ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS, TECNOLOGIA E INGENIERIA

TUTOR
LUIS ALEJANDRO FORERO


MAYO 15 DE 2014

INTRODUCCION


A travs de este curso el estudiante aplicar los principios bsicos del curso
COSTOS Y PRESUPUESTOS, el Estudiante realizar un buen anlisis y concluye
con los resultados obtenidos a la hora de desarrollar los diferentes ejercicios que
se presenten.
El desarrollo de sta unidad es un compromiso personal y grupal con todo su
contenido, con la conviccin de que los logros y los xitos sern el resultado de la
creatividad, imaginacin, dedicacin y ejecucin de las diferentes actividades y
contenidos que aqu se plantean, todas con un slo objetivo y tema conceptual
bsico.
Adems de realizar una serie de frmulas presupuestales para la debida
verificacin y entendimiento general del curso













PROBLEMA 2

1. Manufacturas Doa Juana Ltda., reporta la siguiente informacin de los Costos
Indirectos de Fabricacin incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la
proyeccin que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de
costos por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF semivariable por el
mtodo de punto alto y punto bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del
total. Seguros contra incendio $120.000 mensuales
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de
$111.000 fijos mensuales ms $18 por unidad. Otros CIF: Depreciacin de equipo
$385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad. Informacin tomada del
departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y
mantenimiento.

PERIODO SERVICIOS
PUBLICOS
MANTENIMIENTO NIVEL DE
OPERACIN POR
UNIDADES
JUNIO 423500 323000 19300
JULIO 403200 304000 15500
AGOSTO 412300 323000 17150
SEPTIEMBRE 419000 330000 16000
OCTUBRE 432250 338000 22500
NOVIEMBRE 411230 334500 20300
DICIEMBRE 405120 332000 19700

En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades
Se requiere:
o Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento
o Frmula Presupuestal General
o CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
o CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades
o Anlisis de las variaciones


FORMULA PRESUPUESTAL
METODO PUNTO ALTO PUNTO BAJO (VALORES MAXIMOS VALORES
MINIMOS)

SERVICIOS
PUBLICOS
MANTENIMIENTO NIVEL DE
OPERACIN
UNIDADES
PUNTO 432250 338000 22500
ALTO
PUNTO
BAJO
403200 304000 15500
DIFERENCIA 29050 34000 7000


29050/7.000= 4.15 UNIDADES ---------- 34000/7.000= 4,857142857142857
UNIDADES
Se calcula la parte fija de los servicios pblicos y mantenimiento:
SERVICIOS PUBLICOS
432250 ( 4.15* 22500) = 338875
VERIFICACION:
403200- (4.15*15500) = 338875
MANTENIMIENTO
338000- (4,857142857142857 * 22500) = 228714
VERIFICACION: 304000 (4,857142857142857* 15500) = 228714
FORMULA PRESUPUESTAL
SERVICIO PUBLICO: 338875 + 4.15 X UNIDAD
MANTENIMIENTO: 228714 + 4,857142857142857 X UNIDAD


B. FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE
ARRENDAMIENTO 471000 0
SEGURO CONTRA
INCENDIO
120000 0
SEGURO DE
PROTECCION A LA
PRODUCCION
111000 18*UNID
DEPRECIACION DEL
EQUIPO
385000 0
MATERIALES Y
ACCESORIOS
0 260*UNID
SERVICIOS PUBLICOS 338875 4.15 * UNID
MANTENIMIENTO 228714 4,857142857142857*
UNIDAD
TOTAL 1654589 287


FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL= TOTAL PARTE FIJA+(TOTAL PARTE
FIJA *UNIDAD

FORMULA PRESUPUESTAL GENERAL: 1654589+ 287*UNIDAD
FORMULA PRESUPUESTAL GERENCIAL= 1654589+287*23400
FORMULA PRESUPUESTAL GERENCIAL: 1654589+6715800







CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades NOP

CIFp= CIFp (CIFpv/u* NOP) 1.654.589 + 287 * 24000
CIFp= 1.654.589 + ( 6.888.000)
CIFp: 8542589

TP= CIFp/NOP
8542589/ 24000
Tp: 355,9

CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades

CIFA : NOR * Tp
CIFA: 355,9*23400
CIFA: 8328060

2. Industrias el Roble presenta la siguiente informacin para la
determinacin delos costos estndares de su produccin, es la siguiente:

ELEMENTO CANTIDAD PRECIO
UNITARIO
VALOR TOTAL
MATERIALES 2.5 LIBRAS 3250 8125
MANO DE OBRA 0.75 HORAS 3460 2595
CIF 0.75 HORAS 4200 3150

La capacidad prctica mensual es de 4.230 horas de mano de obra, cantidad
que emple para el clculo de la tasa estndar.

La tasa variable de CIF es de $ 4.200 por hora estndar de mano de obra.
Al finalizar el periodo, hallamos la siguiente informacin:
CIF-R.$ 11.250.000

Materiales usados. 7.870 libras a $ 3.330 c/u

Mano de obra directa 6.230 horas con un costo total de $ 23.435.000

Unidades producidas 4.120

Se requiere:

o Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar
conocidos y propuestos en la
Unidad nmero dos.
o Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos
indirectos de fabricacin,
Realizar un anlisis para determinar su favorabilidad o des favorabilidad.
o Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del
periodo
R//: VARIACION DE MATERIALES
VARIACION POR PRECIO
Pr: 3300 C/U MATERIAL USADO
Ps: 3250 PRECIO UNITARIO
Qr: 7870 MATERIALES USADOS
Qs: 2.5 LIBRAS x4120 UNIDADES PRODUCIDAS: 10300 LIBRAS
VP: (Pr-Ps) X Qr
Vp: (3300-3250) X 7870
Vp: 393500 F

VARIACION POR CANTIDAD
Vc = ( Qr Qs) X Ps
Vc (7870 10300) X 3250
Vc= 7897500 F

VARIACION NETA
Vn : CrvsCs
Vn: (Qr X Pr VS Qs X Ps )
Vn ( 7870 * 3300 ) VS ( 10300 * 3250)
Vn : ( 25971000) VS ( 33475000)
Vn : 7504000

La variacin Neta $ 7504000 se explica en 7897500 variacion por cantidad y $
393500 por variacin de precio.







VARIACION MANO DE OBRA

VARIACION POR PRECIO:
Pr : 23435000/ 6230 HORAS : 3761, 6
Ps.: 3460
Qr : 6230
Qs : 4120 * 0.75 HORAS : 3090

Vp ( Pr pS ) x Qr
Vp : (3761.6 3460) * 6230
Vp: 301.6 * 6230
Vp : 1878968

VARIACION POR CANTIDAD
Vc : ( Qr Qs ) * Ps
Vc : ( 6230 3090) * 3460
Vc 10864400
VARIACION NETA
Vn: Cr VS Cs
Vn: ( Qr * Pr ) VS ( Qs * Ps )
Vn : (6230 * 3761.6) VS ( 3090 * 3460)
Vn ( 23434768) VS ( 10691400)
Vn : 12743368
La variacin neta 12743368, se explica en 10864400 varion por cantidad y $
1878968 a la variacin por los precios.
La Compaa Comercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos histricos
sobre el comportamiento de ventas de su producto estrella en los ltimos

2006 219500
2007 232000
2008 216300
2009 228000
2010 229200
2011 231500
2012 230000
2013 227980

Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2014
o Utilice unos de los mtodos matemticos para la predeterminacin del
presupuesto de ventas
ECUACION GENERAL
Y= a+bx
Y: ventas
a: Ventas Fijas
b: Variables de Ventas
x: periodo consecutivo segn datos histricos

AO VENTAS ( Y) X X 2 X * Y
2006 219500 1 1 219500
2007 232000 2 4 464000
2008 216300 3 9 648900
2009 228000 4 16 912000
2010 229200 5 25 1146000
2011 231500 6 36 1389000
2012 230000 7 49 1610000
2013 227980 8 64 1823840
TOTAL 1814480 36 204 65321280


Remplazamos las Ecuaciones:

1814480 = 8 a + 36 b
65321280 = 36 a + 204 b
Resolver el Sistema:
1814480 = 8 a + 36 b ] ( -9)
65321280 = 36 a + 204 b ] ( 2)

- 16330320 = -72 a 324 b
130642560= 72 a + 408b
=114312240 = 84 b

b= 114312240/ 84
b: 1360860

Ahora reemplazamos en una de las ecuaciones para hallar a:
1814480= 8 a + 36 b
1814480 = 8 a + (36) ( 1360860)