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FICHA DE AVALIAO DE CONHECIMENTOS

Curso: Tcnico de Contabilidade
Modulo: Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)
Data: 05-12-2014
Formando(a):

UFCD: 0568
Formador: Gabriel Silva Cardoso
Carga Horria: 50 horas
Durao: 60 minutos

Exerccio 1
1 A empresa ML, Lda. recebeu uma devoluo de mercadoria do cliente, no valor de 500 (valor
ao qual acresce IVA taxa de 23%), por no corresponder mercadoria encomendada. Nesta
operao, qual a conta do E.O.E.P que a empresa deve movimentar?
a) 24331 IVA Liquidado Operaes gerais
b) 24341 IVA Regularizaes a favor da empresa
c) 24342 IVA Regularizaes a favor do Estado
d) 24321 IVA Dedutvel Existncias

2 Aps sentena judicial de falncia, a empresa Natureza Limpa, SA considerou incobrvel um

crdito sobre o cargueiro Prestigiado, Lda., no valor de 1.725 (inclui IVA taxa de 23%). Nesta
operao, qual a conta de E.O.E.P que a empresa Natureza Limpa, SA dever movimentar?
a) 2433 IVA Liquidado
b) 24341 IVA Regularizaes a favor da empresa
c) 24342 IVA Regularizaes a favor do Estado
d) No deve movimentar nenhuma conta de E.O.E.P

3 Considere a seguinte informao:

Conta
2432 IVA Dedutvel
2433 IVA Liquidado
2434 IVA Regularizaes

Saldo Devedor
1.800

Saldo Credor
2.000
300

Indique qual dos lanamentos est correto na fase de apuramento do IVA:

a) Crdito na conta 2436 IVA a pagar no valor de 500
b) Dbito na conta 2436 IVA a pagar no valor de 500
c) Crdito na conta 2437 IVA a recuperar no valor de 100
d) Dbito na conta 2437 IVA a recuperar no valor de 100

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Exerccio 2
A empresa Zapata, Lda., com sede em Lisboa, que apenas comercializa o artigo X, sujeito a IVA taxa
normal, efetuou durante o ms de Maio do ano N, nos dias que se indicam, as seguintes operaes:
Dia 05 Compra a crdito ao fornecedor F. Seixas, Lda. de 150 unidades do artigo X ao preo unitrio de

10 (s/ fatura n. 181);

Dia 08 Compra a dinheiro Papelaria Fernandes de diverso material de escritrio por 100, sujeito a IVA
taxa normal (n/ cheque n. 123456 sobre o Banco Nacional para pagamento de s/ Venda a Dinheiro n.
211);
Dia 12 Desconto comercial de 5% concedido pelo fornecedor F. Seixas, Lda. que, por lapso, no foi
concedido na s/ fatura n. 181 do passado dia 5 (s/ nota de crdito n. 14 que regularizava o IVA respetivo);
Dia 15 Venda a crdito ao cliente C. Silva, Lda., com um desconto comercial de 5%, de 80 unidades do
artigo X ao preo unitrio de 15 (n/ fatura n. 77);
Dia 16 O cliente C. Silva, Lda., aceitou uma letra (n/ saque n. 45) pelo valor da n/ fatura n. 77;
Dia 19 Foi descontado no Banco Nacional o n/ saque n. 45. Os encargos de desconto da letra
ascenderam a 80, os quais foram debitados ao cliente C. Silva, Lda. (n/ nota de dbito n. 24);
Dia 20 Fatura-recibo n. 121 da Auto Mecnica, Lda., referente reparao da viatura ligeira da empresa,
da qual constava o seguinte:
Custo da reparao: 200;
IVA: taxa de 23%.

A empresa efetuou o pagamento com o cheque n. 123457 sobre o Banco Nacional.

Dia 23 Fatura-recibo n. 88 do fornecedor F. Castro, Lda., relativa compra, com um desconto financeiro
de 5%, de 130 unidades do artigo X ao preo unitrio de 11 (n/ cheque n. 123458 sobre o Banco
Nacional);
Dia 28 Adiantamento do cliente C. Pinto, Lda., no valor de 20% de um fornecimento futuro de 120
unidades do artigo X ao preo unitrio de 16 (s/ cheque n. 776655 sobre o Banco das Beiras para
pagamento do n/ recibo n. 19);
Dia 31 Fatura-recibo n. 89 para o cliente C. Lapa, Lda., relativa venda, com um desconto financeiro de
4%, de 50 unidades do artigo X ao preo unitrio de 15,5 (s/ cheque n. 455445 sobre o Banco Algarvio).

Pretende-se que efetue os lanamentos de apuramento do IVA referente ao ms de Maio de N,

sabendo que a empresa tinha IVA a recuperar do perodo anterior no valor de 250.

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Exerccio 3
Num determinado ms a contabilidade da empresa Examus1 apresentou o seguinte balancete das contas
243 IVA:
Conta

Descrio

Dbito

Credito

Saldo

D/C

243

IVA

33.630,00

60.300,00

26.670,00

2432
24321
243211
2432113
243212
2432123
24323
243231
2432311
2432313
2433
24331
243311
2433113
243312
2433123
2434
24341
24342

IVA Dedutvel
IVA D - Inventrios
IVA D - Inv - Mercado Nacional
IVA D - Inv - MN - Taxa de 23%
IVA D - Inv - UE
IVA D - Inv - UE - Taxa de 23%
IVA D - Outros bens e servios
IVA D - OBS - Mercado Nacional
IVA D - OBS - MN - Taxa de 6%
IVA D - OBS - MN - Taxa de 23%
IVA Liquidado
IVA L Inventrios
IVA L - Inv - Mercado Nacional
IVA L - Inv - MN - Taxa de 23%
IVA L - Inv - UE
IVA L - Inv - UE - Taxa de 23%
IVA Regularizaes
IVA Reg - a favor da entidade
IVA Reg - a favor do estado

33.330,00
33.000,00
3.000,00
3.000,00
30.000,00
30.000,00
330,00
330,00
300,00
30,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
300,00
300,00
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
60.000,00
60.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
300,00
0,00
300,00

33.330,00
33.000,00
3.000,00
3.000,00
30.000,00
30.000,00
330,00
330,00
300,00
30,00
60.000,00
60.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
30.000,00
0,00
300,00
300,00

D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
C
C
C
C
C
C
D
C

Tendo como referncia os dados do balancete efetue a classificao das seguintes situaes 1, 2 e 3

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