3REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DR. RAFAEL BELLOSO CHACN

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

INSTRUMENTO DE VALIDEZ DE CONTENIDO PARA

OBSERVACIN DE CAMPO
EVALUACIN DEL PROCESO DE AUDITORA TRIBUTARIA EN MATERIA
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PARA EL CENTRO DE ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL
(CADI)
TRABAJO ESPECIAL DE GRADO PARA OPTAR AL TTULO
DE LICENCIADO EN CONTADURIA PBLICA

EXPEDIENTE N C-32-02-03

MARACAIBO, NOVIEMBRE 2013

I.- IDENTIFICACIN DEL EXPERTO:

Nombre: ___________________________________________________
Titulo de Pregrado: ___________________________________________
Titulo de Postgrado: __________________________________________
Titulo de Doctorado: __________________________________________
II.- IDENTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
1.

TTULO
Evaluacin del proceso de Auditoria Tributaria en materia de Impuesto

Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado para el Centro de

Adiestramiento y Desarrollo Integral.
2. INFORMACIN ADICIONAL
2.1. TIPO DE INVESTIGACIN
La presente investigacin es de tipo evaluativa, descriptiva y de campo.
2.2. DISEO DE INVESTIGACIN
El diseo de la presente investigacin es no experimental, transversaldescriptivo.
2.3. POBLACIN
La poblacin de la presente investigacin esta conformada por el jefe de
contabilidad (1) y el auditor (1) como se observa en el siguiente cuadro a
continuacin.
Cuadro 2
Distribucin de la Poblacin

Cargo
Jefe de Contabilidad
Auditor
Total

Cantidad
1
1
2

Fuente: Empresa CADI (2013)

2.4. TCNICA DE OBSERVACIN
La tcnica de observacin a utilizar ser la de Encuesta.
2.4.1 INSTRUMENTO (S)
Se utilizara un instrumento de validacin con una cantidad de 59 tems, de
respuestas de escala forzada.

JUICIO DEL EXPERTO

1. Los tems son pertinentes con los objetivos?
Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____
Observaciones:______________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
2. Los tems son pertinentes con la variable?
Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____
Observaciones:______________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
3. Los tems son pertinentes con las dimensiones?
Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____
Observaciones:______________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
4. Los tems son pertinentes con los indicadores?
Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____
Observaciones:______________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
5. Considera que la redaccin es la adecuada?
Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____
Observaciones:______________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
6. Considera vlido este instrumento?
Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____
Observaciones:______________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
______________________________________
NOMBRE Y FIRMA DEL EXPERTO
FECHA DE VALIDACIN: __________ EXPEDIENTE N C-32-02-03

ESTA PLANILLA DEBE ENTREGARSE A LA COORDINACION UNA VEZ REVISADO EL INSTRUMENTO POR EL EXPERTO

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

PERTINENCIA

INDICADORES

TEMS
1. En la auditora tributaria referente
al ISLR, se realiza el estudio de las
funciones que posee la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Estudio general de
la empresa referente
al impuesto sobre la
renta.

Evaluar la orientacin de
la auditora tributaria del
impuesto sobre la renta
(ISLR), aplicada en El
Centro de Adiestramiento
y
Desarrollo
Integral
(CADI).

Orientacin de
la
auditora
Proceso
de tributaria
del
auditora
impuesto sobre
tributaria
en la renta (ISLR).
materia
de
impuesto sobre
la renta (ISLR).

2. Efectan
estudios
generales
referentes al ISLR? Sobre:
S CS AV CN N
Sistema contable
Control interno
Normas legales
3. El conocimiento previo del auditor
referente al ISLR, garantiza que se emita
opinin sobre los resultados?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
4. En la planificacin de la auditora,
establecen estrategias para desarrollar el
trabajo del ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

5. Tienen establecido dentro de la

planificacin de auditora la revisin del
Estrategia general cumplimiento sobre los principios de
contabilidad que maneja la empresa para
(planificacin)
referente al impuesto los registros tributarios?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
sobre la renta.
6. El auditor establece factores de
riesgo dentro de la estrategia general de
la planificacin referente al ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).

OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

PERTINENCIA

INDICADORES

TEMS
7. La auditora se basa en la evaluacin
de los controles internos del ISLR ante sus
riesgos inherentes?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Evaluar la orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto
sobre la renta
(ISLR), aplicada en El
Centro de Adiestramiento y
Desarrollo Integral (CADI).

Orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto sobre la
renta (ISLR).

Proceso
de
auditora
tributaria
en
materia
de
impuesto
Evaluar los procedimientos sobre la renta
Procedimientos
de auditora tributaria del (ISLR).
de
auditora
impuesto sobre la renta
tributaria
del
(ISLR), en el Centro de
impuesto sobre la
Adiestramiento y desarrollo
renta (ISLR)
Integral (CADI).

Riesgo
e 8. Se evala el cumplimiento de los
objetivos ante los posibles riesgos de
importancia
relativa referente control referente al ISLR?
al
impuesto S___ CS____ AV___ CN__ N____
sobre la renta
9.
Analizan
los
procedimientos
sustantivos para identificar los riesgos de
deteccin referente al ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
10. Estudian las bases de la ley del ISLR
para determinar los efectos legales que
incidan en la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Estudio de las
leyes vigentes.

11. Analizan la aplicacin de la ley del

ISLR en el CADI para corroborar su
cumplimiento?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
12. Determinan que existan partidas de
conciliaciones en la utilidad contable de la
empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

PERTINENCIA

INDICADORES

Clculos.

TEMS
13. Efectan los clculos del ISLR,
basndose
en
las
normativas
establecidas por la ley?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
14. Realizan los clculos de forma
independiente sin tomar en cuenta los
elaborados por el personal de la
empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Evaluar los procedimientos

de auditoria tributaria del
impuesto sobre la renta
(ISLR), en el Centro de Proceso
de
Adiestramiento y Desarrollo auditoria
integral (CADI).
tributaria
en
materia
de
impuesto
sobre la renta
(ISLR).

Procedimientos
de auditoria
tributaria del
impuesto sobre la
renta (ISLR).

15. Verifican los pagos anticipados del

ISLR contra las declaraciones relativas?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Verificacin
Documental.

16. Confrontan las declaraciones del

ISLR con los libros contables de la
empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
17. Verifican que la empresa no esta
pagando ISLR en exceso?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
18. Cotejan que el pago del ISLR de la
empresa se efectu en las fechas
establecidas por el SENIAT?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

PERTINENCIA

INDICADORES

TEMS
19. Se envidencian los objetivos del
trabajo en el informe de auditora
tributaria del ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
20. El informe de auditora tributaria del
ISLR; Da a conocer sobre la situacin
tributaria de la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Evaluar el informe de la
auditoria
tributaria
del
impuesto sobre la renta
(ISLR), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI).

Informe de la
auditoria
de tributaria
del
impuesto sobre la
en renta (ISLR).
de

Proceso
auditoria
tributaria
materia
impuesto
sobre la renta
(ISLR).

Estructura del
informe
de
auditoria
al
ISLR.

21. El contenido del informe de auditora

tributaria del ISLR, se encuentra
sustentado?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
22. El informe de auditora tributaria del
ISLR, est dirigido a las autoridades
competentes de la organizacin?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
23. Dentro del informe de auditora
tributaria del ISLR; Se presentan los
hallazgos reportados durante el trabajo
realizado de auditora?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
24. Se observan dentro del informe de
auditora tributaria del ISLR sugerencias
de los resultados obtenidos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
25. En el informe de auditora del ISLR,
se destacan los hallazgos encontrados
en el trabajo realizado por el auditor?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

PERTINENCIA

INDICADORES

TEMS
26. En el informe de auditora tributaria
del ISLR, se encuentran redactadas las
sugerencias de forma sencilla para una
mejor comprensin?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Redaccin del
informe
de
auditora
del
ISLR.
Evaluar el informe de la
auditoria
tributaria
del
impuesto sobre la renta
(ISLR), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI).

Proceso
de
auditoria
tributaria
en
materia
de
impuesto
sobre la renta
(ISLR).

Informe de la
auditoria
tributaria
del
impuesto sobre la
renta (ISLR).

27. Las ideas presentadas en el informe

de auditora tributaria del ISLR, estn
redactadas de forma directa sin generar
interpretaciones complejas?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
28. El informe de auditora tributaria del
ISLR, es presentado con la formalidad
requerida?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
29. En la presentacin del informe de
auditora del ISLR; las observaciones
estn redactadas de forma concisa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
30. En la auditoria tributaria referente al
IVA, se realiza el estudio de las funciones
que posee el CADI?

Evaluar la orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto al valor agregado
(IVA), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI).

Proceso
de
auditora
tributaria
en
materia
de
impuesto
al
valor agregado
(IVA

Orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto al valor
agregado (IVA).

Estudio
general de la
empresa
referente
al
impuesto
al
valor agregado.

S___ CS____ AV___ CN__ N____

31. Cundo el (CADI) realiza la auditoria
tributaria en materia de IVA, revisa las
normas legales que debe cumplir la
empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N___

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

Estudio
general de la
empresa
referente
al
impuesto
al
valor agregado.

Evaluar la orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto al valor agregado
(IVA), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo Proceso
de
Integral (CADI).
auditora
tributaria
en
materia
de
impuesto
al
valor agregado
(IVA).

Orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto al valor
agregado (IVA).

PERTINENCIA

INDICADORES

TEMS

OBJETIVO
P
NP

32. El auditor tiene conocimiento del

impuesto al valor agregado suministrado
por el (CADI),
para determinar
irregularidades?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
33. La orientacin de la auditora
tributaria en materia de IVA, conforma la
estrategia a desarrollar en el (CADI)?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Estrategia
general
(planificacin) al
impuesto
al
valor agregado.

Riesgo
e
importancia
relativa referente
al impuesto al
valor agregado.

34. El auditor aplica estrategias para la

revisin de los principios de contabilidad
impartidos por el (CADI) en relacin a los
registros del IVA?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
35. La planificacin de
tributaria incluye estrategias
desarrollo de los trabajos del
(CADI)?
S___ CS____ AV___ CN__

auditora
para el
IVA en el
N____

36. La auditora tributaria en materia de

IVA deber basarse en la evaluacin de
los controles internos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
37. La auditoria tributaria en materia de
IVA, deber basarse en el anlisis de los
riesgos existentes?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS
Evaluar la orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto al valor agregado
(IVA), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI).

VARIABLE
Proceso
de
auditora
tributaria
en
materia
de
impuesto
al
valor agregado
(IVA).

DIMENSIONES
Orientacin de la
auditora
tributaria
del
impuesto al valor
agregado (IVA).

PERTINENCIA

INDICADORES
Riesgo
e
importancia
relativa referente
al impuesto al
valor agregado.

TEMS
38. Al evaluar el riesgo inherente en
materia de IVA incide en la naturaleza de
los procedimientos sustantivos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

39. Verifican
declarada del
registrado en
empresa?
S___ CS____

que
la informacin
IVA coincida con lo
la contabilidad de la
AV___ CN__ N____

40. Identifican que las facturas emitidas

por la empresa cumplan con la normativa
del SENIAT?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
Evaluar los procedimientos
de auditora tributaria del
impuesto al valor agregado
(IVA), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI)

Proceso
de
auditora
tributaria
en
materia
de
impuesto
al
valor agregado
(IVA).

Procedimientos
de
auditoria
tributaria
en
materia
del
impuesto al valor
agregado (IVA).

Pruebas
control.

de

41. Solicita los libros auxiliares de los

ingresos para corroborar su consistencia
entre los periodos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
42. Verifica el valor del porcentaje
calculado sobre la adquisicin de
servicios gravados asumidos por la
empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
43. Realiza cruce entre la informacin
declarada del IVA con el libro de ventas?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

Pruebas de
control.

Evaluar los procedimientos

de auditora tributaria del
impuesto al valor agregado
(IVA), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI).

Proceso
de
auditora
tributaria
en
materia
de
impuesto
al
valor agregado
(IVA).

Procedimientos
de
auditoria
tributaria
en
materia
del
impuesto al valor
agregado (IVA).

PERTINENCIA

INDICADORES

TEMS
44. Solicita los soportes de las
retenciones del IVA del periodo para
verificar que coincidan con los registros
contables?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
45. Solicita las declaraciones de aos
anteriores del IVA para verificar su
consistencia en los saldos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Pruebas
sustantivas.

46. Realizan pruebas aritmticas en la

declaracin del IVA?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
47. Verifica la contabilizacin del pago
del IVA en el tiempo previsto?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
48. Observa la presentacin del IVA en
los estados financieros?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
49. Se encuentran los objetivos del
trabajo en el informe de auditora
tributaria del IVA?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Evaluar el informe de la
auditoria
tributaria
del
impuesto al valor agregado
(IVA), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI).

Proceso
de
auditoria
tributaria
en
materia
de
impuesto
al
valor agregado
(IVA).

Informe de la
auditoria
tributaria
del
impuesto al valor
agregado (IVA).

Estructura del
informe
de
auditoria al IVA

50. El informe de auditora tributaria del

IVA; Da a conocer sobre la situacin
tributaria de la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
51. El contenido del informe de auditora
tributaria
del
IVA,
se
encuentra
sustentado?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).
Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

VARIABLE

DIMENSIONES

INDICADORES

PERTINENCIA
TEMS

OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

52. El informe de auditora tributaria del

IVA, est dirigido a las autoridades de la
organizacin?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
Estructura del
informe
de
auditoria al IVA

Proceso
de
auditoria
tributaria
en
materia
de
Evaluar el informe de la impuesto
al
auditoria
tributaria
del valor agregado Informe de la
impuesto al valor agregado (IVA).
auditoria
(IVA), en el Centro de
tributaria
del
Adiestramiento y Desarrollo
impuesto al valor
Integral (CADI).
agregado (IVA).

53. Dentro del informe de auditora

tributaria del IVA; Se presentan los
hallazgos reportados durante el trabajo
realizado?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
54. Se observan dentro del informe de
auditora tributaria del IVA sugerencias de
los resultados obtenidos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
55. En el informe de auditora del IVA,
se destacan los hallazgos encontrados
en el trabajo realizado por el auditor?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

Redaccin del
informe
de
auditora
del
IVA.

56. En el informe de auditora tributaria

del IVA, se encuentran redactadas de
forma sencilla las sugerencias, facilitando
el entendimiento del mismo?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
57. Las ideas plasmadas en el informe
de auditora tributaria del IVA, est
redactado de forma directa evitando crear
complejidad?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca
CUADRO DE CONSTRUCCIN Y VALIDACIN DEL CUESTIONARIO DIRIGIDO AL PERSONAL DEL CENTRO DE

ADIESTRAMIENTO Y DESARROLLO INTEGRAL (CADI).

Objetivo General: Evaluar el proceso de auditora tributaria en materia de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado para El Centro
de Adiestramiento y Desarrollo Integral (CADI).
OBJETIVOS
ESPECFICOS

Evaluar el informe de la
auditoria
tributaria
del
impuesto al valor agregado
(IVA), en el Centro de
Adiestramiento y Desarrollo
Integral (CADI).

VARIABLE

Proceso
de
auditoria
tributaria
en
materia
de
impuesto
al
valor agregado
(IVA).

DIMENSIONES

Informe de la
auditoria
tributaria
del
impuesto al valor
agregado (IVA).

INDICADORES

Redaccin del
informe
de
auditora
del
IVA.

TEMS
58. El informe de auditora tributaria del
IVA, es presentado con la formalidad
requerida?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
59. En la presentacin del informe de
auditora del IVA; las observaciones
estn redactadas de forma concisa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado I: inadecuado

S: siempre CS: casi siempre AV: a veces CN: casi nunca N: nunca

PERTINENCIA
OBJETIVO
P
NP

VARIABLE
P
NP

DIMENSIN
P
NP

INDICADOR
P
NP

REDACCIN
A

Observaciones Adicionales:
1. Este instrumento se debe acompaar con:
a) Formato emitido por la Coordinacin donde ambos tutores autorizan
la entrega.
b) Fotocopia de los objetivos aprobados por el Comit (Objetivo
General, Objetivos Especficos).
c) Fotocopia del sistema de variable aprobado por el Comit
(Definicin Nominal, Definicin Conceptual, Definicin Operacional, Cuadro
de Operacionalizacin).
2. Pueden incluirse tantos cuadros de construccin y validacin como se
requieran, de acuerdo a la extensin del instrumento de recoleccin de
datos.
3. Al final de los cuadros debe presentarse un modelo de instrumento con
instrucciones, tal como se aplicar a la poblacin objeto de estudio.
4.- Luego debe incluirse las definiciones conceptuales de los indicadores de
acuerdo a las posturas tericas asumidas en las bases tericas, indicando
autor (es), ao y pgina para cada uno. Deben aparecer TODOS LOS
TRMINOS

ordenados

tal

operacionalizacin aprobado.

como

aparecen

en

el

cuadro

de

INTRUCCIONES
El presente instrumento tiene como finalidad obtener informacin para la
realizacin del trabajo especial de grado titulado Evaluacin del proceso de
auditora tributaria en materia del impuesto sobre la renta e impuesto al valor
agregado para el centro de adiestramiento y desarrollo integral (CADI) a fin
de optar el ttulo de Licenciadas en Contadura Pblica.
Este cuestionario est compuesto por 59 tems el cual tiene 5 opciones de
respuestas que son: S: siempre

CS: casi siempre AV: a veces CN: casi

nunca N: nunca, por tal motivo necesitamos de su mayor colaboracin para

darle respuestas a dicho cuestionario, por favor lea las siguientes
instrucciones antes de responderlas.
-

Lea detenidamente cada una de las preguntas antes de seleccionar

su respuesta.

Marque con una x la respuesta seleccionada.

Marque solo una de las opciones de respuestas por tem.

No deje ningn tem por responder.

Cada una de las respuestas es de carcter confidencial.

Si presenta alguna duda pregunte al encuestador.

Llenar cada respuesta a bolgrafo.

De antemano, muchas gracias por su colaboracin.

CUESTIONARIO
1. En la auditora tributaria referente al ISLR, se realiza el estudio de las
diversas funciones que posee la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
2. Efectan estudios generales referentes al ISLR? Sobre:
S

CS AV CN N

Sistema contable
Control interno
Normas legales
3. El auditor al poseer conocimiento referente al ISLR, podr llegar a
resultados para emitir una opinin?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
4. En la planificacin de la auditora, establecen estrategias que se van
a desarrollar en el trabajo del ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
5. Tienen establecido dentro de la planificacin de auditora la revisin
del cumplimiento sobre los principios de contabilidad que maneja la empresa
para los registros tributarios?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
6. Establecen los factores de riesgo dentro de la estrategia general
referente al ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

7. La auditora se basa principalmente en la evaluacin de los controles

internos del ISLR ante sus riesgos inherentes?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
8. Se evala el cumplimiento de los objetivos ante los posibles riesgos
de control referente al ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
9. Analizan los procedimientos sustantivos para identificar los riesgos
de deteccin referente al ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
10.Estudia las bases de la ley del ISLR para determinar sus efectos
sobre la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
11. Estudia las exenciones del art.14 de la ley del ISLR para conocer si
la empresa est exenta de dicho impuesto?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
12.Estudian la existencia de partidas de conciliaciones en la utilidad
gravable de la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
13. Realiza los clculos pertinentes sobre la declaracin del ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
14.Realiza los clculos de forma independiente sin tomar en cuentas los
clculos hechos por el personal de la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

15.Verifica que el pago anticipado de impuesto cumpla con lo

establecido en la ley del ISLR?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
16.Confronta las declaraciones del ISLR con los libros contable de la
empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
17. Verifica que la empresa no est pagando ISLR en exceso?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
18.Verifica que la empresa ha

pagado

el

ISLR en las fechas

establecidas por el Seniat?

S___ CS____ AV___ CN__ N____
19.En el informe de auditora tributaria del ISLR; se encuentran los
objetivos del trabajo?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
20.El informe de auditora tributaria del ISLR; Da a conocer sobre la
situacin tributaria de la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
21. El contenido plasmado en el informe de auditora tributaria del ISLR,
se encuentra debidamente sustentado?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
22.El informe de auditora tributaria del ISLR, est dirigido a las
autoridades competentes de la organizacin?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

23.Dentro del informe de auditora tributaria del ISLR; Se presentan los

hallazgos reportados durante el trabajo realizado de auditora?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
24.Se observan dentro del informe de auditora tributaria del ISLR
sugerencias de los resultados obtenidos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
25.En el informe de auditora del ISLR, se destacan los hallazgos
encontrados en el trabajo realizado por el auditor?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
26.En el informe de auditora tributaria del ISLR, se encuentran
redactadas de forma sencilla las sugerencias, facilitando el entendimiento del
mismo?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
27.Las ideas plasmadas en el informe de auditora tributaria del ISLR,
est redactado de forma directa evitando crear complejidad?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
28.El informe de auditora tributaria del ISLR, es presentado con
claridad en la redaccin evitando caer en lo informal?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
29.En la presentacin del informe de auditora del ISLR; las
observaciones estn redactadas de forma concisa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
30.En el estudio general de la empresa la auditoria tributaria en materia

de IVA, considera conocer las funciones que realiza la empresa (CADI)?

S___ CS____ AV___ CN__ N____
31.En el momento que la empresa (CADI) realiza la auditoria tributaria
en materia de IVA, esta revisa

las normas legales que debe cumplir la

empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N___
32.El auditor tiene conocimiento del impuesto al valor agregado dentro
de la empresa (CADI),

para determinar posibles irregularidades que se

encuentren afectando la misma?

S___ CS____ AV___ CN__ N____
33.La orientacin de la auditora tributaria en materia de IVA, podra
significar fundamentalmente la estrategia que se va a desarrollar en la
empresa (CADI)?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
34.El auditor aplica estrategias para la revisin de los principios de
contabilidad que lleva la empresa (CADI) en relacin a los registros del IVA?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
35. La planificacin de auditora tributaria establece estrategias para el
desarrollo de los trabajos del IVA en la empresa (CADI)?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
36. La auditora tributaria en materia de IVA deber basarse
principalmente en la evaluacin de los controles internos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
37.La auditora tributaria en materia de IVA, deber basarse en el

anlisis de los riesgos existentes?

S___ CS____ AV___ CN__ N____
38.Al evaluar el riesgo inherente en materia de IVA este influye en la
naturaleza de los procedimientos sustantivos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
39.Verifica que la informacin declarada del IVA coincida con lo
registrado en la contabilidad de la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
40.Observan que las facturas emitidas por la empresa cumplan con la
normativa del Seniat?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
41.Solicita los libros auxiliares de los ingresos para corroborar su
consistencia entre los periodos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
42.Verifica el valor del porcentaje calculado sobre la adquisicin de
servicios gravados asumidos por la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
43.Realiza cruce entre la informacin declarada del IVA con el libro de
ventas?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
44.Solicita los soportes de las retenciones del IVA del periodo para
verificar que coincidan con los registros contables?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

45. Solicita las declaraciones de aos anteriores del IVA para verificar su
consistencia en los saldos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
46. Realizan pruebas aritmticas en la declaracin del IVA?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
47. Verifica la contabilizacin del pago del IVA en el tiempo previsto?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
48. Evala la presentacin del IVA en los estados financieros?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
49.En el informe de auditora tributaria del IVA; se encuentran los
objetivos del trabajo?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
50.El informe de auditora tributaria del IVA; Da a conocer sobre la
situacin tributaria de la empresa?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
51.El contenido plasmado en el informe de auditora tributaria del IVA,
se encuentra debidamente sustentado?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
52.El informe de auditora tributaria del IVA, est dirigido a las
autoridades competentes de la organizacin?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
53.Dentro del informe de auditora tributaria del IVA; Se presentan los
hallazgos reportados durante el trabajo realizado de auditora?
S___ CS____ AV___ CN__ N____

54.Se observan dentro del informe de auditora tributaria del IVA

sugerencias de los resultados obtenidos?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
55.En el informe de auditora del IVA, se destacan los hallazgos
encontrados en el trabajo realizado por el auditor?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
56. En el informe de auditora tributaria del IVA, se encuentran
redactadas de forma sencilla las sugerencias, facilitando el entendimiento del
mismo?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
57.Las ideas plasmadas en el informe de auditora tributaria del IVA,
est redactado de forma directa evitando crear complejidad?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
58.El informe de auditora tributaria del IVA, es presentado con claridad
en la redaccin evitando caer en lo informal?
S___ CS____ AV___ CN__ N____
59.En

la

presentacin

del

informe

de

observaciones estn redactadas de forma concisa?

S___ CS____ AV___ CN__ N____

auditora

del

IVA;

las