PREPARACIN Y PRESENTACIN DE

INFORMACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA

TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES
USUARIAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
El 09 de agosto de 2014 se public la
Resolucin Directoral N 010-2014-
EF/51.01
Aprueba la Directiva 005-2014-
EF/51.01 y Nuevos Formatos
Qu establece
la RD. 010-
2014-
EF/51.01
VIGENCIA DE LA DIRECTIVA 005-
2014-EF/51.01
1
A partir del primer semestre del ejercicio
2014
DEROGA:
2
- Directiva 001-2011-EF/51.01 y sus
modificatorias
- Artculo 2 R.D. 003-2013-EF/51.01
- R.D. 008-2013-EF/51.01
- Artculo 4 de la R.D. 001-2014-
EF/51.01
OBJETIVO
Establecer los lineamentos para la preparacin y presentacin de la
informacin contable bsica trimestral y semestral.
Informar los resultados de la gestin, en los aspectos
presupuestarios, financieros y complementarios.
Lograr que la informacin requerida constituya un avance en la
actualizacin de los registros contables; a fin de obtener una
informacin confiable y oportuna para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica
MARCO NORMATIVO:
Ley N 29401 Ley de reforma de los artculos 80 y 81 de la Constitucin Poltica del
Per
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y su modificatoria Ley
N 29537
R. D. N 001-2014-EF/51.01, aprueba Directiva N 001-2014-EF/51.01 Conciliacin del
Marco Legal del Presupuesto por las entidades gubernamentales del Estado.
R.D. N 001-2009-EF/93.01, aprueba el uso obligatorio del Plan Contable
Gubernamental 2009 y sus modificatorias
R.D. N 017-2012-EF/51.01, Directiva N 003-2012-EF/51.01 Cierre Contable y
Presentacin de informacin para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica
y modificatoria
R. D. N 006-2011-EF/93.01, Directiva N 002-2011-EF/93.01 Instrucciones Generales
para conciliacin de saldos por operaciones recprocas entre entidades del sector
pblico
ALCANCE
Se encuentran comprendidas las siguientes entidades:
Los Ministerios
Poderes y Otras
entid. del estado
Entidades
captadoras de RF
Instituciones
Pblicas Descent.
Universidades
Pblicas
Organismos
Descentraliz. Aut.
Fondo Consolidado de
Reservas
Previsionales - FCR
SBP
Gobiernos
Regionales
Gobiernos locales
IVPs Mancomunidades
con excepcin de las Empresas del Estado.
LINEAMIENTOS PARA LA
PRESENTACIN DE
INFORMACIN FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA
INFORMACIN
FINANCIERA
EF-1 Estado de Situacin Financiera
EF-2 Estado de Gestin
Notas a los Estados Financieros
Hoja de Trabajo para la formulacin del
Estado de Situacin Financiera
Balance de Comprobacin
AL TERCER TRIMESTRE
ANEXOS A LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
AF-9 Movimiento de Fondos que administra la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico
AF-9A Movimiento de Fondos que administra la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico (Gastos)
AF-9B Movimiento de Fondos que administra la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico (Ingresos)
AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Pblico
AL TERCER TRIMESTRE
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por especficas)
EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de
Ingresos y Gastos
INFORMACIN
PRESUPUESTARIA
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo
de Recurso
Anexo al EP-1 por Tipo de Recurso
AL TERCER TRIMESTRE
INFORMACIN SOBRE
TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS
RECIBIDAS Y
OTORGADAS
TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel UE)
TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel UE)
TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias
Financieras Otorgadas (A nivel UE)
TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias
Financieras Otorgadas (A nivel UE)
Actas de Conciliacin por las Transferencias Financieras Recibidas y
Otorgadas entre Entidades del Estado.
AL TERCER TRIMESTRE
INFORMACIN
FINANCIERA
EF-1 Estado de Situacin Financiera (Comparativo)
EF-2 Estado de Gestin (Comparativo)
Notas a los Estados Financieros
Hoja de Trabajo para la formulacin del Estado de Situacin
Financiera
Balance de Comprobacin
AL PRIMER SEMESTRE
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)
Hoja de Trabajo para la formulacin del Estado de Flujos de
Efectivo
ANEXOS A LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
AF-7 Hacienda Nacional Adicional
AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades
AF-9A Movimiento de Fondos que administra la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico (Gastos)
AF-9B Movimiento de Fondos que administra la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico (Ingresos)
AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas
AF-8A Concesiones, Usufructo y Otros
AF-9 Movimiento de Fondos que administra la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico
AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Pblico
AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas
AF-10 Declaracin Jurada
AL PRIMER SEMESTRE
OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por
Operaciones Recprocas entre Entidades del
Sector Pblico
Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por
Operaciones Recprocas entre Entidades del
Sector Pblico (Slo Unidades Ejecutoras)
Acta de Conciliacin
AL PRIMER SEMESTRE
OTROS ANEXOS
OA-7 Registro de Contadores del Sector Pblico
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por especficas)
EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de
Ingresos y Gastos
INFORMACIN
PRESUPUESTARIA
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo
de Recurso
Anexo al EP-1 por Tipo de Recurso
AL PRIMER SEMESTRE
PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de
Inversin Pblica - Proyectos
Anlisis y comentarios de los principales proyectos
de inversin incluyendo el avance de la meta fsica al
primer semestre.
AL PRIMER SEMESTRE
INFORMACIN SOBRE
EL PRESUPUESTO DE
INVERSIN PBLICA
GS-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de
Gastos por Resultados
Anlisis y comentarios del Gasto Social en los
principales Proyectos y Productos (actividades) de los
Programas Presupuestarios
INFORMACIN SOBRE
EL GASTO SOCIAL
PPR-G1 Programacin y Ejecucin del
Presupuesto de Gastos por Resultados
PPR-G2 Programacin y Ejecucin del
Presupuesto de Gastos por Resultados por fuente
de financiamiento
PPR-G3 Clasificacin Funcional Programtica de
la Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados
INFORMACIN SOBRE
EL PRESUPUESTO DE
GASTOS POR
RESULTADOS
AL PRIMER SEMESTRE
INFORMACIN SOBRE
TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS
RECIBIDAS Y
OTORGADAS
TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel UE)
TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel UE)
TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias
Financieras Otorgadas (A nivel UE)
TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Pliego)
Anexo 1 TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias
Financieras Otorgadas (A nivel UE)
Actas de Conciliacin por las Transferencias Financieras Recibidas y
Otorgadas entre Entidades del Estado.
AL PRIMER SEMESTRE
MEDIO PARA LA PRESENTACIN
DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
a) Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y
Mancomunidades Municipales efectuarn su cierre contable y enviarn la informacin
financiera y presupuestaria semestral y trimestral a travs del Aplicativo Web SIAF
Mdulo Contable Informacin Financiera y Presupuestaria, utilizando el link:
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
En lo que se refiere a las Transferencias Financieras se efectuar a travs del
Aplicativo Web SIAF Mdulo Contable Transferencias Financieras,
utilizando el link:
http://apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
Las Unidades Ejecutoras, previamente al cierre debern efectuar diversos procesos que
contiene el Mdulo de Conciliacin de Operaciones SIAF que se encuentra en el SIAF-
SP, Cliente/Servidor, con la finalidad de conocer y subsanar las posibles diferencias
determinadas entre la informacin presupuestaria registrada en el SIAF-SP y la Base de
Datos Central del Ministerio de Economa y Finanzas.
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
23
b) Las Entidades Captadoras de Recursos Financieros, la SBS y AFP, el Fondo Consolidado de
Reservas Previsionales, las SBP y los IVPs, registrarn la informacin financiera y presupuestaria
semestral y trimestral, segn corresponda, mediante el Mdulo SICON Cliente/Servidor y su
transmisin va Aplicativo Web a la DGCP, a travs del Link:.
http://apps2.mef.gob.pe/appsicon/index.jsp
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
24
c) Las Entidades del Sector Pblico, realizan la conciliacin y generacin del Acta de Conciliacin por
operaciones recprocas a travs del Mdulo Conciliacin de Operaciones Recprocas, dentro de
los lazos establecidos, ingresando al link:
http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
25
d) Las Entidades del Sector Pblico, efectan la conciliacin de las Transferencias Financieras
Recibidas y Otorgadas a travs del Mdulo Conciliacin de Transferencias Financieras -
SISTRAN, ingresando al link:
http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
El Usuario y Clave es el mismo que se utiliza para ingresar al Mdulo Contable Informacin
Financiera y Presupuestaria
26
e) El registro de las acciones de Saneamiento Contable se efectuar a travs del Mdulo de
Saneamiento Contable - SISCO, ingresando al link:
http://apps2.mef.gob.pe/appsaneamiento/index.jsp
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
27
f) El registro y envio de la informacin de la Modificacin de vida til de edificios y la Revaluacin
de Edificios y Terrenos de las entidades pertenecientes al Gobierno Nacional, Regional y Local
aprobada con la Directiva N 002-2014-EF/51.01, se realizar a travs del Aplicativo Mdulo de
Revaluacin de Edificios y Terrenos, ingresando al link:
https://apps4.mineco.gob.pe/revaluacion-inmueble
MEDIO PARA LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE
SEMESTRAL Y TRIMESTRAL
Con el Usuario y Contrasea solicitada al sectorista de la DGCP, cuyos datos sern ingresados segn
lo normado en el 2do. prrafo del numeral 8 de la indicada Directiva.
OBLIGACIONES Y
RESPONSABILIDADES
El Director general de Administracin o quien
haga sus veces
El Director de Contabilidad o el que haga sus
veces
El Director de Presupuesto o quien haga sus
veces
El Titular de la entidad o la mxima autoridad
individual o colegiada.
Tienen responsabilidad administrativa y la obligacin de cumplir con la
presentacin de la informacin contable trimestral y semestral a la
Direccin General de Contabilidad Pblica:
- El incumplimiento de la presentacin de informacin contable trimestral
y semestral dar lugar a la notificacin de la falta al titular de la
entidad o mxima autoridad individual o colegiada, mediante su
publicacin en el portal del Ministerio de Economa y Finanzas:
http://www.mef.gob.pe, a fin de que se adopten las medidas
correctivas oportunas.
- El incumplimiento de la presentacin de la informacin establecida, no
exime al Titular de la entidad de disponer su inmediata remisin a la
Direccin General de Contabilidad Pblica.
- Los Estados Financieros no son editables, son generados
automticamente del sistema, por lo tanto, corresponde a las
entidades omisas regularizar la presentacin de la informacin
trimestral y semestral del ao 2013 y en su caso el 2014, excepto las
nuevas entidades creadas; para que se muestre los estados financieros
comparativos.
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
CONCILIACIN DEL MARCO
LEGAL DEL PRESUPUESTO
32
CONCILIACIN DEL MARCO LEGAL DEL
PRESUPUESTO
La presentacin y transmisin se efectuar con periodicidad
semestral y dentro de los treinta das calendarios de finalizado el
Primer Semestre para todas las entidades gubernamentales del
Estado. Para el Segundo Semestre: los Gobiernos Locales,
Mancomunidades Municipales, Institutos Viales Provinciales y
Sociedades de Beneficencia Pblica efectuarn la presentacin y
transmisin en el plazo que vence el 28 de febrero del ao
siguiente a la finalizacin del ejercicio fiscal; para el Gobierno
Nacional y Gobierno Regional, de acuerdo al cronograma
establecido para la Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto
por las entidades gubernamentales del Estado.
33
Las entidades gubernamentales comprendidas en los Gobiernos Locales y
Mancomunidades Municipales efectuarn la conciliacin presupuestaria con la
Direccin General de Contabilidad Pblica teniendo como base los reportes
presupuestales generados a travs del Aplicativo Web SIAF Mdulo Contable
Informacin Presupuestaria.
CONCILIACIN DEL MARCO LEGAL DEL
PRESUPUESTO
34
Las Sociedades de Beneficencia Pblica y los Institutos Viales Provinciales lo
realizarn en el mdulo SICON Visual y transmitirn a la Direccin General de
Contabilidad Pblica, va Aplicativo Web.
CONCILIACIN DEL MARCO LEGAL DEL
PRESUPUESTO
35
INFORMACIN PROPORCIONADA POR LAS ENTIDADES A LA
DIRECCIN GENERAL DE CONTABILIDAD PBLICA
Conciliacin del Marco Legal del
Presupuesto
- Equivalente al formato:
Conciliacin del Marco Legal del
Presupuesto de Gastos
Hojas de Trabajo del Marco Legal
del Presupuesto de Ingresos y de
Gastos por Resoluciones
- Tienen Carcter de Declaracin Jurada
- Deben ser firmados por el jefe de Presupuesto y el Director
General de Administracin o quienes hagan sus veces.
Copias fotostticas debidamente
autenticadas, de los dispositivos
legales
- Sustentan el Presupuesto Inicial y las
modificaciones efectuadas.
36
Para las entidades comprendidas en el Gobierno Nacional y Gobierno Regional,
efectuarn la conciliacin del Marco Legal del presupuesto con la Direccin General de
Contabilidad Pblica, sustentadas con los reportes obtenidos del Aplicativo Web SIAF
Mdulo Contable Informacin Presupuestaria y copias fotostticas de los
dispositivos legales relacionados con el presupuesto inicial y las modificaciones
efectuadas, debidamente autenticadas por la entidad.
CONCILIACIN DEL MARCO LEGAL DEL
PRESUPUESTO
38
39
Las entidades comprendidas
en la Directiva 05-2014-
EF/51.01, efectuarn el clculo
y registro de los ajustes
tcnicos en forma mensual,
excepto la Provisin para
Obligaciones Previsionales,
que se efecta anualmente.
40
UTILIZACIN DE LA SUB CUENTA 2103.99 OTRAS CUENTAS POR
PAGAR
Los registros contables de los expedientes de
las entidades pblicas generados hasta el 30 de
junio del presente ejercicio, se registrarn con
la sub cuenta 2103.99 Otras cuentas por pagar.
El cierre financiero mensual y generacin de
estados financieros al mes de mayo del
presente ejercicio se efectuar utilizando la sub
cuenta 2103.99 Otras cuentas por pagar.
41
Las entidades que hayan efectuado la
desagregacin de la sub cuenta
2103.99 Otras cuentas por pagar, antes
del mes de junio debern anular
dichas notas, para poder realizar el
cierre de la informacin y generacin
de estados financieros al mes de
mayo.
UTILIZACIN DE LA SUB CUENTA 2103.99 OTRAS CUENTAS POR
PAGAR
42
Con la actualizacin de la Tabla de Operaciones
del 15/09/2014 se encuentra disponible para las
entidades usuarias del SIAF-SP la desagregacin de
la sub cuenta 2103.99 Otras cuentas por pagar,
que tiene por objeto facilitar a nivel del sistema la
identificacin de las cuentas relacionadas con la
ejecucin de encargos, requerido para las
reclasificaciones y formulacin del Estado de
Situacin Financiera EF-1, que facilitar la
generacin y presentacin de informacin
contable del I Semestre 2014 va web
OBJETIVO DE LA DESAGREGACIN DE LA SUB CUENTA 2103.99
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
43
DESAGREGACIN DE LA SUB CUENTA 2103.99 OTRAS
CUENTAS POR PAGAR EN LOS SIGUIENTES NIVELES.
2103.990301 Devengados por ejecucin de encargos
recibidos
2103.990901 Otros
OPERACIN COMPLEMENTARIA
C-100000-272 Desagregacin de Otras cuentas por pagar
(2103.99) en el SIAF VISUAL.
PRECISIONES ADICIONALES
Numeral 8.1, inciso d) ltimo prrafo de la Directiva N 005-2014-EF/51.01
La contabilizacin de las operaciones derivadas
del registro en el aplicativo web Mdulo de
Revaluacin de Edificios y Terrenos se
efectuar en las operaciones complementarias
siguientes:
C-100000-206
Revaluacin de Edificios y Terrenos
C-100000-207
Incorporacin de Edificios y Terrenos en
Administracin Funcional
C-100000-209
Reclasificacin de Edificios y Terrenos a Propiedades
de Inversin
C-100000-210
Modificacin de la Vida til
2101.010101 Fondo de Pensiones Vigente
2101.010201 Renta de 4ta. Categora Vigentes
2101.010301 Renta de 5ta. Categora Vigentes
2101.010401 Renta de Contribuyentes no Domiciliados Vigentes
2101.030101 Rgimen de Prestaciones de Salud Vigentes
2101.030102 Seguro de Vida Vigentes
2101.030201 Sistema Nacional de Pensiones Vigente
u otras divisionarias, segn corresponda
OPERACIN COMPLEMENTARIA C-100000-270 ACOGIMIENTO A LA LEY
N 30059 LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA GESTIN MUNICIPAL A TRAVS DEL
SINCERAMIENTO DE LA DEUDA MUNICIPAL.
FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO DE ACUERDO A LO DISPUESTO POR LA LEY
N 30059
Las Municipalidades que se hayan acogido al fraccionamiento tributario de acuerdo a lo
dispuesto por la Ley N 30059 Ley de Fortalecimiento de la Gestin Municipal a Travs
del Sinceramiento de la Deuda Municipal y su Reglamento aprobado por D.S. N 259-2013-
EF, debern reclasificar la deuda en las siguientes cuentas:
Pasivos corrientes
80. Un pasivo se clasificar como corriente cuando satisfaga
alguno de los siguientes criterios:
(a) se espere liquidar en el ciclo normal de la operacin de la
entidad;
(Otros literales)
Todos los dems pasivos se clasificarn como no corrientes.
Para tal efecto, el aplicativo web para la presentacin de la informacin financiera
del I Semestre 2014, incluye la opcin para efectuar la reclasificacin de saldos en
el pasivo corriente y no corriente de las cuentas que registran las deudas por
impuestos vigentes. Los intereses de la deuda se controlan en cuentas de orden y
se van registrando en la contabilidad patrimonial en la medida que van
devengado.
FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO DE ACUERDO A LO DISPUESTO POR LA LEY
N 30059
Para la adecuada presentacin de los saldos en el Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente
del Estado de Situacin Financiera EF-1, las Municipalidades debern tomar en
consideracin la programacin que detalla el cronograma de pagos establecido por la
SUNAT; as como, lo normado por la NICSP N 1 Presentacin de Estados Financieros,
prrafo 80:
REGISTRO DE LOS RECURSOS PARA COMEDORES, PANTBC, ENTRE OTROS Y NO
DUPLICAR LOS INGRESOS POR PARTE DE LAS MUNICIPALIDADES DISTRITALES
El Tipo de Recurso J Normal lo vienen utilizando las
Municipalidades Distritales para los recursos para
COMEDORES, PANTBC, entre otros y se refleja en los
auxiliares del libro bancos que permite crear el SIAF para el
control interno de los movimientos de las cuentas
corrientes (Recursos Ordinarios y otros), reflejando de
manera automtica la transferencia a las Municipalidades
Provinciales, procedimiento que debe ser registrado por
las Municipalidades Distritales, afectando el gasto con una
operacin de Transferencias Financieras (Tipo de
Operacin TF).
Pantalla N 1
Al registrar la operacin de Transferencias Financieras de los recursos para COMEDORES,
PANTBC, entre otros, (Tipo de Recurso J Normal) a las Municipalidades Provinciales para la
ejecucin de dichos programas sociales, el aplicativo SIAF genera de manera automtica el
registro contable del ingreso (Pantalla N 1):
Para reflejar el ingreso del Tipo de Recurso J Normal en el libro auxiliar bancos, las
Municipalidades Distritales han venido registrando desde aos anteriores la operacin de
ingresos sin clasificador I-000000-391 Abono en cuenta corriente por transferencias a las
Municipalidades Provinciales para Comedores, entre otros, que presentaba el
procedimiento contable que se muestra en la Pantalla N 2:
Pantalla N 2
Con relacin a la operacin de ingresos sin clasificador I-000000-391 Abono en cuenta
corriente por transferencias a las Municipalidades Provinciales para Comedores, se ha
modificado la cuenta del debe, consignando para el presente ejercicio la cuenta 1206.01
Tesoro Pblico (Pantalla N 3).
Pantalla N 3
Para regularizar el saldo deudor de la cuenta 2105.01 Gasto Corriente (Pantalla N 2) las
Municipalidades Distritales debern utilizar la operacin complementaria C-100000-018
Integracin Patrimonial de Otras Entidades, Regularizaciones y Otros, efectuando un
cargo a la cuenta 1206.01 Tesoro Pblico con abono a la cuenta 2105.01 Gasto Corriente.
Ya que la contabilizacin del girado registra en el haber la cuenta 1206.01 Tesoro Pblico
(Pantalla N 4).
Pantalla N 4
Finalmente, debern regularizar la duplicidad del registro de ingresos
que se genera automticamente (Pantalla N 1) utilizando la indicada
operacin complementaria (C-100000-018 Integracin Patrimonial de
Otras Entidades, Regularizaciones y Otros) registrando un cargo en la
cuenta 4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico con abono a la cuenta
1206.01Tesoro Pblico
REGISTRO DE LOS RECURSOS PARA COMEDORES, PANTBC, ENTRE OTROS Y NO
DUPLICAR LOS INGRESOS POR PARTE DE LAS MUNICIPALIDADES DISTRITALES
CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 48,531.00
4402.01 Traspasos Del Tesoro Pblico 48,531.00
1206 Aprobacin de Tesoro Pblico 48,531.00
1206.01 Tesoro Pblico 48,531.00
54
VALIDACIONES BALANCE DE COMPROBACIN CUENTAS
PRESUPUESTALES CON EL PP1
55
Validaciones Balance de Comprobacin Cuentas Presupuestales
con el PP2
RECOMENDACIONES PARA
SUBIR LA INFORMACION A LA
WEB FINANCIERA PARA EL I
SEMESTRE 2014
PASOS PREVIOS EN EL MODULO CONTABLE
DEL SIAF-SP
Las Entidades deben culminar las operaciones contables, Cerrar los meses de
Enero a Mayo y transmitir.
Usar la Operacin Complementaria C-100000-272 Desagregacin de otras
cuentas por pagar, para reclasificar la cuenta 2103.99 Otras Cuentas por pagar.
Pre-Cerrar el Mes de Junio y Transmitir
Actualizar la Tabla de Operaciones de fecha 15/09/2014.
Culminar las operaciones contables del mes de Junio.
1
2
3
4
5
RECOMENDACIONES
Se realiza el cierre financiero en el SIAF Visual de los
meses de Enero a Mayo, as como el Pre-Cierre del mes
de Junio y se transmite al MEF
Pero el Cierre Financiero del mes de Junio se har
ahora en el aplicativo web, as como la apertura del
Pre-Cierre del mes de Junio
RECOMENDACIONES
En el caso que al transmitir el mes de Junio le sale RECHAZADO, es
porque no ha hecho la adecuacin contable de alguna cuenta
desagregada, podra ser de la cuenta 2103.99, para ello debe seguir los
pasos y
3 4
RECOMENDACIONES
MODULO CONTABLE INFORMACION FINANCIERA VIA WEB
Debe figurar el indicador de Pre-Cierre como SI
Para operar el aplicativo Web, debe la Ejecutora haber realizado el Pre-Cierre en el SIAF
Visual y haber transmitido al MEF
La parte operativa ya es similar al SIAF-Visual
ALGUNOS CASOS PRESENTADOS
CASO 1
El Ministerio X est registrando el EF-3 y EF-4 y el sistema enva un
mensaje de que se produjo un error al grabar y no graba los datos,
asimismo no valida la informacin registrada, ni genera saldos
RESPUESTA
El ERROR es, porque quiere cerrar un FORMATO sin haber CERRADO el
PRE_CIERRE del mes de JUNIO en el SIAF-Visual.
Para poder trabajar los FORMATOS, primero la Entidad debe en el SIAF-
Visual, haber dado el PRE_CIERRE del MES de JUNIO y haber transmitido
al MEF, habiendo previamente reclasificado la cuenta 2103.99.
Culminado recin puede operar la parte web, la pantalla muestra que
no ha transmitido JUNIO an
CASO 2
En el Aplicativo Web, en la Opcin Registros No aparecen los Anexos
Financieros AF-12 y AF-13.
RESPUESTA
Los FORMATOS AF-12 y el AF-13 son generados automticamente, as
que lo van a visualizar en la opcin REPORTES
OPCIONES DEL SISTEMA:
REGISTRO (se visualiza slo los FORMATOS que
requieran digitar informacin)
PROCESOS (figura slo los FORMATOS que
requiere su CIERRE y que no son generados
automticamente)
REPORTES (figuran todos los REPORTES de
todos los FORMATOS)
CONTABILIDAD
ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTO E INVERSIN
CONTENIDO DE LAS CARPETAS
Estados Financieros, Notas y Anexos,
Estados Presupuestarios,
Transferencias Financieras,
Actas de Conciliacin.
01 Carpeta contenido:
CONTABILIDAD
Informacin sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados
PPR-G1 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por Resultados
PPR-G2 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por Resultados
por fuente de financiamiento
PPR-G3 Clasificacin Funcional Programtica de la Ejecucin del Presupuesto
de Gastos por Resultados
Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica
PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica Proyectos
Informacin sobre el Gasto Social
GS-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por Resultados
01 Carpeta contenido:
ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTO E INVERSIN
CONTENIDO DE LAS CARPETAS
CONTABILIDAD
OTROS ANEXOS
OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones
Recprocas entre Entidades del Sector Pblico
Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por
Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector
Pblico (Slo Unidades Ejecutoras)
Acta de Conciliacin
OA-7 Registro de Contadores del Sector Pblico.
ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTO E INVERSIN
CONTENIDO DE LAS CARPETAS
01 Carpeta contenido:
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS
Son traspasos de
fondos pblicos sin
contraprestacin
alguna
Se realizan entre
Entidades pblicas,
para la ejecucin de
actividades y
proyectos
Son autorizadas
con Dispositivos
Legales
T
R
A
N
S
F
E
R
E
N
C
I
A
S

F
I
N
A
N
C
I
E
R
A
S

O
T
O
R
G
A
D
A
SRecursos transferidos entre entidades del
sector pblico
Considerar los fondos depositados en las
cuentas bancarias
No considerar los que estn en la fase de
devengado
Informar lo que corresponde al ejercicio
T
R
A
N
S
F
E
R
E
N
C
I
A
S

F
I
N
A
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C
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E
R
A
S

R
E
C
I
B
I
D
A
S
Recursos Recibidos entre entidades del sector
pblico
Verificar el deposito del recurso en la cuenta
corriente
Informar lo que corresponde al ejercicio vigente.
Ppto. Captacin Ppto. Ejecucin Ppto. Captacin Ppto. Ejecucin
100 100 100 100 100 100 100 100
S E C O N S E R V A
G.R. LAMBAYEQUE M.P. CHICLAYO
Gastos Ingresos Ingresos Gastos
TRANSFERENCIAS INTRASISTEMAS
(ELIMINACIONES)
El Gobierno Regional de Lambayeque realiza una transferencia financiera de 100
a la Municipalidad Provincial de Chiclayo
REGISTRO DE LAS TRANSFERENCIAS FINANCIERAS
2.4.1.3.1.1 A OTRAS UNI DADES DEL GOBI ERNO NACI ONAL 1.4.1.3.1.1 DEL GOBI ERNO NACI ONAL
2.4.1.3.1.2 A OTRAS UNI DADES DEL GOBI ERNO REGI ONAL 1.4.1.3.1.2 DE LOS GOBI ERNOS REGI ONALES
2.4.1.3.1.3 A OTRAS UNI DADES DEL GOBI ERNO LOCAL 1.4.1.3.1.3 DE LOS GOBI ERNOS LOCALES
2.4.1.3.1.4 A OTRAS ENTI DADES PUBLI CAS 1.4.1.3.1.4 DE OTRAS ENTI DADES PBLI CAS
2.4.2.3.1.1 A OTRAS UNI DADES DEL GOBI ERNO NACI ONAL 1.4.2.3.1.1 DEL GOBI ERNO NACI ONAL
2.4.2.3.1.2 A OTRAS UNI DADES DEL GOBI ERNO REGI ONAL 1.4.2.3.1.2 DE LOS GOBI ERNOS REGI ONALES
2.4.2.3.1.3 A OTRAS UNI DADES DEL GOBI ERNO LOCAL 1.4.2.3.1.3 DE LOS GOBI ERNOS LOCALES
2.4.2.3.1.4 A OTRAS ENTI DADES PUBLI CAS 1.4.2.3.1.4 DE OTRAS ENTI DADES PBLI CAS
TODAS LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO 4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS OTORGADAS TRANSFERENCIAS FINANCIERAS RECIBIDAS
(Tipo de Operacin "TF") (Tipo de Operacin "YF")
CONCILIACIN
TFO-3 TFO-2 TFO-1 TFR
76
77
OPERACIONES RECPROCAS
79
Son aquellos saldos y eventos
econmicos que se realizan en un
grupo de entidades y/o de
entidades de un grupo con
entidades de otros grupos
pertenecientes al sector pblico.
Concepto
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Las entidades del sector pblico efectan la
integracin y consolidacin de los estados
financieros y presupuestarios, siguiendo las
normas y procedimientos emitidos por la
Direccin General de Contabilidad Pblica. La
DGCP integra y consolida los estados
financieros de las entidades del sector pblico
(Artculo. 20 de la Ley General del Sistema
Nacional de contabilidad Pblica, Ley N
28708).
Integracin y Consolidacin
81
Compra Venta de Bienes y Servicios,
Ejemplo: Adquisiciones de materiales de impresin, alquileres, otros.
Tributos
Ejemplo: Los que se pagan a las Municipalidades.
Donaciones recibidas y entregadas
Depsitos en bancos,
Ejemplo: Depsitos en ahorros o en cuenta corriente.
Prstamos, originados principalmente por desembolsos del Banco
de la Nacin.
Intereses, originados por la compra venta de Bienes y Servicios.
Inversiones, por la adquisicin de bonos o acciones.
Convenios de Traspasos de Recursos.
Transacciones
Conciliacin en la Web
Directiva N 002-2011-EF/93.01
Objetivo
Establecer Procedimientos de conciliacin de
los saldos de operaciones recprocas entre
entidades del sector pblico y uniformizar
criterios para la presentacin de informacin
de forma consistente y confiable.
Se ingresa al Sistema de conciliaciones de Operaciones recprocas a
travs del link: http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp
REGISTRO OA-3 EN LA WEB
Clic al botn nuevo y se selecciona la entidad
Luego se da clic al botn agregar, con ello se agrega la entidad
Le da un mensaje de que se agreg:
Y luego empieza a registrar los montos y la naturaleza, cada monto debe tener su respectiva
naturaleza sino no le va grabar le va a dar el mensaje de ingresar un monto con su respectiva
naturaleza, si para una entidad tiene varios montos entonces debe ingresar la entidad la cantidad de
montos que tenga por columna: ejemplo:
Luego dar clic al botn grabar y ya esta.
INDICACIONES OA-3 Y TRANSFERENCIAS
FINANCIERAS
El registro de las operaciones reciprocas en adelante se realizar en el
mdulo SIAF WEB CONTABLE FINANCIERO Y PRESUPUESTAL, tan igual
como lo hacan en el modulo SIAF anterior.
Para el registro de las operaciones recprocas solo se debe hacer a travs
del navegador chrome
Con respecto a las transferencias recibidas y otorgadas tambin tendrn
que ser registradas en los formatos OAs, si apareciera una validacin de
error es porque aun no han sido registradas en los OAs.
Respecto a que no puede grabar, la entidad no debe escribir, varios
importes en la misma fila, (Ver en el procedimiento anterior: Registro del
OA-3 en la Web).
Para el caso del registro de las transferencias otorgadas a los Centros
Poblados en el formato OA-3B, financieramente tienen que realizar una
nota con la cuenta 5502.010199, al realizar esta nota ya no le validara esta
transferencia en el OA-3B, esto es en el caso de los Centros Poblamos que
no informan y no presentan EE.FF lo cual solo rinden gastos.
La entidades ya no tienen necesidad de llamar para migrar sus operaciones reciprocas a
la web de conciliaciones en dicho aplicativo, hay una nueva opcin que le permite al
contador de la entidad migrar su informacin de operaciones reciprocas, pero, para ello
el contador, previamente tiene que cerrar su reporte de operaciones reciprocas(OA 3B)
en la web, indudablemente debe sealar primer semestre y filtrar lo migrado.
De acuerdo al Art. 12 de la Ley 28708 la entidad debe comunicar, la
separacin del Contador Pblico, y el nombramiento del nuevo contador
de la entidad o empresa, al Director General de Contabilidad Pblica, Sr.
Oscar Pajuelo Ramrez, con atencin al Sr. Pedro Cancino Chavarri,
Director de Anlisis y Consolidacin, en un plazo que no exceda los diez
das hbiles de producido el hecho.
SALDOS DE FONDOS PBLICOS
SAFOP
CPC. Javier D. Julca Verstegui
Especialista en Contabilidad Gubernamental
Av. Juan Tomis Stack N 975, Carretera a Pimentel
(Sede del Gobierno Regional de Lambayeque)
Central: (01) 3115930; Anexo: 6407
Telfono: (074) 455393
RPM: #951673879
RPC: 958796258
jjulca@mef.gob.pe