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Manual de Procedimentos
Estatsticas de Operaes com o Exterior

Instruo n. 34/2009

Manual de Procedimentos das Estatsticas de Operaes com o Exterior

i

NDICE

1. Introduo ............................................................................................. 1
2. Interlocutores das estatsticas de operaes com o exterior ................................. 2
2.1. Contactos com o Banco de Portugal ............................................................ 2
2.2. Formulrio para indicao dos interlocutores das entidades reportantes .............. 3
3. Conceitos genricos aplicveis informao a reportar ...................................... 4
3.1. Operao com o exterior ......................................................................... 4
3.2. Residente ........................................................................................... 4
3.3. Tipos de contas .................................................................................... 5
3.3.1. Contas de Declarantes Bancrios ......................................................... 5
3.3.2. Contas de Declarantes Directos e Declarantes Directos Gerais ..................... 6
4. Transmisso da Informao Estatstica ........................................................... 7
4.1. Operaes efectuadas pelo Sistema Bancrio Residente ................................... 7
4.1.1. Comunicao de Operao com o Exterior ............................................. 7
4.1.2. Limiar de Iseno ........................................................................... 11
4.1.3. Modo de comunicao das operaes ................................................... 11
4.2. Operaes efectuadas pelos Declarantes Directos e Declarantes Directos Gerais .... 13
4.2.1. Operaes liquidadas atravs de uma conta bancria no estrangeiro ou de uma
conta corrente com um no residente .............................................................. 13
4.2.2. Operaes liquidadas atravs do sistema bancrio residente ...................... 14
4.2.3. Operaes liquidadas sem intermediao do sistema bancrio residente e sem
utilizao de uma conta bancria no estrangeiro ou de uma conta corrente com um no
residente ................................................................................................. 14
5. Transmisso dos dados .............................................................................. 16
5.1. Formas de transmisso .......................................................................... 16
5.2. Regras de preenchimento dos registos ....................................................... 16
5.3. Descrio dos ficheiros de comunicao de dados ......................................... 16
5.3.1. Descrio dos ficheiros a comunicar pelos Declarantes Bancrios ................ 16
5.3.2. Descrio dos ficheiros a comunicar pelos Declarantes Directos .................. 19
6. Tabelas de desagregao da informao ........................................................ 29
6.1. Nomenclatura das Operaes com o Exterior ............................................... 29
6.1.1. Cdigos ....................................................................................... 30
6.1.2. mbitos ....................................................................................... 38
6.1.3. ndice temtico ............................................................................. 67
6.2. Tabela de Pases .................................................................................. 78
6.3. Tabela de Moedas ................................................................................ 79
6.4. Lista de Bancos ................................................................................... 79
7. Correspondncia do tipo de contas com as tabelas contabilsticas ......................... 80

ii
7.1. Correspondncia com o PCSB ................................................................... 80
7.2. Correspondncia com as NCA ................................................................... 84
8. Exemplos de preenchimentos de COE ............................................................ 87


1
1. Introduo

Nos termos do ponto 9 da Instruo 34/2009, este Manual de Procedimentos destina-se a
especificar os requisitos de reporte constantes dessa Instruo e fornecer diversos elementos
destinados a facilitar o cumprimento dos requisitos a impostos. Deste Manual constam,
nomeadamente, a nomenclatura das operaes abrangidas pelo reporte, as definies
genricas e as tabelas de desagregao aplicveis informao a reportar, o formato dos
ficheiros, formulrios e questionrios a enviar, bem como os aspectos tcnicos e operacionais
associados com a sua transmisso ao Banco de Portugal.


2
2. Interlocutores das estatsticas de operaes com o
exterior
A indicao de interlocutores habilitados a responder a eventuais questes sobre a informao
reportada no mbito das Estatsticas de Operaes com o Exterior rea de Estatsticas da
Balana de Pagamentos e da Posio de Investimento Internacional constitui um dever para
todas as entidades reportantes, tal como mencionado no ponto 7. da Instruo n. 34/2009.

A actualizao dos elementos de identificao destes interlocutores, designados por
Correspondentes para as Estatsticas de Operaes com o Exterior, da responsabilidade
das entidades reportantes.

Para o cumprimento do referido anteriormente, dever ser utilizado o formulrio apresentado
no ponto 2.2 deste Manual, o qual poder ser replicado tantas vezes quanto o nmero de
correspondentes que a entidade reportante pretender identificar junto do Banco de Portugal.
Este formulrio, que quando solicitado poder ser fornecido em formato electrnico, dever
ser remetido ao Banco de Portugal por fax ou e-mail para o nmero ou endereo electrnico
que consta do prprio formulrio.

2.1. Contactos com o Banco de Portugal
Para qualquer assunto relacionado com as Estatsticas de Operaes com o Exterior, o
contacto com o Banco de Portugal dever ser efectuado para:

Departamento de Estatstica
rea de Estatsticas da Balana de Pagamentos e da Posio de Investimento
Internacional
Edifcio Adamastor
Torre A
Avenida D. Joo II
Lote 1.12.02
1990-204 Lisboa

fax: 21 312 84 78
e-mail: ddebp@bportugal.pt


3
De acordo com o estabelecido no ponto 7. da Instruo n. 34/2009, a rea de Estatsticas da
Balana de Pagamentos e da Posio de Investimento Internacional nomear um interlocutor
(correspondente) e um substituto para cada entidade reportante.

2.2. Formulrio para indicao dos interlocutores das entidades
reportantes

Para: rea de Estatsticas da Balana de Pagamentos
e da Posio de Investimento Internacional
Departamento de Estatstica
Banco de Portugal
Fax: 21 312 84 78
E-mail:

De:
Fax: Data:

Assunto: Indicao de Correspondente para as Estatsticas de Operaes com o exterior

Entidade:

Correspondente: efectivo
suplente

Nome:
Funo:
Departamento:
Endereo:
Telefone:
Fax:
E-mail:


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3. Conceitos genricos aplicveis informao a reportar
3.1. Operao com o exterior
O conceito de operao com o exterior, engloba:
a) operaes entre residentes e no residentes, objecto de classificao estatstica
nos termos da Nomenclatura de Operaes (vide captulo 6);
b) outras operaes efectuadas pelos bancos, que tenham associado um movimento
numa conta externa (conta nostro, conta vostro ou conta de cliente no
residente) ou uma compra/venda de notas de bancos estrangeiros.

Neste conceito de operao com o exterior incluem-se, quer operaes em moeda
estrangeira, quer em moeda com curso legal em Portugal.

3.2. Residente
Consideram-se residentes num determinado Pas as unidades institucionais que tenham um
centro de interesse econmico no territrio econmico desse Pas, de acordo com o significado
que lhes atribudo no Artigo 1. do Regulamento (CE) n 2533/98 do Conselho, de 23 de
Novembro de 1998.

No caso portugus, consideram-se agentes econmicos no residentes aqueles que tm um
centro de interesse fora do territrio econmico nacional, ou que operam dentro deste apenas
numa base temporria (por regra, menos de um ano). As embaixadas e consulados de outros
pases, situados em Portugal, bem como os organismos internacionais, incluindo bancos
internacionais como o Banco de Pagamentos Internacionais e o Banco Europeu de
Investimentos, so tambm considerados no residentes.

Estes aspectos genricos enquadram-se nos conceitos subjacentes definio de residentes (e
no residentes) prevista no artigo 4 do Decreto-Lei 295/2003 de 21 de Novembro, que regula
a realizao de operaes econmicas e financeiras com o exterior bem como a realizao de
operaes cambiais.

O territrio econmico nacional inclui, nomeadamente, as zonas francas da Madeira e dos
Aores (tambm denominados off-shore).


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Por razes de natureza regulamentar e operacional, devem considerar-se como excepo aos
princpios atrs definidos as contas abertas em nome de emigrantes, nos termos da legislao
especial que lhes aplicvel, que so consideradas contas de residentes embora os emigrantes
sejam considerados no residentes.

3.3. Tipos de contas
3.3.1. Contas de Declarantes Bancrios
1) Conta vostro - Conta de correspondente estrangeiro, em moeda com curso legal em
Portugal, ou em moeda estrangeira, junto de um banco residente;

2) Conta de cliente no residente - Conta de um no residente (pessoa singular ou colectiva),
em moeda com curso legal em Portugal, ou em moeda estrangeira, junto de um banco
residente;

3) Conta nostro - Espelho da conta de um banco residente, em moeda com curso legal em
Portugal, ou em moeda estrangeira, junto de um seu correspondente no estrangeiro;

4) Conta de aplicao de fundos - conta que reflecte a aplicao de fundos no exterior
efectuada por um banco residente;

5) Conta de tomada de fundos - conta que reflecte a aplicao de fundos num banco residente
efectuada por um no residente;

6) Caixa do banco - conta Caixa do banco em moeda estrangeira;

7) Conta transitria ou de regularizao - Contas auxiliares, em moeda com curso legal em
Portugal, ou em moeda estrangeira;

8) Conta do banco noutro banco residente / Conta de outro banco residente no banco - Contas
entre bancos residentes, em moeda com curso legal em Portugal, ou em moeda estrangeira,
em particular junto do Banco de Portugal;

9) Outra conta do banco - qualquer outra conta utilizada em consequncia de operaes com o
exterior efectuadas por conta prpria do banco;

10) Conta de cliente residente - conta de um residente (pessoa singular ou colectiva), junto de
um banco residente.

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Apresenta-se, no captulo 7 deste Manual, uma tabela de correspondncias entre os tipos de
conta definidos anteriormente e as contas do PCSB e das NCA.

3.3.2. Contas de Declarantes Directos e Declarantes Directos Gerais

1) Conta bancria no exterior - conta aberta por um residente junto de um banco no
residente.

2) Conta corrente com entidade no residente - conta corrente estabelecida entre um
residente e qualquer entidade no residente no bancria, tendo em vista a utilizao da
compensao como um meio sistemtico de extino das obrigaes recprocas.


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4. Transmisso da Informao Estatstica
4.1. Operaes efectuadas pelo Sistema Bancrio Residente
4.1.1. Comunicao de Operao com o Exterior
A obrigatoriedade de transmisso de uma COE (Comunicao de Operao com o Exterior) ao
Banco de Portugal recai sobre toda e qualquer operao que observe pelo menos uma das
seguintes situaes:
i. Origine um movimento (crdito ou dbito) numa conta estrangeira (de um banco
ou de um no banco, em moeda com curso legal em Portugal ou em moeda
estrangeira) ou numa conta nostro (espelho de uma conta do banco no
estrangeiro);
ii. Origine um movimento (crdito ou dbito) numa conta transitria ou de
regularizao, o qual venha a ter ou tenha tido associado um movimento numa
das contas referidas em i.;
iii. Origine um movimento (crdito ou dbito) numa conta de um cliente residente,
tendo por origem/destino uma transferncia (em euros ou em moeda
estrangeira
1
iv. Origine um movimento na conta Caixa do banco residente em consequncia da
compra ou venda (a um residente ou a um no residente) de notas estrangeiras
) de/para outro banco residente e que esteja associado
(directamente ou por intermdio de uma conta transitria ou de
regularizao) a um movimento numa das contas mencionadas em i. por parte
deste banco. Neste caso, alm da COE prevista para as situaes referenciadas
em i. e ii., existe tambm a responsabilidade pelo envio de uma COE por parte
do banco que movimenta a conta do cliente residente;
2
v. Origine um movimento em Outra conta do banco como consequncia de
operaes com o exterior efectuadas por conta prpria do banco residente.
;

Tendo em considerao estas regras, dever ser transmitido ao Banco de Portugal um registo
(COE) constitudo pelos seguintes campos informativos:

NR Natureza do registo
Este registo pode ser preenchido com os seguintes cdigos:
C criao (sempre que criado um novo registo)

1
Transferncia efectuada por dbito ou crdito de uma conta em moeda estrangeira aberta num banco residente em
nome de outro banco residente.
2
Incluindo as operaes de aceitao e entrega de notas estrangeiras para crdito/dbito de conta expressa na
mesma moeda.

8
A anulao (sempre que anulado um registo comunicado em meses
anteriores)

IDBB Identificao do banco/balco responsvel pela comunicao
Este campo deve ser preenchido com o cdigo do banco e do balco responsvel
pelo registo da informao. A identificao do balco revela-se particularmente
til para efeitos de qualquer posterior esclarecimento sobre a informao
comunicada. Quando essa identificao no esteja disponvel, quando se trate
de operaes efectuadas pela Sede, ou no caso de operaes objecto de
comunicao numa base agregada deve ser indicado o cdigo da Sede.

TCMD Tipo de conta movimentada a dbito
Este campo deve ser preenchido com indicao do tipo de conta movimentada a
dbito, tendo por base o correspondente movimento efectuado nos registos
contabilsticos do prprio banco. Relativamente ao tipo de conta movimentada,
os cdigos a utilizar so os seguintes:

01 - Conta Vostro
02 - Conta de cliente no residente
03 - Conta Nostro
04 - Conta de aplicao de fundos
05 - Conta de tomada de fundos
06 - Caixa do banco
56 - Conta transitria ou de regularizao
58 - Conta do banco noutro banco residente ou conta de outro banco
residente no banco
78 - Outra conta do banco
99 - Conta de cliente residente

TCMC Tipo de conta movimentada a crdito
Campo anlogo ao anterior, mas neste caso referente ao tipo de conta
movimentada a crdito.

DT Data da operao
Neste campo deve ser indicada a data (no formato AAMMDD) em que foram
registados na contabilidade do banco, os movimentos verificados nas contas
indicadas em TCMD e TCMC. No caso de operaes comunicadas numa base
agregada (nos termos do previsto no ponto 4.1.3 deste Manual), deve ser
indicada uma data relativa ao ms em que aquelas operaes foram efectuadas


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MT Montante da operao
Neste campo deve ser indicado o montante da operao com base na
classificao estatstica elementar, isto , no caso de uma operao com o
exterior englobar diversas rubricas da nomenclatura estatstica, o montante da
operao deve ser desdobrado por cada uma dessas rubricas. O montante deve
ser igualmente arredondado s unidades e expresso na moeda da operao
registada contabilisticamente (por exemplo, no caso de um recebimento do
exterior em dlares - dbito na conta Nostro -, em que o mesmo banco
credita ao cliente euros, deve ser indicado o montante movimentado na conta
externa e a respectiva moeda (dlares) e no o contravalor em euros.

MO Cdigo da moeda da operao
Neste campo deve constar o cdigo alfabtico de trs posies da moeda da
operao associada ao montante referenciado no campo anterior, de acordo
com o expresso no ponto 6.3.

NPC Nmero de Pessoa Colectiva
Este campo deve ser preenchido com o Nmero de Pessoa Colectiva (NPC) do
interveniente, sempre que se trate de operaes efectuadas por agentes
econmicos dotados dessa identificao (nas operaes de conta prpria, o
banco deve indicar sempre o seu NPC).

Deve ser utilizado o cdigo 777777777 quando o NPC seja desconhecido, e
preenchido a 0 quando se trate de operaes efectuadas por particulares.

PT Cdigo do pas da transaco
Neste campo deve ser indicado, de acordo com o expresso no captulo 6, o
cdigo alfabtico de trs posies do pas da entidade no residente com a qual
a entidade residente estabeleceu uma transaco. Por exemplo: no caso de uma
exportao efectuada por uma empresa residente a favor de uma empresa
residente em Espanha, em que esta proceda liquidao em dlares americanos
a partir de uma conta que possua no Reino Unido, o pas que dever ser indicado
neste campo a Espanha (pas da transaco) e no o Reino Unido (pas da
liquidao) ou os Estados Unidos da Amrica (pas da moeda de facturao).

No caso de operaes classificadas atravs da utilizao de qualquer dos cdigos
especiais relativos ao Tipo de Operao (ver captulo 6), compreendidos entre o
cdigo 000 e 065, o banco pode comunicar a COE com este campo em branco.


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TO Cdigo do tipo de operao
Para o preenchimento deste campo deve ser utilizada a Nomenclatura das
Operaes constante do Captulo 6. Sempre que existam dvidas no cdigo a
utilizar, deve ser contactado o correspondente da rea de Estatsticas da
Balana de Pagamentos e da Posio de Investimento Internacional.

NRI Nmero de referncia interna do Banco
Campo a preencher com o nmero de referncia interna atribudo pelo prprio
banco operao. Em conjunto com os campos TO - tipo de operao, DT - data
da operao, TCMD - tipo de conta movimentada a dbito e TCMC - tipo de
conta movimentada a crdito, ser nico. No caso de operaes sem NRI ou
comunicadas numa base agregada (nos termos do previsto no ponto 4.1.3 deste
Manual), o campo deve ser preenchido com uma referncia atribuda a cada
registo (COE) para efeitos de comunicao estatstica.

Esta opo visa a identificao unvoca de cada COE, facilitando posteriores
contactos com o banco/balco fornecedor da informao.

IDBI Identificao do outro banco residente
Este campo deve ser preenchido com a identificao do outro banco residente
interveniente na operao com o exterior (cfr. lista disponvel na pgina do
Banco de Portugal [www.bportugal.pt], Estatsticas, Metodologias e
Nomenclaturas Estatsticas, Lista de Entidades para Fins Estatsticos), sempre
que se verifique:

a) a movimentao, a dbito ou a crdito, de uma conta do banco noutro
banco residente ou conta de outro banco residente no banco (TCMD ou TCMC
preenchido com o cdigo 58);

b) a aplicao/tomada de fundos com outro banco residente, dando origem a
movimentao de contas externas;

c) a transferncia de fundos entre contas de residentes, abertas em bancos
residentes, com movimentao de contas externas.

Nos restantes casos o campo deve ser comunicado em branco

Adicionalmente, na construo de cada registo a transmitir ao Banco de Portugal deve ainda
considerar-se que so de preenchimento obrigatrio os seguintes campos:
NR Natureza do registo;

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IDBI Identificao do banco/balco responsvel pela comunicao;
TCMD Tipo de conta movimentada a dbito;
TCMC Tipo de conta movimentada a crdito;
DT Data da operao;
TO Cdigo do tipo de operao;
NRI Nmero de referncia interna do Banco;

4.1.2. Limiar de Iseno
fixado em 50 000 euros o limiar abaixo do qual se possibilita a iseno de comunicao pelos
Bancos da informao estatstica das operaes com o exterior, com excepo das efectuadas
por conta prpria dos bancos.

Os bancos que pretendam adoptar este regime de comunicao da informao estatstica
devem informar previamente o Banco de Portugal sobre o ms/ano a partir do qual vo aplicar
o limiar de iseno e enviar, numa base anual, uma listagem de todos os clientes que
efectuaram operaes com o exterior no decurso do ano, independentemente do valor das
mesmas, e os respectivos montantes globais de pagamentos e recebimentos.

No caso dos bancos pretenderem continuar a reportar as operaes abaixo deste limiar,
podem faz-lo, utilizando para esse efeito o cdigo especial 000 Operao desconhecida
abaixo do limiar ou os cdigos respectivos da Nomenclatura das Operaes constante do
ponto 6.1. Nesta situao, e sempre que se disponha de informao para tal, devem ser
preenchidos os seguintes campos da COE:
NPC Nmero de Pessoa Colectiva;
PT Cdigo do pas da transaco;
TO Cdigo do tipo de operao.

Acima do limiar indicado, obrigatrio o preenchimento de todos os campos da COE, de
acordo com o referido anteriormente.

4.1.3. Modo de comunicao das operaes
A comunicao das operaes deve ser feita numa base operao a operao, ou seja, cada
operao efectuada deve dar origem a uma COE. Contudo, e face especificidade das
operaes, consideram-se as seguintes excepes:
i. que a comunicao das seguintes operaes associadas a Viagens e turismo:
compra e venda de notas estrangeiras ao balco (TO 272);

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liquidao de cheques, travellers cheques, Eurocheques (TOs 281,
282 e 283);
utilizao de cartes de dbito e de crdito (TO 284);
seja efectuada numa base agregada (por moeda e pas), embora se admita que a
comunicao possa ser operao a operao quando tal se revele da especial
convenincia do banco;
ii. que as operaes de remessas de emigrantes/imigrantes, de/para um dado pas,
efectuadas de forma agregada, embora com vrios destinatrios/ordenantes
clientes do mesmo banco, possam tambm ser comunicadas numa base agregada
(por tipo de conta, moeda e pas).

Nos casos em que, numa operao com o exterior, se verifique a intermediao de dois bancos
residentes e a transferncia entre eles seja efectuada internamente (isto , movimentando as
contas denominadas em euros ou em moeda estrangeira, de um banco noutro banco,
nomeadamente no Banco de Portugal), o banco que efectua a transferncia a favor do outro
banco deve, obrigatoriamente, inform-lo que esse movimento respeita a uma operao com o
exterior, de forma a permitir que cada um dos dois bancos intervenientes proceda
comunicao ao Banco de Portugal de uma COE.

Neste tipo de operaes, ou seja, sempre que se verifique a movimentao, a dbito ou a
crdito, de uma conta do banco noutro banco residente ou conta de outro banco residente no
banco (TCMD ou TCMC preenchido com o cdigo 58) bem como nas operaes de
aplicao/tomada de fundos que um banco residente contrate com outro banco residente e
ainda nas transferncias entre contas de residentes, que impliquem movimentos em contas
externas, cada um dos bancos intervenientes, alm da comunicao interbancria, dever
proceder ao preenchimento do campo IDBI na COE a remeter ao Banco de Portugal. Nos
restantes casos, o campo deve ser comunicado em branco.

Nos casos em que um dos bancos intervenientes movimente uma conta de cliente residente,
competir ao mesmo classificar a operao de acordo com a informao obtida junto daquele,
enquanto que o outro banco intermedirio da operao dever utilizar o cdigo especial
apropriado.


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4.2. Operaes efectuadas pelos Declarantes Directos e
Declarantes Directos Gerais
4.2.1. Operaes liquidadas atravs de uma conta bancria no estrangeiro ou
de uma conta corrente com um no residente
Nos termos legais, os residentes devem prestar informao ao Banco de Portugal sobre os
pagamentos, recebimentos ou liquidaes com no residentes, efectuados sem interveno de
uma entidade autorizada residente, designadamente atravs de compensao ou de
movimentao de contas abertas no exterior.

Assim, devem declarar ao Banco de Portugal:
a) a abertura de contas bancrias no estrangeiro (excluindo as contas de pessoas
singulares associadas a viagens e estadias no estrangeiro de durao inferior a um
ano);
b) a constituio de contas correntes com entidades no residentes, com vista
utilizao da compensao como meio de extino das obrigaes recprocas.

As declaraes devem ser apresentadas, com base no formulrio CO constante do captulo 5,
no prazo mximo de 10 dias teis aps a abertura ou constituio das contas.

O Banco de Portugal atribuir um nmero a cada uma das contas objecto de declarao
estatstica, o qual ser comunicado ao interessado conjuntamente com as instrues tcnicas
que o mesmo dever observar na posterior comunicao das operaes com o exterior
liquidadas atravs das contas atrs mencionadas.

A informao relativa a tais operaes deve ser prestada pelas entidades residentes, at ao
dcimo dia til do ms seguinte quele em que forem efectuadas, de acordo com as instrues
tcnicas que lhes sero transmitidas pelo Banco de Portugal quando declarem a abertura de
contas bancrias no estrangeiro ou a constituio de contas correntes com entidades no
residentes. Para o efeito deve ser utilizado o formulrio MC constante do captulo 5.

A extino das referidas contas dever, ainda, ser objecto de comunicao ao Banco de
Portugal, atravs de carta ou e-mail a este dirigido.

Quando haja lugar liquidao de saldos de compensaes ou transferncia de fundos
de/para contas bancrias no estrangeiro, com recurso intermediao de bancos residentes, o
banco interveniente na operao dever comunic-la ao Banco de Portugal atravs de uma
COE, utilizando para efeitos de classificao estatstica os cdigos previstos na Nomenclatura
constante no captulo 6.

14

Caso se trate da transferncia de fundos de/para contas bancrias no estrangeiro, de pessoas
singulares, associadas a viagens e estadias no exterior com durao inferior a um ano (as quais
no so objecto de declarao ao Banco de Portugal nos termos acima definidos), aquela
dever ser classificada estatisticamente com o cdigo apropriado da rubrica Viagens e
Turismo: outras formas de liquidao.

4.2.2. Operaes liquidadas atravs do sistema bancrio residente
Tratando-se de Declarantes Directos Gerais, entidades que mediante protocolo estabelecido
com o Banco de Portugal, declarem a este todas as operaes com o exterior realizadas com
entidades no residentes, para alm das obrigaes de comunicao estabelecidas no ponto
anterior, devem utilizar o Formulrio LB sempre que liquidem operaes com o exterior
atravs de um banco residente.

4.2.3. Operaes liquidadas sem intermediao do sistema bancrio
residente e sem utilizao de uma conta bancria no estrangeiro ou de uma
conta corrente com um no residente
As operaes com o exterior que os residentes liquidem sem intermediao do sistema
bancrio residente, de uma conta no estrangeiro ou de uma conta corrente com um no
residente, devem ser comunicadas directamente ao Banco de Portugal atravs do formulrio
OL constante do captulo 5.

Esto em causa, nomeadamente, operaes liquidadas por compensao efectuada de forma
ocasional (isto , sem constituio de uma conta corrente com um no residente) e a
afectao do produto de uma operao com o exterior realizao de uma outra operao,
como por exemplo:
- obteno de um financiamento externo (sem intermediao de um banco residente
nem de uma conta no estrangeiro) para liquidao de uma importao;
- obteno de um financiamento externo (sem intermediao de um banco residente
nem de uma conta no estrangeiro) para realizao de um investimento directo no
estrangeiro;
- aumento de capital de uma empresa no estrangeiro com participao de um
residente por incorporao de lucros.

Tambm nestes casos, a comunicao pode, em alternativa, ser efectuada por um banco
residente, que assegure por conta do seu cliente o cumprimento das obrigaes estatsticas.


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Tal procedimento poder ser particularmente adequado quando haja lugar, por recurso
intermediao de um banco residente, liquidao do saldo de uma compensao efectuada
de forma ocasional. Neste caso, o banco interveniente nesta operao dever comunic-la ao
Banco de Portugal atravs de uma COE, utilizando para efeitos de classificao estatstica o
cdigo previsto na Nomenclatura constante no captulo 5.


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5. Transmisso dos dados
5.1. Formas de transmisso
A informao proveniente dos agentes econmicos deve ser remetida ao Banco de Portugal
num dos suportes identificados para o efeito, de acordo com a seguinte ordem de
preferncias:

1 - BPnet
2 - Transferncia electrnica
3 - Formato digital

Aos Declarantes Directos e Declarantes Directos Gerais interessados, o Banco de Portugal
poder facultar, mediante solicitao prvia, o software adequado recolha da informao
em microcomputador e sua posterior comunicao atravs das opes 2 e 3 acima referidas.

5.2. Regras de preenchimento dos registos
No preenchimento dos registos devem ser adoptadas as seguintes regras gerais:
i. Os campos numricos (N) devem ser justificados direita, sendo o resto do campo
preenchido com zeros;
ii. Os campos alfanumricos (AN) devem ser justificados esquerda, sendo o resto do
campo preenchido com espaos em branco;
iii. Os campos no utilizados devem ser preenchidos com zeros (campos numricos) ou
espaos em branco (campos alfanumricos), consoante a sua natureza.

5.3. Descrio dos ficheiros de comunicao de dados
5.3.1. Descrio dos ficheiros a comunicar pelos Declarantes Bancrios
Existem um tipo de ficheiro associado a esta modalidade de transmisso:
i. Ficheiro ECOE - o ficheiro transmitido pelos Declarantes Bancrios e contm a
informao referente COE.


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5.3.1.1.1. Ficheiro ECOE
O ficheiro de ECOE - Comunicao de operao com o exterior - constitudo por quatro tipos
de registos (1 registo de cabealho, um 2 registo especfico, n registos de COE, 1 registo de
fim) com um comprimento fixo de 80 posies.

Formato do registo de cabealho:

Mnemnica

Descritivo

Natureza

Comprim

Posio

TR
CAPL
TFICH
IDE
IDR
DTFICH
DTUFICH

Tipo de registo
Cdigo de aplicao
Tipo de ficheiro
Identificao do emissor
Identificao do receptor
Data/sequncia do ficheiro
Data/sequncia do ltimo ficheiro
transmitido
Filler

N
AN
AN
N
N
N
N

AN

1
1
3
6
6
10
10

43

1
2
3
6
12
18
28

38

Todos os campos deste registo so de preenchimento obrigatrio.

Contedo de cada um dos campos do registo de cabealho:

TR Tipo de registo
Este campo deve ser preenchido com 0 (zero).

CAPL Cdigo de aplicao
Este campo Deve ser preenchido com E.

TFICH - Tipo de ficheiro
Deve ser preenchido com COE.

IDE Identificao do emissor
Deve ser preenchido com o cdigo do banco responsvel pela comunicao, com
o formato NNNNCC, em que NNNN representa o cdigo do banco e CC
representa o centro de processamento.

IDR Identificao do receptor
Deve ser preenchido com 000101.

DTFICH Data/sequncia do ficheiro

18
Deve ser preenchido com a data (ano, ms, dia) de transmisso do ficheiro mais
o nmero de sequncia do ficheiro nessa data, com o formato AAAAMMDDSS.
Esta informao guardada no Banco de Portugal (caso o ficheiro seja aceite
como vlido) e servir para controlar a prxima transmisso.

DTUFICH Data/sequncia do ltimo ficheiro transmitido
Deve ser preenchido com a informao constante do campo anterior (DTFICH) do
ltimo ficheiro transmitido e aceite como vlido, com o formato
AAAAMMDDSS. Este campo ter que ser igual informao constante no Banco
de Portugal (DTFICH do ltimo ficheiro aceite como vlido). Quando da primeira
transmisso este campo totalmente preenchido com zeros.

Formato do 2 registo especfico:

Mnemnica

Descritivo

Natureza

Comprim

Posio

TR
TFICH
IDB
AMC
NCM

Tipo de registo
Tipo de ficheiro
Identificao do banco
Ano e ms a que se refere a comunicao
Nmero de comunicao dentro do ms
Filler

N
AN
N
AN
N
AN

1
3
4
4
1
67

1
2
5
9
13
14


Contedo de cada um dos campos do registo de cabealho:
TR Tipo de registo
Este campo deve ser preenchido com 1.

TFICH - Tipo de ficheiro
Deve ser preenchido com COE.

IDB Identificao do banco
Deve ser preenchido com o cdigo do banco responsvel pela comunicao

AMC Ano e ms da comunicao
Deve ser preenchido com os dgitos referentes ao ano e ms da comunicao,
com o formato AAMM.

NCM Nmero da comunicao dentro do ms
Na generalidade das situaes este campo dever ser preenchido com o nmero
1. Nos casos excepcionais em que um mesmo banco tenha de transmitir mais do

19
que um ficheiro ECOE, relativo ao mesmo ms dever preencher este campo
com o nmero sequencial correspondente a esse envio.

Previamente nova transmisso dever ser efectuado um contacto (telefone,
fax, E-mail) junto do seu correspondente habitual na rea de Estatsticas da
Balana de Pagamentos e Posio de Investimento internacional, explicitando o
objectivo dessa transmisso:
i. Substituio integral da informao j enviada;
ii. Substituio parcial da informao j enviada (neste caso deve ser
identificada a informao vai ser substituda);
iii. Adio de informao.

Formato do registo de COE

Mnemnica

Descritivo

Natureza

Comprim

Posio

TR
TFICH
IDB
AMC
NCM

Tipo de registo
Tipo de ficheiro
Identificao do banco
Ano e ms a que se refere a comunicao
Nmero de comunicao dentro do ms
Filler

N
AN
N
AN
N
AN

1
3
4
4
1
67

1
2
5
9
13
14

O contedo de cada um destes campos j foi descrito no ponto 5.3.1.1.1.

5.3.2. Descrio dos ficheiros a comunicar pelos Declarantes Directos
5.3.2.1. Formulrios
Apresentam-se de seguida os modelos de formulrios a utilizar no mbito do sistema de
comunicao estatstica das operaes com o exterior:
CO - Abertura de conta bancria no estrangeiro/conta corrente com no residente;
MC - Movimentos em conta bancria no estrangeiro/conta corrente com no residente;
LB - Liquidaes bancrias (operaes liquidadas pelos Declarantes Directos Gerais,
atravs de um banco residente);
OL - Operaes liquidadas sem intermediao do sistema bancrio residente e sem
utilizao de uma conta bancria no estrangeiro ou de uma conta corrente com
um no residente.


20


21


22


23


24
5.3.2.2. Ficheiros de reporte de operaes com o exterior (Aplicao RoDD
Reporte de Operaes dos Declarantes Directos)
A informao contida nos formulrios MC, OL e LB comunicada atravs de dois ficheiros
diferentes:
i. RoDD-SALDOS.TXT - um ficheiro transmitido pelos Declarantes Directos e
contm a informao referente a saldos/posies no incio e fim do perodo;
ii. RoDD.TXT - um ficheiro transmitido pelos Declarantes Directos e contm a
informao referente s operaes com o exterior liquidadas atravs de
MOVIMENTOS EM CONTA (conta bancria no estrangeiro ou conta corrente com no
residente).

5.3.2.2.1. Ficheiro RoDD-SALDOS.TXT
Formato do registo (comprimento 68 posies)

Mnemnica

Descritivo

Naturez
a

Compri
m

Posio

ANO

MS

NPC

NMERO DE CONTA

SALDO INICIAL

NATUREZA DO SALDO
INICIAL

SALDO FINAL

NATUREZA DO SALDO
FINAL

Ano da informao reportada

Ms da informao reportada

Nmero de Pessoa Colectiva

Nmero de conta atribudo pelo
BP
Montante do saldo no incio do
ms
Saldo Devedor ou Credor

Montante do saldo no final do
ms

N

N

N

AN

N

AN

N

AN

4

2

9

9

21

1

21

1

4

6

12

24

45

46

67

68


25
Explicita-se, seguidamente, o contedo de cada um destes campos:

ANO
Este campo deve ser preenchido com o ano a que se refere a informao reportada
(AAAA).

MS
Este campo deve ser preenchido com o ms a que respeita a informao reportada
(MM).

NPC
Este campo deve ser preenchido com o Nmero de Identificao de Pessoa Colectiva
(NIPC), servindo somente para uma identificao unvoca da empresa.

NMERO DE CONTA
Neste campo dever ser registado o Nmero de conta atribudo pelo BP (ver ponto
5.3.2.1, Declarao estatstica - Formulrio CO) a que se referem os saldos
reportados.

SALDO INICIAL
Neste campo deve ser indicado o montante do saldo da conta no incio do ms de
reporte.

NATUREZA DO SALDO INICIAL
Este campo dever ser preenchido com um dos seguintes cdigos:
D Devedor
C Credor

SALDO FINAL
Neste campo deve ser indicado o montante do saldo da conta no final do ms de
reporte.

NATUREZA DO SALDO FINAL
Este campo deve ser preenchido com um dos seguintes cdigos:
D - Devedor
C - Credor


26
5.3.2.2.2. Ficheiro RoDD.TXT
Formato do registo (comprimento 188 posies)

Mnemnica

Descritivo

Naturez
a

Comprim

Posies

ANO

MS

NPC

TIPO DE DOCUMENTO

MOEDA

DATA

TIPO DE OPERAO

OBSERVAES

BANCO

PAS

MONTANTE

NATUREZA

NMERO DE CONTA

Ano da informao reportada

Ms da informao reportada

Nmero de Pessoa Colectiva

MC, OL ou LB

Cdigo ISO da moeda da operao

Data em que foi realizada a
operao

Cdigo estatstico da operao


Cdigo numrico do Banco
interveniente
(s para documento do tipo LB)

Cdigo ISO do pas da contraparte
da operao

Montante da operao

Natureza da Operao (D-Dbito ou
C-Crdito)

Nmero atribudo pelo BP conta
reportada (s para documento do
tipo MC)

N

N

N

AN

AN

AN

N

AN

AN

AN

N

AN

AN

4

2

9

2

3

8

3

120

3

3

21

1

9

4

6

15

17

20

28

31

151

154

157

178

179

188


Explicita-se, seguidamente, o contedo de cada um destes campos:

ANO
Este campo deve ser preenchido com o ano a que se refere a operao reportada
(AAAA).

MS
Este campo deve ser preenchido com o ms relativo operao reportada (MM).

NPC
Este campo deve ser preenchido com o Nmero de Identificao de Pessoa Colectiva
(NIPC), servindo somente para uma identificao unvoca da empresa.

27

TIPO DE DOCUMENTO
Neste campo deve ser indicado o tipo de documento utilizado no reporte (MC, OL ou
LB).

MOEDA
Neste campo dever ser indicado o cdigo alfabtico de trs caracteres da moeda da
operao (com base na Norma ISO 4217: 2001, incluindo todas as actualizaes
posteriores).

DATA
Neste campo dever ser indicada a data de realizao da operao, no formato
DDMMAAAA.

TIPO DE OPERAO
Neste campo deve ser indicado o cdigo estatstico da operao, de acordo com a
Nomenclatura das Operaes com o Exterior, constante do captulo 6.

OBSERVAES
Este campo deve ser utilizado para, em caso de dvida na utilizao da
Nomenclatura, descrever de forma detalhada a operao reportada, ou transmitir
quaisquer informaes adicionais consideradas relevantes e relacionadas com a
operao em causa.

BANCO
Este campo deve ser preenchido com o cdigo relativo ao banco interveniente na
operao comunicada, de acordo com a lista disponvel na pgina do Banco de
Portugal www.bportugal.pt, Estatsticas, Metodologias e Nomenclaturas Estatsticas,
Lista de Entidades para Fins Estatsticos (s para operaes reportadas atravs do
documento LB).

PAS
Neste campo dever ser indicado o cdigo alfabtico de 3 caracteres do pas da
contraparte da operao (conforme Norma ISO 3166-1: 1997, incluindo todas as
actualizaes posteriores).

MONTANTE DA OPERAO
Neste campo dever ser indicado o valor/montante da operao reportada.


28
NATUREZA DA OPERAO
Neste campo dever ser indicada a natureza da operao reportada, mediante a
utilizao de um dos seguintes cdigos:
D-Dbito
C-Crdito

NMERO DE CONTA
Neste campo dever ser indicado o nmero de conta atribudo pelo Banco de
Portugal (s para documentos do tipo MC)


29
6. Tabelas de desagregao da informao
6.1. Nomenclatura das Operaes com o Exterior
A Nomenclatura das Operaes procura atingir os seguintes principais objectivos:
a) melhorar a qualidade das estatsticas de operaes com o exterior produzidas no
nosso Pas, indo ao encontro das necessidades manifestadas pelos diversos
utilizadores;
b) dotar os agentes econmicos de uma tipologia das operaes actualizada,
procurando, dessa forma, satisfazer uma das pretenses que os mesmos vinham
manifestando e, simultaneamente, dadas as caractersticas do novo sistema,
simplificar a comunicao da informao de base, bem como a introduo, sempre
que justificvel, de novas rubricas estatsticas;
c) contemplar as recomendaes metodolgicas dos diversos Organismos Internacionais
(BCE, CE/EUROSTAT, OCDE, FMI, etc.), no mbito do processo de harmonizao da
classificao estatstica das operaes com o exterior em curso a nvel internacional.

Saliente-se que esta Nomenclatura tem em vista uma utilizao universal, isto , pretende-se
que a mesma sirva de base classificao estatstica, quer das operaes efectuadas com
intermediao do sistema bancrio residente (por conta de clientes ou por conta prpria),
quer das operaes efectuadas pelos agentes econmicos residentes sem aquela
intermediao.

Com o propsito de facilitar a pesquisa do cdigo estatstico a atribuir a uma determinada
operao, inclui-se tambm um ndice Temtico.

Na Nomenclatura das Operaes incluem-se, alm das rubricas relevantes para efeitos de
classificao estatstica, um conjunto de outros items sob a designao de cdigos
especiais.

Estes cdigos visam, fundamentalmente, assegurar a coerncia do sistema e a respectiva
operacionalidade.

Na parte relativa ao mbito explicitam-se as regras de utilizao de cada um dos referidos
cdigos especiais.


30
6.1.1. Cdigos
0. CDIGOS ESPECIAIS

Operao desconhecida abaixo do limiar

Movimento de regularizao contabilstica de descobertos em contas
externas

Movimento de regularizao contabilstica de lanamentos em conta
corrente

Transferncias internas entre bancos residentes

Movimentos entre contas externas no mesmo banco e na mesma moeda

Operaes de compra ou venda de moeda estrangeira, por conta prpria,
com movimentao de contas externas

Aplicaes/tomadas entre bancos residentes com movimentao de contas
externas

Operaes de compra ou venda de moeda estrangeira, por conta de
clientes residentes, com movimentao de contas externas

Transferncias entre contas de residentes, abertas em bancos residentes,
com movimentao de contas externas

Transferncias entre contas de residentes, no estrangeiro e em Portugal

Transferncias entre contas de residentes, no estrangeiro

Transferncias entre contas de emigrantes, no estrangeiro e em Portugal

Liquidao de saldos de compensao (conta corrente)

Liquidao de operaes compensadas

Operaes de Declarantes Directos gerais

Operaes em trnsito

FELIMs

FEAREs

Operaes em fase de classificao

000

030

031

051

052

053

054

064

065

066

067

068

077

078

088

090

095

096

099

31
1. MERCADORIAS

10. Exportao - Importao (no includas em 111 a 161)

11. Comrcio triangular (Merchanting) efectuado em perodos distintos

11. Comrcio triangular (Merchanting) efectuado no mesmo perodo

12. Reparaes

13. Aperfeioamento activo (Processing)

Efectuado no exterior
Efectuado em Portugal

14. Fornecimentos Navegao

Em portos
Em aeroportos
Noutros

15. Abatimentos e devolues

16. Ouro (exportao - importao)

101

111

112

121

131
132

141
142
149

151

161
2. TRANSPORTES, VIAGENS E TURISMO

20. Transportes martimos

Fretes de mercadorias
Passagens
Afretamentos com tripulao
Servios de suporte e auxiliares

21. Transportes areos

Passagens

22. Transportes ferrovirios

Passagens
Afretamentos de equipamento ferrovirio com operadores

23. Transportes rodovirios

Passagens
Afretamentos de equipamento rodovirio com operador

202
203
204
209

212
213
214
219

222
223
224
229

232
233
234

32

24. Transportes fluviais

Passagens

25. Transportes por condutas (pipelines)

26. Transportes espaciais

27. Viagens e Turismo: Compra e venda de notas

Compra/venda de notas estrangeiras ao balco
Exportao/importao de moeda com curso legal em Portugal, com
movimentao de contas de/em correspondentes estrangeiros
Exportao/importao de notas estrangeiras com movimentao de
contas de/em correspondentes estrangeiros
Entrega/aceitao de moeda com curso legal em Portugal, com
movimentao de contas de clientes no residentes
Entrega/aceitao de notas estrangeiras com movimentao de contas
de clientes no residentes
Compra/venda de notas estrangeiras entre instituies de crdito
residentes

239

242
243
244
249

252

262

272

273

274

275

276
277

28. Viagens e turismo: Travellers cheques, Eurocheques, ATMs e
Cartes de crdito

Travellers cheques
Eurocheques
ATMs - caixas automticas
Cartes de crdito

29. Viagens e turismo: outras formas de liquidao

Turismo
Viagens de natureza profissional
Estudo
Assistncia mdica
Trabalhadores sazonais e de fronteira
Outros motivos

282
283
284
285

292
293
294
295
296
299

3. SEGUROS, SERVIOS BANCRIOS E OUTROS SERVIOS FINANCEIROS

30. Seguros de mercadorias

Prmios
Indemnizaes

31. Seguros de vida e fundos de penses

Prmios

302
303

312

33
Indemnizaes

32. Outros seguros

Prmios
Indemnizaes

33. Resseguros

Prmios
Indemnizaes

34. Servios auxiliares de seguros

35. Servios bancrios e outros servios de intermediao financeira

Servios de intermediao bancria
Servios de leasing financeiro
Outros servios de intermediao financeira

36. Servios auxiliares de intermediao financeira

Administrao de mercados financeiros
Corretagens e servios conexos
Outros servios auxiliares de intermediao financeira

313

322
323

332
333

342

352
353
359

362
363
369
4. OUTROS SERVIOS

40. Comunicaes

Servios postais
Mensagens
Servios bsicos de telecomunicaes
Servios de valor acrescentado em telecomunicaes

41. Trabalhos de construo em Portugal

Edifcios
Engenharia civil
Trabalhos de instalao e acabamentos
Outros servios de construo

42. Trabalhos de construo no exterior

Edifcios
Engenharia civil
Trabalhos de instalao e acabamentos
Outros servios de construo

43. Servios de informao, de informtica e servios conexos

Servios fornecidos por agncias noticiosas
Servios fornecidos por bases de dados
Servios de consultadoria em hardware

401
402
403
404

411
412
413
419

421
422
423
429

431
432
433

34
Servios de implementao de software
Servios de tratamento de dados
Outros servios informticos

44. Servios de intermediao comercial, de publicidade, de estudos de
mercado e de relaes pblicas

Intermediao comercial
Servios de publicidade
Servios de estudos de mercado e sondagens de opinio
Servios de relaes pblicas

45. Servios de aluguer (ou leasing operacional) sem tripulao/operador

Aluguer de navios
Aluguer de aeronaves
Aluguer de outros equipamentos de transporte
Outros servios de aluguer

46. Servios agrcolas, mineiros, industriais e ambientais

Servios agrcolas
Servios mineiros
Servios industriais
Servios de tratamento de carcter ambiental/ecolgico
Outros servios agrcolas, mineiros, industriais e ambientais
434
435
439

441
442
443
444

451
452
453
459

461
462
463
464
469

47. Outros servios fornecidos por empresas

Servios de investigao e desenvolvimento
Servios jurdicos
Servios de contabilidade e auditoria
Servios de consultadoria em gesto
Servios de arquitectura e planeamento urbano
Servios de engenharia
Servios de consultadoria tcnica
Servios entre empresas afiliadas (no especificados)
Outros servios fornecidos por empresas

48. Servios de natureza pessoal, cultural e recreativa

Filmes e servios audiovisuais
Outros servios culturais, recreativos e desportivos
Servios de educao
Servios de sade
Outros servios de natureza pessoal

49. Operaes Governamentais (no includas noutras rubricas)

Despesas de embaixadas e consulados
Despesas de unidades e estabelecimentos militares
Administrao Central

471
472
473
474
475
476
477
478
479

481
482
483
484
489

491
492
493


35
5. RENDIMENTOS

50. Rendimentos do trabalho

51. Rendimentos do investimento directo

Resultados distribudos (lucros e dividendos)
Juros de emprstimos de investidores directos a empresas de
investimento directo
Juros de emprstimos de empresas de investimento directo a
investidores directos

52. Rendimentos do investimento imobilirio

53. Rendimentos do investimento de carteira

Rendimentos de ttulos de participao no capital
Rendimentos de ttulos de dvida de longo prazo
Rendimentos de instrumentos do mercado monetrio
Derivados financeiros

54. Rendimentos de emprstimos

Juros de emprstimos
Juros de operaes de leasing financeiro

55. Juros de depsitos

56. Outros rendimentos de investimento

57. Direitos de utilizao

Direitos de patentes, de marcas, royalties e copyright
Direitos de distribuio de filmes e programas de televiso
Direitos de distribuio de outros servios de cultura
Franchising

501

511

512

513

521

531
532
533
534

541
542

551

561

571
572
573
574

6. TRANSFERNCIAS UNILATERAIS E OPERAES SOBRE ACTIVOS NO PRODUZIDOS NO
FINANCEIROS

60. Transferncias correntes pblicas

Transferncias correntes com a Unio Europeia
Outras transferncias correntes pblicas

61. Transferncias de capital pblicas

Transferncias de capital com a Unio Europeia
Perdo de dvida
Outras transferncias de capital pblicas

62. Transferncias correntes privadas

602
609

612
613
619

622


36
63. Transferncias de capital privadas

Perdo de dvida
Outras transferncias de capital privadas

64. Transferncias de emigrantes/imigrantes

Remessas de emigrantes/imigrantes
Outras transferncias de emigrantes/imigrantes

65. Aquisio/venda de activos no produzidos no financeiros

Activos intangveis
Activos tangveis

632
639

642
649

651
652

7. INVESTIMENTO DIRECTO, IMOBILIRIO E DE CARTEIRA

70. Investimento directo do exterior em Portugal

Aquisio/alienao de aces das empresas investidoras no
residentes (participaes cruzadas)
Constituio de novas empresas/abertura de sucursais/dissoluo
Aquisio/alienao total ou parcial de empresas residentes j
constitudas
Aumentos (redues) de capital
Lucros reinvestidos
Prestaes suplementares de capital
Emprstimos concedidos pelos investidores directos no residentes
Emprstimos concedidos s empresas investidoras (emprstimos
reversos)
Outras operaes

71. Investimento directo de Portugal no exterior

Aquisio/alienao de aces das empresas investidoras residentes
(participaes cruzadas)
Constituio de novas empresas/abertura de sucursais/dissoluo
Aquisio/alienao total ou parcial de empresas no residentes j
constitudas
Lucros reinvestidos
Emprstimos concedidos pelos investidores directos residentes
Emprstimos concedidos pelas empresas de investimento directo
(emprstimos reversos)
Outras operaes

72. Investimento imobilirio em Portugal

73. Investimento imobilirio de Portugal no exterior

74. Investimento de carteira em ttulos emitidos por entidades residentes

75. Investimento de carteira em ttulos emitidos por entidades no

701
702
703
704
705
706
707
708
709

711
712
713
714
715
716
717

718
719

722

732

742

752


37
residentes

76. Aplicaes de tesouraria entre empresas com uma relao de grupo (no
mbito do investimento directo do exterior em Portugal)

Aplicaes em Portugal, de uma empresa do grupo, residente no
exterior
Aplicaes no exterior, de uma empresa do grupo, residente em
Portugal

77. Aplicaes de tesouraria entre empresas com uma relao de grupo (no
mbito do investimento directo portugus no exterior)

Aplicaes no exterior, de uma empresa do grupo, residente em
Portugal
Aplicaes em Portugal, de uma empresa do grupo, residente no
exterior

761
762

771
772
8. EMPRSTIMOS E OUTRAS OPERAES FINANCEIRAS

80. Emprstimos obtidos de longo prazo

Emprstimos
Operaes de leasing financeiro

81. Emprstimos obtidos de curto prazo

Emprstimos
Acordos de recompra e emprstimos de ttulos

82. Emprstimos concedidos de longo prazo

Emprstimos
Operaes de leasing financeiro
Emprstimos vencidos e no reembolsados
Emprstimos considerados incobrveis

83. Emprstimos concedidos de curto prazo

Emprstimos
Emprstimos vencidos e no reembolsados
Emprstimos considerados incobrveis
Acordos de recompra e emprstimos de ttulos

84. Depsitos

Depsitos de aplicao em Portugal por no residentes
Depsitos de aplicao no exterior por residentes
Contas-margem constitudas em Portugal por no residentes
Contas-margem constitudas no exterior por residentes

85. Outras operaes de investimento

Responsabilidades
Disponibilidades

802
803

812
816

822
823
825
826

832
834
835
836

842
843
844
845

852
853

38

6.1.2. mbitos

0. CDIGOS ESPECIAIS

000 - Operao desconhecida abaixo do limiar

Cdigo a utilizar nos casos em que o banco residente, ao efectuar uma operao com o
exterior por conta de um seu cliente residente, de montante inferior a 50 000 euros,
no disponha de qualquer informao que lhe permita classificar a operao.

030 - Movimento de regularizao contabilstica de descobertos em contas externas

Cdigo a utilizar nos movimentos de regularizao contabilstica:
- dos saldos devedores das contas vostro e de clientes no residentes;
- dos saldos credores das contas nostro.

031 - Movimento de regularizao contabilstica de lanamentos em conta corrente

Cdigo a utilizar nos movimentos de regularizao contabilstica de lanamentos
ocorridos em contas correntes com entidades no residentes.

051 - Transferncias internas entre bancos residentes

Cdigo a utilizar nos casos em que a operao com o exterior envolve a intermediao
de dois bancos residentes e se verifica a transferncia interna entre eles, nos seguintes
termos:

- no caso de operaes entre clientes residentes e no residentes, este cdigo dever
ser utilizado pelo banco que movimenta a conta externa, devendo o banco que
movimenta a conta do cliente residente proceder adequada classificao
estatstica;
- no caso de operaes entre no residentes, este cdigo dever ser utilizado pelos
dois bancos, visto ambos movimentarem contas externas.

Este cdigo dever ser, igualmente, utilizado pelo banco residente que movimente uma
conta externa em consequncia de uma operao efectuada por um outro banco
residente com um banco no residente (exemplo: crdito de conta vostro em
consequncia de transferncia de outro banco residente que compra moeda estrangeira
contra moeda com curso legal em Portugal, a um banco no residente).

052 - Movimentos entre contas externas no mesmo banco e na mesma moeda

Cdigo a utilizar quando o banco efectua movimentos entre contas nostro, entre
contas vostro, entre contas de clientes no residentes ou entre quaisquer destes
diferentes tipos de contas (directamente ou por intermdio de uma conta transitria ou
de regularizao).


39
053 - Operaes de compra ou venda de moeda estrangeira, por conta prpria, com
movimentao de contas externas

Cdigo a utilizar quando o banco efectua, por conta prpria, uma compra ou venda de
moeda estrangeira, contra moeda com curso legal em Portugal, ou contra outra moeda
estrangeira, originando movimentao de contas externas.

054 - Aplicaes/tomadas entre bancos residentes com movimentao de contas externas

Cdigo a utilizar quando o banco efectua aplicaes/tomadas de fundos, com outros
bancos residentes, dando origem a movimentaes de contas externas. Este cdigo
dever, igualmente, ser utilizado nos reembolsos daquelas operaes e nas liquidaes
dos respectivos juros.

064 - Operaes de compra ou venda de moeda estrangeira, por conta de clientes
residentes, com movimentao de contas externas

Cdigo a utilizar quando se verifica a movimentao de contas externas (nostro ou
vostro) resultante da compra ou venda de moeda estrangeira a um banco
(residente/no residente) por conta de um seu cliente residente.

065 - Transferncias entre contas de residentes, abertas em bancos residentes, com

Cdigo a utilizar quando se verifica a movimentao de contas externas (nostro) de
bancos residentes em consequncia de transferncias entre contas de clientes
residentes.

066 - Transferncias entre contas de residentes, no estrangeiro e em Portugal

Cdigo a utilizar quando o banco residente transfere fundos para/de uma conta no es-
trangeiro provenientes de/destinados a uma conta de um cliente residente aberta no
banco; note-se que, nestes casos, competir ao agente econmico residente comunicar
directamente ao Banco de Portugal as operaes que efectuar com base na conta no
estrangeiro.

067 - Transferncias entre contas de residentes, no estrangeiro

Cdigo a utilizar quando uma entidade residente movimenta fundos entre duas contas
bancrias de que titular, sendo ambas no estrangeiro.

068 - Transferncias entre contas de emigrantes, no estrangeiro e em Portugal

Cdigo a utilizar quando o banco residente transfere fundos de uma conta de emigrante
para uma conta no exterior ou, posteriormente, procede ao seu respectivo retorno.

077 - Liquidao de saldos de compensao (conta corrente)

Cdigo a utilizar quando o banco procede liquidao de um saldo de uma conta
corrente entre um residente e um no residente.

078 - Liquidao de operaes compensadas

Cdigo a utilizar quando o banco procede liquidao de um saldo de operaes
compensadas sem recurso ao sistema de conta corrente.


40
088 - Operaes de Declarantes Directos Gerais

Cdigo a utilizar quando se trate de operaes realizadas por conta de entidades que,
por designao do Banco de Portugal, tenham de lhe comunicar directamente todas as
operaes efectuadas com o exterior, sejam ou no intermediadas pelo sistema
bancrio residente. Este cdigo dever ser utilizado qualquer que seja a natureza da
operao efectuada.

090 - Operaes em trnsito

Cdigo, meramente operacional, com base no qual devero ser classificadas as
operaes efectuadas pelos bancos a partir das designadas contas transitrias ou de
regularizao e que esto associadas a outras operaes cuja comunicao est
prevista no mbito deste sistema.

095 - Tomada de financiamento externo para liquidao de importaes (FELIM), com

Cdigo a utilizar nas operaes correspondentes a tomadas de financiamentos externos
para liquidao de importaes, sempre que se verifique um movimento a crdito e a
dbito de uma conta externa.

096 - Reembolso de financiamentos externos para antecipao de recebimento de
exportaes (FEARE), com movimentao de contas externas

Cdigo a utilizar, no momento do reembolso de financiamentos externos para
antecipao de recebimento de exportaes, quando os financiamentos tenham sido
contratados com a interveno de um banco residente, e este veja creditada e debitada
uma conta externa (nostro ou vostro), sem correspondentemente creditar e debitar
as contas dos seus clientes residentes.

099 - Operaes em fase de classificao

Cdigo a utilizar relativamente s operaes em que o banco, apesar das diligncias
efectuadas junto do cliente residente, no pde, no decurso desse ms, proceder
adequada classificao estatstica; este cdigo deve, em regra, vir a ser posteriormente
substitudo pelo cdigo da Nomenclatura apropriado.


41

1. MERCADORIAS

10. Exportao - Importao

101 - Exportao - Importao (no includas em 111 a 161)

Liqui dao de exportaes ou i mportaes de mercadorias entre residentes
e no resi dentes que envolvam mudana de propri edade. Devem tambm ser
inclu das nesta rubri ca as liqui daes de exportaes ou importaes que
tenham subjacentes crdi tos de fornecedores ou pagamentos antecipados
de compradores, isto , pagamentos ou recebimentos diferidos face s
respectivas transaces.
Excluem-se desta categoria as operaes sobre bens que no dem lugar a
transferncia de propriedade (tais como as operaes de reparao e
aperfeioamento activo), bem como as operaes sobre bens que, embora
dando lugar a mudana de propri edade, so adquiri dos e vendi dos sem
nunca cruzar a fronteira do pas (comrcio triangular). No se i ncluem,
igualmente, nesta rubri ca, as operaes sobre ouro. O registo destas
operaes deve ser efectuado nas rubricas apropriadas (111 a 161).

11. Comrcio triangular (Merchanting)

111 - Comrcio triangular (Merchanting) efectuado em perodos distintos

Liquidao de mercadorias que, adquiridas e vendidas a no residentes, em meses
distintos, no passam pelo territrio nacional. Estas operaes devem ser consideradas
em termos brutos, dando lugar a registos individualizados para a aquisio e venda de
bens. As mercadorias adquiridas e vendidas a no residentes no mesmo perodo de
comunicao devero ser registadas em termos lquidos (pela diferena entre o valor de
compra e o de venda) com o cdigo 112 relativo a Comrcio Triangular (Merchanting)
efectuado no mesmo perodo.

112 - Comrcio triangular (Merchanting) efectuado no mesmo perodo

Liquidao de mercadorias que, adquiridas e vendidas a no residentes no mesmo
perodo, no passam pelo territrio nacional. Estas operaes devem ser consideradas
em termos lquidos, pela diferena entre o valor de compra e o de venda das
mercadorias.

12. Reparaes

121 - Reparaes

Liquidao de operaes de reparao, que apenas devem reflectir o valor pago pela
reparao e no o valor dos bens, quer antes, quer depois da reparao.
Excluem-se desta categoria a reparao de equipamentos informticos (a qual deve ser
registada na rubrica 439 - Outros servios informticos), a reparao de construes
(operao compreendida nas rubricas 419 ou 429 - Outros servios de construo), e a
manuteno de equipamentos de transporte efectuada nos portos e aeroportos (cujo
registo deve ser feito nas rubricas 209 ou 219 - Servios de suporte e auxiliares).


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13. Aperfeioamento activo (Processing)

131 - Efectuado no exterior

Liquidao de operaes de aperfeioamento activo efectuadas no exterior. Estas
operaes, pela sua natureza, no do lugar a transferncia de propriedade, j que as
mercadorias cruzam a fronteira do pas apenas com o objectivo de serem
transformadas.
Excludos desta categoria de bens encontram-se os casos de processing que envolvem
uma exportao qual no se sucede uma importao; neste domnio, destaca-se a
situao em que a mercadoria enviada para aperfeioamento activo no exterior ,
entretanto, vendida a um residente da economia em que decorre o processing ou,
alternativamente, vendida a um residente de uma terceira economia, casos estes em
que a operao dever ser registada como exportao de mercadorias.

132 - Efectuado em Portugal

Liquidao de operaes de aperfeioamento activo efectuadas em Portugal. Estas
operaes, pela sua natureza, no do lugar a transferncia de propriedade, j que as
mercadorias cruzam a fronteira do pas com o objectivo de serem transformadas
(encontra-se neste tipo de operaes, designadamente, a importao de ramas de
petrleo bruto e a exportao dos seus derivados na sequncia do respectivo processo
de transformao).
Excludos desta categoria de bens encontram-se os casos de processing que envolvem
uma importao qual no se sucede uma exportao; neste domnio, destaca-se a
situao em que a mercadoria enviada para aperfeioamento activo em Portugal ,
entretanto, adquirida por um residente, operao que dever ser registada como
importao de mercadorias.

14. Fornecimentos navegao

141 - Em portos

Liquidao de operaes de abastecimento de combustvel e de outros bens
navegao martima (compreende o fornecimento de refeies e provises).

142 - Em aeroportos

Liquidao de operaes de abastecimento de combustvel e de outros bens
navegao area (compreende o fornecimento de refeies e provises).

149 - Noutros

Liquidao de operaes de abastecimento de combustvel e outros bens a outros meios de
transporte no includos em 141 e 142 (compreende o fornecimento de refeies e provises).

15. Abatimentos e devolues

151 - Abatimentos e devolues

Abatimentos e devolues em operaes de mercadorias efectuadas com no resi-
dentes.

16. Ouro (exportao - importao)

161 - Ouro (exportao - importao)


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Operaes de exportao e importao de ouro efectuadas com no residentes.

2. TRANSPORTES, VIAGENS E TURISMO

20. Transportes martimos

202 - Fretes de mercadorias

Fretes relativos ao transporte de mercadorias por via martima.

203 - Passagens

Passagens relativas ao transporte martimo de passageiros.

204 - Afretamentos com tripulao

Afretamento de equipamentos de transporte martimo com tripulao.

209 - Servios de suporte e auxiliares

Servios de suporte e auxiliares aos transportes martimos, nomeadamente operaes de
carga e descarga, servios de entreposto, servios de reboque, pilotagem e ajuda
navegao e servios de manuteno, limpeza e desinfeco de equipamentos.

21. Transportes areos


Fretes relativos ao transporte de mercadorias por via area.

213 - Passagens

Passagens relativas ao transporte areo de passageiros.


Afretamento de equipamentos de transporte areo com tripulao.


Servios de suporte e auxiliares aos transportes areos, nomeadamente operaes de

22. Transportes ferrovirios


Fretes relativos ao transporte ferrovirio de mercadorias.


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223 - Passagens

Passagens relativas ao transporte ferrovirio de passageiros.

224 - Afretamentos de equipamento ferrovirio com operadores

Afretamento de equipamentos de transporte ferrovirio com operadores.


Servios de suporte e auxiliares aos transportes ferrovirios, nomeadamente operaes
de carga e descarga, servios de entreposto, servios de reboque, pilotagem e ajuda

23. Transportes rodovirios


Fretes relativos ao transporte rodovirio de mercadorias.

233 - Passagens

Passagens relativas ao transporte rodovirio de passageiros.

234 - Afretamentos de equipamento rodovirio com operador

Afretamento de equipamentos de transporte rodovirio com operador.


Servios de suporte e auxi liares aos transportes rodovirios, nomeadamente
operaes de carga e descarga, servi os de entreposto, servios de
reboque, pilotagem e ajuda navegao e servios de manuteno, limpeza
e desi nfeco de equi pamentos.

24. Transportes fluviais


Fretes relativos ao transporte de mercadorias por via fluvial.

243 - Passagens

Passagens relativas ao transporte fluvial de passageiros.


Afretamento de equipamentos de transporte fluvial com tripulao.


Servios de suporte e auxiliares aos transportes fluviais, nomeadamente operaes de


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25. Transportes por condutas (pipelines)

252 - Transportes por condutas (pipelines)

Servios de transporte por recurso a condutas (por ex: pipelines).

26. Transportes espaciais

262 - Transportes espaciais

Servios relativos ao transporte espacial, tais como os compreendidos em contratos
comerciais de lanamento de satlites.

27. Viagens e turismo: compra e venda de notas

272 - Compra/venda de notas estrangeiras ao balco

Compra e venda de notas estrangeiras ao balco efectuadas a residentes e a no
residentes.

273 - Exportao/importao de moeda com curso legal em Portugal, com movimentao
de contas de/em correspondentes estrangeiros

Importao/exportao de moeda com curso legal em Portugal, tendo como
contrapartida movimentos em contas de/nos correspondentes estrangeiros.

274 - Exportao/importao de notas estrangeiras com movimentao de contas de/em
correspondentes estrangeiros

Importao/exportao de notas estrangeiras tendo como contrapartida movimentos em
contas de/nos correspondentes estrangeiros.

275 - Entrega/aceitao de moeda com curso legal em Portugal, com movimentao de
contas de clientes no residentes

Entrega/aceitao de moeda com curso legal em Portugal, tendo como contrapartida
movimentos em contas de clientes no residentes.

276 - Entrega/aceitao de notas estrangeiras com movimentao de contas de clientes
no residentes

Entrega/aceitao de notas estrangeiras tendo como contrapartida movimentos em
contas de clientes no residentes.

277 - Compra/venda de notas estrangeiras entre instituies de crdito residentes

Compra e venda de notas estrangeiras entre instituies de crdito residentes
(independentemente da forma de liquidao).

28. Viagens e turismo: Travellers cheques, Eurocheques, ATMs e Cartes de
crdito

282 - Travellers cheques

Liquidao de travellers cheques tendo como contrapartida movimentos em contas
nostro ou vostro.


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283 - Eurocheques

Liquidao de Eurocheques tendo como contrapartida movimentos em contas
nostro ou vostro.

284 - ATMs - Caixas automticas

Liquidao de operaes realizadas atravs da utilizao de cartes de dbito como
contrapartida de movimentos em contas nostro ou vostro.

285 - Cartes de crdito

Liquidao de operaes realizadas atravs da utilizao de cartes de crdito como
contrapartida de movimentos em contas nostro ou vostro.

29. Viagens e turismo: outras formas de liquidao

292 - Turismo

Liquidao, por residentes e no residentes, de despesas de viagem e estada de na-
tureza turstica.

293 - Viagens de natureza profissional

Liquidao, por residentes e no residentes, de despesas de viagem e estada de
natureza profissional.
Exclui-se desta categoria a liquidao de despesas efectuadas por trabalhadores
sazonais ou de fronteira (a registar na rubrica 296 - Trabalhadores sazonais e de
fronteira).

294 - Estudo

Liquidao, por residentes e no residentes, de despesas de viagem e estada por
motivos de estudo, nomeadamente, propinas (qualquer que seja o perodo de durao
da viagem).

295 - Assistncia mdica

Liquidao, por residentes e no residentes, de despesas de viagem e estada por
motivos de assistncia mdica, nomeadamente, despesas em clnicas e hospitais
(qualquer que seja o perodo de durao da viagem).

296 - Trabalhadores sazonais e de fronteira

Liquidao, por residentes e no residentes, de despesas referentes a aquisio de bens
e de servios, por parte de trabalhadores sazonais ou de fronteira (residentes numa
economia e com emprego, fixo ou provisrio, numa outra economia).

299 - Outros motivos

Liquidao, por residentes e no residentes, de despesas de viagem e estada por outros
motivos no referenciados nas rubricas anteriores.


47

3. SEGUROS, SERVIOS BANCRIOS E OUTROS SERVIOS FINANCEIROS

30. Seguros de mercadorias

302 - Prmios

Recebimento/pagamento de prmios de seguros de mercadorias.

303 - Indemnizaes

Recebimento/pagamento de indemnizaes de seguros de mercadorias.

31. Seguros de vida e fundos de penses

312 - Prmios

Recebimento/pagamento de prmios de seguros de vida, acidente e sade. Inclui as
contribuies para fundos de penses.
No se incluem nesta rubrica as importncias respeitantes a descontos para sistemas
pblicos de segurana social, cujo registo deve ser efectuado na rubrica 609 - Outras
transferncias correntes pblicas, caso envolvam o Estado portugus, ou na rubrica 622
- Transferncias correntes privadas, caso envolvam Estados estrangeiros.

313 - Indemnizaes

Recebimento/pagamento de indemnizaes de seguros de vida, acidente e sade. Inclui
as importncias devidas pelos fundos de penses.
No se incluem nesta rubrica as importncias respeitantes a penses de sistemas
pblicos de segurana social, cujo registo deve ser efectuado na rubrica 609 - Outras
transferncias correntes pblicas, caso envolvam o Estado portugus, ou na rubrica 622
- Transferncias correntes privadas, caso envolvam Estados estrangeiros.

32. Outros seguros

322 - Prmios

Recebimento/pagamento de prmios de seguros de crdito e outros seguros (sobre
veculos, equipamentos de transporte, incndio e outros danos da propriedade).

323 - Indemnizaes

Recebimento/pagamento de indemnizaes de seguros de crdito e outros seguros
(sobre veculos, equipamentos de transporte, incndio e outros danos da propriedade).

33. Resseguros

332 - Prmios

Recebimento/pagamento de prmios de resseguros.

333- Indemnizaes

Recebimento/pagamento de indemnizaes de resseguros.

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34. Servios auxiliares de seguros

342- Servios auxiliares de seguros

Recebimento/pagamento de servios de intermediao de seguros e de fundos de
penses, e outros servios auxiliares de seguros.

35. Servios bancrios e outros servios de intermediao financeira

352 - Servios de intermediao bancria

Comisses e outros encargos devidos pela prestao de servios de intermediao
bancria, nomeadamente os associados concesso de crditos e aceitao de
depsitos.

353 - Servios de leasing financeiro

Comisses e outros encargos devidos pela contratao de operaes de leasing
financeiro.

359 - Outros servios de intermediao financeira

Comisses e outros encargos devidos pela prestao de servios de intermediao
financeira no includos nas rubricas anteriores, nomeadamente os associados a
operaes de cobertura, tais como swaps e opes, servios de cartes de crdito,
servios de transferncia bancria e cobrana de cheques e outros servios de
intermediao financeira no bancria.

36. Servios auxiliares de intermediao financeira

362 - Administrao de mercados financeiros

Comisses e outros encargos relativos prestao de servios associados ao
funcionamento e superviso de mercados financeiros organizados (designadamente as
Bolsas de Valores).

363 - Corretagens e servios conexos

Comisses e outros encargos relacionados com a prestao de servios de corretagem
(broker/dealer services) e outros servios conexos.

369 - Outros servios auxiliares de intermediao financeira

Comisses e outros encargos devidos pela prestao de outros servios auxiliares de
intermediao financeira, nomeadamente servios de consultadoria e gesto financeira,
servios de gesto de carteira e servios de factoring.


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4. OUTROS SERVIOS

40. Comunicaes

401 - Servios postais

Servios de recolha, transporte e distribuio de correio, encomendas postais, jornais,
revistas e catlogos.

402 - Mensagens

Servios de recolha e distribuio de mensagens.

403 - Servios bsicos de telecomunicaes

Servios de transmisso de som e dados por via telefnica e por intermdio de
telegramas e telex. Incluem-se nesta rubrica os servios de aluguer/leasing de linhas.

404 - Servios de valor acrescentado em telecomunicaes

Servios de transmisso de som, imagem e dados por intermdio de telefax, videotexto,
teleconferncias, videoconferncias ou qualquer outro meio de transmisso electrnica.

41. Trabalhos de construo em Portugal

411 - Edifcios

Trabalhos de construo de edifcios em Portugal, em que no exista a inteno, por
parte da empresa construtora, de manter uma presena permanente no pas. Sempre
que este tipo de operaes envolva a inteno, por parte da empresa construtora, de
manter uma relao mais permanente em territrio nacional (implicando,
nomeadamente, a abertura de uma representao em Portugal, com contabilidade
prpria e pagamento de impostos ao pas), o seu registo deve ser efectuado nas rubricas
apropriadas respeitantes a operaes de investimento directo.

412 - Engenharia civil

Trabalhos de engenharia civil em Portugal, em que no exista, por parte da empresa
contratada, a inteno de manter uma presena permanente no pas. Sempre que este
tipo de operaes envolva a inteno, por parte da empresa contratada, de manter uma
relao mais permanente em territrio nacional (implicando, nomeadamente, a
abertura de uma representao em Portugal, com contabilidade prpria e pagamento de
impostos ao pas), o seu registo deve ser efectuado nas rubricas apropriadas
respeitantes a operaes de investimento directo.

413 - Trabalhos de instalao e acabamentos

Trabalhos de instalao e acabamentos em Portugal, em que no exista, por parte da
empresa contratada, a inteno de manter uma presena permanente no pas. Sempre
que este tipo de operaes envolva a inteno, por parte da empresa contratada, de
manter uma relao mais permanente em territrio nacional (implicando,
nomeadamente, a abertura de uma representao em Portugal, com contabilidade
prpria e pagamento de impostos ao pas), o seu registo deve ser efectuado nas rubricas
apropriadas respeitantes a operaes de investimento directo.


50
419 - Outros servios de construo

Outros trabalhos de construo em Portugal, no compreendidos nas rubricas ante-
riores, em que no exista a inteno, por parte da empresa construtora, de manter uma
presena permanente no pas. Sempre que este tipo de operaes envolva a inteno,
por parte da empresa construtora, de manter uma relao mais permanente em
territrio nacional (implicando, nomeadamente, a abertura de uma representao em
Portugal, com contabilidade prpria e pagamento de impostos ao pas), o seu registo
deve ser efectuado nas rubricas apropriadas respeitantes a operaes de investimento
directo. Incluem-se nesta rubrica os servios de reparao de trabalhos de construo.

42. Trabalhos de construo no exterior

421 - Edifcios

Trabalhos de construo de edifcios no exterior, em que no exista a inteno, por
parte da empresa construtora, de a estabelecer uma presena permanente. Sempre
que este tipo de operaes envolva a inteno, por parte da empresa construtora, de
estabelecer uma relao mais permanente no exterior (implicando, nomeadamente, a
abertura de uma representao externa, com contabilidade prpria e pagamento de

422 - Engenharia civil

Trabalhos de engenharia civil no exterior, em que no exista a inteno, por parte da
empresa contratada, de a estabelecer uma presena permanente. Sempre que este tipo
de operaes envolva a inteno, por parte da empresa contratada, de estabelecer uma
relao mais permanente no exterior (implicando, nomeadamente, a abertura de uma
representao externa, com contabilidade prpria e pagamento de impostos ao pas), o
seu registo deve ser efectuado nas rubricas apropriadas respeitantes a operaes de
investimento directo.

423 - Trabalhos de instalao e acabamentos

Trabalhos de instalao e acabamentos no exterior, em que no exista a inteno, por
parte da empresa contratada, de a estabelecer uma presena permanente. Sempre que
este tipo de operaes envolva a inteno, por parte da empresa contratada, de
estabelecer uma relao mais permanente no exterior (implicando, nomeadamente, a
abertura de uma representao externa, com contabilidade prpria e pagamento de

429 - Outros servios de construo

Trabalhos de construo no exterior, no compreendidos nas rubricas anteriores, em
que no exista a inteno, por parte da empresa construtora, de a estabelecer uma
presena permanente. Sempre que este tipo de operaes envolva a inteno, por parte
da empresa construtora, de estabelecer uma relao mais permanente no exterior
(implicando, nomeadamente, a abertura de uma representao externa, com
contabilidade prpria e pagamento de impostos ao pas), o seu registo deve ser
efectuado nas rubricas apropriadas respeitantes a operaes de investimento directo.
Incluem-se nesta rubrica os servios de reparao de trabalhos de construo.


51
43. Servios de informao, de informtica e servios conexos

431 - Servios fornecidos por agncias noticiosas

Servios fornecidos por agncias noticiosas, tais como a difuso de notcias, fotografias
e reportagens televisivas, assinaturas de jornais e de revistas.

432 - Servios fornecidos por bases de dados

Servios fornecidos por bases de dados, tais como desenvolvimento de bases de dados,
armazenamento e disponibilizao de dados on-line, em suportes magnticos ou
outros.

433 - Servios de consultadoria em hardware

Servios de consultadoria em configurao e concepo de hardware informtico.

434 - Servios de implementao de software

Servios de implementao de software, nomeadamente ao nvel da programao e
anlise, da costumizao de software e servios de manuteno.

435 - Servios de tratamento de dados

Servios de processamento e tratamento de dados.

439 - Outros servios informticos

Outros servios de informtica, nomeadamente, servios de reparao e manuteno de
equipamentos informticos e servios de pesquisa e de peritagem informtica.

44. Servios de intermediao comercial, de publicidade, de estudos de mercado e de
relaes pblicas

441 - Intermediao comercial

Pagamentos/recebimentos de comisses e corretagens comerciais.

442 - Servios de publicidade

Servios de publicidade prestados por intermdio dos rgos de comunicao social em
geral (jornais, rdio, televiso, etc.) e de agncias de publicidade (nomeadamente ao
nvel do design, criao e marketing). Esta rubrica deve, ainda, incluir as
importncias relativas a operaes de exposio e promoo de vendas.

443 - Servios de estudos de mercado e sondagens de opinio

Servios relacionados com estudos de mercado e sondagens de opinio.

444 - Servios de relaes pblicas

Servios de relaes pblicas, designadamente servios de atendimento e
acompanhamento.


52
45. Servios de aluguer (ou leasing operacional) sem tripulao/operador

451 - Aluguer de navios

Afretamento de equipamentos de transporte martimo sem tripulao.

452 - Aluguer de aeronaves

Afretamento de equipamentos de transporte areo sem tripulao.

453 - Aluguer de outros equipamentos de transporte

Afretamento de outros equipamentos de transporte sem operador.

459 - Outros servios de aluguer

Outros servios de aluguer de bens mveis, designadamente, os respeitantes a
equipamentos de televiso e cinema.

46. Servios agrcolas, mineiros, industriais e ambientais

461 - Servios agrcolas

Servios, fornecidos por empresas, associados produo de bens agrcolas, nomea-
damente ao nvel da desinfestao, colheita, plantao e preveno contra fogos.

462 - Servios mineiros

Servios, fornecidos por empresas, associados produo mineira.

463 - Servios industriais

Servios, fornecidos por empresas, associados produo de bens industriais.
Esta rubrica no deve incluir os valores respeitantes s operaes de reparao e
aperfeioamento activo.

464 - Servios de tratamento de carcter ambiental/ecolgico

Liquidao de operaes associadas ao tratamento de efluentes e detritos de vria
natureza como o tratamento de detritos radioactivos, de solos contaminados e servios
de descontaminao e de saneamento, entre outros.
Incluem-se nesta rubrica, quer os servios de tratamento prestados por residentes, no
exterior, quer os servios de tratamento de produtos de origem externa, prestados em
territrio nacional e, inversamente, quer os servios de tratamento prestados por no
residentes em territrio nacional, quer os servios de tratamento de produtos de origem
nacional, prestados no exterior.

469 - Outros servios agrcolas, mineiros, industriais e ambientais

Liquidao de operaes associadas manuteno e reparao de maquinaria (com
excepo de equipamento de transporte, informtico e de escritrio) e servios de
tratamento de produtos de origem nacional, efectuados no exterior mas aos quais no
se sucede uma importao e servios de tratamento de produtos de origem externa,
prestados em territrio nacional, aos quais no se sucede uma exportao.


53
47. Outros servios fornecidos por empresas

471 - Servios de investigao e desenvolvimento

Servios prestados no mbito da investigao e desenvolvimento (na rea das cincias
fsicas, sociais e interdisciplinares).

472 - Servios jurdicos

Servios prestados no mbito da consultadoria jurdica, advocacia e notariado.

473 - Servios de contabilidade e auditoria

Servios prestados no mbito da contabilidade e auditoria, bem como servios de
consultadoria em matria fiscal.

474 - Servios de consultadoria em gesto

Servios de consultadoria em gesto, nomeadamente ao nvel do planeamento,
organizao e controlo de qualidade, gesto de informao e arbitragem de conflitos
(entre empregados e empregadores).

475 - Servios de arquitectura e planeamento urbano

Servios de arquitectura, urbanizao e desenho na rea da concepo de edifcios e
superviso da sua construo.

476 - Servios de engenharia

Servios de engenharia associados concepo e implementao de projectos de
investimento.

477 - Servios de consultadoria tcnica

Servios de consultadoria tcnica, nomeadamente, ao nvel do ensaio e anlise tcnica,
estudos de viabilidade, relatrios de anlise de indemnizaes de seguros, servios de
inspeco, servios de prospeco mineira e servios de controlo de qualidade.

478 - Servios entre empresas afiliadas (no especificados)

Nesta rubrica incluem-se as liquidaes associadas a pagamentos/recebimentos de
natureza corrente entre empresas afiliadas que, pela sua natureza, no possam ser
registadas nos cdigos apropriados, de bens ou servios (pagamento/recebimento de
bens e servios fornecidos entre a casa me e a afiliada, registo que deve ser feito de
acordo com o item predominante), de investimento directo (transferncias de fundos
sob a forma de subsdios ou sob a forma de produto de vendas ou de fundos de
tesouraria entre casa me e afiliada) ou de rendimentos de investimento directo
(nomeadamente resultados distribudos).

479 - Outros servios fornecidos por empresas

Outros servios fornecidos por empresas. Esta rubrica deve incluir o fornecimento de
servios de colocao de pessoal, de segurana, de inquritos, de limpeza industrial, de
contratos de manuteno de imveis, de fotografia, de traduo e interpretao, de
embalagem e outros servios que, pela sua natureza, no se encontrem compreendidos
nas rubricas precedentes.


54
48. Servios de natureza pessoal, cultural e recreativa

481 - Filmes e servios audiovisuais

Pagamento de honorrios devidos a autores, compositores, realizadores, produtores,
actores, msicos e outros artistas pela prestao de servios na actividade
cinematogrfica e outras actividades audio e audiovisuais (rdio e televiso). Esta
rubrica deve incluir as importncias relativas a direitos de transmisso (de msicas,
espectculos, sries televisivas e filmes) adquiridos pelas rdios ou televises, com o
objectivo de transmitir durante um nmero limitado de emisses.
No devem ser includas nesta rubrica as importncias respeitantes aos direitos de
autor, cujo registo deve ser efectuado na rubrica 571 - Direitos de patentes, de marcas,
royalties e copyright.

482 - Outros servios culturais, recreativos e desportivos

Pagamento de outros servios de mbito cultural, recreativo e desportivo, tais como
concertos, conferncias, representaes teatrais, espectculos de circo e espectculos
desportivos.

483 - Servios de educao

Pagamento de servios de educao, tais como, actividades docentes e de instruo ou
treino.

484 - Servios de sade

Pagamento de servios de sade, nomeadamente, mdicos e cirrgicos.

489 - Outros servios de natureza pessoal

Pagamento de outros servios de natureza pessoal, nomeadamente, servios de lavandaria,
cabeleireiro, servios de agncias funerrias e servios domsticos.

49. Operaes Governamentais (no includas noutras rubricas)

491 - Despesas de embaixadas e consulados

Despesas resultantes da actividade de representaes diplomticas e consulares. Inclui-
se a compra/venda de edifcios por embaixadas e consulados. No se incluem nesta
rubrica as importncias respeitantes s remuneraes dos funcionrios locais das
embaixadas e consulados, cujo registo deve ser efectuado na rubrica 501 -
Rendimentos do trabalho

492 - Despesas de unidades e estabelecimentos militares

Despesas resultantes da actividade de unidades e estabelecimentos militares.
Esta rubrica no deve incluir os valores das importaes e exportaes de equipamentos
e outro material militar cujo registo deve ser efectuado na rubrica 101 - Exportao -
Importao.

493 - Administrao Central

Servios tradicionalmente prestados ou adquiridos pela Administrao Central, cujo
mbito no se encontre compreendido na nomenclatura de servios anteriormente
descrita, tais como os encargos resultantes de Representaes, Agncias Oficiais e
Servios de Defesa.


55

5. RENDIMENTOS

50. Rendimentos do trabalho

501 - Rendimentos do trabalho

Salrios e outras remuneraes de trabalhadores, cuja permanncia no pas de
acolhimento seja inferior a um ano. Incluem-se nesta rubrica as remuneraes dos
funcionrios locais das embaixadas e consulados, bem como os salrios de trabalhadores
sazonais, fronteirios e outros no residentes.

51. Rendimentos do investimento directo

511 - Resultados distribudos (lucros e dividendos)

Resultados distribudos, lucros e dividendos, devidos empresa ou pessoa singular
residente (no residente) pela sua participao no capital social da empresa no
residente (residente). No caso de resultados retidos e reinvestidos no capital, o
respectivo registo deve ser efectuado em Lucros reinvestidos, na rubrica apropriada
de investimento directo.

512 - Juros de emprstimos de investidores directos a empresas de investimento directo

Juros de emprstimos, titulados ou no (i.e., associados ou no emisso de ttulos,
nomeadamente, obrigaes), devidos pela empresa de investimento directo ao
investidor directo

513 - Juros de emprstimos de empresas de investimento directo a investidores directos

Juros de emprstimos, titulados ou no (i.e., associados ou no emisso de ttulos,
nomeadamente, obrigaes), devidos pelo investidor directo empresa de investimento
directo.

52. Rendimentos do investimento imobilirio

521 - Rendimentos do investimento imobilirio

Pagamento/recebimento de rendas respeitantes a contratos de arrendamento de
propriedades rsticas ou urbanas, celebrados entre residentes e no residentes.

53. Rendimentos do investimento de carteira

531 - Rendimentos de ttulos de participao no capital

Rendimentos de investimento de carteira sob a forma de dividendos e outros
rendimentos de participao no capital social (sem carcter de investimento directo),
decorrentes da deteno de ttulos como aces, unidades de participao, Depositary
Receipts e outros de natureza anloga.


56
532 - Rendimentos de ttulos de dvida de longo prazo

Rendimentos de investimento de carteira sob a forma de juros e outros rendimentos de
instrumentos de dvida pblica ou privada, decorrentes da deteno de obrigaes,
certificados de depsito e outros ttulos de dvida de maturidade superior a 1 ano.
Incluem-se nesta rubrica os juros de emprstimos titulados (i.e., emprstimos sob a
forma de emisso de ttulos, nomeadamente, obrigaes) obtidos do/concedidos ao
exterior a mais de 1 ano.

533 - Rendimentos de instrumentos do mercado monetrio

Rendimentos de investimento de carteira sob a forma de juros e outros rendimentos de
instrumentos de dvida pblica ou privada, decorrentes da deteno de ttulos do
mercado monetrio, certificados de depsito e outros ttulos de dvida de maturidade
inferior a 1 ano. Incluem-se nesta rubrica os juros de emprstimos titulados (i.e., sob a
forma de emisso de ttulos, nomeadamente, obrigaes) obtidos do/concedidos ao
exterior por um perodo no superior a 1 ano.

534 - Derivados financeiros

Rendimentos decorrentes da deteno de instrumentos derivados ou secundrios
(nomeadamente opes, futuros financeiros transaccionveis e respectivas margens de
variao, warrants e swaps sobre moedas e taxas de juros, e forward sobre de taxas de
juro), isto , contratos que esto associados a activos financeiros ou no financeiros e
que conferem ao seu detentor a possibilidade de, numa data futura, comprar ou vender
o activo subjacente. Excluem-se desta rubrica os rendimentos associados aos activos
subjacentes.

54. Rendimentos de emprstimos

541 - Juros de emprstimos

Juros e outros rendimentos de crditos associados a operaes de comrcio
internacional e de emprstimos financeiros no titulados (i.e., que no assumem a
forma de emisso de ttulos, nomeadamente, obrigaes) obtidos de/concedidos a no
residentes, incluindo os rendimentos de emprstimos de natureza particular e os
associados a acordos de recompra e emprstimos de ttulos entre entidades residentes e
no residentes. Excluem-se desta rubrica os juros de crditos associados a operaes de
comrcio internacional e de emprstimos financeiros estabelecidos entre empresas com
laos de investimento directo.

542 - Juros de operaes de leasing financeiro

Juros e outros rendimentos de operaes de leasing financeiro contratadas entre
residentes e no residentes, com excepo das contratadas entre empresas de
investimento directo.

55. Juros de depsitos

551 - Juros de depsitos

Rendimentos de depsitos de residentes/no residentes em instituies de crdito no
residentes/residentes. Incluem-se nesta rubrica, nomeadamente, os juros dos depsitos
de aplicao.


57
56. Outros rendimentos de investimento

561 - Outros rendimentos de investimento

Outros rendimentos de operaes financeiras, os quais no se encontrem explicitados
nas rubricas precedentes.

57. Direitos de utilizao

571 - Direitos de patentes, de marcas, royalties e copyright

Rendimentos resultantes da explorao de direitos de autor, de patentes e de marcas.

572 - Direitos de distribuio de filmes e programas de televiso

Rendimentos resultantes da explorao de direitos de distribuio de filmes e de
programas de televiso.

573 - Direitos de distribuio de outros servios de cultura

Rendimentos resultantes da explorao de direitos de distribuio de outros servios de
cultura.

574 - Franchising

Pagamentos/recebimentos devidos por contratos de franchising.

6. TRANSFERNCIAS UNILATERAIS E OPERAES SOBRE ACTIVOS NO PRODUZIDOS NO
FINANCEIROS

60. Transferncias correntes pblicas

602 - Transferncias correntes com a Unio Europeia

Transferncias correntes entre o Estado portugus e a Unio Europeia, nomeadamente,
as relativas aos recursos prprios desta Unio.

609 - Outras transferncias correntes pblicas

Outras transferncias correntes entre o Estado portugus e entidades no residentes
(com excepo da Unio Europeia). Esta rubrica deve registar, nomeadamente, as
contribuies regulares entre o Governo e Instituies Internacionais (extra Unio
Europeia), as liquidaes de impostos e multas e as importncias respeitantes s
penses do sistema pblico nacional de segurana social.


58
61. Transferncias de capital pblicas

612 - Transferncias de capital com a Unio Europeia

Fluxos financeiros entre o Estado portugus e a Unio Europeia, nomeadamente, as
operaes associadas aos Fundos Estruturais e outras transferncias de capital com a
Unio.

613 - Perdo de dvida

Transferncias de capital, entre o Estado portugus e entidades no residentes,
associadas anulao contratual de dvida.

619 - Outras transferncias de capital pblicas

Outras transferncias de capital entre o Estado portugus e entidades no residentes
(com excepo da Unio Europeia). Incluem-se nesta rubrica as importncias relativas
Cooperao Internacional, nomeadamente, ajudas construo de obras pblicas,
financiamento de dfices oramentais e outras transferncias de capital no mbito da
Cooperao Internacional.

62. Transferncias correntes privadas

622 - Transferncias correntes privadas

Transferncias correntes efectuadas entre entidades privadas residentes e entidades
no residentes (com excepo das transferncias de emigrantes), nomeadamente
direitos de sucesso e donativos, indemnizaes por prejuzos no cobertos por contrato
de seguro, heranas, bolsas de estudo, prmios de lotaria ou de apostas mtuas
desportivas e outras transferncias de natureza anloga s anteriores.

63. Transferncias de capital privadas

632 - Perdo de dvida

Transferncias de capital, entre entidades privadas residentes e entidades no
residentes, associadas anulao contratual de dvida.

639 - Outras transferncias de capital privadas

Outras transferncias de capital entre entidades privadas residentes e entidades no
residentes, nomeadamente as associadas doao de bens de equipamento.

64. Transferncias de emigrantes/imigrantes

642 - Remessas de emigrantes/imigrantes

Transferncias regulares de salrios e outras remuneraes de trabalhadores
emigrantes/imigrantes.

649 - Outras transferncias de emigrantes/imigrantes

Importncias relativas liquidao de outras transferncias de emigrantes/imigrantes
no includas na rubrica anterior. Incluem-se nesta rubrica as operaes
correspondentes a alteraes das disponibilidades e/ou responsabilidades financeiras
face ao exterior, resultantes da modificao do estatuto de residncia do
emigrante/imigrante. Esta situao abrange, designadamente, as alteraes

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relacionadas com operaes de investimento directo, de carteira ou imobilirio,
operaes de crdito externo, e depsitos, realizadas antes da modificao do referido
estatuto de residncia.

65. Aquisio/venda de activos no produzidos no financeiros

651 - Activos intangveis

Compra/venda de patentes, licenas, copyrights, marcas, franchises e outros contratos
transferveis, incluindo contratos com atletas e autores, e purchased goodwill, quando
as licenas e/ou concesses so vendidas ou adquiridas por terceiros. No se inclui nesta
rubrica a utilizao dos activos em causa, que dever ser classificada nas rubricas
apropriadas de Direitos de utilizao.

652 - Activos tangveis

Compra/venda de terrenos por embaixadas e consulados.

7. INVESTIMENTO DIRECTO, IMOBILIRIO E DE CARTEIRA

70. Investimento directo do exterior em Portugal

O investimento directo estrangeiro em Portugal tem por objectivo a obteno de laos
econmicos estveis e duradouros dos quais resulte, directa ou indirectamente, a existncia
de efectivo poder de deciso por parte do investidor directo numa empresa a constituir ou j
constituda em Portugal. Considera-se como indicador da existncia de uma relao de
investimento directo estrangeiro a deteno, por parte de cada investidor directo no
residente de, pelo menos, 10% do capital social da empresa de investimento directo residente.
Esta indicao no exclui a possibilidade de existncia de relaes de investimento directo em
casos em que a participao no capital da empresa de investimento directo seja inferior a
10%.

701 - Aquisio/alienao de aces das empresas investidoras no residentes
(participaes cruzadas)

Operaes efectuadas por empresas residentes receptoras de investimento directo
estrangeiro e cujo objectivo , relativamente empresa investidora no residente, a
obteno (extino) de uma participao directa cruzada inferior a 10% do capital.
Sempre que essa participao no capital da empresa investidora no residente seja igual
ou superior a 10%, a operao dever ser classificada na rubrica apropriada de
investimento directo de Portugal no exterior.

702 - Constituio de novas empresas/abertura de sucursais/dissoluo

Operaes efectuadas por no residentes e cujo objectivo a constituio (liquidao)
de uma empresa em Portugal. Esta rubrica deve incluir a abertura (e respectiva
dissoluo) de sucursais por no residentes, em territrio nacional.


60
703 - Aquisio/alienao total ou parcial de empresas residentes j constitudas

Operaes de aquisio/alienao total ou parcial de uma empresa j constituda em
Portugal, efectuadas por no residentes.

704 - Aumentos (redues) de capital

Operaes efectuadas por empresas no residentes/residentes e cujo objectivo a
participao no aumento (reduo) de capital social da empresa residente/no
residente, com vista ao reforo (diminuio) da participao directa/participao
directa cruzada inferior a 10%. Sempre que a participao directa cruzada seja, ou
resulte, igual ou superior a 10% do capital da empresa no residente, a operao dever
ser classificada na rubrica apropriada do investimento directo de Portugal no exterior.

705 - Lucros reinvestidos

Operaes efectuadas por empresas no residentes/residentes e cujo objectivo a
incorporao de resultados (lucros e dividendos) em reservas ou no capital social da
empresa residente/no residente, em resultado de uma participao
directa/participao directa cruzada inferior a 10%. Sempre que a participao directa
cruzada seja, ou resulte, igual ou superior a 10% do capital da empresa no residente, a
operao dever ser classificada na rubrica apropriada de investimento directo de
Portugal no exterior.

706 - Prestaes suplementares de capital

Operaes efectuadas por no residentes/residentes relativas constituio de
prestaes suplementares ao capital social da empresa de investimento directo/do
investidor directo. Sempre que a participao da empresa residente no capital social do
investidor directo seja igual ou superior a 10%, a operao dever ser classificada na
rubrica apropriada de investimento directo de Portugal no exterior.

707 - Emprstimos concedidos pelos investidores directos no residentes

Emprstimos e outros crditos (tais como suprimentos, crditos comerciais, subscrio
de obrigaes, garantia de emprstimos, operaes de leasing financeiro, acordos de
recompra e emprstimos de ttulos) concedidos pelo investidor no residente empresa
de investimento directo, e respectivos reembolsos.

708 - Emprstimos concedidos s empresas investidoras (emprstimos reversos)

recompra e emprstimos de ttulos) concedidos pela empresa residente sua
investidora no residente, e respectivos reembolsos. Sempre que a participao da
empresa residente no capital da empresa investidora no residente seja igual ou
superior a 10%, a operao dever ser classificada na rubrica apropriada de
investimento directo de Portugal no exterior.

709 - Outras operaes

Outras operaes de investimento directo efectuadas pela empresa no
residente/residente e cujo mbito no esteja compreendido nas rubricas anteriores,
como a constituio de consrcios, a cobertura financeira de prejuzos ou a realizao
de operaes sobre derivados financeiros entre empresas de investimento directo.
Sempre que a participao da empresa residente no capital da empresa investidora no
residente seja igual ou superior a 10%, a operao dever ser classificada na rubrica
apropriada de investimento directo de Portugal no exterior.


61

71. Investimento directo de Portugal no exterior

O investimento directo de Portugal no exterior tem por objectivo a obteno de laos
econmicos estveis e duradouros dos quais resulte, directa ou indirectamente, a existncia
de efectivo poder de deciso por parte do investidor directo numa empresa a constituir ou j
constituda no exterior. Considera-se como indicador da existncia de uma relao de
investimento directo no exterior a deteno, por parte de cada investidor directo residente
de, pelo menos, 10% do capital social da empresa de investimento directo no residente. Esta
indicao no exclui a possibilidade de existncia de relaes de investimento directo em
casos em que a participao no capital da empresa de investimento directo seja inferior a
10%.

711 - Aquisio/alienao de aces das empresas investidoras residentes (participaes
cruzadas)

Operaes efectuadas por empresas no residentes receptoras de investimento directo
Portugus e cujo objectivo , relativamente empresa investidora residente, a
obteno (extino) de uma participao directa cruzada inferior a 10% do capital.
Sempre que essa participao no capital da empresa investidora residente seja igual ou
superior a 10%, a operao dever ser classificada na rubrica apropriada de
investimento directo do exterior em Portugal.

712 - Constituio de novas empresas/abertura de sucursais/dissoluo

Operaes efectuadas por residentes e cujo objectivo , a constituio (liquidao) de
uma empresa no exterior. Esta rubrica deve incluir a abertura (e respectiva dissoluo)
de sucursais no exterior.

713 - Aquisio/alienao total ou parcial de empresas no residentes j constitudas

Operaes de aquisio/alienao total ou parcial de uma empresa j constituda no
exterior, por parte de residentes.

714 - Aumentos (redues) de capital

Operaes efectuadas por empresas residentes/no residentes e cujo objectivo a
participao no aumento (reduo) de capital social da empresa no
residente/residente, com vista ao reforo (diminuio) da participao
cruzada seja, ou resulte, igual ou superior a 10% do capital da empresa residente, a
operao dever ser classificada na rubrica apropriada de investimento directo do
exterior em Portugal.

715 - Lucros reinvestidos

Operaes efectuadas por empresas residentes/no residentes e cujo objectivo a
incorporao de resultados (lucros e dividendos) em reservas ou no capital social da
empresa no residente/residente, em resultado de uma participao
cruzada seja, ou resulte, igual ou superior a 10% do capital da empresa residente, a
operao dever ser classificada na rubrica apropriada de investimento directo do

716 - Prestaes suplementares de capital

Operaes efectuadas por resi dentes/no residentes relativas
constituio de prestaes suplementares ao capital social da empresa de
investimento di recto/do investi dor di recto. Sempre que a partici pao da
empresa no resi dente no capital social do i nvesti dor di recto seja igual ou

62
superior a 10%, a operao dever ser classificada na rubri ca apropriada de
investimento di recto do exterior em Portugal.

717 - Emprstimos concedidos pelos investidores directos residentes

recompra e emprstimos de ttulos) concedidos pelo investidor residente empresa de
investimento directo, e respectivos reembolsos.

718 - Emprstimos concedidos pelas empresas de investimento directo (emprstimos
reversos)

recompra e emprstimos de ttulos) concedidos pela empresa no residente sua
investidora residente, e respectivos reembolsos. Sempre que a participao da empresa
no residente no capital da empresa investidora residente seja igual ou superior a 10%,
a operao dever ser classificada na rubrica apropriada de investimento directo do

719 - Outras operaes

Outras operaes de investimento directo efectuadas pela empresa residente/no
residente e cujo mbito no esteja compreendido nas rubricas anteriores, como a
constituio de consrcios, a cobertura financeira de prejuzos ou a realizao de
operaes sobre derivados financeiros entre empresas de investimento directo. Sempre
que a participao da empresa no residente no capital da empresa investidora
residente seja igual ou superior a 10%, a operao dever ser classificada na rubrica
apropriada de investimento directo do exterior em Portugal.

72. Investimento imobilirio em Portugal

722 - Investimento imobilirio do exterior em Portugal

Operaes de aquisio/alienao, por no residentes, de bens imobilirios situados em
territrio nacional. No se inclui nesta rubrica a aquisio/alienao de bens
imobilirios por empresas no residentes, cujo registo deve ser efectuado nas rubricas
apropriadas respeitantes a operaes de investimento directo, bem como a
aquisio/venda de terrenos situados em territrio nacional por embaixadas e
consulados estrangeiros, cujo registo deve ser efectuado na rubrica 652 - Aquisio de
activos tangveis no produzidos no financeiros.

73. Investimento imobilirio de Portugal no exterior

732 - Investimento imobilirio de Portugal no exterior

Operaes de aquisio/alienao, por residentes, de bens imobilirios situados em
territrio estrangeiro. No se inclui nesta rubrica a aquisio/alienao de bens
imobilirios por empresas residentes, cujo registo deve ser efectuado nas rubricas
apropriadas respeitantes a operaes de investimento directo, bem como a
aquisio/venda de terrenos situados em territrio estrangeiro por embaixadas e
consulados portugueses, cujo registo deve ser efectuado na rubrica 652 - Aquisio de
activos tangveis no produzidos no financeiros.


63
74 - Investimento de carteira em ttulos emitidos por entidades residentes

742 - Investimento de carteira em ttulos emitidos por entidades residentes

Operaes de aquisio/venda (nos mercados primrio e secundrio) e amortizao de
ttulos emitidos por entidades residentes, efectuadas por no residentes. Incluem-se
nesta rubrica as operaes de crdito externo titulado (i.e., crdito sob a forma de
emisso de ttulos, nomeadamente, obrigaes) recebido do exterior, com excepo das
operaes de crdito entre empresas de investimento directo, que devero ser
classificadas na rubrica apropriada de investimento directo, e das operaes de acordos
de recompra e emprstimos de ttulos, que devero ser classificadas na rubrica
apropriada de emprstimos e outras operaes financeiras.

75 - Investimento de carteira em ttulos emitidos por entidades no residentes

752 - Investimento de carteira em ttulos emitidos por entidades no residentes

Operaes de aquisio/venda (nos mercados primrio e secundrio) e amortizao de
ttulos emitidos por entidades no residentes, efectuadas por residentes. Incluem-se
nesta rubrica as operaes de crdito externo titulado (i.e., crdito sob a forma de
emisso de ttulos, nomeadamente, obrigaes) concedido ao exterior, com excepo
das operaes de crdito entre empresas de investimento directo, que devero ser
classificadas na rubrica apropriada de investimento directo, e das operaes de acordos
de recompra e emprstimos de ttulos, que devero ser classificadas na rubrica
apropriada de emprstimos e outras operaes financeiras.

76 - Aplicaes de tesouraria entre empresas com uma relao de grupo
(no mbito do investimento directo do exterior em Portugal)

761 - Aplicaes em Portugal, de uma empresa do grupo, residente no exterior

Aplicaes de tesouraria de uma empresa do grupo, residente no exterior, noutra
empresa do grupo, residente em Portugal. Esta rubrica no deve incluir as aplicaes do
investidor directo estrangeiro numa empresa de investimento directo, residente em
Portugal, que devem ser registadas na rubrica apropriada (707).

762 - Aplicaes no exterior, de uma empresa do grupo, residente em Portugal

Aplicaes de tesouraria de uma empresa do grupo, residente em Portugal, noutra
empresa do grupo, residente no exterior. Esta rubrica no deve incluir as aplicaes de
uma empresa de investimento directo, residente em Portugal, no investidor directo
estrangeiro, que devem ser registadas na rubrica apropriada (708).

77 - Aplicaes de tesouraria entre empresas com uma relao de grupo
(no mbito do investimento directo portugus no exterior)

771 - Aplicaes no exterior, de uma empresa do grupo, residente em Portugal

Aplicaes de tesouraria de uma empresa do grupo, residente em Portugal, noutra
empresa do grupo, residente no exterior. Esta rubrica no deve incluir as aplicaes do
investidor directo portugus no estrangeiro, numa empresa de investimento directo
residente no exterior, que devem ser registadas na rubrica apropriada (717).

772 - Aplicaes em Portugal, de uma empresa do grupo, residente no exterior

Aplicaes de tesouraria de uma empresa do grupo, residente no exterior, noutra
empresa do grupo, residente em Portugal. Esta rubrica no deve incluir as aplicaes de

64
uma empresa de investimento directo, residente no exterior, no investidor directo
residente em Portugal, que devem ser registadas na rubrica apropriada (718).

8. EMPRSTIMOS E OUTRAS OPERAES FINANCEIRAS

80. Emprstimos obtidos de longo prazo

802 - Emprstimos

Utilizaes/reembolsos e execuo de garantias de crditos associados a operaes de
comrcio internacional e de emprstimos financeiros de prazo superior a um ano,
concedidos por no residentes a residentes, com excepo dos emprstimos
estabelecidos entre empresas com laos de investimento directo. Incluem-se nesta
rubrica os emprstimos no titulados (i.e., que no assumem a forma de emisso de
ttulos, nomeadamente, obrigaes), designadamente, os emprstimos de natureza
particular, e os acordos de recompra e emprstimos de ttulos por um prazo superior a 1
ano, entre entidades residentes e no residentes. Os emprstimos titulados passaro a
ser classificados na rubrica apropriada de investimento de carteira.

803 - Operaes de leasing financeiro

Liquidao da componente capital das rendas de operaes de leasing financeiro
devidas por residentes a no residentes, com excepo das devidas entre empresas com

81. Emprstimos obtidos de curto prazo

812 - Emprstimos

comrcio internacional e de emprstimos financeiros de prazo no superior a um ano,
concedidos por no residentes a residentes, com excepo dos emprstimos
particular. Os emprstimos titulados passaro a ser classificados na rubrica apropriada
de investimento de carteira.

816 - Acordos de recompra e emprstimos de ttulos

Utilizaes/reembolsos de emprstimos de prazo no superior a um ano, obtidos por
residentes relativamente a no residentes, em resultado de acordos de recompra e
emprstimos de ttulos entre ambos.


65
82. Emprstimos concedidos de longo prazo

822 - Emprstimos

comrcio internacional e de emprstimos financeiros de prazo superior a um ano,
concedidos por residentes a no residentes, com excepo dos emprstimos
particular, e os acordos de recompra e emprstimos de ttulos, por um prazo superior a
1 ano, entre entidades residentes e no residentes. Os emprstimos titulados passaro a
ser classificados na rubrica apropriada de investimento de carteira.

823 - Operaes de leasing financeiro

Liquidao da componente capital das rendas de operaes de leasing financeiro
devidas por no residentes a residentes, com excepo das devidas entre empresas com

825 - Emprstimos vencidos e no reembolsados

Contabilizao de emprstimos de prazo superior a um ano, concedidos a no residentes
e no reembolsados na data do vencimento.

826 - Emprstimos considerados incobrveis

Contabilizao de emprstimos de prazo superior a um ano concedidos a no residentes
e considerados incobrveis.

83. Emprstimos concedidos de curto prazo

832 - Emprstimos

comrcio internacional e de emprstimos financeiros de prazo no superior a um ano, e
concedidos por residentes a no residentes, com excepo dos emprstimos
particular. Os emprstimos titulados passaro a ser classificados na rubrica apropriada
de investimento de carteira.

834 - Emprstimos vencidos e no reembolsados

Contabilizao de emprstimos de prazo no superior a um ano, concedidos a no
residentes e no reembolsados na data do vencimento.

835 - Emprstimos considerados incobrveis

Contabilizao de emprstimos de prazo no superior a um ano, concedidos a no
residentes e considerados incobrveis.

836 - Acordos de recompra e emprstimos de ttulos

Utilizaes/reembolsos de emprstimos de prazo no superior a um ano, concedidos por
residentes a no residentes, em resultado de acordos de recompra e emprstimos de
ttulos entre ambos.


66

84. Depsitos

842 - Depsitos de aplicao em Portugal por no residentes

Constituio/liquidao de depsitos de aplicao em Portugal por no residentes, em
moeda com curso legal em Portugal, ou em moeda estrangeira.

843 - Depsitos de aplicao no exterior por residentes

Constituio/liquidao de depsitos de aplicao no exterior, por residentes, em
moeda com curso legal em Portugal, ou em moeda estrangeira.

844 - Contas-margem constitudas em Portugal por no residentes

Contas de margens iniciais associadas a futuros e a opes e contas de margens de
variao estilo opes, constitudas em Portugal por no residentes.

845 - Contas-margem constitudas no exterior por residentes

Contas de margens iniciais associadas a futuros e a opes e contas de margens de
variao estilo opes, constitudas no exterior por residentes.

85. Outras operaes de investimento

852 - Responsabilidades

Outras operaes de capitais efectuadas entre residentes e no residentes, que se
traduzam numa criao/anulao de responsabilidades em relao ao exterior, cujo
mbito no esteja especificado nas restantes rubricas. Incluem-se nesta rubrica,
nomeadamente, as operaes sobre colocaes privadas de ttulos no transaccionveis.
Os emprstimos de natureza particular, anteriormente includos nesta rubrica, passaro
a ser registados nos emprstimos.

853 - Disponibilidades

Outras operaes de capitais efectuadas entre residentes e no residentes, que se
traduzam numa criao/anulao de disponibilidades sobre o exterior, cujo mbito no
esteja especificado nas restantes rubricas. Incluem-se nesta rubrica, nomeadamente, as
subscries de capital de organizaes no monetrias internacionais e as operaes
sobre colocaes privadas de ttulos no transaccionveis. Os emprstimos de natureza
particular, anteriormente includos nesta rubrica, passaro a ser registados nos
emprstimos.


67
6.1.3. ndice temtico
A

Abatimentos e devolues - Mercadorias
Aces, compra/venda de (ver em Investimento)
Aceitao/entrega de notas com movimentao de contas de clientes no
residentes
Notas com curso legal em Portugal
Notas estrangeiras
Acordos de recompra (de ttulos)
Emprstimos obtidos de curto prazo
Emprstimos concedidos de curto prazo
Activos
Intangveis
Tangveis
Administrao Central - outros servios
Afretamentos com tripulao/operador
Transportes areos
Transportes ferrovirios
Transportes fluviais
Transportes martimos
Transportes rodovirios
Agncias noticiosas, servios de
Agrcolas, servios
Ajudas de custo
Aluguer de espao areo
Aluguer sem tripulao/operador ("leasing" operacional)
Aeronaves
Navios
Outros equipamentos de transporte
Aperfeioamento Activo (Processing)
Em Portugal
No exterior
Aplicaes/tomadas entre bancos residentes com movimentao de contas
externas
Aplicaes de tesouraria (entre empresas do grupo)
No mbito do investimento directo do exterior em Portugal
do investidor directo no residente
da empresa de investimento directo residente
No mbito do investimento portugus no exterior
do investidor directo residente
da empresa de investimento directo no residente
Aquisio/alienao total ou parcial de empresas j constitudas
Em Portugal
No exterior
Arbitragem, operaes de
Assinatura de publicaes
151

275
276

816
836

651
652
493
362

214
224
244
204
234
431
461
501
219

452
451
453
459

132
131
054

761
762

771
772

703
713
053
431

ATMs (caixas automticas)
Arquitectura e planeamento urbano, servios de
Auditoria, servios de
Em Portugal
284
475
473

704

68
No exterior
Auxlio familiar
714
622

B

Bases de dados, servios de
Bolsas de estudo
432
622

C

Caixas automticas (ATMs)
Cartes de crdito
Cobertura de prejuzos
No investimento directo do exterior em Portugal
No investimento directo de Portugal no exterior
Comrcio triangular (Merchanting) no mesmo perodo
Comrcio triangular (Merchanting) em perodos distintos
Comisses e outros encargos
Consultadoria e gesto financeira, servios de
Corretagens e servios conexos de intermediao financeira
Factoring, servios de
Gesto de carteira, servios de
Intermediao bancria, servios de
Intermediao financeira, outros servios de
Leasing financeiro, servios de
Compensao
Operaes compensadas, liquidao de
Saldos (conta corrente), liquidao de
Compra/venda de moeda estrang. por conta prpria, com mov. de contas
externas
Compra/venda de moeda estrang. por conta de clientes residentes, com
mov. de contas externas
Compra/venda de notas estrangeiras
Ao balco
Com movimentao de contas de clientes no residentes
Entre instituies de crdito residentes
Comunicaes
Bsicos de telecomunicaes, servios
Mensagens
Postais, servios
Valor acrescentado em telecomunicaes, servios de
Contabilidade, servios de
Contas-margem
Constitudas em Portugal por no residentes
Constitudas no exterior por residentes
Constituio de novas empresas e abertura de sucursais
Em Portugal
No exterior
284
285

709
719
112
111

362
369
363
369
369
352
441
359
353

078
077
053

064

272
276
277

403
402
401
404
473

844
845

702
712

Consultadoria
Em gesto
Em hardware
Financeira
Tcnica
Corretagens e servios conexos de intermediao financeira
Crditos comerciais

474
433
369
477
363


69
Concedidos ao exterior
Curto prazo
Longo prazo
Obtidos do exterior
Curto prazo
Longo prazo
Juros
Crditos de fornecedor

832
822

812
802
541
101

D

Declarantes directos gerais, operaes de
Depsitos de aplicao
Em Portugal por no residentes
No exterior por residentes
Juros
Derivados financeiros, rendimentos de
Descobertos em contas externas, movimentos de regularizao em
Desinvestimento
De investimento de carteira
Em ttulos emitidos por entidades residentes
Em ttulos emitidos por entidades no residentes
De investimento directo do exterior em Portugal
Alienao total ou parcial de empresas residentes j constitudas
Alienao de aces de empresas investidoras no residentes
Dissoluo de empresas/sucursais
Reembolso de emprstimos concedidos pelo investidor directo
Reembolso de emprstimos concedidos pela empresa de inv. Directo
Outras operaes
De investimento directo de Portugal no exterior
Alienao total ou parcial de empresas no residentes j constitudas
Alienao de aces das empresas investidoras residentes
Dissoluo de empresas/sucursais
Reembolso de emprstimos concedidos pelo investidor directo
Reembolso de emprstimos concedidos pela empresa de inv. Directo
Outras operaes
De investimento imobilirio
Em Portugal
No Exterior
Despesas de representao de escritrios
Devolues e abatimentos - Mercadorias
Direitos
Filmes e programas de televiso (distribuio)
Outros servios de cultura (distribuio)
Patentes, marcas, royalties e copyright (utilizao)
Patentes, marcas, royalties e copyright (compra/venda)
Transmisso radiofnica e televisiva
Dividendos
Donativos e doaes
088

842
843
551
534
030

742
752

703
701
702
707
708
709

713
711
712
717
718
719

722
732
478
151

572
573
571
651
481
511
622

E

Edifcios - Construo
Em Portugal
No exterior
Embaixadas e consulados, despesas - Operaes governamentais
Embaixadas e consulados
Compra/venda de edifcios

411
421
491

491

70
Compra/venda de terrenos
Emigrantes
Remessas
Outras transferncias
Emprstimos
Financeiros
Concedidos ao exterior
Curto prazo
Considerados incobrveis
Vencidos e no reembolsados
Longo prazo
Considerados incobrveis
Vencidos e no reembolsados
Obtidos do exterior
Curto prazo
Longo prazo
Juros
Associados a investimento directo
Concedidos pelo investidor directo
Em Portugal
No exterior
Concedidos pela emp. de inv. Directo
Em Portugal
No exterior
Juros de emprstimos empresa de investimento directo
Juros de emprstimos ao investidor directo
De ttulos
Emprstimos obtidos de curto prazo
Emprstimos concedidos de curto prazo
Engenharia civil - trabalhos de construo
Em Portugal
No exterior
Engenharia, servios de
Escritrios de representao, despesas de
Estudos de mercados
Eurocheques
Exportao/importao
Mercadorias (no includas em 111 a 161)
Notas estrangeiras
Ouro
Exposies
652

642
649

832
835
834
822
826
825

812
802
541

707
717

708
718
512
513

816
836

412
422
476
478
443
283

101
273
274
161
442

F

Filmes e servios audiovisuais
Financiamentos externos
Para antecipao de recebimento de exportaes (reembolso)
Para liquidao de importaes (tomada)
369
481

096
095

Fornecimentos navegao
Em aeroportos
Em portos
Noutros
Franchising
Aquisio/venda
Utilizao

142
141
149

651
574

71
Transportes areos
Fundos de penses (ver em Seguros de vida)
Futuros no transaccionveis
Contas-margem constitudas em Portugal por no residentes
Contas-margem constitudas no exterior por residentes
Futuros, rendimentos associados a

212
222
242
202
232

844
845
534

G

Garantias (ver, nomeadamente, em Investimento directo)
Governamentais, operaes (ver em Operaes governamentais)

369

H

Heranas
Honorrios de advogados
Hot-Money (emprstimo de clientes)
Hot-Money (entre bancos)
622
472
812

842
843

I

Imveis, aquisio/alienao
Em Portugal
No exterior
Importao/exportao
Mercadorias (no includas em 111 a 161)
Notas estrangeiras
Ouro
Impostos, liquidao de
Ao Estado portugus por no residentes
A Estados estrangeiros por residentes
Indemnizaes
Prejuzos no cobertos
Resseguros
Seguros de mercadorias
Seguros de vida e fundos de penses
Outros seguros

722
732

101
273
274
161

609
622

622
333
303
313
323

Industriais, servios
Informticos, outros servios
Inscrio em congressos
Intermediao financeira, servios de
Consultadoria e gesto financeira, servios de
Corretagens e servios conexos
Intermediao bancria, servios de
463
439
482
441

362
369
363
369
369
352

72
Outros servios de intermediao financeira
Outros servios auxiliares de intermediao financeira
Investigao e desenvolvimento
Investimento
Carteira
Em ttulos emitidos por entidades residentes
Em ttulos emitidos por entidades no residentes
Rendimentos
De ttulos de participaes no capital
De ttulos de dvida de longo prazo
De instrumentos do mercado monetrio
De derivados financeiros
Directo do exterior em Portugal
Aquisio/alienao de aces de empresas investidoras no
residentes
Aquisio/alienao total ou parcial de empresas residentes j
constitudas
Emprstimos concedidos pelos investidores directos no residentes
Emprstimos concedidos s empresas investidoras no residentes
Juros de emprstimos de investidores directos a empresas de inv.
directo
Juros de emprstimos de empresas de inv. directo a investidores
directos
Lucros reinvestidos
Resultados distribudos - Lucros e dividendos
Outras operaes
Directo de Portugal no exterior
Aquisio/alienao de aces de empresas investidoras residentes
Aquisio/alienao total ou parcial de empresas no resid. j
constitudas
Emprstimos concedidos pelos investidores directos residentes
Emprstimos concedidos pelas empresas de investimento directo
Juros de emprstimos de investidores directos a empresas de inv.
directo
Juros de emprstimos de empresas de inv. directo a investidores
directos
Lucros reinvestidos
Resultados distribudos - Lucros e dividendos
Outras operaes
Imobilirio
Em Portugal
No exterior
Rendimentos
353
359
369
471

742
752

531
532
533
534

701
703
704
702
707
708
512
513
705
706
511
709

711
713
714
712
717
718
512
513
715
716
511
719

722
732
521

J

Juros
Crditos comerciais/de fornecedor
Depsitos
Emprstimos
Emprstimos de investidores directos a empresas de investimento directo

541
551
541
512

73
Emprstimos de empresas de investimento directo a investidores directos
Leasing financeiro
Tomadas/aplicaes entre bancos residentes, juros de
Tomadas/aplicaes entre residentes e no residentes, juros de
Jurdicos, servios
513
542
054
551
472

L

Lanamentos em conta corrente, movimentos de regularizao de
Leasing financeiro, operaes de
Concedido
Obtido
Juros
Leasing operacional
Aeronaves
Navios
Outros equipamentos de transporte
Licenas envolvendo entidades pblicas
Limiar, operao desconhecida abaixo do
Lotarias e outras apostas mtuas
Lucros
Distribudos
Reinvestidos
Em Portugal
No exterior
031

823
803
542
353

452
451
453
459
609
000
622

511

705
715

M

Mensagens
Mercadorias
Abatimentos e devolues
Aperfeioamento Activo (Processing)
Em Portugal
No exterior
Comrcio triangular (Merchanting) efectuado no mesmo perodo
Comrcio triangular (Merchanting) efectuado em perodos distintos
Exportao - Importao (no includas em 111 a 161)
Fretes
Transportes areos
Reparaes (ver em Reparaes)
Seguros
Indemnizaes
Prmios
"Merchanting" (ver Comrcio triangular)
Mineiros, servios
Movimentos de regularizao contabilstica
Descobertos em contas externas
Lanamentos em conta corrente
Multas, liquidao de
Ao Estado portugus por no residentes
A Estados estrangeiros por residentes
402

151

132
131
112
111
101

212
222
242
202
232

303
302

462

030
031

609
622


74
O

Obras de conservao de imveis de particulares
Obras de edificao de imveis de particulares
Obrigaes, compra/venda de (ver em Investimento)
Opes (contas-margem)
Constitudas em Portugal por no residentes
Constitudas no exterior por residentes
Operaes em trnsito
Operaes em fase de classificao
Operaes governamentais
Administrao Central
Despesas de embaixadas e consulados
Despesas de unidades e estabelecimentos militares
Ouro
Outras operaes financeiras
Disponibilidades
Responsabilidades
479

722
732

844
845
090
099

493
491
492
161

853
852

P

Passagens
Transportes areos
Patentes
Penses
Pagas pelo Estado portugus a no residentes
Recebidas de Estados estrangeiros por residentes
Perdo de dvida
Transferncias privadas
Transferncias pblicas
Prmios
Resseguros
Seguros de mercadorias
Seguros de vida e fundos de penses
Outros seguros
Processing
Em Portugal
No exterior
Publicidade, servios de

213
223
243
203
233
571

609
622

632
613

332
302
312
322

132
131
442

Q

Quotizaes
Envolvendo entidade pblica
Envolvendo outras entidades

609
622

R

Reformas (ver em Penses)
Relaes pblicas, servios de
Remessas de emigrantes/imigrantes
Rendas

444
642
521

75
Rendimentos
Investimento, outros
Direitos (ver em Direitos)
Investimento de carteira (ver Investimento de carteira - rendimentos)
Investimento imobilirio
Juros (ver em Juros)
Resultados distribudos (lucros e dividendos)
Trabalho
Reparaes
Construes
Em Portugal
No exterior
Equipamentos informticos
Equipamentos de transporte
Nos portos
Nos aeroportos
Outras
Resseguros
Prmios
Indemnizaes
Royalties

561

521

511
501

419
429
439

209
219
121

332
333
571

S

Salrios
Segurana Social, penses e reformas (ver em Penses)
Seguros
De mercadorias
Prmios
Indemnizaes
De vida e fundos de penses
Prmios
Indemnizaes
Outros
Prmios
Indemnizaes
Servios auxiliares
Servios de telecomunicaes (ver em Telecomunicaes)
Servios entre empresas afiliadas (no especificados)
Servios fornecidos por empresas - outros
Servios de natureza cultural, recreativa e pessoal
Audiovisuais, filmes
Culturais, recreativos e desportivos, outros
Educao
Sade
Outros
Software, servios de implementao de
Sucursais, abertura de
Em Portugal
No exterior
Suprimentos (ver em Emprstimos associados a investimento directo)
501

302
303

312
313

322
323
342

478
479

481
482
483
484
489
434

702
712

T

Time-sharing - Aquisio/alienao de direitos de ocupao temporria
Rendimentos

722
732
521

76
Ttulos, compra/venda de (ver em Investimento)
Telecomunicaes
Servios bsicos
Servios de valor acrescentado
Tomadas entre residentes e no residentes
Tomadas/aplicaes entre bancos residentes com movimentao de contas
externas
Trabalhadores sazonais e de fronteira (ver em Viagens)
Trabalhos de construo
Em Portugal
Edifcios
Engenharia civil
Instalao e acabamentos
Outros
No exterior
Edifcios
Engenharia civil
Instalao e acabamentos
Outros
Transferncias
Contas externas no mesmo banco e na mesma moeda
Contas de residentes, no exterior
Contas de residentes, no exterior e em Portugal
Contas de residentes, abertas em bancos residentes, com mov. de contas
externas
Emigrantes/imigrantes, outras
Emigrantes/imigrantes, remessas
Emigrantes, entre contas de
Internas entre bancos residentes
Jogadores
Privadas
Capital, outras
Correntes
Perdo de dvida
Pblicas
Capital, outras
Correntes, outras
Perdo de dvida
Unio Europeia, correntes com a
Unio Europeia, de capital com a
Transportes
Areos
Aluguer sem tripulao
Passagens
Condutas (Pipelines)
Espaciais
Ferrovirios
Afretamentos com operadores
Aluguer sem operadores
Passagens
Fluviais

403
404

842
843
054

411
412
413
419

421
422
423
429

052
067
066
065
649
642
068
051
651

639
622
632

619
609
613
602
612

214
452
212
213
219
252
262

224
453
222
223
229

244
451

77
Passagens
Martimos
Passagens
Rodovirios
Afretamentos com operador
Aluguer sem operador
Passagens
Tratamento ambiental/ecolgico, servios de
Tratamento de dados, servios de
"Travellers" cheques
Trespasses
Investimento directo do exterior em Portugal
Investimento de Portugal no exterior
Turismo (ver em Viagens)
242
243
249

204
451
202
203
209

234
453
232
233
239
464
435
282

709
719

V

Venda/compra de moeda estrangeira, por conta prpria, com movimentao
de contas externas
Venda/compra de moeda estrangeira, por conta de clientes residentes, com
Venda/compra de notas estrangeiras
Ao balco
Com movimentao de contas de clientes no residentes
Entre instituies de crdito residentes
Viagens
Cartes de Crdito
Eurocheques
Entrega/aceitao com movimentao de contas de clientes no
residentes
Importao/exportao
Notas estrangeiras
Balco (compra/venda)
Com movimentao de contas de clientes no residentes (compra/venda)
Importao/exportao
Instituies de crdito residentes (compra/venda)
Outras formas de liquidao
Assistncia mdica
Estudo
Profissional
Trabalhadores sazonais e de fronteira
Turismo
Outros motivos
"Travellers" cheques

053

064

272
276
277

285
283

275
273

272
276
274
277

295
294
293
296
292
299
282


78

6.2. Tabela de Pases
A identificao do pas da transaco deve ser feita utilizando os cdigos alfabticos de trs
posiess (alpha-3 code) correspondentes Norma ISO 3166-1 Codes for the
representation of names of countries and their subdivisions - Part 1: Country codes.

Atendendo a uma autorizao existente na referida Norma que confere aos utilizadores a
possibilidade de construo, de acordo com determinadas regras, de cdigos para
representao de pases, territrios ou outras entidades no includos na ISO 3166, o Banco de
Portugal definiu o seguinte conjunto de cdigos adicionais:

Cdigo Designao
AAA Organizao de Cooperao e Desenvolvimento Econmicos (OCDE)
AAB Outros Organismos Internacionais
AAF Banque Centrale des Etats de lAfrique de lOuest
EUB Banco Central Europeu
NTZ Zona Neutra, entre Arbia Saudita/Iraque
QMA Organizao do Tratado do Atlntico Norte (NATO/OTAN)
QNA Banco Asitico de Desenvolvimento
QOA Banco rabe para o Desenvolvimento em frica
QPA Banco Mundial
QQA Eurofima
QSA EFTA
QVA Conselho de Ajuda Econmica Mtua (CAEM)
QXA Organizao dos Pases Exportadores de Petrleo (OPEP)
XAA Comunidade Europeia
XAF Ocenia Australiana
XAG Comunidade Europeia do Carvo e do Ao (CECA)
XAH Ocenia Americana
XAI Ocenia Neo-Zelandesa
XAK Abastecimento e Provises a Bordo
XAL Pases e Territrios no Especificados
XAN Fundo Monetrio Internacional (FMI/IMF)
XAP Banco de Pagamentos Internacionais (BPI/BIS/BRI)
XAQ Fundo Europeu de Cooperao Monetria (FECOM/EMCF)
XAR Banco Internacional para a Reconstruo e Desenvolvimento (BIRD)
XAS Associao Internacional para o Desenvolvimento
XAT Sociedade Financeira Internacional (SFI Grupo Banco Mundial)
XAU Banco Europeu de Investimento (BEI)

79
Cdigo Designao
XAV Banco Africano de Desenvolvimento (BAD)
XAW Fundo Africano de Desenvolvimento (BAD)
XAY Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID)
XBZ Fundo de Reinstalao do Conselho da Europa (FRCE)
XCZ Nordic Investment Bank
XXA Banco Europeu para a Reconstruo e Desenvolvimento (BERD)

6.3. Tabela de Moedas
A identificao da moeda da operao deve efectuada utilizando os cdigos alfabticos de trs
caracteres (alpha-3 code) correspondentes Norma ISO 4217:2001 Codes for the
representation of currencies and funds.

6.4. Lista de Bancos
Lista disponvel na pgina do Banco de Portugal [www.bportugal.pt], Estatsticas,
Metodologias e Nomenclaturas Estatsticas, Lista de Entidades para Fins Estatsticos). Nesta
lista os bancos so designados por Instituies Financeiras Monetrias.


80
7. Correspondncia do tipo de contas com as tabelas
contabilsticas

7.1. Correspondncia com o PCSB
01. CONTA VOSTRO

No PCSB:
31020 D.O. de Bancos Centrais
311(*) D.O. de Org. Fin. Internacionais
31220 D.O. da Sede/Sucur. da Instituio
31320 D.O. de Sucur. de outras Inst. Crd. Nacionais
31920 D.O. de outras Inst. de Crdito
(*) Parte respeitante a DO's

02. CONTA DE CLIENTE NO RESIDENTE

No PCSB:
3230 D.O. de outros no residentes

03. CONTA NOSTRO

No PCSB:
1300 D.O. em Inst. de Crdito no estrangeiro
131(*) D.O. em Organismos Financeiros Internacionais
1320 D.O. na Sede/Sucur. da prpria Instituio
1330 D.O. em Sucur. de outras Inst. de Crd. Nacionais
1390 D.O. noutras Inst. de Crdito no estrangeiro

04. CONTA DE APLICAO

No PCSB:
21 Todas as contas desta classe


81
05. CONTA DE TOMADA

No PCSB:
3101 Rec. de Bancos Centrais estrang. a muito c/prazo
31021/2 Dep. c/pr-aviso e a prazo de B. Centrais estrangeiros
3103/4 Desconto e Redesconto junto de B. Centrais estrangeiros
3105 Emp. c/m/l/prazos de B. Centrais estrangeiros
3106 Op. venda com acordo de recompra (B.Centrais)
3109 Outros recursos de Bancos Centrais
311 Rec. de Org. Fin. Internacionais
3121 Rec. sede/sucurs. prpria Instit. a muito c/prazo
31221/2 Dep. c/pr-aviso e a prazo da sede/suc prp. Inst.
3125 Emp. c/m/l/prazos da sede/suc. da prpria Inst.
3126 Op. venda c/acordo de recomp.(sede/suc. prp.Inst.)
3129 Outros recursos da sede/suc. prp. Instituio
3131 Rec. de sucurs. de outras Inst. Crd. Nacionais
31321/2 Dep. c/pr-aviso e a prazo de suc. de out IC's nac.
3135 Emp. c/m/l/prazos de suc. de outras IC's nacionais
3136 Op. venda c/acordo de recomp.(Suc.de out.IC's nac.)
3139 Outros recursos de Suc. de outras IC's nacionais
3191 Rec. de outras Instituies de Crdito
31921/2 Dep. c/pr-aviso e a prazo de outras IC's
3195 Emp. c/m/l/prazos de outras IC's
3196 Op. venda com acordo de recompra (Outras IC's)
3199 Outros recursos de outras IC's
3231/2 Dep. Aplic. de outros no residentes
3239 Outros dep. de outros no residentes

06. CONTA CAIXA

No PCSB:
101 Caixa - Notas e moedas estrangeiras


82

56. CONTA TRANSITRIA OU DE REGULARIZAO (*)

No PCSB:
1301 Cheques a cobrar s/ Bancos Centrais estrangeiros
1321 Cheques a cobrar s/ sede/suc. da prpria Instit.
1331 Cheques a cobrar s/ suc. de outras IC's nacionais
1391 Cheques a cobrar s/ outras Instituies Crdito
350 Cheques e ordens a pagar
501 Dep. no estrangeiro
5113 Prov. a receber de disp. s/ IC's no estrangeiro
5121 Prov. a receber de aplic. em IC's no estrangeiro
5231 Custos a pagar de rec. de IC's no estrangeiro
52331 Custos a pagar de dep. de no residentes
5900 Posio cambial vista
5910 Oper. cambiais vista
59120/1 Oper. de "Swap" compra/venda vista
(*) Alguns exemplos mais comuns

58. CONTA DO BANCO NOUTRO BANCO RESIDENTE / CONTA DE OUTRO BANCO RESIDENTE NO
BANCO

No PCSB:
11 D.O. no Banco de Portugal
1200 D.O. noutras Inst. Crdito no pas
30020 D.O. do Banco de Portugal
30120 D.O. de outras Inst. Monetrias do pas
30220 D.O. de outras Inst. Crdito do pas


83
78. OUTRA CONTA DO BANCO (qualquer outra conta do PCSB, no enquadrvel nos restantes
tipos de contas definidos no ponto 3.3.1 deste Manual, e que, de acordo com a regra V
definida no ponto 4.1.1, seja movimentada"...como consequncia de operaes com exterior
efectuadas por conta prpria do banco residente.") (*)

No PCSB:
100 Caixa - notas e moedas nacionais
23 Crdito ao exterior
331 Emprstimos de no residentes
4001 Participaes em IC's no estrangeiro
4003 Participaes em outras empresas no estrangeiro
402 Fundos afectos a representaes no estrangeiro
62 Capital (participaes de no residentes)
63 Reservas
66 Resultados transitados
69 Resultados dos exerccios
7031 Juros de recursos de IC's no estrangeiro
70323 Juros de depsitos de outros no residentes
70331 Juros de emprstimos de no residentes
710 Comisses por garantias recebidas
74121 Despesas com deslocaes e estadas no estrangeiro
8013 Juros de disponibil. sobre IC's no estrangeiro
8021 Juros de aplicaes em IC's no estrangeiro
8023 Juros de crdito ao exterior
820 Comisses por garantias prestadas

99. CONTA DE CLIENTE RESIDENTE

No PCSB:
3200 D.O. do Sector Pblico Administrativo
3210 D.O. de outros residentes
3220 D.O. de emigrantes


84
7.2. Correspondncia com as NCA

01. CONTA VOSTRO

Nas NCA:
3811 (*) D.O. de Bancos Centrais estrangeiros
39101 (*) D.O. de Org. Fin. Internacionais
39111 (*) D.O. da sede/sucur. da Instituio
39121 (*) D.O. de sucur. de outras inst. crdito nacionais
39181 (*) D.O. de outras inst. de crdito


02. CONTA DE CLIENTE NO RESIDENTE

Nas NCA:
40010 D.O. de outros no residentes

03. CONTA NOSTRO

Nas NCA:
1020 D.O. em Bancos Centrais estrangeiros
11100 D.O. em Organismos Financeiros Internacionais
11110 D.O. na sede/sucur. da prpria Instituio
11120 D.O. em sucur. de outras inst. de crd. nacionais
11180 D.O. noutras inst. de crdito no estrangeiro


04. CONTA DE APLICAO

Nas NCA:
131 Aplicaes em instituies de crdito no estrangeiro


85
05. CONTA DE TOMADA

Nas NCA:
381 (+) Recursos de Bancos Centrais estrangeiros
3910 (+) Recursos de Org. Fin. Internacionais
3911 (+) Recursos de sede/sucurs. prpria Instituio
3912 (+) Recursos de sucurs. de outras inst. crd. nacionais
3918 (+) Recursos de outras inst. crd. No estrangeiro
40011 Dep. com pr-aviso de outros no residentes
40012 Dep. a prazo de outros no residentes
40018 Outros depsitos de outros no residentes
(+) Excluindo parte respeitante a D.O.

06. CONTA CAIXA

Nas NCA:
100 (**) Caixa - Notas e moedas estrangeiras
(**) Parte relativa a notas e moedas estrangeiras

56. CONTA TRANSITRIA OU DE REGULARIZAO (*)

Nas NCA:
1021 Cheques a cobrar s/ Bancos Centrais estrangeiros
11101 Cheques a cobrar s/ Org. Financeiros Internacionais
11111 Cheques a cobrar s/ sede/suc. da prpria Instit.
11121 Cheques a cobrar s/ suc. de outras ICs nacionais
11181 Cheques a cobrar s/ outras instituies crdito
4080 Cheques e ordens a pagar
34111 Despesas com encargo diferido de recursos de ICs no estrangeiro
341201 Despesas com encargo diferido de depsitos de no residentes
53001 Receitas de rendimento diferido de aplic. em ICs no estrangeiro
530101 Receitas de rendimento diferido de crdito ao exterior
5400 Posio cambial vista
5410 Oper. cambiais vista
5420 Operaes de bolsa a regularizar

58. CONTA DO BANCO NOUTRO BANCO RESIDENTE / CONTA DE OUTRO BANCO RESIDENTE NO
BANCO

Nas NCA:
101 D.O. no Banco de Portugal
1100 D.O. noutras inst. crdito no pas

86

78. OUTRA CONTA DO BANCO (qualquer outra conta das NCA, no enquadrvel nos restantes
tipos de contas definidos no ponto 3.3.1 deste Manual, e que, de acordo com a regra V
definida no ponto 4.1.1, seja movimentada"...como consequncia de operaes com exterior
efectuadas por conta prpria do banco residente.") (*)

Nas NCA:
100 Caixa - notas e moedas nacionais
1401 Crdito ao exterior
411 Emprstimos de no residentes
2201 Ttulos detidos at maturidade, emitidos por no residentes
2401/2411 Inv. em filiais, associadas e emp. conjuntos no estrangeiro
55 Capital (participaes de no residentes)
58/59/60 Reservas
61 Resultados transitados
64 Resultados dos exerccios
52011 Juros de recursos de IC's no estrangeiro
520201 Juros de depsitos de outros no residentes
52031 Juros de emprstimos de no residentes
33011 Juros de disponibil. sobre ICs no estrangeiro
33031 Juros de aplicaes em ICs no estrangeiro
330401 Juros de crdito ao exterior

99. CONTA DE CLIENTE RESIDENTE

Nas NCA:
400000 D.O. do Sector Pblico Administrativo
400020 D.O. de outros residentes
400010 D.O. de emigrantes


87
8. Exemplos de preenchimentos de COE
O conjunto de exemplos que a seguir se apresenta visa ilustrar o preenchimento da COE -
Comunicao de Operao com o Exterior.

Embora no se tratando de uma tipificao exaustiva, procura-se ilustrar a aplicao das
diversas regras que, de acordo com o previsto nesta instruo, devem dar obrigatoriamente
origem a uma COE. Nestes termos, os exemplos apresentados cobrem quer as operaes por
conta de clientes, quer as operaes por conta do prprio banco, assim como abrangem
diversos tipos de situaes associadas realizao de operaes com o exterior (por exemplo,
interveno de dois bancos residentes na concretizao de uma operao com o exterior).

Na escolha dos exemplos apresentados teve-se presente, principalmente, a frequncia das
operaes na actividade bancria, a sua complexidade e a sua especificidade.

Os exemplos apresentados incidem, fundamentalmente, sobre os campos da COE
relativamente aos quais podem surgir dvidas no seu preenchimento, nomeadamente TCMD,
TCMC, TO e IDBI.

EXEMPLO N 1

OPERAO: Recebimento de exportao de mercadorias

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

99

101

EXEMPLO N 2

OPERAO: Pagamento de importao de mercadorias

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 02 ou 03

101


88
EXEMPLO N 3

OPERAO: Tomada de fundos (constituio de depsito a prazo ou com pr-aviso)

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

05

842

EXEMPLO N 4

OPERAO: Vencimento de um depsito a prazo ou com pr-aviso de um no residente

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
05

01 ou 02 ou 03

842

EXEMPLO N 5

OPERAO: Pagamento de um no residente para crdito em conta de um cliente residente do
banco, com desconhecimento dos elementos estatsticos da operao (tipo de operao e pas
da transaco).

No primeiro momento:

Na COE 1:
TCMD

TCMC

PT

TO
01 ou 02 ou 03

99

(no preenchido)

842

No segundo momento:

Na COE 2:
TCMD

TCMC

PT

TO
01 ou 02 ou 03

99

Cd. pas

Cd. estatstico

89

nota: sempre que o banco no consiga obter, num primeiro momento, os elementos
estatsticos da operao, a COE dever ser preenchida com "operao em fase de
classificao", procedendo ao envio de uma nova COE, no momento em que tome
conhecimento dos referidos elementos estatsticos, e anulao da primeira COE (igual COE
1 com excepo da natureza do registo que dever vir com 'A') . Contudo, o banco poder
proceder apenas ao envio de uma COE, se conhecer, no mesmo periodo de comunicao, a
totalidade da informao respeitante operao (isto , a informao contida na conjugao
das COE's 1 e 2).

EXEMPLO N 6

OPERAO: Transferncia entre contas de residentes, em moeda estrangeira, abertas em
bancos residentes, com movimentao das respectivas contas nostro (esta operao gera uma
COE em cada banco)

Na COE 1:

Banco A
TCMD

TCMC

TO
99

03

065

Na COE 2:

Banco B
TCMD

TCMC

TO
03

99

065

EXEMPLO N 7

OPERAO: Transferncia de uma conta de residente, aberta num banco no estrangeiro, para
outra conta de cliente residente, no banco

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
03 ou 01

99

066


90
EXEMPLO N 8

OPERAO: Liquidao do saldo de uma operao de compensao ("conta corrente") ou de
uma operao compensada, entre um no residente e um cliente residente

a) Pagamento:

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 02 ou 03

077 ou 078

b) Recebimento:

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

99

077 ou 078

EXEMPLO N 9

OPERAO: Compra/venda de uma moeda estrangeira contra outra moeda estrangeira a um
correspondente no residente (esta operao gera duas COE's)

Na COE 1:
TCMD

TCMC

MO

TO
03

56

USD

053

Na COE 2:
TCMD

TCMC

MO

TO
56

03

DEM

053


91
EXEMPLO N 10

OPERAO: Aquisio de moeda estrangeira a um correspondente no residente contra moeda
com curso legal em Portugal (esta operao gera duas COE's)

Na COE 1:
TCMD

TCMC

MO

TO
03

56

USD

053

Na COE 2:
TCMD

TCMC

MO

TO
56

01

EUR

053

EXEMPLO N 11

OPERAO: Compra/venda de moeda estrangeira (USD/DEM) entre bancos residentes (esta
operao gera duas COE's em cada banco)

Na COE 1:
TCMD

TCMC

MO

TO
03

56

USD

053

Na COE 2:
TCMD

TCMC

MO

TO
56

03

DEM

053

nota: o outro banco interveniente (que compra DEM contra USD) gera igualmente duas COE's,
com inverso de moedas.


92
EXEMPLO N 12

OPERAO: Aquisio de moeda estrangeira contra moeda com curso legal em Portugal a outro
banco residente (esta operao gera uma COE em cada banco)

Na COE 1:
Banco A
TCMD

TCMC

MO

TO

IDBI
03

58

USD

053

B

Na COE 2:
Banco B
TCMD

TCMC

MO

TO

IDBI
58

03

USD

053

A

EXEMPLO N 13

OPERAO: Aquisio de moeda estrangeira contra moeda com curso legal em Portugal a um
banco no residente correspondente de outro banco residente (esta operao gera uma COE
em cada banco)

Na COE 1:
Banco A
TCMD

TCMC

MO

TO

IDBI
03

58

USD

053

B

Na COE 2:
Banco B
TCMD

TCMC

MO

TO

IDBI
58

01

EUR

051

A

93

EXEMPLO N 14

OPERAO: Pagamento de um no residente para crdito em conta de um cliente do banco
com utilizao de uma conta de passagem (esta operao gera duas COE's)

Na COE 1:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

56

090

a) Cliente residente

Na COE 2:
TCMD

TCMC

TO
56

99

Cd. estatstico

b) Cliente no residente

Na COE 2:
TCMD

TCMC

TO
56

02

052

nota: sempre que o banco recorra utilizao de contas transitrias ou de regularizao, com
procedimentos automatizados de diferentes lanamentos contabilsticos, poder traduzir esta
situao atravs do envio de duas COE's. Contudo, o banco poder proceder apenas ao envio
de uma COE, se conhecer, no mesmo perodo de comunicao, a totalidade da informao
respeitante operao (isto , a informao contida na conjugao das COE's 1 e 2).

EXEMPLO N 15

OPERAO: Emisso de cheque em moeda estrangeira, por conta de cliente residente, para
pagamento a um no residente

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
99

03

Cd. estatstico


94

EXEMPLO N 16

OPERAO: Aceitao de cheque em moeda estrangeira, emitido a favor de cliente residente,
para recebimento de uma operao com um no residente

a) Compra do cheque, com crdito em conta de cliente residente

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
03 ou 01

99

Cd. estatstico

b) Aceitao do cheque em regime de cobrana. Neste caso apenas no momento da cobrana
h lugar comunicao

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
03 ou 01

99

Cd. estatstico

EXEMPLO N 17

OPERAO: Pagamento de um no residente, a favor de um cliente residente, de outro banco
(operao com uma COE no banco A e uma COE no banco B)

Na COE 1:
Banco A
TCMD

TCMC

TO

ICBI
01 ou 02 ou 03

58

051

B

Na COE 2:
Banco B
TCMD

TCMC

TO

ICBI
58

99

Cd. estatstico

A


95
EXEMPLO N 18

OPERAO: Compra de notas estrangeiras ao balco

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
06

78

272

EXEMPLO N 19

OPERAO: Exportao de notas estrangeiras com movimentao de conta de correspondente
estrangeiro (esta operao gera duas COE's - ver nota)

Na COE 1:
(uma por cada
tipo de
moeda)
TCMD

TCMC

TO
56

06

274

Na COE 2:
TCMD

TCMC

TO
03 ou 01

56

090

nota: caso o crdito na conta Caixa tenha o mesmo valor que o dbito na conta nostro ou
vostro, esta operao poder gerar apenas uma COE: TCMD 03 ou 01; TCMC 06; TO 274

EXEMPLO N 20

OPERAO: Aceitao de notas estrangeiras para crdito de conta de cliente no residente
(esta operao gera duas COE's)

Na COE 1:
TCMD

TCMC

TO
06

56

276


96

Na COE 2:
TCMD

TCMC

TO
56

02

090

EXEMPLO N 21

OPERAO: Exportao de escudos (notas) com movimentao de contas de correspondentes
estrangeiros

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

78

273

EXEMPLO N 22

OPERAO: Compra/venda de notas estrangeiras a outra instituio de crdito residente

Compra do banco A:

Na COE:
TCMD

TCMC

TO

IDBI
06

58

277

B

Venda do banco B

Na COE:
TCMD

TCMC

TO

IDBI
58

06

277

A


97
EXEMPLO N 23

OPERAO: Entrega de escudos (notas) por dbito de conta de cliente no residente

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
02

78

275

EXEMPLO N 24

OPERAO: Compra de "traveller" cheque

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
03 ou 01

78 ou 02 ou 99

282

nota: a) no caso do dbito no ter lugar no momento da compra do "traveller" cheque
(havendo utilizao de uma conta transitria ou de regularizao), haver lugar ao
preenchimento de duas COE's:
Na COE 1 TCMD 56; TCMC 78; TO 282
Na COE 2 TCMD 03 ou 01; TCMC 56; TO 090
b) no caso de crdito em conta de cliente no residente (tipo 02) expressa em moeda distinta
da do "traveller" cheque, haver lugar a duas COE's.
Na COE 1 TCMD 56; TCMC 02; TO 282
Na COE 2 TCMD 03 ou 01; TCMC 56; TO 090

EXEMPLO N 25

OPERAO: Concesso de emprstimo ao exterior

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
78

01 ou 02 ou 03

822 ou 832


98
EXEMPLO N 26

OPERAO: Reembolso de emprstimo ao exterior

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

78

822 ou 832

EXEMPLO N 27

OPERAO: Registo de emprstimo ao exterior, de mdio longo prazo, vencido e no
reembolsado

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
78

78

825

nota: no caso de se tratar de uma operao de crdito a curto prazo dever ser gerada uma
COE: TCMD 78; TCMC 78; TO 834

EXEMPLO N 28

OPERAO: Reembolso de emprstimo ao exterior no reembolsado na data de vencimento

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

78

822 ou 832


99
EXEMPLO N 29

OPERAO: Registo de emprstimo ao exterior, de mdio longo prazo, considerado incobrvel

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
78

78

826

nota: COE com moeda e montante do crdito financeiro em dvida. No caso de se tratar de
uma operao de crdito a curto prazo dever ser gerada uma COE: TCMD 78; TCMC 78; TO
835

EXEMPLO N 30

OPERAO: Liquidao de juros de um depsito a prazo ou com pr-aviso de um no residente

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
78

01 ou 02 ou 03

551

EXEMPLO N 31

OPERAO: Cobrana de comisses e outros encargos bancrios a um cliente no residente

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

78

352


100
EXEMPLO N 32

OPERAO: Cobrana de impostos a no residentes

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

78

609

EXEMPLO N 33

OPERAO: Concesso de crdito comercial ao comprador ("buyer's credit") associado a uma
exportao efectuada por um cliente residente

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
78

99

822 ou 832

EXEMPLO N 34

OPERAO: Reembolso de crdito comercial ao comprador ("buyer's credit")

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

78

822 ou 832

EXEMPLO N 35

OPERAO: Aumento de capital, atravs da incorporao de lucros, de uma entidade no
residente participada pelo banco

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
78

78

715

101

EXEMPLO N 36

OPERAO: Constituio/Crdito de conta de cliente no residente

a) Conta de cliente no residente expressa na mesma moeda da conta nostro movimentada

Na COE:
TCMD

TCMC

MO

TO
03

02

USD

052

b) Conta de cliente no residente expressa em moeda diferente da conta nostro movimentada
(esta operao gera duas COE's)

Na COE 1:
TCMD

TCMC

MO

TO
03

56

USD

053

Na COE 2:
TCMD

TCMC

MO

TO
56

02

EUR (ou outra
moeda)

053


102
EXEMPLO N 37

OPERAO : Aplicaes/tomadas em moeda estrangeira entre bancos residentes (esta
operao gera uma COE em cada banco)

Na COE 1:
Banco A
TCMD

TCMC

MO

TO
78

03

USD

054

Na COE 2:
Banco B
TCMD

TCMC

MO

TO
03

78

USD

054

EXEMPLO N 38

OPERAO: Regularizao contabilstica do saldo credor de uma conta nostro

a) No momento do fecho

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
03

05

030

b) No momento da reabertura

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
05

03

030

nota: este procedimento deve ser aplicado nas regularizaes dirias/mensais verificadas por
razes contabilsticas entre os pares de contas 1300/3109, 131/311, 1320/3129, 1330/3139 e
1390/3199.


103
EXEMPLO N 39

OPERAO: Regularizao contabilstica do saldo devedor de uma conta vostro ou de cliente
no residente

a) No momento do fecho

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
04

01 ou 02

030

b) No momento da reabertura

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02

04

030

nota: este procedimento deve ser aplicado nas regularizaes dirias/mensais verificadas por
razes contabilsticas entre os pares de contas 31020/2109, 311/211, 31220/2129,
31320/2139, 31920/2199 e 3230/2304.

EXEMPLO N 40

OPERAO: Financiamento externo para liquidao de importaes (FELIM)

a) Sem interveno de um banco residente na contratao

a.1) No momento da tomada

Compete empresa residente que contrata o financiamento no exterior e o utiliza para
liquidar a importao, comunicar essas operaes (obteno de um financiamento externo e
liquidao de uma importao) directamente ao Banco de Portugal, atravs de suporte
apropriado.

a.2) No momento do reembolso e liquidao dos juros

O banco que intermedia a operao deve comunicar duas COE's:

Na COE 1:
Reembolso
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

802 ou 812

Na COE 2:
Juros
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

541


104
b) Com interveno de um banco residente na contratao

b.1) No momento da tomada

Compete igualmente empresa residente que contrata o financiamento no exterior e o utiliza
para liquidar a importao, comunicar a operao directamente ao Banco de Portugal, atravs
de suporte apropriado.
Porm, se o banco vir creditada e debitada a sua conta "nostro" no exterior dever comunicar
a(s) seguinte(s) COE(s):

Hip. 1:

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

01 ou 03

095

Hip. 2:

Na COE 1:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

56

095

Na COE 2:
TCMD

TCMC

TO
56

01 ou 03

095

b.2) No momento do reembolso e liquidao dos juros

O banco que intermedia a operao deve comunicar duas COE's:

Na COE 1:
Reembolso
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

082 ou 812

Na COE 2:
Juros
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

541


105
EXEMPLO N 41

OPERAO: Financiamento interno para liquidao de importaes (FILIM)

a) No momento da tomada

O banco que concede o financiamento e liquida a importao dever comunicar apenas uma
COE relativa a essa liquidao (o financiamento interno, mesmo em m.e., no d origem a
qualquer COE).

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

101

porm, caso o banco recorra a "funding" externo para cobertura do financiamento interno,
dever comunicar uma COE respeitante a essa operao de "funding":

a.1) se for a aceitao de um depsito

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

05

842

a.2) se for a obteno de um emprstimo

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

05

802 ou 812

b) No momento do reembolso e liquidao de juros

No momento do reembolso e liquidao de juros da operao de "funding" externo, o banco
deve comunicar ao Banco de Portugal duas COE's ( uma respeitante ao reembolso e outra
relativa liquidao dos juros):

Na COE 1:
Reembolso
TCMD

TCMC

TO
05

01 ou 03

842, 802 ou 812

Na COE 2:
Juros
TCMD

TCMC

TO
78

01 ou 03

551 ou 541

106

EXEMPLO N 42

OPERAO: Financiamento externo para antecipao de receitas de exportao (FEARE)

a) No momento da tomada

O banco residente que intermedia a operao comunica a seguinte COE:

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

99

802 ou 812

b) No momento do reembolso e liquidao de juros

b.1) Se os fundos provenientes do importador no residente forem canalizados directamente
para o banco mutuante (no residente), compete empresa residente que utiliza a receita da
exportao para liquidar directamente o financiamento obtido no exterior, comunicar essas
operaes (liquidao da exportao, reembolso do FEARE e liquidao dos juros)
directamente ao Banco de Portugal atravs de suporte apropriado.

Apenas haver lugar comunicao de uma COE caso o exportador recorra a um banco
residente para liquidar uma eventual diferena que se verifique entre o montante daqueles
fundos e o montante do financiamento e juros a pagar. Assim:

b.1.1) Se a diferena for a favor do exportador

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

99

101

b.1.2) Se a diferena for contra o exportador, devem ser comunicadas 1 ou 2 COE's consoante
haja apenas lugar ao reembolso de parte do capital ou dos juros ou se verifiquem os dois tipos
de liquidao

Na COE:
Reembolso
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

802 ou 812

Na COE:
Juros
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

541

107

b.2) Se as receitas da exportao forem canalizadas para crdito de uma conta do exportador
num banco residente, h lugar comunicao de 3 COE's:

Na COE 1:
Receita
Exportao
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

99

101

Na COE 2:
Reembolso
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

802 ou 812

Na COE 3:
Juros
TCMD

TCMC

TO
99

01 ou 03

541

b.3) Se o banco residente interveniente na contratao do financiamento vir a sua conta
externa ("nostro" ou "vostro") creditada e debitada, sem correspondentemente creditar e
debitar as contas dos seus clientes residentes:

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 03

01 ou 03

096

b.4) Caso o financiamento no seja reembolsado com as receitas de exportao, mas sim por
dbito da conta do exportador, h lugar s duas ltimas COE's da situao apresentada em
b.2.

b.5) Caso o financiamento seja contratado na modalidade de "conta corrente", devero ser
comunicados os juros liquidados periodicamente atravs de uma COE idntica COE 3
apresentada em b.2.


108
EXEMPLO N 43

OPERAO: Financiamento interno para antecipao de receitas de exportao (FIARE)

No h lugar comunicao de qualquer COE em consequncia da concesso de um
financiamento interno, mesmo em moeda estrangeira.

Porm, caso o banco recorra a "funding" externo para cobertura do financiamento interno,
dever comunicar uma COE respeitante a essa operao de "funding" de forma idntica
apresentada em a.1 ou a.2 do exemplo n 41.

Quando se verifique o recebimento das receitas de exportao, o banco dever comunicar a
seguinte COE:

Na COE:
TCMD

TCMC

TO
01 ou 02 ou 03

99

101

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