UNIVERSIDAD CATLICA ANDRS BELLO

VICERRECTORADO ACADMICO
DIRECCIN GENERAL DE LOS ESTUDIOS DE POSTGRADO
REA DE INGENIERA
PROGRAMA: SISTEMAS DE LA CALIDAD







TRABAJ O ESPECIAL DE GRADO:


Diseo de un Sistema de Indicadores de Gestin en la Divisin de
Auditora Tcnica de FONTUR para el seguimiento y control de
ejecucin de obras pblicas

Como requisito parcial para optar al ttulo Especialista en Sistemas de la Calidad




Elaborado por:
J orge Paredes

Asesor:
J asper C. Van Dillewijn




Caracas, Junio 2011

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UNIVERSIDAD CATLICA ANDRS BELLO
VICERRECTORADO ACADMICO
DIRECCIN GENERAL DE LOS ESTUDIOS DE POSTGRADO
REA DE INGENIERA
PROGRAMA: SISTEMAS DE LA CALIDAD






Diseo de un Sistema de Indicadores de Gestin para la Divisin de
Auditora Tcnica de FONTUR para el seguimiento y control de
ejecucin de obras pblicas


RESUMEN

El trabajo especial de grado plantea como objetivo elaborar una propuesta de
un sistema de indicadores de gestin para el seguimiento y control de las
obras contratadas por la Fundacin Fondo Nacional de Transporte Urbano
(FONTUR), cuyo propsito es que la organizacin cuente con informacin
actualizada que le permita desarrollar una correcta programacin para el
control de las obras pblicas. Los aspectos conceptuales se basan en teoras
organizacionales de control, planificacin y la investigacin est enmarcada
en un modelo de investigacin de campo, de tipo descriptivo. El instrumento
a utilizar es la modalidad de encuesta o tcnica caracterizada por la
obtencin de informacin mediante un intercambio entre el entrevistador y el
entrevistado. En general, la Gerencia requiere de un sistema de seguimiento
que facilite determinar los recursos disponibles, a la vez que servir para
rendir cuentas y permitir informar sobre el uso de los recursos asignados a
las obras en ejecucin.

Descriptores: Sistemas de Indicadores de Gestin, seguimiento y control.


1
NDICE
ACEPTACIN DEL ASESOR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . i
RESUMEN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ii
GLOSARIO DE TRMINOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

INTRODUCCIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

CAPTULO I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

Planteamiento del Problema . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

Interrogantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

Objetivo General . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Objetivos Especficos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

J ustificacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Alcance y Limitacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

CAPTULO II . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Tipo de Investigacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Diseo de la Investigacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Poblacin y Muestra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Instrumento de recoleccin de datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Tcnicas de recoleccin de datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

Tcnica de procesamiento de datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

Procedimiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23






2
CAPTULO III . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Antecedentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

Indicadores de Gestin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

Control de Gestin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
Control . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 34
Sistemas de variables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

Cronograma de Actividades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

CAPTULO IV . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
Aplicacin de encuesta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

Etapa en la ejecucin de obra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50

CAPTULO V . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
Conclusiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56

Recomendaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

Propuesta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
Proced. para el establecimiento de los indicadores de gestin 59
Mejoramiento Contnuo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

Sistema de Indicadores de gestin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

Referencias Bibliogrficas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
ANEXOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
Encuesta N 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

Encuesta N 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72






3
LISTA DE CUADROS

1. Procedimientos a estudiar.........................................................

2. OperacionalIzacin de las variables...............................

3. Etapas de la Ejecucin de Obras..............................................
17


39

50




































4
LISTA DE FIGURAS

1. Mapa de Procesos de la ejecucin de obras............................

2. Cronograma de Trabajo......................................................

3. Mapa de Procesos del control de la ejecucin de obras............

4. Ciclo P.H.V.A.
33


40

54

60


































5
LISTA DE GRFICOS

1. Informacin de las obras ejecutadas por FONTUR..................

2. Estado del avance fsico de las obras................................

3. Evaluacin del ritmo de avance fsico de obras..........................

4. Frecuencia de evaluacin de la ejecucin fsica de obras..

5. Variables que evalan el rimo de ejecucin...

6. Distribucin de la opinin de los encuestados...

7. Reporte de avance fsico de la obra

8. Etapa en que se desarrolla la ejecucin de obras

9. Representacin grfica de la opinin de los encuestados..
41


42

43

44

45

46

47

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57

























6
GLOSARIO DE TRMINOS


CONTROL: Dominio, facilidad para realizar una actividad planificada. Garanta de que el
proceso se desarrolle normalmente.
DATOS DUROS: Datos provenientes de hechos, creencias. Son objetivos.
DESEMPEO: Comportamiento de un proceso.
EFECTO: Resultado de una accin.
EFICACIA: Capacidad de lograr los objetivos y metas programadas con los recursos
disponibles en un tiempo predeterminado.
EFICIENCIA: Consiste bsicamente en producir la mayor cantidad al menor costo, o lograr
los resultados esperados usando la menor cantidad posible de recursos.
EFECTIVIDAD: Suma de eficacia y eficiencia.
GESTIN: Poner en marcha dispositivos de produccin en un ambiente ordenado y
armonioso.
GESTIONAR: Realizar un recurso conjunto de actividades flexibles y diferenciadas para
lograr un fin.
INDICADOR: Un recurso matemtico que genera un valor o un grfico que permite
formarse una idea sobre la marcha o status de un proceso y que puede servir para tomar
una decisin.
NDICE: Expresin cuantitativa en nmeros, porcentajes u otra forma que cuantifica un
resultado o proceso.
MEDIR: Comparar con un patrn y sacar una conclusin. No confundir con evaluar.
PROCESO: Secuencia de sucesos, generalmente planificados, orientada a la
transformacin de entrada en salida con valor agregado. Se compone de estructura,
energa e informacin.








7

Introduccin

Para adaptarse a la nueva situacin de cambios y evolucin del entorno empresarial,
la administracin pblica debe ejecutar reformas estructurales como la revisin de su
dimensin, la introduccin de tcnicas para la gestin eficaz y econmica de los recursos
y el diseo de un sistema de informacin til para el proceso de toma de decisiones. En el
sector pblico los reportes y mediciones usualmente utilizados, se refieren principalmente
a la contabilidad presupuestaria. No obstante, se deben tomar en cuenta la gerencia de los
procesos, recursos, la eliminacin de desperdicios, la calidad de los productos, servicios
pblicos y la satisfaccin de necesidades. Para esto, los gerentes pblicos tienen la
responsabilidad y el compromiso de utilizar las mejores y ms modernas tcnicas
gerenciales. Una de estas herramientas la constituye el Indicador de Gestin.

Se puede inferir que los indicadores sirven para determinar cul es el avance que se
tiene de un proceso o de las variables que interactan en l. Del mismo modo la aplicacin
de indicadores de gestin en el sector pblico persigue un propsito que puede ser
enfocado de dos formas distintas:

- La primera, desde la perspectiva del gerente pblico, al proporcionar herramientas que
permitan gerenciar mejor los recursos disponibles, al mismo tiempo que le permitan rendir
cuentas o informar a la comunidad sobre el uso que le ha dado a los recursos asignados o
generados.

- La segunda, desde la ptica del ciudadano comn y de las entidades fiscalizadoras,
para que puedan ejercer un mejor control y evaluacin del desempeo del gerente pblico.


En la ejecucin e inspeccin de obras pblicas, se hace necesario llevar un control
permanente tanto de la calidad del producto final, como del avance fsico-financiero de la

8
misma, debido principalmente a que en la economa venezolana los precios sufren
aumentos escalonados por la inflacin. De esta forma se requiere que las obras se
programen y terminen en el tiempo real, evitando de esta manera aumentos en los montos
contratados o disminucin del resultado fsico de la obra, con el objeto de compensar los
incrementos en los precios de los materiales.

Por tal motivo, para el Fondo Nacional de Transporte Urbano (FONTUR),
comprometido con el desarrollo del progreso de la nacin, conviene adaptar nuevas
herramientas gerenciales que permitan evaluar la eficacia, eficiencia y economa de los
recursos invertidos y determinar la calidad de contrataciones realizadas por la Fundacin.

El trabajo especial de grado est compuesto por seis captulos los cuales se
detallan a continuacin:

- El primer captulo plantea como finalidad conocer los aspectos preliminares del
proyecto, describe un planteamiento de la situacin en el cual se especifican las posible
fallas y aspectos negativos de la Unidad de Auditora Interna, los objetivos tanto general
como especficos, as como la justificacin y el propsito del proyecto, donde se
encuentran las posibles salidas y aspectos positivos de la investigacin

- El segundo captulo contiene la metodologa planteada para el desarrollo de la
investigacin, para ello se describe el tipo y diseo de la investigacin, la poblacin y muestra,
as como las tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, las tcnicas y herramientas
de procesamiento y anlisis de datos.

- En el tercer captulo se expone los fundamentos tericos, como lo son: los
antecedentes, referencias de otros trabajos de grado que respalden la investigacin, as
como las base tericas.


9
- El cuarto captulo, contempla especficamente el desarrollo de los objetivos de la
investigacin. Por lo que se muestran la tabulacin de los datos y los anlisis respectivos,
para la deduccin de los resultados finales.

- En el quinto captulo, en este captulo se desarrollan una serie de conclusiones que
emergen del anlisis e interpretacin de los resultados, de stas se derivan las
recomendaciones de la investigacin y se presenta la propuesta de esta investigacin.

La relacin de la presente investigacin con la lnea de trabajo de la especializacin
Sistemas de la Calidad, parte desde el punto de vista prctico, en la aplicacin de
herramientas que permitan determinar con detalles y con profundidad los niveles de
cumplimiento de los compromisos de ejecucin de obras pblicas, enfocados en la eficacia
y economa de los recursos y garantizando la calidad de los trabajos ejecutados a travs
del control de calidad e indicadores de medicin. Por lo tanto, la posible alternativa de la
aplicacin de los indicadores de gestin como un sistema de seguimiento y control,
contribuye a la toma de decisiones con datos reales para mostrar resultados de
desempeo y detectar posibles fallas, aplicar posibles aspectos de mejora, indicar la
mejora en la organizacin y permitir a la gerencia la correccin de fallas a travs de la
desviacin con respecto a su meta. La lnea de trabajo se fundamenta en las herramientas
de la calidad como control estadstico de procesos (CEP), junto con otras herramientas
como lo son grficos de control, el ciclo de mejora contnua (PHVA), la formulacin de
indicadores de gestin y otras tcnicas estadsticas que facilitan el anlisis del problema y
la toma de decisiones, a fin de que en un futuro cercano se apliquen directamente en las
labores de la organizacin y orienten a los empresarios hacia la calidad.








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CAPTULO I: EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema:

Actualmente en la gestin de toda organizacin se debe obtener el mayor provecho
de los recursos utilizados para el desempeo de sus actividades, por lo tanto, los
conceptos de eficacia, eficiencia, economa y calidad son ampliamente conocidos para
poder determinar, basados en los trminos mencionados, la correcta aplicacin de los
fondos, de manera que se logren los objetivos planificados en el lapso de ejecucin
establecido. As mismo, FONTUR, no escapa a esta realidad, debido a que las obras
realizadas tienen un impacto social que afecta al Estado notablemente, incidiendo en el
cumplimiento de la ejecucin de programas, proyectos y obras para el transporte urbano y
suburbano, as como la rehabilitacin y conservacin mayor de la red vial principal del
pas, con el fin de contribuir a mejorar los niveles de vida de la poblacin, en
correspondencia con las estrategias de desarrollo y las polticas establecidas por el
Ejecutivo Nacional, a travs del Ministerio de Transporte y Comunicaciones (MTC), rgano
de adscripcin de la Fundacin, segn Decreto N 7.513 con fuerza de Ley de Reforma
Parcial de la Ley sobre Adscripcin de Institutos Autnomos, Empresas del Estado,
Fundaciones, Asociaciones y Sociedades Civiles del Estado, a los rganos de la
Administracin Pblica publicado en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Venezuela N 39.451de fecha 22 de junio de 2010.

Tomando en cuenta esto, la Unidad de Auditora Interna de FONTUR, a travs de las
divisiones que la conforman, se encarga de verificar la correcta ejecucin de los fondos
pblicos, basados en los principios de legalidad, exactitud, sinceridad de sus operaciones.
As evala el cumplimiento y los resultados de los planes, acciones administrativas, la
eficacia, eficiencia, economa y calidad e impacto de su gestin, dispuesto en el artculo 41
de la Ley de la Contralora General y del Sistema de Control Fiscal. No obstante, en la
gerencia se identificaron dificultades al momento de reportar el nivel de avance de la

11
ejecucin de las obras, de manera rpida. Esto se debe a que no se cuenta con
parmetros o indicadores que permitan ayudar al proceso de seguimiento y control de la
Gerencia, que involucren no slo a la contabilidad presupuestaria, sino tambin la
utilizacin eficaz y eficiente de los recursos, la eliminacin de desperdicios, la calidad de
los productos, servicios pblicos, adems de la satisfaccin de necesidades, lo que impide
generar reportes los cuales suministren informacin de manera oportuna, en el momento
indicado y reflejen la realidad con exactitud. Por lo tanto, surge la necesidad de implantar
un sistema de control permanente que evale tanto la calidad del producto final, como del
avance fsico financiero de las obras pblicas ejecutadas e insumos invertidos por la
Fundacin, ayudando a que se culminen en el tiempo acordado y evitando la
reprogramacin que origina el incremento del precio en los materiales.

Actualmente, en la Unidad de Auditora Interna no se cuenta con un mtodo de
seguimiento y control en la ejecucin de obras pblicas, como lo es un sistema de
indicadores de gestin, que nos permita conocer resultados y compararlos con patrones
de referencia preestablecidos y as identificar variaciones significativas y realizar
proyecciones para identificar tendencias significativas en el comportamiento de las
variables.

Interrogantes:

- Cmo diagnosticar la situacin actual de la divisin de auditora tcnica en relacin
al seguimiento y control de las obras en vas de ejecucin?

- Cuales son los procedimientos medulares del proceso de ejecucin de obras que
actualmente existentes para establecer los tipos de Indicadores de Gestin?

- Cmo disear mtodos que sirvan de indicadores de gestin para el control de la
ejecucin e inspeccin de obras en FONTUR.

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Objetivo General
Disear un Sistema de Indicadores de Gestin en la Divisin de Auditora Tcnica de
Obras de FONTUR para el seguimiento y control de ejecucin de obras pblicas.
Objetivos Especficos
Evaluar la situacin actual en la gestin de infraestructura de la Divisin de Auditora
Tcnica.
Determinar los procedimientos o etapas medulares del proceso de ejecucin de obras
para establecer los ndices de gestin.
Disear un sistema de indicadores de gestin.

Justificacin de la Investigacin

La motivacin de la gerencia actual para la obtencin de niveles esperados de
eficacia y economa en la administracin de los recursos disponibles, hace ms sensible el
hecho de que los reportes financieros tradicionales no sean suficientes ni los ms
apropiados. La presente investigacin pretende proporcionar un aporte para el
seguimiento y control de las obras que realizan la Fundacin, como punto de partida para
el desarrollo, la implementacin de las polticas y actividades de la Unidad de Auditora
Interna de FONTUR.

La necesidad de la Gerencia en conocer la correcta aplicacin de los fondos
pblicos destinados a la ejecucin de obras pblicas, motiva a disear un sistema de
indicadores de gestin, lo cual permita suministrar informacin de manera veraz y
oportuna. Por lo tanto, aporta beneficios al proceso de seguimiento y control, ya que
permite informar sobre el avance de la contratacin, identificar los puntos vitales,
suministrar criterios para tomar decisiones y generan valores de comparacin con datos de
su propio rendimiento.

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Los resultados de esta investigacin permitiran que se cuente con informacin de
respaldo para el desarrollo de una programacin en la ejecucin de obras pblicas, que
ayude al organismo a determinar la influencia de las variables tanto internas como
externas, realizar los correctivos necesarios, y evaluar si estas variables afectan los
resultados de las metas planificadas, alcanzando el uso ms eficiente de los recursos
pblicos.

Alcances y limitacin:

La presente investigacin se basa en la propuesta de un Sistema de Indicadores de
Gestin para el proceso de seguimiento y control en la ejecucin de obras pblicas de la
Divisin de Auditora Tcnica de Obras adscrita a la Unidad de Auditora Tcnica de
Obras. La elaboracin y desarrollo de la investigacin representa para el investigador una
preocupacin intelectual profesional el abordar la problemtica objeto de estudio, a la cual
puede acceder, para profundizar en ese conocimiento a fin de que contribuya a repensar la
realidad acerca del uso de indicadores para el control de la gestin en la ejecucin de las
obras en los organismos pblicos.

El presente estudio se circunscribe al mbito de la ejecucin de obras. No contempla
como sujetos de estudio a los miembros del personal administrativo ni obrero. Los datos a
procesar sern los correspondientes al 1er semestre del 2010.

El autor se circunscribe exclusivamente al mbito de la ejecucin de obras, no
contempla como sujetos de estudio a los miembros del personal administrativo ni obrero.







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CAPTULO II: MARCO METODOLGICO

En este captulo se describen a continuacin los mtodos empleados en forma
coherente para el logro de los objetivos planteados en la investigacin. Belestrini (1997)
hace referencia sobre el marco metodolgico y lo define como el conjunto de
procedimientos lgicos, tecno-operacionales implcitos en todo proceso de investigacin,
con el objeto de ponerlos de manifiesto y sintetizarlos (p. 113). Por consiguiente este
captulo abarca todo lo relacionado a ello.

A continuacin se presentan los mtodos seleccionados que permiten encontrar la
informacin requerida para realizar la investigacin:

Tipo de Investigacin:

Para el desarrollo de este trabajo, se tom la metodologa de investigacin planteada
por Fidias G. Arias (2006) quienes clasifican los tipos de investigacin en descriptivos,
exploratorios, explicativos y correlacional, por lo tanto, se pretende enmarcar la
investigacin bajo la modalidad denominada descriptiva, debido a que se quiere identificar
y precisar aquellos aspectos o variables que afectan de manera favorable o adversa a los
elementos operativos de la gerencia en estudio, adems de buscar y especificar
caractersticas y rasgos importantes relacionados con fenmenos que afectan la eficacia,
eficiencia y calidad de la gestin.

Esta metodologa pretende identificar las variables que repercuten de manera positiva o
negativa en la ejecucin de las obras, las cuales sern utilizados para obtener informacin
necesaria para el levantamiento del informe de indicadores de gestin para el seguimiento y
control de obras que necesita realizar la divisin en estudio, adems de exponer dichos
efectos y sus posibles consecuencias.



15
Diseo de la Investigacin:

Para Hernndez (2003) el diseo de la investigacin es considerado como el plan o
estrategia que se desarrolla para obtener la informacin que se requiere en un
investigacin (p.185).

Este estudio se adeca a los propsitos de la investigacin de campo, el cual segn
Fidias G. Arias (2006), se define como:

Aquella que consiste en la recoleccin de datos directamente de
los sujetos investigados o la realidad donde ocurren los hechos, sin
manipular variable alguna, es decir el investigador obtiene la
informacin pero no altera las condiciones existentes. (Pg. 53)

Al respecto, la aplicacin de la metodologa de investigacin de campo para este
estudio, surge con la finalidad de recolectar informacin del personal involucrado en el
seguimiento y control del proceso de ejecucin de las obras, as como tambin, de las
obras contratadas por la fundacin, con el propsito de obtener datos relevantes que permitan
establecer los indicadores de gestin necesarios para el seguimiento y control de obras.

Poblacin y Muestra

Segn Fidias G. Arias (2006) La poblacin o en trminos ms precisos poblacin
objetivo, es un conjunto finito o infinito de elementos con caractersticas comunes para los
cuales sern extensivas las conclusiones de la investigacin. Esta queda delimitada por el
problema y por los objetivos del estudio. (Pg. 68)

Con la finalidad de delimitar la poblacin, es necesario en principio definir la unidad de
anlisis, la cual es descrita por Hernndez y otros (2004) como personas, organizaciones,
a ser medidos. Para esta investigacin la muestra estar delimitada por las obras pblicas

16
contratadas por la Fundacin, los cuales ofrecern datos significativos para el estudio
realizado.

De acuerdo a Prez (2006) para definir el tamao de la muestra se debe identificar el
tamao de la poblacin y a partir de ese dato se determina un porcentaje representativo de
la misma. Tomando en cuenta lo antes mencionado, debido a que la cantidad de obras
pblicas contratadas por la Fundacin es limitada, se tomar para la presente
investigacin la totalidad de las obras ejecutadas por la Fundacin, la cual es de doce (12)
contratos en ejecucin durante el ltimo semestre del ao 2010, entre los cuales tenemos:

Proyecto de ampliacin de la Va La Flecha progresiva 0+000 - Bruzual progresiva
27+660, municipio Turn, Tramo: La Flecha progresiva 0+000 a la 1+260 - Pritu
progresiva 9+250 a la 14+160, 167 estado Portuguesa. (CONTINUACION ETAPA
II) CONVIALBA.

Rehabilitacin de la Carretera T015. Lmite Anzotegui. Tramo: Santa Mara de
Ipire - El Socorro, (etapa III). Longitud tramo: 23,45 km, estado Gurico.

Ampliacin de la L002. Sabaneta - Puerto Nutrias. (tramo I: Puente Pez - San
Hiplito). Municipio Sosa, estado Barinas, Lt:10,0Km.

Ampliacin de la carretera. Troncal T019. Biruaca - Achaguas, (etapa II),
progresivas 503+500 hasta la 434+500, estado Apure, Lt: 69,0km.

Construccin de terrapln (Dique Carretera) Puerto Nutrias - Santa Catalina (Quinta
Etapa). Municipio Sosa. Longitud: 32,34km.

Proyecto primer corredor de transporte pblico Bus Caracas. Municipio Libertador.
Distrito capital.


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Asfaltado y bacheo de diferentes calles del municipio Santa Mara de Ipire, estado
Guarico.

Reparacin de las Losas de Pavimento de Concreto Rgido deterioradas entre las
progresivas 0+000 y 14+000. Ambos sentidos, de la Autopista Valencia - Puerto
Cabello, estado Carabobo.

Rehabilitacin, colocacin de Capa Asfltica, entre las progresivas 0+000 y 14+000
de la Autopista Valencia - Puerto Cabello, estado Carabobo.

Rehabilitacion de la Carretera TO16. Tramo: Distribuidor Los Mesones - Km.52,
municipios Anaco, Libertad, Bolvar, estado Anzotegui

Rehabilitacin de la Carretera Nacional San Juan de los Morros - Calabozo. Sub-
Tramo: Dos Caminos Calabozo, estado Guarico. (etapa II).

Mejoras y Reparacin de la LO04. Tramo: Empalme RO17 - Empalme RO19,
Barranquitas, municipio Rosario de Perija, estado Zulia. L=30,0Km

Cuadro N1:
Procedimientos a estudiar












Fuente: El autor.

Procedimientos Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5
Rev. Proceso de Contratacin
Rev. Documento Principal
Rev. Presupuesto original
Rev. Modificacin Proyecto
Rev. Avance Fsico-Financiero
Rev. Paralizacin-Prrrogas
Rev. Terminacin

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Descripcin de los procedimientos a estudiar

a) Revisin de los procesos de contratacin: En esta etapa se evaluar todo lo
relacionado con la modalidad de seleccin de contratistas para la ejecucin de las
obras de conformidad con la Ley de Contrataciones Pblicas de fecha 25 de marzo
de 2008.

- Proceso de Contratacin (PC):


Lapso de Ejecucin x 100
Perodo previsto de Contratacin

b) Revisin del Documento Principal: Se evaluar las condiciones de contratacin
mediante las cuales se regir la ejecucin del contrato, tomando en cuenta el monto
de la contratacin, porcentaje del anticipo, fianzas, procedimientos para la variacin
de precios de las partidas, pago de valuaciones y lapso de ejecucin.

- Documento Principal (DC):

Perodo de Elaboracin del contrato x 100
Perodo establecido de elaboracin

c) Revisin del Presupuesto de Obras: Durante esta revisin se realizar un estudio
de las partidas que integran el presupuesto de obra, con la finalidad de establecer
las variables que intervienen en la ejecucin.

- Presupuesto de Obra (PO):

Presupuesto Ejecutado x 100
Presupuesto Programado


19
d) Revisin de las Modificaciones del Contrato: En esta etapa se evaluar las
modificaciones en las partidas del presupuesto, as como tambin las ampliaciones
en los lapsos de ejecucin de obras, con el objeto de establecer las variables que
afectan el desempeo del avance fsico del contrato.

- Modificaciones del contrato (MC):

( Monto del Contrato Modificado x 100) - 100
Monto orig. del Contrato

e) Revisin de las Paralizaciones y Prrrogas: Para esta revisin se estudiar las
variables que intervienen en la ejecucin de las obras, causando interrupciones en
su avance fsico.

- Paralizacin y Prrrogas (PP):

( Lapso Modificado x 100) - 100
Perodo orig. de ejecucin

f) Revisin del Proceso de Terminacin: En esta etapa final se tomar en cuenta el
proceso de culminacin de la obra para medir en tiempo de finalizacin de la
misma.

- Terminacin de obra (TO):

Fecha de Terminacin Real x 100
Fecha de terminacin Programada



20
Instrumentos de recoleccin de datos

Sabino (1992) define que un instrumento de recoleccin de datos es, en un principio,
cualquier recurso del que se vale el investigador para acercarse a los fenmenos y extraer
de ellos informacin (p.143) y Hernndez y Otros (2004) opinan que en la recoleccin de
datos se utilizan entrevistas abiertas, revisin de documentos, discusin en grupo,
evaluacin de experiencias personales, inspeccin, anlisis semntico y de discursos
cotidianos, por lo tanto, se bas en la recoleccin de datos sin medicin numrica, como
las descripciones, observacin directa y la comparacin con la meta establecida, en
trminos de fecha de culminacin y presupuesto previsto, ya que el propsito era
reconstruir la realidad, tal y como la aprecian los actores de un sistema social previamente
definido (Unidad de Auditora Interna). En otras palabras, no se midieron variables, sino
se identificaron y determinaron factores caractersticos de un fenmeno.

Por otra parte, la aplicacin de una tcnica conduce a la obtencin de informacin,
la cual de acuerdo a Arias (2006) debe ser guardada en un medio material de manera
que los datos puedan ser recuperados, procesados, analizados e interpretados (p.69), a
dicho soporte se le denomina instrumento.

As pues, un instrumento de recoleccin de datos es cualquier recurso, dispositivo
o formato (papel o digital), que se utiliza para obtener, registrar o almacenar
informacin (Arias, 2006). En este orden, se disear un cuestionario, para representar
el instrumento mas adecuado para obtener informacin directa y en el menor tiempo
posible.

En este sentido, Hernndez Sampieri, et al. (2003) consideran que el cuestionario
es el conjunto de preguntas respecto a una o ms variables a medir (p.263) y de
acuerdo a Arias (2006) es una modalidad de encuesta que se realiza de forma escrita
mediante un instrumento o formato en papel contentivo de una serie de preguntas
autoadministrado porque debe ser llenado por el encuestado (p.74), es decir, el

21
cuestionario ser contestado y llenado directamente por la persona que suministra la
informacin, para lo cual se contar que en ocasiones se encuentre el autor a los fines
de una asesora.

En principio se elabor un cuestionario con una serie de preguntas pertinentes a
los objetivos especficos de la presente investigacin, el cual contiene respuestas con
escala de Lickert que seleccionaron los encuestados, lo que permiti obtener una
informacin completa y valiosa sobre los aspectos y elementos inmersos en los factores
humanos y organizacionales.

Recoleccin de la Informacin

Una vez efectuada la operacionalizacin de las variables y definidos los indicadores, se
seleccionar las tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos pertinentes a los fines de
responder a la interrogante formulada en la contextualizacin del problema, para lo cual esta
en correspondencia con el problema, los objetivos y el diseo de la investigacin.

a) Observacin:

Del trmino observacin, Sabino (1992), seala es el uso sistemtico de nuestros
sentidos en la bsqueda de datos que se necesitan para resolver el problema de
investigacin (p. 146).
La observacin se clasifica, segn Prez (2002), de la manera siguiente:
- Observacin cientfica segn los medios: Observacin estructurada y observacin semi
estructurada.
- Observacin segn la participacin del investigador siendo sta: Observacin
participante y la observacin no participante.


22
Para el caso de estudio, se utiliz el enfoque de la observacin semiestructurada por el
uso de un cuaderno de notas, y la observacin participante por la presencia e intervencin
directa en los procesos de la Unidad de Auditora Interna.

Validacin del Instrumento

En cualquier tipo de investigacin, la capacidad que tenga un instrumento de recolectar
datos depende de dos atributos importantes como lo son: la validez.

La validez, se refiere si el instrumento para la recoleccin de datos mide realmente lo
que debe medir.

Definido por la Universidad Nacional Abierta (2004) como:

El atributo ms importante de un instrumento de evaluacin y se
refiere al hecho de que el mismo pueda medir lo que se desea
medir, con lo cual se quiere expresar que un instrumento es vlido
para algn fin, propsito u objetivo determinado, y no para todos en
general, de all la regla de que mida lo que pretende medir y no
otra cosa. (pg. 121).

Ello implica la representatividad del contenido del instrumento en trminos del nmero
de tems, y del objetivo o variables a la cual representan. Para ello, se utiliz el mtodo
sugerido por Kerlinger (1986), segn el cual el cuestionario diseado para la investigacin
ser sometido a un proceso de validacin, por criterio de expertos, de manera de
confirmarlo como un instrumento vlido para recolectar informacin (pg. 75).

En este estudio se utiliz la modalidad de encuesta, la cual fue entregada al personal
de la divisin inicialmente para ser evaluada y conocer criterio respecto a la informacin
que se requiere recoger y por ltimo se remiti al Auditor Interno como opinin final, para
luego tomar las observaciones y elaborar el cuestionario definitivo de esta investigacin

23

Procesamiento de informacin

Para que la informacin recolectada tenga algn significado en la presente
investigacin, se hizo necesario introducir un conjunto de operaciones en la fase de
anlisis e interpretacin de los resultados, con el propsito de organizar datos e intentar
dar respuestas a los objetivos planteados, cuantificar los principales hallazgos,
conectndolos de manera directa con las bases tericas que sustentan la misma y las
variables delimitadas. Por otra parte, generar ndices y representaciones grficas que
resuman los datos, forman parte tambin de las herramientas.

El tipo de grfica se eligi segn el tipo de variables que se haya medido. Entre las
herramientas utilizadas en esta investigacin para el procesamiento de datos, tenemos las
grficas de tipo: de barras y de indicadores de gestin (tambin llamada: grfica de torta).

Grfico de Barras: se aplic tambin en datos, donde se reflejan los resultados por
categoras, en este caso la altura de la barra determina con qu frecuencia se observa
una categora particular.

Grfico de Sectores (o de Torta): es la conocida grfica circular que muestra cmo se
distribuyen los datos especficos entre las categoras.

Procedimientos

Describir la fase de seguimiento y control para identificar los procedimientos de revisin
e identificar la situacin actual de la unidad.
Revisar de los procedimiento de seguimiento y control de de la Divisin de Auditora
Tcnica para confirmar los procesos medulares y determinar el tipo de indicador.
Definir los puntos crticos en la fase de ejecucin de obras.
Disear del sistema de indicadores de gestin.

24

CAPTULO III: MARCO TERICO

En este captulo se pretende establecer un marco referencial que permita establecer
los fundamentos o la base de conocimientos de la investigacin por realizar. Para ello, se
definen un compendio de elementos tericos que determinan las orientaciones a llevar a
cabo para el xito de esta investigacin.

Antecedentes de la investigacin

Para el desarrollo de esta investigacin se tomaron en cuenta algunos trabajos
relacionados con el tema a investigar, con diferentes puntos de vista pero con el mismo
lineamiento de diseo de indicadores de gestin. Lo que permite a este estudio tomar en
cuenta las conclusiones, propuestas y mtodos utilizados como referencia para la
realizacin del mismo.

Hernndez (2003) en su trabajo especial de grado titulado Propuesta de un Sistema
de Indicadores para el Control de Gestin en el subprograma Ejecucin e Inspeccin de
Obras del Instituto Autnomo de Infraestructura del Estado Yaracuy, cuyo objetivo es el
diseo e implementacin de indicadores de gestin para el control en la ejecucin e
inspeccin de obras pblicas en dicho organismo. Defini un universo poblacional de 19
empleados y trabajo con toda la poblacin, lo que le permiti obtener 10 indicadores
enfocados a obras pblicas. De manera de maximizar el alcance de las metas y los
objetivos en forma coherente con la misin y visin de la institucin.

En la tesis de Meja (2003) titulado Mejoramiento del desempeo Basado en
Indicadores para una Empresa de Transporte Areo, cuyo objetivo primordial fue
implementar un sistema de indicadores de gestin de los procesos operativos y
administrativos para la lnea de mantenimiento de una empresa de transporte areo,
concluye que la instalacin de un sistema de indicadores de gestin para la toma de

25
decisiones con base a datos reales, es una manera excelente que cuenta la direccin para
mostrar resultados de desempeo y detectar las fallas y aplicar posibles aspectos de
mejora e ndica que el desempeo en esta empresa se mejor en un punto bajo y permiti
a la gerencia la mejora a travs de la desviacin con respecto a su meta.

La relacin que guarda la investigacin anterior con el presente estudio es la necesidad de
mejorar el control de avances en las obras ejecutadas y detectar las posibles fallas y aplicar
los correctivos necesarios para evitarlas en un futuro.

Es as como en el trabajo especial de grado de Rojas (2003) titulado Perfil de Indicadores
de Gestin para la Evaluacin y el Seguimiento de los Compromisos de Mejoramiento de
Infraestructura y Ambiente Asumidos por la Alcalda del Municipio Irribarren en el Presupuesto
Participativo Lapso 2002 2003 caso: Parroquia Santa Rosa cuyo objetivo fue el desarrollo
de un perfil de indicadores de gestin para la Alcalda del Municipio Irribarren. Propone que
cada ente descentralizado debe formular los indicadores de gestin y que la mxima autoridad
municipal debe darle importancia a la aplicacin y seguimiento de los resultados de los
indicadores de gestin, de manera que permitan analizar y plantear soluciones ante los
resultados arrojados por los indicadores, concluye que los indicadores tanto de gestin como
de logro son una herramienta fundamental para la gerencia moderna, a travs de los cuales se
puede conocer cuantitativamente y de una forma prctica el comportamiento de una gestin.

La relacin del presente trabajo con la de Rojas est, desde el punto de vista prctico, en el
uso de herramientas como los indicadores de gestin que determinan con detalles los niveles
de cumplimiento de los compromisos de ejecucin de obras pblicas asumidos por FONTUR.

De lo expuesto anteriormente se evidencia que los diferentes autores manifiestan la
importancia del uso de indicadores de gestin, como una herramienta fundamental para la
gerencia moderna, permitiendo a la organizacin la adecuada prestacin del servicio.

Castro (2001) en su tesis titulada Propuesta de Indicadores de gestin en la Divisin de
Administracin a travs de la Unidad de tica y Control de Gestin para el Ministerio de

26
Infraestructura (MINFRA) del Estado Lara, cuyo objetivo fue el diseo de indicadores de
gestin para el personal del rea de administracin y la unidad de tica y control del MINFRA.
En el cual propone revisar los controles para la gestin adecuada teniendo como posible
alternativa la aplicacin de los indicadores de gestin, ya que son solo un instrumento para
medir todas aquellas actividades que permitan una adecuada prestacin del servicio. Defini
un universo poblacional de (9) personas y con el 100% de la muestra.

De esta manera, la presente investigacin se relaciona con la temtica de ese estudio en
virtud de la necesidad de definir un conjunto de indicadores de gestin con el propsito de
ejercer controles necesarios para el aseguramiento de la prestacin del servicio.

Bases Tericas

Indicadores de Gestin

Son medios basados en un modelo matemtico para establecer el logro y el cumplimiento
de la misin, objetivos y metas de un determinado proceso. Rodrguez y Gmez (1992)
definen a los indicadores de gestin como: expresiones cuantitativas (matemticas) que nos
permiten realizar cun bien se est administrando la empresa o unidad, en reas como uso de
recursos (eficiencia), cumplimiento del programa (efectividad), errores de documentos
(calidad) (pg. 35). Lpez (citado en Mejias 2003) define a los indicadores de gestin como:

Los indicadores de gestin son expresiones cuantitativas de las
variables que intervienen en un proceso y de los atributos de los
resultados del mismo y que permiten analizar el desarrollo de la gestin
y el cumplimiento de las metas respecto al objetivo trazado por la
organizacin. (pg. 15).





27

Propiedades de un buen ndice de gestin

1) Ser relevante: Registrar un punto crtico, representar un signo vital.
2) Ser oportuno: Suministrar la informacin en el momento oportuno.
3) Ser completo: No debe quedar informacin omitida,
4) Ser veraz: Reflejar la realidad sin tergiversaciones subjetivas.

Principales Funciones de los Indicadores de Gestin:

- Apoyar y facilitar los procesos de toma de decisiones.
- Controlar la evolucin en el tiempo de los principales procesos y variables.
- Servir de base para la adopcin de normas, patrones efectivos y tiles para la
organizacin.
- Servir de base para la planificacin y la prospeccin de la organizacin.
- Servir de base para la comprensin de la evolucin, situacin actual futuro de la
organizacin.
- Propiciar la participacin de las personas en la gestin de la organizacin.

Ventajas del Uso de Indicadores de Gestin

- Permitir e impulsar la eficiencia, eficacia y productividad de las actividades de cada uno
de los negocios.
- Dispone de una herramienta de informacin sobre la gestin del negocio, para determinar
qu tambin estn logrando los objetivos y metas propuestas.
- Identifica oportunidades de mejoramiento en actividades que por su comportamiento
requieren reforzar o reorientar esfuerzos.
- Cuenta con informacin que permita priorizar actividades basadas en la necesidad de
cumplimiento, de objetivos de corto, mediano y largo plazo.
- Los ndices de gestin obtenidos generan valor agregado.


28

Prejuicios y temores acerca de los indicadores de gestin

Muchas personas sienten resistencia en la adopcin de indicadores de gestin, esta
suspicacia puede ser debida entre otros a creencias como:

Confiar en indicadores que no se corresponden.
Los indicadores incrementan los costos y tiempo.
Hay muchos elementos que no se pueden medir.
Los indicadores no son lo que se necesitan.
Nadie hace uso efectivo de los indicadores.
Resistencia al cambio por falta de hbito.
Resistencia debido a fobias a los nmeros.
Es perder tiempo.
Podemos sin eso.
Son difciles de calcular.
Son difciles de implantar.
Requiere personal especializado
Son para despedir.
Temor a no saber.

Los ndices pueden reflejar un valor absoluto, unidades monetarias (UM), porcentajes (%),
una proporcin, una variacin a lo largo del tiempo u otros.

ndices de Gestin

El ndice de Gestin corresponde al conjunto de indicadores relacionados con el
desempeo, organizacin, capacidad o desarrollo de bienes o servicios. Es decir, su objetivo
es la medicin del desempeo de un proyecto en cuanto a su nivel de avance o desarrollo.



29

Premisas para la definicin de ndices de gestin

Existe un conjunto de premisas para la definicin de los ndices de gestin, a saber:
1. Definicin Operacional: Se debe dejar explcito el algoritmo o el procedimiento requerido
para llegar a la expresin matemtica con la cual se presentar el indicador.
2. Establecer un acuerdo o pacto con el cliente en cuanto a las caractersticas del producto o
servicio que se va a prestar y las expectativas del cliente.

3. Caractersticas:
Los indicadores tienen como objetivo la evaluacin del producto o servicio con base
en los valores de compra acordados con el cliente.
Definen con claridad el comportamiento del producto o servicio.
Son un elemento fundamental en el proceso de toma de decisiones.
Sirven como parmetro para mejorar las expectativas del cliente y genera valor
agregado.
As mismo, existen ciertos elementos determinantes que configuran un indicador de gestin,
los cuales deben estar expresamente incorporados al acuerdo de servicios y mantenerse
vigentes durante su ejecucin:

Denominacin: Debe contemplar nicamente la caracterstica, el evento o el hecho que
se quiere controlar y se expresar en cantidad, tasa proporcin, porcentaje u otros.
Patrn de Comparacin: Previamente, al pacto se establecen los criterios de anlisis y
de medida junto con los patrones contra los cuales se comparar la medicin.
Interpretacin: Consiste en precisar cmo se leer el resultado de lo que ha sido
medido o expresado cuantitativamente. As mismo, establecer de que manera podra
ser graficado para su seguimiento.
Periodicidad: Se convienen cuntas evaluaciones se harn dentro del perodo de
prestacin del servicio y en qu momento.
Datos requeridos: Para poder efectuar el clculo, es necesario definir la fuente de
informacin, como por ejemplo de donde proviene y quin procesa la informacin.

30

Mtodo a utilizar para la Construccin de Indicadores de Gestin

El primer paso es lograr el compromiso de la gerencia para luego realizar una descripcin
del enfoque estratgico de la empresa. Aqu se ve la orientacin que la direccin tiene y el
propsito de ser de sta. La poltica de calidad representa en forma clara la intencin y
direccin global expresada formalmente por la alta direccin; y los objetivos que demuestran el
desempeo de estas intenciones son derivados de esta poltica. Para la medicin de los
objetivos se crean indicadores que proporcionen datos de desempeo.

El segundo paso de la implementacin de indicadores, es identificar las diferentes
actividades relacionadas entre si, de estas actividades es importante determinar cuales de
ellas utilizan recursos y cuales se gestionan con el fin de permitir que los elementos de entrada
se transformen en resultados, estas se puede considerar como un proceso. Cada proceso
identificado, tiene un objetivo que se encuentra relacionado directamente con los requisitos
que debe cumplir el determinado proceso.

Al identificar los objetivos derivados de la poltica de calidad y las metas de cada proceso
con sus respectivos indicadores, se programa un tiempo de medicin, en donde cada
responsable realiza las mediciones correspondientes y se toma esta informacin
consignndola en una matriz donde se pueda hacer un seguimiento continuo. J unto a estos
datos cuantitativos se desarrolla un diagnstico cualitativo de los procesos para tener un
conocimiento ms amplio de la desviacin que quiere ser mejorada.

El aspecto a mejorar se determinar con el ndice que se encuentra ms desviado de su
meta, acompaado del anlisis del proceso. De aqu, se toma un modelo propuesto para el
mejoramiento y se aplica por un lapso de tiempo determinado, al implementarse se tiene un
tiempo prudencial para medir nuevamente el desempeo de las acciones tomadas y
comprobar cuantitativamente su eficacia, las cuales se espera, tenga buenos resultados.



31

Modelo Matemtico


= =


Clasificacin de los Indicadores de Gestin

Dentro de la concepcin sistemtica del modelo integral de gestin, los indicadores
pueden clasificarse por sus caractersticas en dos grandes grupos, a saber:

A. Indicadores genricos o de desempeo: son aquellos que miden resultados de
objetivos de corto plazo sobre cuyo resultado puede modificarse muy poco. Tal es
el caso de los indicadores financieros. Una vez que se obtienen muy poco puede
hacerse para hacerse cambios, si no se afectan los factores que causaron este
resultado.
B. Indicadores impulsores o motores de desempeo: conjunto de indicadores que
impulsan o lideran acciones para generar resultados en el largo plazo. Tal es el
caso de indicadores e ndices relacionados con el desempeo de la organizacin
frente al cliente y al mercado. Los impulsores de desempeo generan resultado en
el largo plazo, pero exigen acciones de intervencin en el corto plazo.

Control de Gestin


Definir el concepto de control de gestin implica considerar el desarrollo del mismo en su
mbito administrativo, distintos autores han definido el concepto de acuerdo a sus propias
posiciones e interpretaciones. Sin embargo la mayora coincide en que es un sistema dinmico
e importante para el logro de metas organizacionales, dichas metas provienen inicialmente del
Referencia

Expresin
Matemtica
ndice

32
proceso de planeacin como requisito bsico para el diseo y aplicacin del mismo, dentro de
ciertas condiciones culturales y organizacionales.

El control de gestin es parte del proceso administrativo, responsabilidad de la
administracin de la entidad, especficamente de la direccin del organismo, establecen los
indicadores. Tambin de define como: Un instrumento gerencial, integral y estratgico que,
apoyado en indicadores, ndices y cuadros producidos en forma sistemtica, peridica y
objetiva, permite que la organizacin sea efectiva para captar recursos, eficiente para
transformarlos y eficaz para canalizarlos.

Proceso metodolgico para el desarrollo del sistema de control de gestin

1. Diagnstico Institucional: todo proceso de control de gestin comienza con el estudio propio
del sistema a controlar. El diagnstico tiene como objetivo, identificar posibles obstculos que
puedan interferir en la eficacia del sistema. A modo establecer si estn dadas las condiciones
para la ejecucin del sistema propuesto e identificar los procesos claves para que el sistema
opere sobre ellos y sus variables clave, a fin de garantizar en lo posible el xito organizacional.
Generalmente los anlisis institucionales se orientan hacia el estudio estratgico de la
organizacin, es decir identificando fortalezas y debilidades internas con su relacin al entorno
amenazante o facilitador de resultados productivos, de igual manera analiza normas, sistemas
financieros, cultura organizacional, estructura, capacidad estratgica, desempeo institucional
de recursos humanos, entre otros.

2. Identificacin de procesos clave: luego de conocer como se encuentra el sistema a
controlar, es necesario identificar los procesos clave para el xito empresarial, el control de
gestin no acta sobre todos los procesos internos de la organizacin, sino por el contrario se
centra en aquellos suficientemente importantes en el desempeo eficaz del sistema a
controlar, van desde la situacin financiera, pasando por la situacin comercial, produccin,
productividad, personal, servicios al cliente, relaciones con otros entes, eficacia, eficiencia,
calidad, pertenencia, entre otros. Para este estudio se identificaron los procesos claves del
proceso de ejecucin de obras, tal como se muestra en el mapa de procesos siguiente:

33


Figura N 1
Mapa de Procesos inicial de la Ejecucin de Obras
Elaboracin del
Proyecto
Proceso de
Contratacin
Elaboracin del
Contrato de Obras
Ejecucin
Financiera
Ejecucin Fsica Aspectos
Administrativos
Terminacin de la
Obra
Control de la Obra
de Auditora
Interna
N
e
c
e
s
i
d
a
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d
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p
o
b
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C
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J
E
C
U
C
I

N
C
O
N
T
R
O
L


3. Diseo del sistema de indicadores: De la identificacin de las reas clave, se originan los
indicadores que van a permitir medir atributos de dichos procesos y tomar las decisiones
pertinentes para su correccin. Un indicador se define como la relacin entre variables
cuantitativas o cualitativas que permiten observar la situacin y las tendencias de cambio
generadas en el objeto o fenmeno observado, respecto a los objetivos y metas previstas e
influencias esperadas.


34


Fines del Control de Gestin

Informar: es necesario transmitir el flujo bilateral de comunicacin de la informacin
para la toma de decisiones e identificar los factores claves de la organizacin para as
determinar cual es la informacin clave. El funcionario debe seleccionarla, obtenerla y
transmitirla a travs de los canales formales de comunicacin de la estructura de la
organizacin.
Coordinar: Encamina las actividades a realizar eficazmente en la obtencin de los
objetivos.
Evaluar: La consecucin de las metas u objetivos se logra gracias a las personas y su
valoracin es la que pone de manifiesto la satisfaccin del logro.
Motivar: El impulso y la ayuda son de mucha importancia para alcanzar las metas.

Control

El concepto de control bajo la perspectiva de calidad, incluye un conjunto de
herramientas y tcnicas de control de los procesos bsicos de la organizacin; entre ellas
se tienen al control estadstico de procesos, control de la calidad total y la gestin de la
calidad total. Sus principios se centran en la formacin y preparacin de los empleados, la
unin entre directivos y empleados para la formulacin de estndares, el papel de la
inspeccin por parte de los propios empleados de los resultados durante el proceso
productivo y la revisin de los errores o desviaciones bajo la premisa de mejora continua.

Para el logro de sus objetivos, un gerente necesita mantener un adecuado
conocimiento de la evolucin de la empresa. A este fin es imprescindible que la
informacin que le llegue sea suficiente, accesible y fiable. As podr mantener un
adecuado nivel de control, tanto en lo referente al cumplimiento de sus objetivos como al
grado de eficiencia de cada uno de los sectores de la empresa.

35

El control es la funcin administrativa que consiste en cuantificar y permite corregir el
desempeo de los subordinados para asegurar que los objetivos de la empresa sean
alcanzados. La tarea del control es verificar que todo se haga conforme con lo que fue
planeado y organizado, de acuerdo con las rdenes dadas, para identificar los errores o
desvos, con el fin de corregirlos y evitar su repeticin.

Funcin de los objetivos del Control

Hacer seguimiento a no conformidades: Este sirve para la deteccin de fallas y
errores, en cualquiera de las etapas del proceso administrativo.

Prevencin de nuevas fallas y errores: una vez que se corrigen las fallas y errores, el
control plasma las medidas necesarias para evitarlos en el futuro.

Indicadores
Es un dato que pretende reflejar el estado de una situacin, o de algn aspecto
particular, en un momento y un espacio determinados. Habitualmente se trata de un dato
estadstico (porcentajes, tasas, razones) que pretende sintetizar la informacin que
proporcionan los diversos parmetros o variables que afectan a la situacin que se quiere
analizar.

Refleja la relacin cuantitativa entre las metas planeadas, los objetivos, los estndares
relacionados con los indicadores y los resultados logrados.

Estndar Meta

La operacionalizacin de los indicadores y la validez de los ndices suponen la
definicin de estndares o metas que se esperan alcanzar.


36
Estos estndares o metas pueden inferirse la evolucin histrica de las variables que
se quieren medir. Tambin, pueden asumirse como metas para alcanzar o un ndice de
comparacin con los mejores de su clase, as mismo, dentro de la filosofa de
mejoramiento de los ndices pueden definirse como siempre, mejorar la marca anterior.
Esa es la filosofa de mejoramiento continuo.

El estndar define el punto de exigencia y es indispensable para que un sistema de
ndices de gestin tenga impacto sobre la organizacin.

Bases Legales

Artculo 289 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, seala las
atribuciones de la Contralora General de la Repblica en el numeral 5; y establece que
este debe ejercer el control de gestin y evaluar el cumplimiento y resultado de las
decisiones de todas las instituciones pblicas sujetas a control por esta.

La presente investigacin se relaciona con el artculo sealado en cuanto a que el
Estado venezolano debe ejercer el control de gestin a travs de la Contralora General y
esta debe evaluar los resultados generados por las decisiones tomadas en todas las
instituciones pblicas.

Artculo 37 de la Ley orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, plantea que cada organismo del sector pblico debe tener
indicadores de gestin, ndices de rendimiento y dems instrumentos o mtodos
especficos para el funcionamiento del control interno.

Al establecer una relacin con el artculo, se puede sealar que los organismos
pblicos deben contar con indicadores que les permita medir el rendimiento obtenido en su
gestin.


37
Artculo 28 del Reglamento de la Ley orgnica de la Contralora General de la Repblica y
del Sistema Nacional del Control Fiscal (G.O. N 37.169 de fecha 29 de Marzo del 2001) el
cual seala que El control de gestin se realizar fundamentalmente a partir de los
indicadores de gestin que cada organismo o entidad establezca. Cuando no se haya
establecido, la contralora General de la Republica podr servirse de indicadores por ella
elaborados por sector o rea susceptible de control

La relacin del presente estudio con el contenido del artculo, es que el control de
gestin debe ser realizado a travs del uso de indicadores y estos deben ser establecidos
por cada organismo pblico.

Sistema de Variables

Sabino (1980) establece:
"entendemos por variable cualquier caracterstica o cualidad de la realidad que es
susceptible de asumir diferentes valores, es decir, que puede variar, aunque para un
objeto determinado que se considere puede tener un valor fijo".
Briones (1987 : 34) define:
"Una variable es una propiedad, caracterstica o atributo que puede darse en ciertos
sujetos o pueden darse en grados o modalidades diferentes. . . son conceptos
clasificatorios que permiten ubicar a los individuos en categoras o clases y son
susceptibles de identificacin y medicin".

Definicin de las variables para los indicadores de gestin
Cuando se elige la informacin que se han de recopilar, es necesario establecer de
forma explcita la relacin que existe entre objetivos y fines, los indicadores de
resultados y los tipos de datos y variables necesarios para generarlos. No existen

38
prescripciones en lo que respecta a la seleccin de tipo de informacin y variables, pero
es algo que debe basarse en las circunstancias y necesidades locales.

Buena parte de las variables se pueden emplear para ms de un tipo de indicador
(p.e., captura y esfuerzo). Esto contribuye a determinar su importancia y su prioridad en
la recopilacin de datos. En algunos casos, los tipos de datos importantes se emplean
en un cierto nmero de evaluaciones diferentes, puesto que miden un factor de
utilizacin comn

Para la presente investigacin se contemplar un Sistema de Variables, donde stas
se asumirn tal como las conciben Hernndez Sampieri et al. (2003), cuando sealan que
las variables estn asociadas a los elementos de estudio que poseen ...una propiedad
que puede variar y cuya variacin es susceptible de medirse u observarse (p.143), es
decir, representa elementos o aspectos que pueden asumir diferentes valores cada vez
que son observados y dependen del contexto en que se presentan.

Al respecto Mndez (2004) seala que las variables estn en forma implcita o
explicita en las hiptesis, las preguntas de investigacin y en los objetivos (p.221). Es
decir, las variables constituyen el centro de estudio y corresponder en esta parte del
trabajo identificarlas y de ser necesario clasificarlas segn sean la relacin que guarden
entre si.

Arias (2006) seala que aunque en la lengua hispana no aparece la palabra
operacionalizacin, este tecnicismo se emplea en la investigacin cientfica para designar
al proceso mediante el cual se transforma la variable de conceptos abstractos a trminos
concretos, observables y medibles, es decir, dimensiones e indicadores.(p.63).

De esta manera, a continuacin se presentan las variables y sus definiciones, las
dimensiones e indicadores de acuerdo a los objetivos del presente estudio:


39
Variable Independiente: Indicadores de gestin.
Definicin Terica: Son que permiten establecer el logro y el cumplimiento de
la misin, objetivos y metas de un determinado proceso.

Definicin Operacional: Se refiere a las herramientas necesarias para la deteccin de
posibles desviaciones en la ejecucin de obras pblicas que ejecuta la institucin.

En el siguiente Cuadro se presenta la Operacionalizacin de las Variables en estudio:

Cuadro N 2: Operacionalizacin de las Variables













Fuente: El Autor




Objetivo Variable Dimensin Indicado
res
Items Instrumento Fuente
1. Evaluar la
situacin actual
de la gestin
de
infraestructura
de la Divisin .
Situacin
Actual
Seguimiento y
Control
Formatos
de revisin
Avance de
obra
Metas
Planificadas
Ejecucin
presupuestaria
Tiempo
Entrevistas Unidad de
auditora
Interna
2. Determinar
los
procedimientos
medulares de
seguimiento y
control para
establecer los
tipos de
Indicadores de
Gestin.
Sistema de
Indicadores de
gestin
Seguimiento y
Control
Eficacia
Eficiencia
Economa
Productivid
ad
Calidad
Avance de
obra
Metas
Planificadas
Ejecucin
presupuestaria
Tiempo
Expedientes de
Obra.
Valuaciones de
obra Ejecutada
Vial III
Inv. Locales
3. Proponer un
sistema de
indicadores de
gestin.
Sistema de
Indicadores de
gestin
Seguimiento y
Control
Descripcin
J ustificacin
Objetivos
Beneficiario
Localizaci
n
P. operativo
Avance de
obra
Metas
Planificadas
Ejecucin
presupuestaria
Tiempo
Expedientes de
Obra.
Valuaciones de
obra Ejecutada
Vial III
Inv. Locales
Objetivo Variable Dimensin Indicado
res
Items Instrumento Fuente
1. Evaluar la
situacin actual
de la gestin
de
infraestructura
de la Divisin .
Situacin
Actual
Seguimiento y
Control
Formatos
de revisin
Avance de
obra
Metas
Planificadas
Ejecucin
presupuestaria
Tiempo
Entrevistas Unidad de
auditora
Interna
2. Determinar
los
procedimientos
medulares de
seguimiento y
control para
establecer los
tipos de
Indicadores de
Gestin.
Sistema de
Indicadores de
gestin
Seguimiento y
Control
Eficacia
Eficiencia
Economa
Productivid
ad
Calidad
Avance de
obra
Metas
Planificadas
Ejecucin
presupuestaria
Tiempo
Expedientes de
Obra.
Valuaciones de
obra Ejecutada
Vial III
Inv. Locales
3. Proponer un
sistema de
indicadores de
gestin.
Sistema de
Indicadores de
gestin
Seguimiento y
Control
Descripcin
J ustificacin
Objetivos
Beneficiario
Localizaci
n
P. operativo
Avance de
obra
Metas
Planificadas
Ejecucin
presupuestaria
Tiempo
Expedientes de
Obra.
Valuaciones de
obra Ejecutada
Vial III
Inv. Locales

40
Figura N 2: Cronograma de Trabajo


Mes
Actividades
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Levantamiento
de Informacin

Diagnstico de la
situacin actual

Elaboracin de
instrumentos de
recoleccin de
datos

Aplicacin del
instrumento

Anlisis de los
datos

Elaboracin de la
documentacin
Elaboracin de la
propuesta de
sistema de
gestin de la
calidad



Fuente: El Autor









41
CAPTULO IV: ANLISIS DE RESULTADOS

En este captulo se presentan los resultados obtenidos de la investigacin de campo
realizada por el investigador, a partir de la aplicacin del instrumento (cuestionario), la cual
estuvo empleada a los funcionarios pblicos que laboran en la Divisin de Auditora
Tcnica.

Los resultados se relatan de acuerdo a la opinin emitida por los citados funcionarios en
relacin a la percepcin que estos tienen, en lo correspondiente al proceso de ejecucin
fsica y presupuestaria de las obras realizadas por FONTUR.

A continuacin se muestra los resultados obtenidos en cuanto a las respuestas
entregadas por los encuestados en relacin a los mecanismos o herramientas utilizadas
por la Unidad de Auditora Interna para el seguimiento y control de ejecucin de obras,
entre los cuales tenemos:




Grfico N 1










0 5
No Si
La Di visin de Auditora Tcnica tiene informacin de las obras
que son contratadas por la Fundaci n?
Pregunta N 1
0 5
No Si
La Di visin de Auditora Tcnica tiene informacin de las obras
que son contratadas por la Fundaci n?
Pregunta N 1
Fuente: El autor
No
Si
Pregunta No. 1: Informacin de las obras contratadas por
FONTUR
Encuestados

42
En la pregunta N 1 del cuestionario entregado al personal que conforma la Divisin
de Auditora Tcnica, se observ que todos respondieron de manera afirmativa, lo que
representa un 100 % del total encuestado, indicando que se tiene conocimiento de las
obras contratadas por la Fundacin.




Grfico N 2














De igual forma, en la pregunta N 2 se obtuvo un 100 % de respuestas afirmativas,
demostrando que en la Divisin se conoce el estado del avance fsico de las obras
ejecutadas por FONTUR.




0 5
No Si
La Divisin de Auditora Tcnica conoce el estado del avance
fsico de las obras ejecutadas por la Fundacin?
Pregunta N 2
0 5
No Si
La Divisin de Auditora Tcnica conoce el estado del avance
fsico de las obras ejecutadas por la Fundacin?
Pregunta N 2
Fuente: El autor
De ser afirmativa la respuesta anterior, mencione el instrumento utilizado para
conocer el listado de obras que son contratadas por Fontur ?
Pregunta N 3
De ser afirmativa la respuesta anterior, mencione el instrumento utilizado para
conocer el listado de obras que son contratadas por Fontur ?
Pregunta N 3
Fuente: El autor
No
Si
Pregunta No. 2: Estado del avance fsico de las obras
Encuestados

43

Los encuestados respondieron que el instrumento utilizado para conocer el listado de
obras ejecutadas se llama el formulario de seguimiento mensual de obras, el cual es
elaborado por las gerencias operativas, en esta caso, las gerencias de Inversiones Locales
y del Programa Vial III, las cuales envan el mencionado formato mensualmente a la
Unidad de Auditora Interna para informar todo lo relacionado al listado de las obras
ejecutados por sus respectivas gerencias.




Grfico N 3













En lo referente a esta pregunta, las respuestas obtenidas fueron en su totalidad
negativas, lo que representa un 100 % del total del personal que integra la Divisin. A esto
se le debe agregar la explicacin que los encuestados alegan, la cual es que se utiliza el
formato de seguimiento mensual de obras, enviado por las gerencias respectivas, en
donde aparece reflejado el porcentaje de avance de las obras, as como tambin, otros
5 0
No Si
La Di visin de Auditora Tcnica tiene un instrumento que permita
evaluar el ritmo de avance fsico de las obras en ejecucin ?
Pregunta N 4
5 0
No Si
La Di visin de Auditora Tcnica tiene un instrumento que permita
evaluar el ritmo de avance fsico de las obras en ejecucin ?
Pregunta N 4
Fuente: El autor
No
Si
Pregunta No. 4: Evaluacin del ritmo de avance fsico
de las obras
Encuestados

44
aspectos como lo son: lapso de ejecucin, monto de la inversin y estado de la obra, no
obstante, la Unidad de Auditora Interna carece de una herramienta que permita realizar el
seguimiento y control de las obras ejecutadas por la Fundacin.






Grfico N 4













En la pregunta N 5, se observ que todos los encuestados respondieron la opcin del
cuestionario mensual, lo que representa un 100 % del total de respuesta del personal de la
divisin, lo que indica que mensualmente se evala el ritmo de ejecucin de la obras. No
obstante, en lo correspondiente a la explicacin suministrada por los encuestados, se
obtuvo que esta evaluacin se realiza a travs del formato de seguimiento del plan
operativo enviado por las gerencias operativas mensualmente, en donde se especifica el
0
Semanal
5 0
Mensual Diario
Con qu frecuencia evala usted el ritmo
de ejecucin fsica de las obra ejecutas por
la Fundacin? Explique su respuesta?
Pregunta N 5
0
Semanal
5 0
Mensual Diario
Con qu frecuencia evala usted el ritmo
de ejecucin fsica de las obra ejecutas por
la Fundacin? Explique su respuesta?
Pregunta N 5
Fuente: El autor
Diario
Semanal
Mensual
Pregunta No. 5: Frecuencia de Evaluacin de la ejecucin
Fsica
Encuestados

45
porcentaje de avance fsico de la obra, por lo que la Unidad de Auditora Interna no maneja
una herramienta que permita realizar el seguimiento y control de la ejecucin de obras.





Grfico N 5














En lo que respecta a los variables que permiten evaluar el ritmo de ejecucin de la obras,
se observ que un 100 % de los encuestados respondieron conocer estos parmetros,
entre los cuales se destacaban, valuacin de ejecucin de obras e informes de la
inspeccin, en donde se presenta cantidades, tanto de obras ejecutadas como el dinero
invertido en la obra.



2 3
No Si
Se recibe toda la informacin necesaria para medir el avance fsico
de la obra ?
Pregunta N 7
2 3
No Si
Se recibe toda la informacin necesaria para medir el avance fsico
de la obra ?
Pregunta N 7
Fuente: El autor
0 5
No Si
Existen variables que le permitan medir el ritmo de ejecuci n fsico
de la obra de ser afirmativa la respuesta Cules son esos
parmetros?
Pregunta N 6
0 5
No Si
Existen variables que le permitan medir el ritmo de ejecuci n fsico
de la obra de ser afirmativa la respuesta Cules son esos
parmetros?
Pregunta N 6
Fuente: El autor
S
No
Pregunta No. 6: Variables que evalan el ritmo de
ejecucin
Encuestados

46
Grfico N 6













En esta pregunta se refleja la opinin de los encuestados con respecto a la
informacin que se requiere para medir el avance fsico, obtenindose que tres (03)
personas respondieron positivamente, lo que equivale al 60 % de los consultados,
reflejando que la Unidad de Auditora Interna maneja los datos utilizados para evaluar la
inversin realizada.




Los resultados de los encuestados que respondieron negativamente representan un
40 % explicando que a pesar de que la Unidad de Auditora Interna recibe esa la
informacin utilizada para medir el avance fsico de la obra, a travs de las valuaciones de
obra, no se maneja un orden al momento de recepcin de la informacin.



Representacin Grfica de la Distribucin de la Opinin de los
Encuestados
S
No
De ser negativa la respuesta anterior, explique cules son las causas que
impiden medir el avance fsico de las obras?
Pregunta N 8
De ser negativa la respuesta anterior, explique cules son las causas que
impiden medir el avance fsico de las obras?
Pregunta N 8
Fuente: El autor
5 0
No Si
Actualmente la Divisin de Auditora Tcnica, genera un reporte
que alerte en cuanto al retraso del avance fsico de la obras?
Pregunta N 9
5 0
No Si
Actualmente la Divisin de Auditora Tcnica, genera un reporte
que alerte en cuanto al retraso del avance fsico de la obras?
Pregunta N 9
Fuente: El autor

47
Grfico N 7













En lo referente al retraso en el avance fsico de las obras, 100 % de los encuestados
respondieron de manera negativa, lo que indica que no tiene una herramienta que permita
realizar seguimiento y control las obras, con el propsito de alertar cualquier retraso que
se detecte en la ejecucin.





En la explicacin emitida por lo encuestados se obtiene que la herramienta utilizada
para realizar el seguimiento de las obras es el Formulario de Seguimiento de obras
enviado por las Gerencias operativas, en donde se refleja el porcentaje de avance de las
obras, sin embargo la Unidad de Auditora Interna no maneja una herramienta que controle
la ejecucin de las obras, nicamente se realiza el informe de Auditora a una obra
seleccionada para su evaluacin.

De ser negati va su respuesta, explique como se realiza el seguimiento de la
ejecucin de las obras ejecutadas por FONTUR?
Pregunta N 10
De ser negati va su respuesta, explique como se realiza el seguimiento de la
ejecucin de las obras ejecutadas por FONTUR?
Pregunta N 10
Fuente: El autor
S
No
Pregunta No. 9: Reporte de atraso fsico de obra
Encuestados

48

De los anlisis a las repuestas emitidas por el personal de la Divisin de Auditora
Tcnica, se puede resumir que la Unidad de Auditora Interna carece de un mecanismo
que permita realizar seguimiento y control del desempeo de las actividades, tales
como: cumplimiento de normas y procedimientos, culminacin del tiempo estimado,
calidad de la obra y cumplimiento del presupuesto.

Por tal motivo, una de los mtodos utilizados para medir el desempeo de los
actividades son los Indicadores de Gestin, que permiten evaluar la eficiencia, eficacia y
productividad de los procesos involucrados, disponer de un instrumento de informacin, para
determinar el avance de objetivos y metas propuestas e identificar oportunidades de
mejoramiento en actividades que por su comportamiento requieren reforzar o reorientar
esfuerzos.

Es importante el uso de los ndices para el control durante la ejecucin de las obras,
ya que con el uso de los mismos facilita el proceso de toma de decisiones al controlar la
evolucin en el tiempo de las actividades involucradas. Esto permite disponer de un
instrumento de informacin sobre la gestin de la obra, lo que permitir determinar con
precisin el logro o no de los objetivos y metas propuestos, esto permite priorizar
aquellas actividades necesarias para el cumplimiento de los objetivos a corto, mediano y
largo plazo.

Por otra parte, de acuerdo a lo establecido en el artculo 38 del Reglamento de la
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, gaceta oficial N 39.240 del 12 de agosto de 2009 el cual indica lo
siguiente:





49
Los rganos de control fiscal podrn utilizar los
indicadores de gestin que haya diseado el rgano
o entidad, as como los ndices de rendimiento
referenciales que stos elaboren o los otros
organismos similares. Cuando el rgano o entidad
evaluada no haya establecido los indicadores, los
rganos de control fiscal podrn elaborar, slo con
carcter evaluativo, los indicadores que consideren
necesarios para emitir opinin sobre el desempeo
de la gestin de los mismos.

Tomando en cuenta lo antes mencionado, la Unidad de Auditora Interna en el
ejercicio de sus funciones, aplicar los ndices de medicin con la finalidad de evaluar
los avances y planes y sus respectivos resultados. La utilizacin de esta herramienta se
considera obligatoria para la Divisin en estudio.

Sin embargo, para lograr construir los indicadores necesarios para medir el
desempeo en la ejecucin de las obras, se debe definir las etapas por las cuales los
contratos deben atravesar para alcanzar su culminacin.

Etapas en la Ejecucin de Obras

Para obtener los datos necesarios para levantar los indicadores de gestin de esta
investigacin, se realizaron entrevistas informales al personal de la Divisin obteniendo
la informacin reflejada en el siguiente cuadro:








50
Cuadro N 3: Etapas o de la Ejecucin de las obras
Fuente: El autor. Datos obtenidos de las entrevistas informales.

De acuerdo a la informacin obtenida de los entrevistados se obtuvo que los
contratos de obras se desarrollan a travs de tres (03) etapas. No obstante, se
realiz un nuevo cuestionario para conocer las etapas en donde se debe aplicar un
mayor control, obteniendo lo siguiente:




Grfico N 8









Etapa Definicin
Planificacin
Definir y determinar las exigencias tcnicas y caractersticas de las
obras a ejecutar. (Es el documento base sobre el que se desarrolla
el trabajo diario de los ingenieros de obra).
Contratacin
Realizar el estudio de las ofertas tcnicas presentadas para la
ejecucin del proyecto, de conformidad con lo establecido en la Ley.
Ejecucin
Ejecutar los trabajos de construccin, de acuerdo con las
especificaciones tcnicas del proyecto.
0 5
No Si
Conoce usted las etapas por las cuales se desarrolla el proceso de
ejecucin de obras ?
Pregunta N 1
0 5
No Si
Conoce usted las etapas por las cuales se desarrolla el proceso de
ejecucin de obras ?
Pregunta N 1
Fuente: El autor
No
Si
Pregunta No. 1: Etapas en que se desarrolla la
ejecucin de obras
Encuestados

51
En lo que respecta a la respuesta obtenida por los encuestados, se obtuvo que
todo el personal de la Divisin tiene conocimiento de las diferentes etapas por las
cuales se desarrolla un contrato de ejecucin de obras.




Grfico N 9














En lo referente a las funciones contraloras que desempea la Unidad de Auditora
Interna, se observ que 2 personas respondieron que el mbito de aplicacin de la
Unidad de Auditora Interna se corresponde a todas las etapas de la ejecucin del
contrato, lo que equivale a un 34 % de los encuestados. Sin embargo, 3 personas, lo
que representa el 60 % respondieron que sus funciones entran en vigencia a partir de la
etapa de ejecucin, de acuerdo a lo establecido en la Ley de la Administracin
Financiera del Sector Pblico Gaceta Oficial N 38.198 de fecha 31 de mayo de 2005, el
cual establece:
Representacin Grfica de la Distribucin de la Opinin de los
Encuestados
En todas las Etapas
A partir de la Etapa de Ejecucin
Dentro de qu etapa entra el mbito de aplicacin de la Unidad de Auditora Interna ?
Explique su respuesta
Pregunta N 2
Dentro de qu etapa entra el mbito de aplicacin de la Unidad de Auditora Interna ?
Explique su respuesta
Pregunta N 2
Fuente: El autor

52

La Auditora Interna es un servicio de examen posterior,
objetivo, sistemtico y profesional de las actividades
administrativas y financieras de cada ente u rgano, realizado
con el fin de evaluarlas, verificarlas y elaborar el informe
contentivo de las observaciones, conclusiones,
recomendaciones y el correspondiente dictamen. Dicho
servicio se prestar por una unidad especializada de auditora
interna de cada ente u rgano, cuyo personal, funciones y
actividades deben estar desvinculadas de las operaciones
sujetas a su control .

As mismo, en las otras etapas de la ejecucin del contrato, como la de contratacin
la Unidad de Auditora Interna, slo puede actuar en calidad de observador, tal como lo
indica el artculo 11 de la Ley de Contrataciones Pblicas, Gaceta Oficial N 38.895 de
fecha 25 de marzo de 2008:

La Contralora General de la Repblica y la unidad de control
interno del rgano o ente contratante, podrn designar
representantes para que acten como observadores, sin
derecho a voto, en los procedimientos de contratacin .





En lo que respecta a esta pregunta, todos los encuestados respondieron que la etapa
ms importante es la de Ejecucin, debido a que se encuentran involucrados los aspectos
tcnicos y financieros los cuales influyen en la culminacin de la obra, adems de esto, se
encuentra la variable del tiempo, la cual constituye un factor fundamental para la
culminacin de las obras.


Cul considera usted que es la etapa ms importante del proceso de ejecucin de
obras? Explique su respuesta.
Pregunta N 3
Cul considera usted que es la etapa ms importante del proceso de ejecucin de
obras? Explique su respuesta.
Pregunta N 3
Fuente: El autor

53





En lo relacionado a este aspecto, todos los encuestados respondieron que existen tres
(03) variables o factores los cuales influyen directamente en la ejecucin de la obra, entre
los cuales tenemos: aspectos tcnicos, los cuales comprenden planos y proyectos que
contienen la ejecucin de la obra; aspectos financieros, que se refieren al monto de la
inversin y su respectiva ejecucin y por ltimo, el tiempo representa un aspecto
determinante durante la construccin de una obra.





En lo concerniente a esta pregunta, la totalidad de los encuestados respondi que no
se tiene un instrumento que permita realizar el seguimiento y control de las variables que
afectan la ejecucin de la obras, por lo tanto se desconoce su avance y aplicacin.

De lo anteriormente expuesto, se obtiene que de las tres (03) etapas por las cuales
atraviesa el proceso de ejecucin de obras, la etapa que necesita mayor control es la
ejecucin, debido a que esta se encuentra afectada por tres (03) aspectos que influyen
directamente en su desarrollo. Estos aspectos son: tcnicos, financieros y de tiempo. Tal
como se muestra a continuacin:





Fuente: El autor
Mencione cuales son las variables que influyen en el proceso de ejecucin de obras?. Pregunta N 4 Mencione cuales son las variables que influyen en el proceso de ejecucin de obras?. Pregunta N 4
Se tiene desarrollado un instrumento que permita realizar el seguimiento y control de
las variables que afectan la ejecucin de las obras?
Pregunta N 5
Se tiene desarrollado un instrumento que permita realizar el seguimiento y control de
las variables que afectan la ejecucin de las obras?
Pregunta N 5
Fuente: El autor

54
Figura N 3
Mapa de Procesos Final de la Ejecucin de obras

Informe de
necesidades
Elaboracin del
Proyecto
Ejecucin
Financiera
Aspectos Tcnicos
Tiempo de ejecucin
Proceso de
Seleccin de
Contratistas
Notificacin a la
contratista
seleccionada
N
e
c
e
s
i
d
a
d
d
e
l
a
p
o
b
l
a
c
i

n
N
e
c
e
s
i
d
a
d
d
e
l
a
p
o
b
l
a
c
i

n
P
L
A
N
I
F
I
C
A
C
I

N
E
J
E
C
U
C
I

N
C
O
N
T
R
A
T
A
C
I

N
Indicadores de Gestin


Tal como se describe en el mapa de procesos, en la etapa de la ejecucin de obras
en donde se debe realizar el seguimiento y control de obras es en la de ejecucin,
debido a que se encuentran involucrados las tres (03) variables que influyen en el
desempeo de las obras las cuales son: aspectos tcnicos, aspectos financieros y el
tiempo. No obstante, a pesar de esto, no se tiene un instrumento o metodologa que
permita realizar seguimiento y control de la ejecucin.



55

Por tal motivo, la implantacin de un sistema de indicadores de gestin permitir
realizar el anlisis de la eficiencia y eficacia y economa de la gestin de la divisin en
relacin a la ejecucin de obras, propiciando una mejor toma de decisiones y la correccin
oportuna de las desviaciones, adems de complementar los anlisis resultantes de la
medicin del avance fsico y la correspondiente utilizacin de los recursos reales y
financieros que surgen de la programacin y ejecucin presupuestaria.

Utilizando los ndices en forma oportuna y actualizada, nos permitirn tener control
adecuado sobre una situacin en particular; la principal razn de su importancia radica en
que es posible predecir y actuar con base en las tendencias positivas o negativas
observadas en su desempeo global.

Establecer una cartera de indicadores de gestin es una parte clave de un buen
sistema de medicin de desempeo. Sin embargo, El Indicador de Gestin Perfecto nunca
se crea de la noche a la maana, y, adems, ser necesario mejorarlo y refinarlo, en la medida
que ganemos ms experiencia en el tema. Es importante que los esfuerzos se orienten a la
creacin de indicadores slidos y buenos, y que una opcin fcil, en relacin al desarrollo y
eleccin de indicadores de gestin, no sea introducida de contrabando.












56
CAPTULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

En virtud de los resultados obtenidos de las respuestas emitidas en las
encuestas respondidas por el personal de la Divisin de Auditora Tcnica y sus
implicaciones, as como el marco de referencias literales exploradas, se presentan
un conjunto de conclusiones las cuales se presentan a continuacin:

1. La Divisin de Auditora Tcnica carece de un instrumento que permita evaluar el
avance fsico de las obras en ejecucin.

El seguimiento y control de las obras se realiza a travs del formulario de
seguimiento de obras, el cual es realizado por las gerencias operativas
involucradas y en donde se presentan entre otros aspectos, el porcentaje de
avance fsico de las obras.

As mismo, este formulario se enva a la Divisin de Auditora Tcnica
mensualmente para su estudio y el seguimiento a las obras.

2. El personal de la Divisin de Auditora Tcnica conoce las variables que permiten
evaluar el ritmo de ejecucin de las obras.

Entre los aspectos que el personal identifica para evaluar el ritmo de ejecucin
de obras, se destacan las siguientes: Valuacin de ejecucin de obras e
informes de inspeccin, en donde se presentan las cantidades, tanto de obras,
como el dinero de la inversin.

3. La Divisin de Auditora Tcnica recibe toda la informacin necesaria para medir
el avance fsico de la obra.


57
La Divisin de Auditora Tcnica recibe toda la informacin necesaria para
medir el avance fsico de las obras, a travs de valuaciones e informes de
inspeccin de obras. No obstante, estos documentos no se reciben
oportunamente, lo cual implica que la informacin que se recibe no refleja la
situacin actual de la obra.

4. La Divisin no genera un reporte que alerte el retaso en el avance fsico de la
obra.

De presentarse un retraso en la obra, en la Divisin no se genera un reporte
que alerte de la situacin o del riesgo que esto genera en la ejecucin de la
obra, el nico instrumento que la divisin maneja es el formulario de
seguimiento de obras, el cual es elaborado por las gerencias involucradas.

5. Los contratos de obras se desarrollan a travs de 3 etapas: Planificacin,
contratacin, ejecucin.

Sin embargo, tomando en cuenta lo establecido en la Ley de la Administracin
Financiera del Sector Pblico Gaceta Oficial N 38.198 de fecha 31 de mayo
de 2005 y el artculo 11 de la Ley de Contrataciones Pblicas, Gaceta Oficial
N 38.895 de fecha 25 de marzo de 2008, la Unidad de Auditora Interna tiene
potestad de intervenir a partir de la etapa de ejecucin, ya que se corresponde
con el control posterior de intervencin.

6. Las variables que influyen en el proceso de ejecucin de obras son: aspectos
tcnicos, aspectos financieros y el tiempo de ejecucin.

A pesar de conocer las variables que influyen en el proceso de ejecucin de
obras no se tiene un instrumento o metodologa la cual permita realizar el
seguimiento y control de la ejecucin.

58
Recomendaciones

Del conjunto de conclusiones de esta investigacin, se indican las
recomendaciones que se derivan de stas:

Implantar los indicadores de gestin propuestos en esta investigacin, a fin
de hacerles un seguimiento y tomar las medidas necesarias de acuerdo a
los resultados arrojados, para esto se debe establecer los puntos crticos
de evaluacin para determinar las variables, entre las cuales tenemos,
ejecucin financiera, avance fsico y lapso de ejecucin.

Introducir la metodologa propuesta al momento de establecer los
indicadores de gestin, de manera de garantizar su efectiva ejecucin,
Complementado con los anlisis resultantes de la medicin, con la finalidad
obtener la correcta utilizacin de los recursos reales y financieros que
surgen de la programacin y ejecucin presupuestaria de las obras.

Se debe dar capacitacin al personal, sobre el tema de indicadores de
gestin, para el establecimiento e implantacin efectiva de los indicadores
propuestos, para esto se deben desarrollar uso de herramientas
informticas para que pueda hacer un manejo adecuado de la
informacin que se recopile.









59
PROPUESTA: Diseo de un Sistema de Indicadores de gestin

En base al objetivo de la investigacin y al anlisis de los resultados obtenidos,
se realiz la siguiente propuesta que constituye una alternativa factible para el
mejoramiento de aquellos factores, que afectan la gestin de la Divisin de
Auditora Tcnica durante la ejecucin de las obras.

En ella se presenta una serie de indicadores de gestin, de acuerdo a las
necesidades del organismo y una metodologa adecuada para el establecimiento
de dichos ndices.

Objetivos de la Propuesta

La presente propuesta tiene como objetivo proponer una estructura que permita
establecer y controlar los indicadores de gestin, adaptados a las necesidades del
la Divisin.

As mismo, se proporciona el instructivo necesario para el establecimiento de
estos indicadores de gestin, de modo de contar con una metodologa adecuada
que permita obtener en forma precisa el resultado ms real y preciso que se
pretende.

Procedimiento para el establecimiento de los Indicadores de Gestin

Para garantizar el cabal cumplimento de la metodologa, se hace indispensable
cumplir con algunos pasos que controlen y aseguren la correcta implantacin y
seguimiento de los indicadores de gestin. Estos son:





60
A. Mejoramiento Continuo (Ciclo P.H.V.A.):

Es una estrategia para la supervivencia con un nuevo conjunto de valores que
continuamente mejoran la calidad y la productividad. Trabajar con la filosofa del
Mejoramiento Continuo permite obtener beneficios como: mejoramiento en calidad,
alta productividad y confiabilidad en los procesos.

El Mejoramiento Continuo es un camino hacia la excelencia y sta a su vez es la
que permite la supervivencia de las empresas. La aplicacin continua y sistemtica del
ciclo PHVA permite el aseguramiento y el logro de superiores niveles de desempeo.

El mejoramiento continuo se basa en el ciclo PHVA, tal como se muestra a
continuacin:


Figura 4. Ciclo PHVA




Fuente: Rincn Bermdez, Rafael David. Los indicadores de Gestin Organizacional. Artculo, Una Gua para su
definicin.




61
El modelo P.H.V.A. (Planear, Hacer, Verificar y Actuar), ayuda de manera efectiva
a adoptar y monitorear los procesos en ajustar/administrar en una empresa, siempre y
cuando se constituya en un proceso sin fin, es decir, que se planee, se tome una
accin, se verifique si los resultados eran los esperados y se acte sobre dichos
resultados para volver a iniciar el proceso.

El P.H.V.A. es una concepcin gerencial que dinamiza la relacin entre las
personas y los procesos y busca controlarlos con base en el establecimiento,
mantenimiento y mejora de estndares, tarea que se logra mediante la definicin de
especificaciones de proyectos (estndares de calidad), especificaciones tcnicas de
proceso y procedimientos de operacin.

La Gerencia de Procesos mediante el ciclo P.H.V.A. consiste bsicamente en:

1. Planear.
Es la primera etapa de la metodologa y est constituida por cuatro pasos en
los cuales se deben establecer los requisitos o caractersticas a controlar, definir
claramente el problema, reconocer su importancia, investigar las caractersticas
especificas, descubrir las causas fundamentales y concebir un plan para eliminar
dichas causas.

Para el establecimiento de los indicadores de gestin se deben definir los
siguientes pasos:

Definicin:
Es la expresin matemtica que cuantifica el estado de la caracterstica o hecho
que queremos controlar. Esta debe ser expresada de la manera ms especfica
posible, evitando incluir las causas y las soluciones en la relacin.



62

Determinar el Objetivo:
Permite seleccionar y combinar acciones preventivas y correctivas en una sola
direccin. El objetivo debe expresar el para qu se quiere gerenciar el indicador
seleccionado; mostrar la meta de mejora y el sentido que se busca con ese
indicador.

Periodicidad:
Hace referencia a cada cunto tiempo se realizar la medicin; lecturas diarias,
semanales o mensuales.

Entrada:
Estn representadas por los datos necesarios que se deben tomar en cuenta para
el clculo del indicador.

Importancia:
Es el aporte o efecto que tiene el indicador en el cumplimiento de los objetivos
planteados.

Niveles de Consideracin:
Esta representado por el valor contra el cual se compara el resultado de un
indicador. Esta desviacin es la que realmente determina el comportamiento o
desempeo del rea de estudio, por ello es importante seleccionarlo
correctamente.

Fundamentos de Gestin:
Aqu se describen en forma general las posibles alternativas de accin a
considerar de acuerdo al resultado que muestre el indicador.



63
2. Realizar.

Constituye la segunda etapa de la presente metodologa. Es aqu donde se lleva a
cabo la ejecucin o implantacin de los indicadores propuestos.

3. Controlar.

En esta fase se verifica la implantacin de las medidas establecidas y se
determina su efectividad en la eliminacin de las causas afectantes.

Se debe verificar que el indicador establecido cumpla con los
requerimientos del problema.

Se debe inspeccionar que los datos de entrada para el clculo del indicador
sean los ms apropiados.

Confirmar que el procesamiento de la informacin se haga adecuadamente.


Los resultados obtenidos se deben verificar para determinar la variacin
existente de acuerdo a los niveles de referencia establecidos.

Se debe verificar que se cumplan las medidas establecidas para controlar
las variaciones del indicador.

4. Actuar.

Constituye la ltima etapa de la metodologa, y es en esta fase donde la mejora se
codifica y se previene la repeticin del problema. Se recapitula todo el proceso de
la solucin del problema para la aplicacin futura entro de toda organizacin.

64
Se debe analizar la implantacin definitiva del indicador de acuerdo a los
resultados mostrados por el mismo.

En caso de no cumplir con los parmetros establecidos, se debe repetir el
ciclo para identificar las mejores soluciones para las causas que afectan el
proceso de ejecucin de las obras.

A continuacin se presenta el sistema de indicadores de gestin propuesto para
esta investigacin, con la finalidad de aplicar una metodologa que permita a la
Unidad de Auditora Interna obtener una informacin de manera oportuna y precisa
acerca de la ejecucin de la obran y poder realizar el seguimiento y control del
avance fsico de las contrataciones realizadas por la Fundacin.

Adems, se presenta el informe de gestin utilizado para la presentacin de los
indicadores de gestin, con el propsito de presentar las conclusiones y
recomendaciones que se desprenden de la informacin obtenida de los ndices
aplicados para tomar decisiones que conlleven acciones correctivas en caso de ser
necesario.












65
Sistema de Indicadores de Gestin para la Divisin de Auditora Tcnica
adscrito a la Unidad de Auditora Interna FONTUR



PROCESO FRMULA O DESCRIPCIN
VALOR
ACEPTABLE
RESPONSABLE
MEDICIN
FRECUENCIA
MEDIDA
REGISTROS /
INFORMACIN
Ejecucin Fsica
Km. de va concluidas / Km de va
Programada
100% Semanal
Testigos de
Medicin
Culminacin del tiempo
estimado
Diferencia entre la fecha de culminacin del
contrato y el Acta de Terminacin
100% Mensual
Acta de
Terminacin
Ejecucn Financiera Monto Ejecutado / Monto Programado 100% Mensual
Valuacin de
obra ejecutada
Ejecucin en el perodo
Monto Ejecutado en el perodo / Monto
Programado
100% Mensual
Valuacin de
obra ejecutada
Cumplimiento del proyecto
Nmero de metas realizadas / Numero
de mmetas planificadas
100% Semanal
Testigos de
medicin
Colocacin de asfaltado
Toneladas producidas / Toneladas
programadas
100% Diario Libro de Obras
ENTREGAS CONSTRUCCIN No superar plazo entrega contractual 100% Semestral
Acta de
Recepcin
Mantenimiento de la Capa
Asfltica
Superficie realizada / Superficie
programada
100% Semanal Libro de Obras
Cumplimiento de los recursos
otorgados
Recursos Utilizados / Recursos Aprobados 100% Semanal
Valuacin de
obra ejecutada
Indicador de lapso de
ejecucin
Tiempo ejecutado / Tiempo
programado
100% Semanal
Valuacin de
obra ejecutada
Impacto Social
Cantidad de Beneficiados / Cantidad
total de usuarios
100% Semestral
Encuestas
Recibidas
Inversin del Contrato
Metas Alcanzadas x Costo Programado /
Metas programadas x Costo Real
100% Semestral Informe Final
Utilizacin de los Recursos Recursos Utilizados / Recursos Disponibles 100% Mensual
Presupuesto de
obra
Cobertura del Programa
Poblacin Objetivo/Poblacin con
necesidades Insatisfecha
100% Mensual
Encuestas
Recibidas
Rendimiento
Nivel de produccin real / Nivel de
Produccin esperado
100% Semanal Libro de Obras
Productividad
Valor real de la ejecucin / Valor
esperado de la ejecucin
100% Mensual Libro de Obras
Productividad Mano de Obra
Ejecucin de Obra / Horas - Hombre
trabajadas
100% Semanal Informes
Horas del Trabajador
Horas -Hombre trabajadas/ Numero
promedio de trabajadores
100% Diario Libro de Obras
Nivel de Calidad
Km Ejecutados sin defecto / Km
ejecutados
100% Mensual
Testigos de
Medicin
Retraso de personal
Das perdidos / Horas hombre
trabajadas
100% Diario Libro de Obras
Cumplimiento de metas
Metas ejecutadas en el perodo / Nro.
de obras ejecutadas
100% Mensual
Formulario de
Seguimiento
Calidad de los Materiales Ensayos aceptados / Ensayos Realizados 100% Mensual Informes


66










































Informe de Gestin
Nombre del Indicador . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Perodo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Fecha de Elaboracin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dependencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Responsable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Breve Descripcin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Meta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Fuente de Informacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Frecuencia de Evaluacin del ndice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Variables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


Modelo Matemtico:

Desarrollo:
Conclusin:
Recomendacin:
Decisin:





67
Referencias bibliogrficas


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Episteme.

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2da Edicin, Bogot 2000.

Indicadores de Gestin para la Administracin Pblica. J asper C. van
Dillewijn, Ph.d. Edit AADEM, Caracas, Venezuela, 2001.

Construccin de Indicadores de gestin bajo el enfoque de
sistemas J os Bahamn, Universidad ICESI.

El control de gestin y el sistema de informacin gerencial (SIG)
Schewiger A. Buenos aires (2003).

Chiavenato. I (1993). Iniciacin a la Administracin General. Colombia.
McGraw Hill.

ndices de Gestin. Autor: Humberto Serna Gmez. 3R Editores, ao
2001.

Implantando y Gestionando el Cuadro de Mando Integral, Editorial:
Gestin 2000, Autor Nils-Goran Olve, J an Roy y Mangnus Wetter (1.999).

Dominar El Cuadro de Mando Integral, Autor: Hrvth & Partners,
Editorial 2000 (Ao 2001).

Cuadro de Mando Integral, Edit. Gestin 2000 (Ao 2000).

Hernndez R., Fernndez C. y Baptista P. (2003). Metodologa de la
Investigacin., McGrawHill. Mxico.

Prez g., Alexis. (2006) Gua Metodolgica para Anteproyectos de
Investigacin. Editorial FEDUPEL. Caracas, Venezuela.

68

Ramrez, Tulio (1999) Cmo hacer un Proyecto de Investigacin. Editorial
PANAPO. Caracas, Venezuela.

vila Baray, H.L. (2006). Introduccin a la metodologa de la investigacin
Edicin electrnica. Texto completo en http://www.eumed.net/libros/2006c/203

Balestrini, M. (2002). Cmo se elabora el proyecto de investigacin (para
los estudios formulativos o exploratorio, descriptivos, diagnsticos,
evaluativos, formulacin de hiptesis causales, experimentales y
proyectos factibles). Caracas: Servicio Editorial BL. Sexta Edicin.

Chiavenato, I. (2001) Administracin en la investigacin. Como hacer un
diseo de Investigacin. Cuarta edicin revisada. Maracaibo:
editorialuniversidad del Zulia (EDILUZ).
































69





















ANEXOS























70

ENCUESTA N 1

INSTRUCCIONES: A fin de conocer los avances de las obras y la necesidad de
controlar el ritmo de ejecucin de las mismas, se les pide contestar las preguntas a
continuacin:

1. La Divisin de Auditora Tcnica tiene informacin de las obras que son
contratadas por la Fundacin?

SI NO

2. La Divisin de Auditora Tcnica conoce el estado del avance fsico de las obras
ejecutadas por la Fundacin? Explique su respuesta

SI NO


3. De ser afirmativa la respuesta anterior, mencione el instrumento utilizado para
conocer el listado de obras que son contratadas por FONTUR?




4. La Divisin de Auditora Tcnica tiene un instrumento que permita evaluar el
ritmo de avance fsico de las obras en ejecucin?

SI NO


5. Con qu frecuencia evala usted el ritmo de ejecucin fsica de las obra ejecutas
por la Fundacin? Explique su respuesta


DIARIO SEMANAL MENSUAL




6. Existen variables que le permitan medir el ritmo de ejecucin fsico de la obra de
ser afirmativa la respuesta? Cules son esos parmetros?

SI NO


71

7. Se recibe toda la informacin necesaria para medir el avance fsico de la obra?

SI NO


8. De ser negativa la respuesta anterior, explique cules son las causas que impiden
medir el avance fsico de las obras?

SI NO


9. Actualmente la Divisin de Auditora Tcnica, genera un reporte que alerte en
cuanto al retraso del avance fsico de la obras?

SI NO


10. De ser negativa su respuesta, explique como se realiza el seguimiento de la
ejecucin de las obras ejecutadas por FONTUR?
























Gracias por su respuesta

72

ENCUESTA N 2

INSTRUCCIONES: A fin de conocer los avances de las obras y la necesidad de
controlar el ritmo de ejecucin de las mismas, se les pide contestar las preguntas a
continuacin:


1. Conoce usted las etapas por las cuales se desarrolla el proceso de ejecucin de
obras?

SI NO

2. Dentro de qu etapa entra el mbito de aplicacin de la Unidad de Auditora
Interna ? Explique su respuesta





3. Cul considera usted que es la etapa ms importante del proceso de ejecucin de
obras? Explique su respuesta




4. Mencione cuales son las variables que influyen en el proceso de ejecucin de
obras?




5. Se tiene desarrollado un instrumento que permita realizar el seguimiento y control
de las variables que afectan la ejecucin de las obras?









Gracias por su respuesta