
En la !rimera Secci%n, 4-gina ), la segunda y tercera lneas del intrngulis dicen:
se $&'('"%$% las reglas /.6.:.<. y /.*.8.67., s4timo y octa$o 4-rra'osJJ..
de#en decir:
se $&'('"%$% las reglas /.6.:.<. y //.*.*.6., s4timo y octa$o 4-rra'osJJ..
En la !rimera Secci%n, 4-gina :, cuarta lnea, dice:
I.3.5.20. JJJJJJJJJJJJJJJJ..
>e#e decir:
II.3.3.2. JJJJJJJJJJJJJJJJ..
En la !rimera Secci%n, 4-gina <, artculo Segundo &ransitorio, 4rimera lnea, dice:
Segundo. !ara los e'ectos de la regla /.*.8.67., s4timo y octa$oJJ..
>e#e decir:
Segundo. !ara los e'ectos de la regla //.*.*.6., s4timo y octa$oJJ..
CUARTO. +o dis4uesto en la regla /.*.(6.)., resulta a4lica#le a las adquisiciones de com#usti#le
realiAadas a 4artir del ( de enero de 67(1.
QUINTO. Se aclara el intrngulis de la Segunda 3esoluci%n de Modi'icaciones a la 3M., 4u#licada en
el >,. el 1 de @ulio de 67(1, 4ara quedar como sigue:
En la !rimera Secci%n, 4-gina (, 4en"ltimo y ante4en"ltimo renglones, dice:
J /.*.*.(.6:., 'racci%n //, 4asando las actuales 'racciones ///, /; y ;, a ser //, /// y /;5
>e#e decir:
J /.*.*.(.6:., 'racci%n //...
SEXTO. +as re'erencias que se Bacen en esta 3esoluci%n al +i#ro // que se deroga, se entender-n
BecBas al +i#ro / y sus anexos, siem4re y cuando las mismas se Bayan adicionado a este
"ltimo.
SPPTIMO. Se re'orma el artculo >cimo S4timo de la Segunda 3esoluci%n de Modi'icaciones a la
3M., 4u#licada en el >,. el 1 de @ulio de 67(1, 4ara quedar de la siguiente manera:
*D<('#"
S<.0'#" +a re'orma a la regla /.6.9.(.68., entrar- en $igor el ( de octu#re de 67(1.
!ara los e'ectos del artculo 6<, 4rimer y "ltimo 4-rra'os del C.. y de la regla
/.6.9.(.68., segundo 4-rra'o, las 4ersonas 'sicas y morales que durante el
4eriodo com4rendido del ( de enero al *7 de se4tiem#re de 67(1, Bayan
cele#rado las o4eraciones en los trminos de la citada regla, 4odr-n deducir o
acreditar el gasto que realicen, siem4re que al *( de diciem#re de 67(1 se
ex4ida el C.>/ corres4ondiente y los notarios incor4oren a dicBos
com4ro#antes el com4lemento que al e'ecto 4u#lique el SA& en su 4-gina de
/nternet.
!ara las o4eraciones cele#radas a 4artir del ( de enero de 67(1 y Basta el *7
de se4tiem#re de 67(1, 4or las cuales se Baya emitido el C.>/
corres4ondiente, se ex4edir- un nue$o C.>/ con su com4lemento con monto
de la o4eraci%n de cero 4esos, en el que se seFale que se ex4ide en trminos
del 4resente Artculo como C.>/ com4lementario, se incluya la 'ecBa de
ex4edici%n del C.>/ ex4edido originalmente 4or las o4eraciones a que se
re'iere el segundo 4-rra'o de la citada regla, y el n"mero de 'olio 'iscal asignado
al mismo.
+os contri#uyentes a los que Bace re'erencia el 4rimer 4-rra'o de este artculo,
contaran con <7 das B-#iles 4ara solicitar a los notarios 4"#licos la ex4edici%n
del C.>/ com4lementario, a 4artir de la entrada en $igor de la 4resente
3esoluci%n de Modi'icaciones a la 3M. 4ara 67(1.?
OCTA9O. !ara los e'ectos del artculo 6<, 4rimer y "ltimo 4-rra'os del C.. y de las reglas /.6.1.*.,
'racci%n ;/ y /.6.9.*.9., las 4ersonas 'sicas y morales que durante el 4eriodo com4rendido
del ( de enero a la 'ecBa de entrada en $igor de la 4resente resoluci%n, Bayan cele#rado las
o4eraciones en los trminos de las citadas reglas, 4odr-n deducir o acreditar el gasto que
realicen 4or conce4to de indemniAaci%n o contra4restaci%n, siem4re que al *( de diciem#re
de 67(1 se ex4ida el C.>/ corres4ondiente.
NO9ENO. >e con'ormidad con el Artculo No$eno, 'racci%n 2 de las >is4osiciones transitorias del
=>ecreto 4or el que se re'orman, adicionan y derogan di$ersas dis4osiciones de la +ey del
/m4uesto al ;alor Agregado5 de la +ey del /m4uesto Es4ecial so#re !roducci%n y Ser$icios5
de la +ey .ederal de >erecBos, se ex4ide la +ey del /m4uesto so#re la 3enta, y se a#rogan
la +ey del /m4uesto Em4resarial a &asa Ynica, y la +ey del /m4uesto a los >e4%sitos en
E'ecti$o?, 4u#licado en el >,. el (( de diciem#re de 67(*, los contri#uyentes que tengan
o#ligaci%n de 4resentar las declaraciones in'ormati$as seFaladas en dicBa dis4osici%n
transitoria, cum4lir-n en trminos de esa +ey, en los medios que mediante reglas de
car-cter general seFale el SA&.
DPCIMO. A las o4eraciones cele#radas a 4artir del ( de enero de 67(1 y Basta la 'ecBa de entrada en
$igor de la regla /.6.9.(.*1., les ser- a4lica#le lo seFalado 4or la misma, siem4re que se
Baya emitido el C.>/ corres4ondiente y se ex4ida un nue$o C.>/ con su com4lemento con
monto de la o4eraci%n cero 4esos, en el que se seFale que se ex4ide en trminos del
4resente resoluti$o como C.>/ com4lementario, se incluya la 'ecBa de ex4edici%n del C.>/
ex4edido originalmente 4or la ena@enaci%n del $eBculo nue$o y el n"mero de 'olio 'iscal
asignado al mismo.
+os contri#uyentes a los que Bace re'erencia el 4-rra'o anterior, contaran con <7 das
B-#iles 4ara la ex4edici%n del C.>/ com4lementario, a 4artir de la entrada en $igor de la
4resente 3esoluci%n de Modi'icaciones a la 3M. 4ara 67(1.
DPCIMO
PRIMERO. Se re'orma el artculo &rigsimo !rimero de la 3M. 4ara 67(1, 4u#licada en el >,. el *7
de diciem#re de 67(*, 4ara quedar de la siguiente manera:
*Tr')<+'#"
Pr'#r" +os emisores de monederos electr%nicos de com#usti#les que Bayan
4rorrogado la $igencia de su autoriAaci%n de con'ormidad con el &ransitorio
anterior y deseen 4rorrogar su $igencia del ( enero al *( de diciem#re de
67(8, de#er-n 4resentar durante los meses de agosto a octu#re de 67(1,
mani'estaci%n #a@o 4rotesta de decir $erdad que siguen cum4liendo con los
requisitos 4ara emitir monederos electr%nicos de com#usti#les as como los
esta#lecidos en las 'racciones /, //, /// y /; a que se re'iere la regla /.*.*.(.67.,
y los numerales 6, *, 1, 8, 9 y : de la 'icBa de tr-mite )I/S3 =Solicitud de
autoriAaci%n 4ara emitir monederos electr%nicos de com#usti#les, a tra$s de
escrito li#re o con la 4resentaci%n del a$iso a que se re'iere el segundo
4-rra'o de la regla /.*.*.(.6(. de la 3M. 4ara 67(1.?
DPCIMO
SEDUNDO. Se re'orma el Hlosario de la 3M., 4u#licada en el >,. el *7 de diciem#re de 67(*, 4ara
quedar de la siguiente manera:
D1"+$r'"
JJJJJJJJJJJJJJJ
87. 3.A, 3esoluci%n de .acilidades Administrati$as.
DPCIMO
TERCERO. !ara los e'ectos de la regla /.*.8.:., las instituciones del sistema 'inanciero que no Bu#ieran
4resentado de manera mensual la in'ormaci%n a que se re'iere el artculo 88, 'racci%n /; de
la +ey del /S3, en trminos de la citada regla y del ;igsimo Sexto transitorio de la 3M.
4ara 67(1, 4u#licado en el >,. el *7 de diciem#re de 67(*, 4odr-n acogerse a la o4ci%n
esta#lecida, siem4re que a m-s tardar el (7 de diciem#re de 67(1, 4resenten la in'ormaci%n
corres4ondiente a cada uno de los meses de enero a no$iem#re de 67(1, a tra$s de la
'orma electr%nica />E-M =>eclaraci%n mensual de de4%sitos en e'ecti$o?, contenida en el
Anexo (, ru#ro A, numeral 6, tenindose con ello 4or cum4lida la o#ligaci%n a que se re'iere
el citado numeral.
+as instituciones del sistema 'inanciero que no 4resenten la in'ormaci%n en los trminos
indicados en el 4-rra'o anterior, quedar-n o#ligadas a cum4lir las dis4osiciones generales,
4resentando la in'ormaci%n de manera anualiAada con'orme a la regla /.*.8.9.
DPCIMO
CUARTO. +o dis4uesto en las reglas /.6.:.(.9. y /.6.:.(.:., resultar- a4lica#le 4ara las 4ersonas
morales a 4artir del mes de @ulio de 67(15 no o#stante lo anterior, la in'ormaci%n a que se
re'iere la regla /.6.:.(.9., 'racci%n // o cuarto 4-rra'o, seg"n corres4onda, re'erente a los
meses de @ulio a diciem#re del 67(1, se de#eren$iar en los siguientes trminos:
B$1$%A$ & ("#.r":$('-% &1
#+ &I
M+ & %0r)$I
Kulio Enero 67(8
Agosto Enero 67(8
Se4tiem#re y ,ctu#re Enero 67(8
No$iem#re y >iciem#re Enero 67(8
!ara los e'ectos de la regla /.6.:.(.)., 'racci%n / y cuarto 4-rra'o, la in'ormaci%n de#er- ser
entregada a la autoridad a m-s tardar en el mes de enero y 69 de 'e#rero de 67(8, 4ara
4ersonas morales y 4ara 4ersonas 'sicas, res4ecti$amente.
Asimismo, las autoridades 'iscales, 4ara los e'ectos de los artculos 66 y 6* del C.. y en el
e@ercicio de 'acultades de com4ro#aci%n de con'ormidad con el artculo 16 del C..,
solicitar-n la in'ormaci%n conta#le de las 4%liAas s%lo a 4artir y res4ecto de la in'ormaci%n
generada en el 4eriodo o e@ercicio 67(8.
+a in'ormaci%n re'erente a las #alanAas de com4ro#aci%n corres4ondiente a los meses del
e@ercicio 67(8, de#er- ser en$iada 4or las 4ersonas 'sicas y morales con'orme a los 4laAos
esta#lecidos en la regla /.6.:.(.9.?
T&"nsi-o&ios
Pr'#r". +a 4resente 3esoluci%n entrar- en $igor a 4artir del da siguiente de su 4u#licaci%n en el
>,..
S),%&". !ara los e'ectos del artculo >cimo Segundo transitorio de la Segunda 3esoluci%n de
Modi'icaciones a la 3M. 4ara 67(1, 4u#licada en el >,. el 1 de @ulio de 67(1, la
4resentaci%n del caso de aclaraci%n y las declaraciones com4lementarias a que alude el
segundo 4-rra'o de dicBo artculo transitorio, 4odr-n 4resentarse Basta el *7 de se4tiem#re
de 67(1.
Tr(r". +o dis4uesto en la regla /.6.:.*.1., entrar- en $igor el (8 de octu#re de 67(1.
Atentamente.
Mxico, >. .., a 6) de se4tiem#re de 67(1.- El Ke'e del Ser$icio de Administraci%n &ri#utaria, Ar'+0-01+
NFJA S5%(3A.- 3"#rica.

Quinta Resolución de Modificaciones A La Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.

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Jueves 16 de octubre de 2014 DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin!

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