Acta de arqueo de caja y transferencia de cargo de tesorera en la localidad en l sede administrativa de inv

ersiones lee min ho SAC, previa coordinacin y autorizacin emitida por el gerente general de la empresa
, Angi de lee shin, con el propsito de llevar adelante uno de los elementales sistemas de control interno i
mplementado por el asesor - contador de la entidad Srat. CPCC. Anglica anaya baltazar, se dio por inicia
do esta estacin de control y registr contable - administrativo siendo las 4:00 p.m con la intervencin de
las siguientes personas.
Carmen del guila, con DNI 6666666, en su condicin de auxiliar administrativa que entrega el cargo de
movimiento de fondos a su asesora cuyos datos se registra lneas abajo.
Luz Fernndez Lpez con DNI 8888888, en su condicin de cajera, que recepcin si entrega el cargo del
movimiento de fondos de su antecesora descrita en el punto anterior.
CPCC. Angelica anaya baltazar, con DNI 5454545 en su condicin de asesor - contable de la empresa inv
ersiones lee min ho SAC, en mencin, personas que tiene a su cargo la implementacin integral delos sist
emas de registros y control de la empresa.
Teniendo en cuenta que el acta de arqueo de fondos, es un acto administrativo interno en la entidad, se pre
cisa que tiene su propia metodologa y procedimientos especiales aplicados uniformemente segn los prin
cipios de contabilidad generalmente aceptados, por tanto el asesor - contador ha credo conveniente
establecer para la referida empresa, la secuencia descriptiva y operativa que se describe en el siguiente or
den secuencial.

I. Determinacin de los saldos.
Esta primera fase operativa tiene por objetivo conocer el movimiento delos fondos de dinero en efectivo,
valores y disponibles de la entidad en el rubro de caja general, por tanto se ha tomado como fecha de cort
e de operaciones el 31 de mayo de 2013 cuyo objetivo inmediato es trasladar los saldos obtenidos al cierr
e del arqueo del anterior responsable a la nueva sucesora comparte de la implementacin de nuevos siste
mas de control de delegacin especifica de funciones contenidas dentro de los lineamientos generales de r
eorganizacin administrativa promovida por la gerencia vigente con el apoyo del asesor contador que inte
rviene directamente en este acto con el siguiente resultado.

II. demostracin del saldo
El saldo del dinero por los S/. 31,520.00 nuevo soles, ha sido encontrado una parte en efectivo, de la sigui
ente composicin.

III. resumen
IV. observaciones.
Es preciso mencionar aspectos relevantes presentados en el desarrollo de este arqueo y son los siguientes:
1. En la demostracin del saldo, hay un recibo simple sin autorizacin de una total de S/. 500.00 nuevos s
oles, el cual debe ser confirmado por el gerente general, caso contrario, ser tomado como desfalco, el cual
es responsabilidad absoluta de la cajera.
2. El saldo de los S/. 31,520.00 nuevo soles, materia del efectivo no se ha encontrado correctamente en ca
ja general, por lo tanto, se hall una diferencia de S/. 29,895.000 nuevos soles faltante, el cual no se sabe,
por ende se hace la transferencia a la persona de luz Fernndez Lpez, quien a partir de econmicos, por t
anto se deja expresa constancia que su antecesor Carmen del guila, es responsable por el dinero faltante,
el cual ser descontado proporcionadamente de su sueldo correspondiente, y se hace entrega solo del refer
ido saldo existencia de S/. 1,625.00 nuevo soles sin tener responsabilidad alguna sobre este manejo econ
mico a partir dela presente fecha de transferencia de cargos. Ambas personas refrendan con sus firmas la
conformidad de este acto administrativo que se concreta en la fecha.
3. El arqueo de caja est referido solamente al movimiento de fondos de caja general, no existiendo fondo
s en caja chica o fondos menores, tampoco existen cuentas corrientes bancarias ni de ahorros ni en cuenta
s corrientes, por tanto las acciones del arqueo y la transferencia de fondos est referida a ese solo rubro de
caja general.
4. La fase de determinacin de saldos, contiene dos apndices.
A. Anexo1. Referido al listado de los ingresos obtenidos por el periodo comprendido entre el 01 al 31 de
mayo del 2013 por la suma de S/. 72,000.00 nuevos soles, adjunto de la documentacin administrativa co
ntable que se ha verificado en forma individual, de cuyo contenido damos fe y declaramos su conformida
d.
B. Anexo 2. Referido al listado de los egresos y pagos realizados por el periodo comprendido entre el 01 a
l 31 de abril del ao 2013 por la suma de S/. 62,000.00 adjunto de la documentacin administrativa conta
ble ud se ha verificado en forma individual, de cuyo contenido damos fe y declaramos su conformidad.

V. conclusiones.
Primero: la presente labor se ha desarrollado en forma normal y con observaciones, el cual nos previene d
e la falta de principios y dems valores ticos - morales dela Sra. Carmen del guila, quien ser sancionad
a y descontada respectivamente de acuerdo al reglamente de la empresa, por parte de los integrantes que
participan en ella, hecho que ponen de manifiesto su conformidad en la parte final con las firmas correspo
ndientes.
Segundo.- sin embargo, es responsabilidad dela cajera, considerar solo los recibos autorizados para que p
ueda tener validez, al momento delos registros respectivos y otras rendiciones, caso contrario a eso, ser
considera como un intento de desafo a la empresa.
Tercero.- se levant esta primera reunin de trabajo, siento las 6:26 del da treinta y uno de mayo del 201
3 el cual ledo y puesto de conocimiento previo, ha sido de total conformidad por los intervinientes en
este acto administrativo, por tanto pasaron a formarlos con sus correspondientes refrendos habituales.




























PRACTICA N2

La empresa inversiones lee min ho, le encarga a Ud. En su condicin de contador realizar el control del m
ovimiento bancario en moneda nacional que se tiene en la modalidad de cuentas corrientes con el N 410-
12344456789 en el first nacional city bank, cuyo movimiento por el periodo comprendido entre el 01 de
mayo al 31 de mayo es el siguiente:

- saldos al 31 de mayo de 2013: S/. 100,000.00
Ingresos y abonos:
01 de mayo 2013 - se recibe la N/ abono 2222 por intereses financieros S/. 1,215.00




.

Datos de cierre:
Para efectos de realizar la conciliacin bancaria del mes, debe Ud, tener en cuenta que las siguientes oper
aciones no corresponden al movimiento propio ni a la operacin normal expeditada para tal fin, estas son:
A. La n/abono 22222 abonados en cta. Cte. Por intereses financieros por S/. 1,215.00 el 01 de mayo de 20
13, no le corresponde a la empresa
B. El ch/ n013 girado el 25 de mayo de 2013 por S/.3,000.00 al empleador pio ore por pago de su sueldo,
haba sido endosado a otra persona y al momento cobrarlo se efectu por S/. 8,000.00 nuevo soles.

























PRACTICA N 03

La empresa inversiones lee min ho SAC, le encarga a su Ud. En su condicin de contador realizar el contr
ol de existencias del producto "XXXX", cuyo movimiento por el periodo comprendido entre el 01de may
o al 31 de mayo del 2013, es el siguiente.
-











































PRACTICA N04
La empresa inversiones lee min ho, le entrega a su Ud. En su condicin de contador realizar el control del
movimiento de las cuentas comerciales por cobrar y por pagar que se tiene con los clientes y proveedores
en general, cuyo movimiento por el periodo comprendidos entre abril a octubre 2013 es de gran volumen
por cuanto sus transiciones comerciales son aproximadamente al contado en el 30% y a crdito en el 70%
.
A efectos de tomar como muestra se debe realizar los registros y controles de su proveedor, cuyos datos y
operaciones son los siguientes:
Cuenta comercial: negociaciones leo sac, empresa proveedora de bienes al por mayor que otorga crditos
entre 30, 60, 90 y hasta 180 dias calendarios

Saldo al 01 de enero 2013
- 10 de abril de 2013 - con fact. 001-222, se compra mercaderas por S/. 350,000.00 ms el IGV, pagndo
se como inicial la suma de S/. 100,000.00 y por el saldo se recargan los intereses comerciales en un 10%
que deben pagarse en 5 cuotas mensuales y en forma proporcional hasta su total cancelacin.
-30 de abril del 2013 - con fact. 4444, se compra mercaderas por S/. 500,000.000 incluido el IGV, a cuyo
monto se cargan los intereses comerciales en un 12% que deben pagarse en 6 cuotas mensuales por las cu
ales se han canjeado con 06 letras de cambio con vencimientos a 30, 60, 90, 120, 150 y 180 das respectiv
amente.
- 10 de mayo del 2013.- se paga la 1ra. Cuota de la fact. 001-2222
- 20 de junio del 2013.- se paga la 2da. Cuota de la factura 001-222, con un retraso de 10 das por el cual
nos cobran intereses moratorios del 1% adicional.
-30 de junio del 2013 se cancela por adelantado las cuotas 03, 04 y 05 de la factura 001-2222, por cuya
transaccin diferida el proveedor nos concede un descuento especial del 12%.
- las letras de la fact. 001-4444, se pagan dentro de los vencimientos normales, es decir entre el 30de may
o al 30 de octubre, respectivamente.

SE PIDE






















PRACTICA N 05

La empresa inversiones lee min ho SAC, le encarga a su Ud. En su condicin de contador realizar el contr
ol del movimiento de los activos fijos que se tiene en el rubro de control patrimonial, este movimiento co
mprende los ejercicios econmicos desde el ao 2000 al 2007.

A efectos de tomar como muestra se debe realizar los registros y controles de un solo activo fijo, cuyos da
tos y operaciones son los siguientes.

02. ene.00.- la empresa recibe entre otros activos fijos, el aporte de una camioneta hi-lux, 4x4, marca T
oyota, ao 2000, cuyo de adquisicin ha generado los siguientes desembolsos:
I. Costo de adquisicin por S/. 50,000.00 al contado.
Ii. Pliza de seguros contra todo riesgo, por S/. 5,000.00
Iii. servicios de calibrado, prueba tcnica e incorporacin de un turbo S/. 3,000.00

30. junio.2006.- despus de ms de 6 aos de servicios ininterrumpidos, el vehculo sufre una seria avera
en el motor, lo cual genera el cambio de uno nuevo valorizado en S/.8,500.00 nuevo soles
31 diciembre 2006 a efectos de prevenir el alza de precios de suministros, la empresa adquieres seis llanta
s por un valor de S/. 1,200.00 nuevos soles.