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SUPUESTOS PREVIOS:
1)
Qd
Qs
10
12
14
16
18
20
30000
25000
20000
15000
10000
5000
7500
10000
12500
15000
17500
20000
S
T
20
S
18
B
16
A
C
14
12
10
Q1
15000
15000
Qd
Qs
2
3
4
5
6
7
700
600
500
400
300
200
100
300
500
600
800
1000
S
T
Pc
S
B
P0
A
C
Pv
D
D
D
Q1
Q0
vendedores una vez establecido el impuesto. Obsrvese que Pc - Pv. = t, por lo que el
gobierno est feliz.
Cmo averiguamos cual ser la cantidad de mercado una vez establecido el
impuesto y qu parte de ste soportarn los consumidores y cul los productores?
Recurdese, en primer lugar, que lo que interesa a los consumidores es el precio
que deben pagar: Pc, La cantidad que compran viene dada por la curva de demanda
es la cantidad de la curva de demanda correspondiente al precio Pc,
Asimismo, lo que interesa a los productores es el precio neto que perciben, Pv. Dado
Pv, la cantidad que producen se obtiene a partir de la curva de oferta.
Finalmente, sabemos que la cantidad que deben vender los productores debe ser
igual a la cantidad que compran los consumidores, es decir, se compra y se vende
una nica cantidad. La solucin consiste, pues, en hallar la cantidad que corresponde
a un precio de Pc, de la curva de demanda y a un precio de Pv, de la curva de oferta,
de tal manera que la diferencia Pc - Pv,. sea igual al impuesto t.
En la Figura 9.18, esta cantidad es Q1.
Quin soporta la carga del impuesto? En la Figura 9.18, esta carga es compartida
ms o menos por igual por los consumidores y los productores. El precio de mercado
(el precio que deben pagar los consumidores) sube en la mitad de la cuanta del
impuesto. Y el precio que perciben los productores baja alrededor de la mitad.
Como muestra la Figura 9.18, deben satisfacerse cuatro condiciones una vez que se
establece el impuesto.
En primer lugar, la cantidad vendida y el precio del comprador Pc deben encontrarse
en la curva de demanda (ya que a los consumidores slo les interesa el precio que
deben pagar).
En segundo lugar, la cantidad vendida y el precio del vendedor Pv deben encontrarse
en la curva de oferta (porque a los productores slo les interesa la cantidad de dinero
que reciben una vez descontado el impuesto).
En tercer lugar, la cantidad demandada debe ser igual a la ofrecida (Q1, en la figura).
Y en cuarto lugar, la diferencia entre el precio que paga el comprador y el que percibe
el vendedor debe ser igual al impuesto t. Estas condiciones pueden resumirse por
medio de las cuatro ecuaciones siguientes:
Qd
= Qd(Pc) (9.1 a)
Qs
= Qs(Pv) (9.1 b)
Qd
= Qs
(9.1 c)
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Pc - Pv = t (9.1 d)
EC= -A -B
Y como ahora los vendedores perciben un precio ms bajo, el excedente del productor
experimenta una variacin que viene dada por
EP= -C -D
Los ingresos fiscales del Estado son tQ es decir, la suma de los rectngulos A y D. La
variacin total del bienestar EC ms EP ms los ingresos del Estado es, pues, A
B C D + A + D = B C. Los tringulos B y C representan la prdida irrecuperable
de eficiencia provocada por el impuesto.
Figura 9.18
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T
S
B
Pc
A
P0
C
D
Pv
D
D
Q1
6
Q0
En la Figura 9.18, la carga del impuesto es compartida casi por igual por los
consumidores y los productores, pero no siempre es as. Si la demanda es
relativamente inelstica y la oferta es relativamente elstica, la carga del impuesto
recae principalmente en los consumidores.
La Figura 9.19a muestra por qu: para conseguir que los consumidores reduzcan la
demanda incluso en una pequea cantidad, se necesita una subida relativamente
grande de ste, mientras que para reducir la cantidad que ofrecen los productores slo
se necesita una pequea reduccin del precio.
Por ejemplo, como el tabaco es adictivo, la elasticidad de la demanda es baja
(alrededor de - 0,3), por lo que los impuestos sobre el tabaco recaen principalmente
en los consumidores". La Figura 9.19b muestra el caso contrario: si la demanda es
relativamente elstica y la oferta es relativamente inelstica, la carga del impuesto
recae principalmente en los productores.
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Figura 9.19 a
Figura 9.19.b
Pc
S
B
S
Pc
P0
C
D
Pv
B
D
D
P0
A
C
Pv
D
Q1
Q0
Q1
Q0
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En realidad, podemos calcular el porcentaje del impuesto que recae en los productores
y en los consumidores utilizando la siguiente frmula de "traslacin":
Proporcin que se traslada = Es/(Es Ed)
La proporcin del impuesto que recae en los
productores viene dada por: Ed/(Es - Ed)
S
T Enrique Rojo Baidal- Pgina N
Microeconoma I Teora Econmica I -Prctico 4 Impuestos - Prof. Ricardo
S
Pv
P0
A
C
Pc
D
D
D
Q0
Q1
Qd = Qd(Pc') (9.2a).
Qs = Qs(Pv) (9.2b).
Qd = Qs (9.2c)
Pv - Pc (9.2d).
4) UN IMPUESTO SOBRE LA GASOLINA
Durante la campaa presidencial de 1980, John Anderson, candidato independiente,
propuso establecer un impuesto sobre la gasolina de 50 centavos el galn. La idea de
establecerlo, tanto para recaudar ingresos del Estado como para reducir el consumo
de petrleo y la dependencia de Estados Unidos respecto a las importaciones de
petrleo, ha sido ampliamente debatida desde entonces y pas a formar parte del
conjunto de medidas presupuestarias de la administracin Clinton en 1993. Veamos
cmo afectara un impuesto de 50 centavos al precio y al consumo de gasolina.
Realizamos este anlisis partiendo de la situacin en que se encontraba a mediados
de 1986, en que la gasolina estaba vendindose a alrededor de 1 dlar el galn y el
consumo total era del orden de 100 mil millones de galones al ao (mmg/a)'9.
Tambin utilizaremos elasticidades a medio plazo (es decir, elasticidades que se
aplicaran a un perodo de entre tres y seis aos despus de una variacin del precio).
Una cifra razonable para la elasticidad a medio plazo de la demanda de gasolina es
0,5 (vase el Ejemplo 2.4 del Captulo 2). Podemos utilizar esta cifra de la elasticidad,
junto con el precio de 1 dlar y la cantidad de 100 mmg/a para calcular una curva
lineal de demanda de gasolina (vase el Apartado 2.5 del Captulo 2 para recordar
cmo se hace). El lector puede verificar que la siguiente curva de demanda se ajusta a
estos datos:
Demanda de gasolina:
Microeconoma
Qd = 150 -I Teora
50P Econmica I -Prctico 4 Impuestos - Prof. Ricardo Enrique Rojo Baidal- Pgina N
La gasolina se refina a partir del crudo, parte del cual se produce en el interior y parte
se importa (alguna gasolina tambin se importa directamente). La curva de oferta de
gasolina depende, pues, del precio mundial del petrleo, de la oferta interior y del
coste del refino. Los detalles quedan fuera del alcance de este ejemplo, pero una cifra
razonable para la elasticidad de la oferta es 0,4. El lector debe verificar que esta
elasticidad, junto con el precio y la cantidad de 1 dlar y 100.000 mmg/a, indica la
siguiente curva lineal de oferta:
Naturalmente, este precio variaba de unas regiones a otras y segn los octanos de la
gasolina, pero podemos prescindir aqu de esas diferencias. Las cantidades de
petrleo y derivados suelen medirse en barriles; un barril contiene 42 galones, por lo
que la cifra de la cantidad de 1986 tambin podra expresarse de la forma siguiente:
2.400 millones de barriles al ao.
Oferta de gasolina: Qs = 60 + 40P
El lector tambin debe verificar que estas curvas de demanda y de oferta implican un
precio de mercado de 1 dlar y una cantidad de 100 mmg/a.
Podemos utilizar estas curvas lineales de demanda y de oferta para calcular el efecto
de un impuesto de 50 centavos por galn. Primero expresamos las cuatro condiciones
que deben cumplirse y que vienen dadas por las ecuaciones (9.1a d):
Qd = 150 50P, (Demanda)
Qs = 60 + 40P,(Oferta)
Qd = Qs (La oferta debe ser igual a la demanda)
Pc - Pv = 0,50 (El Estado debe recibir 50 centavos por galn)
A continuacin combinamos las tres primeras ecuaciones para igualar la oferta y la
demanda:
150 - 50P, = 60 + 40P,
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S
T
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Q0
Q1
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a.- Demuestre que la cantidad de equilibrio es Q = 400. Con este nivel de produccin:
cual es el precio de equilibrio?, cuanto se gasta en total en soja?, cual es el
excedente del consumidor para este equilibrio?, cul es el excedente del productor
para este equilibrio?.
b.- Qu cantidad del excedente total del consumidor y del productor se perdera si Q
= 300, en vez de Q = 400?.
c.- Demuestre que la asignacin de la prdida del excedente total del consumidor y del
productor entre proveedores y consumidores, descrita en la parte b, depende del
precio al cual se vende la soja. Como se compartira la prdida si p = 140?, Y si p =
95?.
d.- Cul sera la prdida total del excedente del consumidor y del productor si Q =
450, en vez de Q = 400?. Demuestre que el tamao de esta prdida total tambin es
independiente del precio al cual se vende la soja.
e.- Dibuje la grfica de sus resultados.
2.- Considere el mercado de soja mencionado en 1.a.- Suponga que la demanda de soja se ha desplazado hacia afuera a
Qd = 1270 5p
a.- Responda las partes a y b del problema anterior (3) con esta curva de demanda
alternativa.
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b.- Suponga ahora que el mercado de soja se caracteriza por la curva de demanda
original descrita en 1 y 3, pero que la curva de oferta es
Qs = 10p 800
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