CLIENTE :ABC CORP HECHO POR: REF.

COMPONENTE
: Compras Ctas. por Pagar Comerciales
Pagos
RCC
BB/Prog
PERIODO : 2014 FECHA:


DESCRIPCIN
REF.
PP/TT
HECHO
POR:
FECHA
TERMINO
Comentarios

OBJETIVOS

1. Evaluar la razonabilidad del componente de acuerdo
a Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Per (NIIFs).

2. Evaluar el grado de confianza que amerite el
sistema de control interno del componente.



3. Permitir al auditor la expresin de una opinin sobre
la consistencia de los saldos que muestra el
componente.



PROCEDIMIENTOS

1. Determinar la composicin de las cuentas por pagar
comerciales.


2. Determinar la composicin de las compras.

3. Aplicar cuestionario de control interno para el
componente compras cuentas por pagar, pagos y a
partir de ello:


4. Lea la documentacin del sistema de compras-
cuentas a pagar y la seccin del plan de auditora
relativa al componente.


5. Comente el proceso de compras y pagos con el
gerente administrativo Sr. ngel Muoz, y determine
si han ocurrido cambios en:

5.1. El sistema contable y procedimientos de
control de la transaccin (compras, pagos).

5.2. Normas contables y mtodos utilizados.
5.3. Personal clave.

6. Indique si hubo cambios significativos que afecten la
naturaleza y el volumen de la actividad de compras.
Para ello, revise la ltima carpeta con los
antecedentes de los proveedores en poder de la
empresa y entreviste al Gerente Administrativo y al
Gerente de compras (Seores:
..).


7. Basndose en la revisin, concluya si las pruebas de
auditora planificadas para el componente compras y
cuentas a pagar son adecuadas en esas
circunstancias. Comente y proponga los cambios a
los otros miembros a cargo del trabajo antes de
efectuar algn trabajo adicional.


8. Compras
8.1. Corte documentario de documentos de
compras y pagos.



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PP/TT
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8.2. Revisin del registro de compras.

8.3. Revisin de pagos posteriores.

8.4. Revisin de contratos para verificar su
adecuado cumplimiento y si se efectuaron
las provisiones necesarias.


8.5. Revisin del adecuado diferimiento de las
obligaciones.


8.6. Revisin de la adecuada traduccin de la
moneda extranjera, de ser el caso.


8.7. Circularizacin cerrada y positiva (ciega) a
proveedores. No se adjunta detalle, pero si
se solicita al proveedor; adems, se le pide
pagos efectuados por la empresa auditada
entre la fecha de cierre del estado financiero
y la fecha de respuesta.


9. Controles de procesamiento de facturas por pagar:

9.1. El supervisor del sector revisa y aprueba el
lote de comprobantes. Verifique que ese
control sea efectivo.


9.2. Compare las facturas seleccionadas con la
orden de compra, contratos, contratos de
alquiler y todo otro soporte donde est el
precio, cantidad, tipo de producto y
proveedor. Adems, verifique que la
documentacin est aprobada.


9.3. Para las facturas seleccionadas revise el
original del informe de recepcin o el
comprobante de ingreso de mercaderas
correspondientes a cada una de ellas para
verificar que est completa, que concuerde
con la orden de compra o registro del
departamento de compras y que quede
evidencia del seguimiento efectuado en
caso de no concordar.


9.4. Controle la exactitud matemtica de las
facturas.


10. Comparar las facturas con el listado del archivo de
cuentas a pagar.


11. Pagos:

11.1. Verifique la aprobacin del comprobante de
pago sobre la base de las pautas y niveles
de autorizacin de la compaa. Efecte el
seguimiento para verificar si e/controles
efectivo.


11.2. Compare el monto del comprobante de pago
y la factura, verificando el monto y
beneficiario.



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11.3. Revise la imputacin contable en los
comprobantes y solicitudes de cheques.
Analice si es razonable y uniforme con la
naturaleza del gasto.


12. Otros procedimientos:

12.1. Vea los comprobantes de cualesquiera
ajustes significativos efectuados por el
cliente con relacin a las conciliaciones de
los registros detallados de cuentas a pagar
con las cuentas de control del mayor
general.


12.2. Identifique y obtenga explicaciones de
cualesquiera fluctuaciones inusuales en los
saldos de cuentas comerciales a pagar y
averige acerca de cualquier variacin
material con relacin a los niveles normales
o esperados. Revise los saldos a la luz de
las compras y servicios recibidos, totales del
ao y las operaciones estacionales. Evale
las explicaciones recibidas desde el punto
de vista de su posible implicancia sobre los
procedimientos adicionales a realizar.


12.3. Examine los compromisos de compra y
servicio pendientes, para determinar si
puede haber prdidas potenciales por las
cuales se debera efectuar una provisin.


12.4. Averige acerca de la posibilidad de que se
hayan firmado letras en pago de cuentas
comerciales a pagar, sin registrarse el
cambio en la clasificacin de las cuentas.
Evale si resulta apropiado reclasificarlas.


12.5. Determine si las cuentas a pagar en moneda
extranjera han sido convertidas a moneda
local a los tipos de cambio vigentes.


12.6. Completar sus cdulas, referenciando
adecuadamente los papeles de trabajo e
incluyendo su conclusin respecto a la
aplicacin de los procedimientos en
trminos de cdula resumen del trabajo
realizado.



Conformidad con la ejecucin de los procedimientos





JLV V B RCC
24/02/2015 //2015