REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITECNICA
DE LA FUERZA ARMADA BOLIVARIANA
NUCLEO GUARICO EXTENSION EL SOCORRO
CARRERA: LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA








INFORME DE PASANTAS REALIZADAS EN LA EMPRESA:
HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A. VALLE DE LA PASCUA
ESTADO GURICO PERIODO 2014


TUTOR(A) ACADMICO(A): TUTOR(A) INSTITUCIONAL:
JOSEFA MACHUCA Lcdo. NELSON HERRERA
V 10.979.500 V- 5.331.820
ESTUDIANTE:
ARTEAGA JIMENEZ MARIA AUXILIADORA
V- .: 12.596.803
LICENCIATURA EN CONTADURA PUBLICA

EL SOCORRO, OCTUBRE 2014


NDICE GENERAL

NDICE DE GENERAL. viii
INTRODUCCIN. 3
Descripcin de la Institucin...
4
Ubicacin geogrfica.... 4
Visin.. 4
Misin 4
Objetivos de la Institucin. 4
Estructura Organizativa. 3
Descripcin del Departamento Direccin de Servicios Publico 5
Nombre del Jefe encarga del Departamento.. 6
Funcin del departamento. 7
rea de Atencin... 8










INTRODUCCION
La finalidad de la presente pasanta es llevar a la prctica la enseanza
recibida durante todos los semestres de la carrera, por medio de un desarrollo
metodolgico basado en un proceso de pasantas que permitirn comprender y
analizar las diferentes reas que conforman la especialidad de Contadura Pblica.
Para el logro de este objetivo se conto con la ayuda y oportunidad brindada
por la empresa HERRERA & ARTEAGA CONSULTORES, C.A. en el rea de
contabilidad donde se realizo la pasanta.
Para cumplir con la pasanta se estableci un plan de trabajo en el que se
fijaron una serie de actividades que han de realizarse en un determinado tiempo. El
mismo fue alcanzado de manera cabal, con algunas variaciones pero siempre apegado
a los objetivos planteados.
Este informe cuenta con un desarrollo en el cual se describe de que trata la
empresa, objetivos, misin, visin y estructura de la empresa; la descripcin de las
actividades realizadas dentro de la empresa, as como las conclusiones y
recomendaciones del trabajo.








3
DESCRIPCIN DE LA INSTITUCIN
Ubicacin Geogrfica
Calle Shettino cruce con mascota edificio profesional herrera, valle de la pascua
estado Gurico
Misin
Ofrecer soluciones integrales de asesora y consultora en el campo
administrativo, contable, tributario y laboral, que orienten al cliente hacia la mejor
alternativa, bajo estrictos estndares ticos, que aseguren un servicio de calidad y
eficiencia.
Visin
Estar en la vanguardia de los avances tecnolgicos para formar parte del grupo
de empresas lderes en calidad y eficiencia, teniendo en cuenta que el desarrollo se
realiza en forma integral y que es necesario contar con un adecuado soporte
administrativo, financiero, contable y tributario.
Objetivos
Brindar servicios integrales y de calidad en el rea de contadura,
administracin y tributaria con el objetivo de llegar a una solucin acorde al
la dimensin y la complejidad de los asuntos de nuestros clientes.
Crecer de la mano de nuestros clientes en la expansin y desarrollo a travs de
la toma de decisiones adecuadas que permitan su consolidacin en los
diferentes mercados.
Intercambiar experiencias y apoyos mutuos con las diferentes oficinas
contables de mayor prestigio en ciudad y sus alrededores.

4
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA













Fuente: Herrera & Arteaga Consultores, C.A





Lcdo. Nelson Herrera
presidente
T.S.U. Claudia Arteaga
Administradora
Karen
Carrasquel
Auxiliar
Marizay
Arvelaez
Auxiliar
Nancy Diaz
Auxiliar
Daniel Paruta
Mensajero
5
DESCRIPCIN DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD












Fuente: Herrera & Arteaga Consultores, C.A

Descripcin del departamento de contabilidad
Esta oficina es una empresa de servicios, que est conformada por un solo
departamento cuyo jefe es la Lcdo. Nelson Herrera, quien es la responsable de
planificar y dirigir las actividades que lleva a cabo la empresa tales como; asesora
permanente en materia contable-administrativa, balance general, estado de resultado,
declaraciones de IVA e ISLR de conformidad con los deberes y obligaciones exigidos
por el SENIAT.
Adems de los servicios contables, en este departamento se realizan clculos y
asesoras en materia laboral y fiscal. Por otra parte se lleva un registro ordenado de
cada una de las contabilidades por clientes, las cuales son entregadas mensualmente.
Todo este proceso es llevado a cabo por el personal auxiliar que labora en el
departamento, el cual es debidamente supervisado por el contador jefe.

JEFE DE CONTABILIDAD
(Lcdo. Nelson Herrera)




SECRETARIA
DE CONTABILIDAD


6
Encargado del departamento
Lcdo. Nelson Herrera
Funciones del departamento de contabilidad
Facturacin
-Emitir facturas a clientes/deudores (y envo a destinatarios)
-Recibir facturas de proveedores/acreedores
Contabilidad.
-Registro contable de los clientes de la oficina.
-Elaboracin y presentacin de estados financieros de clientes
-Orden y conservacin documentos legales
Cobros y Pagos
-Cobros a clientes y deudores
-Pagos a proveedores y acreedores
-Elaboracin de nminas y pagos al personal
Fiscalidad y trmites con administraciones y Hacienda
-Presentacin de declaraciones de impuestos, municipales y nacionales, estos ltimos
por el portal del SENIAT.
- Libros obligatorios contables y en orden: libros especiales de IVA (compra y venta),
libros de inventarios, libros de actas, libros de socios.
- Libros fiscales.




7
ORGANIZACIN DEL DEPARTAMENTO
El Departamento cuenta con tres contadores auxiliares cuyas funciones son las
de recepcin, organizar y registrar toda la documentacin relativa a las empresas que
son clientes, para generar la informacin que es reflejada en los estados financieros y
libros de cada una de ellas.
Adems de los contadores auxiliares, se cuenta tambin con un mensajero
cuyas labores son las de realizar, pagos relacionados con los impuestos, presentacin
de documentos ante las oficinas de los organismos pblicos relacionados con la
seguridad social, entre otras actividades que requieran ser realizadas fuera de la
oficina.
Por otra parte dentro de la lnea de apoyo se cuenta con la asesora del
especialista en sistema y Asesor Jurdico quienes son los encargados de asesorar,
mantener y adaptar el sistema contable a las necesidades propias de la empresa.
El resto de las actividades que se realizan en la oficina, estn ligadas a las
operaciones administrativas propias, tales como: emitir facturas a clientes, realizar
pagos a proveedores, de impuestos realizan cobranzas, nminas y pagos al personal,
elaboran proyectos econmicos, entre otros.







8

REA DE ATENCIN
BREVE DESCRIPCIN DE LA NECESIDAD DETECTADA

La oficina Profesional Herrera & Arteaga Consultores, C.A, como se indic
anteriormente presta sus servicios de contabilidad a pequeas y medianas empresas
de la zona. Estas empresas, al estar obligadas al cumplimiento de la normativa legal,
en materia de tributos aplicables en Venezuela, se constituyen en responsables en el
cumplimiento de las normas establecidas en la Ley del I.V.A , su Reglamento y las
Providencias que en esta materia dicte el Servicio Nacional de Administracin
Tributaria y Aduanera(SENIAT).
El departamento de contabilidad de la empresa Herrera & Arteaga
consultores, C.A cuenta con un personal calificado en la realizacin de actividades en
materia contable. Estn al da con respecto a las normativas vigentes con las que
deben cumplir los clientes de la empresa. Es poco el personal que all labora, no ms
de 6 trabajadores, entre contadores, asistentes contables, administrador y mensajero,
los cuales saben afrontar los problemas que se suscitan.
As mismo se logro constatar que la empresa, a pesar de ser una organizacin
pequea, posee una voluminosa cartera de clientes, que a veces hacen insuficiente el
personal que all labora.
En este contexto, en un diagnstico realizado en la Oficina Profesional
Contable sobre los contribuyentes del I.V.A y de manera especfica a los calificados
como contribuyentes especiales, en lo que respecta a la documentacin que se recibe
para hacer su contabilidad, se pudo observar con recurrencia, la ausencia de
documentos relacionados con facturas y retenciones que estn contenidas en las
declaraciones de retenciones de IVA; con frecuencias estos documentos deben ser
9
solicitados al cliente, por no ser enviados con el resto de la documentacin, para ser
contabilizados.
Igual sucede con los contribuyentes ordinarios que son sujetos de retenciones. En
algunas oportunidades estos documentos no son consignados para su contabilizacin
y por lo tanto no se declaran en el mes en que ocurre la retencin.
Dado esta realidad se pretende, por una parte, resear el efecto que producen las
retenciones de IVA, que al no ser recibidas a tiempo para su contabilizacin, afectan
los registros contables de los contribuyentes especiales que son clientes de la Oficina
Profesional Contable, y por otra parte, elaborar un diagrama de proceso, que refleje la
ruta del proceso de declaracin y contabilizacin de las retenciones, para hacerle
entrega a cada cliente contribuyente especial.
Para abordar la necesidad detectada, se plantea el siguiente plan de accin, el cual se
ir desarrollando durante la prctica profesional.
10



DATOS DEL TUTOR INDUSTRIAL
NOMBRE Y APELLIDO:
Nelson Herrera
C.I. :
5.331.820
CARGO QUE DESEMPEA:
Presidente
NIVEL ACADEMICO:
Lcdo. Contadura Publica
TELEFONOS:
0235-3419881
E-MAIL:
Nelson-herrera-cp@hotmail.com
DATOS DEL TUTOR ACADEMICO
NOMBRE Y APELLIDO:
Josefa Antonia Machuca Ortega

C.I. :
10.979.500
CARGO QUE DESEMPEA:
Docente
NIVEL ACADEMICO:
Lcdo. Contadura Publica
TELEFONOS:
0414-5436066
E-MAIL:
Josefamachuca22@gmail.com
DATOS DEL PASANTE
NOMBRE Y APELLIDO:

Mara Auxiliadora Arteaga
Jimnez
C.I.:
12.596.803
CARRERA/PROFESION:
Lcdo.. Contadura Publica
INSTITUCION EDUCATIVA:
UNEFA
UBICACIN DEL PASANTA:
Departamento de Contabilidad
TELEFONO:
0416-4367913
E-MAIL:
Mariauxilio75@hotmail.com
Periodo de pasanta desde 21/07/2014 hasta 30/11/2014
PLAN DE ACTIVIDADES
SEMANAS
N ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1 Recoleccin de informacin en el departamento
2 Entrenamiento e induccin de los procedimientos
llevados a cabo en la oficina contable

3 Revisar y codificar facturas de compras, ingresos,
gastos, identificacin de las cuentas.

4 Declaracin de ISLR, IVA, asientos contables (Diario,
compra venta y conciliaciones bancarias)

5 Ajustar las cuentas y actualizacin de libros
auxiliares, elaboracin de balance de comprobacin
acumulado

6 Procesar informacin contable de forma
digitalizada y procesamiento de datos en los
sistemas utilizados en la empresa

7 Consignacin de rustico del proyecto para la
verificacin y aprobacin de los tutores


UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
POLITCNICA DE LA FUERZA ARMADA
BOLIVARIANA UNEFA