Autnomos

1. Introduccin a la cuota de autnomos.

Si ests pensado en ser autnomo o ya lo eres, has de saber que una de las obligaciones que entraa
el alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos RETA! es el pago mensual de la
llamada cuota de autnomos y que sta "ar#a cada ao$
%os trabajadores autnomos han de cotizar desde el primer da en que inicien su actividad y la
liquidacin de la cuota se lle"ar a cabo todos los meses$ &ero no ol"ides que, adems de con la
Seguridad Social, tambin tienes ciertas obligaciones con 'acienda que (orman parte de la
fiscalidad del autnomo$
%a cuota de autnomos es un porcentaje que se calcula sobre la base de coti)acin o *sueldo
terico+ que, como trabajador, estimas que "as a tener$ %as bases de cotizacin tienen un mnimo
y un mximo que cada ao establece el ,obierno$
2 !uota de autnomos en el 2"#$
En el ao -./0, la base mnima de cotizacin se fi%a en &'()'" euros, mientras que la base
m1ima asciende a 2$345,.. euros$ El porcentaje a aplicar sobre esa base de coti)acin y, por lo
tanto, la cuota a pagar mensualmente, es del -4,67 para los trabajadores que opten por dar
cobertura a las prestaciones por incapacidad temporal 8T!$
Recordemos que, desde -..6, la cobertura de la *+ es obligatoria para todos los traba%adores
autnomos, sal"o que se encuentren en situacin de pluriacti"idad y estu"iesen coti)ando por dicha
prestacin en otro Rgimen, en cuyo caso el tipo a aplicar ser#a de -9,3.7$
:e esta (orma, la cuota de autnomos de 2"#$ para la base mnima de cotizacin es 2,#)&-
euros mensuales$
&ara aquellos trabajadores que den cobertura a la 8T por otro rgimen, el tipo aplicable es del
-9,9.7, incluida la cobertura por riesgo durante el embara)o y lactancia, y la cuota mensual a
liquidar es de -2-,40 euros$
En -./2 se ha introducido una no"edad muy importante, la tarifa plana de (" euros para nuevos
autnomos
- !uota para autnomos societarios y autnomos con ms de #" traba%adores por cuenta a%ena en el
anterior e%ercicio
;omo no"edad, los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de los Trabajadores por ;uenta
&ropia o Autnomos que en alg<n momento de cada ejercicio econmico en este caso en el
ejercicio -./2!, y de manera simultnea) hayan tenido contratado a su servicio un n.mero de
traba%adores por cuenta a%ena igual o superior a diez, tendrn una base m#nima de coti)acin
para el ejercicio siguiente igual a la correspondiente para los trabajadores encuadrados en el grupo
de coti)acin / del Rgimen ,eneral, que para -./0 es de/$.3/,3. euros$
As#, la cuota a la Seguridad Social de los autnomos a(ectados por sta medida supone un
incremento de ms del 2"/, y pasarn de pagar los -9/ euros que habr#an de abonar los a(iliados
al RETA no incluidos en stos supuestos a -#$ euros al mes, lo que al cabo del ao supondr#a unos
92. euros ms$
Tambin debern aplicar este incremento en la base m#nima de coti)acin los autnomos societarios
0administradores sociales y socios traba%adores incluidos en el 12+A3) tengan o no
traba%adores en sus sociedades$ Se entiende como autnomos societarios a =quienes ejerzan
funciones de direccin y gerencia que conlleven el desempeo del cargo de consejero o
administrador o que presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a ttulo
lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o
indirecto, de aquella".
Se entender, en todo caso, que se produce tal circunstancia cuando las acciones o participaciones
del traba%ador supongan, al menos, la tercera parte del capital social, la cuarta parte si desempea
(unciones de gerencia o la mitad si est en posesin de (amiliares directos segundo grado de
consanguinidad!$ >o obstante, estarn e1cluidos aquellos que causen alta inicial en el RETA,
durante los /- primeros meses de su acti"idad, a contar desde la (echa de e(ectos de dicha alta$

4ociedad 5imitada 45
?na duda (recuente entre aquellos autnomos que crean una sociedad es la manera en que deben ser
retribuidos sus ser"icios, si mediante una nmina o mediante una factura
# 6pciones de pago para socios administradores
A modo de resumen, se puede decir que las cantidades satis(echas por la sociedad a su socio@
administrador son deducibles en tanto queA
@ Est pre"isto su abono en los Estatutos sociales$
@ ;onsta la prueba de su dedicacin personal a las labores de gerencia de la empresa, su nmina y el
correspondiente alta en la Seguridad Social$
Ahora bien, este es un tema delicado sujeto a di"ersas interpretaciones de la jurisprudencia y de los
propios criterios de 'acienda en cada caso$ ;omo pautas generales cabe precisarA
4i el socio posee el ("/ o ms de la sociedad) no puede cobrar nmina como empleado$
Teniendo dos opcionesA
@ ;obrar nmina como administrador si los estatutos lo contemplan!, con una retencin del 0-7,
inicialmente pre"ista para los aos -./- y -./2, pero que se ha prorrogado en -./0$ 'abr que "er
cuando podr "ol"er el porcentaje de retencin de los administradores al 237 anterior$
@ ;obrar como autnomo, facturando sus servicios, con 8BA del -/7 y retencin del -/7 47
para los nue"os autnomos, en el ao en el que se dan de alta y los dos siguientes, con la condicin
de no haber reali)ado ninguna acti"idad en el ao anterior!$ En estos casos es importante que el
socio pueda demostrar a 'acienda que tiene una sede propia dotada con medios de produccin
propios en la que puede ordenar su trabajo sin una relacin de dependencia directa asistencia al
centro de trabajo! ni de ajenidad jerarqu#as, toma de decisiones! con la sociedad a la que (actura$
:e lo contrario deber tener una nmina como administrador$
4i el socio tiene menos del ("/) depende de la naturaleza de los servicios que cobreA
@ Si se consideran ser"icios de administrador y estn contemplados en los estatutos!, podr
cobrarlos con una retencin del 0-7$
@ Si se trata de otros servicios profesionales, habr que estar a si se cali(ican de trabajo por cuenta
ajena o por cuenta propia$ Si se considera que trabaja por cuenta ajena, cobrar una nmina, con
retencin seg<n tablas$ Si se considera que trabaja por cuenta propia, deber hacer (actura, con 8BA
y retencin del -/7 o 47, en su caso!$ Al igual que en el caso anterior es con"eniente contar con
sede y medios de produccin propios y no incurrir en una situacin de dependencia y ajenidad$
2 5os estatutos y la retribucin de los Administradores
%a retribucin de los administradores debe constar en los estatutos de la sociedad y puede adoptar
di(erentes (ormas$
En el supuesto de administradores que no sean socios de la entidad, dado que su retribucin debe
estar (ijada en los estatutos sobre los cuales el administrador no ha podido tener ninguna in(luencia,
parece ra)onable que su retribucin no caiga dentro del rgimen general de las operaciones
"inculadas, el cual deber#a aplicarse al resto de operaciones que los administradores realicen con la
entidad$
Tratndose de socios de la entidad a la que prestan su trabajo, cualquiera que sea el rgimen de la
Seguridad Social de ese trabajador, el importe de su retribucin es gasto de personal para la entidad,
deducible a e(ectos (iscales, siempre que respondan a la prestacin de ser"icios personales para las
acti"idades desarrolladas por la sociedad y no retribuyan capitales propios aportados por los socios
En el caso de un administrador <nico, socio <nico y dueo de la mayor#a de las acciones de una
sociedad de responsabilidad limitada, en rgimen especial de autnomos de la Seguridad Social, en
relacin con la cali(icacin de las rentas percibidas, se ha interpretado lo siguienteA
@ Si el cargo de administrador (uese retribuido, los estatutos de la entidad deben pre"erlo
e1presamente, sealando, adems, el sistema de retribucin$ En este caso, las cantidades percibidas
son rendimientos del trabajo$
@ Si en los estatutos de la sociedad se con(igura el cargo de administrador como gratuito, las
percepciones pueden cali(icarse de rendimientos del trabajo si se deri"an de una relacin laboral,
ordinaria o especial con independencia del rgimen de Seguridad Social que le corresponda! o, en
caso contrario, de rendimientos del capital mobiliario procedentes de la participacin en los (ondos
propios$
@ En estos casos, al tratarse de operaciones reali)adas por el socio mayoritario de la entidad, que al
mismo tiempo es el administrador de la misma, para la cuanti(icacin de las retribuciones deri"adas
del trabajo deben tenerse en cuenta las normas sobre operaciones "inculadas$
@ El pago de las coti)aciones de la Seguridad Social correspondientes al administrador que responda
a la contraprestacin del trabajo prestado es deducible$
@ %as cuotas del Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos del administrador satis(echas por la
entidad constituyen una retribucin del trabajo en especie estando obligada la entidad a practicar
ingreso a cuenta$ Si la empresa paga al administrador para que ste haga (rente a las cuotas de
autnomos, es renta dineraria$
@ %as cantidades satis(echas por la sociedad a sus socios trabajadores son deducibles siempre que
respondan a la prestacin de ser"icios personales para las acti"idades desarrolladas por la sociedad
y no retribuyan capitales propios aportados por los socios, con independencia de su rgimen de
a(iliacin a la Seguridad Social que les corresponda$
Autnomo 7s 4ociedad 5imitada
!ontabilidad
2xhaustiva
8ago de
impuestos
9educciones
fiscales
1esponsabilidad
frente a deudores
Autnomo >o Cenos impuestos Cenos
deducciones
Todo tu patriminio
4ociedad
5imitada
Si Cs impuestos Cs deducciones El capital aportado
a la sociedad
9esgravaciones
Son numerosas las ocasiones en que el autnomo slo puede desgra"arse el 3.7 de los gastos y del
8BA y, en su mayor#a, mucho menos$ Es el caso del autnomo que utili)a su casa como o(icina y
que slo puede desgra"arse parte de los gastos que conlle"a su acti"idad$ &or el contrario, como
sociedad mercantil, se puede desgra"ar hasta un /..7 todo lo que est relacionado con la acti"idad
que se realice$
Si una persona (#sica desempleada solicita la capitalizacin del desempleo, actualmente
puede obtener hasta el 9.7 para empe)ar la acti"idad de un proyecto de in"ersin y un 0.7
para el pago de las cuotas del RETA Regimen especial de Trabajadores Autnomos!$
En el cap#tulo de desgra"acin por gastos deri"ados de la acti"idad, la Sociedad %imitada
tiene un abanico ms amplio que el trabajador autnomo$ D como ambos desempean la
acti"idad desde su domicilio, la deduccin ser#a en (uncin de los metros cuadrados del
mismo, con un m1imo del 3.7 para el autnomo$ Esto con"iene tenerlo en cuenta a la hora
de hacer la declaracin del 8R&E$
8agos de impuestos:
'ay ms di(erencias a (a"or de la S%, en el aspecto (iscal$ El 8mpuesto de Sociedades es del -37
sobre los bene(icios obtenidos$ &ara el empresario indi"idual o autnomo ser#a un pago a cuenta
trimestral que se calcula restando los gastos a los ingresos$ El -.7 ser#a la cuota a ingresar, que
quedar#a como pago a cuenta de la declaracin anual del 8R&E$ :e esta (orma obtenemos al
principio un ahorro del 37 a (a"or de la S%$
2n lo que no hay diferencias es en el gravamen de impuestos en las tributaciones a la
4eguridad por traba%ador, la cuota de 8R&E retenido en nminas y en el 8BA general$
&or todas estas ra)ones es aconsejable empezar como traba%ador autnomoy una "e) la actividad
se desarrolle correctamente, est asentada y compruebes que tu negocio (unciona crear una
sociedad$
1esponsabilidad frente a deudores y la 8roteccin de tu patrimonio:
Si eres autnomo y pides un prstamo, crdito o similar para tu negocio, en el caso de que el
negocio quiebre, tienes que hacer (rente a las deudas de la empresa, y pagar con tus bienes, podr#as
incluso perder las casa$ Si eres una Sociedad %imitada, las deudas solo son cubiertas con el capital
social de la empresa$
Tienes que tener en cuenta a los empleados, si cierras, tienes que pagarles el despido, aunque no
tengas dinero y ests arruinado$ En este caso, un autnomo tambin responder#a con sus propios
bienes$
!ontabilidad
En realidad, el que sea obligatorio tener una contabilidad para las Sociedades %imitadas, no es ni
malo ni bueno$ En realidad un autnomo debe tener una contabilidad de su negocio si quiere que su
negocio (uncione, aunque no sea obligatoria$ &uede que el (ormato contable, sea lo distinto, y que
un autnomo lo lle"e con hojas e1cel y una sociedad limitada lo lle"e con un programa de
contabilidad o tenga que contratar a un gestor para que le haga la contabilidad con su libro mayor y
sus balances, pero al (inal tanto el autnomo como el empresario lle"an una contabilidad, y no es
malo que siendo autnomo tengas una contabilidad ms estricta$
6tras diferencias a tener en cuenta:
Acceso a otros recursos financieros
%as empresas tienen ms (acilidad para acceder a recursos (inancieros$ En lugar de e"aluar tu
patrimonio y tu nmina o 8R&E, e"al<an tu plan de negocio$ En lugar de atenderte un inter"entor del
banco, te atiende un especialista de la unidad de negocio$ En resumen, con una Sociedad %imitada,
puedes acceder a otras ayudas y sub"enciones que te o(rece el ministerio de industria$
*magen de ;arca < !onfianza
Si tienes una empresa, la imagen de pro(esionalidad aumenta much#simo, y a igualdad de
condiciones, un cliente pre(erir trabaja con una empresa que con una persona, por el simple hecho
de que le parece ms (iable$ &arece una tonter#a, pero si un cliente te quiere hacer una trans(erencia
y le tienes que dar una cuenta a tu nombre en lugar, de una cuenta a nombre de la empresa, queda
mal$
Fcurre lo mismo con los pro"eedores, un pro"eedor te mira de otro modo si eres una empresa o un
autnomo$ Es puro marGeting pero el e(ecto que produce tener una empresa hace que un pro"eedor
te perciba de una manera superior y a la hora de negociar precios, rappels por "entas, etc$ siempre
sales bene(iciado$ >o es lo mismo negociar con Huan &ere), *el de las pipas+, que negociar con
*&ipas Eacundo S$%$+$
!on una 45 puedes arriesgarte ms y crecer ms rpido
&uesto que con una S$%$ tu patrimonio personal est protegido, puedes arriesgarte ms y por lo tanto
tener oportunidad de crecer ms rpido$
;omo autnomo tiendes a mirar mucho ms cada una de las in"ersiones, e intentas crecer menos
para no arriesgar tanto$